時(shí)間的分配常常決定了一個(gè)人的成功與否。寫總結(jié)需要注意語(yǔ)言的簡(jiǎn)練和準(zhǔn)確，避免使用太過(guò)復(fù)雜和晦澀難懂的詞匯和表達(dá)方式。以下是相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覍?duì)于總結(jié)的建議和經(jīng)驗(yàn)分享。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇一
銀行理財(cái)產(chǎn)品是商業(yè)銀行在對(duì)潛在目標(biāo)客戶群分析研究的基礎(chǔ)上，針對(duì)特定目標(biāo)客戶群開發(fā)設(shè)計(jì)并銷售的資金投資和管理計(jì)劃。在理財(cái)產(chǎn)品這種投資方式中，銀行只是接受客戶的授權(quán)管理資金，投資收益與風(fēng)險(xiǎn)由客戶或客戶與銀行按照約定方式雙方承擔(dān)。
銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》對(duì)于“個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)”的界定是，“商業(yè)銀行為個(gè)人客戶提供的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問(wèn)、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動(dòng)”。商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)按照管理運(yùn)作方式的不同，分為理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)和綜合理財(cái)服務(wù)。我們一般所說(shuō)的“銀行理財(cái)產(chǎn)品”，其實(shí)是指其中的綜合理財(cái)服務(wù)。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇二
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融制度的完善和金融市場(chǎng)的逐漸開放，金融市場(chǎng)形成了一下特點(diǎn)：
（1）工具多元化。我國(guó)目前可供投資者選擇的投資對(duì)象不僅包括股票、證券，還有各類基金。如社保基、保險(xiǎn)基金、企業(yè)年金等，同時(shí)，還有各類的理財(cái)產(chǎn)品?；鹗袌?chǎng)的發(fā)展同時(shí)包括了實(shí)物基金和證券基金，這些都為投資者提供了多樣的選擇。
（2）投資主體多元化。我國(guó)投資市場(chǎng)雖然發(fā)展時(shí)間短，規(guī)模小，但是其投資主體已經(jīng)發(fā)生了重要變化。由以往的散戶投資、莊家投資、開始向以機(jī)構(gòu)投資、基金投資為主的轉(zhuǎn)化。就投資機(jī)構(gòu)來(lái)看，有投資銀行、銀行理財(cái)、社?；饳C(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)金基金機(jī)構(gòu)、境外的合格投資者、以及私募基金等。
（3）結(jié)構(gòu)層次多元化。我國(guó)金融市場(chǎng)已經(jīng)形成了“三位一體”的多層次架構(gòu)：全國(guó)性的集中交易場(chǎng)所、區(qū)域性的集中交易場(chǎng)所、上市公司或者未上市公司的集中場(chǎng)外交易場(chǎng)所。我國(guó)股市交易板塊又包括了主板市場(chǎng)、中小板市場(chǎng)、創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)。這些板塊分別針對(duì)不同規(guī)模的企業(yè)區(qū)別對(duì)待，優(yōu)化資源配置。在債券市場(chǎng)上，逐漸提高企業(yè)債券的比例，降低國(guó)債的比例，實(shí)現(xiàn)我國(guó)債券市場(chǎng)發(fā)展的合理結(jié)構(gòu)。
自銀監(jiān)會(huì)頒布《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》以后，我國(guó)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)入了有法可循，快速發(fā)展的通道。近幾年，商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品的多樣化和高收益日益受到儲(chǔ)戶的青睞，尤其是與很低的銀行存款利率相比。從到，理財(cái)產(chǎn)品的余額已經(jīng)從5000多億元發(fā)展到了7.1萬(wàn)億元，資產(chǎn)管理模式呈現(xiàn)跨越式的發(fā)展，存量理財(cái)產(chǎn)品數(shù)量高達(dá)32152只，產(chǎn)品類型實(shí)現(xiàn)了從單一到多樣的質(zhì)的飛越。隨著理財(cái)規(guī)模的快速增長(zhǎng)，國(guó)內(nèi)銀行越來(lái)越重視理財(cái)業(yè)務(wù)，已先后有許多銀行在總行層面上成立從事理財(cái)業(yè)務(wù)的部門，獨(dú)立于產(chǎn)品銷售部門和自營(yíng)業(yè)務(wù)部門，專門負(fù)責(zé)理財(cái)產(chǎn)品的獨(dú)立研發(fā)設(shè)計(jì)和投資運(yùn)作管理，理財(cái)業(yè)務(wù)逐漸向?qū)I(yè)化、專職化方向發(fā)展。
從整體上看，商業(yè)銀行發(fā)展理財(cái)業(yè)務(wù)是順應(yīng)市場(chǎng)的需求，不僅有利于金融產(chǎn)品的優(yōu)化，也提高了儲(chǔ)戶的收益性，增加了居民的收益，同時(shí)，也促進(jìn)了銀行職能的轉(zhuǎn)變。至今為止，我國(guó)資本市場(chǎng)的融資模式仍然以間接融資為主，間接融資為輔。這樣做的原因一是因?yàn)榇罅康馁Y金流入銀行，成為了銀行的庫(kù)存資金，另外，也是我國(guó)基于銀行控制風(fēng)險(xiǎn)的要求，限制資金的使用，使得資金大量流入國(guó)有企業(yè)和大型非公有集團(tuán)公司，使得強(qiáng)者更強(qiáng)，弱者更弱。從居民角度來(lái)看，是由于居民的投資知識(shí)有限，理財(cái)意識(shí)薄弱，加上我國(guó)投資渠道很少，居民或者把錢存入銀行，或者流入固定資產(chǎn)的購(gòu)買，如房產(chǎn)，這些都阻礙了我國(guó)直接融資的發(fā)展。
另一方面，由于銀行有著專業(yè)的理財(cái)產(chǎn)品開發(fā)人員，雄厚的資本實(shí)力，他們的發(fā)展有助于引導(dǎo)社會(huì)合理投資，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。是有助于引導(dǎo)社會(huì)資金合理投資，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。美國(guó)次貸危機(jī)和尚未平息的歐債危機(jī)給我們帶來(lái)深刻教訓(xùn)，金融發(fā)展離不開實(shí)體經(jīng)濟(jì)，沒有實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支撐，金融發(fā)展就會(huì)因泡沫過(guò)度走向毀滅。銀行理財(cái)有助于引導(dǎo)社會(huì)資金合理投資，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維護(hù)金融市場(chǎng)穩(wěn)定。
目前，我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的時(shí)期，居民財(cái)富進(jìn)入積累階段，這就為理財(cái)產(chǎn)品的進(jìn)一步發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，但是，我們?cè)诳吹嚼碡?cái)產(chǎn)品在未來(lái)巨大發(fā)展的同時(shí)，也要看到理財(cái)產(chǎn)品存在的問(wèn)題。
首先，銀行理財(cái)產(chǎn)品的信息披露不完全，存在信息不對(duì)稱的問(wèn)題?？蛻糁苯用鎸?duì)的理財(cái)產(chǎn)品是一堆專有名詞組成的產(chǎn)品合同，并且合同并沒有具體對(duì)于產(chǎn)品的概括，而且為了防止商業(yè)銀行變相吸收存款，我國(guó)《商業(yè)銀行法》命令禁止對(duì)客戶承諾高收益，這就使得高于基準(zhǔn)存款利率的收益率不能明確寫進(jìn)合同，使得收益不能明確表達(dá)，無(wú)法得到法律的保護(hù)。另外，我國(guó)居民缺乏應(yīng)有的專業(yè)知識(shí)，面對(duì)林林總總的產(chǎn)品，其選擇依據(jù)就是商行的承諾收益，但是，高收益往往面對(duì)的是高風(fēng)險(xiǎn)，商行的普遍做法是隱瞞其產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性，客戶面臨著潛在的損失，如中信銀行事件。
其次，我國(guó)理財(cái)產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重，缺乏差異化和個(gè)性化。雖然商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品林林總總，收益率也有差別，但是其所購(gòu)產(chǎn)品仍然為股票、債券，并且，其銷售部門為基層部門，其理財(cái)經(jīng)理對(duì)于客戶不加區(qū)分推銷同等產(chǎn)品，主要區(qū)別僅為收益率的差異。就專業(yè)知識(shí)來(lái)看，商業(yè)銀行應(yīng)該將客戶分為有無(wú)投資經(jīng)驗(yàn)，并針對(duì)不同類的客戶提供不同風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品；再者，客戶的存款和收入情況不同，對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品的收益也不會(huì)一樣，如高端客戶希望得到類似于私人銀行的服務(wù)，中低收入客戶希望得到時(shí)間短，收益穩(wěn)定的服務(wù)，因此，不加區(qū)分客戶，都提供同質(zhì)的產(chǎn)品，雖然市場(chǎng)需求不斷提高，產(chǎn)品也不斷發(fā)展，實(shí)際上是形成了需求缺口。
（三）防范與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。
（1）增強(qiáng)客戶風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。商業(yè)銀行和相關(guān)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該致力于培養(yǎng)客戶的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，履行告知義務(wù)，不能誘導(dǎo)客戶片面追求高收益，忽視理財(cái)產(chǎn)品潛在的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是基層銀行在銷售理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，要明確告知客戶其存在的風(fēng)險(xiǎn)性。
（2）建立健全法律體制和監(jiān)管機(jī)制。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范，從根本上就是要做到有法可依，明確禁止哪些可以做，哪些不可以做，避免過(guò)度投機(jī)行為。同時(shí)，應(yīng)該明確理財(cái)產(chǎn)品的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，做到監(jiān)管責(zé)任明確化。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇三
要理解銀行理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，一定要先理解銀行理財(cái)產(chǎn)品的預(yù)期收益類型，保本保收益的是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的，保本浮動(dòng)收益的也是風(fēng)險(xiǎn)較低，不保本浮動(dòng)收益的有一定風(fēng)險(xiǎn)。但是，所有投資都是有風(fēng)險(xiǎn)的，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的利潤(rùn)自然低。銀行理財(cái)產(chǎn)品雖然理論上說(shuō)有一定風(fēng)險(xiǎn)，但是背靠著銀行的名頭，銀行家大業(yè)大，這一點(diǎn)理財(cái)資金其實(shí)不算什么，而且理財(cái)產(chǎn)品基本是每期輪流發(fā)行，資金源源不斷，銀行是愿意且能夠?yàn)槠鋼?dān)保收益的，因此在低風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的理財(cái)產(chǎn)品上，目前還沒有哪家銀行發(fā)生過(guò)到期后沒有按預(yù)期承諾支付收益的事件發(fā)生。
總的說(shuō)來(lái)，除非發(fā)生大的國(guó)際國(guó)內(nèi)軍事事件或者國(guó)家對(duì)國(guó)內(nèi)銀行進(jìn)行了大規(guī)模的調(diào)整，否則現(xiàn)階段pr1-3級(jí)別的銀行理財(cái)產(chǎn)品的預(yù)期收益都是能達(dá)到的，尤其是pr1-2級(jí)別。但是需要注意的是，銀行理財(cái)產(chǎn)品和在銀行寄售的理財(cái)產(chǎn)品不是一個(gè)概念，在銀行寄售的理財(cái)產(chǎn)品往往是廣義上定義的理財(cái)產(chǎn)品，實(shí)際背后是保險(xiǎn)或者信托，是放在銀行平臺(tái)上寄售的，發(fā)行人不是銀行，這種產(chǎn)品銀行是不會(huì)用自己信譽(yù)替他們擔(dān)保的。因此，追求較低風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)客戶只建議購(gòu)買銀行自己推出的理財(cái)產(chǎn)品。此外，各種理財(cái)產(chǎn)品都會(huì)在說(shuō)明書中告知投資者這個(gè)理財(cái)產(chǎn)品投向的是什么方向，因此根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)景氣程度，有一定知識(shí)的投資者可判斷這個(gè)理財(cái)產(chǎn)品的投資方向是否正確從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
年齡較大，對(duì)新投資渠道有較強(qiáng)抗拒心理的老年人;只在銀行存過(guò)定期的中青年，下一步理財(cái)方式就是考慮投資低風(fēng)險(xiǎn)的銀行理財(cái)產(chǎn)品，這往往是家庭資金漸漲開始真正邁入理財(cái)?shù)牡谝徊?余額寶沒出現(xiàn)前);如果有興趣學(xué)習(xí)其他投資渠道，在嘗到銀行理財(cái)產(chǎn)品收益率貨幣基金定期存款的甜頭后，會(huì)開始學(xué)習(xí);如果沒興趣，就到此為止了，等有家庭保障需求的時(shí)候，需要學(xué)習(xí)保險(xiǎn)。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇四
近年來(lái)，國(guó)內(nèi)各家中資銀行紛紛成立了“個(gè)人理財(cái)中心”、“理財(cái)工作室”，但只有在一些大城市才有一些針對(duì)高端客戶的服務(wù)，而大多數(shù)理財(cái)中心只是停留在概念上,提供較低層次的服務(wù)。一些銀行提供的個(gè)人金融業(yè)務(wù)基本還停留在原來(lái)的存貸業(yè)務(wù)層面上，即使增加了，也只不過(guò)是如代買國(guó)債、金融業(yè)務(wù)咨詢等簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)。銀行做的只是把自己的產(chǎn)品展示出來(lái)供客戶選擇，而并非是為客戶量身裁衣，進(jìn)行專業(yè)的理財(cái)咨詢服務(wù)和投資組合建議。
（二）金融產(chǎn)品（包括理財(cái)產(chǎn)品）單一，且同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重。
目前我國(guó)各商業(yè)銀行推出合規(guī)的金融產(chǎn)品只有幾十種，與世界各大銀行兩萬(wàn)多種金融產(chǎn)品相比簡(jiǎn)直是滄海一粟，根本不能滿足廣大個(gè)人的理財(cái)需求。同時(shí)，各商業(yè)銀行金融產(chǎn)品同質(zhì)化比較嚴(yán)重，產(chǎn)品的開發(fā)和設(shè)計(jì)能力很弱。在金融產(chǎn)品的開發(fā)上，好的就一哄而上，缺少創(chuàng)新意識(shí)和特色，只是照搬照套，令顧客無(wú)所適從。
（三）個(gè)人理財(cái)服務(wù)對(duì)象門檻過(guò)高，缺乏適合普通大眾和工薪階層的金融品種。
金融品種缺乏廣泛的適應(yīng)性。雖然近年來(lái)銀行開拓的個(gè)人理財(cái)品種在不斷增加，同時(shí)為不同的客戶開發(fā)不同的產(chǎn)品，但是能向大眾普及的產(chǎn)品并不多，例如有些銀行的人民幣理財(cái)產(chǎn)品的起點(diǎn)需要達(dá)到5萬(wàn)元甚至10萬(wàn)元才能辦理，個(gè)人通知存款的起存點(diǎn)也要在5萬(wàn)元以上，服務(wù)范圍狹小，沒有適用普通大眾和工薪階層的金融品種。
大部分商業(yè)銀行都是把產(chǎn)品的宣傳單分別展示在架子上供客戶任意選擇，而缺乏個(gè)性化服務(wù)。因?yàn)榭蛻舨荒軉螒{自已對(duì)一些宣傳單上的介紹而全面了解這些產(chǎn)品的功能和效用，而客戶需要的不僅僅是各種擺出來(lái)的理財(cái)產(chǎn)品，而是銀行的理財(cái)人員在詳細(xì)了解分析其需求后，再根據(jù)客戶的特點(diǎn)來(lái)設(shè)計(jì)的個(gè)性化的理財(cái)方案。
在目前商業(yè)銀行中，很多銀行的普通員工都不知道什么是“個(gè)人理財(cái)”，又怎樣去開展個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)的營(yíng)銷？有些銀行理財(cái)人員只是經(jīng)過(guò)銀行內(nèi)部挑選，沒有經(jīng)過(guò)任何培訓(xùn)和學(xué)習(xí)就直接上崗。而對(duì)于一些資深的理財(cái)專業(yè)人員又缺乏行業(yè)規(guī)范管理和職業(yè)道德約束，例如一些客戶資料保密、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)提示等風(fēng)險(xiǎn)管制等。高素質(zhì)專業(yè)理財(cái)人員非常缺乏。
（六）部分客戶個(gè)人理財(cái)觀念不正確,個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)有待培育。
由于國(guó)內(nèi)普及性金融教育嚴(yán)重滯后，客戶對(duì)風(fēng)險(xiǎn)收益沒有正確的認(rèn)識(shí)，許多顧客在很大程度上把理財(cái)?shù)韧诎l(fā)財(cái)，只求利潤(rùn)最大化，而忽視了投資的風(fēng)險(xiǎn)；部分銀行理財(cái)營(yíng)銷側(cè)重于收益的宣傳，沒有嚴(yán)格履行風(fēng)險(xiǎn)提示義務(wù)，使個(gè)人理財(cái)金融產(chǎn)品的預(yù)計(jì)(設(shè)計(jì)或宣傳)收益率與顧客的實(shí)際收益率差距很遠(yuǎn)，其結(jié)果是絕大多數(shù)客戶不在銀行開辦個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)。
（一）加強(qiáng)對(duì)客戶需求的調(diào)查研究，尋找和開發(fā)市場(chǎng)。
有需求就有市場(chǎng)，有市場(chǎng)就有效益。根據(jù)中國(guó)人民銀行網(wǎng)站公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2005年9月，金融機(jī)構(gòu)人民幣各項(xiàng)存款余額29.26萬(wàn)億元，儲(chǔ)蓄余額達(dá)到14.23萬(wàn)億元。在對(duì)北京、上海、天津、廣州等四個(gè)城市進(jìn)行的專項(xiàng)調(diào)查顯示，74%的被調(diào)查者對(duì)個(gè)人理財(cái)服務(wù)感興趣，41%的被調(diào)查者表示需要個(gè)人理財(cái)服務(wù)（曹文，銀行個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)問(wèn)題凸顯）。這說(shuō)明了我國(guó)目前開展個(gè)人理財(cái)服務(wù)的社會(huì)需求很廣泛，越來(lái)越多的普通客戶渴望得到銀行提供的個(gè)人理財(cái)“一站式”服務(wù)。但是現(xiàn)在中資商業(yè)銀行一般都和外資銀行一樣，把著眼點(diǎn)放在20%的重點(diǎn)客戶市場(chǎng)上，而把80%的普通、工薪階層客戶忽略掉。外資銀行這樣做的一個(gè)重要原因是基于他們所擁有的網(wǎng)點(diǎn)資源、經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)品種范圍等條件的限制，而這正是中資商業(yè)銀行所擁有的優(yōu)勢(shì)。根據(jù)以上的調(diào)查和現(xiàn)在的實(shí)際情況，城市大部分家庭特別是經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)家庭都有數(shù)額不等的儲(chǔ)蓄存款。如何對(duì)這些存款進(jìn)行保值、增值、投資和理財(cái)？這是客戶和中資銀行須共同考慮研究的。中資銀行要實(shí)現(xiàn)由經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品向經(jīng)營(yíng)服務(wù)、品牌、文化方面轉(zhuǎn)變，就絕不能對(duì)中低端客戶“一棄了之”。反而，更應(yīng)該把它作為重點(diǎn)開發(fā)的市場(chǎng)。
（二）以客戶為中心，加強(qiáng)對(duì)中低端客戶理財(cái)?shù)姆?wù)。
中資商業(yè)銀行應(yīng)加大在中低端客戶理財(cái)?shù)姆?wù)力度，例如大力開發(fā)一些“基金定投”的業(yè)務(wù)，讓更多普通工薪階層客戶參與其中。而對(duì)于一些中高端客戶還可以細(xì)分產(chǎn)品以供客戶選擇，比如銀行傳統(tǒng)人民幣理財(cái)產(chǎn)品區(qū)，外匯理財(cái)區(qū),基金區(qū),保險(xiǎn)區(qū)等幾大板快。這樣使所有的客戶就對(duì)金融理財(cái)產(chǎn)品的分類一目了然，便于選擇。
（三）實(shí)行差異化服務(wù)，不同的客戶配備不同類型的理財(cái)服務(wù)。
首先，對(duì)于絕大多數(shù)客戶來(lái)講,太多的產(chǎn)品會(huì)導(dǎo)致其不能選擇而失去興趣。銀行理財(cái)人員可以針對(duì)每一款產(chǎn)品做個(gè)標(biāo)簽。這個(gè)標(biāo)簽從六個(gè)指標(biāo)來(lái)評(píng)定該產(chǎn)品的特性,即：安全性、收益性、流動(dòng)性、加入門檻和成本、接受服務(wù)的便捷性和提供產(chǎn)品商的背景。絕大多數(shù)理財(cái)產(chǎn)品都具有復(fù)雜性、虛擬性、未來(lái)性和風(fēng)險(xiǎn)性,但通過(guò)上述6個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo),基本上”鎖定”了理財(cái)產(chǎn)品的特性,當(dāng)然還有一部分產(chǎn)品特性只有市場(chǎng)和時(shí)間才能告訴我們答案。如此一來(lái)，客戶在獲取相關(guān)信息的同時(shí)可以對(duì)不同產(chǎn)品加以優(yōu)、劣勢(shì)比較,從而找到適合自己的理財(cái)產(chǎn)品。
其次，理財(cái)群體有不同的層次，有的只需要購(gòu)買一種或幾種理財(cái)產(chǎn)品就可以，有的需要對(duì)自己大筆資金進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃，這時(shí)我們就需要實(shí)行差異化服務(wù)。一些單一的，小額的理財(cái)服務(wù)可以由一線或大堂經(jīng)理代為解答，而一些大額的、復(fù)雜的、多種理財(cái)產(chǎn)品組合的應(yīng)由金融理財(cái)師（簡(jiǎn)稱afp）和國(guó)際金融理財(cái)師或注冊(cè)金融理財(cái)師（簡(jiǎn)稱cfp）等高級(jí)理財(cái)規(guī)劃師對(duì)其進(jìn)行一對(duì)一的服務(wù)了。
（四）以市場(chǎng)為導(dǎo)向，加大開發(fā)產(chǎn)品力度，增加理財(cái)產(chǎn)品種類，開拓理財(cái)渠道。
1.對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，選擇理財(cái)產(chǎn)品的開發(fā)方向是非常重要的，設(shè)計(jì)產(chǎn)品首先考慮的是市場(chǎng)需要，市場(chǎng)才是風(fēng)向標(biāo)，因?yàn)闆]有市場(chǎng)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)得再好也沒用。2.設(shè)計(jì)和開發(fā)理財(cái)產(chǎn)品要全方位地運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)判斷技術(shù)和收益測(cè)算技巧，要求開發(fā)人員對(duì)所有金融產(chǎn)品，對(duì)各類金融市場(chǎng)了如指掌，并能夠進(jìn)行綜合運(yùn)用，測(cè)試的程序也非常復(fù)雜。所以應(yīng)該長(zhǎng)時(shí)間地大力投入。3.銀行除了自行開發(fā)產(chǎn)品外也可以加大與其它金融機(jī)構(gòu)的合作從而增加理財(cái)產(chǎn)品的種類和渠道。商業(yè)銀行由于受金融、證券和保險(xiǎn)分業(yè)經(jīng)營(yíng)政策的限制而無(wú)法開展一些業(yè)務(wù)，但卻可以通過(guò)代銷或代理的渠道來(lái)彌補(bǔ)這方面的不足。例如商業(yè)銀行可以與一些保險(xiǎn)公司、基金公司、證券、信托公司合作設(shè)計(jì)一些靈活多變的理財(cái)產(chǎn)品放在銀行代銷代售，從而填補(bǔ)了商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的某些空白。由于現(xiàn)行的個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)的格局是銀行搭臺(tái)、多家唱戲，但其主角仍然是銀行，銀行憑借龐大的客戶資源和銷售渠道，以及快速的銷售能力，會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)其在個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)的主導(dǎo)地位。
（五）建設(shè)有特色和競(jìng)爭(zhēng)力的理財(cái)品牌產(chǎn)品，實(shí)行多層次品牌戰(zhàn)略。
與國(guó)內(nèi)外的外資銀行理財(cái)從業(yè)人員相比，國(guó)內(nèi)中資銀行的理財(cái)人員缺乏專業(yè)培訓(xùn)和專業(yè)素質(zhì)，部分從業(yè)人員專業(yè)水平較低，具備專業(yè)理財(cái)資格的人員很少。要改善這種狀況，應(yīng)同時(shí)從兩個(gè)方面開展工作：第一，加強(qiáng)對(duì)目前在崗理財(cái)從業(yè)人員的培訓(xùn)。2005年3月，我國(guó)的《金融理財(cái)師考試認(rèn)證暫行辦法》開始實(shí)施。現(xiàn)在已經(jīng)有很多關(guān)于金融理財(cái)師（簡(jiǎn)稱afp）和國(guó)際金融理財(cái)師或注冊(cè)金融理財(cái)師（簡(jiǎn)稱cfp）的課程開辦，各商業(yè)銀行可以對(duì)其在崗理財(cái)從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以提高其從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)水平。第二，要求和支持鼓勵(lì)理財(cái)經(jīng)理層或業(yè)務(wù)骨干通過(guò)考試具備金融理財(cái)師（簡(jiǎn)稱afp）資格，少數(shù)優(yōu)秀的已經(jīng)具備金融理財(cái)師資格的，再去通過(guò)培訓(xùn)考試具備國(guó)際金融理財(cái)師（簡(jiǎn)稱cfp）資格，使整個(gè)理財(cái)隊(duì)伍具備專業(yè)從業(yè)資格人員從無(wú)到有不斷增加。尤其是要注重第二個(gè)方面的工作，注重理財(cái)類高端人才的培訓(xùn)和培養(yǎng)。只有從業(yè)人員具有過(guò)硬的專業(yè)水平技能，才能令客戶信服，讓銀行為其理財(cái)。
（七）應(yīng)加強(qiáng)理財(cái)從業(yè)人員和理財(cái)行業(yè)的職業(yè)道德和誠(chéng)信。
與外資銀行相比，我國(guó)商業(yè)銀行的理財(cái)行為或者說(shuō)銷售行為不夠規(guī)范和缺乏規(guī)管。因?yàn)閭€(gè)人理財(cái)產(chǎn)品嚴(yán)格來(lái)說(shuō)是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品，而風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者是客戶，而現(xiàn)在商業(yè)銀行的理財(cái)人員大多數(shù)是一味強(qiáng)調(diào)收益保證，而在談到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)往往含混其辭，過(guò)多過(guò)高的承諾不符合金融產(chǎn)品的客觀規(guī)律。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該作出內(nèi)部指引，從風(fēng)險(xiǎn)提示到產(chǎn)品設(shè)計(jì)再到收益說(shuō)明，全面規(guī)范和引導(dǎo)金融產(chǎn)品的銷售行為，用規(guī)則和流程科學(xué)地防風(fēng)控險(xiǎn)。只有講究理財(cái)?shù)牡赖潞驼\(chéng)信，才能令客戶放心，并讓其為自己理財(cái)。
（八）倡導(dǎo)正確的理財(cái)觀念，追求收益風(fēng)險(xiǎn)均衡，不斷培育和開發(fā)個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)。
目前很多客戶的理財(cái)觀念只是追求收益的最大化，從而背離了理財(cái)?shù)恼嬲饬x和作用；還有些客戶只是求安全，任何投資都不參與，只會(huì)把金錢長(zhǎng)期放在一些風(fēng)險(xiǎn)低收益低的產(chǎn)品上，缺乏有效的理財(cái)配置。理財(cái)?shù)恼嬲康氖呛侠淼匕才刨Y金，使資金保值增值，從而達(dá)到人生的收支風(fēng)險(xiǎn)的平衡。
每個(gè)客戶的理財(cái)目標(biāo)不同，對(duì)收益和風(fēng)險(xiǎn)的追求都有不同。銀行應(yīng)該針對(duì)不同的客戶需求進(jìn)行不同的產(chǎn)品分配。對(duì)于一些保守型的客戶應(yīng)為他們提供一些存款型、保障型為主的理財(cái)產(chǎn)品，而對(duì)于一些投資型的可以為其配備一些基金、外匯或信托投資型的產(chǎn)品。對(duì)于一些長(zhǎng)期投資的客戶可以配一些中長(zhǎng)線產(chǎn)品，對(duì)于一些短期投資型的客戶則要為他們配些流動(dòng)性強(qiáng)的產(chǎn)品，讓客戶各取所需。在此基礎(chǔ)上，不斷培育和開發(fā)個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇五
一、金融市場(chǎng)的概括。
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融制度的完善和金融市場(chǎng)的逐漸開放，金融市場(chǎng)形成了一下特點(diǎn)：
（1）工具多元化。我國(guó)目前可供投資者選擇的投資對(duì)象不僅包括股票、證券，還有各類基金。如社保基、保險(xiǎn)基金、企業(yè)年金等，同時(shí)，還有各類的理財(cái)產(chǎn)品。基金市場(chǎng)的發(fā)展同時(shí)包括了實(shí)物基金和證券基金，這些都為投資者提供了多樣的選擇。
（2）投資主體多元化。我國(guó)投資市場(chǎng)雖然發(fā)展時(shí)間短，規(guī)模小，但是其投資主體已經(jīng)發(fā)生了重要變化。由以往的散戶投資、莊家投資、開始向以機(jī)構(gòu)投資、基金投資為主的轉(zhuǎn)化。就投資機(jī)構(gòu)來(lái)看，有投資銀行、銀行理財(cái)、社保基金機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)金基金機(jī)構(gòu)、境外的合格投資者、以及私募基金等。
（3）結(jié)構(gòu)層次多元化。我國(guó)金融市場(chǎng)已經(jīng)形成了“三位一體”的多層次架構(gòu)：全國(guó)性的集中交易場(chǎng)所、區(qū)域性的集中交易場(chǎng)所、上市公司或者未上市公司的集中場(chǎng)外交易場(chǎng)所。我國(guó)股市交易板塊又包括了主板市場(chǎng)、中小板市場(chǎng)、創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)。這些板塊分別針對(duì)不同規(guī)模的企業(yè)區(qū)別對(duì)待，優(yōu)化資源配置。在債券市場(chǎng)上，逐漸提高企業(yè)債券的比例，降低國(guó)債的比例，實(shí)現(xiàn)我國(guó)債券市場(chǎng)發(fā)展的合理結(jié)構(gòu)。
自2005年銀監(jiān)會(huì)頒布《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》以后，我國(guó)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)入了有法可循，快速發(fā)展的通道。近幾年，商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品的多樣化和高收益日益受到儲(chǔ)戶的青睞，尤其是與很低的銀行存款利率相比。從2007年到2012年，理財(cái)產(chǎn)品的余額已經(jīng)從5000多億元發(fā)展到了7.1萬(wàn)億元，資產(chǎn)管理模式呈現(xiàn)跨越式的發(fā)展，存量理財(cái)產(chǎn)品數(shù)量高達(dá)32152只，產(chǎn)品類型實(shí)現(xiàn)了從單一到多樣的質(zhì)的飛越。隨著理財(cái)規(guī)模的快速增長(zhǎng)，國(guó)內(nèi)銀行越來(lái)越重視理財(cái)業(yè)務(wù)，已先后有許多銀行在總行層面上成立從事理財(cái)業(yè)務(wù)的部門，獨(dú)立于產(chǎn)品銷售部門和自營(yíng)業(yè)務(wù)部門，專門負(fù)責(zé)理財(cái)產(chǎn)品的獨(dú)立研發(fā)設(shè)計(jì)和投資運(yùn)作管理，理財(cái)業(yè)務(wù)逐漸向?qū)I(yè)化、專職化方向發(fā)展。
從整體上看，商業(yè)銀行發(fā)展理財(cái)業(yè)務(wù)是順應(yīng)市場(chǎng)的需求，不僅有利于金融產(chǎn)品的優(yōu)化，也提高了儲(chǔ)戶的收益性，增加了居民的收益，同時(shí)，也促進(jìn)了銀行職能的轉(zhuǎn)變。至今為止，我國(guó)資本市場(chǎng)的融資模式仍然以間接融資為主，間接融資為輔。這樣做的原因一是因?yàn)榇罅康馁Y金流入銀行，成為了銀行的庫(kù)存資金，另外，也是我國(guó)基于銀行控制風(fēng)險(xiǎn)的要求，限制資金的使用，使得資金大量流入國(guó)有企業(yè)和大型非公有集團(tuán)公司，使得強(qiáng)者更強(qiáng)，弱者更弱。從居民角度來(lái)看，是由于居民的投資知識(shí)有限，理財(cái)意識(shí)薄弱，加上我國(guó)投資渠道很少，居民或者把錢存入銀行，或者流入固定資產(chǎn)的購(gòu)買，如房產(chǎn)，這些都阻礙了我國(guó)直接融資的發(fā)展。
另一方面，由于銀行有著專業(yè)的理財(cái)產(chǎn)品開發(fā)人員，雄厚的資本實(shí)力，他們的發(fā)展有助于引導(dǎo)社會(huì)合理投資，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。是有助于引導(dǎo)社會(huì)資金合理投資，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2008年美國(guó)次貸危機(jī)和尚未平息的歐債危機(jī)給我們帶來(lái)深刻教訓(xùn)，金融發(fā)展離不開實(shí)體經(jīng)濟(jì)，沒有實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支撐，金融發(fā)展就會(huì)因泡沫過(guò)度走向毀滅。銀行理財(cái)有助于引導(dǎo)社會(huì)資金合理投資，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維護(hù)金融市場(chǎng)穩(wěn)定。
目前，我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的時(shí)期，居民財(cái)富進(jìn)入積累階段，這就為理財(cái)產(chǎn)品的進(jìn)一步發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，但是，我們?cè)诳吹嚼碡?cái)產(chǎn)品在未來(lái)巨大發(fā)展的同時(shí)，也要看到理財(cái)產(chǎn)品存在的問(wèn)題。
首先，銀行理財(cái)產(chǎn)品的信息披露不完全，存在信息不對(duì)稱的問(wèn)題?？蛻糁苯用鎸?duì)的理財(cái)產(chǎn)品是一堆專有名詞組成的產(chǎn)品合同，并且合同并沒有具體對(duì)于產(chǎn)品的概括，而且為了防止商業(yè)銀行變相吸收存款，我國(guó)《商業(yè)銀行法》命令禁止對(duì)客戶承諾高收益，這就使得高于基準(zhǔn)存款利率的收益率不能明確寫進(jìn)合同，使得收益不能明確表達(dá)，無(wú)法得到法律的保護(hù)。另外，我國(guó)居民缺乏應(yīng)有的專業(yè)知識(shí)，面對(duì)林林總總的產(chǎn)品，其選擇依據(jù)就是商行的承諾收益，但是，高收益往往面對(duì)的是高風(fēng)險(xiǎn)，商行的普遍做法是隱瞞其產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性，客戶面臨著潛在的損失，如中信銀行事件。
其次，我國(guó)理財(cái)產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重，缺乏差異化和個(gè)性化。雖然商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品林林總總，收益率也有差別，但是其所購(gòu)產(chǎn)品仍然為股票、債券，并且，其銷售部門為基層部門，其理財(cái)經(jīng)理對(duì)于客戶不加區(qū)分推銷同等產(chǎn)品，主要區(qū)別僅為收益率的差異。就專業(yè)知識(shí)來(lái)看，商業(yè)銀行應(yīng)該將客戶分為有無(wú)投資經(jīng)驗(yàn)，并針對(duì)不同類的客戶提供不同風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品；再者，客戶的存款和收入情況不同，對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品的收益也不會(huì)一樣，如高端客戶希望得到類似于私人銀行的服務(wù)，中低收入客戶希望得到時(shí)間短，收益穩(wěn)定的服務(wù)，因此，不加區(qū)分客戶，都提供同質(zhì)的產(chǎn)品，雖然市場(chǎng)需求不斷提高，產(chǎn)品也不斷發(fā)展，實(shí)際上是形成了需求缺口。
（三）防范與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。
（1）增強(qiáng)客戶風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。商業(yè)銀行和相關(guān)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該致力于培養(yǎng)客戶的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，履行告知義務(wù)，不能誘導(dǎo)客戶片面追求高收益，忽視理財(cái)產(chǎn)品潛在的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是基層銀行在銷售理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，要明確告知客戶其存在的風(fēng)險(xiǎn)性。
（2）建立健全法律體制和監(jiān)管機(jī)制。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范，從根本上就是要做到有法可依，明確禁止哪些可以做，哪些不可以做，避免過(guò)度投機(jī)行為。同時(shí)，應(yīng)該明確理財(cái)產(chǎn)品的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，做到監(jiān)管責(zé)任明確化。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇六
根據(jù)商業(yè)銀行自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，銀行會(huì)計(jì)科目主要有兩種分類方法。一是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類及資產(chǎn)負(fù)債共同類。資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目反映銀行的資產(chǎn)和債權(quán)。負(fù)債類會(huì)計(jì)科目反映銀行債權(quán)人的權(quán)益。所有者權(quán)益類科目反映銀行投資人對(duì)銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)。損益類會(huì)計(jì)科目反映銀行的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)成果，包括銀行的各項(xiàng)收入類科目和各項(xiàng)成本費(fèi)用類的科目。資產(chǎn)負(fù)債共同類會(huì)計(jì)科目是銀行會(huì)計(jì)所特有的會(huì)計(jì)科目，它反映銀行的債權(quán)和債務(wù)，主要適用核算聯(lián)行往來(lái)、轄內(nèi)往來(lái)、同城票據(jù)清算等業(yè)務(wù)。二是按照與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系，分為表內(nèi)科目和表外科目。表內(nèi)科目是用以反映銀行資金實(shí)際增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)科目，這類會(huì)計(jì)科目的余額反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，并要求平衡。表外科目是用以反映不涉及銀行資金運(yùn)動(dòng)但重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)科目，這類會(huì)計(jì)科目的余額不反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不要求平衡。比如銀行的重要空白憑證，它是一種無(wú)面額的、經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括支票、本票、匯票等。當(dāng)發(fā)生重要空白憑證業(yè)務(wù)時(shí)，雖然不能引起銀行資金的增減變動(dòng)，但銀行對(duì)外已經(jīng)承擔(dān)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任，需要設(shè)置“重要空白憑證”科目進(jìn)行登記和反映。
二、記賬方法。
記賬方法是按照一定的規(guī)則，使用一定的符號(hào)在賬戶中登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的技術(shù)方法。會(huì)計(jì)上的記賬方法有單式記賬方法和復(fù)式記賬方法。我國(guó)銀行業(yè)采用復(fù)式借貸記賬法對(duì)銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)所涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。在核算表外科目所涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)，一般采用單式記賬方法，如銀行對(duì)業(yè)務(wù)上使用的重要空白憑證、未發(fā)行的國(guó)家債券、待結(jié)算憑證、待保管有價(jià)值品等應(yīng)設(shè)置表外科目登記，并視情況進(jìn)行單式記賬。這種記賬方法以“收入”、“付出”為記賬符號(hào)，當(dāng)表外科目所涉及的業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，記“收入”；注銷和沖減時(shí)，記“付出”；余額表示尚未結(jié)清的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。
三、會(huì)計(jì)憑證的設(shè)置和使用。
會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和據(jù)以登記賬簿的書面證明。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)憑證按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，主要有如下幾種類型。一是會(huì)計(jì)憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。銀行的記賬憑證，需要在銀行內(nèi)部組織傳遞，因此記賬憑證又稱為“傳票”。二是記賬憑證按其填列的會(huì)計(jì)科目的數(shù)目不同，分為單式憑證和復(fù)式憑證。除此之外，銀行針對(duì)自身業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，將記賬憑證按其使用范圍分為基本憑證和特定憑證。
1.基本憑證?；緫{證是銀行根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事實(shí)自行編制的憑證，包括現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、轉(zhuǎn)賬借方傳票、轉(zhuǎn)賬貸方傳票、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票、外匯買賣借方傳票、外匯買賣貸方傳票八種表內(nèi)憑證和表外科目收入傳票、表外科目付出傳票兩種表外憑證?，F(xiàn)金收入、付出傳票、轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票是銀行的內(nèi)部憑證，只限銀行內(nèi)部使用；當(dāng)銀行發(fā)生轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，涉及外單位資金收付又是銀行主動(dòng)代為收款或扣款時(shí)使用特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票；當(dāng)涉及外匯業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)時(shí)使用外匯買賣借方傳票、貸方傳票以及表外科目借方傳票、貸方傳票。
2.特定憑證。特定憑證是銀行根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而設(shè)置的各種專用憑證。這種憑證一般由銀行印制，客戶填寫后交銀行辦理業(yè)務(wù)或銀行填制憑以辦理業(yè)務(wù)，銀行用以代替?zhèn)髌辈{以記賬，如支票、現(xiàn)金繳款單、定期儲(chǔ)蓄存單等都屬于特定憑證。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)憑證有其自身的特點(diǎn)。一是由于銀行業(yè)務(wù)量大、崗位分工細(xì)，故銀行大量采用單式憑證以方便會(huì)計(jì)憑證的傳遞和按科目軋賬，提高工作效率。二是銀行大量以客戶提交的原始憑證代替記賬憑證。三是銀行會(huì)計(jì)憑證聯(lián)數(shù)多。
四、賬務(wù)組織。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的賬務(wù)組織是指賬簿的設(shè)置、記賬程序和賬務(wù)核對(duì)方法等相互配合的賬務(wù)體系，它包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)。
（一）明細(xì)核算系統(tǒng)。
明細(xì)核算是按賬戶進(jìn)行的核算，它在每個(gè)會(huì)計(jì)科目下設(shè)置明細(xì)賬戶，以具體反映各賬戶資金增減變化及其結(jié)果。明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、余額表以及現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出日記簿組成。
1.分戶賬。分戶賬是明細(xì)核算的主要賬簿，包括甲、乙、丙、丁四種賬。甲種賬，賬簿設(shè)有借、貸、余三欄，適用于不計(jì)息科目的賬戶或使用余額表計(jì)息的科目以及銀行內(nèi)部科目的賬戶。乙種賬，賬簿設(shè)借、貸、余和積數(shù)四欄，適用于在賬頁(yè)上加計(jì)積數(shù)并計(jì)算利息的`賬戶。丙種賬，賬簿設(shè)有借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額四欄，一般適用于借、貸雙方反映余額的賬戶。丁種賬，賬簿設(shè)有借方、貸方發(fā)生額、余額、銷賬四欄，一般適用于逐筆反映、逐筆銷賬的一次性賬戶。
2.登記簿。登記簿是一種輔助性的賬簿，凡是分戶賬上未能記載而又需要查實(shí)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都可以設(shè)置登記簿進(jìn)行登記。也可以用于統(tǒng)馭卡片賬或控制重要的空白憑證、有價(jià)單證、實(shí)物及某些重要的事項(xiàng)等。
3.余額表和現(xiàn)金收入、付出日記簿。余額表是核對(duì)總賬與分戶賬余額和計(jì)算利息的重要工具。而現(xiàn)金收入、付出日記簿是記載現(xiàn)金收入、付出筆數(shù)和金額的賬簿，是一種序時(shí)和分類相結(jié)合的賬簿。明細(xì)核算的記賬程序如下，首先，要根據(jù)傳票記載分戶賬，如為現(xiàn)金收入和付出業(yè)務(wù)，則還要分別登記現(xiàn)金收入日記簿和現(xiàn)金付出日記簿。其次，對(duì)不能入賬而又需要記載的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，則在登記簿中進(jìn)行記載。最后，銀行每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)需要按分戶賬各賬戶的當(dāng)日最后余額編制余額表。
（二）綜合核算系統(tǒng)。
綜合核算是按各會(huì)計(jì)科目進(jìn)行的核算，它綜合、概括地反映各科目的資金增減變化情況，是明細(xì)核算的總括反映。綜合核算系統(tǒng)由科目日結(jié)單、總賬和日計(jì)表組成?？颇咳战Y(jié)單是每一會(huì)計(jì)科目當(dāng)天借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平銀行當(dāng)日賬務(wù)和登記總賬的依據(jù)。總賬是按貨幣，分科目設(shè)立的賬簿，是各科目的總括記錄，是綜合核算的主要賬簿。日計(jì)表是反映當(dāng)日全部銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，也是軋平當(dāng)日全部銀行賬務(wù)的重要工具。綜合核算的記賬程序如下，首先，根據(jù)同一科目的傳票填制科目日結(jié)單。其次，根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬。最后，根據(jù)總賬各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額編制日計(jì)表。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇七
摘要：我國(guó)從上世紀(jì)末開始進(jìn)行銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的探索,至今已有眾多理財(cái)產(chǎn)品問(wèn)世.在這方興未艾的市場(chǎng)上,卻陸續(xù)出現(xiàn)了零收益甚至負(fù)收益的產(chǎn)品,引起軒然大波.人們保本的同時(shí)獲取高收益的夢(mèng)想逐漸破滅.就對(duì)這次“收益門事件”進(jìn)行思考，分析導(dǎo)致零收益產(chǎn)生的眾多可能因素，并針對(duì)性的提出幾種解決方法。
關(guān)鍵詞：銀行；個(gè)人理財(cái)；零收益。
1理財(cái)?shù)母拍睢?BR> 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，又稱財(cái)富管理業(yè)務(wù)，是目前發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行利潤(rùn)的重要來(lái)源之一。根據(jù)國(guó)際理財(cái)師標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（cfpboardofstandards）的定義，個(gè)人理財(cái)是利用客戶的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源，幫助實(shí)現(xiàn)其人生目標(biāo)的過(guò)程。即基于客戶的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、保險(xiǎn)等財(cái)務(wù)現(xiàn)狀數(shù)據(jù)和一定的財(cái)務(wù)假設(shè)，綜合考慮客戶的各種財(cái)務(wù)目標(biāo)，進(jìn)行客戶風(fēng)險(xiǎn)偏好的測(cè)試和投資組合的調(diào)整，基于現(xiàn)金流、資產(chǎn)價(jià)值、各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，幫助客戶制定個(gè)性化的理財(cái)規(guī)劃，推薦需要的金融產(chǎn)品，并出具理財(cái)報(bào)告，以實(shí)現(xiàn)客戶理財(cái)目標(biāo)的一系列服務(wù)過(guò)程。本文主要探討銀行理財(cái)?shù)膬?nèi)容。
二十世紀(jì)70年代以來(lái)，全球商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新浪潮的沖擊之下，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)獲得了快速發(fā)展。從發(fā)達(dá)國(guó)家銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)看，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)具有批量大、風(fēng)險(xiǎn)低、業(yè)務(wù)范圍廣、經(jīng)營(yíng)收益穩(wěn)定等優(yōu)勢(shì)，在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中占據(jù)著重要位置。而在我國(guó)的香港特別行政區(qū)，花旗、匯豐、渣打、恒生、東亞等主要銀行紛紛推出了自己的理財(cái)套餐，針對(duì)不同收入的客戶提供不同的服務(wù)，推動(dòng)了港島整體個(gè)人理財(cái)服務(wù)水平的不斷提升。而國(guó)內(nèi)各銀行在個(gè)人理財(cái)方面也做出了不少的探索和嘗試，隨著國(guó)內(nèi)銀行個(gè)人理財(cái)服務(wù)的逐步發(fā)展，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)逐漸成為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新的主要領(lǐng)域。開始中國(guó)加入wyo后的緩沖期已過(guò)，對(duì)外資銀行全面開放，這使得個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇，各大銀行紛紛推出理財(cái)產(chǎn)品，市場(chǎng)進(jìn)入空前繁榮狀態(tài)。
2收益門事件原因探悉。
就在投資者對(duì)理財(cái)產(chǎn)品信心十足、向往著高收益的時(shí)候，卻出現(xiàn)了讓人跌破眼睛的“收益門事件”。銀行系理財(cái)產(chǎn)品出現(xiàn)零收益甚至虧損的案例越來(lái)越多。根據(jù)西南財(cái)大信托與理財(cái)研究所最新的報(bào)告，繼浦發(fā)之后，深發(fā)展、平安銀行類似的6款產(chǎn)品最終也是零收益。2月有近半數(shù)中外資銀行的qdii（qualifieddomesticinstitutionalinvestors）產(chǎn)品出現(xiàn)從10％到50％不等的浮虧。之后，東亞銀行、渣打銀行和中國(guó)銀行先后暴露出零收益，乃至負(fù)收益的理財(cái)產(chǎn)品。零收益危機(jī)持續(xù)擴(kuò)大。其原因歸納起來(lái)有以下幾點(diǎn)：
2.1產(chǎn)品設(shè)計(jì)問(wèn)題。
浦發(fā)銀行、深發(fā)展銀行、深圳平安銀行幾款零收益的理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)極為相似，均是跟港股掛鉤，且只有當(dāng)表現(xiàn)最好和表現(xiàn)最差的股票漲跌幅不超過(guò)銀行宣傳的預(yù)期最高收益率時(shí)，投資者才能獲得收益。該報(bào)告認(rèn)為，銀行宣傳的預(yù)期最高收益率，只有在產(chǎn)品所掛鉤的幾只股票同漲同跌時(shí)才會(huì)實(shí)現(xiàn)，這樣的概率極小，現(xiàn)實(shí)中是不太可能存在的。報(bào)告的撰寫者李要深說(shuō)，報(bào)告并非指責(zé)產(chǎn)品設(shè)計(jì)有問(wèn)題，而是認(rèn)為產(chǎn)品要博取高收益的概率比較低，相對(duì)的投資風(fēng)險(xiǎn)比較大。但問(wèn)題是，這種公式和內(nèi)在邏輯非常復(fù)雜，大多數(shù)普通投資者如果不仔細(xì)研究復(fù)雜的計(jì)算公式，并不會(huì)意識(shí)到自己的投資風(fēng)險(xiǎn)有多大。
2.2信息透明度問(wèn)題。
在中國(guó)社科院日前發(fā)布的《20銀行理財(cái)產(chǎn)品評(píng)價(jià)報(bào)告》認(rèn)為目前銀行理財(cái)市場(chǎng)最明顯的特征是信息透明度不高。匯豐、花旗、恒生、東亞等6家中外資銀行因理財(cái)產(chǎn)品的運(yùn)作信息缺乏透明度而登上了報(bào)告中的“黑名單”。對(duì)于具有專業(yè)優(yōu)勢(shì)與知識(shí)的研究機(jī)構(gòu)中國(guó)社科院來(lái)說(shuō)，尚且因?yàn)槔碡?cái)產(chǎn)品的信息不透明而不得不放棄對(duì)更多理財(cái)產(chǎn)品的評(píng)價(jià)。更何況對(duì)于一般投資者來(lái)說(shuō)，只能根據(jù)市場(chǎng)理財(cái)信息對(duì)相關(guān)銀行理財(cái)產(chǎn)品作出選擇，正確信息的獲取更是難上加難了。
其實(shí)，結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品一般為保本型產(chǎn)品，“低風(fēng)險(xiǎn)，低收益”其最大的特點(diǎn)。其產(chǎn)品的實(shí)質(zhì)是用利息購(gòu)買期權(quán)去博取更高的收益，整體而言，獲得最高收益的概率的確是比較小。
其最壞的結(jié)果也只是輸?shù)衾⒍眩虼诉m合低風(fēng)險(xiǎn)偏好的投資者。但部分銀行的理財(cái)師在銷售產(chǎn)品時(shí)，不但不提示產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，還利用投資者只關(guān)注預(yù)期收益的弱點(diǎn)，使用一些“預(yù)期收益有多高”等詞匯誤導(dǎo)客戶，銀行與投資者之間存在“信息不對(duì)稱”的現(xiàn)象。
由于理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)綜合性的業(yè)務(wù)，它要求理財(cái)人員必須具備淵博的經(jīng)濟(jì)和法律知識(shí)，全面了解銀行、證券、保險(xiǎn)、房地產(chǎn)、外匯、稅務(wù)、教育、法律等方面相關(guān)知識(shí)，要求理財(cái)人員擁有豐富的金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，具有優(yōu)良的職業(yè)操守、良好的人際交往能力和組織協(xié)調(diào)能力。現(xiàn)今國(guó)內(nèi)大中城市的中資商業(yè)銀行推出的理財(cái)業(yè)務(wù)，實(shí)際上還較多地停留在業(yè)務(wù)宣傳和簡(jiǎn)單的一般服務(wù)層面上，即只是提供普通的金融產(chǎn)品信息資料和商業(yè)銀行行情等咨詢業(yè)務(wù)，而幫助和代客理財(cái)業(yè)務(wù)實(shí)則無(wú)從談起，這與居民日益多元化的投資需求差距較大。專業(yè)和稱職的個(gè)人理財(cái)人員的匱乏成了制約我國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的主要瓶頸。
2.4理財(cái)產(chǎn)品銷售的監(jiān)控力度不足。
國(guó)內(nèi)對(duì)于銷售環(huán)節(jié)還無(wú)法進(jìn)行有效的監(jiān)控。高風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)品種，在監(jiān)管嚴(yán)格的市場(chǎng)中，是嚴(yán)禁不加區(qū)分地向所有投資者銷售的。報(bào)告指出，部分零收益理財(cái)產(chǎn)品如果在當(dāng)初銷售時(shí)避免不當(dāng)銷售，那么購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品的投資者應(yīng)該就是完全清楚產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，也認(rèn)同了產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，并且愿意承擔(dān)投資損失的風(fēng)險(xiǎn)。這樣零收益也就不會(huì)造成如此大的負(fù)面影響。
盡管在法律層面上，理財(cái)產(chǎn)品合同中寫明了理財(cái)產(chǎn)品是浮動(dòng)收益，因此投資風(fēng)險(xiǎn)也是自負(fù)。但銀行理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)論是書面提示還是口頭提示，都沒能產(chǎn)生足夠的效果。很多投資者完全不知道面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度有多高。
3改善的方法。
這次“收益門事件”除了警示投資者匱乏投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)之外，更暴露出部分理財(cái)產(chǎn)品在銷售上存在的重大信息不對(duì)稱解構(gòu)“障眼法”。解決商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的出路成了我們共同探詢的內(nèi)容。
（1）細(xì)分市場(chǎng)，設(shè)計(jì)多種理財(cái)產(chǎn)品。
開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，必須對(duì)客戶群體進(jìn)行有效的細(xì)分，在此基礎(chǔ)上確定銀行的目標(biāo)客戶群體，并采取差異化的分層服務(wù)方式。針對(duì)收入穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)承受能力低的客戶，設(shè)計(jì)固定收益或保本型的理財(cái)產(chǎn)品；對(duì)收入較高、風(fēng)險(xiǎn)承受能力高的客戶，可設(shè)計(jì)高收益的理財(cái)產(chǎn)品。在理財(cái)業(yè)務(wù)服務(wù)模式方面可借鑒國(guó)外銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，突破傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的柜臺(tái)服務(wù)模式，成立專業(yè)理財(cái)室。根據(jù)不同需求為客戶設(shè)計(jì)綜合理財(cái)方案，提供特色理財(cái)產(chǎn)品，實(shí)施一對(duì)一的個(gè)性化服務(wù)。
（2）加快人才培養(yǎng)。
加強(qiáng)投資者教育刻不容緩，盡快建立起一支熟悉金融、保險(xiǎn)、稅務(wù)、法律、證券投資等知識(shí)兼具的高素質(zhì)復(fù)合型專業(yè)理財(cái)員工隊(duì)伍，為客戶提供全面、最佳的個(gè)人理財(cái)服務(wù)。
（3）銀監(jiān)會(huì)需加強(qiáng)監(jiān)管力度。
現(xiàn)有的一些理財(cái)產(chǎn)品信息不透明，可能是新興市場(chǎng)發(fā)展中的階段性缺陷所致，也有可能是操作經(jīng)驗(yàn)缺乏，甚至操作失誤所造成。但也可能有少數(shù)理財(cái)機(jī)構(gòu)的故意通過(guò)蒙騙的手法謀取不義之財(cái)。就此而言，對(duì)監(jiān)管機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，為保證金融市場(chǎng)的健康發(fā)展和市場(chǎng)的“三公”，應(yīng)該堅(jiān)決查處，同時(shí)在相關(guān)制度安排方面，盡早作出監(jiān)管機(jī)制上的應(yīng)對(duì)與規(guī)范之舉。
（4）增強(qiáng)投資者權(quán)利意識(shí)。
投資人對(duì)自己所投資的理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)享有充分的知情權(quán)，其中包括可能收益及與之對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)；而理財(cái)機(jī)構(gòu)，則有義務(wù)將相關(guān)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)向投資者予以充分提示。在此過(guò)程中，如果理財(cái)機(jī)構(gòu)出于自身私利目的，有任何擴(kuò)大收益與隱瞞風(fēng)險(xiǎn)的行為存在，可以說(shuō)在性質(zhì)上應(yīng)該屬于一種侵犯投資者權(quán)利的行為。投資者有權(quán)依照有關(guān)民事法律法規(guī)，向有關(guān)監(jiān)管機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)提出投訴與控告。
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商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇八
近二三十年中，信息技術(shù)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整使世界各國(guó)，特別是西方發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)體系發(fā)生了巨大的變化，商業(yè)銀行的生存環(huán)境也因此而變化。
為適應(yīng)這一系列的變化，保持自身的市場(chǎng)地位，商業(yè)銀行主動(dòng)進(jìn)行了經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整，目前，西方商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理方式上表現(xiàn)出三個(gè)突出的特點(diǎn)和趨勢(shì)：
1.金融服務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化趨勢(shì)明顯。
1995年10月18日第一家網(wǎng)絡(luò)銀行——安全第一網(wǎng)絡(luò)銀行在美國(guó)誕生以來(lái)，全球網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)以驚人的速度發(fā)展起來(lái)。
在其發(fā)源地美國(guó)，有400家銀行及存款互助機(jī)構(gòu)開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，增加到1200家，又猛增至7200家。
到，網(wǎng)上銀行已覆蓋了除現(xiàn)金以外的所有零售銀行業(yè)務(wù)和部分投資銀行業(yè)務(wù)。
美國(guó)現(xiàn)有排名前20位的網(wǎng)上銀行擁有了70萬(wàn)個(gè)銀行往來(lái)賬戶。
另?yè)?jù)美國(guó)一家研究機(jī)構(gòu)的調(diào)查，目前有超過(guò)40%的美國(guó)家庭采用網(wǎng)上銀行所提供的金融服務(wù)，網(wǎng)上銀行利潤(rùn)占銀行利潤(rùn)總額的比例達(dá)50%以上。
在西方其他國(guó)家，網(wǎng)上銀行也同樣得到了迅速發(fā)展。
在北美，加拿大豐業(yè)銀行率先推出網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。
在歐洲，英國(guó)和瑞士率先開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。
瑞典的seb銀行和荷蘭銀行則通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行跨國(guó)兼并收購(gòu)。
在亞太地區(qū)，澳大利亞和新西蘭有多家銀行提供網(wǎng)上金融電子交易。
網(wǎng)絡(luò)銀行之所以能夠以如此之快的速度在全球范圍內(nèi)發(fā)展起來(lái)，主要是因?yàn)樗鳛橐环N依托信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)而興起的新型銀行服務(wù)，與傳統(tǒng)商業(yè)銀行服務(wù)的方式相比在成本控制、資源共享和服務(wù)個(gè)性化等方面有著明顯的優(yōu)勢(shì)。
利用這些優(yōu)勢(shì)，西方商業(yè)銀行得以大范圍的拓寬和開辟新的服務(wù)領(lǐng)域，積極開拓包括證券、保險(xiǎn)、信息咨詢、家庭理財(cái)?shù)仍趦?nèi)的全方位的金融服務(wù)。
便捷的網(wǎng)上雙向交流使銀行可以利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行主動(dòng)行銷，顧客足不出戶就可以與客戶經(jīng)理做一對(duì)一的交流，獲得投資理財(cái)分析甚至還有專門為自己設(shè)計(jì)的新式金融產(chǎn)品。
同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用加劇了銀行業(yè)的兼并重組，許多西方大商業(yè)銀行為獲得規(guī)模效益紛紛走上相互合并和全面合作的道路，它們已把眼光瞄準(zhǔn)全球，希望通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將觸角伸向全世界。
2.零售業(yè)務(wù)成為銀行利潤(rùn)的重要來(lái)源之一。
按客戶劃分，銀行業(yè)務(wù)可分為零售業(yè)務(wù)和批發(fā)業(yè)務(wù)。
前者是指對(duì)個(gè)人客戶提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，后者則以公司為服務(wù)對(duì)象。
在很長(zhǎng)的一段時(shí)間里，批發(fā)市場(chǎng)始終是金融機(jī)構(gòu)最大的利潤(rùn)來(lái)源，也是銀行家們追逐的重點(diǎn)。
然而隨著證券業(yè)務(wù)的發(fā)展，直接融資比例的逐步提高，自上世紀(jì)80年代以來(lái)，西方國(guó)家批發(fā)銀行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)和有限的增長(zhǎng)前景，迫使銀行家們重新審視零售銀行業(yè)務(wù)，希望從零售銀行業(yè)務(wù)中尋求利潤(rùn)的擴(kuò)張。
傳統(tǒng)商業(yè)銀行主要通過(guò)吸收居民的私人儲(chǔ)蓄來(lái)擴(kuò)充資金，然后放貸給需要資金的企業(yè)。
但是近年來(lái)這一情況已有了明顯的改變，主要表現(xiàn)為銀行與私人顧客之間的關(guān)系不僅是一種存儲(chǔ)關(guān)系，而且是一種全面金融服務(wù)的關(guān)系，這種關(guān)系集儲(chǔ)蓄理財(cái)、消費(fèi)貸款、委托咨詢于一身，涵蓋了儲(chǔ)蓄、融資、投資等各個(gè)方面，這種變化不僅有助于銀行資產(chǎn)及客戶結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，還能為銀行自身帶來(lái)穩(wěn)定的收入。
另一方面，私人客戶對(duì)資產(chǎn)管理形式也不再滿足于單一儲(chǔ)蓄，而是渴望更全面、更高回報(bào)率、更具挑戰(zhàn)性的投資方式，人們的消費(fèi)觀念也在改變，他們期望能以更加靈活的方式管理現(xiàn)金。
為適應(yīng)這一系列的變化，西方商業(yè)銀行做出了全力擴(kuò)展零售銀行業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略選擇，無(wú)論是在新產(chǎn)品的研發(fā)、市場(chǎng)的拓展，還是在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員培訓(xùn)方面都主動(dòng)向私人業(yè)務(wù)傾斜，對(duì)個(gè)人的金融服務(wù)質(zhì)量和數(shù)量都有了大幅度的提高。
在質(zhì)量方面，商業(yè)銀行對(duì)atm機(jī)、pos機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)銀行等技術(shù)的普遍使用使零售業(yè)務(wù)更加方便、快捷、成本低廉，客戶倍感方便。
針對(duì)顧客特別要求和市場(chǎng)特點(diǎn)設(shè)計(jì)的“包裹式金融產(chǎn)品”將不同的金融產(chǎn)品“打包”成一個(gè)產(chǎn)品推銷給客戶，不僅滿足了客戶多方面的要求，為銀行建立起了長(zhǎng)期的客戶服務(wù)關(guān)系，還通過(guò)創(chuàng)新在客戶心中留下了良好的品牌印象。
在數(shù)量方面，零售業(yè)務(wù)的發(fā)展已經(jīng)使西方商業(yè)銀行的收入結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大變化，以零售業(yè)務(wù)收入為主的非利息收入比重不斷提高，美洲銀行非利息收入占總收入的比重為43.3%，花旗銀行為46%，摩根大通銀行高達(dá)47.2%。
同時(shí)，利息收入中來(lái)自私人客戶的部分也在不斷增多，目前美國(guó)消費(fèi)貸款已占銀行信貸總額的20%以上；在加拿大，銀行普通貸款中1/3是向個(gè)人提供的。
能夠?yàn)樗饺丝蛻籼峁└鞣N金融服務(wù)便利的金融超市在西方各國(guó)已經(jīng)成為一家銀行形象的標(biāo)志。
3.扁平式的組織機(jī)構(gòu)逐漸成為現(xiàn)代商業(yè)銀行管理體制的普遍選擇，“銀行再造”工程風(fēng)靡一時(shí)。
完善合理的管理體制是任何一家企業(yè)在市場(chǎng)中求得生存的必要條件，近年來(lái)，為適應(yīng)環(huán)境的變化，應(yīng)付激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)外商業(yè)銀行普遍推行了扁平式的組織機(jī)構(gòu)。
以英國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)渣打銀行為例，其業(yè)務(wù)部門劃分為對(duì)公、零售和資金三大塊，三大業(yè)務(wù)都設(shè)有管理總部。
從管理體系上看，總行主要通過(guò)三大業(yè)務(wù)總部對(duì)分行實(shí)行分權(quán)管理，分行基本上實(shí)行獨(dú)立核算，但在業(yè)務(wù)發(fā)展上接受三大業(yè)務(wù)總部的指導(dǎo)。
建立了嚴(yán)密的`風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控制度，各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作手冊(cè)化、規(guī)范化，聘任、分配、晉升等制度科學(xué)化，充分發(fā)揮了從業(yè)人員的積極性和優(yōu)秀人才的創(chuàng)造性。
按照最有利于客戶價(jià)值的營(yíng)運(yùn)流程進(jìn)行重新整合，打破了傳統(tǒng)的“分工”概念，有效地適應(yīng)了市場(chǎng)需求，使得顧客能夠獲得完整和迅速的銀行服務(wù)。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)部分銀行再造之后，平均資產(chǎn)收益率上升0.5%，平均資本收益率上升6%，平均成本收益比率下降8%～13%。
二、我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)與管理方面與國(guó)外同行的差距。
我國(guó)的商業(yè)銀行改革自上世紀(jì)90年代以來(lái)取得了較大的進(jìn)展，四大國(guó)有商業(yè)銀行獨(dú)立自主的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)越來(lái)越大，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)逐漸增強(qiáng)。
為了縮小與國(guó)際大商業(yè)銀行之間的差距，使自己在未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，中資商業(yè)銀行根據(jù)自身特點(diǎn)紛紛仿效國(guó)外商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理方式進(jìn)行了自發(fā)的改進(jìn)，服務(wù)水平有了明顯的提高。
但由于種種原因，中資商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)能力和管理水平仍與國(guó)外同行存在較大的差距。
1.成功的網(wǎng)絡(luò)銀行需要有全新的經(jīng)營(yíng)理念和管理體制，而這正是目前我國(guó)銀行業(yè)所缺少的。
服務(wù)經(jīng)濟(jì)的核心理念是“客戶導(dǎo)向”，一切營(yíng)銷策略的目的都是追求“客戶滿意”。
這些在發(fā)達(dá)國(guó)家網(wǎng)絡(luò)銀行營(yíng)銷戰(zhàn)略中已居于主導(dǎo)地位，而目前我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行多數(shù)依然是“銀行導(dǎo)向”的理念，認(rèn)為“雄厚的財(cái)力+最新技術(shù)=優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)銀行”，產(chǎn)品技術(shù)的開發(fā)也過(guò)多注重于銀行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)以及樹立銀行科技化形象的層面，真正落實(shí)到“客戶導(dǎo)向”方面經(jīng)營(yíng)理念的非常少。
再?gòu)墓芾眢w制來(lái)看，網(wǎng)絡(luò)銀行為適應(yīng)市場(chǎng)需求的快速變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，通常采用信息產(chǎn)業(yè)中常見的扁平式管理模式。
而現(xiàn)階段我國(guó)的一些網(wǎng)絡(luò)銀行卻繼承了其母體——傳統(tǒng)商業(yè)銀行——等級(jí)嚴(yán)格、層次較多的金字塔式管理結(jié)構(gòu)，無(wú)形之中加長(zhǎng)了從市場(chǎng)信息反饋到經(jīng)營(yíng)決策調(diào)整的信息流傳遞路徑，鈍化了網(wǎng)絡(luò)銀行對(duì)市場(chǎng)變化的反應(yīng)能力，長(zhǎng)此以往勢(shì)必對(duì)其發(fā)展造成嚴(yán)重的不良影響。
2.隨著我國(guó)居民收入的提高和金融消費(fèi)意識(shí)的增強(qiáng)，我國(guó)的個(gè)人金融服務(wù)市場(chǎng)中一個(gè)龐大的需求方正在迅速形成。
近年來(lái)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行敏感地意識(shí)到這一點(diǎn)，紛紛將個(gè)人金融業(yè)務(wù)列為業(yè)務(wù)發(fā)展的重點(diǎn)，并取得了較大的進(jìn)步。
但同時(shí)發(fā)展中也暴露出了一些問(wèn)題：
（1）目前國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行的個(gè)人金融業(yè)務(wù)拘泥于“為客戶提供什么”而不是“客戶最需要什么”，因此，普遍缺乏市場(chǎng)定位和經(jīng)營(yíng)特色，品牌意識(shí)較差，客戶只能被動(dòng)地接受各商業(yè)銀行雷同化的金融產(chǎn)品和經(jīng)營(yíng)方式。
（2）各商業(yè)銀行只注重單方面的產(chǎn)品研發(fā)，相關(guān)的業(yè)務(wù)咨詢、功能介紹、金融導(dǎo)購(gòu)等服務(wù)嚴(yán)重滯后，更沒有一套完整的競(jìng)爭(zhēng)性營(yíng)銷策略和品牌發(fā)展戰(zhàn)略，營(yíng)銷的組織體系也顯得較為松散。
這一方面造成了客戶對(duì)私人金融業(yè)務(wù)一知半解，無(wú)法真正享受到優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，同時(shí)也使商業(yè)銀行失去了大量的潛在客戶和發(fā)展機(jī)遇。
（3）我國(guó)尚未建立個(gè)人信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，也沒有全社會(huì)統(tǒng)一的信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，各商業(yè)銀行間信息無(wú)法共享，這種不健全的個(gè)人社會(huì)信用體系也在一定程度上限制了個(gè)人金融業(yè)務(wù)拓展的深度和廣度。
僅從國(guó)內(nèi)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的使用情況就可以看出，趨同的業(yè)務(wù)發(fā)展模式和營(yíng)銷策略使網(wǎng)上銀行的使用集中在低附加值的業(yè)務(wù)上，真正能夠體現(xiàn)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)的高附加值業(yè)務(wù)卻發(fā)展不足，這對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行樹立獨(dú)立的企業(yè)形象和業(yè)務(wù)品牌非常不利。
3.管理體制落后，機(jī)構(gòu)龐大、低效是我國(guó)商業(yè)銀行的通病，也是妨礙我國(guó)商業(yè)銀行走向現(xiàn)代化的主要障礙之一。
國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行目前大多仍實(shí)行金字塔式的垂直化管理體制，一般有總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行、支行、分理處、儲(chǔ)蓄所等多級(jí)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，在每一級(jí)機(jī)構(gòu)中還有部、處、科、股等部門，在組織機(jī)構(gòu)上呈現(xiàn)很長(zhǎng)的縱向管理鏈條。
在這種組織體系下，管理效率受到管理成本、信息溝通和管理者能力、員工素質(zhì)的多重制約難以有效提高，而管理效率的低下又直接造成了國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)市場(chǎng)變化反應(yīng)遲鈍，無(wú)法準(zhǔn)確跟蹤客戶需求方向的轉(zhuǎn)移。
另一方面，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按部門設(shè)立，形成職能群體，雖然每一個(gè)職能群體只從事整個(gè)業(yè)務(wù)流程的一部分，但對(duì)這些部門來(lái)說(shuō)卻是工作的全部，完整的業(yè)務(wù)流程常常被分割得支離破碎，不能滿足客戶的需要。
例如，目前信貸業(yè)務(wù)按品種分工、本外幣業(yè)務(wù)按部門分工等方式相互獨(dú)立，使得客戶的需求只有在許多部門的共同協(xié)力下才能滿足，這不僅降低了工作效率，增加了不必要的人員，也使得客戶的滿意度大為降低。
在金融產(chǎn)品單一、業(yè)務(wù)強(qiáng)調(diào)規(guī)模的情況下，這種業(yè)務(wù)流程的危害還不明顯，隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇、金融產(chǎn)品的增多及信息化步伐的加快，其對(duì)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的危害將越來(lái)越大。
國(guó)外商業(yè)銀行發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)雖然無(wú)法解決國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的面臨的根本問(wèn)題，但對(duì)其在競(jìng)爭(zhēng)中謀發(fā)展卻有著很大的指導(dǎo)和借鑒的意義。
因此，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略的高度著眼，通盤考慮自身的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)；另一方面以合作的方式爭(zhēng)取時(shí)間，多學(xué)習(xí)外資銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，一方面結(jié)合自身特點(diǎn)和本土優(yōu)勢(shì)，盡可能地?fù)P長(zhǎng)避短，才能擺脫坐以待斃的被動(dòng)局面，為自己在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)取到一塊生存空間。
1.國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行在發(fā)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的過(guò)程中應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，打破行際壁壘，謀求共同發(fā)展。
網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，銀行業(yè)以獲取信息能力、擁有信息量及分析處理信息為客戶提供及時(shí)、便利優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)的能力作為衡量?jī)?yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)，客戶資源具有了超國(guó)界性和無(wú)極限性，這使得國(guó)內(nèi)各銀行有可能擺脫低水平的相互競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)行互利合作。
一方面，各商業(yè)銀行可以通過(guò)合作集中有限的資金、技術(shù)資源，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的研究，盡快取得擁有完全知識(shí)產(chǎn)權(quán)的網(wǎng)絡(luò)銀行核心技術(shù)，以減少我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展過(guò)程中的技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)，跳出“追趕陷阱”。
另一方面，在網(wǎng)際互聯(lián)網(wǎng)的建設(shè)中，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行可以在人民銀行和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的統(tǒng)一規(guī)劃指導(dǎo)下建立起能夠共通共享的強(qiáng)大技術(shù)平臺(tái)，為網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展提供一個(gè)較高的技術(shù)起點(diǎn)。
2.中資銀行應(yīng)開闊個(gè)人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展思路，建立以客戶為導(dǎo)向的個(gè)人金融業(yè)務(wù)營(yíng)銷機(jī)制，向居民提供全方位的個(gè)人金融產(chǎn)品。
個(gè)人金融業(yè)務(wù)面對(duì)的是眾多不同背景的單個(gè)客戶及其差異需求，設(shè)計(jì)開發(fā)新產(chǎn)品時(shí)銀行應(yīng)站在客戶的立場(chǎng)上對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)分，針對(duì)不同的對(duì)象設(shè)計(jì)具有個(gè)性化的個(gè)人金融產(chǎn)品。
銀行可將所有客戶分為重點(diǎn)客戶和一般客戶兩大類：對(duì)于重點(diǎn)客戶可以提供一些高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的金融業(yè)務(wù)；對(duì)于一般客戶則應(yīng)進(jìn)一步發(fā)展代理收付等低費(fèi)用、低風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)用性金融業(yè)務(wù)。
同時(shí)，銀行還必須注重金融產(chǎn)品的全程維護(hù)和售后服務(wù)的質(zhì)量，加強(qiáng)品牌建設(shè)，推出有競(jìng)爭(zhēng)力的個(gè)人金融業(yè)務(wù)品牌。
銀行在開展個(gè)人金融業(yè)務(wù)時(shí)，營(yíng)銷策略和手段的選擇是非常重要的，應(yīng)針對(duì)不同的市場(chǎng)采取不同的產(chǎn)品、定價(jià)、分銷和促銷組合策略，根據(jù)客戶的消費(fèi)能力度身定做金融套餐，實(shí)現(xiàn)存款、貸款、支付、匯兌、結(jié)算、投資、保險(xiǎn)、理財(cái)?shù)取叭淌健狈?wù)。
3.加快個(gè)人金融業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化的進(jìn)程。
個(gè)人金融業(yè)務(wù)的客戶多而分散，如果沒有現(xiàn)代科技所提供的快捷、安全的個(gè)人通信系統(tǒng)支持，個(gè)人業(yè)務(wù)的開展相當(dāng)困難且成本較大，當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)、電子技術(shù)的快速發(fā)展正好為私人金融業(yè)務(wù)發(fā)展提供了良好的契機(jī)。
網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)與私人金融業(yè)務(wù)的共同之處在于它們都以“客戶為導(dǎo)向”，將每一個(gè)客戶從大眾消費(fèi)整體中分離出來(lái)，并為之提供個(gè)性化的服務(wù)。
利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)銀行可以突破地域和時(shí)間的限制，打破傳統(tǒng)的部門局限，綜合客戶信息，分析客戶消費(fèi)習(xí)慣、投資偏好，從而在低成本條件下為客戶提供極具個(gè)性化的高附加值金融服務(wù)。
同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)也有助于銀行間個(gè)人信用信息的共享，減少銀行與客戶之間的信息不對(duì)稱，解除銀行開展私人金融業(yè)務(wù)的后顧之憂。
4.改革銀行管理體制，整合內(nèi)部流程，重塑國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行形象。
為了跟上時(shí)代發(fā)展的步伐，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行必須加快改革的進(jìn)度，借鑒國(guó)外商業(yè)銀行成功的經(jīng)驗(yàn)，改革管理體制，進(jìn)行“銀行再造”。
國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行目前應(yīng)建立以客戶為主的管理體制，推行扁平式的組織機(jī)構(gòu)，減少管理環(huán)節(jié)，重新劃分業(yè)務(wù)部門的職能，將銀行的金融服務(wù)職能綜合化，向客戶提供全方位的金融服務(wù)。
在“銀行再造”的過(guò)程中，首先要從業(yè)務(wù)流程著手，打破常規(guī)思維，運(yùn)用價(jià)值鏈分析方法，著眼于業(yè)務(wù)流程對(duì)客戶貢獻(xiàn)的大小，刪除不能創(chuàng)造附加值的流程。
同時(shí)，對(duì)銀行運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行科學(xué)梳理，把各部門的生產(chǎn)要素按最自然的方式重新組合，實(shí)現(xiàn)真正科學(xué)的集約化，達(dá)到讓客戶滿意的目的。
對(duì)大量盈利能力不佳的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)要進(jìn)行壓縮，留下的網(wǎng)點(diǎn)也要根據(jù)各自所處地區(qū)的不同特點(diǎn)改造成各具特色的金融超市，以極具品牌特色的金融產(chǎn)品服務(wù)社區(qū)居民。
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商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇九
目前，我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)目龐大，一方面有平常賬目存在的大量不良資產(chǎn)，另一方面不良資產(chǎn)的數(shù)量還伴隨著商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)而不斷增加。總體來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在:。
1.1不良貸款率高。
我國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款率占比較高，雖然我國(guó)政府一直在注資，由資產(chǎn)管理公司剝離不良資產(chǎn)，使得不良貸款率在近幾年控制在較低的水平，但之前過(guò)高的不良貸款率產(chǎn)生的危害仍影響著商業(yè)銀行的發(fā)展。
1.2信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大，銀行得不得保障。
伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展，成為了商業(yè)銀行的最主要業(yè)務(wù)。由于其高風(fēng)險(xiǎn)性，一旦企業(yè)倒閉、破產(chǎn)，銀行貸款就難以得到清償，將給銀行造成巨大的損失。
1.3不良貸款分布差異大。
不良資產(chǎn)跟地區(qū)的發(fā)達(dá)程度有著密不可分的關(guān)系。往往越發(fā)達(dá)的地區(qū)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好，不良貸款率較低，而經(jīng)濟(jì)比較落后的地區(qū)，企業(yè)拖欠款較嚴(yán)重，銀行常常無(wú)法按時(shí)收回貸款和利息，因此不良貸款率較高。
形成我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的原因是多方面，單單一方面是無(wú)法產(chǎn)生這么數(shù)目龐大的不良資產(chǎn)，分析我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因，有助于我們從根本上減少不良資產(chǎn)數(shù)量，甚至消除不良資產(chǎn)，更好的促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展。在我看來(lái)，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因主要有以下幾個(gè)方面:。
2.1政府對(duì)商業(yè)銀行的干預(yù)。
在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，政府并沒有完全放開對(duì)商業(yè)銀行的管制，雖然政府允許商業(yè)銀行追逐經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合實(shí)際情況，謀求自己的發(fā)展，但政府仍要求商業(yè)銀行要按照政府的意愿提供給指定企業(yè)資金，幫助國(guó)家開發(fā)項(xiàng)目，完成相應(yīng)的工程。這樣政府的干預(yù)導(dǎo)致了商業(yè)銀行不協(xié)調(diào)的發(fā)展，增大了風(fēng)險(xiǎn)，形成不良資產(chǎn)。
2.2與我國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況相聯(lián)系。
不良資產(chǎn)的形成與我國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況也有一定的聯(lián)系。當(dāng)我國(guó)處于經(jīng)濟(jì)繁榮的時(shí)期，公眾需求旺盛，企業(yè)可以獲得較高的利潤(rùn)，商業(yè)銀行自然可以獲得穩(wěn)定的利息收入;而當(dāng)我國(guó)處于經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)期，市場(chǎng)易產(chǎn)生消極預(yù)期，企業(yè)得不到應(yīng)有的利益，甚至虧損，則商業(yè)銀行收不回貸款，形成壞賬、呆賬。
2.3商業(yè)銀行自身原因。
商業(yè)銀行管理不規(guī)范也是導(dǎo)致不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因。商業(yè)銀行對(duì)要進(jìn)行放貸的企業(yè)審查不嚴(yán)格，盲目過(guò)多的放款，員工素質(zhì)低下，違反放貸原則，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分散控制能力弱，無(wú)法正確恰當(dāng)?shù)奶幚聿涣假Y產(chǎn)等，這些都會(huì)累積過(guò)量不良資產(chǎn)，阻礙商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的擴(kuò)寬。
2.4我國(guó)法治建設(shè)的不完善。
目前，我國(guó)的法律法規(guī)不健全，對(duì)商業(yè)銀行在某些方面仍缺乏相關(guān)的立法規(guī)定，不能保障商業(yè)銀行的利益，這也是不良資產(chǎn)形成的直接原因。除此之外，我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督力度還不夠，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。
3.1正確行使政府職能。
政府在扶持商業(yè)銀行中有著不可替代的作用，但應(yīng)給予商業(yè)銀行更多的空間，減少對(duì)商業(yè)銀行的干預(yù)，間接調(diào)節(jié)商業(yè)銀行，讓商業(yè)銀行自身追求利潤(rùn)最大化，而不應(yīng)該強(qiáng)加給商業(yè)銀行政策性貸款，撥過(guò)多的支持資金，使得商業(yè)銀行形成嚴(yán)重依賴性，制約商業(yè)銀行的自我發(fā)展。
3.2加強(qiáng)商業(yè)銀行信貸管理。
商業(yè)銀行的信貸管理是防范不良資產(chǎn)的主要環(huán)節(jié)。我國(guó)的商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)貸款前、貸款中、貸款后三階段的管理。在貸款前，嚴(yán)格審查貸款個(gè)人或者企業(yè)的狀況，掌握比較全面的信息;在貸款中，應(yīng)該及時(shí)追蹤貸款的使用情況及貸款的獲利能力;在貸款后，建立全面檔案，以便以后查看。
3.3完善法律法規(guī)。
法律法規(guī)是保障商業(yè)銀行利益的最好武器。所以我國(guó)應(yīng)建立專門關(guān)于不良資產(chǎn)的法律，樹立較強(qiáng)的法律觀念，對(duì)一些企圖逃債的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)厲的制裁，保護(hù)商業(yè)銀行的權(quán)益。健全的法律體系，妥善解決不良資產(chǎn)問(wèn)題，讓商業(yè)銀行健康發(fā)展。
3.4加大金融監(jiān)管的力度。
一方面，金融監(jiān)管應(yīng)密切觀察商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性、貸款結(jié)構(gòu)、存貸比例等各種指標(biāo)，加大對(duì)商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果加入對(duì)商業(yè)銀行管理人員業(yè)績(jī)考核范圍。另一方面，也應(yīng)該提高金融監(jiān)管隊(duì)伍的整體素質(zhì)，豐富金融監(jiān)管人員的知識(shí)，減少徇私舞弊行為的發(fā)生。
3.5提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平。
我國(guó)商業(yè)銀行的貸款最主要發(fā)放對(duì)象是企業(yè)，因此企業(yè)的盈利狀況是關(guān)乎不良資產(chǎn)多少的主要方面。企業(yè)應(yīng)緊跟時(shí)代的發(fā)展，健全自身的管理機(jī)制，開拓市場(chǎng)，運(yùn)用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)來(lái)提高利潤(rùn)水平，從而可以按時(shí)歸還貸款，支付利息。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十
摘要:是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行艱難的一年。國(guó)際金融市場(chǎng)劇烈動(dòng)蕩,危機(jī)正加速?gòu)奶摂M經(jīng)濟(jì)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)擴(kuò)散。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)面臨諸多不確定因素,實(shí)體經(jīng)濟(jì)下滑影響存在一定的時(shí)滯,20國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量壓力加大。鑒于本次風(fēng)險(xiǎn)具有極其明顯的系統(tǒng)性特征,探究商業(yè)銀行當(dāng)前需要迫切關(guān)注和重點(diǎn)防范的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,并提出有針對(duì)性的對(duì)策建議。
關(guān)鍵詞:系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn);商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn)管理。
隨著國(guó)際金融危機(jī)的產(chǎn)生和蔓延,關(guān)于商業(yè)銀行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的討論開始頻繁出現(xiàn)于各種場(chǎng)合,其中既夾雜著對(duì)資產(chǎn)組合管理無(wú)法規(guī)避系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)憂和思考,也蘊(yùn)涵著對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)能力的疑慮和期待。從概念上看,系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)事件在一連串機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)構(gòu)成的系統(tǒng)中引起一系列連續(xù)損失的可能性。從原理上看,系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)首先表現(xiàn)為外部性即單個(gè)機(jī)構(gòu)強(qiáng)加于整個(gè)系統(tǒng)的高于其實(shí)際價(jià)值的成本,而不是由系統(tǒng)內(nèi)各個(gè)機(jī)構(gòu)自發(fā)形成;其次表現(xiàn)為普遍性,即風(fēng)險(xiǎn)的影響并不局限于引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的單一機(jī)構(gòu)或領(lǐng)域,而是作用于整個(gè)系統(tǒng)內(nèi)的成員;再者表現(xiàn)為不對(duì)稱性,即風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失與可能的收益間不存在線性關(guān)系,有的甚至毫無(wú)關(guān)聯(lián)。風(fēng)險(xiǎn)的溢出和蔓延是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)最典型的特征,世界經(jīng)濟(jì)一體化和金融全球化趨勢(shì)使各國(guó)經(jīng)濟(jì)極易受到國(guó)際環(huán)境變化的沖擊,股票市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)的價(jià)格聯(lián)動(dòng)使系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的連鎖反應(yīng)速度加快,現(xiàn)代通訊技術(shù)及金融交易的高科技手段為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的溢出和蔓延創(chuàng)造了條件。
風(fēng)險(xiǎn)的放大效應(yīng)也是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的重要特征之一,由于虛擬經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度和規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)體經(jīng)濟(jì),在為實(shí)體經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)展和延伸帶來(lái)新的空間的同時(shí),一旦出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)而迅速蔓延,將對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)造成極為嚴(yán)重的破壞性危害,并體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)、生活的各個(gè)方面。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有些是由個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)傳遞生成,有些則是多頭傳染、系統(tǒng)聯(lián)發(fā)、加倍擴(kuò)張、連鎖反應(yīng),最終形成“蝴蝶效應(yīng)”和“厄爾尼諾”現(xiàn)象。正如本次金融危機(jī)的誘因—次級(jí)債,善意的動(dòng)因、華麗的包裝和幾乎無(wú)懈可擊的市場(chǎng)運(yùn)作,最終還是毀于杠桿的過(guò)度、監(jiān)管的缺失和利潤(rùn)追逐的盲目。
二、銀行當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)的主要成因。
1.從外部環(huán)境來(lái)看,宏觀經(jīng)濟(jì)狀況和調(diào)控措施是企業(yè)與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的宏觀環(huán)境,它直接影響所有微觀經(jīng)濟(jì)個(gè)體的經(jīng)營(yíng)行為和經(jīng)濟(jì)效益,其影響可能是負(fù)面的,也可能是正面的,對(duì)于某一市場(chǎng)參與者而言,這種影響是不可規(guī)避和消除的,比如,這宏觀調(diào)控措施的影響就很大。
2.從銀行內(nèi)部來(lái)看,銀行現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)起了推波助瀾的作用。過(guò)于依賴存貸利差的盈利模式,使銀行片面追求規(guī)模擴(kuò)大,面對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)缺乏回旋余地;重視項(xiàng)目貸款等所謂的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目,看重政府背景和擔(dān)保,使銀行承擔(dān)著相當(dāng)大的'政策風(fēng)險(xiǎn);而近幾年存款短期化、貸款長(zhǎng)期化的趨勢(shì),更使得銀行利率敏感性缺口不斷增大。
3.從面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類來(lái)看,銀行業(yè)所普遍重視的信貸風(fēng)險(xiǎn)受調(diào)控影響將可能出現(xiàn)一次集中的釋放,而國(guó)內(nèi)銀行較少關(guān)注的利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)影響開始顯現(xiàn)。盡管國(guó)內(nèi)利率尚未市場(chǎng)化,利率風(fēng)險(xiǎn)在穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)狀況下表現(xiàn)得并不明顯。但是在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控這一特殊的時(shí)期,利率作為重要的貨幣政策工具,央行對(duì)其進(jìn)行調(diào)整是必然的,因而政策性的利率風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行不可忽視的問(wèn)題。
基于上述幾點(diǎn),我們認(rèn)為,當(dāng)前形勢(shì)下股份制商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有特殊性,是銀行現(xiàn)有一般性的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和技術(shù)所難以有效掌控的,加強(qiáng)對(duì)當(dāng)前形勢(shì)下銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的研究有其必要性和緊迫性。而從國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的周期波動(dòng)來(lái)看,經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)蕭條呈規(guī)律性的交替出現(xiàn),對(duì)經(jīng)濟(jì)過(guò)熱進(jìn)行調(diào)控也必然是周期性的。所以,加強(qiáng)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理,將有利于股份制商業(yè)銀行長(zhǎng)期、持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。
三、銀行目前面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。
1.信用風(fēng)險(xiǎn)反彈。近年來(lái),股份制商業(yè)銀行貸款規(guī)模增長(zhǎng)普遍較快,信用風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)也逐漸積累。當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行出現(xiàn)波動(dòng)時(shí),就會(huì)出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)集中釋放、不良貸款出現(xiàn)反彈的趨勢(shì)。目前銀行信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:受國(guó)家宏觀調(diào)控影響,部分限制性行業(yè)及相關(guān)企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂,無(wú)力償還銀行貸款;部分在建工程或開發(fā)區(qū)項(xiàng)目由于政策原因被勒令停工或撤銷,導(dǎo)致投入貸款發(fā)生逾期;由于原材料價(jià)格持續(xù)上漲,盈利能力下降,企業(yè)還貸能力下降等等。
2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)凸顯。從總量上來(lái)看,股份制商業(yè)銀行普遍面臨資金短缺的問(wèn)題。股份制商業(yè)銀行由于相對(duì)缺乏低成本的穩(wěn)定的資金來(lái)源,所受影響尤為明顯。目前他們普遍感到頭寸緊張,存貸比較高,流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較為突出。從結(jié)構(gòu)來(lái)看,銀行面臨存貸款期限不匹配的問(wèn)題。由于短期流動(dòng)資金貸款剛性較弱,中長(zhǎng)期貸款剛性較強(qiáng),壓縮結(jié)果是短期流動(dòng)資金貸款增量占比下降,中長(zhǎng)期貸款增量占比上升,對(duì)于短期資金占比較高、缺乏長(zhǎng)期資金來(lái)源的銀行,尤其是股份制商業(yè)銀行而言,期限不匹配的風(fēng)險(xiǎn)更加明顯。
3.利率風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)。股份制商業(yè)銀行應(yīng)關(guān)注利率風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為中長(zhǎng)期貸款上升、資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)失衡所形成的利率敏感性缺口,在升息預(yù)期下可能造成巨額損失,此外交易賬戶的利率風(fēng)險(xiǎn)也有所上升,例如,國(guó)債價(jià)格下降,資金交易利率風(fēng)險(xiǎn)上升等等。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十一
166號(hào)（5月26日）。
第一章總。
則
第一條為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，全面加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱本行）財(cái)務(wù)監(jiān)督和費(fèi)用管理，提高財(cái)務(wù)管理水平和二級(jí)核算質(zhì)量，勤儉辦行，努力降本增效，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》、《省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范》等法律、規(guī)章，結(jié)合本行實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹國(guó)家的方針政策，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督檢查和完善經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力增收節(jié)支，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受主管機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。
第三條遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡是應(yīng)屬本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和支出；凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出處理。
第四條總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)本行（包括系統(tǒng)內(nèi)所轄單位）的財(cái)務(wù)管理工作，建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理制度。
第五條財(cái)務(wù)管理工作的職責(zé)：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家政令、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，以業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)為中心，樹立效益觀念，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，組織財(cái)務(wù)收支、核算和管理，審查資金和財(cái)產(chǎn)余缺的處理，參與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理，辦理決算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，實(shí)施財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督，并對(duì)存在問(wèn)題提出改進(jìn)意見。
第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。
第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要組成部分，是進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策，考核內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)成本管理，指導(dǎo)財(cái)務(wù)活動(dòng)，開展財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。
第七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)由財(cái)務(wù)收入、支出、盈利或虧損、利潤(rùn)分配四個(gè)部分組成。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的編報(bào)內(nèi)容包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、成本、營(yíng)業(yè)外支出、稅金及附加、盈利或虧損、利潤(rùn)分配等。
第八條財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要充分考慮國(guó)家宏觀政策和主管部門的有關(guān)要求，依據(jù)利率政策、信貸計(jì)劃和資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定、勞資計(jì)劃、成本率、費(fèi)用率，并考慮影響本年財(cái)務(wù)收支的新因素，提出本本單位的有關(guān)數(shù)據(jù)，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門審核后匯總編制。
第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部要定期檢查分析財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)反映問(wèn)題，提出建議。行長(zhǎng)室根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提供的財(cái)務(wù)情況報(bào)告，采取有效措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營(yíng)成果。
第三章所有者權(quán)益和負(fù)債。
第十條所有者權(quán)益是投資人對(duì)本行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。
第十一條資本金不得隨意改變，如需增減，必須嚴(yán)格按法定程序報(bào)批。
第十二條在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括溢價(jià)凈收入），資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議約定的價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積金。資本公積金可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。
第十三條負(fù)債包括吸收的各項(xiàng)存款、各項(xiàng)借入資金、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)資金、各種應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)以及其它負(fù)債。
第十四條負(fù)債按償還期限劃分為長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債。長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在一年或者一年以上的債務(wù)。包括定期存款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券以及長(zhǎng)期應(yīng)付款等。
流動(dòng)負(fù)債是指可以在一年以內(nèi)償還的債券。包括活期存款、短期借款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。
第十五條以負(fù)債形式籌集資金，必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行金融政策、法規(guī)，不得擅自提高或變相提高利率以及付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并應(yīng)適時(shí)合理地調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，努力降低籌資成本。
第十六條負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。發(fā)行債券按債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過(guò)或者低于債券面值的差額在債券到期以前一次或分次沖減或增加利息支出。發(fā)行債券發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)在債券到期以前一次或分次攤?cè)氤杀尽?BR> 第十七條以負(fù)債形式籌集的資金（包括發(fā)行債券和各類定期存款）按上級(jí)管理部門規(guī)定的適用利率分檔次按規(guī)定期限計(jì)提應(yīng)付利息，計(jì)入成本?；钇诖婵詈推渌唐谪?fù)債直接計(jì)入相關(guān)利息支出科目。
第四章資。
產(chǎn)
第十八條資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)兩類。流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、各種短期貸款、短期投資等。長(zhǎng)期資產(chǎn)包括中長(zhǎng)期貸款、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)以及除上述各項(xiàng)目以外的其它資產(chǎn)。對(duì)各類資產(chǎn)要加強(qiáng)管理，應(yīng)做到：
（一）降低非盈利、低盈利資產(chǎn)占比，提高資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力；
（二）合理資產(chǎn)投向，提高盈利資產(chǎn)收益水平；
（三）積極轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，加強(qiáng)資產(chǎn)保全，防止資產(chǎn)流失；
（四）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)流動(dòng)性。第十九條現(xiàn)金資產(chǎn)管理要求：
（一）認(rèn)真辦理日常的現(xiàn)金收付，保證現(xiàn)金核算的真實(shí)、準(zhǔn)確，做到“賬實(shí)相符”。
（二）認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、調(diào)撥、管理工作，建立健全內(nèi)部控制制度，保證各類現(xiàn)金資產(chǎn)的安全。
（三）按人民銀行規(guī)定比例，按時(shí)計(jì)算、足額繳存法定存款準(zhǔn)備金。
（四）合理制定庫(kù)存限額，在保證支付的前提下，盡可能降低現(xiàn)金庫(kù)存，提高資金使用效益。
第二十條發(fā)放貸款本金應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，并按規(guī)定的利率和計(jì)息期限計(jì)算應(yīng)收利息。其中：貼現(xiàn)貸款應(yīng)以貼現(xiàn)票據(jù)的面值計(jì)價(jià)。
第二十一條發(fā)放的抵押貸款應(yīng)按實(shí)際支付給借款人的金額計(jì)價(jià)，抵押品應(yīng)及時(shí)辦理表外核算和登記。
第二十二條貸款呆準(zhǔn)備金及其它風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取與使用實(shí)行統(tǒng)一管理、集中審批、分級(jí)核銷制度。
第二十三條投資業(yè)務(wù)由總行在國(guó)家規(guī)定范圍內(nèi)統(tǒng)一辦理，未經(jīng)批準(zhǔn)各支行（部）不得進(jìn)行各類投資活動(dòng)和證券買賣。第二十四條固定資產(chǎn)是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價(jià)值在2000元（不含2000元）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、交通工具、電子設(shè)備、機(jī)具設(shè)備、其它固定資產(chǎn)等。
第二十五條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。下列物品，不論單位價(jià)值大小，均為低值易耗品：密押機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、鐵皮柜、保險(xiǎn)柜、打捆機(jī)、計(jì)息機(jī)、記賬機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、印鑒鑒別儀、微機(jī)及打印機(jī)、打碼機(jī)、壓數(shù)機(jī)、打孔機(jī)等。低值易耗品可一次或分期攤?cè)氤杀?。采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
第二十六條無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。自開始使用之日起，在無(wú)形資產(chǎn)的有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。無(wú)形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定：
（四）受益期限難以預(yù)計(jì)的，按不少于10年的期限確定攤銷。
第二十七條無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，包括轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)。無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈收入，除國(guó)家另有規(guī)定外，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期其它營(yíng)業(yè)收入。轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的無(wú)形資產(chǎn)，仍應(yīng)作為本行擁有的資產(chǎn)進(jìn)行核算，保留原賬面價(jià)值。
第二十八條開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，要在不少于5年內(nèi)分期攤?cè)氤杀尽槿〉霉潭ㄙY產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出不得計(jì)入開辦費(fèi)。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及其它長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)作為遞延資產(chǎn)核算，在規(guī)定期限內(nèi)分期平均攤銷。
第二十九條其它資產(chǎn)主要包括自身的被凍結(jié)存款、被凍結(jié)物資以及涉及法律訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。這類財(cái)產(chǎn)應(yīng)設(shè)立專戶，單獨(dú)核算。
第五章。
成本及費(fèi)用。
第三十條在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)利息支出、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用以及其它營(yíng)業(yè)支出等，按規(guī)定計(jì)入成本。
第三十一條成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限。
成本具體包括以下內(nèi)容：
（一）利息支出。指以負(fù)債形式籌集的各類資金（不包括金融機(jī)構(gòu)往來(lái)資金），按國(guó)家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應(yīng)付利息和國(guó)家政策允許列支的其它利息支出。
（二）金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出。指與中央銀行、其它銀行及金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(lái)發(fā)生的利息支出。其中如有當(dāng)年應(yīng)支付而未支付的利息，應(yīng)逐筆計(jì)算應(yīng)付利息，計(jì)入當(dāng)年損益。
（三）手續(xù)費(fèi)支出。指辦理金融業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。
（四）在辦理金融業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用，分為：人員費(fèi)用、營(yíng)運(yùn)費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用，具體包括：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、郵電費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、外事費(fèi)、職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、公雜費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、取暖及降溫費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、稅金、專項(xiàng)獎(jiǎng)金、上繳管理費(fèi)、會(huì)費(fèi)、住房公積金、其它費(fèi)用等。
（五）其它營(yíng)業(yè)支出。在辦理金融業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的不屬于以上四項(xiàng)的其它成本支出。包括固定資產(chǎn)折舊、呆準(zhǔn)備金及壞損失、盤虧與毀損、匯兌損失、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。
第六章營(yíng)業(yè)外收支及稅金。
第三十二條營(yíng)業(yè)外收支是指與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。
營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)凈收益、扣款收入、出納長(zhǎng)款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。
營(yíng)業(yè)外支出包括出納短款、固定資產(chǎn)凈損失、無(wú)法確定賠償責(zé)任的差錯(cuò)損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、非常損失、賠償金、違約金等。
第三十三條各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收支必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審批，慎重處理，據(jù)實(shí)列支。
第三十四條按規(guī)定核算、繳納稅金和有關(guān)規(guī)費(fèi)。第七章利潤(rùn)及分配。
第三十五條利潤(rùn)總額由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支相抵的凈額組成。計(jì)算公式為：
第三十六條利潤(rùn)總額按有關(guān)規(guī)定作納稅調(diào)整后，依法繳納所得稅。
第三十七條發(fā)生的虧損，可以用下一的利潤(rùn)在所得稅前彌補(bǔ)，下一利潤(rùn)不足彌補(bǔ)，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。
第三十八條稅后利潤(rùn)，按以下順序分配：
（一）彌補(bǔ)以前虧損;。
（三）提取一般準(zhǔn)備（具體比例由董事會(huì)確定）；
（四）提取任意盈余公積；
（五）依據(jù)法定程序向投資者分配利潤(rùn)。第八章。
財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)。
第三十九條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總括性書面文件，是檢查政策執(zhí)行情況、考核經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。各支行（部）應(yīng)定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。
第四十條財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)務(wù)狀況表及其它附表。匯總編報(bào)的各種財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)一律折合為人民幣。外匯財(cái)務(wù)應(yīng)另行編制外幣報(bào)表，作為匯總報(bào)表的附件上報(bào)。
第四十一條財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能化的必要手段，必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的數(shù)據(jù)和調(diào)查掌握的情況，剖析一定時(shí)期的財(cái)務(wù)收支情況，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)成果，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出措施，改善財(cái)務(wù)管理，提高管理水平。
第四十二條財(cái)務(wù)分析要報(bào)送上級(jí)部門，有關(guān)情況還應(yīng)在內(nèi)部作適當(dāng)披露，便于指導(dǎo)和監(jiān)督，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。
第九章附。
則
第四十三條本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋和修訂。第四十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十二
[摘要]現(xiàn)在中國(guó)金融業(yè)的改革，已經(jīng)不僅是視我國(guó)金融和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際狀況而按部就班從容進(jìn)行的一個(gè)過(guò)程，還要同時(shí)考慮到兌現(xiàn)我們已經(jīng)做出的承諾，考慮到兌現(xiàn)各種承諾后對(duì)我國(guó)金融業(yè)帶來(lái)的巨大影響。銀監(jiān)會(huì)的建立似乎加快了中國(guó)銀行業(yè)改革的整體步伐。國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行綜合改革是繼續(xù)深化銀行業(yè)改革的重點(diǎn)。銀監(jiān)會(huì)對(duì)我國(guó)國(guó)有獨(dú)資銀行改革目標(biāo)的定位是非常準(zhǔn)確的，就是要將這些銀行“治理結(jié)構(gòu)完善、運(yùn)行機(jī)制健全、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確、財(cái)務(wù)狀況良好和具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代金融企業(yè)”。對(duì)擬上市的國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)政注資，不僅會(huì)給不堪重負(fù)的國(guó)家財(cái)政增加額外的巨大負(fù)擔(dān)，而且會(huì)進(jìn)一步加大銀行業(yè)未來(lái)改革的難度，不解決長(zhǎng)遠(yuǎn)問(wèn)題。因此，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行應(yīng)該實(shí)現(xiàn)“理性上市”，增加一點(diǎn)理性，避免一點(diǎn)盲目性。
中國(guó)加入世界貿(mào)易組織已經(jīng)兩年多了，中國(guó)在加入時(shí)所作出的各項(xiàng)承諾正在逐步兌現(xiàn)，這個(gè)時(shí)間表實(shí)際上是非常緊湊的。也就是說(shuō)，現(xiàn)在中國(guó)金融業(yè)的改革，已經(jīng)不僅是視我國(guó)金融和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際狀況而按部就班從容進(jìn)行的一個(gè)過(guò)程，還要同時(shí)考慮到兌現(xiàn)我們已經(jīng)做出的承諾，考慮到兌現(xiàn)各種承諾后對(duì)我國(guó)金融業(yè)帶來(lái)的巨大影響。
這就造成了一個(gè)兩難的局面：一方面，按照中國(guó)金融業(yè)目前的狀況，尤其是銀行業(yè)發(fā)展滯后狀況，我們?cè)诋a(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)方面距離一個(gè)成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的金融體系而言還有相當(dāng)差距，因此，我們需要一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)間來(lái)進(jìn)行金融體系的制度建設(shè)，這是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程；另一方面，由于要及時(shí)兌現(xiàn)承諾，為了應(yīng)對(duì)外國(guó)金融機(jī)構(gòu)的挑戰(zhàn)，我們又必須加快改革的速度，加大改革的力度，保證我國(guó)金融體系尤其是銀行業(yè)在與外國(guó)銀行競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)候立于不敗之地。這個(gè)兩難悖論使得銀監(jiān)會(huì)在制訂各種改革措施的時(shí)候，必須綜合考慮到方方面面的因素，必須謹(jǐn)慎從事。
銀監(jiān)會(huì)的建立似乎加快了中國(guó)銀行業(yè)改革的整體步伐。在2003年12月1日的一份題為《中國(guó)銀行業(yè)對(duì)外開放的新里程碑》的報(bào)告中，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)指出，國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)銀行業(yè)的主體，資產(chǎn)總和占銀行業(yè)總資產(chǎn)的56％。國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行綜合改革是繼續(xù)深化銀行業(yè)改革的重點(diǎn)。近年來(lái)，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行改革取得積極進(jìn)展，但是，要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展和對(duì)外開放的需要，還需進(jìn)一步加快國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的改革，目標(biāo)是將其改造成治理結(jié)構(gòu)完善、運(yùn)行機(jī)制健全、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確、財(cái)務(wù)狀況良好和具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代金融企業(yè)。具備條件的國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行可改組為國(guó)家控股的股份制商業(yè)銀行，按照市場(chǎng)原則，有條件的可以上市。
銀監(jiān)會(huì)對(duì)我國(guó)國(guó)有獨(dú)資銀行改革目標(biāo)的定位是非常準(zhǔn)確的，就是要將這些銀行“治理結(jié)構(gòu)完善、運(yùn)行機(jī)制健全、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確、財(cái)務(wù)狀況良好和具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代金融企業(yè)”。但是治理結(jié)構(gòu)的完善不是靠監(jiān)管可以達(dá)到的目標(biāo)，而是必須對(duì)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行徹底的改革，唯一的最終的出路是要實(shí)現(xiàn)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的上市，運(yùn)用資本市場(chǎng)使得國(guó)有銀行的股權(quán)多元化，從而在國(guó)有銀行內(nèi)建立現(xiàn)代企業(yè)制度。
盡管今年初以來(lái)銀監(jiān)會(huì)對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款規(guī)模的快速增長(zhǎng)保持高度警惕，繼續(xù)對(duì)金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額和不良貸款率進(jìn)行“雙控”，銀行業(yè)的總體不良貸款水平確實(shí)有所下降，但是總體的不良貸款率仍然很高。9月末，按五級(jí)分類口徑，銀行業(yè)主要金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額比年初下降966億，不良貸款率為18．74％，而四家國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款余額為19992．27億元，不良貸款比率為21．38％。這樣高的不良貸款率必然構(gòu)成銀行上市的巨大障礙。中國(guó)建設(shè)銀行和中國(guó)銀行的不良貸款率是四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行中比較低的，但與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)仍然相距遙遠(yuǎn)。不良貸款率影響銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，資產(chǎn)質(zhì)量不僅標(biāo)志著銀行的盈利能力較弱，而且暗示著銀行的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)較高，這就必然使股市對(duì)該銀行的市場(chǎng)前景反應(yīng)黯淡，從而影響股市的整體穩(wěn)定。
對(duì)擬上市的國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)政注資，不僅會(huì)給不堪重負(fù)的國(guó)家財(cái)政增加額外的巨大負(fù)擔(dān)，而且會(huì)進(jìn)一步加大銀行業(yè)未來(lái)改革的難度，不解決長(zhǎng)遠(yuǎn)問(wèn)題。國(guó)有商業(yè)銀行的改革本來(lái)就是為了使得這些銀行成為獨(dú)立的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者，建立產(chǎn)權(quán)多元化的現(xiàn)代企業(yè)制度并實(shí)現(xiàn)治理機(jī)制的完善，如果為了解決上市問(wèn)題而采取簡(jiǎn)單的財(cái)政注資的'方法，不僅是短視的，而且為以后的銀行業(yè)改革制造了新的障礙。
現(xiàn)在，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行上市的呼聲一浪高過(guò)一浪，這對(duì)于股市的發(fā)展可以說(shuō)是亦喜亦憂，喜的是資本市場(chǎng)又出現(xiàn)了新的生力軍，而且四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的巨大資產(chǎn)規(guī)模意味著資本市場(chǎng)的容量將迅速得到擴(kuò)充；憂的是國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的盈利能力和資產(chǎn)狀況難以在短時(shí)間內(nèi)獲得迅速改觀，很可能對(duì)股市造成震蕩性的影響。
因此，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行應(yīng)該實(shí)現(xiàn)“理性上市”，增加一點(diǎn)理性，避免一點(diǎn)盲目性。各國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行要根據(jù)自己的資產(chǎn)充足率水平、不良貸款率水平、資產(chǎn)利潤(rùn)率水平、收入利潤(rùn)率水平等，客觀地、實(shí)事求是地確定自己的“上市路線圖”，而不是為了上市而上市。國(guó)務(wù)院對(duì)銀行上市的要求是“積極穩(wěn)妥，不盲目攀比，成熟一家，批準(zhǔn)一家”，這個(gè)說(shuō)法是比較謹(jǐn)慎的。在四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行中，建行的不良貸款率最接近10％的水平（約12％），因此有希望首先上市，至于中行，其不良貸款率將近18％，在兩年內(nèi)上市的可能性不大，除非它能夠保證迅速將不良貸款率降到10％。
盡管上市是一個(gè)必然選擇，但我不認(rèn)為短期內(nèi)可以實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行距離上市的要求還有一段距離。國(guó)有銀行應(yīng)在爭(zhēng)取上市的時(shí)間內(nèi)，加緊訓(xùn)練自己的“內(nèi)功”－－繼續(xù)清收不良貸款、繼續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提高盈利水平、切實(shí)實(shí)行公司化改造，為一個(gè)“理性的上市”準(zhǔn)備條件。不理性的上市只會(huì)造就不理性的股市，這是資本市場(chǎng)的廣大投資者所不愿意看到的。
（中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào),王曙光）。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十三
摘要:商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)威脅銀行體系的安全,也給整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制造了障礙,本文針對(duì)不良資產(chǎn)的成因進(jìn)行分析,并尋求解決途徑。
自80年代末,我國(guó)的銀行業(yè)一直為不良資產(chǎn)所困擾,大量的不良資產(chǎn)沉積且還在不斷增長(zhǎng),不僅嚴(yán)重威脅銀行體系的安全,也給整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制造了障礙,因此必須盡快尋求解決途徑。
我國(guó)先后采取了各種辦法來(lái)降低不良資產(chǎn),主要有國(guó)家扶持方式、資產(chǎn)重組方式、打包出售、拍賣、招標(biāo)等方式、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化等,但這些處置方式在發(fā)揮作用的同時(shí)并存著許多不足有待于繼續(xù)完善。
我們現(xiàn)在既要解決過(guò)去的已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)、也需要建立各種有效的制度和機(jī)制來(lái)防范出現(xiàn)新的不良資產(chǎn)。在處置過(guò)程中,應(yīng)遵循標(biāo)本兼治原則、政府主導(dǎo)原則、協(xié)調(diào)配合原則。對(duì)銀行不良資產(chǎn)的最終處置,應(yīng)當(dāng)從增量、存量?jī)蓚€(gè)方面入手,不可偏廢其一。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因十分復(fù)雜,概括起來(lái)主要包括制度性因素,宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素,微觀經(jīng)濟(jì)主體因素,金融監(jiān)管因素等幾個(gè)方面。
1.1制度性因素。
國(guó)有銀行的產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家,而國(guó)家所有權(quán)實(shí)際上是通過(guò)政府來(lái)實(shí)現(xiàn)的,政府的社會(huì)職能又是通過(guò)中央政府各職能部門和地方各級(jí)政府來(lái)實(shí)現(xiàn)的。這就造就了兩個(gè)結(jié)果,一方面四大國(guó)有商業(yè)銀行各自成為政府的職能部門,造成了國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)的分割封閉局面,不利于資源的開放流動(dòng)和合理配置,而且專業(yè)銀行承擔(dān)的社會(huì)職能過(guò)于專一,弱化了利潤(rùn)最大化的目標(biāo);另一方面,各政府部門對(duì)其所轄的國(guó)有銀行機(jī)構(gòu)具有合法干預(yù)的權(quán)力,使國(guó)有銀行無(wú)法做到自主經(jīng)營(yíng)。
由于國(guó)有銀行沒有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)和法人財(cái)產(chǎn)權(quán),銀行資產(chǎn)并沒有與作為所有者國(guó)家的其他財(cái)產(chǎn)相分開,這不僅造成了作為國(guó)家所有者代表的政府對(duì)銀行資產(chǎn)的直接支配,對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的任意干預(yù),而且國(guó)家作為所有者要對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)負(fù)無(wú)限責(zé)任。這種以所有權(quán)的直接實(shí)現(xiàn)形式作為自然人產(chǎn)權(quán)制度,不僅造成了國(guó)有銀行資產(chǎn)的分割與封閉,而且還會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)主體虛置,所有者權(quán)益受損的情況。因?yàn)?銀行的資產(chǎn)沒有明確的產(chǎn)權(quán)主體,任何國(guó)家職能部門都可以以所有者的身份來(lái)支配和侵占銀行的財(cái)產(chǎn)。由于產(chǎn)權(quán)主體虛置,不可避免地造成國(guó)有資產(chǎn)的大量流失。
從實(shí)際情況看,雖然國(guó)有銀行經(jīng)過(guò)幾年的商業(yè)化改革取得了一些成效,實(shí)現(xiàn)了政策性金融和商業(yè)性金融的初步分離,國(guó)有銀行的經(jīng)營(yíng)機(jī)制也有了明顯轉(zhuǎn)變。但這些都是淺層次的,國(guó)有銀行的商業(yè)化改革并未取得實(shí)質(zhì)性突破,一些重要的業(yè)務(wù)指標(biāo)尚沒有得到根本改善,甚至有所惡化;不良貸款有增無(wú)減,企業(yè)舊的債務(wù)問(wèn)題還未找到解決的良方。
1.1.2銀行資金財(cái)政化。
所謂“銀行資金財(cái)政化”是指:銀行的資金被用于財(cái)政性用途,從而使信貸資金運(yùn)動(dòng)實(shí)際遵循的不是借貸資金的運(yùn)作規(guī)律,而是財(cái)政資金的運(yùn)作規(guī)律及特征,使銀行資金徒具貸款之名、行財(cái)政撥款之實(shí)。
正是由于銀行資金財(cái)政化,帶來(lái)了國(guó)有商業(yè)銀行的巨額不良資產(chǎn)。首先,國(guó)有企業(yè)債務(wù)累累,陷入危機(jī)。我國(guó)國(guó)有企業(yè)在向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)軌過(guò)程中遇到的最大難題,就是缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)存在困難,而信貸資金的虛擬的擴(kuò)張性(銀行可以創(chuàng)造貨幣信用)和企業(yè)取得貸款的輕易性(資金是供給制)相結(jié)合,又助長(zhǎng)了企業(yè)的盲目借貸和過(guò)度負(fù)債。過(guò)度的負(fù)債不僅沒有改善國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況,反而使之陷入虧損和債務(wù)的泥潭難以自拔。同時(shí),國(guó)有銀行承受了財(cái)政和企業(yè)轉(zhuǎn)嫁的雙重困難,不良貸款比例過(guò)高、經(jīng)營(yíng)陷入困境。由于銀行資金財(cái)政化,銀行貸款的投向和運(yùn)動(dòng)背離了信貸資金本性的規(guī)律,貸款失去了信貸資金回流生息的能力。當(dāng)銀行信貸資金的這種回流不暢積累到一定量或一定程度時(shí),就會(huì)以大量貸款呆、壞帳表現(xiàn)方式出來(lái),導(dǎo)致銀行由于缺乏流動(dòng)性而陷入經(jīng)營(yíng)虧損和流動(dòng)性缺失的風(fēng)險(xiǎn)中。
1.2宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素。
1.2.1泡沫經(jīng)濟(jì)。
1992年和1993年中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng),產(chǎn)生了嚴(yán)重的泡沫經(jīng)濟(jì)。作為經(jīng)濟(jì)主體的銀行和企業(yè)尚未形成有效的內(nèi)部約束機(jī)制,由此產(chǎn)生了大量的銀行不良資產(chǎn)。其產(chǎn)生機(jī)理是:泡沫經(jīng)濟(jì)主要表現(xiàn)為房地產(chǎn)和股票價(jià)格的高漲,而拉動(dòng)房地產(chǎn)和股票價(jià)格的高漲的主要資金最終來(lái)源于銀行信貸,經(jīng)濟(jì)高漲起伏隨著銀行信貸規(guī)模的膨脹。當(dāng)泡沫破滅時(shí),股市的資產(chǎn)就會(huì)大幅度縮水,但銀行負(fù)債不變,因此導(dǎo)致資產(chǎn)小于負(fù)債,形成銀行不良資產(chǎn)。
1.2.2經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)。
1978年改革以來(lái),我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方主要是外延擴(kuò)大再生產(chǎn),其結(jié)果雖然使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模迅速擴(kuò)大,但也出現(xiàn)了許多問(wèn)題,主要是由于單純追求高速度,出現(xiàn)了“經(jīng)濟(jì)過(guò)熱”和高通貨膨脹率,并導(dǎo)致重復(fù)建設(shè)、資源配置不合理和生產(chǎn)效率的低下。由于不顧客觀條件的約束,盲目追求高速度,最后不得不被迫緊縮,造成經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的大幅度波動(dòng)。
在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期,國(guó)家集中擴(kuò)大基建投資,由于國(guó)家財(cái)力有限,只能依靠銀行擴(kuò)大信貸投放,一些企業(yè)盲目擴(kuò)大投資項(xiàng)目造成重復(fù)建設(shè),利潤(rùn)下降,占?jí)毫舜罅裤y行貸款。國(guó)有企業(yè)過(guò)度依賴銀行貸款,造成了銀行信貸擴(kuò)張而銀行信貸質(zhì)量的下降,增加了通貨膨脹的壓力。而國(guó)家為抑制通貨膨脹,采取了宏觀經(jīng)濟(jì)措施,減少投資和提高利率,企業(yè)生產(chǎn)受到影響,甚至出現(xiàn)大面積虧損,導(dǎo)致銀行的不良貸款急劇擴(kuò)大,不得以增發(fā)貨幣來(lái)維持運(yùn)轉(zhuǎn),從而推動(dòng)了新一輪的通貨膨脹,加劇了銀行貸款規(guī)模的擴(kuò)張,為不良貸款的大量沉淀創(chuàng)造了條件。
1.3微觀經(jīng)濟(jì)主體因素。
1.3.1銀行的經(jīng)營(yíng)。
改革開放以前,銀行采取高度集中的管理方法,成為國(guó)家管理機(jī)關(guān)和經(jīng)濟(jì)核算的組織,其作用局限于三大中心,即信貸中心,結(jié)算中心和現(xiàn)金出納中心,并實(shí)行“統(tǒng)存統(tǒng)貸”、“統(tǒng)收統(tǒng)支”的信貸資金管理辦法。改革以后,四家國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方針和管理辦法都發(fā)生了很大變化,其業(yè)務(wù)也開始交叉,但由于歷史的原因,在經(jīng)營(yíng)管理方式上仍存在較大缺陷。國(guó)有銀行仍沿襲國(guó)家機(jī)關(guān)管理體制、未能建立起現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),內(nèi)部約束和激勵(lì)機(jī)制,造成經(jīng)營(yíng)成本過(guò)高和管理效率低下,并對(duì)不良貸款的形成產(chǎn)生較大的影響。
第一,銀行按行政區(qū)劃設(shè)置機(jī)構(gòu),不利于提高資金使用效益。由于國(guó)有商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置的行政色彩,各分支機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源和運(yùn)用被局限在所在行政區(qū)域國(guó)有經(jīng)濟(jì)的即有格局之內(nèi)。由于銀行的分支機(jī)構(gòu)是當(dāng)代社會(huì)組織系統(tǒng)的一個(gè)重要組成單元,地方政府為了社會(huì)安定和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展,往往干預(yù)銀行貸款的發(fā)放,維持長(zhǎng)期處于虧損的國(guó)有企業(yè),使銀行不良債權(quán)迅速增加。
第二,銀行超額貸款,加大了貸款的風(fēng)險(xiǎn)。改革以來(lái),我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)主要依靠銀行的貸款來(lái)維系。由于銀行過(guò)度追求信貸的擴(kuò)張,超過(guò)了自身的承受能力,在信貸軟約束的情況下,進(jìn)一步加大了貸款風(fēng)險(xiǎn)。
第三,信貸約束軟化嚴(yán)重,貸款質(zhì)量下降。長(zhǎng)期以來(lái),國(guó)有商業(yè)銀行承擔(dān)了大量的政策性貸款。此外,由于國(guó)有商業(yè)銀行處于壟斷地位和掌握全國(guó)大部分的信貸業(yè)務(wù),其主要貸款對(duì)象是國(guó)有企業(yè),而國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制沒有根本轉(zhuǎn)變,使國(guó)有商業(yè)銀行一時(shí)難以從資金供給制的狀態(tài)解脫出來(lái),造成信貸約束軟化,貸款質(zhì)量下降。
第四,銀行沒有健全的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和嚴(yán)格的貸款管理制度,使貸款周轉(zhuǎn)緩慢、風(fēng)險(xiǎn)加大,國(guó)有商業(yè)銀行在擴(kuò)大機(jī)構(gòu)和規(guī)模的同時(shí),沒有建立起現(xiàn)代的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制,沒有建立起真正的統(tǒng)一法人管理體制和嚴(yán)格的貸款管理制度,從而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率低下,使貸款周轉(zhuǎn)緩慢,回收困難。
1.3.2國(guó)有企業(yè)的效益。
國(guó)有企業(yè)機(jī)制尚未徹底轉(zhuǎn)換,現(xiàn)代企業(yè)制度尚未真正建立。而國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下是銀行不良信貸資產(chǎn)產(chǎn)生的直接原因。(由于國(guó)有企業(yè)問(wèn)題不是本文的研究對(duì)象,所以不加論述)。
1.4金融監(jiān)管因素。
中國(guó)人民銀行作為中央銀行,在促進(jìn)金融業(yè)健康發(fā)展方面負(fù)有重要責(zé)任。但由于監(jiān)管體制缺陷和經(jīng)驗(yàn)不足等原因,在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi),央行僅僅側(cè)重于金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展和金融市場(chǎng)的培育,對(duì)金融監(jiān)管的力度不夠。中央銀行組織體系是按行政區(qū)劃層層設(shè)置分支機(jī)構(gòu),這種體制使人民銀行分支行履行監(jiān)管職能方面受地方政府和部門的干預(yù)見較為嚴(yán)重,具體表現(xiàn)在要求本地區(qū)多設(shè)機(jī)構(gòu)和放寬信貸、利率的管理。中央銀行自身也以自辦或?qū)ν馔顿Y的形式組建了許多金融機(jī)構(gòu),使中央銀行在查處這些機(jī)構(gòu)的違規(guī)行為時(shí),難以實(shí)現(xiàn)必要的糾正和制裁。中央銀行各監(jiān)管部門的職能,由于缺乏界定和協(xié)調(diào),造成一些監(jiān)管職能的重復(fù)和遺漏,使監(jiān)管效率低。此外,中央銀行在監(jiān)管中,存在著對(duì)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入要求不嚴(yán),日常監(jiān)管不及時(shí)且缺乏連續(xù)性和全面性,只注重合規(guī)性的監(jiān)管,不注重風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管等傾向。由于中央銀行監(jiān)管不力,使金融機(jī)構(gòu)不能及時(shí)糾正內(nèi)部控制薄弱,貸款管理不嚴(yán)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題、造成不良貸款不斷積累和發(fā)展。
我國(guó)商業(yè)銀行高比例的不良資產(chǎn)嚴(yán)重制約著其經(jīng)營(yíng)和發(fā)展,潛伏著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。為解決這一問(wèn)題,我國(guó)先后采取了各種辦法來(lái)降低不良資產(chǎn),我們有必要對(duì)這些處置方式進(jìn)行分析,以便為創(chuàng)新處置方式提供參照。
2.1國(guó)家扶持方式。
國(guó)家采取直接或間接的方式向銀行注資,提高其資本金水平,并降低不良資產(chǎn)。主要方式有兩種,其一是增加資本金的“輸血”方式,即財(cái)政注資;其二是削減不良資產(chǎn)的“換血”方式,即剝離不良資產(chǎn)。
我國(guó)曾對(duì)銀行系統(tǒng)進(jìn)行了兩次注資:1998年財(cái)政部發(fā)行2700億元特別國(guó)債,補(bǔ)充國(guó)有商業(yè)銀行資本金;1999年四大銀行向資產(chǎn)管理公司(amc)剝離了14000億不良資產(chǎn),財(cái)政部為每家資產(chǎn)管理公司提供100億元開辦費(fèi)。但問(wèn)題并沒有解決,不久,四大銀行的不良資產(chǎn)繼續(xù)上升,又接近20000億元。隨后不久,國(guó)務(wù)院注入450億美元外匯儲(chǔ)備,補(bǔ)充中國(guó)銀行和建設(shè)銀行的資本金。財(cái)政注資方式的資金來(lái)源很大程度上是依靠發(fā)行國(guó)債,而目前國(guó)債銷售很不理想,再次發(fā)行特別國(guó)債有一定難度。況且由于國(guó)家財(cái)政的財(cái)力有限,很難持續(xù)向銀行大量注資。
再來(lái)看看資產(chǎn)管理公司。截至2009年3月份,四家金融資產(chǎn)管理公司共累計(jì)處置不良資產(chǎn)6885.5億元,累計(jì)回收現(xiàn)金1408.9億元,占處置不良資產(chǎn)的20.46%,具體數(shù)據(jù)見下表7:。
應(yīng)該看到,在處置的過(guò)程中,不良資產(chǎn)損失率過(guò)高,并且已處置的部分多為不良資產(chǎn)中較好的資產(chǎn),可以預(yù)見不良資產(chǎn)的現(xiàn)金回收率將呈下降趨勢(shì)。而更大的難題在于損失分擔(dān)問(wèn)題仍沒有解決,可以想見,剩余的不良資產(chǎn)當(dāng)中,有相當(dāng)部分還要由財(cái)政買單。
可見,剝離不良資產(chǎn)實(shí)際上只是使風(fēng)險(xiǎn)承受的主體轉(zhuǎn)移,并不意味著風(fēng)險(xiǎn)的消失,因此只能將其作為權(quán)宜之計(jì)。
2.2資產(chǎn)重組方式。
所謂資產(chǎn)重組是指對(duì)有銀行貸款的企業(yè),在進(jìn)行股份制、股份合作制、兼并、承包、分立、合資經(jīng)營(yíng)、拍賣、出售、租賃等涉及債權(quán)債務(wù)的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)與經(jīng)營(yíng)方式調(diào)整時(shí),以資產(chǎn)重組為基礎(chǔ),以銀行債權(quán)人為主導(dǎo)、以改制企業(yè)為對(duì)象,通過(guò)有效的形式,對(duì)銀行債權(quán)的重新轉(zhuǎn)移組合。
理論上來(lái)說(shuō),優(yōu)質(zhì)企業(yè)對(duì)劣質(zhì)企業(yè)進(jìn)行收購(gòu)兼并等形式的資產(chǎn)重組也可以化解部分不良資產(chǎn)。但實(shí)際上,國(guó)有企業(yè)重組大多是由政府撮合,政府作為資產(chǎn)所有者,指定買賣雙方,并傾向于把虧損嚴(yán)重,改造前景不好的企業(yè)推向市場(chǎng),但又不愿"低價(jià)甩賣",使得產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)冷清,這樣的“拉郎配”有可能使效益好的企業(yè)背上包袱,為不良資產(chǎn)的處置增加新的障礙。
2.3打包出售、拍賣、招標(biāo)等方式。
這類方式的最大好處在于能夠迅速減少不良資產(chǎn)存量,獲得一部分現(xiàn)金,從而可以繼續(xù)盤活和處置不良資產(chǎn)。由于它們具有適用范圍廣、對(duì)象條件要求低、處置的配套環(huán)境比較完善等優(yōu)勢(shì),所以目前得到了銀行和資產(chǎn)管理公司的廣泛采用。
但是,這類方式也存在著一些缺陷:定價(jià)高了會(huì)使不良資產(chǎn)"爛"在銀行或資產(chǎn)管理公司手中;定價(jià)低了又會(huì)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失,影響不良資產(chǎn)回收價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)。其次,處置損失比較嚴(yán)重,并且是一次性處置,銀行對(duì)不良資產(chǎn)后續(xù)收益不再享有分配權(quán)。同時(shí),拍賣、出售等方式都不可避免的會(huì)造成企業(yè)的破產(chǎn)或?qū)е滦缕髽I(yè)為取得效益而減員增效,這部分職工的下崗分流就成為增加的社會(huì)成本,使得銀行和資產(chǎn)管理公司在處置不良資產(chǎn)時(shí)的現(xiàn)金回收至多不超過(guò)50%。
2.4債轉(zhuǎn)股。
債轉(zhuǎn)股是指把對(duì)國(guó)有企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓹?quán),也就是把商業(yè)銀行原來(lái)對(duì)符合條件的國(guó)有企業(yè)的債權(quán),轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)管理公司對(duì)企業(yè)的股權(quán)。資產(chǎn)管理公司作為投資主體,成為實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)的股東,依法行使股東權(quán)利,參與公司重大事務(wù)的決策。從而由原來(lái)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)管理公司與企業(yè)之間的持股與被持股或控股與被控股的關(guān)系,由原來(lái)的還本付息轉(zhuǎn)變?yōu)榘垂煞旨t。
債轉(zhuǎn)股作為中國(guó)一項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)政策,肩負(fù)著盤活國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)和促進(jìn)國(guó)有企業(yè)擺脫困境的兩大重要使命,從銀行的角度來(lái)看在剝離了不良貸款和債轉(zhuǎn)股后,增加了銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性,使銀行貸款的安全性得到保障,信貸規(guī)模得到更加有效的配置,銀行也將增強(qiáng)盈利能力;從企業(yè)的角度來(lái)看:通過(guò)實(shí)施債轉(zhuǎn)股使債務(wù)變成了資本金,免去了大筆還本付息的費(fèi)用,減輕了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),降低了企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率,使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況得到改善,這不僅有助于企業(yè)擺脫現(xiàn)實(shí)困境,更有利于其轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制,加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度,促進(jìn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。債轉(zhuǎn)股實(shí)質(zhì)上是對(duì)政府、銀行、國(guó)企、資產(chǎn)管理公司四方利益的調(diào)整。
我國(guó)債轉(zhuǎn)股的具體做法是由資產(chǎn)管理公司收購(gòu)部分國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)國(guó)有企業(yè)的不良債權(quán)并轉(zhuǎn)換為股權(quán),其中國(guó)企成為股份公司,資產(chǎn)管理公司作為股東享有相應(yīng)的權(quán)益但不直接參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。資產(chǎn)管理公司作為階段性股東,不參與持續(xù)經(jīng)營(yíng)并將盡快退出。這種方式在一定程度上減輕了歷史包袱,使銀行和企業(yè)的處境都得到很大改善。
但是,債轉(zhuǎn)股也存在一定的局限。主要可以歸納為以下幾點(diǎn):首先,債轉(zhuǎn)股依然存在風(fēng)險(xiǎn)。債轉(zhuǎn)股是破解一些國(guó)企與銀行雙重困局的好辦法,但債轉(zhuǎn)股本身并沒有化解掉己經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn),而是將原來(lái)銀行與企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)全都轉(zhuǎn)移到了金融資產(chǎn)管理公司身上。因此,金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作效果如何,才是債轉(zhuǎn)股能否成功、銀行與企業(yè)能否走出困境的關(guān)鍵所在。
其次,債轉(zhuǎn)股適用范圍小,運(yùn)作空間受限。按照國(guó)家經(jīng)貿(mào)委有關(guān)規(guī)定,實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)應(yīng)具有以下5個(gè)標(biāo)準(zhǔn):第一,產(chǎn)品適銷對(duì)路質(zhì)量符合要求,有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。第二,工藝裝備為國(guó)內(nèi)、國(guó)際先進(jìn)水平,生產(chǎn)符合環(huán)保要求。第三,管理水平較高,債務(wù)較清楚,財(cái)務(wù)行為規(guī)范。第四,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子強(qiáng),董事長(zhǎng)、總經(jīng)理善于經(jīng)營(yíng)管理。第五,轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的。
方案。
符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,各項(xiàng)改革措施有力,減員增效、下崗分流的任務(wù)落實(shí)并得到地方政府確認(rèn)。顯然,符合上述標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)很少,債轉(zhuǎn)股只能解決不良資產(chǎn)中的一小部分。而債轉(zhuǎn)股之后資產(chǎn)的盤活和金融資產(chǎn)管理公司的退出,都離不開資本市場(chǎng)。然而,我國(guó)資本市場(chǎng)容量小,市場(chǎng)參與者理性程度低,制度不夠健全,以及專業(yè)人才的缺乏,使得我國(guó)債轉(zhuǎn)股的運(yùn)作空間大大受到限制,沒有一個(gè)發(fā)展成熟的資本市場(chǎng)相配合,債轉(zhuǎn)股難以"孤軍前進(jìn)"。
最后,債轉(zhuǎn)股不能從根本上解決國(guó)企的困難。國(guó)企困難是長(zhǎng)期的歷史、體制、人員結(jié)構(gòu)等多方面原因造成的,高負(fù)債率只是國(guó)企困難的一種表現(xiàn),而非根本原因。國(guó)企不能脫困的關(guān)鍵是還沒能建立起有效的公司治理制度。
從目前國(guó)企改革的進(jìn)展來(lái)看,眾多國(guó)企很可能是指望用債轉(zhuǎn)股來(lái)甩掉包袱,而企業(yè)改革卻被忽略了。債轉(zhuǎn)股在操作難度上頗大,涉及到如何甄選企業(yè),如何考察申請(qǐng)企業(yè)的各項(xiàng)條件,包括企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力、管理水平、債權(quán)債務(wù)、經(jīng)營(yíng)者能力等。不過(guò),這些條件都是可以被“操作”出來(lái)的。因此,如果大多數(shù)國(guó)企帶著“卸包袱”的想法對(duì)待債轉(zhuǎn)股,而不是把它同建立現(xiàn)代企業(yè)制度的機(jī)制聯(lián)系起來(lái),即便轉(zhuǎn)股之后,企業(yè)仍然沒有生命力。
2.5資產(chǎn)證券化。
資產(chǎn)證券化(assetbackedsecuritization,"abs"),是將缺乏流動(dòng)性,但能夠產(chǎn)生穩(wěn)定、可預(yù)見的現(xiàn)金流收入的資產(chǎn),轉(zhuǎn)換成在金融市場(chǎng)上可以出售和流通的證券的行為。它包括兩方面含義:1、使銀行貸款債權(quán)轉(zhuǎn)移的流動(dòng)性提高;2.金融機(jī)構(gòu)將其信貸資產(chǎn)或其他流動(dòng)性較差的資產(chǎn),按照一定的標(biāo)準(zhǔn)整理成新的資產(chǎn)組合,并以新的資產(chǎn)組合作為擔(dān)保,發(fā)行證券籌資,把呆滯的資產(chǎn)變活。
資產(chǎn)證券化將相對(duì)不流動(dòng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為市場(chǎng)可售證券,提高了資產(chǎn)流動(dòng)性,提供了新的融資來(lái)源。而且資產(chǎn)證券化能夠?qū)y行資產(chǎn)負(fù)債表上的信貸資產(chǎn)由表內(nèi)移至表外,從而提高銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利性,一直以來(lái)被視為解決不良資產(chǎn)的最佳途徑。
然而,目前abs在我國(guó)的運(yùn)用卻存在著多種障礙:首先,不良資產(chǎn)證券化具有嚴(yán)格的前提條件,只有那些批量大、標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、流動(dòng)性強(qiáng)的可預(yù)見未來(lái)收入的不良貸款(例如住房抵押貸款)才易于被證券化。而工商業(yè)貸款由于其用途、期限和利率各不相同,償還的現(xiàn)金流存在不均勻的特點(diǎn),難以證券化,但我國(guó)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)大都是工商業(yè)貸款,所以進(jìn)行證券化的難度較大。其次,證券市場(chǎng)不發(fā)達(dá)制約著abs的發(fā)展。abs的收益和風(fēng)險(xiǎn)的組合由中介機(jī)構(gòu)的合理設(shè)計(jì)來(lái)確定,而投資者十分看重的流動(dòng)性卻需要發(fā)達(dá)的證券市場(chǎng)來(lái)支持。第三,相關(guān)法律法規(guī)不健全。資產(chǎn)證券化中如spv的特殊法律地位、發(fā)起人向spv“真實(shí)銷售”資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)等都需要以法律的形式予以確立。但現(xiàn)行的法律并未對(duì)其做出規(guī)定,加之信用評(píng)級(jí)體系也急需建立和完善,目前在我國(guó)實(shí)施abs的條件還不成熟。
綜上看出,這些處置方式在發(fā)揮作用的同時(shí)存在著許多不足,還有待于繼續(xù)完善。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十四
1.1為進(jìn)一步規(guī)范公司不良資產(chǎn)管理，防范國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)國(guó)家、集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。
1.2本辦法適用于公司本部和各子公司。
1.3本辦法所稱賬銷案存不良資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中按程序確認(rèn)核準(zhǔn)為資產(chǎn)損失，進(jìn)行賬務(wù)核銷，但尚未形成最終事實(shí)損失，按規(guī)定建立專門檔案和進(jìn)行專項(xiàng)管理的債權(quán)性、股權(quán)性及實(shí)物性資產(chǎn)。
1.3.1債權(quán)性資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期債權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資等。
1.3.2股權(quán)性資產(chǎn)包括長(zhǎng)期股權(quán)投資和短期股權(quán)投資等。
1.3.3實(shí)物性資產(chǎn)包括存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資等。
1.4本辦法所稱事實(shí)損失是指公司有確鑿和合法的證據(jù)表明有關(guān)不良資產(chǎn)發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，已不能給公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入。
1.5賬銷案存不良資產(chǎn)的管理主要包括不良資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，清理清收和處置，賬務(wù)核銷和銷案等。
1.6本辦法中“以下”含本數(shù)，“以上”不含本數(shù)。
2職責(zé)分工。
2.1資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司不良資產(chǎn)的賬務(wù)處理、賬銷案存不良資產(chǎn)的賬務(wù)核銷和銷案、不良資產(chǎn)資料的歸口報(bào)送等工作；負(fù)責(zé)公司股權(quán)性不良資產(chǎn)的申報(bào)和確認(rèn)核準(zhǔn)、日常管理和維護(hù)、清理清收和處置。
2.2機(jī)電制造分公司等各實(shí)物資產(chǎn)管理單位負(fù)責(zé)公司實(shí)物性不良資產(chǎn)的申報(bào)和確認(rèn)核準(zhǔn)、日常管理和維護(hù)、清理清收和處置。
2.3項(xiàng)目管理部等各債權(quán)管理單位負(fù)責(zé)公司債權(quán)性不良資產(chǎn)的申報(bào)和確認(rèn)核準(zhǔn)、日常管理和維護(hù)、清理清收和處置。
2.4法律事務(wù)部負(fù)責(zé)公司不良資產(chǎn)清收和處置過(guò)程中的法律事務(wù)指導(dǎo)和處理。
2.5審計(jì)辦公室負(fù)責(zé)對(duì)公司不良資產(chǎn)的管理和銷案情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
2.6紀(jì)委監(jiān)察辦公室負(fù)責(zé)對(duì)公司不良資產(chǎn)工作的效能監(jiān)察，參與重大不良資產(chǎn)項(xiàng)目的處置方案和銷案的審查和監(jiān)察。
3.1資產(chǎn)清查。
3.1.1資產(chǎn)財(cái)務(wù)部每年定期組織有關(guān)單位對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查。
3.1.2各單位在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不定期組織進(jìn)行資產(chǎn)清查。
3.1.3根據(jù)企業(yè)改革改制的需要組織進(jìn)行專項(xiàng)資產(chǎn)清查。
3.1.4根據(jù)國(guó)資委、集團(tuán)公司等主管部門要求進(jìn)行清產(chǎn)核資或資產(chǎn)清查。
3.1.5各單位對(duì)資產(chǎn)清查要全面徹底、歸屬清晰、賬實(shí)相符、不重不漏。
3.2不良資產(chǎn)的認(rèn)定、審批、核銷及管理。
3.2.1不良實(shí)物資產(chǎn)。
1）各實(shí)物資產(chǎn)管理單位對(duì)清查出來(lái)的淘汰、閑置、積壓、毀損、報(bào)廢及邊余料等實(shí)物資產(chǎn)形成不良實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)表，不良實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)表中應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明形成不良資產(chǎn)的具體原因。
2）各實(shí)物資產(chǎn)管理單位牽頭組織公司技術(shù)管理部門、質(zhì)量管理部門、財(cái)務(wù)部門、降本辦公室、紀(jì)委監(jiān)察部門等人員對(duì)不良實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)表中的資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)鑒定，對(duì)確定已無(wú)使用價(jià)值不需要再留用的資產(chǎn)，按照《不良實(shí)物資產(chǎn)處置審批表》（見附錄a）報(bào)批。
3）由各單位或各庫(kù)房根據(jù)《不良實(shí)物資產(chǎn)處置審批表》將審批同意納入。
不良資產(chǎn)管理和處置的實(shí)物資產(chǎn)在erp系統(tǒng)中進(jìn)行移庫(kù)操作，實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)入廢品庫(kù)管理，因各種原因?qū)嵨镔Y產(chǎn)無(wú)法轉(zhuǎn)入廢品庫(kù)統(tǒng)一管理的仍由原實(shí)物資產(chǎn)管理部門進(jìn)行保管。
4）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良實(shí)物資產(chǎn)處置審批表》進(jìn)行賬務(wù)核銷。
5）廢品公司、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部要分別建立不良實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行管理。廢品公司應(yīng)將不良實(shí)物資產(chǎn)集中存放、分類保管并制作專門的名稱標(biāo)識(shí)，對(duì)其他部門保管的不良實(shí)物資產(chǎn)要跟蹤查驗(yàn)，要確保不良實(shí)物資產(chǎn)賬實(shí)相符。
6）廢品公司要嚴(yán)格按照公司招議標(biāo)程序?qū)芾淼牟涣紝?shí)物資產(chǎn)報(bào)請(qǐng)?zhí)幹谩?BR> 3.2.2不良債權(quán)資產(chǎn)。
1）各債權(quán)資產(chǎn)管理單位對(duì)清查出來(lái)的確實(shí)無(wú)法清收和收不抵支的債權(quán)資產(chǎn)形成不良債權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表，不良債權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表中應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明形成不良資產(chǎn)的具體原因。
2）各債權(quán)資產(chǎn)管理單位牽頭組織公司法律事務(wù)管理部門、質(zhì)量管理部門、財(cái)務(wù)部門、紀(jì)委監(jiān)察部門等人員對(duì)不良債權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表中的資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)鑒定，必要時(shí)由法律事務(wù)管理部門進(jìn)行函證或現(xiàn)場(chǎng)查證，對(duì)確定已無(wú)法清收和收不抵支的債權(quán)，按照《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》（見附錄b）報(bào)批。
3）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》進(jìn)行賬務(wù)核銷。
4）經(jīng)賬務(wù)核銷后納入不良資產(chǎn)管理和處置的債權(quán)，除收不抵支的債權(quán)可以根據(jù)《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》直接銷案以外，其他由各債權(quán)管理單位、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部分別建立不良債權(quán)資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行管理。各債權(quán)管理單位要采取多種方式積極組織清收。
3.2.3不良股權(quán)資產(chǎn)。
1）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部對(duì)清查出來(lái)的確實(shí)無(wú)法清收和收不抵支的股權(quán)投資形成不良股權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表，不良股權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表中應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明形成不良資產(chǎn)的具體原因。
2）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部牽頭組織公司法律事務(wù)管理部門、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理部門、紀(jì)委監(jiān)察部門等人員對(duì)不良股權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表中的資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)鑒定，必要時(shí)由法律事務(wù)管理部門進(jìn)行函證或現(xiàn)場(chǎng)查證，對(duì)確定已無(wú)法清收和收不抵支的股權(quán)，按照《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》（見附錄c）報(bào)批。
3）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》進(jìn)行賬務(wù)核銷。
4）經(jīng)賬務(wù)核銷后納入不良資產(chǎn)管理和處置的股權(quán)，除收不抵支的股權(quán)可以根據(jù)《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》直接銷案以外，其他由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部建立不良股權(quán)資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行管理和清收。
3.2.4各不良資產(chǎn)管理單位應(yīng)每月核對(duì)不良資產(chǎn)明細(xì)賬，要確保不良資產(chǎn)賬實(shí)相符，要不定期對(duì)管理的不良資產(chǎn)進(jìn)行自查，在自查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)報(bào)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部進(jìn)行處理。
4.1賬銷案存不良資產(chǎn)是公司資產(chǎn)的組成部分，公司各資產(chǎn)管理部門對(duì)不良資產(chǎn)明細(xì)賬中的資產(chǎn)銷案要有銷案證據(jù)。
4.2賬銷案存不良實(shí)物資產(chǎn)的銷案證據(jù)。
4.2.1不良實(shí)物資產(chǎn)按照公司招議標(biāo)程序進(jìn)行處置，應(yīng)當(dāng)取得已拆除、報(bào)廢或變現(xiàn)的依據(jù)。
4.2.2其他足以證明實(shí)物資產(chǎn)已確實(shí)發(fā)生事實(shí)損失的合法有效證據(jù)。
4.3賬銷案存不良債權(quán)、股權(quán)資產(chǎn)的銷案證據(jù)。
4.3.1債務(wù)單位（或被投資單位）宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明。
4.3.2債務(wù)單位（或被投資單位）被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷證明，或有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，或債務(wù)單位（或被投資單位）的清算證明文件。
4.3.3債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財(cái)產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或確實(shí)無(wú)財(cái)產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明。
4.3.4涉及訴訟或仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得法院或仲裁機(jī)構(gòu)的相關(guān)證明文件。
4.3.5與債務(wù)單位（或被投資單位）進(jìn)行重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及協(xié)議執(zhí)行的相關(guān)證明。
4.3.6其他足以證明債權(quán)、股權(quán)資產(chǎn)已確實(shí)發(fā)生事實(shí)損失的合法有效證據(jù)。
4.4賬銷案存不良資產(chǎn)的銷案程序。
4.4.1不良實(shí)物資產(chǎn)按照公司招議標(biāo)程序進(jìn)行處置的，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)處置審批文件及相關(guān)銷案證據(jù)直接進(jìn)行銷案。
4.4.2收不抵支的債權(quán)、股權(quán)，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》、《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》及相關(guān)情況說(shuō)明和銷案證據(jù)直接進(jìn)行銷案。
4.4.3有證據(jù)足以證明不良資產(chǎn)已確實(shí)發(fā)生事實(shí)損失的，各不良資產(chǎn)管理單位提供合法有效的銷案證據(jù)，牽頭組織公司法律事務(wù)管理部門、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理部門、技術(shù)管理部門、質(zhì)量管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、紀(jì)委監(jiān)察部門等人員對(duì)損失原因進(jìn)行分析，對(duì)相關(guān)銷案證據(jù)進(jìn)行審查，形成不良資產(chǎn)銷案建議意見，按《不良資產(chǎn)銷案審批表》（見附錄d）報(bào)批，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良資產(chǎn)銷案審批表》及相關(guān)證據(jù)文件進(jìn)行銷案。
4.5資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)資委、集團(tuán)公司要求報(bào)送賬銷案存不良資產(chǎn)有關(guān)報(bào)表及報(bào)告。
4.6各不良資產(chǎn)管理單位對(duì)賬銷案存不良資產(chǎn)的銷案情況要建立檔案進(jìn)行管理。
5.1審計(jì)辦公室、紀(jì)委監(jiān)察辦公室負(fù)責(zé)公司不良資產(chǎn)的監(jiān)督檢查和效能監(jiān)察。
5.2審計(jì)辦公室、紀(jì)委監(jiān)察辦公室在監(jiān)督檢查和效能監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)違紀(jì)行為的，報(bào)公司按程序?qū)徟筮M(jìn)行處罰，涉嫌犯罪的，移交司法部門處理。
6附則。
6.1本辦法由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
6.2本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，原《不良資產(chǎn)管理辦法》、《賬銷案存資產(chǎn)管理制度》同時(shí)廢止。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十五
選題應(yīng)符合專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)和教學(xué)要求，以學(xué)生所學(xué)專業(yè)課的內(nèi)容為主，不應(yīng)脫離專業(yè)范圍，要有一定的綜合性，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)看下文。
1、?我國(guó)中小商業(yè)銀行生存狀態(tài)與發(fā)展模式研究。
2、?銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的比較研究。
3、?中國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的激勵(lì)約束機(jī)制效果分析(或設(shè)計(jì)研究)。
4、?中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施巴塞爾協(xié)議的經(jīng)濟(jì)成本研究。
5、?外資金融機(jī)構(gòu)在華經(jīng)營(yíng)策略和戰(zhàn)略的變化。
6、?銀行業(yè)開放與國(guó)家金融安全研究。
7、?商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效(效率)分析的方法與應(yīng)用。
8、?我國(guó)“法人導(dǎo)向”外資法規(guī)頒布后，外資銀行機(jī)構(gòu)模式變化研究。
9、?從2017年美國(guó)次貸問(wèn)題引發(fā)的金融危機(jī)中，反思現(xiàn)代金融體系的風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題。
10、?從2017年美國(guó)次貸問(wèn)題引發(fā)的金融危機(jī)中，反思美國(guó)金融體系的利與弊。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十六
近年來(lái)，曾經(jīng)長(zhǎng)期受到冷落的中小企業(yè)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)眼間成為商業(yè)銀行的“香餑餑”，成為了各家銀行的戰(zhàn)略重點(diǎn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)焦點(diǎn)。筆者所服務(wù)的建設(shè)銀行早在就成立了至上而下的中小企業(yè)客戶專門服務(wù)機(jī)構(gòu)，開始又與淡馬錫合作在全國(guó)范圍內(nèi)加速中小企業(yè)“信貸工廠”建設(shè)，通過(guò)流程優(yōu)化和產(chǎn)品創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)，建設(shè)銀行中小企業(yè)業(yè)務(wù)服務(wù)效率和品牌形象大幅提升，在同業(yè)市場(chǎng)上也形成了一定的領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)。如何持續(xù)保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提升中小企業(yè)業(yè)務(wù)的對(duì)價(jià)值創(chuàng)造的貢獻(xiàn)度已經(jīng)成為一個(gè)十分緊迫的課題。
一、商業(yè)銀行加快中小企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的重要性和緊迫性。
一是改革開放以來(lái)，我國(guó)的中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中不斷發(fā)展壯大，已經(jīng)占據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的“半壁江山”。有關(guān)資料表明，目前我國(guó)中小企業(yè)總數(shù)已經(jīng)超過(guò)5000萬(wàn)戶（包括個(gè)體工商戶），約占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99.8%。近間，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值占國(guó)內(nèi)增加值的58%，上繳稅收占50.2%，提供就業(yè)機(jī)會(huì)占75%，出口額占全國(guó)出口的68%。
二是中小企業(yè)成為擴(kuò)大就業(yè)的主渠道，提供了大約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，有效解決了城鎮(zhèn)下崗職工和農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移和就業(yè)問(wèn)題，緩解勞動(dòng)力供求矛盾，從而保證了社會(huì)的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
三是中小企業(yè)正成為我國(guó)創(chuàng)新的主力軍。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前中小企業(yè)完成了我國(guó)65%的發(fā)明專利和80%以上的新產(chǎn)品開發(fā)，是我國(guó)創(chuàng)新不可忽視的力量。
因此，加大對(duì)中小企業(yè)的金融支持力度，是我國(guó)商業(yè)銀行擴(kuò)大客戶基礎(chǔ)、分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、履行社會(huì)責(zé)任，密切銀政關(guān)系、樹立良好社會(huì)形象的必然要求。
2、只有持續(xù)關(guān)注、挖潛中小企業(yè)業(yè)務(wù)，才能保持銀行資產(chǎn)、負(fù)債及中間業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。
近年來(lái)，隨著電子技術(shù)在銀行領(lǐng)域的廣泛運(yùn)用，傳統(tǒng)的“二八定律”理論受到了“長(zhǎng)尾理論”的挑戰(zhàn)。長(zhǎng)尾理論的基本原理是眾多小客戶可以匯聚成與大客戶相匹敵的市場(chǎng)能量。在大客戶利潤(rùn)空間逐漸縮小之時(shí)，各家商業(yè)銀行紛紛通過(guò)電子技術(shù)抓住廣大中小客戶獲得巨大利潤(rùn)。
從目前中小企業(yè)客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)來(lái)看，中小企業(yè)客戶數(shù)量在各家銀行客戶群體中占有絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)，公私業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度高，中小企業(yè)業(yè)務(wù)潛力大。以筆者所在銀行為例，末，中小企業(yè)負(fù)債客戶占對(duì)公負(fù)債客戶總數(shù)比重超過(guò)95%，資產(chǎn)客戶占對(duì)公資產(chǎn)客戶總數(shù)比重超過(guò)73%，負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)及利潤(rùn)的貢獻(xiàn)度分別達(dá)到了13%、17%和8%，而且其增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)速度。
3、大中型客戶競(jìng)爭(zhēng)激烈，中小企業(yè)業(yè)務(wù)正在成為各家銀行未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵性業(yè)務(wù)。
近年來(lái)，大企業(yè)、大項(xiàng)目的服務(wù)需求出現(xiàn)階段性不足已成為普遍現(xiàn)象，客戶基礎(chǔ)薄弱、業(yè)務(wù)增長(zhǎng)乏力已成為制約銀行可持續(xù)發(fā)展的最大瓶頸。針對(duì)大中型客戶所面臨的高投入、低回報(bào)的激烈同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，20以來(lái)，工、農(nóng)、中、建、交等大型銀行相繼單獨(dú)設(shè)立至上而下的中小企業(yè)客戶部，各家銀行為保持業(yè)務(wù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，都紛紛將中小企業(yè)業(yè)務(wù)作為發(fā)展重點(diǎn)，中小企業(yè)業(yè)務(wù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)已日趨激烈。
首先，各級(jí)經(jīng)營(yíng)人員對(duì)中小企業(yè)客戶重視不足，眾多中小企業(yè)無(wú)貸客戶的營(yíng)銷挖潛缺乏組織管理，營(yíng)銷挖潛工作處于無(wú)序狀態(tài)。其次，中小企業(yè)客戶營(yíng)銷力量薄弱，近年各家商業(yè)銀行都紛紛設(shè)立了中小企業(yè)客戶部，但是客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提升，經(jīng)營(yíng)重心未能有效貼近市場(chǎng)。再次，針對(duì)中小企業(yè)客戶營(yíng)銷、管理的沒有建立起一套完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，考核激勵(lì)不到位。最后，對(duì)中小企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏好尚待進(jìn)一步協(xié)調(diào)統(tǒng)一。中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)時(shí)效性強(qiáng)，客戶對(duì)額度較為敏感，尤其在目前同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，如果客戶認(rèn)為業(yè)務(wù)辦理時(shí)間過(guò)長(zhǎng)、審批條件過(guò)高，就可能轉(zhuǎn)移他行。
三、商業(yè)銀行加快中小企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的幾點(diǎn)建議。
基于中小企業(yè)業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略地位，以及當(dāng)前中小企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，商業(yè)銀行發(fā)展中小企業(yè)業(yè)務(wù)要從經(jīng)營(yíng)模式、組織架構(gòu)、激勵(lì)機(jī)制、風(fēng)控體系、專業(yè)人才培養(yǎng)等方面進(jìn)行深層次變革，加大財(cái)務(wù)、人力資源投入，全力提升中小企業(yè)客戶的綜合貢獻(xiàn)度。
在經(jīng)營(yíng)策略上，要逐步實(shí)施“三個(gè)轉(zhuǎn)變”：中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，要由“批零結(jié)合型”向“批量主導(dǎo)型”轉(zhuǎn)變；金融產(chǎn)品銷售方面，要由“信貸產(chǎn)品主導(dǎo)”向“全面產(chǎn)品銷售”轉(zhuǎn)變；總體經(jīng)營(yíng)策略方面，要由“產(chǎn)品銷售”逐步向“客戶經(jīng)營(yíng)”轉(zhuǎn)變。
1、理順經(jīng)營(yíng)模式，打造專業(yè)化、富有競(jìng)爭(zhēng)力的中小企業(yè)客戶經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)。
一是進(jìn)一步明確銀行中小企業(yè)客戶部職責(zé)定位，充實(shí)崗位配置。實(shí)現(xiàn)從中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)營(yíng)銷、管理職責(zé)到中小客戶經(jīng)營(yíng)、管理職責(zé)的轉(zhuǎn)變，建立中小客戶的統(tǒng)籌運(yùn)營(yíng)機(jī)制。
二是進(jìn)一步明確基層網(wǎng)點(diǎn)定位，強(qiáng)化網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)理作為本網(wǎng)點(diǎn)中小企業(yè)客戶營(yíng)銷、維護(hù)的首席客戶經(jīng)理定位。銀行的基層網(wǎng)點(diǎn)是營(yíng)銷、管理中小企業(yè)的最前沿陣地，網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人（網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)理）對(duì)于中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果至關(guān)重要。要逐步將存量中小企業(yè)客戶賬戶按照重點(diǎn)、潛在、清理三級(jí)分類進(jìn)行梳理，將重點(diǎn)中小企業(yè)賬戶、潛在中小企業(yè)賬戶掛鉤到網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)理，明確各類中小企業(yè)客戶營(yíng)銷、維護(hù)目標(biāo)，建立中小企業(yè)客戶常態(tài)化走訪維護(hù)制度。
2、明確經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)，著眼“三率”，提升中小企業(yè)客戶營(yíng)銷服務(wù)能力。
“三率”是指中小企業(yè)客戶的市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品覆蓋率、綜合收益率，“三率”指標(biāo)涵蓋了客戶、產(chǎn)品和收益的有機(jī)整合，提升“三率”是提升中小企業(yè)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑。
一是提升重點(diǎn)中小企業(yè)客戶的市場(chǎng)占有率?；鶎有幸Y選好本區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)總量占比較大的主體區(qū)域以及這些熱點(diǎn)區(qū)域的主要特色行業(yè)予以傾斜，重點(diǎn)支持區(qū)域內(nèi)優(yōu)勢(shì)行業(yè)銷售前100強(qiáng)中小企業(yè)；外貿(mào)行業(yè)年進(jìn)出口總量2000萬(wàn)美元以上中小企業(yè)；獲得中國(guó)名牌產(chǎn)品、國(guó)家免檢產(chǎn)品、國(guó)家馳名商標(biāo)、省市著名商標(biāo)稱號(hào)等中小企業(yè)。
二是提升存量中小企業(yè)客戶的產(chǎn)品覆蓋率。對(duì)存量中小企業(yè)無(wú)貸客戶要加大資產(chǎn)業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)以及公私聯(lián)動(dòng)產(chǎn)品交叉銷售；對(duì)存量貸款客戶，要按照“唯一合作銀行”標(biāo)準(zhǔn)，全面推進(jìn)負(fù)債業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略業(yè)務(wù)產(chǎn)品的交叉銷售，提高覆蓋率。還有要推進(jìn)小企業(yè)傳統(tǒng)產(chǎn)品和創(chuàng)新產(chǎn)品的覆蓋營(yíng)銷，大力推動(dòng)小額無(wú)抵押、聯(lián)保聯(lián)貸、專利權(quán)質(zhì)押、國(guó)內(nèi)保理、網(wǎng)絡(luò)聯(lián)保聯(lián)貸等特色創(chuàng)新產(chǎn)品營(yíng)銷，從而形成傳統(tǒng)產(chǎn)品和創(chuàng)新產(chǎn)品相互支撐、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、組合配置、打包服務(wù)的產(chǎn)品覆蓋體系。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十七
第一條為規(guī)范農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱本行）不良資產(chǎn)處置行為，明確工作要求，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)處置效率，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)財(cái)政部《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》等文件的要求，結(jié)合本行實(shí)際，特制定本辦法。
第二條本辦法中的不良資產(chǎn)、不良資產(chǎn)處置、不良資產(chǎn)工作人員是指：
（1）不良資產(chǎn)是指本行在經(jīng)營(yíng)中形成的不良貸款（四級(jí)、五級(jí)分類中的后三類，十級(jí)分類中的后四類）、抵債資產(chǎn)等。
（2）不良資產(chǎn)處置是指本行對(duì)不良資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處置前期調(diào)查、資產(chǎn)處置方式選擇、資產(chǎn)定價(jià)、資產(chǎn)處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項(xiàng)活動(dòng)。
（3）不良資產(chǎn)工作人員是指本行參與不良資產(chǎn)管理及處置的相關(guān)人員。第三條本行在處置不良資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅(jiān)持公開、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上，努力實(shí)現(xiàn)處置價(jià)值最大化。
第四條不良資產(chǎn)工作人員與債務(wù)人、擔(dān)保人、資產(chǎn)受讓方、受托中介機(jī)構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的，在不良資產(chǎn)處置中應(yīng)當(dāng)回避。
（2）不良資產(chǎn)處置盡職制度的制定和修改；
（7）將不良資產(chǎn)處置方案提請(qǐng)資產(chǎn)處置委員會(huì)研究審批；
（8）對(duì)資產(chǎn)處置委員會(huì)批準(zhǔn)的處置方案配合相關(guān)支行組織實(shí)施。第七條總行資產(chǎn)處置委員會(huì)負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處置方案的審批。
第八條總行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)對(duì)全行不良資產(chǎn)清收的指導(dǎo)、督促、服務(wù)工作。支行行長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)本支行不良資產(chǎn)的管理工作，對(duì)每筆不良資產(chǎn)制訂清收處置計(jì)劃，分解落實(shí)任務(wù)，督促檢查制度執(zhí)行和清收處置計(jì)劃落實(shí)情況，抓好考核獎(jiǎng)懲，全面完成各項(xiàng)工作任務(wù)。第九條支行應(yīng)加強(qiáng)不良資產(chǎn)的管理，對(duì)每筆不良資產(chǎn)必須明確管理責(zé)任人（原則上由原第一責(zé)任人負(fù)責(zé)管理）。其職責(zé)和要求是：
（8）建立不良債權(quán)臺(tái)賬，及時(shí)登記變動(dòng)情況，確保賬賬、賬實(shí)相符。
第十一條支行及不良資產(chǎn)工作人員處置不良資產(chǎn)前，應(yīng)對(duì)擬處置資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。前期調(diào)查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當(dāng)現(xiàn)有信息與實(shí)際情況發(fā)生較大出入或重大變化時(shí)，應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。
第十二條前期調(diào)查主要由支行客戶經(jīng)理（或由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部委派人員）負(fù)責(zé)實(shí)施，必要時(shí)也可委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行或參與。調(diào)查的重點(diǎn)是：
對(duì)于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級(jí)以上工商行政管理部門注銷的債務(wù)人及其他回收價(jià)值低的資產(chǎn)，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查和重點(diǎn)調(diào)查。
前期調(diào)查還應(yīng)調(diào)查和分析不良資產(chǎn)形成的原因，內(nèi)部操作手續(xù)是否合法、合規(guī)、符合操作程序規(guī)定，有否風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警并采取了有效的資產(chǎn)保全措施。
第十三條支行和總行風(fēng)險(xiǎn)管理部在前期調(diào)查時(shí)應(yīng)做到雙人到場(chǎng)，記錄調(diào)查過(guò)程，整理分析并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù)材料。重要項(xiàng)目要形成書面調(diào)查報(bào)告。前期調(diào)查資料和調(diào)查報(bào)告應(yīng)對(duì)后續(xù)資產(chǎn)處置方式選擇、定價(jià)和方案制作等形成必要的支持。
第十四條負(fù)責(zé)調(diào)查的不良資產(chǎn)工作人員應(yīng)保證在調(diào)查報(bào)告中對(duì)可能影響到資產(chǎn)價(jià)值判斷和處置方式選擇的重要事項(xiàng)不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述，并已對(duì)所獲信息資料的置信程度進(jìn)行了充分說(shuō)明。
第四章資產(chǎn)處置方式選擇與運(yùn)用盡職要求。
第十五條支行和總行風(fēng)險(xiǎn)管理部及不良資產(chǎn)管理的工作人員在選擇與運(yùn)用資產(chǎn)處置方式時(shí)，應(yīng)遵循成本效益和風(fēng)險(xiǎn)控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處置方式，并提供相關(guān)依據(jù)。
第十六條對(duì)債權(quán)類資產(chǎn)進(jìn)行追償?shù)?，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞健?BR> （3）采用委托第三方追償債務(wù)方式的，應(yīng)在對(duì)委托債權(quán)價(jià)值做出獨(dú)立判斷的基礎(chǔ)上，結(jié)合委托債權(quán)追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費(fèi)用，并對(duì)代理方的代理行為進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，防止資產(chǎn)損失。采用風(fēng)險(xiǎn)代理方式的，應(yīng)嚴(yán)格委托標(biāo)準(zhǔn)，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權(quán)范圍、代理期限，合理確定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式等內(nèi)容，并加強(qiáng)對(duì)代理方的監(jiān)督考核；（4）采用債務(wù)人（擔(dān)保人）破產(chǎn)清償方式的，應(yīng)參加債權(quán)人會(huì)議，密切關(guān)注破產(chǎn)清算進(jìn)程，并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對(duì)破產(chǎn)過(guò)程中存在損害債權(quán)人利益和顯失公平的裁定應(yīng)及時(shí)依法維護(hù)自身權(quán)益。
（4）采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重組為基礎(chǔ)的債務(wù)重組方式的，由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部在得到有權(quán)部門批準(zhǔn)的前提下，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策操作，相關(guān)支行積極給予配合。
第十八條對(duì)不良資產(chǎn)（抵債實(shí)物資產(chǎn)）進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，包括拍賣、競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定。第十九條對(duì)因受客觀條件限制，暫時(shí)無(wú)法處置的資產(chǎn)進(jìn)行租賃的，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。第二十條對(duì)符合條件的不良資產(chǎn)損失進(jìn)行內(nèi)部核銷，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本行呆賬貸款核銷管理制度的規(guī)定。
第五章資產(chǎn)處置定價(jià)盡職要求。
第二十一條處置不良資產(chǎn)（接收以物抵債、轉(zhuǎn)讓或出售不良資產(chǎn)）原則上必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的資產(chǎn)評(píng)估來(lái)確定價(jià)值。對(duì)大宗資產(chǎn)（100萬(wàn)元以上）和難以估價(jià)的資產(chǎn)原則上應(yīng)委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。支行和總行相關(guān)部門對(duì)中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和適用方法明顯不當(dāng)?shù)葐?wèn)題時(shí)，應(yīng)向中介機(jī)構(gòu)提出書面疑義，要求其做出書面解釋。
對(duì)一些單項(xiàng)、小額、簡(jiǎn)單且價(jià)值易于確定的資產(chǎn)可由本行風(fēng)險(xiǎn)管理部進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，評(píng)估程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)合理定價(jià)。
對(duì)不具備評(píng)估條件的不良資產(chǎn)和其他特殊情況本行可以同債務(wù)人（擔(dān)保人）、買受人協(xié)商定價(jià)。
第二十二條中介機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)和總行內(nèi)部評(píng)估價(jià)是不良資產(chǎn)定價(jià)的重要依據(jù)，但不是決定因素，還應(yīng)在綜合考慮國(guó)家有關(guān)政策、市場(chǎng)因素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注法律權(quán)利的有效性、評(píng)估（咨詢）報(bào)告與盡職調(diào)查報(bào)告、債務(wù)人（擔(dān)保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況與凈資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)物資產(chǎn)的公允價(jià)值與交易案例、市場(chǎng)招商情況與潛在投資者（或買受人）報(bào)價(jià)等影響交易定價(jià)的因素，同時(shí)也因關(guān)注定價(jià)的可實(shí)現(xiàn)性、實(shí)現(xiàn)的成本和時(shí)間，在綜合考慮各種因素的基礎(chǔ)上合理定價(jià)。
第二十三條采用拍賣、競(jìng)價(jià)方式處置不良資產(chǎn)的，原則上必須設(shè)置底價(jià)（保留價(jià)），并將底價(jià)設(shè)置嚴(yán)格保密，不得公開。確定底價(jià)時(shí)，要對(duì)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)、同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)、意向買受人詢價(jià)、拍賣機(jī)構(gòu)建議拍賣價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析，考慮本地市場(chǎng)狀況、拍賣（競(jìng)價(jià)）付款方式、成交可能性及快速變現(xiàn)等因素，合理確定底價(jià)。
對(duì)無(wú)法采用拍賣、競(jìng)價(jià)方式處置的不良資產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)充分的信息披露、廣泛招商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等手段，利用市場(chǎng)機(jī)制發(fā)掘不良資產(chǎn)的公允價(jià)值。第二十四條不良資產(chǎn)定價(jià)程序和審批：
第二十五條支行處置不良資產(chǎn)，除賬戶扣收和直接催收方式外，應(yīng)制定處置方案。方案制定人員應(yīng)對(duì)方案內(nèi)容的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述。第二十六條制定處置方案應(yīng)做到事實(shí)真實(shí)完整、數(shù)據(jù)正確、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴(yán)謹(jǐn)。主要包括：處置對(duì)象情況（債務(wù)人和擔(dān)保人）、不良資產(chǎn)數(shù)額、處置時(shí)機(jī)判斷、處置方式比較和選擇、處置定價(jià)和依據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等內(nèi)容。還應(yīng)對(duì)建議的處置方式、定價(jià)依據(jù)、履約保證和風(fēng)險(xiǎn)控制、處置損失、費(fèi)用支出、收款計(jì)劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性、合理性的證據(jù)材料。第二十七條不良資產(chǎn)處置方案審核和審批要求：
（2）總行風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)支行提出的處置方案進(jìn)行初審，并對(duì)方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進(jìn)行審核，必要時(shí)可進(jìn)行獨(dú)立地調(diào)查論證，提出審核意見報(bào)資產(chǎn)處置委員會(huì)。審核部門和審核人員對(duì)審核意見負(fù)責(zé)；（3）資產(chǎn)處置委員會(huì)審定。
第二十八條除接受人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)有終結(jié)性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項(xiàng)目外，不良資產(chǎn)處置方案須資產(chǎn)處置委員會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
第二十九條支行要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的處置方案實(shí)施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應(yīng)向總行風(fēng)險(xiǎn)管理部報(bào)備。劣于原方案的，應(yīng)重新上報(bào)審批并取得同意。有附加條件的批準(zhǔn)項(xiàng)目應(yīng)先落實(shí)條件后再實(shí)施?？傂酗L(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)參與、配合和監(jiān)督支行方案實(shí)施的全過(guò)程，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進(jìn)展情況。
第三十條不良資產(chǎn)處置中，參與購(gòu)買者如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
關(guān)聯(lián)方參與不良資產(chǎn)處置，應(yīng)充分披露處置有關(guān)信息；如存在其他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。
第三十一條支行對(duì)處置方案實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預(yù)，應(yīng)依法采取措施，并向支行領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告。對(duì)因故無(wú)法實(shí)施的項(xiàng)目應(yīng)分析原因，及時(shí)調(diào)整處置策略，維護(hù)自身合法權(quán)益。
（4）審核盡職檢查監(jiān)督人員出具的盡職檢查報(bào)告，并負(fù)責(zé)送交總行領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門；（5）對(duì)不良資產(chǎn)處置工作人員是否盡職提出初步意見。
（6）定期向上級(jí)監(jiān)管部門報(bào)送不良資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督工作情況。第三十四條盡職檢查人員應(yīng)具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守、專業(yè)知識(shí)、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，并不得直接參與不良資產(chǎn)收購(gòu)、管理、處置、定價(jià)、審核和審批工作。第三十五條盡職檢查人員工作職責(zé)是：
（3）對(duì)不良資產(chǎn)處置工作人員是否盡職實(shí)事求是做出評(píng)價(jià)。第三十六條盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法相關(guān)規(guī)定對(duì)不良資產(chǎn)的處置工作人員進(jìn)行獨(dú)立的盡職檢查監(jiān)督，客觀、公正地評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報(bào)告。
第三十七條支行和總行相關(guān)部門應(yīng)支持盡職檢查監(jiān)督人員獨(dú)立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場(chǎng)檢查或非現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式進(jìn)行。
第三十八條總行資產(chǎn)處置委員會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層對(duì)于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門和相關(guān)支行及人員糾正或采取必要的補(bǔ)救措施，并及時(shí)跟蹤整改結(jié)果。
第四十條實(shí)行不良資產(chǎn)處置盡責(zé)責(zé)任追究制度。第四十一條責(zé)任認(rèn)定部門和程序：
（2）資產(chǎn)處置委員會(huì)審定后，報(bào)有權(quán)審批人批準(zhǔn)。責(zé)任認(rèn)定部門和人員應(yīng)對(duì)認(rèn)定結(jié)果負(fù)責(zé)。
責(zé)任認(rèn)定時(shí)如涉及到認(rèn)定部門和人員，應(yīng)當(dāng)回避。
（3）認(rèn)定后的責(zé)任按總行規(guī)定交人事和監(jiān)察部門進(jìn)行責(zé)任追究。
第四十二條資產(chǎn)處置委員會(huì)對(duì)不良資產(chǎn)處置工作人員的未盡職行為做出處罰決定后，被處罰單位和個(gè)人如有不服，可向責(zé)任認(rèn)定部門申述理由，申請(qǐng)復(fù)議一次。責(zé)任認(rèn)定部門應(yīng)指定盡職檢查監(jiān)督人員進(jìn)行補(bǔ)充檢查，對(duì)責(zé)任認(rèn)定結(jié)論和處理意見進(jìn)行復(fù)議，并報(bào)資產(chǎn)處置委員會(huì)再次審定后，再報(bào)有權(quán)審批人批準(zhǔn)。
第四十三條具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分：
（3）利用虛假拍賣、競(jìng)價(jià)和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等掩蓋非法處置不良資產(chǎn)行為；
（6）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，放棄不良資產(chǎn)合法權(quán)益；
（7）偽造、篡改、隱匿、毀損資產(chǎn)處置檔案，遺失重要法律文件，導(dǎo)致無(wú)法主張合法權(quán)利；（8）未按本辦法規(guī)定要求盡職操作，致使不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)值；（9）與債務(wù)人（擔(dān)保人）串通，違反規(guī)定抬高價(jià)格接受以物抵債；（10）其他違反本辦法要求的行為。
第四十四條對(duì)直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職瀆職行為，或?qū)ΡM職檢查監(jiān)督人員或舉報(bào)人等進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的單位和人員，應(yīng)認(rèn)定并依法、依規(guī)追究其責(zé)任。
第四十六條本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋和修訂。第四十七條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇一
銀行理財(cái)產(chǎn)品是商業(yè)銀行在對(duì)潛在目標(biāo)客戶群分析研究的基礎(chǔ)上，針對(duì)特定目標(biāo)客戶群開發(fā)設(shè)計(jì)并銷售的資金投資和管理計(jì)劃。在理財(cái)產(chǎn)品這種投資方式中，銀行只是接受客戶的授權(quán)管理資金，投資收益與風(fēng)險(xiǎn)由客戶或客戶與銀行按照約定方式雙方承擔(dān)。
銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》對(duì)于“個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)”的界定是，“商業(yè)銀行為個(gè)人客戶提供的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問(wèn)、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動(dòng)”。商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)按照管理運(yùn)作方式的不同，分為理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)和綜合理財(cái)服務(wù)。我們一般所說(shuō)的“銀行理財(cái)產(chǎn)品”，其實(shí)是指其中的綜合理財(cái)服務(wù)。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇二
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融制度的完善和金融市場(chǎng)的逐漸開放，金融市場(chǎng)形成了一下特點(diǎn)：
（1）工具多元化。我國(guó)目前可供投資者選擇的投資對(duì)象不僅包括股票、證券，還有各類基金。如社保基、保險(xiǎn)基金、企業(yè)年金等，同時(shí)，還有各類的理財(cái)產(chǎn)品?；鹗袌?chǎng)的發(fā)展同時(shí)包括了實(shí)物基金和證券基金，這些都為投資者提供了多樣的選擇。
（2）投資主體多元化。我國(guó)投資市場(chǎng)雖然發(fā)展時(shí)間短，規(guī)模小，但是其投資主體已經(jīng)發(fā)生了重要變化。由以往的散戶投資、莊家投資、開始向以機(jī)構(gòu)投資、基金投資為主的轉(zhuǎn)化。就投資機(jī)構(gòu)來(lái)看，有投資銀行、銀行理財(cái)、社?；饳C(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)金基金機(jī)構(gòu)、境外的合格投資者、以及私募基金等。
（3）結(jié)構(gòu)層次多元化。我國(guó)金融市場(chǎng)已經(jīng)形成了“三位一體”的多層次架構(gòu)：全國(guó)性的集中交易場(chǎng)所、區(qū)域性的集中交易場(chǎng)所、上市公司或者未上市公司的集中場(chǎng)外交易場(chǎng)所。我國(guó)股市交易板塊又包括了主板市場(chǎng)、中小板市場(chǎng)、創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)。這些板塊分別針對(duì)不同規(guī)模的企業(yè)區(qū)別對(duì)待，優(yōu)化資源配置。在債券市場(chǎng)上，逐漸提高企業(yè)債券的比例，降低國(guó)債的比例，實(shí)現(xiàn)我國(guó)債券市場(chǎng)發(fā)展的合理結(jié)構(gòu)。
自銀監(jiān)會(huì)頒布《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》以后，我國(guó)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)入了有法可循，快速發(fā)展的通道。近幾年，商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品的多樣化和高收益日益受到儲(chǔ)戶的青睞，尤其是與很低的銀行存款利率相比。從到，理財(cái)產(chǎn)品的余額已經(jīng)從5000多億元發(fā)展到了7.1萬(wàn)億元，資產(chǎn)管理模式呈現(xiàn)跨越式的發(fā)展，存量理財(cái)產(chǎn)品數(shù)量高達(dá)32152只，產(chǎn)品類型實(shí)現(xiàn)了從單一到多樣的質(zhì)的飛越。隨著理財(cái)規(guī)模的快速增長(zhǎng)，國(guó)內(nèi)銀行越來(lái)越重視理財(cái)業(yè)務(wù)，已先后有許多銀行在總行層面上成立從事理財(cái)業(yè)務(wù)的部門，獨(dú)立于產(chǎn)品銷售部門和自營(yíng)業(yè)務(wù)部門，專門負(fù)責(zé)理財(cái)產(chǎn)品的獨(dú)立研發(fā)設(shè)計(jì)和投資運(yùn)作管理，理財(cái)業(yè)務(wù)逐漸向?qū)I(yè)化、專職化方向發(fā)展。
從整體上看，商業(yè)銀行發(fā)展理財(cái)業(yè)務(wù)是順應(yīng)市場(chǎng)的需求，不僅有利于金融產(chǎn)品的優(yōu)化，也提高了儲(chǔ)戶的收益性，增加了居民的收益，同時(shí)，也促進(jìn)了銀行職能的轉(zhuǎn)變。至今為止，我國(guó)資本市場(chǎng)的融資模式仍然以間接融資為主，間接融資為輔。這樣做的原因一是因?yàn)榇罅康馁Y金流入銀行，成為了銀行的庫(kù)存資金，另外，也是我國(guó)基于銀行控制風(fēng)險(xiǎn)的要求，限制資金的使用，使得資金大量流入國(guó)有企業(yè)和大型非公有集團(tuán)公司，使得強(qiáng)者更強(qiáng)，弱者更弱。從居民角度來(lái)看，是由于居民的投資知識(shí)有限，理財(cái)意識(shí)薄弱，加上我國(guó)投資渠道很少，居民或者把錢存入銀行，或者流入固定資產(chǎn)的購(gòu)買，如房產(chǎn)，這些都阻礙了我國(guó)直接融資的發(fā)展。
另一方面，由于銀行有著專業(yè)的理財(cái)產(chǎn)品開發(fā)人員，雄厚的資本實(shí)力，他們的發(fā)展有助于引導(dǎo)社會(huì)合理投資，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。是有助于引導(dǎo)社會(huì)資金合理投資，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。美國(guó)次貸危機(jī)和尚未平息的歐債危機(jī)給我們帶來(lái)深刻教訓(xùn)，金融發(fā)展離不開實(shí)體經(jīng)濟(jì)，沒有實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支撐，金融發(fā)展就會(huì)因泡沫過(guò)度走向毀滅。銀行理財(cái)有助于引導(dǎo)社會(huì)資金合理投資，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維護(hù)金融市場(chǎng)穩(wěn)定。
目前，我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的時(shí)期，居民財(cái)富進(jìn)入積累階段，這就為理財(cái)產(chǎn)品的進(jìn)一步發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，但是，我們?cè)诳吹嚼碡?cái)產(chǎn)品在未來(lái)巨大發(fā)展的同時(shí)，也要看到理財(cái)產(chǎn)品存在的問(wèn)題。
首先，銀行理財(cái)產(chǎn)品的信息披露不完全，存在信息不對(duì)稱的問(wèn)題?？蛻糁苯用鎸?duì)的理財(cái)產(chǎn)品是一堆專有名詞組成的產(chǎn)品合同，并且合同并沒有具體對(duì)于產(chǎn)品的概括，而且為了防止商業(yè)銀行變相吸收存款，我國(guó)《商業(yè)銀行法》命令禁止對(duì)客戶承諾高收益，這就使得高于基準(zhǔn)存款利率的收益率不能明確寫進(jìn)合同，使得收益不能明確表達(dá)，無(wú)法得到法律的保護(hù)。另外，我國(guó)居民缺乏應(yīng)有的專業(yè)知識(shí)，面對(duì)林林總總的產(chǎn)品，其選擇依據(jù)就是商行的承諾收益，但是，高收益往往面對(duì)的是高風(fēng)險(xiǎn)，商行的普遍做法是隱瞞其產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性，客戶面臨著潛在的損失，如中信銀行事件。
其次，我國(guó)理財(cái)產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重，缺乏差異化和個(gè)性化。雖然商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品林林總總，收益率也有差別，但是其所購(gòu)產(chǎn)品仍然為股票、債券，并且，其銷售部門為基層部門，其理財(cái)經(jīng)理對(duì)于客戶不加區(qū)分推銷同等產(chǎn)品，主要區(qū)別僅為收益率的差異。就專業(yè)知識(shí)來(lái)看，商業(yè)銀行應(yīng)該將客戶分為有無(wú)投資經(jīng)驗(yàn)，并針對(duì)不同類的客戶提供不同風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品；再者，客戶的存款和收入情況不同，對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品的收益也不會(huì)一樣，如高端客戶希望得到類似于私人銀行的服務(wù)，中低收入客戶希望得到時(shí)間短，收益穩(wěn)定的服務(wù)，因此，不加區(qū)分客戶，都提供同質(zhì)的產(chǎn)品，雖然市場(chǎng)需求不斷提高，產(chǎn)品也不斷發(fā)展，實(shí)際上是形成了需求缺口。
（三）防范與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。
（1）增強(qiáng)客戶風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。商業(yè)銀行和相關(guān)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該致力于培養(yǎng)客戶的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，履行告知義務(wù)，不能誘導(dǎo)客戶片面追求高收益，忽視理財(cái)產(chǎn)品潛在的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是基層銀行在銷售理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，要明確告知客戶其存在的風(fēng)險(xiǎn)性。
（2）建立健全法律體制和監(jiān)管機(jī)制。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范，從根本上就是要做到有法可依，明確禁止哪些可以做，哪些不可以做，避免過(guò)度投機(jī)行為。同時(shí)，應(yīng)該明確理財(cái)產(chǎn)品的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，做到監(jiān)管責(zé)任明確化。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇三
要理解銀行理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，一定要先理解銀行理財(cái)產(chǎn)品的預(yù)期收益類型，保本保收益的是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的，保本浮動(dòng)收益的也是風(fēng)險(xiǎn)較低，不保本浮動(dòng)收益的有一定風(fēng)險(xiǎn)。但是，所有投資都是有風(fēng)險(xiǎn)的，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的利潤(rùn)自然低。銀行理財(cái)產(chǎn)品雖然理論上說(shuō)有一定風(fēng)險(xiǎn)，但是背靠著銀行的名頭，銀行家大業(yè)大，這一點(diǎn)理財(cái)資金其實(shí)不算什么，而且理財(cái)產(chǎn)品基本是每期輪流發(fā)行，資金源源不斷，銀行是愿意且能夠?yàn)槠鋼?dān)保收益的，因此在低風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的理財(cái)產(chǎn)品上，目前還沒有哪家銀行發(fā)生過(guò)到期后沒有按預(yù)期承諾支付收益的事件發(fā)生。
總的說(shuō)來(lái)，除非發(fā)生大的國(guó)際國(guó)內(nèi)軍事事件或者國(guó)家對(duì)國(guó)內(nèi)銀行進(jìn)行了大規(guī)模的調(diào)整，否則現(xiàn)階段pr1-3級(jí)別的銀行理財(cái)產(chǎn)品的預(yù)期收益都是能達(dá)到的，尤其是pr1-2級(jí)別。但是需要注意的是，銀行理財(cái)產(chǎn)品和在銀行寄售的理財(cái)產(chǎn)品不是一個(gè)概念，在銀行寄售的理財(cái)產(chǎn)品往往是廣義上定義的理財(cái)產(chǎn)品，實(shí)際背后是保險(xiǎn)或者信托，是放在銀行平臺(tái)上寄售的，發(fā)行人不是銀行，這種產(chǎn)品銀行是不會(huì)用自己信譽(yù)替他們擔(dān)保的。因此，追求較低風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)客戶只建議購(gòu)買銀行自己推出的理財(cái)產(chǎn)品。此外，各種理財(cái)產(chǎn)品都會(huì)在說(shuō)明書中告知投資者這個(gè)理財(cái)產(chǎn)品投向的是什么方向，因此根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)景氣程度，有一定知識(shí)的投資者可判斷這個(gè)理財(cái)產(chǎn)品的投資方向是否正確從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
年齡較大，對(duì)新投資渠道有較強(qiáng)抗拒心理的老年人;只在銀行存過(guò)定期的中青年，下一步理財(cái)方式就是考慮投資低風(fēng)險(xiǎn)的銀行理財(cái)產(chǎn)品，這往往是家庭資金漸漲開始真正邁入理財(cái)?shù)牡谝徊?余額寶沒出現(xiàn)前);如果有興趣學(xué)習(xí)其他投資渠道，在嘗到銀行理財(cái)產(chǎn)品收益率貨幣基金定期存款的甜頭后，會(huì)開始學(xué)習(xí);如果沒興趣，就到此為止了，等有家庭保障需求的時(shí)候，需要學(xué)習(xí)保險(xiǎn)。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇四
近年來(lái)，國(guó)內(nèi)各家中資銀行紛紛成立了“個(gè)人理財(cái)中心”、“理財(cái)工作室”，但只有在一些大城市才有一些針對(duì)高端客戶的服務(wù)，而大多數(shù)理財(cái)中心只是停留在概念上,提供較低層次的服務(wù)。一些銀行提供的個(gè)人金融業(yè)務(wù)基本還停留在原來(lái)的存貸業(yè)務(wù)層面上，即使增加了，也只不過(guò)是如代買國(guó)債、金融業(yè)務(wù)咨詢等簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)。銀行做的只是把自己的產(chǎn)品展示出來(lái)供客戶選擇，而并非是為客戶量身裁衣，進(jìn)行專業(yè)的理財(cái)咨詢服務(wù)和投資組合建議。
（二）金融產(chǎn)品（包括理財(cái)產(chǎn)品）單一，且同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重。
目前我國(guó)各商業(yè)銀行推出合規(guī)的金融產(chǎn)品只有幾十種，與世界各大銀行兩萬(wàn)多種金融產(chǎn)品相比簡(jiǎn)直是滄海一粟，根本不能滿足廣大個(gè)人的理財(cái)需求。同時(shí)，各商業(yè)銀行金融產(chǎn)品同質(zhì)化比較嚴(yán)重，產(chǎn)品的開發(fā)和設(shè)計(jì)能力很弱。在金融產(chǎn)品的開發(fā)上，好的就一哄而上，缺少創(chuàng)新意識(shí)和特色，只是照搬照套，令顧客無(wú)所適從。
（三）個(gè)人理財(cái)服務(wù)對(duì)象門檻過(guò)高，缺乏適合普通大眾和工薪階層的金融品種。
金融品種缺乏廣泛的適應(yīng)性。雖然近年來(lái)銀行開拓的個(gè)人理財(cái)品種在不斷增加，同時(shí)為不同的客戶開發(fā)不同的產(chǎn)品，但是能向大眾普及的產(chǎn)品并不多，例如有些銀行的人民幣理財(cái)產(chǎn)品的起點(diǎn)需要達(dá)到5萬(wàn)元甚至10萬(wàn)元才能辦理，個(gè)人通知存款的起存點(diǎn)也要在5萬(wàn)元以上，服務(wù)范圍狹小，沒有適用普通大眾和工薪階層的金融品種。
大部分商業(yè)銀行都是把產(chǎn)品的宣傳單分別展示在架子上供客戶任意選擇，而缺乏個(gè)性化服務(wù)。因?yàn)榭蛻舨荒軉螒{自已對(duì)一些宣傳單上的介紹而全面了解這些產(chǎn)品的功能和效用，而客戶需要的不僅僅是各種擺出來(lái)的理財(cái)產(chǎn)品，而是銀行的理財(cái)人員在詳細(xì)了解分析其需求后，再根據(jù)客戶的特點(diǎn)來(lái)設(shè)計(jì)的個(gè)性化的理財(cái)方案。
在目前商業(yè)銀行中，很多銀行的普通員工都不知道什么是“個(gè)人理財(cái)”，又怎樣去開展個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)的營(yíng)銷？有些銀行理財(cái)人員只是經(jīng)過(guò)銀行內(nèi)部挑選，沒有經(jīng)過(guò)任何培訓(xùn)和學(xué)習(xí)就直接上崗。而對(duì)于一些資深的理財(cái)專業(yè)人員又缺乏行業(yè)規(guī)范管理和職業(yè)道德約束，例如一些客戶資料保密、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)提示等風(fēng)險(xiǎn)管制等。高素質(zhì)專業(yè)理財(cái)人員非常缺乏。
（六）部分客戶個(gè)人理財(cái)觀念不正確,個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)有待培育。
由于國(guó)內(nèi)普及性金融教育嚴(yán)重滯后，客戶對(duì)風(fēng)險(xiǎn)收益沒有正確的認(rèn)識(shí)，許多顧客在很大程度上把理財(cái)?shù)韧诎l(fā)財(cái)，只求利潤(rùn)最大化，而忽視了投資的風(fēng)險(xiǎn)；部分銀行理財(cái)營(yíng)銷側(cè)重于收益的宣傳，沒有嚴(yán)格履行風(fēng)險(xiǎn)提示義務(wù)，使個(gè)人理財(cái)金融產(chǎn)品的預(yù)計(jì)(設(shè)計(jì)或宣傳)收益率與顧客的實(shí)際收益率差距很遠(yuǎn)，其結(jié)果是絕大多數(shù)客戶不在銀行開辦個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)。
（一）加強(qiáng)對(duì)客戶需求的調(diào)查研究，尋找和開發(fā)市場(chǎng)。
有需求就有市場(chǎng)，有市場(chǎng)就有效益。根據(jù)中國(guó)人民銀行網(wǎng)站公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2005年9月，金融機(jī)構(gòu)人民幣各項(xiàng)存款余額29.26萬(wàn)億元，儲(chǔ)蓄余額達(dá)到14.23萬(wàn)億元。在對(duì)北京、上海、天津、廣州等四個(gè)城市進(jìn)行的專項(xiàng)調(diào)查顯示，74%的被調(diào)查者對(duì)個(gè)人理財(cái)服務(wù)感興趣，41%的被調(diào)查者表示需要個(gè)人理財(cái)服務(wù)（曹文，銀行個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)問(wèn)題凸顯）。這說(shuō)明了我國(guó)目前開展個(gè)人理財(cái)服務(wù)的社會(huì)需求很廣泛，越來(lái)越多的普通客戶渴望得到銀行提供的個(gè)人理財(cái)“一站式”服務(wù)。但是現(xiàn)在中資商業(yè)銀行一般都和外資銀行一樣，把著眼點(diǎn)放在20%的重點(diǎn)客戶市場(chǎng)上，而把80%的普通、工薪階層客戶忽略掉。外資銀行這樣做的一個(gè)重要原因是基于他們所擁有的網(wǎng)點(diǎn)資源、經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)品種范圍等條件的限制，而這正是中資商業(yè)銀行所擁有的優(yōu)勢(shì)。根據(jù)以上的調(diào)查和現(xiàn)在的實(shí)際情況，城市大部分家庭特別是經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)家庭都有數(shù)額不等的儲(chǔ)蓄存款。如何對(duì)這些存款進(jìn)行保值、增值、投資和理財(cái)？這是客戶和中資銀行須共同考慮研究的。中資銀行要實(shí)現(xiàn)由經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品向經(jīng)營(yíng)服務(wù)、品牌、文化方面轉(zhuǎn)變，就絕不能對(duì)中低端客戶“一棄了之”。反而，更應(yīng)該把它作為重點(diǎn)開發(fā)的市場(chǎng)。
（二）以客戶為中心，加強(qiáng)對(duì)中低端客戶理財(cái)?shù)姆?wù)。
中資商業(yè)銀行應(yīng)加大在中低端客戶理財(cái)?shù)姆?wù)力度，例如大力開發(fā)一些“基金定投”的業(yè)務(wù)，讓更多普通工薪階層客戶參與其中。而對(duì)于一些中高端客戶還可以細(xì)分產(chǎn)品以供客戶選擇，比如銀行傳統(tǒng)人民幣理財(cái)產(chǎn)品區(qū)，外匯理財(cái)區(qū),基金區(qū),保險(xiǎn)區(qū)等幾大板快。這樣使所有的客戶就對(duì)金融理財(cái)產(chǎn)品的分類一目了然，便于選擇。
（三）實(shí)行差異化服務(wù)，不同的客戶配備不同類型的理財(cái)服務(wù)。
首先，對(duì)于絕大多數(shù)客戶來(lái)講,太多的產(chǎn)品會(huì)導(dǎo)致其不能選擇而失去興趣。銀行理財(cái)人員可以針對(duì)每一款產(chǎn)品做個(gè)標(biāo)簽。這個(gè)標(biāo)簽從六個(gè)指標(biāo)來(lái)評(píng)定該產(chǎn)品的特性,即：安全性、收益性、流動(dòng)性、加入門檻和成本、接受服務(wù)的便捷性和提供產(chǎn)品商的背景。絕大多數(shù)理財(cái)產(chǎn)品都具有復(fù)雜性、虛擬性、未來(lái)性和風(fēng)險(xiǎn)性,但通過(guò)上述6個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo),基本上”鎖定”了理財(cái)產(chǎn)品的特性,當(dāng)然還有一部分產(chǎn)品特性只有市場(chǎng)和時(shí)間才能告訴我們答案。如此一來(lái)，客戶在獲取相關(guān)信息的同時(shí)可以對(duì)不同產(chǎn)品加以優(yōu)、劣勢(shì)比較,從而找到適合自己的理財(cái)產(chǎn)品。
其次，理財(cái)群體有不同的層次，有的只需要購(gòu)買一種或幾種理財(cái)產(chǎn)品就可以，有的需要對(duì)自己大筆資金進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃，這時(shí)我們就需要實(shí)行差異化服務(wù)。一些單一的，小額的理財(cái)服務(wù)可以由一線或大堂經(jīng)理代為解答，而一些大額的、復(fù)雜的、多種理財(cái)產(chǎn)品組合的應(yīng)由金融理財(cái)師（簡(jiǎn)稱afp）和國(guó)際金融理財(cái)師或注冊(cè)金融理財(cái)師（簡(jiǎn)稱cfp）等高級(jí)理財(cái)規(guī)劃師對(duì)其進(jìn)行一對(duì)一的服務(wù)了。
（四）以市場(chǎng)為導(dǎo)向，加大開發(fā)產(chǎn)品力度，增加理財(cái)產(chǎn)品種類，開拓理財(cái)渠道。
1.對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，選擇理財(cái)產(chǎn)品的開發(fā)方向是非常重要的，設(shè)計(jì)產(chǎn)品首先考慮的是市場(chǎng)需要，市場(chǎng)才是風(fēng)向標(biāo)，因?yàn)闆]有市場(chǎng)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)得再好也沒用。2.設(shè)計(jì)和開發(fā)理財(cái)產(chǎn)品要全方位地運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)判斷技術(shù)和收益測(cè)算技巧，要求開發(fā)人員對(duì)所有金融產(chǎn)品，對(duì)各類金融市場(chǎng)了如指掌，并能夠進(jìn)行綜合運(yùn)用，測(cè)試的程序也非常復(fù)雜。所以應(yīng)該長(zhǎng)時(shí)間地大力投入。3.銀行除了自行開發(fā)產(chǎn)品外也可以加大與其它金融機(jī)構(gòu)的合作從而增加理財(cái)產(chǎn)品的種類和渠道。商業(yè)銀行由于受金融、證券和保險(xiǎn)分業(yè)經(jīng)營(yíng)政策的限制而無(wú)法開展一些業(yè)務(wù)，但卻可以通過(guò)代銷或代理的渠道來(lái)彌補(bǔ)這方面的不足。例如商業(yè)銀行可以與一些保險(xiǎn)公司、基金公司、證券、信托公司合作設(shè)計(jì)一些靈活多變的理財(cái)產(chǎn)品放在銀行代銷代售，從而填補(bǔ)了商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的某些空白。由于現(xiàn)行的個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)的格局是銀行搭臺(tái)、多家唱戲，但其主角仍然是銀行，銀行憑借龐大的客戶資源和銷售渠道，以及快速的銷售能力，會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)其在個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)的主導(dǎo)地位。
（五）建設(shè)有特色和競(jìng)爭(zhēng)力的理財(cái)品牌產(chǎn)品，實(shí)行多層次品牌戰(zhàn)略。
與國(guó)內(nèi)外的外資銀行理財(cái)從業(yè)人員相比，國(guó)內(nèi)中資銀行的理財(cái)人員缺乏專業(yè)培訓(xùn)和專業(yè)素質(zhì)，部分從業(yè)人員專業(yè)水平較低，具備專業(yè)理財(cái)資格的人員很少。要改善這種狀況，應(yīng)同時(shí)從兩個(gè)方面開展工作：第一，加強(qiáng)對(duì)目前在崗理財(cái)從業(yè)人員的培訓(xùn)。2005年3月，我國(guó)的《金融理財(cái)師考試認(rèn)證暫行辦法》開始實(shí)施。現(xiàn)在已經(jīng)有很多關(guān)于金融理財(cái)師（簡(jiǎn)稱afp）和國(guó)際金融理財(cái)師或注冊(cè)金融理財(cái)師（簡(jiǎn)稱cfp）的課程開辦，各商業(yè)銀行可以對(duì)其在崗理財(cái)從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以提高其從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)水平。第二，要求和支持鼓勵(lì)理財(cái)經(jīng)理層或業(yè)務(wù)骨干通過(guò)考試具備金融理財(cái)師（簡(jiǎn)稱afp）資格，少數(shù)優(yōu)秀的已經(jīng)具備金融理財(cái)師資格的，再去通過(guò)培訓(xùn)考試具備國(guó)際金融理財(cái)師（簡(jiǎn)稱cfp）資格，使整個(gè)理財(cái)隊(duì)伍具備專業(yè)從業(yè)資格人員從無(wú)到有不斷增加。尤其是要注重第二個(gè)方面的工作，注重理財(cái)類高端人才的培訓(xùn)和培養(yǎng)。只有從業(yè)人員具有過(guò)硬的專業(yè)水平技能，才能令客戶信服，讓銀行為其理財(cái)。
（七）應(yīng)加強(qiáng)理財(cái)從業(yè)人員和理財(cái)行業(yè)的職業(yè)道德和誠(chéng)信。
與外資銀行相比，我國(guó)商業(yè)銀行的理財(cái)行為或者說(shuō)銷售行為不夠規(guī)范和缺乏規(guī)管。因?yàn)閭€(gè)人理財(cái)產(chǎn)品嚴(yán)格來(lái)說(shuō)是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品，而風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者是客戶，而現(xiàn)在商業(yè)銀行的理財(cái)人員大多數(shù)是一味強(qiáng)調(diào)收益保證，而在談到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)往往含混其辭，過(guò)多過(guò)高的承諾不符合金融產(chǎn)品的客觀規(guī)律。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該作出內(nèi)部指引，從風(fēng)險(xiǎn)提示到產(chǎn)品設(shè)計(jì)再到收益說(shuō)明，全面規(guī)范和引導(dǎo)金融產(chǎn)品的銷售行為，用規(guī)則和流程科學(xué)地防風(fēng)控險(xiǎn)。只有講究理財(cái)?shù)牡赖潞驼\(chéng)信，才能令客戶放心，并讓其為自己理財(cái)。
（八）倡導(dǎo)正確的理財(cái)觀念，追求收益風(fēng)險(xiǎn)均衡，不斷培育和開發(fā)個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)。
目前很多客戶的理財(cái)觀念只是追求收益的最大化，從而背離了理財(cái)?shù)恼嬲饬x和作用；還有些客戶只是求安全，任何投資都不參與，只會(huì)把金錢長(zhǎng)期放在一些風(fēng)險(xiǎn)低收益低的產(chǎn)品上，缺乏有效的理財(cái)配置。理財(cái)?shù)恼嬲康氖呛侠淼匕才刨Y金，使資金保值增值，從而達(dá)到人生的收支風(fēng)險(xiǎn)的平衡。
每個(gè)客戶的理財(cái)目標(biāo)不同，對(duì)收益和風(fēng)險(xiǎn)的追求都有不同。銀行應(yīng)該針對(duì)不同的客戶需求進(jìn)行不同的產(chǎn)品分配。對(duì)于一些保守型的客戶應(yīng)為他們提供一些存款型、保障型為主的理財(cái)產(chǎn)品，而對(duì)于一些投資型的可以為其配備一些基金、外匯或信托投資型的產(chǎn)品。對(duì)于一些長(zhǎng)期投資的客戶可以配一些中長(zhǎng)線產(chǎn)品，對(duì)于一些短期投資型的客戶則要為他們配些流動(dòng)性強(qiáng)的產(chǎn)品，讓客戶各取所需。在此基礎(chǔ)上，不斷培育和開發(fā)個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇五
一、金融市場(chǎng)的概括。
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融制度的完善和金融市場(chǎng)的逐漸開放，金融市場(chǎng)形成了一下特點(diǎn)：
（1）工具多元化。我國(guó)目前可供投資者選擇的投資對(duì)象不僅包括股票、證券，還有各類基金。如社保基、保險(xiǎn)基金、企業(yè)年金等，同時(shí)，還有各類的理財(cái)產(chǎn)品。基金市場(chǎng)的發(fā)展同時(shí)包括了實(shí)物基金和證券基金，這些都為投資者提供了多樣的選擇。
（2）投資主體多元化。我國(guó)投資市場(chǎng)雖然發(fā)展時(shí)間短，規(guī)模小，但是其投資主體已經(jīng)發(fā)生了重要變化。由以往的散戶投資、莊家投資、開始向以機(jī)構(gòu)投資、基金投資為主的轉(zhuǎn)化。就投資機(jī)構(gòu)來(lái)看，有投資銀行、銀行理財(cái)、社保基金機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)金基金機(jī)構(gòu)、境外的合格投資者、以及私募基金等。
（3）結(jié)構(gòu)層次多元化。我國(guó)金融市場(chǎng)已經(jīng)形成了“三位一體”的多層次架構(gòu)：全國(guó)性的集中交易場(chǎng)所、區(qū)域性的集中交易場(chǎng)所、上市公司或者未上市公司的集中場(chǎng)外交易場(chǎng)所。我國(guó)股市交易板塊又包括了主板市場(chǎng)、中小板市場(chǎng)、創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)。這些板塊分別針對(duì)不同規(guī)模的企業(yè)區(qū)別對(duì)待，優(yōu)化資源配置。在債券市場(chǎng)上，逐漸提高企業(yè)債券的比例，降低國(guó)債的比例，實(shí)現(xiàn)我國(guó)債券市場(chǎng)發(fā)展的合理結(jié)構(gòu)。
自2005年銀監(jiān)會(huì)頒布《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》以后，我國(guó)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)入了有法可循，快速發(fā)展的通道。近幾年，商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品的多樣化和高收益日益受到儲(chǔ)戶的青睞，尤其是與很低的銀行存款利率相比。從2007年到2012年，理財(cái)產(chǎn)品的余額已經(jīng)從5000多億元發(fā)展到了7.1萬(wàn)億元，資產(chǎn)管理模式呈現(xiàn)跨越式的發(fā)展，存量理財(cái)產(chǎn)品數(shù)量高達(dá)32152只，產(chǎn)品類型實(shí)現(xiàn)了從單一到多樣的質(zhì)的飛越。隨著理財(cái)規(guī)模的快速增長(zhǎng)，國(guó)內(nèi)銀行越來(lái)越重視理財(cái)業(yè)務(wù)，已先后有許多銀行在總行層面上成立從事理財(cái)業(yè)務(wù)的部門，獨(dú)立于產(chǎn)品銷售部門和自營(yíng)業(yè)務(wù)部門，專門負(fù)責(zé)理財(cái)產(chǎn)品的獨(dú)立研發(fā)設(shè)計(jì)和投資運(yùn)作管理，理財(cái)業(yè)務(wù)逐漸向?qū)I(yè)化、專職化方向發(fā)展。
從整體上看，商業(yè)銀行發(fā)展理財(cái)業(yè)務(wù)是順應(yīng)市場(chǎng)的需求，不僅有利于金融產(chǎn)品的優(yōu)化，也提高了儲(chǔ)戶的收益性，增加了居民的收益，同時(shí)，也促進(jìn)了銀行職能的轉(zhuǎn)變。至今為止，我國(guó)資本市場(chǎng)的融資模式仍然以間接融資為主，間接融資為輔。這樣做的原因一是因?yàn)榇罅康馁Y金流入銀行，成為了銀行的庫(kù)存資金，另外，也是我國(guó)基于銀行控制風(fēng)險(xiǎn)的要求，限制資金的使用，使得資金大量流入國(guó)有企業(yè)和大型非公有集團(tuán)公司，使得強(qiáng)者更強(qiáng)，弱者更弱。從居民角度來(lái)看，是由于居民的投資知識(shí)有限，理財(cái)意識(shí)薄弱，加上我國(guó)投資渠道很少，居民或者把錢存入銀行，或者流入固定資產(chǎn)的購(gòu)買，如房產(chǎn)，這些都阻礙了我國(guó)直接融資的發(fā)展。
另一方面，由于銀行有著專業(yè)的理財(cái)產(chǎn)品開發(fā)人員，雄厚的資本實(shí)力，他們的發(fā)展有助于引導(dǎo)社會(huì)合理投資，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。是有助于引導(dǎo)社會(huì)資金合理投資，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2008年美國(guó)次貸危機(jī)和尚未平息的歐債危機(jī)給我們帶來(lái)深刻教訓(xùn)，金融發(fā)展離不開實(shí)體經(jīng)濟(jì)，沒有實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支撐，金融發(fā)展就會(huì)因泡沫過(guò)度走向毀滅。銀行理財(cái)有助于引導(dǎo)社會(huì)資金合理投資，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維護(hù)金融市場(chǎng)穩(wěn)定。
目前，我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的時(shí)期，居民財(cái)富進(jìn)入積累階段，這就為理財(cái)產(chǎn)品的進(jìn)一步發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，但是，我們?cè)诳吹嚼碡?cái)產(chǎn)品在未來(lái)巨大發(fā)展的同時(shí)，也要看到理財(cái)產(chǎn)品存在的問(wèn)題。
首先，銀行理財(cái)產(chǎn)品的信息披露不完全，存在信息不對(duì)稱的問(wèn)題?？蛻糁苯用鎸?duì)的理財(cái)產(chǎn)品是一堆專有名詞組成的產(chǎn)品合同，并且合同并沒有具體對(duì)于產(chǎn)品的概括，而且為了防止商業(yè)銀行變相吸收存款，我國(guó)《商業(yè)銀行法》命令禁止對(duì)客戶承諾高收益，這就使得高于基準(zhǔn)存款利率的收益率不能明確寫進(jìn)合同，使得收益不能明確表達(dá)，無(wú)法得到法律的保護(hù)。另外，我國(guó)居民缺乏應(yīng)有的專業(yè)知識(shí)，面對(duì)林林總總的產(chǎn)品，其選擇依據(jù)就是商行的承諾收益，但是，高收益往往面對(duì)的是高風(fēng)險(xiǎn)，商行的普遍做法是隱瞞其產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性，客戶面臨著潛在的損失，如中信銀行事件。
其次，我國(guó)理財(cái)產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重，缺乏差異化和個(gè)性化。雖然商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品林林總總，收益率也有差別，但是其所購(gòu)產(chǎn)品仍然為股票、債券，并且，其銷售部門為基層部門，其理財(cái)經(jīng)理對(duì)于客戶不加區(qū)分推銷同等產(chǎn)品，主要區(qū)別僅為收益率的差異。就專業(yè)知識(shí)來(lái)看，商業(yè)銀行應(yīng)該將客戶分為有無(wú)投資經(jīng)驗(yàn)，并針對(duì)不同類的客戶提供不同風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品；再者，客戶的存款和收入情況不同，對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品的收益也不會(huì)一樣，如高端客戶希望得到類似于私人銀行的服務(wù)，中低收入客戶希望得到時(shí)間短，收益穩(wěn)定的服務(wù)，因此，不加區(qū)分客戶，都提供同質(zhì)的產(chǎn)品，雖然市場(chǎng)需求不斷提高，產(chǎn)品也不斷發(fā)展，實(shí)際上是形成了需求缺口。
（三）防范與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。
（1）增強(qiáng)客戶風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。商業(yè)銀行和相關(guān)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該致力于培養(yǎng)客戶的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，履行告知義務(wù)，不能誘導(dǎo)客戶片面追求高收益，忽視理財(cái)產(chǎn)品潛在的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是基層銀行在銷售理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，要明確告知客戶其存在的風(fēng)險(xiǎn)性。
（2）建立健全法律體制和監(jiān)管機(jī)制。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范，從根本上就是要做到有法可依，明確禁止哪些可以做，哪些不可以做，避免過(guò)度投機(jī)行為。同時(shí)，應(yīng)該明確理財(cái)產(chǎn)品的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，做到監(jiān)管責(zé)任明確化。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇六
根據(jù)商業(yè)銀行自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，銀行會(huì)計(jì)科目主要有兩種分類方法。一是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類及資產(chǎn)負(fù)債共同類。資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目反映銀行的資產(chǎn)和債權(quán)。負(fù)債類會(huì)計(jì)科目反映銀行債權(quán)人的權(quán)益。所有者權(quán)益類科目反映銀行投資人對(duì)銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)。損益類會(huì)計(jì)科目反映銀行的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)成果，包括銀行的各項(xiàng)收入類科目和各項(xiàng)成本費(fèi)用類的科目。資產(chǎn)負(fù)債共同類會(huì)計(jì)科目是銀行會(huì)計(jì)所特有的會(huì)計(jì)科目，它反映銀行的債權(quán)和債務(wù)，主要適用核算聯(lián)行往來(lái)、轄內(nèi)往來(lái)、同城票據(jù)清算等業(yè)務(wù)。二是按照與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系，分為表內(nèi)科目和表外科目。表內(nèi)科目是用以反映銀行資金實(shí)際增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)科目，這類會(huì)計(jì)科目的余額反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，并要求平衡。表外科目是用以反映不涉及銀行資金運(yùn)動(dòng)但重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)科目，這類會(huì)計(jì)科目的余額不反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不要求平衡。比如銀行的重要空白憑證，它是一種無(wú)面額的、經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括支票、本票、匯票等。當(dāng)發(fā)生重要空白憑證業(yè)務(wù)時(shí)，雖然不能引起銀行資金的增減變動(dòng)，但銀行對(duì)外已經(jīng)承擔(dān)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任，需要設(shè)置“重要空白憑證”科目進(jìn)行登記和反映。
二、記賬方法。
記賬方法是按照一定的規(guī)則，使用一定的符號(hào)在賬戶中登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的技術(shù)方法。會(huì)計(jì)上的記賬方法有單式記賬方法和復(fù)式記賬方法。我國(guó)銀行業(yè)采用復(fù)式借貸記賬法對(duì)銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)所涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。在核算表外科目所涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)，一般采用單式記賬方法，如銀行對(duì)業(yè)務(wù)上使用的重要空白憑證、未發(fā)行的國(guó)家債券、待結(jié)算憑證、待保管有價(jià)值品等應(yīng)設(shè)置表外科目登記，并視情況進(jìn)行單式記賬。這種記賬方法以“收入”、“付出”為記賬符號(hào)，當(dāng)表外科目所涉及的業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，記“收入”；注銷和沖減時(shí)，記“付出”；余額表示尚未結(jié)清的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。
三、會(huì)計(jì)憑證的設(shè)置和使用。
會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和據(jù)以登記賬簿的書面證明。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)憑證按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，主要有如下幾種類型。一是會(huì)計(jì)憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。銀行的記賬憑證，需要在銀行內(nèi)部組織傳遞，因此記賬憑證又稱為“傳票”。二是記賬憑證按其填列的會(huì)計(jì)科目的數(shù)目不同，分為單式憑證和復(fù)式憑證。除此之外，銀行針對(duì)自身業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，將記賬憑證按其使用范圍分為基本憑證和特定憑證。
1.基本憑證?；緫{證是銀行根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事實(shí)自行編制的憑證，包括現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、轉(zhuǎn)賬借方傳票、轉(zhuǎn)賬貸方傳票、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票、外匯買賣借方傳票、外匯買賣貸方傳票八種表內(nèi)憑證和表外科目收入傳票、表外科目付出傳票兩種表外憑證?，F(xiàn)金收入、付出傳票、轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票是銀行的內(nèi)部憑證，只限銀行內(nèi)部使用；當(dāng)銀行發(fā)生轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，涉及外單位資金收付又是銀行主動(dòng)代為收款或扣款時(shí)使用特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票；當(dāng)涉及外匯業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)時(shí)使用外匯買賣借方傳票、貸方傳票以及表外科目借方傳票、貸方傳票。
2.特定憑證。特定憑證是銀行根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而設(shè)置的各種專用憑證。這種憑證一般由銀行印制，客戶填寫后交銀行辦理業(yè)務(wù)或銀行填制憑以辦理業(yè)務(wù)，銀行用以代替?zhèn)髌辈{以記賬，如支票、現(xiàn)金繳款單、定期儲(chǔ)蓄存單等都屬于特定憑證。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)憑證有其自身的特點(diǎn)。一是由于銀行業(yè)務(wù)量大、崗位分工細(xì)，故銀行大量采用單式憑證以方便會(huì)計(jì)憑證的傳遞和按科目軋賬，提高工作效率。二是銀行大量以客戶提交的原始憑證代替記賬憑證。三是銀行會(huì)計(jì)憑證聯(lián)數(shù)多。
四、賬務(wù)組織。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的賬務(wù)組織是指賬簿的設(shè)置、記賬程序和賬務(wù)核對(duì)方法等相互配合的賬務(wù)體系，它包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)。
（一）明細(xì)核算系統(tǒng)。
明細(xì)核算是按賬戶進(jìn)行的核算，它在每個(gè)會(huì)計(jì)科目下設(shè)置明細(xì)賬戶，以具體反映各賬戶資金增減變化及其結(jié)果。明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、余額表以及現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出日記簿組成。
1.分戶賬。分戶賬是明細(xì)核算的主要賬簿，包括甲、乙、丙、丁四種賬。甲種賬，賬簿設(shè)有借、貸、余三欄，適用于不計(jì)息科目的賬戶或使用余額表計(jì)息的科目以及銀行內(nèi)部科目的賬戶。乙種賬，賬簿設(shè)借、貸、余和積數(shù)四欄，適用于在賬頁(yè)上加計(jì)積數(shù)并計(jì)算利息的`賬戶。丙種賬，賬簿設(shè)有借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額四欄，一般適用于借、貸雙方反映余額的賬戶。丁種賬，賬簿設(shè)有借方、貸方發(fā)生額、余額、銷賬四欄，一般適用于逐筆反映、逐筆銷賬的一次性賬戶。
2.登記簿。登記簿是一種輔助性的賬簿，凡是分戶賬上未能記載而又需要查實(shí)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都可以設(shè)置登記簿進(jìn)行登記。也可以用于統(tǒng)馭卡片賬或控制重要的空白憑證、有價(jià)單證、實(shí)物及某些重要的事項(xiàng)等。
3.余額表和現(xiàn)金收入、付出日記簿。余額表是核對(duì)總賬與分戶賬余額和計(jì)算利息的重要工具。而現(xiàn)金收入、付出日記簿是記載現(xiàn)金收入、付出筆數(shù)和金額的賬簿，是一種序時(shí)和分類相結(jié)合的賬簿。明細(xì)核算的記賬程序如下，首先，要根據(jù)傳票記載分戶賬，如為現(xiàn)金收入和付出業(yè)務(wù)，則還要分別登記現(xiàn)金收入日記簿和現(xiàn)金付出日記簿。其次，對(duì)不能入賬而又需要記載的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，則在登記簿中進(jìn)行記載。最后，銀行每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)需要按分戶賬各賬戶的當(dāng)日最后余額編制余額表。
（二）綜合核算系統(tǒng)。
綜合核算是按各會(huì)計(jì)科目進(jìn)行的核算，它綜合、概括地反映各科目的資金增減變化情況，是明細(xì)核算的總括反映。綜合核算系統(tǒng)由科目日結(jié)單、總賬和日計(jì)表組成?？颇咳战Y(jié)單是每一會(huì)計(jì)科目當(dāng)天借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平銀行當(dāng)日賬務(wù)和登記總賬的依據(jù)。總賬是按貨幣，分科目設(shè)立的賬簿，是各科目的總括記錄，是綜合核算的主要賬簿。日計(jì)表是反映當(dāng)日全部銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，也是軋平當(dāng)日全部銀行賬務(wù)的重要工具。綜合核算的記賬程序如下，首先，根據(jù)同一科目的傳票填制科目日結(jié)單。其次，根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬。最后，根據(jù)總賬各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額編制日計(jì)表。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇七
摘要：我國(guó)從上世紀(jì)末開始進(jìn)行銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的探索,至今已有眾多理財(cái)產(chǎn)品問(wèn)世.在這方興未艾的市場(chǎng)上,卻陸續(xù)出現(xiàn)了零收益甚至負(fù)收益的產(chǎn)品,引起軒然大波.人們保本的同時(shí)獲取高收益的夢(mèng)想逐漸破滅.就對(duì)這次“收益門事件”進(jìn)行思考，分析導(dǎo)致零收益產(chǎn)生的眾多可能因素，并針對(duì)性的提出幾種解決方法。
關(guān)鍵詞：銀行；個(gè)人理財(cái)；零收益。
1理財(cái)?shù)母拍睢?BR> 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，又稱財(cái)富管理業(yè)務(wù)，是目前發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行利潤(rùn)的重要來(lái)源之一。根據(jù)國(guó)際理財(cái)師標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（cfpboardofstandards）的定義，個(gè)人理財(cái)是利用客戶的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源，幫助實(shí)現(xiàn)其人生目標(biāo)的過(guò)程。即基于客戶的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、保險(xiǎn)等財(cái)務(wù)現(xiàn)狀數(shù)據(jù)和一定的財(cái)務(wù)假設(shè)，綜合考慮客戶的各種財(cái)務(wù)目標(biāo)，進(jìn)行客戶風(fēng)險(xiǎn)偏好的測(cè)試和投資組合的調(diào)整，基于現(xiàn)金流、資產(chǎn)價(jià)值、各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，幫助客戶制定個(gè)性化的理財(cái)規(guī)劃，推薦需要的金融產(chǎn)品，并出具理財(cái)報(bào)告，以實(shí)現(xiàn)客戶理財(cái)目標(biāo)的一系列服務(wù)過(guò)程。本文主要探討銀行理財(cái)?shù)膬?nèi)容。
二十世紀(jì)70年代以來(lái)，全球商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新浪潮的沖擊之下，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)獲得了快速發(fā)展。從發(fā)達(dá)國(guó)家銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)看，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)具有批量大、風(fēng)險(xiǎn)低、業(yè)務(wù)范圍廣、經(jīng)營(yíng)收益穩(wěn)定等優(yōu)勢(shì)，在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中占據(jù)著重要位置。而在我國(guó)的香港特別行政區(qū)，花旗、匯豐、渣打、恒生、東亞等主要銀行紛紛推出了自己的理財(cái)套餐，針對(duì)不同收入的客戶提供不同的服務(wù)，推動(dòng)了港島整體個(gè)人理財(cái)服務(wù)水平的不斷提升。而國(guó)內(nèi)各銀行在個(gè)人理財(cái)方面也做出了不少的探索和嘗試，隨著國(guó)內(nèi)銀行個(gè)人理財(cái)服務(wù)的逐步發(fā)展，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)逐漸成為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新的主要領(lǐng)域。開始中國(guó)加入wyo后的緩沖期已過(guò)，對(duì)外資銀行全面開放，這使得個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇，各大銀行紛紛推出理財(cái)產(chǎn)品，市場(chǎng)進(jìn)入空前繁榮狀態(tài)。
2收益門事件原因探悉。
就在投資者對(duì)理財(cái)產(chǎn)品信心十足、向往著高收益的時(shí)候，卻出現(xiàn)了讓人跌破眼睛的“收益門事件”。銀行系理財(cái)產(chǎn)品出現(xiàn)零收益甚至虧損的案例越來(lái)越多。根據(jù)西南財(cái)大信托與理財(cái)研究所最新的報(bào)告，繼浦發(fā)之后，深發(fā)展、平安銀行類似的6款產(chǎn)品最終也是零收益。2月有近半數(shù)中外資銀行的qdii（qualifieddomesticinstitutionalinvestors）產(chǎn)品出現(xiàn)從10％到50％不等的浮虧。之后，東亞銀行、渣打銀行和中國(guó)銀行先后暴露出零收益，乃至負(fù)收益的理財(cái)產(chǎn)品。零收益危機(jī)持續(xù)擴(kuò)大。其原因歸納起來(lái)有以下幾點(diǎn)：
2.1產(chǎn)品設(shè)計(jì)問(wèn)題。
浦發(fā)銀行、深發(fā)展銀行、深圳平安銀行幾款零收益的理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)極為相似，均是跟港股掛鉤，且只有當(dāng)表現(xiàn)最好和表現(xiàn)最差的股票漲跌幅不超過(guò)銀行宣傳的預(yù)期最高收益率時(shí)，投資者才能獲得收益。該報(bào)告認(rèn)為，銀行宣傳的預(yù)期最高收益率，只有在產(chǎn)品所掛鉤的幾只股票同漲同跌時(shí)才會(huì)實(shí)現(xiàn)，這樣的概率極小，現(xiàn)實(shí)中是不太可能存在的。報(bào)告的撰寫者李要深說(shuō)，報(bào)告并非指責(zé)產(chǎn)品設(shè)計(jì)有問(wèn)題，而是認(rèn)為產(chǎn)品要博取高收益的概率比較低，相對(duì)的投資風(fēng)險(xiǎn)比較大。但問(wèn)題是，這種公式和內(nèi)在邏輯非常復(fù)雜，大多數(shù)普通投資者如果不仔細(xì)研究復(fù)雜的計(jì)算公式，并不會(huì)意識(shí)到自己的投資風(fēng)險(xiǎn)有多大。
2.2信息透明度問(wèn)題。
在中國(guó)社科院日前發(fā)布的《20銀行理財(cái)產(chǎn)品評(píng)價(jià)報(bào)告》認(rèn)為目前銀行理財(cái)市場(chǎng)最明顯的特征是信息透明度不高。匯豐、花旗、恒生、東亞等6家中外資銀行因理財(cái)產(chǎn)品的運(yùn)作信息缺乏透明度而登上了報(bào)告中的“黑名單”。對(duì)于具有專業(yè)優(yōu)勢(shì)與知識(shí)的研究機(jī)構(gòu)中國(guó)社科院來(lái)說(shuō)，尚且因?yàn)槔碡?cái)產(chǎn)品的信息不透明而不得不放棄對(duì)更多理財(cái)產(chǎn)品的評(píng)價(jià)。更何況對(duì)于一般投資者來(lái)說(shuō)，只能根據(jù)市場(chǎng)理財(cái)信息對(duì)相關(guān)銀行理財(cái)產(chǎn)品作出選擇，正確信息的獲取更是難上加難了。
其實(shí)，結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品一般為保本型產(chǎn)品，“低風(fēng)險(xiǎn)，低收益”其最大的特點(diǎn)。其產(chǎn)品的實(shí)質(zhì)是用利息購(gòu)買期權(quán)去博取更高的收益，整體而言，獲得最高收益的概率的確是比較小。
其最壞的結(jié)果也只是輸?shù)衾⒍眩虼诉m合低風(fēng)險(xiǎn)偏好的投資者。但部分銀行的理財(cái)師在銷售產(chǎn)品時(shí)，不但不提示產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，還利用投資者只關(guān)注預(yù)期收益的弱點(diǎn)，使用一些“預(yù)期收益有多高”等詞匯誤導(dǎo)客戶，銀行與投資者之間存在“信息不對(duì)稱”的現(xiàn)象。
由于理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)綜合性的業(yè)務(wù)，它要求理財(cái)人員必須具備淵博的經(jīng)濟(jì)和法律知識(shí)，全面了解銀行、證券、保險(xiǎn)、房地產(chǎn)、外匯、稅務(wù)、教育、法律等方面相關(guān)知識(shí)，要求理財(cái)人員擁有豐富的金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，具有優(yōu)良的職業(yè)操守、良好的人際交往能力和組織協(xié)調(diào)能力。現(xiàn)今國(guó)內(nèi)大中城市的中資商業(yè)銀行推出的理財(cái)業(yè)務(wù)，實(shí)際上還較多地停留在業(yè)務(wù)宣傳和簡(jiǎn)單的一般服務(wù)層面上，即只是提供普通的金融產(chǎn)品信息資料和商業(yè)銀行行情等咨詢業(yè)務(wù)，而幫助和代客理財(cái)業(yè)務(wù)實(shí)則無(wú)從談起，這與居民日益多元化的投資需求差距較大。專業(yè)和稱職的個(gè)人理財(cái)人員的匱乏成了制約我國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的主要瓶頸。
2.4理財(cái)產(chǎn)品銷售的監(jiān)控力度不足。
國(guó)內(nèi)對(duì)于銷售環(huán)節(jié)還無(wú)法進(jìn)行有效的監(jiān)控。高風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)品種，在監(jiān)管嚴(yán)格的市場(chǎng)中，是嚴(yán)禁不加區(qū)分地向所有投資者銷售的。報(bào)告指出，部分零收益理財(cái)產(chǎn)品如果在當(dāng)初銷售時(shí)避免不當(dāng)銷售，那么購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品的投資者應(yīng)該就是完全清楚產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，也認(rèn)同了產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，并且愿意承擔(dān)投資損失的風(fēng)險(xiǎn)。這樣零收益也就不會(huì)造成如此大的負(fù)面影響。
盡管在法律層面上，理財(cái)產(chǎn)品合同中寫明了理財(cái)產(chǎn)品是浮動(dòng)收益，因此投資風(fēng)險(xiǎn)也是自負(fù)。但銀行理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)論是書面提示還是口頭提示，都沒能產(chǎn)生足夠的效果。很多投資者完全不知道面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度有多高。
3改善的方法。
這次“收益門事件”除了警示投資者匱乏投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)之外，更暴露出部分理財(cái)產(chǎn)品在銷售上存在的重大信息不對(duì)稱解構(gòu)“障眼法”。解決商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的出路成了我們共同探詢的內(nèi)容。
（1）細(xì)分市場(chǎng)，設(shè)計(jì)多種理財(cái)產(chǎn)品。
開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，必須對(duì)客戶群體進(jìn)行有效的細(xì)分，在此基礎(chǔ)上確定銀行的目標(biāo)客戶群體，并采取差異化的分層服務(wù)方式。針對(duì)收入穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)承受能力低的客戶，設(shè)計(jì)固定收益或保本型的理財(cái)產(chǎn)品；對(duì)收入較高、風(fēng)險(xiǎn)承受能力高的客戶，可設(shè)計(jì)高收益的理財(cái)產(chǎn)品。在理財(cái)業(yè)務(wù)服務(wù)模式方面可借鑒國(guó)外銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，突破傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的柜臺(tái)服務(wù)模式，成立專業(yè)理財(cái)室。根據(jù)不同需求為客戶設(shè)計(jì)綜合理財(cái)方案，提供特色理財(cái)產(chǎn)品，實(shí)施一對(duì)一的個(gè)性化服務(wù)。
（2）加快人才培養(yǎng)。
加強(qiáng)投資者教育刻不容緩，盡快建立起一支熟悉金融、保險(xiǎn)、稅務(wù)、法律、證券投資等知識(shí)兼具的高素質(zhì)復(fù)合型專業(yè)理財(cái)員工隊(duì)伍，為客戶提供全面、最佳的個(gè)人理財(cái)服務(wù)。
（3）銀監(jiān)會(huì)需加強(qiáng)監(jiān)管力度。
現(xiàn)有的一些理財(cái)產(chǎn)品信息不透明，可能是新興市場(chǎng)發(fā)展中的階段性缺陷所致，也有可能是操作經(jīng)驗(yàn)缺乏，甚至操作失誤所造成。但也可能有少數(shù)理財(cái)機(jī)構(gòu)的故意通過(guò)蒙騙的手法謀取不義之財(cái)。就此而言，對(duì)監(jiān)管機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，為保證金融市場(chǎng)的健康發(fā)展和市場(chǎng)的“三公”，應(yīng)該堅(jiān)決查處，同時(shí)在相關(guān)制度安排方面，盡早作出監(jiān)管機(jī)制上的應(yīng)對(duì)與規(guī)范之舉。
（4）增強(qiáng)投資者權(quán)利意識(shí)。
投資人對(duì)自己所投資的理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)享有充分的知情權(quán)，其中包括可能收益及與之對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)；而理財(cái)機(jī)構(gòu)，則有義務(wù)將相關(guān)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)向投資者予以充分提示。在此過(guò)程中，如果理財(cái)機(jī)構(gòu)出于自身私利目的，有任何擴(kuò)大收益與隱瞞風(fēng)險(xiǎn)的行為存在，可以說(shuō)在性質(zhì)上應(yīng)該屬于一種侵犯投資者權(quán)利的行為。投資者有權(quán)依照有關(guān)民事法律法規(guī)，向有關(guān)監(jiān)管機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)提出投訴與控告。
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商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇八
近二三十年中，信息技術(shù)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整使世界各國(guó)，特別是西方發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)體系發(fā)生了巨大的變化，商業(yè)銀行的生存環(huán)境也因此而變化。
為適應(yīng)這一系列的變化，保持自身的市場(chǎng)地位，商業(yè)銀行主動(dòng)進(jìn)行了經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整，目前，西方商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理方式上表現(xiàn)出三個(gè)突出的特點(diǎn)和趨勢(shì)：
1.金融服務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化趨勢(shì)明顯。
1995年10月18日第一家網(wǎng)絡(luò)銀行——安全第一網(wǎng)絡(luò)銀行在美國(guó)誕生以來(lái)，全球網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)以驚人的速度發(fā)展起來(lái)。
在其發(fā)源地美國(guó)，有400家銀行及存款互助機(jī)構(gòu)開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，增加到1200家，又猛增至7200家。
到，網(wǎng)上銀行已覆蓋了除現(xiàn)金以外的所有零售銀行業(yè)務(wù)和部分投資銀行業(yè)務(wù)。
美國(guó)現(xiàn)有排名前20位的網(wǎng)上銀行擁有了70萬(wàn)個(gè)銀行往來(lái)賬戶。
另?yè)?jù)美國(guó)一家研究機(jī)構(gòu)的調(diào)查，目前有超過(guò)40%的美國(guó)家庭采用網(wǎng)上銀行所提供的金融服務(wù)，網(wǎng)上銀行利潤(rùn)占銀行利潤(rùn)總額的比例達(dá)50%以上。
在西方其他國(guó)家，網(wǎng)上銀行也同樣得到了迅速發(fā)展。
在北美，加拿大豐業(yè)銀行率先推出網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。
在歐洲，英國(guó)和瑞士率先開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。
瑞典的seb銀行和荷蘭銀行則通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行跨國(guó)兼并收購(gòu)。
在亞太地區(qū)，澳大利亞和新西蘭有多家銀行提供網(wǎng)上金融電子交易。
網(wǎng)絡(luò)銀行之所以能夠以如此之快的速度在全球范圍內(nèi)發(fā)展起來(lái)，主要是因?yàn)樗鳛橐环N依托信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)而興起的新型銀行服務(wù)，與傳統(tǒng)商業(yè)銀行服務(wù)的方式相比在成本控制、資源共享和服務(wù)個(gè)性化等方面有著明顯的優(yōu)勢(shì)。
利用這些優(yōu)勢(shì)，西方商業(yè)銀行得以大范圍的拓寬和開辟新的服務(wù)領(lǐng)域，積極開拓包括證券、保險(xiǎn)、信息咨詢、家庭理財(cái)?shù)仍趦?nèi)的全方位的金融服務(wù)。
便捷的網(wǎng)上雙向交流使銀行可以利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行主動(dòng)行銷，顧客足不出戶就可以與客戶經(jīng)理做一對(duì)一的交流，獲得投資理財(cái)分析甚至還有專門為自己設(shè)計(jì)的新式金融產(chǎn)品。
同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用加劇了銀行業(yè)的兼并重組，許多西方大商業(yè)銀行為獲得規(guī)模效益紛紛走上相互合并和全面合作的道路，它們已把眼光瞄準(zhǔn)全球，希望通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將觸角伸向全世界。
2.零售業(yè)務(wù)成為銀行利潤(rùn)的重要來(lái)源之一。
按客戶劃分，銀行業(yè)務(wù)可分為零售業(yè)務(wù)和批發(fā)業(yè)務(wù)。
前者是指對(duì)個(gè)人客戶提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，后者則以公司為服務(wù)對(duì)象。
在很長(zhǎng)的一段時(shí)間里，批發(fā)市場(chǎng)始終是金融機(jī)構(gòu)最大的利潤(rùn)來(lái)源，也是銀行家們追逐的重點(diǎn)。
然而隨著證券業(yè)務(wù)的發(fā)展，直接融資比例的逐步提高，自上世紀(jì)80年代以來(lái)，西方國(guó)家批發(fā)銀行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)和有限的增長(zhǎng)前景，迫使銀行家們重新審視零售銀行業(yè)務(wù)，希望從零售銀行業(yè)務(wù)中尋求利潤(rùn)的擴(kuò)張。
傳統(tǒng)商業(yè)銀行主要通過(guò)吸收居民的私人儲(chǔ)蓄來(lái)擴(kuò)充資金，然后放貸給需要資金的企業(yè)。
但是近年來(lái)這一情況已有了明顯的改變，主要表現(xiàn)為銀行與私人顧客之間的關(guān)系不僅是一種存儲(chǔ)關(guān)系，而且是一種全面金融服務(wù)的關(guān)系，這種關(guān)系集儲(chǔ)蓄理財(cái)、消費(fèi)貸款、委托咨詢于一身，涵蓋了儲(chǔ)蓄、融資、投資等各個(gè)方面，這種變化不僅有助于銀行資產(chǎn)及客戶結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，還能為銀行自身帶來(lái)穩(wěn)定的收入。
另一方面，私人客戶對(duì)資產(chǎn)管理形式也不再滿足于單一儲(chǔ)蓄，而是渴望更全面、更高回報(bào)率、更具挑戰(zhàn)性的投資方式，人們的消費(fèi)觀念也在改變，他們期望能以更加靈活的方式管理現(xiàn)金。
為適應(yīng)這一系列的變化，西方商業(yè)銀行做出了全力擴(kuò)展零售銀行業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略選擇，無(wú)論是在新產(chǎn)品的研發(fā)、市場(chǎng)的拓展，還是在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員培訓(xùn)方面都主動(dòng)向私人業(yè)務(wù)傾斜，對(duì)個(gè)人的金融服務(wù)質(zhì)量和數(shù)量都有了大幅度的提高。
在質(zhì)量方面，商業(yè)銀行對(duì)atm機(jī)、pos機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)銀行等技術(shù)的普遍使用使零售業(yè)務(wù)更加方便、快捷、成本低廉，客戶倍感方便。
針對(duì)顧客特別要求和市場(chǎng)特點(diǎn)設(shè)計(jì)的“包裹式金融產(chǎn)品”將不同的金融產(chǎn)品“打包”成一個(gè)產(chǎn)品推銷給客戶，不僅滿足了客戶多方面的要求，為銀行建立起了長(zhǎng)期的客戶服務(wù)關(guān)系，還通過(guò)創(chuàng)新在客戶心中留下了良好的品牌印象。
在數(shù)量方面，零售業(yè)務(wù)的發(fā)展已經(jīng)使西方商業(yè)銀行的收入結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大變化，以零售業(yè)務(wù)收入為主的非利息收入比重不斷提高，美洲銀行非利息收入占總收入的比重為43.3%，花旗銀行為46%，摩根大通銀行高達(dá)47.2%。
同時(shí)，利息收入中來(lái)自私人客戶的部分也在不斷增多，目前美國(guó)消費(fèi)貸款已占銀行信貸總額的20%以上；在加拿大，銀行普通貸款中1/3是向個(gè)人提供的。
能夠?yàn)樗饺丝蛻籼峁└鞣N金融服務(wù)便利的金融超市在西方各國(guó)已經(jīng)成為一家銀行形象的標(biāo)志。
3.扁平式的組織機(jī)構(gòu)逐漸成為現(xiàn)代商業(yè)銀行管理體制的普遍選擇，“銀行再造”工程風(fēng)靡一時(shí)。
完善合理的管理體制是任何一家企業(yè)在市場(chǎng)中求得生存的必要條件，近年來(lái)，為適應(yīng)環(huán)境的變化，應(yīng)付激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)外商業(yè)銀行普遍推行了扁平式的組織機(jī)構(gòu)。
以英國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)渣打銀行為例，其業(yè)務(wù)部門劃分為對(duì)公、零售和資金三大塊，三大業(yè)務(wù)都設(shè)有管理總部。
從管理體系上看，總行主要通過(guò)三大業(yè)務(wù)總部對(duì)分行實(shí)行分權(quán)管理，分行基本上實(shí)行獨(dú)立核算，但在業(yè)務(wù)發(fā)展上接受三大業(yè)務(wù)總部的指導(dǎo)。
建立了嚴(yán)密的`風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控制度，各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作手冊(cè)化、規(guī)范化，聘任、分配、晉升等制度科學(xué)化，充分發(fā)揮了從業(yè)人員的積極性和優(yōu)秀人才的創(chuàng)造性。
按照最有利于客戶價(jià)值的營(yíng)運(yùn)流程進(jìn)行重新整合，打破了傳統(tǒng)的“分工”概念，有效地適應(yīng)了市場(chǎng)需求，使得顧客能夠獲得完整和迅速的銀行服務(wù)。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)部分銀行再造之后，平均資產(chǎn)收益率上升0.5%，平均資本收益率上升6%，平均成本收益比率下降8%～13%。
二、我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)與管理方面與國(guó)外同行的差距。
我國(guó)的商業(yè)銀行改革自上世紀(jì)90年代以來(lái)取得了較大的進(jìn)展，四大國(guó)有商業(yè)銀行獨(dú)立自主的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)越來(lái)越大，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)逐漸增強(qiáng)。
為了縮小與國(guó)際大商業(yè)銀行之間的差距，使自己在未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，中資商業(yè)銀行根據(jù)自身特點(diǎn)紛紛仿效國(guó)外商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理方式進(jìn)行了自發(fā)的改進(jìn)，服務(wù)水平有了明顯的提高。
但由于種種原因，中資商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)能力和管理水平仍與國(guó)外同行存在較大的差距。
1.成功的網(wǎng)絡(luò)銀行需要有全新的經(jīng)營(yíng)理念和管理體制，而這正是目前我國(guó)銀行業(yè)所缺少的。
服務(wù)經(jīng)濟(jì)的核心理念是“客戶導(dǎo)向”，一切營(yíng)銷策略的目的都是追求“客戶滿意”。
這些在發(fā)達(dá)國(guó)家網(wǎng)絡(luò)銀行營(yíng)銷戰(zhàn)略中已居于主導(dǎo)地位，而目前我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行多數(shù)依然是“銀行導(dǎo)向”的理念，認(rèn)為“雄厚的財(cái)力+最新技術(shù)=優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)銀行”，產(chǎn)品技術(shù)的開發(fā)也過(guò)多注重于銀行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)以及樹立銀行科技化形象的層面，真正落實(shí)到“客戶導(dǎo)向”方面經(jīng)營(yíng)理念的非常少。
再?gòu)墓芾眢w制來(lái)看，網(wǎng)絡(luò)銀行為適應(yīng)市場(chǎng)需求的快速變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，通常采用信息產(chǎn)業(yè)中常見的扁平式管理模式。
而現(xiàn)階段我國(guó)的一些網(wǎng)絡(luò)銀行卻繼承了其母體——傳統(tǒng)商業(yè)銀行——等級(jí)嚴(yán)格、層次較多的金字塔式管理結(jié)構(gòu)，無(wú)形之中加長(zhǎng)了從市場(chǎng)信息反饋到經(jīng)營(yíng)決策調(diào)整的信息流傳遞路徑，鈍化了網(wǎng)絡(luò)銀行對(duì)市場(chǎng)變化的反應(yīng)能力，長(zhǎng)此以往勢(shì)必對(duì)其發(fā)展造成嚴(yán)重的不良影響。
2.隨著我國(guó)居民收入的提高和金融消費(fèi)意識(shí)的增強(qiáng)，我國(guó)的個(gè)人金融服務(wù)市場(chǎng)中一個(gè)龐大的需求方正在迅速形成。
近年來(lái)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行敏感地意識(shí)到這一點(diǎn)，紛紛將個(gè)人金融業(yè)務(wù)列為業(yè)務(wù)發(fā)展的重點(diǎn)，并取得了較大的進(jìn)步。
但同時(shí)發(fā)展中也暴露出了一些問(wèn)題：
（1）目前國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行的個(gè)人金融業(yè)務(wù)拘泥于“為客戶提供什么”而不是“客戶最需要什么”，因此，普遍缺乏市場(chǎng)定位和經(jīng)營(yíng)特色，品牌意識(shí)較差，客戶只能被動(dòng)地接受各商業(yè)銀行雷同化的金融產(chǎn)品和經(jīng)營(yíng)方式。
（2）各商業(yè)銀行只注重單方面的產(chǎn)品研發(fā)，相關(guān)的業(yè)務(wù)咨詢、功能介紹、金融導(dǎo)購(gòu)等服務(wù)嚴(yán)重滯后，更沒有一套完整的競(jìng)爭(zhēng)性營(yíng)銷策略和品牌發(fā)展戰(zhàn)略，營(yíng)銷的組織體系也顯得較為松散。
這一方面造成了客戶對(duì)私人金融業(yè)務(wù)一知半解，無(wú)法真正享受到優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，同時(shí)也使商業(yè)銀行失去了大量的潛在客戶和發(fā)展機(jī)遇。
（3）我國(guó)尚未建立個(gè)人信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，也沒有全社會(huì)統(tǒng)一的信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，各商業(yè)銀行間信息無(wú)法共享，這種不健全的個(gè)人社會(huì)信用體系也在一定程度上限制了個(gè)人金融業(yè)務(wù)拓展的深度和廣度。
僅從國(guó)內(nèi)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的使用情況就可以看出，趨同的業(yè)務(wù)發(fā)展模式和營(yíng)銷策略使網(wǎng)上銀行的使用集中在低附加值的業(yè)務(wù)上，真正能夠體現(xiàn)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)的高附加值業(yè)務(wù)卻發(fā)展不足，這對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行樹立獨(dú)立的企業(yè)形象和業(yè)務(wù)品牌非常不利。
3.管理體制落后，機(jī)構(gòu)龐大、低效是我國(guó)商業(yè)銀行的通病，也是妨礙我國(guó)商業(yè)銀行走向現(xiàn)代化的主要障礙之一。
國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行目前大多仍實(shí)行金字塔式的垂直化管理體制，一般有總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行、支行、分理處、儲(chǔ)蓄所等多級(jí)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，在每一級(jí)機(jī)構(gòu)中還有部、處、科、股等部門，在組織機(jī)構(gòu)上呈現(xiàn)很長(zhǎng)的縱向管理鏈條。
在這種組織體系下，管理效率受到管理成本、信息溝通和管理者能力、員工素質(zhì)的多重制約難以有效提高，而管理效率的低下又直接造成了國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)市場(chǎng)變化反應(yīng)遲鈍，無(wú)法準(zhǔn)確跟蹤客戶需求方向的轉(zhuǎn)移。
另一方面，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按部門設(shè)立，形成職能群體，雖然每一個(gè)職能群體只從事整個(gè)業(yè)務(wù)流程的一部分，但對(duì)這些部門來(lái)說(shuō)卻是工作的全部，完整的業(yè)務(wù)流程常常被分割得支離破碎，不能滿足客戶的需要。
例如，目前信貸業(yè)務(wù)按品種分工、本外幣業(yè)務(wù)按部門分工等方式相互獨(dú)立，使得客戶的需求只有在許多部門的共同協(xié)力下才能滿足，這不僅降低了工作效率，增加了不必要的人員，也使得客戶的滿意度大為降低。
在金融產(chǎn)品單一、業(yè)務(wù)強(qiáng)調(diào)規(guī)模的情況下，這種業(yè)務(wù)流程的危害還不明顯，隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇、金融產(chǎn)品的增多及信息化步伐的加快，其對(duì)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的危害將越來(lái)越大。
國(guó)外商業(yè)銀行發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)雖然無(wú)法解決國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的面臨的根本問(wèn)題，但對(duì)其在競(jìng)爭(zhēng)中謀發(fā)展卻有著很大的指導(dǎo)和借鑒的意義。
因此，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略的高度著眼，通盤考慮自身的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)；另一方面以合作的方式爭(zhēng)取時(shí)間，多學(xué)習(xí)外資銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，一方面結(jié)合自身特點(diǎn)和本土優(yōu)勢(shì)，盡可能地?fù)P長(zhǎng)避短，才能擺脫坐以待斃的被動(dòng)局面，為自己在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)取到一塊生存空間。
1.國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行在發(fā)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的過(guò)程中應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，打破行際壁壘，謀求共同發(fā)展。
網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，銀行業(yè)以獲取信息能力、擁有信息量及分析處理信息為客戶提供及時(shí)、便利優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)的能力作為衡量?jī)?yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)，客戶資源具有了超國(guó)界性和無(wú)極限性，這使得國(guó)內(nèi)各銀行有可能擺脫低水平的相互競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)行互利合作。
一方面，各商業(yè)銀行可以通過(guò)合作集中有限的資金、技術(shù)資源，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的研究，盡快取得擁有完全知識(shí)產(chǎn)權(quán)的網(wǎng)絡(luò)銀行核心技術(shù)，以減少我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展過(guò)程中的技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)，跳出“追趕陷阱”。
另一方面，在網(wǎng)際互聯(lián)網(wǎng)的建設(shè)中，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行可以在人民銀行和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的統(tǒng)一規(guī)劃指導(dǎo)下建立起能夠共通共享的強(qiáng)大技術(shù)平臺(tái)，為網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展提供一個(gè)較高的技術(shù)起點(diǎn)。
2.中資銀行應(yīng)開闊個(gè)人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展思路，建立以客戶為導(dǎo)向的個(gè)人金融業(yè)務(wù)營(yíng)銷機(jī)制，向居民提供全方位的個(gè)人金融產(chǎn)品。
個(gè)人金融業(yè)務(wù)面對(duì)的是眾多不同背景的單個(gè)客戶及其差異需求，設(shè)計(jì)開發(fā)新產(chǎn)品時(shí)銀行應(yīng)站在客戶的立場(chǎng)上對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)分，針對(duì)不同的對(duì)象設(shè)計(jì)具有個(gè)性化的個(gè)人金融產(chǎn)品。
銀行可將所有客戶分為重點(diǎn)客戶和一般客戶兩大類：對(duì)于重點(diǎn)客戶可以提供一些高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的金融業(yè)務(wù)；對(duì)于一般客戶則應(yīng)進(jìn)一步發(fā)展代理收付等低費(fèi)用、低風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)用性金融業(yè)務(wù)。
同時(shí)，銀行還必須注重金融產(chǎn)品的全程維護(hù)和售后服務(wù)的質(zhì)量，加強(qiáng)品牌建設(shè)，推出有競(jìng)爭(zhēng)力的個(gè)人金融業(yè)務(wù)品牌。
銀行在開展個(gè)人金融業(yè)務(wù)時(shí)，營(yíng)銷策略和手段的選擇是非常重要的，應(yīng)針對(duì)不同的市場(chǎng)采取不同的產(chǎn)品、定價(jià)、分銷和促銷組合策略，根據(jù)客戶的消費(fèi)能力度身定做金融套餐，實(shí)現(xiàn)存款、貸款、支付、匯兌、結(jié)算、投資、保險(xiǎn)、理財(cái)?shù)取叭淌健狈?wù)。
3.加快個(gè)人金融業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化的進(jìn)程。
個(gè)人金融業(yè)務(wù)的客戶多而分散，如果沒有現(xiàn)代科技所提供的快捷、安全的個(gè)人通信系統(tǒng)支持，個(gè)人業(yè)務(wù)的開展相當(dāng)困難且成本較大，當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)、電子技術(shù)的快速發(fā)展正好為私人金融業(yè)務(wù)發(fā)展提供了良好的契機(jī)。
網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)與私人金融業(yè)務(wù)的共同之處在于它們都以“客戶為導(dǎo)向”，將每一個(gè)客戶從大眾消費(fèi)整體中分離出來(lái)，并為之提供個(gè)性化的服務(wù)。
利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)銀行可以突破地域和時(shí)間的限制，打破傳統(tǒng)的部門局限，綜合客戶信息，分析客戶消費(fèi)習(xí)慣、投資偏好，從而在低成本條件下為客戶提供極具個(gè)性化的高附加值金融服務(wù)。
同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)也有助于銀行間個(gè)人信用信息的共享，減少銀行與客戶之間的信息不對(duì)稱，解除銀行開展私人金融業(yè)務(wù)的后顧之憂。
4.改革銀行管理體制，整合內(nèi)部流程，重塑國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行形象。
為了跟上時(shí)代發(fā)展的步伐，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行必須加快改革的進(jìn)度，借鑒國(guó)外商業(yè)銀行成功的經(jīng)驗(yàn)，改革管理體制，進(jìn)行“銀行再造”。
國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行目前應(yīng)建立以客戶為主的管理體制，推行扁平式的組織機(jī)構(gòu)，減少管理環(huán)節(jié)，重新劃分業(yè)務(wù)部門的職能，將銀行的金融服務(wù)職能綜合化，向客戶提供全方位的金融服務(wù)。
在“銀行再造”的過(guò)程中，首先要從業(yè)務(wù)流程著手，打破常規(guī)思維，運(yùn)用價(jià)值鏈分析方法，著眼于業(yè)務(wù)流程對(duì)客戶貢獻(xiàn)的大小，刪除不能創(chuàng)造附加值的流程。
同時(shí)，對(duì)銀行運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行科學(xué)梳理，把各部門的生產(chǎn)要素按最自然的方式重新組合，實(shí)現(xiàn)真正科學(xué)的集約化，達(dá)到讓客戶滿意的目的。
對(duì)大量盈利能力不佳的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)要進(jìn)行壓縮，留下的網(wǎng)點(diǎn)也要根據(jù)各自所處地區(qū)的不同特點(diǎn)改造成各具特色的金融超市，以極具品牌特色的金融產(chǎn)品服務(wù)社區(qū)居民。
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商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇九
目前，我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)目龐大，一方面有平常賬目存在的大量不良資產(chǎn)，另一方面不良資產(chǎn)的數(shù)量還伴隨著商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)而不斷增加。總體來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在:。
1.1不良貸款率高。
我國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款率占比較高，雖然我國(guó)政府一直在注資，由資產(chǎn)管理公司剝離不良資產(chǎn)，使得不良貸款率在近幾年控制在較低的水平，但之前過(guò)高的不良貸款率產(chǎn)生的危害仍影響著商業(yè)銀行的發(fā)展。
1.2信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大，銀行得不得保障。
伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展，成為了商業(yè)銀行的最主要業(yè)務(wù)。由于其高風(fēng)險(xiǎn)性，一旦企業(yè)倒閉、破產(chǎn)，銀行貸款就難以得到清償，將給銀行造成巨大的損失。
1.3不良貸款分布差異大。
不良資產(chǎn)跟地區(qū)的發(fā)達(dá)程度有著密不可分的關(guān)系。往往越發(fā)達(dá)的地區(qū)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好，不良貸款率較低，而經(jīng)濟(jì)比較落后的地區(qū)，企業(yè)拖欠款較嚴(yán)重，銀行常常無(wú)法按時(shí)收回貸款和利息，因此不良貸款率較高。
形成我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的原因是多方面，單單一方面是無(wú)法產(chǎn)生這么數(shù)目龐大的不良資產(chǎn)，分析我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因，有助于我們從根本上減少不良資產(chǎn)數(shù)量，甚至消除不良資產(chǎn)，更好的促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展。在我看來(lái)，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因主要有以下幾個(gè)方面:。
2.1政府對(duì)商業(yè)銀行的干預(yù)。
在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，政府并沒有完全放開對(duì)商業(yè)銀行的管制，雖然政府允許商業(yè)銀行追逐經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合實(shí)際情況，謀求自己的發(fā)展，但政府仍要求商業(yè)銀行要按照政府的意愿提供給指定企業(yè)資金，幫助國(guó)家開發(fā)項(xiàng)目，完成相應(yīng)的工程。這樣政府的干預(yù)導(dǎo)致了商業(yè)銀行不協(xié)調(diào)的發(fā)展，增大了風(fēng)險(xiǎn)，形成不良資產(chǎn)。
2.2與我國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況相聯(lián)系。
不良資產(chǎn)的形成與我國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況也有一定的聯(lián)系。當(dāng)我國(guó)處于經(jīng)濟(jì)繁榮的時(shí)期，公眾需求旺盛，企業(yè)可以獲得較高的利潤(rùn)，商業(yè)銀行自然可以獲得穩(wěn)定的利息收入;而當(dāng)我國(guó)處于經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)期，市場(chǎng)易產(chǎn)生消極預(yù)期，企業(yè)得不到應(yīng)有的利益，甚至虧損，則商業(yè)銀行收不回貸款，形成壞賬、呆賬。
2.3商業(yè)銀行自身原因。
商業(yè)銀行管理不規(guī)范也是導(dǎo)致不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因。商業(yè)銀行對(duì)要進(jìn)行放貸的企業(yè)審查不嚴(yán)格，盲目過(guò)多的放款，員工素質(zhì)低下，違反放貸原則，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分散控制能力弱，無(wú)法正確恰當(dāng)?shù)奶幚聿涣假Y產(chǎn)等，這些都會(huì)累積過(guò)量不良資產(chǎn)，阻礙商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的擴(kuò)寬。
2.4我國(guó)法治建設(shè)的不完善。
目前，我國(guó)的法律法規(guī)不健全，對(duì)商業(yè)銀行在某些方面仍缺乏相關(guān)的立法規(guī)定，不能保障商業(yè)銀行的利益，這也是不良資產(chǎn)形成的直接原因。除此之外，我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督力度還不夠，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。
3.1正確行使政府職能。
政府在扶持商業(yè)銀行中有著不可替代的作用，但應(yīng)給予商業(yè)銀行更多的空間，減少對(duì)商業(yè)銀行的干預(yù)，間接調(diào)節(jié)商業(yè)銀行，讓商業(yè)銀行自身追求利潤(rùn)最大化，而不應(yīng)該強(qiáng)加給商業(yè)銀行政策性貸款，撥過(guò)多的支持資金，使得商業(yè)銀行形成嚴(yán)重依賴性，制約商業(yè)銀行的自我發(fā)展。
3.2加強(qiáng)商業(yè)銀行信貸管理。
商業(yè)銀行的信貸管理是防范不良資產(chǎn)的主要環(huán)節(jié)。我國(guó)的商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)貸款前、貸款中、貸款后三階段的管理。在貸款前，嚴(yán)格審查貸款個(gè)人或者企業(yè)的狀況，掌握比較全面的信息;在貸款中，應(yīng)該及時(shí)追蹤貸款的使用情況及貸款的獲利能力;在貸款后，建立全面檔案，以便以后查看。
3.3完善法律法規(guī)。
法律法規(guī)是保障商業(yè)銀行利益的最好武器。所以我國(guó)應(yīng)建立專門關(guān)于不良資產(chǎn)的法律，樹立較強(qiáng)的法律觀念，對(duì)一些企圖逃債的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)厲的制裁，保護(hù)商業(yè)銀行的權(quán)益。健全的法律體系，妥善解決不良資產(chǎn)問(wèn)題，讓商業(yè)銀行健康發(fā)展。
3.4加大金融監(jiān)管的力度。
一方面，金融監(jiān)管應(yīng)密切觀察商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性、貸款結(jié)構(gòu)、存貸比例等各種指標(biāo)，加大對(duì)商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果加入對(duì)商業(yè)銀行管理人員業(yè)績(jī)考核范圍。另一方面，也應(yīng)該提高金融監(jiān)管隊(duì)伍的整體素質(zhì)，豐富金融監(jiān)管人員的知識(shí)，減少徇私舞弊行為的發(fā)生。
3.5提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平。
我國(guó)商業(yè)銀行的貸款最主要發(fā)放對(duì)象是企業(yè)，因此企業(yè)的盈利狀況是關(guān)乎不良資產(chǎn)多少的主要方面。企業(yè)應(yīng)緊跟時(shí)代的發(fā)展，健全自身的管理機(jī)制，開拓市場(chǎng)，運(yùn)用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)來(lái)提高利潤(rùn)水平，從而可以按時(shí)歸還貸款，支付利息。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十
摘要:是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行艱難的一年。國(guó)際金融市場(chǎng)劇烈動(dòng)蕩,危機(jī)正加速?gòu)奶摂M經(jīng)濟(jì)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)擴(kuò)散。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)面臨諸多不確定因素,實(shí)體經(jīng)濟(jì)下滑影響存在一定的時(shí)滯,20國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量壓力加大。鑒于本次風(fēng)險(xiǎn)具有極其明顯的系統(tǒng)性特征,探究商業(yè)銀行當(dāng)前需要迫切關(guān)注和重點(diǎn)防范的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,并提出有針對(duì)性的對(duì)策建議。
關(guān)鍵詞:系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn);商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn)管理。
隨著國(guó)際金融危機(jī)的產(chǎn)生和蔓延,關(guān)于商業(yè)銀行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的討論開始頻繁出現(xiàn)于各種場(chǎng)合,其中既夾雜著對(duì)資產(chǎn)組合管理無(wú)法規(guī)避系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)憂和思考,也蘊(yùn)涵著對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)能力的疑慮和期待。從概念上看,系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)事件在一連串機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)構(gòu)成的系統(tǒng)中引起一系列連續(xù)損失的可能性。從原理上看,系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)首先表現(xiàn)為外部性即單個(gè)機(jī)構(gòu)強(qiáng)加于整個(gè)系統(tǒng)的高于其實(shí)際價(jià)值的成本,而不是由系統(tǒng)內(nèi)各個(gè)機(jī)構(gòu)自發(fā)形成;其次表現(xiàn)為普遍性,即風(fēng)險(xiǎn)的影響并不局限于引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的單一機(jī)構(gòu)或領(lǐng)域,而是作用于整個(gè)系統(tǒng)內(nèi)的成員;再者表現(xiàn)為不對(duì)稱性,即風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失與可能的收益間不存在線性關(guān)系,有的甚至毫無(wú)關(guān)聯(lián)。風(fēng)險(xiǎn)的溢出和蔓延是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)最典型的特征,世界經(jīng)濟(jì)一體化和金融全球化趨勢(shì)使各國(guó)經(jīng)濟(jì)極易受到國(guó)際環(huán)境變化的沖擊,股票市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)的價(jià)格聯(lián)動(dòng)使系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的連鎖反應(yīng)速度加快,現(xiàn)代通訊技術(shù)及金融交易的高科技手段為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的溢出和蔓延創(chuàng)造了條件。
風(fēng)險(xiǎn)的放大效應(yīng)也是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的重要特征之一,由于虛擬經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度和規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)體經(jīng)濟(jì),在為實(shí)體經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)展和延伸帶來(lái)新的空間的同時(shí),一旦出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)而迅速蔓延,將對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)造成極為嚴(yán)重的破壞性危害,并體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)、生活的各個(gè)方面。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有些是由個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)傳遞生成,有些則是多頭傳染、系統(tǒng)聯(lián)發(fā)、加倍擴(kuò)張、連鎖反應(yīng),最終形成“蝴蝶效應(yīng)”和“厄爾尼諾”現(xiàn)象。正如本次金融危機(jī)的誘因—次級(jí)債,善意的動(dòng)因、華麗的包裝和幾乎無(wú)懈可擊的市場(chǎng)運(yùn)作,最終還是毀于杠桿的過(guò)度、監(jiān)管的缺失和利潤(rùn)追逐的盲目。
二、銀行當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)的主要成因。
1.從外部環(huán)境來(lái)看,宏觀經(jīng)濟(jì)狀況和調(diào)控措施是企業(yè)與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的宏觀環(huán)境,它直接影響所有微觀經(jīng)濟(jì)個(gè)體的經(jīng)營(yíng)行為和經(jīng)濟(jì)效益,其影響可能是負(fù)面的,也可能是正面的,對(duì)于某一市場(chǎng)參與者而言,這種影響是不可規(guī)避和消除的,比如,這宏觀調(diào)控措施的影響就很大。
2.從銀行內(nèi)部來(lái)看,銀行現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)起了推波助瀾的作用。過(guò)于依賴存貸利差的盈利模式,使銀行片面追求規(guī)模擴(kuò)大,面對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)缺乏回旋余地;重視項(xiàng)目貸款等所謂的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目,看重政府背景和擔(dān)保,使銀行承擔(dān)著相當(dāng)大的'政策風(fēng)險(xiǎn);而近幾年存款短期化、貸款長(zhǎng)期化的趨勢(shì),更使得銀行利率敏感性缺口不斷增大。
3.從面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類來(lái)看,銀行業(yè)所普遍重視的信貸風(fēng)險(xiǎn)受調(diào)控影響將可能出現(xiàn)一次集中的釋放,而國(guó)內(nèi)銀行較少關(guān)注的利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)影響開始顯現(xiàn)。盡管國(guó)內(nèi)利率尚未市場(chǎng)化,利率風(fēng)險(xiǎn)在穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)狀況下表現(xiàn)得并不明顯。但是在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控這一特殊的時(shí)期,利率作為重要的貨幣政策工具,央行對(duì)其進(jìn)行調(diào)整是必然的,因而政策性的利率風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行不可忽視的問(wèn)題。
基于上述幾點(diǎn),我們認(rèn)為,當(dāng)前形勢(shì)下股份制商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有特殊性,是銀行現(xiàn)有一般性的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和技術(shù)所難以有效掌控的,加強(qiáng)對(duì)當(dāng)前形勢(shì)下銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的研究有其必要性和緊迫性。而從國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的周期波動(dòng)來(lái)看,經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)蕭條呈規(guī)律性的交替出現(xiàn),對(duì)經(jīng)濟(jì)過(guò)熱進(jìn)行調(diào)控也必然是周期性的。所以,加強(qiáng)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理,將有利于股份制商業(yè)銀行長(zhǎng)期、持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。
三、銀行目前面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。
1.信用風(fēng)險(xiǎn)反彈。近年來(lái),股份制商業(yè)銀行貸款規(guī)模增長(zhǎng)普遍較快,信用風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)也逐漸積累。當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行出現(xiàn)波動(dòng)時(shí),就會(huì)出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)集中釋放、不良貸款出現(xiàn)反彈的趨勢(shì)。目前銀行信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:受國(guó)家宏觀調(diào)控影響,部分限制性行業(yè)及相關(guān)企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂,無(wú)力償還銀行貸款;部分在建工程或開發(fā)區(qū)項(xiàng)目由于政策原因被勒令停工或撤銷,導(dǎo)致投入貸款發(fā)生逾期;由于原材料價(jià)格持續(xù)上漲,盈利能力下降,企業(yè)還貸能力下降等等。
2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)凸顯。從總量上來(lái)看,股份制商業(yè)銀行普遍面臨資金短缺的問(wèn)題。股份制商業(yè)銀行由于相對(duì)缺乏低成本的穩(wěn)定的資金來(lái)源,所受影響尤為明顯。目前他們普遍感到頭寸緊張,存貸比較高,流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較為突出。從結(jié)構(gòu)來(lái)看,銀行面臨存貸款期限不匹配的問(wèn)題。由于短期流動(dòng)資金貸款剛性較弱,中長(zhǎng)期貸款剛性較強(qiáng),壓縮結(jié)果是短期流動(dòng)資金貸款增量占比下降,中長(zhǎng)期貸款增量占比上升,對(duì)于短期資金占比較高、缺乏長(zhǎng)期資金來(lái)源的銀行,尤其是股份制商業(yè)銀行而言,期限不匹配的風(fēng)險(xiǎn)更加明顯。
3.利率風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)。股份制商業(yè)銀行應(yīng)關(guān)注利率風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為中長(zhǎng)期貸款上升、資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)失衡所形成的利率敏感性缺口,在升息預(yù)期下可能造成巨額損失,此外交易賬戶的利率風(fēng)險(xiǎn)也有所上升,例如,國(guó)債價(jià)格下降,資金交易利率風(fēng)險(xiǎn)上升等等。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十一
166號(hào)（5月26日）。
第一章總。
則
第一條為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，全面加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱本行）財(cái)務(wù)監(jiān)督和費(fèi)用管理，提高財(cái)務(wù)管理水平和二級(jí)核算質(zhì)量，勤儉辦行，努力降本增效，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》、《省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范》等法律、規(guī)章，結(jié)合本行實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹國(guó)家的方針政策，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督檢查和完善經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力增收節(jié)支，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受主管機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。
第三條遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡是應(yīng)屬本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和支出；凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出處理。
第四條總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)本行（包括系統(tǒng)內(nèi)所轄單位）的財(cái)務(wù)管理工作，建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理制度。
第五條財(cái)務(wù)管理工作的職責(zé)：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家政令、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，以業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)為中心，樹立效益觀念，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，組織財(cái)務(wù)收支、核算和管理，審查資金和財(cái)產(chǎn)余缺的處理，參與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理，辦理決算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，實(shí)施財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督，并對(duì)存在問(wèn)題提出改進(jìn)意見。
第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。
第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要組成部分，是進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策，考核內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)成本管理，指導(dǎo)財(cái)務(wù)活動(dòng)，開展財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。
第七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)由財(cái)務(wù)收入、支出、盈利或虧損、利潤(rùn)分配四個(gè)部分組成。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的編報(bào)內(nèi)容包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、成本、營(yíng)業(yè)外支出、稅金及附加、盈利或虧損、利潤(rùn)分配等。
第八條財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要充分考慮國(guó)家宏觀政策和主管部門的有關(guān)要求，依據(jù)利率政策、信貸計(jì)劃和資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定、勞資計(jì)劃、成本率、費(fèi)用率，并考慮影響本年財(cái)務(wù)收支的新因素，提出本本單位的有關(guān)數(shù)據(jù)，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門審核后匯總編制。
第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部要定期檢查分析財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)反映問(wèn)題，提出建議。行長(zhǎng)室根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提供的財(cái)務(wù)情況報(bào)告，采取有效措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營(yíng)成果。
第三章所有者權(quán)益和負(fù)債。
第十條所有者權(quán)益是投資人對(duì)本行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。
第十一條資本金不得隨意改變，如需增減，必須嚴(yán)格按法定程序報(bào)批。
第十二條在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括溢價(jià)凈收入），資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議約定的價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積金。資本公積金可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。
第十三條負(fù)債包括吸收的各項(xiàng)存款、各項(xiàng)借入資金、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)資金、各種應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)以及其它負(fù)債。
第十四條負(fù)債按償還期限劃分為長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債。長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在一年或者一年以上的債務(wù)。包括定期存款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券以及長(zhǎng)期應(yīng)付款等。
流動(dòng)負(fù)債是指可以在一年以內(nèi)償還的債券。包括活期存款、短期借款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。
第十五條以負(fù)債形式籌集資金，必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行金融政策、法規(guī)，不得擅自提高或變相提高利率以及付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并應(yīng)適時(shí)合理地調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，努力降低籌資成本。
第十六條負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。發(fā)行債券按債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過(guò)或者低于債券面值的差額在債券到期以前一次或分次沖減或增加利息支出。發(fā)行債券發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)在債券到期以前一次或分次攤?cè)氤杀尽?BR> 第十七條以負(fù)債形式籌集的資金（包括發(fā)行債券和各類定期存款）按上級(jí)管理部門規(guī)定的適用利率分檔次按規(guī)定期限計(jì)提應(yīng)付利息，計(jì)入成本?；钇诖婵詈推渌唐谪?fù)債直接計(jì)入相關(guān)利息支出科目。
第四章資。
產(chǎn)
第十八條資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)兩類。流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、各種短期貸款、短期投資等。長(zhǎng)期資產(chǎn)包括中長(zhǎng)期貸款、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)以及除上述各項(xiàng)目以外的其它資產(chǎn)。對(duì)各類資產(chǎn)要加強(qiáng)管理，應(yīng)做到：
（一）降低非盈利、低盈利資產(chǎn)占比，提高資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力；
（二）合理資產(chǎn)投向，提高盈利資產(chǎn)收益水平；
（三）積極轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，加強(qiáng)資產(chǎn)保全，防止資產(chǎn)流失；
（四）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)流動(dòng)性。第十九條現(xiàn)金資產(chǎn)管理要求：
（一）認(rèn)真辦理日常的現(xiàn)金收付，保證現(xiàn)金核算的真實(shí)、準(zhǔn)確，做到“賬實(shí)相符”。
（二）認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、調(diào)撥、管理工作，建立健全內(nèi)部控制制度，保證各類現(xiàn)金資產(chǎn)的安全。
（三）按人民銀行規(guī)定比例，按時(shí)計(jì)算、足額繳存法定存款準(zhǔn)備金。
（四）合理制定庫(kù)存限額，在保證支付的前提下，盡可能降低現(xiàn)金庫(kù)存，提高資金使用效益。
第二十條發(fā)放貸款本金應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，并按規(guī)定的利率和計(jì)息期限計(jì)算應(yīng)收利息。其中：貼現(xiàn)貸款應(yīng)以貼現(xiàn)票據(jù)的面值計(jì)價(jià)。
第二十一條發(fā)放的抵押貸款應(yīng)按實(shí)際支付給借款人的金額計(jì)價(jià)，抵押品應(yīng)及時(shí)辦理表外核算和登記。
第二十二條貸款呆準(zhǔn)備金及其它風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取與使用實(shí)行統(tǒng)一管理、集中審批、分級(jí)核銷制度。
第二十三條投資業(yè)務(wù)由總行在國(guó)家規(guī)定范圍內(nèi)統(tǒng)一辦理，未經(jīng)批準(zhǔn)各支行（部）不得進(jìn)行各類投資活動(dòng)和證券買賣。第二十四條固定資產(chǎn)是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價(jià)值在2000元（不含2000元）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、交通工具、電子設(shè)備、機(jī)具設(shè)備、其它固定資產(chǎn)等。
第二十五條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。下列物品，不論單位價(jià)值大小，均為低值易耗品：密押機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、鐵皮柜、保險(xiǎn)柜、打捆機(jī)、計(jì)息機(jī)、記賬機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、印鑒鑒別儀、微機(jī)及打印機(jī)、打碼機(jī)、壓數(shù)機(jī)、打孔機(jī)等。低值易耗品可一次或分期攤?cè)氤杀?。采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
第二十六條無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。自開始使用之日起，在無(wú)形資產(chǎn)的有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。無(wú)形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定：
（四）受益期限難以預(yù)計(jì)的，按不少于10年的期限確定攤銷。
第二十七條無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，包括轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)。無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈收入，除國(guó)家另有規(guī)定外，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期其它營(yíng)業(yè)收入。轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的無(wú)形資產(chǎn)，仍應(yīng)作為本行擁有的資產(chǎn)進(jìn)行核算，保留原賬面價(jià)值。
第二十八條開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，要在不少于5年內(nèi)分期攤?cè)氤杀尽槿〉霉潭ㄙY產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出不得計(jì)入開辦費(fèi)。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及其它長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)作為遞延資產(chǎn)核算，在規(guī)定期限內(nèi)分期平均攤銷。
第二十九條其它資產(chǎn)主要包括自身的被凍結(jié)存款、被凍結(jié)物資以及涉及法律訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。這類財(cái)產(chǎn)應(yīng)設(shè)立專戶，單獨(dú)核算。
第五章。
成本及費(fèi)用。
第三十條在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)利息支出、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用以及其它營(yíng)業(yè)支出等，按規(guī)定計(jì)入成本。
第三十一條成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限。
成本具體包括以下內(nèi)容：
（一）利息支出。指以負(fù)債形式籌集的各類資金（不包括金融機(jī)構(gòu)往來(lái)資金），按國(guó)家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應(yīng)付利息和國(guó)家政策允許列支的其它利息支出。
（二）金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出。指與中央銀行、其它銀行及金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(lái)發(fā)生的利息支出。其中如有當(dāng)年應(yīng)支付而未支付的利息，應(yīng)逐筆計(jì)算應(yīng)付利息，計(jì)入當(dāng)年損益。
（三）手續(xù)費(fèi)支出。指辦理金融業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。
（四）在辦理金融業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用，分為：人員費(fèi)用、營(yíng)運(yùn)費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用，具體包括：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、郵電費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、外事費(fèi)、職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、公雜費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、取暖及降溫費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、稅金、專項(xiàng)獎(jiǎng)金、上繳管理費(fèi)、會(huì)費(fèi)、住房公積金、其它費(fèi)用等。
（五）其它營(yíng)業(yè)支出。在辦理金融業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的不屬于以上四項(xiàng)的其它成本支出。包括固定資產(chǎn)折舊、呆準(zhǔn)備金及壞損失、盤虧與毀損、匯兌損失、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。
第六章營(yíng)業(yè)外收支及稅金。
第三十二條營(yíng)業(yè)外收支是指與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。
營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)凈收益、扣款收入、出納長(zhǎng)款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。
營(yíng)業(yè)外支出包括出納短款、固定資產(chǎn)凈損失、無(wú)法確定賠償責(zé)任的差錯(cuò)損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、非常損失、賠償金、違約金等。
第三十三條各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收支必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審批，慎重處理，據(jù)實(shí)列支。
第三十四條按規(guī)定核算、繳納稅金和有關(guān)規(guī)費(fèi)。第七章利潤(rùn)及分配。
第三十五條利潤(rùn)總額由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支相抵的凈額組成。計(jì)算公式為：
第三十六條利潤(rùn)總額按有關(guān)規(guī)定作納稅調(diào)整后，依法繳納所得稅。
第三十七條發(fā)生的虧損，可以用下一的利潤(rùn)在所得稅前彌補(bǔ)，下一利潤(rùn)不足彌補(bǔ)，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。
第三十八條稅后利潤(rùn)，按以下順序分配：
（一）彌補(bǔ)以前虧損;。
（三）提取一般準(zhǔn)備（具體比例由董事會(huì)確定）；
（四）提取任意盈余公積；
（五）依據(jù)法定程序向投資者分配利潤(rùn)。第八章。
財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)。
第三十九條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總括性書面文件，是檢查政策執(zhí)行情況、考核經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。各支行（部）應(yīng)定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。
第四十條財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)務(wù)狀況表及其它附表。匯總編報(bào)的各種財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)一律折合為人民幣。外匯財(cái)務(wù)應(yīng)另行編制外幣報(bào)表，作為匯總報(bào)表的附件上報(bào)。
第四十一條財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能化的必要手段，必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的數(shù)據(jù)和調(diào)查掌握的情況，剖析一定時(shí)期的財(cái)務(wù)收支情況，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)成果，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出措施，改善財(cái)務(wù)管理，提高管理水平。
第四十二條財(cái)務(wù)分析要報(bào)送上級(jí)部門，有關(guān)情況還應(yīng)在內(nèi)部作適當(dāng)披露，便于指導(dǎo)和監(jiān)督，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。
第九章附。
則
第四十三條本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋和修訂。第四十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十二
[摘要]現(xiàn)在中國(guó)金融業(yè)的改革，已經(jīng)不僅是視我國(guó)金融和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際狀況而按部就班從容進(jìn)行的一個(gè)過(guò)程，還要同時(shí)考慮到兌現(xiàn)我們已經(jīng)做出的承諾，考慮到兌現(xiàn)各種承諾后對(duì)我國(guó)金融業(yè)帶來(lái)的巨大影響。銀監(jiān)會(huì)的建立似乎加快了中國(guó)銀行業(yè)改革的整體步伐。國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行綜合改革是繼續(xù)深化銀行業(yè)改革的重點(diǎn)。銀監(jiān)會(huì)對(duì)我國(guó)國(guó)有獨(dú)資銀行改革目標(biāo)的定位是非常準(zhǔn)確的，就是要將這些銀行“治理結(jié)構(gòu)完善、運(yùn)行機(jī)制健全、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確、財(cái)務(wù)狀況良好和具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代金融企業(yè)”。對(duì)擬上市的國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)政注資，不僅會(huì)給不堪重負(fù)的國(guó)家財(cái)政增加額外的巨大負(fù)擔(dān)，而且會(huì)進(jìn)一步加大銀行業(yè)未來(lái)改革的難度，不解決長(zhǎng)遠(yuǎn)問(wèn)題。因此，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行應(yīng)該實(shí)現(xiàn)“理性上市”，增加一點(diǎn)理性，避免一點(diǎn)盲目性。
中國(guó)加入世界貿(mào)易組織已經(jīng)兩年多了，中國(guó)在加入時(shí)所作出的各項(xiàng)承諾正在逐步兌現(xiàn)，這個(gè)時(shí)間表實(shí)際上是非常緊湊的。也就是說(shuō)，現(xiàn)在中國(guó)金融業(yè)的改革，已經(jīng)不僅是視我國(guó)金融和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際狀況而按部就班從容進(jìn)行的一個(gè)過(guò)程，還要同時(shí)考慮到兌現(xiàn)我們已經(jīng)做出的承諾，考慮到兌現(xiàn)各種承諾后對(duì)我國(guó)金融業(yè)帶來(lái)的巨大影響。
這就造成了一個(gè)兩難的局面：一方面，按照中國(guó)金融業(yè)目前的狀況，尤其是銀行業(yè)發(fā)展滯后狀況，我們?cè)诋a(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)方面距離一個(gè)成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的金融體系而言還有相當(dāng)差距，因此，我們需要一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)間來(lái)進(jìn)行金融體系的制度建設(shè)，這是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程；另一方面，由于要及時(shí)兌現(xiàn)承諾，為了應(yīng)對(duì)外國(guó)金融機(jī)構(gòu)的挑戰(zhàn)，我們又必須加快改革的速度，加大改革的力度，保證我國(guó)金融體系尤其是銀行業(yè)在與外國(guó)銀行競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)候立于不敗之地。這個(gè)兩難悖論使得銀監(jiān)會(huì)在制訂各種改革措施的時(shí)候，必須綜合考慮到方方面面的因素，必須謹(jǐn)慎從事。
銀監(jiān)會(huì)的建立似乎加快了中國(guó)銀行業(yè)改革的整體步伐。在2003年12月1日的一份題為《中國(guó)銀行業(yè)對(duì)外開放的新里程碑》的報(bào)告中，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)指出，國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)銀行業(yè)的主體，資產(chǎn)總和占銀行業(yè)總資產(chǎn)的56％。國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行綜合改革是繼續(xù)深化銀行業(yè)改革的重點(diǎn)。近年來(lái)，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行改革取得積極進(jìn)展，但是，要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展和對(duì)外開放的需要，還需進(jìn)一步加快國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的改革，目標(biāo)是將其改造成治理結(jié)構(gòu)完善、運(yùn)行機(jī)制健全、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確、財(cái)務(wù)狀況良好和具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代金融企業(yè)。具備條件的國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行可改組為國(guó)家控股的股份制商業(yè)銀行，按照市場(chǎng)原則，有條件的可以上市。
銀監(jiān)會(huì)對(duì)我國(guó)國(guó)有獨(dú)資銀行改革目標(biāo)的定位是非常準(zhǔn)確的，就是要將這些銀行“治理結(jié)構(gòu)完善、運(yùn)行機(jī)制健全、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確、財(cái)務(wù)狀況良好和具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代金融企業(yè)”。但是治理結(jié)構(gòu)的完善不是靠監(jiān)管可以達(dá)到的目標(biāo)，而是必須對(duì)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行徹底的改革，唯一的最終的出路是要實(shí)現(xiàn)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的上市，運(yùn)用資本市場(chǎng)使得國(guó)有銀行的股權(quán)多元化，從而在國(guó)有銀行內(nèi)建立現(xiàn)代企業(yè)制度。
盡管今年初以來(lái)銀監(jiān)會(huì)對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款規(guī)模的快速增長(zhǎng)保持高度警惕，繼續(xù)對(duì)金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額和不良貸款率進(jìn)行“雙控”，銀行業(yè)的總體不良貸款水平確實(shí)有所下降，但是總體的不良貸款率仍然很高。9月末，按五級(jí)分類口徑，銀行業(yè)主要金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額比年初下降966億，不良貸款率為18．74％，而四家國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款余額為19992．27億元，不良貸款比率為21．38％。這樣高的不良貸款率必然構(gòu)成銀行上市的巨大障礙。中國(guó)建設(shè)銀行和中國(guó)銀行的不良貸款率是四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行中比較低的，但與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)仍然相距遙遠(yuǎn)。不良貸款率影響銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，資產(chǎn)質(zhì)量不僅標(biāo)志著銀行的盈利能力較弱，而且暗示著銀行的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)較高，這就必然使股市對(duì)該銀行的市場(chǎng)前景反應(yīng)黯淡，從而影響股市的整體穩(wěn)定。
對(duì)擬上市的國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)政注資，不僅會(huì)給不堪重負(fù)的國(guó)家財(cái)政增加額外的巨大負(fù)擔(dān)，而且會(huì)進(jìn)一步加大銀行業(yè)未來(lái)改革的難度，不解決長(zhǎng)遠(yuǎn)問(wèn)題。國(guó)有商業(yè)銀行的改革本來(lái)就是為了使得這些銀行成為獨(dú)立的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者，建立產(chǎn)權(quán)多元化的現(xiàn)代企業(yè)制度并實(shí)現(xiàn)治理機(jī)制的完善，如果為了解決上市問(wèn)題而采取簡(jiǎn)單的財(cái)政注資的'方法，不僅是短視的，而且為以后的銀行業(yè)改革制造了新的障礙。
現(xiàn)在，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行上市的呼聲一浪高過(guò)一浪，這對(duì)于股市的發(fā)展可以說(shuō)是亦喜亦憂，喜的是資本市場(chǎng)又出現(xiàn)了新的生力軍，而且四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的巨大資產(chǎn)規(guī)模意味著資本市場(chǎng)的容量將迅速得到擴(kuò)充；憂的是國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的盈利能力和資產(chǎn)狀況難以在短時(shí)間內(nèi)獲得迅速改觀，很可能對(duì)股市造成震蕩性的影響。
因此，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行應(yīng)該實(shí)現(xiàn)“理性上市”，增加一點(diǎn)理性，避免一點(diǎn)盲目性。各國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行要根據(jù)自己的資產(chǎn)充足率水平、不良貸款率水平、資產(chǎn)利潤(rùn)率水平、收入利潤(rùn)率水平等，客觀地、實(shí)事求是地確定自己的“上市路線圖”，而不是為了上市而上市。國(guó)務(wù)院對(duì)銀行上市的要求是“積極穩(wěn)妥，不盲目攀比，成熟一家，批準(zhǔn)一家”，這個(gè)說(shuō)法是比較謹(jǐn)慎的。在四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行中，建行的不良貸款率最接近10％的水平（約12％），因此有希望首先上市，至于中行，其不良貸款率將近18％，在兩年內(nèi)上市的可能性不大，除非它能夠保證迅速將不良貸款率降到10％。
盡管上市是一個(gè)必然選擇，但我不認(rèn)為短期內(nèi)可以實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行距離上市的要求還有一段距離。國(guó)有銀行應(yīng)在爭(zhēng)取上市的時(shí)間內(nèi)，加緊訓(xùn)練自己的“內(nèi)功”－－繼續(xù)清收不良貸款、繼續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提高盈利水平、切實(shí)實(shí)行公司化改造，為一個(gè)“理性的上市”準(zhǔn)備條件。不理性的上市只會(huì)造就不理性的股市，這是資本市場(chǎng)的廣大投資者所不愿意看到的。
（中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào),王曙光）。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十三
摘要:商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)威脅銀行體系的安全,也給整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制造了障礙,本文針對(duì)不良資產(chǎn)的成因進(jìn)行分析,并尋求解決途徑。
自80年代末,我國(guó)的銀行業(yè)一直為不良資產(chǎn)所困擾,大量的不良資產(chǎn)沉積且還在不斷增長(zhǎng),不僅嚴(yán)重威脅銀行體系的安全,也給整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制造了障礙,因此必須盡快尋求解決途徑。
我國(guó)先后采取了各種辦法來(lái)降低不良資產(chǎn),主要有國(guó)家扶持方式、資產(chǎn)重組方式、打包出售、拍賣、招標(biāo)等方式、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化等,但這些處置方式在發(fā)揮作用的同時(shí)并存著許多不足有待于繼續(xù)完善。
我們現(xiàn)在既要解決過(guò)去的已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)、也需要建立各種有效的制度和機(jī)制來(lái)防范出現(xiàn)新的不良資產(chǎn)。在處置過(guò)程中,應(yīng)遵循標(biāo)本兼治原則、政府主導(dǎo)原則、協(xié)調(diào)配合原則。對(duì)銀行不良資產(chǎn)的最終處置,應(yīng)當(dāng)從增量、存量?jī)蓚€(gè)方面入手,不可偏廢其一。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因十分復(fù)雜,概括起來(lái)主要包括制度性因素,宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素,微觀經(jīng)濟(jì)主體因素,金融監(jiān)管因素等幾個(gè)方面。
1.1制度性因素。
國(guó)有銀行的產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家,而國(guó)家所有權(quán)實(shí)際上是通過(guò)政府來(lái)實(shí)現(xiàn)的,政府的社會(huì)職能又是通過(guò)中央政府各職能部門和地方各級(jí)政府來(lái)實(shí)現(xiàn)的。這就造就了兩個(gè)結(jié)果,一方面四大國(guó)有商業(yè)銀行各自成為政府的職能部門,造成了國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)的分割封閉局面,不利于資源的開放流動(dòng)和合理配置,而且專業(yè)銀行承擔(dān)的社會(huì)職能過(guò)于專一,弱化了利潤(rùn)最大化的目標(biāo);另一方面,各政府部門對(duì)其所轄的國(guó)有銀行機(jī)構(gòu)具有合法干預(yù)的權(quán)力,使國(guó)有銀行無(wú)法做到自主經(jīng)營(yíng)。
由于國(guó)有銀行沒有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)和法人財(cái)產(chǎn)權(quán),銀行資產(chǎn)并沒有與作為所有者國(guó)家的其他財(cái)產(chǎn)相分開,這不僅造成了作為國(guó)家所有者代表的政府對(duì)銀行資產(chǎn)的直接支配,對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的任意干預(yù),而且國(guó)家作為所有者要對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)負(fù)無(wú)限責(zé)任。這種以所有權(quán)的直接實(shí)現(xiàn)形式作為自然人產(chǎn)權(quán)制度,不僅造成了國(guó)有銀行資產(chǎn)的分割與封閉,而且還會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)主體虛置,所有者權(quán)益受損的情況。因?yàn)?銀行的資產(chǎn)沒有明確的產(chǎn)權(quán)主體,任何國(guó)家職能部門都可以以所有者的身份來(lái)支配和侵占銀行的財(cái)產(chǎn)。由于產(chǎn)權(quán)主體虛置,不可避免地造成國(guó)有資產(chǎn)的大量流失。
從實(shí)際情況看,雖然國(guó)有銀行經(jīng)過(guò)幾年的商業(yè)化改革取得了一些成效,實(shí)現(xiàn)了政策性金融和商業(yè)性金融的初步分離,國(guó)有銀行的經(jīng)營(yíng)機(jī)制也有了明顯轉(zhuǎn)變。但這些都是淺層次的,國(guó)有銀行的商業(yè)化改革并未取得實(shí)質(zhì)性突破,一些重要的業(yè)務(wù)指標(biāo)尚沒有得到根本改善,甚至有所惡化;不良貸款有增無(wú)減,企業(yè)舊的債務(wù)問(wèn)題還未找到解決的良方。
1.1.2銀行資金財(cái)政化。
所謂“銀行資金財(cái)政化”是指:銀行的資金被用于財(cái)政性用途,從而使信貸資金運(yùn)動(dòng)實(shí)際遵循的不是借貸資金的運(yùn)作規(guī)律,而是財(cái)政資金的運(yùn)作規(guī)律及特征,使銀行資金徒具貸款之名、行財(cái)政撥款之實(shí)。
正是由于銀行資金財(cái)政化,帶來(lái)了國(guó)有商業(yè)銀行的巨額不良資產(chǎn)。首先,國(guó)有企業(yè)債務(wù)累累,陷入危機(jī)。我國(guó)國(guó)有企業(yè)在向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)軌過(guò)程中遇到的最大難題,就是缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)存在困難,而信貸資金的虛擬的擴(kuò)張性(銀行可以創(chuàng)造貨幣信用)和企業(yè)取得貸款的輕易性(資金是供給制)相結(jié)合,又助長(zhǎng)了企業(yè)的盲目借貸和過(guò)度負(fù)債。過(guò)度的負(fù)債不僅沒有改善國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況,反而使之陷入虧損和債務(wù)的泥潭難以自拔。同時(shí),國(guó)有銀行承受了財(cái)政和企業(yè)轉(zhuǎn)嫁的雙重困難,不良貸款比例過(guò)高、經(jīng)營(yíng)陷入困境。由于銀行資金財(cái)政化,銀行貸款的投向和運(yùn)動(dòng)背離了信貸資金本性的規(guī)律,貸款失去了信貸資金回流生息的能力。當(dāng)銀行信貸資金的這種回流不暢積累到一定量或一定程度時(shí),就會(huì)以大量貸款呆、壞帳表現(xiàn)方式出來(lái),導(dǎo)致銀行由于缺乏流動(dòng)性而陷入經(jīng)營(yíng)虧損和流動(dòng)性缺失的風(fēng)險(xiǎn)中。
1.2宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素。
1.2.1泡沫經(jīng)濟(jì)。
1992年和1993年中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng),產(chǎn)生了嚴(yán)重的泡沫經(jīng)濟(jì)。作為經(jīng)濟(jì)主體的銀行和企業(yè)尚未形成有效的內(nèi)部約束機(jī)制,由此產(chǎn)生了大量的銀行不良資產(chǎn)。其產(chǎn)生機(jī)理是:泡沫經(jīng)濟(jì)主要表現(xiàn)為房地產(chǎn)和股票價(jià)格的高漲,而拉動(dòng)房地產(chǎn)和股票價(jià)格的高漲的主要資金最終來(lái)源于銀行信貸,經(jīng)濟(jì)高漲起伏隨著銀行信貸規(guī)模的膨脹。當(dāng)泡沫破滅時(shí),股市的資產(chǎn)就會(huì)大幅度縮水,但銀行負(fù)債不變,因此導(dǎo)致資產(chǎn)小于負(fù)債,形成銀行不良資產(chǎn)。
1.2.2經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)。
1978年改革以來(lái),我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方主要是外延擴(kuò)大再生產(chǎn),其結(jié)果雖然使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模迅速擴(kuò)大,但也出現(xiàn)了許多問(wèn)題,主要是由于單純追求高速度,出現(xiàn)了“經(jīng)濟(jì)過(guò)熱”和高通貨膨脹率,并導(dǎo)致重復(fù)建設(shè)、資源配置不合理和生產(chǎn)效率的低下。由于不顧客觀條件的約束,盲目追求高速度,最后不得不被迫緊縮,造成經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的大幅度波動(dòng)。
在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期,國(guó)家集中擴(kuò)大基建投資,由于國(guó)家財(cái)力有限,只能依靠銀行擴(kuò)大信貸投放,一些企業(yè)盲目擴(kuò)大投資項(xiàng)目造成重復(fù)建設(shè),利潤(rùn)下降,占?jí)毫舜罅裤y行貸款。國(guó)有企業(yè)過(guò)度依賴銀行貸款,造成了銀行信貸擴(kuò)張而銀行信貸質(zhì)量的下降,增加了通貨膨脹的壓力。而國(guó)家為抑制通貨膨脹,采取了宏觀經(jīng)濟(jì)措施,減少投資和提高利率,企業(yè)生產(chǎn)受到影響,甚至出現(xiàn)大面積虧損,導(dǎo)致銀行的不良貸款急劇擴(kuò)大,不得以增發(fā)貨幣來(lái)維持運(yùn)轉(zhuǎn),從而推動(dòng)了新一輪的通貨膨脹,加劇了銀行貸款規(guī)模的擴(kuò)張,為不良貸款的大量沉淀創(chuàng)造了條件。
1.3微觀經(jīng)濟(jì)主體因素。
1.3.1銀行的經(jīng)營(yíng)。
改革開放以前,銀行采取高度集中的管理方法,成為國(guó)家管理機(jī)關(guān)和經(jīng)濟(jì)核算的組織,其作用局限于三大中心,即信貸中心,結(jié)算中心和現(xiàn)金出納中心,并實(shí)行“統(tǒng)存統(tǒng)貸”、“統(tǒng)收統(tǒng)支”的信貸資金管理辦法。改革以后,四家國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方針和管理辦法都發(fā)生了很大變化,其業(yè)務(wù)也開始交叉,但由于歷史的原因,在經(jīng)營(yíng)管理方式上仍存在較大缺陷。國(guó)有銀行仍沿襲國(guó)家機(jī)關(guān)管理體制、未能建立起現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),內(nèi)部約束和激勵(lì)機(jī)制,造成經(jīng)營(yíng)成本過(guò)高和管理效率低下,并對(duì)不良貸款的形成產(chǎn)生較大的影響。
第一,銀行按行政區(qū)劃設(shè)置機(jī)構(gòu),不利于提高資金使用效益。由于國(guó)有商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置的行政色彩,各分支機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源和運(yùn)用被局限在所在行政區(qū)域國(guó)有經(jīng)濟(jì)的即有格局之內(nèi)。由于銀行的分支機(jī)構(gòu)是當(dāng)代社會(huì)組織系統(tǒng)的一個(gè)重要組成單元,地方政府為了社會(huì)安定和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展,往往干預(yù)銀行貸款的發(fā)放,維持長(zhǎng)期處于虧損的國(guó)有企業(yè),使銀行不良債權(quán)迅速增加。
第二,銀行超額貸款,加大了貸款的風(fēng)險(xiǎn)。改革以來(lái),我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)主要依靠銀行的貸款來(lái)維系。由于銀行過(guò)度追求信貸的擴(kuò)張,超過(guò)了自身的承受能力,在信貸軟約束的情況下,進(jìn)一步加大了貸款風(fēng)險(xiǎn)。
第三,信貸約束軟化嚴(yán)重,貸款質(zhì)量下降。長(zhǎng)期以來(lái),國(guó)有商業(yè)銀行承擔(dān)了大量的政策性貸款。此外,由于國(guó)有商業(yè)銀行處于壟斷地位和掌握全國(guó)大部分的信貸業(yè)務(wù),其主要貸款對(duì)象是國(guó)有企業(yè),而國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制沒有根本轉(zhuǎn)變,使國(guó)有商業(yè)銀行一時(shí)難以從資金供給制的狀態(tài)解脫出來(lái),造成信貸約束軟化,貸款質(zhì)量下降。
第四,銀行沒有健全的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和嚴(yán)格的貸款管理制度,使貸款周轉(zhuǎn)緩慢、風(fēng)險(xiǎn)加大,國(guó)有商業(yè)銀行在擴(kuò)大機(jī)構(gòu)和規(guī)模的同時(shí),沒有建立起現(xiàn)代的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制,沒有建立起真正的統(tǒng)一法人管理體制和嚴(yán)格的貸款管理制度,從而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率低下,使貸款周轉(zhuǎn)緩慢,回收困難。
1.3.2國(guó)有企業(yè)的效益。
國(guó)有企業(yè)機(jī)制尚未徹底轉(zhuǎn)換,現(xiàn)代企業(yè)制度尚未真正建立。而國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下是銀行不良信貸資產(chǎn)產(chǎn)生的直接原因。(由于國(guó)有企業(yè)問(wèn)題不是本文的研究對(duì)象,所以不加論述)。
1.4金融監(jiān)管因素。
中國(guó)人民銀行作為中央銀行,在促進(jìn)金融業(yè)健康發(fā)展方面負(fù)有重要責(zé)任。但由于監(jiān)管體制缺陷和經(jīng)驗(yàn)不足等原因,在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi),央行僅僅側(cè)重于金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展和金融市場(chǎng)的培育,對(duì)金融監(jiān)管的力度不夠。中央銀行組織體系是按行政區(qū)劃層層設(shè)置分支機(jī)構(gòu),這種體制使人民銀行分支行履行監(jiān)管職能方面受地方政府和部門的干預(yù)見較為嚴(yán)重,具體表現(xiàn)在要求本地區(qū)多設(shè)機(jī)構(gòu)和放寬信貸、利率的管理。中央銀行自身也以自辦或?qū)ν馔顿Y的形式組建了許多金融機(jī)構(gòu),使中央銀行在查處這些機(jī)構(gòu)的違規(guī)行為時(shí),難以實(shí)現(xiàn)必要的糾正和制裁。中央銀行各監(jiān)管部門的職能,由于缺乏界定和協(xié)調(diào),造成一些監(jiān)管職能的重復(fù)和遺漏,使監(jiān)管效率低。此外,中央銀行在監(jiān)管中,存在著對(duì)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入要求不嚴(yán),日常監(jiān)管不及時(shí)且缺乏連續(xù)性和全面性,只注重合規(guī)性的監(jiān)管,不注重風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管等傾向。由于中央銀行監(jiān)管不力,使金融機(jī)構(gòu)不能及時(shí)糾正內(nèi)部控制薄弱,貸款管理不嚴(yán)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題、造成不良貸款不斷積累和發(fā)展。
我國(guó)商業(yè)銀行高比例的不良資產(chǎn)嚴(yán)重制約著其經(jīng)營(yíng)和發(fā)展,潛伏著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。為解決這一問(wèn)題,我國(guó)先后采取了各種辦法來(lái)降低不良資產(chǎn),我們有必要對(duì)這些處置方式進(jìn)行分析,以便為創(chuàng)新處置方式提供參照。
2.1國(guó)家扶持方式。
國(guó)家采取直接或間接的方式向銀行注資,提高其資本金水平,并降低不良資產(chǎn)。主要方式有兩種,其一是增加資本金的“輸血”方式,即財(cái)政注資;其二是削減不良資產(chǎn)的“換血”方式,即剝離不良資產(chǎn)。
我國(guó)曾對(duì)銀行系統(tǒng)進(jìn)行了兩次注資:1998年財(cái)政部發(fā)行2700億元特別國(guó)債,補(bǔ)充國(guó)有商業(yè)銀行資本金;1999年四大銀行向資產(chǎn)管理公司(amc)剝離了14000億不良資產(chǎn),財(cái)政部為每家資產(chǎn)管理公司提供100億元開辦費(fèi)。但問(wèn)題并沒有解決,不久,四大銀行的不良資產(chǎn)繼續(xù)上升,又接近20000億元。隨后不久,國(guó)務(wù)院注入450億美元外匯儲(chǔ)備,補(bǔ)充中國(guó)銀行和建設(shè)銀行的資本金。財(cái)政注資方式的資金來(lái)源很大程度上是依靠發(fā)行國(guó)債,而目前國(guó)債銷售很不理想,再次發(fā)行特別國(guó)債有一定難度。況且由于國(guó)家財(cái)政的財(cái)力有限,很難持續(xù)向銀行大量注資。
再來(lái)看看資產(chǎn)管理公司。截至2009年3月份,四家金融資產(chǎn)管理公司共累計(jì)處置不良資產(chǎn)6885.5億元,累計(jì)回收現(xiàn)金1408.9億元,占處置不良資產(chǎn)的20.46%,具體數(shù)據(jù)見下表7:。
應(yīng)該看到,在處置的過(guò)程中,不良資產(chǎn)損失率過(guò)高,并且已處置的部分多為不良資產(chǎn)中較好的資產(chǎn),可以預(yù)見不良資產(chǎn)的現(xiàn)金回收率將呈下降趨勢(shì)。而更大的難題在于損失分擔(dān)問(wèn)題仍沒有解決,可以想見,剩余的不良資產(chǎn)當(dāng)中,有相當(dāng)部分還要由財(cái)政買單。
可見,剝離不良資產(chǎn)實(shí)際上只是使風(fēng)險(xiǎn)承受的主體轉(zhuǎn)移,并不意味著風(fēng)險(xiǎn)的消失,因此只能將其作為權(quán)宜之計(jì)。
2.2資產(chǎn)重組方式。
所謂資產(chǎn)重組是指對(duì)有銀行貸款的企業(yè),在進(jìn)行股份制、股份合作制、兼并、承包、分立、合資經(jīng)營(yíng)、拍賣、出售、租賃等涉及債權(quán)債務(wù)的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)與經(jīng)營(yíng)方式調(diào)整時(shí),以資產(chǎn)重組為基礎(chǔ),以銀行債權(quán)人為主導(dǎo)、以改制企業(yè)為對(duì)象,通過(guò)有效的形式,對(duì)銀行債權(quán)的重新轉(zhuǎn)移組合。
理論上來(lái)說(shuō),優(yōu)質(zhì)企業(yè)對(duì)劣質(zhì)企業(yè)進(jìn)行收購(gòu)兼并等形式的資產(chǎn)重組也可以化解部分不良資產(chǎn)。但實(shí)際上,國(guó)有企業(yè)重組大多是由政府撮合,政府作為資產(chǎn)所有者,指定買賣雙方,并傾向于把虧損嚴(yán)重,改造前景不好的企業(yè)推向市場(chǎng),但又不愿"低價(jià)甩賣",使得產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)冷清,這樣的“拉郎配”有可能使效益好的企業(yè)背上包袱,為不良資產(chǎn)的處置增加新的障礙。
2.3打包出售、拍賣、招標(biāo)等方式。
這類方式的最大好處在于能夠迅速減少不良資產(chǎn)存量,獲得一部分現(xiàn)金,從而可以繼續(xù)盤活和處置不良資產(chǎn)。由于它們具有適用范圍廣、對(duì)象條件要求低、處置的配套環(huán)境比較完善等優(yōu)勢(shì),所以目前得到了銀行和資產(chǎn)管理公司的廣泛采用。
但是,這類方式也存在著一些缺陷:定價(jià)高了會(huì)使不良資產(chǎn)"爛"在銀行或資產(chǎn)管理公司手中;定價(jià)低了又會(huì)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失,影響不良資產(chǎn)回收價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)。其次,處置損失比較嚴(yán)重,并且是一次性處置,銀行對(duì)不良資產(chǎn)后續(xù)收益不再享有分配權(quán)。同時(shí),拍賣、出售等方式都不可避免的會(huì)造成企業(yè)的破產(chǎn)或?qū)е滦缕髽I(yè)為取得效益而減員增效,這部分職工的下崗分流就成為增加的社會(huì)成本,使得銀行和資產(chǎn)管理公司在處置不良資產(chǎn)時(shí)的現(xiàn)金回收至多不超過(guò)50%。
2.4債轉(zhuǎn)股。
債轉(zhuǎn)股是指把對(duì)國(guó)有企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓹?quán),也就是把商業(yè)銀行原來(lái)對(duì)符合條件的國(guó)有企業(yè)的債權(quán),轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)管理公司對(duì)企業(yè)的股權(quán)。資產(chǎn)管理公司作為投資主體,成為實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)的股東,依法行使股東權(quán)利,參與公司重大事務(wù)的決策。從而由原來(lái)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)管理公司與企業(yè)之間的持股與被持股或控股與被控股的關(guān)系,由原來(lái)的還本付息轉(zhuǎn)變?yōu)榘垂煞旨t。
債轉(zhuǎn)股作為中國(guó)一項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)政策,肩負(fù)著盤活國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)和促進(jìn)國(guó)有企業(yè)擺脫困境的兩大重要使命,從銀行的角度來(lái)看在剝離了不良貸款和債轉(zhuǎn)股后,增加了銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性,使銀行貸款的安全性得到保障,信貸規(guī)模得到更加有效的配置,銀行也將增強(qiáng)盈利能力;從企業(yè)的角度來(lái)看:通過(guò)實(shí)施債轉(zhuǎn)股使債務(wù)變成了資本金,免去了大筆還本付息的費(fèi)用,減輕了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),降低了企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率,使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況得到改善,這不僅有助于企業(yè)擺脫現(xiàn)實(shí)困境,更有利于其轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制,加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度,促進(jìn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。債轉(zhuǎn)股實(shí)質(zhì)上是對(duì)政府、銀行、國(guó)企、資產(chǎn)管理公司四方利益的調(diào)整。
我國(guó)債轉(zhuǎn)股的具體做法是由資產(chǎn)管理公司收購(gòu)部分國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)國(guó)有企業(yè)的不良債權(quán)并轉(zhuǎn)換為股權(quán),其中國(guó)企成為股份公司,資產(chǎn)管理公司作為股東享有相應(yīng)的權(quán)益但不直接參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。資產(chǎn)管理公司作為階段性股東,不參與持續(xù)經(jīng)營(yíng)并將盡快退出。這種方式在一定程度上減輕了歷史包袱,使銀行和企業(yè)的處境都得到很大改善。
但是,債轉(zhuǎn)股也存在一定的局限。主要可以歸納為以下幾點(diǎn):首先,債轉(zhuǎn)股依然存在風(fēng)險(xiǎn)。債轉(zhuǎn)股是破解一些國(guó)企與銀行雙重困局的好辦法,但債轉(zhuǎn)股本身并沒有化解掉己經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn),而是將原來(lái)銀行與企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)全都轉(zhuǎn)移到了金融資產(chǎn)管理公司身上。因此,金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作效果如何,才是債轉(zhuǎn)股能否成功、銀行與企業(yè)能否走出困境的關(guān)鍵所在。
其次,債轉(zhuǎn)股適用范圍小,運(yùn)作空間受限。按照國(guó)家經(jīng)貿(mào)委有關(guān)規(guī)定,實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)應(yīng)具有以下5個(gè)標(biāo)準(zhǔn):第一,產(chǎn)品適銷對(duì)路質(zhì)量符合要求,有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。第二,工藝裝備為國(guó)內(nèi)、國(guó)際先進(jìn)水平,生產(chǎn)符合環(huán)保要求。第三,管理水平較高,債務(wù)較清楚,財(cái)務(wù)行為規(guī)范。第四,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子強(qiáng),董事長(zhǎng)、總經(jīng)理善于經(jīng)營(yíng)管理。第五,轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的。
方案。
符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,各項(xiàng)改革措施有力,減員增效、下崗分流的任務(wù)落實(shí)并得到地方政府確認(rèn)。顯然,符合上述標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)很少,債轉(zhuǎn)股只能解決不良資產(chǎn)中的一小部分。而債轉(zhuǎn)股之后資產(chǎn)的盤活和金融資產(chǎn)管理公司的退出,都離不開資本市場(chǎng)。然而,我國(guó)資本市場(chǎng)容量小,市場(chǎng)參與者理性程度低,制度不夠健全,以及專業(yè)人才的缺乏,使得我國(guó)債轉(zhuǎn)股的運(yùn)作空間大大受到限制,沒有一個(gè)發(fā)展成熟的資本市場(chǎng)相配合,債轉(zhuǎn)股難以"孤軍前進(jìn)"。
最后,債轉(zhuǎn)股不能從根本上解決國(guó)企的困難。國(guó)企困難是長(zhǎng)期的歷史、體制、人員結(jié)構(gòu)等多方面原因造成的,高負(fù)債率只是國(guó)企困難的一種表現(xiàn),而非根本原因。國(guó)企不能脫困的關(guān)鍵是還沒能建立起有效的公司治理制度。
從目前國(guó)企改革的進(jìn)展來(lái)看,眾多國(guó)企很可能是指望用債轉(zhuǎn)股來(lái)甩掉包袱,而企業(yè)改革卻被忽略了。債轉(zhuǎn)股在操作難度上頗大,涉及到如何甄選企業(yè),如何考察申請(qǐng)企業(yè)的各項(xiàng)條件,包括企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力、管理水平、債權(quán)債務(wù)、經(jīng)營(yíng)者能力等。不過(guò),這些條件都是可以被“操作”出來(lái)的。因此,如果大多數(shù)國(guó)企帶著“卸包袱”的想法對(duì)待債轉(zhuǎn)股,而不是把它同建立現(xiàn)代企業(yè)制度的機(jī)制聯(lián)系起來(lái),即便轉(zhuǎn)股之后,企業(yè)仍然沒有生命力。
2.5資產(chǎn)證券化。
資產(chǎn)證券化(assetbackedsecuritization,"abs"),是將缺乏流動(dòng)性,但能夠產(chǎn)生穩(wěn)定、可預(yù)見的現(xiàn)金流收入的資產(chǎn),轉(zhuǎn)換成在金融市場(chǎng)上可以出售和流通的證券的行為。它包括兩方面含義:1、使銀行貸款債權(quán)轉(zhuǎn)移的流動(dòng)性提高;2.金融機(jī)構(gòu)將其信貸資產(chǎn)或其他流動(dòng)性較差的資產(chǎn),按照一定的標(biāo)準(zhǔn)整理成新的資產(chǎn)組合,并以新的資產(chǎn)組合作為擔(dān)保,發(fā)行證券籌資,把呆滯的資產(chǎn)變活。
資產(chǎn)證券化將相對(duì)不流動(dòng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為市場(chǎng)可售證券,提高了資產(chǎn)流動(dòng)性,提供了新的融資來(lái)源。而且資產(chǎn)證券化能夠?qū)y行資產(chǎn)負(fù)債表上的信貸資產(chǎn)由表內(nèi)移至表外,從而提高銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利性,一直以來(lái)被視為解決不良資產(chǎn)的最佳途徑。
然而,目前abs在我國(guó)的運(yùn)用卻存在著多種障礙:首先,不良資產(chǎn)證券化具有嚴(yán)格的前提條件,只有那些批量大、標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、流動(dòng)性強(qiáng)的可預(yù)見未來(lái)收入的不良貸款(例如住房抵押貸款)才易于被證券化。而工商業(yè)貸款由于其用途、期限和利率各不相同,償還的現(xiàn)金流存在不均勻的特點(diǎn),難以證券化,但我國(guó)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)大都是工商業(yè)貸款,所以進(jìn)行證券化的難度較大。其次,證券市場(chǎng)不發(fā)達(dá)制約著abs的發(fā)展。abs的收益和風(fēng)險(xiǎn)的組合由中介機(jī)構(gòu)的合理設(shè)計(jì)來(lái)確定,而投資者十分看重的流動(dòng)性卻需要發(fā)達(dá)的證券市場(chǎng)來(lái)支持。第三,相關(guān)法律法規(guī)不健全。資產(chǎn)證券化中如spv的特殊法律地位、發(fā)起人向spv“真實(shí)銷售”資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)等都需要以法律的形式予以確立。但現(xiàn)行的法律并未對(duì)其做出規(guī)定,加之信用評(píng)級(jí)體系也急需建立和完善,目前在我國(guó)實(shí)施abs的條件還不成熟。
綜上看出,這些處置方式在發(fā)揮作用的同時(shí)存在著許多不足,還有待于繼續(xù)完善。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十四
1.1為進(jìn)一步規(guī)范公司不良資產(chǎn)管理，防范國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)國(guó)家、集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。
1.2本辦法適用于公司本部和各子公司。
1.3本辦法所稱賬銷案存不良資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中按程序確認(rèn)核準(zhǔn)為資產(chǎn)損失，進(jìn)行賬務(wù)核銷，但尚未形成最終事實(shí)損失，按規(guī)定建立專門檔案和進(jìn)行專項(xiàng)管理的債權(quán)性、股權(quán)性及實(shí)物性資產(chǎn)。
1.3.1債權(quán)性資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期債權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資等。
1.3.2股權(quán)性資產(chǎn)包括長(zhǎng)期股權(quán)投資和短期股權(quán)投資等。
1.3.3實(shí)物性資產(chǎn)包括存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資等。
1.4本辦法所稱事實(shí)損失是指公司有確鑿和合法的證據(jù)表明有關(guān)不良資產(chǎn)發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，已不能給公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入。
1.5賬銷案存不良資產(chǎn)的管理主要包括不良資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，清理清收和處置，賬務(wù)核銷和銷案等。
1.6本辦法中“以下”含本數(shù)，“以上”不含本數(shù)。
2職責(zé)分工。
2.1資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司不良資產(chǎn)的賬務(wù)處理、賬銷案存不良資產(chǎn)的賬務(wù)核銷和銷案、不良資產(chǎn)資料的歸口報(bào)送等工作；負(fù)責(zé)公司股權(quán)性不良資產(chǎn)的申報(bào)和確認(rèn)核準(zhǔn)、日常管理和維護(hù)、清理清收和處置。
2.2機(jī)電制造分公司等各實(shí)物資產(chǎn)管理單位負(fù)責(zé)公司實(shí)物性不良資產(chǎn)的申報(bào)和確認(rèn)核準(zhǔn)、日常管理和維護(hù)、清理清收和處置。
2.3項(xiàng)目管理部等各債權(quán)管理單位負(fù)責(zé)公司債權(quán)性不良資產(chǎn)的申報(bào)和確認(rèn)核準(zhǔn)、日常管理和維護(hù)、清理清收和處置。
2.4法律事務(wù)部負(fù)責(zé)公司不良資產(chǎn)清收和處置過(guò)程中的法律事務(wù)指導(dǎo)和處理。
2.5審計(jì)辦公室負(fù)責(zé)對(duì)公司不良資產(chǎn)的管理和銷案情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
2.6紀(jì)委監(jiān)察辦公室負(fù)責(zé)對(duì)公司不良資產(chǎn)工作的效能監(jiān)察，參與重大不良資產(chǎn)項(xiàng)目的處置方案和銷案的審查和監(jiān)察。
3.1資產(chǎn)清查。
3.1.1資產(chǎn)財(cái)務(wù)部每年定期組織有關(guān)單位對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查。
3.1.2各單位在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不定期組織進(jìn)行資產(chǎn)清查。
3.1.3根據(jù)企業(yè)改革改制的需要組織進(jìn)行專項(xiàng)資產(chǎn)清查。
3.1.4根據(jù)國(guó)資委、集團(tuán)公司等主管部門要求進(jìn)行清產(chǎn)核資或資產(chǎn)清查。
3.1.5各單位對(duì)資產(chǎn)清查要全面徹底、歸屬清晰、賬實(shí)相符、不重不漏。
3.2不良資產(chǎn)的認(rèn)定、審批、核銷及管理。
3.2.1不良實(shí)物資產(chǎn)。
1）各實(shí)物資產(chǎn)管理單位對(duì)清查出來(lái)的淘汰、閑置、積壓、毀損、報(bào)廢及邊余料等實(shí)物資產(chǎn)形成不良實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)表，不良實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)表中應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明形成不良資產(chǎn)的具體原因。
2）各實(shí)物資產(chǎn)管理單位牽頭組織公司技術(shù)管理部門、質(zhì)量管理部門、財(cái)務(wù)部門、降本辦公室、紀(jì)委監(jiān)察部門等人員對(duì)不良實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)表中的資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)鑒定，對(duì)確定已無(wú)使用價(jià)值不需要再留用的資產(chǎn)，按照《不良實(shí)物資產(chǎn)處置審批表》（見附錄a）報(bào)批。
3）由各單位或各庫(kù)房根據(jù)《不良實(shí)物資產(chǎn)處置審批表》將審批同意納入。
不良資產(chǎn)管理和處置的實(shí)物資產(chǎn)在erp系統(tǒng)中進(jìn)行移庫(kù)操作，實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)入廢品庫(kù)管理，因各種原因?qū)嵨镔Y產(chǎn)無(wú)法轉(zhuǎn)入廢品庫(kù)統(tǒng)一管理的仍由原實(shí)物資產(chǎn)管理部門進(jìn)行保管。
4）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良實(shí)物資產(chǎn)處置審批表》進(jìn)行賬務(wù)核銷。
5）廢品公司、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部要分別建立不良實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行管理。廢品公司應(yīng)將不良實(shí)物資產(chǎn)集中存放、分類保管并制作專門的名稱標(biāo)識(shí)，對(duì)其他部門保管的不良實(shí)物資產(chǎn)要跟蹤查驗(yàn)，要確保不良實(shí)物資產(chǎn)賬實(shí)相符。
6）廢品公司要嚴(yán)格按照公司招議標(biāo)程序?qū)芾淼牟涣紝?shí)物資產(chǎn)報(bào)請(qǐng)?zhí)幹谩?BR> 3.2.2不良債權(quán)資產(chǎn)。
1）各債權(quán)資產(chǎn)管理單位對(duì)清查出來(lái)的確實(shí)無(wú)法清收和收不抵支的債權(quán)資產(chǎn)形成不良債權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表，不良債權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表中應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明形成不良資產(chǎn)的具體原因。
2）各債權(quán)資產(chǎn)管理單位牽頭組織公司法律事務(wù)管理部門、質(zhì)量管理部門、財(cái)務(wù)部門、紀(jì)委監(jiān)察部門等人員對(duì)不良債權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表中的資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)鑒定，必要時(shí)由法律事務(wù)管理部門進(jìn)行函證或現(xiàn)場(chǎng)查證，對(duì)確定已無(wú)法清收和收不抵支的債權(quán)，按照《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》（見附錄b）報(bào)批。
3）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》進(jìn)行賬務(wù)核銷。
4）經(jīng)賬務(wù)核銷后納入不良資產(chǎn)管理和處置的債權(quán)，除收不抵支的債權(quán)可以根據(jù)《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》直接銷案以外，其他由各債權(quán)管理單位、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部分別建立不良債權(quán)資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行管理。各債權(quán)管理單位要采取多種方式積極組織清收。
3.2.3不良股權(quán)資產(chǎn)。
1）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部對(duì)清查出來(lái)的確實(shí)無(wú)法清收和收不抵支的股權(quán)投資形成不良股權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表，不良股權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表中應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明形成不良資產(chǎn)的具體原因。
2）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部牽頭組織公司法律事務(wù)管理部門、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理部門、紀(jì)委監(jiān)察部門等人員對(duì)不良股權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表中的資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)鑒定，必要時(shí)由法律事務(wù)管理部門進(jìn)行函證或現(xiàn)場(chǎng)查證，對(duì)確定已無(wú)法清收和收不抵支的股權(quán)，按照《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》（見附錄c）報(bào)批。
3）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》進(jìn)行賬務(wù)核銷。
4）經(jīng)賬務(wù)核銷后納入不良資產(chǎn)管理和處置的股權(quán)，除收不抵支的股權(quán)可以根據(jù)《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》直接銷案以外，其他由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部建立不良股權(quán)資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行管理和清收。
3.2.4各不良資產(chǎn)管理單位應(yīng)每月核對(duì)不良資產(chǎn)明細(xì)賬，要確保不良資產(chǎn)賬實(shí)相符，要不定期對(duì)管理的不良資產(chǎn)進(jìn)行自查，在自查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)報(bào)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部進(jìn)行處理。
4.1賬銷案存不良資產(chǎn)是公司資產(chǎn)的組成部分，公司各資產(chǎn)管理部門對(duì)不良資產(chǎn)明細(xì)賬中的資產(chǎn)銷案要有銷案證據(jù)。
4.2賬銷案存不良實(shí)物資產(chǎn)的銷案證據(jù)。
4.2.1不良實(shí)物資產(chǎn)按照公司招議標(biāo)程序進(jìn)行處置，應(yīng)當(dāng)取得已拆除、報(bào)廢或變現(xiàn)的依據(jù)。
4.2.2其他足以證明實(shí)物資產(chǎn)已確實(shí)發(fā)生事實(shí)損失的合法有效證據(jù)。
4.3賬銷案存不良債權(quán)、股權(quán)資產(chǎn)的銷案證據(jù)。
4.3.1債務(wù)單位（或被投資單位）宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明。
4.3.2債務(wù)單位（或被投資單位）被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷證明，或有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，或債務(wù)單位（或被投資單位）的清算證明文件。
4.3.3債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財(cái)產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或確實(shí)無(wú)財(cái)產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明。
4.3.4涉及訴訟或仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得法院或仲裁機(jī)構(gòu)的相關(guān)證明文件。
4.3.5與債務(wù)單位（或被投資單位）進(jìn)行重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及協(xié)議執(zhí)行的相關(guān)證明。
4.3.6其他足以證明債權(quán)、股權(quán)資產(chǎn)已確實(shí)發(fā)生事實(shí)損失的合法有效證據(jù)。
4.4賬銷案存不良資產(chǎn)的銷案程序。
4.4.1不良實(shí)物資產(chǎn)按照公司招議標(biāo)程序進(jìn)行處置的，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)處置審批文件及相關(guān)銷案證據(jù)直接進(jìn)行銷案。
4.4.2收不抵支的債權(quán)、股權(quán)，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》、《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》及相關(guān)情況說(shuō)明和銷案證據(jù)直接進(jìn)行銷案。
4.4.3有證據(jù)足以證明不良資產(chǎn)已確實(shí)發(fā)生事實(shí)損失的，各不良資產(chǎn)管理單位提供合法有效的銷案證據(jù)，牽頭組織公司法律事務(wù)管理部門、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理部門、技術(shù)管理部門、質(zhì)量管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、紀(jì)委監(jiān)察部門等人員對(duì)損失原因進(jìn)行分析，對(duì)相關(guān)銷案證據(jù)進(jìn)行審查，形成不良資產(chǎn)銷案建議意見，按《不良資產(chǎn)銷案審批表》（見附錄d）報(bào)批，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良資產(chǎn)銷案審批表》及相關(guān)證據(jù)文件進(jìn)行銷案。
4.5資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)資委、集團(tuán)公司要求報(bào)送賬銷案存不良資產(chǎn)有關(guān)報(bào)表及報(bào)告。
4.6各不良資產(chǎn)管理單位對(duì)賬銷案存不良資產(chǎn)的銷案情況要建立檔案進(jìn)行管理。
5.1審計(jì)辦公室、紀(jì)委監(jiān)察辦公室負(fù)責(zé)公司不良資產(chǎn)的監(jiān)督檢查和效能監(jiān)察。
5.2審計(jì)辦公室、紀(jì)委監(jiān)察辦公室在監(jiān)督檢查和效能監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)違紀(jì)行為的，報(bào)公司按程序?qū)徟筮M(jìn)行處罰，涉嫌犯罪的，移交司法部門處理。
6附則。
6.1本辦法由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
6.2本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，原《不良資產(chǎn)管理辦法》、《賬銷案存資產(chǎn)管理制度》同時(shí)廢止。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十五
選題應(yīng)符合專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)和教學(xué)要求，以學(xué)生所學(xué)專業(yè)課的內(nèi)容為主，不應(yīng)脫離專業(yè)范圍，要有一定的綜合性，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)看下文。
1、?我國(guó)中小商業(yè)銀行生存狀態(tài)與發(fā)展模式研究。
2、?銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的比較研究。
3、?中國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的激勵(lì)約束機(jī)制效果分析(或設(shè)計(jì)研究)。
4、?中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施巴塞爾協(xié)議的經(jīng)濟(jì)成本研究。
5、?外資金融機(jī)構(gòu)在華經(jīng)營(yíng)策略和戰(zhàn)略的變化。
6、?銀行業(yè)開放與國(guó)家金融安全研究。
7、?商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效(效率)分析的方法與應(yīng)用。
8、?我國(guó)“法人導(dǎo)向”外資法規(guī)頒布后，外資銀行機(jī)構(gòu)模式變化研究。
9、?從2017年美國(guó)次貸問(wèn)題引發(fā)的金融危機(jī)中，反思現(xiàn)代金融體系的風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題。
10、?從2017年美國(guó)次貸問(wèn)題引發(fā)的金融危機(jī)中，反思美國(guó)金融體系的利與弊。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十六
近年來(lái)，曾經(jīng)長(zhǎng)期受到冷落的中小企業(yè)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)眼間成為商業(yè)銀行的“香餑餑”，成為了各家銀行的戰(zhàn)略重點(diǎn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)焦點(diǎn)。筆者所服務(wù)的建設(shè)銀行早在就成立了至上而下的中小企業(yè)客戶專門服務(wù)機(jī)構(gòu)，開始又與淡馬錫合作在全國(guó)范圍內(nèi)加速中小企業(yè)“信貸工廠”建設(shè)，通過(guò)流程優(yōu)化和產(chǎn)品創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)，建設(shè)銀行中小企業(yè)業(yè)務(wù)服務(wù)效率和品牌形象大幅提升，在同業(yè)市場(chǎng)上也形成了一定的領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)。如何持續(xù)保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提升中小企業(yè)業(yè)務(wù)的對(duì)價(jià)值創(chuàng)造的貢獻(xiàn)度已經(jīng)成為一個(gè)十分緊迫的課題。
一、商業(yè)銀行加快中小企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的重要性和緊迫性。
一是改革開放以來(lái)，我國(guó)的中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中不斷發(fā)展壯大，已經(jīng)占據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的“半壁江山”。有關(guān)資料表明，目前我國(guó)中小企業(yè)總數(shù)已經(jīng)超過(guò)5000萬(wàn)戶（包括個(gè)體工商戶），約占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99.8%。近間，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值占國(guó)內(nèi)增加值的58%，上繳稅收占50.2%，提供就業(yè)機(jī)會(huì)占75%，出口額占全國(guó)出口的68%。
二是中小企業(yè)成為擴(kuò)大就業(yè)的主渠道，提供了大約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，有效解決了城鎮(zhèn)下崗職工和農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移和就業(yè)問(wèn)題，緩解勞動(dòng)力供求矛盾，從而保證了社會(huì)的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
三是中小企業(yè)正成為我國(guó)創(chuàng)新的主力軍。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前中小企業(yè)完成了我國(guó)65%的發(fā)明專利和80%以上的新產(chǎn)品開發(fā)，是我國(guó)創(chuàng)新不可忽視的力量。
因此，加大對(duì)中小企業(yè)的金融支持力度，是我國(guó)商業(yè)銀行擴(kuò)大客戶基礎(chǔ)、分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、履行社會(huì)責(zé)任，密切銀政關(guān)系、樹立良好社會(huì)形象的必然要求。
2、只有持續(xù)關(guān)注、挖潛中小企業(yè)業(yè)務(wù)，才能保持銀行資產(chǎn)、負(fù)債及中間業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。
近年來(lái)，隨著電子技術(shù)在銀行領(lǐng)域的廣泛運(yùn)用，傳統(tǒng)的“二八定律”理論受到了“長(zhǎng)尾理論”的挑戰(zhàn)。長(zhǎng)尾理論的基本原理是眾多小客戶可以匯聚成與大客戶相匹敵的市場(chǎng)能量。在大客戶利潤(rùn)空間逐漸縮小之時(shí)，各家商業(yè)銀行紛紛通過(guò)電子技術(shù)抓住廣大中小客戶獲得巨大利潤(rùn)。
從目前中小企業(yè)客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)來(lái)看，中小企業(yè)客戶數(shù)量在各家銀行客戶群體中占有絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)，公私業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度高，中小企業(yè)業(yè)務(wù)潛力大。以筆者所在銀行為例，末，中小企業(yè)負(fù)債客戶占對(duì)公負(fù)債客戶總數(shù)比重超過(guò)95%，資產(chǎn)客戶占對(duì)公資產(chǎn)客戶總數(shù)比重超過(guò)73%，負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)及利潤(rùn)的貢獻(xiàn)度分別達(dá)到了13%、17%和8%，而且其增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)速度。
3、大中型客戶競(jìng)爭(zhēng)激烈，中小企業(yè)業(yè)務(wù)正在成為各家銀行未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵性業(yè)務(wù)。
近年來(lái)，大企業(yè)、大項(xiàng)目的服務(wù)需求出現(xiàn)階段性不足已成為普遍現(xiàn)象，客戶基礎(chǔ)薄弱、業(yè)務(wù)增長(zhǎng)乏力已成為制約銀行可持續(xù)發(fā)展的最大瓶頸。針對(duì)大中型客戶所面臨的高投入、低回報(bào)的激烈同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，20以來(lái)，工、農(nóng)、中、建、交等大型銀行相繼單獨(dú)設(shè)立至上而下的中小企業(yè)客戶部，各家銀行為保持業(yè)務(wù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，都紛紛將中小企業(yè)業(yè)務(wù)作為發(fā)展重點(diǎn)，中小企業(yè)業(yè)務(wù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)已日趨激烈。
首先，各級(jí)經(jīng)營(yíng)人員對(duì)中小企業(yè)客戶重視不足，眾多中小企業(yè)無(wú)貸客戶的營(yíng)銷挖潛缺乏組織管理，營(yíng)銷挖潛工作處于無(wú)序狀態(tài)。其次，中小企業(yè)客戶營(yíng)銷力量薄弱，近年各家商業(yè)銀行都紛紛設(shè)立了中小企業(yè)客戶部，但是客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提升，經(jīng)營(yíng)重心未能有效貼近市場(chǎng)。再次，針對(duì)中小企業(yè)客戶營(yíng)銷、管理的沒有建立起一套完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，考核激勵(lì)不到位。最后，對(duì)中小企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏好尚待進(jìn)一步協(xié)調(diào)統(tǒng)一。中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)時(shí)效性強(qiáng)，客戶對(duì)額度較為敏感，尤其在目前同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，如果客戶認(rèn)為業(yè)務(wù)辦理時(shí)間過(guò)長(zhǎng)、審批條件過(guò)高，就可能轉(zhuǎn)移他行。
三、商業(yè)銀行加快中小企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的幾點(diǎn)建議。
基于中小企業(yè)業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略地位，以及當(dāng)前中小企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，商業(yè)銀行發(fā)展中小企業(yè)業(yè)務(wù)要從經(jīng)營(yíng)模式、組織架構(gòu)、激勵(lì)機(jī)制、風(fēng)控體系、專業(yè)人才培養(yǎng)等方面進(jìn)行深層次變革，加大財(cái)務(wù)、人力資源投入，全力提升中小企業(yè)客戶的綜合貢獻(xiàn)度。
在經(jīng)營(yíng)策略上，要逐步實(shí)施“三個(gè)轉(zhuǎn)變”：中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，要由“批零結(jié)合型”向“批量主導(dǎo)型”轉(zhuǎn)變；金融產(chǎn)品銷售方面，要由“信貸產(chǎn)品主導(dǎo)”向“全面產(chǎn)品銷售”轉(zhuǎn)變；總體經(jīng)營(yíng)策略方面，要由“產(chǎn)品銷售”逐步向“客戶經(jīng)營(yíng)”轉(zhuǎn)變。
1、理順經(jīng)營(yíng)模式，打造專業(yè)化、富有競(jìng)爭(zhēng)力的中小企業(yè)客戶經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)。
一是進(jìn)一步明確銀行中小企業(yè)客戶部職責(zé)定位，充實(shí)崗位配置。實(shí)現(xiàn)從中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)營(yíng)銷、管理職責(zé)到中小客戶經(jīng)營(yíng)、管理職責(zé)的轉(zhuǎn)變，建立中小客戶的統(tǒng)籌運(yùn)營(yíng)機(jī)制。
二是進(jìn)一步明確基層網(wǎng)點(diǎn)定位，強(qiáng)化網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)理作為本網(wǎng)點(diǎn)中小企業(yè)客戶營(yíng)銷、維護(hù)的首席客戶經(jīng)理定位。銀行的基層網(wǎng)點(diǎn)是營(yíng)銷、管理中小企業(yè)的最前沿陣地，網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人（網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)理）對(duì)于中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果至關(guān)重要。要逐步將存量中小企業(yè)客戶賬戶按照重點(diǎn)、潛在、清理三級(jí)分類進(jìn)行梳理，將重點(diǎn)中小企業(yè)賬戶、潛在中小企業(yè)賬戶掛鉤到網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)理，明確各類中小企業(yè)客戶營(yíng)銷、維護(hù)目標(biāo)，建立中小企業(yè)客戶常態(tài)化走訪維護(hù)制度。
2、明確經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)，著眼“三率”，提升中小企業(yè)客戶營(yíng)銷服務(wù)能力。
“三率”是指中小企業(yè)客戶的市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品覆蓋率、綜合收益率，“三率”指標(biāo)涵蓋了客戶、產(chǎn)品和收益的有機(jī)整合，提升“三率”是提升中小企業(yè)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑。
一是提升重點(diǎn)中小企業(yè)客戶的市場(chǎng)占有率?；鶎有幸Y選好本區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)總量占比較大的主體區(qū)域以及這些熱點(diǎn)區(qū)域的主要特色行業(yè)予以傾斜，重點(diǎn)支持區(qū)域內(nèi)優(yōu)勢(shì)行業(yè)銷售前100強(qiáng)中小企業(yè)；外貿(mào)行業(yè)年進(jìn)出口總量2000萬(wàn)美元以上中小企業(yè)；獲得中國(guó)名牌產(chǎn)品、國(guó)家免檢產(chǎn)品、國(guó)家馳名商標(biāo)、省市著名商標(biāo)稱號(hào)等中小企業(yè)。
二是提升存量中小企業(yè)客戶的產(chǎn)品覆蓋率。對(duì)存量中小企業(yè)無(wú)貸客戶要加大資產(chǎn)業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)以及公私聯(lián)動(dòng)產(chǎn)品交叉銷售；對(duì)存量貸款客戶，要按照“唯一合作銀行”標(biāo)準(zhǔn)，全面推進(jìn)負(fù)債業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略業(yè)務(wù)產(chǎn)品的交叉銷售，提高覆蓋率。還有要推進(jìn)小企業(yè)傳統(tǒng)產(chǎn)品和創(chuàng)新產(chǎn)品的覆蓋營(yíng)銷，大力推動(dòng)小額無(wú)抵押、聯(lián)保聯(lián)貸、專利權(quán)質(zhì)押、國(guó)內(nèi)保理、網(wǎng)絡(luò)聯(lián)保聯(lián)貸等特色創(chuàng)新產(chǎn)品營(yíng)銷，從而形成傳統(tǒng)產(chǎn)品和創(chuàng)新產(chǎn)品相互支撐、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、組合配置、打包服務(wù)的產(chǎn)品覆蓋體系。
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十七
第一條為規(guī)范農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱本行）不良資產(chǎn)處置行為，明確工作要求，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)處置效率，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)財(cái)政部《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》等文件的要求，結(jié)合本行實(shí)際，特制定本辦法。
第二條本辦法中的不良資產(chǎn)、不良資產(chǎn)處置、不良資產(chǎn)工作人員是指：
（1）不良資產(chǎn)是指本行在經(jīng)營(yíng)中形成的不良貸款（四級(jí)、五級(jí)分類中的后三類，十級(jí)分類中的后四類）、抵債資產(chǎn)等。
（2）不良資產(chǎn)處置是指本行對(duì)不良資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處置前期調(diào)查、資產(chǎn)處置方式選擇、資產(chǎn)定價(jià)、資產(chǎn)處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項(xiàng)活動(dòng)。
（3）不良資產(chǎn)工作人員是指本行參與不良資產(chǎn)管理及處置的相關(guān)人員。第三條本行在處置不良資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅(jiān)持公開、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上，努力實(shí)現(xiàn)處置價(jià)值最大化。
第四條不良資產(chǎn)工作人員與債務(wù)人、擔(dān)保人、資產(chǎn)受讓方、受托中介機(jī)構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的，在不良資產(chǎn)處置中應(yīng)當(dāng)回避。
（2）不良資產(chǎn)處置盡職制度的制定和修改；
（7）將不良資產(chǎn)處置方案提請(qǐng)資產(chǎn)處置委員會(huì)研究審批；
（8）對(duì)資產(chǎn)處置委員會(huì)批準(zhǔn)的處置方案配合相關(guān)支行組織實(shí)施。第七條總行資產(chǎn)處置委員會(huì)負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處置方案的審批。
第八條總行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)對(duì)全行不良資產(chǎn)清收的指導(dǎo)、督促、服務(wù)工作。支行行長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)本支行不良資產(chǎn)的管理工作，對(duì)每筆不良資產(chǎn)制訂清收處置計(jì)劃，分解落實(shí)任務(wù)，督促檢查制度執(zhí)行和清收處置計(jì)劃落實(shí)情況，抓好考核獎(jiǎng)懲，全面完成各項(xiàng)工作任務(wù)。第九條支行應(yīng)加強(qiáng)不良資產(chǎn)的管理，對(duì)每筆不良資產(chǎn)必須明確管理責(zé)任人（原則上由原第一責(zé)任人負(fù)責(zé)管理）。其職責(zé)和要求是：
（8）建立不良債權(quán)臺(tái)賬，及時(shí)登記變動(dòng)情況，確保賬賬、賬實(shí)相符。
第十一條支行及不良資產(chǎn)工作人員處置不良資產(chǎn)前，應(yīng)對(duì)擬處置資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。前期調(diào)查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當(dāng)現(xiàn)有信息與實(shí)際情況發(fā)生較大出入或重大變化時(shí)，應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。
第十二條前期調(diào)查主要由支行客戶經(jīng)理（或由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部委派人員）負(fù)責(zé)實(shí)施，必要時(shí)也可委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行或參與。調(diào)查的重點(diǎn)是：
對(duì)于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級(jí)以上工商行政管理部門注銷的債務(wù)人及其他回收價(jià)值低的資產(chǎn)，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查和重點(diǎn)調(diào)查。
前期調(diào)查還應(yīng)調(diào)查和分析不良資產(chǎn)形成的原因，內(nèi)部操作手續(xù)是否合法、合規(guī)、符合操作程序規(guī)定，有否風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警并采取了有效的資產(chǎn)保全措施。
第十三條支行和總行風(fēng)險(xiǎn)管理部在前期調(diào)查時(shí)應(yīng)做到雙人到場(chǎng)，記錄調(diào)查過(guò)程，整理分析并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù)材料。重要項(xiàng)目要形成書面調(diào)查報(bào)告。前期調(diào)查資料和調(diào)查報(bào)告應(yīng)對(duì)后續(xù)資產(chǎn)處置方式選擇、定價(jià)和方案制作等形成必要的支持。
第十四條負(fù)責(zé)調(diào)查的不良資產(chǎn)工作人員應(yīng)保證在調(diào)查報(bào)告中對(duì)可能影響到資產(chǎn)價(jià)值判斷和處置方式選擇的重要事項(xiàng)不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述，并已對(duì)所獲信息資料的置信程度進(jìn)行了充分說(shuō)明。
第四章資產(chǎn)處置方式選擇與運(yùn)用盡職要求。
第十五條支行和總行風(fēng)險(xiǎn)管理部及不良資產(chǎn)管理的工作人員在選擇與運(yùn)用資產(chǎn)處置方式時(shí)，應(yīng)遵循成本效益和風(fēng)險(xiǎn)控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處置方式，并提供相關(guān)依據(jù)。
第十六條對(duì)債權(quán)類資產(chǎn)進(jìn)行追償?shù)?，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞健?BR> （3）采用委托第三方追償債務(wù)方式的，應(yīng)在對(duì)委托債權(quán)價(jià)值做出獨(dú)立判斷的基礎(chǔ)上，結(jié)合委托債權(quán)追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費(fèi)用，并對(duì)代理方的代理行為進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，防止資產(chǎn)損失。采用風(fēng)險(xiǎn)代理方式的，應(yīng)嚴(yán)格委托標(biāo)準(zhǔn)，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權(quán)范圍、代理期限，合理確定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式等內(nèi)容，并加強(qiáng)對(duì)代理方的監(jiān)督考核；（4）采用債務(wù)人（擔(dān)保人）破產(chǎn)清償方式的，應(yīng)參加債權(quán)人會(huì)議，密切關(guān)注破產(chǎn)清算進(jìn)程，并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對(duì)破產(chǎn)過(guò)程中存在損害債權(quán)人利益和顯失公平的裁定應(yīng)及時(shí)依法維護(hù)自身權(quán)益。
（4）采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重組為基礎(chǔ)的債務(wù)重組方式的，由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部在得到有權(quán)部門批準(zhǔn)的前提下，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策操作，相關(guān)支行積極給予配合。
第十八條對(duì)不良資產(chǎn)（抵債實(shí)物資產(chǎn)）進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，包括拍賣、競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定。第十九條對(duì)因受客觀條件限制，暫時(shí)無(wú)法處置的資產(chǎn)進(jìn)行租賃的，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。第二十條對(duì)符合條件的不良資產(chǎn)損失進(jìn)行內(nèi)部核銷，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本行呆賬貸款核銷管理制度的規(guī)定。
第五章資產(chǎn)處置定價(jià)盡職要求。
第二十一條處置不良資產(chǎn)（接收以物抵債、轉(zhuǎn)讓或出售不良資產(chǎn)）原則上必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的資產(chǎn)評(píng)估來(lái)確定價(jià)值。對(duì)大宗資產(chǎn)（100萬(wàn)元以上）和難以估價(jià)的資產(chǎn)原則上應(yīng)委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。支行和總行相關(guān)部門對(duì)中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和適用方法明顯不當(dāng)?shù)葐?wèn)題時(shí)，應(yīng)向中介機(jī)構(gòu)提出書面疑義，要求其做出書面解釋。
對(duì)一些單項(xiàng)、小額、簡(jiǎn)單且價(jià)值易于確定的資產(chǎn)可由本行風(fēng)險(xiǎn)管理部進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，評(píng)估程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)合理定價(jià)。
對(duì)不具備評(píng)估條件的不良資產(chǎn)和其他特殊情況本行可以同債務(wù)人（擔(dān)保人）、買受人協(xié)商定價(jià)。
第二十二條中介機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)和總行內(nèi)部評(píng)估價(jià)是不良資產(chǎn)定價(jià)的重要依據(jù)，但不是決定因素，還應(yīng)在綜合考慮國(guó)家有關(guān)政策、市場(chǎng)因素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注法律權(quán)利的有效性、評(píng)估（咨詢）報(bào)告與盡職調(diào)查報(bào)告、債務(wù)人（擔(dān)保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況與凈資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)物資產(chǎn)的公允價(jià)值與交易案例、市場(chǎng)招商情況與潛在投資者（或買受人）報(bào)價(jià)等影響交易定價(jià)的因素，同時(shí)也因關(guān)注定價(jià)的可實(shí)現(xiàn)性、實(shí)現(xiàn)的成本和時(shí)間，在綜合考慮各種因素的基礎(chǔ)上合理定價(jià)。
第二十三條采用拍賣、競(jìng)價(jià)方式處置不良資產(chǎn)的，原則上必須設(shè)置底價(jià)（保留價(jià)），并將底價(jià)設(shè)置嚴(yán)格保密，不得公開。確定底價(jià)時(shí)，要對(duì)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)、同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)、意向買受人詢價(jià)、拍賣機(jī)構(gòu)建議拍賣價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析，考慮本地市場(chǎng)狀況、拍賣（競(jìng)價(jià)）付款方式、成交可能性及快速變現(xiàn)等因素，合理確定底價(jià)。
對(duì)無(wú)法采用拍賣、競(jìng)價(jià)方式處置的不良資產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)充分的信息披露、廣泛招商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等手段，利用市場(chǎng)機(jī)制發(fā)掘不良資產(chǎn)的公允價(jià)值。第二十四條不良資產(chǎn)定價(jià)程序和審批：
第二十五條支行處置不良資產(chǎn)，除賬戶扣收和直接催收方式外，應(yīng)制定處置方案。方案制定人員應(yīng)對(duì)方案內(nèi)容的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述。第二十六條制定處置方案應(yīng)做到事實(shí)真實(shí)完整、數(shù)據(jù)正確、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴(yán)謹(jǐn)。主要包括：處置對(duì)象情況（債務(wù)人和擔(dān)保人）、不良資產(chǎn)數(shù)額、處置時(shí)機(jī)判斷、處置方式比較和選擇、處置定價(jià)和依據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等內(nèi)容。還應(yīng)對(duì)建議的處置方式、定價(jià)依據(jù)、履約保證和風(fēng)險(xiǎn)控制、處置損失、費(fèi)用支出、收款計(jì)劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性、合理性的證據(jù)材料。第二十七條不良資產(chǎn)處置方案審核和審批要求：
（2）總行風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)支行提出的處置方案進(jìn)行初審，并對(duì)方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進(jìn)行審核，必要時(shí)可進(jìn)行獨(dú)立地調(diào)查論證，提出審核意見報(bào)資產(chǎn)處置委員會(huì)。審核部門和審核人員對(duì)審核意見負(fù)責(zé)；（3）資產(chǎn)處置委員會(huì)審定。
第二十八條除接受人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)有終結(jié)性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項(xiàng)目外，不良資產(chǎn)處置方案須資產(chǎn)處置委員會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
第二十九條支行要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的處置方案實(shí)施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應(yīng)向總行風(fēng)險(xiǎn)管理部報(bào)備。劣于原方案的，應(yīng)重新上報(bào)審批并取得同意。有附加條件的批準(zhǔn)項(xiàng)目應(yīng)先落實(shí)條件后再實(shí)施?？傂酗L(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)參與、配合和監(jiān)督支行方案實(shí)施的全過(guò)程，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進(jìn)展情況。
第三十條不良資產(chǎn)處置中，參與購(gòu)買者如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
關(guān)聯(lián)方參與不良資產(chǎn)處置，應(yīng)充分披露處置有關(guān)信息；如存在其他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。
第三十一條支行對(duì)處置方案實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預(yù)，應(yīng)依法采取措施，并向支行領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告。對(duì)因故無(wú)法實(shí)施的項(xiàng)目應(yīng)分析原因，及時(shí)調(diào)整處置策略，維護(hù)自身合法權(quán)益。
（4）審核盡職檢查監(jiān)督人員出具的盡職檢查報(bào)告，并負(fù)責(zé)送交總行領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門；（5）對(duì)不良資產(chǎn)處置工作人員是否盡職提出初步意見。
（6）定期向上級(jí)監(jiān)管部門報(bào)送不良資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督工作情況。第三十四條盡職檢查人員應(yīng)具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守、專業(yè)知識(shí)、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，并不得直接參與不良資產(chǎn)收購(gòu)、管理、處置、定價(jià)、審核和審批工作。第三十五條盡職檢查人員工作職責(zé)是：
（3）對(duì)不良資產(chǎn)處置工作人員是否盡職實(shí)事求是做出評(píng)價(jià)。第三十六條盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法相關(guān)規(guī)定對(duì)不良資產(chǎn)的處置工作人員進(jìn)行獨(dú)立的盡職檢查監(jiān)督，客觀、公正地評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報(bào)告。
第三十七條支行和總行相關(guān)部門應(yīng)支持盡職檢查監(jiān)督人員獨(dú)立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場(chǎng)檢查或非現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式進(jìn)行。
第三十八條總行資產(chǎn)處置委員會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層對(duì)于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門和相關(guān)支行及人員糾正或采取必要的補(bǔ)救措施，并及時(shí)跟蹤整改結(jié)果。
第四十條實(shí)行不良資產(chǎn)處置盡責(zé)責(zé)任追究制度。第四十一條責(zé)任認(rèn)定部門和程序：
（2）資產(chǎn)處置委員會(huì)審定后，報(bào)有權(quán)審批人批準(zhǔn)。責(zé)任認(rèn)定部門和人員應(yīng)對(duì)認(rèn)定結(jié)果負(fù)責(zé)。
責(zé)任認(rèn)定時(shí)如涉及到認(rèn)定部門和人員，應(yīng)當(dāng)回避。
（3）認(rèn)定后的責(zé)任按總行規(guī)定交人事和監(jiān)察部門進(jìn)行責(zé)任追究。
第四十二條資產(chǎn)處置委員會(huì)對(duì)不良資產(chǎn)處置工作人員的未盡職行為做出處罰決定后，被處罰單位和個(gè)人如有不服，可向責(zé)任認(rèn)定部門申述理由，申請(qǐng)復(fù)議一次。責(zé)任認(rèn)定部門應(yīng)指定盡職檢查監(jiān)督人員進(jìn)行補(bǔ)充檢查，對(duì)責(zé)任認(rèn)定結(jié)論和處理意見進(jìn)行復(fù)議，并報(bào)資產(chǎn)處置委員會(huì)再次審定后，再報(bào)有權(quán)審批人批準(zhǔn)。
第四十三條具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分：
（3）利用虛假拍賣、競(jìng)價(jià)和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等掩蓋非法處置不良資產(chǎn)行為；
（6）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，放棄不良資產(chǎn)合法權(quán)益；
（7）偽造、篡改、隱匿、毀損資產(chǎn)處置檔案，遺失重要法律文件，導(dǎo)致無(wú)法主張合法權(quán)利；（8）未按本辦法規(guī)定要求盡職操作，致使不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)值；（9）與債務(wù)人（擔(dān)保人）串通，違反規(guī)定抬高價(jià)格接受以物抵債；（10）其他違反本辦法要求的行為。
第四十四條對(duì)直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職瀆職行為，或?qū)ΡM職檢查監(jiān)督人員或舉報(bào)人等進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的單位和人員，應(yīng)認(rèn)定并依法、依規(guī)追究其責(zé)任。
第四十六條本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋和修訂。第四十七條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。