企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告（專業(yè)19篇）

    報(bào)告是對研究、調(diào)查、觀察等工作成果進(jìn)行實(shí)事求是地?cái)⑹?、說明和評價(jià)的一種書面材料，它可以幫助我們更全面地了解某個(gè)問題或者事件。報(bào)告一般包括背景介紹、目的和方法、結(jié)果和分析、結(jié)論和建議等部分，它所涉及的內(nèi)容通常是經(jīng)過深入研究和分析的。寫報(bào)告是我們工作生活中經(jīng)常需要的一項(xiàng)能力，它可以幫助我們更好地表達(dá)和傳遞信息，為決策和溝通提供基礎(chǔ)。撰寫一份較為完美的報(bào)告需要一定的規(guī)劃和準(zhǔn)備。如果你對報(bào)告的寫作格式和結(jié)構(gòu)不太了解，以下是一些范文可以幫助你理解。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇一
    xxx公司（以下簡稱“xxx公司”）始終將合規(guī)經(jīng)營作為公司生存、發(fā)展的生命線，公司領(lǐng)導(dǎo)自始至終強(qiáng)調(diào)：公司經(jīng)營必須堅(jiān)持規(guī)范的秩序和規(guī)則，如果公司違反了秩序和規(guī)則，我們的經(jīng)營之路是走不遠(yuǎn)的；在新形勢下，我們一定要認(rèn)清市場和國家法規(guī)環(huán)境，堅(jiān)持規(guī)則、秩序?yàn)橄鹊脑瓌t，不能在這方面犯錯(cuò)誤。xxx公司內(nèi)部審計(jì)作為提升公司內(nèi)部控制效果的重要保障，作為公司內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)防范的重要機(jī)制，正逐步承擔(dān)起“安全經(jīng)營的衛(wèi)士、健康發(fā)展的醫(yī)士、經(jīng)營決策的謀士”的職責(zé)。2013年，xxx公司審計(jì)工作圍繞“三士”職能的發(fā)揮，從理論建設(shè)、項(xiàng)目執(zhí)行、咨詢預(yù)警、專項(xiàng)推進(jìn)、輔助決策、自身錘煉六大方面下功夫，扎實(shí)、有序、創(chuàng)新地開展工作。具體情況匯報(bào)如下：
    一、總結(jié)工作，揚(yáng)長補(bǔ)短。
    （一）公司決策層構(gòu)建起內(nèi)審方法論，高瞻遠(yuǎn)矚、引導(dǎo)內(nèi)審科學(xué)發(fā)展。
    2013年，公司領(lǐng)導(dǎo)提綱挈領(lǐng)指出審計(jì)關(guān)鍵本質(zhì)：公司的內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)就是監(jiān)督、制衡，是公司內(nèi)生的具有預(yù)防、揭示和抵御功能的“免疫系統(tǒng)”。有效的內(nèi)部審計(jì)可以全面監(jiān)督、檢查和評價(jià)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資金運(yùn)用等各項(xiàng)交易行為和經(jīng)營管理活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)公司管控中的缺陷或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，督促相關(guān)部門整改，協(xié)助建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，從而提升公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí)，公司決策層準(zhǔn)確把脈，簡明扼要指明內(nèi)部審計(jì)“三個(gè)堅(jiān)持”的工作原則：一要堅(jiān)持秩序、規(guī)則為先的經(jīng)營原則，全面監(jiān)督、檢查和評價(jià)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)，注重挖掘典型問題和共性問題；二要堅(jiān)持做到“既要重審計(jì)、更要重整改”，強(qiáng)化追蹤督導(dǎo)、制定長效機(jī)制，提升公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力；三要堅(jiān)持強(qiáng)化公司內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)為公司“創(chuàng)造價(jià)值”的根本目的，促進(jìn)公司健康持續(xù)發(fā)展。強(qiáng)調(diào)以審計(jì)項(xiàng)目和內(nèi)控評估為抓手、以問題整改與輔助決策為目的，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“第三道防線”的職能。
    （二）審計(jì)項(xiàng)目先行，全部省級(jí)機(jī)構(gòu)覆蓋審計(jì)“體檢”，展現(xiàn)“安全經(jīng)營衛(wèi)士”功能。
    2013年，xxx公司從七大方面，開展各項(xiàng)審計(jì)及專項(xiàng)調(diào)研項(xiàng)目累計(jì)xx項(xiàng)。審計(jì)類型涉及常規(guī)審計(jì)、離任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、專題調(diào)研、內(nèi)控評估五大類型；累計(jì)發(fā)現(xiàn)制度設(shè)計(jì)缺陷、流程控制弱點(diǎn)、系統(tǒng)建設(shè)不足、內(nèi)控疏漏、執(zhí)行不到位等不足xx個(gè)。
    整改問題是內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值所在，公司通過建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改率考核機(jī)制、月度追蹤整改、內(nèi)控評估半年回頭看等措施，狠抓整改、突出落實(shí)。截至報(bào)告日，審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改完成率超過xx%，充分落實(shí)“以整改為目的、以提升為目的”的審計(jì)工作目標(biāo)。
    審計(jì)項(xiàng)目的開展，是內(nèi)對主要、重要的經(jīng)營領(lǐng)域?qū)嵤┑囊淮螐氐住敖】刁w檢”，既有效發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和威懾作用，更是一次風(fēng)險(xiǎn)防范的“實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)”。
    （三）專業(yè)預(yù)警、咨詢緊隨，診斷病癥、對癥下藥，突出“健康發(fā)展醫(yī)士”功效。
    1.“審計(jì)”診斷病癥，“管理建議”對癥下藥xxx公司審計(jì)從業(yè)務(wù)流程、銷售經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)報(bào)告等重要方面，通過專業(yè)、敏銳的洞察力和判斷力，結(jié)合審計(jì)、調(diào)研等手段，實(shí)踐了“缺陷無小事”的管理理念，透過審計(jì)，追根溯源，查找“病根”，并對癥下藥，提出建設(shè)性、行之有效的管理建議。
    2.敏銳洞察、提速預(yù)警機(jī)制。
    xxx公司敏銳洞察到大數(shù)據(jù)時(shí)代的數(shù)據(jù)監(jiān)測的重要性和必要性，探索性地開展數(shù)據(jù)質(zhì)量審計(jì)，以國家法規(guī)保險(xiǎn)稽核審計(jì)系統(tǒng)所設(shè)定的數(shù)據(jù)質(zhì)量為標(biāo)準(zhǔn)，通過信息技術(shù)平臺(tái)開展數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)管理類、系統(tǒng)設(shè)置類、信息技術(shù)類數(shù)據(jù)事項(xiàng)xx項(xiàng)。
    （四）保駕護(hù)航創(chuàng)新發(fā)展，深度分析內(nèi)外信息，提供決策參考，展現(xiàn)“經(jīng)營決策謀士”能力。
    2013年，xxx公司審計(jì)圍繞為公司的創(chuàng)新發(fā)展保駕護(hù)航核心任務(wù)，通過收集、分析近兩年國家法規(guī)處罰信息，歸納行業(yè)違規(guī)事項(xiàng)特征及風(fēng)險(xiǎn)“爆破點(diǎn)”，形成國家法規(guī)處罰分析專題報(bào)告，警示經(jīng)營管理，提供經(jīng)營決策信息；同時(shí)，在發(fā)現(xiàn)問題、整改問題的過程中，注重規(guī)律性的總結(jié)、緊跟國家法規(guī)新要求，形成專項(xiàng)輔助管理決策報(bào)告，從國家法規(guī)處罰、合規(guī)管理等多方面向各級(jí)管理層提供有價(jià)值的輔助決策資訊，為公司的創(chuàng)新發(fā)展、合規(guī)經(jīng)營提供建設(shè)性信息與建議。
    （五）打鐵還需自身硬，強(qiáng)化審計(jì)建設(shè)是伴隨公司發(fā)展的不變主題。
    2.審計(jì)組織架構(gòu)及人員配置日趨合理。
    3.內(nèi)部審計(jì)工作制度體系更加健全、規(guī)范。
    2013年，公司制定、修訂并頒發(fā)審計(jì)制度4部，內(nèi)容涉及內(nèi)部審計(jì)組織體系建設(shè)、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)、內(nèi)部審計(jì)工作管理等方面。在制度建設(shè)方面，不盲目追求數(shù)量，突出質(zhì)量和實(shí)效，更加科學(xué)地從人、作業(yè)、事務(wù)三大主題提出管理要求和實(shí)施規(guī)范，突顯審計(jì)管理由“管”向“理”的轉(zhuǎn)變。
    4.內(nèi)審隊(duì)伍綜合素質(zhì)得到提升。
    5.夯實(shí)機(jī)構(gòu)審計(jì)工作基礎(chǔ)管理，完善機(jī)制，提高管理效力。
    二、注重發(fā)現(xiàn)不足，規(guī)劃未來。
    2013年，xxx公司審計(jì)工作雖然取得一定成績，但冷靜審視，仍然可以看到在以下四方面須繼續(xù)加強(qiáng)和提高：一是專業(yè)審計(jì)人員缺乏是制約審計(jì)能力提升最大的瓶頸。要強(qiáng)化政策落地、人才引進(jìn)、專業(yè)培訓(xùn)；二是需要采取更強(qiáng)有力的措施整改好重大問題、控制好重大隱患，最大程度減少重大問題隱患“復(fù)發(fā)”；三是內(nèi)部審計(jì)工作要逐漸由注重于事后監(jiān)督和事中控制，向“健康指導(dǎo)”的事前預(yù)警延伸；四是繼續(xù)健全體系、完善機(jī)制，完善好與落實(shí)好制度、流程，持續(xù)滿足國家法規(guī)與風(fēng)控的需要。
    2014年，公司審計(jì)工作將依據(jù)國家法規(guī)要求、圍繞戰(zhàn)略發(fā)展，定好位、做好事、建設(shè)好。公司在新的一年，對審計(jì)工作給予準(zhǔn)確定位：一是追求定位“三無”，即無國家法規(guī)處罰、無大案要案、無重大缺陷；二是思路定位“三化”，即突出系統(tǒng)化、推動(dòng)一體化、加強(qiáng)垂直化。圍繞明確的工作定位，xxx公司2014年審計(jì)工作計(jì)劃在以下幾方面取得突破：
    （一）設(shè)定清晰工作目標(biāo)，指引工作全局。
    2014年，xxx公司審計(jì)工作牢固樹立以促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、促進(jìn)公司價(jià)值增長為總目標(biāo)，順應(yīng)審計(jì)發(fā)展規(guī)律，依據(jù)有力國家法規(guī)政策，逐步推進(jìn)審計(jì)三大轉(zhuǎn)變：從符合型審計(jì)向增值型審計(jì)轉(zhuǎn)變；從查弊糾錯(cuò)向創(chuàng)造價(jià)值轉(zhuǎn)變；從財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)向基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)轉(zhuǎn)變。堅(jiān)持秩序、規(guī)則為先的經(jīng)營原則，全面監(jiān)督、檢查和評價(jià)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)，注重挖掘典型問題和共性問題；堅(jiān)持做到“既要重審計(jì)、更要重整改”，強(qiáng)化追蹤督導(dǎo)、制定長效機(jī)制，提升公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力；堅(jiān)持強(qiáng)化公司內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)為公司“創(chuàng)造價(jià)值”的根本目的，促進(jìn)公司健康持續(xù)發(fā)展，扎實(shí)推進(jìn)一體化審計(jì)、健康指導(dǎo)和體系建設(shè)。
    （二）明確工作思路，確定努力方向。
    2014年，xxx公司將以審計(jì)項(xiàng)目、健康指導(dǎo)為主線，基于國家法規(guī)導(dǎo)向和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，防范國家法規(guī)處罰、警惕大案要案、完善制度流程、健全長效機(jī)制，系統(tǒng)化防控風(fēng)險(xiǎn)、一體化審計(jì)推動(dòng)，為公司持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。圍繞思路，通過組合拳，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。
    綜上所述，xxx公司內(nèi)部審計(jì)工作2013年邁上新臺(tái)階，2014年任務(wù)依然艱巨。xxx公司會(huì)及時(shí)把握行業(yè)趨勢、秉承國家法規(guī)要求，科學(xué)發(fā)展、合規(guī)經(jīng)營，盡好責(zé)、站好崗、管好事。以上是xxx公司2013年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，敬請貴會(huì)批評指正。
    特此報(bào)告。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇二
    審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問題見附件）。
    本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免， 但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
    xxx 2015-4-16
    內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代電力企業(yè)管理的重要組成部分，是電力企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它通過對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督與評價(jià)，幫助企業(yè)堵塞漏洞，增收節(jié)支，合理規(guī)避稅負(fù)，加強(qiáng)管理，提高經(jīng)益。隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，健全和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)已成為當(dāng)務(wù)之急。
    一、建立內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用
    1、制約作用
    對照國家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，維護(hù)企業(yè)的利益及經(jīng)濟(jì)秩序。制止違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)和企業(yè)利益。通過檢查監(jiān)督被審計(jì)單位執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。披露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料中存在的錯(cuò)誤和舞弊行為，保證會(huì)計(jì)信息資料真實(shí)、正確、及時(shí)、合理合法的反映事實(shí)。糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不正之風(fēng)。事實(shí)上不少單位的信息資料不僅存在錯(cuò)誤，而且存在著具有造假性質(zhì)，配合紀(jì)檢監(jiān)察部門，打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)部門通過開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、對部門負(fù)責(zé)人離任前審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，查明損失浪費(fèi)、經(jīng)濟(jì)違法行為，及時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察部門提供證據(jù)和信息，采取措施，充分發(fā)揮審計(jì)的特殊作用。
    2、防護(hù)作用
    內(nèi)部審計(jì)工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對深化改革，降本增效起到了保證、保障、維護(hù)作用。
    為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。為了適應(yīng)新的形勢，應(yīng)對激烈的市場競爭，內(nèi)部審計(jì)人員有必要開展事前、事中、事后審計(jì)，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)及計(jì)算機(jī)審計(jì)，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，提高企業(yè)管理水平。保障股民資產(chǎn)的
    安全
    、完整。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時(shí)隨地開展內(nèi)部審計(jì)督查，提出有效措施，經(jīng)濟(jì)有效的使用資產(chǎn)，確保出資人資產(chǎn)保值增值，防止資產(chǎn)流失。降本增效，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
    有效地開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)和關(guān)鍵。降低成本增加效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)。同時(shí)，隨著稅收征管制度的逐步完善，處罰制度的逐步嚴(yán)厲以及稅收、財(cái)務(wù)制度的不一致性，建立內(nèi)審制度也是合理規(guī)避納稅處罰、減輕企業(yè)稅負(fù)的唯一有效途徑。
    3、促進(jìn)作用，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
    通過財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，發(fā)現(xiàn)影響財(cái)務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益的各種因素，提出解決問題的措施，進(jìn)一步挖潛降耗，增加收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的完善和履行。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷，向有關(guān)部門反饋信息，解決履行情況和責(zé)任歸屬不清的問題。促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)處理。不定期的開展對企業(yè)的子公司，及下屬單位的審計(jì)，規(guī)范下屬實(shí)體遵章守紀(jì)，正當(dāng)經(jīng)營，依法辦事。有利于調(diào)動(dòng)各方面的積極性。
    4、建設(shè)性作用
    建設(shè)性作用是通過對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查和評價(jià)，針對管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理。審查評價(jià)企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問題，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞。審查評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益，
    尋找
    新的經(jīng)濟(jì)效益增長點(diǎn)，消化不利因素，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)企業(yè)活力和市場競爭力。綜上所述，內(nèi)部審計(jì)在貫徹執(zhí)行黨和政府的方針政策和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面，在保護(hù)國家和企業(yè)的合法權(quán)益、改善企業(yè)的經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益及應(yīng)對市場競爭等方面，都起到了重要作用。
    二、開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要意義
    企業(yè)要不斷完善自身生產(chǎn)經(jīng)營管理，也要在提高企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)市場競爭力方面下功夫，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的整體構(gòu)建過程中必不可少的職能作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要方面，內(nèi)部審計(jì)以內(nèi)部控制、管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，以為組織增加價(jià)值和提高組織的運(yùn)作效率為目標(biāo)，對促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展具有重要作用。我國的內(nèi)部審計(jì)從創(chuàng)建到今天已走過了二十多年的發(fā)展歷程，在這個(gè)發(fā)展過程中，內(nèi)部審計(jì)所關(guān)注的還主要是行政事業(yè)單位和國有企業(yè)，這主要是由我國的經(jīng)濟(jì)體制所決定的。在改革開放初期，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的建立與逐步完善，企業(yè)建立了現(xiàn)代公司管理體制，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，社會(huì)影響力增強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)沒有企業(yè)的積極參與，內(nèi)部審計(jì)體系是不完整和不健全的。新頒布的《審計(jì)署
    關(guān)于
    內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》與原規(guī)定相比，最大的區(qū)別就是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建立不再局限于行政事業(yè)單位和國有企業(yè)，而是擴(kuò)展為所有國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織。因此，適應(yīng)新形勢下企業(yè)發(fā)展的需要，積極開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究與交流，幫助企業(yè)
    學(xué)習(xí)
    現(xiàn)代的審計(jì)知識(shí)和先進(jìn)的審計(jì)方法，提高內(nèi)審人員自身素質(zhì)，將會(huì)給企業(yè)的'發(fā)展帶來保證，也會(huì)給內(nèi)部審計(jì)事業(yè)帶來繁榮。
    三、抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)突出重點(diǎn)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用
    內(nèi)部審計(jì)要處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，監(jiān)督是手段，服務(wù)是目的，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該充分體現(xiàn)出內(nèi)部審計(jì)。
    1、加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)建設(shè)是其開展審計(jì)工作的基礎(chǔ)，沒有健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)工作也搞不好。因此，企業(yè)建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，要根據(jù)自身實(shí)際，逐步建立和完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)審人員。至于設(shè)置何種形式的內(nèi)部審計(jì)要由企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模、管理復(fù)雜程度等確定，應(yīng)與企業(yè)的形式、經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理體系等相適應(yīng)，但要保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，這是設(shè)立內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)最重要的原則。在這個(gè)原則指導(dǎo)下，內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費(fèi)等方面應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他職能部門和個(gè)人的干預(yù)，獨(dú)立性增強(qiáng)又為內(nèi)部審計(jì)人員卓有成效地履行其職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計(jì)要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，將審計(jì)的結(jié)果直接向總經(jīng)理以及財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，以體現(xiàn)審計(jì)的客觀性、公正性和有效性。如果將內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬或合并于本單位的其他部門，就會(huì)使內(nèi)部審計(jì)失去其應(yīng)有的獨(dú)立性。選拔和培養(yǎng)一支高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍，是搞好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要保證，必須注重多渠道、多
    專業(yè)
    地選拔審計(jì)人員，要注意選調(diào)復(fù)合型人才，由于內(nèi)審領(lǐng)域的擴(kuò)展和審計(jì)層次的提升，原來單純的財(cái)會(huì)人員結(jié)構(gòu)已不能適應(yīng)內(nèi)審工作的需要，除熟悉審計(jì)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)外，還應(yīng)懂得計(jì)算機(jī)、工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和法律等方面的知識(shí)，面對新的發(fā)展趨勢，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須加強(qiáng)內(nèi)審人員隊(duì)伍的建設(shè)，不斷提高內(nèi)審人員的素質(zhì)，改善企業(yè)內(nèi)審人員的結(jié)構(gòu)。企業(yè)要為內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)多元化發(fā)展提供條件，促使內(nèi)審人員不僅要精通財(cái)會(huì)、審計(jì)，還要具有企業(yè)管理、工程技術(shù)、法律和計(jì)算機(jī)等多方面的專業(yè)知識(shí);另一方面要加強(qiáng)對內(nèi)審人員的考核，增強(qiáng)其競爭意識(shí)，不斷進(jìn)行知識(shí)的更新，要鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加各種形式的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流、考察活動(dòng)，提高審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。使其適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的要求.
    2、提高及完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，是為保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行所制定的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制是管理的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制搞好了，企業(yè)管理系統(tǒng)才會(huì)完善和嚴(yán)密。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)更要注重內(nèi)部控制的審計(jì)與評價(jià)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)首先必須從內(nèi)部控制入手，對企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行全面評價(jià)，找出影響企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，建立起適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求的、科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行科學(xué)、行為規(guī)范。企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)運(yùn)營、設(shè)備維修、費(fèi)用成本、經(jīng)營效益和稅后利潤分配等，實(shí)行定期審查監(jiān)督，科學(xué)、嚴(yán)密的審查監(jiān)督制度，是正確實(shí)施企業(yè)內(nèi)控制度的重要保證。
    3、抓好管理審計(jì)。當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要趨勢之一就是從傳統(tǒng)審計(jì)向管理審計(jì)過渡，也就是從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理效益審計(jì)過渡。盡管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)起步較晚，但也必須緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，高起點(diǎn)、高層次的開展內(nèi)部審計(jì)工作，這也是企業(yè)所需要的。管理審計(jì)是一種基于財(cái)務(wù)審計(jì)之上的更高層次的審計(jì)，是以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)的，目的是提高企業(yè)效益。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，審計(jì)人員應(yīng)通過財(cái)務(wù)審計(jì)，保證財(cái)務(wù)運(yùn)行的合理合法，提供的信息真實(shí)、可靠、及時(shí)、有用。在此基礎(chǔ)上發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理職責(zé)，實(shí)施管理審計(jì)，提高組織機(jī)構(gòu)的效率，合理配置經(jīng)濟(jì)資源，達(dá)到企業(yè)經(jīng)營的既定目標(biāo)。
    4、突出戰(zhàn)略審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評估?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)正在由事后向事中、事前轉(zhuǎn)變，風(fēng)險(xiǎn)評估和戰(zhàn)略審計(jì)就是一種事前審計(jì)，它是可以預(yù)測的，也是可以規(guī)避的。我國目前正處于社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌期，還沒有完全擺脫傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想的影響，無論是從外部環(huán)境方面來看，還是企業(yè)自身發(fā)展過程來看，都還有許多不利條件使得企業(yè)在投資決策上風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦出現(xiàn)投資決策和經(jīng)營決策失誤，就有可能出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金斷流，造成災(zāi)難性的后果。所以，企業(yè)目前迫切需要的是戰(zhàn)略性內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評估，期望內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)M織管理的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和服務(wù)的銷售市場、組織的市場形象、運(yùn)營機(jī)制和對外投資等戰(zhàn)略問題進(jìn)行審計(jì)和評估，協(xié)助保證組織規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)、獲取戰(zhàn)略優(yōu)勢。
    電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)只有依附于企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大、管理層次的增多，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的源動(dòng)力。內(nèi)部審計(jì)只有立足于企業(yè)經(jīng)營管理的需要，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，不斷提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，才能發(fā)揮有效的作用，確立應(yīng)有的地位。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇三
    基于風(fēng)險(xiǎn)評估，按公司20××年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)部對公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)關(guān)務(wù)模塊進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，涉及的期間是20××年01月01日至20××年12月31日。
    (一)關(guān)務(wù)制度制定與審批。
    (二)進(jìn)出口報(bào)關(guān)。
    (三)產(chǎn)品收發(fā)貨管理。
    (四)進(jìn)出口商品預(yù)歸類。
    本次審計(jì)的期間范圍，涉及關(guān)務(wù)制度制定與審批、進(jìn)出口報(bào)關(guān)、備案手冊申請與審核、保稅貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)、收發(fā)貨管理、保稅物料保管、領(lǐng)用、成品保存、出庫管理等方面的內(nèi)部控制是否健全有效進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物流部、倉庫、財(cái)務(wù)、采購等各部門提供的資料證據(jù)。以及系統(tǒng)數(shù)據(jù)對照。審計(jì)過程中，項(xiàng)目組結(jié)合公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)實(shí)際情況，使用了《業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制表》，對進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)逐一排查。在該表格內(nèi)對風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和控制活動(dòng)進(jìn)行了詳細(xì)的描述;對不達(dá)標(biāo)的問題點(diǎn)進(jìn)行了詳述并提出了建議，最后針對不達(dá)標(biāo)問題做缺陷整改跟進(jìn)表，以達(dá)到審計(jì)目的。
    (一)關(guān)務(wù)制度建設(shè)及組織架構(gòu)設(shè)置。
    1、關(guān)務(wù)制度制定與審批。
    《通關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定》明確規(guī)范進(jìn)口保稅物料的在企業(yè)流轉(zhuǎn)過程的控制。對日常操作進(jìn)行指導(dǎo)。對于與關(guān)務(wù)緊密相關(guān)的部門，包括倉儲(chǔ)、采購、計(jì)劃、研發(fā)、項(xiàng)目、生產(chǎn)、工程等部門增列關(guān)務(wù)管理的相關(guān)制度及流程，按公司的授權(quán)審核審批規(guī)定執(zhí)行或發(fā)布。
    2、關(guān)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)定。
    人力資源部門設(shè)置公司組織架構(gòu)，編制組織架構(gòu)圖及各部門《崗位說明書》和《職責(zé)權(quán)限表》，明確規(guī)定關(guān)務(wù)管理部門在組織架構(gòu)上體現(xiàn)，并明確關(guān)務(wù)管理部門的權(quán)責(zé)義務(wù)。設(shè)定業(yè)務(wù)部門與關(guān)務(wù)管理接口崗位的權(quán)責(zé)義務(wù)、以及在關(guān)務(wù)工作方面需要相互協(xié)作及配合的要素。
    關(guān)務(wù)業(yè)務(wù)主要相關(guān)部門包括關(guān)務(wù)、計(jì)劃、銷售、采購、倉儲(chǔ)、生產(chǎn)制造，物流、財(cái)務(wù)等。其中包括：
    (1)bom維護(hù)(提供準(zhǔn)確手冊備案基礎(chǔ)數(shù)據(jù))—研發(fā)部門負(fù)責(zé);。
    (2)月度進(jìn)口物料采購計(jì)劃—采購計(jì)劃科負(fù)責(zé);。
    (3)準(zhǔn)確提供出口貨物裝載通知單與車輛信息數(shù)據(jù)-物流部門、船務(wù)科負(fù)責(zé)。
    關(guān)務(wù)管理職責(zé)分離。
    公司關(guān)務(wù)部門編制崗位職責(zé)說明書，明確各崗位職責(zé)，建立關(guān)務(wù)報(bào)關(guān)申報(bào)、復(fù)核、報(bào)關(guān)統(tǒng)計(jì)等崗位的崗位責(zé)任制，明晰各崗位的職責(zé)、權(quán)限、工作內(nèi)容，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
    (二)進(jìn)出口報(bào)關(guān)。
    1、出口報(bào)關(guān)。
    貨物出口，關(guān)務(wù)科根據(jù)oms系統(tǒng)的發(fā)貨通知單上保稅物料情況，判斷走貨貨物出口性質(zhì)：
    (1)一般貿(mào)易貨物出口：報(bào)關(guān)員根據(jù)oms系統(tǒng)的發(fā)貨通知單上保稅物料領(lǐng)料情況，如果空白，則為一般貿(mào)易貨物，報(bào)關(guān)員根據(jù)系統(tǒng)上發(fā)貨通知單和實(shí)際裝柜情況制作報(bào)關(guān)文件(銷售合同、形式發(fā)票、裝箱單等)，提交報(bào)關(guān)復(fù)核崗位及相關(guān)職能部門審核報(bào)關(guān)要素(貨物品名、規(guī)格、型號(hào)、目的國、單價(jià)、成交方式等)，核定無誤向商檢局辦理電子申報(bào)，申請出口通關(guān)單，通過后交報(bào)關(guān)行報(bào)關(guān)。
    (2)出口單證檢查：20××年度總出口報(bào)關(guān)單共xxx份，出口總金額為：xxx萬美元，按20%抽查率進(jìn)行審查，審查了x份報(bào)關(guān)單證，具體單證信息如下：
    上述報(bào)關(guān)單證均有完整的報(bào)關(guān)單、合同、發(fā)票、裝箱單、船運(yùn)單、通關(guān)放行單。報(bào)關(guān)單上產(chǎn)品信息、數(shù)量、金額、重量、.編碼、品牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單信息一致。未發(fā)現(xiàn)不符項(xiàng)。
    (3)如為工廠交貨，則為內(nèi)貿(mào)方式，開增值稅專用發(fā)票。
    2、進(jìn)口報(bào)關(guān)。
    20××年進(jìn)口貨物主要以加工貿(mào)易手冊備案方式進(jìn)口保稅物料，公司采購部門根據(jù)《生產(chǎn)計(jì)劃》，制定《采購計(jì)劃》后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批通過后遞交關(guān)務(wù)部門實(shí)施手冊備案。
    (1)20××年度向xx海關(guān)共申請2本加工貿(mào)易手冊備案，其中第一本新手冊已向中山海關(guān)辦理核銷結(jié)案手續(xù)，海關(guān)核查結(jié)論：企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作正常，保稅料件空調(diào)壓縮機(jī)庫存與海關(guān)電子底賬數(shù)據(jù)一致。
    (2)進(jìn)口單證檢查：20××年度進(jìn)口報(bào)關(guān)單共15份，進(jìn)口總金額為：486萬美元，按20%抽查率進(jìn)行審查，審查了3份進(jìn)口報(bào)關(guān)單證。具體單證信息如下：
    上述進(jìn)口單證有完整的報(bào)關(guān)單、合同、發(fā)票、裝箱單、免3c證、提單、通關(guān)放行單。報(bào)關(guān)單上產(chǎn)品信息、收發(fā)貨人、數(shù)量、金額、重量、.編碼、品牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單、免3c證、提單信息相符。
    3、進(jìn)出口完稅價(jià)格審定。
    (1)進(jìn)口完稅價(jià)格：進(jìn)口完稅價(jià)格需以公司與供應(yīng)商簽訂的.采購合同價(jià)格為依據(jù)，由商品價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)及其他于境外發(fā)生的費(fèi)用構(gòu)成。
    (2)出口價(jià)格：出口申報(bào)價(jià)格以oms系統(tǒng)內(nèi)發(fā)貨通知單上的銷售單價(jià)為依據(jù)。
    進(jìn)出口完稅價(jià)格由財(cái)務(wù)部門專員進(jìn)行審核。
    (三)產(chǎn)品收發(fā)貨管理。
    1、倉庫收貨檢查。
    采購計(jì)劃課、船公司發(fā)出到貨通知，并把shippingadvice交由倉庫，貨到后入待檢貨位，倉庫人員通知iqc檢測，檢測合格后入進(jìn)口倉。檢測不合格的，入不合格倉位，iqc出具不合格檢測報(bào)告，由采購計(jì)劃課聯(lián)系廠家處理。如果確認(rèn)要退運(yùn)處理，則通知關(guān)務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)。進(jìn)口保稅料件與非保稅料件實(shí)行分開存放，由倉庫部門專人管理。
    2、進(jìn)出口貨物的重量(毛重、凈重)取值。
    對進(jìn)口物料的重量取值：以船單上提供的重量為標(biāo)準(zhǔn)。
    對出口貨物的重量取值：以機(jī)器紙箱標(biāo)注重量為參考，并以過磅數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)。
    3、出口貨物提取與裝運(yùn)。
    銷售部門啟動(dòng)發(fā)貨通知流程，由銷售、計(jì)劃、單證船務(wù)、財(cái)務(wù)審核通過，生成發(fā)貨通知單并發(fā)布。具體是由銷售啟動(dòng)流程，計(jì)劃統(tǒng)籌生產(chǎn)計(jì)劃，單證和財(cái)務(wù)部檢查到款情況無誤后通過審核，物流部門根據(jù)發(fā)貨通知單的內(nèi)容備貨裝柜。物流部門對出口貨物進(jìn)行拍照留存，倉儲(chǔ)部門依據(jù)裝貨單領(lǐng)用成品貨物，倉管員核對走貨信息(貨物品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等)、車輛信息(車牌、柜號(hào)等)無誤后辦理貨物提取，物流完成貨物裝箱、裝車工作，并經(jīng)監(jiān)柜/監(jiān)倉崗位復(fù)核裝柜數(shù)量，車輛信息無誤后，于裝貨單簽字確認(rèn)并將裝貨信息錄入到oms系統(tǒng)，關(guān)務(wù)部門依據(jù)oms系統(tǒng)的裝柜信息完成出口報(bào)關(guān)。
    4、第三方物流提取與裝運(yùn)。
    公司外銷管理部提供裝貨單，物流服務(wù)商依據(jù)貨物名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等裝貨單信息于倉庫提取貨物。指定專人對貨物提取過程進(jìn)行監(jiān)控及檢查，對已提取貨物實(shí)施抽樣調(diào)查，若發(fā)現(xiàn)貨物提取錯(cuò)誤，應(yīng)對物流人員采取責(zé)任追究機(jī)制，并依據(jù)委托合同約定實(shí)施適當(dāng)懲處。
    公司物流部門針對提貨多提、少提、漏提、裝箱失誤等情況按合同條款規(guī)定進(jìn)行懲處，并將物流服務(wù)商處罰次數(shù)、金額、性質(zhì)嚴(yán)重程度等要素納入年度供應(yīng)商評估體系，由外銷管理部、倉儲(chǔ)部門聯(lián)合綜合評定物流服務(wù)商績效表現(xiàn)及等級(jí)，并完成《供應(yīng)商評估表》填寫工作。
    (四)進(jìn)出口商品預(yù)歸類。
    商品歸類準(zhǔn)確明晰，稅率應(yīng)用正確，商品歸類檔案更新及時(shí)，保證報(bào)關(guān)申報(bào)準(zhǔn)確，稅費(fèi)計(jì)算無誤，物料歸并合理。
    1、進(jìn)出口商品預(yù)歸類。
    關(guān)務(wù)部門根據(jù)研發(fā)、采購部門提供的成品及料件的材質(zhì)、規(guī)格尺寸、用途、工藝原理等數(shù)據(jù)，對應(yīng)《海關(guān)進(jìn)出口商品目錄》，判定成品及料件的商品編碼。依據(jù)初步歸類結(jié)果報(bào)送海關(guān)審批，經(jīng)海關(guān)審核通過后，作為進(jìn)出口成品或料件的商品編碼。
    2、商品歸類檔案維護(hù)。
    關(guān)務(wù)部門結(jié)合海關(guān)《商品歸類調(diào)整通知》，核查公司現(xiàn)行物料商品編碼是否需要變更。需要變更的，關(guān)務(wù)部門重新向海關(guān)申請商品編碼歸類，審核通過后，通知財(cái)務(wù)等相關(guān)部門進(jìn)行稅率調(diào)整。
    我們根據(jù)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)檢查表各點(diǎn)內(nèi)容逐一排查，發(fā)現(xiàn)進(jìn)出口業(yè)務(wù)制度制定與審批，保稅貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)、保管、領(lǐng)用、成品保存、出庫管理均符合相關(guān)要求，整體情況良好。在對通關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
    1、企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)報(bào)關(guān)復(fù)核，存在較大風(fēng)險(xiǎn)：
    問題點(diǎn)：20××年報(bào)關(guān)經(jīng)營系統(tǒng)無數(shù)據(jù)自動(dòng)化，報(bào)關(guān)單證由做單人審核及復(fù)核，存在風(fēng)險(xiǎn)。
    整改措施：20××年經(jīng)營系統(tǒng)已優(yōu)化，可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)化，并多重環(huán)節(jié)監(jiān)管審核，報(bào)關(guān)單證由關(guān)務(wù)主管及財(cái)務(wù)人員審核，控制風(fēng)險(xiǎn)。
    2、出口貨物的重量，存在較大風(fēng)險(xiǎn)。
    問題點(diǎn)：出口貨物的重量，因臨時(shí)改變bom表或客戶要求增減某些部件，重量會(huì)相應(yīng)發(fā)生變化，但機(jī)身標(biāo)示重量沒有及時(shí)更改。
    整改措施：技術(shù)支持部與研發(fā)部及時(shí)溝通，對于產(chǎn)品重量因改變bom表或客戶要求增減項(xiàng)。及時(shí)更改印刷件。對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追責(zé)。
    針對上述問題的整改與落實(shí)，我們制定了《缺陷整改跟進(jìn)表》，明確了責(zé)任人及解決問題的期限，督促相關(guān)人員改進(jìn)，完善相關(guān)事項(xiàng)。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇四
    的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
    (三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
    主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
    建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
    主要問題2：供應(yīng)商等級(jí)評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
    建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
    主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
    建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
    審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
    致：由：日期：關(guān)于：一、背景
    我們受xx集團(tuán)董事會(huì)委托，每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評價(jià)。
    二、目的。
    進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)是對相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評價(jià)。并依據(jù)評價(jià)結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯(cuò)防弊，提高效率的目的。
    三、范圍。
    業(yè)務(wù)范圍：本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計(jì)涉及的期間。
    四、方法。
    此次內(nèi)部控制評價(jià)過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測試等工作程序。
    五、說明。
    說明審計(jì)過程中受到的局限及可能對審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他特別事項(xiàng)。
    六、總體結(jié)論。
    依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā)。
    現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說明。
    1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)。
    圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看。
    2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……。
    七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議。
    根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。
    對每一問題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。
    問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論)。
    八、后續(xù)跟蹤。
    描述就審計(jì)問題與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)的改進(jìn)計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng)。
    根據(jù)報(bào)告中【審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識(shí)，制定改進(jìn)計(jì)劃如下,我們。
    將在*年*月實(shí)施后續(xù)跟蹤:。
    注:*年*月是指計(jì)劃表中最后一項(xiàng)預(yù)計(jì)完成時(shí)間.
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇五
    (供銷部采購職能審計(jì))。
    編號(hào)：
    導(dǎo)言。
    根據(jù)我們的年度工作計(jì)劃和總經(jīng)理辦公會(huì)議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進(jìn)行了審計(jì)。我們的審計(jì)工作是按照國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展的，同時(shí)在對該部門的內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。本報(bào)告分為導(dǎo)言、摘要、聲明、正文、附件等四個(gè)部分。
    聲明。
    以下的聲明是我們出具審計(jì)報(bào)告的前提假設(shè)，我們認(rèn)為認(rèn)真閱讀本聲明，有助于準(zhǔn)確理解報(bào)告內(nèi)容，特別是審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議：
    1、建立健全采購業(yè)務(wù)的控制制度，最小化控制風(fēng)險(xiǎn)，并有效履行采購職能，是供銷部管理層及全體員工的責(zé)任;我們的責(zé)任是通過實(shí)施必要的審計(jì)程序，對采購職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購職能的經(jīng)濟(jì)性和效果進(jìn)行確認(rèn)，并提供相應(yīng)的改進(jìn)建議。
    2、在審計(jì)過程中，我們從洛礦動(dòng)供科、財(cái)務(wù)部、供銷部收集了一些相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性由提供單位承擔(dān);我們在對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上決定是否采用。
    3、鑒于審計(jì)時(shí)間比較緊張及內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的限制，我們未執(zhí)行對個(gè)別采購品種采購價(jià)格的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行外調(diào)的程序。
    4、對于已經(jīng)多次提到的控制缺陷，比如供應(yīng)商檔案建立、供應(yīng)商評價(jià)、專業(yè)能力等，我們已經(jīng)從審計(jì)發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開討論。
    5、除特別指明的日期外，其他業(yè)務(wù)的審計(jì)截止日期為x年x月x日，審計(jì)報(bào)告日期為x年x月x日。
    6、由于審計(jì)報(bào)告不是采購業(yè)務(wù)工作總結(jié)，所以在報(bào)告中更多關(guān)注的是控制缺陷，而未探討其經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)做法，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經(jīng)驗(yàn)和做法。
    7、對采購預(yù)算的強(qiáng)調(diào)并非針對資金支付的及時(shí)性，而主要是其編制的準(zhǔn)確性，以及對預(yù)算控制的損害。
    正文。
    一、供銷部的基本情況。
    供銷部是我公司的一個(gè)重要部門，承擔(dān)著全公司生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)所需材料物資、機(jī)械設(shè)備的采購供應(yīng)以及電解銅、銅精礦、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作。
    目前，供銷部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲，平均學(xué)歷為大專，平均為五龍服務(wù)71個(gè)月。
    據(jù)統(tǒng)計(jì)，供銷部采購的各類物資設(shè)備共47大類，約4200個(gè)不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末，供銷部共采購各類物資設(shè)備14683萬元，平均勞動(dòng)生產(chǎn)率350萬元/人.年。供銷部的全體員工通過艱辛努力，基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)的材料物資、機(jī)械設(shè)備供應(yīng)任務(wù)，認(rèn)真履行了控制制度賦予的部門職責(zé)。
    二、審計(jì)目的、依據(jù)。
    在編制采購職能審計(jì)方案中確定的審計(jì)目的主要包括：
    1、確定采購業(yè)務(wù)的控制制度是否健全、合理;。
    2、確定采購業(yè)務(wù)控制制度的執(zhí)行是否有效;。
    3、確定目前采購業(yè)務(wù)存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。
    我們參照以下標(biāo)準(zhǔn)開展采購職能審計(jì)工作：
    1、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的政策、程序;。
    2、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;。
    4、國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與公告。
    三、審計(jì)范圍、程序。
    審計(jì)方案確定的審計(jì)范圍包括：
    2、對于分析性復(fù)核所需數(shù)據(jù)，則追溯至以前年度;。
    我們按照以下審計(jì)程序開展審計(jì)工作，以收集充分、相關(guān)與可靠的審計(jì)證據(jù)：
    1、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以確定采購制度的健全性、合理性;。
    2、對關(guān)鍵控制制度進(jìn)行穿行測試、并行測試、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;。
    3、詢問業(yè)務(wù)人員，為初步審計(jì)意見提供佐證，尋求改進(jìn)采購工作的建議;。
    4、收集整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析性復(fù)核。
    (一)控制制度的健全性與合理性。
    公司對采購業(yè)務(wù)的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《采購管理制度》、《工程項(xiàng)目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的`請購與預(yù)算、供應(yīng)商確定、合同訂立、采購與驗(yàn)收、采購付款與記錄、報(bào)告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應(yīng)規(guī)定，同時(shí)對于內(nèi)部控制中的共性問題比如組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》。
    對照由財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關(guān)規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行控制制度中對于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應(yīng)商確定環(huán)節(jié)的詢價(jià)、比價(jià)程序，招標(biāo)程序過于籠統(tǒng)，可操作性不強(qiáng);2、未規(guī)定業(yè)務(wù)員的定期輪崗;3、對于采購?fù)素浀南嚓P(guān)業(yè)務(wù)未規(guī)定;4、對供應(yīng)商的檔案管理、供應(yīng)商評價(jià)雖有提及，但未制定詳細(xì)規(guī)則;5、對采購質(zhì)量的鑒定及責(zé)任劃分未規(guī)定。
    (二)控制制度執(zhí)行的有效性。
    正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣，供銷部在履行采購業(yè)務(wù)的相關(guān)制度時(shí)，有25項(xiàng)能有效執(zhí)行，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項(xiàng)，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項(xiàng)，占比重25.58%。其中：
    1、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進(jìn)行分類，實(shí)行abc管理”
    針對這一問題，我們就五龍實(shí)業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照abc管理的原則進(jìn)行了分類梳理，在所有采購的39大類物品(不包括設(shè)備類)中，可以將生產(chǎn)用藥劑等5類物資作為a類管理，采購金額約1041萬元，占總比重約73.5%，對于a類物資應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注，由供銷部負(fù)責(zé)人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫存、供應(yīng)商、價(jià)格變動(dòng)等信息;象電機(jī)車等15類物品作為b類管理，采購金額約308萬元，占采購總比重約21.7%，對于b類物品應(yīng)當(dāng)關(guān)注，但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品，對于c類物品可以交由一般人員管理和關(guān)注，供銷部門負(fù)責(zé)人則投入較小的精力和關(guān)注。通過實(shí)行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務(wù)中解脫出來，將更多的資源分配到對生產(chǎn)經(jīng)營起著關(guān)鍵作用的物品上。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇六
    內(nèi)部審計(jì)部現(xiàn)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告2008審計(jì)工作情況，請審議。
    一、審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施方案制定情況。
    2008年七月，公司內(nèi)審部成立，我們擬定了2008年下半年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，確定了本內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn)。
    本審計(jì)工作得到公司高層領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門給予強(qiáng)力支持和配合。由于被審項(xiàng)目和單位的差異較大，被評估的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同，我們在選擇審計(jì)項(xiàng)目時(shí)充分考慮了這種差異性，并充分考慮了被審計(jì)部門的意見和建議以及公司實(shí)際情況后確定的。
    在審計(jì)實(shí)施方案中，對選定審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)級(jí)次（重要性水平）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)、項(xiàng)目成員、實(shí)施時(shí)間和期間、了解內(nèi)部控制的調(diào)查方式和記錄方式、對項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)與查核指引、適用的審計(jì)程序等都做了明確界定。
    二、審計(jì)項(xiàng)目。
    1、對公司采購管理的審計(jì)。
    2、對**公司科技園預(yù)算的審計(jì)。
    3、對公司銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的審計(jì)。
    4、對固定資產(chǎn)的審計(jì)。
    三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
    1、采購管理：
    公司總體采購管理比較規(guī)范，建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，采購人員崗位責(zé)任明確，能夠貫徹執(zhí)行公司采購政策；供應(yīng)商管理具備基本的評價(jià)體系有待進(jìn)一步精細(xì)；采購檔案管理需進(jìn)一步規(guī)范；采購定價(jià)管理規(guī)范到位；采購計(jì)劃制定和執(zhí)行比較到位；采購貨品出入庫管理規(guī)范。
    供貨商的評價(jià)體系不夠精細(xì)，指標(biāo)不夠細(xì)化，從而在評價(jià)過程中采購人員的主觀因素過大。
    采購檔案管理的制度依據(jù)為公司的檔案管理制度，缺乏單獨(dú)的采購檔案管理制度；采購檔案管理的歸檔的及時(shí)性不夠，電子檔案的重視度不夠，電子文檔只是由采購人員自行存放于各自電腦中，沒有及時(shí)系統(tǒng)的歸檔。
    2、**公司科技園預(yù)算：
    工程量估算、套項(xiàng)及價(jià)格估算合理。
    3、銷售入賬和應(yīng)收賬款管理：
    銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)范。公司應(yīng)收賬款的管理由商務(wù)部專人管理。
    銷售入賬及時(shí)，發(fā)票開具響應(yīng)速度快。
    公司應(yīng)收賬款金額較高，2008年年末應(yīng)收賬款余額為6775萬元，占公司資產(chǎn)的63.84%，占公司銷售收入的41.35%。
    公司應(yīng)收賬款評級(jí)體系比較簡單，沒有建立系統(tǒng)性的評級(jí)指標(biāo)體系，只是根據(jù)銷售人員和應(yīng)收賬款管理人員的判斷確定應(yīng)收賬款的安全級(jí)別。
    4、固定資產(chǎn)：
    公司固定資產(chǎn)管理總體規(guī)范，制度健全，各部門職責(zé)明確。固定資產(chǎn)的毀損投保和投保公眾責(zé)任投保不夠全面，除車輛外沒有進(jìn)行相應(yīng)保險(xiǎn)投保。
    四、審計(jì)建議及改進(jìn)措施。
    1、采購管理：
    進(jìn)一步細(xì)化供貨商評價(jià)指標(biāo)體系，降低采購人員主觀判斷在供貨商評價(jià)中的影響程度。
    建立采購檔案管理制度，做到紙質(zhì)文檔和電子文檔的及時(shí)有效歸檔。
    2、應(yīng)收賬款管理：
    針對應(yīng)收賬款居高不下的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，我們提出如下建議：
    公司領(lǐng)導(dǎo)層、業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部以及部門主管的應(yīng)予以高度重視，加大監(jiān)管力度和回款清收追討力度，業(yè)務(wù)部門的應(yīng)收賬款清收應(yīng)分清業(yè)務(wù)責(zé)任人，內(nèi)部業(yè)績考核時(shí)將應(yīng)收賬款有關(guān)指標(biāo)納入考核體系，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)客戶在合同條款里特別介定貨款結(jié)算時(shí)間、方式，規(guī)定相應(yīng)的結(jié)算賬期，以控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)回籠資金。
    我們注意到，針對我們的審計(jì)建議，公司管理層加大了應(yīng)收賬款清收力度，總經(jīng)理親自走訪部分客戶，進(jìn)行溝通交流，督促客戶盡早付款；同時(shí)應(yīng)收賬款回收指標(biāo)也納入業(yè)務(wù)員的考核體系。目前營銷中心已經(jīng)提交應(yīng)收賬款回收計(jì)劃和行動(dòng)方案。
    3、固定資產(chǎn)管理：
    針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)，我們建議對車輛外價(jià)值較高的固定資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)投保，對可能引發(fā)公眾事故的車輛外固定資產(chǎn)也需投保公眾責(zé)任險(xiǎn)。
    我們的建議也得到了采納，目前公司行政部正在研究這一問題。
    五、其他說明。
    因限于人員和其他情況，審計(jì)工作無法觸及所有方面。審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。
    廣東**公司通信股份有限公司。
    2009年1月10日。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇七
    20xx年成華區(qū)審計(jì)局認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大精神，緊緊圍繞市局、區(qū)委、區(qū)政府年初工作安排部署，在拓寬審計(jì)視野、把握審計(jì)重點(diǎn)、理清審計(jì)思路、改善審計(jì)方式、增強(qiáng)審計(jì)潛力、提高審計(jì)質(zhì)量上下功夫，審計(jì)工作為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的深入發(fā)展作出了用心貢獻(xiàn)。緊緊圍繞這一目標(biāo)，我區(qū)用心發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的預(yù)防和建設(shè)作用，在完善財(cái)經(jīng)制度、維護(hù)群眾利益、促進(jìn)管理水平提高、推進(jìn)廉政建設(shè)等方面做出了用心的貢獻(xiàn)。
    一、加強(qiáng)指導(dǎo)，促進(jìn)內(nèi)審工作順利開展。
    按照《四川省內(nèi)部審計(jì)條例》的要求，我局法規(guī)科負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)全區(qū)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)工作，并確定3名同志為專職人員。2014年，透過多種方式，加強(qiáng)對本區(qū)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)。一是充分利用各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場實(shí)施階段，向各單位內(nèi)審人員宣傳審計(jì)工作程序、方法和經(jīng)驗(yàn)；二是隨時(shí)對內(nèi)審人員遇到的困難帶給幫忙，2014年我局向各內(nèi)審機(jī)構(gòu)帶給了超多參考意見和資料，對內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作開展進(jìn)行指導(dǎo)，幫忙其完善制度和相應(yīng)工作流程；三是以新《審計(jì)法實(shí)施條例》、《國家審計(jì)準(zhǔn)則》的頒布為宣傳教育突破口，大力宣傳審計(jì)法律法規(guī)；四是針對共性問題，我局進(jìn)行專題研究，并提出相應(yīng)改善意見。根據(jù)村級(jí)公共服務(wù)和管理專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，我局推薦各街道加強(qiáng)對社區(qū)工作的指導(dǎo)，確保村級(jí)公共服務(wù)項(xiàng)目的有序開展和推進(jìn)，個(gè)性應(yīng)加強(qiáng)對工程建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包、質(zhì)量監(jiān)督、進(jìn)度控制、竣工驗(yàn)收等工作環(huán)節(jié)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
    二、加強(qiáng)監(jiān)督，提高資金使用效率。
    今年，我區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作主要集中在對社區(qū)基礎(chǔ)建設(shè)資金和財(cái)務(wù)收支審計(jì)方面，截止11月，完成內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目96項(xiàng)，其中基本建設(shè)審計(jì)49項(xiàng)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)18項(xiàng)、效益審計(jì)1項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)14項(xiàng)、內(nèi)部控制評審3項(xiàng)、其他類審計(jì)項(xiàng)目12項(xiàng)。
    為突出內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，我局要求各部門、各街道側(cè)重專項(xiàng)資金的監(jiān)管和審查，全區(qū)下?lián)艿母黝悓ｍ?xiàng)資金務(wù)必納入內(nèi)審監(jiān)管范圍，確保專項(xiàng)資金管理無盲區(qū)。同時(shí)，切實(shí)發(fā)揮自身職能特點(diǎn)，用心指導(dǎo)和幫忙全區(qū)各部門、各街道加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。
    各部門內(nèi)審人員在加強(qiáng)內(nèi)部檢查和督促整改的同時(shí)，/，用心提出制度修訂或修改意見20條，不斷促進(jìn)本單位財(cái)務(wù)控制制度的完善，取得了良好的效果。
    全區(qū)各相關(guān)單位十分重視內(nèi)審工作，在日常工作中切實(shí)保障內(nèi)審機(jī)構(gòu)依法取得審計(jì)信息資料和獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮內(nèi)審人員在各單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的決策參謀作用，為內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮重要作用奠定了良好的基礎(chǔ)。
    三、存在的問題和困難。
    （一）對內(nèi)審工作指導(dǎo)還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，部分單位對內(nèi)審工作的作用認(rèn)識(shí)不夠，致使個(gè)別內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，未能切實(shí)開展工作。
    （二）部分單位內(nèi)審工作開展無計(jì)劃、審計(jì)程序不夠規(guī)范、操作實(shí)務(wù)未遵循相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，原因是大多數(shù)內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員是兼職且業(yè)務(wù)水平有限。
    四、2015年工作思路。
    （一）加強(qiáng)《四川省內(nèi)部審計(jì)條例》的學(xué)習(xí)貫徹，尤其要向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)宣傳條例資料，使其了解內(nèi)部審計(jì)的必要性和重要性，以取得支持；加大我區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)力度，進(jìn)一步擴(kuò)大覆蓋面。
    （二）加強(qiáng)與市審計(jì)局的聯(lián)系，理解指導(dǎo)和培訓(xùn)，不斷提高我區(qū)內(nèi)審工作管理水平，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、預(yù)防作用。
    （三）用心組織內(nèi)審審計(jì)人員參加各類培訓(xùn)，搭建、完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)間的交流平臺(tái)，促進(jìn)內(nèi)審隊(duì)伍理論水平和工作潛力的不斷提高。
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    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇八
    1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
    告
    2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍。
    審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等。
    審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見。
    【審計(jì)總體結(jié)論】。
    經(jīng)過審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營成果是真實(shí)可信的。
    附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目。
    資產(chǎn)負(fù)債表簡表。
    單位名稱：**公司。
    2012年12月31日。
    單位：萬元。
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    資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡析如下：(一)期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少元。
    1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
    2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
    其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：
    存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表。
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    3、預(yù)付賬款……。
    (二)非流動(dòng)資產(chǎn)增加元。
    1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：
    (三)流動(dòng)負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動(dòng)負(fù)債增長元，主要系。
    二、利潤主要項(xiàng)目。
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    利潤表簡表。
    單位名稱：某某公司。
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    年單位：萬元。
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    簡析：
    其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：
    【審計(jì)過程與意見】。
    此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對等。
    審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)。
    二、資產(chǎn)管理。
    (一)低值易耗品管理。
    審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。
    審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(三)存貨管理。
    審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)三、費(fèi)用管理。
    四、員工社保管理。
    審計(jì)建議：落實(shí)部門()。
    五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提。
    六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性。
    (一)審計(jì)意見：(二)審計(jì)意見：(三)如：審計(jì)意見：。。。。。。
    (十)財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計(jì)意見：
    【審計(jì)總體結(jié)論】。
    審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)，指示：1、
    10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。
    審計(jì)組。
    2013年月日。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇九
    內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
    但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
    一、封面。
    報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具。
    報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
    報(bào)告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門。
    二、報(bào)告正文。
    abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
    我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
    我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
    abc分公司的基本情況……。
    審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見。
    一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
    審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
    金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長達(dá)近xx個(gè)月。
    審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
    二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
    1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
    時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
    審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
    2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
    存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
    (1)盤點(diǎn)對賬具體情況。
    按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
    賬實(shí)核對不符情況:。
    品種。
    盤盈。
    盤虧。
    盈虧絕對值合計(jì)。
    (2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
    3、按庫齡分析。
    根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的`xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
    庫齡種類明細(xì)：
    品種合計(jì)。
    1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
    分析原因……。
    4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷完。
    審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十
    每個(gè)公司的崗位職責(zé)作用是不同的,從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以看出這個(gè)公司的整體規(guī)劃，那么怎么寫呢?下面請參考!
    審計(jì)范圍和目標(biāo)：
    本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從20xx年1月1日至20xx年月9。
    月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。
    審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。
    審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
    我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：
    1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
    2、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;。
    3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
    4、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
    綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。
    對回復(fù)的期盼：
    該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們。
    希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。
    公司審計(jì)部。
    審計(jì)組長：***。
    審計(jì)小組成員：***。
    (以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)。
    二、審計(jì)過程說明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
    三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明。
    (一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
    主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
    建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。
    主要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。
    依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
    建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。
    (2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;。
    主要問題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。
    建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。
    另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。
    讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
    主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補(bǔ)簽字;。
    建議：完善審批程序。
    規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);。
    主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;。
    建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;。
    審計(jì)結(jié)論：亟待完善。
    作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。
    本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
    (二)、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;。
    主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
    建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購量。
    進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。
    計(jì)劃成為形式。
    建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。
    制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
    主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。
    未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。
    計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。
    計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。
    在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購，故無下采購單。
    計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義。
    建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。
    計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。
    計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
    主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。
    單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。
    建議：下料單對外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。
    對內(nèi)涉及倉管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。
    按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊。
    審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。
    計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。
    分類不夠明確。
    下料單尚待完善，便于使用。
    (三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
    主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。
    價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
    建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
    主要問題2：供應(yīng)商等級(jí)評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
    建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
    主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
    建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
    物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
    (四)、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
    1、倉庫管理。
    主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
    建議：對倉庫的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕。
    主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。
    建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。
    主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
    建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。
    主要問題4：季度盤點(diǎn)無會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，倉管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。
    建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。
    審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。
    2、原材料倉入庫管理。
    主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。
    建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗(yàn)。
    審計(jì)結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高。
    但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。
    2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。
    建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。
    3、原材料倉出庫管理。
    主要問題1：基于目前的采購計(jì)劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。
    另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。
    建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。
    主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。
    建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。
    審計(jì)結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。
    4、成品倉管理。
    主要問題1：入庫經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
    建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
    主要問題2：審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實(shí)際出庫。
    建議：設(shè)計(jì)出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。
    主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時(shí)間)t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間)，相對滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。
    建議：需綜合分析原因。
    是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
    審計(jì)結(jié)論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高效率。
    2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。
    有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
    3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。
    有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。
    審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。
    按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。
    減少重復(fù)性的工作，提高效率。
    此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。
    總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十一
    盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
    (1)盤點(diǎn)對賬具體情況。
    按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
    賬實(shí)核對不符情況:。
    品種。
    盤盈。
    盤虧。
    盈虧絕對值合計(jì)。
    (2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
    3、按庫齡分析。
    根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
    庫齡種類明細(xì)：
    品種合計(jì)。
    1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
    分析原因……。
    4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷完。
    審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的.基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。
    三、費(fèi)用合理性的難以界定。
    費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
    審計(jì)意見……。
    四、低值易耗品管理存在差距。
    abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
    審計(jì)意見：……對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
    五、銷售審計(jì)情況分析。
    1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。
    200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……。
    2、x-x月銷售量分析。
    從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……。
    六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析。
    分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況……。
    七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全。
    八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面。
    九、禮品卡管理存在漏洞。
    1、借支禮品卡時(shí)間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
    2、有效期問題……。
    3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……。
    4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
    審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
    十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求。
    合同簽訂、跟蹤管理……。
    十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理。
    財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)。
    附注：分公司基本情況表;。
    分公司職工借款情況表;。
    分公司借貨明細(xì)表;。
    分公司銷售分析表;。
    分公司費(fèi)用分析表。
    abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx。
    審計(jì)部200x年xx月xx日。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十二
    審計(jì)報(bào)告顯示，市住建委20年初收入預(yù)算合計(jì)298033.79萬元，支出預(yù)算合計(jì)298033.79萬元。但決算資料反映：當(dāng)年收入232987.98萬元(含省追加撥款152萬元)，當(dāng)年支出233021.65萬元。預(yù)決算存在較大差異，主要原因是市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委支出除了年初部門預(yù)算的資金來源外，較大的支出資金來源是城市維護(hù)費(fèi)和城建固定資產(chǎn)投資，這兩項(xiàng)資金來源都未包含在年初部門預(yù)算中。
    預(yù)算執(zhí)行方面，市中心項(xiàng)目辦公室未按規(guī)定上繳非稅收入73.44萬元，廣州市建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站代管財(cái)政專戶資金40.96萬元由廣州市財(cái)政局根據(jù)有關(guān)規(guī)定劃入市本級(jí)國庫，納入預(yù)算管理，但至審計(jì)日，該站未進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。市住建委屬下15個(gè)事業(yè)單位未按規(guī)定執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算，涉及金額17.51萬元。
    資產(chǎn)管理方面，市道擴(kuò)辦三處面積共1184.7平方米的出租物業(yè)租期為，不符合規(guī)定，另有39套存量公房未按規(guī)定移交，合計(jì)面積3179.17平方米。市住建委有一處物業(yè)(建筑面積52.47平方米)未在財(cái)務(wù)賬及資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)上反映。
    對上述問題，市住建委及有關(guān)屬下單位已經(jīng)整改完畢。
    市交委。
    物業(yè)租金收入402.86萬未上繳財(cái)政。
    市審計(jì)局對市交委預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)了5個(gè)主要問題。
    市交委本部部分物業(yè)的租金收入共402.86萬元，至審計(jì)現(xiàn)場結(jié)束日未上繳財(cái)政。廣州市交通信息指揮中心(即市交委大樓，工程結(jié)算金額30507.5萬元)，已交付使用并辦妥房地產(chǎn)權(quán)證，但至審計(jì)現(xiàn)場結(jié)束日未納入單位固定資產(chǎn)核算。
    市交委屬下廣州市道路養(yǎng)護(hù)中心未依法行使投資方對外投資的收益分配權(quán)，未要求其投資的從化安城山莊對凈利潤進(jìn)行分配。市交委未按規(guī)定辦理已撤銷單位廣州市公路規(guī)費(fèi)征稽處的資產(chǎn)處置交接手續(xù)。
    對上述問題，市交委及屬下相關(guān)單位已經(jīng)整改。市交委已將物業(yè)租金收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后上繳市財(cái)政，將市交委大樓納入固定資產(chǎn)賬核算，將應(yīng)付補(bǔ)償款余額劃撥給原交運(yùn)工會(huì)，會(huì)同相關(guān)單位修改完善原廣州市公路規(guī)費(fèi)征稽處資產(chǎn)處置方案并報(bào)市財(cái)政局審批。
    廣州市道路養(yǎng)護(hù)中心投資的從化安城山莊已對至度的企業(yè)凈利潤進(jìn)行分配，該中心已按規(guī)定將分得的款項(xiàng)19.74萬元上繳市財(cái)政。
    港務(wù)局。
    23套存量公房未移交住房保障辦。
    市審計(jì)局對廣州港務(wù)局20預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主題問題有，至年末，廣州港務(wù)局尚有23套存量公房未按規(guī)定移交廣州市住房保障辦公室，23套存量公房總面積2030.34平方米。
    非稅收入766.01萬元未按規(guī)定時(shí)間上繳財(cái)政。2015年度廣州港務(wù)局(本部)應(yīng)繳貨物港務(wù)費(fèi)3538.91萬元，當(dāng)年已繳3547.54萬元(含上繳第四季度774.64萬元)，至年末尚有766.01萬元未繳(為2015年第四季度應(yīng)繳款)。
    對上述問題，廣州港務(wù)局已整改。
    市工商聯(lián)。
    一處房產(chǎn)未納入財(cái)務(wù)賬。
    市審計(jì)局對市工商聯(lián)2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主題問題有，至審計(jì)結(jié)束日，市工商聯(lián)未將一處房產(chǎn)(建筑面積69.99平方米)納入財(cái)務(wù)賬核算、未在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中登記，清產(chǎn)核資時(shí)也少報(bào)該房產(chǎn)。
    8月至今，市工商聯(lián)將面積約60平方米的辦公用房出借給廣州市民營企業(yè)商會(huì)使用，但未報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。
    和20，市工商聯(lián)收到相關(guān)部門撥來的工作經(jīng)費(fèi)共35萬元，20至2015年支出共3.83萬元，該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未作收支核算。
    對上述問題，市工商聯(lián)已整改。已在財(cái)務(wù)賬和行政事業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)中對69.99平方米房產(chǎn)補(bǔ)登記入賬;將出借辦公用房的情況報(bào)廣州市財(cái)政局，該局已批復(fù);對未按規(guī)定核算其他部門撥入工作經(jīng)費(fèi)問題，已調(diào)賬處理。
    市社科聯(lián)。
    屬下雜志社工資從個(gè)人賬戶發(fā)。
    市審計(jì)局對廣州市社科學(xué)聯(lián)本部及屬下的《城市觀察》雜志社2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問題有，年至2015年，雜志社違反規(guī)定將應(yīng)發(fā)工資等款項(xiàng)232.06萬元存入個(gè)人賬戶再進(jìn)行支付，其中2015年84.77萬元。
    月至2015年12月，雜志社未經(jīng)廣州市財(cái)政局批準(zhǔn)，租用70.01平方米住宅存放雜志資料，合計(jì)支付租金12.48萬元，其中2015年3.24萬元。
    對此，市社科聯(lián)將雜志社財(cái)務(wù)歸并到市社科聯(lián)統(tǒng)一管理，并調(diào)整由銀行直接代發(fā)工資，責(zé)成原財(cái)務(wù)人員將個(gè)人賬戶利息全部上繳市財(cái)政，并與當(dāng)事財(cái)務(wù)人員解除勞動(dòng)關(guān)系;與市財(cái)政局協(xié)調(diào)雜志社辦公用房問題，并將年初租房預(yù)算退還市財(cái)政局。
    市政務(wù)辦。
    固定資產(chǎn)登記不準(zhǔn)相差500萬元。
    市審計(jì)局對市政務(wù)辦2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問題是，至2015年12月31日，市政務(wù)辦財(cái)務(wù)賬上固定資產(chǎn)科目余額5672.81萬元，資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)顯示固定資產(chǎn)余額5172.46萬元，差額500.35萬元，賬賬不符，主要是通用設(shè)備及家具、用具類出現(xiàn)差異。
    對此，市政務(wù)辦對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，已對多記資產(chǎn)的財(cái)務(wù)賬進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十三
    內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
    但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
    一、封面。
    報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具。
    報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
    報(bào)告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門。
    二、報(bào)告正文。
    abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
    我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
    我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
    abc分公司的基本情況……。
    審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見。
    一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
    審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的.分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
    金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長達(dá)近xx個(gè)月。
    審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
    二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
    1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
    時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
    審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
    2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
    存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
    (1)盤點(diǎn)對賬具體情況。
    按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
    賬實(shí)核對不符情況:。
    品種。
    盤盈。
    盤虧。
    盈虧絕對值合計(jì)。
    (2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
    3、按庫齡分析。
    根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
    庫齡種類明細(xì)：
    品種合計(jì)。
    1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
    分析原因……。
    4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷完。
    審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。
    三、費(fèi)用合理性的難以界定。
    費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
    審計(jì)意見……。
    四、低值易耗品管理存在差距。
    abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
    審計(jì)意見：……對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
    五、銷售審計(jì)情況分析。
    1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。
    200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……。
    2、x-x月銷售量分析。
    從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……。
    審計(jì)意見……。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十四
    報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
    報(bào)告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門。
    二、報(bào)告正文。
    abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
    我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
    我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
    abc分公司的基本情況……。
    審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見。
    一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
    審計(jì)意見：對超三月的`借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
    金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長達(dá)近xx個(gè)月。
    審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
    二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
    1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
    時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
    審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
    2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
    存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
    (1)盤點(diǎn)對賬具體情況。
    按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
    賬實(shí)核對不符情況:。
    品種。
    盤盈。
    盤虧。
    盈虧絕對值合計(jì)。
    (2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
    3、按庫齡分析。
    根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
    庫齡種類明細(xì)：
    品種合計(jì)。
    1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
    分析原因……。
    4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷完。
    審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。
    三、費(fèi)用合理性的難以界定。
    費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
    審計(jì)意見……。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十五
    1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
    告
    2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍。
    審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等。
    審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見。
    【審計(jì)總體結(jié)論】。
    經(jīng)過審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營成果是真實(shí)可信的。
    附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目。
    資產(chǎn)負(fù)債表簡表。
    單位名稱：**公司。
    年12月31日。
    單位：萬元。
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    資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡析如下：(一)期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少元。
    1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
    2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
    其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：
    存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表。
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    3、預(yù)付賬款……。
    (二)非流動(dòng)資產(chǎn)增加元。
    1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：
    (三)流動(dòng)負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動(dòng)負(fù)債增長元，主要系。
    二、利潤主要項(xiàng)目。
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    利潤表簡表。
    單位名稱：某某公司。
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    年單位：萬元。
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    簡析：
    其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：
    【審計(jì)過程與意見】。
    此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對等。
    審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)。
    二、資產(chǎn)管理。
    (一)低值易耗品管理。
    審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。
    審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(三)存貨管理。
    審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)三、費(fèi)用管理。
    四、員工社保管理。
    審計(jì)建議：落實(shí)部門()。
    五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提。
    六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性。
    (一)審計(jì)意見：(二)審計(jì)意見：(三)如：審計(jì)意見：。。。。。。
    (十)財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計(jì)意見：
    【審計(jì)總體結(jié)論】。
    審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)，指示：1、
    10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。
    審計(jì)組。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十六
    內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
    但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
    一、封面。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十七
    接受者：公司總經(jīng)理***。
    引言：
    經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)。
    管理程序政策、采購計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲(chǔ)管理系統(tǒng)。
    等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9。
    審計(jì)范圍和目標(biāo)：
    本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從2002年1月1日至2003年月9。
    月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。
    審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。
    審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
    簡要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計(jì)劃物控部審計(jì)過程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：
    1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
    2、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;。
    3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
    4、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
    綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。
    對回復(fù)的期盼：
    該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們。
    希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。
    公司審計(jì)部。
    審計(jì)組長：***。
    審計(jì)小組成員：***。
    (以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)。
    二、審計(jì)過程說明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
    三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明。
    (一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
    主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
    建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。
    主要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。
    依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
    建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。
    (2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;。
    主要問題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。
    建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。
    另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。
    讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
    主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補(bǔ)簽字;。
    建議：完善審批程序。
    規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);。
    主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;。
    建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;。
    審計(jì)結(jié)論：亟待完善。
    作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。
    本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
    (二)、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;。
    主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
    建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購量。
    主要問題2：采購計(jì)劃制定與需求申請日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。
    計(jì)劃成為形式。
    建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。
    制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
    主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。
    未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。
    計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。
    計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。
    在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購，故無下采購單。
    計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義。
    建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。
    計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。
    計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
    主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。
    單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。
    建議：下料單對外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。
    對內(nèi)涉及倉管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。
    按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊。
    審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。
    計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。
    分類不夠明確。
    下料單尚待完善，便于使用。
    (三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
    主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。
    價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
    建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
    主要問題2：供應(yīng)商等級(jí)評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
    建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
    主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
    建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
    審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
    (四)、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
    1、倉庫管理。
    主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
    建議：對倉庫的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕。
    主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。
    建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。
    主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
    建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。
    主要問題4：季度盤點(diǎn)無會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，倉管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。
    建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。
    審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。
    2、原材料倉入庫管理。
    主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。
    建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗(yàn)。
    審計(jì)結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高。
    但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。
    2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。
    建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。
    3、原材料倉出庫管理。
    主要問題1：基于目前的采購計(jì)劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。
    另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。
    建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。
    主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。
    建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。
    審計(jì)結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。
    4、成品倉管理。
    主要問題1：入庫經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
    建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
    主要問題2：審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實(shí)際出庫。
    建議：設(shè)計(jì)出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。
    主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時(shí)間)t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間)，相對滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。
    建議：需綜合分析原因。
    是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
    審計(jì)結(jié)論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高效率。
    2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。
    有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
    3、要給營銷需求部門傳遞正常的'產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。
    計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十八
    5、編制審計(jì)工作底稿，起草審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論;。
    6、整理、歸檔各項(xiàng)審計(jì)資料，管理審計(jì)檔案;。
    7、參與編制內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理辦法和工作指引;。
    8、按時(shí)按質(zhì)地完成審計(jì)部總經(jīng)理交辦的其他內(nèi)部審計(jì)相關(guān)工作。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十九
    報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
    報(bào)告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門。
    二、報(bào)告正文。
    abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
    我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
    我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
    abc分公司的基本情況……。
    審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見。
    一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
    審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
    金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長達(dá)近xx個(gè)月。
    審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
    二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
    1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
    時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
    審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
    2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。