總結是一種自我激勵的方法，可以讓我們更有動力去追求更好的表現(xiàn)和成果。在寫總結時，應該注重突出自己的亮點與成績，同時也要坦誠面對自己的不足與經(jīng)驗教訓。這些總結范文涵蓋了工作、學習、生活等多個方面，對不同的讀者都有參考價值。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇一
內部審計部是公司為適應上市工作需要，以及為加強公司內部管理而新成立的一個部門。半年來，我部在公司各部門的配合下，順利的開展了各項內審工作，盡最大可能地發(fā)揮內控監(jiān)督、審查核實的作用，積極維護公司利益，加強內部控制，規(guī)范經(jīng)濟行為，提供合理化建議?，F(xiàn)就上半年工作做一簡單總結。
1、制定各項內審工作制度。
因為內審部是新成立的部門，公司以前沒有相關的可行制度、運行模式來指導我們的工作。所以，組建初期，在董事長親自指導下，借鑒外單位經(jīng)驗，我們對部門的工作職責、工作程序等制度進行了探討和制定，先后編寫了《內部審計制度》、《內部審計工作規(guī)范及操作流程（討論稿）》。
今年上半年我部主要工作是對全公司費用進行審計。經(jīng)統(tǒng)計，上半年共審計營業(yè)、管理費用計1719萬元，工資605萬元，外包勞務2500萬元，原材料采購4600萬元。在審計過程中，我們嚴格按照審計程序，遵循財經(jīng)制度，對照公司各類規(guī)章制度，把好關、嚴把關，做到公正、公開、公平。據(jù)不完全統(tǒng)計，共核減退收各類費用、票據(jù)30多萬元。
3、積極配合公司內控工作開展內部控制制度是公司一項極其重要的制度，內部控制也是內審部一項重要職能。在公司上市辦公室的指導下，我部認真學習證交易所對上市公司的內控制度指引，積極配合券商對我公司內控制度的調查和制度制訂工作。我部首先在公司財務部開展了內控檢查工作。
4、上半年工作中的不足。
由于我部人員較少，知識水平有限，上半年工作主要放在對費用的審計審核中，未能很好的將董事長要求將審計工作做到公司各項工作中去的指示貫徹到位；內審工作還停留在審核的初級職能上；內控檢查監(jiān)督未能全面開展；對子公司的審計還是空白；未能及時向公司管理層提供合理化建議和參考等。
2、加強內控制度檢查監(jiān)督，防范風險發(fā)生。
3、完善內審制度，理順內審程序，提高內審效率。
繼續(xù)對內審制度進行完善；結合公司不斷出臺的管理制度，適時修改內審程序，除必要的控制環(huán)節(jié)，簡化內審手續(xù)，提高內審工作效率，使公司核算準確化、及時化。
4、加強業(yè)務學習，努力提高業(yè)務素質，更好的開展內審工作。
其實我們總結過去，在總結中發(fā)現(xiàn)工作中欠缺，是為了使我們在今后的工作做到更好。我們也希望，通過我們不斷努力更好的工作，使我們象王公司的明天更加美好。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇二
20xx年，在校領導的.關心支持和處領導的正確領導下，工程審計科著眼學校改革、發(fā)展大局，圍繞學校中心工作，以南湖校區(qū)建設工程結算審計為重點，兼顧文昌校區(qū)建設（修繕）工程結算審計，以促進提高學校資金使用效益為目標，認真履行審計職責，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督、咨詢、服務的職能?，F(xiàn)將有關情況總結如下：
（一）結算審計。
1、本年度工程審計共完成基建修繕工程結算審計項目84項，送審金額25664萬元，審定金額21515萬元，審減金額4145萬元，審減率16.17%。其中：委托審計項目44個，送審金額24052萬元，審減金額4079萬元，審減率16.96%；自審項目40個，送審金額1612萬元，審減金額66萬元，審減率4.1%；工程科全體審計人員堅持原則，共同努力自審并復核審減金額為238萬元。
（二）建設工程全過程跟蹤審計。
1、負責南湖校區(qū)礦業(yè)科學中心、第一運動場及文昌校區(qū)研究生公寓裝飾單項工程等9項單項工程的跟蹤審計工作，審計金額共計1.25億。
2、跟蹤審計主要工作內容：
5）協(xié)調、管理委托審計單位的跟蹤審計業(yè)務，審查跟蹤審計經(jīng)濟簽證、工程進度款支付建議的合理性，檢查跟蹤審計資料歸檔情況。
6）參加工程驗收、材料認質認價、工程招投標評標及合同談判等工作。
（三）其他主要工作。
10、完成20xx年度工程審計科工作總結，完成各項南湖校區(qū)工程投資完成額、工程進度款統(tǒng)計分析表、工程結算指標分析及結算審計結果等相關數(shù)據(jù)的統(tǒng)計。
1、建立新建工程跟蹤審計現(xiàn)場啟動會制度結合新校區(qū)建設項目跟蹤審計的經(jīng)驗，在20xx年新開工幾項工程中，建立跟蹤審計現(xiàn)場啟動制度，通過第一次現(xiàn)場例會重點強調施工建設參與各方配合跟蹤審計的有關要求，工程審計進一步由以事后工程結算審計監(jiān)督為主，向建設工程事前、事中、事后全過程監(jiān)督并重轉型，與建設管理各方協(xié)調互補，形成合力，以更好發(fā)揮審計在建設項目中的“免疫系統(tǒng)功能”。
2、定期匯總分析審計進展情況。
3、加強科內業(yè)務學習，重視審計隊伍建設。
同時鼓勵科內審計人員總結工作經(jīng)驗，加強理論研討，利用業(yè)余時間撰寫審計工作相關論文。共同完成了中國教育審計學會關于20xx-20xx年度《高校工程審計資源的綜合利用研究》科研課題申報工作，并獲立項；撰寫工程審計論文3篇，公開發(fā)表論文2篇；另一篇論文獲教育部直屬高校華東(寧)片會議論文二等獎。根據(jù)處20xx年審計工作要點，結合當前審計任務和需要，適時增聘了流動編制人員1名充實力量，通過有計劃對其進行業(yè)務培訓，除完成網(wǎng)頁制作與維護及全處計算機維護外，擔任審計資料的接收、移交、傳遞及簡單的審計工作，對緩解工程審計專業(yè)人員的壓力起到很好的作用。
3、在審項目近100項，送審金額5億多，在合理安排審計任務，及時溝通協(xié)調解決審計中存在的問題，提高審計效率上還應做的更細些。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇三
近年來，縣委、縣政府高度重視經(jīng)濟責任審計工作，堅持把這項工作作為加強黨風廉政建設，提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護經(jīng)濟秩序，推動經(jīng)濟健康發(fā)展的重要舉措來抓，積極探索，大膽實踐，全面推進工作開展，取得了較好成效。現(xiàn)將有關工作情況總結如下：
一、基本情況。
以來，全縣已對122名黨政機關、企事業(yè)單位主要負責人進行了審計，共查出違規(guī)金額34380.29萬元，其中，主管責任32039.36萬元，直接責任234093萬元。根據(jù)審計結果和審計建議，先后對7名求真務實、政績突出的干部予以提拔晉升，有100名調離轉任，有15人被免職撤職，有3人移交紀檢、監(jiān)察機構追究責任，有2人移送司法機關依法處理。我縣的經(jīng)濟責任審計工作得到省、市領導的充分肯定。
二、主要做法。
（一）加強組織領導，健全工作制度。近幾年來，我縣把開展經(jīng)濟責任審計納入全縣工作的總體部署，作為提高行政水平，樹立黨政形象的一項重要措施來抓，不斷加強對經(jīng)濟責任審計工作的領導,縣委、縣政府主要領導親自抓，成立了縣委副書記、紀委書記為組長，組織部長、分工副縣長為副組長，有關部門負責人為成員的經(jīng)濟責任審計領導小組，統(tǒng)一領導協(xié)調全縣經(jīng)濟責任審計工作。領導小組定期召開會議，研究制定和落實經(jīng)濟責任審計工作規(guī)劃和計劃，解決經(jīng)濟責任審計過程中遇到的問題。在建立聯(lián)席會議辦公室和審計局業(yè)務科室的基礎上，5月縣里又成立了“經(jīng)濟責任審計辦公室”，為審計局內設副局級行政單位。制訂落實了一系列工作制度。從20開始，先后制發(fā)了《對縣直行政事業(yè)單位法人代表進行離任審計的意見》、《對全縣國有企業(yè)進行年度審計的意見》、《關于對國有企業(yè)、行政事業(yè)單位、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委政府主要負責人任期經(jīng)濟責任進行定期審計的意見》等，對經(jīng)濟責任審計的形式、范圍、內容、程序、方法、結果與評價等做出了一系列具體的規(guī)定。20，結合我縣實際，縣委、縣政府又下發(fā)了《關于建立領導干部任期經(jīng)濟責任審計制度的通知》，進一步明確了審計的對象、范圍、時限、方法以及對有關問題的處理辦法，使經(jīng)濟責任審計工作進一步走向規(guī)范化、制度化。
（二）創(chuàng)新工作方法，提高審計質量。為適應新形勢下審計工作的需要，進一步提高審計質量，我們在嚴格執(zhí)行《中國審計規(guī)范》的前提下，積極創(chuàng)新工作方法，搞好經(jīng)濟責任審計。一是創(chuàng)新審計手段。隨著信息技術的迅猛發(fā)展，越來越多的被審計單位實現(xiàn)了電子網(wǎng)絡化，為提高審計效率，加大監(jiān)督力度，一方面加大投入，在經(jīng)費緊張的情況下，購置了23臺計算機，開展了計算機輔助審計。同時積極開展了運用內控評審制度為基礎的'審計，對了解到的財務信息和非財務信息進行綜合分析，以發(fā)現(xiàn)被審計單位可能存在的問題。另一方面加強審計隊伍建設，分期分批組織人員外出培訓學習，提高了審計人員的綜合素質。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇四
受黨委組織部委托，按照《關于轉發(fā)河南科技學院干部任期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議領導小組〈關于對部分中層領導干部進行任期經(jīng)濟責任審計的通知〉的通知》(院辦字﹝20__﹞7號)要求，審計處成立審計組，從20__年5月7日起，對70名(組織部委托被審計人員78人，其中3人申請延期審計，5人被確定無經(jīng)濟責任)中層領導干部進行任期經(jīng)濟責任審計，目前審計工作已全部完成，歷時5個月，現(xiàn)將具體工作總結如下：
一、明確指導思想。
以貫徹落實科學發(fā)展觀為指導，通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關經(jīng)濟活動應當負有的經(jīng)濟責任，在其他工作中所承擔的工作責任等。切實加強對領導干部的監(jiān)督管理，增強責任意識，促進廉潔從政，加強黨風廉政建設，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。
(一)領導重視，精心準備。
接到黨委組織部委托后，相關校領導高度重視，組織召開了干部任期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議，成立了審計領導小組，并在審計處設立辦公室，確保此次審計工作順利實施。審計處結合工作實際，制訂了《任期經(jīng)濟責任審計實施方案》，并從組織部、紀委、監(jiān)察處、財務處、資產(chǎn)處抽調7名人員，組成了3個審計工作組，每個工作組中分配1名專業(yè)財務人員參加;審計處印發(fā)了《內部審計指南4號—高校內部審計(第五章領導干部經(jīng)濟責任審計)》、《_關于加強審計紀律的八項規(guī)定》、《河南省教育系統(tǒng)處級以下領導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法》(教審﹝2010﹞634號)、《河南科技學院干部任期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度》(院發(fā)字﹝20__﹞73號)等10余份審計工作學習資料，組織各審計組人員加強學習，夯實理論基礎。
(二)堅持原則，依法審計。
各審計組嚴格按照《河南科技學院經(jīng)濟責任審計暫行辦法》(院發(fā)字[2009]13號)、《河南科技學院經(jīng)費預決算管理辦法(修訂)》(院發(fā)字[2009]148號)、《河南科技學院事業(yè)經(jīng)費二級財務預決算管理辦法(試行)》(院發(fā)字[20__]128號)、《河南科技學院國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(院發(fā)字[2010]17號)等規(guī)定，本著客觀公正、實事求是的態(tài)度，嚴格執(zhí)行審計準則、審計程序，采取查閱資料、走訪調查、調閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計核查、實地考查等方式進行了審計，做到了審計程序、審計結果有法可依、有據(jù)可查。
(三)細化責任，突出重點。
審計處根據(jù)每個領導干部工作性質的不同，把被審計人員分為四類：黨務領導干部，行政機關、教輔單位領導干部，教學院(部)、獨立學院行政領導干部，二級財務獨立核算單位領導干部，做到責任細化，重點明確。
1.黨務領導干部審計的重點。依法履行黨務管理職能情況;校撥黨建經(jīng)費、學生經(jīng)費管理使用情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
2.行政機關、教輔單位領導干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;校撥經(jīng)費及其他經(jīng)費管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
3.教學院(部)、獨立學院行政領導干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;單位經(jīng)費的收入支出是否納入預算管理，財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學經(jīng)費、科研經(jīng)費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況，有無擠占、挪用和損失浪費等問題;單位有無經(jīng)濟實體，其資產(chǎn)、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;財務管理制度等內部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
4.二級財務獨立核算單位領導干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無違規(guī)違紀和損失浪費現(xiàn)象等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經(jīng)費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況;所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;內部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
(四)措施到位，確保質量。
各審計工作組按照要求到被審計人員所在單位召開進點工作會議。根據(jù)被審計人員具體情況，認真做好審前、審中調查，審后核查;審計前及過程中，對被審計人員進行詳細的調查摸底，通過查閱提交的審計材料，詢問本人，找相關人員座談等形式明確調查事項，并對以前審計結果的整改情況進行了解，做好審計工作底稿;審計后期，審計人員認真撰寫審計報告征求意見稿，收到反饋意見后，對被審計人員提出的異議、問題再進行核實，力求做到審計結果客觀、公正。
(一)肯定成績，再接再厲。
通過審計，70名被審計人員能夠履行經(jīng)濟責任，在工作中做出了一定的成績。主要有：
1.經(jīng)費管理使用方面。
一是被審計人員基本能夠執(zhí)行學校相關財務制度;部分單位能夠結合實際制定經(jīng)費管理使用方面的規(guī)章制度，使經(jīng)費的管理使用規(guī)范化。二是經(jīng)費使用比較合理，大多數(shù)單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案使用劃撥經(jīng)費，以提高辦公質量效率和教學科研水平。三是新科學院、高職學院、成人教育學院等二級財務獨立核算單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案的要求，完成上交學校經(jīng)費任務。
2.固定資產(chǎn)方面。
隨著學校招生規(guī)模的擴大，發(fā)展步伐的加快，固定資產(chǎn)的購置逐年增加，總值顯著提高。在審計期間內，被審計教學院(部)、科研部門和圖書館的固定資產(chǎn)共增加了9000余臺(件)，總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊，總值增加了460余萬元。與審計期初相比，均有較大增加。
3.內部控制制度建設方面。
重視內部控制制度建設。經(jīng)審計，56個部門單位共制訂相關經(jīng)費管理使用及財務管理制度150余項，規(guī)范了劃撥經(jīng)費和單位財務收支使用管理。
4.重大經(jīng)濟決策執(zhí)行方面。
工作中，對于需要決策的重大經(jīng)濟事項，被審計的部門單位基本能夠按照學校有關規(guī)定執(zhí)行實施。黨務、行政及教輔等部門能夠經(jīng)過處(部)務會議等協(xié)商討論，報主管校領導審批;教學院(部)能夠通過黨政聯(lián)席會議討論后，報主管校領導審批。
(二)找出問題，及時整改。
審計過程中，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進的問題28項，主要集中在：
1.執(zhí)行學校財務收支預算和單位內控制度不力，經(jīng)費使用存在超支現(xiàn)象。
2.個人暫借款時間較長，影響資金的使用效率。
3.部分教學院(部)教學經(jīng)費支出中，設備費支出低于30%，旅差費高于15%，不符合學校經(jīng)費預決算管理辦法要求。
4.二級財務獨立核算單位中，有部分賬務處理使用的原始發(fā)票、單據(jù)不規(guī)范。
(三)提出建議，加強管理。
在肯定成績，找準問題的前提下，為加強管理，提出以下主要建議：
1.各單位應緊密結合實際，科學合理地編制經(jīng)費使用預算，本著量入為出的原則加強經(jīng)費管理，實施年度工作計劃時，盡量避免經(jīng)費的超支使用。把年度經(jīng)費使用情況列入有經(jīng)濟責任中層干部的年度考核述職內容，加大對單位預算經(jīng)費使用的監(jiān)督力度。
2.根據(jù)《河南省省直機關及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學校財務處相關規(guī)定，要求部門內有個人借款的人員，及時到財務處核銷賬目，保障財務工作的正常開展。
3.學校資產(chǎn)管理部門應進一步加強固定資產(chǎn)管理，要定期對學校的固定資產(chǎn)進行核查，把固定資產(chǎn)清理核算作為年度的重要工作，結果向主管校領導匯報，向審計、財務等相關部門通報。
4.針對文科類教學院(部)購置實驗設備、實驗材料較少，出差參加學術交流會議較多;理工科類教學院(部)學生外出實踐實習較多等具體情況。學校在教學經(jīng)費使用管理方面，應結合實際，適當提高文科類、理工科類教學院(部)旅差費支出比例，降低文科類教學院(部)設備費支出比例。
5.二級財務獨立核算單位應進一步加強財務監(jiān)管，對于一些非正式、不符合財務制度規(guī)定的原始票據(jù)，應嚴格把關，不予報銷。
四、切實加強審計隊伍建設的建議。
建設一支數(shù)量充足、結構合理的審計隊伍，是保障審計工作順利開展的基礎。根據(jù)《內部審計實務指南第4號—高校內部審計》總則要求，高校內部審計機構應配備足夠的具有相關專業(yè)素質的內部審計人員，結合我校實際還需做到：
1.增加專業(yè)審計人員。隨著我校各項事業(yè)的快速發(fā)展，審計部門面對各類審計對象，承擔的工作任務不斷增加。本次審計過程中，審計組抽調人員都為兼職辦公，大量具體工作的實施，由審計處工作人員完成，審計人員的缺少也為審計工作的開展帶來了一定的壓力，加強審計隊伍專業(yè)化建設，是順利完成審計工作的充要條件。
2.增加審計經(jīng)費。針對審計對象、審計任務增加的情況，審計處開展市場調研、外出詢價等工作事項不斷增多，加大對審計經(jīng)費的投入是維持審計部門開展常態(tài)化工作的有效保證。
本次對部分中層領導干部進行任期經(jīng)濟責任審計，在校黨委、校行政的領導下，在各相關單位的支持配合下，工作進展總體比較順利。審計人員在時間緊、任務重的情況下，能夠以工作大局為重，平時加班加點工作，利用暑假投入工作，保證了審計工作的順利完成。通過反饋的意見來看，任期經(jīng)濟責任審計工作在廣大干部思想意識中引起了高度重視;對學校劃撥經(jīng)費的使用和部分單位規(guī)范財務收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過本次審計增強了廣大干部的經(jīng)濟責任意識，促使他們在工作中以德為魂、廉潔從政;為組織部門考核、任用干部提供了參考依據(jù);為學校各項事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護航的作用。
述職人：__。
____年__月__日。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇五
集團董事會：
xx同事自20xx年x月起任abc集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為20xx年x月至20xx年x月，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：項目20xx年20xx年合計財務填報完成情況說明融資部門預算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序通過了盡職調查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx公司已轉為外商獨資企業(yè)。
財務管理制度。
x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統(tǒng)，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。
全面預算管理。
提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。
1、根據(jù)財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調整后為：萬元。
實際完成萬元，其中20xx年萬元，20xx年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。主要原因是宏觀調控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預算執(zhí)行情況，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從20xx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不公平現(xiàn)象。
7、20xx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1—4月，新進2人，離職1人。
xx同事在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績如下：
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎管理，推進制度建設。集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的'步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在20xx年x月通過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成xx字公司的轉制手續(xù)。
4、稅務籌劃得到高度重視。20xx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
1、作為高管，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協(xié)調工作存在差距。
由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經(jīng)調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。
經(jīng)與xx同事交換意見，xx對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：
1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務。
2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與主營行業(yè)相關的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預算的作用。
5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現(xiàn)。如多與財務人員交心、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。
為更好地做好集團高管（地區(qū)公司主要負責人）任期經(jīng)濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師曾經(jīng)是財務管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
abc集團審計部。
20xx年x月x日。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇六
我公司根據(jù)《中華人民共和國節(jié)約能源法》、《xx省節(jié)約能源條例》，認真落實國務院和省政府降低能源消耗的多項措施和指示。根據(jù)公司能源利用現(xiàn)狀，我公司搞好企業(yè)能源管理工作的同時，努力探索和提高企業(yè)能源利用效率的途徑和辦法。我公司為進一步強化節(jié)能基礎管理工作，于20xx年成立了節(jié)能辦公室，配備了專職管理人員，完善了節(jié)能管理的基礎工作。
一、節(jié)能目標完成情況。
1、節(jié)能量。20xx年節(jié)能目標183tce，實際完成節(jié)能量為360tce，完成全年節(jié)能任務的197%。
2、單位產(chǎn)品綜合能耗降低率或單位產(chǎn)值綜合能耗降低率。20xx年主要產(chǎn)品萬張皮革綜合能耗19.85噸標煤，比去年20.95噸標煤下降5.2%，20xx年節(jié)能目標183tce，實際完成節(jié)能量為360tce，完成全年節(jié)能任務的197%。
二、節(jié)能措施落實情況。
1、組織領導。根據(jù)石家莊市發(fā)展和改革委員會《關于組織開展千家節(jié)能重點企業(yè)(單位)20xx年節(jié)能目標責任評價考核工作的通知》精神，我公司成立了由公司董事長李白娃為組長的公司節(jié)能工作領導小組并且每半年安排一次會議研究部署公司的節(jié)能工作;公司成立了專門的節(jié)能管理機構——節(jié)能辦公室專門負責公司的節(jié)能工作。辦公地點設在公司辦公室。
2、節(jié)能目標責任制。根據(jù)我縣下達給我公司的節(jié)能降耗目標任務，我公司結合實際制定20xx年節(jié)能工作要點，對節(jié)能工作進行動員部署，建立節(jié)能工作協(xié)調機制，將節(jié)能目標分解到各部門、各崗位，并多次召開領導小組會議，進行考評及落實考核獎懲制度。
3、節(jié)能管理。公司按照《能源管理體系要求》，建立體系文件;依據(jù)《xx省能源管理師管理試行辦法》要求的人數(shù)取得節(jié)能主管部門認可的能源管理師資格;按照《用能單位能源計量器具配備和管理通則》要求，建立能源計量器具配備制度和管理制度;能源計量器具配備符合標準要求;設立能源統(tǒng)計崗位，建立了能源消費原始記錄和統(tǒng)計臺賬，定期開展能耗數(shù)據(jù)分析;安排專人填寫能源利用狀況報告并按時上報;按照《企業(yè)能源審計技術通則》，開展了能源審計并落實了能源審計整改措施。
4、節(jié)能技術進步。20xx年我公司投資4000萬元的100萬張牛皮清潔生產(chǎn)技術改造項目，現(xiàn)已完成建設安裝，并且投入運行。每年可實現(xiàn)節(jié)能量約1100噸標煤。
5、執(zhí)行節(jié)能法律法規(guī)標準。組織開展對我公司重點用能部門、重點用能崗位節(jié)能考核，按照市縣制定的對千家企業(yè)的考核辦法，對我公司重點用能部門車間、崗位實施了年度考核，并將考核結果及時做了通報，并將存在的問題提出了整改要求，并督促及落實。
三、存在的主要問題。
1、節(jié)能目標分解和落實情況方面。我公司在能源管理上雖已建立了管理考核制度，但還不完善，節(jié)能例會制度尚需完善，計量管理工作還比較薄弱。主要采用以記分數(shù)評高低，節(jié)獎超罰，激勵力度不大，對節(jié)能工作指導作用不十分明顯。
2、節(jié)能技術進步和節(jié)能技改實施情況方面。技術改造項目對先進技術采用有待提高。變頻調速的使用范圍仍然較少，需要加大力度。
3、節(jié)能法律法規(guī)執(zhí)行情況。公司雖然依法依規(guī)配備能源計量器具，并定期進行檢定、校準，但對此工作落實不夠，管理還有待加強和完善。
四、20xx年度節(jié)能工作總體評價。
20xx年我公司節(jié)能目標為183tce，實際完成節(jié)能量為360tce，完成全年節(jié)能任務的197%。20xx年公司主要產(chǎn)品綜合能耗萬張皮革綜合能耗19.85噸標煤，單位產(chǎn)品綜合能耗降低率5.2%。20xx年我公司依據(jù)《中華人民共和國節(jié)約能源法》《xx省節(jié)約能源條例》開展節(jié)能工作，認真落實中央、省市節(jié)能減排的各項通知和指示，在能源管理、能源計量、節(jié)能技改等方面取得了較大進步，特別是技術改造方面效果明顯。
五、20xx年節(jié)能目標和措施。
20xx年我公司主要項目和措施如下：
1、針對公司現(xiàn)狀，通過各種形式加強節(jié)能宣傳工作，提高廣大員工對節(jié)能工作的重視程度。
2、加強相應崗位人員的節(jié)能減排技術的培訓。針對現(xiàn)有職人員技術狀況，對需要和缺少的節(jié)能減排技術有針對性的組織培訓。公司各部門、車間可以組織不同層次人員有針對性、有目的進行培訓，盡快提高工作人員的技能水平。對重要耗能崗位及主要耗能設備的操作人員進行指導，提高員工的業(yè)務水平和技術水平。
3、逐步淘汰老式轉鼓，整改使用滑槽轉鼓和超載轉鼓。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇七
×××審字[200×]第××號。
主送單位：單位主管領導或審計機構。
[審計背景段]根據(jù)會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據(jù))，公司審計部組成以yyy為負責人的z人審計組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的任期經(jīng)濟責任/財務收支情況/物資采購內控專項等(審計內容)進行了現(xiàn)場審計/送達審計(審計方式)。
[工作情況段]本次審計的范圍包括總部及其下屬yyy、zzz等w個機構，審計的重點是(被審計人)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的財務指標和經(jīng)營績效的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學性和效益性，內控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風險或遺留問題，以及廉政情況等(簡述審計目標，此處所列為一般經(jīng)濟責任審計的重點內容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序;但由于等原因，本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。
此處涉及的問題是如何詳略得當?shù)仃U述審計工作情況，如具體的審計內容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據(jù)本次審計的內容、范圍或實施的手段/程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度)，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結論產(chǎn)生重大影響而定：
(1)如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內容進行的專項審計，或根據(jù)預定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調查等)，或審計遇到的重大范圍/程序受限可能對報告結論產(chǎn)生重大影響時，則此處宜較為詳細，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責任段]提供真實、完整的財務資料及相關的業(yè)務、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責任;審計組的責任是依據(jù)中國內部審計準則/xx單位內部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內所進行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關財務信息和事項的會計責任和內部報告責任。
一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責，被審計單位的業(yè)務性質與特點、規(guī)模及組織機構、內部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”分開了。
解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定：
(1)如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等)，此處也不必詳述，應列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”部分具體反映。
(2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內容之一為財務報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情。
同時，將本次審計所做的主要調整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時應盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。
二、審計結果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見：對審計得出的具體結論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現(xiàn)狀，該問題所應遵循的政策、程序和相關法律法規(guī)標準，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因(包括內在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評價被審計單位的資產(chǎn)、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況，尤其需結合資產(chǎn)及績效質量、潛在風險及遺留問題等進行綜合分析評價。
如本次審計的重點內容之一為財務數(shù)據(jù)審計，則此部分應另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn)、技術改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學性、實際結果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價決策結果時應根據(jù)客觀指標、以可對比的參照標準為依據(jù)?！簿褪钦f，更應由被審計單位及被審計人的上級主管領導對此作出評價，審計人員配合核實上級領導評價所依據(jù)的財務數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責任范圍往往導致審計深度及結論可靠性受到質疑。
(三)揭示被審計單位在財務、資產(chǎn)、業(yè)務運作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內控方面的合規(guī)性、科學性及效益性：
應特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導致匯報審計結果時被動，故內部審計不應僅局限于財務資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領導人員遵守財經(jīng)紀律和廉政情況：指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀問題。
鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的??跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有??行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計人無??行為)。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據(jù)審計結果，指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當負有的責任，包括直接責任和主管責任(管理責任和領導責任)。
3、如果必要，還應包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應，而應重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計報告的建設性就體現(xiàn)在，審計不僅應當發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來。
2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件：1、分欄對比式的財務報表及主要經(jīng)濟技術指標;。
2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細說明及關鍵證據(jù);。
3、被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見;。
4、需要另行專門解釋和說明的其它內容。
簽章：審計機構負責人。
審計項目負責人。
p/s：內審報告較難處理的三個地方：
1、審計責任的闡述：說少了不利于保護審計人員，許多領導認為審計人員通過審計應能直接得出被審計事項的全部真相，而不知道現(xiàn)在進行的都是抽查審計，且審計時已不可能再現(xiàn)事發(fā)當時的實況;而說多了又被理解為逃避責任，畢竟不是外部審計機構、需要強調雙方責任。為此建議盡可能將責任段控制在一小段內容內，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責任(要問清楚先問被審計單位去)。
2、重大審計范圍/程序受限情況：列在報告主體內容(審計發(fā)現(xiàn))之前，易被報告使用人理解為審計進行得不到位;放在報告主體內容最后，又與有時需在報告中先介紹審計的具體情況(審計范圍、程序)相分離。建議處理原則是將可能對報告結論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計發(fā)現(xiàn)之前予以說明，以便使用人正確理解報告;而將局部受限放在報告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計人員被動。
3、被審計單位財務數(shù)據(jù)的闡述：報告中不列吧，許多領導擅長看文字而不擅長看報表;列吧一來體現(xiàn)為審計人員直接所說(其實只是審計抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常，審計人員無法保證其全部絕對正確)，二來報告內容冗長，還難以文字布局(是放在被審計單位概況部分還是放在審計發(fā)現(xiàn)/問題部分)。建議處理原則是：
一、盡可能少說;二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇八
(二)本單位基本結構。內部機構設置情景、所屬單位(部門、科室)的個數(shù)、名稱。與本單位在人、財、物方面關系較為密切的機關及企、事業(yè)單位也應列出。
(三)人員情景。截止任職期末(離任審計)或審計通知時間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情景、離退休人員情景等，須附經(jīng)組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情景花名冊。
(四)財務管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務管理制度和內部控制制度;財務公開情景;本單位財務方面分工;大額開支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情景。必要的，可另附制度文件或復印件。
(一)任期內每年稅收或經(jīng)濟指標完成情景;。
(二)任期內每年收入、支出情景。收入主要包括：撥入經(jīng)費、上級補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情景和對外投資情景單獨敘述;對專項資金使用情景按資金來源、性質單獨敘述。
(一)對任期內資產(chǎn)、負債增減變動的原因，尤其是債務增加的直接原因要詳細說明，要對債權、債務增減變動單獨列出明細。
(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情景須做詳細說明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動原因說明;。
(四)說明應當落實到具體事項上。
在任期內財政、財務管理中存在的問題原因，自身有無違反財經(jīng)紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財務管理有無混亂情景進行詳細說明。
對在任期內由團體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關建設大項投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項目等，在本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應負的領導職責和教訓等。
(一)需要異常說明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;。
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當;。
(四)附件需要逐一整理，列好目錄;。
(五)述職報告不規(guī)范的，五日內重新上報。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇九
這周的培訓時間結束了，這周的審計培訓讓我受益匪淺。以下是審計工作總結和一些個人體會。
我們都知道審計是一門實踐性很強的課程。僅僅依靠理論知識是不夠的。我們更需要的是用學過的理論知識去實踐。通過實際的訓練，可以發(fā)現(xiàn)自己的問題，可以多查閱相關資料或者找學生咨詢解決問題。由此可見，為了打好專業(yè)基礎，也為以后的工作鋪路，豐富個人經(jīng)驗。作為一名學生，我想學習不是為了通過考試，而是為了獲得知識和工作技能。換句話說，在學校學習是為了適應社會的需要，是為了保證自己能夠完成未來的工作，為社會做出貢獻。通過實踐訓練，了解工作的實際需要，使得學習的目的更加明確，結果也相應更好。
我們的審計任務有五個實驗。通過這五個實驗，我們應該掌握審計方法的應用、內部控制的測試和評價、審計重要性和審計風險的分析、審計報告等。經(jīng)過一周的努力，五個實驗基本完成。因為一個暑假沒看審計，忘記了一些知識。通過復習、看書、征求同學意見，我終于完成了以上任務。
1、自主學習。在培訓期間，不像我們平時上課，在此期間，老師并不是每節(jié)課都和我們在一起，給我們講課，監(jiān)督我們的學習。現(xiàn)在幾乎靠自己去把握。我們必須有意識地學習。遇到不懂的問題，要查閱相關資料，而不是照搬學生的實驗結果。當我們遇到問題的時候，只要找到老師，她就會幫我們解決，讓我們從中學到東西。
2、積極的態(tài)度。訓練期間有點無聊，因為每天面對的都是同樣的課程和一堆數(shù)據(jù)。這就要求我們自始至終都要有積極的心態(tài)，保持學習的熱情和求知的欲望。我們需要一個積極的態(tài)度，做好每一個實驗，達到最好的效果。
3、團隊精神。在這次審計培訓中，其實也需要發(fā)揮團隊精神，需要學會與人溝通，因為有時候只有不斷的討論，交流彼此的意見，才能達到實驗最準確的結果。但是，當別人遇到不懂的問題時，我們應該盡力幫助同學，因為我們也會從中受益，也會收獲很多東西。
4、理論聯(lián)系實際。這個審計培訓周我有很深的體會。我以為可以學到一些書本知識，應用到實際工作中。其實我們在學校學到的只是理論知識。只有通過實踐訓練，才能使我們的理論指導實踐。這樣才能更好的和以后的會計工作融合。要用理論指導實踐，從實踐中不斷總結，真正做到理論聯(lián)系實際。
1、基礎知識不夠扎實。審計以基礎會計、中級財務會計、成本會計、管理會計為基礎。過去，一些基礎知識不夠強，給現(xiàn)在的審計課程帶來了一些不便。不過，彌補也不遲。通過這次培訓，我發(fā)現(xiàn)了不足，給予了及時的回顧和整理，最終基本完成了這次審計培訓。
2、粗心大意。這次審計培訓，我又犯了一個老錯誤，就是粗心大意。實驗四第八種情況，我要求重新編制利潤表。在編制過程中，我算錯了幾個數(shù)字，導致計算結果出現(xiàn)錯誤。經(jīng)過幾次檢查，和同學商量，發(fā)現(xiàn)因為自己的粗心，算錯了數(shù)字?？梢?，我們只有用心才能把事情做好，這是對我們會計專業(yè)的最低要求，也是提高工作效率的要求。在今后的工作中，要始終以認真細致的態(tài)度做好每一件事，否則工作效率會大大降低，同時對企業(yè)本身也會有不同程度的影響。因此，在平時的學習中，我們應該養(yǎng)成認真仔細的好習慣。
總之，通過這次審計培訓，我發(fā)現(xiàn)了自己的不足，也收獲了很多。我會更加努力的學習相關學科知識，并且記?。豪碚撆c實踐相結合！
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇十
關于***鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經(jīng)濟責任履行情況的審計報告(征求意見稿)。
市審計局：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、中辦國辦《關于縣級以下黨政領導干部任職經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關于對領導干部實行任職經(jīng)濟責任審計加強監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字[]第號通知，我們審計組對*鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經(jīng)濟責任履行情況進行了審計，并延伸審計了其所屬、(單位名稱)?，F(xiàn)將審計情況報告如下：
一、被審計單位基本情況。
*鎮(zhèn)共轄**個行政村,耕地面積*畝，全鎮(zhèn)總人口*人;設有黨政辦公室、農(nóng)業(yè)辦公室、經(jīng)濟發(fā)展辦公室、社會事務辦公室、計劃生育辦公室等*個辦公室，另設計劃生育服務站、村鎮(zhèn)建設服務站、審計統(tǒng)計服務站等*個事業(yè)單位;全鎮(zhèn)財政供養(yǎng)人數(shù)*人(含*名離退休人員)。截止年**月底，鎮(zhèn)財政報表(合并后)反映資產(chǎn)總額*萬元、負債總額*萬元、凈資產(chǎn)總額*萬元。*年*至*年*月財政總收入*萬元、總支出*萬元,結余*萬元。
自*年*月任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務至*年**月，任期*年*個月。
二、實施審計情況。
審計組自*年*月*日至**日對任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間的經(jīng)濟責任履行情況進行了報送審計。審計時限為*年*月至*年*月。本次審計以該鎮(zhèn)財政會計報表、賬簿、憑證為基礎，對任職期間的財政預算收支的真實性、財政財務支出的合法性、國有資產(chǎn)的保值增值情況以及經(jīng)濟責任履行情況實施了審計。我們利用了*局對該鎮(zhèn)*年的檢查結果報告(滕**字[]*號)，重點審計了*年*月至*月的財政財務收支情況。被審計單位及對所提供的與審計相關的會計資料以及其他證明材料作出了書面承諾，對其真實性和完整性負責。我們按照審計實施方案確定的范圍和內容，實施了在當時情況下認為有必要采取的審計程序和方法，在被審計單位進行了審前公示、與有關人員座談，對貨幣資金和固定資產(chǎn)進行了盤點核對。審計結果是：
(一)財政收支情況。
該鎮(zhèn)賬面反映任期內收入總額*元，審計認定總收入*元，其中：一般預算收入*元、補助收入*元。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計調增(減)收入**元。
支出總額為*元，審計認定為*元，其中：一般預算支出**元、上解支出*元。真有資金支出**元。審計調增(減)支出**元。
(二)資產(chǎn)負債情況。
截止*年**月底，該鎮(zhèn)賬面(合并后)反映資產(chǎn)總額為**元，審計認定為**元，其中：現(xiàn)金**元、國庫存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財政周轉金放款**元、固定資產(chǎn)**元。審計調增(減)元。
賬面(合并后)反映負債總額為**元，審計認定為**元，其中：暫存款**元、與上級往來**元、借入財政周轉金**元。暫存款**元。審計調增(減)元。
該鎮(zhèn)提供證明，在離任時所配備的辦公物品全部進行了移交。
(三)社會保險費繳納情況。
任職期間的社會保險費均已按期繳納,無拖欠。
(四)工資發(fā)放情況。
該鎮(zhèn)執(zhí)行國家現(xiàn)行工資標準，按時發(fā)放，無拖欠。
(五)重大經(jīng)濟決策和投資情況。
1、任職期間,利用鎮(zhèn)財政資金**萬元,自籌資金**萬元,向上級爭取專項資金**萬元。投資興建了工程和*項目。
2、關于招商引資工作，成立了以為組長的招商引資領導小組,全面負責招商引資工作。*年來共計完成引資額**萬元。其中外資**萬元,內資**萬元。資金投向工業(yè)**萬元,農(nóng)業(yè)**萬元,基礎設施**萬元,興辦中外合資、合作企業(yè)**個,外商獨資企業(yè)**個內資企業(yè)**個。
三、本次審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見。
(一)鎮(zhèn)政府審計情況。
根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第七條第一款：“財政預決算的編制部門和預算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，追回有關款項，限期調整有關預算科目和預算級次?！?一)虛增、虛減財政收入或者財政支出;……”規(guī)定，責令其改正，調整有關會計科目。
2、截留市級預算收入**元。
*年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計生辦上交的社會撫養(yǎng)費**元，未能按照現(xiàn)行管理規(guī)定上交市級財政。
違反了國務院第357號令《社會撫養(yǎng)費征收管理辦法》和滕政發(fā)[20xx]102號文規(guī)定，屬于截留市級預算收入的行為。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條“本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，……(一)責令限期繳納、上繳應當繳納或者上繳的財政收入”之規(guī)定，責令該單位限期上繳。
3、違規(guī)列支招待費*元。
*年*月至*年*月列支會議費、招待費*元。其中招待費*元。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！敝?guī)定，對上述行為處以30,000元的罰款。
4、偷稅*元。
*年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金*元，未提未繳各項稅金及附加*元，其中：營業(yè)稅**元、城市維護建設稅*8元、應交教育費附加**元、應交地方教育費附加**元。
第三條“城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?！焙汀墩魇战逃M附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為1%，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。”的規(guī)定，屬偷稅行為。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，……不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規(guī)定，應當足額補繳稅款，并處于50%的罰款，計**元。
5、以不符合規(guī)定的發(fā)票報銷張，計款*元。
*年*月至*年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證張，計款*元。
違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財務報銷憑證”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責令改正,可以對單位并處以三千元以下五萬元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對上述行為處以**元的罰款。
6、擴大開支范圍、提高開支標準*元。
(2)該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學習考察費**元;以上違反了《財政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定，屬于擴大開支范圍，提高開支標準的行為。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，處以**元罰款。
7、違反規(guī)定設立財政收入項目*元。
**年度賬面反映以價格向收取費用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十一條三款“無《收費許可證》擅自收費的……”的規(guī)定，屬于違規(guī)收費行為。根據(jù)《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十二條二款“責令停止或糾正亂收費行為”、三款“責令將全部非法收費款退還給交費單位或個人?！?、《山東省行政事業(yè)收費管理條例實施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費，不辦理《收費許可證》而亂收費的……處以收費總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費的……處以收費總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條三款“責令限期退還違法所得”、第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，責令改正，限期歸還違規(guī)收取的費用，并處以**元罰款。
(二)延伸計生辦審計情況。
1、超標準列支招待費**元。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對上述行為處以罰款。
2、違反政府采購**元。
**年*月該鎮(zhèn)購入輕型客車一輛，價款**元，未辦理政府采購手續(xù)。
違反了《中華人民共和國政府采購法》第七條“納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購?！焙偷谑藯l“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購;”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第六章第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！敝?guī)定，對上述行為處以**元的罰款。
(三)延伸教委審計情況。
固定資產(chǎn)賬實不符**元。
**年*月至*年*月購買等資產(chǎn)共計**元，均未納入固定資產(chǎn)核算。
根據(jù)《事業(yè)單位會計準則》第二十五條規(guī)定,補記入賬。
四、任期內審計及其他部門查出問題。
**年*月，**局對**鎮(zhèn)進行了檢查，查出如下問題：
1.**年*月至**年*月違規(guī)列支問題計款**元;。
2.**年*月至**年*月偷稅**元;。
3.**年*月至**年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正。
五、審計評價意見。
審計認為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%。
任職期內審計認定財政總收入**元，其中：一般預算收入**元，分別完成任職期內年度預算的%，在任職期內實現(xiàn)了逐年增長。本次審計認為該單位編制的會計報表調增(減)資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出和結余共計**元，綜合計算會計報表差錯率為%，影響了會計資料的真實性、合法性。對本次審計查出等違反財經(jīng)法規(guī)的問題和有關部門查出的問題，應負主管責任。
審計認為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇十一
(二)本單位基本結構。內部機構設置情況、所屬單位(部門、科室)的個數(shù)、名稱。與本單位在人、財、物方面關系較為密切的機關及企、事業(yè)單位也應列出。
(三)人員情況。截止任職期末(離任審計)或審計通知時間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經(jīng)組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情況花名冊。
(四)財務管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務管理制度和內部控制制度;財務公開情況;本單位財務方面分工;大額開支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復印件。
(一)任期內每年稅收或經(jīng)濟指標完成情況;。
(二)任期內每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經(jīng)費、上級補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情況和對外投資情況單獨敘述;對專項資金使用情況按資金來源、性質單獨敘述。
(一)對任期內資產(chǎn)、負債增減變動的原因，尤其是債務增加的直接原因要詳細說明，要對債權、債務增減變動單獨列出明細。
(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細說明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動原因說明;。
(四)說明應當落實到具體事項上。
在任期內財政、財務管理中存在的問題原因，自身有無違反財經(jīng)紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財務管理有無混亂情況進行詳細說明。
責任和教訓等。
(一)需要特別說明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;。
有效的證據(jù);
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當;。
(四)附件需要逐一。
整理。
列好目錄;。
(五)述職報告不規(guī)范的，五日內重新上報。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇十二
近年來，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領導干部經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》等法規(guī)，結合我縣實際，建立健全了經(jīng)濟責任審計規(guī)章制度，強化了審計結果的運用，使經(jīng)濟責任審計工作在加強干部管理、預防干部違法違紀、實現(xiàn)廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用，促進了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。我們的主要做法是：
開展經(jīng)濟責任審計，是新時期加強對領導干部管理監(jiān)督、促進黨風廉政建設的一項重要舉措，必須加強領導，協(xié)調運作。一是統(tǒng)一了對經(jīng)濟責任審計重要性的認識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現(xiàn)專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領導干部濫用職權、違反財經(jīng)法紀的案件也時有發(fā)生，在社會上產(chǎn)生了不良反應，影響了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。痛定思痛，我們認識到，對領導干部的經(jīng)濟行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經(jīng)濟責任審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認識，使大家感到加強對領導干部經(jīng)濟行為和經(jīng)濟責任的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎上，我們及時召開紀檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責，合理分工，從而在經(jīng)濟責任審計工作上形成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領導組織作用。為切實加強對經(jīng)濟責任審計工作的領導，xx年起我縣建立了經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經(jīng)濟責任審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟責任審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關將經(jīng)濟責任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經(jīng)濟責任審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調作戰(zhàn)，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。
我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經(jīng)濟責任審計領導小組作出了關于對該公司經(jīng)理進行任期經(jīng)濟責任審計的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經(jīng)濟責任審計任務，查清了事實，審計結果在一定范圍內進行通報，上訪職工得到了滿意的答復，維護了一方穩(wěn)定。為了加強對經(jīng)濟責任審計工作的領導，縣委對經(jīng)濟責任審計領導小組重新作出調整，組長由縣委書記擔任，副組長由主管干部和紀檢工作的縣委副書記擔任，高層次的經(jīng)濟責任審計工作領導小組，為經(jīng)濟責任審計工作提供了強有力的組織保障。幾年4月份，在對某局局長進行經(jīng)濟責任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經(jīng)濟責任領導小組在聽取審計情況匯報后，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟管理問題，事實查清后，縣委根據(jù)審計結果免去了該局長的職務，從而進一步樹立了經(jīng)濟責任審計在我縣政治經(jīng)濟領域活動中的權威地位。三是積極為經(jīng)濟責任審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調政治素質好、懂財務、審計工作的業(yè)務干部5人到審計局經(jīng)濟責任審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機構改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設立的經(jīng)濟責任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據(jù)工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經(jīng)濟責任審計工作的經(jīng)費支出。在此基礎上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網(wǎng)，實現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經(jīng)濟責任審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經(jīng)濟責任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結經(jīng)驗，在實踐中將較為成熟的經(jīng)驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導全縣審計工作健康發(fā)展。在總結多年實踐經(jīng)驗的基礎上，結合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟責任審計的范圍、內容、方法、程序等進行了相應的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經(jīng)縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行。
幾年來，我們高度重視了經(jīng)濟責任審計成果的轉化與利用，經(jīng)濟責任審計在我縣政治經(jīng)濟活動中的作用越來越大。一是利用經(jīng)濟責任審計成果，為經(jīng)濟發(fā)展服務。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經(jīng)濟決策提供依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據(jù)。結合工作實際，制定了黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計情況登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟責任審計結果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時，積極參考經(jīng)濟責任審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴格遵守財經(jīng)紀律，經(jīng)營管理經(jīng)驗比較豐富，企業(yè)各項經(jīng)濟指標完成較好，縣委依據(jù)審計結果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內抓管理，外聯(lián)業(yè)務，更新了經(jīng)營理念，迅速扭轉了企業(yè)的虧損局面，當年盈利100余萬元，在社會上產(chǎn)生了良好反映，認為縣委選對了企業(yè)帶頭人。
幾年來，縣委利用經(jīng)濟責任審計結果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經(jīng)濟責任審計結果，促進黨風廉政建設。將經(jīng)濟責任審計結果與領導干部廉政考核相結合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領導干部獎懲的重要依據(jù)。審計中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀檢監(jiān)察部門對其進行誡勉談話教育，責令限期整改；對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴重違紀違規(guī)問題的，進行立案查處；對觸犯刑律的，移交司法機關。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經(jīng)濟責任審計中，發(fā)現(xiàn)存在私設“小金庫”的嚴重違紀問題，經(jīng)濟責任審計工作領導小組建議縣委免去了該負責人的職務，并移交紀檢監(jiān)察機關，進行立案調查。幾年來，我們利用經(jīng)濟責任審計結果，對35名領導干部進行了誡勉談話，責令限期整改問題76人，通報批評領導干部13人，21名領導干部受到黨政紀處分。四是利用經(jīng)濟責任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領導干部提供依據(jù)。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經(jīng)濟責任審計領導小組辦公室對其經(jīng)濟責任審計結果的報告。截至現(xiàn)在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經(jīng)濟責任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關、企事業(yè)單位領導干部進行了經(jīng)濟責任審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經(jīng)濟損失510萬元，嚴肅了財經(jīng)紀律，凈化了黨風政風，創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，促進了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇十三
[審計背景段]根據(jù)xxx會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據(jù))，公司審計部組成以yyy為負責人的z人審計組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的任期經(jīng)濟責任/財務收支情況/物資采購內控專項等(審計內容)進行了現(xiàn)場審計/送達審計(審計方式)。
[工作情況段]本次審計的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個機構，審計的重點是xxx(被審計人)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的財務指標和經(jīng)營績效的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學性和效益性，內控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風險或遺留問題，以及廉政情況等(簡述審計目標，此處所列為一般經(jīng)濟責任審計的重點內容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序;但由于xxx等原因，本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。
此處涉及的問題是如何詳略得當?shù)仃U述審計工作情況，如具體的審計內容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據(jù)本次審計的內容、范圍或實施的手段/程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度)，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結論產(chǎn)生重大影響而定：
(1)如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內容進行的專項審計，或根據(jù)預定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調查等)，或審計遇到的重大范圍/程序受限可能對報告結論產(chǎn)生重大影響時，則此處宜較為詳細，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責任段]提供真實、完整的財務資料及相關的業(yè)務、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責任;審計組的責任是依據(jù)中國內部審計準則/xx單位內部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內所進行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關財務信息和事項的會計責任和內部報告責任。
一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責，被審計單位的業(yè)務性質與特點、規(guī)模及組織機構、內部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”分開了。
解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定：
(1)如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等)，此處也不必詳述，應列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”部分具體反映。
(2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內容之一為財務報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情。
同時，將本次審計所做的.主要調整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時應盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。
二、審計結果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見：對審計得出的具體結論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現(xiàn)狀，該問題所應遵循的政策、程序和相關法律法規(guī)標準，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因(包括內在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評價被審計單位的資產(chǎn)、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況，尤其需結合資產(chǎn)及績效質量、潛在風險及遺留問題等進行綜合分析評價。
如本次審計的重點內容之一為財務數(shù)據(jù)審計，則此部分應另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn)、技術改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學性、實際結果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價決策結果時應根據(jù)客觀指標、以可對比的參照標準為依據(jù)?！簿褪钦f，更應由被審計單位及被審計人的上級主管領導對此作出評價，審計人員配合核實上級領導評價所依據(jù)的財務數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責任范圍往往導致審計深度及結論可靠性受到質疑。
(三)揭示被審計單位在財務、資產(chǎn)、業(yè)務運作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內控方面的合規(guī)性、科學性及效益性：
應特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導致匯報審計結果時被動，故內部審計不應僅局限于財務資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領導人員遵守財經(jīng)紀律和廉政情況：指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀問題。
鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的……跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有……行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計人無……行為)。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據(jù)審計結果，指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當負有的責任，包括直接責任和主管責任(管理責任和領導責任)。
3、如果必要，還應包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應，而應重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計報告的建設性就體現(xiàn)在，審計不僅應當發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來。
2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件：1、分欄對比式的財務報表及主要經(jīng)濟技術指標;。
2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細說明及關鍵證據(jù);。
3、被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見;。
4、需要另行專門解釋和說明的其它內容。
簽章：審計機構負責人。
審計項目負責人。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇一
內部審計部是公司為適應上市工作需要，以及為加強公司內部管理而新成立的一個部門。半年來，我部在公司各部門的配合下，順利的開展了各項內審工作，盡最大可能地發(fā)揮內控監(jiān)督、審查核實的作用，積極維護公司利益，加強內部控制，規(guī)范經(jīng)濟行為，提供合理化建議?，F(xiàn)就上半年工作做一簡單總結。
1、制定各項內審工作制度。
因為內審部是新成立的部門，公司以前沒有相關的可行制度、運行模式來指導我們的工作。所以，組建初期，在董事長親自指導下，借鑒外單位經(jīng)驗，我們對部門的工作職責、工作程序等制度進行了探討和制定，先后編寫了《內部審計制度》、《內部審計工作規(guī)范及操作流程（討論稿）》。
今年上半年我部主要工作是對全公司費用進行審計。經(jīng)統(tǒng)計，上半年共審計營業(yè)、管理費用計1719萬元，工資605萬元，外包勞務2500萬元，原材料采購4600萬元。在審計過程中，我們嚴格按照審計程序，遵循財經(jīng)制度，對照公司各類規(guī)章制度，把好關、嚴把關，做到公正、公開、公平。據(jù)不完全統(tǒng)計，共核減退收各類費用、票據(jù)30多萬元。
3、積極配合公司內控工作開展內部控制制度是公司一項極其重要的制度，內部控制也是內審部一項重要職能。在公司上市辦公室的指導下，我部認真學習證交易所對上市公司的內控制度指引，積極配合券商對我公司內控制度的調查和制度制訂工作。我部首先在公司財務部開展了內控檢查工作。
4、上半年工作中的不足。
由于我部人員較少，知識水平有限，上半年工作主要放在對費用的審計審核中，未能很好的將董事長要求將審計工作做到公司各項工作中去的指示貫徹到位；內審工作還停留在審核的初級職能上；內控檢查監(jiān)督未能全面開展；對子公司的審計還是空白；未能及時向公司管理層提供合理化建議和參考等。
2、加強內控制度檢查監(jiān)督，防范風險發(fā)生。
3、完善內審制度，理順內審程序，提高內審效率。
繼續(xù)對內審制度進行完善；結合公司不斷出臺的管理制度，適時修改內審程序，除必要的控制環(huán)節(jié)，簡化內審手續(xù)，提高內審工作效率，使公司核算準確化、及時化。
4、加強業(yè)務學習，努力提高業(yè)務素質，更好的開展內審工作。
其實我們總結過去，在總結中發(fā)現(xiàn)工作中欠缺，是為了使我們在今后的工作做到更好。我們也希望，通過我們不斷努力更好的工作，使我們象王公司的明天更加美好。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇二
20xx年，在校領導的.關心支持和處領導的正確領導下，工程審計科著眼學校改革、發(fā)展大局，圍繞學校中心工作，以南湖校區(qū)建設工程結算審計為重點，兼顧文昌校區(qū)建設（修繕）工程結算審計，以促進提高學校資金使用效益為目標，認真履行審計職責，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督、咨詢、服務的職能?，F(xiàn)將有關情況總結如下：
（一）結算審計。
1、本年度工程審計共完成基建修繕工程結算審計項目84項，送審金額25664萬元，審定金額21515萬元，審減金額4145萬元，審減率16.17%。其中：委托審計項目44個，送審金額24052萬元，審減金額4079萬元，審減率16.96%；自審項目40個，送審金額1612萬元，審減金額66萬元，審減率4.1%；工程科全體審計人員堅持原則，共同努力自審并復核審減金額為238萬元。
（二）建設工程全過程跟蹤審計。
1、負責南湖校區(qū)礦業(yè)科學中心、第一運動場及文昌校區(qū)研究生公寓裝飾單項工程等9項單項工程的跟蹤審計工作，審計金額共計1.25億。
2、跟蹤審計主要工作內容：
5）協(xié)調、管理委托審計單位的跟蹤審計業(yè)務，審查跟蹤審計經(jīng)濟簽證、工程進度款支付建議的合理性，檢查跟蹤審計資料歸檔情況。
6）參加工程驗收、材料認質認價、工程招投標評標及合同談判等工作。
（三）其他主要工作。
10、完成20xx年度工程審計科工作總結，完成各項南湖校區(qū)工程投資完成額、工程進度款統(tǒng)計分析表、工程結算指標分析及結算審計結果等相關數(shù)據(jù)的統(tǒng)計。
1、建立新建工程跟蹤審計現(xiàn)場啟動會制度結合新校區(qū)建設項目跟蹤審計的經(jīng)驗，在20xx年新開工幾項工程中，建立跟蹤審計現(xiàn)場啟動制度，通過第一次現(xiàn)場例會重點強調施工建設參與各方配合跟蹤審計的有關要求，工程審計進一步由以事后工程結算審計監(jiān)督為主，向建設工程事前、事中、事后全過程監(jiān)督并重轉型，與建設管理各方協(xié)調互補，形成合力，以更好發(fā)揮審計在建設項目中的“免疫系統(tǒng)功能”。
2、定期匯總分析審計進展情況。
3、加強科內業(yè)務學習，重視審計隊伍建設。
同時鼓勵科內審計人員總結工作經(jīng)驗，加強理論研討，利用業(yè)余時間撰寫審計工作相關論文。共同完成了中國教育審計學會關于20xx-20xx年度《高校工程審計資源的綜合利用研究》科研課題申報工作，并獲立項；撰寫工程審計論文3篇，公開發(fā)表論文2篇；另一篇論文獲教育部直屬高校華東(寧)片會議論文二等獎。根據(jù)處20xx年審計工作要點，結合當前審計任務和需要，適時增聘了流動編制人員1名充實力量，通過有計劃對其進行業(yè)務培訓，除完成網(wǎng)頁制作與維護及全處計算機維護外，擔任審計資料的接收、移交、傳遞及簡單的審計工作，對緩解工程審計專業(yè)人員的壓力起到很好的作用。
3、在審項目近100項，送審金額5億多，在合理安排審計任務，及時溝通協(xié)調解決審計中存在的問題，提高審計效率上還應做的更細些。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇三
近年來，縣委、縣政府高度重視經(jīng)濟責任審計工作，堅持把這項工作作為加強黨風廉政建設，提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護經(jīng)濟秩序，推動經(jīng)濟健康發(fā)展的重要舉措來抓，積極探索，大膽實踐，全面推進工作開展，取得了較好成效。現(xiàn)將有關工作情況總結如下：
一、基本情況。
以來，全縣已對122名黨政機關、企事業(yè)單位主要負責人進行了審計，共查出違規(guī)金額34380.29萬元，其中，主管責任32039.36萬元，直接責任234093萬元。根據(jù)審計結果和審計建議，先后對7名求真務實、政績突出的干部予以提拔晉升，有100名調離轉任，有15人被免職撤職，有3人移交紀檢、監(jiān)察機構追究責任，有2人移送司法機關依法處理。我縣的經(jīng)濟責任審計工作得到省、市領導的充分肯定。
二、主要做法。
（一）加強組織領導，健全工作制度。近幾年來，我縣把開展經(jīng)濟責任審計納入全縣工作的總體部署，作為提高行政水平，樹立黨政形象的一項重要措施來抓，不斷加強對經(jīng)濟責任審計工作的領導,縣委、縣政府主要領導親自抓，成立了縣委副書記、紀委書記為組長，組織部長、分工副縣長為副組長，有關部門負責人為成員的經(jīng)濟責任審計領導小組，統(tǒng)一領導協(xié)調全縣經(jīng)濟責任審計工作。領導小組定期召開會議，研究制定和落實經(jīng)濟責任審計工作規(guī)劃和計劃，解決經(jīng)濟責任審計過程中遇到的問題。在建立聯(lián)席會議辦公室和審計局業(yè)務科室的基礎上，5月縣里又成立了“經(jīng)濟責任審計辦公室”，為審計局內設副局級行政單位。制訂落實了一系列工作制度。從20開始，先后制發(fā)了《對縣直行政事業(yè)單位法人代表進行離任審計的意見》、《對全縣國有企業(yè)進行年度審計的意見》、《關于對國有企業(yè)、行政事業(yè)單位、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委政府主要負責人任期經(jīng)濟責任進行定期審計的意見》等，對經(jīng)濟責任審計的形式、范圍、內容、程序、方法、結果與評價等做出了一系列具體的規(guī)定。20，結合我縣實際，縣委、縣政府又下發(fā)了《關于建立領導干部任期經(jīng)濟責任審計制度的通知》，進一步明確了審計的對象、范圍、時限、方法以及對有關問題的處理辦法，使經(jīng)濟責任審計工作進一步走向規(guī)范化、制度化。
（二）創(chuàng)新工作方法，提高審計質量。為適應新形勢下審計工作的需要，進一步提高審計質量，我們在嚴格執(zhí)行《中國審計規(guī)范》的前提下，積極創(chuàng)新工作方法，搞好經(jīng)濟責任審計。一是創(chuàng)新審計手段。隨著信息技術的迅猛發(fā)展，越來越多的被審計單位實現(xiàn)了電子網(wǎng)絡化，為提高審計效率，加大監(jiān)督力度，一方面加大投入，在經(jīng)費緊張的情況下，購置了23臺計算機，開展了計算機輔助審計。同時積極開展了運用內控評審制度為基礎的'審計，對了解到的財務信息和非財務信息進行綜合分析，以發(fā)現(xiàn)被審計單位可能存在的問題。另一方面加強審計隊伍建設，分期分批組織人員外出培訓學習，提高了審計人員的綜合素質。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇四
受黨委組織部委托，按照《關于轉發(fā)河南科技學院干部任期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議領導小組〈關于對部分中層領導干部進行任期經(jīng)濟責任審計的通知〉的通知》(院辦字﹝20__﹞7號)要求，審計處成立審計組，從20__年5月7日起，對70名(組織部委托被審計人員78人，其中3人申請延期審計，5人被確定無經(jīng)濟責任)中層領導干部進行任期經(jīng)濟責任審計，目前審計工作已全部完成，歷時5個月，現(xiàn)將具體工作總結如下：
一、明確指導思想。
以貫徹落實科學發(fā)展觀為指導，通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關經(jīng)濟活動應當負有的經(jīng)濟責任，在其他工作中所承擔的工作責任等。切實加強對領導干部的監(jiān)督管理，增強責任意識，促進廉潔從政，加強黨風廉政建設，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。
(一)領導重視，精心準備。
接到黨委組織部委托后，相關校領導高度重視，組織召開了干部任期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議，成立了審計領導小組，并在審計處設立辦公室，確保此次審計工作順利實施。審計處結合工作實際，制訂了《任期經(jīng)濟責任審計實施方案》，并從組織部、紀委、監(jiān)察處、財務處、資產(chǎn)處抽調7名人員，組成了3個審計工作組，每個工作組中分配1名專業(yè)財務人員參加;審計處印發(fā)了《內部審計指南4號—高校內部審計(第五章領導干部經(jīng)濟責任審計)》、《_關于加強審計紀律的八項規(guī)定》、《河南省教育系統(tǒng)處級以下領導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法》(教審﹝2010﹞634號)、《河南科技學院干部任期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度》(院發(fā)字﹝20__﹞73號)等10余份審計工作學習資料，組織各審計組人員加強學習，夯實理論基礎。
(二)堅持原則，依法審計。
各審計組嚴格按照《河南科技學院經(jīng)濟責任審計暫行辦法》(院發(fā)字[2009]13號)、《河南科技學院經(jīng)費預決算管理辦法(修訂)》(院發(fā)字[2009]148號)、《河南科技學院事業(yè)經(jīng)費二級財務預決算管理辦法(試行)》(院發(fā)字[20__]128號)、《河南科技學院國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(院發(fā)字[2010]17號)等規(guī)定，本著客觀公正、實事求是的態(tài)度，嚴格執(zhí)行審計準則、審計程序，采取查閱資料、走訪調查、調閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計核查、實地考查等方式進行了審計，做到了審計程序、審計結果有法可依、有據(jù)可查。
(三)細化責任，突出重點。
審計處根據(jù)每個領導干部工作性質的不同，把被審計人員分為四類：黨務領導干部，行政機關、教輔單位領導干部，教學院(部)、獨立學院行政領導干部，二級財務獨立核算單位領導干部，做到責任細化，重點明確。
1.黨務領導干部審計的重點。依法履行黨務管理職能情況;校撥黨建經(jīng)費、學生經(jīng)費管理使用情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
2.行政機關、教輔單位領導干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;校撥經(jīng)費及其他經(jīng)費管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
3.教學院(部)、獨立學院行政領導干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;單位經(jīng)費的收入支出是否納入預算管理，財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學經(jīng)費、科研經(jīng)費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況，有無擠占、挪用和損失浪費等問題;單位有無經(jīng)濟實體，其資產(chǎn)、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;財務管理制度等內部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
4.二級財務獨立核算單位領導干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無違規(guī)違紀和損失浪費現(xiàn)象等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經(jīng)費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況;所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;內部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
(四)措施到位，確保質量。
各審計工作組按照要求到被審計人員所在單位召開進點工作會議。根據(jù)被審計人員具體情況，認真做好審前、審中調查，審后核查;審計前及過程中，對被審計人員進行詳細的調查摸底，通過查閱提交的審計材料，詢問本人，找相關人員座談等形式明確調查事項，并對以前審計結果的整改情況進行了解，做好審計工作底稿;審計后期，審計人員認真撰寫審計報告征求意見稿，收到反饋意見后，對被審計人員提出的異議、問題再進行核實，力求做到審計結果客觀、公正。
(一)肯定成績，再接再厲。
通過審計，70名被審計人員能夠履行經(jīng)濟責任，在工作中做出了一定的成績。主要有：
1.經(jīng)費管理使用方面。
一是被審計人員基本能夠執(zhí)行學校相關財務制度;部分單位能夠結合實際制定經(jīng)費管理使用方面的規(guī)章制度，使經(jīng)費的管理使用規(guī)范化。二是經(jīng)費使用比較合理，大多數(shù)單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案使用劃撥經(jīng)費，以提高辦公質量效率和教學科研水平。三是新科學院、高職學院、成人教育學院等二級財務獨立核算單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案的要求，完成上交學校經(jīng)費任務。
2.固定資產(chǎn)方面。
隨著學校招生規(guī)模的擴大，發(fā)展步伐的加快，固定資產(chǎn)的購置逐年增加，總值顯著提高。在審計期間內，被審計教學院(部)、科研部門和圖書館的固定資產(chǎn)共增加了9000余臺(件)，總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊，總值增加了460余萬元。與審計期初相比，均有較大增加。
3.內部控制制度建設方面。
重視內部控制制度建設。經(jīng)審計，56個部門單位共制訂相關經(jīng)費管理使用及財務管理制度150余項，規(guī)范了劃撥經(jīng)費和單位財務收支使用管理。
4.重大經(jīng)濟決策執(zhí)行方面。
工作中，對于需要決策的重大經(jīng)濟事項，被審計的部門單位基本能夠按照學校有關規(guī)定執(zhí)行實施。黨務、行政及教輔等部門能夠經(jīng)過處(部)務會議等協(xié)商討論，報主管校領導審批;教學院(部)能夠通過黨政聯(lián)席會議討論后，報主管校領導審批。
(二)找出問題，及時整改。
審計過程中，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進的問題28項，主要集中在：
1.執(zhí)行學校財務收支預算和單位內控制度不力，經(jīng)費使用存在超支現(xiàn)象。
2.個人暫借款時間較長，影響資金的使用效率。
3.部分教學院(部)教學經(jīng)費支出中，設備費支出低于30%，旅差費高于15%，不符合學校經(jīng)費預決算管理辦法要求。
4.二級財務獨立核算單位中，有部分賬務處理使用的原始發(fā)票、單據(jù)不規(guī)范。
(三)提出建議，加強管理。
在肯定成績，找準問題的前提下，為加強管理，提出以下主要建議：
1.各單位應緊密結合實際，科學合理地編制經(jīng)費使用預算，本著量入為出的原則加強經(jīng)費管理，實施年度工作計劃時，盡量避免經(jīng)費的超支使用。把年度經(jīng)費使用情況列入有經(jīng)濟責任中層干部的年度考核述職內容，加大對單位預算經(jīng)費使用的監(jiān)督力度。
2.根據(jù)《河南省省直機關及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學校財務處相關規(guī)定，要求部門內有個人借款的人員，及時到財務處核銷賬目，保障財務工作的正常開展。
3.學校資產(chǎn)管理部門應進一步加強固定資產(chǎn)管理，要定期對學校的固定資產(chǎn)進行核查，把固定資產(chǎn)清理核算作為年度的重要工作，結果向主管校領導匯報，向審計、財務等相關部門通報。
4.針對文科類教學院(部)購置實驗設備、實驗材料較少，出差參加學術交流會議較多;理工科類教學院(部)學生外出實踐實習較多等具體情況。學校在教學經(jīng)費使用管理方面，應結合實際，適當提高文科類、理工科類教學院(部)旅差費支出比例，降低文科類教學院(部)設備費支出比例。
5.二級財務獨立核算單位應進一步加強財務監(jiān)管，對于一些非正式、不符合財務制度規(guī)定的原始票據(jù)，應嚴格把關，不予報銷。
四、切實加強審計隊伍建設的建議。
建設一支數(shù)量充足、結構合理的審計隊伍，是保障審計工作順利開展的基礎。根據(jù)《內部審計實務指南第4號—高校內部審計》總則要求，高校內部審計機構應配備足夠的具有相關專業(yè)素質的內部審計人員，結合我校實際還需做到：
1.增加專業(yè)審計人員。隨著我校各項事業(yè)的快速發(fā)展，審計部門面對各類審計對象，承擔的工作任務不斷增加。本次審計過程中，審計組抽調人員都為兼職辦公，大量具體工作的實施，由審計處工作人員完成，審計人員的缺少也為審計工作的開展帶來了一定的壓力，加強審計隊伍專業(yè)化建設，是順利完成審計工作的充要條件。
2.增加審計經(jīng)費。針對審計對象、審計任務增加的情況，審計處開展市場調研、外出詢價等工作事項不斷增多，加大對審計經(jīng)費的投入是維持審計部門開展常態(tài)化工作的有效保證。
本次對部分中層領導干部進行任期經(jīng)濟責任審計，在校黨委、校行政的領導下，在各相關單位的支持配合下，工作進展總體比較順利。審計人員在時間緊、任務重的情況下，能夠以工作大局為重，平時加班加點工作，利用暑假投入工作，保證了審計工作的順利完成。通過反饋的意見來看，任期經(jīng)濟責任審計工作在廣大干部思想意識中引起了高度重視;對學校劃撥經(jīng)費的使用和部分單位規(guī)范財務收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過本次審計增強了廣大干部的經(jīng)濟責任意識，促使他們在工作中以德為魂、廉潔從政;為組織部門考核、任用干部提供了參考依據(jù);為學校各項事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護航的作用。
述職人：__。
____年__月__日。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇五
集團董事會：
xx同事自20xx年x月起任abc集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為20xx年x月至20xx年x月，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：項目20xx年20xx年合計財務填報完成情況說明融資部門預算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序通過了盡職調查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx公司已轉為外商獨資企業(yè)。
財務管理制度。
x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統(tǒng)，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。
全面預算管理。
提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。
1、根據(jù)財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調整后為：萬元。
實際完成萬元，其中20xx年萬元，20xx年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。主要原因是宏觀調控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預算執(zhí)行情況，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從20xx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不公平現(xiàn)象。
7、20xx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1—4月，新進2人，離職1人。
xx同事在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績如下：
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎管理，推進制度建設。集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的'步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在20xx年x月通過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成xx字公司的轉制手續(xù)。
4、稅務籌劃得到高度重視。20xx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
1、作為高管，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協(xié)調工作存在差距。
由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經(jīng)調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。
經(jīng)與xx同事交換意見，xx對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：
1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務。
2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與主營行業(yè)相關的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預算的作用。
5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現(xiàn)。如多與財務人員交心、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。
為更好地做好集團高管（地區(qū)公司主要負責人）任期經(jīng)濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師曾經(jīng)是財務管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
abc集團審計部。
20xx年x月x日。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇六
我公司根據(jù)《中華人民共和國節(jié)約能源法》、《xx省節(jié)約能源條例》，認真落實國務院和省政府降低能源消耗的多項措施和指示。根據(jù)公司能源利用現(xiàn)狀，我公司搞好企業(yè)能源管理工作的同時，努力探索和提高企業(yè)能源利用效率的途徑和辦法。我公司為進一步強化節(jié)能基礎管理工作，于20xx年成立了節(jié)能辦公室，配備了專職管理人員，完善了節(jié)能管理的基礎工作。
一、節(jié)能目標完成情況。
1、節(jié)能量。20xx年節(jié)能目標183tce，實際完成節(jié)能量為360tce，完成全年節(jié)能任務的197%。
2、單位產(chǎn)品綜合能耗降低率或單位產(chǎn)值綜合能耗降低率。20xx年主要產(chǎn)品萬張皮革綜合能耗19.85噸標煤，比去年20.95噸標煤下降5.2%，20xx年節(jié)能目標183tce，實際完成節(jié)能量為360tce，完成全年節(jié)能任務的197%。
二、節(jié)能措施落實情況。
1、組織領導。根據(jù)石家莊市發(fā)展和改革委員會《關于組織開展千家節(jié)能重點企業(yè)(單位)20xx年節(jié)能目標責任評價考核工作的通知》精神，我公司成立了由公司董事長李白娃為組長的公司節(jié)能工作領導小組并且每半年安排一次會議研究部署公司的節(jié)能工作;公司成立了專門的節(jié)能管理機構——節(jié)能辦公室專門負責公司的節(jié)能工作。辦公地點設在公司辦公室。
2、節(jié)能目標責任制。根據(jù)我縣下達給我公司的節(jié)能降耗目標任務，我公司結合實際制定20xx年節(jié)能工作要點，對節(jié)能工作進行動員部署，建立節(jié)能工作協(xié)調機制，將節(jié)能目標分解到各部門、各崗位，并多次召開領導小組會議，進行考評及落實考核獎懲制度。
3、節(jié)能管理。公司按照《能源管理體系要求》，建立體系文件;依據(jù)《xx省能源管理師管理試行辦法》要求的人數(shù)取得節(jié)能主管部門認可的能源管理師資格;按照《用能單位能源計量器具配備和管理通則》要求，建立能源計量器具配備制度和管理制度;能源計量器具配備符合標準要求;設立能源統(tǒng)計崗位，建立了能源消費原始記錄和統(tǒng)計臺賬，定期開展能耗數(shù)據(jù)分析;安排專人填寫能源利用狀況報告并按時上報;按照《企業(yè)能源審計技術通則》，開展了能源審計并落實了能源審計整改措施。
4、節(jié)能技術進步。20xx年我公司投資4000萬元的100萬張牛皮清潔生產(chǎn)技術改造項目，現(xiàn)已完成建設安裝，并且投入運行。每年可實現(xiàn)節(jié)能量約1100噸標煤。
5、執(zhí)行節(jié)能法律法規(guī)標準。組織開展對我公司重點用能部門、重點用能崗位節(jié)能考核，按照市縣制定的對千家企業(yè)的考核辦法，對我公司重點用能部門車間、崗位實施了年度考核，并將考核結果及時做了通報，并將存在的問題提出了整改要求，并督促及落實。
三、存在的主要問題。
1、節(jié)能目標分解和落實情況方面。我公司在能源管理上雖已建立了管理考核制度，但還不完善，節(jié)能例會制度尚需完善，計量管理工作還比較薄弱。主要采用以記分數(shù)評高低，節(jié)獎超罰，激勵力度不大，對節(jié)能工作指導作用不十分明顯。
2、節(jié)能技術進步和節(jié)能技改實施情況方面。技術改造項目對先進技術采用有待提高。變頻調速的使用范圍仍然較少，需要加大力度。
3、節(jié)能法律法規(guī)執(zhí)行情況。公司雖然依法依規(guī)配備能源計量器具，并定期進行檢定、校準，但對此工作落實不夠，管理還有待加強和完善。
四、20xx年度節(jié)能工作總體評價。
20xx年我公司節(jié)能目標為183tce，實際完成節(jié)能量為360tce，完成全年節(jié)能任務的197%。20xx年公司主要產(chǎn)品綜合能耗萬張皮革綜合能耗19.85噸標煤，單位產(chǎn)品綜合能耗降低率5.2%。20xx年我公司依據(jù)《中華人民共和國節(jié)約能源法》《xx省節(jié)約能源條例》開展節(jié)能工作，認真落實中央、省市節(jié)能減排的各項通知和指示，在能源管理、能源計量、節(jié)能技改等方面取得了較大進步，特別是技術改造方面效果明顯。
五、20xx年節(jié)能目標和措施。
20xx年我公司主要項目和措施如下：
1、針對公司現(xiàn)狀，通過各種形式加強節(jié)能宣傳工作，提高廣大員工對節(jié)能工作的重視程度。
2、加強相應崗位人員的節(jié)能減排技術的培訓。針對現(xiàn)有職人員技術狀況，對需要和缺少的節(jié)能減排技術有針對性的組織培訓。公司各部門、車間可以組織不同層次人員有針對性、有目的進行培訓，盡快提高工作人員的技能水平。對重要耗能崗位及主要耗能設備的操作人員進行指導，提高員工的業(yè)務水平和技術水平。
3、逐步淘汰老式轉鼓，整改使用滑槽轉鼓和超載轉鼓。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇七
×××審字[200×]第××號。
主送單位：單位主管領導或審計機構。
[審計背景段]根據(jù)會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據(jù))，公司審計部組成以yyy為負責人的z人審計組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的任期經(jīng)濟責任/財務收支情況/物資采購內控專項等(審計內容)進行了現(xiàn)場審計/送達審計(審計方式)。
[工作情況段]本次審計的范圍包括總部及其下屬yyy、zzz等w個機構，審計的重點是(被審計人)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的財務指標和經(jīng)營績效的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學性和效益性，內控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風險或遺留問題，以及廉政情況等(簡述審計目標，此處所列為一般經(jīng)濟責任審計的重點內容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序;但由于等原因，本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。
此處涉及的問題是如何詳略得當?shù)仃U述審計工作情況，如具體的審計內容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據(jù)本次審計的內容、范圍或實施的手段/程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度)，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結論產(chǎn)生重大影響而定：
(1)如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內容進行的專項審計，或根據(jù)預定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調查等)，或審計遇到的重大范圍/程序受限可能對報告結論產(chǎn)生重大影響時，則此處宜較為詳細，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責任段]提供真實、完整的財務資料及相關的業(yè)務、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責任;審計組的責任是依據(jù)中國內部審計準則/xx單位內部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內所進行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關財務信息和事項的會計責任和內部報告責任。
一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責，被審計單位的業(yè)務性質與特點、規(guī)模及組織機構、內部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”分開了。
解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定：
(1)如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等)，此處也不必詳述，應列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”部分具體反映。
(2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內容之一為財務報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情。
同時，將本次審計所做的主要調整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時應盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。
二、審計結果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見：對審計得出的具體結論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現(xiàn)狀，該問題所應遵循的政策、程序和相關法律法規(guī)標準，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因(包括內在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評價被審計單位的資產(chǎn)、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況，尤其需結合資產(chǎn)及績效質量、潛在風險及遺留問題等進行綜合分析評價。
如本次審計的重點內容之一為財務數(shù)據(jù)審計，則此部分應另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn)、技術改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學性、實際結果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價決策結果時應根據(jù)客觀指標、以可對比的參照標準為依據(jù)?！簿褪钦f，更應由被審計單位及被審計人的上級主管領導對此作出評價，審計人員配合核實上級領導評價所依據(jù)的財務數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責任范圍往往導致審計深度及結論可靠性受到質疑。
(三)揭示被審計單位在財務、資產(chǎn)、業(yè)務運作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內控方面的合規(guī)性、科學性及效益性：
應特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導致匯報審計結果時被動，故內部審計不應僅局限于財務資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領導人員遵守財經(jīng)紀律和廉政情況：指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀問題。
鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的??跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有??行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計人無??行為)。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據(jù)審計結果，指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當負有的責任，包括直接責任和主管責任(管理責任和領導責任)。
3、如果必要，還應包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應，而應重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計報告的建設性就體現(xiàn)在，審計不僅應當發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來。
2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件：1、分欄對比式的財務報表及主要經(jīng)濟技術指標;。
2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細說明及關鍵證據(jù);。
3、被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見;。
4、需要另行專門解釋和說明的其它內容。
簽章：審計機構負責人。
審計項目負責人。
p/s：內審報告較難處理的三個地方：
1、審計責任的闡述：說少了不利于保護審計人員，許多領導認為審計人員通過審計應能直接得出被審計事項的全部真相，而不知道現(xiàn)在進行的都是抽查審計，且審計時已不可能再現(xiàn)事發(fā)當時的實況;而說多了又被理解為逃避責任，畢竟不是外部審計機構、需要強調雙方責任。為此建議盡可能將責任段控制在一小段內容內，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責任(要問清楚先問被審計單位去)。
2、重大審計范圍/程序受限情況：列在報告主體內容(審計發(fā)現(xiàn))之前，易被報告使用人理解為審計進行得不到位;放在報告主體內容最后，又與有時需在報告中先介紹審計的具體情況(審計范圍、程序)相分離。建議處理原則是將可能對報告結論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計發(fā)現(xiàn)之前予以說明，以便使用人正確理解報告;而將局部受限放在報告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計人員被動。
3、被審計單位財務數(shù)據(jù)的闡述：報告中不列吧，許多領導擅長看文字而不擅長看報表;列吧一來體現(xiàn)為審計人員直接所說(其實只是審計抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常，審計人員無法保證其全部絕對正確)，二來報告內容冗長，還難以文字布局(是放在被審計單位概況部分還是放在審計發(fā)現(xiàn)/問題部分)。建議處理原則是：
一、盡可能少說;二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇八
(二)本單位基本結構。內部機構設置情景、所屬單位(部門、科室)的個數(shù)、名稱。與本單位在人、財、物方面關系較為密切的機關及企、事業(yè)單位也應列出。
(三)人員情景。截止任職期末(離任審計)或審計通知時間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情景、離退休人員情景等，須附經(jīng)組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情景花名冊。
(四)財務管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務管理制度和內部控制制度;財務公開情景;本單位財務方面分工;大額開支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情景。必要的，可另附制度文件或復印件。
(一)任期內每年稅收或經(jīng)濟指標完成情景;。
(二)任期內每年收入、支出情景。收入主要包括：撥入經(jīng)費、上級補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情景和對外投資情景單獨敘述;對專項資金使用情景按資金來源、性質單獨敘述。
(一)對任期內資產(chǎn)、負債增減變動的原因，尤其是債務增加的直接原因要詳細說明，要對債權、債務增減變動單獨列出明細。
(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情景須做詳細說明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動原因說明;。
(四)說明應當落實到具體事項上。
在任期內財政、財務管理中存在的問題原因，自身有無違反財經(jīng)紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財務管理有無混亂情景進行詳細說明。
對在任期內由團體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關建設大項投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項目等，在本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應負的領導職責和教訓等。
(一)需要異常說明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;。
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當;。
(四)附件需要逐一整理，列好目錄;。
(五)述職報告不規(guī)范的，五日內重新上報。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇九
這周的培訓時間結束了，這周的審計培訓讓我受益匪淺。以下是審計工作總結和一些個人體會。
我們都知道審計是一門實踐性很強的課程。僅僅依靠理論知識是不夠的。我們更需要的是用學過的理論知識去實踐。通過實際的訓練，可以發(fā)現(xiàn)自己的問題，可以多查閱相關資料或者找學生咨詢解決問題。由此可見，為了打好專業(yè)基礎，也為以后的工作鋪路，豐富個人經(jīng)驗。作為一名學生，我想學習不是為了通過考試，而是為了獲得知識和工作技能。換句話說，在學校學習是為了適應社會的需要，是為了保證自己能夠完成未來的工作，為社會做出貢獻。通過實踐訓練，了解工作的實際需要，使得學習的目的更加明確，結果也相應更好。
我們的審計任務有五個實驗。通過這五個實驗，我們應該掌握審計方法的應用、內部控制的測試和評價、審計重要性和審計風險的分析、審計報告等。經(jīng)過一周的努力，五個實驗基本完成。因為一個暑假沒看審計，忘記了一些知識。通過復習、看書、征求同學意見，我終于完成了以上任務。
1、自主學習。在培訓期間，不像我們平時上課，在此期間，老師并不是每節(jié)課都和我們在一起，給我們講課，監(jiān)督我們的學習。現(xiàn)在幾乎靠自己去把握。我們必須有意識地學習。遇到不懂的問題，要查閱相關資料，而不是照搬學生的實驗結果。當我們遇到問題的時候，只要找到老師，她就會幫我們解決，讓我們從中學到東西。
2、積極的態(tài)度。訓練期間有點無聊，因為每天面對的都是同樣的課程和一堆數(shù)據(jù)。這就要求我們自始至終都要有積極的心態(tài)，保持學習的熱情和求知的欲望。我們需要一個積極的態(tài)度，做好每一個實驗，達到最好的效果。
3、團隊精神。在這次審計培訓中，其實也需要發(fā)揮團隊精神，需要學會與人溝通，因為有時候只有不斷的討論，交流彼此的意見，才能達到實驗最準確的結果。但是，當別人遇到不懂的問題時，我們應該盡力幫助同學，因為我們也會從中受益，也會收獲很多東西。
4、理論聯(lián)系實際。這個審計培訓周我有很深的體會。我以為可以學到一些書本知識，應用到實際工作中。其實我們在學校學到的只是理論知識。只有通過實踐訓練，才能使我們的理論指導實踐。這樣才能更好的和以后的會計工作融合。要用理論指導實踐，從實踐中不斷總結，真正做到理論聯(lián)系實際。
1、基礎知識不夠扎實。審計以基礎會計、中級財務會計、成本會計、管理會計為基礎。過去，一些基礎知識不夠強，給現(xiàn)在的審計課程帶來了一些不便。不過，彌補也不遲。通過這次培訓，我發(fā)現(xiàn)了不足，給予了及時的回顧和整理，最終基本完成了這次審計培訓。
2、粗心大意。這次審計培訓，我又犯了一個老錯誤，就是粗心大意。實驗四第八種情況，我要求重新編制利潤表。在編制過程中，我算錯了幾個數(shù)字，導致計算結果出現(xiàn)錯誤。經(jīng)過幾次檢查，和同學商量，發(fā)現(xiàn)因為自己的粗心，算錯了數(shù)字?？梢?，我們只有用心才能把事情做好，這是對我們會計專業(yè)的最低要求，也是提高工作效率的要求。在今后的工作中，要始終以認真細致的態(tài)度做好每一件事，否則工作效率會大大降低，同時對企業(yè)本身也會有不同程度的影響。因此，在平時的學習中，我們應該養(yǎng)成認真仔細的好習慣。
總之，通過這次審計培訓，我發(fā)現(xiàn)了自己的不足，也收獲了很多。我會更加努力的學習相關學科知識，并且記?。豪碚撆c實踐相結合！
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇十
關于***鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經(jīng)濟責任履行情況的審計報告(征求意見稿)。
市審計局：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、中辦國辦《關于縣級以下黨政領導干部任職經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關于對領導干部實行任職經(jīng)濟責任審計加強監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字[]第號通知，我們審計組對*鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經(jīng)濟責任履行情況進行了審計，并延伸審計了其所屬、(單位名稱)?，F(xiàn)將審計情況報告如下：
一、被審計單位基本情況。
*鎮(zhèn)共轄**個行政村,耕地面積*畝，全鎮(zhèn)總人口*人;設有黨政辦公室、農(nóng)業(yè)辦公室、經(jīng)濟發(fā)展辦公室、社會事務辦公室、計劃生育辦公室等*個辦公室，另設計劃生育服務站、村鎮(zhèn)建設服務站、審計統(tǒng)計服務站等*個事業(yè)單位;全鎮(zhèn)財政供養(yǎng)人數(shù)*人(含*名離退休人員)。截止年**月底，鎮(zhèn)財政報表(合并后)反映資產(chǎn)總額*萬元、負債總額*萬元、凈資產(chǎn)總額*萬元。*年*至*年*月財政總收入*萬元、總支出*萬元,結余*萬元。
自*年*月任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務至*年**月，任期*年*個月。
二、實施審計情況。
審計組自*年*月*日至**日對任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間的經(jīng)濟責任履行情況進行了報送審計。審計時限為*年*月至*年*月。本次審計以該鎮(zhèn)財政會計報表、賬簿、憑證為基礎，對任職期間的財政預算收支的真實性、財政財務支出的合法性、國有資產(chǎn)的保值增值情況以及經(jīng)濟責任履行情況實施了審計。我們利用了*局對該鎮(zhèn)*年的檢查結果報告(滕**字[]*號)，重點審計了*年*月至*月的財政財務收支情況。被審計單位及對所提供的與審計相關的會計資料以及其他證明材料作出了書面承諾，對其真實性和完整性負責。我們按照審計實施方案確定的范圍和內容，實施了在當時情況下認為有必要采取的審計程序和方法，在被審計單位進行了審前公示、與有關人員座談，對貨幣資金和固定資產(chǎn)進行了盤點核對。審計結果是：
(一)財政收支情況。
該鎮(zhèn)賬面反映任期內收入總額*元，審計認定總收入*元，其中：一般預算收入*元、補助收入*元。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計調增(減)收入**元。
支出總額為*元，審計認定為*元，其中：一般預算支出**元、上解支出*元。真有資金支出**元。審計調增(減)支出**元。
(二)資產(chǎn)負債情況。
截止*年**月底，該鎮(zhèn)賬面(合并后)反映資產(chǎn)總額為**元，審計認定為**元，其中：現(xiàn)金**元、國庫存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財政周轉金放款**元、固定資產(chǎn)**元。審計調增(減)元。
賬面(合并后)反映負債總額為**元，審計認定為**元，其中：暫存款**元、與上級往來**元、借入財政周轉金**元。暫存款**元。審計調增(減)元。
該鎮(zhèn)提供證明，在離任時所配備的辦公物品全部進行了移交。
(三)社會保險費繳納情況。
任職期間的社會保險費均已按期繳納,無拖欠。
(四)工資發(fā)放情況。
該鎮(zhèn)執(zhí)行國家現(xiàn)行工資標準，按時發(fā)放，無拖欠。
(五)重大經(jīng)濟決策和投資情況。
1、任職期間,利用鎮(zhèn)財政資金**萬元,自籌資金**萬元,向上級爭取專項資金**萬元。投資興建了工程和*項目。
2、關于招商引資工作，成立了以為組長的招商引資領導小組,全面負責招商引資工作。*年來共計完成引資額**萬元。其中外資**萬元,內資**萬元。資金投向工業(yè)**萬元,農(nóng)業(yè)**萬元,基礎設施**萬元,興辦中外合資、合作企業(yè)**個,外商獨資企業(yè)**個內資企業(yè)**個。
三、本次審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見。
(一)鎮(zhèn)政府審計情況。
根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第七條第一款：“財政預決算的編制部門和預算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，追回有關款項，限期調整有關預算科目和預算級次?！?一)虛增、虛減財政收入或者財政支出;……”規(guī)定，責令其改正，調整有關會計科目。
2、截留市級預算收入**元。
*年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計生辦上交的社會撫養(yǎng)費**元，未能按照現(xiàn)行管理規(guī)定上交市級財政。
違反了國務院第357號令《社會撫養(yǎng)費征收管理辦法》和滕政發(fā)[20xx]102號文規(guī)定，屬于截留市級預算收入的行為。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條“本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，……(一)責令限期繳納、上繳應當繳納或者上繳的財政收入”之規(guī)定，責令該單位限期上繳。
3、違規(guī)列支招待費*元。
*年*月至*年*月列支會議費、招待費*元。其中招待費*元。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！敝?guī)定，對上述行為處以30,000元的罰款。
4、偷稅*元。
*年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金*元，未提未繳各項稅金及附加*元，其中：營業(yè)稅**元、城市維護建設稅*8元、應交教育費附加**元、應交地方教育費附加**元。
第三條“城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?！焙汀墩魇战逃M附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為1%，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。”的規(guī)定，屬偷稅行為。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，……不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規(guī)定，應當足額補繳稅款，并處于50%的罰款，計**元。
5、以不符合規(guī)定的發(fā)票報銷張，計款*元。
*年*月至*年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證張，計款*元。
違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財務報銷憑證”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責令改正,可以對單位并處以三千元以下五萬元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對上述行為處以**元的罰款。
6、擴大開支范圍、提高開支標準*元。
(2)該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學習考察費**元;以上違反了《財政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定，屬于擴大開支范圍，提高開支標準的行為。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，處以**元罰款。
7、違反規(guī)定設立財政收入項目*元。
**年度賬面反映以價格向收取費用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十一條三款“無《收費許可證》擅自收費的……”的規(guī)定，屬于違規(guī)收費行為。根據(jù)《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十二條二款“責令停止或糾正亂收費行為”、三款“責令將全部非法收費款退還給交費單位或個人?！?、《山東省行政事業(yè)收費管理條例實施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費，不辦理《收費許可證》而亂收費的……處以收費總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費的……處以收費總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條三款“責令限期退還違法所得”、第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，責令改正，限期歸還違規(guī)收取的費用，并處以**元罰款。
(二)延伸計生辦審計情況。
1、超標準列支招待費**元。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對上述行為處以罰款。
2、違反政府采購**元。
**年*月該鎮(zhèn)購入輕型客車一輛，價款**元，未辦理政府采購手續(xù)。
違反了《中華人民共和國政府采購法》第七條“納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購?！焙偷谑藯l“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購;”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第六章第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！敝?guī)定，對上述行為處以**元的罰款。
(三)延伸教委審計情況。
固定資產(chǎn)賬實不符**元。
**年*月至*年*月購買等資產(chǎn)共計**元，均未納入固定資產(chǎn)核算。
根據(jù)《事業(yè)單位會計準則》第二十五條規(guī)定,補記入賬。
四、任期內審計及其他部門查出問題。
**年*月，**局對**鎮(zhèn)進行了檢查，查出如下問題：
1.**年*月至**年*月違規(guī)列支問題計款**元;。
2.**年*月至**年*月偷稅**元;。
3.**年*月至**年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正。
五、審計評價意見。
審計認為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%。
任職期內審計認定財政總收入**元，其中：一般預算收入**元，分別完成任職期內年度預算的%，在任職期內實現(xiàn)了逐年增長。本次審計認為該單位編制的會計報表調增(減)資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出和結余共計**元，綜合計算會計報表差錯率為%，影響了會計資料的真實性、合法性。對本次審計查出等違反財經(jīng)法規(guī)的問題和有關部門查出的問題，應負主管責任。
審計認為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇十一
(二)本單位基本結構。內部機構設置情況、所屬單位(部門、科室)的個數(shù)、名稱。與本單位在人、財、物方面關系較為密切的機關及企、事業(yè)單位也應列出。
(三)人員情況。截止任職期末(離任審計)或審計通知時間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經(jīng)組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情況花名冊。
(四)財務管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務管理制度和內部控制制度;財務公開情況;本單位財務方面分工;大額開支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復印件。
(一)任期內每年稅收或經(jīng)濟指標完成情況;。
(二)任期內每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經(jīng)費、上級補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情況和對外投資情況單獨敘述;對專項資金使用情況按資金來源、性質單獨敘述。
(一)對任期內資產(chǎn)、負債增減變動的原因，尤其是債務增加的直接原因要詳細說明，要對債權、債務增減變動單獨列出明細。
(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細說明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動原因說明;。
(四)說明應當落實到具體事項上。
在任期內財政、財務管理中存在的問題原因，自身有無違反財經(jīng)紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財務管理有無混亂情況進行詳細說明。
責任和教訓等。
(一)需要特別說明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;。
有效的證據(jù);
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當;。
(四)附件需要逐一。
整理。
列好目錄;。
(五)述職報告不規(guī)范的，五日內重新上報。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇十二
近年來，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領導干部經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》等法規(guī)，結合我縣實際，建立健全了經(jīng)濟責任審計規(guī)章制度，強化了審計結果的運用，使經(jīng)濟責任審計工作在加強干部管理、預防干部違法違紀、實現(xiàn)廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用，促進了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。我們的主要做法是：
開展經(jīng)濟責任審計，是新時期加強對領導干部管理監(jiān)督、促進黨風廉政建設的一項重要舉措，必須加強領導，協(xié)調運作。一是統(tǒng)一了對經(jīng)濟責任審計重要性的認識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現(xiàn)專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領導干部濫用職權、違反財經(jīng)法紀的案件也時有發(fā)生，在社會上產(chǎn)生了不良反應，影響了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。痛定思痛，我們認識到，對領導干部的經(jīng)濟行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經(jīng)濟責任審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認識，使大家感到加強對領導干部經(jīng)濟行為和經(jīng)濟責任的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎上，我們及時召開紀檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責，合理分工，從而在經(jīng)濟責任審計工作上形成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領導組織作用。為切實加強對經(jīng)濟責任審計工作的領導，xx年起我縣建立了經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經(jīng)濟責任審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟責任審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關將經(jīng)濟責任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經(jīng)濟責任審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調作戰(zhàn)，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。
我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經(jīng)濟責任審計領導小組作出了關于對該公司經(jīng)理進行任期經(jīng)濟責任審計的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經(jīng)濟責任審計任務，查清了事實，審計結果在一定范圍內進行通報，上訪職工得到了滿意的答復，維護了一方穩(wěn)定。為了加強對經(jīng)濟責任審計工作的領導，縣委對經(jīng)濟責任審計領導小組重新作出調整，組長由縣委書記擔任，副組長由主管干部和紀檢工作的縣委副書記擔任，高層次的經(jīng)濟責任審計工作領導小組，為經(jīng)濟責任審計工作提供了強有力的組織保障。幾年4月份，在對某局局長進行經(jīng)濟責任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經(jīng)濟責任領導小組在聽取審計情況匯報后，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟管理問題，事實查清后，縣委根據(jù)審計結果免去了該局長的職務，從而進一步樹立了經(jīng)濟責任審計在我縣政治經(jīng)濟領域活動中的權威地位。三是積極為經(jīng)濟責任審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調政治素質好、懂財務、審計工作的業(yè)務干部5人到審計局經(jīng)濟責任審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機構改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設立的經(jīng)濟責任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據(jù)工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經(jīng)濟責任審計工作的經(jīng)費支出。在此基礎上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網(wǎng)，實現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經(jīng)濟責任審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經(jīng)濟責任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結經(jīng)驗，在實踐中將較為成熟的經(jīng)驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導全縣審計工作健康發(fā)展。在總結多年實踐經(jīng)驗的基礎上，結合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟責任審計的范圍、內容、方法、程序等進行了相應的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經(jīng)縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行。
幾年來，我們高度重視了經(jīng)濟責任審計成果的轉化與利用，經(jīng)濟責任審計在我縣政治經(jīng)濟活動中的作用越來越大。一是利用經(jīng)濟責任審計成果，為經(jīng)濟發(fā)展服務。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經(jīng)濟決策提供依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據(jù)。結合工作實際，制定了黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計情況登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟責任審計結果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時，積極參考經(jīng)濟責任審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴格遵守財經(jīng)紀律，經(jīng)營管理經(jīng)驗比較豐富，企業(yè)各項經(jīng)濟指標完成較好，縣委依據(jù)審計結果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內抓管理，外聯(lián)業(yè)務，更新了經(jīng)營理念，迅速扭轉了企業(yè)的虧損局面，當年盈利100余萬元，在社會上產(chǎn)生了良好反映，認為縣委選對了企業(yè)帶頭人。
幾年來，縣委利用經(jīng)濟責任審計結果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經(jīng)濟責任審計結果，促進黨風廉政建設。將經(jīng)濟責任審計結果與領導干部廉政考核相結合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領導干部獎懲的重要依據(jù)。審計中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀檢監(jiān)察部門對其進行誡勉談話教育，責令限期整改；對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴重違紀違規(guī)問題的，進行立案查處；對觸犯刑律的，移交司法機關。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經(jīng)濟責任審計中，發(fā)現(xiàn)存在私設“小金庫”的嚴重違紀問題，經(jīng)濟責任審計工作領導小組建議縣委免去了該負責人的職務，并移交紀檢監(jiān)察機關，進行立案調查。幾年來，我們利用經(jīng)濟責任審計結果，對35名領導干部進行了誡勉談話，責令限期整改問題76人，通報批評領導干部13人，21名領導干部受到黨政紀處分。四是利用經(jīng)濟責任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領導干部提供依據(jù)。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經(jīng)濟責任審計領導小組辦公室對其經(jīng)濟責任審計結果的報告。截至現(xiàn)在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經(jīng)濟責任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關、企事業(yè)單位領導干部進行了經(jīng)濟責任審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經(jīng)濟損失510萬元，嚴肅了財經(jīng)紀律，凈化了黨風政風，創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，促進了縣域經(jīng)濟健康發(fā)展。
縣經(jīng)濟責任審計工作總結篇十三
[審計背景段]根據(jù)xxx會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據(jù))，公司審計部組成以yyy為負責人的z人審計組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的任期經(jīng)濟責任/財務收支情況/物資采購內控專項等(審計內容)進行了現(xiàn)場審計/送達審計(審計方式)。
[工作情況段]本次審計的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個機構，審計的重點是xxx(被審計人)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的財務指標和經(jīng)營績效的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學性和效益性，內控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風險或遺留問題，以及廉政情況等(簡述審計目標，此處所列為一般經(jīng)濟責任審計的重點內容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序;但由于xxx等原因，本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。
此處涉及的問題是如何詳略得當?shù)仃U述審計工作情況，如具體的審計內容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據(jù)本次審計的內容、范圍或實施的手段/程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度)，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結論產(chǎn)生重大影響而定：
(1)如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內容進行的專項審計，或根據(jù)預定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調查等)，或審計遇到的重大范圍/程序受限可能對報告結論產(chǎn)生重大影響時，則此處宜較為詳細，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責任段]提供真實、完整的財務資料及相關的業(yè)務、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責任;審計組的責任是依據(jù)中國內部審計準則/xx單位內部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內所進行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關財務信息和事項的會計責任和內部報告責任。
一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責，被審計單位的業(yè)務性質與特點、規(guī)模及組織機構、內部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”分開了。
解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定：
(1)如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等)，此處也不必詳述，應列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”部分具體反映。
(2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內容之一為財務報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情。
同時，將本次審計所做的.主要調整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時應盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。
二、審計結果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見：對審計得出的具體結論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現(xiàn)狀，該問題所應遵循的政策、程序和相關法律法規(guī)標準，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因(包括內在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評價被審計單位的資產(chǎn)、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況，尤其需結合資產(chǎn)及績效質量、潛在風險及遺留問題等進行綜合分析評價。
如本次審計的重點內容之一為財務數(shù)據(jù)審計，則此部分應另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn)、技術改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學性、實際結果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價決策結果時應根據(jù)客觀指標、以可對比的參照標準為依據(jù)?！簿褪钦f，更應由被審計單位及被審計人的上級主管領導對此作出評價，審計人員配合核實上級領導評價所依據(jù)的財務數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責任范圍往往導致審計深度及結論可靠性受到質疑。
(三)揭示被審計單位在財務、資產(chǎn)、業(yè)務運作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內控方面的合規(guī)性、科學性及效益性：
應特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導致匯報審計結果時被動，故內部審計不應僅局限于財務資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領導人員遵守財經(jīng)紀律和廉政情況：指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀問題。
鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的……跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有……行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計人無……行為)。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據(jù)審計結果，指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當負有的責任，包括直接責任和主管責任(管理責任和領導責任)。
3、如果必要，還應包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應，而應重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計報告的建設性就體現(xiàn)在，審計不僅應當發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來。
2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件：1、分欄對比式的財務報表及主要經(jīng)濟技術指標;。
2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細說明及關鍵證據(jù);。
3、被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見;。
4、需要另行專門解釋和說明的其它內容。
簽章：審計機構負責人。
審計項目負責人。