制定方案時，要考慮不同利益方的需求和意見，以保證方案的可接受性。方案的制定要有指導思想和總體目標。方案的可行性和有效性可以通過收集和研究相關的案例來驗證。
控制大班額實施方案篇一
第一條為防范行政事業(yè)單位預算管理活動風險，規(guī)范預算業(yè)務內(nèi)部控制，加強預算管理工作，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，結合行政事業(yè)單位實際，制定本制度。
第二條行政事業(yè)單位實行部門預算管理制度。各主管部門負責本單位及下屬各單位預算和決算的編制、審核、匯總、上報、下達、執(zhí)行工作，下屬單位負責本單位預算和決算的編制、審核、上報、執(zhí)行工作。
第三條行政事業(yè)單位預算業(yè)務是根據(jù)部門(單位)的職責、任務和業(yè)務發(fā)展計劃編制、審批、執(zhí)行的年度財務收支計劃，包括財務收支規(guī)模、結構和資金來源渠道等，是財務管理活動的基本依據(jù)。
預算業(yè)務控制是對單位預算編制、預算審批、預算執(zhí)行、預算決算與評價等環(huán)節(jié)實施的全過程控制。
第四條單位實行預算控制，至少應當關注下列風險：
(一)預算編制過程短、時間緊、前期準備以及論證不充分，導致預算項目不細、編制粗糙、隨意性大，造成預算約束失效;財會機構與其他職能機構缺乏有效溝通，導致預算編制與執(zhí)行，預算管理與資產(chǎn)管理、政府采購和基建管理等經(jīng)濟活動脫節(jié)。
(二)預算指標分解批復不合理，導致各內(nèi)部機構和下屬單位財權與事權不匹配，影響職責履行和資金使用效率;部門預算調(diào)整缺乏嚴格控制，導致預算約束力不夠。
(三)不嚴格按照批復的預算安排各項收支，存在無預算、超預算支出等問題，影響預算的嚴肅性;沒有及時分析預算執(zhí)行情況，溝通不暢，導致預算執(zhí)行進度偏快或偏慢。
(四)決算與預算相互脫節(jié)，編制口徑不一致，反映不及時、不完整、不真實、不準確，導致預算管理效率低下。
(五)預算評價機制不完善，評價結果不當或評價結果缺乏應用，難以發(fā)揮績效評價作用，預算管理缺乏有效監(jiān)督。
第五條主管部門(單位)應當加強預算工作的組織領導，明確本部門(單位)預算管理體制，建立健全部門預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度，合理設置預算業(yè)務管理機構或崗位，明確職責權限、授權審批程序，建立內(nèi)部機構之間和下屬單位之間溝通協(xié)調(diào)機制和預算執(zhí)行分析機制。
第六條主管部門(單位)領導班子是本部門(單位)預算的決策機構，預算決策屬于本部門(單位)重大決策，應由本部門(單位)領導班子集體做出，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。其主要職責包括：
(一)確定本部門(單位)預算管理體制、政策和制度，確定預算管理的原則、要求和辦法。
(二)審定本部門(單位)年度預算編制的總體目標、要求，研究審定本部門(單位)年度預算草案、預算調(diào)整方案以及重大項目立項和經(jīng)費分配等重大事項。
(三)聽取本部門(單位)預算執(zhí)行和決算情況分析報告，審定本部門(單位)決算和績效評價報告。
(四)審議決定本部門(單位)預算編制和執(zhí)行中的重大問題以及其他相關決策事項。
第七條主管部門(單位)根據(jù)實際需要設立預算工作領導小組(或管理委員會)作為預算管理的議事協(xié)調(diào)機構，其成員由本部門(單位)負責人、財會機構分管領導、財會及相關內(nèi)部機構負責人等組成。其職責主要包括：
(一)擬定預算目標，制定預算管理的具體措施和辦法。
(二)組織編制、審議、綜合平衡年度預算或預算調(diào)整草案，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題，考核預算執(zhí)行情況。
(三)本部門(單位)決策機構委派或授權的其他預算管理工作。
第八條主管部門(單位)財會機構為預算業(yè)務歸口管理機構，負責預算編制、預算調(diào)整、預算執(zhí)行分析及決算編制等具體工作，應當設置預算管理崗位，負責預算管理工作。其主要職責包括：
(一)草擬預算業(yè)務內(nèi)部管理制度，報本部門(單位)領導班子審定后，督促各內(nèi)部機構及相關崗位、下屬單位認真落實制度。
(二)具體負責和指導內(nèi)部機構、下屬單位預算編制工作，協(xié)調(diào)解決預算編制的有關問題。
(三)審核匯總各內(nèi)部機構、下屬單位提交的預算建議數(shù)，進行綜合平衡，形成預算草案報單位領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審核。
(四)將按法定程序批復的預算分解細化后的預算指標報本部門(單位)領導班子審批后，下達至各內(nèi)部機構及下屬單位。
(五)跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預算執(zhí)行情況，向本部門(單位)領導班子提交預算執(zhí)行分析報告，協(xié)調(diào)解決預算執(zhí)行中的有關問題。
(六)審核匯總各內(nèi)部機構、下屬單位提交的預算調(diào)整申請，形成預算調(diào)整方案，報本部門(單位)領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審批。
(七)編制本部門(單位)決算報告和相關績效評價報告，開展決算分析工作，經(jīng)單位領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審批。
(八)其他相關工作。
第九條內(nèi)部機構是本部門(單位)預算執(zhí)行的具體機構，是單位預算編報和使用的主體。其主要職責包括：
(一)指定專人負責本機構的預算基礎數(shù)據(jù)申報，根據(jù)本機構職能和年度工作任務提出預算建議數(shù)。
(二)依據(jù)批復的預算控制數(shù)對預算收支計劃進行調(diào)整、細化，形成本機構預算草案。
(三)嚴格按照審批下達的預算及相關規(guī)定執(zhí)行預算，加強預算執(zhí)行監(jiān)控分析，做好預算的綜合平衡。
(四)根據(jù)實際工作需要提出預算調(diào)整申請，向財會機構提供決算所需信息和資料。
第十條各主管部門(單位)內(nèi)部紀檢監(jiān)察機構和內(nèi)部審計機構是本部門(單位)預算業(yè)務活動的監(jiān)督部門，對預算編制、預算執(zhí)行、決算編制實施監(jiān)督，配合預算工作領導小組進行預算績效考評。
第十一條主管部門(單位)應當在建立健全預算業(yè)務管理機構的基礎上，進一步細化相關崗位在預算管理中的職責、分工和權限，確保預算編制與預算審批、預算審批與預算執(zhí)行、預算執(zhí)行與分析評價等不相容崗位相互分離。
第二章預算編制。
第十二條預算年度開始后，在預算方案未經(jīng)批準之前，為保證本部門(單位)各項工作的正常開展，財會機構應根據(jù)上一年度同期的預算支出項目及金額安排各項經(jīng)費開支。
正式預算批復后，嚴格按預算執(zhí)行。
第十三條在部門預算編制中應遵循“勤儉節(jié)約、量力而行、量入為出、講求績效”的原則，優(yōu)先保障基本支出預算，合理安排項目支出預算，不得以支定收，編制赤字預算。
第十四條部門預算編制實行逐級審核制度。預算編制審核應建立內(nèi)部機構負責人、財會機構、預算工作領導小組(或單位領導班子)、主管部門、財政部門審核機制。
第十五條預算編審人員應具備專業(yè)業(yè)務知識水平，預算工作領導小組成員應包括本部門(單位)專業(yè)技術人員及財會人員。
第十六條預算編制依據(jù)。
(一)上年度預算收支執(zhí)行情況;。
(二)本部門(單位)制定的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和重點工作任務;。
(三)本部門(單位)定員、定額標準;。
(四)本部門下屬單位、各內(nèi)部機構上報的年度經(jīng)費預算草案;。
(五)其他有關材料。
第十七條預算編制程序。
(三)財會機構對各內(nèi)部機構和下屬單位提交的預算建議數(shù)及申報材料進行預審，
匯總形成部門預算單位建議數(shù);。
(四)本部門(單位)領導班子審定預算單位預算建議數(shù)并上報同級財政部門(一上);。
(五)財政部門審核主管部門提交的部門預算建議數(shù)，平衡匯總后及時下達預算控制數(shù)(一下)。
(八)主管部門(單位)根據(jù)財政部門批復下達的預算控制數(shù)，分解細化和下達內(nèi)部機構、下屬單位的預算控制數(shù)。
(三)財會機構對各內(nèi)部機構和下屬單位提交的預算上報數(shù)及申報材料進行預審，
匯總形成部門預算上報數(shù);。
(四)本部門(單位)領導班子審定預算單位預算上報數(shù)并上報同級財政部門(二上);。
(五)財政部門審核主管部門提交的部門預算上報數(shù)，平衡匯總后經(jīng)同級人大批準后及時下達正式預算(二下)。
(八)主管部門(單位)根據(jù)財政部門批復下達的正式預算，下達內(nèi)部機構、下屬單位的正式預算。
第十八條收入預算編制。
非稅資金收入應結合本部門(單位)征收能力以及行政和事業(yè)任務編制，做到應收盡收;。
上級補助專項收入根據(jù)財政部門和上級部門核定的金額和補助標準編制;。
其他收入依具體情況進行編制。
第十九條支出預算編制。
(一)支出預算編制，包括對基本支出、項目支出等內(nèi)容，按規(guī)定進行編制;。
(四)各部門、各單位在編制預算草案時只考慮預算年度內(nèi)的資金實際收入或支出金額，而不考慮其業(yè)務的實際歸屬期間。
第二十條預算編制實行問責制，在預算編制時出現(xiàn)無正當理由的漏項、錯項而影響今后正常工作的，要追究預算編制人員的責任。
第三章預算執(zhí)行及分析。
第二十一條預算單位必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收應征的非稅收入。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應征的非稅收入，不得截留、占用或者挪用非稅收入。
第二十二條各部門、各單位的支出必須按照預算執(zhí)行。所有開支事項必須明確所屬預算指標，并提供真實、合法、有效的票據(jù)，按采購、收支、資產(chǎn)、項目等管理規(guī)定履行相關審核、審批程序。
第二十三條預算執(zhí)行分析是指在全面預算管理過程中，對全面預算執(zhí)行情況包括預算目標的完成情況、業(yè)務預算執(zhí)行情況、預算控制情況等的分析及評價。預算執(zhí)行分析是執(zhí)行預算管理和進行預算過程控制的重要手段。
第二十四條預算執(zhí)行分析責任機構。
(三)財會機構是預算執(zhí)行分析的分析機構，主要負責對本部門(單位)總體預算執(zhí)行情況進行分析。
第二十五條預算執(zhí)行分析的依據(jù)。
(一)國家有關的方針、政策、法律、法規(guī)、預算制度和財務制度等;。
(三)經(jīng)有關部門批準的本部門(單位)發(fā)展計劃、工作重點等;。
(四)本部門(單位)的預算資料、各種報表、相關財務數(shù)據(jù)等會計核算資料;。
(五)其他相關數(shù)據(jù)和資料。
第二十六條預算執(zhí)行分析的內(nèi)容。
(二)在預算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟措施情況及對預算收支的影響;。
(三)本部門(單位)發(fā)展計劃主要經(jīng)濟指標完成情況對預算執(zhí)行的影響;。
(四)項目專項資金的使用效果情況和資金使用效益;。
(五)預算調(diào)整、政府采購及其他一些預算執(zhí)行中的實施情況。
第二十七條預算執(zhí)行分析方式與方法。
(二)可選取的預算執(zhí)行分析方法主要有：比較分析法、因素分析法、模型分析法、趨勢分析法等以及上述方法的綜合運用。
第二十八條預算執(zhí)行分析的程序。
(一)確定預算執(zhí)行分析的目的和預算執(zhí)行分析的范圍;。
(二)全面收集、整理、核對各種數(shù)據(jù)及有關依據(jù);。
(三)抓住主要矛盾，進行全面分析;。
(四)做出分析結論，提出意見或建議，撰寫分析報告。
第二十九條預算執(zhí)行分析報告分為定期分析報告和臨時分析報告：
(二)臨時分析報告是在出現(xiàn)重大預算執(zhí)行問題時編制，按規(guī)定程序進行提交。
第三十條在預算執(zhí)行過程中，各內(nèi)部機構要隨時檢查、追蹤本機構預算執(zhí)行情況，收集資料、匯總有關預算執(zhí)行信息，為預算執(zhí)行分析報告做準備。
第三十一條預算執(zhí)行分析報告內(nèi)容。
(一)差異性分析：對預算執(zhí)行結果與審批的預算進行比較，找出執(zhí)行差異及原因;。
(三)時間性分析：對各項預算目標的進度控制是否合理;。
(四)支出結構和效益分析：主要分析支出結構是否科學合理，并對支出效益進行分析;。
(五)完成下期預算的主要措施：列示完成下期預算的主要措施。
第三十二條預算執(zhí)行分析報告編制要求。
(一)編報材料要準確無誤。要對編報材料逐一審核，注意數(shù)據(jù)準確性及前后口徑是否一致。
(二)情況要具體。要對預算執(zhí)行中的問題反映充分，原因詳述清晰。
(三)關鍵要抓準。要抓住主要問題進行深入分析，找出主要矛盾，作為總結重點。
(四)文字要精練。報告內(nèi)容應清晰，闡述簡明扼要。
第四章預算調(diào)整。
第三十三條主管部門(單位)在預算執(zhí)行過程中，當由于下列原因之一導致預算基礎不成立，或預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大差異，可向原預算審批機構申請預算調(diào)整：
(一)市場環(huán)境變動;。
(二)國家法律政策等發(fā)生重大變化;。
(三)不可抗力的重大自然災害;。
(四)公共緊急事件;。
(五)其他客觀因素。
第三十四條主管部門(單位)預算調(diào)整應嚴格按照以下程序和規(guī)范進行操作：
(四)同級人大審批后，財政部門調(diào)整國庫指標額度，并及時通知主管部門(單位);。
(七)內(nèi)部機構或下屬單位依據(jù)下達的正式預算批復，進行資金使用計劃的編報，進入預算執(zhí)行環(huán)節(jié)。
第五章決算編制。
第三十五條主管部門(單位)應當按照有關制度規(guī)定和財政部門統(tǒng)一要求，認真編制財務決算報告，全面、真實反映本部門(單位)財務決算信息。
第三十六條主管部門(單位)應在全面清理核實資產(chǎn)、負債、收入、支出，并辦理年終結賬的基礎上，編制財務決算報告。
第三十七條主管部門(單位)財會機構應當認真、如實編制財務決算報告，不得漏報、瞞報或錯報有關財務決算信息，不得編造虛假財務信息。
第三十八條主管部門(單位)必須認真做好財務決算報告的審核工作，確保上報數(shù)據(jù)資料真實、完整、準確。
主管部門(單位)對外報出的財務決算報告由本部門(單位)負責人、主管財務負責人、財會機構負責人審核簽字后上報。
第三十九條主管部門(單位)財會機構負責對本部門(單位)的財務預算、決算數(shù)據(jù)、預算分析資料等進行歸類整理、建檔建庫，并從計算機中傳出備份保存，同時記載在紙介質(zhì)和磁盤介質(zhì)(或光盤介質(zhì))上。
第六章預算績效管理。
第四十條行政事業(yè)單位實行預算績效管理制度?？己霜剳蛯ο鬄轭A算執(zhí)行的相關機構和責任人員，具體由本部門(單位)預算工作領導小組負責組織考核。
第四十一條主管部門(單位)以各執(zhí)行機構的預算執(zhí)行績效考評結果為依據(jù)，實施預算執(zhí)行獎懲。
第四十二條預算執(zhí)行考核結果分為優(yōu)良、合格、較差三個等級，其獎懲規(guī)定如下：
(一)績效優(yōu)良的被考評機構，給予表彰，并在下一年安排預算時給予優(yōu)先考慮;。
(二)績效合格的被考評機構，無獎無懲;。
(三)績效較差的被考評機構，除按要求詳細說明原因外，還將暫緩或停止安排下一年度相關預算項目。
第四十三條被考評機構發(fā)生以下行為，考評結果直接評為較差。
(一)不積極配合預算執(zhí)行績效考評工作;。
(二)在考核中弄虛作假、賄賂考核人的;。
(三)其他違反考評紀律的行為。
第四十四條主管部門(單位)依據(jù)預算責任人對預算的執(zhí)行效率，以及預算責任人的日常工作表現(xiàn)，對預算責任人予以獎懲。
第四十五條預算執(zhí)行效率獎懲。
(一)各項預算目標達成以上，預算責任人年度績效考核總分加分;。
(二)各項預算目標達成以上，預算責任人年度績效考核總分加分;。
(三)各項預算目標達成以上，預算責任人年度績效考核總分不變;。
(四)各項預算目標達成低于，預算責任人年度績效考核總分減分，并需按要求向預算工作領導小組詳細說明原因。
第四十六條預算責任人在日常工作中，發(fā)生以下行為，其年度績效考核結果，直接認定為不合格：
(四)其他違反法律法規(guī)及單位規(guī)定的行為。
第四十七條內(nèi)部紀檢監(jiān)察機構、審計機構對預算業(yè)務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，應要求相關機構及責任人及時糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。
控制大班額實施方案篇二
為了在20__年，校園的資金能夠正常運作，特制定20__年工作計劃如下：
1、深化預算管理，進一步增強預算控制作用。
20__年仍然是基建和化債任務較重、經(jīng)費非常緊張的一年。按照學校工作安排和學校領導要求，財務工作將繼續(xù)深化預算管理，認真地做好2財務預算方案，并及時提交校代會通過。同時將繼續(xù)加強預算的執(zhí)行力和過程控制，不斷完善預算管理的體制機制，確保學校各項工作目標的實現(xiàn)。
2、抓好開源節(jié)流，努力增加辦學財力。
（1）繼續(xù)做好上級財政支持爭取工作，努力為學校建設發(fā)展提供更多資金；
（2）積極做好學費收繳管理，確保學費收繳工作取得更好成效；
（4）堅持厲行節(jié)約，樹立過緊日子的思想，大力推進節(jié)約型校園建設。
3、完善管理手段，不斷深化財務工作。
（1）配合有關部門積極開展論證和調(diào)研，建立專項資金以及目標任務包干經(jīng)費的分配、使用和績效考核評價制度，努力提高資金使用效益。
（2）在一定層面內(nèi)開展工作調(diào)研，廣泛聽取意見，使經(jīng)費分配和安排更加科學合理，并由此推進民主理財工作。
（3）進一步加強財務內(nèi)部控制制度，不斷規(guī)范財經(jīng)秩序。
4、積極籌措資金，確保重點項目順利進行。
針對本年度資金非常緊張的情況，千方百計籌措資金，確?；窘ㄔO順利進行，并按時完成每一個季度的化債任務。
5、規(guī)范財務管理，積極做好迎查工作。
認真準備、積極配合，全面做好迎接財政、物價、審計、稅務等部門檢查工作。
6、繼加強自身建設，繼續(xù)開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動。
進一步提升理財能力、服務水平，不斷增強創(chuàng)新意識，堅持做到務實、廉潔、高效。
控制大班額實施方案篇三
為貫徹落實上級文件精神，努力消除學?！按蟀囝~”現(xiàn)象工作目標，特制定我校消除“大班額”的工作方案。
一、指導思想：
根據(jù)國務院《關于統(tǒng)籌推進縣域內(nèi)城鄉(xiāng)義務教育一體化改革發(fā)展的若干意見》和教育部《關于做好消除大班額專項規(guī)劃有關工作的通知》要求，按照省政府《關于統(tǒng)籌推進縣域內(nèi)城鄉(xiāng)義務教育一體化改革發(fā)展的實施意見》和吉林省教育“十三五”規(guī)劃確定的工作目標，大力推進義務教育均衡發(fā)展，努力促進教育公平，積極消除“大班額”現(xiàn)象。
二、現(xiàn)狀分析：
學?，F(xiàn)有在校學生528人，教職工48人，十六個教學班，沒有大班額現(xiàn)象，人數(shù)最多的有36人。學校有實驗室兩個、儀器室兩個、圖書室2個、多媒體教室、微機室各一個。
三、具體措施：
（一）、進一步完善學校的硬件，讓學校擁有堅固夠用的房屋，平整標準的運動場，基本的實驗設備和藝體設施，現(xiàn)代教育技術裝備，滿足教育教學活動的基本需要，為學校的正常運轉(zhuǎn)提供保障。
控制大班額實施方案篇四
醫(yī)療質(zhì)量是醫(yī)院發(fā)展之本，優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療質(zhì)量必然產(chǎn)生良好的社會效益和經(jīng)濟效益。為保證我院在醫(yī)療市場競爭中保持優(yōu)勢、不斷發(fā)展，特此制定全程醫(yī)療質(zhì)量控制方案，以求正確有效地實施標準化醫(yī)療質(zhì)量管理。
一、指導思想。
（一）、實行全面質(zhì)量管理和全程質(zhì)量控制。建立從患者就醫(yī)到離院，包括門診醫(yī)療、病房醫(yī)療和部分院外醫(yī)療活動的全程質(zhì)量控制流程和全程質(zhì)量管理體系。明確管控內(nèi)容并將其納入醫(yī)療管理部門的日常工作，實施動態(tài)監(jiān)控并與科室目標責任制結合，保證質(zhì)控措施的落實。
（二）、以規(guī)章制度和醫(yī)療常規(guī)為依據(jù)，并不斷修訂完善。
（三）、強化各種醫(yī)療技術把關制度，如三級醫(yī)師負責制度、會診制度和病例討論制度等，將醫(yī)務人員個人醫(yī)療行為最大限地引導到正確的診療方案中。
（四）、質(zhì)量控制部門有計劃、有針對性地進行干預，對多因素影響或多項診療活動協(xié)同作用的質(zhì)量問題，進行專門調(diào)研，并制定全面的干預措施。
二、管理體系。
全程醫(yī)療質(zhì)量控制系統(tǒng)的人員組成可分為醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會、科室醫(yī)療質(zhì)量控制小組和各級醫(yī)務人員自我管理三級管理體系。
醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會由院領導和專家教授組成，院長任主任，院長是醫(yī)療質(zhì)量管理工作的第一責任者。醫(yī)療質(zhì)量控制辦公室作為常設的辦事機構。其職責分述如下：
1、醫(yī)療質(zhì)量管理委員會職責。
（1）、教育各級醫(yī)務人員樹立全心全意為患者服務的思想，改進醫(yī)療作風，改善服務態(tài)度，增強質(zhì)量意識。保證醫(yī)療安全，嚴防差錯事故。
（2）審校醫(yī)院內(nèi)醫(yī)療、護理方面的規(guī)章制度，并制定各項質(zhì)量評審要求和獎懲制度。（3）、掌握各科室診斷、治療、護理等醫(yī)療質(zhì)量情況．及時制定措施，不斷提高醫(yī)療護理質(zhì)量。
（4）、對重大醫(yī)療、護理質(zhì)量問題進行鑒定，對醫(yī)療護理質(zhì)量中存在的問題，提出整改要求。
（5）、定期向全院通報重大醫(yī)療、護理質(zhì)量情況和處理決定。
（6）、對院內(nèi)有關醫(yī)療管理的體制變動，質(zhì)量標準的修定進行討論，提出建議，提交院長辦公會審議。
（1）、醫(yī)療質(zhì)量控制辦公室接受主管院長和醫(yī)療質(zhì)量管理委員會的領導，對醫(yī)院全程醫(yī)療質(zhì)量進行監(jiān)控。
（2）、定期組織會議收集科室主任和質(zhì)控小組反映的醫(yī)療質(zhì)量問題，協(xié)調(diào)各科室質(zhì)量控制過程中存在的問題和矛盾。
（3）、抽查各科室住院環(huán)節(jié)質(zhì)量，提出干預措施并向主管院長或醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會匯報。
（4）收集門診和病案質(zhì)控組反饋的各科室終未醫(yī)療質(zhì)量統(tǒng)計結果，分析、確認后，通報相應科室人員并提出整改意見。
（5）、每季度向醫(yī)院提出全程醫(yī)療質(zhì)量量化考核結果，以便與績效工資掛鉤。
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（6）、定期編輯醫(yī)療質(zhì)量簡報和不良醫(yī)療文件公示欄。
科室是醫(yī)療質(zhì)量管理體系的重要組成部分，科主任是科室醫(yī)療質(zhì)量的第一責任者。科室質(zhì)控小組職責如下：
（1）、各科室醫(yī)療質(zhì)量控制小組由科主任或副主任、護士長和其他相關人員3-5人組成。（2）、結合本專業(yè)特點及發(fā)展趨勢，制定及修訂本科室疾病診療常規(guī)、藥物使用規(guī)范并組織實施，責任落實到個人，與績效工資掛鉤。
（3）、定期組織各級人員學習醫(yī)療、護理常規(guī)，強化質(zhì)量意識。
（4）參加醫(yī)療質(zhì)控辦公室的會議，反映問題。收集與本科室有關的問題，提出整改措施。
（三）、醫(yī)務人員自我管理。
（1）嚴格執(zhí)行首診醫(yī)師負責制。
（2）詢問病史詳細、物理檢查認真，要有初步診斷。（3）門診病歷書寫完整、規(guī)范、準確。（4）合理檢查，申請單書寫規(guī)范。（5）具體用藥在病歷中記載。
（6）藥物用法、用量、療程和配伍合理。（7）處方書寫合格。
（8）第二次就診診斷未明確者，接診醫(yī)師應：a.建議?？凭驮\；b.請上級醫(yī)師診視；c.收住院。
（9）第三次就診診斷仍未明確者，接診醫(yī)師應：a.收住院；b.患者拒絕住院需履行簽字手續(xù)。（10）按?？剖罩尾∪恕?BR> （11）按病情需要，注明特殊入院方式：車送或陪護。
控制大班額實施方案篇五
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部會計風險控制，明確會計機構及相關人員職責，充分發(fā)揮會計在單位風險管控中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《回族自治州會計管理工作暫行辦法》(臨州辦發(fā)〔20__〕160號)等財經(jīng)法律法規(guī)制度的規(guī)定，現(xiàn)制定本內(nèi)部控制制度。
第二條單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
根據(jù)單位實際，單位負責人可直接主管單位的財務會計工作，并指定其他副職分管;也可以委托或指定單位其他副職或者部門負責人主管財務會計工作。
委托或指定其他副職或人員主管時，單位負責人仍負主要責任。
第三條單位負責人在會計工作的職責是：
(一)指導和督促建立健全內(nèi)部會計控制與監(jiān)督相關制度并有效執(zhí)行。
(二)通過制度委托、授權主管或分管財務負責人和會計機構會計人員依法辦理會計事項，嚴格把關。
(三)支持和保證會計機構人員依法履行職責，為會計人員撐腰，真正起到“把關”作用。
(四)以身作則，帶頭執(zhí)法，不得干預、阻撓會計機構人員依法履行職責，更不能授意、指使、強令會計機構人員違法辦理會計事項，不得對會計人員進行打擊報復。
第四條主管或分管財務會計工作的負責人根據(jù)制度委托，代行單位負責人在會計工作中的相關職責。
第五條單位應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定設置會計機構，配備會計機構負責人;或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。
從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
第六條會計機構的工作職責是：
(一)認真貫徹執(zhí)行《會計法》和國家統(tǒng)一財務會計制度，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。
(二)擬定本單位財務會計內(nèi)部控制制度和具體實施細則，經(jīng)批準后組織實施。
(三)依法設置會計賬簿，將本單位各項收支、資產(chǎn)、債權債務、凈資產(chǎn)全部納入單位賬冊進行核算和監(jiān)督，不得賬外設賬，私設小金庫。
(四)匯總編報部門預算和決算，審查核定部門和下屬單位年度預算和決算，做好相關資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
(五)嚴格執(zhí)行預算和財務計劃，依法對單位各項收支進行會計監(jiān)督，保證財務信息真實、合法、完整、準確。
(六)負責債權、債務的管理工作，全面反映單位債權、債權真實情況。
(七)加強固定資產(chǎn)的購置、使用和處置的監(jiān)督管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。
(八)按照會計檔案管理制度，負責會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料的立卷、建檔工作。
(九)負責行政事業(yè)性收費票據(jù)和往來票據(jù)的領購、分發(fā)、繳銷等工作。
(十)負責政府采購資金預算申請審核，資金及質(zhì)量保證金的審核和收付工作。
(十一)負責單位各項專項經(jīng)費、項目建設資金的收支和審核，做到?？顚Ｓ?。
(十二)充分利用財務數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領導決策提供數(shù)據(jù)支持。
(十三)對下屬單位的會計基礎工作、資金資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度建設等工作進行指導和監(jiān)督。
(十四)接受并配合財政、審計、紀檢監(jiān)察、稅務等部門的監(jiān)督檢查;做好本部門(單位)財務公開工作，接受社會監(jiān)督。
第七條各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計工作崗位，建立健全會計崗位責任制度。
會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人或者會計主管人員、出納、財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費用核算、財務成果核算、資金核算、往來結算、總賬報表、稽核、檔案管理等。
開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據(jù)需要設置相應工作崗位，也可以與其他工作崗位合并設置。
會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。
第八條單位可以根據(jù)會計機構和業(yè)務實際設置和合并相應崗位。但不相容崗位必須做到分離。
會計不相容崗位包括：授權批準與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦與審核、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、保管與會計記錄、保管與稽核，出納與會計、稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記，稽核與出納、會計檔案保管、收支、費用等賬目登記等。
第九條會計機構負責人、會計主管人員應當具備下列基本條件：
(一)堅持原則，廉潔奉公;。
(二)具有會計專業(yè)技術資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷;。
(三)主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務會計工作時間不少于2年;。
(四)熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識;。
(五)有較強的組織能力;。
(六)身體狀況能夠適應本職工作的要求。
(七)與本單位負責人、主管財務負責人、出納沒有直系親屬關系。
第十條會計機構負責人在單位負責人和主管財務負責人領導下，組織會計機構開展會計核算，實行會計監(jiān)督。
第十一條會計機構負責人的崗位職責。
(一)負責單位日常財務會計工作，綜合管理單位及本系統(tǒng)的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、《政府采購法》國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。
(二)組織編制并督促執(zhí)行單位及本系統(tǒng)各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃，積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
(三)切實加強單位及本系統(tǒng)部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違反預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。
(四)定期分析單位及本系統(tǒng)的部門預算執(zhí)行情況和非稅收入收取上繳情況，認真考核各類資金的使用效益，組織開展本系統(tǒng)所屬單位內(nèi)部財務監(jiān)督檢查工作，對存在問題及時采取改進措施。
(五)擬定單位內(nèi)部會計控制制度，細化控制措施。
(六)審查以單位名義對外提供的一切會計資料和與財務會計有關的統(tǒng)計資料。
(七)負責完成單位領導交辦的各項中心任務，配合完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門組織的監(jiān)督、檢查及其他工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務部門涉及計財方面的有關事項。
(八)負責本單位(本系統(tǒng))財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與研究本單位(本系統(tǒng))會計人員的任用和調(diào)配。
(九)負責處理本單位與其他單位之間的經(jīng)濟業(yè)務關系。
第十二條主辦業(yè)務會計崗位職責。
(一)根據(jù)批準的年度預算或財務收支計劃，及時編制年度及月份經(jīng)費收支計劃，及時、準確地組織和供應資金。
(二)根據(jù)會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道，認真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，堅持做到及時記賬、按時結賬、如期報賬。
(三)嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報單位、本系統(tǒng)及其所屬單位的年度預算和財務計劃的執(zhí)行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領導提出加強財務會計管理的意見和建議。
(四)嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進行會計監(jiān)督。負責對財務支出等各類原始憑證和記賬憑證進行審核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違紀行為和各種不規(guī)范行為。
(五)定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查本單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等提請?zhí)幚硎乱?。及時清理和結算本單位各類債權債務，及時催收各種上交款項。
(六)負責按期編制、匯總和報送本單位及本系統(tǒng)的各種會計報表。及時向單位領導及有關部門提供詳實的會計資料和分析報告。
(七)按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守保密制度，未經(jīng)批準，不得對外提供各種會計數(shù)據(jù)和資料。
(八)不得兼任出納崗位工作。
第十三條出納崗位職責。
(一)嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經(jīng)費報銷程序。
(二)嚴格堅持和執(zhí)行國家財政國庫集中支付管理、現(xiàn)金管理、銀行結算和公務卡結算等制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。
(三)嚴格按照財政非稅收入管理相關規(guī)定，準確開具或復核非稅票據(jù)，記錄、核對應上繳財政的各項非稅收入，及時申請撥回各項事業(yè)收入、暫存款等資金。
(四)付款時認真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理;對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。
(五)根據(jù)審核審批的合規(guī)原始單據(jù)，及時準確地編制資金收付記賬憑證，逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款等日記賬。
(六)按規(guī)定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不結算及時上報單位領導，追究相關人員責任。
(七)認真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。領用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準程序，辦理領取和注銷手續(xù)。
(八)不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不能和單位負責人、主管財務負責人、會計機構負責人有直系親屬關系。
(九)承辦單位負責人、主管財務負責人、會計機構負責人交辦的其他工作。
第十四條稽核崗位職責。
(一)協(xié)助審查本單位(本系統(tǒng))的財務收支計劃和預算計劃。
(二)負責逐筆稽查和復核本單位各類原始憑證和記賬憑證所反映的經(jīng)濟事項是否真實、合法、完整和準確。
(三)定期抽查核對各類賬簿記錄。
(四)復核各種會計報表，并對復核的報表負責。
(五)承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關工作，以及領導交辦的其他專項檢查工作。
第十五條會計機構和人員應當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。
第十六條單位應當設置總賬、日記賬和明細賬，除國家有明文規(guī)定的外，單位各項財務收支、資產(chǎn)、債權債務、凈資產(chǎn)必須全部納入單位賬冊進行統(tǒng)一核算。不得賬外設賬，私設小金庫。
日記賬分為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、零余額用款額度日記賬、公務卡額度日記賬等。
明細賬簿可分為貨幣資金明細賬、往來明細賬、存貨(材料)明細賬、收支明細賬、固定資產(chǎn)明細賬和其他明細賬等。單位可根據(jù)業(yè)務需要將相關明細賬簿進行合并或者細化。
單位應根據(jù)相關法規(guī)制度要求和業(yè)務需要，設置備查賬簿，包括住房公積金、非稅收入收繳等備查賬簿。
第十七條單位應根據(jù)會計機構和崗位設置，建立單位賬務處理程序：
(一)記賬憑證填制程序。
貨幣資金收支業(yè)務的相關記賬憑證，由出納人員根據(jù)已審核審批的原始憑證制單并在記賬憑證上簽名后，由業(yè)務會計人員進行復核，及時交付會計稽核人員進行稽核后，由記賬人員登記相關賬簿。
其他與貨幣資金收支無關的經(jīng)濟事項，由業(yè)務會計制單，經(jīng)稽核人員稽核后，交由記賬人員登記相關賬簿。
(二)會計賬簿登記程序。
每月所有經(jīng)濟事項經(jīng)制單、復核、稽核無誤后，由業(yè)務會計對記賬憑證進行匯總，填制記賬憑證科目發(fā)生額匯總表，經(jīng)稽核人員稽核后，由總賬登記人員根據(jù)科目發(fā)生額匯總表登記總賬，由各明細賬登記人員登記相關明細賬簿。
現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬由出納人員根據(jù)每日資金收付業(yè)務序時逐筆登記?，F(xiàn)金明細賬、銀行存款明細賬由除出納以外的記賬人員進行登記，銀行存款余額調(diào)節(jié)表由除出納以外的記賬人員填制，并須經(jīng)稽核人員進行稽核。
單位應根據(jù)會計業(yè)務數(shù)量和管理需要，合理確定業(yè)務制單以及總賬、明細賬登記人員，做到不相容崗位相互分離，包括：制單與憑證復核、稽核人員，出納與憑證復核、稽核、記賬人員相互分離。
(三)財務會計報告編制程序。
單位財務會計報告包括單位預算報告、決算報告、月報、季報和年報等對外提供的財務會計報告，以及單位內(nèi)部管理需要的各種內(nèi)部財務報告。單位可根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和預算管理要求，以及單位內(nèi)部管理需要，確定需要編制和報送的財務報告。
對外提供的財務會計報告必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的會計賬簿記錄和有關資料編制，并符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度關于財務會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
內(nèi)部財務會計報告根據(jù)單位管理需要，確定編制要求，提供對象和提供期限。
財務會計報告由財務報告編制人員負責編制，其他會計人員配合提供相關數(shù)據(jù)及資料，編制完成后，由會計稽核人員進行稽核后，報會計機構負責人、主管財務負責人、單位負責人進行審核并簽字蓋章后及時報送相關部門。
財務會計報告相關數(shù)據(jù)進行調(diào)整時，仍按上述程序編制、審核后上報。
第十八條會計機構內(nèi)部必須建立稽核制度。指定專職稽核人員，對記賬憑證、會計賬簿、會計報表進行全面審核，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行糾正，相關人員不予糾正的，及時報請會計機構負責人、主管財務負責人和單位負責人進行處理。
會計稽核人員可在會計機構內(nèi)指定專人負責，也可由會計機構負責人兼任，對未專設會計機構的單位，可由主管財務負責人兼任。
未經(jīng)稽核人員稽核簽字的記賬憑證，不得登記相關賬簿;未經(jīng)稽核人員審核的財務報告，不得對外報出。
第十九條財務印簽管理制度。
單位財務印簽，應按貨幣資金收支業(yè)務辦理程序要求由兩人以上保管。
財務專用章應由專人管理，個人印簽應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
相應印簽保管人員因故請假或離職時，應由會計機構負責人指定專人進行代管，代管人員不得一人保管支付款項所需的全部印章。
資金支付時須嚴格履行相關審核或?qū)徟炞旨昂炚率掷m(xù)。
第二十條票據(jù)管理制度。
單位使用的票據(jù)，包括銀行和財政支付資金時所使用的票據(jù)和單據(jù)，以及單位領購的行政事業(yè)性收費票據(jù)和行政事業(yè)單位往來票據(jù)。
銀行和財政支付所需用的票據(jù)和相關單據(jù)，由出納人員根據(jù)業(yè)務需要從銀行購入，或從財政部門領用。經(jīng)會計機構內(nèi)部票據(jù)管理人員登記后，辦理領用手續(xù)，交付出納人員使用。
行政性收費票據(jù)和往來票據(jù)，由票據(jù)管理人員統(tǒng)一向財政非稅管理部門按規(guī)定領購，登記后，相關科室使用時申請辦理領用手續(xù)，同時審核收回已開的相關票據(jù)。
票據(jù)管理人員須建立票據(jù)領用登記簿，分別各種票據(jù)，做好票據(jù)領購、領用、復核收回、財政注銷的登記工作。防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
單位應嚴格按照相關票據(jù)的用途使用和開具票據(jù)，不得超出行政收費許可范圍、收費標準、收費對象、票據(jù)使用范圍的事項開具票據(jù)。
第二十一條單位應當建立財會部門與其他業(yè)務部門的溝通協(xié)調(diào)機制，定期開展必要的財務信息核對，實現(xiàn)重要經(jīng)濟活動信息共享，充分發(fā)揮會計對單位經(jīng)濟活動和財務收支的反映和監(jiān)督作用。
控制大班額實施方案篇六
社會主義市場經(jīng)濟拓展了內(nèi)部控制制度廣闊的發(fā)展空間，內(nèi)部控制制度促進了社會主義市場經(jīng)濟進一步發(fā)展。因此，加強內(nèi)部控制制度建設，不僅是《會計法》的基本要求，而且是時代的要求。這就需要對我國內(nèi)控制度的現(xiàn)狀、成因及對策作些調(diào)查研究。
我國內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀基本上可用幾句話來概括：國有企事業(yè)單位比非國有企事業(yè)單位的內(nèi)控制度文字要求寫得好，執(zhí)行得不夠好;國有大、中型企事業(yè)單位的內(nèi)控制度比國有小型企業(yè)的要好些;黨政機關及事業(yè)單位的內(nèi)控制度在體系上較國有企業(yè)差;股份制單位、外資企業(yè)及民營企業(yè)的內(nèi)控制度比國有企業(yè)執(zhí)行得好些。
國有單位內(nèi)控制度最突出的問題是什么?
由于我國管理國有企業(yè)、事業(yè)單位已經(jīng)有了幾十年的發(fā)展歷程，積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗，一般說都有一定程度、一定范圍的內(nèi)部控制制度，或者說基本業(yè)務內(nèi)部管理都有章可循。但是，特別突出的問題是有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，一切以法人代表的意志為轉(zhuǎn)移。
非公有制經(jīng)濟是改革開放的產(chǎn)物，處于發(fā)展初期，在內(nèi)控制度建設上雖然一般沒有國有企業(yè)搞得好，但他們的老板卻自覺地去實施內(nèi)部控制。這是因為，他們的產(chǎn)權十分明晰!
國有單位內(nèi)控制度最薄弱的環(huán)節(jié)在哪里?一是貨幣資金，二是采購業(yè)務。資金使用的隨意性，采購業(yè)務中弄虛作假，吃“回扣”等現(xiàn)象較為嚴重。國有大中型企業(yè)有之，小型企業(yè)有之。此外，由于國有小型企業(yè)及行政事業(yè)單位比國有大、中型企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務簡單，運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少，因此，在內(nèi)控制度建設上，普遍存在這樣或者那樣的問題：一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象;二是重大事項決策和執(zhí)行，沒有很好的分離制約，存在“重大”無標準，“決策”無民主的現(xiàn)象;三是財產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確;四是內(nèi)部審計沒有形成制度化，該設內(nèi)審機構的不設，該配備專職或兼職內(nèi)審人員的不配置。由于存在以上四種情況，加劇了有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，以法人代表意志為轉(zhuǎn)移的情況。
二、產(chǎn)生上述現(xiàn)狀的成因簡析。
(一)產(chǎn)權不明晰。為什么公有單位沒有非公有單位的內(nèi)控制度執(zhí)行得好?從根本上講，是產(chǎn)權不明晰所致。公有(特別是國有)單位產(chǎn)權主體缺位、權責不清，加強內(nèi)部控制的受益主體不明確。而在非公有單位，特別是民營企業(yè)產(chǎn)權明確、權責清楚，加強內(nèi)部控制的受益主體也很明確。因此，對這些單位，無需法律、法規(guī)的強制，無需行政干預，私人老板自然會加強本單位的內(nèi)部控制制度。
(二)沒有形成法制制約的大環(huán)境。由于我國還沒有真正形成有法可依、執(zhí)法必嚴、違法必究的大環(huán)境，因此，在一個單位也就很難形成有章必媚，違章必究的局面。
(三)人員素質(zhì)低?！八燎鍎t無魚”。內(nèi)控制度加強了，貪污舞弊、侵吞資產(chǎn)、弄虛作假就難了。那些私心重、想“撈一把”的法人代表，以及某些員工就不那么愿意了。還有一些法制觀念淡薄的國有單位的“老板”，自然討厭約束自己的內(nèi)控制度，喜歡約束別人的“內(nèi)控制度”。也有一些國企"老板"業(yè)務素質(zhì)低，不懂內(nèi)控制度為何物，當然談不上加強內(nèi)控制度建設了。
三、對策建議。
(一)加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設。必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，真正實現(xiàn)產(chǎn)權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開，從產(chǎn)權制度上保證內(nèi)部控制制度建設制度化。
(二)加強法制建設。在增強普法教育的同時，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制觀念，使其自覺遵守國家法律、法規(guī)以及本單位的內(nèi)部控制制度。
(三)充分發(fā)揮財政部門的作用。財政部門在內(nèi)部控制制度建設中，應當充當基本內(nèi)控制度制訂者和裁判者角色，發(fā)揮引導、督查和處罰三大作用。
1、制定基本內(nèi)控制度。內(nèi)控制度，簡單地講，是指在一個單位內(nèi)部，每一個崗位、每一個個人，乃至每一個環(huán)節(jié)，都要有明確的權利和責任。這些權利和責任是相互聯(lián)系、相互制約的。這樣一個制度系統(tǒng)，其核心是控制，核心系統(tǒng)就是會計控制系統(tǒng)，其基本功能是：“防假”和“效益”。因此，中央財政部不可能制訂適用于成千上萬個單位千差萬別的內(nèi)控制度，也不可能制訂包括一個單位人、財、物、供、產(chǎn)、銷方方面面在內(nèi)的內(nèi)控制度，只能制定具有普遍意義的內(nèi)控制度，只能制訂與經(jīng)濟運行直接相關的那些方面的內(nèi)控制度(兩個“不能”兩個“只能”)，或稱基本內(nèi)控制度。在制訂權限上，要給地方財政部門制定補充規(guī)定或具體操作辦法的自主權，要給各單位制定具體辦法的自主權(兩個“自主權”);在制定依據(jù)上要以《會計法》規(guī)定的內(nèi)控制度“四大”基本要求為指導思想;在制訂步驟上，要針對內(nèi)控制度薄弱環(huán)節(jié)，分別輕重緩急，制訂貨幣資金、供應業(yè)務、對外投資、資產(chǎn)處置、銷售業(yè)務、費用報銷、財產(chǎn)清查以及內(nèi)部審計等內(nèi)控制度。
2、盡快出臺《會計法》實施條例。制定一系列基本內(nèi)控制度，只是對《會計法》部分內(nèi)容的細化。但除此之外，《會計法》還有其他許多內(nèi)容也需要進一步細化，否則不利于內(nèi)控制度建設。如《會計法》對內(nèi)控制度的處罰性規(guī)定的掌握問題，等等。
3、分類引導、重點督查、嚴格處罰。由于不同經(jīng)濟性質(zhì)、不同組織形式、不同經(jīng)營規(guī)模的單位，在內(nèi)部控制制度建設上存在著差異。因此，財政部門在內(nèi)部控制制度建設中一定要區(qū)別對待，實行分類指導、重點督查、嚴格處罰。一類是國有及國家控股的大中型企業(yè)事業(yè)單位、財政供給單位，對此應當實行重點引導，重點監(jiān)督檢查，嚴格處罰辦法;二類是國家沒有控股的上市公司、有限責任公司、大中型的外資企業(yè)及民營企業(yè)、小型國有企業(yè)，對此應實行一般引導、重點抽查、嚴格處罰;三類是小型的外資、民營等企業(yè)，應實行適當放開、重點抽查(不舉報不檢查)和嚴格處罰的辦法。因為二、三類單位的所有者，一般地講，會自覺運用內(nèi)控制度保護自己的財產(chǎn)安全與完整，提高經(jīng)濟效益。
(四)營造外部環(huán)境。內(nèi)部控制制度建設，企業(yè)是重點，國有企業(yè)是重中之重。因此，營造外部環(huán)境，首先，從政府角度，對內(nèi)控制度的制定、指導、督查和處罰等只能歸口財政。審計、稅務、工商行政管理、銀行及主管部門等都無需介入，以免再度形成多頭管理、重復檢查等現(xiàn)象。其次，社會中介機構要把對單位內(nèi)控制度的檢查作為查賬的重點，并作出客觀公正的評價，但沒有處罰權。反過來說，如果所作的評價不夠客觀公正，應給予適當處罰。第三，企業(yè)工委在考核企業(yè)干部時，應征求同級財政部門對被考核單位內(nèi)控制度建設的意見，盡可能作出全面客觀的評價。
雖然內(nèi)控制度剛剛從我國法律中分離出來，但我們相信，在財政部的正確領導和各級財政共同努力下，我國的內(nèi)控制度建設一定會健康發(fā)展起來!
控制大班額實施方案篇七
但是，事業(yè)單位內(nèi)部控制制度既關系到會計系統(tǒng)對單位經(jīng)濟活動反映的正確可靠性，又涉及到單位財產(chǎn)物資的安全完整性。
建立一整套適合領導如何管理和控制本單位內(nèi)部經(jīng)濟活動的制度，對于保證會計信息質(zhì)量的及時和準確，改善事業(yè)單位的經(jīng)濟現(xiàn)狀，在實際經(jīng)濟工作中有效地施行顯得尤為重要。
一、內(nèi)部控制制度的含義
內(nèi)部控制制度是指單位為貫徹執(zhí)行所制定的各項管理政策，增進會計數(shù)據(jù)的真實性，保護資產(chǎn)，提高教學服務效益，促進單位良好地運轉(zhuǎn)，而在單位內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列的調(diào)節(jié)方法及措施，是管理與控制財務的一項非常重要的基礎工作。
目標定位在能取得較好的經(jīng)濟效果和效率、保證財務報告的可靠性及遵循在適當?shù)姆ㄒ?guī)上。
其職能不僅包括管理層用來授權與指揮辦公、教學、服務等活動的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟，還包括為單位的經(jīng)濟活動進行綜合計劃、控制和評價而制定或設置的各項規(guī)章制度。
二、建立和完善內(nèi)部控制制度的原則
(一)合法合規(guī)性原則。
內(nèi)部控制制度應符合國家有關 法律 法規(guī)和本單位的實際情況，確保國家的法律法規(guī)和單位的內(nèi)部規(guī)章制度能在本單位有效施行。
(二)全面性原則。
內(nèi)部控制制度應涵蓋單位內(nèi)部各個部門及各個崗位的每項經(jīng)濟業(yè)務、并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
(三)崗位責任制原則。
內(nèi)部控制制度應保證單位內(nèi)部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同科室和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
(四)適時性原則。
內(nèi)部控制制度是一個動態(tài)的過程，它隨內(nèi)外環(huán)境的變化而變化，制度不是僵死的教條，與業(yè)務相關的法律法規(guī)已修訂，單位的工作范圍發(fā)生變化等情況，都會引起制度的改變，單位應根據(jù)這些變化，與時俱進地對制度進行修訂和完善，使之更好地發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。
三、建立和完善內(nèi)部控制制度的措施
新《會計法》明確規(guī)定各事業(yè)單位應建立健全內(nèi)部控制制度，財政部頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》也針對會計控制的目標、原則、監(jiān)督、檢查作出明確的規(guī)定，內(nèi)控這一管理手段正逐漸成為單位管理的核心與重點工作。
南京銀行股份有限公司實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案
一、?基本情況介紹 ?
南京銀行股份有限公司(下稱“本行”)成立于?1996?年?2?月，是 發(fā)起設立的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行。
20xx年?7?月在上海證券交易所 掛牌上市，簡稱：南京銀行，股票代碼：601009。
自成立以來，本行嚴格按照監(jiān)管部門要求，建立了股東大會、董 事會、監(jiān)事會和高級管理層“三會一層”公司治理結構，并持續(xù)完善 公司治理機制建設。
在建立和完善內(nèi)控和風險管理架構方面，董事會 層面設立了董事會風險管理委員會，經(jīng)營層層面設立了內(nèi)部控制與風 險管理委員會、日常內(nèi)控建設管理機構風險管理部和日常內(nèi)控監(jiān)督評 價機構審計稽核部，形成了職責明晰、科學合理、監(jiān)督有效的多層級 內(nèi)部控制組織架構體系。
本行一直注重內(nèi)部控制體系和全面風險管理 體系建設，20xx年上市以來，編制并公開披露年度內(nèi)部控制自評價 報告，并由外部審計機構出具審核評價意見，20xx年開始逐步實施 五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。
同時，實行 內(nèi)部控制的工作預算，聘請專業(yè)咨詢機構持續(xù)完善內(nèi)部控制的各項管 理系統(tǒng)建設，有效地內(nèi)控體系與本行經(jīng)營需要相適應。
1、?制定了符合內(nèi)部控制的目標和原則，搭建了能夠與本行業(yè) 務規(guī)模、風險特點及經(jīng)營管理能力相適應的內(nèi)部控制管理架構。
2、?嚴格執(zhí)行監(jiān)管要求，初步形成了由內(nèi)部環(huán)境、風險評估、 控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素組成的內(nèi)部控制機制;根 據(jù)“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”的原則，基本建立了涉及各項業(yè)務事務管 理領域和覆蓋所有的管理部門、經(jīng)營機構和崗位的內(nèi)部控制制度體 系，并根據(jù)可持續(xù)發(fā)展的要求，適時完善內(nèi)部控制的制度、程序和流 程。
3、?初步建立并完善了全面風險管理體系，對包括信用、市場、 流動性、操作、法律合規(guī)、信息科技、聲譽與外包等風險在內(nèi)的主要 風險進行持續(xù)的識別、評估、監(jiān)測和報告，較好地實現(xiàn)了風險管理的 有效性。
5、重視內(nèi)控評價工作，制定了《南京銀行內(nèi)部控制評價辦法》， 明確了實施內(nèi)控評價過程中的組織管理、職責分工、評價指標、評分 依據(jù)、評價標準等;從定量和定性兩方面設定了本行重大、重要缺陷 的認定標準;內(nèi)控自評估范圍覆蓋到所有部門和經(jīng)營機構。
從?20xx年開始董事會逐年對年度內(nèi)部控制自評價報告進行審定，并聘請了會 計師事務所出具了內(nèi)部控制核實評價意見，按年度公開披露。
6、重視合規(guī)文化建設，持續(xù)兩年開展了“內(nèi)部控制和案防執(zhí)行 年”活動，明確了“穩(wěn)健、進取”的風險偏好以及審慎合規(guī)的經(jīng)營理 念。
二、組織機構及職責分工
?(一)建立內(nèi)部控制工作領導小組 ??
?1、小組組成 ???組長：林復董事長?????
?副組長：周小祺(分管風險與合規(guī))。
?小組成員：董事會風險管理委員會委員、董事會關聯(lián)交易控制委 員會委員、董事會審計委員會委員、經(jīng)營層內(nèi)部控制及風險管理委員 會成員和高級管理人員。
2、工作職責 ??
?(5)?選聘內(nèi)控審計會計師事務所。
?(二)職責分工及人員安排 ????
?1、內(nèi)部控制建設牽頭部門為風險管理部，負責組織、督促各業(yè) 務部門建立健全內(nèi)部控制。
?2、內(nèi)部控制監(jiān)督和評價部門為審計稽核部，負責組織檢查、評
價內(nèi)部控制的健全性和有效性。
3、各條線管理部門為本條線內(nèi)部控制責任部門，負責本條線內(nèi) 部控制工作。
4、各分行、中心支行為本機構內(nèi)部控制責任單位，負責所轄機 構內(nèi)部控制工作。
各級機構設立專(兼)職內(nèi)控合規(guī)與操作風險管理崗，負責在本 機構主要負責人的領導下，具體組織推動本機構實施內(nèi)部控制工作。
三、?內(nèi)部控制建設工作計劃 ?
本行自成立以來一貫注重內(nèi)部控制建設工作，并將內(nèi)部控制與日 常經(jīng)營管理緊密聯(lián)系在一起，在組織架構、管控機制、制度流程、工 具方法等方面持續(xù)改進完善。
目前，在內(nèi)部控制體系建設方面，已經(jīng)完成的主要工作如下： ?
(一)不斷完善治理架構。
制定(修訂)了《內(nèi)控管理大綱》與 《操作風險管理政策》，構建了本行內(nèi)部控制體系基本框架，明確董 事會、監(jiān)事會、高級管理層內(nèi)控合規(guī)與操作風險管理的職責分工。
(二)構建制度體系并持續(xù)完善。
梳理全行各項業(yè)務流程與管理 流程，按照“流程銀行”管理理念，對制度體系進行設計，形成本行 《內(nèi)部控制體系文件框架及清單》，按照體系框架全面開展體系文件 編寫和確認，全面健全制度體系。
?(三)引入操作風險管理工具。
制定了《操作風險管理辦法》、 《操作風險事件及損失數(shù)據(jù)收集管理辦法》、《操作風險與控制識別評 估作業(yè)指導書》、《操作風險關鍵指標設立與監(jiān)測作業(yè)指導書》、《操作 風險報告管理辦法》，并開展操作風險與控制識別評估、關鍵指標監(jiān) 測、損失數(shù)據(jù)收集及報告等工作，充分運用操作風險管理工具，系統(tǒng) 提升操作風險管理水平。
(四)建立健全內(nèi)控合規(guī)管理機制。
一是健全內(nèi)控檢查管理機 制，制定《內(nèi)控檢查管理辦法》，明確檢查與問題整改管理要求。
按 季開展操作風險滾動排查，定期開展“雙查”，并不斷強化問題整改;
三是規(guī)范案件防控工作，制定《案件(風險)信息報送管理辦法》、 《案件處置管理辦法》、《內(nèi)控與案防工作制度》等管理制度，建立內(nèi) 控和案防長效機制，每年制定《內(nèi)控和案防長效機制建設實施方案》， 明確年度內(nèi)控和案防管控重點。
?(五)搭建系統(tǒng)管控平臺，不斷提高內(nèi)部管控與風險管理效率。
建立本行內(nèi)控合規(guī)與操作風險管理信息系統(tǒng)(grc?系統(tǒng))，整合內(nèi)控 合規(guī)與操作風險管理，將內(nèi)外規(guī)管理、檢查與整改、積分與問責、風 險與控制識別評估、關鍵指標監(jiān)測、內(nèi)控評價等管控機制嵌入系統(tǒng)，依托信息系統(tǒng)，實現(xiàn)制度管理、檢查與整改、積分與問責、風險識別 評估、關鍵指標監(jiān)測等聯(lián)動管控機制。
同時形成完整的內(nèi)控合規(guī)與操 作風險管理相關數(shù)據(jù)庫，為后續(xù)實現(xiàn)三道防線信息共享、深化遞進管 理和相互聯(lián)動奠定基礎。
20xx年主要在以下幾方面進行完善內(nèi)部控制體系建設 ???
(一)進一步完善內(nèi)控合規(guī)管理架構體系 ????一是建立總行、分行(含中心支行，下同)、支行三級內(nèi)控合規(guī) 組織體系，在主要業(yè)務部門和基層網(wǎng)點設立專職、兼職內(nèi)控合規(guī)及操 作風險管理崗，明確不同層級內(nèi)控合規(guī)及操作風險管理崗的崗位職 責，有效落實內(nèi)控合規(guī)管理的各項機制和要求。
計劃完成時間：一季度???
責任部門：風險管理部、人力資源部 ????
二是完善分行風險及內(nèi)控管理組織結構體系，明確分行內(nèi)部控制 與風險管理委員會、案件防控工作領導小組、風險總監(jiān)的工作職責和 運作機制，提出法律合規(guī)部、風險管理部的部門職責及崗位設置要求。
計劃完成時間：二季度????
責任部門：風險管理部、發(fā)展規(guī)劃部、 人力資源部 ???
(二)進一步完善內(nèi)控制度流程管理機制 ????
一是進一步建立健全規(guī)章制度體系，要求總行各部門及各分行確 定?20xx年度擬制定的制度清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度制度 制定計劃》，并依托?grc?系統(tǒng)，動態(tài)調(diào)整、跟蹤落實各項制度的制定。
計劃完成時間：年底?????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ???
?二是根據(jù)制度制定和產(chǎn)品創(chuàng)新情況，定期調(diào)整《內(nèi)部控制體系框 架及清單》和《產(chǎn)品目錄》，持續(xù)更新、完善內(nèi)控制度體系。
計劃完成時間：年底?????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ??
三是為促進外法內(nèi)化管理，制定《外法內(nèi)化管理辦法》，進一步 明確相關部門工作職責，以及外規(guī)的收集、外規(guī)分析與歸檔、外規(guī)解 讀、外規(guī)轉(zhuǎn)化內(nèi)規(guī)、外規(guī)控制等環(huán)節(jié)的管理要求。
計劃完成時間：一季度?????
責任部門：風險管理部 ???四是為持續(xù)規(guī)范制度管理，不斷提升制度管理質(zhì)量，制定《規(guī)章 制度管理辦法》、《規(guī)章制度作業(yè)指導書》，進一步規(guī)范制度起草、 審查、審批、解釋等流程，確定統(tǒng)一、標準的制度模板，持續(xù)規(guī)范規(guī) 章制度管理。
計劃完成時間：一季度??????
責任部門：風險管理部 ???五是持續(xù)開展流程優(yōu)化工作，定期梳理流程優(yōu)化需求，啟動流程 優(yōu)化項目，并對流程優(yōu)化執(zhí)行效果進行后評價。
計劃完成時間：年底??????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ??????
?(三)進一步完善內(nèi)控檢查機制 ??
?進一步加強內(nèi)控檢查管理，要求總行各部門及各分行確定?20xx 年度擬開展的內(nèi)控檢查清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度內(nèi)控檢 查計劃》，并依托?grc?系統(tǒng)，動態(tài)調(diào)整、跟蹤落實各項內(nèi)控檢查的開 展，并對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行督促整改，對問題的責任人進行積分管 理或問責處理。
計劃完成時間：年底??????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ???
(四)進一步完善內(nèi)控問責及內(nèi)控考核機制 ???
一是進一步加強違規(guī)積分管理，梳理完善國際業(yè)務、投行業(yè)務、 電子銀行業(yè)務積分標準，制定《20xx年度積分結果運用辦法》，將 違規(guī)積分與分支機構、個人薪酬、評優(yōu)掛鉤，依托?grc?系統(tǒng)，動態(tài)開 展積分管理。
計劃完成時間：二季度?????
?責任部門：風險管理部及相關條線管 理部門 ???二是進一步加強分支機構風險及內(nèi)控管理評價工作，督促分支機 構健全完善風險及內(nèi)控管理體系，提高全行風險及內(nèi)控管理水平，制 定《分支機構全面風險管理評價辦法》，《20xx年度分支機構全面 風險管理評價指標體系》。
計劃完成時間：一季度????
?責任部門：風險管理部 ???三是定期對各類違規(guī)事項開展盡職調(diào)查和問責處理，發(fā)揮問責的 懲戒作用，并及時發(fā)現(xiàn)制度流程缺陷，進行優(yōu)化完善。
?計劃完成時間：年底??????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ?
四是建立健全廉潔從業(yè)風險防控機制，開展廉潔從業(yè)風險點梳 理，持續(xù)開展員工行為排查活動。
計劃完成時間：年底?????
?責任部門：黨群監(jiān)察部、風險管理部 ??
?(五)加強內(nèi)控系統(tǒng)建設及?it?風險評估 ??
?一是上線運行“grc”系統(tǒng)，運用系統(tǒng)開展內(nèi)外規(guī)管理、檢查與 整改、積分與問責等工作，并根據(jù)系統(tǒng)運行情況進行適時升級維護， 不斷提高系統(tǒng)運用效率，有效提升合規(guī)與操作風險管控水平。
???計劃完成時間：全年責任部門：風險管理部、信息技術部 ??
?二是進一步了解和掌握全行信息科技風險狀況，查找管理中存在 的缺陷與不足，開展信息科技風險評估工作，對信息科技治理、風險 管理、安全、系統(tǒng)開發(fā)、測試、維護、運行等進行有效評估，并針對 評估中發(fā)現(xiàn)的問題有效落實整改。
???計劃完成時間：二季度????責任部門：風險管理部、信息技術部 ?
識，系統(tǒng)開展政策、限額管理、授權管理、經(jīng)濟資本考核、風險評價
管理、授信業(yè)務平行作業(yè)、經(jīng)營主責任人管理、規(guī)章制度管理等一系
列培訓，強化內(nèi)控合規(guī)管理工作。
???計劃完成時間：全年?????責任部門：風險管理部
?(七)持續(xù)推進內(nèi)控和案防長效機制建設 ???根據(jù)本行《內(nèi)控和案防長效機制建設規(guī)劃》，制定《20xx年度 內(nèi)控和案防長效機制建設實施方案》，明確年度內(nèi)控和案防工作重點， 從制度流程、檢查監(jiān)督、體制機制、考核獎懲、人員管理等方面進行 規(guī)范，并強化對實施方案的檢查監(jiān)督，推動各項機制措施落實，持續(xù) 推進長效機制建設，整體提升內(nèi)控和案防水平。
???計劃完成時間：全年責任部門：風險管理部
???四、內(nèi)部控制自我評價工作計劃
???(一)進一步強化內(nèi)控評價機制建設。
多策并舉，提高評價效率、 增加評價覆蓋面。
一是修訂《內(nèi)部控制評價手冊》，增加對同業(yè)業(yè)務、 創(chuàng)新業(yè)務品種等的評價內(nèi)容，將評價范圍覆蓋分支機構的主要業(yè)務領 域;二是將內(nèi)控評價與非現(xiàn)場審計監(jiān)控有機結合，通過日常監(jiān)控為評 價工作搜集風險點。
??????計劃完成時間：年底???責任部門：審計稽核部 ?
???(二)強化常規(guī)審計結果在內(nèi)控評價中的應用。
進一步完善專項
審計、經(jīng)濟責任審計和后續(xù)審計工作，強化風險審計導向，提升審計
技術，并將審計結果作為內(nèi)控評價的重要借鑒因素，進一步提高評價
的效果和效率。
??????計劃完成時間：年底???責任部門：審計稽核部 ?
???(三)提高全員內(nèi)控評價的規(guī)范性。
建設并持續(xù)完善?grc?系統(tǒng) 中的內(nèi)控評價模塊，加強對分支機構的培訓工作，進一步推動分支機 構使用系統(tǒng)開展內(nèi)部控制自我評估工作，提高工作的規(guī)范性。
??????計劃完成時間：年底???責任部門：審計稽核部 ?
???(四)強化《內(nèi)部控制自評價報告》結果的運用。
對報告中發(fā)現(xiàn)
的問題，排出整改時間進度表，并定期評價整改情況。
?五、內(nèi)部控制外部審計工作計劃 ??
配合會計師事務所做好內(nèi)控審計工作。
????計劃完成時間：二季度????責任部門???董事會 ?
??2、在內(nèi)部控制審計進行項目啟動與計劃階段，主要任務是：了 解業(yè)務目標，識別和評估主要風險，完成整合審計項目計劃。
?????3、在內(nèi)部控制審計全面鋪開工作階段，主要任務是：了解和評 估內(nèi)部控制測試，選擇若干家分行進行關鍵控制測試，初步評價內(nèi)控 測試結果;根據(jù)內(nèi)控測試發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，溝通整改措施，并根據(jù)內(nèi) 控測試的結果更新實質(zhì)性測試計劃，對彌補性控制或缺陷整改進行補 充測試。
????計劃完成時間：年底???責任部門：內(nèi)部控制審計會計師事務所 ?
???4、出具報告階段。
主要任務是：審閱內(nèi)部控制自我評估結果 和報告，進行內(nèi)部控制的實質(zhì)性測試，出具內(nèi)部控制自評價報告審核 意見和內(nèi)部控制審計報告。
???六、披露計劃 ??
?????董事會辦公室作為對外信息披露的職能部門，負責內(nèi)部控制信 息的披露工作。
???????20xx年以來,本行始終嚴格按照財政部、中國證監(jiān)會、中國銀 監(jiān)會、上海證券交易所等監(jiān)管部門的要求進行信息披露,包括內(nèi)部控 制信息的披露。
????20xx年本行的工作重點是提高內(nèi)部控制信息的披露質(zhì)量。
按監(jiān) 管部門要求，及時披露《內(nèi)部控制自評價報告》及審核評價意見;及 時披露《實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案》和《內(nèi)部控制審計報告》。
??????計劃完成時間：20xx?年二季度???責任部門：董事會辦公室
控制大班額實施方案篇八
為貫徹落實黑龍江省義務教育學校辦學基本標準，實現(xiàn)教育均衡發(fā)展，努力消除學校“大班額”現(xiàn)象，特制定慶安縣第二小學消除“大班額”工作方案。
一、指導思想。
堅持以科學發(fā)展觀統(tǒng)領教育工作全局，根據(jù)上級文件精神，按照“劃片招生、陽光分班、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、和諧發(fā)展、積極推進”的原則，大力推進義務教育均衡發(fā)展，努力促進教育公平，積極消除“大班額”現(xiàn)象。
二、現(xiàn)狀分析。
學校有科學實驗室、儀器室、圖書室、多媒體教室、微機室、會議室、心理咨詢室、衛(wèi)生室、體育教室、音樂教室、美術教室、圍棋室、綜合活動實踐室等，教學設備齊全，生活設施完善。
三、消除措施。
近幾年，為控制大班額主要做了以下工作：1．規(guī)范招生。
學校根據(jù)義務教育階段學校正常學生不得降級的原則，嚴格把關，落實原則；因病休學必須有醫(yī)療機構出具證明，從而有效地遏制變相留級和轉(zhuǎn)學，同時也減少班額大的壓力。
3．學校狠抓學生學籍管理，規(guī)范班額行為。
通過教導處審核校對，班主任把關，落實教育局學籍管理辦法。4．學校積極聯(lián)系當?shù)貞艏块T，及時掌握適齡兒童信息，統(tǒng)籌規(guī)劃，適時打算，做好一切應對措施，既不讓學校班額過大，也不讓一個學生無學可上。
總之，學校目前學生量趨于下滑趨勢。對現(xiàn)有的大班額，計劃采取以下措施，加快推進中小學班額控制工作，逐步從根本上解決“大班額”問題。
1．加大宣傳力度，做好輿論導向。通過大力宣傳“大班額”的不良影響，營造全社會共同關心、支持、參與化解大班額的良好氛圍。
2．根據(jù)學校具體情況，采取調(diào)班、分班相結合的方式，消除大班額現(xiàn)象。二年級六個班學生適度調(diào)班，可以達到規(guī)定要求。對于高年級（4-6），陸續(xù)畢業(yè)升級，將逐漸消除大班額。
3．增加教師數(shù)量，優(yōu)化師資結構。
4．建立健全治理“大班額”的長效監(jiān)督機制。為進一步提高教育教學質(zhì)量,我校將有效地控制“大班額”，為全面提高教育教學質(zhì)量奠定基礎。
控制大班額實施方案篇九
公司內(nèi)部控制體系是在總經(jīng)理領導下建設和實施，為進一步加強內(nèi)部控制體系建設的組織領導，公司成立了以總經(jīng)理為組長的內(nèi)部控制體系建設領導小組，明確了領導小組職責。
(一)領導小組職責。
領導小組職責：統(tǒng)一思想、提高認識;審定內(nèi)部控制體系建設實施方案，部署內(nèi)部控制體系建設工作;提供人、財、物等資源，保障內(nèi)部控制體系建設開展;指導、檢查內(nèi)部控制體系建設的實施、運行和內(nèi)部控制建設期的評價工作;負責內(nèi)部控制體系建設重大事項決策，研究、解決內(nèi)部控制體系建設中的重大問題;負責內(nèi)部控制體系建設階段成果總結、組織建立長效機制。
辦公室職責：貫徹執(zhí)行領導小組決策和部署，組織制定公司內(nèi)部控制體系建設實施方案和工作計劃，編制經(jīng)費專項預算方案;組織開展內(nèi)部控制體系建設實施方案的落實;組織開展內(nèi)部控制體系運行、建設期的評價、學習、培訓、調(diào)研，宣傳報道和信息報告等工作;完成領導小組交辦的其他事項。
(二)牽頭部門職責。
財務部為內(nèi)控體系建設工作牽頭部門。
主要職責：研究起草公司內(nèi)部控制體系建設實施方案及工作計劃;組織實施內(nèi)部控制體系建設實施方案;向xx集團報送內(nèi)部控制體系建設情況;其他相關工作。
(三)各業(yè)務部門職責。
梳理相關規(guī)章制度，提出規(guī)章制度制(修)訂計劃，并修改完善;查找經(jīng)營管理風險點，評估風險影響程度;結合相關規(guī)章制度，建立和完善管理程序和業(yè)務流程，明確關鍵控制點和控制措施;負責運行和持續(xù)改進主要業(yè)務流程。各部門職能分工表見附件1。
(四)監(jiān)督部門職責。
黨群工作部作為監(jiān)督部門，主要職責：根據(jù)集團公司制定的內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制審計等管理制度，結合航天科技集團公司內(nèi)部控制評價標準，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并提出整改建議。
按照各部門職能定位，進行任務分解，落實責任。各部門在建立與實施有效的內(nèi)部控制體系時，應當包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大要素。建設任務計劃表見附件2。
(一)內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境建設應完善章程、議事規(guī)則，編制組織機構圖、權限指引、業(yè)務流程圖、崗位說明書等規(guī)章制度或相關文件主要任務和工作：
1.治理結構：治理結構建設應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和章程，建立規(guī)范的法人治理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。
綜合管理部負責進一步完善章程、董事會議事規(guī)則的制定或修訂;負責進一步完善總經(jīng)理辦公會議事規(guī)則的制定或修訂，制定“三重一大”決策事項目錄，并進行動態(tài)管理。
2.機構設置及權責分配：根據(jù)章程，結合業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置內(nèi)部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任部門;要進一步明確審批權限，建立完善的授權體系;要編制內(nèi)部控制手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。
綜合管理部負責在“三重一大”決策事項梳理的基礎上編制權限指引，權限指引應當包括審批項目、權限標準、主管部門、授權主體、審批過程、審批人等內(nèi)容。權限指引模版見附件3。
人力資源管理部門負責編制崗位說明書，崗位說明書應當包括崗位名稱、崗位概要、職責要求、工作聯(lián)系、任職資格、工作條件等內(nèi)容。崗位說明書模版見附件4。
3.內(nèi)部審計：技術質(zhì)量部負責加強內(nèi)部審計工作，保證人員配備和工作的獨立性落實到位;要進一步創(chuàng)新審計工作模式，不斷提高審計工作實效;要結合內(nèi)部審計工作，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。
4.人力資源：人力資源管理部門負責根據(jù)公司發(fā)展需要制定的人力資源發(fā)展措施;制定并落實公司人力資源發(fā)展戰(zhàn)略;充分發(fā)揮市場在人力資源配置中的主導作用，促進人才智力、資本、項目等生產(chǎn)要素的最佳組合;切實加強員工培訓教育和考核激勵，不斷提升員工素質(zhì)，組織員工認真履行崗位職責，充分發(fā)揮人力資源效能。
(二)風險評估：風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。各部門要按照要求，對業(yè)務流程中風險進行辨識，對主要風險進行評估。
(三)控制活動：控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。各部門要根據(jù)內(nèi)部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。
2.確定重點和特殊業(yè)務：各部門要在符合性審查的基礎上，結合業(yè)務工作實際情況，加強重點業(yè)務流程與特殊業(yè)務的內(nèi)部控制，。
3.風險控制措施：各部門要結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
4.建立風險預警和應急機制：各部門要建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。安全生產(chǎn)、社會安全、突發(fā)事件等應當制定應急預案。
(四)內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進。主要任務和工作：
1.開展內(nèi)部控制年度評價工作：內(nèi)部控制評價體系標準和內(nèi)部控制缺陷認定標準，開展內(nèi)部控制評價，形成內(nèi)部控制評價報告。并接受集團公司等上級機關的監(jiān)督檢查。
督促缺陷整改，實現(xiàn)內(nèi)部控制閉環(huán)管理，促進控制優(yōu)化。各部門應當根據(jù)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向領導小組報告。
(一)內(nèi)部控制體系建設實施方案，包括主要任務、職責、任務分解和分工等內(nèi)容。
(二)形成規(guī)章制度目錄，并及時更新公司規(guī)章制度數(shù)據(jù)庫。
(三)形成主要業(yè)務流程目錄，并建立公司主要業(yè)務管理程序和業(yè)務流程。
(四)編制《內(nèi)部控制手冊》，包括目的、原則、依據(jù)、適用范圍、控制體系、控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督與改進、內(nèi)控更新等內(nèi)容。
控制大班額實施方案篇十
按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，以及長嶺縣貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案的要求，為進一步提高我局內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，我局對本單位的內(nèi)部控制進行了全面的梳理，并進行了適當?shù)脑u價?，F(xiàn)將有關貫徹實施情況報告如下：
繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范動員大會，對全縣貫徹實施《內(nèi)部控制規(guī)范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施、協(xié)調(diào)領導小組，負責本局貫徹實施內(nèi)部控制工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。
（一）內(nèi)部控制的目標和原則。
內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務水平和風險防范能力，促進單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，實現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務目標所制定的政策和程序。
我局內(nèi)部控制的目標是：
（1）合法性――管理和服務活動的合法合規(guī)。
（2）安全性――資產(chǎn)安全。
（3）可靠性――財務報告及相關信息真實、完整。
（4）效率性――提高管理服務的效率和效果。
（5）風險防范――排除障礙實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。
2、我局建立與實施內(nèi)部控制應遵循的原則。
（1）全面性原則。
內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。因為，在內(nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用。
（2）重要性原則。
內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風險，但要關注重要業(yè)務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。
（3）制衡性原則。
內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設z及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內(nèi)部控制的難點。內(nèi)部控制過于復雜會影響效率，風險大的業(yè)務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。
（4）適應性原則。
內(nèi)部控制應當與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗，拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動。
（5）成本效益原則。
內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
3、建立與實施內(nèi)部控制應包括的要素：
（1）內(nèi)部環(huán)境――是行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的基礎。
（2）風險評估――是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（3）控制活動――是行政事業(yè)單位根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)。
（4）信息與溝通――是行政事業(yè)單位及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進行有效溝通。
（5）內(nèi)部監(jiān)督――是行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。
1.費用支出缺乏有效控制。
行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。
2.固定資產(chǎn)控制薄弱。
實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度，購z的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。
3.財務管理弱化。
財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題；對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。
4.崗位設z不夠合理。
由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。
5.預算控制比較薄弱。
首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據(jù)當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。
良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內(nèi)部控制制度重要性的認識還不到位，內(nèi)部控制意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內(nèi)部控制知識缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財務部門的事。
財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)部控制制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠。
行政事業(yè)單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實施。
4.管理人員業(yè)務素質(zhì)不能適應內(nèi)部控制工作的需要。
管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務素質(zhì)難以滿足實施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。
5.外部監(jiān)督對單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
任何行政事業(yè)單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。在coso報告《內(nèi)部控制――整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發(fā)展的動力，是所有其他內(nèi)部控制組成部分的基礎和核心。它對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實施的效果。
控制大班額實施方案篇十一
為貫徹落實省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求，結合我縣實際，提出如下工作方案：
一、工作目標。
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前，或在內(nèi)部控制建設的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、主要任務。
(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應當于2016年7月中旬，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應當于2016年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
縣直部門應當在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內(nèi)部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎性評價報告，作為2016年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(四)總結經(jīng)驗?？h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局應當于2016年11月20日前，向縣財政局(會計股)報送單位內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、有關要求。
(一)加強組織領導。成立望江縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我縣內(nèi)部控制基礎性評價工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內(nèi)部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局要切實加強對本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經(jīng)驗成果。要加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。財政、監(jiān)察、審計等相關部門，要加強會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎性評價工作。
控制大班額實施方案篇十二
為進一步提高風險防范能力，促進公司健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求、市國資委《關于構建市屬國有企業(yè)內(nèi)部控制體系有關事項的通知》(京國資發(fā)[2013]13號)、京城控股《關于報送企(事)單位內(nèi)部控制體系建設實施方案的通知》(京機計(通)[2013]29號)的文件要求，結合北京機電院高技術股份有限公司(以下簡稱：機電院股份)管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定機電院股份內(nèi)部控制體系建設工作方案，具體內(nèi)容如下：
建立涵蓋公司的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證機電院股份經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。
(一)構建以風險管控為導向的內(nèi)控管理體系。
對照財政部等五部委出臺的《基本規(guī)范》和《配套指引》，對機電院股份的內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風險管控的基本要求，對現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)控流程進行升級建設;建立適合公司發(fā)展的內(nèi)控管理體系。
(二)構建以內(nèi)控信息一體化為目標的實施體系。
以建立科學有效的業(yè)務、管理活動內(nèi)控流程為基礎，逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行。即業(yè)務流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務內(nèi)控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。
(三)構建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進體系。
通過內(nèi)控流程的實際運轉(zhuǎn)，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。
(一)完善流程制度體系。
和控制辦法，將風險數(shù)據(jù)庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務流程設計中，明確業(yè)務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務和管理活動的標準化流程體系。
2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的.基礎上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內(nèi)容、標準進行統(tǒng)一規(guī)范。
(二)建立監(jiān)督評價體系。
1、建立內(nèi)控標準的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標準的關鍵控制點，根據(jù)關鍵控制點的控制措施和控制責任，設計關鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標準，出具內(nèi)控檢查標準。
2、建立內(nèi)控定期的自我評價體系。結合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開展內(nèi)控自我評價工作，對內(nèi)部控制設計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結果與績效考核掛鉤。
3、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標準的動態(tài)調(diào)整機制，包括調(diào)整分析、調(diào)整授權、調(diào)整審批、調(diào)整試運行與調(diào)整評價等，保持內(nèi)控的適應性。
(三)健全內(nèi)控組織體系。
1、健全內(nèi)控決策組織。明確董事會、總經(jīng)理等內(nèi)控決策職責，理順內(nèi)控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。
2、健全內(nèi)控管理組織。審計部是公司內(nèi)控管理組織的常設機構，負責組織內(nèi)控建設工作。事業(yè)部、管理部室、投資子公司是內(nèi)控建設的責任部門，負責內(nèi)控建設的具體實施工作。具體內(nèi)容如下：
(1)審計部：是公司內(nèi)控體系建設工作的日常組織與協(xié)調(diào)職能管。
理部門。組織開展內(nèi)控評價、履行報告程序。完善公司內(nèi)部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(2)財務部：完善公司財務管理，為公司管理層提供有效、真實、可靠的財務數(shù)據(jù)分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(3)總經(jīng)理辦公室：協(xié)調(diào)董事會與內(nèi)控工作機構的信息溝通，設計適應公司發(fā)展需要的組織機構和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(4)人力資源部：完善建立與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制，建設精干、高效、不斷進取的員工隊伍，保持公司智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(5)總工程師辦公室：規(guī)劃、建設、完善公司技術創(chuàng)新體系，持續(xù)提高公司技術創(chuàng)新水平，保持公司技術領先優(yōu)勢，提升公司核心競爭力方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(6)運營管理部：完善生產(chǎn)管理、工程管理、運營管理體系建設，促進公司生產(chǎn)管理、工程管理、運營管理水平的提高。規(guī)范并監(jiān)督投資公司經(jīng)營活動，確保投資安全，控制投資風險，提高公司投資效益等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(7)投資管理發(fā)展部：完善環(huán)保類項目投資、環(huán)保企業(yè)并購項目和相關的資本運作等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(8)市場部：完善營銷體系建設，提高公司市場管理運作水平和市場競爭能力;保持公司營銷體系運行的有效性和適用性，擴大市場占有率，提高公司市場知名度和影響力等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(9)上市辦：研究與制訂公司發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展子戰(zhàn)略，對戰(zhàn)略執(zhí)行情況和戰(zhàn)略調(diào)整提出建議，組織實施公司上市工作等管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(10)國際部：完善國際市場的開拓，促進和保證公司國際業(yè)務快速發(fā)展，樹立公司品牌國際影響力，推動公司國際化發(fā)展等業(yè)務管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(11)事業(yè)部：完善事業(yè)部管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(12)投資子公司：完善投資公司管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(四)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系。
1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在原有企業(yè)文化的基礎上植入未雨綢繆、風險意識等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控、人人實施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。
2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓進修、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才，做好內(nèi)控人才儲備。
(一)實施進度。
1、流程梳理階段：通過該階段工作，摸清企業(yè)主要業(yè)務和管理流程的實際運行狀況，為下一步的風險點排查和評級奠定基礎。
控制大班額實施方案篇十三
為貫徹落實安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)，進一步指導和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)省財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求，結合我市實際，提出如下實施方案：
一、工作目標。
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》自2014年1月1日實施以來，xx市從動員宣傳到督導檢查等做了大量的卓有成效的工作，截止2014年底，我市有97家一級預算單位制定并上報了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》文件，上報率達100%，并將內(nèi)控實施情況納入年度決算檢查的重要內(nèi)容，實行常態(tài)化的財政監(jiān)督。開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，是發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位在原有的基礎上進一步提高內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、主要任務。
(一)組織動員。各縣(市)區(qū)、市直各部門應當于2016年8月20日前上報本縣(市)區(qū)、本部門內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案。
(二)開展評價。市直各部門應當于2016年9月30日前，按照本方案的要求，以財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)要求，完成內(nèi)部控制基礎性評價評分工作。
(三)評價報告及其使用。按照《xx市財政局xx市監(jiān)察局xx市審計局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見的通知》(合財會〔2016〕201號)精神，市直各部門應當在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，于10月31日前形成本部門的內(nèi)部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)，并向單位主要負責人匯報。內(nèi)控基礎性評價報告作為2016年決算報告的重要組成部分。
市直各部門可以將本部門內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他部門進行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^對比發(fā)現(xiàn)本部門內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
(四)總結經(jīng)驗。各縣(市)區(qū)、市直各部門應當于2016年11月10日前，向xx市財政局報送單位內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告。總結報告內(nèi)容包括本縣(市)區(qū)、本部門開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、有關要求。
(一)加強組織領導。成立xx市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組(附件1)，負責具體組織實施我市內(nèi)部控制基礎性評價工作。各縣(市)區(qū)財政局要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促等工作。各縣(市)區(qū)、市直各部門要充分認識做好內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導。在實施內(nèi)部控制的過程中，認真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查。各縣(市)區(qū)財政局要切實加強對本地區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作的宣傳督查。做好宣傳報道、信息報送等工作。匯總基礎性評價表和評價報告，總結經(jīng)驗成果。要加強對本地區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，確保本地區(qū)內(nèi)部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照《xx市財政局xx市監(jiān)察局xx市審計局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見的通知》(合財會〔2016〕201號)精神，財政、監(jiān)察、審計等相關部門，要加強會商和信息共享，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎性評價工作。
聯(lián)系人：xx市財政局會計處刁xxx。
聯(lián)系電話：********電子信箱：********。
控制大班額實施方案篇十四
為了促進本單位全面評價內(nèi)部控制的設計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關要求，特制訂本方案。
我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內(nèi)控建設和運行狀況，分析內(nèi)控設計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應貫穿內(nèi)部控制各項制度建。
立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部控制。
體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎。
3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應當在學校內(nèi)部控制體。
系建設中保持獨立性。客觀評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部。
控制有效性評價措施可靠運行。
1、組織層級內(nèi)部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各。
部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權相分離，歸屬到不同的機構，達到權力制衡的效果；對內(nèi)部控制有重要影響的關鍵性崗位，明確其崗位職責權限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。
（1）、預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。
（2）、收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
（3）、采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準。
范圍內(nèi)，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關規(guī)定，填寫相關表格。
1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領導班子成員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設程度；其次，與各科室領導進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制點。
3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機構、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
1、人員組成。
組長：
副組長：
成員：
2、主要工作。
（1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
（2）、指導各部門內(nèi)部控制自我評價工作；
（3）、認定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進行整改。
（4）、編制內(nèi)部控制評價報告，及時向領導小組報告。
內(nèi)控體系建設工作監(jiān)督小組20xx年xx月xx日。
控制大班額實施方案篇一
第一條為防范行政事業(yè)單位預算管理活動風險，規(guī)范預算業(yè)務內(nèi)部控制，加強預算管理工作，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，結合行政事業(yè)單位實際，制定本制度。
第二條行政事業(yè)單位實行部門預算管理制度。各主管部門負責本單位及下屬各單位預算和決算的編制、審核、匯總、上報、下達、執(zhí)行工作，下屬單位負責本單位預算和決算的編制、審核、上報、執(zhí)行工作。
第三條行政事業(yè)單位預算業(yè)務是根據(jù)部門(單位)的職責、任務和業(yè)務發(fā)展計劃編制、審批、執(zhí)行的年度財務收支計劃，包括財務收支規(guī)模、結構和資金來源渠道等，是財務管理活動的基本依據(jù)。
預算業(yè)務控制是對單位預算編制、預算審批、預算執(zhí)行、預算決算與評價等環(huán)節(jié)實施的全過程控制。
第四條單位實行預算控制，至少應當關注下列風險：
(一)預算編制過程短、時間緊、前期準備以及論證不充分，導致預算項目不細、編制粗糙、隨意性大，造成預算約束失效;財會機構與其他職能機構缺乏有效溝通，導致預算編制與執(zhí)行，預算管理與資產(chǎn)管理、政府采購和基建管理等經(jīng)濟活動脫節(jié)。
(二)預算指標分解批復不合理，導致各內(nèi)部機構和下屬單位財權與事權不匹配，影響職責履行和資金使用效率;部門預算調(diào)整缺乏嚴格控制，導致預算約束力不夠。
(三)不嚴格按照批復的預算安排各項收支，存在無預算、超預算支出等問題，影響預算的嚴肅性;沒有及時分析預算執(zhí)行情況，溝通不暢，導致預算執(zhí)行進度偏快或偏慢。
(四)決算與預算相互脫節(jié)，編制口徑不一致，反映不及時、不完整、不真實、不準確，導致預算管理效率低下。
(五)預算評價機制不完善，評價結果不當或評價結果缺乏應用，難以發(fā)揮績效評價作用，預算管理缺乏有效監(jiān)督。
第五條主管部門(單位)應當加強預算工作的組織領導，明確本部門(單位)預算管理體制，建立健全部門預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度，合理設置預算業(yè)務管理機構或崗位，明確職責權限、授權審批程序，建立內(nèi)部機構之間和下屬單位之間溝通協(xié)調(diào)機制和預算執(zhí)行分析機制。
第六條主管部門(單位)領導班子是本部門(單位)預算的決策機構，預算決策屬于本部門(單位)重大決策，應由本部門(單位)領導班子集體做出，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。其主要職責包括：
(一)確定本部門(單位)預算管理體制、政策和制度，確定預算管理的原則、要求和辦法。
(二)審定本部門(單位)年度預算編制的總體目標、要求，研究審定本部門(單位)年度預算草案、預算調(diào)整方案以及重大項目立項和經(jīng)費分配等重大事項。
(三)聽取本部門(單位)預算執(zhí)行和決算情況分析報告，審定本部門(單位)決算和績效評價報告。
(四)審議決定本部門(單位)預算編制和執(zhí)行中的重大問題以及其他相關決策事項。
第七條主管部門(單位)根據(jù)實際需要設立預算工作領導小組(或管理委員會)作為預算管理的議事協(xié)調(diào)機構，其成員由本部門(單位)負責人、財會機構分管領導、財會及相關內(nèi)部機構負責人等組成。其職責主要包括：
(一)擬定預算目標，制定預算管理的具體措施和辦法。
(二)組織編制、審議、綜合平衡年度預算或預算調(diào)整草案，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題，考核預算執(zhí)行情況。
(三)本部門(單位)決策機構委派或授權的其他預算管理工作。
第八條主管部門(單位)財會機構為預算業(yè)務歸口管理機構，負責預算編制、預算調(diào)整、預算執(zhí)行分析及決算編制等具體工作，應當設置預算管理崗位，負責預算管理工作。其主要職責包括：
(一)草擬預算業(yè)務內(nèi)部管理制度，報本部門(單位)領導班子審定后，督促各內(nèi)部機構及相關崗位、下屬單位認真落實制度。
(二)具體負責和指導內(nèi)部機構、下屬單位預算編制工作，協(xié)調(diào)解決預算編制的有關問題。
(三)審核匯總各內(nèi)部機構、下屬單位提交的預算建議數(shù)，進行綜合平衡，形成預算草案報單位領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審核。
(四)將按法定程序批復的預算分解細化后的預算指標報本部門(單位)領導班子審批后，下達至各內(nèi)部機構及下屬單位。
(五)跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預算執(zhí)行情況，向本部門(單位)領導班子提交預算執(zhí)行分析報告，協(xié)調(diào)解決預算執(zhí)行中的有關問題。
(六)審核匯總各內(nèi)部機構、下屬單位提交的預算調(diào)整申請，形成預算調(diào)整方案，報本部門(單位)領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審批。
(七)編制本部門(單位)決算報告和相關績效評價報告，開展決算分析工作，經(jīng)單位領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審批。
(八)其他相關工作。
第九條內(nèi)部機構是本部門(單位)預算執(zhí)行的具體機構，是單位預算編報和使用的主體。其主要職責包括：
(一)指定專人負責本機構的預算基礎數(shù)據(jù)申報，根據(jù)本機構職能和年度工作任務提出預算建議數(shù)。
(二)依據(jù)批復的預算控制數(shù)對預算收支計劃進行調(diào)整、細化，形成本機構預算草案。
(三)嚴格按照審批下達的預算及相關規(guī)定執(zhí)行預算，加強預算執(zhí)行監(jiān)控分析，做好預算的綜合平衡。
(四)根據(jù)實際工作需要提出預算調(diào)整申請，向財會機構提供決算所需信息和資料。
第十條各主管部門(單位)內(nèi)部紀檢監(jiān)察機構和內(nèi)部審計機構是本部門(單位)預算業(yè)務活動的監(jiān)督部門，對預算編制、預算執(zhí)行、決算編制實施監(jiān)督，配合預算工作領導小組進行預算績效考評。
第十一條主管部門(單位)應當在建立健全預算業(yè)務管理機構的基礎上，進一步細化相關崗位在預算管理中的職責、分工和權限，確保預算編制與預算審批、預算審批與預算執(zhí)行、預算執(zhí)行與分析評價等不相容崗位相互分離。
第二章預算編制。
第十二條預算年度開始后，在預算方案未經(jīng)批準之前，為保證本部門(單位)各項工作的正常開展，財會機構應根據(jù)上一年度同期的預算支出項目及金額安排各項經(jīng)費開支。
正式預算批復后，嚴格按預算執(zhí)行。
第十三條在部門預算編制中應遵循“勤儉節(jié)約、量力而行、量入為出、講求績效”的原則，優(yōu)先保障基本支出預算，合理安排項目支出預算，不得以支定收，編制赤字預算。
第十四條部門預算編制實行逐級審核制度。預算編制審核應建立內(nèi)部機構負責人、財會機構、預算工作領導小組(或單位領導班子)、主管部門、財政部門審核機制。
第十五條預算編審人員應具備專業(yè)業(yè)務知識水平，預算工作領導小組成員應包括本部門(單位)專業(yè)技術人員及財會人員。
第十六條預算編制依據(jù)。
(一)上年度預算收支執(zhí)行情況;。
(二)本部門(單位)制定的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和重點工作任務;。
(三)本部門(單位)定員、定額標準;。
(四)本部門下屬單位、各內(nèi)部機構上報的年度經(jīng)費預算草案;。
(五)其他有關材料。
第十七條預算編制程序。
(三)財會機構對各內(nèi)部機構和下屬單位提交的預算建議數(shù)及申報材料進行預審，
匯總形成部門預算單位建議數(shù);。
(四)本部門(單位)領導班子審定預算單位預算建議數(shù)并上報同級財政部門(一上);。
(五)財政部門審核主管部門提交的部門預算建議數(shù)，平衡匯總后及時下達預算控制數(shù)(一下)。
(八)主管部門(單位)根據(jù)財政部門批復下達的預算控制數(shù)，分解細化和下達內(nèi)部機構、下屬單位的預算控制數(shù)。
(三)財會機構對各內(nèi)部機構和下屬單位提交的預算上報數(shù)及申報材料進行預審，
匯總形成部門預算上報數(shù);。
(四)本部門(單位)領導班子審定預算單位預算上報數(shù)并上報同級財政部門(二上);。
(五)財政部門審核主管部門提交的部門預算上報數(shù)，平衡匯總后經(jīng)同級人大批準后及時下達正式預算(二下)。
(八)主管部門(單位)根據(jù)財政部門批復下達的正式預算，下達內(nèi)部機構、下屬單位的正式預算。
第十八條收入預算編制。
非稅資金收入應結合本部門(單位)征收能力以及行政和事業(yè)任務編制，做到應收盡收;。
上級補助專項收入根據(jù)財政部門和上級部門核定的金額和補助標準編制;。
其他收入依具體情況進行編制。
第十九條支出預算編制。
(一)支出預算編制，包括對基本支出、項目支出等內(nèi)容，按規(guī)定進行編制;。
(四)各部門、各單位在編制預算草案時只考慮預算年度內(nèi)的資金實際收入或支出金額，而不考慮其業(yè)務的實際歸屬期間。
第二十條預算編制實行問責制，在預算編制時出現(xiàn)無正當理由的漏項、錯項而影響今后正常工作的，要追究預算編制人員的責任。
第三章預算執(zhí)行及分析。
第二十一條預算單位必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收應征的非稅收入。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應征的非稅收入，不得截留、占用或者挪用非稅收入。
第二十二條各部門、各單位的支出必須按照預算執(zhí)行。所有開支事項必須明確所屬預算指標，并提供真實、合法、有效的票據(jù)，按采購、收支、資產(chǎn)、項目等管理規(guī)定履行相關審核、審批程序。
第二十三條預算執(zhí)行分析是指在全面預算管理過程中，對全面預算執(zhí)行情況包括預算目標的完成情況、業(yè)務預算執(zhí)行情況、預算控制情況等的分析及評價。預算執(zhí)行分析是執(zhí)行預算管理和進行預算過程控制的重要手段。
第二十四條預算執(zhí)行分析責任機構。
(三)財會機構是預算執(zhí)行分析的分析機構，主要負責對本部門(單位)總體預算執(zhí)行情況進行分析。
第二十五條預算執(zhí)行分析的依據(jù)。
(一)國家有關的方針、政策、法律、法規(guī)、預算制度和財務制度等;。
(三)經(jīng)有關部門批準的本部門(單位)發(fā)展計劃、工作重點等;。
(四)本部門(單位)的預算資料、各種報表、相關財務數(shù)據(jù)等會計核算資料;。
(五)其他相關數(shù)據(jù)和資料。
第二十六條預算執(zhí)行分析的內(nèi)容。
(二)在預算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟措施情況及對預算收支的影響;。
(三)本部門(單位)發(fā)展計劃主要經(jīng)濟指標完成情況對預算執(zhí)行的影響;。
(四)項目專項資金的使用效果情況和資金使用效益;。
(五)預算調(diào)整、政府采購及其他一些預算執(zhí)行中的實施情況。
第二十七條預算執(zhí)行分析方式與方法。
(二)可選取的預算執(zhí)行分析方法主要有：比較分析法、因素分析法、模型分析法、趨勢分析法等以及上述方法的綜合運用。
第二十八條預算執(zhí)行分析的程序。
(一)確定預算執(zhí)行分析的目的和預算執(zhí)行分析的范圍;。
(二)全面收集、整理、核對各種數(shù)據(jù)及有關依據(jù);。
(三)抓住主要矛盾，進行全面分析;。
(四)做出分析結論，提出意見或建議，撰寫分析報告。
第二十九條預算執(zhí)行分析報告分為定期分析報告和臨時分析報告：
(二)臨時分析報告是在出現(xiàn)重大預算執(zhí)行問題時編制，按規(guī)定程序進行提交。
第三十條在預算執(zhí)行過程中，各內(nèi)部機構要隨時檢查、追蹤本機構預算執(zhí)行情況，收集資料、匯總有關預算執(zhí)行信息，為預算執(zhí)行分析報告做準備。
第三十一條預算執(zhí)行分析報告內(nèi)容。
(一)差異性分析：對預算執(zhí)行結果與審批的預算進行比較，找出執(zhí)行差異及原因;。
(三)時間性分析：對各項預算目標的進度控制是否合理;。
(四)支出結構和效益分析：主要分析支出結構是否科學合理，并對支出效益進行分析;。
(五)完成下期預算的主要措施：列示完成下期預算的主要措施。
第三十二條預算執(zhí)行分析報告編制要求。
(一)編報材料要準確無誤。要對編報材料逐一審核，注意數(shù)據(jù)準確性及前后口徑是否一致。
(二)情況要具體。要對預算執(zhí)行中的問題反映充分，原因詳述清晰。
(三)關鍵要抓準。要抓住主要問題進行深入分析，找出主要矛盾，作為總結重點。
(四)文字要精練。報告內(nèi)容應清晰，闡述簡明扼要。
第四章預算調(diào)整。
第三十三條主管部門(單位)在預算執(zhí)行過程中，當由于下列原因之一導致預算基礎不成立，或預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大差異，可向原預算審批機構申請預算調(diào)整：
(一)市場環(huán)境變動;。
(二)國家法律政策等發(fā)生重大變化;。
(三)不可抗力的重大自然災害;。
(四)公共緊急事件;。
(五)其他客觀因素。
第三十四條主管部門(單位)預算調(diào)整應嚴格按照以下程序和規(guī)范進行操作：
(四)同級人大審批后，財政部門調(diào)整國庫指標額度，并及時通知主管部門(單位);。
(七)內(nèi)部機構或下屬單位依據(jù)下達的正式預算批復，進行資金使用計劃的編報，進入預算執(zhí)行環(huán)節(jié)。
第五章決算編制。
第三十五條主管部門(單位)應當按照有關制度規(guī)定和財政部門統(tǒng)一要求，認真編制財務決算報告，全面、真實反映本部門(單位)財務決算信息。
第三十六條主管部門(單位)應在全面清理核實資產(chǎn)、負債、收入、支出，并辦理年終結賬的基礎上，編制財務決算報告。
第三十七條主管部門(單位)財會機構應當認真、如實編制財務決算報告，不得漏報、瞞報或錯報有關財務決算信息，不得編造虛假財務信息。
第三十八條主管部門(單位)必須認真做好財務決算報告的審核工作，確保上報數(shù)據(jù)資料真實、完整、準確。
主管部門(單位)對外報出的財務決算報告由本部門(單位)負責人、主管財務負責人、財會機構負責人審核簽字后上報。
第三十九條主管部門(單位)財會機構負責對本部門(單位)的財務預算、決算數(shù)據(jù)、預算分析資料等進行歸類整理、建檔建庫，并從計算機中傳出備份保存，同時記載在紙介質(zhì)和磁盤介質(zhì)(或光盤介質(zhì))上。
第六章預算績效管理。
第四十條行政事業(yè)單位實行預算績效管理制度?？己霜剳蛯ο鬄轭A算執(zhí)行的相關機構和責任人員，具體由本部門(單位)預算工作領導小組負責組織考核。
第四十一條主管部門(單位)以各執(zhí)行機構的預算執(zhí)行績效考評結果為依據(jù)，實施預算執(zhí)行獎懲。
第四十二條預算執(zhí)行考核結果分為優(yōu)良、合格、較差三個等級，其獎懲規(guī)定如下：
(一)績效優(yōu)良的被考評機構，給予表彰，并在下一年安排預算時給予優(yōu)先考慮;。
(二)績效合格的被考評機構，無獎無懲;。
(三)績效較差的被考評機構，除按要求詳細說明原因外，還將暫緩或停止安排下一年度相關預算項目。
第四十三條被考評機構發(fā)生以下行為，考評結果直接評為較差。
(一)不積極配合預算執(zhí)行績效考評工作;。
(二)在考核中弄虛作假、賄賂考核人的;。
(三)其他違反考評紀律的行為。
第四十四條主管部門(單位)依據(jù)預算責任人對預算的執(zhí)行效率，以及預算責任人的日常工作表現(xiàn)，對預算責任人予以獎懲。
第四十五條預算執(zhí)行效率獎懲。
(一)各項預算目標達成以上，預算責任人年度績效考核總分加分;。
(二)各項預算目標達成以上，預算責任人年度績效考核總分加分;。
(三)各項預算目標達成以上，預算責任人年度績效考核總分不變;。
(四)各項預算目標達成低于，預算責任人年度績效考核總分減分，并需按要求向預算工作領導小組詳細說明原因。
第四十六條預算責任人在日常工作中，發(fā)生以下行為，其年度績效考核結果，直接認定為不合格：
(四)其他違反法律法規(guī)及單位規(guī)定的行為。
第四十七條內(nèi)部紀檢監(jiān)察機構、審計機構對預算業(yè)務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，應要求相關機構及責任人及時糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。
控制大班額實施方案篇二
為了在20__年，校園的資金能夠正常運作，特制定20__年工作計劃如下：
1、深化預算管理，進一步增強預算控制作用。
20__年仍然是基建和化債任務較重、經(jīng)費非常緊張的一年。按照學校工作安排和學校領導要求，財務工作將繼續(xù)深化預算管理，認真地做好2財務預算方案，并及時提交校代會通過。同時將繼續(xù)加強預算的執(zhí)行力和過程控制，不斷完善預算管理的體制機制，確保學校各項工作目標的實現(xiàn)。
2、抓好開源節(jié)流，努力增加辦學財力。
（1）繼續(xù)做好上級財政支持爭取工作，努力為學校建設發(fā)展提供更多資金；
（2）積極做好學費收繳管理，確保學費收繳工作取得更好成效；
（4）堅持厲行節(jié)約，樹立過緊日子的思想，大力推進節(jié)約型校園建設。
3、完善管理手段，不斷深化財務工作。
（1）配合有關部門積極開展論證和調(diào)研，建立專項資金以及目標任務包干經(jīng)費的分配、使用和績效考核評價制度，努力提高資金使用效益。
（2）在一定層面內(nèi)開展工作調(diào)研，廣泛聽取意見，使經(jīng)費分配和安排更加科學合理，并由此推進民主理財工作。
（3）進一步加強財務內(nèi)部控制制度，不斷規(guī)范財經(jīng)秩序。
4、積極籌措資金，確保重點項目順利進行。
針對本年度資金非常緊張的情況，千方百計籌措資金，確?；窘ㄔO順利進行，并按時完成每一個季度的化債任務。
5、規(guī)范財務管理，積極做好迎查工作。
認真準備、積極配合，全面做好迎接財政、物價、審計、稅務等部門檢查工作。
6、繼加強自身建設，繼續(xù)開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動。
進一步提升理財能力、服務水平，不斷增強創(chuàng)新意識，堅持做到務實、廉潔、高效。
控制大班額實施方案篇三
為貫徹落實上級文件精神，努力消除學?！按蟀囝~”現(xiàn)象工作目標，特制定我校消除“大班額”的工作方案。
一、指導思想：
根據(jù)國務院《關于統(tǒng)籌推進縣域內(nèi)城鄉(xiāng)義務教育一體化改革發(fā)展的若干意見》和教育部《關于做好消除大班額專項規(guī)劃有關工作的通知》要求，按照省政府《關于統(tǒng)籌推進縣域內(nèi)城鄉(xiāng)義務教育一體化改革發(fā)展的實施意見》和吉林省教育“十三五”規(guī)劃確定的工作目標，大力推進義務教育均衡發(fā)展，努力促進教育公平，積極消除“大班額”現(xiàn)象。
二、現(xiàn)狀分析：
學?，F(xiàn)有在校學生528人，教職工48人，十六個教學班，沒有大班額現(xiàn)象，人數(shù)最多的有36人。學校有實驗室兩個、儀器室兩個、圖書室2個、多媒體教室、微機室各一個。
三、具體措施：
（一）、進一步完善學校的硬件，讓學校擁有堅固夠用的房屋，平整標準的運動場，基本的實驗設備和藝體設施，現(xiàn)代教育技術裝備，滿足教育教學活動的基本需要，為學校的正常運轉(zhuǎn)提供保障。
控制大班額實施方案篇四
醫(yī)療質(zhì)量是醫(yī)院發(fā)展之本，優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療質(zhì)量必然產(chǎn)生良好的社會效益和經(jīng)濟效益。為保證我院在醫(yī)療市場競爭中保持優(yōu)勢、不斷發(fā)展，特此制定全程醫(yī)療質(zhì)量控制方案，以求正確有效地實施標準化醫(yī)療質(zhì)量管理。
一、指導思想。
（一）、實行全面質(zhì)量管理和全程質(zhì)量控制。建立從患者就醫(yī)到離院，包括門診醫(yī)療、病房醫(yī)療和部分院外醫(yī)療活動的全程質(zhì)量控制流程和全程質(zhì)量管理體系。明確管控內(nèi)容并將其納入醫(yī)療管理部門的日常工作，實施動態(tài)監(jiān)控并與科室目標責任制結合，保證質(zhì)控措施的落實。
（二）、以規(guī)章制度和醫(yī)療常規(guī)為依據(jù)，并不斷修訂完善。
（三）、強化各種醫(yī)療技術把關制度，如三級醫(yī)師負責制度、會診制度和病例討論制度等，將醫(yī)務人員個人醫(yī)療行為最大限地引導到正確的診療方案中。
（四）、質(zhì)量控制部門有計劃、有針對性地進行干預，對多因素影響或多項診療活動協(xié)同作用的質(zhì)量問題，進行專門調(diào)研，并制定全面的干預措施。
二、管理體系。
全程醫(yī)療質(zhì)量控制系統(tǒng)的人員組成可分為醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會、科室醫(yī)療質(zhì)量控制小組和各級醫(yī)務人員自我管理三級管理體系。
醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會由院領導和專家教授組成，院長任主任，院長是醫(yī)療質(zhì)量管理工作的第一責任者。醫(yī)療質(zhì)量控制辦公室作為常設的辦事機構。其職責分述如下：
1、醫(yī)療質(zhì)量管理委員會職責。
（1）、教育各級醫(yī)務人員樹立全心全意為患者服務的思想，改進醫(yī)療作風，改善服務態(tài)度，增強質(zhì)量意識。保證醫(yī)療安全，嚴防差錯事故。
（2）審校醫(yī)院內(nèi)醫(yī)療、護理方面的規(guī)章制度，并制定各項質(zhì)量評審要求和獎懲制度。（3）、掌握各科室診斷、治療、護理等醫(yī)療質(zhì)量情況．及時制定措施，不斷提高醫(yī)療護理質(zhì)量。
（4）、對重大醫(yī)療、護理質(zhì)量問題進行鑒定，對醫(yī)療護理質(zhì)量中存在的問題，提出整改要求。
（5）、定期向全院通報重大醫(yī)療、護理質(zhì)量情況和處理決定。
（6）、對院內(nèi)有關醫(yī)療管理的體制變動，質(zhì)量標準的修定進行討論，提出建議，提交院長辦公會審議。
（1）、醫(yī)療質(zhì)量控制辦公室接受主管院長和醫(yī)療質(zhì)量管理委員會的領導，對醫(yī)院全程醫(yī)療質(zhì)量進行監(jiān)控。
（2）、定期組織會議收集科室主任和質(zhì)控小組反映的醫(yī)療質(zhì)量問題，協(xié)調(diào)各科室質(zhì)量控制過程中存在的問題和矛盾。
（3）、抽查各科室住院環(huán)節(jié)質(zhì)量，提出干預措施并向主管院長或醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理委員會匯報。
（4）收集門診和病案質(zhì)控組反饋的各科室終未醫(yī)療質(zhì)量統(tǒng)計結果，分析、確認后，通報相應科室人員并提出整改意見。
（5）、每季度向醫(yī)院提出全程醫(yī)療質(zhì)量量化考核結果，以便與績效工資掛鉤。
以下內(nèi)容會員跟帖回復才能看到。
==============================。
（6）、定期編輯醫(yī)療質(zhì)量簡報和不良醫(yī)療文件公示欄。
科室是醫(yī)療質(zhì)量管理體系的重要組成部分，科主任是科室醫(yī)療質(zhì)量的第一責任者。科室質(zhì)控小組職責如下：
（1）、各科室醫(yī)療質(zhì)量控制小組由科主任或副主任、護士長和其他相關人員3-5人組成。（2）、結合本專業(yè)特點及發(fā)展趨勢，制定及修訂本科室疾病診療常規(guī)、藥物使用規(guī)范并組織實施，責任落實到個人，與績效工資掛鉤。
（3）、定期組織各級人員學習醫(yī)療、護理常規(guī)，強化質(zhì)量意識。
（4）參加醫(yī)療質(zhì)控辦公室的會議，反映問題。收集與本科室有關的問題，提出整改措施。
（三）、醫(yī)務人員自我管理。
（1）嚴格執(zhí)行首診醫(yī)師負責制。
（2）詢問病史詳細、物理檢查認真，要有初步診斷。（3）門診病歷書寫完整、規(guī)范、準確。（4）合理檢查，申請單書寫規(guī)范。（5）具體用藥在病歷中記載。
（6）藥物用法、用量、療程和配伍合理。（7）處方書寫合格。
（8）第二次就診診斷未明確者，接診醫(yī)師應：a.建議?？凭驮\；b.請上級醫(yī)師診視；c.收住院。
（9）第三次就診診斷仍未明確者，接診醫(yī)師應：a.收住院；b.患者拒絕住院需履行簽字手續(xù)。（10）按?？剖罩尾∪恕?BR> （11）按病情需要，注明特殊入院方式：車送或陪護。
控制大班額實施方案篇五
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部會計風險控制，明確會計機構及相關人員職責，充分發(fā)揮會計在單位風險管控中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《回族自治州會計管理工作暫行辦法》(臨州辦發(fā)〔20__〕160號)等財經(jīng)法律法規(guī)制度的規(guī)定，現(xiàn)制定本內(nèi)部控制制度。
第二條單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
根據(jù)單位實際，單位負責人可直接主管單位的財務會計工作，并指定其他副職分管;也可以委托或指定單位其他副職或者部門負責人主管財務會計工作。
委托或指定其他副職或人員主管時，單位負責人仍負主要責任。
第三條單位負責人在會計工作的職責是：
(一)指導和督促建立健全內(nèi)部會計控制與監(jiān)督相關制度并有效執(zhí)行。
(二)通過制度委托、授權主管或分管財務負責人和會計機構會計人員依法辦理會計事項，嚴格把關。
(三)支持和保證會計機構人員依法履行職責，為會計人員撐腰，真正起到“把關”作用。
(四)以身作則，帶頭執(zhí)法，不得干預、阻撓會計機構人員依法履行職責，更不能授意、指使、強令會計機構人員違法辦理會計事項，不得對會計人員進行打擊報復。
第四條主管或分管財務會計工作的負責人根據(jù)制度委托，代行單位負責人在會計工作中的相關職責。
第五條單位應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定設置會計機構，配備會計機構負責人;或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。
從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
第六條會計機構的工作職責是：
(一)認真貫徹執(zhí)行《會計法》和國家統(tǒng)一財務會計制度，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。
(二)擬定本單位財務會計內(nèi)部控制制度和具體實施細則，經(jīng)批準后組織實施。
(三)依法設置會計賬簿，將本單位各項收支、資產(chǎn)、債權債務、凈資產(chǎn)全部納入單位賬冊進行核算和監(jiān)督，不得賬外設賬，私設小金庫。
(四)匯總編報部門預算和決算，審查核定部門和下屬單位年度預算和決算，做好相關資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
(五)嚴格執(zhí)行預算和財務計劃，依法對單位各項收支進行會計監(jiān)督，保證財務信息真實、合法、完整、準確。
(六)負責債權、債務的管理工作，全面反映單位債權、債權真實情況。
(七)加強固定資產(chǎn)的購置、使用和處置的監(jiān)督管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。
(八)按照會計檔案管理制度，負責會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料的立卷、建檔工作。
(九)負責行政事業(yè)性收費票據(jù)和往來票據(jù)的領購、分發(fā)、繳銷等工作。
(十)負責政府采購資金預算申請審核，資金及質(zhì)量保證金的審核和收付工作。
(十一)負責單位各項專項經(jīng)費、項目建設資金的收支和審核，做到?？顚Ｓ?。
(十二)充分利用財務數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領導決策提供數(shù)據(jù)支持。
(十三)對下屬單位的會計基礎工作、資金資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度建設等工作進行指導和監(jiān)督。
(十四)接受并配合財政、審計、紀檢監(jiān)察、稅務等部門的監(jiān)督檢查;做好本部門(單位)財務公開工作，接受社會監(jiān)督。
第七條各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計工作崗位，建立健全會計崗位責任制度。
會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人或者會計主管人員、出納、財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費用核算、財務成果核算、資金核算、往來結算、總賬報表、稽核、檔案管理等。
開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據(jù)需要設置相應工作崗位，也可以與其他工作崗位合并設置。
會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。
第八條單位可以根據(jù)會計機構和業(yè)務實際設置和合并相應崗位。但不相容崗位必須做到分離。
會計不相容崗位包括：授權批準與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦與審核、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、保管與會計記錄、保管與稽核，出納與會計、稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記，稽核與出納、會計檔案保管、收支、費用等賬目登記等。
第九條會計機構負責人、會計主管人員應當具備下列基本條件：
(一)堅持原則，廉潔奉公;。
(二)具有會計專業(yè)技術資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷;。
(三)主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務會計工作時間不少于2年;。
(四)熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識;。
(五)有較強的組織能力;。
(六)身體狀況能夠適應本職工作的要求。
(七)與本單位負責人、主管財務負責人、出納沒有直系親屬關系。
第十條會計機構負責人在單位負責人和主管財務負責人領導下，組織會計機構開展會計核算，實行會計監(jiān)督。
第十一條會計機構負責人的崗位職責。
(一)負責單位日常財務會計工作，綜合管理單位及本系統(tǒng)的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、《政府采購法》國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。
(二)組織編制并督促執(zhí)行單位及本系統(tǒng)各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃，積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
(三)切實加強單位及本系統(tǒng)部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違反預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。
(四)定期分析單位及本系統(tǒng)的部門預算執(zhí)行情況和非稅收入收取上繳情況，認真考核各類資金的使用效益，組織開展本系統(tǒng)所屬單位內(nèi)部財務監(jiān)督檢查工作，對存在問題及時采取改進措施。
(五)擬定單位內(nèi)部會計控制制度，細化控制措施。
(六)審查以單位名義對外提供的一切會計資料和與財務會計有關的統(tǒng)計資料。
(七)負責完成單位領導交辦的各項中心任務，配合完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門組織的監(jiān)督、檢查及其他工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務部門涉及計財方面的有關事項。
(八)負責本單位(本系統(tǒng))財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與研究本單位(本系統(tǒng))會計人員的任用和調(diào)配。
(九)負責處理本單位與其他單位之間的經(jīng)濟業(yè)務關系。
第十二條主辦業(yè)務會計崗位職責。
(一)根據(jù)批準的年度預算或財務收支計劃，及時編制年度及月份經(jīng)費收支計劃，及時、準確地組織和供應資金。
(二)根據(jù)會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道，認真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，堅持做到及時記賬、按時結賬、如期報賬。
(三)嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報單位、本系統(tǒng)及其所屬單位的年度預算和財務計劃的執(zhí)行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領導提出加強財務會計管理的意見和建議。
(四)嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進行會計監(jiān)督。負責對財務支出等各類原始憑證和記賬憑證進行審核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違紀行為和各種不規(guī)范行為。
(五)定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查本單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等提請?zhí)幚硎乱?。及時清理和結算本單位各類債權債務，及時催收各種上交款項。
(六)負責按期編制、匯總和報送本單位及本系統(tǒng)的各種會計報表。及時向單位領導及有關部門提供詳實的會計資料和分析報告。
(七)按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守保密制度，未經(jīng)批準，不得對外提供各種會計數(shù)據(jù)和資料。
(八)不得兼任出納崗位工作。
第十三條出納崗位職責。
(一)嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經(jīng)費報銷程序。
(二)嚴格堅持和執(zhí)行國家財政國庫集中支付管理、現(xiàn)金管理、銀行結算和公務卡結算等制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。
(三)嚴格按照財政非稅收入管理相關規(guī)定，準確開具或復核非稅票據(jù)，記錄、核對應上繳財政的各項非稅收入，及時申請撥回各項事業(yè)收入、暫存款等資金。
(四)付款時認真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理;對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。
(五)根據(jù)審核審批的合規(guī)原始單據(jù)，及時準確地編制資金收付記賬憑證，逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款等日記賬。
(六)按規(guī)定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不結算及時上報單位領導，追究相關人員責任。
(七)認真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。領用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準程序，辦理領取和注銷手續(xù)。
(八)不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不能和單位負責人、主管財務負責人、會計機構負責人有直系親屬關系。
(九)承辦單位負責人、主管財務負責人、會計機構負責人交辦的其他工作。
第十四條稽核崗位職責。
(一)協(xié)助審查本單位(本系統(tǒng))的財務收支計劃和預算計劃。
(二)負責逐筆稽查和復核本單位各類原始憑證和記賬憑證所反映的經(jīng)濟事項是否真實、合法、完整和準確。
(三)定期抽查核對各類賬簿記錄。
(四)復核各種會計報表，并對復核的報表負責。
(五)承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關工作，以及領導交辦的其他專項檢查工作。
第十五條會計機構和人員應當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。
第十六條單位應當設置總賬、日記賬和明細賬，除國家有明文規(guī)定的外，單位各項財務收支、資產(chǎn)、債權債務、凈資產(chǎn)必須全部納入單位賬冊進行統(tǒng)一核算。不得賬外設賬，私設小金庫。
日記賬分為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、零余額用款額度日記賬、公務卡額度日記賬等。
明細賬簿可分為貨幣資金明細賬、往來明細賬、存貨(材料)明細賬、收支明細賬、固定資產(chǎn)明細賬和其他明細賬等。單位可根據(jù)業(yè)務需要將相關明細賬簿進行合并或者細化。
單位應根據(jù)相關法規(guī)制度要求和業(yè)務需要，設置備查賬簿，包括住房公積金、非稅收入收繳等備查賬簿。
第十七條單位應根據(jù)會計機構和崗位設置，建立單位賬務處理程序：
(一)記賬憑證填制程序。
貨幣資金收支業(yè)務的相關記賬憑證，由出納人員根據(jù)已審核審批的原始憑證制單并在記賬憑證上簽名后，由業(yè)務會計人員進行復核，及時交付會計稽核人員進行稽核后，由記賬人員登記相關賬簿。
其他與貨幣資金收支無關的經(jīng)濟事項，由業(yè)務會計制單，經(jīng)稽核人員稽核后，交由記賬人員登記相關賬簿。
(二)會計賬簿登記程序。
每月所有經(jīng)濟事項經(jīng)制單、復核、稽核無誤后，由業(yè)務會計對記賬憑證進行匯總，填制記賬憑證科目發(fā)生額匯總表，經(jīng)稽核人員稽核后，由總賬登記人員根據(jù)科目發(fā)生額匯總表登記總賬，由各明細賬登記人員登記相關明細賬簿。
現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬由出納人員根據(jù)每日資金收付業(yè)務序時逐筆登記?，F(xiàn)金明細賬、銀行存款明細賬由除出納以外的記賬人員進行登記，銀行存款余額調(diào)節(jié)表由除出納以外的記賬人員填制，并須經(jīng)稽核人員進行稽核。
單位應根據(jù)會計業(yè)務數(shù)量和管理需要，合理確定業(yè)務制單以及總賬、明細賬登記人員，做到不相容崗位相互分離，包括：制單與憑證復核、稽核人員，出納與憑證復核、稽核、記賬人員相互分離。
(三)財務會計報告編制程序。
單位財務會計報告包括單位預算報告、決算報告、月報、季報和年報等對外提供的財務會計報告，以及單位內(nèi)部管理需要的各種內(nèi)部財務報告。單位可根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和預算管理要求，以及單位內(nèi)部管理需要，確定需要編制和報送的財務報告。
對外提供的財務會計報告必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的會計賬簿記錄和有關資料編制，并符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度關于財務會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
內(nèi)部財務會計報告根據(jù)單位管理需要，確定編制要求，提供對象和提供期限。
財務會計報告由財務報告編制人員負責編制，其他會計人員配合提供相關數(shù)據(jù)及資料，編制完成后，由會計稽核人員進行稽核后，報會計機構負責人、主管財務負責人、單位負責人進行審核并簽字蓋章后及時報送相關部門。
財務會計報告相關數(shù)據(jù)進行調(diào)整時，仍按上述程序編制、審核后上報。
第十八條會計機構內(nèi)部必須建立稽核制度。指定專職稽核人員，對記賬憑證、會計賬簿、會計報表進行全面審核，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行糾正，相關人員不予糾正的，及時報請會計機構負責人、主管財務負責人和單位負責人進行處理。
會計稽核人員可在會計機構內(nèi)指定專人負責，也可由會計機構負責人兼任，對未專設會計機構的單位，可由主管財務負責人兼任。
未經(jīng)稽核人員稽核簽字的記賬憑證，不得登記相關賬簿;未經(jīng)稽核人員審核的財務報告，不得對外報出。
第十九條財務印簽管理制度。
單位財務印簽，應按貨幣資金收支業(yè)務辦理程序要求由兩人以上保管。
財務專用章應由專人管理，個人印簽應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
相應印簽保管人員因故請假或離職時，應由會計機構負責人指定專人進行代管，代管人員不得一人保管支付款項所需的全部印章。
資金支付時須嚴格履行相關審核或?qū)徟炞旨昂炚率掷m(xù)。
第二十條票據(jù)管理制度。
單位使用的票據(jù)，包括銀行和財政支付資金時所使用的票據(jù)和單據(jù)，以及單位領購的行政事業(yè)性收費票據(jù)和行政事業(yè)單位往來票據(jù)。
銀行和財政支付所需用的票據(jù)和相關單據(jù)，由出納人員根據(jù)業(yè)務需要從銀行購入，或從財政部門領用。經(jīng)會計機構內(nèi)部票據(jù)管理人員登記后，辦理領用手續(xù)，交付出納人員使用。
行政性收費票據(jù)和往來票據(jù)，由票據(jù)管理人員統(tǒng)一向財政非稅管理部門按規(guī)定領購，登記后，相關科室使用時申請辦理領用手續(xù)，同時審核收回已開的相關票據(jù)。
票據(jù)管理人員須建立票據(jù)領用登記簿，分別各種票據(jù)，做好票據(jù)領購、領用、復核收回、財政注銷的登記工作。防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
單位應嚴格按照相關票據(jù)的用途使用和開具票據(jù)，不得超出行政收費許可范圍、收費標準、收費對象、票據(jù)使用范圍的事項開具票據(jù)。
第二十一條單位應當建立財會部門與其他業(yè)務部門的溝通協(xié)調(diào)機制，定期開展必要的財務信息核對，實現(xiàn)重要經(jīng)濟活動信息共享，充分發(fā)揮會計對單位經(jīng)濟活動和財務收支的反映和監(jiān)督作用。
控制大班額實施方案篇六
社會主義市場經(jīng)濟拓展了內(nèi)部控制制度廣闊的發(fā)展空間，內(nèi)部控制制度促進了社會主義市場經(jīng)濟進一步發(fā)展。因此，加強內(nèi)部控制制度建設，不僅是《會計法》的基本要求，而且是時代的要求。這就需要對我國內(nèi)控制度的現(xiàn)狀、成因及對策作些調(diào)查研究。
我國內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀基本上可用幾句話來概括：國有企事業(yè)單位比非國有企事業(yè)單位的內(nèi)控制度文字要求寫得好，執(zhí)行得不夠好;國有大、中型企事業(yè)單位的內(nèi)控制度比國有小型企業(yè)的要好些;黨政機關及事業(yè)單位的內(nèi)控制度在體系上較國有企業(yè)差;股份制單位、外資企業(yè)及民營企業(yè)的內(nèi)控制度比國有企業(yè)執(zhí)行得好些。
國有單位內(nèi)控制度最突出的問題是什么?
由于我國管理國有企業(yè)、事業(yè)單位已經(jīng)有了幾十年的發(fā)展歷程，積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗，一般說都有一定程度、一定范圍的內(nèi)部控制制度，或者說基本業(yè)務內(nèi)部管理都有章可循。但是，特別突出的問題是有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，一切以法人代表的意志為轉(zhuǎn)移。
非公有制經(jīng)濟是改革開放的產(chǎn)物，處于發(fā)展初期，在內(nèi)控制度建設上雖然一般沒有國有企業(yè)搞得好，但他們的老板卻自覺地去實施內(nèi)部控制。這是因為，他們的產(chǎn)權十分明晰!
國有單位內(nèi)控制度最薄弱的環(huán)節(jié)在哪里?一是貨幣資金，二是采購業(yè)務。資金使用的隨意性，采購業(yè)務中弄虛作假，吃“回扣”等現(xiàn)象較為嚴重。國有大中型企業(yè)有之，小型企業(yè)有之。此外，由于國有小型企業(yè)及行政事業(yè)單位比國有大、中型企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務簡單，運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少，因此，在內(nèi)控制度建設上，普遍存在這樣或者那樣的問題：一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象;二是重大事項決策和執(zhí)行，沒有很好的分離制約，存在“重大”無標準，“決策”無民主的現(xiàn)象;三是財產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確;四是內(nèi)部審計沒有形成制度化，該設內(nèi)審機構的不設，該配備專職或兼職內(nèi)審人員的不配置。由于存在以上四種情況，加劇了有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，以法人代表意志為轉(zhuǎn)移的情況。
二、產(chǎn)生上述現(xiàn)狀的成因簡析。
(一)產(chǎn)權不明晰。為什么公有單位沒有非公有單位的內(nèi)控制度執(zhí)行得好?從根本上講，是產(chǎn)權不明晰所致。公有(特別是國有)單位產(chǎn)權主體缺位、權責不清，加強內(nèi)部控制的受益主體不明確。而在非公有單位，特別是民營企業(yè)產(chǎn)權明確、權責清楚，加強內(nèi)部控制的受益主體也很明確。因此，對這些單位，無需法律、法規(guī)的強制，無需行政干預，私人老板自然會加強本單位的內(nèi)部控制制度。
(二)沒有形成法制制約的大環(huán)境。由于我國還沒有真正形成有法可依、執(zhí)法必嚴、違法必究的大環(huán)境，因此，在一個單位也就很難形成有章必媚，違章必究的局面。
(三)人員素質(zhì)低?！八燎鍎t無魚”。內(nèi)控制度加強了，貪污舞弊、侵吞資產(chǎn)、弄虛作假就難了。那些私心重、想“撈一把”的法人代表，以及某些員工就不那么愿意了。還有一些法制觀念淡薄的國有單位的“老板”，自然討厭約束自己的內(nèi)控制度，喜歡約束別人的“內(nèi)控制度”。也有一些國企"老板"業(yè)務素質(zhì)低，不懂內(nèi)控制度為何物，當然談不上加強內(nèi)控制度建設了。
三、對策建議。
(一)加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設。必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，真正實現(xiàn)產(chǎn)權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開，從產(chǎn)權制度上保證內(nèi)部控制制度建設制度化。
(二)加強法制建設。在增強普法教育的同時，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制觀念，使其自覺遵守國家法律、法規(guī)以及本單位的內(nèi)部控制制度。
(三)充分發(fā)揮財政部門的作用。財政部門在內(nèi)部控制制度建設中，應當充當基本內(nèi)控制度制訂者和裁判者角色，發(fā)揮引導、督查和處罰三大作用。
1、制定基本內(nèi)控制度。內(nèi)控制度，簡單地講，是指在一個單位內(nèi)部，每一個崗位、每一個個人，乃至每一個環(huán)節(jié)，都要有明確的權利和責任。這些權利和責任是相互聯(lián)系、相互制約的。這樣一個制度系統(tǒng)，其核心是控制，核心系統(tǒng)就是會計控制系統(tǒng)，其基本功能是：“防假”和“效益”。因此，中央財政部不可能制訂適用于成千上萬個單位千差萬別的內(nèi)控制度，也不可能制訂包括一個單位人、財、物、供、產(chǎn)、銷方方面面在內(nèi)的內(nèi)控制度，只能制定具有普遍意義的內(nèi)控制度，只能制訂與經(jīng)濟運行直接相關的那些方面的內(nèi)控制度(兩個“不能”兩個“只能”)，或稱基本內(nèi)控制度。在制訂權限上，要給地方財政部門制定補充規(guī)定或具體操作辦法的自主權，要給各單位制定具體辦法的自主權(兩個“自主權”);在制定依據(jù)上要以《會計法》規(guī)定的內(nèi)控制度“四大”基本要求為指導思想;在制訂步驟上，要針對內(nèi)控制度薄弱環(huán)節(jié)，分別輕重緩急，制訂貨幣資金、供應業(yè)務、對外投資、資產(chǎn)處置、銷售業(yè)務、費用報銷、財產(chǎn)清查以及內(nèi)部審計等內(nèi)控制度。
2、盡快出臺《會計法》實施條例。制定一系列基本內(nèi)控制度，只是對《會計法》部分內(nèi)容的細化。但除此之外，《會計法》還有其他許多內(nèi)容也需要進一步細化，否則不利于內(nèi)控制度建設。如《會計法》對內(nèi)控制度的處罰性規(guī)定的掌握問題，等等。
3、分類引導、重點督查、嚴格處罰。由于不同經(jīng)濟性質(zhì)、不同組織形式、不同經(jīng)營規(guī)模的單位，在內(nèi)部控制制度建設上存在著差異。因此，財政部門在內(nèi)部控制制度建設中一定要區(qū)別對待，實行分類指導、重點督查、嚴格處罰。一類是國有及國家控股的大中型企業(yè)事業(yè)單位、財政供給單位，對此應當實行重點引導，重點監(jiān)督檢查，嚴格處罰辦法;二類是國家沒有控股的上市公司、有限責任公司、大中型的外資企業(yè)及民營企業(yè)、小型國有企業(yè)，對此應實行一般引導、重點抽查、嚴格處罰;三類是小型的外資、民營等企業(yè)，應實行適當放開、重點抽查(不舉報不檢查)和嚴格處罰的辦法。因為二、三類單位的所有者，一般地講，會自覺運用內(nèi)控制度保護自己的財產(chǎn)安全與完整，提高經(jīng)濟效益。
(四)營造外部環(huán)境。內(nèi)部控制制度建設，企業(yè)是重點，國有企業(yè)是重中之重。因此，營造外部環(huán)境，首先，從政府角度，對內(nèi)控制度的制定、指導、督查和處罰等只能歸口財政。審計、稅務、工商行政管理、銀行及主管部門等都無需介入，以免再度形成多頭管理、重復檢查等現(xiàn)象。其次，社會中介機構要把對單位內(nèi)控制度的檢查作為查賬的重點，并作出客觀公正的評價，但沒有處罰權。反過來說，如果所作的評價不夠客觀公正，應給予適當處罰。第三，企業(yè)工委在考核企業(yè)干部時，應征求同級財政部門對被考核單位內(nèi)控制度建設的意見，盡可能作出全面客觀的評價。
雖然內(nèi)控制度剛剛從我國法律中分離出來，但我們相信，在財政部的正確領導和各級財政共同努力下，我國的內(nèi)控制度建設一定會健康發(fā)展起來!
控制大班額實施方案篇七
但是，事業(yè)單位內(nèi)部控制制度既關系到會計系統(tǒng)對單位經(jīng)濟活動反映的正確可靠性，又涉及到單位財產(chǎn)物資的安全完整性。
建立一整套適合領導如何管理和控制本單位內(nèi)部經(jīng)濟活動的制度，對于保證會計信息質(zhì)量的及時和準確，改善事業(yè)單位的經(jīng)濟現(xiàn)狀，在實際經(jīng)濟工作中有效地施行顯得尤為重要。
一、內(nèi)部控制制度的含義
內(nèi)部控制制度是指單位為貫徹執(zhí)行所制定的各項管理政策，增進會計數(shù)據(jù)的真實性，保護資產(chǎn)，提高教學服務效益，促進單位良好地運轉(zhuǎn)，而在單位內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列的調(diào)節(jié)方法及措施，是管理與控制財務的一項非常重要的基礎工作。
目標定位在能取得較好的經(jīng)濟效果和效率、保證財務報告的可靠性及遵循在適當?shù)姆ㄒ?guī)上。
其職能不僅包括管理層用來授權與指揮辦公、教學、服務等活動的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟，還包括為單位的經(jīng)濟活動進行綜合計劃、控制和評價而制定或設置的各項規(guī)章制度。
二、建立和完善內(nèi)部控制制度的原則
(一)合法合規(guī)性原則。
內(nèi)部控制制度應符合國家有關 法律 法規(guī)和本單位的實際情況，確保國家的法律法規(guī)和單位的內(nèi)部規(guī)章制度能在本單位有效施行。
(二)全面性原則。
內(nèi)部控制制度應涵蓋單位內(nèi)部各個部門及各個崗位的每項經(jīng)濟業(yè)務、并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
(三)崗位責任制原則。
內(nèi)部控制制度應保證單位內(nèi)部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同科室和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
(四)適時性原則。
內(nèi)部控制制度是一個動態(tài)的過程，它隨內(nèi)外環(huán)境的變化而變化，制度不是僵死的教條，與業(yè)務相關的法律法規(guī)已修訂，單位的工作范圍發(fā)生變化等情況，都會引起制度的改變，單位應根據(jù)這些變化，與時俱進地對制度進行修訂和完善，使之更好地發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。
三、建立和完善內(nèi)部控制制度的措施
新《會計法》明確規(guī)定各事業(yè)單位應建立健全內(nèi)部控制制度，財政部頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》也針對會計控制的目標、原則、監(jiān)督、檢查作出明確的規(guī)定，內(nèi)控這一管理手段正逐漸成為單位管理的核心與重點工作。
南京銀行股份有限公司實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案
一、?基本情況介紹 ?
南京銀行股份有限公司(下稱“本行”)成立于?1996?年?2?月，是 發(fā)起設立的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行。
20xx年?7?月在上海證券交易所 掛牌上市，簡稱：南京銀行，股票代碼：601009。
自成立以來，本行嚴格按照監(jiān)管部門要求，建立了股東大會、董 事會、監(jiān)事會和高級管理層“三會一層”公司治理結構，并持續(xù)完善 公司治理機制建設。
在建立和完善內(nèi)控和風險管理架構方面，董事會 層面設立了董事會風險管理委員會，經(jīng)營層層面設立了內(nèi)部控制與風 險管理委員會、日常內(nèi)控建設管理機構風險管理部和日常內(nèi)控監(jiān)督評 價機構審計稽核部，形成了職責明晰、科學合理、監(jiān)督有效的多層級 內(nèi)部控制組織架構體系。
本行一直注重內(nèi)部控制體系和全面風險管理 體系建設，20xx年上市以來，編制并公開披露年度內(nèi)部控制自評價 報告，并由外部審計機構出具審核評價意見，20xx年開始逐步實施 五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。
同時，實行 內(nèi)部控制的工作預算，聘請專業(yè)咨詢機構持續(xù)完善內(nèi)部控制的各項管 理系統(tǒng)建設，有效地內(nèi)控體系與本行經(jīng)營需要相適應。
1、?制定了符合內(nèi)部控制的目標和原則，搭建了能夠與本行業(yè) 務規(guī)模、風險特點及經(jīng)營管理能力相適應的內(nèi)部控制管理架構。
2、?嚴格執(zhí)行監(jiān)管要求，初步形成了由內(nèi)部環(huán)境、風險評估、 控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素組成的內(nèi)部控制機制;根 據(jù)“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”的原則，基本建立了涉及各項業(yè)務事務管 理領域和覆蓋所有的管理部門、經(jīng)營機構和崗位的內(nèi)部控制制度體 系，并根據(jù)可持續(xù)發(fā)展的要求，適時完善內(nèi)部控制的制度、程序和流 程。
3、?初步建立并完善了全面風險管理體系，對包括信用、市場、 流動性、操作、法律合規(guī)、信息科技、聲譽與外包等風險在內(nèi)的主要 風險進行持續(xù)的識別、評估、監(jiān)測和報告，較好地實現(xiàn)了風險管理的 有效性。
5、重視內(nèi)控評價工作，制定了《南京銀行內(nèi)部控制評價辦法》， 明確了實施內(nèi)控評價過程中的組織管理、職責分工、評價指標、評分 依據(jù)、評價標準等;從定量和定性兩方面設定了本行重大、重要缺陷 的認定標準;內(nèi)控自評估范圍覆蓋到所有部門和經(jīng)營機構。
從?20xx年開始董事會逐年對年度內(nèi)部控制自評價報告進行審定，并聘請了會 計師事務所出具了內(nèi)部控制核實評價意見，按年度公開披露。
6、重視合規(guī)文化建設，持續(xù)兩年開展了“內(nèi)部控制和案防執(zhí)行 年”活動，明確了“穩(wěn)健、進取”的風險偏好以及審慎合規(guī)的經(jīng)營理 念。
二、組織機構及職責分工
?(一)建立內(nèi)部控制工作領導小組 ??
?1、小組組成 ???組長：林復董事長?????
?副組長：周小祺(分管風險與合規(guī))。
?小組成員：董事會風險管理委員會委員、董事會關聯(lián)交易控制委 員會委員、董事會審計委員會委員、經(jīng)營層內(nèi)部控制及風險管理委員 會成員和高級管理人員。
2、工作職責 ??
?(5)?選聘內(nèi)控審計會計師事務所。
?(二)職責分工及人員安排 ????
?1、內(nèi)部控制建設牽頭部門為風險管理部，負責組織、督促各業(yè) 務部門建立健全內(nèi)部控制。
?2、內(nèi)部控制監(jiān)督和評價部門為審計稽核部，負責組織檢查、評
價內(nèi)部控制的健全性和有效性。
3、各條線管理部門為本條線內(nèi)部控制責任部門，負責本條線內(nèi) 部控制工作。
4、各分行、中心支行為本機構內(nèi)部控制責任單位，負責所轄機 構內(nèi)部控制工作。
各級機構設立專(兼)職內(nèi)控合規(guī)與操作風險管理崗，負責在本 機構主要負責人的領導下，具體組織推動本機構實施內(nèi)部控制工作。
三、?內(nèi)部控制建設工作計劃 ?
本行自成立以來一貫注重內(nèi)部控制建設工作，并將內(nèi)部控制與日 常經(jīng)營管理緊密聯(lián)系在一起，在組織架構、管控機制、制度流程、工 具方法等方面持續(xù)改進完善。
目前，在內(nèi)部控制體系建設方面，已經(jīng)完成的主要工作如下： ?
(一)不斷完善治理架構。
制定(修訂)了《內(nèi)控管理大綱》與 《操作風險管理政策》，構建了本行內(nèi)部控制體系基本框架，明確董 事會、監(jiān)事會、高級管理層內(nèi)控合規(guī)與操作風險管理的職責分工。
(二)構建制度體系并持續(xù)完善。
梳理全行各項業(yè)務流程與管理 流程，按照“流程銀行”管理理念，對制度體系進行設計，形成本行 《內(nèi)部控制體系文件框架及清單》，按照體系框架全面開展體系文件 編寫和確認，全面健全制度體系。
?(三)引入操作風險管理工具。
制定了《操作風險管理辦法》、 《操作風險事件及損失數(shù)據(jù)收集管理辦法》、《操作風險與控制識別評 估作業(yè)指導書》、《操作風險關鍵指標設立與監(jiān)測作業(yè)指導書》、《操作 風險報告管理辦法》，并開展操作風險與控制識別評估、關鍵指標監(jiān) 測、損失數(shù)據(jù)收集及報告等工作，充分運用操作風險管理工具，系統(tǒng) 提升操作風險管理水平。
(四)建立健全內(nèi)控合規(guī)管理機制。
一是健全內(nèi)控檢查管理機 制，制定《內(nèi)控檢查管理辦法》，明確檢查與問題整改管理要求。
按 季開展操作風險滾動排查，定期開展“雙查”，并不斷強化問題整改;
三是規(guī)范案件防控工作，制定《案件(風險)信息報送管理辦法》、 《案件處置管理辦法》、《內(nèi)控與案防工作制度》等管理制度，建立內(nèi) 控和案防長效機制，每年制定《內(nèi)控和案防長效機制建設實施方案》， 明確年度內(nèi)控和案防管控重點。
?(五)搭建系統(tǒng)管控平臺，不斷提高內(nèi)部管控與風險管理效率。
建立本行內(nèi)控合規(guī)與操作風險管理信息系統(tǒng)(grc?系統(tǒng))，整合內(nèi)控 合規(guī)與操作風險管理，將內(nèi)外規(guī)管理、檢查與整改、積分與問責、風 險與控制識別評估、關鍵指標監(jiān)測、內(nèi)控評價等管控機制嵌入系統(tǒng)，依托信息系統(tǒng)，實現(xiàn)制度管理、檢查與整改、積分與問責、風險識別 評估、關鍵指標監(jiān)測等聯(lián)動管控機制。
同時形成完整的內(nèi)控合規(guī)與操 作風險管理相關數(shù)據(jù)庫，為后續(xù)實現(xiàn)三道防線信息共享、深化遞進管 理和相互聯(lián)動奠定基礎。
20xx年主要在以下幾方面進行完善內(nèi)部控制體系建設 ???
(一)進一步完善內(nèi)控合規(guī)管理架構體系 ????一是建立總行、分行(含中心支行，下同)、支行三級內(nèi)控合規(guī) 組織體系，在主要業(yè)務部門和基層網(wǎng)點設立專職、兼職內(nèi)控合規(guī)及操 作風險管理崗，明確不同層級內(nèi)控合規(guī)及操作風險管理崗的崗位職 責，有效落實內(nèi)控合規(guī)管理的各項機制和要求。
計劃完成時間：一季度???
責任部門：風險管理部、人力資源部 ????
二是完善分行風險及內(nèi)控管理組織結構體系，明確分行內(nèi)部控制 與風險管理委員會、案件防控工作領導小組、風險總監(jiān)的工作職責和 運作機制，提出法律合規(guī)部、風險管理部的部門職責及崗位設置要求。
計劃完成時間：二季度????
責任部門：風險管理部、發(fā)展規(guī)劃部、 人力資源部 ???
(二)進一步完善內(nèi)控制度流程管理機制 ????
一是進一步建立健全規(guī)章制度體系，要求總行各部門及各分行確 定?20xx年度擬制定的制度清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度制度 制定計劃》，并依托?grc?系統(tǒng)，動態(tài)調(diào)整、跟蹤落實各項制度的制定。
計劃完成時間：年底?????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ???
?二是根據(jù)制度制定和產(chǎn)品創(chuàng)新情況，定期調(diào)整《內(nèi)部控制體系框 架及清單》和《產(chǎn)品目錄》，持續(xù)更新、完善內(nèi)控制度體系。
計劃完成時間：年底?????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ??
三是為促進外法內(nèi)化管理，制定《外法內(nèi)化管理辦法》，進一步 明確相關部門工作職責，以及外規(guī)的收集、外規(guī)分析與歸檔、外規(guī)解 讀、外規(guī)轉(zhuǎn)化內(nèi)規(guī)、外規(guī)控制等環(huán)節(jié)的管理要求。
計劃完成時間：一季度?????
責任部門：風險管理部 ???四是為持續(xù)規(guī)范制度管理，不斷提升制度管理質(zhì)量，制定《規(guī)章 制度管理辦法》、《規(guī)章制度作業(yè)指導書》，進一步規(guī)范制度起草、 審查、審批、解釋等流程，確定統(tǒng)一、標準的制度模板，持續(xù)規(guī)范規(guī) 章制度管理。
計劃完成時間：一季度??????
責任部門：風險管理部 ???五是持續(xù)開展流程優(yōu)化工作，定期梳理流程優(yōu)化需求，啟動流程 優(yōu)化項目，并對流程優(yōu)化執(zhí)行效果進行后評價。
計劃完成時間：年底??????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ??????
?(三)進一步完善內(nèi)控檢查機制 ??
?進一步加強內(nèi)控檢查管理，要求總行各部門及各分行確定?20xx 年度擬開展的內(nèi)控檢查清單，匯總制定《南京銀行?20xx年度內(nèi)控檢 查計劃》，并依托?grc?系統(tǒng)，動態(tài)調(diào)整、跟蹤落實各項內(nèi)控檢查的開 展，并對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行督促整改，對問題的責任人進行積分管 理或問責處理。
計劃完成時間：年底??????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ???
(四)進一步完善內(nèi)控問責及內(nèi)控考核機制 ???
一是進一步加強違規(guī)積分管理，梳理完善國際業(yè)務、投行業(yè)務、 電子銀行業(yè)務積分標準，制定《20xx年度積分結果運用辦法》，將 違規(guī)積分與分支機構、個人薪酬、評優(yōu)掛鉤，依托?grc?系統(tǒng)，動態(tài)開 展積分管理。
計劃完成時間：二季度?????
?責任部門：風險管理部及相關條線管 理部門 ???二是進一步加強分支機構風險及內(nèi)控管理評價工作，督促分支機 構健全完善風險及內(nèi)控管理體系，提高全行風險及內(nèi)控管理水平，制 定《分支機構全面風險管理評價辦法》，《20xx年度分支機構全面 風險管理評價指標體系》。
計劃完成時間：一季度????
?責任部門：風險管理部 ???三是定期對各類違規(guī)事項開展盡職調(diào)查和問責處理，發(fā)揮問責的 懲戒作用，并及時發(fā)現(xiàn)制度流程缺陷，進行優(yōu)化完善。
?計劃完成時間：年底??????
責任部門：風險管理部及相關條線管理 部門 ?
四是建立健全廉潔從業(yè)風險防控機制，開展廉潔從業(yè)風險點梳 理，持續(xù)開展員工行為排查活動。
計劃完成時間：年底?????
?責任部門：黨群監(jiān)察部、風險管理部 ??
?(五)加強內(nèi)控系統(tǒng)建設及?it?風險評估 ??
?一是上線運行“grc”系統(tǒng)，運用系統(tǒng)開展內(nèi)外規(guī)管理、檢查與 整改、積分與問責等工作，并根據(jù)系統(tǒng)運行情況進行適時升級維護， 不斷提高系統(tǒng)運用效率，有效提升合規(guī)與操作風險管控水平。
???計劃完成時間：全年責任部門：風險管理部、信息技術部 ??
?二是進一步了解和掌握全行信息科技風險狀況，查找管理中存在 的缺陷與不足，開展信息科技風險評估工作，對信息科技治理、風險 管理、安全、系統(tǒng)開發(fā)、測試、維護、運行等進行有效評估，并針對 評估中發(fā)現(xiàn)的問題有效落實整改。
???計劃完成時間：二季度????責任部門：風險管理部、信息技術部 ?
識，系統(tǒng)開展政策、限額管理、授權管理、經(jīng)濟資本考核、風險評價
管理、授信業(yè)務平行作業(yè)、經(jīng)營主責任人管理、規(guī)章制度管理等一系
列培訓，強化內(nèi)控合規(guī)管理工作。
???計劃完成時間：全年?????責任部門：風險管理部
?(七)持續(xù)推進內(nèi)控和案防長效機制建設 ???根據(jù)本行《內(nèi)控和案防長效機制建設規(guī)劃》，制定《20xx年度 內(nèi)控和案防長效機制建設實施方案》，明確年度內(nèi)控和案防工作重點， 從制度流程、檢查監(jiān)督、體制機制、考核獎懲、人員管理等方面進行 規(guī)范，并強化對實施方案的檢查監(jiān)督，推動各項機制措施落實，持續(xù) 推進長效機制建設，整體提升內(nèi)控和案防水平。
???計劃完成時間：全年責任部門：風險管理部
???四、內(nèi)部控制自我評價工作計劃
???(一)進一步強化內(nèi)控評價機制建設。
多策并舉，提高評價效率、 增加評價覆蓋面。
一是修訂《內(nèi)部控制評價手冊》，增加對同業(yè)業(yè)務、 創(chuàng)新業(yè)務品種等的評價內(nèi)容，將評價范圍覆蓋分支機構的主要業(yè)務領 域;二是將內(nèi)控評價與非現(xiàn)場審計監(jiān)控有機結合，通過日常監(jiān)控為評 價工作搜集風險點。
??????計劃完成時間：年底???責任部門：審計稽核部 ?
???(二)強化常規(guī)審計結果在內(nèi)控評價中的應用。
進一步完善專項
審計、經(jīng)濟責任審計和后續(xù)審計工作，強化風險審計導向，提升審計
技術，并將審計結果作為內(nèi)控評價的重要借鑒因素，進一步提高評價
的效果和效率。
??????計劃完成時間：年底???責任部門：審計稽核部 ?
???(三)提高全員內(nèi)控評價的規(guī)范性。
建設并持續(xù)完善?grc?系統(tǒng) 中的內(nèi)控評價模塊，加強對分支機構的培訓工作，進一步推動分支機 構使用系統(tǒng)開展內(nèi)部控制自我評估工作，提高工作的規(guī)范性。
??????計劃完成時間：年底???責任部門：審計稽核部 ?
???(四)強化《內(nèi)部控制自評價報告》結果的運用。
對報告中發(fā)現(xiàn)
的問題，排出整改時間進度表，并定期評價整改情況。
?五、內(nèi)部控制外部審計工作計劃 ??
配合會計師事務所做好內(nèi)控審計工作。
????計劃完成時間：二季度????責任部門???董事會 ?
??2、在內(nèi)部控制審計進行項目啟動與計劃階段，主要任務是：了 解業(yè)務目標，識別和評估主要風險，完成整合審計項目計劃。
?????3、在內(nèi)部控制審計全面鋪開工作階段，主要任務是：了解和評 估內(nèi)部控制測試，選擇若干家分行進行關鍵控制測試，初步評價內(nèi)控 測試結果;根據(jù)內(nèi)控測試發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，溝通整改措施，并根據(jù)內(nèi) 控測試的結果更新實質(zhì)性測試計劃，對彌補性控制或缺陷整改進行補 充測試。
????計劃完成時間：年底???責任部門：內(nèi)部控制審計會計師事務所 ?
???4、出具報告階段。
主要任務是：審閱內(nèi)部控制自我評估結果 和報告，進行內(nèi)部控制的實質(zhì)性測試，出具內(nèi)部控制自評價報告審核 意見和內(nèi)部控制審計報告。
???六、披露計劃 ??
?????董事會辦公室作為對外信息披露的職能部門，負責內(nèi)部控制信 息的披露工作。
???????20xx年以來,本行始終嚴格按照財政部、中國證監(jiān)會、中國銀 監(jiān)會、上海證券交易所等監(jiān)管部門的要求進行信息披露,包括內(nèi)部控 制信息的披露。
????20xx年本行的工作重點是提高內(nèi)部控制信息的披露質(zhì)量。
按監(jiān) 管部門要求，及時披露《內(nèi)部控制自評價報告》及審核評價意見;及 時披露《實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案》和《內(nèi)部控制審計報告》。
??????計劃完成時間：20xx?年二季度???責任部門：董事會辦公室
控制大班額實施方案篇八
為貫徹落實黑龍江省義務教育學校辦學基本標準，實現(xiàn)教育均衡發(fā)展，努力消除學校“大班額”現(xiàn)象，特制定慶安縣第二小學消除“大班額”工作方案。
一、指導思想。
堅持以科學發(fā)展觀統(tǒng)領教育工作全局，根據(jù)上級文件精神，按照“劃片招生、陽光分班、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、和諧發(fā)展、積極推進”的原則，大力推進義務教育均衡發(fā)展，努力促進教育公平，積極消除“大班額”現(xiàn)象。
二、現(xiàn)狀分析。
學校有科學實驗室、儀器室、圖書室、多媒體教室、微機室、會議室、心理咨詢室、衛(wèi)生室、體育教室、音樂教室、美術教室、圍棋室、綜合活動實踐室等，教學設備齊全，生活設施完善。
三、消除措施。
近幾年，為控制大班額主要做了以下工作：1．規(guī)范招生。
學校根據(jù)義務教育階段學校正常學生不得降級的原則，嚴格把關，落實原則；因病休學必須有醫(yī)療機構出具證明，從而有效地遏制變相留級和轉(zhuǎn)學，同時也減少班額大的壓力。
3．學校狠抓學生學籍管理，規(guī)范班額行為。
通過教導處審核校對，班主任把關，落實教育局學籍管理辦法。4．學校積極聯(lián)系當?shù)貞艏块T，及時掌握適齡兒童信息，統(tǒng)籌規(guī)劃，適時打算，做好一切應對措施，既不讓學校班額過大，也不讓一個學生無學可上。
總之，學校目前學生量趨于下滑趨勢。對現(xiàn)有的大班額，計劃采取以下措施，加快推進中小學班額控制工作，逐步從根本上解決“大班額”問題。
1．加大宣傳力度，做好輿論導向。通過大力宣傳“大班額”的不良影響，營造全社會共同關心、支持、參與化解大班額的良好氛圍。
2．根據(jù)學校具體情況，采取調(diào)班、分班相結合的方式，消除大班額現(xiàn)象。二年級六個班學生適度調(diào)班，可以達到規(guī)定要求。對于高年級（4-6），陸續(xù)畢業(yè)升級，將逐漸消除大班額。
3．增加教師數(shù)量，優(yōu)化師資結構。
4．建立健全治理“大班額”的長效監(jiān)督機制。為進一步提高教育教學質(zhì)量,我校將有效地控制“大班額”，為全面提高教育教學質(zhì)量奠定基礎。
控制大班額實施方案篇九
公司內(nèi)部控制體系是在總經(jīng)理領導下建設和實施，為進一步加強內(nèi)部控制體系建設的組織領導，公司成立了以總經(jīng)理為組長的內(nèi)部控制體系建設領導小組，明確了領導小組職責。
(一)領導小組職責。
領導小組職責：統(tǒng)一思想、提高認識;審定內(nèi)部控制體系建設實施方案，部署內(nèi)部控制體系建設工作;提供人、財、物等資源，保障內(nèi)部控制體系建設開展;指導、檢查內(nèi)部控制體系建設的實施、運行和內(nèi)部控制建設期的評價工作;負責內(nèi)部控制體系建設重大事項決策，研究、解決內(nèi)部控制體系建設中的重大問題;負責內(nèi)部控制體系建設階段成果總結、組織建立長效機制。
辦公室職責：貫徹執(zhí)行領導小組決策和部署，組織制定公司內(nèi)部控制體系建設實施方案和工作計劃，編制經(jīng)費專項預算方案;組織開展內(nèi)部控制體系建設實施方案的落實;組織開展內(nèi)部控制體系運行、建設期的評價、學習、培訓、調(diào)研，宣傳報道和信息報告等工作;完成領導小組交辦的其他事項。
(二)牽頭部門職責。
財務部為內(nèi)控體系建設工作牽頭部門。
主要職責：研究起草公司內(nèi)部控制體系建設實施方案及工作計劃;組織實施內(nèi)部控制體系建設實施方案;向xx集團報送內(nèi)部控制體系建設情況;其他相關工作。
(三)各業(yè)務部門職責。
梳理相關規(guī)章制度，提出規(guī)章制度制(修)訂計劃，并修改完善;查找經(jīng)營管理風險點，評估風險影響程度;結合相關規(guī)章制度，建立和完善管理程序和業(yè)務流程，明確關鍵控制點和控制措施;負責運行和持續(xù)改進主要業(yè)務流程。各部門職能分工表見附件1。
(四)監(jiān)督部門職責。
黨群工作部作為監(jiān)督部門，主要職責：根據(jù)集團公司制定的內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制審計等管理制度，結合航天科技集團公司內(nèi)部控制評價標準，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并提出整改建議。
按照各部門職能定位，進行任務分解，落實責任。各部門在建立與實施有效的內(nèi)部控制體系時，應當包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大要素。建設任務計劃表見附件2。
(一)內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境建設應完善章程、議事規(guī)則，編制組織機構圖、權限指引、業(yè)務流程圖、崗位說明書等規(guī)章制度或相關文件主要任務和工作：
1.治理結構：治理結構建設應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和章程，建立規(guī)范的法人治理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。
綜合管理部負責進一步完善章程、董事會議事規(guī)則的制定或修訂;負責進一步完善總經(jīng)理辦公會議事規(guī)則的制定或修訂，制定“三重一大”決策事項目錄，并進行動態(tài)管理。
2.機構設置及權責分配：根據(jù)章程，結合業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置內(nèi)部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任部門;要進一步明確審批權限，建立完善的授權體系;要編制內(nèi)部控制手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。
綜合管理部負責在“三重一大”決策事項梳理的基礎上編制權限指引，權限指引應當包括審批項目、權限標準、主管部門、授權主體、審批過程、審批人等內(nèi)容。權限指引模版見附件3。
人力資源管理部門負責編制崗位說明書，崗位說明書應當包括崗位名稱、崗位概要、職責要求、工作聯(lián)系、任職資格、工作條件等內(nèi)容。崗位說明書模版見附件4。
3.內(nèi)部審計：技術質(zhì)量部負責加強內(nèi)部審計工作，保證人員配備和工作的獨立性落實到位;要進一步創(chuàng)新審計工作模式，不斷提高審計工作實效;要結合內(nèi)部審計工作，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。
4.人力資源：人力資源管理部門負責根據(jù)公司發(fā)展需要制定的人力資源發(fā)展措施;制定并落實公司人力資源發(fā)展戰(zhàn)略;充分發(fā)揮市場在人力資源配置中的主導作用，促進人才智力、資本、項目等生產(chǎn)要素的最佳組合;切實加強員工培訓教育和考核激勵，不斷提升員工素質(zhì)，組織員工認真履行崗位職責，充分發(fā)揮人力資源效能。
(二)風險評估：風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。各部門要按照要求，對業(yè)務流程中風險進行辨識，對主要風險進行評估。
(三)控制活動：控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。各部門要根據(jù)內(nèi)部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。
2.確定重點和特殊業(yè)務：各部門要在符合性審查的基礎上，結合業(yè)務工作實際情況，加強重點業(yè)務流程與特殊業(yè)務的內(nèi)部控制，。
3.風險控制措施：各部門要結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
4.建立風險預警和應急機制：各部門要建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。安全生產(chǎn)、社會安全、突發(fā)事件等應當制定應急預案。
(四)內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進。主要任務和工作：
1.開展內(nèi)部控制年度評價工作：內(nèi)部控制評價體系標準和內(nèi)部控制缺陷認定標準，開展內(nèi)部控制評價，形成內(nèi)部控制評價報告。并接受集團公司等上級機關的監(jiān)督檢查。
督促缺陷整改，實現(xiàn)內(nèi)部控制閉環(huán)管理，促進控制優(yōu)化。各部門應當根據(jù)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向領導小組報告。
(一)內(nèi)部控制體系建設實施方案，包括主要任務、職責、任務分解和分工等內(nèi)容。
(二)形成規(guī)章制度目錄，并及時更新公司規(guī)章制度數(shù)據(jù)庫。
(三)形成主要業(yè)務流程目錄，并建立公司主要業(yè)務管理程序和業(yè)務流程。
(四)編制《內(nèi)部控制手冊》，包括目的、原則、依據(jù)、適用范圍、控制體系、控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督與改進、內(nèi)控更新等內(nèi)容。
控制大班額實施方案篇十
按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，以及長嶺縣貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案的要求，為進一步提高我局內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，我局對本單位的內(nèi)部控制進行了全面的梳理，并進行了適當?shù)脑u價?，F(xiàn)將有關貫徹實施情況報告如下：
繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范動員大會，對全縣貫徹實施《內(nèi)部控制規(guī)范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施、協(xié)調(diào)領導小組，負責本局貫徹實施內(nèi)部控制工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。
（一）內(nèi)部控制的目標和原則。
內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務水平和風險防范能力，促進單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，實現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務目標所制定的政策和程序。
我局內(nèi)部控制的目標是：
（1）合法性――管理和服務活動的合法合規(guī)。
（2）安全性――資產(chǎn)安全。
（3）可靠性――財務報告及相關信息真實、完整。
（4）效率性――提高管理服務的效率和效果。
（5）風險防范――排除障礙實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。
2、我局建立與實施內(nèi)部控制應遵循的原則。
（1）全面性原則。
內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。因為，在內(nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用。
（2）重要性原則。
內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風險，但要關注重要業(yè)務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。
（3）制衡性原則。
內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設z及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內(nèi)部控制的難點。內(nèi)部控制過于復雜會影響效率，風險大的業(yè)務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。
（4）適應性原則。
內(nèi)部控制應當與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗，拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動。
（5）成本效益原則。
內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
3、建立與實施內(nèi)部控制應包括的要素：
（1）內(nèi)部環(huán)境――是行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的基礎。
（2）風險評估――是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（3）控制活動――是行政事業(yè)單位根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)。
（4）信息與溝通――是行政事業(yè)單位及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進行有效溝通。
（5）內(nèi)部監(jiān)督――是行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。
1.費用支出缺乏有效控制。
行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。
2.固定資產(chǎn)控制薄弱。
實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度，購z的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。
3.財務管理弱化。
財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題；對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。
4.崗位設z不夠合理。
由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。
5.預算控制比較薄弱。
首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據(jù)當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。
良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內(nèi)部控制制度重要性的認識還不到位，內(nèi)部控制意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內(nèi)部控制知識缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財務部門的事。
財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)部控制制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠。
行政事業(yè)單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實施。
4.管理人員業(yè)務素質(zhì)不能適應內(nèi)部控制工作的需要。
管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務素質(zhì)難以滿足實施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。
5.外部監(jiān)督對單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
任何行政事業(yè)單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。在coso報告《內(nèi)部控制――整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發(fā)展的動力，是所有其他內(nèi)部控制組成部分的基礎和核心。它對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實施的效果。
控制大班額實施方案篇十一
為貫徹落實省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求，結合我縣實際，提出如下工作方案：
一、工作目標。
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前，或在內(nèi)部控制建設的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、主要任務。
(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應當于2016年7月中旬，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應當于2016年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
縣直部門應當在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內(nèi)部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎性評價報告，作為2016年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(四)總結經(jīng)驗?？h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局應當于2016年11月20日前，向縣財政局(會計股)報送單位內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、有關要求。
(一)加強組織領導。成立望江縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我縣內(nèi)部控制基礎性評價工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內(nèi)部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局要切實加強對本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經(jīng)驗成果。要加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。財政、監(jiān)察、審計等相關部門，要加強會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎性評價工作。
控制大班額實施方案篇十二
為進一步提高風險防范能力，促進公司健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求、市國資委《關于構建市屬國有企業(yè)內(nèi)部控制體系有關事項的通知》(京國資發(fā)[2013]13號)、京城控股《關于報送企(事)單位內(nèi)部控制體系建設實施方案的通知》(京機計(通)[2013]29號)的文件要求，結合北京機電院高技術股份有限公司(以下簡稱：機電院股份)管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定機電院股份內(nèi)部控制體系建設工作方案，具體內(nèi)容如下：
建立涵蓋公司的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證機電院股份經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。
(一)構建以風險管控為導向的內(nèi)控管理體系。
對照財政部等五部委出臺的《基本規(guī)范》和《配套指引》，對機電院股份的內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風險管控的基本要求，對現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)控流程進行升級建設;建立適合公司發(fā)展的內(nèi)控管理體系。
(二)構建以內(nèi)控信息一體化為目標的實施體系。
以建立科學有效的業(yè)務、管理活動內(nèi)控流程為基礎，逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行。即業(yè)務流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務內(nèi)控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。
(三)構建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進體系。
通過內(nèi)控流程的實際運轉(zhuǎn)，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。
(一)完善流程制度體系。
和控制辦法，將風險數(shù)據(jù)庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務流程設計中，明確業(yè)務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務和管理活動的標準化流程體系。
2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的.基礎上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內(nèi)容、標準進行統(tǒng)一規(guī)范。
(二)建立監(jiān)督評價體系。
1、建立內(nèi)控標準的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標準的關鍵控制點，根據(jù)關鍵控制點的控制措施和控制責任，設計關鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標準，出具內(nèi)控檢查標準。
2、建立內(nèi)控定期的自我評價體系。結合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開展內(nèi)控自我評價工作，對內(nèi)部控制設計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結果與績效考核掛鉤。
3、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標準的動態(tài)調(diào)整機制，包括調(diào)整分析、調(diào)整授權、調(diào)整審批、調(diào)整試運行與調(diào)整評價等，保持內(nèi)控的適應性。
(三)健全內(nèi)控組織體系。
1、健全內(nèi)控決策組織。明確董事會、總經(jīng)理等內(nèi)控決策職責，理順內(nèi)控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。
2、健全內(nèi)控管理組織。審計部是公司內(nèi)控管理組織的常設機構，負責組織內(nèi)控建設工作。事業(yè)部、管理部室、投資子公司是內(nèi)控建設的責任部門，負責內(nèi)控建設的具體實施工作。具體內(nèi)容如下：
(1)審計部：是公司內(nèi)控體系建設工作的日常組織與協(xié)調(diào)職能管。
理部門。組織開展內(nèi)控評價、履行報告程序。完善公司內(nèi)部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(2)財務部：完善公司財務管理，為公司管理層提供有效、真實、可靠的財務數(shù)據(jù)分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(3)總經(jīng)理辦公室：協(xié)調(diào)董事會與內(nèi)控工作機構的信息溝通，設計適應公司發(fā)展需要的組織機構和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(4)人力資源部：完善建立與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制，建設精干、高效、不斷進取的員工隊伍，保持公司智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(5)總工程師辦公室：規(guī)劃、建設、完善公司技術創(chuàng)新體系，持續(xù)提高公司技術創(chuàng)新水平，保持公司技術領先優(yōu)勢，提升公司核心競爭力方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(6)運營管理部：完善生產(chǎn)管理、工程管理、運營管理體系建設，促進公司生產(chǎn)管理、工程管理、運營管理水平的提高。規(guī)范并監(jiān)督投資公司經(jīng)營活動，確保投資安全，控制投資風險，提高公司投資效益等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(7)投資管理發(fā)展部：完善環(huán)保類項目投資、環(huán)保企業(yè)并購項目和相關的資本運作等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(8)市場部：完善營銷體系建設，提高公司市場管理運作水平和市場競爭能力;保持公司營銷體系運行的有效性和適用性，擴大市場占有率，提高公司市場知名度和影響力等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(9)上市辦：研究與制訂公司發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展子戰(zhàn)略，對戰(zhàn)略執(zhí)行情況和戰(zhàn)略調(diào)整提出建議，組織實施公司上市工作等管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(10)國際部：完善國際市場的開拓，促進和保證公司國際業(yè)務快速發(fā)展，樹立公司品牌國際影響力，推動公司國際化發(fā)展等業(yè)務管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(11)事業(yè)部：完善事業(yè)部管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(12)投資子公司：完善投資公司管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(四)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系。
1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在原有企業(yè)文化的基礎上植入未雨綢繆、風險意識等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控、人人實施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。
2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓進修、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才，做好內(nèi)控人才儲備。
(一)實施進度。
1、流程梳理階段：通過該階段工作，摸清企業(yè)主要業(yè)務和管理流程的實際運行狀況，為下一步的風險點排查和評級奠定基礎。
控制大班額實施方案篇十三
為貫徹落實安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)，進一步指導和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)省財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求，結合我市實際，提出如下實施方案：
一、工作目標。
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》自2014年1月1日實施以來，xx市從動員宣傳到督導檢查等做了大量的卓有成效的工作，截止2014年底，我市有97家一級預算單位制定并上報了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》文件，上報率達100%，并將內(nèi)控實施情況納入年度決算檢查的重要內(nèi)容，實行常態(tài)化的財政監(jiān)督。開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，是發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位在原有的基礎上進一步提高內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、主要任務。
(一)組織動員。各縣(市)區(qū)、市直各部門應當于2016年8月20日前上報本縣(市)區(qū)、本部門內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案。
(二)開展評價。市直各部門應當于2016年9月30日前，按照本方案的要求，以財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)要求，完成內(nèi)部控制基礎性評價評分工作。
(三)評價報告及其使用。按照《xx市財政局xx市監(jiān)察局xx市審計局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見的通知》(合財會〔2016〕201號)精神，市直各部門應當在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，于10月31日前形成本部門的內(nèi)部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)，并向單位主要負責人匯報。內(nèi)控基礎性評價報告作為2016年決算報告的重要組成部分。
市直各部門可以將本部門內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他部門進行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^對比發(fā)現(xiàn)本部門內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
(四)總結經(jīng)驗。各縣(市)區(qū)、市直各部門應當于2016年11月10日前，向xx市財政局報送單位內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告。總結報告內(nèi)容包括本縣(市)區(qū)、本部門開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、有關要求。
(一)加強組織領導。成立xx市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組(附件1)，負責具體組織實施我市內(nèi)部控制基礎性評價工作。各縣(市)區(qū)財政局要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促等工作。各縣(市)區(qū)、市直各部門要充分認識做好內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導。在實施內(nèi)部控制的過程中，認真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查。各縣(市)區(qū)財政局要切實加強對本地區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作的宣傳督查。做好宣傳報道、信息報送等工作。匯總基礎性評價表和評價報告，總結經(jīng)驗成果。要加強對本地區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，確保本地區(qū)內(nèi)部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照《xx市財政局xx市監(jiān)察局xx市審計局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見的通知》(合財會〔2016〕201號)精神，財政、監(jiān)察、審計等相關部門，要加強會商和信息共享，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎性評價工作。
聯(lián)系人：xx市財政局會計處刁xxx。
聯(lián)系電話：********電子信箱：********。
控制大班額實施方案篇十四
為了促進本單位全面評價內(nèi)部控制的設計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關要求，特制訂本方案。
我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內(nèi)控建設和運行狀況，分析內(nèi)控設計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應貫穿內(nèi)部控制各項制度建。
立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部控制。
體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎。
3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應當在學校內(nèi)部控制體。
系建設中保持獨立性。客觀評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部。
控制有效性評價措施可靠運行。
1、組織層級內(nèi)部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各。
部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權相分離，歸屬到不同的機構，達到權力制衡的效果；對內(nèi)部控制有重要影響的關鍵性崗位，明確其崗位職責權限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。
（1）、預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。
（2）、收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
（3）、采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準。
范圍內(nèi)，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關規(guī)定，填寫相關表格。
1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領導班子成員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設程度；其次，與各科室領導進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制點。
3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機構、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
1、人員組成。
組長：
副組長：
成員：
2、主要工作。
（1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
（2）、指導各部門內(nèi)部控制自我評價工作；
（3）、認定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進行整改。
（4）、編制內(nèi)部控制評價報告，及時向領導小組報告。
內(nèi)控體系建設工作監(jiān)督小組20xx年xx月xx日。