審計工作方案講解（匯總19篇）

    方案的設計應該考慮到各方面的因素和利益關系。方案的跟蹤和監(jiān)測要及時進行，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。這些方案了解和分析的結果可以幫助我們更好地理解方案設計的要求。
    審計工作方案講解篇一
    為進一步加強學校財務管理，規(guī)范學校財務行為，促進全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)教育內(nèi)部審計工作有關規(guī)定，結合我縣財務管理實際，經(jīng)局長辦公會研究決定制定如下實施方案。
    一、指導思想和工作目標。
    堅持以“三個代表”重要思想和國家農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制有關政策為指導，全面落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣，堅持“依法依規(guī)、實事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則，有步驟、有重點地對我縣中小學實施審計，為領導決策提供依據(jù)。
    二、審計對象與范圍。
    全縣公辦中小學和中心校，具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學、縣直中小學、幼兒園。
    (二)審計的范圍。
    1、時間范圍：學校財務收支審計主要審計至今學校財務收支情況;。
    2、經(jīng)費范圍：即學校所有經(jīng)費，具體包括學校生均公用經(jīng)費、各種專項資、項目資金、教師津貼補貼、遺屬補助、勤工儉學經(jīng)費和學校食堂經(jīng)營管理經(jīng)費等。
    教體局內(nèi)部審計以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學財務管理的實際和經(jīng)費使用情況，審計工作的重點為以下幾個方面：
    (一)學校收費情況。
    1、學校是否全面落實義務教育階段全免政策，加強寄宿制貧困學生生活費補助公示工作，確保補助工作的公開、公正。
    2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策，高中“擇校生”比例是否超過當年實際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴禁學校降低錄取分數(shù)、提高收費標準或在限定標準外收取其他費用。
    3、各學校是否把收費政策、規(guī)定、項目、標準、依據(jù)及舉報電話公之于眾，增強收費工作的透明度，主動接受學生、家長和社會的監(jiān)督。做到學校清清楚楚收費，家長明明白白交錢。
    (二)中小學公用經(jīng)費的管理使用情況。
    1、公用經(jīng)費開支是否按規(guī)定的范圍：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護、校方責任險等。
    3、審計核定學生人數(shù)，看有無虛報冒領、套取國家專項經(jīng)費的行為。
    4、審計生均公用經(jīng)費的運行情況。生均公用經(jīng)費能否安全順利運行，公用經(jīng)費下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財政所之后，資金能否及時、足額直接撥付到各中小學校。對不能及時到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費者，建議給責任人通報批評，直至追求黨、政紀處分和法律責任。
    5、審計公用經(jīng)費的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財小組是否健全，小學指出300元以內(nèi)，初中指出500元以內(nèi)，由校長審批，超過限額，由各學校成立不少于三人的民主理財小組集體討論后方可支出;支出程序是否正確，學校經(jīng)費的支出要按審批權限，有經(jīng)辦人簽字，學校法人簽字后，有會計報賬，實行審批、開支兩條線，嚴禁一人暗箱操作;賬務是否公開，民主理財制度、學校開支要一月一公開，做到收支相符，公開結果存檔備查。
    (三)審計教師的津貼補貼和已故人員的遺屬補助。查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關查處。
    (四)審計貧困學生資助經(jīng)費使用情況。重點審計高中和各級各類職業(yè)學校，查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關查處。
    (五)審計單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對照實物，看有無公物私用，貪臟，毀壞、丟失等失職瀆職的校長或其他人員。
    (七)學校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費管理情況。
    四、審計時間安排。
    第一步，準備階段(xxx)。下發(fā)審計通知書，審計小組制定審計方案。
    第二步，實施階段(xxx)。
    1、審計小組進入，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行，每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天，聽取被審計單位介紹，了解單位概況，查看會計報表、憑證、賬簿等有關資料，對財務等有關人員進行座談了解有關情況。
    2、對職業(yè)中專、進修學校、一高、二高、三高、吳臺職高、實驗中學、實驗小學、實驗幼兒園、聾啞學校進行審計。
    3、匯總審計情況，并對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行追溯審計。
    第三步，報告階段(-)，就審計問題進行溝通，撰寫審計報告，出具審計報告征求意見稿，建立審計檔案，以及在需要時進行復審和后續(xù)審計。
    第四步，落實整改階段(——)，下達審計意見和審計結論，落實整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀行為，如不及時整改的向領導匯報，并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過、記大過、撤職處分的建議。情節(jié)嚴重的移交紀檢、檢察機關處理。
    (一)內(nèi)部審計工作主要審計學校收支情況，弄清學校收入和支出狀況，了解學校整個財務運行情況，了解學校資產(chǎn)管理狀況，了解學校資金使用效益情況，并以此從一個側(cè)面來反映學校校長在執(zhí)行財務制度，規(guī)范財務行為，加強財會隊伍建設，促進教育教學管事方面的經(jīng)驗和做法，找出存在的問題，以更好地促進工作。
    (二)實行審計和檢查相結合，突出學校財務收支審計，兼顧學校財務檢查.
    六、審計領導小組。
    組長：xxx副組長：xxx審計組成員：xxx。
    審計工作方案講解篇二
    按照《審計署辦公廳關于印發(fā)應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項的通知》（審辦社發(fā)〔〕11號）要求，制定本工作方案。
    通過審計，掌握全省用于疫情防控的財政專項資金、捐贈款物和疫情防控重點保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應，為堅決遏制疫情蔓延勢頭、堅決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計監(jiān)督保障。
    本次審計的對象包括全省各級政府所屬的財政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會、慈善總會等各級政府及其部門指定接受抗擊疫情社會捐贈的單位或機構，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關金融機構和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
    本次審計的內(nèi)容和重點將根據(jù)中央決策部署、審計署具體要求進行動態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點關注財政專項資金、捐贈款物、重點保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關資金物資全部及時用于疫情防控。
    （一）財政專項資金方面。
    一是財政專項資金分配撥付情況。掌握各級財政疫情防控專項資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時、層層滯留等影響資金使用效率的問題。
    二是財政專項資金使用管理情況。審查財政專項資金的實際用途、使用效果等，重點關注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項資金，以及使用專項資金購買物資和服務中搞優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費等問題。審查財政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應付未付或多付貼息等問題。
    （二）社會捐贈款物方面。
    一是捐贈款物接受情況。掌握捐贈款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈款物登記入賬的及時性和完整性，關注有無虛假捐贈、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費或手續(xù)費等問題。
    二是捐贈款物的分配使用情況。審查捐贈款物是否做到專款專用、及時分配，揭示捐贈款物被挪用、閑置，以及使用捐贈資金采購物資暗箱操作、以次充好等問題；關注違反募捐方案、捐贈人意愿或者捐贈協(xié)議，挪用冒領倒賣捐贈款物等問題。
    三是捐贈款物管理和信息公開情況。審查有關單位是否建立并執(zhí)行捐贈款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈款物管理是否簡捷規(guī)范、運轉(zhuǎn)高效；捐贈款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈款物有關信息是否按要求及時準確向社會公開。
    審計工作方案講解篇三
    按照《審計署辦公廳關于印發(fā)應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計工作方案的通知》（審辦社發(fā)〔2020〕11號）要求，制定本工作方案。
    通過審計，掌握全省用于疫情防控的財政專項資金、捐贈款物和疫情防控重點保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應，為堅決遏制疫情蔓延勢頭、堅決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計監(jiān)督保障。
    本次審計的對象包括全省各級政府所屬的財政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會、慈善總會等各級政府及其部門指定接受抗擊疫情社會捐贈的單位或機構，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關金融機構和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
    本次審計的內(nèi)容和重點將根據(jù)中央決策部署、審計署具體要求進行動態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點關注財政專項資金、捐贈款物、重點保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關資金物資全部及時用于疫情防控。
    （一）財政專項資金方面。
    一是財政專項資金分配撥付情況。掌握各級財政疫情防控專項資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時、層層滯留等影響資金使用效率的問題。
    二是財政專項資金使用管理情況。審查財政專項資金的實際用途、使用效果等，重點關注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項資金，以及使用專項資金購買物資和服務中搞優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費等問題。審查財政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應付未付或多付貼息等問題。
    （二）社會捐贈款物方面。
    一是捐贈款物接受情況。掌握捐贈款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈款物登記入賬的及時性和完整性，關注有無虛假捐贈、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費或手續(xù)費等問題。
    二是捐贈款物的分配使用情況。審查捐贈款物是否做到?？顚Ｓ?、及時分配，揭示捐贈款物被挪用、閑置，以及使用捐贈資金采購物資暗箱操作、以次充好等問題；關注違反募捐方案、捐贈人意愿或者捐贈協(xié)議，挪用冒領倒賣捐贈款物等問題。
    三是捐贈款物管理和信息公開情況。審查有關單位是否建立并執(zhí)行捐贈款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈款物管理是否簡捷規(guī)范、運轉(zhuǎn)高效；捐贈款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈款物有關信息是否按要求及時準確向社會公開。
    審計工作方案講解篇四
    一、按照《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》的審計程序組織實施審計、規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，明確審計責任。
    1、審前準備階段
    接受委托，組建審前調(diào)查小組，對被審計單位的內(nèi)部控制管理情況進行調(diào)查和初步核實。編制審前調(diào)查記錄或撰寫審前調(diào)查報告。 調(diào)查期間收集有針對性的、由有關行政部門頒發(fā)且與被審計項目內(nèi)部控制管理情況有關的法律及行政法規(guī)。
    2、審計實施階段
    實施前先對審計人員進行必要的培訓（準備）。
    召開有被審計單位的主要領導及其主要部門負責人參加審計進點會議，主要有三個議程：
    被審計單位負責人介紹項目情況，項目組負責人介紹審計目的、程序、內(nèi)容、方式，就審計配合問題向被審計單位提出具體要求或作出具體安排。
    審計人員采用規(guī)定的方式、方法并結合財務審計項目的特點收集審計證據(jù)并形成相應的審計工作底稿。
    審計過程中遇到疑難和重大問題時可追溯或延伸至有關年度。
    3、審計報告階段
    審計工作完成后，及時撰寫項目組的審計報告，并履行本公司三級復核程序。
    項目組及時報送項目組的審計報告及被審計單位的反饋意見，配合主審所的工作。
    4、總結、歸檔階段
    及時整理審計工作底稿、基礎資料、核對取證記錄，形成完整的審計資料。對審計數(shù)據(jù)、資料進行信息化處理，形成必要的電子文檔。撰寫工作總結，登記歸檔。
    二、審計實施原則
    1、嚴格遵守《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》的要求，恪守獨立、客觀、公正的原則參與審計工作。
    2、一旦中標，一切以完成審計任務為重，不以收費多少作為完成業(yè)務工作質(zhì)量的標準；
    3、按照委托單位的要求，在保證業(yè)務質(zhì)量的前提下按時完成審計任務。
    4、如果委托審計的項目要求超出了本事務所執(zhí)業(yè)人員的力量和專業(yè)勝任能力，應實事求是向委托單位表達無法接受委托；在實際審計工作中，項目負責人或相關人員不適應或不勝任所委托的審計工作，要及時調(diào)換或加強力量，決不做力所不能及的工作。
    三、具體審計實施細則
    1、與委托單位先進行溝通，弄清楚委托單位的審計要求；
    6、按風險導向?qū)徲嫷囊?，有重點有目的地進行實質(zhì)性審計測試；
    8、向委托單位提供統(tǒng)一出具審計報告所要求的審計資料。
    四、審計內(nèi)容
    1.資金來源審計：
    （1）.審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時足額籌集，有無欠收、多收的問題。
    （2）．審查專項資金籌集到位率，看有無地方應籌集、應配套的資金沒有及時籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。
    （3）.審查項目中報立項的真實性，看是否存在虛假概算、虛假立項，相同項目重復立項的問題，有無隨意、盲目申報立項、選項不當?shù)膯栴}。
    （4）.審查項目概預算的經(jīng)濟合理性?？搭A算編制是否體現(xiàn)、可
    行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設的還應審查工程設計概算和施工圖預算編制是否合規(guī)、正確。
    2．資金分配使用審計
    （1）.通過對某地區(qū)、某部門在一個周期內(nèi)分配使用專項資金取得的直接或間接經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益分析，看資金的分配和安排是否合理，是否向重點項目傾斜。
    （2）.審查上級安排的專項資金是否按規(guī)定及時撥付到用款單位或項目，項目資格有無實際到位，有無影響到項目工程進度。在資金下?lián)苓^程中，財政部門是否按照年度預算、用款計劃和項目進度將資金及時撥付到用款單位；主管部門在分配撥付環(huán)節(jié)有無截留、占壓資金以及擅自計提或擅自提高標準收取項目前期費用、咨詢費和管理費等各項問題。
    （3）.審查有關部門和項目實施單位是否按批準的項目和規(guī)定用途使用專項資金，有無擅自改變投向、將生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性項目的問題；有無虛列支出、違規(guī)轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用以及貪污私分等問題，評價專項資金使用的有效性。
    期的情況，工程資金結算是否履行了必要的審計或?qū)徍耸掷m(xù)。四是重視和加強對財政報表核算的審計。
    （5）.審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無違反規(guī)定擅自將無償資金轉(zhuǎn)為有償使用，擴大有償資金范圍；有無違反規(guī)定收取或提高標準收取資金占用費問題，評價專項資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。
    3.資金管理審計
    （1）.審查專項資金各項內(nèi)控是否建立健全，對資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時有效，有無因制度不完善、管理不規(guī)范造成專項資金的損失浪費，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導致項目資金使用效益低下。
    （2）．審查專項資金管理工作機制是否健全，內(nèi)部機構設臵是否科學合理，傳遞是否及時，工作運轉(zhuǎn)是否暢通、高效。
    （3）.審查工程項目是否按照四制管理的要求實施，即是否落實項目法人制、招標投標制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實專項資金的投資效益。
    4．資金使用效果審計
    （1）.審查項目建設是否達到預期經(jīng)濟、社會效益，看有無項目閑臵、工程停工下馬、工程質(zhì)量低劣、項目失敗、效益低下，以及損失浪費的問題。
    （2）.審查項目是否按計劃要求時間完成，比較實際完成工作量占計劃工作量的比重，看是否達到了設計規(guī)模，有無因工程進度遲緩、工程質(zhì)量差等造成項目未完工、未投產(chǎn)運行就成為廢棄項目的問題。
    （3）.審查項目是否進行了竣工決算驗收，項目的實際投資于預算之間的差額，有無擅自擴大項目規(guī)?；蚩s小項目規(guī)模，造成項目投產(chǎn)后經(jīng)濟效益低下。
    五、對參與審計人員的要求
    3、所有參與審計業(yè)務的人員除業(yè)務素質(zhì)的要求外，均應正直、誠實并能獨立完成項目負責人交給的任務。
    六、具體實施審計業(yè)務中應關注的問題
    5、特別關注關聯(lián)方交易，會計估計，持續(xù)經(jīng)營和期后事項；
    6、所有審計結論，均要作出明確界定，不能含糊和產(chǎn)生歧義；
    7、堅持實事求是，決不遷就被審計單位的不合理要求，該出具否定意見的不能出具保留意見，該出具保留意見的決不以強調(diào)說明意見來替代。
    xxxx補助地方公共衛(wèi)生
    xxxx：
    我們接受委托，根據(jù)《2015-2011年中央補助我市公共衛(wèi)生專項資金聘請中介機構實施專項審計工作方案》以及xxxx的相關要求，擬對本次納入審計范圍的xxx等15個區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金進行專項審計。結合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況，特制定本審計方案。
    一、事務所基本情況及主要業(yè)績
    xxxxx（以下簡稱本所）是經(jīng)xx市財政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊會計師法定業(yè)務資格的專業(yè)審計機構，在xx會計師事務所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽且業(yè)績斐然。公司專家隊伍實力雄厚，有具備資深工作經(jīng)驗和專業(yè)培訓經(jīng)驗并曾有曾在國內(nèi)知名會計師事務所長期執(zhí)業(yè)的資深注冊會計師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財務工作經(jīng)驗，以及近幾年多次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財務專項審計工作并積累了豐富經(jīng)驗的注冊會計師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊會計師、注冊稅務師、注冊評估師等執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。多年以來，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國有、民營等企事業(yè)單位提供過會計審計、稅收籌劃、涉稅鑒證、財稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理咨詢等全方位多層次的專業(yè)服務，業(yè)績情況詳見附表1：主要業(yè)績一覽表。
    二、審計組成員
    本所擬委派具有衛(wèi)生系統(tǒng)審計豐富實踐經(jīng)驗的4名現(xiàn)場人員進行審計。所委派的現(xiàn)場人員具有多年衛(wèi)生系統(tǒng)專項審計經(jīng)驗，包括對各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債項目、全球基金項目進行專項審計，對部分衛(wèi)生系統(tǒng)基層單位法定代表人的任期經(jīng)濟責任審計以及對部分醫(yī)院進行財務報表審計等。主要人員情況介紹：
    院等進行任期經(jīng)濟責任審計；曾對xx等基層衛(wèi)生院進行清債審計，對xx醫(yī)院進行財務報表審計。
    xxxx，擁有注冊會計師資格，大學本科學歷，8年審計工作經(jīng)歷，在會計、審計方面具有豐富經(jīng)驗。曾參與制定xx市衛(wèi)生系統(tǒng)、xx水利投資集團有限公司、xx市公路局、xx市地產(chǎn)集團等多家企事業(yè)單位任期和專項審計、年報審計、清產(chǎn)核資、上市審計、拆遷審計、地方公路建設資金審計等審計報告標準模版及審核工作。
    助理人員：xxx（大學本科）
    xxx（大學本科）
    以上二位助理人員參與了xxx醫(yī)院等任期經(jīng)濟責任審計；參與xx基層衛(wèi)生院清債審計，參與璧山丁家醫(yī)院財務報表審計等，具有一定的實踐工作經(jīng)驗。
    根據(jù)項目實際情況，我所擬安排上述4人進行公共衛(wèi)生專項資金審計現(xiàn)場工作，并計劃對每個區(qū)縣現(xiàn)場審計時間在5個工作日以上。
    三、審計目的
    檢查各區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金收支情況及真實性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專項資金是否?？顚Ｓ?，撥付是否及時到位，加強對中央轉(zhuǎn)移支付財政資金的監(jiān)管力度。
    四、審計范圍
    3、各區(qū)縣2011年4季度中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金執(zhí)行情況及撥付情況。
    五、審計依據(jù)
    2
    3、《行政事業(yè)單位會計制度》、《醫(yī)院財務會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務會計制度》。
    4、《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》。
    六、審計內(nèi)容
    （一）資金管理
    2、專項資金撥付是否及時、使用是否?？顚Ｓ茫?BR>    4、項目建設資金是否及時到位，是否存在改變項目用途的現(xiàn)象。
    （二）財務管理
    1、對專項資金是否單獨建賬核算；
    2、專項資金撥付與使用的原始憑證是否真實可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致；
    3、專項資金安排的建設項目，工程成本的核算是否真實合規(guī)。
    七、審計程序及審計方法
    3、通過抽查、核對、現(xiàn)場查勘等審計程序,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項資金使用情況，檢查其使用的合規(guī)、合法性。
    八、審計方式和審計計劃
    采取就地審計方式，計劃審計工作進度和時間安排如下：
    1、審計準備階段：xx年5月21日至25日（時間5個工作日），工作內(nèi)容：進行審前調(diào)查，收集資料，制定審計實施方案，擬定審計計劃及簽訂審計業(yè)務約定書。
    2、審計實施階段：xx年5月28日至6月22日（時間約15個工作日），工作內(nèi)容：現(xiàn)場審計。
    3、提交審計報告征求意見書：xx年6月25日至28日（時間約4個工作日），工作內(nèi)容：工作底稿匯總、復核，全面稽核收集的有關資料和現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)，撰寫審計報告初稿，提交被審計單位及xx市衛(wèi)生局交換意見。
    4、審計結論階段：xx年6月29日至30日（時間約2個工作日），工作內(nèi)容：完成并出具正式審計報告。
    九、審計原則
    1、嚴格按照審計計劃實施審計，保質(zhì)保量完成審計工作，并按時提交審計報告；
    2、現(xiàn)場審計人員嚴格遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計報告客觀公正；
    3、通過審計，為加強專項資金管理，提高專項資金使用效率提出合理化建議。
    附件1：主要業(yè)績一覽表
    附件2：中央專項資金審計報價表
    xxx有限責任公司
    xxx年x月x日
    審計實施方案
    獲取2012年度決算，2015年經(jīng)調(diào)整后預算，2015年報財政的決算，對以下經(jīng)費進行重點核實：
    一、 因公出國境經(jīng)費
    1、 獲取2015年因公出國（境）計劃，查看有無上報計劃。
    2、 獲取外辦批復的出國境計劃，查看與賬面報銷中的出國境時間（1個國家為6天，2
    個及以上國家不超過10天）、人數(shù)（不超過6人）、名單與計劃是否相符，是否有不屬于本單位的人員。重點關注旅行社的報價表、日程安排、出訪人數(shù)、天數(shù)、地點等與批復計劃是否相符。
    3、 審閱往來款明細對象中旅行社及下屬單位的掛賬情況，查看是否有出國經(jīng)費的開支
    情況。
    4、 審閱專課題經(jīng)費，查是是否有三公經(jīng)費的開支。
    5、 獲取在職人員情況表，查看是否有同一部門同級別領導同團出訪情況。
    需要提供資料：
    1、 工資發(fā)放單，確定在編人數(shù)為多少？臨時工及合同工人數(shù)為多少？長期合同工
    人數(shù)包含在內(nèi)。
    2、 外辦批復，是否跨地區(qū)、跨部門組團？
    3、 出訪報告，出國期間是否有公-款互贈禮品或者紀念品（司局級以下贈禮不超過
    500元），是否宴請？
    4、 因公出國境預算，是否為0增長？
    二、 公務接待費
    1、 詳查公務接待費后附原始票據(jù)是否有經(jīng)手人、領導的簽字，事由是否寫明，查看
    有無土特產(chǎn)、提貨券的開支；查看菜單中有無魚翅、燕窩和野生動物，有無高檔煙酒；查看有無娛樂場所、私人會所，高檔餐飲消費場所的大額發(fā)票開銷，特別是2015年6月后的發(fā)票要詳查。至少復印一份大額支出，在報告中反映。查看禮品支出及管理情況；查看業(yè)務招待費是否超過公務費的2%。
    2、 查看內(nèi)部賓館、食堂中有無大額的招待費支出在成本中核算？
    3、 查看辦公室提供的公務接待清單，核實是否有公函？接待對象是否交伙食費，出
    差標準范圍內(nèi)的住宿費？接待單位安排一次工作餐，陪餐人數(shù)，對象在10人以內(nèi)的為3人； 10人以外的不高于對象人數(shù)的1/3。
    4、 結合在建工程科目核算，有無改、擴建賓館、招待所的費用？
    5、 結合往來款，查看相關合同，查看是否有應記入本期限而未入本期的業(yè)務費等其
    他三公經(jīng)費支出。
    三、 公用車購置及運行費審計
    1、 獲取“浙江省公務用車問題專項治理工作領導小組辦公室重新核定的公務用車編
    2、 獲取汽車行駛證，查看是否與車輛固定資產(chǎn)登記單位一致；
    3、 查看相關憑證，確認車輛采購、保險、車輛維修是否實行政府采購， 維修是否定
    點。維修發(fā)票中相關材料是否與所購車輛相符？是否有其他車牌車輛的維修費？
    4、 關注大額特別是整數(shù)燃油費開支，或者有規(guī)律性的整數(shù)燃油費開支，按汽車行駛
    里程估算汽油用量是否合理？
    5、 大額維修開支，關注是否有理賠保險？關注裝修費是否超過購置費的10%或1.5
    萬元.
    四、 會議、培訓費審計
    1、 該次審計對象主要為三類會議，查看省直部門是否有會議審批，內(nèi)容是否包括：
    理由，名稱，時間，地點，議程，參加人員規(guī)模，經(jīng)費預算，受邀的省領導名單及主席臺席位等。費用按260元/人/天.
    2、 培訓費，省直機關舉辦培訓班的，按每人每天不高于120元的標準開支場租、資
    料、組織等各項費用。各地參加培訓人員往返交通費、培訓期間住宿費、伙食費補助按各地規(guī)定，回原單位報銷。不得發(fā)放紀念品及組織游覽。
    3、 差旅費，處級及以下人員，住宿費省外200，省內(nèi)150元；省外出差公雜費（市
    內(nèi)公交及通訊費）30元，省內(nèi)15元； 伙食補助，省外50元/天，省內(nèi)30元/天； 自備車參加會議，以實際在途天數(shù)，最高不超過4天，報銷伙食補助及公雜費。
    4、 實習掛職，伙食補助費，省外25，省內(nèi)15，休息天除外，無公雜費；參加本系統(tǒng)
    舉辦的3個月內(nèi)培訓，伙食補助省外每天25，省內(nèi)15。超3個月（不含3個月），標準減半。
    5、 會議農(nóng)家樂名單，定點采購
    五、津貼、補貼、
    獲取津貼、補貼發(fā)放標準相關文件；
    特別針對專項經(jīng)費進行審查，是否有人員補貼發(fā)放。
    ××:
    根據(jù)××年審計工作計劃，受干部處委托，我處擬于××月××日前往××公安消防支隊，對支隊長××、政委××、副支隊長××、后勤處長××四名同志實施任期經(jīng)濟責任審計。為完成好該項審計任務，按照審計有關規(guī)定，結合我處對××、××、××、××四名同志實施審前調(diào)查和審計分工的實際，制定了如下審計實施方案，如無不妥，擬由該項目審計組組織實施。
    組長：
    ××年××月××日
    1
    ××市公安消防支隊支隊長××、政治委員××、副支隊長××、后勤處長××四名
    同志任期經(jīng)濟責任審計實施方案
    一、審計項目
    ××市公安消防支隊支隊長××、政治委員××、副支隊長××、后勤處長××四名同志經(jīng)濟責任審計。
    二、編制依據(jù)
    三、審計范圍
    ××年××月至××年××月支隊各項經(jīng)濟活動情況。此次重點審計××自××年××月任支隊長、黨委書記、××自××年××月任政治委員、××自××年××月任副支隊長、××自××年××月任后勤處長以來的經(jīng)濟活動情況。貨幣資金、庫存物資核對至檢查之日。審計中如發(fā)現(xiàn)重大事項，可追溯到以往年度或延伸到相關單位。
    四、審計工作目標
    2
    策、經(jīng)濟執(zhí)行、經(jīng)濟管理以及經(jīng)濟報告、廉潔自律方面對其履行職責情況做出客觀公正的審計評價。通過審計，發(fā)現(xiàn)并指出管理上存在的問題，有針對性地提出整改意見和建議，并督促有關部門抓好整改落實，促進被審計單位提高后勤管理水平。
    五、審計主要內(nèi)容
    （一）貫徹執(zhí)行國家、部隊財經(jīng)政策、法規(guī)情況；
    （二）內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；
    （三）重大經(jīng)濟決策、重大經(jīng)濟事項的程序和效果；
    （四）預算（計劃）的安排、調(diào)整、報批、執(zhí)行情況；
    （五）部隊全面建設的保障狀況及建設成效；
    （六）所有經(jīng)費的財務收支和會計核算的真實性、合法性、效益性以及家底經(jīng)費結存情況；
    （七）工程建設項目、裝備、物資、器材、服務集中采購以及有償服務等管理情況；
    （八）行政事業(yè)性收費、罰沒收入和涉案財物管理等情況；
    （九）部隊債權債務及經(jīng)濟遺留問題清理情況；
    （十）資產(chǎn)管理情況；
    3
    意見的整改落實情況；
    （十六）其他需要審計的事項。
    六、審計方式
    就地審計
    七、審計步驟與方法
    ××月××日通知××市公安消防支隊，××月××進駐被審計單位，該項目現(xiàn)場審計計劃××天完成。按照《公安消防部隊經(jīng)濟責任審計操作流程》，具體步驟、方法如下：
    （一）××月××日上午，審計組組織××支隊黨委成員、機關副科長以上干部和后勤裝備、財務人員召開審計進點會，通報審計實施方案，介紹審計程序、內(nèi)容和要求，并請支隊長××、政委××、副支隊長××、后勤處長××就任職期間履行經(jīng)濟責任情況進行述職，聽取被審計單位與會人員對述職報告的評價意見，開展遵守財經(jīng)法規(guī)和廉政紀律情況調(diào)查測評。同時，請被審計單位填好“被審計單位基本情況表”、“被審計人員基本情況表”，“審計雙向承諾書”。
    （二）盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，檢查票據(jù)使用情況。
    4
    獨存放；要詳細登記借條和收付款憑證，統(tǒng)計好往來款借墊情況，審查是否使用正規(guī)借據(jù)，審批手續(xù)是否齊全，有無“白條”或?qū)嵨锏謳臁⑺浇韫?款行為。
    2、銀行存款管理：審查支票使用登記簿是否齊全，密碼與支票、印簽是否分開保管，存儲和網(wǎng)上付款安全性（包括pos結算、簽訂協(xié)議是否合理，有無風險，是否在工商銀行開設帳戶），對賬單是否齊全、逐筆核對，并取得開戶銀行出具的檢查日對賬單（有效證明），每年度至少抽查三個月銀行對帳單（詳細登記），并要求填寫“在金融機構開設賬戶情況承諾表”。
    3、票據(jù)管理：審查是否建帳管理，專人負責票據(jù)的入庫、購領、登記、保管、繳驗、稽查、銷毀等工作（看有文字表述的財務部門人員分工職責，予以確定），保管人與使用人是否分開，收款與蓋章是否分開，每本收費票據(jù)是否統(tǒng)計收入數(shù)，稽核是否嚴格，有無轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和自行購買其他票據(jù)行為，購領數(shù)量記載是否與上級下?lián)軘?shù)一致，并按適當比例抽查稽核與賬目記載情況。
    4、內(nèi)部控制情況：審查會計與出納分工是否合理，是否符合內(nèi)控要求，帳目是否做到日清月結；防火防盜設施如何，報銷柜臺設臵是否合理。
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    ×、××、××、××四名同志的工作評價及廉潔自律情況的評價，了解黨委集體民主理財情況，收集大家對支隊建設和后勤管理方面的意見和建議，并對座談了解到的問題進行調(diào)查核實。
    （四）××月××日上午至××月××日下午，核對會計憑證，審查會計賬簿，審定資金安全性，計算確定家底經(jīng)費，統(tǒng)計違紀違規(guī)金額（提綱攜領提示，要拓寬思路，舉一反三，每套賬至少抽查六個月憑證），在對本方案第五項“審計主要內(nèi)容”逐項審查的同時，也要重點關注下列內(nèi)容和現(xiàn)象：
    1、資金安全可靠性：檢查《武警消防部隊資金安全管理暫行規(guī)定》中定期對賬制度的落實情況，查看會計憑證后面是否附有“庫存現(xiàn)金盤存表”、“銀行存款對賬單”、“余額調(diào)節(jié)表”（會計、出納、領導是否簽字、復核）；提取現(xiàn)金是否履行審批手續(xù)，是否超限額存儲（計算月日均量），有無為個人套取現(xiàn)金行為，有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金憑證，現(xiàn)金使用是否合規(guī)（有無擴大范圍）；轉(zhuǎn)帳支票票面收款單位、用途等是否填寫清楚，匯款轉(zhuǎn)賬審批手續(xù)是否齊全；較大金額支出憑證是否合規(guī)，大額現(xiàn)金支出手續(xù)是否齊全。
    6
    否合法，有無變相將預算資金轉(zhuǎn)移到預算外。
    3、資金往來真實性：要注意核查內(nèi)部帳戶相互轉(zhuǎn)款情況，看有無隱匿帳戶，有無以暫收暫付科目核算開支；要注意核實往來款項(對上：總隊，對下：大中隊和核算中心)，確認有無呆賬、死賬；審查資金往來是否與本單位經(jīng)濟業(yè)務有關，確認真?zhèn)?；審查債權債務清理是否及時，是否清晰完整，有無營私舞弊行為。
    4、執(zhí)行紀律嚴肅性：審查專項經(jīng)費是否?？顚Ｓ茫瑯藴式?jīng)費有無虛報冒領、克扣基層經(jīng)費和擴大開支標準、范圍的現(xiàn)象，審查保險、住房補貼發(fā)放手續(xù)是否齊全，有無挪用；有無亂收款、亂罰款、以贊助代替罰款等行為；軍糧差價經(jīng)費、被裝購臵費使用和管理是否規(guī)范，財務人員是否審核把關；大病醫(yī)療專項經(jīng)費是否核銷基層實際開支，歷年經(jīng)費結余使用是否合規(guī)；審查基建項目是否按規(guī)定立項，基建支出是否實行先審計后結算，有無違規(guī)借墊款，是否按規(guī)定進行了招投標；生活費中探親路費、夜餐費、住院補助等不易掌握的經(jīng)費是否包干或制定嚴格標準；核查落實上次審計意見真實整改情況。
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    蓋轉(zhuǎn)付訖章；預算項目細化供應到部隊的，是否明確到具體使用單位，本級直接開支內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價、金額是否詳細；對基層供應實力和標準審核是否詳細、準確。
    （五）××月××日上午，審計組匯總審計工作底稿，撰寫審計報告初稿。
    （六）××月××日下午，審計組組織支隊黨委成員、后勤財務人員召開審計通報會，通報審計結果，初步征求被審計單位及被審計人對審計報告初稿的修改意見。
    （七）××月××日上午，根據(jù)被審計單位及被審計人對審計報告初稿的反饋意見，修改審計報告，報總隊領導審定。
    （八）××月××日下午，根據(jù)總隊領導審定的審計報告，下達審計意見或?qū)徲嫑Q定，并整理審計文書，立卷歸檔。
    八、審計風險評估與防范：
    在實施審計過程中，審計人員應提高風險防范意識，最大限度地減小審計風險。
    （一）對經(jīng)濟責任審計評價中的責任不準確可能存在的風險界定
    1、現(xiàn)任責任與前任責任的界定
    2、主管責任與直接責任的界定
    3、錯誤與舞弊責任的界定
    （二）經(jīng)濟責任審計評價不當可能存在的審計風險
    1、對非評價審計事項進行評價
    2、對審計過程中未涉及的事項進行評價
    3、對審計證據(jù)不足的審計事項進行評價
    4、審計評價的措詞不當
    （三）其他可能存在的風險
    1、資金安全方面的風險，如未達賬項較多，白條抵庫時間長、筆數(shù)多；
    3、基本建設、物資采購方面的風險，重點了解落實招投標法等到情況，基建、物資采購程序等。
    4、效益方面的風險。
    5、其他可能存在的風險，如審計方法采用不當、審計抽樣樣本選取不科學等。
    九、審計組成員及分工
    組 長：××
    成 員：×× ××
    同志的總體評價；負責核查基建賬戶，了解掌握基建總體情況；負責監(jiān)督盤點審計當日庫存現(xiàn)金、有價證券，核對銀行存款余額（抽查幾個月），核查收費票據(jù)，對內(nèi)部控制制度進行測試；負責查看“審計整改年”活動落實情況。
    ××：主要負責審查本級消防業(yè)務費有關經(jīng)費收支情況（含事業(yè)收費、罰沒）；
    ××：負責審查本級武警部隊經(jīng)費賬戶收支情況（含保險、住房、預算外等帳目），核查固定資產(chǎn)管理和賬實情況，負責匯總統(tǒng)計“家底”經(jīng)費和債權債務，統(tǒng)計各項經(jīng)費和違紀違規(guī)數(shù)據(jù)，搜集、匯總工作底稿，撰寫審計報告初稿。
    分工說明：1、分項預算、部門預算、支出預算要按經(jīng)費分工核查；2、裝備物資采購不單獨設臵賬戶的，要按采購經(jīng)費性質(zhì)分工核查；3、固定資產(chǎn)和庫存物資按經(jīng)費性質(zhì)分工核查；4、資金管理涉及銀行存款、現(xiàn)金業(yè)務按經(jīng)費性質(zhì)分工核查；5、對外有償服務經(jīng)費及合同按經(jīng)費性質(zhì)分工核查；6、臨時增加的任務，根據(jù)任務進展情況和工作量大小由組長進行適當調(diào)整安排。
    十、審計工作要求
    重點審計單位的主要資金及其管理中的關鍵方面和薄弱環(huán)節(jié)。
    （二）加強協(xié)調(diào)，及時溝通。一是加強審計組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揚團結協(xié)作精神，強化組織觀念，加強審計報告制度（對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題和各審計人員審計相關聯(lián)同志要及時進行溝通和報告）和審計情況例會匯報制度，發(fā)揮審計整體合力作用；二是加強與被審計單位的溝通，注重審計過程中員的交流，充分聽取和研究被審計單位的意見和建議，言行舉止文明，防范審計風險。
    （三）嚴格控制，確保質(zhì)量。審計人員要按各項《審計操作指南》和《現(xiàn)場審計操作流程表》進行審計，審計事項要客觀公正、實事求是不隱瞞或歪曲事實，定性定量分析，要做到政策法規(guī)運用充分合理。審計工作底稿中所列事實經(jīng)過、結論、建議、依據(jù)等要全面、準確、清楚，做到嚴謹細致，確保質(zhì)量。
    （四）明確分工，落實責任。審計人員要認真完成審計方案中指定的審計任務，按照方案確定的審計內(nèi)容及重點開展工作，并對所審計事項負責。
    （五）防范風險，提高水平。要積極運用內(nèi)部控制測評、風險評估等審計方法，提高電子信息化水平。
    意見；審計報告征求意見稿提出前，審計人員不得對被審計單位的財務等有關資料擅自處理。
    編制（簽字）：
    初審（簽字）：
    ××年××月××日
    審計工作方案講解篇五
    根據(jù)自治區(qū)、吳忠市民政工作會議精神，為進一步加大民政專項資金的管理力度，確保救災、救助資金?？顚Ｓ茫踩\行，市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各審計檢查一次，對8個鎮(zhèn)、2個農(nóng)林場、1個街道辦事處20xx-20xx年度民政專項資金的管理、使用情況進行一次全面檢查。特制定以下實施方案。
    這次開展的民政專項資金檢查的目的，旨在強化對民政專項資金的監(jiān)管，確保民政專項資金做到?？顚Ｓ茫皶r足額發(fā)放到位，發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問題，提高民政專項資金的使用效率和救助效果。
    (一)救災資金
    1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級有無研究分配救災款物的會議記錄、文件、公示照片。2、查名冊、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級發(fā)放救災款物的名冊和相關身份戶口資料。
    3、查款物相符。入戶查看救災款物是否發(fā)放到災民手中。
    4、救災資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點查看資金使用，并對其效果進行評估。
    (二)農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費
    1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個五保對象建立檔案。
    2、查資料。查每個五保對象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護人。
    3、查經(jīng)費發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時(每季度發(fā)放一次)按標準(每人每季度660元)發(fā)放。
    4、查五保安全過冬采取的措施。查安全過冬相關資料。
    5、入戶調(diào)查。詢問五保對象供養(yǎng)費領取及安全過冬情況。
    6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。重點放在安全過冬給五保戶購買煤、糧等，解決個別五保戶生活困難的情況。
    (三)臨時救濟資金
    1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫是否規(guī)范，對所救助對象是否匯總為臨時救助花名冊。
    2、入戶抽查。查看救助對象是否準確，所救助金額是否花名冊一致。
    3、臨時救濟資金收支節(jié)余情況。
    (四)優(yōu)撫資金
    1、查名冊。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊。
    2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對象臨時救助情況。
    (五)農(nóng)村低保
    1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級有無研究20xx年度納入低保救助的人員的會議記錄、公示照片。查申報審批資料是否齊備，有無違規(guī)辦理的問題。
    3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對象本人手中，有無截留、冒領現(xiàn)象。
    此次專項檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結合的方式，分三個階段實施。
    (一)自查自糾(5月1日至5月15日或11月1日至11月15日)。各鎮(zhèn)(街道、場)接到通知后要迅速對照此次專項資金檢查內(nèi)容，逐項、逐村認真開展自查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正。
    (二)重點檢查(5月16日至5月30日或11月16日至11月30日)。檢查組將深入鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對財務臺賬，重點是入戶調(diào)查核實具體情況。
    (三)整改落實。(5月1日至5月31日或11月1日至11月31日)整改落實工作與自查自糾、重點檢查工作同步進行，對查出的問題，要認真梳理、分析原因、及時整改。對于違紀嚴重拒不整改的單位和個人，將提交紀檢監(jiān)察及司法機關嚴肅處理。
    (一)加強領導，提高認識。各鎮(zhèn)(街道、場)要高度重視，充分認識開展民政專項資金檢查的重要性和必要性，要把這項工作作為當前一件大事，擺在突出位臵，統(tǒng)籌安排，精心組織。要指定專人負責，認真開展自查自糾，并主動配合檢查人員做好相關工作，提供相應的文件資料。
    (二)嚴肅紀律，確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達到100%。二是組織重點檢查要認真仔細，深入透徹，嚴禁浮于表面，流于形式。三是對檢查情況要全面如實的報告，不許弄虛作假、瞞報漏報等問題。
    (三)糾防并舉，建章立制。通過監(jiān)督檢查，要進一步建立和完善各項民政資金監(jiān)管制度，規(guī)范行政權力運行，研究制定推動民政資金規(guī)范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。
    審計工作方案講解篇六
    截至3月31日，溧水區(qū)各級財政共安排疫情防控資金合計10441.5萬元，其中：中央資金181.71萬元，省級資金113.52萬元，市級資金1446.77萬元，縣級及以下資金8699.5萬元；實際使用7994.99萬元，其中：疫情防控人員補助支出113.28萬元，設備和防控物資支出2466.3萬元，其他支出5415.41萬元；2446.51萬元尚未支出。
    （二）捐贈款物方面。
    截至203月31日，溧水區(qū)紅十字會、慈善總會共收到社會捐贈資金1039.02萬元，支出1001萬元，結余38.02萬元。接受捐贈的醫(yī)用防護服、口罩等各類物資8.27萬件（折價239.99萬元），物資全部安排使用。
    （一）高度重視、加強領導、建立健全工作機制。
    新冠肺炎疫情發(fā)生后，溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作，及時制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機制方案》，成立疫情防控工作領導小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要，形成“一辦九組+n個專項工作組”的組織架構。
    （二）多措并舉強化防控。
    一是加大宣傳，強化輿論引導，形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊，拉隔離警戒線，組織工作人員、志愿者進行值勤巡邏，并做好病毒消殺工作。三是嚴明工作紀律、強化責任擔當。四是落實重點人群、重點地區(qū)的管控措施，定崗定人定責，形成嚴密防控網(wǎng)，有效阻止疫情擴散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障，千方百計采購防護物資，全力以赴保障人民群眾的'需要。
    （三）制定辦法加強資金和物資管理。
    為加強采購資金和物資管理，區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》，同時對采購資金達到10萬元以上的必須按照“三重一大”程序辦理；物資管理方面建立了物資進、出、結存臺賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈款物管理工作井然有序。
    （一）財政專項資金存在的問題。
    在使用財政專項資金采購物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問題。
    1、截至3月31日，一街道購買的50把額溫槍未履行入庫、領用手續(xù)，涉及資金2.4萬元。
    2、抽審發(fā)現(xiàn)，少數(shù)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資未妥善存放，截至3月31日一街道疫情防控物資無安全防范措施，存在安全隱患。
    （二）社會捐贈款物存在的問題。
    捐贈物資方面，存在違規(guī)分配使用捐贈物資問題，涉及物資2400斤大米，折價0.6萬元。審計發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)（街）未按要求分配使用捐贈物資。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)（街）防控物資管理使用等問題，提出以下建議：
    （一）區(qū)疫情防控指揮部應加強對鎮(zhèn)（街）的指導，督促相關鎮(zhèn)（街）建立健全物資臺賬登記和管理制度，進出物資嚴格履行入庫、領用手續(xù)。
    （二）區(qū)疫情防控指揮部應加大對鎮(zhèn)（街）疫情防控物資存放點的安全檢查，杜絕安全事故隱患。
    （三）區(qū)疫情防控指揮部責令相關鎮(zhèn)街加強對捐贈物資的發(fā)放管理，做到嚴格按捐贈的意向發(fā)放、使用。
    審計工作方案講解篇七
     為了促進加強后勤服務中心內(nèi)部管理，進一步規(guī)范后勤服務中心的經(jīng)濟行為，摸清后勤服務中心財務收支情況，為第三輪后勤服務改革提供依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《邵陽學院內(nèi)部審計工作實施辦法》開展財務收支審計工作。
     二、審計對象和范圍
     審計對象：邵陽學院后勤服務中心
     審計范圍：xxxx年度財務收支情況。
     三、審計內(nèi)容和重點
     1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。
     2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況。
     3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學校有關管理規(guī)定。
     4、預算執(zhí)行情況如何。
     5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
     6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄。
     四、審計方式
     本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進行。
     五、審計工作程序和日程
     本次審計工作從xxx日開始，至xxx日結束，具體分以下幾個階段進行：
     (一)審計準備階段(xxxx日前)：
     1、按照《邵陽學院2010年工作要點》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調(diào)查的基礎上制定審計實施方案，選擇好會計事務所，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務和實施時間。
     2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。
     (二)審查分析階段(xxxx日)：
     根據(jù)審計實施方案，針對審計內(nèi)容和重點，采用符合性測試和實質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性;審查測試被審計單位財務收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎上進行分析性復核。具體程序分兩步實施：
     1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關內(nèi)部控制制度，并進行相關測試和評價。
     2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到被審計單位進行進一步詢證，取得相關審計證據(jù)。
     (三)總結報告階段(xxxx20日)：
     1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結，形成審計報告初稿。
     2、審計組長復核審計工作底稿和審計報告初稿。
     3、審計小組與被審計單位交換意見。
     4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。
     5、將審計報告報送學校領導審批。
     (四)督促落實階段
     按照經(jīng)領導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。
     (五)審計終結階段
     工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。
     六、審計分工
     為順利完成審計工作任務，按校行政批示成立審計組，審計組成員由受托會計事務所派員組成，成員不少于三人，審計處派卿務云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡工作。審計組實行組長負責制，審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：
     審計組長：負責組織審計實施、復核審計工作底稿和審計報告。
     審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。
     七、審計工作紀律和要求
     審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內(nèi)部審計準則和邵陽學院審計工作八項紀律，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的`各項要求，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務。
     一、整改方案
     (一)加強制度建設，根據(jù)學校內(nèi)部審計出現(xiàn)的帶有全局性和突出的問題出臺新的規(guī)章制度，并對原出臺的規(guī)章制度進行修改、完善。
     (二)積極組織好審計人員的學習和培訓，進一步提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和技術水平，以適應學校內(nèi)部審計工作的要求。
     (三)加強財務審計工作，進一步開拓學校財務審計的思路，提高審計質(zhì)量和審計效率，為學校領導經(jīng)濟決策提供依據(jù)和信息，促進學校的建設和發(fā)展。
     (四)加強基建工程及修繕工程的審計，在保證工程質(zhì)量的情況下，最大限度地為學校節(jié)省經(jīng)費，維護學校的經(jīng)濟權益，為學校新校區(qū)建設工程及早竣工結算、轉(zhuǎn)產(chǎn)把好審計質(zhì)量關口，加大審計進度。
     (五)把好學校經(jīng)濟合同審簽關口，防范風險，杜絕和減少學校不必要的經(jīng)濟損失，把好經(jīng)濟監(jiān)督關口。
     二、具體方案
     根據(jù)以上五項整改方案，提出以下具體整改方案：
     (一)在制度建設方面，現(xiàn)在對原有出臺的規(guī)章制度參照上級有關部門出臺的新的規(guī)章制度及內(nèi)部審計準則，組織人員進行了修改，年底以前，做好以下幾件事：
     1.完成修改后的規(guī)章制度的出臺工作。
     2.完成好校史(審計部分)編纂修改、定稿工作。
     3.完成年終審計部門工作總結、各種審計資料、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、匯總及上報工作。
     4.根據(jù)學校領導的建議，如何監(jiān)督二級單位的財務管理，參照有關文件及兄弟單位的做法，準備制定出臺加強對二級單位財務監(jiān)督(審計)的規(guī)章制度(名稱另定)。
     (二)在學習培訓方面采取以下幾個方案;
     1.認真組織審計人員學習黨的方針政策及上級文件精神，學習內(nèi)部審計有關規(guī)定和內(nèi)審準則，原則上與支部學習結合一起，每月組織兩次集體學習，同時鼓勵個人自學。
     2.積極開展內(nèi)審工作研究，爭取每學年有1-2個內(nèi)審研究課題立項(或論文發(fā)表)，促進學校內(nèi)審工作的研究總結，提高審計工作的管理水平。
     3.根據(jù)上級審計機關和教育主管部門及內(nèi)審協(xié)會的安排，積極派出內(nèi)審人員參加培訓班的學習培訓，根據(jù)安排情況，每年至少1-2次。加強審計隊伍建設，不斷提高審計人員的思想水平和業(yè)務素質(zhì)。
     4.加強審計工作交流。每年不定期組織審計人員到兄弟高校審計部門進行學習參觀，交流審計經(jīng)驗，拓寬審計工作視野，改進審計技術方法，加強審計手段和現(xiàn)代化建設，加強審計質(zhì)量控制，提高審計規(guī)范化水平。
     (三)在財務審計方面，制定以下整改方案：
     1.把審計工作的目標切實轉(zhuǎn)變到加強管理和提高效益上來，積極開展管理和效益審計。
     2.進一步加強管理和監(jiān)督，加強和完善內(nèi)部控制手段，督促有關部門，加強財務管理，主動深入有關單位，積極開展熱情服務。
     3.積極開展對教職工關心的經(jīng)濟熱點問題進行專項審計調(diào)查，為學校領導提供參考依據(jù)，現(xiàn)在已經(jīng)開展這項工作。
     4.積極配合配合學校紀委，對個別教職工反映經(jīng)濟問題意見大的單位進行財務審計，這項工作現(xiàn)在進行。
     (四)基建工程審計工作方面主要制定以下方案：
     1.在學校新校區(qū)基建工程陸續(xù)竣工交付使用后，大量的工程竣工結算審計工作正在開展。進一步加大工程審計效率和進度，力爭12月底以前，完成對辦公樓、學生八食堂、學生九食堂、電力專線、架空廣場等主體工程的竣工結算審計。
     2.提高審計質(zhì)量，基建審計人員及時檢查社會審計單位的審計底稿，及時組織社會審計單位與施工單位核對，有爭議問題及早解決，做到手中不壓活，進度不耽誤。
     3.對已經(jīng)竣工的學生宿舍、教工住宅，及時督促施工單位盡早送交工程竣工結算資料，爭取早日結算審計。
     (五)在把好經(jīng)濟合同審簽關口方面，主要采取以下方案：
     1.認真、仔細研究經(jīng)濟合同的內(nèi)容，防止對方玩文字游戲，杜絕不必要的經(jīng)濟損失。
     2.重大經(jīng)濟合同應反復研究，慎重考慮，及時與簽定合同的學校甲方協(xié)商、修改，參與審計的基建審計人員應及時參與把關，維護學校的經(jīng)濟利益。
     3.對于通過招標中標的經(jīng)濟合同的審簽，要認真查閱中標單位的投標書及招標文件、招標原始記錄，分析對中標單位標書中的中標報價、承諾項目、優(yōu)惠措施等是否在經(jīng)濟合同中體現(xiàn)，防止對方鉆空子。
     4.對經(jīng)濟合同中通用條款影響學校經(jīng)濟利益的部分要認真修改，對合同的補充條款、結算方式、付款方式等敏感的部分(包括標點符號)要仔細推敲，認真修改。
     5.對可調(diào)價合同條款內(nèi)容要逐項核實，防止對方模棱兩可，打擦邊球。
     6.對總價經(jīng)濟合同，要審核其對應的報價明細、工程量清單及附屬內(nèi)容。
    審計工作方案講解篇八
    為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設資金監(jiān)督管理，保障村級公益事業(yè)建設，維護農(nóng)民合法權益，加快推進新農(nóng)村建設步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。
    20xx—20xx年開展村級公益事業(yè)“一事一議”和省級新農(nóng)村建設示范點，其中20xx年省級點68個，列入本次審計33個，20xx年省級點69個，列入本次審計34個。
    全縣在完成專項治理第二階段自查自糾后，應轉(zhuǎn)入第三階段的專項審計，時間為20天，從20xx年4月21—5月10日結束。
    1、一事一議和新農(nóng)村建設籌資是否經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，按規(guī)定程序申報審批。
    2、一事一議和新農(nóng)村建設籌資是否有擅自提高標準，超標準籌資行為。
    3、一事一議和新農(nóng)村建設資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，決算不實等問題。
    4、一事一議和新農(nóng)村建設資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費，發(fā)獎金、實物、補貼等現(xiàn)象。
    2、審計結果征求被審單位意見;。
    3、寫出審計報告，呈報主管領導審定;。
    4、下達《審計結論》、《審計意見書》;。
    5、整理審計資料并歸檔保存。
    1、進駐被審計單位，走訪群眾，召開村民代表座談會，了解議事籌資建設項目;。
    2、查閱籌資籌勞相關資料和文件(合同、協(xié)議、招投標文書等);。
    3、實地察看籌資籌勞項目建設情況;。
    5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計小組開會討論，進行處理、定性。
    搞好一事一議和新農(nóng)村建設資金的專項審計，是為了全面貫徹落實黨的減輕農(nóng)民負擔政策，鞏固農(nóng)村稅費改革成果，它即是政策規(guī)定，又是農(nóng)民所盼，是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)(區(qū)場)鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站，要統(tǒng)一思想，提高認識，爭取當?shù)攸h委政府重視和支持，迅速成立審計小組，站長為審計負責人，經(jīng)管員以及懂審計業(yè)務人員為成員，把一事一議和新農(nóng)村建設資金專項審計列入重要工作日程，作為學習實踐科學發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務年活動的重點，切實抓緊抓好，抓出成效。
    審計工作方案講解篇九
    截至2020年3月31日，溧水區(qū)各級財政共安排疫情防控資金合計10441.5萬元，其中：中央資金181.71萬元，省級資金113.52萬元，市級資金1446.77萬元，縣級及以下資金8699.5萬元；實際使用7994.99萬元，其中：疫情防控人員補助支出113.28萬元，設備和防控物資支出2466.3萬元，其他支出5415.41萬元；2446.51萬元尚未支出。
    （二）捐贈款物方面。
    截至2020年3月31日，溧水區(qū)紅十字會、慈善總會共收到社會捐贈資金1039.02萬元，支出1001萬元，結余38.02萬元。接受捐贈的醫(yī)用防護服、口罩等各類物資8.27萬件（折價239.99萬元），物資全部安排使用。
    （一）高度重視、加強領導、建立健全工作機制。
    新冠肺炎疫情發(fā)生后，溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作，及時制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機制方案》，成立疫情防控工作領導小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要，形成“一辦九組+n個專項工作組”的組織架構。
    （二）多措并舉強化防控。
    一是加大宣傳，強化輿論引導，形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊，拉隔離警戒線，組織工作人員、志愿者進行值勤巡邏，并做好病毒消殺工作。三是嚴明工作紀律、強化責任擔當。四是落實重點人群、重點地區(qū)的管控措施，定崗定人定責，形成嚴密防控網(wǎng)，有效阻止疫情擴散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障，千方百計采購防護物資，全力以赴保障人民群眾的'需要。
    （三）制定辦法加強資金和物資管理。
    為加強采購資金和物資管理，區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》，同時對采購資金達到10萬元以上的必須按照“三重一大”程序辦理；物資管理方面建立了物資進、出、結存臺賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈款物管理工作井然有序。
    （一）財政專項資金存在的問題。
    在使用財政專項資金采購物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問題。
    1、截至3月31日，一街道購買的50把額溫槍未履行入庫、領用手續(xù)，涉及資金2.4萬元。
    2、抽審發(fā)現(xiàn)，少數(shù)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資未妥善存放，截至3月31日一街道疫情防控物資無安全防范措施，存在安全隱患。
    （二）社會捐贈款物存在的問題。
    捐贈物資方面，存在違規(guī)分配使用捐贈物資問題，涉及物資2400斤大米，折價0.6萬元。審計發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)（街）未按要求分配使用捐贈物資。
    針對審計發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)（街）防控物資管理使用等問題，提出以下建議：
    （一）區(qū)疫情防控指揮部應加強對鎮(zhèn)（街）的指導，督促相關鎮(zhèn)（街）建立健全物資臺賬登記和管理制度，進出物資嚴格履行入庫、領用手續(xù)。
    （二）區(qū)疫情防控指揮部應加大對鎮(zhèn)（街）疫情防控物資存放點的安全檢查，杜絕安全事故隱患。
    （三）區(qū)疫情防控指揮部責令相關鎮(zhèn)街加強對捐贈物資的發(fā)放管理，做到嚴格按捐贈的意向發(fā)放、使用。
    審計工作方案講解篇十
    以科學發(fā)展觀為指導，以規(guī)范管理、服務指導為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》要求，堅持客觀公正、實事求是的原則，對學校財務收支的真實性、合法性、效益性進行依法審計，客觀公正地評價學校負責人及財會人員在學校財務管理工作中的業(yè)績及不足之處，并提出整改意見。進一步加強學校財務管理，促進學校規(guī)范財務收支行為。
    鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(完全小學以上)、縣直學校及高中20xx年度財務收支情況(會計年度區(qū)間：xx個月，并與20xx年度財務收支審計的會計區(qū)間銜接)，包括學校食堂和附屬幼兒園、學前班經(jīng)費收支及學校往來款項結算情況，以及學校各項財務管理制度建立和和情況，必要時追溯延伸到以前年度。
    1、全面了解被審計學校的基本情況，摸清家底，掌握學校資產(chǎn)和負債的真實情況。
    2、審計20xx年度財務收支情況。查看學校是否嚴格按照國家有關政策規(guī)定組織各項收入，各項收費是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準;各項支出是否嚴格執(zhí)行國家及上級主管部門有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準。查看學校的各項收支會計處理是否合法、合理，會計核算是否合規(guī)，有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀違規(guī)問題;查看各類專項資金的核算是否合規(guī)，是否?？顚Ｓ谩?BR>    3、審計20xx年度食堂財務情況。查看學校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養(yǎng)補助資金的`會計處理是否規(guī)范。
    4、審計20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實情況。
    5、檢查學校財務管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵守財經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學校收支預算計劃和化債目標方案。
    為順利完成審計工作任務，成立兩個審計小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計小組組長，審計人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時通知。各審計小組負責組織實施審計的各項具體工作，分校出具審計報告。對審計查出的問題限期督促整改落實。
    1、各學校要做好審計相關的準備工作，并按時接受審計;為審計小組提供必要的工作條件，確保審計工作順利進行。
    2、審計小組在實施審計前，先下發(fā)審計通知書，審計結束后按規(guī)范要求編制審計工作底稿，及時出具審計報告。全部審計工作結束后，應將相關資料整理匯總，寫出書面報告材料。
    3、審計人員在審計過程中必須按照客觀公正、實事求是的原則，堅持規(guī)范審計與服務指導相結合。嚴格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》的內(nèi)部審計工作程序，嚴守審計工作紀律。
    4、審計工作期間，必須嚴格遵守中央“八項規(guī)定”、“六項禁令”的有關要求。
    審計工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進行，具體到校時間以書面內(nèi)審通知書中的審計時間為準。
    第一階段：6月底前完成縣直學校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學校的年度財務收支審計工作。具體安排：
    3月完成溫泉小學、特教學校的年度財務收支審計;。
    第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學20xx年度財務收支審計工作。其中：
    xx月份匯總整理全縣審計工作情況。
    審計工作方案講解篇十一
    為認真貫徹落實《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《省審計監(jiān)督條例》，切實做好2013年度市級預算執(zhí)行審計工作，結合市審計局預算執(zhí)行審計工作要求，制定如下方案。
    (一)指導思想
    以黨的十八大精神為指導，堅持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效、維護安全”的總體思路，貫徹“財政資金運行到哪里，審計就跟進到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結構、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風險、促改革，認真履行審計監(jiān)督職責，更加注重從體制、機制、制度層面揭示和反映問題，努力當好公共財政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能。
    (二)主要目標
    一是合理界定公共財政事權范圍，推動財政性資金全部納入政府預算管理，促進預算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動預算安排和資金分配的科學公開、公平公正，促進規(guī)范政府預算管理。三是推動深化部門預算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進深化財政改革。四是推動建立健全預算執(zhí)行績效評價體系，促進提高財政資金使用績效。
    圍繞上述目標，著力做好12個項目的審計工作，匯集2013年已經(jīng)完成的22個審計項目成果。
    (一)預算部門單位審計
    根據(jù)上級總體部署，按照輪審計劃、保持一定審計覆蓋面的原則和財政審計大格局要求，結合黨政領導干部離任經(jīng)濟責任審計工作，共安排審計10個部門，其中預算組織部門3個：市財政局、市地稅局、市國庫，預算執(zhí)行部門7個：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務局。
    同時，開展2個專項審計項目：1.全市中小學校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調(diào)查(省廳安排的項目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計(市審計局統(tǒng)一實施的項目)。
    (二)擬匯入審計結果報告的主要項目成果
    擬將2013年已經(jīng)完成的22個審計和審計調(diào)查項目成果匯入審計結果報告。其中：經(jīng)濟責任審計項目15個，財務收支審計項目3個，專項審計調(diào)查項目1個，財政決算審計項目3個。
    (一)市財政部門具體組織2013年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。以促進健全統(tǒng)一完整的政府預算體系、提高預算管理水平、推動積極財政政策的貫徹落實為主要目標，重點反映預算編制不細化、部門預算與職能和工作計劃不銜接、項目論證不充分、預算下達時間晚等原因?qū)е骂A算執(zhí)行率低、執(zhí)行進度緩慢、影響預算績效的問題。
    1.預算編制和分配情況。一是審查政府預算編制是否完整，各項公共財政預算收入、政府性基金收入和財政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預算。二是部門人員和公用支出的定額標準以及項目支出審核依據(jù)是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預備費的使用是否真實、完整地向市政府報告。四追加預算項目的申報程序是否嚴格，有無做到?？顚Ｓ谩?BR>    2.預算批復和下達情況。審查財政部門是否按照市人代會批準的預算及時批復部門預算，批復的部門預算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項目,是否按照支出方向“打捆”批復項目支出預算;對轉(zhuǎn)移支付預算指標是否及時足額下達到位。
    3.預算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準的市級支出預算科目為依據(jù)，審查市級預算執(zhí)行過程中調(diào)整預算科目、預算級次是否合規(guī)，揭示財政部門在組織預算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預算科目和級次未在市級預算執(zhí)行報告中如實反映的問題。審查各項收支是否據(jù)實列報，有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進度，以及將應按規(guī)定納入預算管理的各項行政事業(yè)性收費、國有資本經(jīng)營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預算管理的問題，對比分析非稅收入規(guī)模、結構、比重變化趨勢及原因。摸清當年追加部門項目支出預算的總體規(guī)模、預算來源和下達時間，審查預算支出進度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點關注為提高預算執(zhí)行率，在預算執(zhí)行中擅自調(diào)整預算科目和支出項目，或者“以撥列支”將預算資金沉淀在所屬單位或項目單位等問題。
    4.政府性基金預算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預算編制和資金分配、結轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實完整，預算編制是否細化，上級補助收入、上年結余等是否編入年初預算;支出是否合理，是否存在預算執(zhí)行進度慢、支出方向重點不突出等問題;分析結轉(zhuǎn)和結余資金的結構、規(guī)模、原因及增減變化情況。
    5.市級部門基本支出預算和項目支出預算的實際執(zhí)行情況。以財政部門批復和追加的部門預算為基礎，檢查市級部門預算的實際執(zhí)行結果，反映是否存在定額標準不符合實際的問題;檢查部門項目支出的預算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項目資金使用情況。
    審計工作方案講解篇十二
    各股室：
    一、工作目標。
    本次審計總的指導思想是：堅持三資（公共資金、國有資源、國有資產(chǎn)）審計全覆蓋，堅持審計創(chuàng)新，堅持問題導向，提高綜合分析水平。審計目標為：在把握市本級預算執(zhí)行總體情況的基礎上，評價市財政和有關部門發(fā)揮預算管理職能等方面取得的成效，揭示預算管理中存在的突出問題，同時重點抓好政策措施落實、扶貧資金、環(huán)保資金、衛(wèi)生計生、就業(yè)資金和國企改革“六大塊板”專項審計和審計調(diào)查，從體制、機制、制度層面分析原因，提出審計建議，為汨羅市經(jīng)濟建設保駕護航。
    二、審計對象和范圍。
    （一）市財政局：市本級預算執(zhí)行情況審計。
    （二）市地方稅務局：度地方稅收收入征管情況審計。延伸審計地稅分局和部分納稅企業(yè)稅收解繳情況。
    （三）部門預算單位：20市財政局、市供銷社部門預算執(zhí)行情況審計。
    對于審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可追溯或延伸到相關年度和有關單位。
    三、審計內(nèi)容和重點。
    （一）市級財政預算執(zhí)行情況審計。
    1.總體情況和工作成效。總體把握市本級財政20預算執(zhí)行結果，反映財政收支的總體規(guī)模和結構、預算執(zhí)行進度、資金實際支付情況、管理績效等情況，分析預算執(zhí)行的總體特點，全面評價預算執(zhí)行的總體效果。
    2.政策措施落實情況。關注穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結構、惠民生、防風險等政策措施的落實，以及相關的各類財政資金是否保障到位并及時投入使用情況。
    3.政府預算體系的完整性、規(guī)范性。掌握未納入預算編制范圍的資金規(guī)模；關注各類預算收支劃分及功能定位情況，全部政府性收支納入預算管理情況，揭示年初預算不完整、代編預算不規(guī)范等問題。
    4.預算及其執(zhí)行情況?？傮w掌握公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和社?；痤A算的年初預算安排、預算變動、收支預算執(zhí)行情況，審查預算分配和執(zhí)行是否規(guī)范、公平、公正、公開。
    一是財政收入管理情況。掌握收入規(guī)模，分析收入結構，了解營改增對市級收入的影響；檢查全部政府收入是否納入預算管理，重點關注非稅收入核算不清晰，多征、提前征收或者違規(guī)減免，劃繳不及時等問題。
    二是預算分配情況。檢查年初預算到位情況，計算年初預留資金的規(guī)模和比例，以及各部門系統(tǒng)財務未細化到具體項目和單位的預算總額的增減變化；檢查部門預算編報范圍是否完整、合理，基本支出是否滿足部門單位正常運轉(zhuǎn)的需要，項目支出預算分配方法是否公正，是否存在混淆基本支出和項目支出邊界的問題。
    三是專項資金管理情況。摸清市本級財政專項資金的種類、規(guī)模；審查專項資金設置的必要性，是否建立整合和退出機制；專項資金的使用是否合規(guī)，重點審查撥付民營企業(yè)各類獎補資金是否公平合理，是否達到了預期效果，是否充分發(fā)揮了財政資金的政策導向性作用。
    四是預算批復、變動情況。審查財政是否及時將人大批準的預算批復到預算單位；財政超收收入使用是否合法，調(diào)入資金、調(diào)整預算等財力性調(diào)整安排是否按程序報批，接受增加專項轉(zhuǎn)移支付是否按規(guī)定向人大常委會報告；對確定當年預算不能執(zhí)行的項目，是否及時調(diào)整預算。
    五是支出預算執(zhí)行情況。審查支出預算執(zhí)行進度，著重反映資金撥付不及時、預算執(zhí)行遲緩、預算執(zhí)行進度不均衡、年終結轉(zhuǎn)或結余過多等問題；審查民生支出等重點項目支出的規(guī)模和增長變化情況，評價財政推動“一極三宜”建設等方面的保障力度；分析公務支出和公款消費及其他行政運行性支出規(guī)模和結構，落實中央“八項規(guī)定”，市委“九項規(guī)定”方面取得的成效和存在的問題，重點關注是否存在“雁過拔毛”式腐敗現(xiàn)象。
    5.轉(zhuǎn)移支付情況。掌握財政轉(zhuǎn)移支付資金總體規(guī)模結構，一般性轉(zhuǎn)移支付與專項轉(zhuǎn)移支付占比情況。重點揭示專項轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位，結構不合理，項目設置過多過散，投向雷同，下達不及時，用于國務院明令禁止的相關項目建設等問題。
    6.決算（草案）編制情況。對政府決算草案的真實性、收支活動合法性、資金使用效益性進行總體評價。
    一是決算（草案）編制情況。審查總預算會計報表是否詳細完整地反映了預算執(zhí)行結果和政府資產(chǎn)負債情況；決算（草案）報表調(diào)整過程是否合規(guī)，依據(jù)是否充分。
    二是檢查決算收入的真實性、合規(guī)性和完整性。關注政府性收入是否及時足額上繳，列報是否真實、完整，是否存在已征收的各項收入掛往來、未按規(guī)定的科目納入決算報表反映等情況。決算與預算進行比對，分析差異原因。
    三是核實決算支出列報的真實性、合規(guī)性和完整性。檢查是否存在決算（草案）列支標準不一致、擅自擴大權責發(fā)生制適用范圍、未如實反映市級預算執(zhí)行結果的問題，重點反映采用權責發(fā)生制列支的事項未完整規(guī)范地在市級決算（草案）中反映并加以說明等問題。決算與預算進行比對，分析差異原因。
    7.財政管理情況。
    一是預算績效管理情況。重點關注市財政貫徹落實市政府推進預算績效管理意見的情況，檢查是否制定預算績效管理規(guī)劃和實施方案；是否建立績效考評制度；是否將績效考核結果作為專項資金分配依據(jù)；考核結果是否按要求公開并對發(fā)現(xiàn)的問題整改。
    二是國庫集中支付和國庫管理情況。分析國庫集中支付范圍與資金支付比例，重點審查國庫集中支付資金的真實性、合法性，看有無不按預算和程序支付或利用集中支付為某些部門開方便之門；有無一方面集中支付，另一方面一些資金又分散管理，致使“集中支付”、“會計核算中心”有名無實等問題。
    三是政府采購情況。檢查財政履行政府采購主管部門職責情況，反映政府采購預算編制、采購執(zhí)行結果的控制機制是否完善、政府采購審批事項是否合規(guī)等情況；關注政府采購程序規(guī)范性、采購資金是否納入預算、資金使用合規(guī)性、非招標采購方式審批是否恰當?shù)惹闆r；關注政府采購商品的定價等問題。檢查是否存在層層轉(zhuǎn)包、暗箱操作等違法違規(guī)行為。
    四是財政存量資金管理。掌握財政存量資金規(guī)模和結構，摸清預算凈結余、預算結轉(zhuǎn)資金、財政專戶結存資金、預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預算周轉(zhuǎn)金、償債準備金，以及通過虛列支出、收支掛往來等形成的存量資金總體規(guī)模，分析存量資金結構和形成原因，了解存量資金管理情況。
    8.政府性債務情況。掌握經(jīng)批準舉借債務的規(guī)模、結構、使用、償還及置換等情況。檢查是否將政府一般債務收支納入一般公共預算管理，將專項債務收支納入政府性基金預算管理。檢查是否在預算之外違法違規(guī)舉借債務，為單位或個人債務提供擔保等問題；審查經(jīng)批準舉借資金的使用情況、債務償還情況，是否存在債務風險。
    9.預算公開。檢查政府預算、預算調(diào)整、決算、預算執(zhí)行情況的報告、報表是否按規(guī)定全部公開。專項轉(zhuǎn)移支出預算是否公開到地區(qū)、具體項目。本級“三公”經(jīng)費財政撥款預算總額和分項數(shù)額是否按規(guī)定公開，公開時是否將增減變化的原因進行說明。
    10.其他有關事項。關注國庫資金往來與調(diào)度、國有資產(chǎn)資源管理，揭示存在的問題，促進制度建設，進一步完善體制機制。
    同時，關注以往年度預算執(zhí)行審計意見的落實情況。
    （二）市地方稅務局組織年度地方稅收征管情況審計。
    以促進稅收政策執(zhí)行到位、稅收征管規(guī)范有效、稅務檢查制度執(zhí)行有力為主要目標，重點關注以下方面：
    1.稅收政策執(zhí)行情況。審查地稅部門貫徹執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策、減免緩政策、退稅政策落實情況。重點審查小微企業(yè)、棚戶區(qū)改造、養(yǎng)老服務業(yè)等稅收優(yōu)惠，落實降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策是否落實到位；有無違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策，越權辦理減、免、緩稅；是否存在應退未退和違規(guī)退庫等問題。
    2.稅收征管情況。
    一是稅務管理。審查稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報制度的建立與執(zhí)行情況。重點審查企業(yè)工商登記與稅務登記的匹配情況，防止無故漏登漏管和因納稅登記變化導致稅源流失的問題；抽查企業(yè)納稅申報資料的真實、準確和及時性，防止不報、少報、漏報的問題。
    二是稅款征收。審查重點稅種和重點行業(yè)稅收征管機制是否健全、有效。審查稅收征收范圍、入庫級次和稅款所屬期限是否符合有關規(guī)定，反映當前稅務部門在稅收征管中存在的漏洞和問題，促進依法治稅，完善征管機制。
    三是稅務檢查。審查稅務檢查制度建立和執(zhí)行情況，重點審查稅務處理處罰決定是否符合規(guī)定，有無濫用行政自由裁量權應處罰未處罰、應加收滯納金未加收滯納金等問題，稽查結論的執(zhí)行是否到位，防止以罰代稅、無故減輕處罰等問題。
    同時，匯總2016年度其他審計報告中反映的稅收征管方面問題情況。
    （三）市級部門預算執(zhí)行和其他財政財務收支審計。
    緊扣部門職能職責履行，認真開展2016年度部門預算執(zhí)行和其他財政收支審計，揭示部門預算管理與執(zhí)行的主要問題，分析預算執(zhí)行的效果效率，推動提高預算管理水平，提高預算管理績效。重點審計以下方面：
    1.政策措施落實情況。關注黨和國家、省以及市委市政府政策措施和決策部署的落實情況；關注各類規(guī)劃制定和修訂工作是否按期完成且符合要求；各項改革措施是否落實；重點建設項目在實施過程中存在的問題；與政策落實直接相關的各類財政資金是否及時到位并投入使用等。審查是否存在懶政庸政怠政、不作為、亂作為等問題；揭示和反映政策措施不適應，不銜接、不配套等問題，更好的發(fā)揮政策導向作用。
    2.部門預算編制的完整性和科學性。主要審查部門預算編制是否完整、科學，各項收入預算是否完整，支出預算是否科學，重點關注：上年結余未全額納入預算、上級提前下達的補助資金未按規(guī)定編入部門預算、基本支出標準過低、項目支出不具備實施條件或明顯超過實際需要、系統(tǒng)財務預留規(guī)模過大，未細化到單位、項目等問題。
    3.部門預算執(zhí)行的合規(guī)性和合法性。審查市本級預算部門及其所屬單位執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況，揭示執(zhí)行過程中存在的違規(guī)違法問題。重點關注：違規(guī)征收非稅收入；違規(guī)減、免、緩征非稅收入；無預算或超預算支出；巧立名目或利用虛假經(jīng)濟業(yè)務，套取預算資金，劃轉(zhuǎn)到特設專戶或其他實有資金賬戶。
    4.分析部門預算執(zhí)行效率。審查部門預算資金的下達、撥付情況，揭示部門預算執(zhí)行率低的問題，并分析問題產(chǎn)生的環(huán)節(jié)和原因。重點關注：預算批復時間和指標掛網(wǎng)晚；結余結轉(zhuǎn)多；專項轉(zhuǎn)移支付資金分配、項目審批等工作中存在暗箱操作等行為；系統(tǒng)財務的轉(zhuǎn)移支付計劃下達晚，造成項目當年不能實施等影響財政資金使用效益問題。
    5.對國有資產(chǎn)、國有資源情況進行審計。關注國有資產(chǎn)管理制度建立情況，資產(chǎn)的權屬關系、資產(chǎn)的購置、使用和處置等情況，檢查是否按規(guī)定履行了相關程序；是否存在占用下屬單位資產(chǎn)，違規(guī)擔保，違規(guī)出借、侵吞、賤賣、損失國有資產(chǎn)等問題；關注應納入財政預算管理的經(jīng)營收入和處置收入是否全額繳入國庫。加強對土地、礦藏、水域、森林等國有自然資源，特許經(jīng)營權等國有無形資產(chǎn)，以及法律法規(guī)規(guī)定屬于國家所有的其他資源的審計。
    6.決算（草案）及存量資金。審查預算部門單位的決算（草案）是否真實、完整。重點關注：資產(chǎn)的計價等會計處理等情況；往來款的真實性及其賬齡結構；收支確認的準確、完整性；凈結余和結轉(zhuǎn)的總量和結構；會計報表附注及說明是否真實、完整。
    7.預決算公開情況。關注部門預算是否將財政部門批復的預算全部公開、部門決算公開是否按預算公開事項，同口徑進行公開；“三公”經(jīng)費決算公開是否細化說明、重點揭示賬面核算數(shù)、決算數(shù)和決算公開數(shù)不相符，人為調(diào)整決算公開數(shù)及其他公開信息不真實的問題。
    8.專項資金管理使用情況。結合各部門職責分工的履行情況，以預算管理和資金分配為切入點，重點摸清部門參與分配的財政專項資金（含上級財政資金）的種類、規(guī)模和管理方式、效果等，掌握專項資金管理的政策制度，檢查是否存在管理制度不健全、分配不公平等問題；檢查專項資金的種類整合與退出機制是否健全。
    9.內(nèi)控制度健全性與有效性。包括財政財務管理、資產(chǎn)管理、專項資金撥付管理、績效管理等方面的制度是否建立健全，財政資金是否安全，有無失控點或薄弱環(huán)節(jié)，各項規(guī)章制度是否得到有效執(zhí)行，有無資金賬外核算情況。
    10.厲行節(jié)約情況。
    一是全面檢查公務支出預算管理情況。重點檢查會議和培訓管理情況；公務接待管理情況；公務用車配置和管理使用情況；因公出國（境）管理情況；辦公樓等樓堂館所建設管理情況；機構編制管理等情況。
    二是審查濫發(fā)獎金和津補貼情況。重點揭示巧立名目發(fā)放獎金，利用會議、培訓、加班等名義發(fā)放或變相發(fā)放津補貼，年終突擊花錢濫發(fā)津補貼、獎金或?qū)嵨锏葐栴}。
    三是審查評比表彰情況。重點揭示自立評比表彰項目，擅自調(diào)整或者變更項目名稱、主（承）辦單位、評選周期，評選范圍、獎項設置等，表彰超規(guī)模、獎勵超標準，收取或變相收取參評單位和個人費用等問題。
    五、組織實施。
    （一）組織領導。
    成立2016年度市級預算執(zhí)行情況審計領導小組（以下簡稱“領導小組”），負責預算執(zhí)行審計工作的組織、指導和協(xié)調(diào)，局長胡滿林同志任領導小組組長，局領導黃棟梁、陸讓謙、張清湘等同志任副組長，局機關各股室負責同志任成員。領導小組下設辦公室，張勃同志兼任辦公室主任。財政事業(yè)股負責審計工作方案和“兩個報告”的起草；各審計小組負責所分工審計事項的`資料審核、督促審計整改和有關資料匯總；指定專人負責審計案卷的整理歸檔。
    具體分工見2016年度市級預算執(zhí)行審計人員分工明細表。
    （三）實施步驟。
    1.計劃準備階段。
    （1）2月10至20日，各審計組進行審計調(diào)查。
    （2）202月10日前，財政事業(yè)股確定審計對象、工作重點，財政股起草預算執(zhí)行審計工作方案，并經(jīng)局長辦公會議審定后報市政府審批。
    （4）2017年2月15日前，各執(zhí)行審計組下達審計通知書。
    2.現(xiàn)場實施階段。
    （1）2017年2月20日前，各審計組完成審計進點，并組實施現(xiàn)場審計。
    （2）2017年3月30日前，各審計組提交審計報告，并經(jīng)業(yè)務辦公會集體審定。
    （3）2017年4月10日前，各審計組向財政事業(yè)股提交審計表格、被審計單位反饋意見、審計報告正式稿紙質(zhì)和電子文檔等相關資料。
    3．“兩個報告”起草階段。
    （1）2017年4月30日前，各業(yè)務股室將2016年完成的有較大影響可供工作報告采用的行業(yè)審計、專項資金審計或?qū)徲嬚{(diào)查的審計報告和綜合報告紙質(zhì)及電子文檔提交財政事業(yè)股。
    （2）2017年5月20日前，財政事業(yè)股做好審計結果綜合匯總、分析、歸納及“兩個報告”起草工作。
    （1）2017年9月10日前，各審計組向財政事業(yè)股提交經(jīng)審核后的被審計單位審計整改情況報告及相關佐證材料和電子文檔。
    （2）2017年9月20日前，各審計小組做好審計整改結果綜合匯總、分析、歸納工作。
    （四）考核管理。
    2016年度市級預算執(zhí)行審計成果將進行單項考核評比，評選出優(yōu)秀審計組和先進審計個人予以表彰，并實行工作獎勵?？己朔椒硇兄贫ā?BR>    六、工作要求。
    （一）提高認識，嚴密組織。
    要有大局意識、責任意識和團結意識。在堅持對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源全覆蓋的前提下，各審計組要圍繞審計目標統(tǒng)籌安排審計力量，合理配置審計資源，加強組織實施中的協(xié)調(diào)配合，按照本方案規(guī)定的重點內(nèi)容，制定切實可行的審計實施方案，將實施方案內(nèi)容表格化，以利于審計實施、結果匯總和利用；各審計組之間要及時反饋信息，互通有無，發(fā)現(xiàn)重大問題應舉一反三，查深查透；認真填制方案中規(guī)定的表格，嚴格按規(guī)定的時間節(jié)點完成各項審計任務；要嚴格執(zhí)行國家審計準則的規(guī)定，認真做好現(xiàn)場取證，充分聽取被審計單位意見，防范審計風險。
    （二）創(chuàng)新審計，提升質(zhì)量。
    要創(chuàng)新審計方式方法。各審計組要主動把握改革與發(fā)展的新情況，從提高預算管理水平，完善財政管理體制、促進財政管理改革和提高財政績效的高度開展預算執(zhí)行審計工作；提高綜合分析水平，審視和把握審計事項，緊扣主題主線，延伸審計所有二級預算單位，客觀全面反映市本級預算執(zhí)行的總體情況與效果，嚴格遵守審計工作程序，做到程序合規(guī)、取證充分、定性準確、確保質(zhì)量、限時辦結；要提高綜合分析水平，找準問題癥結，提出一份有分量、有價值的審計要情（專報），從機制、體制、制度上提出具有針對性、操作性和前瞻性的審計建議，督促完善制度、規(guī)范管理。
    （三）問題導向，審深審透。
    要堅持問題導向。各審計組要重點關注財政資金分配、重大投資決策和項目審批、重大物資采購和招標投標、國有資產(chǎn)和股權轉(zhuǎn)讓、土地和礦產(chǎn)資源交易等重點領域和關鍵環(huán)節(jié)，及時反映現(xiàn)行政策制度存在的不合時宜、制約發(fā)展、阻礙改革的規(guī)定；關注預算管理、預算執(zhí)行，以及民生和社會保障等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，以及可能引發(fā)的社會不穩(wěn)定因素；揭示公共資金、國有資產(chǎn)和資源管理和使用中存在的以權謀私、失職瀆職、貪污受賄、損失浪費等違法違紀問題，移送案件線索一起，注重從體制機制制度層面分析原因和提出建議，促進深化改革和創(chuàng)新體制機制，促進廉潔政府建設。
    （四）強化管理，保守秘密。
    要嚴格現(xiàn)場管理。各審計組要依法辦事，嚴格執(zhí)行審計紀律和各項廉政規(guī)定，注意工作方式和方法，切實做到依法審計、文明審計，對審計中獲悉的商業(yè)秘密，要嚴格執(zhí)行保密紀律，不得用于與審計無關的事項，審計報告要按規(guī)定征求被審單位的意見并采納合理意見。要用良好的工作態(tài)度、精湛的業(yè)務能力、廉潔高效的工作作風、高質(zhì)量的工作成果提高審計的公信力，樹立良好的審計形象。
    審計工作方案講解篇十三
    為進一步提升支農(nóng)支小服務，加快我行業(yè)務發(fā)展，擴大市場占有率，擬在全行組織開展“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動.
    20xx年6月5日—20xx年9月30日。
    全行所有員工。
    總行成立“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動工作領導小組，組長:程建新，常務副組長:李輝華，副組長:鄧軍、彭志剛、鄒常輝、胡會霞、張新華;成員由各部門、各經(jīng)營單位負責人組成，領導小組下設辦公室，辦公室設在總行信貸管理部，負責“四掃”營銷工作的具體組織實施，總行領導、各部門按掛點包片單位參與“四掃”營銷活動;各經(jīng)營單位也要成立相關工作領導小組，明確分工，按時推進，確?！八膾摺睜I銷工作取得實效。
    “四掃”是綜合性營銷工作，主要包括“財園信貸通”、“財政惠農(nóng)信貸通”、百?；菝窨ǖ雀黝愋刨J產(chǎn)品，手機銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、pos機等電子銀行產(chǎn)品，以及各類理財、存款、票據(jù)、支付結算等產(chǎn)品的營銷和服務的`營銷，全體干部員工要加強對各項業(yè)務的學習，以方便對營銷對象介紹和解釋，確保“四掃”工作順利開展。
    本次“四掃”工作的重點對象為園區(qū)、農(nóng)村、街道、商戶等。
    (一)“掃園”，重點為轄內(nèi)園區(qū)企業(yè)，主要包括各類工業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園、物流園、商貿(mào)園、科技園、示范園等園區(qū)內(nèi)符合國家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策要求的企業(yè)。
    (二)“掃村”，重點為轄內(nèi)各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，包括家庭農(nóng)場、種養(yǎng)大戶、專業(yè)合作社、休閑農(nóng)業(yè)、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等。
    (三)“掃街”，重點為轄內(nèi)商貿(mào)街、商業(yè)圈、集鎮(zhèn)區(qū)等區(qū)域內(nèi)的個體經(jīng)營戶。
    (四)“掃戶”，重點為轄內(nèi)農(nóng)村和城鎮(zhèn)小戶種養(yǎng)、小型加工、小商小販、小本經(jīng)營等創(chuàng)收致富型客戶。
    為明確分工，確?！八膾摺辈涣羲澜?，營銷分片如下:。
    向陽支行:王家村委會、王家居委會、斗柏路居委會、斗門村委會、南農(nóng)居委會。
    八一支行:手拖居委會、埂頭村委會、公園居委會及片區(qū)村委會等。
    昌南新城支行:昌南居委會、彭家村委會、西邊山居委會。
    府前支行:府前路居委會。
    銀三角:蓮南居委會及片區(qū)村委會等。
    其他網(wǎng)點:網(wǎng)點所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍(含街道商戶、轄內(nèi)企業(yè)及農(nóng)戶).
    1、為突出重點，明確目標，本次“四掃”工作分兩個階段.
    第一階段，主要任務是“掃園”和“掃村”，要求在6月底前完成.
    第二階段，主要任務是“掃街”和“掃戶”，要求在9月底前完成.
    審計工作方案講解篇十四
    為認真貫徹落實《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《省審計監(jiān)督條例》，切實做好20xx年度市級預算執(zhí)行審計工作，結合市審計局預算執(zhí)行審計工作要求，制定如下方案。
    (一)指導思想。
    以黨的十八大精神為指導，堅持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效、維護安全”的總體思路，貫徹“財政資金運行到哪里，審計就跟進到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結構、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風險、促改革，認真履行審計監(jiān)督職責，更加注重從體制、機制、制度層面揭示和反映問題，努力當好公共財政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能。
    (二)主要目標。
    一是合理界定公共財政事權范圍，推動財政性資金全部納入政府預算管理，促進預算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動預算安排和資金分配的科學公開、公平公正，促進規(guī)范政府預算管理。三是推動深化部門預算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進深化財政改革。四是推動建立健全預算執(zhí)行績效評價體系，促進提高財政資金使用績效。
    圍繞上述目標，著力做好12個項目的審計工作，匯集20xx年已經(jīng)完成的22個審計項目成果。
    (一)預算部門單位審計。
    根據(jù)上級總體部署，按照輪審計劃、保持一定審計覆蓋面的原則和財政審計大格局要求，結合黨政領導干部離任經(jīng)濟責任審計工作，共安排審計10個部門，其中預算組織部門3個：市財政局、市地稅局、市國庫，預算執(zhí)行部門7個：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務局。
    同時，開展2個專項審計項目：
    1.全市中小學校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調(diào)查(省廳安排的項目);。
    2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計(市審計局統(tǒng)一實施的項目)。
    (二)擬匯入審計結果報告的主要項目成果。
    擬將20xx年已經(jīng)完成的22個審計和審計調(diào)查項目成果匯入審計結果報告。其中：經(jīng)濟責任審計項目15個，財務收支審計項目3個，專項審計調(diào)查項目1個，財政決算審計項目3個。
    (一)市財政部門具體組織20xx年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。以促進健全統(tǒng)一完整的政府預算體系、提高預算管理水平、推動積極財政政策的貫徹落實為主要目標，重點反映預算編制不細化、部門預算與職能和工作計劃不銜接、項目論證不充分、預算下達時間晚等原因?qū)е骂A算執(zhí)行率低、執(zhí)行進度緩慢、影響預算績效的問題。
    1.預算編制和分配情況。一是審查政府預算編制是否完整，各項公共財政預算收入、政府性基金收入和財政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預算。二是部門人員和公用支出的定額標準以及項目支出審核依據(jù)是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預備費的使用是否真實、完整地向市政府報告。四追加預算項目的申報程序是否嚴格，有無做到?？顚Ｓ谩?BR>    2.預算批復和下達情況。審查財政部門是否按照市人代會批準的預算及時批復部門預算，批復的部門預算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項目，是否按照支出方向“打捆”批復項目支出預算；對轉(zhuǎn)移支付預算指標是否及時足額下達到位。
    3.預算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準的市級支出預算科目為依據(jù)，審查市級預算執(zhí)行過程中調(diào)整預算科目、預算級次是否合規(guī)，揭示財政部門在組織預算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預算科目和級次未在市級預算執(zhí)行報告中如實反映的問題。審查各項收支是否據(jù)實列報，有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進度，以及將應按規(guī)定納入預算管理的各項行政事業(yè)性收費、國有資本經(jīng)營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預算管理的問題，對比分析非稅收入規(guī)模、結構、比重變化趨勢及原因。摸清當年追加部門項目支出預算的總體規(guī)模、預算來源和下達時間，審查預算支出進度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點關注為提高預算執(zhí)行率，在預算執(zhí)行中擅自調(diào)整預算科目和支出項目，或者“以撥列支”將預算資金沉淀在所屬單位或項目單位等問題。
    4.政府性基金預算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預算編制和資金分配、結轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實完整，預算編制是否細化，上級補助收入、上年結余等是否編入年初預算；支出是否合理，是否存在預算執(zhí)行進度慢、支出方向重點不突出等問題；分析結轉(zhuǎn)和結余資金的結構、規(guī)模、原因及增減變化情況。
    5.市級部門基本支出預算和項目支出預算的實際執(zhí)行情況。以財政部門批復和追加的部門預算為基礎，檢查市級部門預算的實際執(zhí)行結果，反映是否存在定額標準不符合實際的問題；檢查部門項目支出的預算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項目資金使用情況。
    6.財政資金管理情況。審查應納入國庫管理的資金是否納入，有無存放國庫之外脫離監(jiān)管問題；審查財政專戶開設的合規(guī)性，是否存在開設數(shù)量過多、無依據(jù)開設、專戶資金規(guī)模過大問題。審查有無“以撥列支”，將預算內(nèi)資金轉(zhuǎn)移到財政專戶，脫離國庫監(jiān)管，關注是否存在閑置、挪用等問題。重點關注國庫資金收納撥付管理、國庫集中支付制度落實、政府采購管理、政府重點投資項目評審及管理、財政資金績效管理和地方債務管理等情況。
    (二)市地稅部門20xx年稅收征管質(zhì)量情況審計。根據(jù)上級授權，圍繞促進地方經(jīng)濟平衡較快發(fā)展、優(yōu)化財政收入結構、提高稅收征管質(zhì)量，對地稅系統(tǒng)20xx年度稅收征收管理情況進行審計。
    1.稅收政策執(zhí)行情況。審計地稅部門執(zhí)行國家稅收政策情況，審查有關稅收優(yōu)惠政策是否落實到位，有無違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策，變相包稅，越權辦理減、免、緩稅等問題。
    2.稅收征管情況。重點反映當前地稅部門在稅收征管中存在的漏洞和問題，檢查是否嚴格執(zhí)行《稅收征收管理法》，按規(guī)定征收期限足額征稅，有無違規(guī)少征、緩征或多征、預征當期稅款，以及通過辦理退庫、設立“稅款過渡戶”等方式人為調(diào)節(jié)收入進度等問題。
    3.稅務稽查情況。摸清稽查工作開展現(xiàn)狀和建立完善稽查機制情況，通過查閱稽查檔案和抽查有關納稅單位，重點檢查履行稽查職責是否到位，工作流程是否規(guī)范，處理處罰是否嚴格，有無執(zhí)法不嚴、應處理處罰而未處理處罰或處理處罰標準不一致導致稅款流失問題；查補入庫稅款是否及時，有無隱瞞截留等問題。
    4.稅收收入結構情況。一是從產(chǎn)業(yè)結構、收入級次、行業(yè)、區(qū)域等不同方面進行橫向比較，分析造成稅收增減變化的主要因素。二是通過對比分析三年來稅收計劃的完成情況、從計劃、清欠上年入庫和稽查收入等方面分析對稅收收入質(zhì)量的影響。三是重點調(diào)查部分企業(yè)稅收變化情況。分別從大型、中型、小型企業(yè)中選擇不同行業(yè)的納稅單位(不少于12戶)進行延伸審計，掌握企業(yè)納稅的總體情況，稅收收入增減變化的規(guī)模、結構、原因。
    (三)市國庫辦理20xx年預算資金收納撥付情況審計。以促進加強國庫資金管理、保障財政收支的合規(guī)性與完整性，推動完善國庫資金管理體制為主要目標，從檢查國庫會計核算的真實性入手，揭露會計核算不真實、混淆入庫級次、違規(guī)退庫、內(nèi)控流程管理等問題，充分發(fā)揮國庫的執(zhí)行、監(jiān)督和促進作用。
    (四)市級部門20xx年度預算執(zhí)行情況審計。以推動提高市級部門預算管理水平，深化部門預算改革，促進部門預、決算真實完整，提高預算績效為主要目標，通過對部門預算執(zhí)行情況審計，審核部門預算編制、預算執(zhí)行和財政財務收支的真實性、完整性和效益性，關注部門專項資金分配、管理、使用以及“五項費用”支出、管理中存在的普遍性、傾向性問題。
    1.預算編制方面。一要關注年初預算編制是否真實、完整，明細支出預算與實際工作是否相符，有無虛報、多報支出，以及預算編制存在隨意性等問題。審計中，要對少報、漏報、虛報的內(nèi)容及數(shù)據(jù)進行詳細審查。二要關注預算編制的規(guī)范性，對會議費等經(jīng)常性支出年初預算編報為零的項目進行重點關注。三要檢查年度執(zhí)行中追加預算的合規(guī)性、合理性，在摸清追加預算總體規(guī)模、來源和下達時間的基礎上，分析追加預算的時間、規(guī)模、結構和比重。審查追加預算項目是否合理，依據(jù)是否充分，是否按追加預算的用途使用資金。
    2.預算收支及管理方面。
    (1)收入方面。一要關注單位取得的預算收入、非稅收入、其他收入等有無不及時入賬、長期掛賬等問題；有行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入的單位，有無未嚴格貫徹執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定及時足額上繳，而截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移、坐支。二要關注是否存在利用辦培訓班、代收會費等方式獲取收益，設立“小金庫”行為。三要關注是否存在將應納入單位賬內(nèi)核算的預算收入轉(zhuǎn)入下屬企事業(yè)單位問題。
    (2)非稅收入管理和上繳方面。關注部門是否按規(guī)定執(zhí)行“票款分離”和“罰繳分離”，通過對票據(jù)的檢查，看是否按規(guī)定將行政事業(yè)性收費或罰沒收入及時上繳；當場處罰款和罰沒物資變價款等不能實施“罰繳分離”的，罰款是否按規(guī)定及時上繳，有無隱瞞、截留、坐支和私設“小金庫”問題。
    (3)違規(guī)收費、罰款、攤派方面。重點關注部門收費是否按照規(guī)定辦理了《收費許可證》，有無擅自設立收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍、已經(jīng)取消的收費項目繼續(xù)收費的問題，是否存在無標準或以協(xié)議收費名義亂收費的情況。
    (4)違規(guī)支出方面。關注資金的使用是否符合規(guī)定的范圍和標準，對照有關文件的規(guī)定，嚴格審查有關津貼、補貼有無超標準或未經(jīng)批準擅自提高比例發(fā)放的問題。是否存在支出向個人傾斜問題，如巧立名目亂發(fā)獎金、福利及招待費超支等問題。
    (5)支出不規(guī)范方面。關注各項支出是否嚴格按照預算進行，是否存在無預算、超預算支出的問題；各項支出是否真實合法，有無虛列支出、套取資金、以撥列支的問題。
    (6)結余不實。重點關注資金結轉(zhuǎn)是否真實，有無虛列支出、隱瞞結余、轉(zhuǎn)移財政資金等問題。
    3.專項資金管理使用方面。重點關注資金是否按計劃和規(guī)定用途使用資金，是否嚴格執(zhí)行財政部門核定的項目、范圍和標準，是否存在擅自擴大支出范圍、擠占挪用專項資金等問題，在使用環(huán)節(jié)中是否存在通過虛列支出，將資金轉(zhuǎn)至下屬單位或其他單位問題，是否實行專項管理和明細核算。關注資金結余的規(guī)模、形成的原因，對上年結轉(zhuǎn)后今年仍未使用完結的資金、當年未使用的資金進行詳細審查，分析資金未使用和結轉(zhuǎn)結余較大的原因，提出改進建議。對照部門立項資料，審查專項資金使用效率和效果，看是否達到了預期目標，分析未達到預期目標的原因。
    4.政府采購方面。通過審核單位編制的政府采購預算和購置固定資產(chǎn)及大宗物品的支出，審查部門當年政府采購是否如實編制了政府采購預算。關注部門政府采購是否按照批準的預算執(zhí)行，是否存在超預算安排或無預算安排問題。對部門當年購置固定資產(chǎn)及大宗物品的支出進行審查，對照《政府采購目錄》進行核對，看是否有目錄外自行采購的問題。
    5.財務管理方面。重點對部門內(nèi)部控制制度和管理制度的健全情況進行全面調(diào)查了解，審查其在經(jīng)濟業(yè)務管理、行業(yè)管理、所屬單位管理、經(jīng)濟合同管理、專項資金管理、財務管理、會計報銷審批等方面是否建立了相關規(guī)定，銀行賬戶開設、票據(jù)使用是否合規(guī)，有無資金管理分散，多頭設賬核算，固定資產(chǎn)未入賬、管理混亂造成資產(chǎn)流失等問題。對各項制度執(zhí)行情況進行驗證，審查制度執(zhí)行各環(huán)節(jié)是否得以有效進行。
    6.五項費用方面(公務接待費、會議費、培訓費、交通費、出國費)。
    (1)預算編報方面。關注年初預算五項費用編制是否真實、完整，明細支出預算與實際工作是否相符，有無虛報、多報支出，以及預算編制存在隨意性等問題。審計中，要對少報、漏報、虛報的內(nèi)【】容及數(shù)據(jù)進行詳細審查，對比五項費用支出預算與審計認定數(shù)，查清差額數(shù)的真實性及原因。
    (2)決算編報方面。關注決算報表的五項費用數(shù)據(jù)編報是否完整，關注決算報表的數(shù)據(jù)編報是否真實、準確，分析審計認定的財務報表數(shù)與決算編報數(shù)是否存在差異，找出并分析產(chǎn)生差異原因。
    (3)五項費用支出真實性審查。對照有關文件的規(guī)定，嚴格審查五項費用的支出是否符合規(guī)定的范圍和標準，是否存在超標準、超范圍支出等問題。
    (4)五項費用擠占專項資金情況。在對部門資金進行全面審查的基礎上，對五項費用支出資金來源進行專項審查，看是否存在五項費用超支情況，超支資金來源是否擠占部門專項資金。
    (5)報銷虛假的發(fā)票和不合規(guī)發(fā)票情況。對部門五項費用報銷環(huán)節(jié)進行重點審查，核對五項費用發(fā)生的實際支出情況，落實發(fā)現(xiàn)的疑點問題。
    (6)五項費用內(nèi)控制度建立和健全情況。重點對部門五項費用支出的內(nèi)控制度的健全情況進行全面調(diào)查了解，審查其費用控制、支出審批、會計報銷等方面是否建立了相關控制制度，是否符合厲行節(jié)約要求。
    (7)五項費用內(nèi)控制度執(zhí)行情況。對部門執(zhí)行五項費用內(nèi)控制度的有效性情況進行驗證，通過對五項費用支出情況的具體審計，審查制度執(zhí)行各環(huán)節(jié)是否得以有效進行。
    (五)全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計。以促進基本公共衛(wèi)生服務初步均等化，保證城鄉(xiāng)居民享有基本公共衛(wèi)生服務為目標。根據(jù)市審計局統(tǒng)一安排，開展我市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金專項審計。重點關注資金籌集情況、撥付情況、使用情況和管理情況，揭示資金籌集、管理和使用中存在的普遍性、傾向性、典型性問題，分析問題產(chǎn)生的原因，從完善體制、機制、制度層面提出審計意見和建議，促進有關部門加強資金管理，提高資金使用效益，規(guī)范基本公共衛(wèi)生服務項目實施。
    (六)全市中小學校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調(diào)查。以促進全市中小學校舍安全工程全面完成為目標，根據(jù)上級部署，繼續(xù)開展對我市中小學校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調(diào)查。重點對計劃完成、資金管理、工程質(zhì)量等情況進行審計和審計調(diào)查。
    (一)組織安排。
    1.財政科。為牽頭科室，負責制定20xx年度市級預算執(zhí)行審計工作方案，負責審計市財政局、市國庫及城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計；定期調(diào)度審計情況，及時組織協(xié)查重要問題；負責審計成果的匯總，以及審計情況報告初稿的起草工作。
    2.行事科。負責審計市地稅局、市經(jīng)信局。在對地稅審計中重點調(diào)查部分企業(yè)稅收變化情況，分別從大型、中型、小型企業(yè)中選擇不同行業(yè)的納稅單位(不少于12戶)進行延伸審計。
    3.經(jīng)貿(mào)科。負責審計市交通局、市供銷社和市科技局。
    4.經(jīng)責處。負責審計市民政局、市環(huán)保局和市商務局。
    (二)時間安排。
    1.市財政局審計，于4月10日前完成審計實施并將小組報告提交法規(guī)科審理，4月20日前出具審計報告。
    2.市地稅局審計，于4月1日前完成審計實施并將小組報告提交法規(guī)科審理，4月10日前出具審計報告并上報市局。
    3.其他部門單位審計，于4月10日前出具審計報告等文書，并及時將有關文書資料送財政科匯總。
    4.兩個結合開展的專項審計：城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計報告于3月20日前上報市局，中小學校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調(diào)查報告分別于4月底和10月底前上報市局投資審計科。
    5.財政科根據(jù)各科室提交的審計報告、審計決定書以及專項審計和審計調(diào)查報告，于4月20日前完成全部審計成果匯總工作，向局領導提交審計情況報告初稿。
    6.向市財政局出具的審計報告、向市政府提報的審計情況報告、向市人大常委會提報的審計工作報告分別在有關資料正式形成后5日內(nèi)上報市局財政科。
    (一)增強全局意識，努力構建財政審計大格局。要堅持整合審計計劃，實現(xiàn)審計計劃的科學管理；堅持整合審計資源，統(tǒng)一組織審計實施。各科室必須強化大局意識、中心意識，緊緊圍繞“兩個報告”開展審計工作，按照宏觀性、建設性和整體性的要求，按照我局統(tǒng)一部署，精心組織實施，確保高質(zhì)量地完成審計任務，為撰寫好“兩個報告”提供有力的支撐。
    (二)突出審計重點，確保審計質(zhì)量。一是各參審科室要認真學習和把握工作方案中確定的重點審計內(nèi)容，結合各自的分工，拿出足夠的精力和時間，研究制定審計目標更加明確，審計重點內(nèi)容具體細化，更加符合本部門實際，操作性比較強的審計實施方案。二是要緊緊圍繞預算執(zhí)行，搞好與財務收支審計的有機結合，要根據(jù)被審計單位的基本職責、資金管理模式、財政改革運行現(xiàn)狀、財政收支規(guī)模等，將統(tǒng)一確定的審計重點內(nèi)容分解落實到具體審計環(huán)節(jié)和有關審計人員，確保審深審透。三是在加強部門單位審計的同時，有重點地選擇部分使用財政資金多、有收費職能的二級單位進行延伸審計。
    (三)加強溝通協(xié)調(diào)，提高工作效率。一是各科室要按照統(tǒng)一部署，認真履行承擔的職責任務，切實做到相互支持，及時溝通，配合聯(lián)動，確保整個審計工作順利進行。二是凡被審計單位有電子賬的，審計組必須進行會計信息數(shù)據(jù)采集，運用a0系統(tǒng)進行分析審計，同時要使用oa進行項目交互，提高審計質(zhì)量和效率。三是預算執(zhí)行審計與經(jīng)濟責任審計項目要搞好銜接。實施審計前如遇經(jīng)濟責任審計項目，參照往年的做法，作為兩個項目實施，按照先急后緩原則，保證預算執(zhí)行審計成果匯總及落實整改的需要。
    (四)認真做好審計結果落實和督促整改工作。各有關科室要強化對被審計單位的審計回訪和督促整改工作，確保“兩個報告”涉及的問題逐項得到落實。各科室要及時提報審計結果落實整改情況等資料。
    (五)嚴格遵守廉政紀律。審計期間，各審計組要按照審計紀律的八項規(guī)定和我局有關審計組廉潔自律規(guī)定的要求，自覺做好廉政工作，嚴格要求，嚴格管理，嚴格監(jiān)督，自覺維護審計隊伍的良好形象。如有違反有關紀律的，嚴肅處理，追究責任。
    審計工作方案講解篇十五
    根據(jù)上級有關指示精神及《“中國蘭亭”旅游開發(fā)實施方案》和縣政府《關于加強蘭亭區(qū)域及紹大線周邊環(huán)境綜合整治工作的專題會議紀要》要求，在前段時間對紹大線立面整治、節(jié)點改造工作的基礎上，四、五二個月將實施紹大線蘭亭至諸幾段、中心路、漓分公路立面整改造工作?，F(xiàn)就紹大線蘭亭至諸幾段提出如下實施方案。
    此次紹大線蘭亭至諸暨段兩側(cè)建筑立面整治改造，總長約6公里，主要要實施亂搭亂建整治、廣告整治、墻面粉刷、圍墻、綠化等工作。
    紹大線蘭亭至諸幾段立面整治改造工作時間為20xx年4月20日至20xx年5月20日。
    為做好工程前期拆遷、征地等協(xié)調(diào)工作，確保工程順利進場，按期完工，成立紹大線立面整治改造工作領導小組。由鎮(zhèn)黨委書記陳學軍，鎮(zhèn)黨委副書記、鎮(zhèn)長林建光擔任組長，鎮(zhèn)人大主席孫岳傳、鎮(zhèn)黨委副書記譚科、鎮(zhèn)紀委書記高鑫祥擔任副組長。鎮(zhèn)班子成員沈月崗、魯麓樹、施關根、郭建華、吳強、馮志偉任成員。領導小組下設工程管理、工程協(xié)調(diào)、拆違拆遷實施、企業(yè)協(xié)調(diào)四個工作小組。
    1、工程管理組：負責設計招標等前期工作，制訂實施方案，提出拆遷政策，加強施工管理。
    2、工程協(xié)調(diào)組：負責做好征地、拆遷前期協(xié)調(diào)工作，按政策簽訂相關協(xié)議并落實，規(guī)劃所、征地小組做好相關配合工作；協(xié)助拆違拆遷組做好拆除工作；協(xié)助工程管理組做好施工過程中的協(xié)調(diào)工作。下設六個工作小組（規(guī)下企業(yè)原則上由相應村小組負責，具體工作內(nèi)容見附圖表）：
    大慶村小組、新陳村、謝家橋村、花街村小組、紫洪山村小組、蘭亭村小組。組長由聯(lián)系領導擔任、各村書記、村長、駐村指導員為成員。
    3、拆違拆遷實施組：負責工程所涉拆違拆遷工作。組長沈月崗，組員為城監(jiān)中隊，
    4、企業(yè)協(xié)調(diào)組：負責協(xié)調(diào)企業(yè)立面改造、廣告整治租用等協(xié)調(diào)事宜（具體工作內(nèi)容見附圖、表）。組長孫岳傳、馮志偉，組員唐曉芳、邊文飛、林大根、徐永衛(wèi)。
    1、設計、招標與拆違拆遷、征地等工程前期環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)應抓緊同步進行，努力縮短工程前期準備時間，爭取盡快進場施工，為按時完工打下良好基礎。
    2、征地拆違環(huán)節(jié)。深入征地拆違涉及單位和個人，聽取相關意見，做好相關政策宣傳解釋工作，確保按期完成征地拆違任務。
    3、改造整治環(huán)節(jié)。在保證工程質(zhì)量和施工安全的前提下，加快工程進度，努力減少工程對群眾生活的影響。
    4、工程變更與協(xié)調(diào)的環(huán)節(jié)。鑒于該工程涉及面廣，要求高，工程變更預計較多，嚴格按照工程變更審計的有關規(guī)定執(zhí)行，加強與設計、施工、審計等方面的聯(lián)系協(xié)調(diào)，確保工程按期完工。
    1、統(tǒng)一思想、堅定態(tài)度。該項工作是我鎮(zhèn)當前工作的重點。各工作小組務必引起高度重視，切實落實立面整治改造有關工作要求。
    2、明確目標、落實責任。要按照目標要求，結合實際，進一步分解任務，制定措施、精心組織，對于工程實施過程中產(chǎn)生的各種新問題，要積極做好解釋協(xié)調(diào)，及時予以解決，確保工程順利推進。
    3、統(tǒng)籌兼顧、把握重點。要按照時間進度，重點把握違法違章建筑拆除、廣告牌拆除、征地借地、立面改造等關鍵環(huán)節(jié)，在工程順利推進的同時做好其他各項工作。
    4、攻堅克難、確保完成。由于該項工作時間緊、任務重，各工作小組成員要敢于較真碰硬，強化協(xié)作配合，集中力量推進各項任務。
    審計工作方案講解篇十六
     為進一步做好經(jīng)濟責任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務，統(tǒng)一經(jīng)濟責任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結合我市實際，特制定本工作方案。
     一、審計目標
     在審計領導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規(guī)違紀、重大損失浪費和領導干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領導干部正確行使權力，推進依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務。
     二、審計范圍
     領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。
     審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
     三、審計的主要內(nèi)容及重點
     (一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問題;部門單位內(nèi)部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。
     (二)財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。
     (三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。
     (四)負債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。
     (五)重大經(jīng)濟決策情況?；窘ㄔO、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學論證，資金來源是否正當，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。
     (六)領導干部遵守廉政規(guī)定情況。領導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關的經(jīng)營活動牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。
     四、審計評價及責任界定
     審計評價是經(jīng)濟責任審計的重點，應按照審計內(nèi)容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎上進行評價，正確界定領導干部應承擔的經(jīng)濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關證據(jù)，責任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟活動或決策活動的具體過程。
     領導干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權的經(jīng)濟事項形成的問題，應承擔直接責任;對職責范圍內(nèi)的基本建設、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀違規(guī)問題，應承擔主管責任;對經(jīng)領導班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領導指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規(guī)問題，應承擔領導責任。
     五、審計實施步驟
     (一)搞好審前調(diào)查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構設置、人員編制，財政財務隸屬關系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關系，職責或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責及工作分工，經(jīng)濟目標或指標的完成情況，財務會計機構及其工作情況，相關內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。
     (二)制定審計實施方案。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。
     (三)審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領導干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領導干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟工作總結，并界定對問題應承擔的責任。
     (四)審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關人員參加的進點座談會，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機構設置、人員編制和財務收支等情況介紹，被審計的領導干部宣讀自己任職以來的工作總結。張貼審計公告書，設立舉報箱。與被審計單位及被審計領導干部分別簽定雙向承諾書。
     (五)審計組長根據(jù)方案進行審計分工，各成員應明確責任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、準確，并交審計組長審核把關。
     (六)審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領導匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點，審計范圍和內(nèi)容達不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見。
     (七)審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領導匯報，經(jīng)局領導審核通過后出具審計結果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關部門送交移送處理書。
     六、審計組織與管理
     工程審計的實施方案
     一、審前準備工作
     1、收集工程相關的文件資料。施工合同、招投標文件、編制標底等工程相關文件資料是工程決算編制的指導性文件，在進行工程決算審計工作之前，必須對其進行收集整理，并進行詳細地了解。
     2、熟悉竣工圖紙?？⒐D是審計決算分項數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀。
     3、了解決算包括的范圍。根據(jù)決算編制說明，了解決算包括的工程內(nèi)容。例如配套設施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設計變更等。
     4、弄清所采用的單位估價表。任何單位估價表或預算定額都有一定的適用范圍，應根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應的單價、定額資料。
     二、建設項目跟蹤審計程序及相關要求
     1、應在建設項目正式立項時，即將其納入審計視野，關注其各項前期準備工作。正式進點時間可安排在即將正式開工前。
     2、審計組應在項目現(xiàn)場設立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。
     3、對中標合同價進行控制，不允許施工現(xiàn)場隨意變更設計、增項、減項、擴大工程造價;對工程用料，隱蔽工程進行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應有甲方施工現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計人員簽字。
     4、審計組成員應經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設中涉及的`有關技術問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關費用的測算辦法，并且作好相關記錄。對各參建單位(包括建設項目相關單位)實際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進行核定，開具核定單。
     5、審計組應根據(jù)跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結算資料，并及時確定審計結果：
     (4)對于在建工程其他費用的審計，亦應本著"及時、完整、準確"的原則進行審計，并按時做好《審計工作底稿》。
     6、審計組應建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員負責及時登記審計時間、工作紀實(包括工作內(nèi)容、審計事實、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果)。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。
     三、建設項目跟蹤審計內(nèi)容
     (一)建設項目開工前階段，審計的主要內(nèi)容應包括：
     1、審計建設項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全。
     2、施工準備階段是項目建設的前期工作之一，主要把握好項目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項目法人質(zhì)量控制是否通過資質(zhì)審查，是否按法定的招投標程序選擇了勘測、設計、施工、監(jiān)理單位并實行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設計與施工單位的設計交底;監(jiān)理單位是否有相應資格等級證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書;審計設計單位是否有承擔相應資質(zhì)勘測設計能力，是否將經(jīng)過會審后的資料做過技術交底，設計質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計施工單位是否有承攬相應施工任務的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責任制考核辦法等。
     3、審計建設項目的資金來源是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，建設資金能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要;各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關規(guī)定;征地或拆遷補償費是否符合有關規(guī)定，有關評估、計價是否合規(guī)、合理，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問題。
     (二)建設項目施工階段是一個非常關鍵的時期，關系到工程質(zhì)量好壞、審計質(zhì)量高低的問題，審計內(nèi)容應包括：
     1、審計合同履行情況。審計與建設項目有關的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性。
     2、審計內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計建設單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度。如工程簽證、驗收制度;設備材料采購、價格控制、驗收、領用、清點制度;費用支出報銷制度等。應督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設規(guī)范運行、建設資金合法使用。
     4、審計工程成本核算及賬務處理是否符合《國有建設單位會計制度》的要求，是否有利于建設項目的管理及竣工決算的需要;建設資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。
     5、檢查建設資金是否?？顚Ｓ?是否按照工程進度付款;有無擠占、挪用建設項目資金等問題;對往來資金數(shù)額較大且長時間不結轉(zhuǎn)的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;審計建設單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關規(guī)定，費用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無超出概算控制金額的情況。
     6、加強設備、材料價格控制，尤其要對建設單位關聯(lián)企業(yè)所供設備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對已購設備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失。屬政府采購的設備、材料是否按相應規(guī)定辦理。
     四、建筑項目決算工程量審計的注意事項
     建筑項目決算審計過程中，工程量計算耗用的工作量，約占全部建筑項目決算審計過程的70%以上，為了及時準確地做好這項繁重的工作應注意以下幾點：
     1、資料齊全。包括施工合同，各原始預算，設計圖紙及會審紀要，設計變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費用，施工單位的資質(zhì)證書和取費標準，施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)等。
     2、重點看圖。在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會審紀要的內(nèi)容，對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進行大量重復的勞動。之后開始對圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數(shù)、結構形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細閱讀建筑“三大圖”，重點弄清以下幾個問題：房屋內(nèi)外高差,以便在計算基礎、挖填方、外墻抹灰工程量時利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計算工程量時分別對待;建筑物構配件，如陽臺、雨棚、臺階等的設置情況，以防止二次翻閱和重漏計算。
     3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細目是否與預算定額中相應的工程細目的口徑相一致。例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據(jù)設計要求，整個場地是按豎項布置進行大型挖填土方，并用壓路機分層碾壓夯實。預算編制人員在計算了鏟運機鏟運土方13600m3的工程量后，還計算了平整場地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場地工程量按建筑物底面積計算，若已按豎項布置進行挖填找平土方，不再計算平整場地工程量”。這一建筑工程量計算規(guī)則，核減了平整場地工程量。
     4、合理安排工程量計算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗，合理安排工程量計算順序可以事半功倍。例如，基礎工程量計算完成后，若緊接著計算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構配件所占體積都沒有數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)常常要臨時補充進來。這種方法很被動，容易出錯，到計算門窗和砼構配件時，又要重復計算，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯，還需進行調(diào)整，因此若在基礎工程量計算完成后，緊接著計算門窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準確。安排分部工程量計算順序的原則是方便計算。
     5、計量單位必須一致。應注意施工圖列出的工程細目的計量單位是否與預算定額中相應的工程細目的計量單位相一致。如設備及安裝工程預算定額中的計量單位有些用“臺”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細目用“10m”，有些工程細目用“100m”。這都應分清楚，不能搞錯。
     6、定額子目套用的審核。工程預算選用的定額子目與該工程各分部分項工程的特征相一致。同類工程量套用的基價高或低的定額子目的現(xiàn)象時有發(fā)生。要審代換是否合理，有無高套、錯套、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉。因此對套用定額子目的審核應注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。
     7、材料價格和價差的審核。在工程預決算工作中，材料費用是工程造價最活躍的動態(tài)因素，它占工程造價的76%以上。因此加強材料價格動態(tài)管理，實施材料價格動態(tài)決算十分重要。材料市場價格的取定必須與當時當?shù)氐男星橄嘁恢拢瑧⒁猱數(shù)氐亩~站公布的材料市場預算價格是否已包括安裝費、管理費等費用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號是否按圖列出的取定。但是材料價格將隨著市場競爭和供求關系的變化頻繁波動，當?shù)氐亩~站公布的材料市場預算價格應該具有“彈性”，爭取半月發(fā)布一次市場價格信息;同時發(fā)布市場價格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。
     工程預決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結算調(diào)價的辦法，如果結算價格不能準確反映變化的市場，必然會進一步拉大“固定單價”和“活市場”的差距，給企業(yè)帶來巨大損失。對一般建筑工程可采取“平均定價、按實結算”的原則來確定材料決算價格。即開工時按當月指導價格編制預算，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導價格平均決算。對工程結構規(guī)模較大、施工工期長的工程預決算可采取分階段確定材料、決算價格，即按工程的基礎、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對工程結構規(guī)模較小、施工工期短的工程預決算可一次定死，竣工決算除設計變更外均不得調(diào)整。
     8、現(xiàn)場施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對工程預算和有關的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預算定額和有關的管理規(guī)定，造成盲目簽證。因此應認真審核工程簽證的有關工作內(nèi)容是否已包括在預算定額內(nèi)。審核人員要嚴格把關，堅決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場施工簽證。現(xiàn)場施工簽證項目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場負責人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。
    審計工作方案講解篇十七
    為促進湄潭農(nóng)商銀行建立健全反洗錢審計制度和操作規(guī)程，督促各業(yè)務條線認真履行反洗錢工作職責，提高預防、監(jiān)測洗錢風險的能力，12月24日至26日，湄潭農(nóng)商銀行開展了2018年度反洗錢內(nèi)部審計工作。
    通過查閱湄潭農(nóng)商銀行反洗錢相關文件制度、宣傳及培訓資料、反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)數(shù)據(jù)、網(wǎng)點日常業(yè)務辦理情況等方式，對反洗錢組織架構建設、反洗錢制度建設、反洗錢宣傳及培訓、客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、客戶洗錢風險等級劃分、大額交易和可疑交易的識別和報告等反洗錢工作開展情況進行了審計。
    通過審計，湄潭農(nóng)商銀行構建了一個較為完善的反洗錢組織架構體系，反洗錢制度建設基本完善，開展了多次反洗錢宣傳及培訓工作，日常業(yè)務工作中嚴格客戶身份進行識別、洗錢風險等級進行劃分、按時報送大額和可疑交易報告等，能較好的履行了反洗錢工作職責。同時，針對審計存在的問題，提出了整改建議和措施，要求各網(wǎng)點、部室按規(guī)定進行整改。
    近年來，監(jiān)管機構持續(xù)加大對反洗錢工作的檢查和處罰力度，農(nóng)村中小金融機構受處罰尤為嚴重。認真開展反洗錢工作不僅能降低農(nóng)商行被監(jiān)管機構處罰的可能性，更能消除洗錢行為給農(nóng)商行帶來的潛在金融風險和法律風險，維護金融安全，保證各項業(yè)務的穩(wěn)健運行。
    湄潭農(nóng)商行將持續(xù)認真開展反洗錢工作，嚴格履行各項反洗錢工作職責，嚴厲打擊洗錢行為。
    審計工作方案講解篇十八
    為了貫徹落實《國務院關于加快發(fā)展節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的意見》(國發(fā)〔20xx〕30號)和《國務院關于印發(fā)大氣污染防治行動計劃的通知》(國發(fā)〔20xx〕37號)，推進政府機關及公共機構購買新能源汽車工作，制定本方案。
    一、指導思想。
    深入貫徹落實黨的和xx屆三中全會精神，按照統(tǒng)一部署、因地制宜、分類推進、逐步推廣的原則，在各級政府機關及公共機構推廣和應用新能源汽車，并逐步完善相關政策和配套設施，不斷擴大應用規(guī)模，促進新能源汽車產(chǎn)業(yè)技術進步和優(yōu)化升級，推動節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展，防治大氣污染，加強生態(tài)文明建設。
    二、總體目標。
    (一)新能源汽車購買規(guī)模逐年擴大。
    20xx年至20xx年，中央國家機關以及納入財政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委備案范圍的新能源汽車推廣應用城市的政府機關及公共機構購買的新能源汽車占當年配備更新總量的比例不低于30%，以后逐年提高。除上述政府機關及公共機構外，各省(區(qū)、市)其他政府機關及公共機構，20xx年購買的新能源汽車占當年配備更新總量的比例不低于10%(其中京津冀、長三角、珠三角細微顆粒物治理任務較重區(qū)域的政府機關及公共機構購買比例不低于15%);20xx年不低于20%;20xx年不低于30%，以后逐年提高。
    (二)配套基礎設施逐步完備。
    按照“企業(yè)投資為主、政府鼓勵引導、形成工作合力、積極穩(wěn)妥推進”的原則，充分調(diào)動社會各方面積極性，加強新能源汽車充電設施建設，保障充電需求，建成與使用規(guī)模相適應、滿足新能源汽車運行需要的充電設施及服務體系。充電接口與新能源汽車數(shù)量比例不低于1:1。
    (三)運行保障制度逐步完善。
    公共機構節(jié)能管理部門應當制定新能源汽車配備更新、日常使用、處置等配套管理制度，會同有關部門建立責任明確、保障到位的工作機制。
    三、實施范圍。
    (一)機構范圍。
    本方案所稱政府機關及公共機構包括:全部或部分使用財政資金的國家機關、事業(yè)單位和團體組織。政府機關中以中央國家機關、省級政府機關為重點;其他公共機構中以教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等系統(tǒng)為重點。
    (二)車型范圍。
    本方案所稱新能源汽車，是指純電動、插電式混合動力(含增程式)和燃料電池汽車。以城區(qū)內(nèi)行駛為主、運行路線相對固定的公務用車，應當選用純電動汽車。高寒地區(qū)可選用插電式混合動力(含增程式)汽車。
    (三)應用范圍。
    政府機關及公共機構購買機動車輛應當優(yōu)先選用新能源汽車，其中，用于機要通信、相對固定路線執(zhí)法執(zhí)勤、通勤等車輛配備更新時應當使用新能源汽車。鼓勵在環(huán)衛(wèi)、郵政、旅游、公交等更多領域和更廣泛用途購買使用新能源汽車。
    四、主要措施。
    (一)規(guī)范新能源汽車采購管理。
    1.新能源汽車管理要嚴格執(zhí)行現(xiàn)行公務用車編制管理有關規(guī)定，不得超過核定的編制數(shù)量。
    2.政府機關及公共機構編報年度公務用車配備更新計劃時，應當明確購買新能源汽車的數(shù)量、比例等，公共機構節(jié)能管理部門根據(jù)新能源汽車購買比例下限要求嚴格審核并統(tǒng)籌安排。
    3.政府機關及公共機構使用財政性資金購買新能源汽車應當執(zhí)行政府采購有關規(guī)定，從工業(yè)和信息化部定期發(fā)布的《節(jié)能與新能源汽車示范推廣應用工程推薦車型目錄》中選擇采購車輛。省級以上人民政府應當將新能源汽車納入政府集中采購目錄并優(yōu)先采購。
    4.政府機關及公共機構購買新能源汽車享受財政補貼，具體補貼標準按照中央和地方財政補貼政策執(zhí)行，其中，轎車(含機要通信用車)采購價格扣除財政補貼后不得超過18萬元。
    5.政府機關及公共機構購買的新能源汽車應當享受本地品牌同等補貼政策。不得設置或變相設置障礙限制購買外地品牌新能源汽車。
    6.政府機關及公共機構購買使用新能源汽車，除“整車購買”方式外，各地區(qū)可根據(jù)實際情況，探索租賃等方式使用新能源汽車。
    7.20xx年底前，中央國家機關完成淘汰報廢黃標車工作。地方政府按照黃標車淘汰行動計劃，加快政府機關及公共機構黃標車淘汰報廢進度。更新黃標車時，應當優(yōu)先選用新能源汽車。
    (二)建立市場化充電設施服務體系。
    8.地方政府應當按照適度超前、保障使用的原則，把新能源汽車充電設施作為城市公共基礎設施，納入城市建設發(fā)展總體規(guī)劃中，整合社會資源，出臺相關政策，鼓勵具有資質(zhì)的企業(yè)充分競爭，參與升級改造傳統(tǒng)加油(氣)站、新建充電設施等基礎設施建設以及運營維護。
    9.政府機關及公共機構新增或改造的停車場，應當結合新能源汽車配備更新計劃，充分考慮新能源汽車充電需求，設置新能源汽車專用停車位并配建充電樁。隨著新能源汽車購買比例增加，在現(xiàn)有停車場中逐步增設充電樁。
    10.充電設施運營維護企業(yè)，由公共機構節(jié)能管理部門通過政府采購方式確定。
    (三)優(yōu)化新能源汽車使用環(huán)境。
    11.各級財政部門會同公共機構節(jié)能管理部門，制定新能源汽車充電、維護等運行費用定額標準，核定運行費用，列入部門預算。新能源汽車使用單位按照規(guī)定標準向運營企業(yè)支付費用。
    12.地方政府在制定和執(zhí)行機動車限號行駛、牌照額度拍賣、購車配額指標、道路優(yōu)先通行等制度方面，應當對新能源汽車適當給予政策優(yōu)惠，鼓勵購買和使用新能源汽車。
    13.供電企業(yè)應當積極做好新能源汽車充電設施的供電保障服務工作，采取分時電價機制引導用車單位合理安排充電時間，提高電能利用率。
    14.充電設施運營維護企業(yè)應當建立新能源汽車和基礎設施信息化管理服務平臺，對車輛、動力電池和充電設施進行實時管理，提高車輛故障和事故的應急處理能力，保障新能源汽車安全、高效運行。
    五、工作要求。
    (一)國家機關事務管理局會同財政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全國政府機關及公共機構購買新能源汽車的政策指導、監(jiān)督考核工作。各省(區(qū)、市)政府機關及公共機構購買新能源汽車工作由公共機構節(jié)能管理部門組織實施。
    (二)自20xx年開始，各省(區(qū)、市)公共機構節(jié)能管理部門應當按年度統(tǒng)計匯總上一年度本省(區(qū)、市)新能源汽車配備情況、累計行駛里程、能耗、費用等情況，于3月31日前報送國家機關事務管理局。
    (三)各級公共機構節(jié)能管理部門應當加強對新能源汽車購買情況的監(jiān)督檢查，將執(zhí)行情況納入公共機構節(jié)約能源資源和公務用車管理績效評價考核范圍。對工作進展緩慢、未達到購買比例要求的，予以通報;對弄虛作假、造成不良影響的，責令整改，并追究有關領導責任。
    (四)即將實行公務用車制度改革的政府機關及公共機構購買新能源汽車，應當統(tǒng)籌考慮公務用車制度改革進程，在核定保留車輛范圍內(nèi)實施;各省(區(qū)、市)將新能源汽車各年度購買比例逐級分解細化，明確責任，提出具體落實措施。
    (五)深入開展宣傳教育活動，提高政府機關及公共機構工作人員對推廣使用新能源汽車節(jié)能環(huán)保、改善環(huán)境重要意義的認識，充分發(fā)揮政府機關及公共機構示范引導作用，形成有利于新能源汽車大規(guī)模使用的社會輿論氛圍，促進新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，建設資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會。
    審計工作方案講解篇十九
    根據(jù)國家局《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》（國煙審〔2015〕117號）、公司《關于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎管理水平，結合企業(yè)實際，制訂本方案。
    一、整改內(nèi)容
    本次審計整改的內(nèi)容包括2015年、2011年、2012年國家局組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權審計），外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。
    二、整改標準
    長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。
    三、組織領導
    廠部成立審計整改工作領導小組
    組 長：sss
    副組長：ddd fff hhh
    成 員：財務、審計以及各相關業(yè)務部門負責人
    領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關業(yè)務部門指定專門聯(lián)絡員，抓好具體問題的整改落實工作。
    四、工作安排
    審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。
    （一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）
    1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理2015年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。
    和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室（同時報送電子材料）。
    3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領導簽字確認后，于2015年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。
    （二）整改落實階段（6月11日—7月31日）
    廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。
    （三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）
    廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。
    五、工作要求
    （一）加強領導，提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。
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