寫作是展示個人才華和個性魅力的途徑之一，我們要通過寫作展示出自己獨特的思想和創(chuàng)造力。寫總結要注意語氣的穩(wěn)定和態(tài)度的堅定，不宜過于主觀或情緒化。以下是一些寫作大師的總結技巧，希望能給你啟示。
內控管理規(guī)劃篇一
崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則。嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務操作。重點崗位人員實行定期輪換，平行交接。各種業(yè)務必須交由不同的人完成，不相容的崗位一定要分離管理。對各個程序及崗位，合理地授予相應的處理業(yè)務的責任和權力，對重要會計事項如錯賬沖正、開銷賬戶、調整積數(shù)、大額付現(xiàn)等必須堅持授權審批，形成分工明確，權責對等的嚴密的風險防范體系。
強化內部稽查審計，完善監(jiān)督核查制度
稽核審計是內部控制的最后一道防線，要積極發(fā)揮內部審計、稽核部門在會計內部控制中的監(jiān)督作用，強化其獨立性和權威性，要從合規(guī)性監(jiān)督向風險性監(jiān)督轉變。同時要拓寬會計監(jiān)督思路，堅持內部監(jiān)督、同級監(jiān)督和下查一級相結合。要檢查業(yè)務核算的合規(guī)性、合法性，還要檢查內部控制制度的建設和落實，既要查處理業(yè)務的過程，又要查業(yè)務時點的結果。設置科學的量化監(jiān)控指標體系，對監(jiān)控對象做出迅速判斷，并采取及時必要的措施。
內部控制制度是指單位領導和各個業(yè)務部門的有關人員，在處理業(yè)務活動時相互聯(lián)系、相互制約的一種管理體系，包括為保證單位正常運轉所采取的一系列必要的管理措施，是內部控制理論、原則、方法、內容的反映。
一、加強內部控制制度的重要意義
（一）加強單位的內部控制建設是防范財務風險的重要環(huán)節(jié)，是保護國有資產安全完整并保值增值，保證國家方針、政策的順利貫徹執(zhí)行，提高單位運營的效率及效果的基礎。
（二）根據(jù)實際情況不斷完善內部控制制度，單位就能不斷完善行政管理職能，有效控制經(jīng)費的增長和鋪張浪費，提高職工的積極性和創(chuàng)造力，形成和諧良好的組織文化。
（三）在信息管理時代，單位建立健全有效的內部控制制度，能有效防止舞弊行為的發(fā)生，保證財政資金的使用安全。
（四）實現(xiàn)依法理財。目前城-管系統(tǒng)絕大部分資金都是財政撥款，而這些資金用在哪里、用了多少，必須通過內部控制，約束相關人員的`行為，使行單位的每一筆資金都能夠用到準確的位置上，保障業(yè)務的正常開展，單位正常運行。
（五）降低風險。我們系統(tǒng)面臨的風險來自內部和外部，外
部的風險如國家政策調整、行業(yè)風險等；內部風險如財務風險、內部舞弊等。內部控制就是是為保證單位業(yè)務活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施，達到提高管理效率、防止逾越和串通舞弊、控制風險的效果。
二、目前系統(tǒng)內控制度存在的問題
（一）內控意識不足，監(jiān)督職能薄弱。
內部控制意識是內控環(huán)境中的一項重要內容，良好的內部控制意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。目前我們城-管系統(tǒng)內控制度大多都是建章立制，主要存在于財務科，沒有認識到內部控制制度是一種全局業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制，僅僅把內部控制作用于財務管理，造成了制度的局限性。
（二） 沒有健全的內部審計制度 。
（三）人力資源局限。
現(xiàn)城-管系統(tǒng)財務人員主要集中在機關，且每人分工都涉及財務資料，如成立內審機關，不符合出納、會計、審計職位不相容的要求，不能做到相互監(jiān)督，相互制約。
（四）未建立內部控制制度的考評體系。
目前我們城-管系統(tǒng)尚未建立內控制度的考評體系，未定期對內控制度的執(zhí)行情況進行檢查與考核，未把內部控制制度與與其他業(yè)務部門和相關單位考核掛鉤,使得現(xiàn)有的內控制度缺乏約束力。
三、完善系統(tǒng)內控制度的幾點建議
根據(jù)《單位內部控制基本規(guī)范》，內部控制包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督5個要素。
（一）營造良好的內部環(huán)境。
良好的內部環(huán)境是其他內部控制要素的基礎，規(guī)定單位的紀律和架構，影響管理目標的制定。營造良好的單位的內控氛圍影響職工的內部控制意識，是單位制定和實施內部控制的基礎，是所有控制方式和方法賴以存在和運行的必要條件。
（二）建立內部審計機制。
在城-管系統(tǒng)成立內審機構并保持內部審計工作的獨立性。
內部審計職責包括審計會計賬目，評價內部控制制度以及審核內部控制執(zhí)行的效率和效果，向領導報告，保證內部控制制度更加完善。注重事前審計，對于計劃和預算的內容進行分析論證，預測將來可能出現(xiàn)的問題和不利因素，事前提出糾正和修改的建議，供領導決策參考，避免決策失誤。在業(yè)務執(zhí)行過程中，把實施情況和預算進行比較分析，找出失誤和存在的問題，采取措施加以糾正，使計劃更加符合實際。
(三) 加強職工的培訓。
建立職工培訓長效機制，通過科學有效的培訓，除了使職工能夠拓展、補充自身的知識以及技能，提高素質，強化能力，了解政策外，還能提升人員的服務效能，從根本上促進單位單位內部控制的順利實施。
（四）建立考核機制。
單位應建立科學的指標評價考核體系，對內控執(zhí)行人員進行考核和評價。對關鍵崗位職工實行定期輪崗制度，明確輪崗范圍、方式等，形成員工的有序流動，全面提高職工素質。對考核出現(xiàn)的問題及時整改，定期進行總結，分析問題和不足，完善相關政策。
（五）加強固定資產管理。
全系統(tǒng)應當建立健全政府采購預算與計劃管理，每年初合理計劃本年度固定資產采購，并嚴格按政府采購目錄進行采購、驗收管理等。各單位指定資產管-理-員，建立資產明細臺賬，定期對固定資產進行盤點核對，對出現(xiàn)不符的要查明原因，對符合報廢的資產要及時進行清理，按要求上報國資委核銷。
總而言之，隨著事業(yè)單位改革的不斷深入，內部控制制度的強化工作也日益顯得重要。只有加強單位的內部控制，才能夠促進單位的進步與發(fā)展，才能夠與時俱進、切實有效地履行單位的職能。
內控管理規(guī)劃篇二
“十二五”期間，公司內控與風險管理將以滿足監(jiān)管部門的合規(guī)性為基本要求，以有效防范和化解公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種風險為根本出發(fā)點，以“流程化、標準化和信息化”為基本手段，目標是通過3年左右時間基本建立起覆蓋公司本部及全資和控股子企業(yè)的較為規(guī)范的內部控制和全面風險管理體系，并逐步實現(xiàn)規(guī)范運行和持續(xù)改進，為公司順利實現(xiàn)“十二五”戰(zhàn)略規(guī)劃保駕護航。
二、基本思路
根據(jù)香港聯(lián)交所及國家五部委對內部控制工作的相關要求，參照《中央企業(yè)全面風險管理指引》，結合公司現(xiàn)狀，擬按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、重點先行、逐步推行”的原則，用三到五年左右時間，即在“十二五”期間分四個階段建立起覆蓋公司及子企業(yè)的較為完善的內部控制和全面風險管理體系，并實施有效的監(jiān)督、管理與控制。
三、實施步驟
設工作，并逐步向子企業(yè)延伸（試點企業(yè)推行）
主要成果是：導入風險內控理念、強化公司本部及子企業(yè)高管團隊的內控及風險意識，形成公司制度匯編、內控手冊、授權手冊及指導子企業(yè)內控建設的指導性規(guī)范，并對公司的業(yè)務流程按風險內控管理要求進行優(yōu)化、補充和更新。
2012年全面實施階段：即先期選擇重點子企業(yè)3-5家試點建立內控體系，在試點企業(yè)的工作完成后，將其工作成果在非試點企業(yè)中共享，并充分討論其差異性，非試點企業(yè)可考慮派員參與試點企業(yè)工作，以達到迅速的知識轉移。主要成果是：在試點企業(yè)初步建立起內部控制體系，并向公司其它子企業(yè)進行延伸，在此基礎上逐步完善公司內部控制體系。同時，開始編制《公司內部控制評價報告》，披露年度自我評價報告。
2017信息集成和一體化階段：本階段的主要工作是在總結前期內控體系建設及試點的基礎上，完成公司本部及子公司風險內控信息系統(tǒng)（ri）的實施與上線工作，將該系統(tǒng)與企業(yè)其它信息系統(tǒng)例如財務系統(tǒng)，oa平臺，銷售系統(tǒng)，存貨系統(tǒng)等進行一體化的整合和集成。同時，覆蓋公司本部及子企業(yè)的內控體系基本構建。
2017-2017年規(guī)范運行和持續(xù)改進階段：對內部控制進行持續(xù)運行，開展整體的內部控制自我評價，并不斷改進優(yōu)化。更深入地分析風險管理的價值點，對高風險業(yè)務領域開展專項管理工作，繼而實現(xiàn)主動性的全面風險智能管理。
財務內部控制是企業(yè)集團主管部門依據(jù)國家有關方針政策和法律法規(guī)，以及本單位有關規(guī)章制度，對本公司和分、子公司財務工作開展的合規(guī)、健全、完善和有效性進行的管理和監(jiān)督活動。財務內部控制的目的是通過完善內部控制體系，堵塞財務工作中出現(xiàn)的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，促進財務工作有效、健康發(fā)展，最終達到改善財務管理，提高財務工作水平和工作效率的目的。
一、內控體系構建八原則
講，企業(yè)財務內控制度體系的建立要符合以下原則：
1、合法性原則。就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內，制定本企業(yè)切實可行的財務內控制度。這是企業(yè)建立內控制度體系的基礎，在大量的違法違規(guī)的企業(yè)中，一則是因為不依法辦事，更重要的是因為企業(yè)財務內控制度本身就脫離了國家的規(guī)章制度，任意枉為，最后給國家給企業(yè)造成了損失，給社會帶來了不良影響。
應把握全局，注重企業(yè)的整體實施效果。
3、針對性原則。是指內控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對企業(yè)容易出現(xiàn)錯誤的細節(jié)，制定企業(yè)切實有效的內控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會計水平。目前我們很多企業(yè)沒有一套根據(jù)企業(yè)實際制定的財務會計制度與規(guī)范，從而造成會計工作薄弱，財務管理混亂。
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內控管理規(guī)劃篇三
資產作為企業(yè)重要的經(jīng)濟資源，是企業(yè)從事生產經(jīng)營活動并實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的物質基礎。資產管理貫穿于企業(yè)生產經(jīng)營全過程，也就是通常所說的“實物流”管控。在企業(yè)早期的資產管理實踐中，如何保障貨幣性資產的安全是內部控制的重點。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，資產業(yè)務內部控制已從如何防范資金挪用、非法占用和實物資產被盜（目前部分企業(yè)仍在此階段吧）拓展到重點關注資產效能，充分發(fā)揮資產資源的物質基礎作用。
鑒于資產管理的重要性，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》將合理保證資產安全作為內部控制目標之一，同時單獨制定了《企業(yè)內部控制應用指引第8號——資產管理》，著重對存貨、固定資產和無形資產等資產提出了全面風險管控要求，旨在促進企業(yè)在保障資產安全的前提下，提高資產效能。本文就此進行解讀。
為促進實現(xiàn)資產管理目標，資產管理指引要求企業(yè)加強各項資產管控，全面梳理資產管理流程，及時發(fā)現(xiàn)資產管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施及時加以改進。
（一）全面梳理資產管理流程
一般工商企業(yè)，存貨、固定資產和無形資產在資產總額中占比最大。無論是新企業(yè)或是存續(xù)企業(yè)，為組織生產經(jīng)營活動，都需要或已經(jīng)制定了相關資產管理制度，按照嚴格的制度管理各項資產。為了保障資產安全、提升資產管理效能，企業(yè)應當全面梳理資產流程。
在梳理過程中，既要注意從大類上區(qū)分存貨、固定資產和無形資產，又要分別對存貨、固定資產和無形資產等進行細化和梳理。比如，存貨需要從原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料等進行梳理；固定資產需要從房屋建筑物、機器設備和其他固定資產進行梳理；無形資產需要從專利權、非專利技術、商標權、特許權、土地使用權等進行梳理。企業(yè)梳理資產管理流程，應當貫穿各類存貨、固定資產和無形資產從“進入到退出”各個環(huán)節(jié)（）。比如，對存貨通?？梢詮尿炇杖霂?、倉儲保管、出庫、盤點和處置等環(huán)節(jié)進行梳理。梳理存貨、固定資產和無形資產管理流程，不僅要對照現(xiàn)有管理制度，檢查相關管理要求是否落實到位，而且應當審視相關管理流程是否科學、是否能夠較好地保證物流順暢、是否能夠不斷減少物流風險、是否能夠不斷降低相關成本費用、各項資產是否最大限度地發(fā)揮了應有的效能,等等。
（二）查找資產管理薄弱環(huán)節(jié)
通過全面梳理資產管理流程，查找資產管理薄弱環(huán)節(jié)，是企業(yè)強化資產管理的關鍵步驟。這些薄弱環(huán)節(jié)若不引起重視并加以及時改進，通常引發(fā)資產流失或運行風險，或者企業(yè)資產不能發(fā)揮應有的效能。資產管理指引針對當前企業(yè)資產管理實務中存在的實際問題，分別從存貨、固定資產和無形資產三方面入手，要求企業(yè)著力關注下列主要風險：，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷；，可能導致企業(yè)缺乏競爭力、資產價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費；，可能導致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。企業(yè)應當在全面梳理資產管理流程的基礎上，著重圍繞上述三個方面的主要風險，結合企業(yè)實際進行細化，全面查找資產管理漏洞，確保資產管理不斷處于優(yōu)化狀態(tài)。
（三）健全和落實資產管控措施在全面梳理資產流程、查找管理薄弱環(huán)節(jié)之后，企業(yè)應當，健全和落實相關措施。
企業(yè)應當按照內部控制規(guī)范提出的各項存貨、固定資產和無形資產管理的要求，結合所在行業(yè)和企業(yè)的實際情況，建立健全各項資產管理措施。屬于缺乏相關資產管理制度的，應當建立健全相關制度；屬于現(xiàn)行管理制度不健全的，應當對現(xiàn)行制度予以補充完善；屬于現(xiàn)行制度執(zhí)行不到位的，應當加大制度執(zhí)行力，避免形式主義作“表面文章”。一些企業(yè)由于“實物流”管控不嚴，導致重大風險的發(fā)生，往往不是屬于制度不健全，而是制度一大堆，手冊到處有，更多的是用于應付檢查，實際執(zhí)行是兩回事（一定要加強企業(yè)執(zhí)行力，而不是樣子貨，說一套做一套，但是怎樣才能加強執(zhí)行力呢？這是一個很嚴重的問題）。這種做法是自欺欺人，到頭來是企業(yè)自身遭受損失。在激烈的競爭時代，企業(yè)只有科學管理，強化管控措施，確保各項資產安全并發(fā)揮效能，才能防范資產風險，提升核心競爭力，實現(xiàn)發(fā)展目標。
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內控管理規(guī)劃篇四
對于運營內控精細化管理的理解，我想分詞進行理解。運營就是我們銀行的營業(yè)時間正常運行，內控就是針對內部人員的約束機制，這個控制在于三個方面：業(yè)務知識、服務質量、業(yè)績提升。精細化突出了精研和細致，充分體現(xiàn)了內控管理的責任大、范圍廣、深度高。管理不是形式，不是結果，是使銀行工作順利進行的目標?？傮w來說就是有效利用運營管理方式，提高內控質量等方面來提高銀行整體運營效率。
在運營體系建設的關鍵時期，要積極適應轉型的需求，首先要思想的改變，然后是積極的行動。思想的改變的基礎是反復學習，深刻領會內控管理方面的文件精神，把握好內控案防工作重點和制度需求。加強學習可以從晨會、班后會、視頻會議進行，我們堅持這樣做著，以此促進職業(yè)操守的學習教育，自覺提升和增強案件防控意識，提升各層管理人員對內控案防管理制度的執(zhí)行力。
柜臺工作壓力大，需要面對操作規(guī)范化、服務優(yōu)質化、業(yè)績擴大化，我們可以結合職位和日常工作，對內控管理實際情況，開展討論活動，集合團體的力量。積極的行動就是在以上的基礎上，有效開展日常的工作。
在嚴控風險、合規(guī)操作的前提下，如何促進業(yè)務經(jīng)營的快速、健康發(fā)展，是我們每個員工都要思考的問題。有效發(fā)展需要強化履職考評，提升管理人員履職效能，充分發(fā)揮基層管理人員在內控管理工作中的應有作用，有效防范操作風險及各類事故、案件?？梢詮膹娀芾砣藛T履職考評入手，持續(xù)推進管理人員履職效能的提升。自評、互評、考評、誡勉談話等方式，促進管理人員認真履行自己的崗位職責，不斷增強工作責任心。
我們進步不僅需要外部的管理與約束，更需要我們自覺的行動力，注重行為的監(jiān)督，作為服務行業(yè)，面對的是客戶、面對的是社會，所以要維護好良好的形象，有效促進行風建設，目前從檢查視頻，現(xiàn)場考核，暗訪進行監(jiān)督考察等方式對我們約束，更需要通過學習形成一套自我檢查、自我整改、自我培訓和自我評估的系統(tǒng)。讓自己快樂工作、快速進步。自我督促不僅有助于自我增值，更可以避免重復檢查、降低檢查效果。形成檢查與輔導相結合。
面對風險，我們不能產生僥幸思想，不能以制度不熟、理解不夠為借口。面對懲罰，我們要知道懲罰不是目的，而是一種手段，面對內控整改工作，我們的目的是發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，不是歸結責任，互相推諉。因此可以針對出現(xiàn)的問題建立題庫，每周進行學習討論。
作為一名普通的員工，我要做的是在和規(guī)劃操作的前提下服務好每一位客戶，不是為了辦業(yè)務而辦業(yè)務，也不是為了客戶而辦業(yè)務，是為了增值自己、同時使客戶增值，與農行發(fā)展有效的結合。
在社會的大競爭前提下，我們不能坐以待斃，在農行轉型的關鍵時刻，我們更應該自我提升，每日學習，每月總結，每年自我檢查，總結經(jīng)驗，交流體會，工作中大家共同進步。
通過監(jiān)督檢查，提高自己的防范意識，養(yǎng)成良好的合規(guī)操作行為；通過自我學習，營造人人關注合規(guī)，人人尊章守紀的良好習慣，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，合規(guī)操作，抵御風險，和諧文化，人人有責。
謝謝大家！
人力資源部首先對新員工進行××天的.集中培訓，幫助其熟悉企業(yè)的整體情況。完成整體培訓后，新員工需參加培訓管理制度考核，不合格者需進行××天的強化訓練，直到合格為止。
1、規(guī)范企業(yè)的培訓工作，提升企業(yè)員工業(yè)務水平和職業(yè)素養(yǎng)。
2、使員工掌握最新的專業(yè)技術和技能，更新管理理念，不斷提升企業(yè)核心競爭力。
3、為企業(yè)員工提供再學習和深造機會，實現(xiàn)員工個人發(fā)展與企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標的共同實現(xiàn)。
1、職業(yè)道德、素質修養(yǎng)與企業(yè)文化教育培訓體系。
2、新員工入職培訓體系。
3、基層員工工作技能、技巧培訓體系。
4、高、中、基層管理者管理技能培訓體系。
5、脫產教育與員工自我開發(fā)體系。
1、新員工入職后一周內，企業(yè)統(tǒng)一組織培訓，內容主要包括企業(yè)發(fā)展歷史與愿景、組織結構、發(fā)展戰(zhàn)略、主要業(yè)務；薪酬福利、績效考核相關人力資源政策等。
2、人力資源部首先對新員工進行××天的集中培訓管理制度http://，幫助其熟悉企業(yè)的整體情況。完成整體培訓后，新員工需參加培訓考核，不合格者需進行××天的強化訓練，直到合格為止。
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內控管理規(guī)劃篇五
1.控制環(huán)境不健全
內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個相關要素，其中控制環(huán)境是其他因素構建的基礎。目前我國企業(yè)的控制環(huán)境卻存在著諸多問題，如對內部控制了解不深，也不夠重視；管理人員龐雜， 素質不一；企業(yè)組織管理結構不理順等，導致內部控制如“空中樓閣” ，形同虛設。
2.風險意識不強
當前，經(jīng)濟環(huán)境復雜多變， 競爭日趨激烈，面對千變萬化的企業(yè)內外風險，企業(yè)要能夠及時應對，以保證企業(yè)經(jīng)營的有條不紊地進行，從我國企業(yè)的內部控制實際工作來看，企業(yè)的風險意識并沒有提到應有的高度，還停留在計劃經(jīng)濟條件下賣方市場的水平，管理人員缺乏風險概念，對風險的意識淡薄。
3.戰(zhàn)略導向不明確
企業(yè)要發(fā)展必須有總體戰(zhàn)略，需要考慮公司的愿景、公司目標、公司產業(yè)結構、公司的核心能力、重大方針政策等。目前我國大多數(shù)企業(yè)缺乏戰(zhàn)略導向，只重視短期經(jīng)營成果，在戰(zhàn)略上缺乏前瞻性，從我國眾多昔日明星企業(yè)紛紛破產，我們不難看出我國企業(yè)在戰(zhàn)略導向上所出現(xiàn)的問題。
4.信息溝通渠道不暢
一個良好的信息與溝通系統(tǒng)有助于提高內部控制的效率和效果，內部控制應該要貫穿企業(yè)的整個經(jīng)營活動的事前、事中、事后全過程中，然而目前國內企業(yè)的信息系統(tǒng)所提供的有效信息，一般都掌握在最高管理層，而不是掌握在企業(yè)所有員工手上，這使得員工不能及時外界顧客、供應商、政府主管機關和股東等做出有效的溝通。
（二）企業(yè)預算管理現(xiàn)狀分析
現(xiàn)行的企業(yè)普遍沒有一個完整的預算管理制度， 只是在每年編制預算時， 以財務部門 （或計劃部門） 的名義下發(fā)一個預算編制工作通知，以此作為編制預算的依據(jù)，從而影響預算管理機制的有效運行。
二、構建企業(yè)內部控制與預算管理的管理機制
（一）完善公司內部治理結構
從以上存在的問題來看，不論是環(huán)境的不健全、戰(zhàn)略導向不明確，還是內部監(jiān)督不力，甚至是溝通中存在的問題，都歸根于沒有建立科學的內部治理機制，內部治理結構是促使內部控制與預算管理有效運行，保證內部控制與預算管理發(fā)揮真正作用的前提和基礎，是實行內部控制的制度環(huán)境。因此，為了保證內部控制與與預算管理的建立和實施，必須完善我國的公司內部治理結構。
（二）健全內部控制體系
內部控制管理體系是企業(yè)為保證內部控制與預算管理目標的實現(xiàn)而制定的各項必要的政策、規(guī)定及程序，并予以執(zhí)行的過程。它散布在企業(yè)作業(yè)的一連串生產經(jīng)營和管理活動中， 與生產經(jīng)營過程密不可分， 并對經(jīng)營過程發(fā)揮其應有的功能， 監(jiān)督著企業(yè)經(jīng)營過程的持續(xù)進行。企業(yè)就要根據(jù)實際情況，按照全面預算的管理體系， 提出問題、分析問題， 不斷地探索內部控制與全面預算管理新方法和新機制， 依靠制度機制自動自發(fā)地發(fā)揮控制作用， 使內控管理步入一個規(guī)范化和程序化的管理軌道。
（三）實行全面預算管理制度
全面預算管理制度是內部控制的一個重要方面。把預算的編制同企業(yè)的年度經(jīng)營方針目標和重點工作的安排緊密結合起來，通過全面預算管理， 可以將企業(yè)關于結構調整、資源配置、重大投融資、技術改造等決策貫徹到日常經(jīng)營活動中去， 實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動的適時調控，確保預算目標與戰(zhàn)略目標的一致，為此，要加強預算控制，通過全面預算管理對經(jīng)營的全過程進行監(jiān)控，把內部控制的具體措施真正落到實處，使企業(yè)內部控制發(fā)揮其應有的作用。
（四）建立完善的評價體系
企業(yè)應根據(jù)其所處行業(yè)特點，生產經(jīng)營的性質和規(guī)模以及組織結構，設計一套適宜的評價考核體系，我們需要對企業(yè)內部各部門進行科學的業(yè)績考評，對企業(yè)全體員工實施激勵措施，對我們所不希望的行為予以約束和限制。這樣才能促使其積極糾正偏差， 完成所負責任， 保證企業(yè)總體目標的實現(xiàn)。
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內控管理規(guī)劃篇六
（1）有助于管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標而設計的。內部控制可以說滲透于公司經(jīng)營活動的各個方面，只要公司內存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應的內部控制。
（2）保護公司各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護資產一般指對本公司的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。
（3）保證業(yè)務經(jīng)營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個公司的管理層來說，要實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。
二、專業(yè)管理的主要做法
2.1 加強組織結構控制
1
構和會計人員依法行使職權和職能。
（2）明確劃分財務與會計職責和權限。公司財務部內部分設二個專職部門，即財務專職主要理財，包括資金籌措、投資預測、資產管理、成本開支標準和范圍、規(guī)劃和控制財務收支，以及協(xié)調財務部門內外、上下左右關系；會計專職主要核算及信息提供，包括記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務事項、辦理現(xiàn)金收付、成本核算和利潤、納稅申報、報表編制和分析等事項。二個專職部門各司其職，避免了以往職責集于一身、缺乏相互的監(jiān)督機制。
2.2 強化會計素質控制
（1）制定科學的用人制度。一是堅持持證上崗，通過競聘、考核等形式，嚴把業(yè)務資格與勝任能力關，防止濫竽充數(shù)、優(yōu)親厚友。二是堅持用人回避制度，防止形成幫派，使內控變成“內部人”控制。
（2）加強素質培養(yǎng)控制。執(zhí)行財政部及上級主管部門對會計人員繼續(xù)教育的有關規(guī)定，按時參加年檢和繼續(xù)教育培訓。近幾年來公司財會人員先后參加地方和省公司各種培訓，此外財會人員利用業(yè)余時間進修專業(yè)課程，更新知識，開拓視野，不斷充實和完善自我。
（3）加強職業(yè)道德控制。一是競聘上崗時挑選思想業(yè)務雙過硬的人員上崗；二是對在崗人員加強會計職業(yè)道德教育，以提高會計人員的職業(yè)道德水平，使會計控制成為會計人員的自覺行動，增強自律觀念，提高內控行為的檔次，把強制控制變?yōu)樽杂X控制；三是在年終業(yè)績考核中強化職業(yè)道德行為規(guī)范的考核。到目前為止，公司財會人員未發(fā)現(xiàn)執(zhí)-法-犯-法、營私舞弊、以權謀私、弄虛作假的行為。
（4）進行崗位輪換控制。對會計人員進行崗位輪換，公司每3-4年進行一次崗位輪換，既能避免崗位終身制形成的關系網(wǎng)，又能使會計人員全面掌握會計業(yè)務技術，熟悉和了解公司生產經(jīng)營狀況，有利于工作能力的提高。
2.3 嚴格內部牽制控制
按《會計法》中“記賬人員與經(jīng)濟事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員和財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離，相互制約”的原則。公司根據(jù)這一規(guī)定對財務收支的會計內控手續(xù)實行：
（1）三分離：財務收支的決策權、審批權、監(jiān)督權三權分離，并分別設置職務。2）三分開：管錢、管物與管賬的職務分開；支出、審批、稽核三項職務分開；支票與印章保管職務分開。
2
（2）三核對：現(xiàn)金的清結按日核對；銀行存（貸）款按月核對；發(fā)票存根與收入入賬，一本用完后一本核對。
（3）四簽字：財務收支原始憑證的報賬，必須有經(jīng)辦人簽字、驗收或證明人簽字、審核人（一般為其授權的審核人或財務負責人）簽字、審批人（公司領導）簽字才能報銷。
（4）五簽章：記賬憑證的編制及記賬，應由制證、出納、記賬、稽核、財務負責人簽章。
（5）五監(jiān)督：財務部門對財務收支的合法性和真實性監(jiān)督、由內部審計、紀檢、職代會、分管經(jīng)理、外部中介機構等五個方面進行監(jiān)督。
2.4 規(guī)范業(yè)務處理程序控制
規(guī)范業(yè)務處理程序，公司從抓關鍵的電力銷售收入和成本開支較大的購電費及材料采購入手，采取抓大頭帶小項的方法，嚴把收入和開支關。在此基礎上，加大對可控成本費用的控制力度，實現(xiàn)業(yè)務處理的全面規(guī)范化。
（1）嚴格應收賬款環(huán)節(jié)的內控，加大抄、核、收管理力度和線損管理。制訂銷售電力目標，建立有關的授權批準制度，明確審批人員對電力銷售的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)范經(jīng)辦人員的職責范圍和各種要求，確立電力銷售管理責任制，保證電費及時、足額回收。
（2）成本費用控制一是建立完善的現(xiàn)金收付控制手續(xù)，二是建立成本費用劃分及分配的控制制度。制定成本費用標準，分解成本費用指標，明確成本費用的界限及分配方法，正確計算成本費用。特別對成本變動較大的`購電費，制定收購電量計劃，并且要求調度部門合理調度，減少無功電量損耗。嚴格物資采購環(huán)節(jié)的內控手續(xù)，一是采用定額管理的方法、吞吐平衡、嚴禁超儲；二是采用公開招標制度，通過貨比三家，競標擇優(yōu)選購，嚴防暗箱操作，營私舞弊，最大限度降低物資采購成本。
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內控管理規(guī)劃篇七
為進一步規(guī)范本院車輛的管理，整合資源，優(yōu)化配置，使車輛管理統(tǒng)一合理化，更有效的使用車輛，做好本院的服務工作，確保車輛安全，有效有序運行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關交通安全管理的規(guī)章制度，安全駕車，并應嚴格遵守本院的相關規(guī)章制度。
1.車輛駕駛員應加強業(yè)務學習。努力提高思想覺悟和駕駛技術，堅持安全第一，文明駕駛，增強工作責任感。
2.車輛統(tǒng)一由辦公室專員管理和調度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車，車輛的證照，保險統(tǒng)一由辦公室指派專人負責管理，駕駛員出車前要例行檢查車輛的水，油、電及其他性能是否正常，發(fā)現(xiàn)不正常時要立即加補調整。
3.車輛由辦公室專員負責對其的安全檢查和保養(yǎng)保修，并分別進行臺賬登記。
5.本院車輛加油統(tǒng)一使用油卡，每次加油統(tǒng)一由辦公室管理車輛人員一同前往定點加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉交到駕駛員手中，每次加油后，分別進行臺賬登記，并將加油小票復印后附在臺賬本上。
6.車輛需購置附件及物品，由駕駛員向車輛管理人員提出申請，待領導同意后，再由辦公室采購專員負責購買。
7.各部門使用公務用車，由部門負責人向車輛管理員申請，說明車輛使用事由、地點、時間、填寫派車單，不按規(guī)定填寫派車單的，辦公室車輛管理人員一律不得派車，不得私自出車。
8.車輛實行定點維修，修理之后分別進行臺賬登記，并附機關維修清單。
9.車輛進行嚴格下班入庫制，下班之后車輛停放在指定停車場，如出差在外的車輛，要將車輛停放在安全場所，并鎖好方向盤和門窗，搞好安全防范。
內控管理規(guī)劃篇八
第一條為強化集團內部管理，有效落實公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運作中防范和化解各類風險，提高經(jīng)營效率和盈利水平，根據(jù)深圳證券交易所《上市公司內部控制制度指引》、深圳證監(jiān)局《加強上市公司內部控制工作指引》及《中糧地產(集團)股份有限公司章程》等有關規(guī)則，制定本制度。
第二條本制度所稱內部控制是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：
(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定;。
(二)提高公司經(jīng)營的效益及效率;。
(三)保障公司資產的安全;。
(四)確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。
第三條職責：
(三)公司總部各職能部門：具體負責制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制情況的檢查。
第二章主要內容。
第四條本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內部風險管理和控制內部：包括環(huán)境控制、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內部審計控制等內容。
第五條環(huán)境控制包括授權控制和員工素質控制。
(一)公司建立合理的法人治理結構和科學的組織架構，有健全的逐級授權制度，確保公司的各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行。各級授權基本適當，對已獲授權的部門和人員建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權能夠及時修改或取消授權。
1、股東大會：《公司章程》明確股東大會是公司的權力機構，以下事項須由股東大會討論：
(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃;。
(2)選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，決定有關董事、監(jiān)事的報酬事項;。
(3)審議批準董事會的報告;。
(4)審議批準監(jiān)事會報告;。
(5)審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案;。
(6)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;。
(7)對公司增加或者減少注冊資本作出決議;。
(8)對發(fā)行公司債券作出決議;。
(9)對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議;。
(10)修改本章程;。
(11)對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議;。
(12)審議批準第四十一條規(guī)定的擔保事項;。
(14)審議批準變更募集資金用途事項;。
(15)審議股權激勵計劃;。
(16)審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應當由股東大會決定的其他事項。
上述股東大會的職權不得通過授權的形式由董事會或其他機構和個人代為行使。
2、董事會：《董事會議事規(guī)則》明確董事會是公司的經(jīng)營決策機構，對股東大會負責。董事會行使下列職權：
(1)召集股東大會，并向股東大會報告工作;。
(2)執(zhí)行股東大會的決議;。
(3)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;。
(4)制訂公司的年度財務預算方案、決算方案;。
(5)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;。
(6)制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案;。
(9)決定公司內部管理機構的設置;。
(12)制訂公司章程的修改方案;。
(13)管理公司信息披露事項;。
(14)向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所;。
(15)聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作;。
(16)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程授予的其他職權。
董事會應當嚴格按照股東大會和公司章程的授權行事，不得越權形成決議。
3、監(jiān)事會：《監(jiān)事會議事規(guī)則》明確監(jiān)事會行使下列職權：
(1)對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見;。
(2)檢查公司財務;。
(6)向股東大會提出提案;。
(7)依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟;。
(8)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進行調查;必要時，可以聘請會計師事務所、律師事務所等專業(yè)機構協(xié)助其工作，費用由公司承擔。
(9)公司章程規(guī)定的其它職權。
4、總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細則》明確規(guī)定總經(jīng)理全面負責公司日常生產經(jīng)營和管理工作，對董事會負責，可以行使下列職權：
(1)主持公司的生產經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議，并向董事會報告工作;。
(2)組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案;。
(3)擬訂公司內部管理機構設置方案;。
(5)制定公司的具體規(guī)章;。
(7)決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員;。
(8)在董事會授權范圍內代表公司購買或出售資產、對外投資(含委托理財、委托貸款等)、租入或租出資產、簽訂管理方面的合同(含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等)。
(9)簽發(fā)公司日常行政、業(yè)務和財務文件。
(10)公司章程或董事會授予的其他職權。
同時《總經(jīng)理工作細則》還明確規(guī)定副總經(jīng)理、財務負責人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、總會計師經(jīng)總經(jīng)理授權在管理分工上各有側重，在分管或協(xié)管領域對總經(jīng)理負責，并在授權范圍內簽署有關文件、合同?？偨?jīng)理可以根據(jù)工作需要調整副總經(jīng)理、財務負責人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、總會計師的職責和分工。
5、總部職能部門：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求，中糧地產總部設立戰(zhàn)略管理部、人力資源部、財務部、審計部、項目發(fā)展部、工程管理部、合約管理部、設計管理部、市場營銷部、工業(yè)地產部、物業(yè)管理部、證券事務部、綜合辦公室和黨群工作部等十四個職能部門，統(tǒng)一管理和協(xié)調中糧地產在全國的地產業(yè)務，確保公司戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。各部門均有明確的部門職責、部門權力、部門組織結構和部門崗位設置。
6、子公司控制：公司對所屬各子公司實行扁平化的直線管理，各職能部門對各子公司的相應對口部門進行專業(yè)指導、監(jiān)督及支持。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃進行土地儲備及項目開發(fā)經(jīng)營等，公司對各子公司的機構設置、資金調配、人員編制、職員錄用、培訓、調配和任免實行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中。
(二)公司已建立起科學的聘用、請(休)假、加班、辭退、培訓、退休、晉升、薪酬計算與發(fā)放、社會保險繳納等勞動人事制度，由公司人力資源部負責制定相關細則并負責具體實施和改善。
第六條業(yè)務控制指經(jīng)理層及其授權部門根據(jù)公司自身的行業(yè)特點及生產經(jīng)營活動內容，制定各項業(yè)務管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊，以及針對各個風險點制定必要控制程序等。公司各業(yè)務管理部門負責制定相關業(yè)務管理規(guī)定，并負責實施和改善，主要包括工程管理類、項目發(fā)展類、公司辦公類等。
第七條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務管理控制，主要包括：
(一)依據(jù)《會計法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定公司會計制度、財務管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各風險控制點建立嚴密的會計控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎上明確各會計崗位職責，嚴禁需相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。
(二)建立嚴格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財務收支審批制度、費用報銷管理辦法等控制制度。
(三)制定完善的會計檔案保管和財務交接制度，嚴格會計資料的調閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。
(四)針對印鑒使用管理、票據(jù)領用管理、預算管理、財產管理、實物資產盤點、背書保證、負債承諾及或有事項管理、職務授權及代理、會計電算化信息管理等與保障財務安全有關的活動制定相應的控制程序。
會計系統(tǒng)控制由集團財務部負責制定相關細則并負責具體實施和改善。
第八條集團綜合辦公室負責對公司計算機管理信息系統(tǒng)管理維護，并負責制定相關業(yè)務細則。除了明確劃分職責權限外，至少還應包括針對以下活動的控制：
(一)電腦維護部門的職能及職責劃分。
(二)開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制。
(三)電腦程序及資料的存取控制。
(四)基礎數(shù)據(jù)的輸入輸出控制。
(五)資料備份、檔案及設備的安全控制。
(六)硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護的控制。
(七)系統(tǒng)復原及測試程序的控制。
第九條信息傳遞控制分為內部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包括：
(一)建立內部信息傳遞體系，規(guī)范信息傳遞流程，針對各部門間信息溝通的方式、內容、時限等制定相應的控制程序。
(二)建立信息披露責任制度，將信息披露的責任明確到人，確保董事會秘書能及時知悉公司各類信息并及時、準確、完整地對外披露。
信息傳遞控制由公司董事會辦公室和綜合辦公室負責制定相關細則并負責具體實施和改善。
第十條審計部負責獨立承擔監(jiān)督檢查內部控制制度執(zhí)行情況、評價內部控制有效性、提出完善內部控制和糾正錯弊的建議等工作。
(一)審計部直接向董事下設的審計委員會負責，接受審計委員會的領導和監(jiān)督。
(二)審計部內部配置專職內部審計人員，這些內部審計人員至少應具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務相關專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。
(三)內部審計部門負責人的任免，應經(jīng)董事會決議通過。
(四)內部審計部門應根據(jù)公司實際情況制定內部控制審計實施細則，該實施細則至少應包括下列項目：
1、對內部控制制度設計的完整性、科學性進行檢查或評估的程序和方法。
2、對內部控制制度執(zhí)行情況進行檢查、評估的程序和方法。
3、對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。
(五)審計部每年擬定年度內部控制審計計劃，據(jù)以檢查、評估公司的內部控制制度，并編制工作底稿、收集相關資料，出具內部控制審計報告;內部審計人員應對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關部門的整改措施進行評估。上述工作底稿、內部控制審計報告、整改落實報告及其他相關資料等至少應保存五年。
(六)審計部應于每年四月底前向董事會提交上一年度內部控制審計總結報告，內部控制審計總結報告應據(jù)實反映內部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內容。
第三章內部控制效果的評估。
第十一條公司建立內部控制的自我評估制度，定期對公司的內部控制進行自我評估，以協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解公司內部控制的有效性，及時應對公司內、外環(huán)境的變化，確保內部控制的設計及執(zhí)行持續(xù)有效。
第十二條公司內部各部門應定期自行檢查其內部控制，并由內部審計部門對各部門內部控制執(zhí)行效果進行考核。
第十三條審計部應從以下幾個方面，對公司總體內部控制的有效性進行評估：
(一)控制環(huán)境——指影響內部控制效果的各種綜合因素。控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內部控制的貫徹執(zhí)行及內部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結構;經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力;經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格;聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式;信息溝通體系等。
(二)風險評估——指公司對可能導致內部控制目標無法實現(xiàn)的內、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結果可協(xié)助公司制定必要的內部控制制度。
(三)控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內容。
(四)信息及溝通——內部控制必須能產生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。
(五)監(jiān)督——指對內部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務時所采取的監(jiān)督等;專項監(jiān)督是由公司內部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監(jiān)督。
第十四條審計部應針對上述五個方面的內容，制定具體的評估項目(參見附件)。
第十五條審計部應于每年四月底前完成對上一年度內部控制的評估工作并向董事會提交內部控制評估報告。評估報告至少應包括對附件所列五個方面的評價及對公司內部控制總體效果的結論性意見。
第十六條公司內部控制效果的結論性意見，可分為有效的內部控制或有重大缺陷的內部控制。所謂有重大缺陷的內部控制，是指附件所列五個方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導致內部控制目標無法實現(xiàn)。
第十七條董事會應就上述內部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。
第四章附則。
第十八條本制度由董事會辦公室負責解釋。
內控管理規(guī)劃篇九
抓好內控管理的關鍵在于制度的執(zhí)行，而制度的有效執(zhí)行取決于執(zhí)行者對制度的掌握和運用，取決于員工的思想行為和工作行為，是否把規(guī)章制度落實在具體業(yè)務操作之中，又取決于領導者是否把規(guī)章制度落實于經(jīng)營管理決策之中。如何抓好內控管理，不斷提高內控管理水平，筆者認為首先應抓好以下幾方面的工作：
一、在方式上，抓好“一個教育”。規(guī)章制度、政策、法規(guī)對管理層和操作層的干部員工都有不同程度的學習和培訓的要求，要不斷創(chuàng)造學習和培訓的條件，提高管理者和執(zhí)行者學習制度的自覺性，執(zhí)行制度的自律性，保證制度執(zhí)行的嚴肅性和違反制度處罰的必要性，養(yǎng)成遵章守紀、知法守法的工作習慣和業(yè)務操作程序化、規(guī)范化的合規(guī)行為，形成“人人講制度、人人守紀律”的良好工作秩序和自覺執(zhí)行制度的內控文化氛圍。
二、在思想上，做到“兩個目標定位”。一是要把內控管理工作定位在提高管理水平的高度，強化防范風險意識，重視在經(jīng)營發(fā)展中要按制度辦事的原則。二是要把內控管理工作目標定位在“嚴格、規(guī)范、謹慎、預防、實效”的十字方針和確保各項業(yè)務穩(wěn)鍵運行上，十字方針的含義是：嚴格管理、規(guī)范操作、謹慎經(jīng)營、預防為主、實效監(jiān)控。
三、在認識上，確立“三種觀念”。一是內控促管理，管理促發(fā)展，發(fā)展出效益的觀念，真正做到人人有內控意識、效益觀念；二是“隱患勝于明案，防范重于查處”的觀念，內控旨在防范于未然，查處意在懲前毖后，處罰是手段，目的是減少或杜絕損失的發(fā)生；三是“縱向約束、橫向制衡”的觀念，銀行的每一項業(yè)務操作都需要多個環(huán)節(jié)、多個崗位的人來完成，或一個崗位完成多環(huán)節(jié)監(jiān)督。只有在崗位與崗位之間、上級和下級之間、部門和部門之間形成監(jiān)督和制約，才能發(fā)揮全面內控的功能。
屢犯問題單位內控管理得不到加強不放過。只有強有力的管理手段，才能不斷提高內控管理水平，才能保證內控制度得到真正落實。
五、在方法上，監(jiān)督檢查要實行“五個結合”。一是重點檢查與一般檢查相結合，立足于重點檢查。兩者結合關鍵要找準環(huán)節(jié)，突出重點，有的放矢，有目標地查，有針對性地查。檢查的重點環(huán)節(jié)為：銀企對帳，大額授權管理，空白重要憑證管理，印、押、證三分管、權限卡管理、反交易業(yè)務等。二是強化事前、事中控制是內控工作的重中之重。俗話說：凡事預則立，不預則廢。所謂“預”就是要運籌于帷幄之中，決勝于千里之外。內控工作如果缺乏超前意識、事中監(jiān)督，只是跟在業(yè)務發(fā)展的后面亦步亦趨，逐證逐據(jù)地查對，且不說工效甚微，對已經(jīng)構成的差錯不是花去許多時間追查和糾正，就是“望錯興嘆”，其結果是事倍功半，甚至徒勞無功。只有未雨綢繆，防微杜漸，及時打好預防針，實時監(jiān)控，才能盡可能把出現(xiàn)的`隱患消滅于萌芽之中。三是普查與專項檢查相結合，重在專項檢查。四是上級的檢查與自查自糾相結合，重在自查、自控。五是管人管業(yè)務，管干部與管職工相結合，重在管好干部。業(yè)務在管理、操作在人，管住人的思想和工作行為，是內控管理的首要環(huán)節(jié)。因此，銀行經(jīng)營管理者要善于做好思想政治工作，著力培養(yǎng)員工高尚的情操和思想品德。因為人的思想管理在于教育引導，人的行為管理在于監(jiān)督控制，控制、監(jiān)督在于制度、法規(guī)的執(zhí)行。如果執(zhí)行到位、控制到位，銀行的各項工作就會健康、有序的發(fā)展。只有抓好內控管理，就能抓出效益、抓出競爭力。
隨著金融改革的不斷深入和科技的進步,銀行業(yè)務日趨現(xiàn)代化、多樣化、復雜化。近年來,由銀行內部引發(fā)的案件屢見不鮮，從案件的發(fā)生過程看，在內控制度執(zhí)行過程中存在著諸多問題和漏洞。由此，加強銀行業(yè)內部控制制度建設被提到新的高度。面對復雜的社會環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭，如何建立起一套行之有效的內部控制系統(tǒng)，并在實際工作中加以應用，成為了我行所要面臨的一個重要課題。在加強內部控制制度與合規(guī)管理制度方面，我行主要從以下幾個反面著手：
1、加強崗位內部控制機制建設，實現(xiàn)崗位間的監(jiān)督制約。一是按照責任分離、相互制約的原則建立會計崗位責任制，堅持現(xiàn)金、有價單證保管與賬務記錄相分離，重要空白憑證保管與使用相分離，賬務收支審批與會計核算相分離，呆賬準備金的確認與銷核相分離，賬務處理與后續(xù)稽核相分離的準則，按照會計制度、業(yè)務性質和合理負擔的要求設置記賬、復核、事后監(jiān)督等崗位，明確每個崗位的職責和權限，并相互制衡。嚴禁會計人員一人從事兩個以上重要崗位的工作和越崗越權處理業(yè)務。二是按照每一項業(yè)務至少必須有兩個崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務操作中的責權劃分，按各自的工作性質、權限承擔相應的工作責任；三是加強業(yè)務操作的事后檢查，每項業(yè)務要求有一名業(yè)務主管或專門崗位對該項業(yè)務處理的整個流程進行綜合把關和全過程的檢查，確保各崗位按職責要求正確處理同一業(yè)務，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。
2、加強業(yè)務崗位的交叉檢查，防范員工舞弊行為。交叉檢查是
銀行實施內部控制、防范員工舞弊行為的一個基本措施，也是銀行會計控制體系和業(yè)務分工設計的基本出發(fā)點，因此要正確應用交叉檢查原則，實行行內崗位輪換制和員工年假制等，使銀行每個人、每項業(yè)務都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內。
從實施內控與合規(guī)管理制度以來，我行員工認真學習并堅持執(zhí)行各項制度，目前已取得初步成效。在全行樹立合規(guī)管理和合規(guī)文化的經(jīng)營理念，全體員工都能意識到合規(guī)管理和合規(guī)文化建設是我行經(jīng)營管理的一件大事，合規(guī)與銀行的成本控制、風險控制、資本回報等銀行經(jīng)營的核心要素具有正相關的關系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價值，有效的合規(guī)文化將能夠消除合規(guī)風險于無形。合規(guī)管理和合規(guī)文化建設是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀問題和防范案件發(fā)生，全面防范風險，提升經(jīng)營管理水平的需要；是完善制度管理體系，從源頭上預防風險的迫切需要是實現(xiàn)我行新一輪發(fā)展目標的重要保證。必須讓合規(guī)的觀念和意識滲透到全行員工的血液中，滲透到每個崗位、每個業(yè)務操作環(huán)節(jié)中，促使所有員工在開展經(jīng)營管理工作時能夠遵循法律、規(guī)則和標準。
內控管理規(guī)劃篇十
為了進一步加強業(yè)務經(jīng)營的安全性、規(guī)范業(yè)務操作，努力防范風險，明確各自職責，根據(jù)上級有關規(guī)定，制定本制度。
1：內勤會計出納工作：必須按時簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴禁串用，密碼不能泄露于他人。
2：新開戶必須核實客戶真實身份，身份證必須是18位數(shù)字的新身份證，登記真實地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復印件。
3、大額現(xiàn)金支付必須查驗取款人真實身份證件，是否屬本人支取，并經(jīng)負責人簽字批準，實行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。
4、掛失必須是本持身份證，留有復印件方可辦理。
5、出納員按時上班，實時授權，保管好自己的柜員卡與密碼，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付，對每筆業(yè)務進行認真復核、仔細查業(yè)務傳票，以免出現(xiàn)支付當存入。堅持票面登記，做好現(xiàn)金回籠和供應工作，保管好現(xiàn)金、有價單證，重要空白憑證。
6、實行四雙制度，庫房鑰匙實行雙人分管，庫款實行雙人碰庫。
7、嚴格憑證管理制度，借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會計上鎖保管。收貸收息由會計經(jīng)辦，嚴禁外勤人員經(jīng)辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問題、案件由會計承擔相應的監(jiān)管責任，并承擔相應的損失賠償。
8、嚴格實行審貸分離制度，貸款發(fā)放必須堅持“四堅持”“四核對”“五不進賬”的原則，嚴禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務。
“四堅持”：堅持借款人本人到場，本人持身份證，持授信材料，需擔保的，擔保人持身份證到現(xiàn)場簽訂好擔保合同。
“四核對”：內勤必須對對借款人的真實身份、身份證、授信材料、印鑒進行核查，對借款人的由內勤會計監(jiān)督簽字，沒有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔保人身份證復印件附借據(jù)下。
“五不進賬”：非借款戶本人未經(jīng)辦的不進賬，超權限的不進賬，無批準人和責任人未簽字的不進賬，借據(jù)要素不齊全的不進賬，抵押擔保手續(xù)不健全的不進賬。內勤人員違反規(guī)定不認真審查所發(fā)生案件損失的，內勤人員承擔相應責任的損失賠償。
9、遵守業(yè)務操作規(guī)程，必須以原始憑證為依據(jù)，審核其內容再錄入，加強監(jiān)督與管理，相互復核，賬務必須達到“五無、六相符”，賬務做到日清月結。強調每個季度會計人員要進行一次賬據(jù)核對。
10內勤會計、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關資料，將會計憑證、資料及時整理、裝訂、保管入檔。
11、嚴格實行“雙人押運制度”，不是雙人押運的總社不予接受。
12、嚴格用電制度，營業(yè)終了必須做到“人離電斷”。
內控管理規(guī)劃篇十一
內部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，只要企業(yè)內部存在經(jīng)營活動和管理環(huán)節(jié)，就有相應的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營方針，確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
（二）確保會計信息及其他管理信息的真實可靠，防范經(jīng)營風險
健全內控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為，確保會計信息資料的真實可靠，如實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，有效控制企業(yè)的經(jīng)營風險。
（三）確保資產的安全完整，并加以有效利用
健全內控制度，能夠科學有效地監(jiān)督和制約企業(yè)財產、物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)，對企業(yè)各種資源的利用和現(xiàn)金流動進行控制和管理，從而確保企業(yè)財產物資的安全完整，防止資產流失。
（四）確保企業(yè)利潤最大化
健全內部控制，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利目標。
（一）內部控制環(huán)境不夠完善
內部控制制度的建設及有效運行，有賴于企業(yè)良好的法人治理結構?，F(xiàn)代企業(yè)的所有權和經(jīng)營權的分離，客觀上需要一個規(guī)范的法人治理機構、加強內部控制，以保障所有者、經(jīng)營者、債權人等的合法權益。但從目前情況看，大部分國有企業(yè)改制后，雖然在形式上建立了法人治理結構，但由于產權不明晰、出資人缺位，未形成有效的內部權力制衡機制，再加上內部控制固有的局限性，造成內控力度削弱，經(jīng)濟業(yè)務隨意性加大，監(jiān)督機制失效。
（二）會計信息失真、造假機率增大
有的企業(yè)由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴重。如常規(guī)性
的印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內部牽制”原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實、篡改會計數(shù)據(jù)、設置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤；資產不清、債務不實等等。造假現(xiàn)象在上市公司中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。
（三）費用支出失控，潛在風險加大 有的企業(yè)對財產物資的內控管理相當薄弱，制度形同虛設，采購環(huán)節(jié)職責未按規(guī)定嚴格分離，經(jīng)濟往來中審查制度不嚴密，存貨發(fā)出手續(xù)不完善，加之未及時與財務部門對賬，造成多年來庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風險加大。有些企業(yè)在業(yè)務活動經(jīng)費的管理中往往存在著較大的管理漏洞，為了搞活經(jīng)濟，允許部門經(jīng)理支一定比例的業(yè)務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機構，導致部門經(jīng)理大手大腳、揮霍浪費。
（四）內部審計形同虛設 內部審計作為內部控制的再控制，本身就應從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督進行再監(jiān)督，它的地位應當是超然獨立的。但是目前企業(yè)大部分內部審計部門基本上與其他職能部門平行，這樣就無法保證內部審計的獨立性和權威性，以致于違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生。
（一）完善企業(yè)內控環(huán)境，嚴格授權批準制度
在法人治理結構方面，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間應形成權責分配、激勵與約束、權利制衡關系，把各項管理落到實處。在管理部門設置方面，建立完善科學的、符合企業(yè)特點的內部組織結構，合理、有效地設置各部門和崗位，建立部門和崗位責任制度，明確工作職責，建立、健全內部牽制制度，實行不相容職務相分離。根據(jù)內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務分離的原則。單位的經(jīng)濟活動通?？梢詣澐譃槲鍌€步驟，即：授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨立的人員（或部門）實施，就能夠保證不相容職務的分離，便于內部控制作用的發(fā)揮。
授權批準控制是指對單位內部部門或職員處理經(jīng)濟業(yè)務的權限控制。授權批準按其形式可分為一般授權和特殊授權。所謂一般授權是指對辦理常規(guī)業(yè)務時權力、條件和責任的規(guī)定，一般授權時效性較長；而特殊授權是對辦理例外業(yè)務時權力、條件和責任的規(guī)定，一般其時效性較短。不論采用哪一種授權批準方式，企業(yè)必須建立授權批準體系，明確各職能部門授權批準范圍、權限、程序、責任等，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應職權，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理經(jīng)濟業(yè)務，保證企業(yè)權責分明，科學管理。
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內控管理規(guī)劃篇十二
在當前社會，企業(yè)集團的組織形式越來越常見，這種企業(yè)組織形式有利于對產業(yè)組織結合的調整，也有利于政府部門實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟的調控。加強企業(yè)集團母子，有利于保證企業(yè)財務信息的正確性以及可靠性，提高企業(yè)的市場競爭力。本文對企業(yè)集團母子中存在的問題進行了分析，提出了解決的措施，希望可以有效保證企業(yè)集團資產的完整性，擴大企業(yè)集團的經(jīng)營規(guī)模，降低企業(yè)經(jīng)營風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
企業(yè)集團是一種高級的企業(yè)組織形式，打破了傳統(tǒng)的企業(yè)“條塊分割”形式，在國家宏觀經(jīng)濟調控下，有著良好的發(fā)展趨勢。我國企業(yè)集團在內控管理方面存在較多問題，這不利于企業(yè)集團母子公司的和諧發(fā)展，也不利于保證企業(yè)財務信息的真實性以及可靠性，只有加強內控管理，才能營造出良好的企業(yè)氛圍，降低企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟風險的概率。
(一)缺乏切實有效的內控制度。
在制定企業(yè)內控制度時，不能照抄照搬，需要結合企業(yè)的實際情況，了解企業(yè)財務管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而制定出切實可行的內控制度。很多企業(yè)集團母子公司制定的內控制度都缺乏針對性，無法解決企業(yè)財務管理中存在的問題，有的企業(yè)為了節(jié)約制度編制成本，沒有結合母子公司的實際情況對內控制度進行區(qū)分，實行的統(tǒng)一的內控制度，由于企業(yè)集團各子公司在性質、規(guī)模、結構等方面有著較大的差異，所以內控制度無法發(fā)揮真正的作用與效果，內控制度并不能滿足所有子公司的實際內控需求。企業(yè)集團如果對所有子公司采用統(tǒng)一編制的內控制度，則導致內控制度缺乏針對性以及可操作性，無法發(fā)揮管理與約束的職能，也無法保證企業(yè)集團財務信息的真正性以及可靠性。
(二)權責劃分不清。
企業(yè)集團的組織形式具有負責的結構，存在產權模糊、權責劃分不清的情況，比如母公司對子公司有著內控管理的責任，子公司需要服從母公司的安排，提高企業(yè)集團的價值。母子公司在自身內控權責劃分方面存在不夠明確的問題，內控管理權責相互交錯，經(jīng)常無法合理的協(xié)調。企業(yè)集團在經(jīng)營的過程中，以內控管理作為重要的管理手段，但是有的企業(yè)集團對職能部門權責劃分的概念比較模糊，認為內控管理是財務部門的職責范圍，沒有做到與其他部門的協(xié)調，使得內控管理工作無法順利展開。
(三)財務信息傳遞效率低。
企業(yè)集團經(jīng)營與發(fā)展與財務信息有著較大關系，財務信息能反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況，是企業(yè)的預警器，是管理者做出重大決策的有效參考與依據(jù)，有的企業(yè)集團存在財務信息生成傳遞緩慢的問題，有的甚至母子公司之間沒有建立財務信息傳遞的系統(tǒng)。財務信息無法保證準確性與及時性，則削弱了管理者的決策能力，還會降低內控管理的水平。企業(yè)集團有著復雜的內外部環(huán)境，下屬子公司也比較多，所以財務信息比較繁雜，如果財務新傳遞渠道不夠暢通，母公司也無法及時掌握下屬子公司的財務情況，增加了企業(yè)集團內部溝通的難度，大大降低了財務信息傳遞的效率，降低了企業(yè)集團內控管理的水平。
(四)監(jiān)督控制力度不大。
企業(yè)集團內控管理工作的有效進行離不開相關管理人員的監(jiān)督與控制，做好督促工作才能保證內控管理有序進行。企業(yè)集團需要完善自身監(jiān)控體系，加大監(jiān)督控制的力度。一些企業(yè)集團管理層缺乏風險管理意識，只重視利益的提升，忽視了內控管理的重要性。有的企業(yè)集團建立的監(jiān)控制度存在較大漏洞，編制的內容不夠合理，監(jiān)督的標準也不夠明確，降低了內控管理監(jiān)督與約束力。
(一)優(yōu)化企業(yè)集團內控制度。
在當前市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)面臨的競爭比較大，為了提高自身競爭力，在復雜的市場中立足，企業(yè)集團必須制定出完善的內控置之度，增加內控管理制度的約束力。母公司應加強對子公司的管理與控制，編制出合理的內控控制制度，加強對子公司組織結構、經(jīng)營規(guī)模等方面的調研，結合不同子公司的實際情況制定出適合的'內控制度，做好對內控制度的進一步細化，加強內控管理制度的針對性以及可操作性。只有建立出滿足子公司實際需求的內控制度體系，才能提高母子水平，保證企業(yè)集團的經(jīng)營效益以及管理效率，保證財務信息的真實性以及可靠性。
(二)明確內部權責。
企業(yè)集團加強內控管理，應明確母子公司的權責，提高母公司統(tǒng)籌能力，使母公司能很好的掌控所有子公司。子公司應服從母公司的管理與安排，開展符合要求的內控管理活動，提高企業(yè)集團的價值。企業(yè)集團還應明確各部門的權責，根據(jù)部門規(guī)章制度，明確各部門在內控管理中的權責，企業(yè)各部門應配合財務部門的各項檢查工作。另外，還要做到對內控管理人員權責的明確劃分，制定科學的財務人員崗位責任制度，由專人負責內控管理工作，使其明確并充分的發(fā)揮自身權利與義務。
(三)建立高效的信息生成傳遞系統(tǒng)。
內控管理是以財務信息為基礎，只有建立高效的信息生產傳遞系統(tǒng)，才能保證信息傳遞的效率。企業(yè)集團應建立統(tǒng)一的財務信息系統(tǒng)，規(guī)范信息的生成與傳遞，保證財務信息的真實性。相關管理人員應避免對財務信息的生成與傳遞造成干擾。母公司可以實行對子公司的分類管理，減少信息的處理量，提高信息傳遞的效率。相關管理人員應完善財務信息調節(jié)機制，根據(jù)內外部環(huán)境的變化，對財務信息的生成與傳遞進行適度調節(jié)，保證財務信息生成與傳遞的順利進行。
企業(yè)集團管理層應從自身加強對內控管理工作的重視，提高風險管理意識，加強對內控管理的正確認識，做好內控管理的監(jiān)督與檢查工作。企業(yè)應建立健全的內控監(jiān)督機制，制定出完善的監(jiān)督的流程，加強對內控管理的指導與約束，保證監(jiān)督工作順利執(zhí)行。管理人員應采取正確的方法，結合以往工作經(jīng)驗，對內控容易出現(xiàn)的差錯進行及時糾正，嚴厲打擊違規(guī)操作行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)財務人員違規(guī)操作，及時向上反映并給予一定處罰。
通過本文的分析可以看出，內控管理對企業(yè)集團的發(fā)展與壯大有著較大影響，企業(yè)集團在日益壯大的過程中，母公司對子公司的管理與監(jiān)控越來越力不從心，母子存在的問題日益明顯，不利于對企業(yè)集團產業(yè)結構的優(yōu)化。為了改善這一情況，應對企業(yè)集團內控管理制度體系進行完善，做好權責的劃分，保證財務信息的真實性以及可靠性。本文探討了企業(yè)集團母子存在的問題以及解決措施，希望對相關管理者有所幫助，充分發(fā)揮內控管理人員的權責與義務。
[1]樊穎.完善企業(yè)集團對子公司內部控制的思考[j].內控與風險管理,20xx。
[3]張麗霞.略論集團公司下子公司內部控制制度[j].改革與開放,20xx。
[4]孫敏.我國集團公司內部控制體系的構建和完善[j].市場周刊,20xx。
[5]韓勁松.完善企業(yè)集團對子公司內部控制的思考[j].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,20xx。
內控管理規(guī)劃篇十三
的內部控制制度體系非常重要內部控制制度體系的基礎是非正式的內部控制制度,即企業(yè)文化企業(yè)歷史傳統(tǒng)管理理念員工價值觀等 隱性的內部控制契約內部控制制度的特征包括:
2.外部性特征
3.不完備性特征
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內控管理規(guī)劃篇十四
第一條為規(guī)范和加強公司內部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。
第二條本制度所稱內部控制，是指由管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
第三條內部控制的目標是：
（一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。
（二）保障公司的資產安全。
（三）保證公司財務報表及相關信息真實完整。
（四）提高經(jīng)營效率和效果。
（五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條公司建立與實施內部控制制度，應遵循下列原則：
（一）全面性原則。內部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務和事項。
（二）重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。
（三）制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
（四）適應性原則。內部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。
（五）成本效益原則。內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
第五條公司建立與實施有效的內部控制，包括下列基本要素：
（一）目標設定，是管理層根據(jù)公司的風險偏好設定戰(zhàn)略目標。
（二）內部環(huán)境，是指公司實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、公司文化等。
（三）風險確認，是指管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內部和外部風險因素。
（四）風險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（五）風險管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。
（六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在公司內部、公司與外部之間進行有效溝通。
（八）內部監(jiān)督，是指公司對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。
第六條公司內部控制活動涵蓋公司所有的營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。
第七條公司內控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領用管理、預算管理、資產管理、質量管理、職務授權管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。
第八條公司須根據(jù)國家有關法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結構。
第九條公司應當編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。
第十條公司應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。
第十一條公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內容：
（一）員工的聘用、培訓、勞動關系的終止與解除；
（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；
（三）關鍵崗位員工定期崗位輪換制度；
（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；
（五）有關人力資源管理的其他政策。
第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質。
第十三條公司須加強文化建設，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強化風險意識。
公司高級管理人員應當在公司文化建設中發(fā)揮主導作用。公司員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
第十四條公司須加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第十五條公司應當根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。
第十六條公司開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。
第十七條公司識別內部風險，重點關注下列因素：
（一）管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；
（二）組織機構、經(jīng)營方式、資產管理、業(yè)務流程等管理因素；
（三）研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素；
（四）財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素；
（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；
（六）其他有關內部風險因素。
第十八條公司識別外部風險，重點關注下列因素：
（一）經(jīng)濟形勢、產業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；
（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；
（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；
（四）技術進步、工藝改進等科學技術因素；
（五）自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；
（六）其他有關外部風險因素。
第十九條公司采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。
公司進行風險分析，應當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。
第二十條公司根據(jù)風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。
公司應當合理分析、準確掌握高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧?，避免因個人風險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。
第二十一條公司應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。
第二十二條公司應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。
第二十三條公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內。
第二十四條不相容職務分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
第二十五條授權審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。
公司各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。
公司對于重大的業(yè)務和事項實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。
第二十六條會計系統(tǒng)控制是指公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。
公司依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
第二十七條財產保護控制是指公司建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。公司須嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產。
第二十八條公司實施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。
第二十九條公司建立運營情況分析制度，經(jīng)營層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。
第三十條公司建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據(jù)。
第三十一條公司根據(jù)內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。
第三十二條公司建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。
第三十三條公司應建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。
第三十四條公司對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
公司獲得內部信息的方式是：財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調研報告、專項信息、辦公網(wǎng)絡等渠道。
公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道。
第三十五條公司內控職能部門須將內部控制相關信息在公司內部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。
重要信息應當及時傳遞給最高管理層。
第三十六條公司將利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術在信息與溝通中的作用。
公司加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
第三十七條公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。
公司至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：
（一）未經(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產，牟取不當利益；
（二）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；
（三）高級管理人員濫用職權；
（四）相關機構或人員串通舞弊。
第三十八條公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。
第三十九條公司應對內控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。管理層應通過內控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內控制度的有效實施。
第四十條公司應制定內部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內容：
（一）執(zhí)行董事對內部控制檢查監(jiān)督的授權；
（二）公司各部門及下屬機構對內部控制檢查監(jiān)督的配合義務；
（三）內部控制檢查監(jiān)督的.項目、時間、程序及方法；
（四）內部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；
（五）內部控制檢查監(jiān)督工作相關責任的劃分；
（六）內部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。
第四十一條公司高級管理層須對內部控制檢查監(jiān)督工作進行指導，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內部控制檢查監(jiān)督工作報告。
第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關部門已及時采取適當?shù)母倪M措施。
第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關單位或者責任人的責任。
內部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年。
第四十四條公司高級管理層須根據(jù)內部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關信息評價公司內部控制的建立和實施情況，形成內部控制自我評估報告。
第四十五條內部控制自我評估報告至少應包括如下內容：
（一）內控制度是否建立健全。
（二）內控制度是否有效實施。
（三）內部控制檢查監(jiān)督工作的情況。
（四）內控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況。
（五）對本年度內部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價。
（六）完善內控制度的有關措施。
（七）下一年度內部控制有關工作計劃。
第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準。
第四十七條本制度由xx負責解釋。
第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實施。
內控管理規(guī)劃篇十五
5、稽核制度；
8、計量驗收制度；
9、財產保護制度；
11、財務收支審批制度；
13、財務會計分析制度。
1、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內，制定本企業(yè)切實可行的財務內控制度。
2、整體性原則，就是指企業(yè)的財務內控制度必須充分涉及到企業(yè)財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內控制度相互協(xié)調。
3、針對性原則，是指內控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會計水平。
4、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務內控制度必須具有連續(xù)性和一致性。
5、適應性原則，指企業(yè)財務內控制度應根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展狀況及時補充企業(yè)的財務內控制度。
6、經(jīng)濟性原則，是指企業(yè)的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務控制度的操作性要強，要切實可行。
7、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。
1、企業(yè)必須重視對內部控制制度管理人員的選用。
內部控制制度設計得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的.用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內部控制制度。要杜絕帳戶設置不合理、記錄不真實的情況，充分發(fā)揮會計控制制度的職能作用，則必須重視對內部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會人員的素質，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。
2、企業(yè)必須發(fā)揮內部審計機構的作用。
內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善嚴密。
3、應發(fā)揮國家審計機關、部門審計機構的權威性和監(jiān)督作用。
定期或不定期的對企業(yè)內部控制制度進行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負責人濫用職權所造成的內部控制制度形同虛設的情況。
內控管理規(guī)劃篇十六
一、充分發(fā)揮財務人員的監(jiān)督職能作用，對醫(yī)院資金運動的全過程進行認真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進醫(yī)院的各項建設，提高管理水平。
二、設立兼職物價管理人員一名，經(jīng)常檢查醫(yī)療收費標準、藥品價格的物價xxx策的執(zhí)行情況，做到應收盡收，不應收則絕不收。
三、加強對各項支出的.監(jiān)督和管理，嚴格掌握各項費用的開支執(zhí)行標準，對違反開支標準的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟效益和手續(xù)程序的開支，應堅決制止和糾正，并以書面形式報告院長或上級領導及時做出處理。
四、嚴格執(zhí)行國家控購商品的報批手續(xù)，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。
五、從嚴執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主，所有收入必須進入本單位帳戶內，絕不允許設置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅持一支筆審批報銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強對各種資金及財產物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管，他人不得兼管。
八、會計人員和會計業(yè)務的管理要接受主管部門的領導和監(jiān)督，同時要接受財xxx、稅務、物價、審計等有關部門的指導和監(jiān)督，完善財務監(jiān)督和內部控制機制。
內控管理規(guī)劃篇十七
第一條為了加強對公司物資采購與付款環(huán)節(jié)的內部控制，堵塞采購漏洞，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，減少采購風險，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱采購是指本公司購進的用于生產經(jīng)營或提供勞務消耗的各種物資(包括原材料、半成品、成品及低值易耗品等)的行為，付款是指支付與上述物資有關的款項的行為。
第三條采購與付款內部控制制度的基本要求是采購與付款中的不相容職務應當分離，其中包括：
(一)付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時辦理尋求供應商和洽談價格的業(yè)務;。
(二)采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔任;。
(三)貨物的采購人員不能同時擔任貨物的驗收和記賬工作。
第四條請購依據(jù)應當充分適當，請購事項應當明確，所有采購與付款事項應當嚴格按照本流程執(zhí)行。
第五條公司采購與付款業(yè)務相關人員職責：
(一)生產總監(jiān)，負責以下工作：
1、在公司總經(jīng)理直接領導下，與財務總監(jiān)共同制定公司年度采購預算。
2、在公司總經(jīng)理直接領導下，與財務總監(jiān)共同審批公司大宗商品的采購工作，包括確定供應商、洽談采購合同等。
3、對采購部提供的合格供應商名單進行審批，并報總經(jīng)理審批。
4、組織和管理公司物資采購及保管工作，確保物資采購正常進行。
5、制定并貫徹執(zhí)行本部門和下轄各崗位職責和規(guī)章制度，確保采購物資和原、輔材料的質量符合公司標準。
(二)采購部主管，負責以下工作：
1、按照采購計劃，與財務總監(jiān)共同審批各部門的采購申請單。
2、按各部門的采購申請單，按時、保質、按量采購價格低、品質好的商品。嚴格執(zhí)行公司對各種商品庫存量的規(guī)定，防止商品積壓造成不必要的損失。
3、監(jiān)督和做好物資的驗收工作。所有物資必須由使用部門、倉庫管理員、采購員、質檢部進行驗收。不需要質檢的物資，質檢部可不參與。嚴格把好品種、數(shù)量、質量和價格關，督導及配合倉庫管理員做好簽收、進倉及保管工作。
4、經(jīng)常進行市場物資行情調查，搜集市場新資料，及時了解貨源供求和價格動向，對供應商的資質、信譽、供貨的質量保證能力進行調查和評審，并向生產總監(jiān)、總經(jīng)理提供合格供應商名單，所有采購應在經(jīng)總經(jīng)理批準的合格供應商中采購，在非合格供應商中采購需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。
5、嚴格執(zhí)行財務制度，及時辦好結賬報銷工作，采購物資以及有關費用開支必須取得有效的報銷憑證，并在當月報銷入賬。
(三)倉庫管理員，負責以下工作：
1、負責與采購員、質檢員、物資使用單位指定的負責人做好入庫商品的驗收工作，填寫驗收單。
2、所有庫存物資必須做好其收入、發(fā)出、盤存記錄手續(xù)，建立完備的物資薄記，收、發(fā)貨憑證、單據(jù)齊全。
3、隨時掌握庫存物資動態(tài)，對低于最低庫存量的'物資及時提醒生產部主管等相關部門領導進行申購，并報知生產總監(jiān)。
4、必須具備一定的商品知識，正確處理物資的儲存保管方法，做好物資的防火、防潮、防腐、防鼠、防盜竊，以保證所保管物資的完整、完好及安全。
5、定期進行清倉盤點，按時完成月度倉庫盤點表及其他報表。
(四)采購員。按采購指令和操作規(guī)范的要求完成具體采購作業(yè)，對供應商實施招投標或詢比價程序，跟蹤供應商備貨，記錄和回饋采購業(yè)務的基本情況和異常情況，負責收集、匯總和上報供應市場行業(yè)信息，提出供應商規(guī)劃建議，合理建議付款安排并及時催收貨物和增值稅專用發(fā)票。
(五)出納員。辦理按照經(jīng)審批后的付款申請單辦理貨幣資金支付業(yè)務;。
(六)會計。負責稽核采購申請、付款申請與驗收單等是否相符，審批手續(xù)是否齊全等。并依據(jù)驗收單、發(fā)票、付款申請單等原始單據(jù)填制記賬憑證?？筛鶕?jù)需要參加物資驗收。
(七)財務總監(jiān)。負責與生產總監(jiān)審批采購申請單、付款申請單。
第六條公司根據(jù)具體情況(一般不超過三年)對采購主管進行崗位輪換。采購人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法。嚴禁收受商業(yè)賄賂行為。
第七條公司采購部門應根據(jù)不同物資的具體消耗情況制定主要物資最低庫存量，對低于最低庫存量的物資應當及時提出采購申請單。無采購申請單的物資，倉庫不得驗收入庫，財務部不得給予報賬。
第八條公司物資采購權由采購部集中行使，未經(jīng)公司總經(jīng)理授權，其他部門一律不得自行采購。
第九條公司物資采購原則上都要簽訂購銷合同(在所在地市場購買的零星物資除外)，明確采購物資的名稱、規(guī)格、質量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，合同印章要由專人保管，發(fā)現(xiàn)有越權簽訂合同的行為，印章保管人有權拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級授權部門報告。
內控管理規(guī)劃篇十八
內部控制，是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標的一系列控制活動。
內部控制的目標
（1）企業(yè)戰(zhàn)略；
（2）經(jīng)營的效率和效果；
（3）財務會計報告及管理信息的真實可靠；
（4）資產的安全完整；
（5）遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求。
內部控制的基本要素
1、內部環(huán)境。內部環(huán)境，是影響、制約企業(yè)內部控制制度建立與執(zhí)行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。內部環(huán)境主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內部審計機制、反舞弊機制等內容。
2、風險評估。風險評估，是及時識別、科學分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)和內容。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
3、控制措施?？刂拼胧?，是根據(jù)風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業(yè)內部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內部控制的具體方式和載體?？刂拼胧┙Y合企業(yè)具體業(yè)務和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。
4、信息與溝通。信息與溝通，是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在企業(yè)內部和與企業(yè)外部有關方面的溝通機制等。
括對建立并執(zhí)行內部控制制度的整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內部控制的某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。企業(yè)內部控制自我評估是內部控制監(jiān)督檢查工作中的一項重要內容。
內部控制的基本特征
英文control，不僅意指控制，還有管理、核實、檢驗、調節(jié)等含意。而漢語中所指的控制，有檢討或檢對之意，即檢驗事物的實際發(fā)展，是否符合預期的狀況。據(jù)此，我們所指的內部控制，并非是有成文規(guī)定的具體制度，而是在單位組織規(guī)劃、管理辦法、以及各種作業(yè)程序中，應用內部控制原則、技術、方法，以貫徹實施既定政策。因此，它一般應具有以下特征：
1、全面性。即內部控制是對企業(yè)組織一切業(yè)務活動的全面控制，而不是局部性控制。它不僅要控制考核財務、會計、資產、人事等政策計劃執(zhí)行情況，還要進行各種工作分析和作業(yè)研究，并及時提出改善措施。
2、經(jīng)常性。即內部控制不是階段性和突擊性工作，它涉及各種業(yè)務的日常作業(yè)與各種管理職能的經(jīng)常性檢查考核。
3、潛在性。即內部控制行為與日常業(yè)務與管理活動并不是明顯的割裂開來，而是隱藏與融匯在其中。不論采取何種管理方式，執(zhí)行何種業(yè)務，均有潛在的控制意識與控制行為。
內部控制的作用指內部控制的固有功能在實際工作中對企業(yè)的生產經(jīng)營活動及外部社會經(jīng)濟活動所產生的影響和效果。在社會化大生產中，內部控制作為企業(yè)生產經(jīng)營活動的自我調節(jié)和自我制約的內在機制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大、其重要性越顯著。可以說，內部控制的健全、實施與否，是單位經(jīng)營成敗的關鍵。因此，正確的認識內部控制的作用，對于加強企業(yè)經(jīng)營管理，維護財產安全，提高經(jīng)濟效益，具有十分重要的現(xiàn)實意義。具體講，企業(yè)內部控制主要有以下幾方面的作用：
1、保證國家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內部的貫徹實施。貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和法規(guī)，是企業(yè)進行合法經(jīng)營的先決條件。健全完善的內部控制，可以對企業(yè)內部的任何部門、任何流轉環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題，都能及時反映，及時糾正，從而有利于保證國家方針政策和法規(guī)得到有效的執(zhí)行。
2、保證會計信息的真實性和準確性。健全的內部控制，可以保證會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實的反映企業(yè)的生產經(jīng)營活動的實際情況，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，從而保證會計信息的真實性和準確性。
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內控管理規(guī)劃篇十九
第一條 為加強內控管理、防范經(jīng)營風險、提高經(jīng)營效益，特制訂本辦法。
第二條 本制度所稱的內控管理，是對集團和各所屬（集團）公司、子公司的戰(zhàn)略發(fā)展、投資活動、經(jīng)營活動進行的控制、監(jiān)管的管理行為。
第三條 內控管理主要內容包括：
（一）戰(zhàn)略規(guī)劃及執(zhí)行情況的監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司的戰(zhàn)略規(guī)劃進行審查，并對戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況進行動態(tài)跟蹤和考量。
（二）業(yè)務制度和業(yè)務流程的監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司業(yè)務制度、業(yè)務流程的建立和完善進行檢查、監(jiān)督，并定期對集團和各單位的管理效能、投資控制、法律風險等進行綜合檢查。
（三）投資經(jīng)營計劃的動態(tài)監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司的投資支出、業(yè)務收入、管理費用、人工費用及其他方面下達投資經(jīng)營計劃，并對計劃執(zhí)行情況進行動態(tài)分析和監(jiān)管，掌握整個集團的經(jīng)營計劃執(zhí)行情況和營運狀況。
（四）投資成本費用的動態(tài)監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司投資項目中的重大工程招標、材料采購、費用支付和流程建立等項內容進行定期或不定期的檢查。
（五）投資項目的動態(tài)監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司的每個投資項目的投資、建設、營運進行跟蹤監(jiān)管，動態(tài)分析項目實施進展情況、揭示存在問題和潛在風險，評價項目投資效益和效果。
（六）其他專項內控管理。
第四條 集團投資發(fā)展部是內控管理的職能部門，總體負責組織或開展對集團和各所屬（集團）公司、子公司的內控管理工作，直接向集團高層負責。各所屬（集團）公司、子公司需確定內控管理工作的分管領導和經(jīng)辦部門，與集團投資發(fā)展部對接，形成上下聯(lián)動的內控管理工作體系。
第五條 為了保證內控管理工作的順利開展和獨立客觀性，在開展相關檢查、 84監(jiān)控工作時，集團內控管理職能部門行使如下職權：
（一）要求相關單位按時提供內控監(jiān)管有關的資料和數(shù)據(jù)。
（二）對存在問題提出整改意見或建議，并監(jiān)督整改。
（三）向集團最高領導直接匯報內控管理工作情況。
第六條 從事或參與內控管理的工作人員，要客觀公正，實事求是，并嚴格保守秘密。
第七條 內控監(jiān)管辦法
（一）戰(zhàn)略規(guī)劃及執(zhí)行情況的監(jiān)管、業(yè)務制度和業(yè)務流程的監(jiān)管，原則上每半年開展一次，各所屬（集團）公司、子公司自查和集團投資管理部抽查相結合。
（二）投資經(jīng)營計劃的動態(tài)監(jiān)管，每個月定期匯總、分析，形成書面報告。
（三）投資成本費用的動態(tài)監(jiān)管，原則上每季度開展一次，各所屬（集團）公司、子公司自查和集團投資管理部抽查相結合。
（四）投資項目的動態(tài)監(jiān)管。原則上每季度開展一次，各所屬（集團）公司、子公司自查和集團投資管理部抽查相結合。
（五）其他專項內控管理，視實際情況開展。
第八條 集團重大項目或集團高層指定的具體項目，由集團投資部牽頭會同集團內管、內審職能部門共同開展內部監(jiān)管工作。
第一章總則
第一條為進一步加強和規(guī)范某有限公司（以下簡稱公司）的內部控制管理水平和風險防范能力，促進公司持續(xù)、健康發(fā)展，按照財政部等五部委聯(lián)合下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引、《集團公司內部控制標準建設指引》的要求，結合公司的實際，制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于公司內部控制工作管理，所屬子公司應依據(jù)此辦法制訂適應本或內部控制管理實施細則。
第三條 本辦法所稱的內部控制，是指由公司執(zhí)行董事、監(jiān)事、經(jīng)理層和全體員工實施的'、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
第四條 公司內部控制的目標主要包括：
（一）經(jīng)營管理合法合規(guī)；
（二）資產安全完整；
（三）財務報告及相關信息真實完整；
（四）提高經(jīng)營效率和效果；
（五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第五條 內部控制遵循以下原則。
（一）全面性原則。內部控制貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務和事項；
（二）重要性原則。內部控制在全面性原則的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域；
（五）成本效益原則。內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
第二章職責分工
第六條 公司經(jīng)理層負責內部控制的建立健全和有效實施，以及負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行，公司監(jiān)事對內控體系的建立與實施進行監(jiān)督。
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內控管理規(guī)劃篇二十
內部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，只要企業(yè)內部存在經(jīng)營活動和管理環(huán)節(jié)，就有相應的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營方針，確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
（二）確保會計信息及其他管理信息的真實可靠，防范經(jīng)營風險
健全內控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為，確保會計信息資料的真實可靠，如實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，有效控制企業(yè)的經(jīng)營風險。
（三）確保資產的安全完整，并加以有效利用
健全內控制度，能夠科學有效地監(jiān)督和制約企業(yè)財產、物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)，對企業(yè)各種資源的利用和現(xiàn)金流動進行控制和管理，從而確保企業(yè)財產物資的安全完整，防止資產流失。
（四）確保企業(yè)利潤最大化
健全內部控制，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利目標。
（一）內部控制環(huán)境不夠完善
內部控制制度的建設及有效運行，有賴于企業(yè)良好的法人治理結構?，F(xiàn)代企業(yè)的所有權和經(jīng)營權的分離，客觀上需要一個規(guī)范的法人治理機構、加強內部控制，以保障所有者、經(jīng)營者、債權人等的合法權益。但從目前情況看，大部分國有企業(yè)改制后，雖然在形式上建立了法人治理結構，但由于產權不明晰、出資人缺位，未形成有效的內部權力制衡機制，再加上內部控制固有的局限性，造成內控力度削弱，經(jīng)濟業(yè)務隨意性加大，監(jiān)督機制失效。
（二）會計信息失真、造假機率增大
有的企業(yè)由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴重。如常規(guī)性
的印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內部牽制”原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實、篡改會計數(shù)據(jù)、設置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤；資產不清、債務不實等等。造假現(xiàn)象在上市公司中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。
（三）費用支出失控，潛在風險加大 有的企業(yè)對財產物資的內控管理相當薄弱，制度形同虛設，采購環(huán)節(jié)職責未按規(guī)定嚴格分離，經(jīng)濟往來中審查制度不嚴密，存貨發(fā)出手續(xù)不完善，加之未及時與財務部門對賬，造成多年來庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風險加大。有些企業(yè)在業(yè)務活動經(jīng)費的管理中往往存在著較大的管理漏洞，為了搞活經(jīng)濟，允許部門經(jīng)理支一定比例的業(yè)務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機構，導致部門經(jīng)理大手大腳、揮霍浪費。
（四）內部審計形同虛設 內部審計作為內部控制的再控制，本身就應從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督進行再監(jiān)督，它的地位應當是超然獨立的。但是目前企業(yè)大部分內部審計部門基本上與其他職能部門平行，這樣就無法保證內部審計的獨立性和權威性，以致于違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生。
（一）完善企業(yè)內控環(huán)境，嚴格授權批準制度
在法人治理結構方面，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間應形成權責分配、激勵與約束、權利制衡關系，把各項管理落到實處。在管理部門設置方面，建立完善科學的、符合企業(yè)特點的內部組織結構，合理、有效地設置各部門和崗位，建立部門和崗位責任制度，明確工作職責，建立、健全內部牽制制度，實行不相容職務相分離。根據(jù)內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務分離的原則。單位的經(jīng)濟活動通常可以劃分為五個步驟，即：授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨立的人員（或部門）實施，就能夠保證不相容職務的分離，便于內部控制作用的發(fā)揮。
授權批準控制是指對單位內部部門或職員處理經(jīng)濟業(yè)務的權限控制。授權批準按其形式可分為一般授權和特殊授權。所謂一般授權是指對辦理常規(guī)業(yè)務時權力、條件和責任的規(guī)定，一般授權時效性較長；而特殊授權是對辦理例外業(yè)務時權力、條件和責任的規(guī)定，一般其時效性較短。不論采用哪一種授權批準方式，企業(yè)必須建立授權批準體系，明確各職能部門授權批準范圍、權限、程序、責任等，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應職權，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理經(jīng)濟業(yè)務，保證企業(yè)權責分明，科學管理。
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內控管理規(guī)劃篇一
崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則。嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務操作。重點崗位人員實行定期輪換，平行交接。各種業(yè)務必須交由不同的人完成，不相容的崗位一定要分離管理。對各個程序及崗位，合理地授予相應的處理業(yè)務的責任和權力，對重要會計事項如錯賬沖正、開銷賬戶、調整積數(shù)、大額付現(xiàn)等必須堅持授權審批，形成分工明確，權責對等的嚴密的風險防范體系。
強化內部稽查審計，完善監(jiān)督核查制度
稽核審計是內部控制的最后一道防線，要積極發(fā)揮內部審計、稽核部門在會計內部控制中的監(jiān)督作用，強化其獨立性和權威性，要從合規(guī)性監(jiān)督向風險性監(jiān)督轉變。同時要拓寬會計監(jiān)督思路，堅持內部監(jiān)督、同級監(jiān)督和下查一級相結合。要檢查業(yè)務核算的合規(guī)性、合法性，還要檢查內部控制制度的建設和落實，既要查處理業(yè)務的過程，又要查業(yè)務時點的結果。設置科學的量化監(jiān)控指標體系，對監(jiān)控對象做出迅速判斷，并采取及時必要的措施。
內部控制制度是指單位領導和各個業(yè)務部門的有關人員，在處理業(yè)務活動時相互聯(lián)系、相互制約的一種管理體系，包括為保證單位正常運轉所采取的一系列必要的管理措施，是內部控制理論、原則、方法、內容的反映。
一、加強內部控制制度的重要意義
（一）加強單位的內部控制建設是防范財務風險的重要環(huán)節(jié)，是保護國有資產安全完整并保值增值，保證國家方針、政策的順利貫徹執(zhí)行，提高單位運營的效率及效果的基礎。
（二）根據(jù)實際情況不斷完善內部控制制度，單位就能不斷完善行政管理職能，有效控制經(jīng)費的增長和鋪張浪費，提高職工的積極性和創(chuàng)造力，形成和諧良好的組織文化。
（三）在信息管理時代，單位建立健全有效的內部控制制度，能有效防止舞弊行為的發(fā)生，保證財政資金的使用安全。
（四）實現(xiàn)依法理財。目前城-管系統(tǒng)絕大部分資金都是財政撥款，而這些資金用在哪里、用了多少，必須通過內部控制，約束相關人員的`行為，使行單位的每一筆資金都能夠用到準確的位置上，保障業(yè)務的正常開展，單位正常運行。
（五）降低風險。我們系統(tǒng)面臨的風險來自內部和外部，外
部的風險如國家政策調整、行業(yè)風險等；內部風險如財務風險、內部舞弊等。內部控制就是是為保證單位業(yè)務活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施，達到提高管理效率、防止逾越和串通舞弊、控制風險的效果。
二、目前系統(tǒng)內控制度存在的問題
（一）內控意識不足，監(jiān)督職能薄弱。
內部控制意識是內控環(huán)境中的一項重要內容，良好的內部控制意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。目前我們城-管系統(tǒng)內控制度大多都是建章立制，主要存在于財務科，沒有認識到內部控制制度是一種全局業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制，僅僅把內部控制作用于財務管理，造成了制度的局限性。
（二） 沒有健全的內部審計制度 。
（三）人力資源局限。
現(xiàn)城-管系統(tǒng)財務人員主要集中在機關，且每人分工都涉及財務資料，如成立內審機關，不符合出納、會計、審計職位不相容的要求，不能做到相互監(jiān)督，相互制約。
（四）未建立內部控制制度的考評體系。
目前我們城-管系統(tǒng)尚未建立內控制度的考評體系，未定期對內控制度的執(zhí)行情況進行檢查與考核，未把內部控制制度與與其他業(yè)務部門和相關單位考核掛鉤,使得現(xiàn)有的內控制度缺乏約束力。
三、完善系統(tǒng)內控制度的幾點建議
根據(jù)《單位內部控制基本規(guī)范》，內部控制包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督5個要素。
（一）營造良好的內部環(huán)境。
良好的內部環(huán)境是其他內部控制要素的基礎，規(guī)定單位的紀律和架構，影響管理目標的制定。營造良好的單位的內控氛圍影響職工的內部控制意識，是單位制定和實施內部控制的基礎，是所有控制方式和方法賴以存在和運行的必要條件。
（二）建立內部審計機制。
在城-管系統(tǒng)成立內審機構并保持內部審計工作的獨立性。
內部審計職責包括審計會計賬目，評價內部控制制度以及審核內部控制執(zhí)行的效率和效果，向領導報告，保證內部控制制度更加完善。注重事前審計，對于計劃和預算的內容進行分析論證，預測將來可能出現(xiàn)的問題和不利因素，事前提出糾正和修改的建議，供領導決策參考，避免決策失誤。在業(yè)務執(zhí)行過程中，把實施情況和預算進行比較分析，找出失誤和存在的問題，采取措施加以糾正，使計劃更加符合實際。
(三) 加強職工的培訓。
建立職工培訓長效機制，通過科學有效的培訓，除了使職工能夠拓展、補充自身的知識以及技能，提高素質，強化能力，了解政策外，還能提升人員的服務效能，從根本上促進單位單位內部控制的順利實施。
（四）建立考核機制。
單位應建立科學的指標評價考核體系，對內控執(zhí)行人員進行考核和評價。對關鍵崗位職工實行定期輪崗制度，明確輪崗范圍、方式等，形成員工的有序流動，全面提高職工素質。對考核出現(xiàn)的問題及時整改，定期進行總結，分析問題和不足，完善相關政策。
（五）加強固定資產管理。
全系統(tǒng)應當建立健全政府采購預算與計劃管理，每年初合理計劃本年度固定資產采購，并嚴格按政府采購目錄進行采購、驗收管理等。各單位指定資產管-理-員，建立資產明細臺賬，定期對固定資產進行盤點核對，對出現(xiàn)不符的要查明原因，對符合報廢的資產要及時進行清理，按要求上報國資委核銷。
總而言之，隨著事業(yè)單位改革的不斷深入，內部控制制度的強化工作也日益顯得重要。只有加強單位的內部控制，才能夠促進單位的進步與發(fā)展，才能夠與時俱進、切實有效地履行單位的職能。
內控管理規(guī)劃篇二
“十二五”期間，公司內控與風險管理將以滿足監(jiān)管部門的合規(guī)性為基本要求，以有效防范和化解公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種風險為根本出發(fā)點，以“流程化、標準化和信息化”為基本手段，目標是通過3年左右時間基本建立起覆蓋公司本部及全資和控股子企業(yè)的較為規(guī)范的內部控制和全面風險管理體系，并逐步實現(xiàn)規(guī)范運行和持續(xù)改進，為公司順利實現(xiàn)“十二五”戰(zhàn)略規(guī)劃保駕護航。
二、基本思路
根據(jù)香港聯(lián)交所及國家五部委對內部控制工作的相關要求，參照《中央企業(yè)全面風險管理指引》，結合公司現(xiàn)狀，擬按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、重點先行、逐步推行”的原則，用三到五年左右時間，即在“十二五”期間分四個階段建立起覆蓋公司及子企業(yè)的較為完善的內部控制和全面風險管理體系，并實施有效的監(jiān)督、管理與控制。
三、實施步驟
設工作，并逐步向子企業(yè)延伸（試點企業(yè)推行）
主要成果是：導入風險內控理念、強化公司本部及子企業(yè)高管團隊的內控及風險意識，形成公司制度匯編、內控手冊、授權手冊及指導子企業(yè)內控建設的指導性規(guī)范，并對公司的業(yè)務流程按風險內控管理要求進行優(yōu)化、補充和更新。
2012年全面實施階段：即先期選擇重點子企業(yè)3-5家試點建立內控體系，在試點企業(yè)的工作完成后，將其工作成果在非試點企業(yè)中共享，并充分討論其差異性，非試點企業(yè)可考慮派員參與試點企業(yè)工作，以達到迅速的知識轉移。主要成果是：在試點企業(yè)初步建立起內部控制體系，并向公司其它子企業(yè)進行延伸，在此基礎上逐步完善公司內部控制體系。同時，開始編制《公司內部控制評價報告》，披露年度自我評價報告。
2017信息集成和一體化階段：本階段的主要工作是在總結前期內控體系建設及試點的基礎上，完成公司本部及子公司風險內控信息系統(tǒng)（ri）的實施與上線工作，將該系統(tǒng)與企業(yè)其它信息系統(tǒng)例如財務系統(tǒng)，oa平臺，銷售系統(tǒng)，存貨系統(tǒng)等進行一體化的整合和集成。同時，覆蓋公司本部及子企業(yè)的內控體系基本構建。
2017-2017年規(guī)范運行和持續(xù)改進階段：對內部控制進行持續(xù)運行，開展整體的內部控制自我評價，并不斷改進優(yōu)化。更深入地分析風險管理的價值點，對高風險業(yè)務領域開展專項管理工作，繼而實現(xiàn)主動性的全面風險智能管理。
財務內部控制是企業(yè)集團主管部門依據(jù)國家有關方針政策和法律法規(guī)，以及本單位有關規(guī)章制度，對本公司和分、子公司財務工作開展的合規(guī)、健全、完善和有效性進行的管理和監(jiān)督活動。財務內部控制的目的是通過完善內部控制體系，堵塞財務工作中出現(xiàn)的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，促進財務工作有效、健康發(fā)展，最終達到改善財務管理，提高財務工作水平和工作效率的目的。
一、內控體系構建八原則
講，企業(yè)財務內控制度體系的建立要符合以下原則：
1、合法性原則。就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內，制定本企業(yè)切實可行的財務內控制度。這是企業(yè)建立內控制度體系的基礎，在大量的違法違規(guī)的企業(yè)中，一則是因為不依法辦事，更重要的是因為企業(yè)財務內控制度本身就脫離了國家的規(guī)章制度，任意枉為，最后給國家給企業(yè)造成了損失，給社會帶來了不良影響。
應把握全局，注重企業(yè)的整體實施效果。
3、針對性原則。是指內控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對企業(yè)容易出現(xiàn)錯誤的細節(jié)，制定企業(yè)切實有效的內控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會計水平。目前我們很多企業(yè)沒有一套根據(jù)企業(yè)實際制定的財務會計制度與規(guī)范，從而造成會計工作薄弱，財務管理混亂。
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內控管理規(guī)劃篇三
資產作為企業(yè)重要的經(jīng)濟資源，是企業(yè)從事生產經(jīng)營活動并實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的物質基礎。資產管理貫穿于企業(yè)生產經(jīng)營全過程，也就是通常所說的“實物流”管控。在企業(yè)早期的資產管理實踐中，如何保障貨幣性資產的安全是內部控制的重點。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，資產業(yè)務內部控制已從如何防范資金挪用、非法占用和實物資產被盜（目前部分企業(yè)仍在此階段吧）拓展到重點關注資產效能，充分發(fā)揮資產資源的物質基礎作用。
鑒于資產管理的重要性，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》將合理保證資產安全作為內部控制目標之一，同時單獨制定了《企業(yè)內部控制應用指引第8號——資產管理》，著重對存貨、固定資產和無形資產等資產提出了全面風險管控要求，旨在促進企業(yè)在保障資產安全的前提下，提高資產效能。本文就此進行解讀。
為促進實現(xiàn)資產管理目標，資產管理指引要求企業(yè)加強各項資產管控，全面梳理資產管理流程，及時發(fā)現(xiàn)資產管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施及時加以改進。
（一）全面梳理資產管理流程
一般工商企業(yè)，存貨、固定資產和無形資產在資產總額中占比最大。無論是新企業(yè)或是存續(xù)企業(yè)，為組織生產經(jīng)營活動，都需要或已經(jīng)制定了相關資產管理制度，按照嚴格的制度管理各項資產。為了保障資產安全、提升資產管理效能，企業(yè)應當全面梳理資產流程。
在梳理過程中，既要注意從大類上區(qū)分存貨、固定資產和無形資產，又要分別對存貨、固定資產和無形資產等進行細化和梳理。比如，存貨需要從原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料等進行梳理；固定資產需要從房屋建筑物、機器設備和其他固定資產進行梳理；無形資產需要從專利權、非專利技術、商標權、特許權、土地使用權等進行梳理。企業(yè)梳理資產管理流程，應當貫穿各類存貨、固定資產和無形資產從“進入到退出”各個環(huán)節(jié)（）。比如，對存貨通?？梢詮尿炇杖霂?、倉儲保管、出庫、盤點和處置等環(huán)節(jié)進行梳理。梳理存貨、固定資產和無形資產管理流程，不僅要對照現(xiàn)有管理制度，檢查相關管理要求是否落實到位，而且應當審視相關管理流程是否科學、是否能夠較好地保證物流順暢、是否能夠不斷減少物流風險、是否能夠不斷降低相關成本費用、各項資產是否最大限度地發(fā)揮了應有的效能,等等。
（二）查找資產管理薄弱環(huán)節(jié)
通過全面梳理資產管理流程，查找資產管理薄弱環(huán)節(jié)，是企業(yè)強化資產管理的關鍵步驟。這些薄弱環(huán)節(jié)若不引起重視并加以及時改進，通常引發(fā)資產流失或運行風險，或者企業(yè)資產不能發(fā)揮應有的效能。資產管理指引針對當前企業(yè)資產管理實務中存在的實際問題，分別從存貨、固定資產和無形資產三方面入手，要求企業(yè)著力關注下列主要風險：，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷；，可能導致企業(yè)缺乏競爭力、資產價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費；，可能導致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。企業(yè)應當在全面梳理資產管理流程的基礎上，著重圍繞上述三個方面的主要風險，結合企業(yè)實際進行細化，全面查找資產管理漏洞，確保資產管理不斷處于優(yōu)化狀態(tài)。
（三）健全和落實資產管控措施在全面梳理資產流程、查找管理薄弱環(huán)節(jié)之后，企業(yè)應當，健全和落實相關措施。
企業(yè)應當按照內部控制規(guī)范提出的各項存貨、固定資產和無形資產管理的要求，結合所在行業(yè)和企業(yè)的實際情況，建立健全各項資產管理措施。屬于缺乏相關資產管理制度的，應當建立健全相關制度；屬于現(xiàn)行管理制度不健全的，應當對現(xiàn)行制度予以補充完善；屬于現(xiàn)行制度執(zhí)行不到位的，應當加大制度執(zhí)行力，避免形式主義作“表面文章”。一些企業(yè)由于“實物流”管控不嚴，導致重大風險的發(fā)生，往往不是屬于制度不健全，而是制度一大堆，手冊到處有，更多的是用于應付檢查，實際執(zhí)行是兩回事（一定要加強企業(yè)執(zhí)行力，而不是樣子貨，說一套做一套，但是怎樣才能加強執(zhí)行力呢？這是一個很嚴重的問題）。這種做法是自欺欺人，到頭來是企業(yè)自身遭受損失。在激烈的競爭時代，企業(yè)只有科學管理，強化管控措施，確保各項資產安全并發(fā)揮效能，才能防范資產風險，提升核心競爭力，實現(xiàn)發(fā)展目標。
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內控管理規(guī)劃篇四
對于運營內控精細化管理的理解，我想分詞進行理解。運營就是我們銀行的營業(yè)時間正常運行，內控就是針對內部人員的約束機制，這個控制在于三個方面：業(yè)務知識、服務質量、業(yè)績提升。精細化突出了精研和細致，充分體現(xiàn)了內控管理的責任大、范圍廣、深度高。管理不是形式，不是結果，是使銀行工作順利進行的目標?？傮w來說就是有效利用運營管理方式，提高內控質量等方面來提高銀行整體運營效率。
在運營體系建設的關鍵時期，要積極適應轉型的需求，首先要思想的改變，然后是積極的行動。思想的改變的基礎是反復學習，深刻領會內控管理方面的文件精神，把握好內控案防工作重點和制度需求。加強學習可以從晨會、班后會、視頻會議進行，我們堅持這樣做著，以此促進職業(yè)操守的學習教育，自覺提升和增強案件防控意識，提升各層管理人員對內控案防管理制度的執(zhí)行力。
柜臺工作壓力大，需要面對操作規(guī)范化、服務優(yōu)質化、業(yè)績擴大化，我們可以結合職位和日常工作，對內控管理實際情況，開展討論活動，集合團體的力量。積極的行動就是在以上的基礎上，有效開展日常的工作。
在嚴控風險、合規(guī)操作的前提下，如何促進業(yè)務經(jīng)營的快速、健康發(fā)展，是我們每個員工都要思考的問題。有效發(fā)展需要強化履職考評，提升管理人員履職效能，充分發(fā)揮基層管理人員在內控管理工作中的應有作用，有效防范操作風險及各類事故、案件?？梢詮膹娀芾砣藛T履職考評入手，持續(xù)推進管理人員履職效能的提升。自評、互評、考評、誡勉談話等方式，促進管理人員認真履行自己的崗位職責，不斷增強工作責任心。
我們進步不僅需要外部的管理與約束，更需要我們自覺的行動力，注重行為的監(jiān)督，作為服務行業(yè)，面對的是客戶、面對的是社會，所以要維護好良好的形象，有效促進行風建設，目前從檢查視頻，現(xiàn)場考核，暗訪進行監(jiān)督考察等方式對我們約束，更需要通過學習形成一套自我檢查、自我整改、自我培訓和自我評估的系統(tǒng)。讓自己快樂工作、快速進步。自我督促不僅有助于自我增值，更可以避免重復檢查、降低檢查效果。形成檢查與輔導相結合。
面對風險，我們不能產生僥幸思想，不能以制度不熟、理解不夠為借口。面對懲罰，我們要知道懲罰不是目的，而是一種手段，面對內控整改工作，我們的目的是發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，不是歸結責任，互相推諉。因此可以針對出現(xiàn)的問題建立題庫，每周進行學習討論。
作為一名普通的員工，我要做的是在和規(guī)劃操作的前提下服務好每一位客戶，不是為了辦業(yè)務而辦業(yè)務，也不是為了客戶而辦業(yè)務，是為了增值自己、同時使客戶增值，與農行發(fā)展有效的結合。
在社會的大競爭前提下，我們不能坐以待斃，在農行轉型的關鍵時刻，我們更應該自我提升，每日學習，每月總結，每年自我檢查，總結經(jīng)驗，交流體會，工作中大家共同進步。
通過監(jiān)督檢查，提高自己的防范意識，養(yǎng)成良好的合規(guī)操作行為；通過自我學習，營造人人關注合規(guī)，人人尊章守紀的良好習慣，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，合規(guī)操作，抵御風險，和諧文化，人人有責。
謝謝大家！
人力資源部首先對新員工進行××天的.集中培訓，幫助其熟悉企業(yè)的整體情況。完成整體培訓后，新員工需參加培訓管理制度考核，不合格者需進行××天的強化訓練，直到合格為止。
1、規(guī)范企業(yè)的培訓工作，提升企業(yè)員工業(yè)務水平和職業(yè)素養(yǎng)。
2、使員工掌握最新的專業(yè)技術和技能，更新管理理念，不斷提升企業(yè)核心競爭力。
3、為企業(yè)員工提供再學習和深造機會，實現(xiàn)員工個人發(fā)展與企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標的共同實現(xiàn)。
1、職業(yè)道德、素質修養(yǎng)與企業(yè)文化教育培訓體系。
2、新員工入職培訓體系。
3、基層員工工作技能、技巧培訓體系。
4、高、中、基層管理者管理技能培訓體系。
5、脫產教育與員工自我開發(fā)體系。
1、新員工入職后一周內，企業(yè)統(tǒng)一組織培訓，內容主要包括企業(yè)發(fā)展歷史與愿景、組織結構、發(fā)展戰(zhàn)略、主要業(yè)務；薪酬福利、績效考核相關人力資源政策等。
2、人力資源部首先對新員工進行××天的集中培訓管理制度http://，幫助其熟悉企業(yè)的整體情況。完成整體培訓后，新員工需參加培訓考核，不合格者需進行××天的強化訓練，直到合格為止。
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內控管理規(guī)劃篇五
1.控制環(huán)境不健全
內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個相關要素，其中控制環(huán)境是其他因素構建的基礎。目前我國企業(yè)的控制環(huán)境卻存在著諸多問題，如對內部控制了解不深，也不夠重視；管理人員龐雜， 素質不一；企業(yè)組織管理結構不理順等，導致內部控制如“空中樓閣” ，形同虛設。
2.風險意識不強
當前，經(jīng)濟環(huán)境復雜多變， 競爭日趨激烈，面對千變萬化的企業(yè)內外風險，企業(yè)要能夠及時應對，以保證企業(yè)經(jīng)營的有條不紊地進行，從我國企業(yè)的內部控制實際工作來看，企業(yè)的風險意識并沒有提到應有的高度，還停留在計劃經(jīng)濟條件下賣方市場的水平，管理人員缺乏風險概念，對風險的意識淡薄。
3.戰(zhàn)略導向不明確
企業(yè)要發(fā)展必須有總體戰(zhàn)略，需要考慮公司的愿景、公司目標、公司產業(yè)結構、公司的核心能力、重大方針政策等。目前我國大多數(shù)企業(yè)缺乏戰(zhàn)略導向，只重視短期經(jīng)營成果，在戰(zhàn)略上缺乏前瞻性，從我國眾多昔日明星企業(yè)紛紛破產，我們不難看出我國企業(yè)在戰(zhàn)略導向上所出現(xiàn)的問題。
4.信息溝通渠道不暢
一個良好的信息與溝通系統(tǒng)有助于提高內部控制的效率和效果，內部控制應該要貫穿企業(yè)的整個經(jīng)營活動的事前、事中、事后全過程中，然而目前國內企業(yè)的信息系統(tǒng)所提供的有效信息，一般都掌握在最高管理層，而不是掌握在企業(yè)所有員工手上，這使得員工不能及時外界顧客、供應商、政府主管機關和股東等做出有效的溝通。
（二）企業(yè)預算管理現(xiàn)狀分析
現(xiàn)行的企業(yè)普遍沒有一個完整的預算管理制度， 只是在每年編制預算時， 以財務部門 （或計劃部門） 的名義下發(fā)一個預算編制工作通知，以此作為編制預算的依據(jù)，從而影響預算管理機制的有效運行。
二、構建企業(yè)內部控制與預算管理的管理機制
（一）完善公司內部治理結構
從以上存在的問題來看，不論是環(huán)境的不健全、戰(zhàn)略導向不明確，還是內部監(jiān)督不力，甚至是溝通中存在的問題，都歸根于沒有建立科學的內部治理機制，內部治理結構是促使內部控制與預算管理有效運行，保證內部控制與預算管理發(fā)揮真正作用的前提和基礎，是實行內部控制的制度環(huán)境。因此，為了保證內部控制與與預算管理的建立和實施，必須完善我國的公司內部治理結構。
（二）健全內部控制體系
內部控制管理體系是企業(yè)為保證內部控制與預算管理目標的實現(xiàn)而制定的各項必要的政策、規(guī)定及程序，并予以執(zhí)行的過程。它散布在企業(yè)作業(yè)的一連串生產經(jīng)營和管理活動中， 與生產經(jīng)營過程密不可分， 并對經(jīng)營過程發(fā)揮其應有的功能， 監(jiān)督著企業(yè)經(jīng)營過程的持續(xù)進行。企業(yè)就要根據(jù)實際情況，按照全面預算的管理體系， 提出問題、分析問題， 不斷地探索內部控制與全面預算管理新方法和新機制， 依靠制度機制自動自發(fā)地發(fā)揮控制作用， 使內控管理步入一個規(guī)范化和程序化的管理軌道。
（三）實行全面預算管理制度
全面預算管理制度是內部控制的一個重要方面。把預算的編制同企業(yè)的年度經(jīng)營方針目標和重點工作的安排緊密結合起來，通過全面預算管理， 可以將企業(yè)關于結構調整、資源配置、重大投融資、技術改造等決策貫徹到日常經(jīng)營活動中去， 實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動的適時調控，確保預算目標與戰(zhàn)略目標的一致，為此，要加強預算控制，通過全面預算管理對經(jīng)營的全過程進行監(jiān)控，把內部控制的具體措施真正落到實處，使企業(yè)內部控制發(fā)揮其應有的作用。
（四）建立完善的評價體系
企業(yè)應根據(jù)其所處行業(yè)特點，生產經(jīng)營的性質和規(guī)模以及組織結構，設計一套適宜的評價考核體系，我們需要對企業(yè)內部各部門進行科學的業(yè)績考評，對企業(yè)全體員工實施激勵措施，對我們所不希望的行為予以約束和限制。這樣才能促使其積極糾正偏差， 完成所負責任， 保證企業(yè)總體目標的實現(xiàn)。
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內控管理規(guī)劃篇六
（1）有助于管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標而設計的。內部控制可以說滲透于公司經(jīng)營活動的各個方面，只要公司內存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應的內部控制。
（2）保護公司各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護資產一般指對本公司的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。
（3）保證業(yè)務經(jīng)營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個公司的管理層來說，要實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。
二、專業(yè)管理的主要做法
2.1 加強組織結構控制
1
構和會計人員依法行使職權和職能。
（2）明確劃分財務與會計職責和權限。公司財務部內部分設二個專職部門，即財務專職主要理財，包括資金籌措、投資預測、資產管理、成本開支標準和范圍、規(guī)劃和控制財務收支，以及協(xié)調財務部門內外、上下左右關系；會計專職主要核算及信息提供，包括記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務事項、辦理現(xiàn)金收付、成本核算和利潤、納稅申報、報表編制和分析等事項。二個專職部門各司其職，避免了以往職責集于一身、缺乏相互的監(jiān)督機制。
2.2 強化會計素質控制
（1）制定科學的用人制度。一是堅持持證上崗，通過競聘、考核等形式，嚴把業(yè)務資格與勝任能力關，防止濫竽充數(shù)、優(yōu)親厚友。二是堅持用人回避制度，防止形成幫派，使內控變成“內部人”控制。
（2）加強素質培養(yǎng)控制。執(zhí)行財政部及上級主管部門對會計人員繼續(xù)教育的有關規(guī)定，按時參加年檢和繼續(xù)教育培訓。近幾年來公司財會人員先后參加地方和省公司各種培訓，此外財會人員利用業(yè)余時間進修專業(yè)課程，更新知識，開拓視野，不斷充實和完善自我。
（3）加強職業(yè)道德控制。一是競聘上崗時挑選思想業(yè)務雙過硬的人員上崗；二是對在崗人員加強會計職業(yè)道德教育，以提高會計人員的職業(yè)道德水平，使會計控制成為會計人員的自覺行動，增強自律觀念，提高內控行為的檔次，把強制控制變?yōu)樽杂X控制；三是在年終業(yè)績考核中強化職業(yè)道德行為規(guī)范的考核。到目前為止，公司財會人員未發(fā)現(xiàn)執(zhí)-法-犯-法、營私舞弊、以權謀私、弄虛作假的行為。
（4）進行崗位輪換控制。對會計人員進行崗位輪換，公司每3-4年進行一次崗位輪換，既能避免崗位終身制形成的關系網(wǎng)，又能使會計人員全面掌握會計業(yè)務技術，熟悉和了解公司生產經(jīng)營狀況，有利于工作能力的提高。
2.3 嚴格內部牽制控制
按《會計法》中“記賬人員與經(jīng)濟事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員和財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離，相互制約”的原則。公司根據(jù)這一規(guī)定對財務收支的會計內控手續(xù)實行：
（1）三分離：財務收支的決策權、審批權、監(jiān)督權三權分離，并分別設置職務。2）三分開：管錢、管物與管賬的職務分開；支出、審批、稽核三項職務分開；支票與印章保管職務分開。
2
（2）三核對：現(xiàn)金的清結按日核對；銀行存（貸）款按月核對；發(fā)票存根與收入入賬，一本用完后一本核對。
（3）四簽字：財務收支原始憑證的報賬，必須有經(jīng)辦人簽字、驗收或證明人簽字、審核人（一般為其授權的審核人或財務負責人）簽字、審批人（公司領導）簽字才能報銷。
（4）五簽章：記賬憑證的編制及記賬，應由制證、出納、記賬、稽核、財務負責人簽章。
（5）五監(jiān)督：財務部門對財務收支的合法性和真實性監(jiān)督、由內部審計、紀檢、職代會、分管經(jīng)理、外部中介機構等五個方面進行監(jiān)督。
2.4 規(guī)范業(yè)務處理程序控制
規(guī)范業(yè)務處理程序，公司從抓關鍵的電力銷售收入和成本開支較大的購電費及材料采購入手，采取抓大頭帶小項的方法，嚴把收入和開支關。在此基礎上，加大對可控成本費用的控制力度，實現(xiàn)業(yè)務處理的全面規(guī)范化。
（1）嚴格應收賬款環(huán)節(jié)的內控，加大抄、核、收管理力度和線損管理。制訂銷售電力目標，建立有關的授權批準制度，明確審批人員對電力銷售的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)范經(jīng)辦人員的職責范圍和各種要求，確立電力銷售管理責任制，保證電費及時、足額回收。
（2）成本費用控制一是建立完善的現(xiàn)金收付控制手續(xù)，二是建立成本費用劃分及分配的控制制度。制定成本費用標準，分解成本費用指標，明確成本費用的界限及分配方法，正確計算成本費用。特別對成本變動較大的`購電費，制定收購電量計劃，并且要求調度部門合理調度，減少無功電量損耗。嚴格物資采購環(huán)節(jié)的內控手續(xù)，一是采用定額管理的方法、吞吐平衡、嚴禁超儲；二是采用公開招標制度，通過貨比三家，競標擇優(yōu)選購，嚴防暗箱操作，營私舞弊，最大限度降低物資采購成本。
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內控管理規(guī)劃篇七
為進一步規(guī)范本院車輛的管理，整合資源，優(yōu)化配置，使車輛管理統(tǒng)一合理化，更有效的使用車輛，做好本院的服務工作，確保車輛安全，有效有序運行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關交通安全管理的規(guī)章制度，安全駕車，并應嚴格遵守本院的相關規(guī)章制度。
1.車輛駕駛員應加強業(yè)務學習。努力提高思想覺悟和駕駛技術，堅持安全第一，文明駕駛，增強工作責任感。
2.車輛統(tǒng)一由辦公室專員管理和調度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車，車輛的證照，保險統(tǒng)一由辦公室指派專人負責管理，駕駛員出車前要例行檢查車輛的水，油、電及其他性能是否正常，發(fā)現(xiàn)不正常時要立即加補調整。
3.車輛由辦公室專員負責對其的安全檢查和保養(yǎng)保修，并分別進行臺賬登記。
5.本院車輛加油統(tǒng)一使用油卡，每次加油統(tǒng)一由辦公室管理車輛人員一同前往定點加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉交到駕駛員手中，每次加油后，分別進行臺賬登記，并將加油小票復印后附在臺賬本上。
6.車輛需購置附件及物品，由駕駛員向車輛管理人員提出申請，待領導同意后，再由辦公室采購專員負責購買。
7.各部門使用公務用車，由部門負責人向車輛管理員申請，說明車輛使用事由、地點、時間、填寫派車單，不按規(guī)定填寫派車單的，辦公室車輛管理人員一律不得派車，不得私自出車。
8.車輛實行定點維修，修理之后分別進行臺賬登記，并附機關維修清單。
9.車輛進行嚴格下班入庫制，下班之后車輛停放在指定停車場，如出差在外的車輛，要將車輛停放在安全場所，并鎖好方向盤和門窗，搞好安全防范。
內控管理規(guī)劃篇八
第一條為強化集團內部管理，有效落實公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運作中防范和化解各類風險，提高經(jīng)營效率和盈利水平，根據(jù)深圳證券交易所《上市公司內部控制制度指引》、深圳證監(jiān)局《加強上市公司內部控制工作指引》及《中糧地產(集團)股份有限公司章程》等有關規(guī)則，制定本制度。
第二條本制度所稱內部控制是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：
(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定;。
(二)提高公司經(jīng)營的效益及效率;。
(三)保障公司資產的安全;。
(四)確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。
第三條職責：
(三)公司總部各職能部門：具體負責制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制情況的檢查。
第二章主要內容。
第四條本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內部風險管理和控制內部：包括環(huán)境控制、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內部審計控制等內容。
第五條環(huán)境控制包括授權控制和員工素質控制。
(一)公司建立合理的法人治理結構和科學的組織架構，有健全的逐級授權制度，確保公司的各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行。各級授權基本適當，對已獲授權的部門和人員建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權能夠及時修改或取消授權。
1、股東大會：《公司章程》明確股東大會是公司的權力機構，以下事項須由股東大會討論：
(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃;。
(2)選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，決定有關董事、監(jiān)事的報酬事項;。
(3)審議批準董事會的報告;。
(4)審議批準監(jiān)事會報告;。
(5)審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案;。
(6)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;。
(7)對公司增加或者減少注冊資本作出決議;。
(8)對發(fā)行公司債券作出決議;。
(9)對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議;。
(10)修改本章程;。
(11)對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議;。
(12)審議批準第四十一條規(guī)定的擔保事項;。
(14)審議批準變更募集資金用途事項;。
(15)審議股權激勵計劃;。
(16)審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應當由股東大會決定的其他事項。
上述股東大會的職權不得通過授權的形式由董事會或其他機構和個人代為行使。
2、董事會：《董事會議事規(guī)則》明確董事會是公司的經(jīng)營決策機構，對股東大會負責。董事會行使下列職權：
(1)召集股東大會，并向股東大會報告工作;。
(2)執(zhí)行股東大會的決議;。
(3)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;。
(4)制訂公司的年度財務預算方案、決算方案;。
(5)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;。
(6)制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案;。
(9)決定公司內部管理機構的設置;。
(12)制訂公司章程的修改方案;。
(13)管理公司信息披露事項;。
(14)向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所;。
(15)聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作;。
(16)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程授予的其他職權。
董事會應當嚴格按照股東大會和公司章程的授權行事，不得越權形成決議。
3、監(jiān)事會：《監(jiān)事會議事規(guī)則》明確監(jiān)事會行使下列職權：
(1)對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見;。
(2)檢查公司財務;。
(6)向股東大會提出提案;。
(7)依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟;。
(8)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進行調查;必要時，可以聘請會計師事務所、律師事務所等專業(yè)機構協(xié)助其工作，費用由公司承擔。
(9)公司章程規(guī)定的其它職權。
4、總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細則》明確規(guī)定總經(jīng)理全面負責公司日常生產經(jīng)營和管理工作，對董事會負責，可以行使下列職權：
(1)主持公司的生產經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議，并向董事會報告工作;。
(2)組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案;。
(3)擬訂公司內部管理機構設置方案;。
(5)制定公司的具體規(guī)章;。
(7)決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員;。
(8)在董事會授權范圍內代表公司購買或出售資產、對外投資(含委托理財、委托貸款等)、租入或租出資產、簽訂管理方面的合同(含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等)。
(9)簽發(fā)公司日常行政、業(yè)務和財務文件。
(10)公司章程或董事會授予的其他職權。
同時《總經(jīng)理工作細則》還明確規(guī)定副總經(jīng)理、財務負責人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、總會計師經(jīng)總經(jīng)理授權在管理分工上各有側重，在分管或協(xié)管領域對總經(jīng)理負責，并在授權范圍內簽署有關文件、合同?？偨?jīng)理可以根據(jù)工作需要調整副總經(jīng)理、財務負責人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、總會計師的職責和分工。
5、總部職能部門：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求，中糧地產總部設立戰(zhàn)略管理部、人力資源部、財務部、審計部、項目發(fā)展部、工程管理部、合約管理部、設計管理部、市場營銷部、工業(yè)地產部、物業(yè)管理部、證券事務部、綜合辦公室和黨群工作部等十四個職能部門，統(tǒng)一管理和協(xié)調中糧地產在全國的地產業(yè)務，確保公司戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。各部門均有明確的部門職責、部門權力、部門組織結構和部門崗位設置。
6、子公司控制：公司對所屬各子公司實行扁平化的直線管理，各職能部門對各子公司的相應對口部門進行專業(yè)指導、監(jiān)督及支持。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃進行土地儲備及項目開發(fā)經(jīng)營等，公司對各子公司的機構設置、資金調配、人員編制、職員錄用、培訓、調配和任免實行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中。
(二)公司已建立起科學的聘用、請(休)假、加班、辭退、培訓、退休、晉升、薪酬計算與發(fā)放、社會保險繳納等勞動人事制度，由公司人力資源部負責制定相關細則并負責具體實施和改善。
第六條業(yè)務控制指經(jīng)理層及其授權部門根據(jù)公司自身的行業(yè)特點及生產經(jīng)營活動內容，制定各項業(yè)務管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊，以及針對各個風險點制定必要控制程序等。公司各業(yè)務管理部門負責制定相關業(yè)務管理規(guī)定，并負責實施和改善，主要包括工程管理類、項目發(fā)展類、公司辦公類等。
第七條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務管理控制，主要包括：
(一)依據(jù)《會計法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定公司會計制度、財務管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各風險控制點建立嚴密的會計控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎上明確各會計崗位職責，嚴禁需相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。
(二)建立嚴格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財務收支審批制度、費用報銷管理辦法等控制制度。
(三)制定完善的會計檔案保管和財務交接制度，嚴格會計資料的調閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。
(四)針對印鑒使用管理、票據(jù)領用管理、預算管理、財產管理、實物資產盤點、背書保證、負債承諾及或有事項管理、職務授權及代理、會計電算化信息管理等與保障財務安全有關的活動制定相應的控制程序。
會計系統(tǒng)控制由集團財務部負責制定相關細則并負責具體實施和改善。
第八條集團綜合辦公室負責對公司計算機管理信息系統(tǒng)管理維護，并負責制定相關業(yè)務細則。除了明確劃分職責權限外，至少還應包括針對以下活動的控制：
(一)電腦維護部門的職能及職責劃分。
(二)開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制。
(三)電腦程序及資料的存取控制。
(四)基礎數(shù)據(jù)的輸入輸出控制。
(五)資料備份、檔案及設備的安全控制。
(六)硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護的控制。
(七)系統(tǒng)復原及測試程序的控制。
第九條信息傳遞控制分為內部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包括：
(一)建立內部信息傳遞體系，規(guī)范信息傳遞流程，針對各部門間信息溝通的方式、內容、時限等制定相應的控制程序。
(二)建立信息披露責任制度，將信息披露的責任明確到人，確保董事會秘書能及時知悉公司各類信息并及時、準確、完整地對外披露。
信息傳遞控制由公司董事會辦公室和綜合辦公室負責制定相關細則并負責具體實施和改善。
第十條審計部負責獨立承擔監(jiān)督檢查內部控制制度執(zhí)行情況、評價內部控制有效性、提出完善內部控制和糾正錯弊的建議等工作。
(一)審計部直接向董事下設的審計委員會負責，接受審計委員會的領導和監(jiān)督。
(二)審計部內部配置專職內部審計人員，這些內部審計人員至少應具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務相關專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。
(三)內部審計部門負責人的任免，應經(jīng)董事會決議通過。
(四)內部審計部門應根據(jù)公司實際情況制定內部控制審計實施細則，該實施細則至少應包括下列項目：
1、對內部控制制度設計的完整性、科學性進行檢查或評估的程序和方法。
2、對內部控制制度執(zhí)行情況進行檢查、評估的程序和方法。
3、對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。
(五)審計部每年擬定年度內部控制審計計劃，據(jù)以檢查、評估公司的內部控制制度，并編制工作底稿、收集相關資料，出具內部控制審計報告;內部審計人員應對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關部門的整改措施進行評估。上述工作底稿、內部控制審計報告、整改落實報告及其他相關資料等至少應保存五年。
(六)審計部應于每年四月底前向董事會提交上一年度內部控制審計總結報告，內部控制審計總結報告應據(jù)實反映內部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內容。
第三章內部控制效果的評估。
第十一條公司建立內部控制的自我評估制度，定期對公司的內部控制進行自我評估，以協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解公司內部控制的有效性，及時應對公司內、外環(huán)境的變化，確保內部控制的設計及執(zhí)行持續(xù)有效。
第十二條公司內部各部門應定期自行檢查其內部控制，并由內部審計部門對各部門內部控制執(zhí)行效果進行考核。
第十三條審計部應從以下幾個方面，對公司總體內部控制的有效性進行評估：
(一)控制環(huán)境——指影響內部控制效果的各種綜合因素。控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內部控制的貫徹執(zhí)行及內部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結構;經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力;經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格;聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式;信息溝通體系等。
(二)風險評估——指公司對可能導致內部控制目標無法實現(xiàn)的內、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結果可協(xié)助公司制定必要的內部控制制度。
(三)控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內容。
(四)信息及溝通——內部控制必須能產生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。
(五)監(jiān)督——指對內部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務時所采取的監(jiān)督等;專項監(jiān)督是由公司內部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監(jiān)督。
第十四條審計部應針對上述五個方面的內容，制定具體的評估項目(參見附件)。
第十五條審計部應于每年四月底前完成對上一年度內部控制的評估工作并向董事會提交內部控制評估報告。評估報告至少應包括對附件所列五個方面的評價及對公司內部控制總體效果的結論性意見。
第十六條公司內部控制效果的結論性意見，可分為有效的內部控制或有重大缺陷的內部控制。所謂有重大缺陷的內部控制，是指附件所列五個方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導致內部控制目標無法實現(xiàn)。
第十七條董事會應就上述內部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。
第四章附則。
第十八條本制度由董事會辦公室負責解釋。
內控管理規(guī)劃篇九
抓好內控管理的關鍵在于制度的執(zhí)行，而制度的有效執(zhí)行取決于執(zhí)行者對制度的掌握和運用，取決于員工的思想行為和工作行為，是否把規(guī)章制度落實在具體業(yè)務操作之中，又取決于領導者是否把規(guī)章制度落實于經(jīng)營管理決策之中。如何抓好內控管理，不斷提高內控管理水平，筆者認為首先應抓好以下幾方面的工作：
一、在方式上，抓好“一個教育”。規(guī)章制度、政策、法規(guī)對管理層和操作層的干部員工都有不同程度的學習和培訓的要求，要不斷創(chuàng)造學習和培訓的條件，提高管理者和執(zhí)行者學習制度的自覺性，執(zhí)行制度的自律性，保證制度執(zhí)行的嚴肅性和違反制度處罰的必要性，養(yǎng)成遵章守紀、知法守法的工作習慣和業(yè)務操作程序化、規(guī)范化的合規(guī)行為，形成“人人講制度、人人守紀律”的良好工作秩序和自覺執(zhí)行制度的內控文化氛圍。
二、在思想上，做到“兩個目標定位”。一是要把內控管理工作定位在提高管理水平的高度，強化防范風險意識，重視在經(jīng)營發(fā)展中要按制度辦事的原則。二是要把內控管理工作目標定位在“嚴格、規(guī)范、謹慎、預防、實效”的十字方針和確保各項業(yè)務穩(wěn)鍵運行上，十字方針的含義是：嚴格管理、規(guī)范操作、謹慎經(jīng)營、預防為主、實效監(jiān)控。
三、在認識上，確立“三種觀念”。一是內控促管理，管理促發(fā)展，發(fā)展出效益的觀念，真正做到人人有內控意識、效益觀念；二是“隱患勝于明案，防范重于查處”的觀念，內控旨在防范于未然，查處意在懲前毖后，處罰是手段，目的是減少或杜絕損失的發(fā)生；三是“縱向約束、橫向制衡”的觀念，銀行的每一項業(yè)務操作都需要多個環(huán)節(jié)、多個崗位的人來完成，或一個崗位完成多環(huán)節(jié)監(jiān)督。只有在崗位與崗位之間、上級和下級之間、部門和部門之間形成監(jiān)督和制約，才能發(fā)揮全面內控的功能。
屢犯問題單位內控管理得不到加強不放過。只有強有力的管理手段，才能不斷提高內控管理水平，才能保證內控制度得到真正落實。
五、在方法上，監(jiān)督檢查要實行“五個結合”。一是重點檢查與一般檢查相結合，立足于重點檢查。兩者結合關鍵要找準環(huán)節(jié)，突出重點，有的放矢，有目標地查，有針對性地查。檢查的重點環(huán)節(jié)為：銀企對帳，大額授權管理，空白重要憑證管理，印、押、證三分管、權限卡管理、反交易業(yè)務等。二是強化事前、事中控制是內控工作的重中之重。俗話說：凡事預則立，不預則廢。所謂“預”就是要運籌于帷幄之中，決勝于千里之外。內控工作如果缺乏超前意識、事中監(jiān)督，只是跟在業(yè)務發(fā)展的后面亦步亦趨，逐證逐據(jù)地查對，且不說工效甚微，對已經(jīng)構成的差錯不是花去許多時間追查和糾正，就是“望錯興嘆”，其結果是事倍功半，甚至徒勞無功。只有未雨綢繆，防微杜漸，及時打好預防針，實時監(jiān)控，才能盡可能把出現(xiàn)的`隱患消滅于萌芽之中。三是普查與專項檢查相結合，重在專項檢查。四是上級的檢查與自查自糾相結合，重在自查、自控。五是管人管業(yè)務，管干部與管職工相結合，重在管好干部。業(yè)務在管理、操作在人，管住人的思想和工作行為，是內控管理的首要環(huán)節(jié)。因此，銀行經(jīng)營管理者要善于做好思想政治工作，著力培養(yǎng)員工高尚的情操和思想品德。因為人的思想管理在于教育引導，人的行為管理在于監(jiān)督控制，控制、監(jiān)督在于制度、法規(guī)的執(zhí)行。如果執(zhí)行到位、控制到位，銀行的各項工作就會健康、有序的發(fā)展。只有抓好內控管理，就能抓出效益、抓出競爭力。
隨著金融改革的不斷深入和科技的進步,銀行業(yè)務日趨現(xiàn)代化、多樣化、復雜化。近年來,由銀行內部引發(fā)的案件屢見不鮮，從案件的發(fā)生過程看，在內控制度執(zhí)行過程中存在著諸多問題和漏洞。由此，加強銀行業(yè)內部控制制度建設被提到新的高度。面對復雜的社會環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭，如何建立起一套行之有效的內部控制系統(tǒng)，并在實際工作中加以應用，成為了我行所要面臨的一個重要課題。在加強內部控制制度與合規(guī)管理制度方面，我行主要從以下幾個反面著手：
1、加強崗位內部控制機制建設，實現(xiàn)崗位間的監(jiān)督制約。一是按照責任分離、相互制約的原則建立會計崗位責任制，堅持現(xiàn)金、有價單證保管與賬務記錄相分離，重要空白憑證保管與使用相分離，賬務收支審批與會計核算相分離，呆賬準備金的確認與銷核相分離，賬務處理與后續(xù)稽核相分離的準則，按照會計制度、業(yè)務性質和合理負擔的要求設置記賬、復核、事后監(jiān)督等崗位，明確每個崗位的職責和權限，并相互制衡。嚴禁會計人員一人從事兩個以上重要崗位的工作和越崗越權處理業(yè)務。二是按照每一項業(yè)務至少必須有兩個崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務操作中的責權劃分，按各自的工作性質、權限承擔相應的工作責任；三是加強業(yè)務操作的事后檢查，每項業(yè)務要求有一名業(yè)務主管或專門崗位對該項業(yè)務處理的整個流程進行綜合把關和全過程的檢查，確保各崗位按職責要求正確處理同一業(yè)務，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。
2、加強業(yè)務崗位的交叉檢查，防范員工舞弊行為。交叉檢查是
銀行實施內部控制、防范員工舞弊行為的一個基本措施，也是銀行會計控制體系和業(yè)務分工設計的基本出發(fā)點，因此要正確應用交叉檢查原則，實行行內崗位輪換制和員工年假制等，使銀行每個人、每項業(yè)務都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內。
從實施內控與合規(guī)管理制度以來，我行員工認真學習并堅持執(zhí)行各項制度，目前已取得初步成效。在全行樹立合規(guī)管理和合規(guī)文化的經(jīng)營理念，全體員工都能意識到合規(guī)管理和合規(guī)文化建設是我行經(jīng)營管理的一件大事，合規(guī)與銀行的成本控制、風險控制、資本回報等銀行經(jīng)營的核心要素具有正相關的關系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價值，有效的合規(guī)文化將能夠消除合規(guī)風險于無形。合規(guī)管理和合規(guī)文化建設是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀問題和防范案件發(fā)生，全面防范風險，提升經(jīng)營管理水平的需要；是完善制度管理體系，從源頭上預防風險的迫切需要是實現(xiàn)我行新一輪發(fā)展目標的重要保證。必須讓合規(guī)的觀念和意識滲透到全行員工的血液中，滲透到每個崗位、每個業(yè)務操作環(huán)節(jié)中，促使所有員工在開展經(jīng)營管理工作時能夠遵循法律、規(guī)則和標準。
內控管理規(guī)劃篇十
為了進一步加強業(yè)務經(jīng)營的安全性、規(guī)范業(yè)務操作，努力防范風險，明確各自職責，根據(jù)上級有關規(guī)定，制定本制度。
1：內勤會計出納工作：必須按時簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴禁串用，密碼不能泄露于他人。
2：新開戶必須核實客戶真實身份，身份證必須是18位數(shù)字的新身份證，登記真實地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復印件。
3、大額現(xiàn)金支付必須查驗取款人真實身份證件，是否屬本人支取，并經(jīng)負責人簽字批準，實行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。
4、掛失必須是本持身份證，留有復印件方可辦理。
5、出納員按時上班，實時授權，保管好自己的柜員卡與密碼，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付，對每筆業(yè)務進行認真復核、仔細查業(yè)務傳票，以免出現(xiàn)支付當存入。堅持票面登記，做好現(xiàn)金回籠和供應工作，保管好現(xiàn)金、有價單證，重要空白憑證。
6、實行四雙制度，庫房鑰匙實行雙人分管，庫款實行雙人碰庫。
7、嚴格憑證管理制度，借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會計上鎖保管。收貸收息由會計經(jīng)辦，嚴禁外勤人員經(jīng)辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問題、案件由會計承擔相應的監(jiān)管責任，并承擔相應的損失賠償。
8、嚴格實行審貸分離制度，貸款發(fā)放必須堅持“四堅持”“四核對”“五不進賬”的原則，嚴禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務。
“四堅持”：堅持借款人本人到場，本人持身份證，持授信材料，需擔保的，擔保人持身份證到現(xiàn)場簽訂好擔保合同。
“四核對”：內勤必須對對借款人的真實身份、身份證、授信材料、印鑒進行核查，對借款人的由內勤會計監(jiān)督簽字，沒有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔保人身份證復印件附借據(jù)下。
“五不進賬”：非借款戶本人未經(jīng)辦的不進賬，超權限的不進賬，無批準人和責任人未簽字的不進賬，借據(jù)要素不齊全的不進賬，抵押擔保手續(xù)不健全的不進賬。內勤人員違反規(guī)定不認真審查所發(fā)生案件損失的，內勤人員承擔相應責任的損失賠償。
9、遵守業(yè)務操作規(guī)程，必須以原始憑證為依據(jù)，審核其內容再錄入，加強監(jiān)督與管理，相互復核，賬務必須達到“五無、六相符”，賬務做到日清月結。強調每個季度會計人員要進行一次賬據(jù)核對。
10內勤會計、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關資料，將會計憑證、資料及時整理、裝訂、保管入檔。
11、嚴格實行“雙人押運制度”，不是雙人押運的總社不予接受。
12、嚴格用電制度，營業(yè)終了必須做到“人離電斷”。
內控管理規(guī)劃篇十一
內部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，只要企業(yè)內部存在經(jīng)營活動和管理環(huán)節(jié)，就有相應的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營方針，確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
（二）確保會計信息及其他管理信息的真實可靠，防范經(jīng)營風險
健全內控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為，確保會計信息資料的真實可靠，如實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，有效控制企業(yè)的經(jīng)營風險。
（三）確保資產的安全完整，并加以有效利用
健全內控制度，能夠科學有效地監(jiān)督和制約企業(yè)財產、物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)，對企業(yè)各種資源的利用和現(xiàn)金流動進行控制和管理，從而確保企業(yè)財產物資的安全完整，防止資產流失。
（四）確保企業(yè)利潤最大化
健全內部控制，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利目標。
（一）內部控制環(huán)境不夠完善
內部控制制度的建設及有效運行，有賴于企業(yè)良好的法人治理結構?，F(xiàn)代企業(yè)的所有權和經(jīng)營權的分離，客觀上需要一個規(guī)范的法人治理機構、加強內部控制，以保障所有者、經(jīng)營者、債權人等的合法權益。但從目前情況看，大部分國有企業(yè)改制后，雖然在形式上建立了法人治理結構，但由于產權不明晰、出資人缺位，未形成有效的內部權力制衡機制，再加上內部控制固有的局限性，造成內控力度削弱，經(jīng)濟業(yè)務隨意性加大，監(jiān)督機制失效。
（二）會計信息失真、造假機率增大
有的企業(yè)由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴重。如常規(guī)性
的印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內部牽制”原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實、篡改會計數(shù)據(jù)、設置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤；資產不清、債務不實等等。造假現(xiàn)象在上市公司中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。
（三）費用支出失控，潛在風險加大 有的企業(yè)對財產物資的內控管理相當薄弱，制度形同虛設，采購環(huán)節(jié)職責未按規(guī)定嚴格分離，經(jīng)濟往來中審查制度不嚴密，存貨發(fā)出手續(xù)不完善，加之未及時與財務部門對賬，造成多年來庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風險加大。有些企業(yè)在業(yè)務活動經(jīng)費的管理中往往存在著較大的管理漏洞，為了搞活經(jīng)濟，允許部門經(jīng)理支一定比例的業(yè)務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機構，導致部門經(jīng)理大手大腳、揮霍浪費。
（四）內部審計形同虛設 內部審計作為內部控制的再控制，本身就應從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督進行再監(jiān)督，它的地位應當是超然獨立的。但是目前企業(yè)大部分內部審計部門基本上與其他職能部門平行，這樣就無法保證內部審計的獨立性和權威性，以致于違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生。
（一）完善企業(yè)內控環(huán)境，嚴格授權批準制度
在法人治理結構方面，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間應形成權責分配、激勵與約束、權利制衡關系，把各項管理落到實處。在管理部門設置方面，建立完善科學的、符合企業(yè)特點的內部組織結構，合理、有效地設置各部門和崗位，建立部門和崗位責任制度，明確工作職責，建立、健全內部牽制制度，實行不相容職務相分離。根據(jù)內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務分離的原則。單位的經(jīng)濟活動通?？梢詣澐譃槲鍌€步驟，即：授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨立的人員（或部門）實施，就能夠保證不相容職務的分離，便于內部控制作用的發(fā)揮。
授權批準控制是指對單位內部部門或職員處理經(jīng)濟業(yè)務的權限控制。授權批準按其形式可分為一般授權和特殊授權。所謂一般授權是指對辦理常規(guī)業(yè)務時權力、條件和責任的規(guī)定，一般授權時效性較長；而特殊授權是對辦理例外業(yè)務時權力、條件和責任的規(guī)定，一般其時效性較短。不論采用哪一種授權批準方式，企業(yè)必須建立授權批準體系，明確各職能部門授權批準范圍、權限、程序、責任等，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應職權，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理經(jīng)濟業(yè)務，保證企業(yè)權責分明，科學管理。
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內控管理規(guī)劃篇十二
在當前社會，企業(yè)集團的組織形式越來越常見，這種企業(yè)組織形式有利于對產業(yè)組織結合的調整，也有利于政府部門實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟的調控。加強企業(yè)集團母子，有利于保證企業(yè)財務信息的正確性以及可靠性，提高企業(yè)的市場競爭力。本文對企業(yè)集團母子中存在的問題進行了分析，提出了解決的措施，希望可以有效保證企業(yè)集團資產的完整性，擴大企業(yè)集團的經(jīng)營規(guī)模，降低企業(yè)經(jīng)營風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
企業(yè)集團是一種高級的企業(yè)組織形式，打破了傳統(tǒng)的企業(yè)“條塊分割”形式，在國家宏觀經(jīng)濟調控下，有著良好的發(fā)展趨勢。我國企業(yè)集團在內控管理方面存在較多問題，這不利于企業(yè)集團母子公司的和諧發(fā)展，也不利于保證企業(yè)財務信息的真實性以及可靠性，只有加強內控管理，才能營造出良好的企業(yè)氛圍，降低企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟風險的概率。
(一)缺乏切實有效的內控制度。
在制定企業(yè)內控制度時，不能照抄照搬，需要結合企業(yè)的實際情況，了解企業(yè)財務管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而制定出切實可行的內控制度。很多企業(yè)集團母子公司制定的內控制度都缺乏針對性，無法解決企業(yè)財務管理中存在的問題，有的企業(yè)為了節(jié)約制度編制成本，沒有結合母子公司的實際情況對內控制度進行區(qū)分，實行的統(tǒng)一的內控制度，由于企業(yè)集團各子公司在性質、規(guī)模、結構等方面有著較大的差異，所以內控制度無法發(fā)揮真正的作用與效果，內控制度并不能滿足所有子公司的實際內控需求。企業(yè)集團如果對所有子公司采用統(tǒng)一編制的內控制度，則導致內控制度缺乏針對性以及可操作性，無法發(fā)揮管理與約束的職能，也無法保證企業(yè)集團財務信息的真正性以及可靠性。
(二)權責劃分不清。
企業(yè)集團的組織形式具有負責的結構，存在產權模糊、權責劃分不清的情況，比如母公司對子公司有著內控管理的責任，子公司需要服從母公司的安排，提高企業(yè)集團的價值。母子公司在自身內控權責劃分方面存在不夠明確的問題，內控管理權責相互交錯，經(jīng)常無法合理的協(xié)調。企業(yè)集團在經(jīng)營的過程中，以內控管理作為重要的管理手段，但是有的企業(yè)集團對職能部門權責劃分的概念比較模糊，認為內控管理是財務部門的職責范圍，沒有做到與其他部門的協(xié)調，使得內控管理工作無法順利展開。
(三)財務信息傳遞效率低。
企業(yè)集團經(jīng)營與發(fā)展與財務信息有著較大關系，財務信息能反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況，是企業(yè)的預警器，是管理者做出重大決策的有效參考與依據(jù)，有的企業(yè)集團存在財務信息生成傳遞緩慢的問題，有的甚至母子公司之間沒有建立財務信息傳遞的系統(tǒng)。財務信息無法保證準確性與及時性，則削弱了管理者的決策能力，還會降低內控管理的水平。企業(yè)集團有著復雜的內外部環(huán)境，下屬子公司也比較多，所以財務信息比較繁雜，如果財務新傳遞渠道不夠暢通，母公司也無法及時掌握下屬子公司的財務情況，增加了企業(yè)集團內部溝通的難度，大大降低了財務信息傳遞的效率，降低了企業(yè)集團內控管理的水平。
(四)監(jiān)督控制力度不大。
企業(yè)集團內控管理工作的有效進行離不開相關管理人員的監(jiān)督與控制，做好督促工作才能保證內控管理有序進行。企業(yè)集團需要完善自身監(jiān)控體系，加大監(jiān)督控制的力度。一些企業(yè)集團管理層缺乏風險管理意識，只重視利益的提升，忽視了內控管理的重要性。有的企業(yè)集團建立的監(jiān)控制度存在較大漏洞，編制的內容不夠合理，監(jiān)督的標準也不夠明確，降低了內控管理監(jiān)督與約束力。
(一)優(yōu)化企業(yè)集團內控制度。
在當前市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)面臨的競爭比較大，為了提高自身競爭力，在復雜的市場中立足，企業(yè)集團必須制定出完善的內控置之度，增加內控管理制度的約束力。母公司應加強對子公司的管理與控制，編制出合理的內控控制制度，加強對子公司組織結構、經(jīng)營規(guī)模等方面的調研，結合不同子公司的實際情況制定出適合的'內控制度，做好對內控制度的進一步細化，加強內控管理制度的針對性以及可操作性。只有建立出滿足子公司實際需求的內控制度體系，才能提高母子水平，保證企業(yè)集團的經(jīng)營效益以及管理效率，保證財務信息的真實性以及可靠性。
(二)明確內部權責。
企業(yè)集團加強內控管理，應明確母子公司的權責，提高母公司統(tǒng)籌能力，使母公司能很好的掌控所有子公司。子公司應服從母公司的管理與安排，開展符合要求的內控管理活動，提高企業(yè)集團的價值。企業(yè)集團還應明確各部門的權責，根據(jù)部門規(guī)章制度，明確各部門在內控管理中的權責，企業(yè)各部門應配合財務部門的各項檢查工作。另外，還要做到對內控管理人員權責的明確劃分，制定科學的財務人員崗位責任制度，由專人負責內控管理工作，使其明確并充分的發(fā)揮自身權利與義務。
(三)建立高效的信息生成傳遞系統(tǒng)。
內控管理是以財務信息為基礎，只有建立高效的信息生產傳遞系統(tǒng)，才能保證信息傳遞的效率。企業(yè)集團應建立統(tǒng)一的財務信息系統(tǒng)，規(guī)范信息的生成與傳遞，保證財務信息的真實性。相關管理人員應避免對財務信息的生成與傳遞造成干擾。母公司可以實行對子公司的分類管理，減少信息的處理量，提高信息傳遞的效率。相關管理人員應完善財務信息調節(jié)機制，根據(jù)內外部環(huán)境的變化，對財務信息的生成與傳遞進行適度調節(jié)，保證財務信息生成與傳遞的順利進行。
企業(yè)集團管理層應從自身加強對內控管理工作的重視，提高風險管理意識，加強對內控管理的正確認識，做好內控管理的監(jiān)督與檢查工作。企業(yè)應建立健全的內控監(jiān)督機制，制定出完善的監(jiān)督的流程，加強對內控管理的指導與約束，保證監(jiān)督工作順利執(zhí)行。管理人員應采取正確的方法，結合以往工作經(jīng)驗，對內控容易出現(xiàn)的差錯進行及時糾正，嚴厲打擊違規(guī)操作行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)財務人員違規(guī)操作，及時向上反映并給予一定處罰。
通過本文的分析可以看出，內控管理對企業(yè)集團的發(fā)展與壯大有著較大影響，企業(yè)集團在日益壯大的過程中，母公司對子公司的管理與監(jiān)控越來越力不從心，母子存在的問題日益明顯，不利于對企業(yè)集團產業(yè)結構的優(yōu)化。為了改善這一情況，應對企業(yè)集團內控管理制度體系進行完善，做好權責的劃分，保證財務信息的真實性以及可靠性。本文探討了企業(yè)集團母子存在的問題以及解決措施，希望對相關管理者有所幫助，充分發(fā)揮內控管理人員的權責與義務。
[1]樊穎.完善企業(yè)集團對子公司內部控制的思考[j].內控與風險管理,20xx。
[3]張麗霞.略論集團公司下子公司內部控制制度[j].改革與開放,20xx。
[4]孫敏.我國集團公司內部控制體系的構建和完善[j].市場周刊,20xx。
[5]韓勁松.完善企業(yè)集團對子公司內部控制的思考[j].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,20xx。
內控管理規(guī)劃篇十三
的內部控制制度體系非常重要內部控制制度體系的基礎是非正式的內部控制制度,即企業(yè)文化企業(yè)歷史傳統(tǒng)管理理念員工價值觀等 隱性的內部控制契約內部控制制度的特征包括:
2.外部性特征
3.不完備性特征
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內控管理規(guī)劃篇十四
第一條為規(guī)范和加強公司內部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。
第二條本制度所稱內部控制，是指由管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
第三條內部控制的目標是：
（一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。
（二）保障公司的資產安全。
（三）保證公司財務報表及相關信息真實完整。
（四）提高經(jīng)營效率和效果。
（五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條公司建立與實施內部控制制度，應遵循下列原則：
（一）全面性原則。內部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務和事項。
（二）重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。
（三）制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
（四）適應性原則。內部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。
（五）成本效益原則。內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
第五條公司建立與實施有效的內部控制，包括下列基本要素：
（一）目標設定，是管理層根據(jù)公司的風險偏好設定戰(zhàn)略目標。
（二）內部環(huán)境，是指公司實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、公司文化等。
（三）風險確認，是指管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內部和外部風險因素。
（四）風險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（五）風險管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。
（六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在公司內部、公司與外部之間進行有效溝通。
（八）內部監(jiān)督，是指公司對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。
第六條公司內部控制活動涵蓋公司所有的營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。
第七條公司內控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領用管理、預算管理、資產管理、質量管理、職務授權管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。
第八條公司須根據(jù)國家有關法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結構。
第九條公司應當編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。
第十條公司應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。
第十一條公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內容：
（一）員工的聘用、培訓、勞動關系的終止與解除；
（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；
（三）關鍵崗位員工定期崗位輪換制度；
（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；
（五）有關人力資源管理的其他政策。
第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質。
第十三條公司須加強文化建設，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強化風險意識。
公司高級管理人員應當在公司文化建設中發(fā)揮主導作用。公司員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
第十四條公司須加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第十五條公司應當根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。
第十六條公司開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。
第十七條公司識別內部風險，重點關注下列因素：
（一）管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；
（二）組織機構、經(jīng)營方式、資產管理、業(yè)務流程等管理因素；
（三）研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素；
（四）財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素；
（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；
（六）其他有關內部風險因素。
第十八條公司識別外部風險，重點關注下列因素：
（一）經(jīng)濟形勢、產業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；
（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；
（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；
（四）技術進步、工藝改進等科學技術因素；
（五）自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；
（六）其他有關外部風險因素。
第十九條公司采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。
公司進行風險分析，應當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。
第二十條公司根據(jù)風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。
公司應當合理分析、準確掌握高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧?，避免因個人風險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。
第二十一條公司應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。
第二十二條公司應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。
第二十三條公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內。
第二十四條不相容職務分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
第二十五條授權審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。
公司各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。
公司對于重大的業(yè)務和事項實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。
第二十六條會計系統(tǒng)控制是指公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。
公司依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
第二十七條財產保護控制是指公司建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。公司須嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產。
第二十八條公司實施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。
第二十九條公司建立運營情況分析制度，經(jīng)營層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。
第三十條公司建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據(jù)。
第三十一條公司根據(jù)內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。
第三十二條公司建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。
第三十三條公司應建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。
第三十四條公司對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
公司獲得內部信息的方式是：財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調研報告、專項信息、辦公網(wǎng)絡等渠道。
公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道。
第三十五條公司內控職能部門須將內部控制相關信息在公司內部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。
重要信息應當及時傳遞給最高管理層。
第三十六條公司將利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術在信息與溝通中的作用。
公司加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
第三十七條公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。
公司至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：
（一）未經(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產，牟取不當利益；
（二）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；
（三）高級管理人員濫用職權；
（四）相關機構或人員串通舞弊。
第三十八條公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。
第三十九條公司應對內控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。管理層應通過內控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內控制度的有效實施。
第四十條公司應制定內部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內容：
（一）執(zhí)行董事對內部控制檢查監(jiān)督的授權；
（二）公司各部門及下屬機構對內部控制檢查監(jiān)督的配合義務；
（三）內部控制檢查監(jiān)督的.項目、時間、程序及方法；
（四）內部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；
（五）內部控制檢查監(jiān)督工作相關責任的劃分；
（六）內部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。
第四十一條公司高級管理層須對內部控制檢查監(jiān)督工作進行指導，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內部控制檢查監(jiān)督工作報告。
第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關部門已及時采取適當?shù)母倪M措施。
第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關單位或者責任人的責任。
內部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年。
第四十四條公司高級管理層須根據(jù)內部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關信息評價公司內部控制的建立和實施情況，形成內部控制自我評估報告。
第四十五條內部控制自我評估報告至少應包括如下內容：
（一）內控制度是否建立健全。
（二）內控制度是否有效實施。
（三）內部控制檢查監(jiān)督工作的情況。
（四）內控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況。
（五）對本年度內部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價。
（六）完善內控制度的有關措施。
（七）下一年度內部控制有關工作計劃。
第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準。
第四十七條本制度由xx負責解釋。
第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實施。
內控管理規(guī)劃篇十五
5、稽核制度；
8、計量驗收制度；
9、財產保護制度；
11、財務收支審批制度；
13、財務會計分析制度。
1、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內，制定本企業(yè)切實可行的財務內控制度。
2、整體性原則，就是指企業(yè)的財務內控制度必須充分涉及到企業(yè)財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內控制度相互協(xié)調。
3、針對性原則，是指內控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會計水平。
4、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務內控制度必須具有連續(xù)性和一致性。
5、適應性原則，指企業(yè)財務內控制度應根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展狀況及時補充企業(yè)的財務內控制度。
6、經(jīng)濟性原則，是指企業(yè)的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務控制度的操作性要強，要切實可行。
7、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。
1、企業(yè)必須重視對內部控制制度管理人員的選用。
內部控制制度設計得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的.用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內部控制制度。要杜絕帳戶設置不合理、記錄不真實的情況，充分發(fā)揮會計控制制度的職能作用，則必須重視對內部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會人員的素質，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。
2、企業(yè)必須發(fā)揮內部審計機構的作用。
內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善嚴密。
3、應發(fā)揮國家審計機關、部門審計機構的權威性和監(jiān)督作用。
定期或不定期的對企業(yè)內部控制制度進行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負責人濫用職權所造成的內部控制制度形同虛設的情況。
內控管理規(guī)劃篇十六
一、充分發(fā)揮財務人員的監(jiān)督職能作用，對醫(yī)院資金運動的全過程進行認真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進醫(yī)院的各項建設，提高管理水平。
二、設立兼職物價管理人員一名，經(jīng)常檢查醫(yī)療收費標準、藥品價格的物價xxx策的執(zhí)行情況，做到應收盡收，不應收則絕不收。
三、加強對各項支出的.監(jiān)督和管理，嚴格掌握各項費用的開支執(zhí)行標準，對違反開支標準的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟效益和手續(xù)程序的開支，應堅決制止和糾正，并以書面形式報告院長或上級領導及時做出處理。
四、嚴格執(zhí)行國家控購商品的報批手續(xù)，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。
五、從嚴執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主，所有收入必須進入本單位帳戶內，絕不允許設置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅持一支筆審批報銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強對各種資金及財產物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管，他人不得兼管。
八、會計人員和會計業(yè)務的管理要接受主管部門的領導和監(jiān)督，同時要接受財xxx、稅務、物價、審計等有關部門的指導和監(jiān)督，完善財務監(jiān)督和內部控制機制。
內控管理規(guī)劃篇十七
第一條為了加強對公司物資采購與付款環(huán)節(jié)的內部控制，堵塞采購漏洞，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，減少采購風險，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱采購是指本公司購進的用于生產經(jīng)營或提供勞務消耗的各種物資(包括原材料、半成品、成品及低值易耗品等)的行為，付款是指支付與上述物資有關的款項的行為。
第三條采購與付款內部控制制度的基本要求是采購與付款中的不相容職務應當分離，其中包括：
(一)付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時辦理尋求供應商和洽談價格的業(yè)務;。
(二)采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔任;。
(三)貨物的采購人員不能同時擔任貨物的驗收和記賬工作。
第四條請購依據(jù)應當充分適當，請購事項應當明確，所有采購與付款事項應當嚴格按照本流程執(zhí)行。
第五條公司采購與付款業(yè)務相關人員職責：
(一)生產總監(jiān)，負責以下工作：
1、在公司總經(jīng)理直接領導下，與財務總監(jiān)共同制定公司年度采購預算。
2、在公司總經(jīng)理直接領導下，與財務總監(jiān)共同審批公司大宗商品的采購工作，包括確定供應商、洽談采購合同等。
3、對采購部提供的合格供應商名單進行審批，并報總經(jīng)理審批。
4、組織和管理公司物資采購及保管工作，確保物資采購正常進行。
5、制定并貫徹執(zhí)行本部門和下轄各崗位職責和規(guī)章制度，確保采購物資和原、輔材料的質量符合公司標準。
(二)采購部主管，負責以下工作：
1、按照采購計劃，與財務總監(jiān)共同審批各部門的采購申請單。
2、按各部門的采購申請單，按時、保質、按量采購價格低、品質好的商品。嚴格執(zhí)行公司對各種商品庫存量的規(guī)定，防止商品積壓造成不必要的損失。
3、監(jiān)督和做好物資的驗收工作。所有物資必須由使用部門、倉庫管理員、采購員、質檢部進行驗收。不需要質檢的物資，質檢部可不參與。嚴格把好品種、數(shù)量、質量和價格關，督導及配合倉庫管理員做好簽收、進倉及保管工作。
4、經(jīng)常進行市場物資行情調查，搜集市場新資料，及時了解貨源供求和價格動向，對供應商的資質、信譽、供貨的質量保證能力進行調查和評審，并向生產總監(jiān)、總經(jīng)理提供合格供應商名單，所有采購應在經(jīng)總經(jīng)理批準的合格供應商中采購，在非合格供應商中采購需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。
5、嚴格執(zhí)行財務制度，及時辦好結賬報銷工作，采購物資以及有關費用開支必須取得有效的報銷憑證，并在當月報銷入賬。
(三)倉庫管理員，負責以下工作：
1、負責與采購員、質檢員、物資使用單位指定的負責人做好入庫商品的驗收工作，填寫驗收單。
2、所有庫存物資必須做好其收入、發(fā)出、盤存記錄手續(xù)，建立完備的物資薄記，收、發(fā)貨憑證、單據(jù)齊全。
3、隨時掌握庫存物資動態(tài)，對低于最低庫存量的'物資及時提醒生產部主管等相關部門領導進行申購，并報知生產總監(jiān)。
4、必須具備一定的商品知識，正確處理物資的儲存保管方法，做好物資的防火、防潮、防腐、防鼠、防盜竊，以保證所保管物資的完整、完好及安全。
5、定期進行清倉盤點，按時完成月度倉庫盤點表及其他報表。
(四)采購員。按采購指令和操作規(guī)范的要求完成具體采購作業(yè)，對供應商實施招投標或詢比價程序，跟蹤供應商備貨，記錄和回饋采購業(yè)務的基本情況和異常情況，負責收集、匯總和上報供應市場行業(yè)信息，提出供應商規(guī)劃建議，合理建議付款安排并及時催收貨物和增值稅專用發(fā)票。
(五)出納員。辦理按照經(jīng)審批后的付款申請單辦理貨幣資金支付業(yè)務;。
(六)會計。負責稽核采購申請、付款申請與驗收單等是否相符，審批手續(xù)是否齊全等。并依據(jù)驗收單、發(fā)票、付款申請單等原始單據(jù)填制記賬憑證?？筛鶕?jù)需要參加物資驗收。
(七)財務總監(jiān)。負責與生產總監(jiān)審批采購申請單、付款申請單。
第六條公司根據(jù)具體情況(一般不超過三年)對采購主管進行崗位輪換。采購人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法。嚴禁收受商業(yè)賄賂行為。
第七條公司采購部門應根據(jù)不同物資的具體消耗情況制定主要物資最低庫存量，對低于最低庫存量的物資應當及時提出采購申請單。無采購申請單的物資，倉庫不得驗收入庫，財務部不得給予報賬。
第八條公司物資采購權由采購部集中行使，未經(jīng)公司總經(jīng)理授權，其他部門一律不得自行采購。
第九條公司物資采購原則上都要簽訂購銷合同(在所在地市場購買的零星物資除外)，明確采購物資的名稱、規(guī)格、質量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，合同印章要由專人保管，發(fā)現(xiàn)有越權簽訂合同的行為，印章保管人有權拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級授權部門報告。
內控管理規(guī)劃篇十八
內部控制，是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標的一系列控制活動。
內部控制的目標
（1）企業(yè)戰(zhàn)略；
（2）經(jīng)營的效率和效果；
（3）財務會計報告及管理信息的真實可靠；
（4）資產的安全完整；
（5）遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求。
內部控制的基本要素
1、內部環(huán)境。內部環(huán)境，是影響、制約企業(yè)內部控制制度建立與執(zhí)行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。內部環(huán)境主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內部審計機制、反舞弊機制等內容。
2、風險評估。風險評估，是及時識別、科學分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)和內容。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
3、控制措施?？刂拼胧?，是根據(jù)風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業(yè)內部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內部控制的具體方式和載體?？刂拼胧┙Y合企業(yè)具體業(yè)務和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。
4、信息與溝通。信息與溝通，是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在企業(yè)內部和與企業(yè)外部有關方面的溝通機制等。
括對建立并執(zhí)行內部控制制度的整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內部控制的某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。企業(yè)內部控制自我評估是內部控制監(jiān)督檢查工作中的一項重要內容。
內部控制的基本特征
英文control，不僅意指控制，還有管理、核實、檢驗、調節(jié)等含意。而漢語中所指的控制，有檢討或檢對之意，即檢驗事物的實際發(fā)展，是否符合預期的狀況。據(jù)此，我們所指的內部控制，并非是有成文規(guī)定的具體制度，而是在單位組織規(guī)劃、管理辦法、以及各種作業(yè)程序中，應用內部控制原則、技術、方法，以貫徹實施既定政策。因此，它一般應具有以下特征：
1、全面性。即內部控制是對企業(yè)組織一切業(yè)務活動的全面控制，而不是局部性控制。它不僅要控制考核財務、會計、資產、人事等政策計劃執(zhí)行情況，還要進行各種工作分析和作業(yè)研究，并及時提出改善措施。
2、經(jīng)常性。即內部控制不是階段性和突擊性工作，它涉及各種業(yè)務的日常作業(yè)與各種管理職能的經(jīng)常性檢查考核。
3、潛在性。即內部控制行為與日常業(yè)務與管理活動并不是明顯的割裂開來，而是隱藏與融匯在其中。不論采取何種管理方式，執(zhí)行何種業(yè)務，均有潛在的控制意識與控制行為。
內部控制的作用指內部控制的固有功能在實際工作中對企業(yè)的生產經(jīng)營活動及外部社會經(jīng)濟活動所產生的影響和效果。在社會化大生產中，內部控制作為企業(yè)生產經(jīng)營活動的自我調節(jié)和自我制約的內在機制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大、其重要性越顯著。可以說，內部控制的健全、實施與否，是單位經(jīng)營成敗的關鍵。因此，正確的認識內部控制的作用，對于加強企業(yè)經(jīng)營管理，維護財產安全，提高經(jīng)濟效益，具有十分重要的現(xiàn)實意義。具體講，企業(yè)內部控制主要有以下幾方面的作用：
1、保證國家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內部的貫徹實施。貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和法規(guī)，是企業(yè)進行合法經(jīng)營的先決條件。健全完善的內部控制，可以對企業(yè)內部的任何部門、任何流轉環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題，都能及時反映，及時糾正，從而有利于保證國家方針政策和法規(guī)得到有效的執(zhí)行。
2、保證會計信息的真實性和準確性。健全的內部控制，可以保證會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實的反映企業(yè)的生產經(jīng)營活動的實際情況，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，從而保證會計信息的真實性和準確性。
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內控管理規(guī)劃篇十九
第一條 為加強內控管理、防范經(jīng)營風險、提高經(jīng)營效益，特制訂本辦法。
第二條 本制度所稱的內控管理，是對集團和各所屬（集團）公司、子公司的戰(zhàn)略發(fā)展、投資活動、經(jīng)營活動進行的控制、監(jiān)管的管理行為。
第三條 內控管理主要內容包括：
（一）戰(zhàn)略規(guī)劃及執(zhí)行情況的監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司的戰(zhàn)略規(guī)劃進行審查，并對戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況進行動態(tài)跟蹤和考量。
（二）業(yè)務制度和業(yè)務流程的監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司業(yè)務制度、業(yè)務流程的建立和完善進行檢查、監(jiān)督，并定期對集團和各單位的管理效能、投資控制、法律風險等進行綜合檢查。
（三）投資經(jīng)營計劃的動態(tài)監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司的投資支出、業(yè)務收入、管理費用、人工費用及其他方面下達投資經(jīng)營計劃，并對計劃執(zhí)行情況進行動態(tài)分析和監(jiān)管，掌握整個集團的經(jīng)營計劃執(zhí)行情況和營運狀況。
（四）投資成本費用的動態(tài)監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司投資項目中的重大工程招標、材料采購、費用支付和流程建立等項內容進行定期或不定期的檢查。
（五）投資項目的動態(tài)監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司的每個投資項目的投資、建設、營運進行跟蹤監(jiān)管，動態(tài)分析項目實施進展情況、揭示存在問題和潛在風險，評價項目投資效益和效果。
（六）其他專項內控管理。
第四條 集團投資發(fā)展部是內控管理的職能部門，總體負責組織或開展對集團和各所屬（集團）公司、子公司的內控管理工作，直接向集團高層負責。各所屬（集團）公司、子公司需確定內控管理工作的分管領導和經(jīng)辦部門，與集團投資發(fā)展部對接，形成上下聯(lián)動的內控管理工作體系。
第五條 為了保證內控管理工作的順利開展和獨立客觀性，在開展相關檢查、 84監(jiān)控工作時，集團內控管理職能部門行使如下職權：
（一）要求相關單位按時提供內控監(jiān)管有關的資料和數(shù)據(jù)。
（二）對存在問題提出整改意見或建議，并監(jiān)督整改。
（三）向集團最高領導直接匯報內控管理工作情況。
第六條 從事或參與內控管理的工作人員，要客觀公正，實事求是，并嚴格保守秘密。
第七條 內控監(jiān)管辦法
（一）戰(zhàn)略規(guī)劃及執(zhí)行情況的監(jiān)管、業(yè)務制度和業(yè)務流程的監(jiān)管，原則上每半年開展一次，各所屬（集團）公司、子公司自查和集團投資管理部抽查相結合。
（二）投資經(jīng)營計劃的動態(tài)監(jiān)管，每個月定期匯總、分析，形成書面報告。
（三）投資成本費用的動態(tài)監(jiān)管，原則上每季度開展一次，各所屬（集團）公司、子公司自查和集團投資管理部抽查相結合。
（四）投資項目的動態(tài)監(jiān)管。原則上每季度開展一次，各所屬（集團）公司、子公司自查和集團投資管理部抽查相結合。
（五）其他專項內控管理，視實際情況開展。
第八條 集團重大項目或集團高層指定的具體項目，由集團投資部牽頭會同集團內管、內審職能部門共同開展內部監(jiān)管工作。
第一章總則
第一條為進一步加強和規(guī)范某有限公司（以下簡稱公司）的內部控制管理水平和風險防范能力，促進公司持續(xù)、健康發(fā)展，按照財政部等五部委聯(lián)合下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引、《集團公司內部控制標準建設指引》的要求，結合公司的實際，制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于公司內部控制工作管理，所屬子公司應依據(jù)此辦法制訂適應本或內部控制管理實施細則。
第三條 本辦法所稱的內部控制，是指由公司執(zhí)行董事、監(jiān)事、經(jīng)理層和全體員工實施的'、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
第四條 公司內部控制的目標主要包括：
（一）經(jīng)營管理合法合規(guī)；
（二）資產安全完整；
（三）財務報告及相關信息真實完整；
（四）提高經(jīng)營效率和效果；
（五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第五條 內部控制遵循以下原則。
（一）全面性原則。內部控制貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務和事項；
（二）重要性原則。內部控制在全面性原則的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域；
（五）成本效益原則。內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
第二章職責分工
第六條 公司經(jīng)理層負責內部控制的建立健全和有效實施，以及負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行，公司監(jiān)事對內控體系的建立與實施進行監(jiān)督。
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內控管理規(guī)劃篇二十
內部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，只要企業(yè)內部存在經(jīng)營活動和管理環(huán)節(jié)，就有相應的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營方針，確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
（二）確保會計信息及其他管理信息的真實可靠，防范經(jīng)營風險
健全內控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為，確保會計信息資料的真實可靠，如實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，有效控制企業(yè)的經(jīng)營風險。
（三）確保資產的安全完整，并加以有效利用
健全內控制度，能夠科學有效地監(jiān)督和制約企業(yè)財產、物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)，對企業(yè)各種資源的利用和現(xiàn)金流動進行控制和管理，從而確保企業(yè)財產物資的安全完整，防止資產流失。
（四）確保企業(yè)利潤最大化
健全內部控制，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利目標。
（一）內部控制環(huán)境不夠完善
內部控制制度的建設及有效運行，有賴于企業(yè)良好的法人治理結構?，F(xiàn)代企業(yè)的所有權和經(jīng)營權的分離，客觀上需要一個規(guī)范的法人治理機構、加強內部控制，以保障所有者、經(jīng)營者、債權人等的合法權益。但從目前情況看，大部分國有企業(yè)改制后，雖然在形式上建立了法人治理結構，但由于產權不明晰、出資人缺位，未形成有效的內部權力制衡機制，再加上內部控制固有的局限性，造成內控力度削弱，經(jīng)濟業(yè)務隨意性加大，監(jiān)督機制失效。
（二）會計信息失真、造假機率增大
有的企業(yè)由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴重。如常規(guī)性
的印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內部牽制”原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實、篡改會計數(shù)據(jù)、設置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤；資產不清、債務不實等等。造假現(xiàn)象在上市公司中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。
（三）費用支出失控，潛在風險加大 有的企業(yè)對財產物資的內控管理相當薄弱，制度形同虛設，采購環(huán)節(jié)職責未按規(guī)定嚴格分離，經(jīng)濟往來中審查制度不嚴密，存貨發(fā)出手續(xù)不完善，加之未及時與財務部門對賬，造成多年來庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風險加大。有些企業(yè)在業(yè)務活動經(jīng)費的管理中往往存在著較大的管理漏洞，為了搞活經(jīng)濟，允許部門經(jīng)理支一定比例的業(yè)務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機構，導致部門經(jīng)理大手大腳、揮霍浪費。
（四）內部審計形同虛設 內部審計作為內部控制的再控制，本身就應從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督進行再監(jiān)督，它的地位應當是超然獨立的。但是目前企業(yè)大部分內部審計部門基本上與其他職能部門平行，這樣就無法保證內部審計的獨立性和權威性，以致于違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生。
（一）完善企業(yè)內控環(huán)境，嚴格授權批準制度
在法人治理結構方面，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間應形成權責分配、激勵與約束、權利制衡關系，把各項管理落到實處。在管理部門設置方面，建立完善科學的、符合企業(yè)特點的內部組織結構，合理、有效地設置各部門和崗位，建立部門和崗位責任制度，明確工作職責，建立、健全內部牽制制度，實行不相容職務相分離。根據(jù)內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務分離的原則。單位的經(jīng)濟活動通常可以劃分為五個步驟，即：授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨立的人員（或部門）實施，就能夠保證不相容職務的分離，便于內部控制作用的發(fā)揮。
授權批準控制是指對單位內部部門或職員處理經(jīng)濟業(yè)務的權限控制。授權批準按其形式可分為一般授權和特殊授權。所謂一般授權是指對辦理常規(guī)業(yè)務時權力、條件和責任的規(guī)定，一般授權時效性較長；而特殊授權是對辦理例外業(yè)務時權力、條件和責任的規(guī)定，一般其時效性較短。不論采用哪一種授權批準方式，企業(yè)必須建立授權批準體系，明確各職能部門授權批準范圍、權限、程序、責任等，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應職權，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理經(jīng)濟業(yè)務，保證企業(yè)權責分明，科學管理。
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