每個方案都應該經(jīng)過充分的評估和調(diào)整，以確保其可行性和有效性。方案的制定應基于充分的信息和數(shù)據(jù)分析，以提高成功的概率。下面是一些成功案例，可以作為我們制定方案的參考。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇一
為全面貫徹落實中央和省委審計委員會第三次會議精神，依法高效履行審計監(jiān)督職責，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》、結(jié)合2020年度領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作計劃，特制定本工作方案。請嚴格遵照執(zhí)行。
以促進部門(單位）領(lǐng)導干部履職盡責、擔當作為，確保中央省、市、縣各項政策落實政令暢通為目標，重點關(guān)注領(lǐng)導干部在任職期間，對其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署，推動經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、防控重大經(jīng)濟風險等有關(guān)經(jīng)濟活動、財政財務管理、貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神以及遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等。
（一）審計對象。
任中審計：
（二）審計范圍。
領(lǐng)導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。審計時限應為領(lǐng)導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
經(jīng)濟責任審計應當以領(lǐng)導干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用為基礎(chǔ)，以領(lǐng)導干部權(quán)力運行和責任落實情況為重點，充分考慮領(lǐng)導干部管理監(jiān)督需要、履職特點和審計資源等因素，按照新規(guī)定相關(guān)要求依規(guī)依法確定審計內(nèi)容。
（一）部門審計的內(nèi)容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；
2.本部門本單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
4.財政財務管理和經(jīng)濟風險防范情況，生態(tài)文明建設項目、資金等管理使用和效益情況；
5.在經(jīng)濟活動中落實有關(guān)黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導干部審計的內(nèi)容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；
2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
5.在經(jīng)濟活動中落實有關(guān)黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
堅持“審計什么就評價什么”的原則，在審計范圍內(nèi)，對被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況，包括公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用中個人遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況，作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價時，應當把領(lǐng)導干部在推進改革中因缺乏經(jīng)驗、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀違法行為區(qū)分開來。
對領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任過程中存在的問題、審計委員會辦公室、審計局應當按照權(quán)責一致原則，根據(jù)領(lǐng)導干部職責分工，綜合考慮相關(guān)問題的歷史背景、決策過程、性質(zhì)、后果和領(lǐng)導干部實際所起的作用等情況，界定其應當承擔的直接責任或者領(lǐng)導責任。
（一）制定審計實施方案。
任務下達后，各審計組通過對被審計單位的審前調(diào)查了解情況，結(jié)合被審計單位提供的前期資料編制資料清單，根據(jù)資料清單在進點前確定任務清單，根據(jù)任務清單按新規(guī)定具體要求制定具體的審計實施方案，審計實施方案要突出任務清單所列基本審計事項，確定審計重點，明確分工，責任到人，嚴格控制審計質(zhì)量。
（二）送達通知書。
審計組于審計實施3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領(lǐng)導干部本人，并要求被審計單位做好自查工作，寫出書面自查報告，被審計領(lǐng)導干部本人要寫出任職期間的履職報告。
（三）審計組進點。
審計組進點召開由被審計單位主要負責人、財務負責人等其他相關(guān)人員參加的進點座談會，審計組組長講明審計目的和審計內(nèi)容，聽取自查情況及其他相關(guān)情況。
（四）現(xiàn)場實施審計。
審計組根據(jù)審計實施方案進行分工，各成員應該明確責任，按照任務清單認真開展工作，梳理出疑點清單；審計組長根據(jù)疑點清單統(tǒng)籌安排本組人員實地逐項核實，做好現(xiàn)場取證（取證單），記錄好審計工作底稿，匯總各成員工作底稿，形成問題清單。
審計項目主審根據(jù)問題清單編寫審計小組報告，審計組長根據(jù)審計工作方案認真復核（填制復核意見書）把關(guān)。審計小組報告形成后及時向分管領(lǐng)導匯報，做到重點問題查清、查實；資產(chǎn)情況摸清、摸透；審計范圍和內(nèi)容完全符合相關(guān)規(guī)定及要求；審計工作底稿完整無誤。審計報告應該征求被審計單位領(lǐng)導班子和被審計領(lǐng)導干部個人的意見。
（五）出具審計報告，下達審計決定。
審計項目由縣審計局統(tǒng)一組織，細化任務，責任到人。各審計組要按照工作方案的總體要求，并結(jié)合實際，搞好審前調(diào)查，本著有所側(cè)重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認真組織實施。這次經(jīng)審工作自方案下發(fā)之日起組織實施，于11月30日結(jié)束。要求每個審計組與經(jīng)責辦及時銜接，上報審計信息、工作進展情況和存在問題的反饋等，具體分工如下：
（一）貫徹新發(fā)展理念，聚焦經(jīng)濟責任。
按照全局“審計業(yè)務質(zhì)量和隊伍素質(zhì)雙提升行動”要求，進一步提高審計部門和審計人員政治站位、樹立法治意識和責任意識，創(chuàng)新審計理念和組織方式、規(guī)范審計行為，促進審計質(zhì)量控制各環(huán)節(jié)責任的有效落實，全面提升審計工作的層次和水平，聚焦經(jīng)濟責任。
（二）嚴格按照審計新規(guī)定，依規(guī)依法審計。
經(jīng)濟責任審計的目標要定位在領(lǐng)導干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用等方面，依規(guī)依法審計，客觀評價、揭示問題，促進本部門（單位）權(quán)利規(guī)范運行、促進反腐倡廉，推動領(lǐng)導干部更好地履職盡責。審計人員應認真學習黨政主要領(lǐng)導干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計新規(guī)定，并嚴格按照此規(guī)定要求依法依規(guī)審計。
(三)嚴明紀律，維護形象。
實施審計期間，各審計組要嚴格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”精神和審計“八不準”工作紀律及審計“四嚴禁”工作要求，不得隨意行使自由裁量權(quán)。要指定專人擔任兼職廉政監(jiān)督員，同時自覺接受被審計單位和社會各界的監(jiān)督。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇二
2016。
2016。
2016。
通過審計，進一步加強村（社區(qū)）干部黨風廉政建設和基層組織建設，維護集體經(jīng)濟組織和居民的利益，明確村（社區(qū)）干部任期內(nèi)的經(jīng)濟責任，實事求是、客觀公正地評價其任期內(nèi)的工作業(yè)績，保障集體資產(chǎn)的安全、完整，為深化村（社區(qū)）民主管理和村（居）務公開，為考核、選拔村（社區(qū)）干部提供重要依據(jù)。
鎮(zhèn)、鄉(xiāng)所轄的全部村（社區(qū)）、瑞峰鎮(zhèn)黃桷村共。
63。
個村（社區(qū)）的黨組織書記、村主任或主持工作的負責人。
第九屆村兩委換屆選舉以來至。
2015。
年
12。
月村（社區(qū)）黨組織書記、村主任或主持工作的負責人任期經(jīng)濟責任。
1
．縣級審計機關(guān)直審：
村、村。
2
．鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審。
白果鄉(xiāng)、青城鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)的村（社區(qū)）由鄉(xiāng)鎮(zhèn)自行組織實施
3
．交叉審計。
由縣農(nóng)村經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組辦公室牽頭，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府為實施主體，縣農(nóng)牧局、縣民政局統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，縣審計局負責業(yè)務指導。南城鎮(zhèn)與黑龍鎮(zhèn)交叉、羅波鄉(xiāng)與西龍鎮(zhèn)交叉實施。審計力量由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)自行組織，不足的審計力量由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過購買勞務的形式解決。
主要審計村級財務的會計核算是否符合相關(guān)法律法規(guī)的要求；是否嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度和村（居）務公開制度。重點是：涉農(nóng)行政事業(yè)性收費和經(jīng)營服務性收費是否符合國家有關(guān)政策，資金用途是否按照國家和有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行；村組
“一事一議”籌資籌勞程序是否規(guī)范；村級公用經(jīng)費收支是否合規(guī)、真實；項目資金和接受捐贈的資金和物資的管理、使用；集體資產(chǎn)、資源管理及土地補償費分配、管理、使用和村級債務增減情況等。
核查在涉農(nóng)政策執(zhí)行、債權(quán)債務管理、專項資金收支、集體資源、資產(chǎn)的發(fā)包、租賃、拍賣和項目工程實施等重大事項的決策和執(zhí)行過程中村（社區(qū)）黨組織書記、村主任政策法規(guī)和黨風廉政建設執(zhí)行情況。
1.
制定實施方案。
由縣經(jīng)責聯(lián)席會議辦公室協(xié)調(diào)縣農(nóng)牧局、縣民政局制定具體的實施方案，明確責任分工、工作重點和工作步驟。
2.
組織學習培訓。
由縣審計局、縣農(nóng)牧局、縣民政局組織對審計組成員、農(nóng)經(jīng)管理人員和鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導的審計業(yè)務培訓
按照責任分工，組織實施現(xiàn)場審計。相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)應積極提供相應的工作場地和必要的工作條件。審計結(jié)束后審計組應按照委托書向委托方提供客觀、公正、實事求是的審計報告。相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)應認真研究審計發(fā)現(xiàn)問題和提出處理意見。
7
月
10。
日前由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對所轄區(qū)內(nèi)的村（社區(qū)）干部任期經(jīng)責審計工作進行認真總結(jié)，形成書面材料，上報縣委組織部、縣審計局、縣農(nóng)牧局和縣民政局。
5
月
20。
日前由縣農(nóng)牧局、縣民政局和縣審計局對全縣村（社區(qū)）干部經(jīng)濟責任審計開展情況進行匯總、分析，由縣農(nóng)村經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組辦公室形成綜合分析報告上報縣委組織部。
此次村（社區(qū)）干部經(jīng)濟責任審計時間緊迫，任務繁重，為確保工作順利開展，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要成立村（社區(qū)）干部經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組，加強對村（社區(qū)）干部任期經(jīng)責審計工作組織協(xié)調(diào)，確保按時完成任務被審計對象和所在村應積極支持配合審計組開展工作，不得以任何理由拒絕、阻礙審計組實施審計
審計組和審計人員要嚴格按照《中華人民共和國村民委員會組織法》《中華人民共和國城市居民委員會組織法》和《市村（社區(qū)）干部任期經(jīng)濟責任審計操作暫行辦法》相關(guān)條款規(guī)定執(zhí)行。切實把好審計程序、審計實施、問題處理和督促整改等環(huán)節(jié)。在審計過程中，要堅持實事求是、客觀公正的原則，要自覺遵守審計紀律和廉潔自律等各項規(guī)定，不得泄漏與審計有關(guān)的內(nèi)容及事項。要分清個人與集體、失誤與舞弊等責任的界限，正確提出處理意見。審計報告經(jīng)審計組全體討論后，要與被審計對象見面，征詢被審計對象的意見。
相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委應加強對所轄村（社區(qū)）干部任期經(jīng)責審計發(fā)現(xiàn)問題整改的督促檢查，對不認真整改的村（社區(qū)）兩委負責人，按照《縣村（社區(qū)）組干部責任追究辦法（試行）》進行責任追究。
對審計中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，嚴格按照《縣違反村級財務行為責任追究辦法》的規(guī)定追究責任，對觸犯法律法規(guī)的依法移送司法機關(guān)處理。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇三
第一條為健全和完善經(jīng)濟責任審計制度，規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號，以下簡稱兩辦《規(guī)定》）和有關(guān)法律法規(guī)，以及干部管理監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，制定本細則。
第二條本細則所稱經(jīng)濟責任審計，是指審計機關(guān)依法依規(guī)對黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任履行情況進行監(jiān)督、評價和鑒證的行為。
第三條經(jīng)濟責任審計應當以促進領(lǐng)導干部推動本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）、本單位科學發(fā)展為目標，以領(lǐng)導干部任職期間本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）、本單位財政收支、財務收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)，重點檢查領(lǐng)導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況，加強對領(lǐng)導干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，推進黨風廉政建設和反腐敗工作，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。
第四條領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任的情況，應當依法依規(guī)接受審計監(jiān)督。經(jīng)濟責任審計應當堅持任中審計與離任審計相結(jié)合，對重點地區(qū)（部門、單位）、關(guān)鍵崗位的領(lǐng)導干部任期內(nèi)至少審計一次。
第二章審計對象。
第五條兩辦《規(guī)定》第二條所稱黨政主要領(lǐng)導干部，是指地方各級黨委、政府、審判機關(guān)、檢察機關(guān)，中央和地方各級黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的黨委（含黨組、黨工委，以下統(tǒng)稱黨委）正職領(lǐng)導干部和行政正職領(lǐng)導干部，包括主持工作一年以上的副職領(lǐng)導干部。
第六條兩辦《規(guī)定》第二條所稱地方各級黨委和政府主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的對象包括：
（三）政府設立的開發(fā)區(qū)、新區(qū)等的主要領(lǐng)導干部。
第七條兩辦《規(guī)定》第二條所稱地方各級審判機關(guān)、檢察機關(guān)主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的對象包括地方各級人民法院、人民檢察院的黨政主要領(lǐng)導干部。
第八條兩辦《規(guī)定》第二條所稱黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位黨政主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的對象包括：
（一）中央黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的主要領(lǐng)導干部；
（二）地方各級黨委和政府的工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的主要領(lǐng)導干部；
（六）黨委、政府設立的超過一年以上有獨立經(jīng)濟活動的臨時機構(gòu)的主要領(lǐng)導干部。
第九條兩辦《規(guī)定》第三條所稱國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計的對象包括國有和國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)（含金融企業(yè)，下同）的法定代表人。
根據(jù)黨委和政府、干部管理監(jiān)督部門的要求，審計機關(guān)可以對上述企業(yè)中不擔任法定代表人但實際行使相應職權(quán)的董事長、總經(jīng)理、黨委書記等企業(yè)主要領(lǐng)導人員進行經(jīng)濟責任審計。
第十條領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的對象范圍依照干部管理權(quán)限確定。遇有干部管理權(quán)限與財政財務隸屬關(guān)系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系不一致時，由對領(lǐng)導干部具有干部管理權(quán)限的組織部門與同級審計機關(guān)共同確定實施審計的審計機關(guān)。
第十一條部門、單位（含垂直管理系統(tǒng)）內(nèi)部管理領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計，由部門、單位負責組織實施。
第三章審計內(nèi)容。
第十二條審計機關(guān)應當根據(jù)領(lǐng)導干部職責權(quán)限和履行經(jīng)濟責任的情況，結(jié)合地區(qū)、部門（系統(tǒng)）、單位的實際，依法依規(guī)確定審計內(nèi)容。
審計機關(guān)在實施審計時，應當充分考慮審計目標、干部管理監(jiān)督需要、審計資源與審計效果等因素，準確把握審計重點。
第十三條地方各級黨委主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：
（一）貫徹執(zhí)行黨和國家、上級黨委和政府重大經(jīng)濟方針政策及決策部署情況；
（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況；
（四）重大經(jīng)濟決策情況；
（五）本地區(qū)財政收支總量和結(jié)構(gòu)、預算安排和重大調(diào)整等情況；
（六）地方政府性債務的舉借、用途和風險管控等情況；
（七）自然資源資產(chǎn)的開發(fā)利用和保護、生態(tài)環(huán)境保護以及民生改善等情況；
（八）政府投資和以政府投資為主的重大項目的研究決策情況；
（十一）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的督促整改情況；
（十二）其他需要審計的內(nèi)容。
第十四條地方各級政府主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：
（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況；
（四）有關(guān)目標責任制完成情況；
（五）重大經(jīng)濟決策情況；
（六）本地區(qū)財政管理，以及財政收支的真實、合法、效益情況；
（七）地方政府性債務的舉借、管理、使用、償還和風險管控情況；
（八）國有資產(chǎn)的管理和使用情況；
（九）自然資源資產(chǎn)的開發(fā)利用和保護、生態(tài)環(huán)境保護以及民生改善等情況；
（十）政府投資和以政府投資為主的重大項目的研究、決策及建設管理等情況；
（十二）機構(gòu)設置、編制使用以及有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況；
（十四）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（十五）其他需要審計的內(nèi)容。
第十五條黨政工作部門、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、事業(yè)單位和人民團體等單位主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：
（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況；
（三）有關(guān)目標責任制完成情況；
（四）重大經(jīng)濟決策情況；
（六）國有資產(chǎn)的采購、管理、使用和處置情況；
（七）重要項目的投資、建設和管理情況；
（九）機構(gòu)設置、編制使用以及有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況；
（十）對下屬單位有關(guān)經(jīng)濟活動的管理和監(jiān)督情況；
（十二）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（十三）其他需要審計的內(nèi)容。
第十六條國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：
（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟方針政策和決策部署，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；
（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況；
（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；
（四）有關(guān)目標責任制完成情況；
（五）重大經(jīng)濟決策情況；
（六）企業(yè)財務收支的真實、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負債損益情況；
（七）國有資本保值增值和收益上繳情況；
（八）重要項目的投資、建設、管理及效益情況；
（十一）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（十二）其他需要審計的內(nèi)容。
第四章審計評價。
第十七條審計機關(guān)應當依照法律法規(guī)、國家有關(guān)政策以及干部考核評價等規(guī)定，結(jié)合地區(qū)、部門（系統(tǒng)）、單位的實際情況，根據(jù)審計查證或者認定的事實，客觀公正、實事求是地進行審計評價。
審計評價應當有充分的審計證據(jù)支持，對審計中未涉及、審計證據(jù)不適當或者不充分的事項不作評價。
第十八條審計評價應當與審計內(nèi)容相統(tǒng)一。一般包括領(lǐng)導干部任職期間履行經(jīng)濟責任的業(yè)績、主要問題以及應當承擔的責任。
第十九條審計評價應當重點關(guān)注經(jīng)濟、社會、事業(yè)發(fā)展的質(zhì)量、效益和可持續(xù)性，關(guān)注與領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的管理和決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益，關(guān)注任期內(nèi)舉借債務、自然資源資產(chǎn)管理、環(huán)境保護、民生改善、科技創(chuàng)新等重要事項，關(guān)注領(lǐng)導干部應承擔直接責任的問題。
第二十條審計評價可以綜合運用多種方法，包括進行縱向和橫向的業(yè)績比較、運用與領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的指標量化分析、將領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任的行為或事項置于相關(guān)經(jīng)濟社會環(huán)境中加以分析等。
第二十一條審計評價的依據(jù)一般包括：
（一）法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)法規(guī)和規(guī)范性文件；
（三）中央和地方黨委、政府有關(guān)經(jīng)濟方針政策和決策部署；
（四）有關(guān)發(fā)展規(guī)劃、年度計劃和責任制考核目標；
（六）國家統(tǒng)一的財政財務管理制度；
（七）國家和行業(yè)的有關(guān)標準；
（八）有關(guān)職能部門、主管部門發(fā)布或者認可的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、考核結(jié)果和評價意見；
（九）專業(yè)機構(gòu)的意見；
（十）公認的業(yè)務慣例或者良好實務；
（十一）其他依據(jù)。
第二十二條審計機關(guān)可以根據(jù)審計內(nèi)容和審計評價的需要，選擇設定評價指標，將定性評價與定量指標相結(jié)合。評價指標應當簡明實用、易于操作。
第二十三條審計機關(guān)可以根據(jù)本細則第二十一條所列審計評價依據(jù)，結(jié)合實際情況，選擇確定評價標準，衡量領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任的程度。對同一類別、同一層級領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況的評價標準，應當具有一致性和可比性。
第二十四條對領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任過程中存在的問題，審計機關(guān)應當按照權(quán)責一致原則，根據(jù)領(lǐng)導干部的職責分工，充分考慮相關(guān)事項的歷史背景、決策程序等要求和實際決策過程，以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項的管理等情況，依法依規(guī)認定其應當承擔的直接責任、主管責任和領(lǐng)導責任。
對領(lǐng)導干部應當承擔責任的問題或者事項，可以提出責任追究建議。
第二十五條被審計領(lǐng)導干部對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當承擔直接責任的，具體包括以下情形：
（一）本人或者與他人共同違反有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的；
（六）其他失職、瀆職或者應當承擔直接責任的。
第二十六條被審計領(lǐng)導干部對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當承擔主管責任的，具體包括以下情形：
（四）其他應當承擔主管責任的情形。
第二十七條兩辦《規(guī)定》第三十七條所稱領(lǐng)導責任，是指除直接責任和主管責任外，被審計領(lǐng)導干部對其職責范圍內(nèi)不履行或者不正確履行經(jīng)濟責任的其他行為應當承擔的責任。
第二十八條被審計領(lǐng)導干部以外的其他人員對有關(guān)問題應當承擔的責任，審計機關(guān)可以以適當方式向干部管理監(jiān)督部門等提供相關(guān)情況。
第五章審計報告。
第二十九條審計機關(guān)實施經(jīng)濟責任審計項目后，應當按照相關(guān)規(guī)定，出具經(jīng)濟責任審計報告和審計結(jié)果報告。
第三十條兩辦《規(guī)定》第二十七條所稱審計組的審計報告，是指審計組具體實施經(jīng)濟責任審計后，向派出審計組的審計機關(guān)提交的審計報告。
第三十一條審計組的審計報告按照規(guī)定程序?qū)徟?，應當以審計機關(guān)的名義書面征求被審計領(lǐng)導干部及其所在單位的意見。根據(jù)工作需要可以征求本級黨委、政府有關(guān)領(lǐng)導同志，以及本級經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組（以下簡稱領(lǐng)導小組）或者經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議（以下簡稱聯(lián)席會議）有關(guān)成員單位的意見。
審計報告中涉及的重大經(jīng)濟案件調(diào)查等特殊事項，經(jīng)審計機關(guān)主要負責人批準，可以不征求被審計領(lǐng)導干部及其所在單位的意見。
第三十二條審計組應當針對被審計領(lǐng)導干部及其所在單位提出的書面意見，進一步核實情況，對審計組的審計報告作出必要的修改，連同被審計領(lǐng)導干部及其所在單位的書面意見一并報送審計機關(guān)。
第三十三條審計機關(guān)按照規(guī)定程序?qū)徲嫿M的審計報告進行審定，經(jīng)審計機關(guān)負責人簽發(fā)后，向被審計領(lǐng)導干部及其所在單位出具審計機關(guān)的經(jīng)濟責任審計報告。
（四）審計處理意見和建議；
（五）其他必要的內(nèi)容。
審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大事項，可以直接報送本級黨委、政府或者相關(guān)部門，不在審計報告中反映。
第三十五條兩辦《規(guī)定》第二十八條所稱審計結(jié)果報告，是指審計機關(guān)在經(jīng)濟責任審計報告的基礎(chǔ)上，精簡提煉形成的提交干部管理監(jiān)督部門的反映審計結(jié)果的報告。審計結(jié)果報告重點反映被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任的主要情況、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責任認定、審計處理方式和建議。
審計機關(guān)可以根據(jù)實際情況，參照本細則第三十四條規(guī)定，確定審計結(jié)果報告的主要內(nèi)容。
第三十六條審計機關(guān)應當將審計結(jié)果報告等經(jīng)濟責任審計結(jié)論性文書報送本級黨委、政府主要負責同志；提交委托審計的組織部門；抄送領(lǐng)導小組（聯(lián)席會議）有關(guān)成員單位；必要時，可以將涉及其他有關(guān)主管部門的情況抄送該部門。
第六章審計結(jié)果運用。
第三十七條經(jīng)濟責任審計結(jié)果應當作為干部考核、任免和獎懲的重要依據(jù)。
各級領(lǐng)導小組（聯(lián)席會議）和相關(guān)部門應當逐步健全經(jīng)濟責任審計情況通報、責任追究、整改落實、結(jié)果公告等制度。
第三十八條紀檢監(jiān)察機關(guān)在審計結(jié)果運用中的主要職責：
（一）依紀依法受理審計移送的案件線索；
（二）依紀依法查處經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的違紀違法行為；
（三）對審計結(jié)果反映的典型性、普遍性、傾向性問題適時進行研究；
（四）以適當方式將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第三十九條組織部門在審計結(jié)果運用中的主要職責：
（一）根據(jù)干部管理工作的有關(guān)要求，將經(jīng)濟責任審計納入干部管理監(jiān)督體系；
（二）根據(jù)審計結(jié)果和有關(guān)規(guī)定對被審計領(lǐng)導干部及其他有關(guān)人員作出處理；
（六）以適當方式及時將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第四十條審計機關(guān)在審計結(jié)果運用中的主要職責：
（三）協(xié)助和配合干部管理監(jiān)督等部門落實、查處與審計項目有關(guān)的問題和事項；
（五）對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行監(jiān)督檢查；
（六）對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題和有關(guān)建議，以綜合報告、專題報告等形式報送本級黨委、政府和上級審計機關(guān)，提交有關(guān)部門。
第四十一條人力資源社會保障部門在審計結(jié)果運用中的主要職責：
（三）以適當方式及時將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第四十二條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門在審計結(jié)果運用中的主要職責：
（四）督促有關(guān)企業(yè)落實審計決定和整改要求；
（六）以適當方式及時將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第四十三條有關(guān)主管部門在審計結(jié)果運用中的主要職責：
（一）對審計移送的違法違規(guī)問題，在職責范圍內(nèi)依法依規(guī)作出處理處罰；
（四）以適當方式及時將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第四十四條被審計領(lǐng)導干部及其所在單位根據(jù)審計結(jié)果，應當采取以下。
整改措施。
（二）按照有關(guān)要求公告整改結(jié)果；
（四）根據(jù)審計結(jié)果反映出的問題，落實有關(guān)責任人員的責任，采取相應的處理措施；
（五）根據(jù)審計建議，采取措施，健全制度，加強管理。
第七章組織領(lǐng)導和審計實施。
第四十五條各地應當建立健全領(lǐng)導小組或者聯(lián)席會議制度，領(lǐng)導本地區(qū)經(jīng)濟責任審計工作。領(lǐng)導小組組長可以由同級黨委或者政府的主要負責同志擔任。
第四十六條領(lǐng)導小組或者聯(lián)席會議應當設立辦公室。同時設立領(lǐng)導小組和聯(lián)席會議的地方，應當合并成立一個辦公室。辦公室與同級審計機關(guān)內(nèi)設的經(jīng)濟責任審計機構(gòu)合署辦公，負責日常工作。辦公室主任應當由同級審計機關(guān)的副職領(lǐng)導或者同職級領(lǐng)導擔任。
第四十七條領(lǐng)導小組或者聯(lián)席會議應當建立健全議事規(guī)則和工作規(guī)則，各成員單位應當加強協(xié)作配合，形成制度健全、管理規(guī)范、運轉(zhuǎn)有序、工作高效的運行機制。
第四十八條各地可以根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要和審計機關(guān)的實際情況，按照領(lǐng)導干部工作崗位性質(zhì)、經(jīng)濟責任的重要程度等因素，對審計對象實行分類管理，科學合理地制定經(jīng)濟責任審計年度計劃和中長期計劃。
第四十九條審計機關(guān)應當向組織部門等提出下一年度經(jīng)濟責任審計計劃的初步建議。組織部門等根據(jù)審計機關(guān)的初步建議，提出下一年度的委托審計建議。
并組織實施。
第五十一條經(jīng)濟責任審計計劃一經(jīng)本級政府行政首長批準不得隨意變更。確需調(diào)整的，應當按照本細則第四十九條、第五十條規(guī)定的程序進行調(diào)整。
第五十二條對地方黨委與政府的主要領(lǐng)導干部，黨政工作部門、高等院校等單位的黨委與行政主要領(lǐng)導干部，企業(yè)法定代表人與不擔任法定代表人的董事長、總經(jīng)理、黨委書記等企業(yè)主要負責人的經(jīng)濟責任審計，可以同步組織實施，分別認定責任，分別出具審計報告和審計結(jié)果報告。
各地可以根據(jù)實際情況，研究制定同步實施經(jīng)濟責任審計的操作辦法。
第五十三條審計機關(guān)應當探索和推行經(jīng)濟責任審計與其他專業(yè)審計相結(jié)合的組織方式，統(tǒng)籌安排審計力量，逐步實現(xiàn)對審計計劃、審計項目實施、審計文書報送、審計結(jié)果利用等的統(tǒng)一管理。
審計機關(guān)組織實施經(jīng)濟責任審計時，應當有效利用以往審計成果和有關(guān)部門的監(jiān)督檢查結(jié)果。
第五十四條審計機關(guān)實施經(jīng)濟責任審計時，可以提請有關(guān)部門和單位協(xié)助，有關(guān)部門和單位應當予以支持，并及時提供有關(guān)資料和信息。
審計機關(guān)提請領(lǐng)導小組（聯(lián)席會議）成員單位協(xié)助時，應當由領(lǐng)導小組（聯(lián)席會議）辦公室統(tǒng)一負責聯(lián)系和協(xié)調(diào)。
第五十五條在經(jīng)濟責任審計項目實施過程中，遇有被審計領(lǐng)導干部被有關(guān)部門依法依規(guī)采取強制措施、立案調(diào)查或者死亡等特殊情況，以及不宜再繼續(xù)進行經(jīng)濟責任審計的其他情形的，審計機關(guān)報本級政府行政首長批準，或者根據(jù)黨委、政府、干部管理監(jiān)督部門的要求，可以中止或者終止審計項目。
第八章附則。
第五十六條根據(jù)地方黨委、政府的要求，審計機關(guān)可以對村黨組織和村民委員會、社區(qū)黨組織和社區(qū)居民委員會的主要負責人進行經(jīng)濟責任審計。
村黨組織和村民委員會主要負責人經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容，應當依照《中華人民共和國村民委員會組織法》第三十五條的規(guī)定，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況確定。
社區(qū)黨組織和社區(qū)居民委員會主要負責人經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容，可以參照本細則的相關(guān)規(guī)定確定。
第五十七條對本細則未涉及的審計機關(guān)和審計人員、被審計領(lǐng)導干部及其所在單位，以及其他有關(guān)單位和個人在經(jīng)濟責任審計中的職責、權(quán)限、法律責任等，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、兩辦《規(guī)定》和其他法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五十八條部門和單位可以根據(jù)兩辦《規(guī)定》和本細則的規(guī)定，制定本部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的規(guī)定。
第五十九條本細則由審計署負責解釋。
第六十條本細則自印發(fā)之日起施行。審計署2000年12月印發(fā)的《縣級以下黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定實施細則》和《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定實施細則》（審辦發(fā)〔2000〕121號）同時廢止。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇四
年度審計項目計劃，特制定本方案。
通過對全市環(huán)保系統(tǒng)主要領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計及履行職責所在單位財政財務收支審計，核實經(jīng)濟事項，劃分經(jīng)濟責任，作出審計評價。加強對單位財政財務收支的審計監(jiān)督，提高單位財務管理，嚴肅財經(jīng)法紀。客觀反映領(lǐng)導干部履行職責，完成目標任務、依法行政、廉潔自律、執(zhí)行財經(jīng)法紀、建立和完善內(nèi)控制度等情況，加強黨風廉政建設，為干部監(jiān)督、管理服務，為各級黨委和政府考核、獎懲、任免領(lǐng)導干部及加強宏觀管理提供決策參考依據(jù)。
市、縣（區(qū)）環(huán)保系統(tǒng)主要領(lǐng)導干部任職期間的經(jīng)濟責任履職情況，必要時追溯其他年度和延伸至有關(guān)單位。
1.
年度工作目標任務完成情況。
依據(jù)當?shù)攸h委、政府和上級主管部門下達的目標任務等相關(guān)資料，檢查領(lǐng)導干部帶領(lǐng)單位全體人員是否正確高效履行職能職責，圓滿完成各項年度工作目標任務，促進部門相關(guān)經(jīng)濟建設和事業(yè)發(fā)展。
2.
領(lǐng)導干部任期內(nèi)單位和個人獲得了哪些獎勵，取得了哪些成效。
主要審查主要領(lǐng)導干部任職期間，貫徹執(zhí)行《中華人民共和國環(huán)境保護法》、《中華人民共和國水污染防治法》、《中華人民共和國環(huán)境噪聲污染防治法》等法律法規(guī)情況，重點檢查是否采取有效措施，制定完善制度，積極推進我市生態(tài)文明建設，促進經(jīng)濟社會與環(huán)境保護協(xié)調(diào)發(fā)展；檢查排污費、環(huán)境監(jiān)測服務費等行政事業(yè)性收費情況；檢查建設項目的建設程序、政府采購、經(jīng)費管理、國有資產(chǎn)管理等相關(guān)法律法規(guī)以及依法行政、文明執(zhí)法情況。
通過座談、查看會議記錄、紀要等方式，主要審查重大經(jīng)濟決策管理制度的建立和執(zhí)行情況。重點檢查被審計領(lǐng)導干部在任職期間，是否主持該局制定了局黨組工作規(guī)則、局長辦公會議事規(guī)則、重大決策程序規(guī)定等制度，檢查基建項目和重大預算資金、專項資金開支等重大經(jīng)濟決策依據(jù)和程序是否合法、合規(guī)，有無經(jīng)過集體研究？決策是否科學、是否民主？是否存在因決策失誤造成國有資產(chǎn)損失浪費等問題。
1.
專項資金管理、使用情況。
重點檢查環(huán)境保護、污染源綜合治理、農(nóng)村環(huán)境連片整治等專項資金是否?？顚Ｓ?？有無截留、擠占、挪用情況？對企業(yè)和項目單位使用的專項資金，要一查到底，跟蹤檢查項目建設情況和資金使用及效益情況
2.
行政事業(yè)性收費及罰款情況。
重點檢查收費依據(jù)是否充分？是否有收費文件、收費許可證？收費標準、收費票據(jù)是否合法合規(guī)？是否執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定？是否及時足額上繳？
3.
財政預算執(zhí)行情況。
重點檢查部門年初預算與執(zhí)行結(jié)果的主要差異和形成原因，預算變化依據(jù)是否充分？部門預（決）算編報口徑是否規(guī)范？基本支出與項目支出是否相互混淆等問題？重大支出是否合規(guī)、合法、合理？應由政府采購的辦公設備設施是否經(jīng)過了政府采購？各項資金往來是否正常？
4.
經(jīng)費管理及“三公經(jīng)費”開支情況。
重點檢查是否執(zhí)行一支筆審批？審批手續(xù)是否齊全？依據(jù)是否充分？檢查近三年的公務用車、公務接待、公費出國出境等支出增減變化情況和占公業(yè)務費的比重情況，要重點延伸
年
月“三公經(jīng)費”與上年同期增減的變化情況；檢查是否建立歸口接待、接待費審批報銷制度，檢查是否進行汽車單車核算、是否建立市內(nèi)定點加油和定點維修制度、新增車輛購置情況，接待費和車輛運行維護費支出在管理上是否存在薄弱環(huán)節(jié)及超標購置小轎車、業(yè)務用車等問題。
1.
主要領(lǐng)導干部在任期期間建立內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。
重點檢查是否制定和完善了內(nèi)部重要經(jīng)濟管理制度，包括票據(jù)管理、預算管理、財務管理、資產(chǎn)管理等方面，以及這些內(nèi)部重要經(jīng)濟管理制度的實際執(zhí)行情況是否采取有效措施，積極采取科學方法、先進設施設備，努力提高現(xiàn)代化管理服務水平等
2.
審查主要領(lǐng)導干部在任期期間對下屬事業(yè)單位或企業(yè)是否認真履行兼管職責情況，是否促進下屬事業(yè)單位或企業(yè)規(guī)范財政財務資金管理、提高效益。
通過座談、民主測評、公布舉報電話和向紀檢部門索取舉報線索等方式，主要審查被審計領(lǐng)導干部本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定情況。重點根據(jù)群眾舉報材料和紀檢部門反映的情況，檢查被審計領(lǐng)導干部個人有無經(jīng)濟問題和違反廉政紀律規(guī)定的問題。
（一）環(huán)保系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計是行業(yè)審計，由市局經(jīng)濟責任審計分局統(tǒng)一領(lǐng)導，統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)。各審計組要按照工作方案的總體要求，結(jié)合被審計單位特點與實際，搞好審計調(diào)查了解，本著有所側(cè)重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認真組織實施。
（二）各審計組組長由經(jīng)責分局的局長擔任，相關(guān)科（股）室的負責人任副組長，組織精干力量實施審計。市局由經(jīng)濟責任審計科具體負責業(yè)務指導、檢查、匯總工作。
（一）統(tǒng)一思想，明確要求，全面提升經(jīng)濟責任審計質(zhì)量和水平。
各審計組要嚴格審計程序、規(guī)范審計行為、加強質(zhì)量控制；要以財政財務收支審計為基礎(chǔ)，善于“跳出賬本搞審計，圍繞職能搞審計”，緊密結(jié)合該單位職能職責的履行情況和業(yè)務活動資料，細心核查相關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟事項。要高度重視經(jīng)濟責任審計工作的整體性，做好取證工作，確保事實清楚、評價恰當、定性準確，全面提升經(jīng)濟責任審計質(zhì)量和水平。
（二）按照“八統(tǒng)一”的要求組織實施，確保高效規(guī)范、上下聯(lián)動、同步整體推進。
要認真執(zhí)行《省審計機關(guān)經(jīng)濟責任審計實施程序規(guī)范要點》、《省審計機關(guān)經(jīng)濟責任審計報告編寫規(guī)范（試行）》規(guī)范經(jīng)濟責任審計工作，提高經(jīng)濟責任審計工作水平。
（三）嚴肅查處違法違規(guī)問題，維護財經(jīng)秩序，促進黨風廉政建設。
要繼續(xù)把揭露和查處嚴重違法違規(guī)問題擺在經(jīng)濟責任審計的重要位置，嚴肅查處亂收費、亂罰款、使用虛假發(fā)票虛報冒領(lǐng)、擠占挪用、轉(zhuǎn)移或私存私放財政資金以及利用資金分配權(quán)、行政執(zhí)法權(quán)為單位和個人謀取利益或向所屬單位轉(zhuǎn)移財政資金等嚴重違法違規(guī)行為。
（四）全面運用。
ao。
操作系統(tǒng)開展計算機輔助審計、運用。
oa。
管理系統(tǒng)加強審計實施管理，切實提高工作效率和質(zhì)量。
（五）建立信息反饋機制。各區(qū)縣要提高行業(yè)性的經(jīng)濟責任審計實施的整體意識和聯(lián)動意識，要及時向市局報告審計進度與重大、特殊問題、溝通信息，實現(xiàn)資源共享、工作互動。
各審計組應于。
3
月底前進點開展審計，
6
月底前按審計程序出具正式的《審計報告》、《審計決定》和《審計結(jié)果報告》，并同時上報市審計局經(jīng)濟責任審計科。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇五
度財務決算報告進行了審計工作，主要是對公司年度經(jīng)營情況報告(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表以及財務報表附注)進行審計評價，出具了無保留意見的審計報告，同時對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報告以及對公司內(nèi)部控制制度進行了檢查。在會計師事務所審計期間，董事會審計委員與會計師事務所進行了充分的溝通，圓滿完成公司度審計工作?，F(xiàn)將會計師事務所度的審計情況總結(jié)如下：
12月4日，會計師事務所、財務部、證券部就公司度審計事項進行了現(xiàn)場溝通，并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關(guān)議題;分別于4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內(nèi)完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向?qū)徲嬑瘑T會提交了無保留意見的審計報告。
1、獨立性。
廣東xx會計師事務所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計必要費用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟利益;會計師事務所與本公珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會計師事務所對公司的審計業(yè)務不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
在本次審計工作中會計師事務所及審計成員始終保持了形式上和實質(zhì)上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力。
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關(guān)注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德。
審計工作中，事務所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關(guān)注審計工作中的成員的構(gòu)成，審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關(guān)問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性。
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計程序。
審計小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎(chǔ)上確定需重點實施的實質(zhì)性測試程序。
珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告序。在實質(zhì)性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的.審計報告。
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務所對公司財務報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎(chǔ)做出的。
會計師事務所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進。
廣東xx會計師事務所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東xx會計師事務所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司12月31日的財務狀況以及度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結(jié)論符合公司的實際情況。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇六
20xx年*月5日星期一，再找*老師和*老師的指導下，我們開始了一次審計綜合模擬實訓。目的是為了使我們能比較系統(tǒng)地練習審計的基本流程和技術(shù)方法，加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，到達理論與審計實務相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學生的實踐操作潛力，縮短學生步入社會的適應期，提高審計學專業(yè)學生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。
審計實訓不僅僅有利于我們加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，到達理論與審計實務相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學生的實踐操作潛力，縮短學生步入社會的適應期，提高審計學專業(yè)學生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。而且透過互相學習、互相督促、團結(jié)合作，有利于加深同學們之間、同學與老師之間的友誼，增進感情。實訓過程中經(jīng)過分組分工，明確自我的職責義務，有利于培養(yǎng)同學們團隊意識，對以后的學習工作好處重大。
我們都清楚審計學是一門實踐性很強的課程。我們只依靠理論知識是不夠的，它更需要的是利用我們所學到的理論知識去實踐。透過實訓我們能夠發(fā)現(xiàn)自我存在的問題，能夠自我多查閱相關(guān)資料或向同學請教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業(yè)基礎(chǔ)，也為以后的工作做了鋪墊，同時豐富了個人的閱歷。作為一名學生，我想學習的目的不在于透過考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學校學習是為了能夠適應社會的需要，透過學習保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻。透過實訓了解到工作的實際需要，使得學習的目的性更明確，得到的效果也相應的更好。
一、實訓的過程及資料。
*月5日實訓開始。第一天的實訓審計工作并沒有真正開始，而是在老師的要求下熟悉軟件，了解審計的大致流程。在進行實質(zhì)性測試之前，我查看了控制測試的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)，廣東科麗機械股份有限公司的內(nèi)部控制基本有效，完全能夠進行下一步的實質(zhì)性測試。
在第一天的實訓課上，老師分配了實訓資料并且將專業(yè)兩個班分成四組，每組20個人。以組為單位，實訓結(jié)束時上交一份審計結(jié)果。我們暫時需要審計的主要資料是貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期借款、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、管理費用、實收資本。
*月6日上午，作為一班第一組，我們召開了一個簡短的會議。會議上，組長對于本次實訓資料作了基本分工:組內(nèi)20個人又分成四小組，每小組5個人，分別審計上述主要資料。設定主任會計師、部門經(jīng)理、項目經(jīng)理(在每小組的小組長任項目經(jīng)理)。我所在第四小組分到了管理費用審計和實收資本審計兩個資料。由于資料比較少，我們并沒有進行工作細分，而是5個人每人做一份工作底稿上交，最后由項目經(jīng)理審核決定用最準確，誤差最小的那一份。
為了方便交流，組長還專門建立了名為“一班一組”的qq群，大家在群里熱烈的交談，有什么問題立刻得到解決。
*月8日，每個組基本完成了老師兩天前規(guī)定的審計任務。由于完成任務的效率高，提前結(jié)束老師布置的資料，因此老師又另外補加了幾項。
*月11日，實訓結(jié)束。
二、收獲與體會、存在的問題。
1、收獲與體會。
1)自主學習。實訓期間不像我們平時的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一齊，給我們講課，監(jiān)督我們的學習……而如今幾乎是靠我們自我去把握，我們務必自覺地去學習，遇到不懂的問題時，要自我去查閱相關(guān)資料而不是抄同學的實驗結(jié)果。遇到問題時，只要找到老師，她是會幫忙我們解決的，從而我們又能夠從中學會一些東西。
2)用心的態(tài)度。在實訓期間的確是有點枯燥無味，因為每一天應對的都是同一門課程，一堆數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的用心態(tài)度，持續(xù)學習的熱情，對知識的渴望。我們需要用心的態(tài)度，把每一個實驗做好，把結(jié)果做到。
3)團隊精神。在這次的審計實訓，其實也需要我們發(fā)揮團隊精神，我們要學會與人溝通，交流，因為有時候只有透過不斷地討論和交流彼此的意見，這樣才能到達實驗的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問題時，我們要盡自我的潛力去幫忙同學，因為從中我們也是收益的，我們也會收獲不少東西。
4)理論和實踐相結(jié)合。在這次的審計實訓周個性深有體會，原以為學到了一些書本知識就能夠了，就能夠很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學校所學到的書本知識，只是理論知識，我們只有透過實訓，使我們的理論指導實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導實踐，從實踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實踐相結(jié)合。
2、存在的問題。
除了中間的系統(tǒng)出現(xiàn)了一點小問題外，審計實訓過程基本順利。我做好“實收資本審定表”存盤后退出，然后再進入發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)存盤的數(shù)據(jù)無法從系統(tǒng)中取出。我詢問了其他的同學，發(fā)現(xiàn)也有類似的狀況。最后我們只好重做一遍，然后進行抓圖操作，將做好的表整理出來。
經(jīng)過這些天的審計實訓，是我的審計學知識在實際工作中得到了驗證，并具備了必須的基本實際操作潛力。但在取得實效的同時，我也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足:1、比如自我不夠細心和沒有耐心，經(jīng)常會因為資料的枯燥而放松自我去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細節(jié)，導致之后填表時為了謹慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩。2、雖然實訓中有老師指導，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自我的審計學基礎(chǔ)知識沒有打好，今后還得加強練習。
由于這次的實訓是團體合作的，小組成員間進行了詳細的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點遺憾，因為不一樣的模塊都是對不一樣的會計基礎(chǔ)知識進行檢驗的結(jié)果。
我十分感謝學校能夠帶給我們這次寶貴的實訓機會，還要感謝實訓過程中趙*老師和*老師對我的指導以及同學們的關(guān)心和幫忙。透過這次實訓，不僅僅熟練掌握了審計操作的基本技能，將審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作狀況的。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇七
區(qū)審計局從關(guān)注民生、維護人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實利益問題著手，采取有效措施，促進保障性安居工程建設加快推進，目前該項工作已階段性結(jié)束。從審計結(jié)果來看，全區(qū)保障性安居工程建設工作認真貫徹落實了黨中央、省、市的各項政策要求，中低收入家庭的住房困難問題得到了一定程度地緩解；城鎮(zhèn)居民家庭基本居住條件切實得到改善，促進了社會和諧穩(wěn)定；為全區(qū)城鎮(zhèn)化、工業(yè)化的發(fā)展提供了有力保障；對抑制房價過快上漲起到了較強的調(diào)控作用，成效顯著。
按照上級審計機關(guān)統(tǒng)一部署，xx區(qū)審計局將繼續(xù)采取強力措施積極開展保障性安居工程跟蹤審計工作，為全區(qū)保障性安居工程建設地順利實施提供有力保障。
一是全局工作統(tǒng)籌安排，確保原審計組人員的穩(wěn)定。保障性安居工程跟蹤審計涉及工程、財務等諸多方面。為此，我局組成的審計組是以行政事業(yè)審計科人員為主體，整合政府投資審計人員、計算機審計人員共同參加，力量強壯。審計組成員在探索實施保障性安居工程審計的過程中協(xié)同配合、群策群力、各展所能，掌握了建設情況，積累了工作經(jīng)驗和方法，完全適應審計工作的需要，為確保該項工作的連續(xù)性和實效性，在今后的跟蹤審計工作中做到全局工作統(tǒng)籌安排，確保原審計組人員的.穩(wěn)定，招之即來、揮之能戰(zhàn)、戰(zhàn)之能勝。
二是注重全程學習、定期研討。針對保障性安居工程跟蹤審計工作省、市、區(qū)審計機關(guān)上下聯(lián)動的現(xiàn)狀，審計組一方面要深入學習領(lǐng)會審計署、省廳下發(fā)的審計操作指南和工作簡訊，還要及時掌握上級政策精神，準確把握審計方向；另一方面，通過自學、定期研討及調(diào)查了解等多種方式，積累經(jīng)驗方法、掌握情況，確保跟蹤審計工作順利實施。
三是改進審計方式方法，不斷提升審計工作效能。打破原有“就賬審賬”的傳統(tǒng)審計方式方法，突出對保障性安居工程項目現(xiàn)場的及時跟蹤監(jiān)督和調(diào)查核實，深入住建、房管、財政、施工等部門、單位，實行以調(diào)查取證為主，與賬目資金審計、座談交流等方式相互結(jié)合、相互印證的審計方式方法，將賬面反映的靜態(tài)數(shù)據(jù)與各項動態(tài)工作有機結(jié)合，突出保障性安居工程項目。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇八
首先，誠摯地歡迎區(qū)審計局、審計組各位領(lǐng)導和同志來我局對我進行任期內(nèi)的經(jīng)濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將xx年至xx年任局長以來的工作情況作以簡要匯報。
我于xx年元月任xx區(qū)教育局局長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導下，帶領(lǐng)教育一班人，牢固樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進了xx教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟社會發(fā)展相對滯后的情況下，xx區(qū)堅持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎(chǔ)教育、特殊教育、素質(zhì)教育、掃盲工作先進區(qū)4項國家級榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區(qū)等17項省級榮譽。xx年以來，共有21人考上清華北大，各項高考指標連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為xx區(qū)的一大亮點。
一是以兩項督導評估為契機，爭取財政投入按時足額到位。xx年以來，我們以迎接省、市兩項督導評估為契機，積極向區(qū)委、政府領(lǐng)導反應教育的困難，使得我區(qū)在財力十分有限的情況下，區(qū)財政對教育的預算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年，財政對教育的投入累計達到2.95億元，年均增長12.56%，其中xx年年教育支出占到同期財政支出的32.48%，確保了教育經(jīng)費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學校的辦學壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學，致力發(fā)展民辦教育。
近年來，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學校和幼兒園，如xx幼兒園、xx幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區(qū)民辦學校(幼兒園)總數(shù)達到64所，在校學生(幼兒)達到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學校做大做強，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學校的硬件設施。xx年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學校的改造任務，徹底消除了d級危房。
二、三、四中3所高中學校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實質(zhì)性進展，今年投資600多萬元的先鋒學校、婁底五小等項目建成后，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小，但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年，我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū)，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進行了通識培訓，組織近300名青年骨干教師外出學習交流課改經(jīng)驗，先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。xx年，全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場研討會在xx區(qū)召開。xx年，xx區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設基地”。
近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學比武中獲一等獎，89名學生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學校堅持市場導向，致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。
從xx年起，全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責任意識和效率意識。目前，全區(qū)共待崗培訓教師580人，轉(zhuǎn)崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流。
三是體制改革提效益。我區(qū)財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉(zhuǎn)周期，而且大幅節(jié)約了公務費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。
xx年全區(qū)中小學校的公務費支出只有313萬元，比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節(jié)省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學區(qū)，原學區(qū)的管理職能由所在地中學或中心小學承擔，45名行政人員重新回到教育教學第一線。
均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財政的區(qū)情，決定我局必須堅持城鄉(xiāng)教育一體化，促進城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。xx年，通過資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學校調(diào)整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學校班額大、上學難問題，通過擴容提質(zhì)和新建學校，新增學位2700多個。
近幾年累計投入4700多萬元完成了農(nóng)村學校現(xiàn)代遠程教育工程以及中心小學以上學校的現(xiàn)代化教學設施裝備工作。目前，全區(qū)有6所學校成為省級現(xiàn)代教育技術(shù)示范學校。二是惠師政策人性化。
小財政的區(qū)情，決定了我局對事業(yè)單位進人必須嚴之又嚴，但因教師結(jié)構(gòu)老化和補員渠道不暢又需對補充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬，xx年以來，全區(qū)每年安排50名以上專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學校任教，并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動。同時，優(yōu)先保證師資培訓經(jīng)費，努力提升專任教師的學歷層次。目前，全區(qū)小學、初中、高中專任教師學歷合格率分別達到99.9%、96.8%、92.5%，遠遠高于全省平均水平。通過實行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務員津補貼標準發(fā)放教師適當補貼以及設立偏遠農(nóng)村學校教師專項津貼等，給全體教師以真情關(guān)懷。
三是辦學行為規(guī)范化。小財政的區(qū)情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學畢業(yè)升學考試，并嚴格學籍管理，義務教育階段全部實行免試就近入學。從xx年下期起，全區(qū)停辦了“校中校”招生，取消了所有學校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。
認真落實義務教育階段學雜費減免政策，全面推行學校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。xx年年以來，共免除城鄉(xiāng)義務教育學雜費1546.9萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學校就讀全部免收借讀費。嚴禁家教家養(yǎng)，對公辦教師以給學生補習為名亂收費的行為進行了嚴肅查處。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇九
近年來，縣委、縣政府高度重視經(jīng)濟責任審計工作，堅持把這項工作作為加強黨風廉政建設，提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護經(jīng)濟秩序，推動經(jīng)濟健康發(fā)展的重要舉措來抓，積極探索，大膽實踐，全面推進工作開展，取得了較好成效?，F(xiàn)將有關(guān)工作情況總結(jié)如下：
一、基本情況。
以來，全縣已對122名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位主要負責人進行了審計，共查出違規(guī)金額34380.29萬元，其中，主管責任32039.36萬元，直接責任234093萬元。根據(jù)審計結(jié)果和審計建議，先后對7名求真務實、政績突出的干部予以提拔晉升，有100名調(diào)離轉(zhuǎn)任，有15人被免職撤職，有3人移交紀檢、監(jiān)察機構(gòu)追究責任，有2人移送司法機關(guān)依法處理。我縣的經(jīng)濟責任審計工作得到省、市領(lǐng)導的充分肯定。
二、主要做法。
（一）加強組織領(lǐng)導，健全工作制度。近幾年來，我縣把開展經(jīng)濟責任審計納入全縣工作的總體部署，作為提高行政水平，樹立黨政形象的一項重要措施來抓，不斷加強對經(jīng)濟責任審計工作的領(lǐng)導,縣委、縣政府主要領(lǐng)導親自抓，成立了縣委副書記、紀委書記為組長，組織部長、分工副縣長為副組長，有關(guān)部門負責人為成員的經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組，統(tǒng)一領(lǐng)導協(xié)調(diào)全縣經(jīng)濟責任審計工作。領(lǐng)導小組定期召開會議，研究制定和落實經(jīng)濟責任審計工作規(guī)劃和計劃，解決經(jīng)濟責任審計過程中遇到的問題。在建立聯(lián)席會議辦公室和審計局業(yè)務科室的基礎(chǔ)上，5月縣里又成立了“經(jīng)濟責任審計辦公室”，為審計局內(nèi)設副局級行政單位。制訂落實了一系列工作制度。從20開始，先后制發(fā)了《對縣直行政事業(yè)單位法人代表進行離任審計的意見》、《對全縣國有企業(yè)進行年度審計的意見》、《關(guān)于對國有企業(yè)、行政事業(yè)單位、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委政府主要負責人任期經(jīng)濟責任進行定期審計的意見》等，對經(jīng)濟責任審計的形式、范圍、內(nèi)容、程序、方法、結(jié)果與評價等做出了一系列具體的規(guī)定。20，結(jié)合我縣實際，縣委、縣政府又下發(fā)了《關(guān)于建立領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計制度的通知》，進一步明確了審計的對象、范圍、時限、方法以及對有關(guān)問題的處理辦法，使經(jīng)濟責任審計工作進一步走向規(guī)范化、制度化。
（二）創(chuàng)新工作方法，提高審計質(zhì)量。為適應新形勢下審計工作的需要，進一步提高審計質(zhì)量，我們在嚴格執(zhí)行《中國審計規(guī)范》的前提下，積極創(chuàng)新工作方法，搞好經(jīng)濟責任審計。一是創(chuàng)新審計手段。隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，越來越多的被審計單位實現(xiàn)了電子網(wǎng)絡化，為提高審計效率，加大監(jiān)督力度，一方面加大投入，在經(jīng)費緊張的情況下，購置了23臺計算機，開展了計算機輔助審計。同時積極開展了運用內(nèi)控評審制度為基礎(chǔ)的'審計，對了解到的財務信息和非財務信息進行綜合分析，以發(fā)現(xiàn)被審計單位可能存在的問題。另一方面加強審計隊伍建設，分期分批組織人員外出培訓學習，提高了審計人員的綜合素質(zhì)。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十
20xx年，在區(qū)聯(lián)社黨委、理事會的正確領(lǐng)導和高度重視下，內(nèi)部審計工作堅持貫徹執(zhí)行《會計法》和《審計法》，圍繞年初審計計劃，以提高經(jīng)濟效益為目的，著力幫助企業(yè)減虧扭虧、防止資產(chǎn)流失、糾正違規(guī)等問題，減少不必要損失和浪費，為推動供銷社改革與發(fā)展做出了應有的貢獻。共實施審計項目3個，審計單位16個，審計查出各類違紀違規(guī)使用資金7.8萬元，以糾正7.8萬元，提出審計建議5條，被采納3條?，F(xiàn)簡要總結(jié)：
7月進行經(jīng)濟效益審計，由分管領(lǐng)導帶隊，區(qū)社審計科牽頭，圍繞各單位年初與區(qū)社簽訂的目標責任書內(nèi)容，對所屬基層社、直屬企業(yè)進行經(jīng)濟效益審計。以扭虧增盈為重點，采取“四查四看”的辦法，即：查原始憑證，看是否真實合法；查各項收益，看是否有漏收；查帳簿帳表，看核算是否準確真實；查貨幣資金，看是否運用合理。通過經(jīng)濟效益審計，達到了促進企業(yè)加強經(jīng)營管理，降低成本，提高管理水平，實現(xiàn)效益最大化的目的，同時也為各單位法人代表開展年度經(jīng)營業(yè)績考核提供了可靠的依據(jù)，使審計更好地服務于供銷社改革與發(fā)展的大局。
離任審計多年來，我們堅持“有離必審”、“先審后離”等經(jīng)濟責任審計。今年對xxx供銷社、xxx的法人代表進行了離任審計。通過經(jīng)濟責任審計，不僅達到了客觀評價企業(yè)經(jīng)營者任期經(jīng)營業(yè)績，促進企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，保證社有資產(chǎn)保值增值的目的，同時也為人事部門考核和聘用干部提供參考依據(jù)。
結(jié)合實際，針對存在的問題，我們進行審計調(diào)查，開展專項審計。主要是社有資產(chǎn)和承包費收繳審計。審計過程發(fā)現(xiàn)資金運營不合理，限期追回資金3.6萬元；發(fā)現(xiàn)不合理支出4.2萬元，及時落實責任，為企業(yè)挽回不必要損失；對農(nóng)資公司旺季結(jié)束，立即進行就地審計，發(fā)現(xiàn)賒銷金額大且部分欠款超過賒銷期限，建議公司人員全力以赴抓清欠。
一年來，我社的內(nèi)部審計工作在領(lǐng)導的重視、支持和審計人員的努力工作下取得一定的成績，但按照供銷社目前改革形勢、各級領(lǐng)導和廣大干部職工的要求來衡量，還存在很大差距。今后，審計人員不斷更新知識，提高專業(yè)素質(zhì)，適應新形勢的需要，努力把我社的審工作做得更好。
供銷社審計工作在總結(jié)以往經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，按照“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，圍繞供銷社改革和發(fā)展的實際，以加強社屬企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益為中心，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則，重點做好下列幾項工作：
（一）提高認識，加強領(lǐng)導，注重內(nèi)審工作基礎(chǔ)建設，不斷提高審計人員素質(zhì)。
（二）積極探索審計新規(guī)律，改進審計方法，提高審計工作質(zhì)量。
（三）圍繞供銷社中心工作，有針對性地開展各項審計。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十一
堅持把經(jīng)濟責任審計工作作為加強黨風廉政建設，年我局在市委市政府的正確領(lǐng)導和上饒市審計局的精心指導下。提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護經(jīng)濟秩序，推動經(jīng)濟健康發(fā)展的重要舉措來抓，積極探索，大膽實踐，全面推進工作開展，取得了較好成效?，F(xiàn)將有關(guān)工作情況總結(jié)如下：
收繳罰沒款48萬元，向紀檢部門提供案件線索1條，根據(jù)被審計對象應承擔責任,年安排領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計項目12個（任中審計6個、離任審計6個）查出被審計對象任職期間單位管理不規(guī)范資金724萬元。對其做出了客觀公正實事求是評價,針對被審計單位財政財務收支及資產(chǎn)管理方面存在問題和單薄環(huán)節(jié)提出了整改意見和建議。
（一）作好審前準備工作。
達到預期審計目的注重審前的準備工作：
一是收集相關(guān)資料和文件，組織審計組成員對相關(guān)政策的學習。
二是解被審計單位的經(jīng)濟運行環(huán)境，財政資金預算、布置、使用的相關(guān)情況。
三是解被審計單位的內(nèi)部控制和監(jiān)督環(huán)境情況。
通過收集了解掌握各方面的資料，明確了審計的對象、范圍、時限、方法以及對有關(guān)問題的處置方法，更好地明確審計目標，編制審計工作方案，細化審計內(nèi)容，突出審計重點，明確具體的審計方法和方法，研究制定和落實經(jīng)濟責任審計工作規(guī)劃和計劃，解決經(jīng)濟責任審計過程中遇到問題。
（二）創(chuàng)新工作方法。
一定水平上緩解了審計人員力量缺乏與審計任務繁重的矛盾；尋找審計突破口，確定審計重點。審計中，堅持以資金為主線，以各項指標完成情況及債權(quán)、債務、決策有無失誤為著力點，以廉政建設為突破口，開展經(jīng)濟責任審計。
（三）搞好審計評價。
一是做到客觀公正，以事實為根據(jù)，以法律、法規(guī)為準繩，根據(jù)審計確認的證據(jù)資料，準確恰當?shù)貙Ρ粚徲媶挝蛔鞒鼋?jīng)濟責任審計評價。緊緊圍繞經(jīng)濟責任主題，分清領(lǐng)導干部應負的責任，客觀分析領(lǐng)導干部所在單位和個人在工作中取得的效果和存在問題，對領(lǐng)導干部給予實事求是評價，力爭做到評價用語準確，措詞恰當，非分明，責任明確。
二是更好地運用審計效果，讓經(jīng)濟責任審計發(fā)揮應有的作用。經(jīng)濟責任審計是手段，審計效果的運用是目的把經(jīng)濟責任審計與加強黨風廉政建設相結(jié)合，把審計結(jié)果作為黨風廉政建設的晴雨表，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，特別是經(jīng)濟違法違紀問題，及時報送紀檢監(jiān)察部門予以查處，采取有力措施予以糾正；經(jīng)濟責任審計與推進依法行政相結(jié)合。堅持把經(jīng)濟責任審計作為推進依法行政重要渠道，及時抓住群眾關(guān)注的熱點、焦點問題，進行重點審計并向有關(guān)部門通報，起到警示作用。
還存在一些問題，從當前經(jīng)濟責任審計工作的實踐來看。主要是審計方法相對單一，技術(shù)手段缺乏剛性，影響監(jiān)督深度和審計效率；由于審計部門沒有司法職能，審計執(zhí)法手段較為軟弱，削弱了審計對權(quán)力制約和監(jiān)督的效果與質(zhì)量；審計效果運用相對滯后，先離后審、先升后審和對審查成果的整改不力使審計行為也往往滯后；審計人員、政治素質(zhì)、業(yè)務水平不相適應等問題，也影響和制約了經(jīng)濟責任審計作用的發(fā)揮。今后的審計過程中我將不時完善和改進。
1、繼續(xù)將審計關(guān)口前移。以便查出問題后及時進行自糾，更好的發(fā)揮經(jīng)濟責任審計的時效性。
2、改進審計技術(shù)方法手段。加強計算機審計水平，加強與紀檢監(jiān)察、組織、財政部門的協(xié)調(diào)水平，提高監(jiān)督的深度、力度。
3、改善審計力量結(jié)構(gòu)。不時提高工作水平，以適應新形勢下經(jīng)濟責任審計工作的需要。
4、進一步強化審計效果運用。真正發(fā)揮審計對權(quán)力的制約和監(jiān)督作用。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十二
20__年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結(jié)合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1.參與制定了學校物資采購、設備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學校機構(gòu)改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu)，新增專業(yè)審計人員____(均為應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設，一名同志獲高級會計_資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二、學習及培訓。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察_赴法國等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
2.與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三、參與后勤改革。
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集_已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集_每個中心進行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發(fā)展起到了應有的作用。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十三
我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計工作按照_提出的“積極穩(wěn)妥，量力而行，提高質(zhì)量，防范風險”的十六字方針，以營造審計環(huán)境、健全聯(lián)席會議制度、科學整合審計資源、增強審計干部素質(zhì)、提高審計質(zhì)量為切入點，認真開展審計。回顧幾年來審計實踐，我們主要做法是：
一、加大宣傳力度，營造任期經(jīng)濟責任審計的良好環(huán)境。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)是地方一級政府，領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計層次高、敏感性強、磨擦力大，對此我們有著清醒的認識。局班子形成了統(tǒng)一認識：要以宣傳鋪路，營造良好外部環(huán)境,審計工作才能得以順利健康的開展。我們利用一切宣傳機遇廣泛宣傳開展任期審計工作的必要性、重要性和有關(guān)審計事項,爭取各界理解支持,營造良好的審計環(huán)境。
1、抓住各種機會多請示，勤匯報，爭取領(lǐng)導有效支持，增強審計后盾。首先，印發(fā)《兩辦暫行規(guī)定》小冊子，直接呈送五套班了，供領(lǐng)導參閱，并向領(lǐng)導具體解釋重要條款規(guī)定，增強領(lǐng)導干部對任期審計的理性認識。二是定期匯報和信息反饋。利用半年、全年工作總結(jié)，同級預算執(zhí)行審計結(jié)果報告和工作報告，階段任期經(jīng)濟審計情況等綜合性材料，定期向領(lǐng)導反饋匯報任期審計開展情況，使五套班子了解和掌握審計動態(tài)。三是采取見縫插針，迂回戰(zhàn)術(shù)向領(lǐng)導匯報。我們利用領(lǐng)導交辦事項審計情況反饋或重大審計事項審計情況匯報等機會，見縫插針匯報任期審計發(fā)現(xiàn)問題、案件線索，或遇到困難，以引起領(lǐng)導重視。
2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭取社會各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過《霞浦報》分期全文刊登《兩個暫行規(guī)定》，同時利用政府政務公開欄，分期分批對任期經(jīng)濟責任審計程序?qū)ο蟮葍?nèi)容進行公開，向社會廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉(zhuǎn)發(fā)霞浦縣組織、紀檢、監(jiān)察、審計等五家關(guān)于做好科級領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟審計通知，下發(fā)到全縣科級行政事業(yè)單位和副科級企業(yè)單位，使審計對象和部門單位進一步明確審計內(nèi)容與要求。三是舉辦了科級領(lǐng)導干部和財務人員審計法規(guī)知識講座。四是利用召開領(lǐng)導干部審計進點述職報告會機會，向?qū)徲媽ο蠹鞍嘧映蓡T，財務等機關(guān)人員，專題宣講開展任期責任審計的目的意義，審計程序、審計內(nèi)容、審計要求、法律責任等，進一步加深被審單位對有關(guān)任期審計工作了解，提高了認識。得到廣大審計對象的支持和配合，為審計工作的順利開展贏得了良好的審計環(huán)境。
二、整合審計資源，提高工作效率，確保按時保質(zhì)完成審計任務。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計具有政策性強、要求高、任務集中、時間緊、任期跨度長、涉及面廣、工作量大，關(guān)聯(lián)度高等特點，針對審計資源相對不足難以應對的矛盾，我們采取三結(jié)合一統(tǒng)一措施，調(diào)動一切力量，整合各種審計資源，形成合力，保質(zhì)保量完成審計任務。
1、手工操作與計算機輔助審計相結(jié)合，提高審計工作效率，緩解審計時間壓力。充分利用計算機資源為審計工作提供輔助支持。將歷次鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)審計信息等資料輸入電腦建立領(lǐng)導干部任期檔案，為審計人員做好審前準備工作和資料利用打下基礎(chǔ)，從而減少審計時間。
2、經(jīng)濟責任審計與常規(guī)審計相結(jié)合。緩解任期審計工作量，進而保證適時完成任務。領(lǐng)導干部任期一般一屆三年，長的二屆。為了緩解時間跨度長、工作量大、時間要求緊的矛盾，我們把經(jīng)濟責任審計同財政財務收支審計、專項資金審計、調(diào)查等常規(guī)審計相結(jié)合。一是充分利用以往的審計成果，直接從電腦審計文件庫中調(diào)出已發(fā)出的審計決定或?qū)徲嬕庖?，摘錄所需材料，生成工作底稿，減少了所需審計的年份，從而節(jié)約了有限的人力資源和審計時間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規(guī)審計計劃實施期中審計，減少任期經(jīng)濟責任審計時效。我們在每年自定的審計項目計劃任務時，將所轄審計對象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態(tài)管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長、政績突出三種類型，實行動態(tài)管理審計，在年度審計計劃中有目的預先安排常規(guī)審計項目，優(yōu)先組織實施，一旦接受組織部門的任期經(jīng)濟審計委托通知，即可在短期內(nèi)迅速完成任務。保證了任期審計工作忙而不亂，有序開展，確保按時保質(zhì)保量完成任務，得到組織部門高度贊揚。
3、離任審計與屆中審計相結(jié)合。審計方式以任中審計為重點，在2007年試行開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導干部任中基礎(chǔ)上，2008年有計劃地全面推行。全縣14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道已完成了7個，為2009年鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆審計打下良好基礎(chǔ)。
4、統(tǒng)一調(diào)配審計力量。為化解審計力量不足矛盾，我局實行全局一盤棋，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調(diào)配，形成整體合力。一是班子成員分工負責，深入一線協(xié)調(diào)各方關(guān)系，為審計人員排憂解難，保證審計人員有足夠?qū)捲徲嫊r間。二是突破行業(yè)與股室職能分工，統(tǒng)一調(diào)配審計干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計力量，全局在職19名干部，保證有5個審計組在任期審計工作現(xiàn)場審計。
三、嚴格把關(guān)，防患審計風險。
較常規(guī)審計而言，任期經(jīng)濟責任審計更具挑戰(zhàn)性和風險性，為防患審計風險，我們著重從審計源頭上控制風險，把好“三關(guān)”。
1、把好審計程序關(guān)，堵住簡化程序造成的違法運作。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責任審計中，由于時間緊工作量大，最容易被審計組所忽視，采取簡單做法替代。如：審計通知書，邊制發(fā)邊進點審計，沒有達到規(guī)定時限介入審計；征求審計結(jié)果報告意見通知，按工作需要要求對方回函，而不是按審計程序規(guī)定時限等，造成違規(guī)操作。要求每個審計組要嚴格遵守法定程序，依法審計。遇有特殊情況，在符合程序規(guī)定前提下與被審計對象和部門單位具體協(xié)商取得被審對象支持配合，贏得審計時空。
2、把好制定審計方案和實施審計關(guān)。審計方案是落實和實現(xiàn)審計目標的集中體現(xiàn)，直接影響到審計效率和審計成果。是審計人員組織實施審計“綱”，把好審計方案制定關(guān)和實施審計關(guān)，是規(guī)避審計質(zhì)量風險核心環(huán)節(jié)，我們按照“審計準則”要求，實施分級管理，即分管領(lǐng)導、審計組長、審計員三級質(zhì)量負責制，嚴格把關(guān)，做到四查四看：一查是否進行必要的審前調(diào)查，看制定的審計方案內(nèi)容是否符合“準則”要求；二查方案審計重點是否突出，看審計時間與人員分工是否符合局總體安排或?qū)徲嬆繕艘?；三查是否依照審計方案或依法調(diào)整的方案組織實施，看是否依法收集和編制審計取證記錄；四查審計工作底稿是否符合審計準則要求，看審計目標是否全面實現(xiàn)。
3、把好經(jīng)濟責任認定和綜合評價關(guān)。經(jīng)濟責任界定和評價是領(lǐng)導任期經(jīng)濟責任的核心內(nèi)容，是縣委組織部門和被審計領(lǐng)導干部最關(guān)注、最敏感的事項，也是經(jīng)濟責任審計的難點之一。我們始終堅持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹慎恰當評價，防范風險，取得組織部門和被審計領(lǐng)導干部認同。
（1）堅持合法性與客觀性相結(jié)合的原則，公正界定領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任。一是以事實為基礎(chǔ)、法規(guī)為準繩，對審計發(fā)現(xiàn)問題進行量化分析問題發(fā)生的原因，如會計人員素質(zhì)低、技術(shù)差錯或人為因素，前者則披露不界定責任；同時考慮背景分清是否屬于改革發(fā)展中的問題、法律法規(guī)滯后性問題，作出客觀、實事求是恰當界定。如接待費，依據(jù)財政部文件規(guī)定標準為單位公務費支出2%，對基層政府來說，公務接待量大與每年可支配的接待費總額矛盾大，實際支出雖然突破法規(guī)規(guī)定，只要審計組在審計過程未發(fā)現(xiàn)有虛假支出，其審計風險率較低的情況下，不予界定領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任。充分體現(xiàn)客觀性原則，做到寬嚴相濟。二是合理區(qū)分書記與鎮(zhèn)長責任。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作的特殊性，書記、鎮(zhèn)長的經(jīng)濟責任界限模糊難取證、難區(qū)分，我們堅持三個原則：執(zhí)行黨的方針政策出現(xiàn)問題的書記負直接責任；為完成上級考核任務（指標）出現(xiàn)問題的書記負直接責任；財政、財務收支過程出現(xiàn)問題的鎮(zhèn)長負直接責任。
（2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經(jīng)濟責任綜合評價。一是緊密圍繞財政財務收支審計載體列示的經(jīng)濟運行指標，審什么、評什么，特別注意有的指標雖然是經(jīng)濟指標，但依靠審計手段無法核實或由于有效審計時間限制，沒有核實的經(jīng)濟指標不予評價，如工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、人均國民收入、農(nóng)民人均收入等，不能照搬述職報告或被審單位工作總結(jié)，否則，就會引發(fā)審計評價質(zhì)量風險。二是把握合法性原則，認真考核領(lǐng)導干部任期內(nèi)取得的各項經(jīng)濟指標，是否依法取得，有無寅吃卯糧，以犧牲環(huán)境、土地資源為代價等，如財政收入、基礎(chǔ)設施建設、工業(yè)發(fā)展規(guī)模產(chǎn)生的經(jīng)濟效益等，要以合法性為前提，認真把關(guān)謹慎評價。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對領(lǐng)導干部任期內(nèi)財政財務收支真實、合法性評價中不但要從定量上考慮——即“操作規(guī)程”例舉的違紀違規(guī)資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀違規(guī)的構(gòu)成上作定性考量，這對保工資保運轉(zhuǎn)“吃飯財政”縣、鄉(xiāng)一級政府黨政主要負責人任期經(jīng)濟責任審計尤其重要，為了“吃飯”，歷任以來靠擠占挪用專項資金維持過日子，在違紀資金總額中占有一定比例，并已作了責任認定，收支合法性評價應從定性上對所挪用擠占專項資金性質(zhì)作進一步考量，看是屬于救災憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關(guān)系人民群眾生產(chǎn)生活應急救助資金還是鄉(xiāng)村統(tǒng)籌資金等一般性專項資金，若屬一般專項資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評價。
幾年審計實踐，我們深刻體會到要搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導任期經(jīng)濟責任審計，得益于縣委、政府領(lǐng)導重視支持，聯(lián)席會議成員單位密切配合，審計干部的頑強奮戰(zhàn)。
一、加強領(lǐng)導是關(guān)鍵。
一是縣委加強了鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責任審計工作的領(lǐng)導，除成立“任期經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組”。建立了以縣委組織部、紀檢、監(jiān)察、人事、審計五個部門組成的“經(jīng)濟責任聯(lián)席會議制度”外，主要領(lǐng)導經(jīng)常過問審計工作，為審計排憂解難。如2007年在某鄉(xiāng)領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計中，按規(guī)定審計對象必須參加由聯(lián)席會議主持召開的審計對象述職報告會，向所在單位班子成員、中層干部、審計組及聯(lián)席會議成員單位派出的聯(lián)絡員作個人述職報告。該審計對象既不向聯(lián)席會議辦公室請假，也不參加述職會，聯(lián)席會議成員單位依照各自職責直接將情況反饋給領(lǐng)導小組主要負責人，縣委高度重視，指定縣委組織部長親自約談審計對象，并給予口頭告誡，在第二次補開的述職報告會上，該對象在作個人述職前作了自我批評，表示道歉。并要求參會的單位財政會計、政府會計具體負責認真按照審計組及聯(lián)席會議要求，及時完整提供審計資料，支持審計工作。促使該項目后期審計工作進展順利，按時完成任務。為了緩解審計任務與審計力量矛盾，縣委支持審計機關(guān)建議，實施了任中審計。二是審計機關(guān)要加強領(lǐng)導，確保領(lǐng)導力量到位、協(xié)調(diào)溝通到位、指導監(jiān)督到位。做到科學安排、統(tǒng)籌規(guī)劃、精心組織、嚴格把關(guān)。
二、發(fā)揮聯(lián)席會議成員單位整體作用是保證。
我們注意發(fā)揮組織、紀檢、監(jiān)察、人事聯(lián)席會議成員單位整體作用，變審計一家獨輪轉(zhuǎn)動為多輪共同驅(qū)動。一是共同組織主持召開被審計對象個人述職報告會，聽取領(lǐng)導干部任期履職情況報告，各部門從自身職責角度強調(diào)對審計組審計工作和被審計部門單位及領(lǐng)導者如何支持審計工作提出具體要求，增強審計工作的感召力。二是各司其職，密切配合形成合力。幾年來，組織、紀檢、監(jiān)察、人事部門都能夠按照聯(lián)席會議組織辦法確定的職責，各司其職，做到分工不分家，密切協(xié)作，共同搞好這項工作。審前階段，組織人事、紀檢、監(jiān)察監(jiān)督部門及時向?qū)徲嫿M通報溝通各自掌握干部管理和監(jiān)督中收集的信息，以便為審計組實施審計參考或核實取證，審計過程中發(fā)現(xiàn)違紀線索或遇到阻力，紀檢、組織部門及時介入。如前所述某審計對象不支持審計工作拒絕參加述職報告會，阻力得到及時排除。某審計對象不但書面向?qū)徲嫿M承諾審計資料真實完整性，同時述職報告會中向聯(lián)席會議成員單位多次口頭承諾任期內(nèi)沒有小金庫。之后審計組接到職工舉報，審計組證實舉報內(nèi)容，該單位涉嫌轉(zhuǎn)移收入，要求提供收入去向資料，但該領(lǐng)導拒不協(xié)作，并_，干擾審計工作，紀檢、_門立即介入，對相關(guān)人員采取組織措施迅速查清了該單位轉(zhuǎn)移收入設立小金庫金額達到50多萬元，該審計對象因嚴重違紀且_而受到黨政紀處分。
三、強化隊伍建設是基礎(chǔ)。
作為新時期黨和政府使用管理和監(jiān)督干部的重要手段之一的任期經(jīng)濟責任審計，標志這項工作含金量高、任務重、審計工作艱巨性和復雜性，要完成上級黨委政府重托，沒有一支政治、業(yè)務素質(zhì)雙過硬的審計隊伍，是難以勝任的。我們切實做到：堅持審計業(yè)務培訓，提高審計干部實戰(zhàn)水平。堅持以人為本，強化干部思想政治素質(zhì)。堅持審計業(yè)務考核，不斷總結(jié)經(jīng)驗、揚長避短。
我縣的鄉(xiāng)鎮(zhèn)任期經(jīng)濟責任審計，經(jīng)過幾年的探索與實踐，雖然取得了一定成效，但與上級要求還存在明顯不足，存在三個誤區(qū)，主要表現(xiàn)在：一是在審計方案編制上沒有走出審前調(diào)查的誤區(qū)。審計調(diào)查是鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責任審計的重要基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，由于時間緊和審計組認識上的偏差，沒有認真開展審前調(diào)查或調(diào)查目標重點不明確，致使審前調(diào)查流于形式，不能為編制審計方案服務，造成審計方案的審計內(nèi)容不突出，與財務審計沒有質(zhì)的區(qū)別。二是在審計內(nèi)容上沒有走出財務收支的誤區(qū)。沒有圍繞經(jīng)濟責任審計內(nèi)容要求去收集審計證據(jù)，界定領(lǐng)導干部責任，而是以財務審計為重點，從財務審計發(fā)現(xiàn)問題來界定經(jīng)濟責任，造成審計內(nèi)容偏離經(jīng)濟責任審計內(nèi)涵，書記與鎮(zhèn)長審計報告內(nèi)容雷同。三是在審計評價上沒有走出“述職報告”的誤區(qū)。部分審計評價沒有嚴格執(zhí)行“審什么、評什么”，簡單采用領(lǐng)導干部述職報告，造成評價擴大范圍或評價沒有審計證據(jù)支持。
下階段開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的設想。
根據(jù)幾年的審計實踐，要在強化薄弱環(huán)節(jié)上下功夫，突破難點，不斷提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作水平。
1、要進一步提高審計干部業(yè)務水平，為開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計打下堅實基礎(chǔ)。工作重點放在增強干部綜合分析能力、歸納判斷能力、寫作能力上，以提高審計工作質(zhì)量。
2、要高度重視審前調(diào)查，認真實施調(diào)查摸底，為制定審計實施方案奠定基礎(chǔ)。審前調(diào)查要注意了解掌握領(lǐng)導干部工作職責、履職情況（任期內(nèi)采用哪些措施來實現(xiàn)經(jīng)濟、社會、事業(yè)發(fā)展及其實現(xiàn)程度），政策情況（任期內(nèi)上級黨委、政府有哪些政策及其執(zhí)行情況）、各項指標完成情況（任期內(nèi)上級下達具體考核指標及完成情況）、財政工作情況（任期內(nèi)財政體制變化情況、財政財務收支情況）等等各方面資料，經(jīng)過分析加工，確定審計工作重點，才能做到有的放矢。
3、要認真確定審計內(nèi)容，把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記與鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審計重點內(nèi)容，提升審計報告質(zhì)量。要以財政財務收支為基礎(chǔ)，書記與鎮(zhèn)長的不同職責為重點，圍繞各自的經(jīng)濟責任確定各自審計內(nèi)容，開展審計工作，杜絕以財政財務審計為重點圍繞財政財務來界定各自經(jīng)濟責任現(xiàn)象發(fā)生。為此，書記的審計重點應當放在貫徹執(zhí)行黨和政府方針政策上所采取措施及實現(xiàn)度，制定本地經(jīng)濟社會發(fā)展策略措施及實現(xiàn)度，這些決策是否合法、真實有效。而鎮(zhèn)長是具體的實施者，其審計重點應側(cè)重于財政財務收支及經(jīng)濟活動過程的真實、合法及效益。只有這樣才能做到責任明確、評價有據(jù)、報告有別。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十四
受黨委組織部委托，按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)xx科技學院干部任期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議領(lǐng)導小組〈關(guān)于對部分中層領(lǐng)導干部進行任期經(jīng)濟責任審計的通知〉的通知》要求，審計處成立審計組，從20xx年xx月xx日起，對70名(組織部委托被審計人員78人，其中3人申請延期審計，5人被確定無經(jīng)濟責任)中層領(lǐng)導干部進行任期經(jīng)濟責任審計，目前審計工作已全部完成，歷時5個月，現(xiàn)將具體工作總結(jié)如下：
以貫徹落實xx發(fā)展觀為指導，通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動應當負有的經(jīng)濟責任，在其他工作中所承擔的工作責任等。切實加強對領(lǐng)導干部的監(jiān)督管理，增強責任意識，促進廉潔從政，加強黨風廉政建設，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。
(一)領(lǐng)導重視，精心準備。
接到黨委組織部委托后，相關(guān)校領(lǐng)導高度重視，組織召開了干部任期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議，成立了審計領(lǐng)導小組，并在審計處設立辦公室，確保此次審計工作順利實施。審計處結(jié)合工作實際，制訂了《任期經(jīng)濟責任審計實施方案》，并從組織部、紀委、監(jiān)察處、財務處、資產(chǎn)處抽調(diào)7名人員，組成了3個審計工作組，每個工作組中分配1名專業(yè)財務人員參加;審計處印發(fā)了《內(nèi)部審計指南4號—高校內(nèi)部審計(第五章領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計)》、《審計署關(guān)于加強審計紀律的八項規(guī)定》、《xx省教育系統(tǒng)處級以下領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法》、《xx科技學院干部任期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度》等10余份審計工作學習資料，組織各審計組人員加強學習，夯實理論基礎(chǔ)。
(二)堅持原則，依法審計。
各審計組嚴格按照《xx科技學院經(jīng)濟責任審計暫行辦法》、《xx科技學院經(jīng)費預決算管理辦法(修訂)》、《xx科技學院事業(yè)經(jīng)費二級財務預決算管理辦法(試行)》、《xx科技學院國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等規(guī)定，本著客觀公正、實事求是的態(tài)度，嚴格執(zhí)行審計準則、審計程序，采取查閱資料、走訪調(diào)查、調(diào)閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計核查、實地考查等方式進行了審計，做到了審計程序、審計結(jié)果有法可依、有據(jù)可查。
(三)細化責任，突出重點。
審計處根據(jù)每個領(lǐng)導干部工作性質(zhì)的不同，把被審計人員分為四類：黨務領(lǐng)導干部，行政機關(guān)、教輔單位領(lǐng)導干部，教學院(部)、獨立學院行政領(lǐng)導干部，二級財務獨立核算單位領(lǐng)導干部，做到責任細化，重點明確。
1.黨務領(lǐng)導干部審計的重點。依法履行黨務管理職能情況;校撥黨建經(jīng)費、學生經(jīng)費管理使用情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
2.行政機關(guān)、教輔單位領(lǐng)導干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;校撥經(jīng)費及其他經(jīng)費管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
3.教學院(部)、獨立學院行政領(lǐng)導干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;單位經(jīng)費的收入支出是否納入預算管理，財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學經(jīng)費、科研經(jīng)費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況，有無擠占、挪用和損失浪費等問題;單位有無經(jīng)濟實體，其資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;財務管理制度等內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
4.二級財務獨立核算單位領(lǐng)導干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無違規(guī)違紀和損失浪費現(xiàn)象等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經(jīng)費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況;所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
(四)措施到位，確保質(zhì)量。
各審計工作組按照要求到被審計人員所在單位召開進點工作會議。根據(jù)被審計人員具體情況，認真做好審前、審中調(diào)查，審后核查;審計前及過程中，對被審計人員進行詳細的調(diào)查摸底，通過查閱提交的審計材料，詢問本人，找相關(guān)人員座談等形式明確調(diào)查事項，并對以前審計結(jié)果的整改情況進行了解，做好審計工作底稿;審計后期，審計人員認真撰寫審計報告征求意見稿，收到反饋意見后，對被審計人員提出的異議、問題再進行核實，力求做到審計結(jié)果客觀、公正。
(一)肯定成績，再接再厲。
通過審計，70名被審計人員能夠履行經(jīng)濟責任，在工作中做出了一定的成績。主要有：
1.經(jīng)費管理使用方面。
一是被審計人員基本能夠執(zhí)行學校相關(guān)財務制度;部分單位能夠結(jié)合實際制定經(jīng)費管理使用方面的規(guī)章制度，使經(jīng)費的管理使用規(guī)范化。二是經(jīng)費使用比較合理，大多數(shù)單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案使用劃撥經(jīng)費，以提高辦公質(zhì)量效率和教學科研水平。三是新科學院、高職學院、成人教育學院等二級財務獨立核算單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案的要求，完成上交學校經(jīng)費任務。
2.固定資產(chǎn)方面。
隨著學校招生規(guī)模的擴大，發(fā)展步伐的加快，固定資產(chǎn)的購置逐年增加，總值顯著提高。在審計期間內(nèi)，被審計教學院(部)、科研部門和圖書館的固定資產(chǎn)共增加了9000余臺(件)，總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊，總值增加了460余萬元。與審計期初相比，均有較大增加。
3.內(nèi)部控制制度建設方面。
重視內(nèi)部控制制度建設。經(jīng)審計，56個部門單位共制訂相關(guān)經(jīng)費管理使用及財務管理制度150余項，規(guī)范了劃撥經(jīng)費和單位財務收支使用管理。
4.重大經(jīng)濟決策執(zhí)行方面。
工作中，對于需要決策的重大經(jīng)濟事項，被審計的部門單位基本能夠按照學校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行實施。黨務、行政及教輔等部門能夠經(jīng)過處(部)務會議等協(xié)商討論，報主管校領(lǐng)導審批;教學院(部)能夠通過黨政聯(lián)席會議討論后，報主管校領(lǐng)導審批。
(二)找出問題，及時整改。
審計過程中，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進的問題28項，主要集中在：
1.執(zhí)行學校財務收支預算和單位內(nèi)控制度不力，經(jīng)費使用存在超支現(xiàn)象。
2.個人暫借款時間較長，影響資金的使用效率。
3.部分教學院(部)教學經(jīng)費支出中，設備費支出低于30%，旅差費高于15%，不符合學校經(jīng)費預決算管理辦法要求。
4.二級財務獨立核算單位中，有部分賬務處理使用的原始發(fā)票、單據(jù)不規(guī)范。
(三)提出建議，加強管理。
在肯定成績，找準問題的前提下，為加強管理，提出以下主要建議：
1.各單位應緊密結(jié)合實際，科學合理地編制經(jīng)費使用預算，本著量入為出的原則加強經(jīng)費管理，實施年度工作計劃時，盡量避免經(jīng)費的超支使用。把年度經(jīng)費使用情況列入有經(jīng)濟責任中層干部的年度考核述職內(nèi)容，加大對單位預算經(jīng)費使用的監(jiān)督力度。
2.根據(jù)《xx省省直機關(guān)及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學校財務處相關(guān)規(guī)定，要求部門內(nèi)有個人借款的人員，及時到財務處核銷賬目，保障財務工作的正常開展。
3.學校資產(chǎn)管理部門應進一步加強固定資產(chǎn)管理，要定期對學校的固定資產(chǎn)進行核查，把固定資產(chǎn)清理核算作為年度的重要工作，結(jié)果向主管校領(lǐng)導匯報，向?qū)徲嫛⒇攧盏认嚓P(guān)部門通報。
4.針對文科類教學院(部)購置實驗設備、實驗材料較少，出差參加學術(shù)交流會議較多;理工科類教學院(部)學生外出實踐實習較多等具體情況。學校在教學經(jīng)費使用管理方面，應結(jié)合實際，適當提高文科類、理工科類教學院(部)旅差費支出比例，降低文科類教學院(部)設備費支出比例。
5.二級財務獨立核算單位應進一步加強財務監(jiān)管，對于一些非正式、不符合財務制度規(guī)定的原始票據(jù)，應嚴格把關(guān)，不予報銷。
建設一支數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理的審計隊伍，是保障審計工作順利開展的基礎(chǔ)。根據(jù)《內(nèi)部審計實務指南第4號—高校內(nèi)部審計》總則要求，高校內(nèi)部審計機構(gòu)應配備足夠的具有相關(guān)專業(yè)素質(zhì)的內(nèi)部審計人員，結(jié)合我校實際還需做到：
1.增加專業(yè)審計人員。隨著我校各項事業(yè)的快速發(fā)展，審計部門面對各類審計對象，承擔的工作任務不斷增加。本次審計過程中，審計組抽調(diào)人員都為兼職辦公，大量具體工作的實施，由審計處工作人員完成，審計人員的缺少也為審計工作的開展帶來了一定的壓力，加強審計隊伍專業(yè)化建設，是順利完成審計工作的充要條件。
2.增加審計經(jīng)費。針對審計對象、審計任務增加的情況，審計處開展市場調(diào)研、外出詢價等工作事項不斷增多，加大對審計經(jīng)費的投入是維持審計部門開展常態(tài)化工作的有效保證。
本次對部分中層領(lǐng)導干部進行任期經(jīng)濟責任審計，在校黨委、校行政的領(lǐng)導下，在各相關(guān)單位的支持配合下，工作進展總體比較順利。審計人員在時間緊、任務重的情況下，能夠以工作大局為重，平時加班加點工作，利用暑假投入工作，保證了審計工作的順利完成。通過反饋的意見來看，任期經(jīng)濟責任審計工作在廣大干部思想意識中引起了高度重視;對學校劃撥經(jīng)費的使用和部分單位規(guī)范財務收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過本次審計增強了廣大干部的經(jīng)濟責任意識，促使他們在工作中以德為魂、廉潔從政;為組織部門考核、任用干部提供了參考依據(jù);為學校各項事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護航的作用。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十五
根據(jù)集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監(jiān)xx自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟職責，依據(jù)相關(guān)單位供給的相關(guān)資料進行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序，并就本報告與xx交換了意見，現(xiàn)將審計情景報告如下：
xx自xxxx年x月起任abc集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務填報完成情景說明融資部門預算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序經(jīng)過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx已轉(zhuǎn)為外商獨資企業(yè)。
財務管理制度：
x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自x年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運行至甩賬。
全面預算管理：
提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。
1、根據(jù)財務管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調(diào)整后為：xx萬元。
實際完成xxxx萬元，其中xxxx年xx萬元，xxxx年xx萬元，與計劃相比完成情景不是很令人滿意由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了xx萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的`巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預算執(zhí)行情景，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出xx萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情景抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情景。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并經(jīng)過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質(zhì)量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星提議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后供給了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質(zhì)的學習安排，財務人員隊伍相對堅持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：20xx年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年14月，新進2人，離職1人。
xx在任期內(nèi)工作認真負責，帶領(lǐng)財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?BR> 1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資xx萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調(diào)控重點公司作為融資平臺，爭取到xx萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎(chǔ)管理，推進制度建設。集團財務、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的'步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月經(jīng)過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務籌劃得到高度重視。xxxx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
1、作為高管，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前供給的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構(gòu)設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團融資目標經(jīng)調(diào)減，完成情景仍不夢想，銀企關(guān)系還需要進一步加強和改善。
經(jīng)與xx交換意見，xx對任期內(nèi)擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下提議：
1、加強財務基礎(chǔ)工作，建立財務基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務。
2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，經(jīng)過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不一樣，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情景出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執(zhí)行情景表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預算的作用。
5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現(xiàn)。如多與財務人員交心、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流、關(guān)心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位職責制等。
為更好地做好集團高管地區(qū)公司主要負責人任期經(jīng)濟職責審計，提議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應供給書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師以往是財務管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十六
內(nèi)部審計部是公司為適應上市工作需要，以及為加強公司內(nèi)部管理而新成立的一個部門。半年來，我部在公司各部門的配合下，順利的開展了各項內(nèi)審工作，盡最大可能地發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督、審查核實的作用，積極維護公司利益，加強內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)濟行為，提供合理化建議?，F(xiàn)就上半年工作做一簡單總結(jié)。
1、制定各項內(nèi)審工作制度。
因為內(nèi)審部是新成立的部門，公司以前沒有相關(guān)的可行制度、運行模式來指導我們的工作。所以，組建初期，在董事長親自指導下，借鑒外單位經(jīng)驗，我們對部門的工作職責、工作程序等制度進行了探討和制定，先后編寫了《內(nèi)部審計制度》、《內(nèi)部審計工作規(guī)范及操作流程（討論稿）》。
今年上半年我部主要工作是對全公司費用進行審計。經(jīng)統(tǒng)計，上半年共審計營業(yè)、管理費用計1719萬元，工資605萬元，外包勞務2500萬元，原材料采購4600萬元。在審計過程中，我們嚴格按照審計程序，遵循財經(jīng)制度，對照公司各類規(guī)章制度，把好關(guān)、嚴把關(guān)，做到公正、公開、公平。據(jù)不完全統(tǒng)計，共核減退收各類費用、票據(jù)30多萬元。
3、積極配合公司內(nèi)控工作開展內(nèi)部控制制度是公司一項極其重要的制度，內(nèi)部控制也是內(nèi)審部一項重要職能。在公司上市辦公室的指導下，我部認真學習證交易所對上市公司的內(nèi)控制度指引，積極配合券商對我公司內(nèi)控制度的調(diào)查和制度制訂工作。我部首先在公司財務部開展了內(nèi)控檢查工作。
4、上半年工作中的不足。
由于我部人員較少，知識水平有限，上半年工作主要放在對費用的審計審核中，未能很好的將董事長要求將審計工作做到公司各項工作中去的指示貫徹到位；內(nèi)審工作還停留在審核的初級職能上；內(nèi)控檢查監(jiān)督未能全面開展；對子公司的審計還是空白；未能及時向公司管理層提供合理化建議和參考等。
2、加強內(nèi)控制度檢查監(jiān)督，防范風險發(fā)生。
3、完善內(nèi)審制度，理順內(nèi)審程序，提高內(nèi)審效率。
繼續(xù)對內(nèi)審制度進行完善；結(jié)合公司不斷出臺的管理制度，適時修改內(nèi)審程序，除必要的控制環(huán)節(jié)，簡化內(nèi)審手續(xù)，提高內(nèi)審工作效率，使公司核算準確化、及時化。
4、加強業(yè)務學習，努力提高業(yè)務素質(zhì)，更好的開展內(nèi)審工作。
其實我們總結(jié)過去，在總結(jié)中發(fā)現(xiàn)工作中欠缺，是為了使我們在今后的工作做到更好。我們也希望，通過我們不斷努力更好的工作，使我們象王公司的明天更加美好。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十七
尊敬的領(lǐng)導：
開展經(jīng)濟責任審計，是新時期加強對領(lǐng)導干部管理監(jiān)督、促進黨風廉政建設的一項重要舉措，必須加強領(lǐng)導，協(xié)調(diào)運作。一是統(tǒng)一了對經(jīng)濟責任審計重要性的認識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現(xiàn)專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領(lǐng)導干部濫用職權(quán)、違反財經(jīng)法紀的案件也時有發(fā)生，在社會上產(chǎn)生了不良反應，影響了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。痛定思痛，我們認識到，對領(lǐng)導干部的經(jīng)濟行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經(jīng)濟責任審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認識，使大家感到加強對領(lǐng)導干部經(jīng)濟行為和經(jīng)濟責任的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎(chǔ)上，我們及時召開紀檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責，合理分工，從而在經(jīng)濟責任審計工作上形成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領(lǐng)導組織作用。
為切實加強對經(jīng)濟責任審計工作的領(lǐng)導，xx年起我縣建立了經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經(jīng)濟責任審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟責任審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關(guān)將經(jīng)濟責任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經(jīng)濟責任審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調(diào)作戰(zhàn)，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組作出了關(guān)于對該公司經(jīng)理進行任期經(jīng)濟責任審計的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經(jīng)濟責任審計任務，查清了事實，審計結(jié)果在一定范圍內(nèi)進行通報，上訪職工得到了滿意的答復，維護了一方穩(wěn)定。為了加強對經(jīng)濟責任審計工作的領(lǐng)導，縣委對經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組重新作出調(diào)整，組長由縣委書記擔任，副組長由主管干部和紀檢工作的縣委副書記擔任，高層次的經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組，為經(jīng)濟責任審計工作提供了強有力的組織保障。
今年4月份，在對某局局長進行經(jīng)濟責任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經(jīng)濟責任領(lǐng)導小組在聽取審計情況匯報后，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟管理問題，事實查清后，縣委根據(jù)審計結(jié)果免去了該局長的職務，從而進一步樹立了經(jīng)濟責任審計在我縣政治經(jīng)濟領(lǐng)域活動中的權(quán)威地位。三是積極為經(jīng)濟責任審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調(diào)政治素質(zhì)好、懂財務、審計工作的業(yè)務干部5人到審計局經(jīng)濟責任審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機構(gòu)改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設立的經(jīng)濟責任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據(jù)工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經(jīng)濟責任審計工作的經(jīng)費支出。在此基礎(chǔ)上，縣財政累計撥付專款50萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網(wǎng)，實現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經(jīng)濟責任審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經(jīng)濟責任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結(jié)經(jīng)驗，在實踐中將較為成熟的經(jīng)驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導全縣審計工作健康發(fā)展。在總結(jié)多年實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟責任審計的范圍、內(nèi)容、方法、程序等進行了相應的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經(jīng)縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行。《規(guī)定》將全縣所有履行經(jīng)濟責任的科級干部全部納入到審計對象之中，使經(jīng)濟責任審計的覆蓋面達到100%。除此之外，xx年以來，先后印發(fā)《全縣經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議及組織辦法》、《**蒙古族自治縣領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任追究及結(jié)果公開制度》、《領(lǐng)導干部任職期間經(jīng)濟責任審計制度》、《關(guān)于對局級領(lǐng)導干部實行全程審計的實施辦法》、《經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組工作制度》、《領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計結(jié)果公開辦法》、《關(guān)于財政、審計部門參與干部考核工作有關(guān)問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實行了“先離后審”制度。為解決審計結(jié)果和作用滯后的問題，我們及時調(diào)整工作思路，實現(xiàn)了離任審計向在職審計轉(zhuǎn)變，事后審計向事中、事前審計轉(zhuǎn)變，對領(lǐng)導干部的靜態(tài)監(jiān)督向動態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)變?？h委組織部印發(fā)了《關(guān)于領(lǐng)導干部任職期間實行審計有關(guān)問題的通知》，規(guī)定凡屬審計對象，任職3年的，必須對其進行一次經(jīng)濟責任審計;擬提拔、調(diào)動工作的，不經(jīng)審計不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進行審計，然后根據(jù)審計情況作出是否任用的決定，在干部任用上實現(xiàn)了“先離、后審、再任”的運行機制。僅今年上半年就完成了13名在職領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計工作，為縣委調(diào)整中層領(lǐng)導隊伍提供了充分的依據(jù)。三是實行了審前公示和審后通報制度。為了保證經(jīng)濟責任審計工作的順利開展，達到監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報制度。實行審前公示制度有利于群眾對領(lǐng)導干部的監(jiān)督，有利于審計人員更廣泛地搜集被審計對象的相關(guān)證據(jù)，拓展審計的工作空間，確保了審計工作的針對性。實行審后通報制度，有利于組織部門了解和掌握領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況，為考核任免領(lǐng)導干部提供重要參考依據(jù)，有利于對審計工作進行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質(zhì)量。四是建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結(jié)束后，通過填制《審計結(jié)果督辦單》的形式，將審計機關(guān)、紀檢監(jiān)察機關(guān)和組織部門緊密地聯(lián)系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉(zhuǎn)化實現(xiàn)最大化。
為保證審計質(zhì)量，審計機關(guān)注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學有效，內(nèi)容全面具體。
對于擬提拔、調(diào)任的優(yōu)先安排審計;對不涉及升遷調(diào)動的適時進行審計;對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
一是把住“質(zhì)量關(guān)”。在嚴格執(zhí)行審計署6號令的基礎(chǔ)上建立了“三級復核”制度，對審計項目全過程實施質(zhì)量控制。二是把住“人情關(guān)”。在嚴格執(zhí)行“八不準”的基礎(chǔ)上，縣委同審計局簽訂了廉政責任狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政責任狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關(guān)”。在對被審計單位評價上，我們嚴格區(qū)分主管責任和直接責任，由審計機關(guān)召開業(yè)務會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
一是著重看財務收支的真實性和合法性;二是著重看主要經(jīng)濟指標完成的情況及其經(jīng)濟效益情況;三是著重看被審計對象執(zhí)行財經(jīng)紀律及廉政情況。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
一是經(jīng)濟責任審計與財政財務收支審計相結(jié)合。在項目安排上，注重把經(jīng)濟責任審計與財政財務收支審計統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調(diào)查相結(jié)合。在實際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情況及時對其進行專項審計調(diào)查，為縣委、縣政府及時解決問題，提供重要依據(jù)。三是經(jīng)濟責任審計與專項審計相結(jié)合。著重核實重大經(jīng)濟決策所產(chǎn)生的效果，為客觀評價干部提供依據(jù)。
幾年來，我們高度重視了經(jīng)濟責任審計成果的轉(zhuǎn)化與利用，經(jīng)濟責任審計在我縣政治經(jīng)濟活動中的作用越來越大。一是利用經(jīng)濟責任審計成果，為經(jīng)濟發(fā)展服務。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經(jīng)濟決策提供依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據(jù)。結(jié)合工作實際，制定了黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計情況登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟責任審計結(jié)果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時，積極參考經(jīng)濟責任審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴格遵守財經(jīng)紀律，經(jīng)營管理經(jīng)驗比較豐富，企業(yè)各項經(jīng)濟指標完成較好，縣委依據(jù)審計結(jié)果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內(nèi)抓管理，外聯(lián)業(yè)務，更新了經(jīng)營理念，迅速扭轉(zhuǎn)了企業(yè)的虧損局面，當年盈利100余萬元，在社會上產(chǎn)生了良好反映，認為縣委選對了企業(yè)帶頭人。幾年來，縣委利用經(jīng)濟責任審計結(jié)果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經(jīng)濟責任審計結(jié)果，促進黨風廉政建設。將經(jīng)濟責任審計結(jié)果與領(lǐng)導干部廉政考核相結(jié)合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領(lǐng)導干部獎懲的重要依據(jù)。審計中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀檢監(jiān)察部門對其進行誡勉談話教育，責令限期整改;對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴重違紀違規(guī)問題的，進行立案查處;對觸犯刑律的，移交司法機關(guān)。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經(jīng)濟責任審計中，發(fā)現(xiàn)存在私設“小金庫”的嚴重違紀問題，經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組建議縣委免去了該負責人的職務，并移交紀檢監(jiān)察機關(guān)，進行立案調(diào)查。幾年來，我們利用經(jīng)濟責任審計結(jié)果，對35名領(lǐng)導干部進行了誡勉談話，責令限期整改問題76人，通報批評領(lǐng)導干部13人，21名領(lǐng)導干部受到黨政紀處分。四是利用經(jīng)濟責任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領(lǐng)導干部提供依據(jù)。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組辦公室對其經(jīng)濟責任審計結(jié)果的報告。截至現(xiàn)在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經(jīng)濟責任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位領(lǐng)導干部進行了經(jīng)濟責任審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經(jīng)濟損失510萬元，嚴肅了財經(jīng)紀律，凈化了黨風政風，創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，促進了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。
述職人：本站。
xx年xx月xx日。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇一
為全面貫徹落實中央和省委審計委員會第三次會議精神，依法高效履行審計監(jiān)督職責，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》、結(jié)合2020年度領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作計劃，特制定本工作方案。請嚴格遵照執(zhí)行。
以促進部門(單位）領(lǐng)導干部履職盡責、擔當作為，確保中央省、市、縣各項政策落實政令暢通為目標，重點關(guān)注領(lǐng)導干部在任職期間，對其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署，推動經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、防控重大經(jīng)濟風險等有關(guān)經(jīng)濟活動、財政財務管理、貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神以及遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等。
（一）審計對象。
任中審計：
（二）審計范圍。
領(lǐng)導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。審計時限應為領(lǐng)導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
經(jīng)濟責任審計應當以領(lǐng)導干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用為基礎(chǔ)，以領(lǐng)導干部權(quán)力運行和責任落實情況為重點，充分考慮領(lǐng)導干部管理監(jiān)督需要、履職特點和審計資源等因素，按照新規(guī)定相關(guān)要求依規(guī)依法確定審計內(nèi)容。
（一）部門審計的內(nèi)容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；
2.本部門本單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
4.財政財務管理和經(jīng)濟風險防范情況，生態(tài)文明建設項目、資金等管理使用和效益情況；
5.在經(jīng)濟活動中落實有關(guān)黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導干部審計的內(nèi)容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；
2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
5.在經(jīng)濟活動中落實有關(guān)黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
堅持“審計什么就評價什么”的原則，在審計范圍內(nèi)，對被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況，包括公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用中個人遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況，作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價時，應當把領(lǐng)導干部在推進改革中因缺乏經(jīng)驗、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀違法行為區(qū)分開來。
對領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任過程中存在的問題、審計委員會辦公室、審計局應當按照權(quán)責一致原則，根據(jù)領(lǐng)導干部職責分工，綜合考慮相關(guān)問題的歷史背景、決策過程、性質(zhì)、后果和領(lǐng)導干部實際所起的作用等情況，界定其應當承擔的直接責任或者領(lǐng)導責任。
（一）制定審計實施方案。
任務下達后，各審計組通過對被審計單位的審前調(diào)查了解情況，結(jié)合被審計單位提供的前期資料編制資料清單，根據(jù)資料清單在進點前確定任務清單，根據(jù)任務清單按新規(guī)定具體要求制定具體的審計實施方案，審計實施方案要突出任務清單所列基本審計事項，確定審計重點，明確分工，責任到人，嚴格控制審計質(zhì)量。
（二）送達通知書。
審計組于審計實施3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領(lǐng)導干部本人，并要求被審計單位做好自查工作，寫出書面自查報告，被審計領(lǐng)導干部本人要寫出任職期間的履職報告。
（三）審計組進點。
審計組進點召開由被審計單位主要負責人、財務負責人等其他相關(guān)人員參加的進點座談會，審計組組長講明審計目的和審計內(nèi)容，聽取自查情況及其他相關(guān)情況。
（四）現(xiàn)場實施審計。
審計組根據(jù)審計實施方案進行分工，各成員應該明確責任，按照任務清單認真開展工作，梳理出疑點清單；審計組長根據(jù)疑點清單統(tǒng)籌安排本組人員實地逐項核實，做好現(xiàn)場取證（取證單），記錄好審計工作底稿，匯總各成員工作底稿，形成問題清單。
審計項目主審根據(jù)問題清單編寫審計小組報告，審計組長根據(jù)審計工作方案認真復核（填制復核意見書）把關(guān)。審計小組報告形成后及時向分管領(lǐng)導匯報，做到重點問題查清、查實；資產(chǎn)情況摸清、摸透；審計范圍和內(nèi)容完全符合相關(guān)規(guī)定及要求；審計工作底稿完整無誤。審計報告應該征求被審計單位領(lǐng)導班子和被審計領(lǐng)導干部個人的意見。
（五）出具審計報告，下達審計決定。
審計項目由縣審計局統(tǒng)一組織，細化任務，責任到人。各審計組要按照工作方案的總體要求，并結(jié)合實際，搞好審前調(diào)查，本著有所側(cè)重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認真組織實施。這次經(jīng)審工作自方案下發(fā)之日起組織實施，于11月30日結(jié)束。要求每個審計組與經(jīng)責辦及時銜接，上報審計信息、工作進展情況和存在問題的反饋等，具體分工如下：
（一）貫徹新發(fā)展理念，聚焦經(jīng)濟責任。
按照全局“審計業(yè)務質(zhì)量和隊伍素質(zhì)雙提升行動”要求，進一步提高審計部門和審計人員政治站位、樹立法治意識和責任意識，創(chuàng)新審計理念和組織方式、規(guī)范審計行為，促進審計質(zhì)量控制各環(huán)節(jié)責任的有效落實，全面提升審計工作的層次和水平，聚焦經(jīng)濟責任。
（二）嚴格按照審計新規(guī)定，依規(guī)依法審計。
經(jīng)濟責任審計的目標要定位在領(lǐng)導干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用等方面，依規(guī)依法審計，客觀評價、揭示問題，促進本部門（單位）權(quán)利規(guī)范運行、促進反腐倡廉，推動領(lǐng)導干部更好地履職盡責。審計人員應認真學習黨政主要領(lǐng)導干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計新規(guī)定，并嚴格按照此規(guī)定要求依法依規(guī)審計。
(三)嚴明紀律，維護形象。
實施審計期間，各審計組要嚴格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”精神和審計“八不準”工作紀律及審計“四嚴禁”工作要求，不得隨意行使自由裁量權(quán)。要指定專人擔任兼職廉政監(jiān)督員，同時自覺接受被審計單位和社會各界的監(jiān)督。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇二
2016。
2016。
2016。
通過審計，進一步加強村（社區(qū)）干部黨風廉政建設和基層組織建設，維護集體經(jīng)濟組織和居民的利益，明確村（社區(qū)）干部任期內(nèi)的經(jīng)濟責任，實事求是、客觀公正地評價其任期內(nèi)的工作業(yè)績，保障集體資產(chǎn)的安全、完整，為深化村（社區(qū)）民主管理和村（居）務公開，為考核、選拔村（社區(qū)）干部提供重要依據(jù)。
鎮(zhèn)、鄉(xiāng)所轄的全部村（社區(qū)）、瑞峰鎮(zhèn)黃桷村共。
63。
個村（社區(qū)）的黨組織書記、村主任或主持工作的負責人。
第九屆村兩委換屆選舉以來至。
2015。
年
12。
月村（社區(qū)）黨組織書記、村主任或主持工作的負責人任期經(jīng)濟責任。
1
．縣級審計機關(guān)直審：
村、村。
2
．鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審。
白果鄉(xiāng)、青城鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)的村（社區(qū)）由鄉(xiāng)鎮(zhèn)自行組織實施
3
．交叉審計。
由縣農(nóng)村經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組辦公室牽頭，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府為實施主體，縣農(nóng)牧局、縣民政局統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，縣審計局負責業(yè)務指導。南城鎮(zhèn)與黑龍鎮(zhèn)交叉、羅波鄉(xiāng)與西龍鎮(zhèn)交叉實施。審計力量由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)自行組織，不足的審計力量由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過購買勞務的形式解決。
主要審計村級財務的會計核算是否符合相關(guān)法律法規(guī)的要求；是否嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度和村（居）務公開制度。重點是：涉農(nóng)行政事業(yè)性收費和經(jīng)營服務性收費是否符合國家有關(guān)政策，資金用途是否按照國家和有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行；村組
“一事一議”籌資籌勞程序是否規(guī)范；村級公用經(jīng)費收支是否合規(guī)、真實；項目資金和接受捐贈的資金和物資的管理、使用；集體資產(chǎn)、資源管理及土地補償費分配、管理、使用和村級債務增減情況等。
核查在涉農(nóng)政策執(zhí)行、債權(quán)債務管理、專項資金收支、集體資源、資產(chǎn)的發(fā)包、租賃、拍賣和項目工程實施等重大事項的決策和執(zhí)行過程中村（社區(qū)）黨組織書記、村主任政策法規(guī)和黨風廉政建設執(zhí)行情況。
1.
制定實施方案。
由縣經(jīng)責聯(lián)席會議辦公室協(xié)調(diào)縣農(nóng)牧局、縣民政局制定具體的實施方案，明確責任分工、工作重點和工作步驟。
2.
組織學習培訓。
由縣審計局、縣農(nóng)牧局、縣民政局組織對審計組成員、農(nóng)經(jīng)管理人員和鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導的審計業(yè)務培訓
按照責任分工，組織實施現(xiàn)場審計。相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)應積極提供相應的工作場地和必要的工作條件。審計結(jié)束后審計組應按照委托書向委托方提供客觀、公正、實事求是的審計報告。相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)應認真研究審計發(fā)現(xiàn)問題和提出處理意見。
7
月
10。
日前由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對所轄區(qū)內(nèi)的村（社區(qū)）干部任期經(jīng)責審計工作進行認真總結(jié)，形成書面材料，上報縣委組織部、縣審計局、縣農(nóng)牧局和縣民政局。
5
月
20。
日前由縣農(nóng)牧局、縣民政局和縣審計局對全縣村（社區(qū)）干部經(jīng)濟責任審計開展情況進行匯總、分析，由縣農(nóng)村經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組辦公室形成綜合分析報告上報縣委組織部。
此次村（社區(qū)）干部經(jīng)濟責任審計時間緊迫，任務繁重，為確保工作順利開展，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要成立村（社區(qū)）干部經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組，加強對村（社區(qū)）干部任期經(jīng)責審計工作組織協(xié)調(diào)，確保按時完成任務被審計對象和所在村應積極支持配合審計組開展工作，不得以任何理由拒絕、阻礙審計組實施審計
審計組和審計人員要嚴格按照《中華人民共和國村民委員會組織法》《中華人民共和國城市居民委員會組織法》和《市村（社區(qū)）干部任期經(jīng)濟責任審計操作暫行辦法》相關(guān)條款規(guī)定執(zhí)行。切實把好審計程序、審計實施、問題處理和督促整改等環(huán)節(jié)。在審計過程中，要堅持實事求是、客觀公正的原則，要自覺遵守審計紀律和廉潔自律等各項規(guī)定，不得泄漏與審計有關(guān)的內(nèi)容及事項。要分清個人與集體、失誤與舞弊等責任的界限，正確提出處理意見。審計報告經(jīng)審計組全體討論后，要與被審計對象見面，征詢被審計對象的意見。
相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委應加強對所轄村（社區(qū)）干部任期經(jīng)責審計發(fā)現(xiàn)問題整改的督促檢查，對不認真整改的村（社區(qū)）兩委負責人，按照《縣村（社區(qū)）組干部責任追究辦法（試行）》進行責任追究。
對審計中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，嚴格按照《縣違反村級財務行為責任追究辦法》的規(guī)定追究責任，對觸犯法律法規(guī)的依法移送司法機關(guān)處理。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇三
第一條為健全和完善經(jīng)濟責任審計制度，規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號，以下簡稱兩辦《規(guī)定》）和有關(guān)法律法規(guī)，以及干部管理監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，制定本細則。
第二條本細則所稱經(jīng)濟責任審計，是指審計機關(guān)依法依規(guī)對黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任履行情況進行監(jiān)督、評價和鑒證的行為。
第三條經(jīng)濟責任審計應當以促進領(lǐng)導干部推動本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）、本單位科學發(fā)展為目標，以領(lǐng)導干部任職期間本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）、本單位財政收支、財務收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)，重點檢查領(lǐng)導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況，加強對領(lǐng)導干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，推進黨風廉政建設和反腐敗工作，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。
第四條領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任的情況，應當依法依規(guī)接受審計監(jiān)督。經(jīng)濟責任審計應當堅持任中審計與離任審計相結(jié)合，對重點地區(qū)（部門、單位）、關(guān)鍵崗位的領(lǐng)導干部任期內(nèi)至少審計一次。
第二章審計對象。
第五條兩辦《規(guī)定》第二條所稱黨政主要領(lǐng)導干部，是指地方各級黨委、政府、審判機關(guān)、檢察機關(guān)，中央和地方各級黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的黨委（含黨組、黨工委，以下統(tǒng)稱黨委）正職領(lǐng)導干部和行政正職領(lǐng)導干部，包括主持工作一年以上的副職領(lǐng)導干部。
第六條兩辦《規(guī)定》第二條所稱地方各級黨委和政府主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的對象包括：
（三）政府設立的開發(fā)區(qū)、新區(qū)等的主要領(lǐng)導干部。
第七條兩辦《規(guī)定》第二條所稱地方各級審判機關(guān)、檢察機關(guān)主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的對象包括地方各級人民法院、人民檢察院的黨政主要領(lǐng)導干部。
第八條兩辦《規(guī)定》第二條所稱黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位黨政主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的對象包括：
（一）中央黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的主要領(lǐng)導干部；
（二）地方各級黨委和政府的工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的主要領(lǐng)導干部；
（六）黨委、政府設立的超過一年以上有獨立經(jīng)濟活動的臨時機構(gòu)的主要領(lǐng)導干部。
第九條兩辦《規(guī)定》第三條所稱國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計的對象包括國有和國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)（含金融企業(yè)，下同）的法定代表人。
根據(jù)黨委和政府、干部管理監(jiān)督部門的要求，審計機關(guān)可以對上述企業(yè)中不擔任法定代表人但實際行使相應職權(quán)的董事長、總經(jīng)理、黨委書記等企業(yè)主要領(lǐng)導人員進行經(jīng)濟責任審計。
第十條領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的對象范圍依照干部管理權(quán)限確定。遇有干部管理權(quán)限與財政財務隸屬關(guān)系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系不一致時，由對領(lǐng)導干部具有干部管理權(quán)限的組織部門與同級審計機關(guān)共同確定實施審計的審計機關(guān)。
第十一條部門、單位（含垂直管理系統(tǒng)）內(nèi)部管理領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計，由部門、單位負責組織實施。
第三章審計內(nèi)容。
第十二條審計機關(guān)應當根據(jù)領(lǐng)導干部職責權(quán)限和履行經(jīng)濟責任的情況，結(jié)合地區(qū)、部門（系統(tǒng)）、單位的實際，依法依規(guī)確定審計內(nèi)容。
審計機關(guān)在實施審計時，應當充分考慮審計目標、干部管理監(jiān)督需要、審計資源與審計效果等因素，準確把握審計重點。
第十三條地方各級黨委主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：
（一）貫徹執(zhí)行黨和國家、上級黨委和政府重大經(jīng)濟方針政策及決策部署情況；
（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況；
（四）重大經(jīng)濟決策情況；
（五）本地區(qū)財政收支總量和結(jié)構(gòu)、預算安排和重大調(diào)整等情況；
（六）地方政府性債務的舉借、用途和風險管控等情況；
（七）自然資源資產(chǎn)的開發(fā)利用和保護、生態(tài)環(huán)境保護以及民生改善等情況；
（八）政府投資和以政府投資為主的重大項目的研究決策情況；
（十一）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的督促整改情況；
（十二）其他需要審計的內(nèi)容。
第十四條地方各級政府主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：
（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況；
（四）有關(guān)目標責任制完成情況；
（五）重大經(jīng)濟決策情況；
（六）本地區(qū)財政管理，以及財政收支的真實、合法、效益情況；
（七）地方政府性債務的舉借、管理、使用、償還和風險管控情況；
（八）國有資產(chǎn)的管理和使用情況；
（九）自然資源資產(chǎn)的開發(fā)利用和保護、生態(tài)環(huán)境保護以及民生改善等情況；
（十）政府投資和以政府投資為主的重大項目的研究、決策及建設管理等情況；
（十二）機構(gòu)設置、編制使用以及有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況；
（十四）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（十五）其他需要審計的內(nèi)容。
第十五條黨政工作部門、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、事業(yè)單位和人民團體等單位主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：
（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況；
（三）有關(guān)目標責任制完成情況；
（四）重大經(jīng)濟決策情況；
（六）國有資產(chǎn)的采購、管理、使用和處置情況；
（七）重要項目的投資、建設和管理情況；
（九）機構(gòu)設置、編制使用以及有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況；
（十）對下屬單位有關(guān)經(jīng)濟活動的管理和監(jiān)督情況；
（十二）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（十三）其他需要審計的內(nèi)容。
第十六條國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：
（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟方針政策和決策部署，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；
（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況；
（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；
（四）有關(guān)目標責任制完成情況；
（五）重大經(jīng)濟決策情況；
（六）企業(yè)財務收支的真實、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負債損益情況；
（七）國有資本保值增值和收益上繳情況；
（八）重要項目的投資、建設、管理及效益情況；
（十一）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（十二）其他需要審計的內(nèi)容。
第四章審計評價。
第十七條審計機關(guān)應當依照法律法規(guī)、國家有關(guān)政策以及干部考核評價等規(guī)定，結(jié)合地區(qū)、部門（系統(tǒng)）、單位的實際情況，根據(jù)審計查證或者認定的事實，客觀公正、實事求是地進行審計評價。
審計評價應當有充分的審計證據(jù)支持，對審計中未涉及、審計證據(jù)不適當或者不充分的事項不作評價。
第十八條審計評價應當與審計內(nèi)容相統(tǒng)一。一般包括領(lǐng)導干部任職期間履行經(jīng)濟責任的業(yè)績、主要問題以及應當承擔的責任。
第十九條審計評價應當重點關(guān)注經(jīng)濟、社會、事業(yè)發(fā)展的質(zhì)量、效益和可持續(xù)性，關(guān)注與領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的管理和決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益，關(guān)注任期內(nèi)舉借債務、自然資源資產(chǎn)管理、環(huán)境保護、民生改善、科技創(chuàng)新等重要事項，關(guān)注領(lǐng)導干部應承擔直接責任的問題。
第二十條審計評價可以綜合運用多種方法，包括進行縱向和橫向的業(yè)績比較、運用與領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的指標量化分析、將領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任的行為或事項置于相關(guān)經(jīng)濟社會環(huán)境中加以分析等。
第二十一條審計評價的依據(jù)一般包括：
（一）法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)法規(guī)和規(guī)范性文件；
（三）中央和地方黨委、政府有關(guān)經(jīng)濟方針政策和決策部署；
（四）有關(guān)發(fā)展規(guī)劃、年度計劃和責任制考核目標；
（六）國家統(tǒng)一的財政財務管理制度；
（七）國家和行業(yè)的有關(guān)標準；
（八）有關(guān)職能部門、主管部門發(fā)布或者認可的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、考核結(jié)果和評價意見；
（九）專業(yè)機構(gòu)的意見；
（十）公認的業(yè)務慣例或者良好實務；
（十一）其他依據(jù)。
第二十二條審計機關(guān)可以根據(jù)審計內(nèi)容和審計評價的需要，選擇設定評價指標，將定性評價與定量指標相結(jié)合。評價指標應當簡明實用、易于操作。
第二十三條審計機關(guān)可以根據(jù)本細則第二十一條所列審計評價依據(jù)，結(jié)合實際情況，選擇確定評價標準，衡量領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任的程度。對同一類別、同一層級領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況的評價標準，應當具有一致性和可比性。
第二十四條對領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任過程中存在的問題，審計機關(guān)應當按照權(quán)責一致原則，根據(jù)領(lǐng)導干部的職責分工，充分考慮相關(guān)事項的歷史背景、決策程序等要求和實際決策過程，以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項的管理等情況，依法依規(guī)認定其應當承擔的直接責任、主管責任和領(lǐng)導責任。
對領(lǐng)導干部應當承擔責任的問題或者事項，可以提出責任追究建議。
第二十五條被審計領(lǐng)導干部對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當承擔直接責任的，具體包括以下情形：
（一）本人或者與他人共同違反有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的；
（六）其他失職、瀆職或者應當承擔直接責任的。
第二十六條被審計領(lǐng)導干部對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當承擔主管責任的，具體包括以下情形：
（四）其他應當承擔主管責任的情形。
第二十七條兩辦《規(guī)定》第三十七條所稱領(lǐng)導責任，是指除直接責任和主管責任外，被審計領(lǐng)導干部對其職責范圍內(nèi)不履行或者不正確履行經(jīng)濟責任的其他行為應當承擔的責任。
第二十八條被審計領(lǐng)導干部以外的其他人員對有關(guān)問題應當承擔的責任，審計機關(guān)可以以適當方式向干部管理監(jiān)督部門等提供相關(guān)情況。
第五章審計報告。
第二十九條審計機關(guān)實施經(jīng)濟責任審計項目后，應當按照相關(guān)規(guī)定，出具經(jīng)濟責任審計報告和審計結(jié)果報告。
第三十條兩辦《規(guī)定》第二十七條所稱審計組的審計報告，是指審計組具體實施經(jīng)濟責任審計后，向派出審計組的審計機關(guān)提交的審計報告。
第三十一條審計組的審計報告按照規(guī)定程序?qū)徟?，應當以審計機關(guān)的名義書面征求被審計領(lǐng)導干部及其所在單位的意見。根據(jù)工作需要可以征求本級黨委、政府有關(guān)領(lǐng)導同志，以及本級經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組（以下簡稱領(lǐng)導小組）或者經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議（以下簡稱聯(lián)席會議）有關(guān)成員單位的意見。
審計報告中涉及的重大經(jīng)濟案件調(diào)查等特殊事項，經(jīng)審計機關(guān)主要負責人批準，可以不征求被審計領(lǐng)導干部及其所在單位的意見。
第三十二條審計組應當針對被審計領(lǐng)導干部及其所在單位提出的書面意見，進一步核實情況，對審計組的審計報告作出必要的修改，連同被審計領(lǐng)導干部及其所在單位的書面意見一并報送審計機關(guān)。
第三十三條審計機關(guān)按照規(guī)定程序?qū)徲嫿M的審計報告進行審定，經(jīng)審計機關(guān)負責人簽發(fā)后，向被審計領(lǐng)導干部及其所在單位出具審計機關(guān)的經(jīng)濟責任審計報告。
（四）審計處理意見和建議；
（五）其他必要的內(nèi)容。
審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大事項，可以直接報送本級黨委、政府或者相關(guān)部門，不在審計報告中反映。
第三十五條兩辦《規(guī)定》第二十八條所稱審計結(jié)果報告，是指審計機關(guān)在經(jīng)濟責任審計報告的基礎(chǔ)上，精簡提煉形成的提交干部管理監(jiān)督部門的反映審計結(jié)果的報告。審計結(jié)果報告重點反映被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任的主要情況、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責任認定、審計處理方式和建議。
審計機關(guān)可以根據(jù)實際情況，參照本細則第三十四條規(guī)定，確定審計結(jié)果報告的主要內(nèi)容。
第三十六條審計機關(guān)應當將審計結(jié)果報告等經(jīng)濟責任審計結(jié)論性文書報送本級黨委、政府主要負責同志；提交委托審計的組織部門；抄送領(lǐng)導小組（聯(lián)席會議）有關(guān)成員單位；必要時，可以將涉及其他有關(guān)主管部門的情況抄送該部門。
第六章審計結(jié)果運用。
第三十七條經(jīng)濟責任審計結(jié)果應當作為干部考核、任免和獎懲的重要依據(jù)。
各級領(lǐng)導小組（聯(lián)席會議）和相關(guān)部門應當逐步健全經(jīng)濟責任審計情況通報、責任追究、整改落實、結(jié)果公告等制度。
第三十八條紀檢監(jiān)察機關(guān)在審計結(jié)果運用中的主要職責：
（一）依紀依法受理審計移送的案件線索；
（二）依紀依法查處經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的違紀違法行為；
（三）對審計結(jié)果反映的典型性、普遍性、傾向性問題適時進行研究；
（四）以適當方式將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第三十九條組織部門在審計結(jié)果運用中的主要職責：
（一）根據(jù)干部管理工作的有關(guān)要求，將經(jīng)濟責任審計納入干部管理監(jiān)督體系；
（二）根據(jù)審計結(jié)果和有關(guān)規(guī)定對被審計領(lǐng)導干部及其他有關(guān)人員作出處理；
（六）以適當方式及時將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第四十條審計機關(guān)在審計結(jié)果運用中的主要職責：
（三）協(xié)助和配合干部管理監(jiān)督等部門落實、查處與審計項目有關(guān)的問題和事項；
（五）對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行監(jiān)督檢查；
（六）對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題和有關(guān)建議，以綜合報告、專題報告等形式報送本級黨委、政府和上級審計機關(guān)，提交有關(guān)部門。
第四十一條人力資源社會保障部門在審計結(jié)果運用中的主要職責：
（三）以適當方式及時將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第四十二條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門在審計結(jié)果運用中的主要職責：
（四）督促有關(guān)企業(yè)落實審計決定和整改要求；
（六）以適當方式及時將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第四十三條有關(guān)主管部門在審計結(jié)果運用中的主要職責：
（一）對審計移送的違法違規(guī)問題，在職責范圍內(nèi)依法依規(guī)作出處理處罰；
（四）以適當方式及時將審計結(jié)果運用情況反饋審計機關(guān)。
第四十四條被審計領(lǐng)導干部及其所在單位根據(jù)審計結(jié)果，應當采取以下。
整改措施。
（二）按照有關(guān)要求公告整改結(jié)果；
（四）根據(jù)審計結(jié)果反映出的問題，落實有關(guān)責任人員的責任，采取相應的處理措施；
（五）根據(jù)審計建議，采取措施，健全制度，加強管理。
第七章組織領(lǐng)導和審計實施。
第四十五條各地應當建立健全領(lǐng)導小組或者聯(lián)席會議制度，領(lǐng)導本地區(qū)經(jīng)濟責任審計工作。領(lǐng)導小組組長可以由同級黨委或者政府的主要負責同志擔任。
第四十六條領(lǐng)導小組或者聯(lián)席會議應當設立辦公室。同時設立領(lǐng)導小組和聯(lián)席會議的地方，應當合并成立一個辦公室。辦公室與同級審計機關(guān)內(nèi)設的經(jīng)濟責任審計機構(gòu)合署辦公，負責日常工作。辦公室主任應當由同級審計機關(guān)的副職領(lǐng)導或者同職級領(lǐng)導擔任。
第四十七條領(lǐng)導小組或者聯(lián)席會議應當建立健全議事規(guī)則和工作規(guī)則，各成員單位應當加強協(xié)作配合，形成制度健全、管理規(guī)范、運轉(zhuǎn)有序、工作高效的運行機制。
第四十八條各地可以根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要和審計機關(guān)的實際情況，按照領(lǐng)導干部工作崗位性質(zhì)、經(jīng)濟責任的重要程度等因素，對審計對象實行分類管理，科學合理地制定經(jīng)濟責任審計年度計劃和中長期計劃。
第四十九條審計機關(guān)應當向組織部門等提出下一年度經(jīng)濟責任審計計劃的初步建議。組織部門等根據(jù)審計機關(guān)的初步建議，提出下一年度的委托審計建議。
并組織實施。
第五十一條經(jīng)濟責任審計計劃一經(jīng)本級政府行政首長批準不得隨意變更。確需調(diào)整的，應當按照本細則第四十九條、第五十條規(guī)定的程序進行調(diào)整。
第五十二條對地方黨委與政府的主要領(lǐng)導干部，黨政工作部門、高等院校等單位的黨委與行政主要領(lǐng)導干部，企業(yè)法定代表人與不擔任法定代表人的董事長、總經(jīng)理、黨委書記等企業(yè)主要負責人的經(jīng)濟責任審計，可以同步組織實施，分別認定責任，分別出具審計報告和審計結(jié)果報告。
各地可以根據(jù)實際情況，研究制定同步實施經(jīng)濟責任審計的操作辦法。
第五十三條審計機關(guān)應當探索和推行經(jīng)濟責任審計與其他專業(yè)審計相結(jié)合的組織方式，統(tǒng)籌安排審計力量，逐步實現(xiàn)對審計計劃、審計項目實施、審計文書報送、審計結(jié)果利用等的統(tǒng)一管理。
審計機關(guān)組織實施經(jīng)濟責任審計時，應當有效利用以往審計成果和有關(guān)部門的監(jiān)督檢查結(jié)果。
第五十四條審計機關(guān)實施經(jīng)濟責任審計時，可以提請有關(guān)部門和單位協(xié)助，有關(guān)部門和單位應當予以支持，并及時提供有關(guān)資料和信息。
審計機關(guān)提請領(lǐng)導小組（聯(lián)席會議）成員單位協(xié)助時，應當由領(lǐng)導小組（聯(lián)席會議）辦公室統(tǒng)一負責聯(lián)系和協(xié)調(diào)。
第五十五條在經(jīng)濟責任審計項目實施過程中，遇有被審計領(lǐng)導干部被有關(guān)部門依法依規(guī)采取強制措施、立案調(diào)查或者死亡等特殊情況，以及不宜再繼續(xù)進行經(jīng)濟責任審計的其他情形的，審計機關(guān)報本級政府行政首長批準，或者根據(jù)黨委、政府、干部管理監(jiān)督部門的要求，可以中止或者終止審計項目。
第八章附則。
第五十六條根據(jù)地方黨委、政府的要求，審計機關(guān)可以對村黨組織和村民委員會、社區(qū)黨組織和社區(qū)居民委員會的主要負責人進行經(jīng)濟責任審計。
村黨組織和村民委員會主要負責人經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容，應當依照《中華人民共和國村民委員會組織法》第三十五條的規(guī)定，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況確定。
社區(qū)黨組織和社區(qū)居民委員會主要負責人經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容，可以參照本細則的相關(guān)規(guī)定確定。
第五十七條對本細則未涉及的審計機關(guān)和審計人員、被審計領(lǐng)導干部及其所在單位，以及其他有關(guān)單位和個人在經(jīng)濟責任審計中的職責、權(quán)限、法律責任等，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、兩辦《規(guī)定》和其他法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五十八條部門和單位可以根據(jù)兩辦《規(guī)定》和本細則的規(guī)定，制定本部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的規(guī)定。
第五十九條本細則由審計署負責解釋。
第六十條本細則自印發(fā)之日起施行。審計署2000年12月印發(fā)的《縣級以下黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定實施細則》和《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定實施細則》（審辦發(fā)〔2000〕121號）同時廢止。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇四
年度審計項目計劃，特制定本方案。
通過對全市環(huán)保系統(tǒng)主要領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計及履行職責所在單位財政財務收支審計，核實經(jīng)濟事項，劃分經(jīng)濟責任，作出審計評價。加強對單位財政財務收支的審計監(jiān)督，提高單位財務管理，嚴肅財經(jīng)法紀。客觀反映領(lǐng)導干部履行職責，完成目標任務、依法行政、廉潔自律、執(zhí)行財經(jīng)法紀、建立和完善內(nèi)控制度等情況，加強黨風廉政建設，為干部監(jiān)督、管理服務，為各級黨委和政府考核、獎懲、任免領(lǐng)導干部及加強宏觀管理提供決策參考依據(jù)。
市、縣（區(qū)）環(huán)保系統(tǒng)主要領(lǐng)導干部任職期間的經(jīng)濟責任履職情況，必要時追溯其他年度和延伸至有關(guān)單位。
1.
年度工作目標任務完成情況。
依據(jù)當?shù)攸h委、政府和上級主管部門下達的目標任務等相關(guān)資料，檢查領(lǐng)導干部帶領(lǐng)單位全體人員是否正確高效履行職能職責，圓滿完成各項年度工作目標任務，促進部門相關(guān)經(jīng)濟建設和事業(yè)發(fā)展。
2.
領(lǐng)導干部任期內(nèi)單位和個人獲得了哪些獎勵，取得了哪些成效。
主要審查主要領(lǐng)導干部任職期間，貫徹執(zhí)行《中華人民共和國環(huán)境保護法》、《中華人民共和國水污染防治法》、《中華人民共和國環(huán)境噪聲污染防治法》等法律法規(guī)情況，重點檢查是否采取有效措施，制定完善制度，積極推進我市生態(tài)文明建設，促進經(jīng)濟社會與環(huán)境保護協(xié)調(diào)發(fā)展；檢查排污費、環(huán)境監(jiān)測服務費等行政事業(yè)性收費情況；檢查建設項目的建設程序、政府采購、經(jīng)費管理、國有資產(chǎn)管理等相關(guān)法律法規(guī)以及依法行政、文明執(zhí)法情況。
通過座談、查看會議記錄、紀要等方式，主要審查重大經(jīng)濟決策管理制度的建立和執(zhí)行情況。重點檢查被審計領(lǐng)導干部在任職期間，是否主持該局制定了局黨組工作規(guī)則、局長辦公會議事規(guī)則、重大決策程序規(guī)定等制度，檢查基建項目和重大預算資金、專項資金開支等重大經(jīng)濟決策依據(jù)和程序是否合法、合規(guī)，有無經(jīng)過集體研究？決策是否科學、是否民主？是否存在因決策失誤造成國有資產(chǎn)損失浪費等問題。
1.
專項資金管理、使用情況。
重點檢查環(huán)境保護、污染源綜合治理、農(nóng)村環(huán)境連片整治等專項資金是否?？顚Ｓ?？有無截留、擠占、挪用情況？對企業(yè)和項目單位使用的專項資金，要一查到底，跟蹤檢查項目建設情況和資金使用及效益情況
2.
行政事業(yè)性收費及罰款情況。
重點檢查收費依據(jù)是否充分？是否有收費文件、收費許可證？收費標準、收費票據(jù)是否合法合規(guī)？是否執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定？是否及時足額上繳？
3.
財政預算執(zhí)行情況。
重點檢查部門年初預算與執(zhí)行結(jié)果的主要差異和形成原因，預算變化依據(jù)是否充分？部門預（決）算編報口徑是否規(guī)范？基本支出與項目支出是否相互混淆等問題？重大支出是否合規(guī)、合法、合理？應由政府采購的辦公設備設施是否經(jīng)過了政府采購？各項資金往來是否正常？
4.
經(jīng)費管理及“三公經(jīng)費”開支情況。
重點檢查是否執(zhí)行一支筆審批？審批手續(xù)是否齊全？依據(jù)是否充分？檢查近三年的公務用車、公務接待、公費出國出境等支出增減變化情況和占公業(yè)務費的比重情況，要重點延伸
年
月“三公經(jīng)費”與上年同期增減的變化情況；檢查是否建立歸口接待、接待費審批報銷制度，檢查是否進行汽車單車核算、是否建立市內(nèi)定點加油和定點維修制度、新增車輛購置情況，接待費和車輛運行維護費支出在管理上是否存在薄弱環(huán)節(jié)及超標購置小轎車、業(yè)務用車等問題。
1.
主要領(lǐng)導干部在任期期間建立內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。
重點檢查是否制定和完善了內(nèi)部重要經(jīng)濟管理制度，包括票據(jù)管理、預算管理、財務管理、資產(chǎn)管理等方面，以及這些內(nèi)部重要經(jīng)濟管理制度的實際執(zhí)行情況是否采取有效措施，積極采取科學方法、先進設施設備，努力提高現(xiàn)代化管理服務水平等
2.
審查主要領(lǐng)導干部在任期期間對下屬事業(yè)單位或企業(yè)是否認真履行兼管職責情況，是否促進下屬事業(yè)單位或企業(yè)規(guī)范財政財務資金管理、提高效益。
通過座談、民主測評、公布舉報電話和向紀檢部門索取舉報線索等方式，主要審查被審計領(lǐng)導干部本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定情況。重點根據(jù)群眾舉報材料和紀檢部門反映的情況，檢查被審計領(lǐng)導干部個人有無經(jīng)濟問題和違反廉政紀律規(guī)定的問題。
（一）環(huán)保系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計是行業(yè)審計，由市局經(jīng)濟責任審計分局統(tǒng)一領(lǐng)導，統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)。各審計組要按照工作方案的總體要求，結(jié)合被審計單位特點與實際，搞好審計調(diào)查了解，本著有所側(cè)重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認真組織實施。
（二）各審計組組長由經(jīng)責分局的局長擔任，相關(guān)科（股）室的負責人任副組長，組織精干力量實施審計。市局由經(jīng)濟責任審計科具體負責業(yè)務指導、檢查、匯總工作。
（一）統(tǒng)一思想，明確要求，全面提升經(jīng)濟責任審計質(zhì)量和水平。
各審計組要嚴格審計程序、規(guī)范審計行為、加強質(zhì)量控制；要以財政財務收支審計為基礎(chǔ)，善于“跳出賬本搞審計，圍繞職能搞審計”，緊密結(jié)合該單位職能職責的履行情況和業(yè)務活動資料，細心核查相關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟事項。要高度重視經(jīng)濟責任審計工作的整體性，做好取證工作，確保事實清楚、評價恰當、定性準確，全面提升經(jīng)濟責任審計質(zhì)量和水平。
（二）按照“八統(tǒng)一”的要求組織實施，確保高效規(guī)范、上下聯(lián)動、同步整體推進。
要認真執(zhí)行《省審計機關(guān)經(jīng)濟責任審計實施程序規(guī)范要點》、《省審計機關(guān)經(jīng)濟責任審計報告編寫規(guī)范（試行）》規(guī)范經(jīng)濟責任審計工作，提高經(jīng)濟責任審計工作水平。
（三）嚴肅查處違法違規(guī)問題，維護財經(jīng)秩序，促進黨風廉政建設。
要繼續(xù)把揭露和查處嚴重違法違規(guī)問題擺在經(jīng)濟責任審計的重要位置，嚴肅查處亂收費、亂罰款、使用虛假發(fā)票虛報冒領(lǐng)、擠占挪用、轉(zhuǎn)移或私存私放財政資金以及利用資金分配權(quán)、行政執(zhí)法權(quán)為單位和個人謀取利益或向所屬單位轉(zhuǎn)移財政資金等嚴重違法違規(guī)行為。
（四）全面運用。
ao。
操作系統(tǒng)開展計算機輔助審計、運用。
oa。
管理系統(tǒng)加強審計實施管理，切實提高工作效率和質(zhì)量。
（五）建立信息反饋機制。各區(qū)縣要提高行業(yè)性的經(jīng)濟責任審計實施的整體意識和聯(lián)動意識，要及時向市局報告審計進度與重大、特殊問題、溝通信息，實現(xiàn)資源共享、工作互動。
各審計組應于。
3
月底前進點開展審計，
6
月底前按審計程序出具正式的《審計報告》、《審計決定》和《審計結(jié)果報告》，并同時上報市審計局經(jīng)濟責任審計科。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇五
度財務決算報告進行了審計工作，主要是對公司年度經(jīng)營情況報告(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表以及財務報表附注)進行審計評價，出具了無保留意見的審計報告，同時對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報告以及對公司內(nèi)部控制制度進行了檢查。在會計師事務所審計期間，董事會審計委員與會計師事務所進行了充分的溝通，圓滿完成公司度審計工作?，F(xiàn)將會計師事務所度的審計情況總結(jié)如下：
12月4日，會計師事務所、財務部、證券部就公司度審計事項進行了現(xiàn)場溝通，并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關(guān)議題;分別于4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內(nèi)完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向?qū)徲嬑瘑T會提交了無保留意見的審計報告。
1、獨立性。
廣東xx會計師事務所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計必要費用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟利益;會計師事務所與本公珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會計師事務所對公司的審計業(yè)務不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
在本次審計工作中會計師事務所及審計成員始終保持了形式上和實質(zhì)上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力。
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關(guān)注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德。
審計工作中，事務所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點關(guān)注審計工作中的成員的構(gòu)成，審計計劃、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關(guān)問題，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性。
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減小審計風險做了充分的準備。
2、嚴格執(zhí)行審計程序。
審計小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎(chǔ)上確定需重點實施的實質(zhì)性測試程序。
珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告序。在實質(zhì)性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的.審計報告。
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務所對公司財務報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎(chǔ)做出的。
會計師事務所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進。
廣東xx會計師事務所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東xx會計師事務所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司12月31日的財務狀況以及度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結(jié)論符合公司的實際情況。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇六
20xx年*月5日星期一，再找*老師和*老師的指導下，我們開始了一次審計綜合模擬實訓。目的是為了使我們能比較系統(tǒng)地練習審計的基本流程和技術(shù)方法，加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，到達理論與審計實務相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學生的實踐操作潛力，縮短學生步入社會的適應期，提高審計學專業(yè)學生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。
審計實訓不僅僅有利于我們加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，到達理論與審計實務相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學生的實踐操作潛力，縮短學生步入社會的適應期，提高審計學專業(yè)學生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。而且透過互相學習、互相督促、團結(jié)合作，有利于加深同學們之間、同學與老師之間的友誼，增進感情。實訓過程中經(jīng)過分組分工，明確自我的職責義務，有利于培養(yǎng)同學們團隊意識，對以后的學習工作好處重大。
我們都清楚審計學是一門實踐性很強的課程。我們只依靠理論知識是不夠的，它更需要的是利用我們所學到的理論知識去實踐。透過實訓我們能夠發(fā)現(xiàn)自我存在的問題，能夠自我多查閱相關(guān)資料或向同學請教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業(yè)基礎(chǔ)，也為以后的工作做了鋪墊，同時豐富了個人的閱歷。作為一名學生，我想學習的目的不在于透過考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學校學習是為了能夠適應社會的需要，透過學習保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻。透過實訓了解到工作的實際需要，使得學習的目的性更明確，得到的效果也相應的更好。
一、實訓的過程及資料。
*月5日實訓開始。第一天的實訓審計工作并沒有真正開始，而是在老師的要求下熟悉軟件，了解審計的大致流程。在進行實質(zhì)性測試之前，我查看了控制測試的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)，廣東科麗機械股份有限公司的內(nèi)部控制基本有效，完全能夠進行下一步的實質(zhì)性測試。
在第一天的實訓課上，老師分配了實訓資料并且將專業(yè)兩個班分成四組，每組20個人。以組為單位，實訓結(jié)束時上交一份審計結(jié)果。我們暫時需要審計的主要資料是貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期借款、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、管理費用、實收資本。
*月6日上午，作為一班第一組，我們召開了一個簡短的會議。會議上，組長對于本次實訓資料作了基本分工:組內(nèi)20個人又分成四小組，每小組5個人，分別審計上述主要資料。設定主任會計師、部門經(jīng)理、項目經(jīng)理(在每小組的小組長任項目經(jīng)理)。我所在第四小組分到了管理費用審計和實收資本審計兩個資料。由于資料比較少，我們并沒有進行工作細分，而是5個人每人做一份工作底稿上交，最后由項目經(jīng)理審核決定用最準確，誤差最小的那一份。
為了方便交流，組長還專門建立了名為“一班一組”的qq群，大家在群里熱烈的交談，有什么問題立刻得到解決。
*月8日，每個組基本完成了老師兩天前規(guī)定的審計任務。由于完成任務的效率高，提前結(jié)束老師布置的資料，因此老師又另外補加了幾項。
*月11日，實訓結(jié)束。
二、收獲與體會、存在的問題。
1、收獲與體會。
1)自主學習。實訓期間不像我們平時的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一齊，給我們講課，監(jiān)督我們的學習……而如今幾乎是靠我們自我去把握，我們務必自覺地去學習，遇到不懂的問題時，要自我去查閱相關(guān)資料而不是抄同學的實驗結(jié)果。遇到問題時，只要找到老師，她是會幫忙我們解決的，從而我們又能夠從中學會一些東西。
2)用心的態(tài)度。在實訓期間的確是有點枯燥無味，因為每一天應對的都是同一門課程，一堆數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的用心態(tài)度，持續(xù)學習的熱情，對知識的渴望。我們需要用心的態(tài)度，把每一個實驗做好，把結(jié)果做到。
3)團隊精神。在這次的審計實訓，其實也需要我們發(fā)揮團隊精神，我們要學會與人溝通，交流，因為有時候只有透過不斷地討論和交流彼此的意見，這樣才能到達實驗的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問題時，我們要盡自我的潛力去幫忙同學，因為從中我們也是收益的，我們也會收獲不少東西。
4)理論和實踐相結(jié)合。在這次的審計實訓周個性深有體會，原以為學到了一些書本知識就能夠了，就能夠很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學校所學到的書本知識，只是理論知識，我們只有透過實訓，使我們的理論指導實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導實踐，從實踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實踐相結(jié)合。
2、存在的問題。
除了中間的系統(tǒng)出現(xiàn)了一點小問題外，審計實訓過程基本順利。我做好“實收資本審定表”存盤后退出，然后再進入發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)存盤的數(shù)據(jù)無法從系統(tǒng)中取出。我詢問了其他的同學，發(fā)現(xiàn)也有類似的狀況。最后我們只好重做一遍，然后進行抓圖操作，將做好的表整理出來。
經(jīng)過這些天的審計實訓，是我的審計學知識在實際工作中得到了驗證，并具備了必須的基本實際操作潛力。但在取得實效的同時，我也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足:1、比如自我不夠細心和沒有耐心，經(jīng)常會因為資料的枯燥而放松自我去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細節(jié)，導致之后填表時為了謹慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩。2、雖然實訓中有老師指導，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自我的審計學基礎(chǔ)知識沒有打好，今后還得加強練習。
由于這次的實訓是團體合作的，小組成員間進行了詳細的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點遺憾，因為不一樣的模塊都是對不一樣的會計基礎(chǔ)知識進行檢驗的結(jié)果。
我十分感謝學校能夠帶給我們這次寶貴的實訓機會，還要感謝實訓過程中趙*老師和*老師對我的指導以及同學們的關(guān)心和幫忙。透過這次實訓，不僅僅熟練掌握了審計操作的基本技能，將審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作狀況的。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇七
區(qū)審計局從關(guān)注民生、維護人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實利益問題著手，采取有效措施，促進保障性安居工程建設加快推進，目前該項工作已階段性結(jié)束。從審計結(jié)果來看，全區(qū)保障性安居工程建設工作認真貫徹落實了黨中央、省、市的各項政策要求，中低收入家庭的住房困難問題得到了一定程度地緩解；城鎮(zhèn)居民家庭基本居住條件切實得到改善，促進了社會和諧穩(wěn)定；為全區(qū)城鎮(zhèn)化、工業(yè)化的發(fā)展提供了有力保障；對抑制房價過快上漲起到了較強的調(diào)控作用，成效顯著。
按照上級審計機關(guān)統(tǒng)一部署，xx區(qū)審計局將繼續(xù)采取強力措施積極開展保障性安居工程跟蹤審計工作，為全區(qū)保障性安居工程建設地順利實施提供有力保障。
一是全局工作統(tǒng)籌安排，確保原審計組人員的穩(wěn)定。保障性安居工程跟蹤審計涉及工程、財務等諸多方面。為此，我局組成的審計組是以行政事業(yè)審計科人員為主體，整合政府投資審計人員、計算機審計人員共同參加，力量強壯。審計組成員在探索實施保障性安居工程審計的過程中協(xié)同配合、群策群力、各展所能，掌握了建設情況，積累了工作經(jīng)驗和方法，完全適應審計工作的需要，為確保該項工作的連續(xù)性和實效性，在今后的跟蹤審計工作中做到全局工作統(tǒng)籌安排，確保原審計組人員的.穩(wěn)定，招之即來、揮之能戰(zhàn)、戰(zhàn)之能勝。
二是注重全程學習、定期研討。針對保障性安居工程跟蹤審計工作省、市、區(qū)審計機關(guān)上下聯(lián)動的現(xiàn)狀，審計組一方面要深入學習領(lǐng)會審計署、省廳下發(fā)的審計操作指南和工作簡訊，還要及時掌握上級政策精神，準確把握審計方向；另一方面，通過自學、定期研討及調(diào)查了解等多種方式，積累經(jīng)驗方法、掌握情況，確保跟蹤審計工作順利實施。
三是改進審計方式方法，不斷提升審計工作效能。打破原有“就賬審賬”的傳統(tǒng)審計方式方法，突出對保障性安居工程項目現(xiàn)場的及時跟蹤監(jiān)督和調(diào)查核實，深入住建、房管、財政、施工等部門、單位，實行以調(diào)查取證為主，與賬目資金審計、座談交流等方式相互結(jié)合、相互印證的審計方式方法，將賬面反映的靜態(tài)數(shù)據(jù)與各項動態(tài)工作有機結(jié)合，突出保障性安居工程項目。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇八
首先，誠摯地歡迎區(qū)審計局、審計組各位領(lǐng)導和同志來我局對我進行任期內(nèi)的經(jīng)濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將xx年至xx年任局長以來的工作情況作以簡要匯報。
我于xx年元月任xx區(qū)教育局局長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導下，帶領(lǐng)教育一班人，牢固樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進了xx教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟社會發(fā)展相對滯后的情況下，xx區(qū)堅持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎(chǔ)教育、特殊教育、素質(zhì)教育、掃盲工作先進區(qū)4項國家級榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區(qū)等17項省級榮譽。xx年以來，共有21人考上清華北大，各項高考指標連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為xx區(qū)的一大亮點。
一是以兩項督導評估為契機，爭取財政投入按時足額到位。xx年以來，我們以迎接省、市兩項督導評估為契機，積極向區(qū)委、政府領(lǐng)導反應教育的困難，使得我區(qū)在財力十分有限的情況下，區(qū)財政對教育的預算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年，財政對教育的投入累計達到2.95億元，年均增長12.56%，其中xx年年教育支出占到同期財政支出的32.48%，確保了教育經(jīng)費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學校的辦學壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學，致力發(fā)展民辦教育。
近年來，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學校和幼兒園，如xx幼兒園、xx幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區(qū)民辦學校(幼兒園)總數(shù)達到64所，在校學生(幼兒)達到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學校做大做強，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學校的硬件設施。xx年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學校的改造任務，徹底消除了d級危房。
二、三、四中3所高中學校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實質(zhì)性進展，今年投資600多萬元的先鋒學校、婁底五小等項目建成后，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小，但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年，我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū)，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進行了通識培訓，組織近300名青年骨干教師外出學習交流課改經(jīng)驗，先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。xx年，全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場研討會在xx區(qū)召開。xx年，xx區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設基地”。
近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學比武中獲一等獎，89名學生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學校堅持市場導向，致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。
從xx年起，全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責任意識和效率意識。目前，全區(qū)共待崗培訓教師580人，轉(zhuǎn)崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流。
三是體制改革提效益。我區(qū)財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉(zhuǎn)周期，而且大幅節(jié)約了公務費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。
xx年全區(qū)中小學校的公務費支出只有313萬元，比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節(jié)省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學區(qū)，原學區(qū)的管理職能由所在地中學或中心小學承擔，45名行政人員重新回到教育教學第一線。
均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財政的區(qū)情，決定我局必須堅持城鄉(xiāng)教育一體化，促進城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。xx年，通過資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學校調(diào)整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學校班額大、上學難問題，通過擴容提質(zhì)和新建學校，新增學位2700多個。
近幾年累計投入4700多萬元完成了農(nóng)村學校現(xiàn)代遠程教育工程以及中心小學以上學校的現(xiàn)代化教學設施裝備工作。目前，全區(qū)有6所學校成為省級現(xiàn)代教育技術(shù)示范學校。二是惠師政策人性化。
小財政的區(qū)情，決定了我局對事業(yè)單位進人必須嚴之又嚴，但因教師結(jié)構(gòu)老化和補員渠道不暢又需對補充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬，xx年以來，全區(qū)每年安排50名以上專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學校任教，并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動。同時，優(yōu)先保證師資培訓經(jīng)費，努力提升專任教師的學歷層次。目前，全區(qū)小學、初中、高中專任教師學歷合格率分別達到99.9%、96.8%、92.5%，遠遠高于全省平均水平。通過實行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務員津補貼標準發(fā)放教師適當補貼以及設立偏遠農(nóng)村學校教師專項津貼等，給全體教師以真情關(guān)懷。
三是辦學行為規(guī)范化。小財政的區(qū)情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學畢業(yè)升學考試，并嚴格學籍管理，義務教育階段全部實行免試就近入學。從xx年下期起，全區(qū)停辦了“校中校”招生，取消了所有學校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。
認真落實義務教育階段學雜費減免政策，全面推行學校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。xx年年以來，共免除城鄉(xiāng)義務教育學雜費1546.9萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學校就讀全部免收借讀費。嚴禁家教家養(yǎng)，對公辦教師以給學生補習為名亂收費的行為進行了嚴肅查處。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇九
近年來，縣委、縣政府高度重視經(jīng)濟責任審計工作，堅持把這項工作作為加強黨風廉政建設，提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護經(jīng)濟秩序，推動經(jīng)濟健康發(fā)展的重要舉措來抓，積極探索，大膽實踐，全面推進工作開展，取得了較好成效?，F(xiàn)將有關(guān)工作情況總結(jié)如下：
一、基本情況。
以來，全縣已對122名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位主要負責人進行了審計，共查出違規(guī)金額34380.29萬元，其中，主管責任32039.36萬元，直接責任234093萬元。根據(jù)審計結(jié)果和審計建議，先后對7名求真務實、政績突出的干部予以提拔晉升，有100名調(diào)離轉(zhuǎn)任，有15人被免職撤職，有3人移交紀檢、監(jiān)察機構(gòu)追究責任，有2人移送司法機關(guān)依法處理。我縣的經(jīng)濟責任審計工作得到省、市領(lǐng)導的充分肯定。
二、主要做法。
（一）加強組織領(lǐng)導，健全工作制度。近幾年來，我縣把開展經(jīng)濟責任審計納入全縣工作的總體部署，作為提高行政水平，樹立黨政形象的一項重要措施來抓，不斷加強對經(jīng)濟責任審計工作的領(lǐng)導,縣委、縣政府主要領(lǐng)導親自抓，成立了縣委副書記、紀委書記為組長，組織部長、分工副縣長為副組長，有關(guān)部門負責人為成員的經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組，統(tǒng)一領(lǐng)導協(xié)調(diào)全縣經(jīng)濟責任審計工作。領(lǐng)導小組定期召開會議，研究制定和落實經(jīng)濟責任審計工作規(guī)劃和計劃，解決經(jīng)濟責任審計過程中遇到的問題。在建立聯(lián)席會議辦公室和審計局業(yè)務科室的基礎(chǔ)上，5月縣里又成立了“經(jīng)濟責任審計辦公室”，為審計局內(nèi)設副局級行政單位。制訂落實了一系列工作制度。從20開始，先后制發(fā)了《對縣直行政事業(yè)單位法人代表進行離任審計的意見》、《對全縣國有企業(yè)進行年度審計的意見》、《關(guān)于對國有企業(yè)、行政事業(yè)單位、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委政府主要負責人任期經(jīng)濟責任進行定期審計的意見》等，對經(jīng)濟責任審計的形式、范圍、內(nèi)容、程序、方法、結(jié)果與評價等做出了一系列具體的規(guī)定。20，結(jié)合我縣實際，縣委、縣政府又下發(fā)了《關(guān)于建立領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計制度的通知》，進一步明確了審計的對象、范圍、時限、方法以及對有關(guān)問題的處理辦法，使經(jīng)濟責任審計工作進一步走向規(guī)范化、制度化。
（二）創(chuàng)新工作方法，提高審計質(zhì)量。為適應新形勢下審計工作的需要，進一步提高審計質(zhì)量，我們在嚴格執(zhí)行《中國審計規(guī)范》的前提下，積極創(chuàng)新工作方法，搞好經(jīng)濟責任審計。一是創(chuàng)新審計手段。隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，越來越多的被審計單位實現(xiàn)了電子網(wǎng)絡化，為提高審計效率，加大監(jiān)督力度，一方面加大投入，在經(jīng)費緊張的情況下，購置了23臺計算機，開展了計算機輔助審計。同時積極開展了運用內(nèi)控評審制度為基礎(chǔ)的'審計，對了解到的財務信息和非財務信息進行綜合分析，以發(fā)現(xiàn)被審計單位可能存在的問題。另一方面加強審計隊伍建設，分期分批組織人員外出培訓學習，提高了審計人員的綜合素質(zhì)。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十
20xx年，在區(qū)聯(lián)社黨委、理事會的正確領(lǐng)導和高度重視下，內(nèi)部審計工作堅持貫徹執(zhí)行《會計法》和《審計法》，圍繞年初審計計劃，以提高經(jīng)濟效益為目的，著力幫助企業(yè)減虧扭虧、防止資產(chǎn)流失、糾正違規(guī)等問題，減少不必要損失和浪費，為推動供銷社改革與發(fā)展做出了應有的貢獻。共實施審計項目3個，審計單位16個，審計查出各類違紀違規(guī)使用資金7.8萬元，以糾正7.8萬元，提出審計建議5條，被采納3條?，F(xiàn)簡要總結(jié)：
7月進行經(jīng)濟效益審計，由分管領(lǐng)導帶隊，區(qū)社審計科牽頭，圍繞各單位年初與區(qū)社簽訂的目標責任書內(nèi)容，對所屬基層社、直屬企業(yè)進行經(jīng)濟效益審計。以扭虧增盈為重點，采取“四查四看”的辦法，即：查原始憑證，看是否真實合法；查各項收益，看是否有漏收；查帳簿帳表，看核算是否準確真實；查貨幣資金，看是否運用合理。通過經(jīng)濟效益審計，達到了促進企業(yè)加強經(jīng)營管理，降低成本，提高管理水平，實現(xiàn)效益最大化的目的，同時也為各單位法人代表開展年度經(jīng)營業(yè)績考核提供了可靠的依據(jù)，使審計更好地服務于供銷社改革與發(fā)展的大局。
離任審計多年來，我們堅持“有離必審”、“先審后離”等經(jīng)濟責任審計。今年對xxx供銷社、xxx的法人代表進行了離任審計。通過經(jīng)濟責任審計，不僅達到了客觀評價企業(yè)經(jīng)營者任期經(jīng)營業(yè)績，促進企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，保證社有資產(chǎn)保值增值的目的，同時也為人事部門考核和聘用干部提供參考依據(jù)。
結(jié)合實際，針對存在的問題，我們進行審計調(diào)查，開展專項審計。主要是社有資產(chǎn)和承包費收繳審計。審計過程發(fā)現(xiàn)資金運營不合理，限期追回資金3.6萬元；發(fā)現(xiàn)不合理支出4.2萬元，及時落實責任，為企業(yè)挽回不必要損失；對農(nóng)資公司旺季結(jié)束，立即進行就地審計，發(fā)現(xiàn)賒銷金額大且部分欠款超過賒銷期限，建議公司人員全力以赴抓清欠。
一年來，我社的內(nèi)部審計工作在領(lǐng)導的重視、支持和審計人員的努力工作下取得一定的成績，但按照供銷社目前改革形勢、各級領(lǐng)導和廣大干部職工的要求來衡量，還存在很大差距。今后，審計人員不斷更新知識，提高專業(yè)素質(zhì)，適應新形勢的需要，努力把我社的審工作做得更好。
供銷社審計工作在總結(jié)以往經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，按照“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，圍繞供銷社改革和發(fā)展的實際，以加強社屬企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益為中心，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則，重點做好下列幾項工作：
（一）提高認識，加強領(lǐng)導，注重內(nèi)審工作基礎(chǔ)建設，不斷提高審計人員素質(zhì)。
（二）積極探索審計新規(guī)律，改進審計方法，提高審計工作質(zhì)量。
（三）圍繞供銷社中心工作，有針對性地開展各項審計。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十一
堅持把經(jīng)濟責任審計工作作為加強黨風廉政建設，年我局在市委市政府的正確領(lǐng)導和上饒市審計局的精心指導下。提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護經(jīng)濟秩序，推動經(jīng)濟健康發(fā)展的重要舉措來抓，積極探索，大膽實踐，全面推進工作開展，取得了較好成效?，F(xiàn)將有關(guān)工作情況總結(jié)如下：
收繳罰沒款48萬元，向紀檢部門提供案件線索1條，根據(jù)被審計對象應承擔責任,年安排領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計項目12個（任中審計6個、離任審計6個）查出被審計對象任職期間單位管理不規(guī)范資金724萬元。對其做出了客觀公正實事求是評價,針對被審計單位財政財務收支及資產(chǎn)管理方面存在問題和單薄環(huán)節(jié)提出了整改意見和建議。
（一）作好審前準備工作。
達到預期審計目的注重審前的準備工作：
一是收集相關(guān)資料和文件，組織審計組成員對相關(guān)政策的學習。
二是解被審計單位的經(jīng)濟運行環(huán)境，財政資金預算、布置、使用的相關(guān)情況。
三是解被審計單位的內(nèi)部控制和監(jiān)督環(huán)境情況。
通過收集了解掌握各方面的資料，明確了審計的對象、范圍、時限、方法以及對有關(guān)問題的處置方法，更好地明確審計目標，編制審計工作方案，細化審計內(nèi)容，突出審計重點，明確具體的審計方法和方法，研究制定和落實經(jīng)濟責任審計工作規(guī)劃和計劃，解決經(jīng)濟責任審計過程中遇到問題。
（二）創(chuàng)新工作方法。
一定水平上緩解了審計人員力量缺乏與審計任務繁重的矛盾；尋找審計突破口，確定審計重點。審計中，堅持以資金為主線，以各項指標完成情況及債權(quán)、債務、決策有無失誤為著力點，以廉政建設為突破口，開展經(jīng)濟責任審計。
（三）搞好審計評價。
一是做到客觀公正，以事實為根據(jù)，以法律、法規(guī)為準繩，根據(jù)審計確認的證據(jù)資料，準確恰當?shù)貙Ρ粚徲媶挝蛔鞒鼋?jīng)濟責任審計評價。緊緊圍繞經(jīng)濟責任主題，分清領(lǐng)導干部應負的責任，客觀分析領(lǐng)導干部所在單位和個人在工作中取得的效果和存在問題，對領(lǐng)導干部給予實事求是評價，力爭做到評價用語準確，措詞恰當，非分明，責任明確。
二是更好地運用審計效果，讓經(jīng)濟責任審計發(fā)揮應有的作用。經(jīng)濟責任審計是手段，審計效果的運用是目的把經(jīng)濟責任審計與加強黨風廉政建設相結(jié)合，把審計結(jié)果作為黨風廉政建設的晴雨表，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，特別是經(jīng)濟違法違紀問題，及時報送紀檢監(jiān)察部門予以查處，采取有力措施予以糾正；經(jīng)濟責任審計與推進依法行政相結(jié)合。堅持把經(jīng)濟責任審計作為推進依法行政重要渠道，及時抓住群眾關(guān)注的熱點、焦點問題，進行重點審計并向有關(guān)部門通報，起到警示作用。
還存在一些問題，從當前經(jīng)濟責任審計工作的實踐來看。主要是審計方法相對單一，技術(shù)手段缺乏剛性，影響監(jiān)督深度和審計效率；由于審計部門沒有司法職能，審計執(zhí)法手段較為軟弱，削弱了審計對權(quán)力制約和監(jiān)督的效果與質(zhì)量；審計效果運用相對滯后，先離后審、先升后審和對審查成果的整改不力使審計行為也往往滯后；審計人員、政治素質(zhì)、業(yè)務水平不相適應等問題，也影響和制約了經(jīng)濟責任審計作用的發(fā)揮。今后的審計過程中我將不時完善和改進。
1、繼續(xù)將審計關(guān)口前移。以便查出問題后及時進行自糾，更好的發(fā)揮經(jīng)濟責任審計的時效性。
2、改進審計技術(shù)方法手段。加強計算機審計水平，加強與紀檢監(jiān)察、組織、財政部門的協(xié)調(diào)水平，提高監(jiān)督的深度、力度。
3、改善審計力量結(jié)構(gòu)。不時提高工作水平，以適應新形勢下經(jīng)濟責任審計工作的需要。
4、進一步強化審計效果運用。真正發(fā)揮審計對權(quán)力的制約和監(jiān)督作用。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十二
20__年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結(jié)合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1.參與制定了學校物資采購、設備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學校機構(gòu)改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu)，新增專業(yè)審計人員____(均為應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設，一名同志獲高級會計_資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二、學習及培訓。
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察_赴法國等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
2.與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三、參與后勤改革。
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集_已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集_每個中心進行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發(fā)展起到了應有的作用。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十三
我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計工作按照_提出的“積極穩(wěn)妥，量力而行，提高質(zhì)量，防范風險”的十六字方針，以營造審計環(huán)境、健全聯(lián)席會議制度、科學整合審計資源、增強審計干部素質(zhì)、提高審計質(zhì)量為切入點，認真開展審計。回顧幾年來審計實踐，我們主要做法是：
一、加大宣傳力度，營造任期經(jīng)濟責任審計的良好環(huán)境。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)是地方一級政府，領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計層次高、敏感性強、磨擦力大，對此我們有著清醒的認識。局班子形成了統(tǒng)一認識：要以宣傳鋪路，營造良好外部環(huán)境,審計工作才能得以順利健康的開展。我們利用一切宣傳機遇廣泛宣傳開展任期審計工作的必要性、重要性和有關(guān)審計事項,爭取各界理解支持,營造良好的審計環(huán)境。
1、抓住各種機會多請示，勤匯報，爭取領(lǐng)導有效支持，增強審計后盾。首先，印發(fā)《兩辦暫行規(guī)定》小冊子，直接呈送五套班了，供領(lǐng)導參閱，并向領(lǐng)導具體解釋重要條款規(guī)定，增強領(lǐng)導干部對任期審計的理性認識。二是定期匯報和信息反饋。利用半年、全年工作總結(jié)，同級預算執(zhí)行審計結(jié)果報告和工作報告，階段任期經(jīng)濟審計情況等綜合性材料，定期向領(lǐng)導反饋匯報任期審計開展情況，使五套班子了解和掌握審計動態(tài)。三是采取見縫插針，迂回戰(zhàn)術(shù)向領(lǐng)導匯報。我們利用領(lǐng)導交辦事項審計情況反饋或重大審計事項審計情況匯報等機會，見縫插針匯報任期審計發(fā)現(xiàn)問題、案件線索，或遇到困難，以引起領(lǐng)導重視。
2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭取社會各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過《霞浦報》分期全文刊登《兩個暫行規(guī)定》，同時利用政府政務公開欄，分期分批對任期經(jīng)濟責任審計程序?qū)ο蟮葍?nèi)容進行公開，向社會廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉(zhuǎn)發(fā)霞浦縣組織、紀檢、監(jiān)察、審計等五家關(guān)于做好科級領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟審計通知，下發(fā)到全縣科級行政事業(yè)單位和副科級企業(yè)單位，使審計對象和部門單位進一步明確審計內(nèi)容與要求。三是舉辦了科級領(lǐng)導干部和財務人員審計法規(guī)知識講座。四是利用召開領(lǐng)導干部審計進點述職報告會機會，向?qū)徲媽ο蠹鞍嘧映蓡T，財務等機關(guān)人員，專題宣講開展任期責任審計的目的意義，審計程序、審計內(nèi)容、審計要求、法律責任等，進一步加深被審單位對有關(guān)任期審計工作了解，提高了認識。得到廣大審計對象的支持和配合，為審計工作的順利開展贏得了良好的審計環(huán)境。
二、整合審計資源，提高工作效率，確保按時保質(zhì)完成審計任務。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計具有政策性強、要求高、任務集中、時間緊、任期跨度長、涉及面廣、工作量大，關(guān)聯(lián)度高等特點，針對審計資源相對不足難以應對的矛盾，我們采取三結(jié)合一統(tǒng)一措施，調(diào)動一切力量，整合各種審計資源，形成合力，保質(zhì)保量完成審計任務。
1、手工操作與計算機輔助審計相結(jié)合，提高審計工作效率，緩解審計時間壓力。充分利用計算機資源為審計工作提供輔助支持。將歷次鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)審計信息等資料輸入電腦建立領(lǐng)導干部任期檔案，為審計人員做好審前準備工作和資料利用打下基礎(chǔ)，從而減少審計時間。
2、經(jīng)濟責任審計與常規(guī)審計相結(jié)合。緩解任期審計工作量，進而保證適時完成任務。領(lǐng)導干部任期一般一屆三年，長的二屆。為了緩解時間跨度長、工作量大、時間要求緊的矛盾，我們把經(jīng)濟責任審計同財政財務收支審計、專項資金審計、調(diào)查等常規(guī)審計相結(jié)合。一是充分利用以往的審計成果，直接從電腦審計文件庫中調(diào)出已發(fā)出的審計決定或?qū)徲嬕庖?，摘錄所需材料，生成工作底稿，減少了所需審計的年份，從而節(jié)約了有限的人力資源和審計時間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規(guī)審計計劃實施期中審計，減少任期經(jīng)濟責任審計時效。我們在每年自定的審計項目計劃任務時，將所轄審計對象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態(tài)管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長、政績突出三種類型，實行動態(tài)管理審計，在年度審計計劃中有目的預先安排常規(guī)審計項目，優(yōu)先組織實施，一旦接受組織部門的任期經(jīng)濟審計委托通知，即可在短期內(nèi)迅速完成任務。保證了任期審計工作忙而不亂，有序開展，確保按時保質(zhì)保量完成任務，得到組織部門高度贊揚。
3、離任審計與屆中審計相結(jié)合。審計方式以任中審計為重點，在2007年試行開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導干部任中基礎(chǔ)上，2008年有計劃地全面推行。全縣14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道已完成了7個，為2009年鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆審計打下良好基礎(chǔ)。
4、統(tǒng)一調(diào)配審計力量。為化解審計力量不足矛盾，我局實行全局一盤棋，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調(diào)配，形成整體合力。一是班子成員分工負責，深入一線協(xié)調(diào)各方關(guān)系，為審計人員排憂解難，保證審計人員有足夠?qū)捲徲嫊r間。二是突破行業(yè)與股室職能分工，統(tǒng)一調(diào)配審計干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計力量，全局在職19名干部，保證有5個審計組在任期審計工作現(xiàn)場審計。
三、嚴格把關(guān)，防患審計風險。
較常規(guī)審計而言，任期經(jīng)濟責任審計更具挑戰(zhàn)性和風險性，為防患審計風險，我們著重從審計源頭上控制風險，把好“三關(guān)”。
1、把好審計程序關(guān)，堵住簡化程序造成的違法運作。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責任審計中，由于時間緊工作量大，最容易被審計組所忽視，采取簡單做法替代。如：審計通知書，邊制發(fā)邊進點審計，沒有達到規(guī)定時限介入審計；征求審計結(jié)果報告意見通知，按工作需要要求對方回函，而不是按審計程序規(guī)定時限等，造成違規(guī)操作。要求每個審計組要嚴格遵守法定程序，依法審計。遇有特殊情況，在符合程序規(guī)定前提下與被審計對象和部門單位具體協(xié)商取得被審對象支持配合，贏得審計時空。
2、把好制定審計方案和實施審計關(guān)。審計方案是落實和實現(xiàn)審計目標的集中體現(xiàn)，直接影響到審計效率和審計成果。是審計人員組織實施審計“綱”，把好審計方案制定關(guān)和實施審計關(guān)，是規(guī)避審計質(zhì)量風險核心環(huán)節(jié)，我們按照“審計準則”要求，實施分級管理，即分管領(lǐng)導、審計組長、審計員三級質(zhì)量負責制，嚴格把關(guān)，做到四查四看：一查是否進行必要的審前調(diào)查，看制定的審計方案內(nèi)容是否符合“準則”要求；二查方案審計重點是否突出，看審計時間與人員分工是否符合局總體安排或?qū)徲嬆繕艘?；三查是否依照審計方案或依法調(diào)整的方案組織實施，看是否依法收集和編制審計取證記錄；四查審計工作底稿是否符合審計準則要求，看審計目標是否全面實現(xiàn)。
3、把好經(jīng)濟責任認定和綜合評價關(guān)。經(jīng)濟責任界定和評價是領(lǐng)導任期經(jīng)濟責任的核心內(nèi)容，是縣委組織部門和被審計領(lǐng)導干部最關(guān)注、最敏感的事項，也是經(jīng)濟責任審計的難點之一。我們始終堅持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹慎恰當評價，防范風險，取得組織部門和被審計領(lǐng)導干部認同。
（1）堅持合法性與客觀性相結(jié)合的原則，公正界定領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任。一是以事實為基礎(chǔ)、法規(guī)為準繩，對審計發(fā)現(xiàn)問題進行量化分析問題發(fā)生的原因，如會計人員素質(zhì)低、技術(shù)差錯或人為因素，前者則披露不界定責任；同時考慮背景分清是否屬于改革發(fā)展中的問題、法律法規(guī)滯后性問題，作出客觀、實事求是恰當界定。如接待費，依據(jù)財政部文件規(guī)定標準為單位公務費支出2%，對基層政府來說，公務接待量大與每年可支配的接待費總額矛盾大，實際支出雖然突破法規(guī)規(guī)定，只要審計組在審計過程未發(fā)現(xiàn)有虛假支出，其審計風險率較低的情況下，不予界定領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任。充分體現(xiàn)客觀性原則，做到寬嚴相濟。二是合理區(qū)分書記與鎮(zhèn)長責任。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作的特殊性，書記、鎮(zhèn)長的經(jīng)濟責任界限模糊難取證、難區(qū)分，我們堅持三個原則：執(zhí)行黨的方針政策出現(xiàn)問題的書記負直接責任；為完成上級考核任務（指標）出現(xiàn)問題的書記負直接責任；財政、財務收支過程出現(xiàn)問題的鎮(zhèn)長負直接責任。
（2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經(jīng)濟責任綜合評價。一是緊密圍繞財政財務收支審計載體列示的經(jīng)濟運行指標，審什么、評什么，特別注意有的指標雖然是經(jīng)濟指標，但依靠審計手段無法核實或由于有效審計時間限制，沒有核實的經(jīng)濟指標不予評價，如工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、人均國民收入、農(nóng)民人均收入等，不能照搬述職報告或被審單位工作總結(jié)，否則，就會引發(fā)審計評價質(zhì)量風險。二是把握合法性原則，認真考核領(lǐng)導干部任期內(nèi)取得的各項經(jīng)濟指標，是否依法取得，有無寅吃卯糧，以犧牲環(huán)境、土地資源為代價等，如財政收入、基礎(chǔ)設施建設、工業(yè)發(fā)展規(guī)模產(chǎn)生的經(jīng)濟效益等，要以合法性為前提，認真把關(guān)謹慎評價。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對領(lǐng)導干部任期內(nèi)財政財務收支真實、合法性評價中不但要從定量上考慮——即“操作規(guī)程”例舉的違紀違規(guī)資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀違規(guī)的構(gòu)成上作定性考量，這對保工資保運轉(zhuǎn)“吃飯財政”縣、鄉(xiāng)一級政府黨政主要負責人任期經(jīng)濟責任審計尤其重要，為了“吃飯”，歷任以來靠擠占挪用專項資金維持過日子，在違紀資金總額中占有一定比例，并已作了責任認定，收支合法性評價應從定性上對所挪用擠占專項資金性質(zhì)作進一步考量，看是屬于救災憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關(guān)系人民群眾生產(chǎn)生活應急救助資金還是鄉(xiāng)村統(tǒng)籌資金等一般性專項資金，若屬一般專項資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評價。
幾年審計實踐，我們深刻體會到要搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導任期經(jīng)濟責任審計，得益于縣委、政府領(lǐng)導重視支持，聯(lián)席會議成員單位密切配合，審計干部的頑強奮戰(zhàn)。
一、加強領(lǐng)導是關(guān)鍵。
一是縣委加強了鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責任審計工作的領(lǐng)導，除成立“任期經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組”。建立了以縣委組織部、紀檢、監(jiān)察、人事、審計五個部門組成的“經(jīng)濟責任聯(lián)席會議制度”外，主要領(lǐng)導經(jīng)常過問審計工作，為審計排憂解難。如2007年在某鄉(xiāng)領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計中，按規(guī)定審計對象必須參加由聯(lián)席會議主持召開的審計對象述職報告會，向所在單位班子成員、中層干部、審計組及聯(lián)席會議成員單位派出的聯(lián)絡員作個人述職報告。該審計對象既不向聯(lián)席會議辦公室請假，也不參加述職會，聯(lián)席會議成員單位依照各自職責直接將情況反饋給領(lǐng)導小組主要負責人，縣委高度重視，指定縣委組織部長親自約談審計對象，并給予口頭告誡，在第二次補開的述職報告會上，該對象在作個人述職前作了自我批評，表示道歉。并要求參會的單位財政會計、政府會計具體負責認真按照審計組及聯(lián)席會議要求，及時完整提供審計資料，支持審計工作。促使該項目后期審計工作進展順利，按時完成任務。為了緩解審計任務與審計力量矛盾，縣委支持審計機關(guān)建議，實施了任中審計。二是審計機關(guān)要加強領(lǐng)導，確保領(lǐng)導力量到位、協(xié)調(diào)溝通到位、指導監(jiān)督到位。做到科學安排、統(tǒng)籌規(guī)劃、精心組織、嚴格把關(guān)。
二、發(fā)揮聯(lián)席會議成員單位整體作用是保證。
我們注意發(fā)揮組織、紀檢、監(jiān)察、人事聯(lián)席會議成員單位整體作用，變審計一家獨輪轉(zhuǎn)動為多輪共同驅(qū)動。一是共同組織主持召開被審計對象個人述職報告會，聽取領(lǐng)導干部任期履職情況報告，各部門從自身職責角度強調(diào)對審計組審計工作和被審計部門單位及領(lǐng)導者如何支持審計工作提出具體要求，增強審計工作的感召力。二是各司其職，密切配合形成合力。幾年來，組織、紀檢、監(jiān)察、人事部門都能夠按照聯(lián)席會議組織辦法確定的職責，各司其職，做到分工不分家，密切協(xié)作，共同搞好這項工作。審前階段，組織人事、紀檢、監(jiān)察監(jiān)督部門及時向?qū)徲嫿M通報溝通各自掌握干部管理和監(jiān)督中收集的信息，以便為審計組實施審計參考或核實取證，審計過程中發(fā)現(xiàn)違紀線索或遇到阻力，紀檢、組織部門及時介入。如前所述某審計對象不支持審計工作拒絕參加述職報告會，阻力得到及時排除。某審計對象不但書面向?qū)徲嫿M承諾審計資料真實完整性，同時述職報告會中向聯(lián)席會議成員單位多次口頭承諾任期內(nèi)沒有小金庫。之后審計組接到職工舉報，審計組證實舉報內(nèi)容，該單位涉嫌轉(zhuǎn)移收入，要求提供收入去向資料，但該領(lǐng)導拒不協(xié)作，并_，干擾審計工作，紀檢、_門立即介入，對相關(guān)人員采取組織措施迅速查清了該單位轉(zhuǎn)移收入設立小金庫金額達到50多萬元，該審計對象因嚴重違紀且_而受到黨政紀處分。
三、強化隊伍建設是基礎(chǔ)。
作為新時期黨和政府使用管理和監(jiān)督干部的重要手段之一的任期經(jīng)濟責任審計，標志這項工作含金量高、任務重、審計工作艱巨性和復雜性，要完成上級黨委政府重托，沒有一支政治、業(yè)務素質(zhì)雙過硬的審計隊伍，是難以勝任的。我們切實做到：堅持審計業(yè)務培訓，提高審計干部實戰(zhàn)水平。堅持以人為本，強化干部思想政治素質(zhì)。堅持審計業(yè)務考核，不斷總結(jié)經(jīng)驗、揚長避短。
我縣的鄉(xiāng)鎮(zhèn)任期經(jīng)濟責任審計，經(jīng)過幾年的探索與實踐，雖然取得了一定成效，但與上級要求還存在明顯不足，存在三個誤區(qū)，主要表現(xiàn)在：一是在審計方案編制上沒有走出審前調(diào)查的誤區(qū)。審計調(diào)查是鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責任審計的重要基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，由于時間緊和審計組認識上的偏差，沒有認真開展審前調(diào)查或調(diào)查目標重點不明確，致使審前調(diào)查流于形式，不能為編制審計方案服務，造成審計方案的審計內(nèi)容不突出，與財務審計沒有質(zhì)的區(qū)別。二是在審計內(nèi)容上沒有走出財務收支的誤區(qū)。沒有圍繞經(jīng)濟責任審計內(nèi)容要求去收集審計證據(jù)，界定領(lǐng)導干部責任，而是以財務審計為重點，從財務審計發(fā)現(xiàn)問題來界定經(jīng)濟責任，造成審計內(nèi)容偏離經(jīng)濟責任審計內(nèi)涵，書記與鎮(zhèn)長審計報告內(nèi)容雷同。三是在審計評價上沒有走出“述職報告”的誤區(qū)。部分審計評價沒有嚴格執(zhí)行“審什么、評什么”，簡單采用領(lǐng)導干部述職報告，造成評價擴大范圍或評價沒有審計證據(jù)支持。
下階段開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的設想。
根據(jù)幾年的審計實踐，要在強化薄弱環(huán)節(jié)上下功夫，突破難點，不斷提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作水平。
1、要進一步提高審計干部業(yè)務水平，為開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計打下堅實基礎(chǔ)。工作重點放在增強干部綜合分析能力、歸納判斷能力、寫作能力上，以提高審計工作質(zhì)量。
2、要高度重視審前調(diào)查，認真實施調(diào)查摸底，為制定審計實施方案奠定基礎(chǔ)。審前調(diào)查要注意了解掌握領(lǐng)導干部工作職責、履職情況（任期內(nèi)采用哪些措施來實現(xiàn)經(jīng)濟、社會、事業(yè)發(fā)展及其實現(xiàn)程度），政策情況（任期內(nèi)上級黨委、政府有哪些政策及其執(zhí)行情況）、各項指標完成情況（任期內(nèi)上級下達具體考核指標及完成情況）、財政工作情況（任期內(nèi)財政體制變化情況、財政財務收支情況）等等各方面資料，經(jīng)過分析加工，確定審計工作重點，才能做到有的放矢。
3、要認真確定審計內(nèi)容，把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記與鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審計重點內(nèi)容，提升審計報告質(zhì)量。要以財政財務收支為基礎(chǔ)，書記與鎮(zhèn)長的不同職責為重點，圍繞各自的經(jīng)濟責任確定各自審計內(nèi)容，開展審計工作，杜絕以財政財務審計為重點圍繞財政財務來界定各自經(jīng)濟責任現(xiàn)象發(fā)生。為此，書記的審計重點應當放在貫徹執(zhí)行黨和政府方針政策上所采取措施及實現(xiàn)度，制定本地經(jīng)濟社會發(fā)展策略措施及實現(xiàn)度，這些決策是否合法、真實有效。而鎮(zhèn)長是具體的實施者，其審計重點應側(cè)重于財政財務收支及經(jīng)濟活動過程的真實、合法及效益。只有這樣才能做到責任明確、評價有據(jù)、報告有別。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十四
受黨委組織部委托，按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)xx科技學院干部任期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議領(lǐng)導小組〈關(guān)于對部分中層領(lǐng)導干部進行任期經(jīng)濟責任審計的通知〉的通知》要求，審計處成立審計組，從20xx年xx月xx日起，對70名(組織部委托被審計人員78人，其中3人申請延期審計，5人被確定無經(jīng)濟責任)中層領(lǐng)導干部進行任期經(jīng)濟責任審計，目前審計工作已全部完成，歷時5個月，現(xiàn)將具體工作總結(jié)如下：
以貫徹落實xx發(fā)展觀為指導，通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動應當負有的經(jīng)濟責任，在其他工作中所承擔的工作責任等。切實加強對領(lǐng)導干部的監(jiān)督管理，增強責任意識，促進廉潔從政，加強黨風廉政建設，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。
(一)領(lǐng)導重視，精心準備。
接到黨委組織部委托后，相關(guān)校領(lǐng)導高度重視，組織召開了干部任期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議，成立了審計領(lǐng)導小組，并在審計處設立辦公室，確保此次審計工作順利實施。審計處結(jié)合工作實際，制訂了《任期經(jīng)濟責任審計實施方案》，并從組織部、紀委、監(jiān)察處、財務處、資產(chǎn)處抽調(diào)7名人員，組成了3個審計工作組，每個工作組中分配1名專業(yè)財務人員參加;審計處印發(fā)了《內(nèi)部審計指南4號—高校內(nèi)部審計(第五章領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計)》、《審計署關(guān)于加強審計紀律的八項規(guī)定》、《xx省教育系統(tǒng)處級以下領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法》、《xx科技學院干部任期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度》等10余份審計工作學習資料，組織各審計組人員加強學習，夯實理論基礎(chǔ)。
(二)堅持原則，依法審計。
各審計組嚴格按照《xx科技學院經(jīng)濟責任審計暫行辦法》、《xx科技學院經(jīng)費預決算管理辦法(修訂)》、《xx科技學院事業(yè)經(jīng)費二級財務預決算管理辦法(試行)》、《xx科技學院國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等規(guī)定，本著客觀公正、實事求是的態(tài)度，嚴格執(zhí)行審計準則、審計程序，采取查閱資料、走訪調(diào)查、調(diào)閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計核查、實地考查等方式進行了審計，做到了審計程序、審計結(jié)果有法可依、有據(jù)可查。
(三)細化責任，突出重點。
審計處根據(jù)每個領(lǐng)導干部工作性質(zhì)的不同，把被審計人員分為四類：黨務領(lǐng)導干部，行政機關(guān)、教輔單位領(lǐng)導干部，教學院(部)、獨立學院行政領(lǐng)導干部，二級財務獨立核算單位領(lǐng)導干部，做到責任細化，重點明確。
1.黨務領(lǐng)導干部審計的重點。依法履行黨務管理職能情況;校撥黨建經(jīng)費、學生經(jīng)費管理使用情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
2.行政機關(guān)、教輔單位領(lǐng)導干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;校撥經(jīng)費及其他經(jīng)費管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
3.教學院(部)、獨立學院行政領(lǐng)導干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;單位經(jīng)費的收入支出是否納入預算管理，財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學經(jīng)費、科研經(jīng)費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況，有無擠占、挪用和損失浪費等問題;單位有無經(jīng)濟實體，其資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;財務管理制度等內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
4.二級財務獨立核算單位領(lǐng)導干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無違規(guī)違紀和損失浪費現(xiàn)象等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經(jīng)費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況;所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
(四)措施到位，確保質(zhì)量。
各審計工作組按照要求到被審計人員所在單位召開進點工作會議。根據(jù)被審計人員具體情況，認真做好審前、審中調(diào)查，審后核查;審計前及過程中，對被審計人員進行詳細的調(diào)查摸底，通過查閱提交的審計材料，詢問本人，找相關(guān)人員座談等形式明確調(diào)查事項，并對以前審計結(jié)果的整改情況進行了解，做好審計工作底稿;審計后期，審計人員認真撰寫審計報告征求意見稿，收到反饋意見后，對被審計人員提出的異議、問題再進行核實，力求做到審計結(jié)果客觀、公正。
(一)肯定成績，再接再厲。
通過審計，70名被審計人員能夠履行經(jīng)濟責任，在工作中做出了一定的成績。主要有：
1.經(jīng)費管理使用方面。
一是被審計人員基本能夠執(zhí)行學校相關(guān)財務制度;部分單位能夠結(jié)合實際制定經(jīng)費管理使用方面的規(guī)章制度，使經(jīng)費的管理使用規(guī)范化。二是經(jīng)費使用比較合理，大多數(shù)單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案使用劃撥經(jīng)費，以提高辦公質(zhì)量效率和教學科研水平。三是新科學院、高職學院、成人教育學院等二級財務獨立核算單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案的要求，完成上交學校經(jīng)費任務。
2.固定資產(chǎn)方面。
隨著學校招生規(guī)模的擴大，發(fā)展步伐的加快，固定資產(chǎn)的購置逐年增加，總值顯著提高。在審計期間內(nèi)，被審計教學院(部)、科研部門和圖書館的固定資產(chǎn)共增加了9000余臺(件)，總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊，總值增加了460余萬元。與審計期初相比，均有較大增加。
3.內(nèi)部控制制度建設方面。
重視內(nèi)部控制制度建設。經(jīng)審計，56個部門單位共制訂相關(guān)經(jīng)費管理使用及財務管理制度150余項，規(guī)范了劃撥經(jīng)費和單位財務收支使用管理。
4.重大經(jīng)濟決策執(zhí)行方面。
工作中，對于需要決策的重大經(jīng)濟事項，被審計的部門單位基本能夠按照學校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行實施。黨務、行政及教輔等部門能夠經(jīng)過處(部)務會議等協(xié)商討論，報主管校領(lǐng)導審批;教學院(部)能夠通過黨政聯(lián)席會議討論后，報主管校領(lǐng)導審批。
(二)找出問題，及時整改。
審計過程中，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進的問題28項，主要集中在：
1.執(zhí)行學校財務收支預算和單位內(nèi)控制度不力，經(jīng)費使用存在超支現(xiàn)象。
2.個人暫借款時間較長，影響資金的使用效率。
3.部分教學院(部)教學經(jīng)費支出中，設備費支出低于30%，旅差費高于15%，不符合學校經(jīng)費預決算管理辦法要求。
4.二級財務獨立核算單位中，有部分賬務處理使用的原始發(fā)票、單據(jù)不規(guī)范。
(三)提出建議，加強管理。
在肯定成績，找準問題的前提下，為加強管理，提出以下主要建議：
1.各單位應緊密結(jié)合實際，科學合理地編制經(jīng)費使用預算，本著量入為出的原則加強經(jīng)費管理，實施年度工作計劃時，盡量避免經(jīng)費的超支使用。把年度經(jīng)費使用情況列入有經(jīng)濟責任中層干部的年度考核述職內(nèi)容，加大對單位預算經(jīng)費使用的監(jiān)督力度。
2.根據(jù)《xx省省直機關(guān)及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學校財務處相關(guān)規(guī)定，要求部門內(nèi)有個人借款的人員，及時到財務處核銷賬目，保障財務工作的正常開展。
3.學校資產(chǎn)管理部門應進一步加強固定資產(chǎn)管理，要定期對學校的固定資產(chǎn)進行核查，把固定資產(chǎn)清理核算作為年度的重要工作，結(jié)果向主管校領(lǐng)導匯報，向?qū)徲嫛⒇攧盏认嚓P(guān)部門通報。
4.針對文科類教學院(部)購置實驗設備、實驗材料較少，出差參加學術(shù)交流會議較多;理工科類教學院(部)學生外出實踐實習較多等具體情況。學校在教學經(jīng)費使用管理方面，應結(jié)合實際，適當提高文科類、理工科類教學院(部)旅差費支出比例，降低文科類教學院(部)設備費支出比例。
5.二級財務獨立核算單位應進一步加強財務監(jiān)管，對于一些非正式、不符合財務制度規(guī)定的原始票據(jù)，應嚴格把關(guān)，不予報銷。
建設一支數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理的審計隊伍，是保障審計工作順利開展的基礎(chǔ)。根據(jù)《內(nèi)部審計實務指南第4號—高校內(nèi)部審計》總則要求，高校內(nèi)部審計機構(gòu)應配備足夠的具有相關(guān)專業(yè)素質(zhì)的內(nèi)部審計人員，結(jié)合我校實際還需做到：
1.增加專業(yè)審計人員。隨著我校各項事業(yè)的快速發(fā)展，審計部門面對各類審計對象，承擔的工作任務不斷增加。本次審計過程中，審計組抽調(diào)人員都為兼職辦公，大量具體工作的實施，由審計處工作人員完成，審計人員的缺少也為審計工作的開展帶來了一定的壓力，加強審計隊伍專業(yè)化建設，是順利完成審計工作的充要條件。
2.增加審計經(jīng)費。針對審計對象、審計任務增加的情況，審計處開展市場調(diào)研、外出詢價等工作事項不斷增多，加大對審計經(jīng)費的投入是維持審計部門開展常態(tài)化工作的有效保證。
本次對部分中層領(lǐng)導干部進行任期經(jīng)濟責任審計，在校黨委、校行政的領(lǐng)導下，在各相關(guān)單位的支持配合下，工作進展總體比較順利。審計人員在時間緊、任務重的情況下，能夠以工作大局為重，平時加班加點工作，利用暑假投入工作，保證了審計工作的順利完成。通過反饋的意見來看，任期經(jīng)濟責任審計工作在廣大干部思想意識中引起了高度重視;對學校劃撥經(jīng)費的使用和部分單位規(guī)范財務收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過本次審計增強了廣大干部的經(jīng)濟責任意識，促使他們在工作中以德為魂、廉潔從政;為組織部門考核、任用干部提供了參考依據(jù);為學校各項事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護航的作用。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十五
根據(jù)集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監(jiān)xx自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟職責，依據(jù)相關(guān)單位供給的相關(guān)資料進行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序，并就本報告與xx交換了意見，現(xiàn)將審計情景報告如下：
xx自xxxx年x月起任abc集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務填報完成情景說明融資部門預算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序經(jīng)過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx已轉(zhuǎn)為外商獨資企業(yè)。
財務管理制度：
x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自x年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運行至甩賬。
全面預算管理：
提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。
1、根據(jù)財務管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調(diào)整后為：xx萬元。
實際完成xxxx萬元，其中xxxx年xx萬元，xxxx年xx萬元，與計劃相比完成情景不是很令人滿意由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了xx萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的`巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預算執(zhí)行情景，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出xx萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情景抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情景。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并經(jīng)過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質(zhì)量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星提議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后供給了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質(zhì)的學習安排，財務人員隊伍相對堅持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：20xx年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年14月，新進2人，離職1人。
xx在任期內(nèi)工作認真負責，帶領(lǐng)財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?BR> 1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資xx萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調(diào)控重點公司作為融資平臺，爭取到xx萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎(chǔ)管理，推進制度建設。集團財務、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的'步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月經(jīng)過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務籌劃得到高度重視。xxxx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
1、作為高管，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前供給的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構(gòu)設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團融資目標經(jīng)調(diào)減，完成情景仍不夢想，銀企關(guān)系還需要進一步加強和改善。
經(jīng)與xx交換意見，xx對任期內(nèi)擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下提議：
1、加強財務基礎(chǔ)工作，建立財務基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務。
2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，經(jīng)過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不一樣，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情景出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執(zhí)行情景表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預算的作用。
5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現(xiàn)。如多與財務人員交心、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流、關(guān)心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位職責制等。
為更好地做好集團高管地區(qū)公司主要負責人任期經(jīng)濟職責審計，提議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應供給書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師以往是財務管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十六
內(nèi)部審計部是公司為適應上市工作需要，以及為加強公司內(nèi)部管理而新成立的一個部門。半年來，我部在公司各部門的配合下，順利的開展了各項內(nèi)審工作，盡最大可能地發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督、審查核實的作用，積極維護公司利益，加強內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)濟行為，提供合理化建議?，F(xiàn)就上半年工作做一簡單總結(jié)。
1、制定各項內(nèi)審工作制度。
因為內(nèi)審部是新成立的部門，公司以前沒有相關(guān)的可行制度、運行模式來指導我們的工作。所以，組建初期，在董事長親自指導下，借鑒外單位經(jīng)驗，我們對部門的工作職責、工作程序等制度進行了探討和制定，先后編寫了《內(nèi)部審計制度》、《內(nèi)部審計工作規(guī)范及操作流程（討論稿）》。
今年上半年我部主要工作是對全公司費用進行審計。經(jīng)統(tǒng)計，上半年共審計營業(yè)、管理費用計1719萬元，工資605萬元，外包勞務2500萬元，原材料采購4600萬元。在審計過程中，我們嚴格按照審計程序，遵循財經(jīng)制度，對照公司各類規(guī)章制度，把好關(guān)、嚴把關(guān)，做到公正、公開、公平。據(jù)不完全統(tǒng)計，共核減退收各類費用、票據(jù)30多萬元。
3、積極配合公司內(nèi)控工作開展內(nèi)部控制制度是公司一項極其重要的制度，內(nèi)部控制也是內(nèi)審部一項重要職能。在公司上市辦公室的指導下，我部認真學習證交易所對上市公司的內(nèi)控制度指引，積極配合券商對我公司內(nèi)控制度的調(diào)查和制度制訂工作。我部首先在公司財務部開展了內(nèi)控檢查工作。
4、上半年工作中的不足。
由于我部人員較少，知識水平有限，上半年工作主要放在對費用的審計審核中，未能很好的將董事長要求將審計工作做到公司各項工作中去的指示貫徹到位；內(nèi)審工作還停留在審核的初級職能上；內(nèi)控檢查監(jiān)督未能全面開展；對子公司的審計還是空白；未能及時向公司管理層提供合理化建議和參考等。
2、加強內(nèi)控制度檢查監(jiān)督，防范風險發(fā)生。
3、完善內(nèi)審制度，理順內(nèi)審程序，提高內(nèi)審效率。
繼續(xù)對內(nèi)審制度進行完善；結(jié)合公司不斷出臺的管理制度，適時修改內(nèi)審程序，除必要的控制環(huán)節(jié)，簡化內(nèi)審手續(xù)，提高內(nèi)審工作效率，使公司核算準確化、及時化。
4、加強業(yè)務學習，努力提高業(yè)務素質(zhì)，更好的開展內(nèi)審工作。
其實我們總結(jié)過去，在總結(jié)中發(fā)現(xiàn)工作中欠缺，是為了使我們在今后的工作做到更好。我們也希望，通過我們不斷努力更好的工作，使我們象王公司的明天更加美好。
經(jīng)濟責任審計工作方案篇十七
尊敬的領(lǐng)導：
開展經(jīng)濟責任審計，是新時期加強對領(lǐng)導干部管理監(jiān)督、促進黨風廉政建設的一項重要舉措，必須加強領(lǐng)導，協(xié)調(diào)運作。一是統(tǒng)一了對經(jīng)濟責任審計重要性的認識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現(xiàn)專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領(lǐng)導干部濫用職權(quán)、違反財經(jīng)法紀的案件也時有發(fā)生，在社會上產(chǎn)生了不良反應，影響了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。痛定思痛，我們認識到，對領(lǐng)導干部的經(jīng)濟行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經(jīng)濟責任審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認識，使大家感到加強對領(lǐng)導干部經(jīng)濟行為和經(jīng)濟責任的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎(chǔ)上，我們及時召開紀檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責，合理分工，從而在經(jīng)濟責任審計工作上形成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領(lǐng)導組織作用。
為切實加強對經(jīng)濟責任審計工作的領(lǐng)導，xx年起我縣建立了經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經(jīng)濟責任審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟責任審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關(guān)將經(jīng)濟責任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經(jīng)濟責任審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調(diào)作戰(zhàn)，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組作出了關(guān)于對該公司經(jīng)理進行任期經(jīng)濟責任審計的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經(jīng)濟責任審計任務，查清了事實，審計結(jié)果在一定范圍內(nèi)進行通報，上訪職工得到了滿意的答復，維護了一方穩(wěn)定。為了加強對經(jīng)濟責任審計工作的領(lǐng)導，縣委對經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組重新作出調(diào)整，組長由縣委書記擔任，副組長由主管干部和紀檢工作的縣委副書記擔任，高層次的經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組，為經(jīng)濟責任審計工作提供了強有力的組織保障。
今年4月份，在對某局局長進行經(jīng)濟責任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經(jīng)濟責任領(lǐng)導小組在聽取審計情況匯報后，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟管理問題，事實查清后，縣委根據(jù)審計結(jié)果免去了該局長的職務，從而進一步樹立了經(jīng)濟責任審計在我縣政治經(jīng)濟領(lǐng)域活動中的權(quán)威地位。三是積極為經(jīng)濟責任審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調(diào)政治素質(zhì)好、懂財務、審計工作的業(yè)務干部5人到審計局經(jīng)濟責任審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機構(gòu)改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設立的經(jīng)濟責任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據(jù)工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經(jīng)濟責任審計工作的經(jīng)費支出。在此基礎(chǔ)上，縣財政累計撥付專款50萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網(wǎng)，實現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經(jīng)濟責任審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經(jīng)濟責任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結(jié)經(jīng)驗，在實踐中將較為成熟的經(jīng)驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導全縣審計工作健康發(fā)展。在總結(jié)多年實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟責任審計的范圍、內(nèi)容、方法、程序等進行了相應的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經(jīng)縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行。《規(guī)定》將全縣所有履行經(jīng)濟責任的科級干部全部納入到審計對象之中，使經(jīng)濟責任審計的覆蓋面達到100%。除此之外，xx年以來，先后印發(fā)《全縣經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議及組織辦法》、《**蒙古族自治縣領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任追究及結(jié)果公開制度》、《領(lǐng)導干部任職期間經(jīng)濟責任審計制度》、《關(guān)于對局級領(lǐng)導干部實行全程審計的實施辦法》、《經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組工作制度》、《領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計結(jié)果公開辦法》、《關(guān)于財政、審計部門參與干部考核工作有關(guān)問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實行了“先離后審”制度。為解決審計結(jié)果和作用滯后的問題，我們及時調(diào)整工作思路，實現(xiàn)了離任審計向在職審計轉(zhuǎn)變，事后審計向事中、事前審計轉(zhuǎn)變，對領(lǐng)導干部的靜態(tài)監(jiān)督向動態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)變?？h委組織部印發(fā)了《關(guān)于領(lǐng)導干部任職期間實行審計有關(guān)問題的通知》，規(guī)定凡屬審計對象，任職3年的，必須對其進行一次經(jīng)濟責任審計;擬提拔、調(diào)動工作的，不經(jīng)審計不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進行審計，然后根據(jù)審計情況作出是否任用的決定，在干部任用上實現(xiàn)了“先離、后審、再任”的運行機制。僅今年上半年就完成了13名在職領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計工作，為縣委調(diào)整中層領(lǐng)導隊伍提供了充分的依據(jù)。三是實行了審前公示和審后通報制度。為了保證經(jīng)濟責任審計工作的順利開展，達到監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報制度。實行審前公示制度有利于群眾對領(lǐng)導干部的監(jiān)督，有利于審計人員更廣泛地搜集被審計對象的相關(guān)證據(jù)，拓展審計的工作空間，確保了審計工作的針對性。實行審后通報制度，有利于組織部門了解和掌握領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況，為考核任免領(lǐng)導干部提供重要參考依據(jù)，有利于對審計工作進行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質(zhì)量。四是建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結(jié)束后，通過填制《審計結(jié)果督辦單》的形式，將審計機關(guān)、紀檢監(jiān)察機關(guān)和組織部門緊密地聯(lián)系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉(zhuǎn)化實現(xiàn)最大化。
為保證審計質(zhì)量，審計機關(guān)注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學有效，內(nèi)容全面具體。
對于擬提拔、調(diào)任的優(yōu)先安排審計;對不涉及升遷調(diào)動的適時進行審計;對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
一是把住“質(zhì)量關(guān)”。在嚴格執(zhí)行審計署6號令的基礎(chǔ)上建立了“三級復核”制度，對審計項目全過程實施質(zhì)量控制。二是把住“人情關(guān)”。在嚴格執(zhí)行“八不準”的基礎(chǔ)上，縣委同審計局簽訂了廉政責任狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政責任狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關(guān)”。在對被審計單位評價上，我們嚴格區(qū)分主管責任和直接責任，由審計機關(guān)召開業(yè)務會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
一是著重看財務收支的真實性和合法性;二是著重看主要經(jīng)濟指標完成的情況及其經(jīng)濟效益情況;三是著重看被審計對象執(zhí)行財經(jīng)紀律及廉政情況。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
一是經(jīng)濟責任審計與財政財務收支審計相結(jié)合。在項目安排上，注重把經(jīng)濟責任審計與財政財務收支審計統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調(diào)查相結(jié)合。在實際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情況及時對其進行專項審計調(diào)查，為縣委、縣政府及時解決問題，提供重要依據(jù)。三是經(jīng)濟責任審計與專項審計相結(jié)合。著重核實重大經(jīng)濟決策所產(chǎn)生的效果，為客觀評價干部提供依據(jù)。
幾年來，我們高度重視了經(jīng)濟責任審計成果的轉(zhuǎn)化與利用，經(jīng)濟責任審計在我縣政治經(jīng)濟活動中的作用越來越大。一是利用經(jīng)濟責任審計成果，為經(jīng)濟發(fā)展服務。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經(jīng)濟決策提供依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據(jù)。結(jié)合工作實際，制定了黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計情況登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟責任審計結(jié)果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時，積極參考經(jīng)濟責任審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴格遵守財經(jīng)紀律，經(jīng)營管理經(jīng)驗比較豐富，企業(yè)各項經(jīng)濟指標完成較好，縣委依據(jù)審計結(jié)果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內(nèi)抓管理，外聯(lián)業(yè)務，更新了經(jīng)營理念，迅速扭轉(zhuǎn)了企業(yè)的虧損局面，當年盈利100余萬元，在社會上產(chǎn)生了良好反映，認為縣委選對了企業(yè)帶頭人。幾年來，縣委利用經(jīng)濟責任審計結(jié)果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經(jīng)濟責任審計結(jié)果，促進黨風廉政建設。將經(jīng)濟責任審計結(jié)果與領(lǐng)導干部廉政考核相結(jié)合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領(lǐng)導干部獎懲的重要依據(jù)。審計中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀檢監(jiān)察部門對其進行誡勉談話教育，責令限期整改;對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴重違紀違規(guī)問題的，進行立案查處;對觸犯刑律的，移交司法機關(guān)。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經(jīng)濟責任審計中，發(fā)現(xiàn)存在私設“小金庫”的嚴重違紀問題，經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組建議縣委免去了該負責人的職務，并移交紀檢監(jiān)察機關(guān)，進行立案調(diào)查。幾年來，我們利用經(jīng)濟責任審計結(jié)果，對35名領(lǐng)導干部進行了誡勉談話，責令限期整改問題76人，通報批評領(lǐng)導干部13人，21名領(lǐng)導干部受到黨政紀處分。四是利用經(jīng)濟責任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領(lǐng)導干部提供依據(jù)。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組辦公室對其經(jīng)濟責任審計結(jié)果的報告。截至現(xiàn)在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經(jīng)濟責任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位領(lǐng)導干部進行了經(jīng)濟責任審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經(jīng)濟損失510萬元，嚴肅了財經(jīng)紀律，凈化了黨風政風，創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，促進了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。
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xx年xx月xx日。