要寫好一份報(bào)告,需要進(jìn)行充分的文獻(xiàn)調(diào)研和數(shù)據(jù)收集,以支持我們的觀點(diǎn)和結(jié)論。編寫報(bào)告時(shí),要注意選擇合適的語言風(fēng)格和篇章結(jié)構(gòu),以確保信息的連貫性和易讀性。請(qǐng)大家注意,這些范文是供參考的,寫作時(shí)要根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。
審計(jì)報(bào)告寫法篇一
縣審計(jì)局:
伊南工業(yè)園區(qū)管委會(huì)于2010年8月10日收到審計(jì)意見書,根據(jù)審計(jì)報(bào)告發(fā)布的內(nèi)容,對(duì)該報(bào)告內(nèi)容存在以下兩點(diǎn)異議,現(xiàn)向貴單位提出意見反饋如下,供研究參考:
一、基本情況。
(三)項(xiàng)目進(jìn)展情況。截止2010年初,察布查爾縣伊南工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)項(xiàng)目和中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目由縣建設(shè)有限責(zé)任公司開工建設(shè),共實(shí)施項(xiàng)目11個(gè),已完工4個(gè)。伊南工業(yè)園區(qū)工程項(xiàng)目情況:已完工項(xiàng)目3個(gè)(2009年鑿井工程、2009年自來水10kv供電線路安裝工程、2009年自來水10kv供電線路安裝工程(增加),正在建設(shè)項(xiàng)目6個(gè)(2008管理房工程、林帶工程、道路工程、供水工程、排水工程、滴灌工程)。
中小型企業(yè)創(chuàng)業(yè)園區(qū)工程項(xiàng)目情況:已完工項(xiàng)目1個(gè)(2009年園區(qū)道路)。正在建設(shè)項(xiàng)目1個(gè)(供水管網(wǎng)及清水池和附屬工程)。
二、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題。
(四)園區(qū)2008-2009年工程建設(shè)項(xiàng)目資料不完備。例如,伊南工業(yè)園區(qū)自來水井工程和伊南工業(yè)園區(qū)管理房工程,僅有施工合同;自來水10kv供電線路安裝工程(含增加)工程僅有施工合同及預(yù)算書;園區(qū)林帶工程、滴灌工程,僅有立項(xiàng)批復(fù)文件、施工承包合同、施工監(jiān)理合同,缺失資料為:工程項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)批復(fù)、工程規(guī)劃、設(shè)計(jì)合同、圖紙文件、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范有關(guān)技術(shù)文件、招投標(biāo)文件等一系列工程資料,以上6個(gè)項(xiàng)目資料缺失率為80%。其他5個(gè)項(xiàng)目也有不同程度的資料不全現(xiàn)象。
審計(jì)報(bào)告寫法篇二
___________:
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第三十九條和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》第二十五條的規(guī)定,現(xiàn)將___年___月___日至___年___月___日對(duì)你單位____________進(jìn)行審計(jì)的.審計(jì)報(bào)告送給你們征求意見。請(qǐng)?jiān)谑盏綄徲?jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)向?qū)徲?jì)組提出書面意見。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見,視為無意見。
審計(jì)組長簽名___。
___年___月___日。
附:1.審計(jì)報(bào)告___份。
2.《審計(jì)文書送達(dá)回證》___份。
注:
1.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究。如在法定期限內(nèi)被審計(jì)單位沒有提出書面意見的,視為無意見。
審計(jì)報(bào)告寫法篇三
并于××××年×月×日將《審計(jì)報(bào)告征求意見書》(以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)報(bào)告》)送達(dá)我單位。
一、審計(jì)工作是依法進(jìn)行的,審計(jì)報(bào)告基本是實(shí)事求是的。
本次審計(jì)對(duì)我公司的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了全面的審查,《審計(jì)報(bào)告》既肯。
定我公司做到了國有資產(chǎn)的保值和增值,又指出了我公司在經(jīng)營運(yùn)作和財(cái)務(wù)收支中存在的問題,所列基本符合事實(shí)。
二、公司基本情況及對(duì)審計(jì)“處理意見”的幾點(diǎn)要求和意見。
任務(wù)是積極多渠道爭(zhēng)取和籌集農(nóng)業(yè)建設(shè)資金,促進(jìn)××省農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
公司當(dāng)時(shí)的主要業(yè)務(wù)是對(duì)口國家六大投資公司中的農(nóng)業(yè)、林業(yè)兩大投資公司投資××省的業(yè)務(wù),以及國家計(jì)委對(duì)××省的投資業(yè)務(wù)。
公司成立時(shí)省計(jì)委、省財(cái)政都沒有安排啟動(dòng)資金,通過幾年來的努力,
公司已具有××××萬元注冊(cè)資產(chǎn),××××年創(chuàng)稅利總額×××萬元,上繳所得稅×××萬元,上繳流轉(zhuǎn)稅××萬元。
目前公司正投資×××院建設(shè)××省農(nóng)業(yè)高新技術(shù)推廣大樓,項(xiàng)目建成后對(duì)促進(jìn)××省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。
除此之外,公司積極參與配合省計(jì)委及有關(guān)部門多爭(zhēng)取國家投資××省的項(xiàng)目×××多個(gè),
資金××多億元,其中農(nóng)、林、牧、漁、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等資金××億元,以工代賑資金×億元,飛來峽水利樞紐工程××億元。
根據(jù)公司的實(shí)際情況及《審計(jì)報(bào)告》提出的存在問題和處理意見,部分申述我們的要求和意見,希望審計(jì)組能夠采納。
1.對(duì)“賬外公款”發(fā)生額處以×%的罰款。
我們要求將“賬外公款”中個(gè)人存款××萬元及應(yīng)歸入大賬的應(yīng)收貨款×××××××元不計(jì)入罰款發(fā)生額。
對(duì)調(diào)整后的余額×××××××元處以1×%的罰款計(jì)××××××元,減少罰款××××××元。
2.要求“賬外公款”中發(fā)放的福利、節(jié)日補(bǔ)貼在大賬中“工資”費(fèi)用列支,然后調(diào)整應(yīng)納所得額。
因?yàn)椤皯?yīng)付福利費(fèi)”科目只列文職工的醫(yī)療費(fèi)用及困難補(bǔ)助等。
同時(shí)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的余額只有××萬元,如果列入該科目會(huì)出現(xiàn)很大的紅字。
3.我公司××××年至××××年免征企業(yè)所得稅。
××××年至××××年賬外公款中收取的資金占用費(fèi)、咨詢費(fèi)××××××元扣。
除費(fèi)用××××××元和應(yīng)繳營業(yè)款×××××元后余額××××××元,應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額××××××元。
4.賬外公款中業(yè)務(wù)接待費(fèi)××××××元,其中××××年×××××元,××××年×××××元。
按我公司營業(yè)額計(jì)算××××年有業(yè)務(wù)接待費(fèi)×××××元、××××年有業(yè)務(wù)接待費(fèi)×××××,沒有超過納稅調(diào)整額。
因此,應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額×××××元。
以上3、4項(xiàng)合計(jì)應(yīng)減少應(yīng)納稅所得額××××××元,減少應(yīng)納所得稅×××××元。
5.對(duì)資金管理不善問題。
我們認(rèn)為,公司投資××市、××市等項(xiàng)目的資金,都是國家有關(guān)部門投資或向銀行拆借。
的投資資金,投資前都是經(jīng)過項(xiàng)目論證和可行性研究分析,經(jīng)有關(guān)部門審批批準(zhǔn)建設(shè)的。
對(duì)于資金回收困難和達(dá)不到預(yù)期效益,主要是經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及市場(chǎng)發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)問題,不應(yīng)作為違規(guī)拆借資金和資金管理不善問題。
三、通過這次審計(jì),使我們進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到:
1.設(shè)立賬外公款是違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。
預(yù)算來記賬和處理的,貪圖資金周轉(zhuǎn)方便,認(rèn)為這有利于公司的經(jīng)營活動(dòng)。
從而違反了國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定。
今后將吸取教訓(xùn)不再發(fā)生類似問題。
2.必須切實(shí)加強(qiáng)資金管理和投資項(xiàng)目的`管理工作,對(duì)每個(gè)投資項(xiàng)目要更加認(rèn)真地做好可行性研究與前期工作,加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的管理和監(jiān)督。
并積極采取措施追收已到期的資金,以維護(hù)國有資產(chǎn)的安全、完整。
3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理,進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的教育。
膚淺,對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)的理解不夠全面而造成的工作失誤,提高財(cái)務(wù)人員的政策和業(yè)務(wù)水平,按國家的有關(guān)規(guī)定搞好財(cái)務(wù)工作。
對(duì)這次審計(jì)中提出的財(cái)務(wù)管理問題,我們已認(rèn)識(shí)到這樣做法是錯(cuò)誤的。
除有針對(duì)性地改正外,今后應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,規(guī)范會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作。
司,為此我們對(duì)審計(jì)組人員的辛勤努力表示衷心的感謝,對(duì)提出的處理意見和建議,我們會(huì)吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),及時(shí)改正。
承受能力,希望在罰款上從輕處理,支持我公司的發(fā)展。
××公司(章)。
××××年×月×日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇四
****(主送單位全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱):
***(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱)派出審計(jì)組于****年**月**日至****年**月**日對(duì)你單位****進(jìn)行了審計(jì)(專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查)。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十條(專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查引用《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百三十七條)的規(guī)定,現(xiàn)將審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告(專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告)送你單位征求意見。請(qǐng)自接到審計(jì)報(bào)告(專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告)之日起10個(gè)工作日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)組。如在此期限內(nèi)未提出書面意見,視同無異議。附件:審計(jì)報(bào)告(專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告)(征求意見稿)。
(說明:1.根據(jù)情況,專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目也可表述為:現(xiàn)將專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中涉及你單位的有關(guān)事項(xiàng)送你單位征求意見。
2.對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告征求意見有特殊要求的,按照相關(guān)要求辦理。)。
(審計(jì)機(jī)關(guān)印章)。
****年**月**日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇五
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的一種寫法是在文章開頭對(duì)審計(jì)概況作介紹,然后以附件形式報(bào)送審計(jì)意見書和審計(jì)決定書。其文章結(jié)構(gòu)是:標(biāo)題、文號(hào)、主送單位、概況(審計(jì)的依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)的起止時(shí)間、被審計(jì)單位及離任領(lǐng)導(dǎo)的配合情況等)、附件(審計(jì)意見書和審計(jì)決定書)、落款。還有一種寫法是改變一下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的語氣,文章后加寫作出審計(jì)意見書和審計(jì)決定書的情況,其文章結(jié)構(gòu)基本上同審計(jì)報(bào)告。
以上兩種寫法本人均不贊同,雖然經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書是撰寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的基礎(chǔ),但是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告是主送本級(jí)政府的,是給領(lǐng)導(dǎo)看的,所以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告必須要簡(jiǎn)練、通俗并突出重點(diǎn)。因此把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見書、審計(jì)決定書照搬照抄是不符合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告寫作要求的。本人認(rèn)為在寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告時(shí),必須對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書進(jìn)行加工、提煉和取舍。
要對(duì)基本情況和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行概括。
審計(jì)報(bào)告既要向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)情況,又要給被審計(jì)單位征求反饋意見,所以被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)收支數(shù)字這部分,大多寫得比較具體和詳細(xì)。而審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主送單位是本級(jí)政府和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),他們對(duì)這些密密麻麻的數(shù)字和情況并不感興趣,所以在審計(jì)結(jié)果報(bào)告中的基本情況和財(cái)務(wù)收支情況就不必要那么具體和詳細(xì),而只要進(jìn)行總括反映就可以了,這樣給領(lǐng)導(dǎo)看了反而感覺更清晰、更明確。
對(duì)存在的問題要進(jìn)行取舍。
因?yàn)閷徲?jì)報(bào)告是比較全面反映被審計(jì)單位在核算、管理等方面存在的問題,以致審計(jì)報(bào)告的文章篇幅一般都是比較長的。但是對(duì)這些問題在寫審計(jì)結(jié)果報(bào)告時(shí)就要根據(jù)問題性質(zhì)和程度進(jìn)行適當(dāng)取舍,例如被審計(jì)單位在核算上的問題、一些輕微的違規(guī)問題就可以不反映,這樣就使審計(jì)結(jié)果報(bào)告反映的問題更加簡(jiǎn)練、更加具有重點(diǎn)性和針對(duì)性,這樣也就更有利于領(lǐng)導(dǎo)人員的閱讀。另外,對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的`個(gè)別問題,已移交司法或紀(jì)檢部門的,但是沒有在審計(jì)報(bào)告中反映,因?yàn)檫@些問題大多性質(zhì)是比較嚴(yán)重的,所以在審計(jì)結(jié)果報(bào)告中還要給予補(bǔ)充反映。
對(duì)審計(jì)評(píng)價(jià)要進(jìn)行提煉。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)分兩部分:第一部分是總體評(píng)價(jià),即對(duì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支或資產(chǎn)、負(fù)債、損益(真實(shí)、合法、效益、內(nèi)控制度)的總體評(píng)價(jià)。這部分文字應(yīng)是結(jié)論性的,不必像審計(jì)報(bào)告那樣,也不要對(duì)真實(shí)、合法、效益、內(nèi)控制度等方面——細(xì)列,面面俱到,而只要扣住審計(jì)方案確定的主要事項(xiàng)作出結(jié)論性表述。這里要注意兩種現(xiàn)象一是不要照抄審計(jì)報(bào)告內(nèi)容;二是不要照搬領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人總結(jié)和提供材料的內(nèi)容。第二部分是對(duì)被審計(jì)者本人違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問題和單位違反法規(guī)而個(gè)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任問題的評(píng)價(jià)。這部分評(píng)價(jià)針對(duì)問題進(jìn)行,應(yīng)當(dāng)是比較清楚的,但是也要注意兩點(diǎn):(1)并不是任何問題都要作評(píng)價(jià)。如集體決定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng),因?yàn)閷徲?jì)手段有限,不可能取得更具體證據(jù),不便進(jìn)一步分清責(zé)任,那么,我們只能以寫實(shí)手法反映事實(shí),不要給予評(píng)價(jià);(2)要結(jié)合被審計(jì)單位反饋意見和審計(jì)復(fù)核意見情況,對(duì)審計(jì)報(bào)告中的評(píng)價(jià)進(jìn)行修改、補(bǔ)充,也不要照搬照抄審計(jì)報(bào)告內(nèi)容。
審計(jì)報(bào)告寫法篇六
××(被審計(jì)單位):
受××(提請(qǐng)審計(jì)的.單位)的審計(jì)委托,審計(jì)處于××年××月××日至××年××月××日對(duì)××(被審計(jì)人)任你單位××(職位)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)?,F(xiàn)將審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)呈你單位征求意見。請(qǐng)?jiān)诒菊髑笠庖姇瓦_(dá)后十日內(nèi)提出書面意見,并經(jīng)你單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)、加蓋單位公章后,連同后附的審計(jì)報(bào)告返回給審計(jì)處。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見,審計(jì)處將視為同意審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)報(bào)告寫法篇七
以下是關(guān)于學(xué)校征求家長意見書的范文,有需要的網(wǎng)民們可以借鑒借鑒!
貴家長:
為了激發(fā)孩子們的寫作熱情,提高觀察寫作能力,我們計(jì)劃在杏花節(jié)期間,到牛王寨賞杏花寫游記(低年級(jí)片段)。有較嚴(yán)重暈車史的`同學(xué)請(qǐng)慎重考慮能否參加;特別提醒:若有特殊病史,或可導(dǎo)致突發(fā)疾病的同學(xué)請(qǐng)勿參加。每個(gè)學(xué)生活動(dòng)經(jīng)費(fèi)20元,活動(dòng)定于下周日上午8;00(4月3日)準(zhǔn)時(shí)在學(xué)校門口集合,下午14;00之前返校,請(qǐng)各位家長屆時(shí)在校門口等候。如無異議請(qǐng)您簽字。
學(xué)生姓名:家長姓名:
xxx培訓(xùn)學(xué)校行唐分校。
聯(lián)系電話xxx。
審計(jì)報(bào)告寫法篇八
××(被審計(jì)單位):
受××(提請(qǐng)審計(jì)的'單位)的審計(jì)委托,審計(jì)處于××年××月××日至××年××月××日對(duì)××(被審計(jì)人)任你單位××(職位)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)?,F(xiàn)將審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)呈你單位征求意見。請(qǐng)?jiān)诒菊髑笠庖姇瓦_(dá)后十日內(nèi)提出書面意見,并經(jīng)你單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)、加蓋單位公章后,連同后附的審計(jì)報(bào)告返回給審計(jì)處。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見,審計(jì)處將視為同意審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)處。
審計(jì)報(bào)告寫法篇九
縣審計(jì)局:
你局于3月20日至208月11日對(duì)我單位預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況的審計(jì)報(bào)告征求意見書于年8月12日收悉。我單位黨組高度重視,詳細(xì)閱讀了征求意見書。在你們的辛勤努力下,審計(jì)了工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支賬目和送溫暖資金的使用情況。反應(yīng)的'基本情況真實(shí)、清楚,特別是預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況和工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支情況的真實(shí)、完整、合法,指出的存在問題實(shí)事求是。經(jīng)黨組研究,同意你局對(duì)我單位度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況的審計(jì)意見。
阜南縣總工會(huì)。
2014年8月12日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十
審計(jì)是隨著企業(yè)所有者和經(jīng)營者的分離而產(chǎn)生的,審計(jì)報(bào)告的使用者就應(yīng)該是企業(yè)所有者了。對(duì)于上市公司來說,這一點(diǎn)是正確的,不管在中國還是在美國,都是如此。
除了上市公司的股東是審計(jì)報(bào)告的使用者外,有些公司需要取得銀行貸款,銀行也會(huì)要求一份審計(jì)報(bào)告。所以,銀行也可能是審計(jì)報(bào)告的使用者。
在國內(nèi),另外一個(gè)最常要求審計(jì)報(bào)告的機(jī)構(gòu)是稅務(wù)局。所以,一般老百姓也經(jīng)常認(rèn)為,審計(jì)就是稅務(wù)局的檢查。其實(shí),稅務(wù)局對(duì)于審計(jì)報(bào)告僅僅是要求而已,也就是核對(duì)一些數(shù)字,并不很看重審計(jì)報(bào)告,因?yàn)槎悇?wù)局征稅的基礎(chǔ)是根據(jù)稅法的規(guī)定來的,稅法上所講的收入和利潤與一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的收入和利潤的口徑并不一致。另外,即使向稅務(wù)局交了審計(jì)報(bào)告,稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然有權(quán)在幾年內(nèi)自己重新檢查這家企業(yè)。所以,獨(dú)立審計(jì)和稅務(wù)局的檢查是兩回事。
按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,所有的外商投資企業(yè)和很多內(nèi)資企業(yè)都要每年向財(cái)政、工商、稅務(wù)、外匯管理等部門提交審計(jì)報(bào)告。這樣說來,這些部門都是審計(jì)報(bào)告的使用者。而每一個(gè)政府部門,對(duì)于審計(jì)報(bào)告都有自己的想法。
所以,按照上面的討論,在中國,審計(jì)報(bào)告的使用者有很多,每個(gè)使用者又都有些權(quán)力和有些要求,審計(jì)師的婆婆多了,工作就難做一些。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十一
內(nèi)部控制環(huán)境,即評(píng)價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告模板有關(guān)的文章,歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的20xx年度審計(jì)計(jì)劃,于xx年xx月xx日-dd日對(duì)mm有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評(píng)價(jià)采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度,與相關(guān)采購、銷售、倉儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談,并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?,F(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下:
一、財(cái)務(wù)收支管理。
公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范,能夠按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)主要突出的問題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理,特別是對(duì)重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。
貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)。
本次審計(jì),我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備,特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。
公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件,對(duì)財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對(duì)各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定,出現(xiàn)了以上情況,我們建議:
任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證,并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。
二、采購及付款。
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購物資入庫時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制;公司采購部門及相關(guān)崗位對(duì)采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn):
1、供應(yīng)商相對(duì)集中,主要原料采購供應(yīng)商選擇,缺乏年度復(fù)查程序,供應(yīng)商名錄基本維持不變,新供應(yīng)商開拓力度較弱。
(1)我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度,同時(shí)通過對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查,來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。
(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及市場(chǎng)出現(xiàn)的新供應(yīng)商,逐步開拓新的供應(yīng)商,……。
(3)有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的,……。
2、采購價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序,采購價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。
審計(jì)時(shí),我們通過對(duì)主要原料兩年的采購價(jià)格收集與分析,公司主要原材料采購價(jià)格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進(jìn)價(jià)對(duì)照表單位:元。
品名單位本年進(jìn)價(jià)上年進(jìn)價(jià)同比增長%。
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價(jià)、比價(jià)資料,經(jīng)了解公司采購價(jià)格以采購員詢價(jià)為基礎(chǔ),價(jià)格變動(dòng)不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定,變動(dòng)較大的口頭上報(bào)主管廠長和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書面文件,我們擔(dān)心采購價(jià)格合理性是否能夠得到保障。
(1)對(duì)于固定供應(yīng)商,我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購料件的特點(diǎn),采用定期獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià),收集公開市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來控制價(jià)格。
(2)采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況,進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè),提出最有利的采購時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格,為管理層采購決策提供支持。
(3)詢價(jià)、比價(jià)資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對(duì)于大宗物資采購,公司應(yīng)該建立詢價(jià)比價(jià)制度,并制定統(tǒng)一的詢價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則,并要求采購人員留有詢價(jià)、比價(jià)資料,為管理層決策提供必要的依據(jù),也為未來采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。
我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同,在上述合同中,沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。
采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會(huì)簽單,按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效,必須依簽核完整的合同會(huì)簽單為基礎(chǔ)。
三、存貨管理。
公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn),對(duì)崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲(chǔ)存等控制環(huán)節(jié)已作明確,在日常操作中,原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理,實(shí)際控制較好。主要不足之處為:
1、公司倉儲(chǔ)部門隸屬于采購部門,有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲(chǔ)部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求,和評(píng)估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲(chǔ)部門隸屬于采購部門,客觀上會(huì)削弱對(duì)采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模,我們建議倉儲(chǔ)部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做,一方面可解決崗位沖突問題;另一方面,可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背,并且沒有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。
(i經(jīng)對(duì)存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析,截止審計(jì)基準(zhǔn)日,公司材料中1年以上的冷背物料萬元,成品中呆滯品萬元,二者占存貨總成本的%,公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。
(1)加強(qiáng)市場(chǎng)開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用,并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。
(2)對(duì)存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況,對(duì)業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:。
(2)規(guī)范入庫單的填寫,如按目前由采購員填寫入庫單方法,庫管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫入庫單,并由庫管和采購簽字確認(rèn)。
四、銷售及收款。
1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制。
公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章,業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財(cái)務(wù)部開票,開票前財(cái)務(wù)部信用審核員將對(duì)購銷合同進(jìn)行審核。如審核通不過,則退回重批,會(huì)使已簽約的購銷合同無法履行,可能造成違約,同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前,各職能部門對(duì)合同進(jìn)行事前審核,如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān),重大問題審核通過方可授權(quán)市場(chǎng)營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理。
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等,而信用期長短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定,公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%,信用期和信用額度的確定不科學(xué),沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.
充分考慮各種因素,對(duì)相關(guān)客戶進(jìn)行信用評(píng)定,確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現(xiàn)金收款。
嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理?xiàng)l例。減少現(xiàn)金交易,貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。
5、應(yīng)收賬款的管理。
五、資產(chǎn)管理。
六、成本核算管理。
本次內(nèi)控審計(jì)得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助,使審計(jì)工作得以順利完成,特此致謝!
因限于重點(diǎn),審計(jì)工作無法觸及所有方面;審計(jì)方法以抽樣為原則,因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。
根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)部門手冊(cè)的規(guī)定:被審計(jì)單位及其相關(guān)責(zé)任人員,不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計(jì)而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。
附件:mm公司主要內(nèi)控流程圖(略)。
1、采購付款業(yè)務(wù)。
2、存貨管理業(yè)務(wù)。
3、生產(chǎn)成本核算。
4、銷售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金。
5、工薪循環(huán)。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十二
[摘要]針對(duì)知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的研究目前還是一個(gè)空白,筆者認(rèn)為它是一個(gè)審計(jì)意見的載體,具有建設(shè)性和防護(hù)性的作用。文章對(duì)知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的要素和編制要領(lǐng)進(jìn)行了探討。
隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來,知識(shí)管理作為重要的管理思想越來越多地受到組織的關(guān)注。但知識(shí)管理審計(jì)卻沒有受到相應(yīng)的重視,致使知識(shí)管理項(xiàng)目的成功率大打折扣。而針對(duì)知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告研究更是聞所未聞。筆者“小試牛刀”,以期拋磚引玉,豐富知識(shí)管理理論。
雖然知識(shí)管理審計(jì)已經(jīng)開始在一些組織中實(shí)施應(yīng)用,但知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告卻沒有一個(gè)嚴(yán)格的定義。審計(jì)報(bào)告是指“審計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求,在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的書面文件?!备鶕?jù)這個(gè)定義,筆者認(rèn)為知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告也至少應(yīng)該體現(xiàn)審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)時(shí)間等基本要素。目前知識(shí)管理審計(jì)尚未形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),使用較多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知識(shí)管理審計(jì)的對(duì)象是組織內(nèi)的知識(shí)、知識(shí)工作者、知識(shí)環(huán)境、知識(shí)的收集、知識(shí)共享和知識(shí)創(chuàng)新。審計(jì)時(shí)間對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)來講一般都是事后審計(jì),而知識(shí)管理審計(jì)事前、事中、事后都可以。因此筆者認(rèn)為,知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告就是審計(jì)師依據(jù)一定的審計(jì)方法,在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目發(fā)表審計(jì)意見或無法發(fā)表審計(jì)的書面文件。此處提到的“無法發(fā)表審計(jì)意見”是因?yàn)閷徲?jì)師可能受到主觀或客觀因素的影響而無法收集到充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見的情形。
1.防護(hù)性作用2.建設(shè)性作用。
知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告著眼于組織管理部門的戰(zhàn)略、控制、目標(biāo)、結(jié)構(gòu)及決策的最優(yōu)性,它是在對(duì)公司知識(shí)資源進(jìn)行系統(tǒng)的、科學(xué)的'考察和評(píng)估的基礎(chǔ)上提出診斷性和預(yù)測(cè)性的審計(jì)意見。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告應(yīng)該指出知識(shí)及其管理的癥結(jié)所在,如決信息超載、重復(fù)勞動(dòng)造成的交流成本高、效率低下等問題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環(huán)節(jié),幫助組織識(shí)別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識(shí)管理實(shí)踐,顯示價(jià)值鏈在人、組織和顧客中形成的過程,指出通過知識(shí)共享和組織學(xué)習(xí)應(yīng)用杠桿作用的方式和途徑。
根據(jù)詳略程度,審計(jì)報(bào)告可以分為簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告;按照使用目的可以分為公布目的審計(jì)報(bào)告和非公布目的的審計(jì)。筆者認(rèn)為知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告主要用于指出知識(shí)及其管理存在的問題和幫助組織改善經(jīng)營管理,故應(yīng)當(dāng)屬于詳式審計(jì)報(bào)告和非公布目的的審計(jì)報(bào)告。根據(jù)審計(jì)文書的基本要求,其要素應(yīng)該包括以下八項(xiàng):。
1.標(biāo)題。全面的知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)該為“關(guān)于+(被審計(jì)單位)+(時(shí)間)+的+知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告。專題知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)在(時(shí)間)后面加上專題名稱。被審計(jì)單位的名稱應(yīng)該寫全稱,避免引起誤解;時(shí)間可以是被審計(jì)事項(xiàng)已經(jīng)或?qū)⒁l(fā)生的時(shí)間,也可以是正在發(fā)生的時(shí)間。
2.收件人。審計(jì)報(bào)告的收件人一般是業(yè)務(wù)的委托人或授權(quán)人。如果是外部審計(jì),委托單位與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)一般會(huì)簽署業(yè)務(wù)約定書(合同),此時(shí)的收件人應(yīng)是審計(jì)師按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計(jì)報(bào)告的對(duì)象;如果是內(nèi)部審計(jì),則審計(jì)項(xiàng)目往往是管理部門授權(quán)審計(jì),此時(shí)審計(jì)報(bào)告的收件人為授權(quán)人。
3.引言段。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)依次說明審計(jì)立項(xiàng)的依據(jù);被審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍;審計(jì)事項(xiàng)的要求和執(zhí)行時(shí)間;其中審計(jì)對(duì)象的范圍至少應(yīng)當(dāng)指明知識(shí)管理項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間和部門;審計(jì)事項(xiàng)的要求和執(zhí)行時(shí)間是業(yè)務(wù)約定書或授權(quán)人的具體要求。
4.范圍段。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的的范圍段應(yīng)當(dāng)說明已經(jīng)實(shí)施的審計(jì)工作;所依據(jù)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn);審計(jì)責(zé)任等。審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)程序,這些審計(jì)工作足以獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)師的審計(jì)意見。審計(jì)責(zé)任應(yīng)當(dāng)指出知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門內(nèi)部參考,因使用不當(dāng)造成的后果與審計(jì)師和審計(jì)單位無關(guān),即不承擔(dān)法律責(zé)任。
5.意見段。意見段應(yīng)該是知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的核心部分,因而也就占據(jù)了審計(jì)報(bào)告的最大篇幅。一份審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量高低主要取決于意見段。這一段應(yīng)該具體說明以下三個(gè)具體內(nèi)容:。
(1)對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的基本評(píng)價(jià)。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)描述知識(shí)管理在組織中的戰(zhàn)略地位、知識(shí)管理的基礎(chǔ)建設(shè)、知識(shí)管理實(shí)施模式或戰(zhàn)略、知識(shí)管理實(shí)施現(xiàn)狀、知識(shí)管理部門的人力資源、知識(shí)管理實(shí)施的安全性和效益性等。進(jìn)行了上述有關(guān)內(nèi)容的說明以后,審計(jì)師對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)做出了基本的評(píng)價(jià),總括性的說明被審計(jì)事項(xiàng)的優(yōu)劣。在基本評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上對(duì)成績(jī)、問題進(jìn)行分析。
(2)主要成績(jī)和問題。知識(shí)管理的事后或事中審計(jì)要說明主要經(jīng)驗(yàn)和成績(jī)、不足和缺陷。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)描述知識(shí)收集、知識(shí)共享、知識(shí)創(chuàng)新的情況及意識(shí);描述信息流的有序性和及時(shí)性;評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)機(jī)制、商務(wù)智能和知識(shí)儲(chǔ)備途徑等;說明在知識(shí)管理實(shí)踐過程中特定的人對(duì)特定的知識(shí)資源擁有的安全和權(quán)限級(jí)別;評(píng)價(jià)知識(shí)獲取的安全性和及時(shí)性;評(píng)價(jià)知識(shí)管理人員素質(zhì)和知識(shí)管理績(jī)效等。在分析的基礎(chǔ)上肯定成績(jī),總結(jié)經(jīng)驗(yàn);指出問題,吸取教訓(xùn)。
知識(shí)管理的事前審計(jì)要分析組織的知識(shí)基礎(chǔ)和知識(shí)需求,找出知識(shí)差距和知識(shí)流,并判斷它們對(duì)經(jīng)營目標(biāo)的影響,以確定組織知識(shí)管理的戰(zhàn)略或知識(shí)管理的實(shí)施模型是否科學(xué)合理。報(bào)告最后要說明知識(shí)管理項(xiàng)目的可行性,提出預(yù)測(cè)性的報(bào)告。其目的是減少?zèng)Q策失誤,實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化。
(3)改進(jìn)意見和建議。這部分內(nèi)容不是必須的,即如果項(xiàng)目可行或?qū)嵤┬Ч己?則可以省略。但如果知識(shí)管理項(xiàng)目存在重大缺陷,此處應(yīng)該是知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的重要內(nèi)容。此時(shí)審計(jì)師應(yīng)該針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目存在的問題和不足之處提出意見和建議,包括:解決問題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應(yīng)當(dāng)說明,這些建議僅供內(nèi)部參考、不具備鑒證作用。
6.審計(jì)師簽名蓋章。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(或?qū)徲?jì)組組長)簽名蓋章。社會(huì)審計(jì)還應(yīng)該加蓋事務(wù)所合伙人或主任會(huì)計(jì)師的章。
7.審計(jì)機(jī)構(gòu)及地址。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱及地址,并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)的公章。
8.報(bào)告日期。審計(jì)報(bào)告最后應(yīng)當(dāng)寫明審計(jì)報(bào)告日期。審計(jì)報(bào)告日期為審計(jì)工作完成日,即應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序均已經(jīng)實(shí)施完畢。
知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的編制人應(yīng)當(dāng)是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)組組長。由于被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境千差萬別,因此以上八個(gè)要素在審計(jì)報(bào)告中地位、所占篇幅不盡相同。審計(jì)師應(yīng)該根據(jù)實(shí)際需要來表達(dá)這些內(nèi)容。為了保證權(quán)威性,在寫作中應(yīng)該注意以下要領(lǐng):。
1.要根據(jù)知識(shí)管理的審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格選材。它包括陳述的真實(shí)性、優(yōu)劣性、差距性和潛在性的各種題材。要有事實(shí)、有數(shù)據(jù)、有比較、有分析。
2.要依據(jù)審計(jì)報(bào)告的基本要素安排好報(bào)告的結(jié)構(gòu)。因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)是報(bào)告的骨架,是科學(xué)組織報(bào)告材料的必要手段,既要體現(xiàn)出完整性,又要順理成章。防止公式化傾向。
3.注意措辭。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告在本質(zhì)上屬于管理審計(jì)范疇,其語言應(yīng)體現(xiàn)出“評(píng)價(jià)和建議”。意見段的開頭應(yīng)該使用“我們認(rèn)為”的術(shù)語,而不宜使用“我們確信”或“我們保證”等絕對(duì)化的語言,“絕對(duì)可行”、“完全正確”會(huì)誤導(dǎo)管理部門的決策。同時(shí)也應(yīng)避免使用模糊不清、態(tài)度曖昧的語言,如“大致可以”、“基本可行”等,這樣的語言會(huì)降低審計(jì)報(bào)告的權(quán)威性和可信性。
4.審計(jì)報(bào)告提交或出具之前,應(yīng)充分聽取知識(shí)管理專家的意見,使審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容經(jīng)得起推敲,更令人信服。
[2]馮靜:知識(shí)管理實(shí)施的第一步——知識(shí)審計(jì)[j].情報(bào)科學(xué),20xx(5)。
[3]石愛中胡繼榮:審計(jì)研究[m].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,20xx,350。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十三
洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準(zhǔn)并于20xx年6月11日在該局登記注冊(cè)為私營個(gè)體戶企業(yè)注冊(cè)地址為:湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室,經(jīng)營范圍為:以自有資金對(duì)燈具進(jìn)行投資及策劃(法律法規(guī)允許的項(xiàng)目)注冊(cè)資金為人民幣22萬元,法定代表人:黃麗。
企業(yè)現(xiàn)有員工7人,平均年齡22以上歲,其中具有??埔陨蠈W(xué)歷或中級(jí)以上技術(shù)職稱的人員3人,不包括兼職電工及裝飾公司設(shè)計(jì)師(數(shù)名)。
1、主營業(yè)務(wù):
風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列,可定做特殊燈具,大型工程燈。
2、行業(yè)展望:
目前從國際市場(chǎng)看,燈具可供量相對(duì)穩(wěn)定,貿(mào)易變化不大,但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識(shí)增強(qiáng)和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施,限制和禁止燈具出口過的國家日益增多,從長遠(yuǎn)看,國際燈飾市場(chǎng)供應(yīng)會(huì)趨緊。
從國內(nèi)產(chǎn)銷現(xiàn)狀看,燈具消費(fèi)增長速度加快,供需矛盾日益尖銳。進(jìn)入80---90年代后,燈具供應(yīng)量呈下降趨勢(shì),但消費(fèi)卻增長很快,彌補(bǔ)市場(chǎng)缺口主要靠進(jìn)口,且進(jìn)口量逐年增大;從消費(fèi)結(jié)構(gòu)看,主要集中在建筑、裝飾、家具制造、,約占需求總量的`75%左右;從國內(nèi)產(chǎn)銷發(fā)展趨勢(shì)看,隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們生活水平提高,以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整,燈具需求將不斷增長,市場(chǎng)缺口會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大;從恩施市場(chǎng)隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來看燈具市場(chǎng)目前至少還有十年可造性。
我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個(gè)縣級(jí)101個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn),交割均采用兩種交收方式:一貨到付款,二,店面交易,截止20xx年10月28日,我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個(gè)月約900盞,每個(gè)月銷售收入約140000萬元人民幣,實(shí)現(xiàn)利潤35300余萬元。
未來三年內(nèi),我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞,預(yù)計(jì)銷售可達(dá)1370400人民幣,預(yù)計(jì)利潤約28萬元。企業(yè)成立至今,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常,均在合理的時(shí)間范圍內(nèi),因此相對(duì)穩(wěn)定。針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,新年度擬加強(qiáng)內(nèi)部管理,增加外部溝通,激勵(lì)員工等具體措施來提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績(jī),擴(kuò)大企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。
總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風(fēng)范,鉆石品質(zhì)的口碑,認(rèn)真總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗(yàn),進(jìn)歩理清工作思路,調(diào)整工作重點(diǎn),加強(qiáng)品牌的戰(zhàn)略,技術(shù)創(chuàng)新,產(chǎn)業(yè)延伸,擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模,快速把企業(yè)做大做強(qiáng)。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十四
根據(jù)局第××次會(huì)議決定,我們于20×9年7月1~15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人,設(shè)八個(gè)科室,一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù),主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來,經(jīng)過廣大職工的努力,出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展,1985年出口銷售額達(dá)736萬元,出口創(chuàng)匯145萬美元,均比1983年翻了兩番。但是,由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊,因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù),增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初,經(jīng)有關(guān)人員提供線索,該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè),合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘。20×9年3月,雙方簽訂合營合同,其基本條款規(guī)定:合作期四年,引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝,由我方以租賃方式提供廠房1300平方米,負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái),并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元,其中機(jī)器設(shè)備總金額萬美元。按投資比例,我方承擔(dān)六成,產(chǎn)品外銷60%,內(nèi)銷40%,注冊(cè)資本64萬美元,年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目,從洽談到成交,反映出的問題不少,主要表現(xiàn)在:
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一,申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說,國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低,不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆=?jīng)查明,我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn),且有供應(yīng),完全不需要引進(jìn)。
第三,可行性報(bào)告的資料來源不可靠,分析粗糙?!皥?bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”,未對(duì)香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明,對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品,年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的,缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任,留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況,經(jīng)有關(guān)部門建議,××外貿(mào)公司于20×9年5月,派出3人考查組,赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查,在港期間考查未按預(yù)定要求,對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查,僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察,占全部引進(jìn)的10%。在抽查中,既未核對(duì)出廠年號(hào),也未進(jìn)行單機(jī)鑒定,就斷定該批設(shè)備有七八成新,大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品,特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下,就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理,并向國內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告,以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán),官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí),其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí),就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng),并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu),建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi),其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式,逐級(jí)批轉(zhuǎn),為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段,尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn),建議抓緊安裝工作,安裝完畢,立即組織試車生產(chǎn),掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率,重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營效益,以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙,其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求,要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符,建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司,暫停執(zhí)行合同,待清查完畢后,再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析,暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約,以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個(gè)專門小組,對(duì)合營事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查,對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁,觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計(jì)組。
××××年×月×日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十五
我局于今年4月25日,6月28日先后兩次發(fā)文,通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國某銀行系統(tǒng)1994年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì),7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知,對(duì)其1984年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的'努力,以及該銀行的積極配合,審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。目前,此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計(jì),全國有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外,還抽審了1540個(gè)基本層單位。審計(jì)出違紀(jì)資金xxxxxx萬元《其中總行xxxx萬元,分行和分行以下xxxx萬元),就地繳人中央金庫xxxx萬元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財(cái)政xxxkx萬元,共計(jì)上繳中央財(cái)政只xxxx萬元。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:
1、多提應(yīng)付未付利息xxxx萬元。
為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)人費(fèi)用,人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲(chǔ)蓄存款年末余額,以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是,有些分行為壓低利潤基數(shù),超出規(guī)定范圍,共多提xxxx萬元。
2、重復(fù)列支定期儲(chǔ)蓄利息xxxxx萬元。
按規(guī)定,實(shí)際發(fā)生的定期儲(chǔ)蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是,總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付xxxxxx萬元,一直掛在帳上,未作支付;而1980-1984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬元,又計(jì)入了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用,相應(yīng)地減少了利潤。
3、自行提高利潤留成比例,多提利潤留成xxxxx萬元。
銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤留成辦法,人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例,核定某銀行的留成比例為xx%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤留成,自行將留成比例提高到x。xx%。1983年多提利潤留成xxxxx萬元,1984年多提利潤留成xxxxx萬元,兩年共計(jì)xxxxx萬元。
4、虛列多列支出,亂擠亂攤費(fèi)用xxxx萬元。
某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問題比較普遍。如a省分行虛列儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等xxxx萬元;b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元;c省分行把應(yīng)在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費(fèi)用中列支;d省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤留成中開支,但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起,由管理費(fèi)開支,全國共計(jì)kxxx萬元。
此外,不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn),某銀行的一些基層行、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán),帳目差錯(cuò)較多,該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理,錯(cuò)記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍,全國共計(jì)xxxx萬元。
我們認(rèn)為,某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)xxxxx家規(guī)定,甚至弄虛作假,直接或間接地截留上繳利潤,侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部,不顧全局,缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明,有些違紀(jì)問題是總行布置的,有些則是他們默許的。因此,我們同意有關(guān)部門對(duì)他們作出的處理決定。
總的講,某銀行對(duì)此審計(jì)的態(tài)度較好,并對(duì)審計(jì)工作予以配合。盡管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴(yán)重,但在審計(jì)過程中,總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正,能夠積極、主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后,總行發(fā)出了傳真電報(bào),要求各分行進(jìn)行自查,并派檢查組赴各地抽查。在審計(jì)過程中,總行又自動(dòng)將利潤留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)??傂袑徲?jì)組進(jìn)點(diǎn)前,總行進(jìn)行了自查,并主動(dòng)將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調(diào)帳處理,對(duì)多提利潤留成及定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明。因此,我們意見將以上問題視為總行自查進(jìn)行處理。
鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理,在以后的審計(jì)過程中,總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合,我們建議,除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重,手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的,甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外,凡屬于一般違紀(jì)問題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),寫出檢查報(bào)告。
對(duì)于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見,按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理,審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。
某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規(guī)定不一致的,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定修改更正;凡規(guī)定不明確的,應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時(shí),要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,做好對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作。
某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度,盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序,堵塞漏洞。以上報(bào)告妥否,諸批復(fù)。
xxxx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十六
xxxxx有限公司董事會(huì):
我們接受委托,審計(jì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性由貴公司負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)流程。
我們于xx年12月31日,接受貴公司委托進(jìn)行審計(jì),由于我們無法利用滿意的審計(jì)程序,證實(shí)期初余額存貨的數(shù)量和價(jià)值,因而期初存貨的某些調(diào)整,而將影響該年度的流潤總額。
我們認(rèn)為,除存在本報(bào)告第二段,期初存貨價(jià)值無法證實(shí)的影響外,上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況,會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十七
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托,對(duì)其番茄紅素加工項(xiàng)目專項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。
《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(合同)》,及國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
二、管理層的責(zé)任。
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:對(duì)提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
審驗(yàn)程序后,對(duì)這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中,我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況,實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
(一)項(xiàng)目投資及資金來源情況。
1、項(xiàng)目投資:總投資1,000萬元,其中:固定資產(chǎn)投資700萬元,流動(dòng)資金300萬元。
2、項(xiàng)目資金來源。
自籌資金:670萬元:其中,20xx年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款300萬元,20xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項(xiàng)目建設(shè)。
專項(xiàng)資金:20xx年1月獲得項(xiàng)目專項(xiàng)資金30萬元。
自籌資金:670萬元:其中用于土建工建設(shè)270萬元,用于設(shè)備購置358萬元,用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出42萬元。
專項(xiàng)資金:30萬元:用于生產(chǎn)設(shè)備采購。
番茄紅素加工是以番茄為原料,經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。20xx年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后,由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn),又由于市場(chǎng)番茄醬價(jià)格不斷上漲原因,該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況,調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量,生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸,生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下:
我們認(rèn)為,黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資來源和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書相符。
在項(xiàng)目資金管理和核算上,資金是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,并實(shí)行單獨(dú)核算,沒有挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上,雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒有達(dá)到設(shè)計(jì)要求,但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。
此報(bào)告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。附:
附表1:
項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況表。
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項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算總表。
(單位:萬元)。
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注:項(xiàng)目總投資(合計(jì))=項(xiàng)目資金來源(合計(jì))=項(xiàng)目申報(bào)前已完成投資(合計(jì))+項(xiàng)目新增投資(合計(jì))。
項(xiàng)目驗(yàn)收支出決算明細(xì)表。
(單位:萬元)。
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注:此表中“項(xiàng)目總投資(合計(jì))”與附表2中“項(xiàng)目總投資(合計(jì))”相等。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十八
(征求意見稿)。
根據(jù)《通州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》的要求及《南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見》(通教審[20xx]x號(hào))的安排,教育審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日起,以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方式,對(duì)xx年x月至xx年x月任xx學(xué)校校長期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì),同時(shí)對(duì)xx學(xué)校所屬獨(dú)立核算的食堂、小賣部進(jìn)行了延伸審計(jì)。xx學(xué)校及對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我們的審計(jì)是在xx小學(xué)提供的有關(guān)資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。審計(jì)結(jié)果如下:
(一)財(cái)政收支情況。
(二)資產(chǎn)、負(fù)債情況。
(三)基本建設(shè)情況。
(四)食堂、小賣部的審計(jì)情況。
(六)內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況。
任xx學(xué)校校長以來,為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,建立了資產(chǎn)管理制度、收費(fèi)管理制度、物資采購制度、校產(chǎn)校具管理制度、財(cái)務(wù)公開制度、內(nèi)部審計(jì)工作制度。學(xué)校能執(zhí)行物價(jià)部門的收費(fèi)政策,按收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi);預(yù)算執(zhí)行情況良好,經(jīng)費(fèi)使用效益不斷提高;財(cái)務(wù)稽核小組能定期對(duì)學(xué)校行政賬和食堂賬等進(jìn)行稽核。通過查閱相關(guān)資料發(fā)現(xiàn),學(xué)校內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中還沒有完全到位,存在疏漏。
(一)xx學(xué)校遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。
根據(jù)xx學(xué)校提供的會(huì)計(jì)資料和其他資料來看,xx學(xué)?;灸軋?zhí)行國家的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),會(huì)計(jì)核算基本符合《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,單位的財(cái)政收支情況基本真實(shí),但在支出手續(xù)、會(huì)計(jì)核算等方面還需進(jìn)一步完善和規(guī)范:
(二)本人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律情況。
通過對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月期間財(cái)務(wù)資料的審計(jì),在xx學(xué)校任職期間,能夠較好地遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,重大事項(xiàng)集體討論、民主決策。從xx學(xué)校提供的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料來看,未發(fā)現(xiàn)個(gè)人有違規(guī)違紀(jì)問題。
審計(jì)組。
20xx年xx月xx日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十九
abc有限公司:
我們審計(jì)了后附的abc公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;。
(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為,貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
北京永恩力合會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。
xx會(huì)計(jì)師。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇二十
校后勤工作負(fù)責(zé)人:
根據(jù)本部門的階段性審計(jì)計(jì)劃,對(duì)學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了審計(jì)。組成了以唐婕為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的3人審計(jì)小組,對(duì)學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了全面集中審計(jì),旨在遵循學(xué)校總體工作思路和后勤工作計(jì)劃,以提供良好的物質(zhì)條件和優(yōu)質(zhì)的教育教學(xué)環(huán)境為重點(diǎn),在工作中堅(jiān)持以“服務(wù)”為宗旨,強(qiáng)化后勤工作人員素質(zhì),提高辦事的實(shí)效性。內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)目標(biāo)是找出學(xué)校后勤服務(wù)工作中存在的問題,并對(duì)這些問題提出一些解決方案。
我校后勤通過幾年來不斷深化改革,在經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益方面均取得了一定成績(jī),這也要求我們不斷加強(qiáng)制度建設(shè)、科學(xué)和規(guī)范管理,通過審計(jì),指出我們?cè)谪?cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的不足,是對(duì)我們安全行政的重要保障;大宗物資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提和反補(bǔ)與物價(jià)指數(shù)波動(dòng)沒有直接關(guān)聯(lián),若將兩者以制度化捆綁,不可操作,后勤服務(wù)部認(rèn)為自營食堂是學(xué)校食堂平穩(wěn)運(yùn)行的調(diào)節(jié)杠杠,以自營食堂盈虧時(shí)段計(jì)提比較合理;后勤服務(wù)部物資采購堅(jiān)持索證和索票原則,但是零星采購,如蔬菜等,在索取發(fā)票方面確實(shí)存在困難,但是后勤服務(wù)部要求采購過程必須兩人或以上共同采購,以及采購公示制度,可規(guī)避采購環(huán)節(jié)有可能產(chǎn)生的漏洞;后勤服務(wù)部模擬企業(yè)運(yùn)行,目前的財(cái)務(wù)科目設(shè)置確實(shí)存在一些問題,中心將逐步改進(jìn)完善。
內(nèi)部審計(jì)人員按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作,并采用了內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計(jì)程序,根據(jù)抽查結(jié)果,內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為,下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注:
1、進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理和企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度。
2、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批準(zhǔn)的津補(bǔ)貼政策,不得越界。
3、對(duì)審計(jì)反饋的問題進(jìn)行集體研究,形成書面整改報(bào)告開學(xué)后報(bào)學(xué)校監(jiān)審處。
4、有效處理學(xué)生意見,做到及時(shí)處理,及時(shí)反饋。
除上述問題外,內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為,組織管理層對(duì)內(nèi)部后勤控制的設(shè)計(jì)在整體上是符合學(xué)校管理規(guī)定的,其運(yùn)行都取得了一定的效果。
內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為,上述問題的發(fā)生,主要跟學(xué)校對(duì)該部門的撥款較少有關(guān),
建議學(xué)校相關(guān)部門能夠增加對(duì)學(xué)校后勤的投入,讓學(xué)校后勤服務(wù)部真正做到為學(xué)生和老師服務(wù)。
附件:
1.調(diào)查問卷內(nèi)容。
2.調(diào)查數(shù)據(jù)結(jié)果統(tǒng)計(jì)。
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:唐婕。
審計(jì)小組成員:胡璐秦捷。
工商管理專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)。
20xx年10月27日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇二十一
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì),發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問題,防止制度流于形式,并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容,增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。
2、財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì),包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過審計(jì),提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差,同時(shí),防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容,但在每次具體審計(jì)工作中,可根據(jù)情況,進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重:
(一)制度執(zhí)行情況審計(jì)。
1、審計(jì)的目的及相關(guān)制度依據(jù);
2、審計(jì)的方法及過程說明;
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差;
4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論;
5、制度完善建議。
(二)財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)。
1、審計(jì)的方法及過程說明;
2、基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說明;
3、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析,包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析;
4、責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論;
5、財(cái)務(wù)改善建議。
三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題。
1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式;
2、審計(jì)完成后,必須形成書面報(bào)告,報(bào)送董事會(huì)、總經(jīng)理;同時(shí),電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績(jī)效管理工作開展;
4、在內(nèi)部審計(jì)工作中,發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項(xiàng)目違反國家法律法規(guī)時(shí),
應(yīng)形成專項(xiàng)報(bào)告反映。
上?;砝使鈱W(xué)科技有限公司。
20xx年十一月三日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇一
縣審計(jì)局:
伊南工業(yè)園區(qū)管委會(huì)于2010年8月10日收到審計(jì)意見書,根據(jù)審計(jì)報(bào)告發(fā)布的內(nèi)容,對(duì)該報(bào)告內(nèi)容存在以下兩點(diǎn)異議,現(xiàn)向貴單位提出意見反饋如下,供研究參考:
一、基本情況。
(三)項(xiàng)目進(jìn)展情況。截止2010年初,察布查爾縣伊南工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)項(xiàng)目和中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目由縣建設(shè)有限責(zé)任公司開工建設(shè),共實(shí)施項(xiàng)目11個(gè),已完工4個(gè)。伊南工業(yè)園區(qū)工程項(xiàng)目情況:已完工項(xiàng)目3個(gè)(2009年鑿井工程、2009年自來水10kv供電線路安裝工程、2009年自來水10kv供電線路安裝工程(增加),正在建設(shè)項(xiàng)目6個(gè)(2008管理房工程、林帶工程、道路工程、供水工程、排水工程、滴灌工程)。
中小型企業(yè)創(chuàng)業(yè)園區(qū)工程項(xiàng)目情況:已完工項(xiàng)目1個(gè)(2009年園區(qū)道路)。正在建設(shè)項(xiàng)目1個(gè)(供水管網(wǎng)及清水池和附屬工程)。
二、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題。
(四)園區(qū)2008-2009年工程建設(shè)項(xiàng)目資料不完備。例如,伊南工業(yè)園區(qū)自來水井工程和伊南工業(yè)園區(qū)管理房工程,僅有施工合同;自來水10kv供電線路安裝工程(含增加)工程僅有施工合同及預(yù)算書;園區(qū)林帶工程、滴灌工程,僅有立項(xiàng)批復(fù)文件、施工承包合同、施工監(jiān)理合同,缺失資料為:工程項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)批復(fù)、工程規(guī)劃、設(shè)計(jì)合同、圖紙文件、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范有關(guān)技術(shù)文件、招投標(biāo)文件等一系列工程資料,以上6個(gè)項(xiàng)目資料缺失率為80%。其他5個(gè)項(xiàng)目也有不同程度的資料不全現(xiàn)象。
審計(jì)報(bào)告寫法篇二
___________:
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第三十九條和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》第二十五條的規(guī)定,現(xiàn)將___年___月___日至___年___月___日對(duì)你單位____________進(jìn)行審計(jì)的.審計(jì)報(bào)告送給你們征求意見。請(qǐng)?jiān)谑盏綄徲?jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)向?qū)徲?jì)組提出書面意見。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見,視為無意見。
審計(jì)組長簽名___。
___年___月___日。
附:1.審計(jì)報(bào)告___份。
2.《審計(jì)文書送達(dá)回證》___份。
注:
1.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究。如在法定期限內(nèi)被審計(jì)單位沒有提出書面意見的,視為無意見。
審計(jì)報(bào)告寫法篇三
并于××××年×月×日將《審計(jì)報(bào)告征求意見書》(以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)報(bào)告》)送達(dá)我單位。
一、審計(jì)工作是依法進(jìn)行的,審計(jì)報(bào)告基本是實(shí)事求是的。
本次審計(jì)對(duì)我公司的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了全面的審查,《審計(jì)報(bào)告》既肯。
定我公司做到了國有資產(chǎn)的保值和增值,又指出了我公司在經(jīng)營運(yùn)作和財(cái)務(wù)收支中存在的問題,所列基本符合事實(shí)。
二、公司基本情況及對(duì)審計(jì)“處理意見”的幾點(diǎn)要求和意見。
任務(wù)是積極多渠道爭(zhēng)取和籌集農(nóng)業(yè)建設(shè)資金,促進(jìn)××省農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
公司當(dāng)時(shí)的主要業(yè)務(wù)是對(duì)口國家六大投資公司中的農(nóng)業(yè)、林業(yè)兩大投資公司投資××省的業(yè)務(wù),以及國家計(jì)委對(duì)××省的投資業(yè)務(wù)。
公司成立時(shí)省計(jì)委、省財(cái)政都沒有安排啟動(dòng)資金,通過幾年來的努力,
公司已具有××××萬元注冊(cè)資產(chǎn),××××年創(chuàng)稅利總額×××萬元,上繳所得稅×××萬元,上繳流轉(zhuǎn)稅××萬元。
目前公司正投資×××院建設(shè)××省農(nóng)業(yè)高新技術(shù)推廣大樓,項(xiàng)目建成后對(duì)促進(jìn)××省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。
除此之外,公司積極參與配合省計(jì)委及有關(guān)部門多爭(zhēng)取國家投資××省的項(xiàng)目×××多個(gè),
資金××多億元,其中農(nóng)、林、牧、漁、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等資金××億元,以工代賑資金×億元,飛來峽水利樞紐工程××億元。
根據(jù)公司的實(shí)際情況及《審計(jì)報(bào)告》提出的存在問題和處理意見,部分申述我們的要求和意見,希望審計(jì)組能夠采納。
1.對(duì)“賬外公款”發(fā)生額處以×%的罰款。
我們要求將“賬外公款”中個(gè)人存款××萬元及應(yīng)歸入大賬的應(yīng)收貨款×××××××元不計(jì)入罰款發(fā)生額。
對(duì)調(diào)整后的余額×××××××元處以1×%的罰款計(jì)××××××元,減少罰款××××××元。
2.要求“賬外公款”中發(fā)放的福利、節(jié)日補(bǔ)貼在大賬中“工資”費(fèi)用列支,然后調(diào)整應(yīng)納所得額。
因?yàn)椤皯?yīng)付福利費(fèi)”科目只列文職工的醫(yī)療費(fèi)用及困難補(bǔ)助等。
同時(shí)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的余額只有××萬元,如果列入該科目會(huì)出現(xiàn)很大的紅字。
3.我公司××××年至××××年免征企業(yè)所得稅。
××××年至××××年賬外公款中收取的資金占用費(fèi)、咨詢費(fèi)××××××元扣。
除費(fèi)用××××××元和應(yīng)繳營業(yè)款×××××元后余額××××××元,應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額××××××元。
4.賬外公款中業(yè)務(wù)接待費(fèi)××××××元,其中××××年×××××元,××××年×××××元。
按我公司營業(yè)額計(jì)算××××年有業(yè)務(wù)接待費(fèi)×××××元、××××年有業(yè)務(wù)接待費(fèi)×××××,沒有超過納稅調(diào)整額。
因此,應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額×××××元。
以上3、4項(xiàng)合計(jì)應(yīng)減少應(yīng)納稅所得額××××××元,減少應(yīng)納所得稅×××××元。
5.對(duì)資金管理不善問題。
我們認(rèn)為,公司投資××市、××市等項(xiàng)目的資金,都是國家有關(guān)部門投資或向銀行拆借。
的投資資金,投資前都是經(jīng)過項(xiàng)目論證和可行性研究分析,經(jīng)有關(guān)部門審批批準(zhǔn)建設(shè)的。
對(duì)于資金回收困難和達(dá)不到預(yù)期效益,主要是經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及市場(chǎng)發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)問題,不應(yīng)作為違規(guī)拆借資金和資金管理不善問題。
三、通過這次審計(jì),使我們進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到:
1.設(shè)立賬外公款是違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。
預(yù)算來記賬和處理的,貪圖資金周轉(zhuǎn)方便,認(rèn)為這有利于公司的經(jīng)營活動(dòng)。
從而違反了國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定。
今后將吸取教訓(xùn)不再發(fā)生類似問題。
2.必須切實(shí)加強(qiáng)資金管理和投資項(xiàng)目的`管理工作,對(duì)每個(gè)投資項(xiàng)目要更加認(rèn)真地做好可行性研究與前期工作,加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的管理和監(jiān)督。
并積極采取措施追收已到期的資金,以維護(hù)國有資產(chǎn)的安全、完整。
3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理,進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的教育。
膚淺,對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)的理解不夠全面而造成的工作失誤,提高財(cái)務(wù)人員的政策和業(yè)務(wù)水平,按國家的有關(guān)規(guī)定搞好財(cái)務(wù)工作。
對(duì)這次審計(jì)中提出的財(cái)務(wù)管理問題,我們已認(rèn)識(shí)到這樣做法是錯(cuò)誤的。
除有針對(duì)性地改正外,今后應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,規(guī)范會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作。
司,為此我們對(duì)審計(jì)組人員的辛勤努力表示衷心的感謝,對(duì)提出的處理意見和建議,我們會(huì)吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),及時(shí)改正。
承受能力,希望在罰款上從輕處理,支持我公司的發(fā)展。
××公司(章)。
××××年×月×日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇四
****(主送單位全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱):
***(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱)派出審計(jì)組于****年**月**日至****年**月**日對(duì)你單位****進(jìn)行了審計(jì)(專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查)。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十條(專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查引用《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百三十七條)的規(guī)定,現(xiàn)將審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告(專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告)送你單位征求意見。請(qǐng)自接到審計(jì)報(bào)告(專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告)之日起10個(gè)工作日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)組。如在此期限內(nèi)未提出書面意見,視同無異議。附件:審計(jì)報(bào)告(專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告)(征求意見稿)。
(說明:1.根據(jù)情況,專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目也可表述為:現(xiàn)將專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中涉及你單位的有關(guān)事項(xiàng)送你單位征求意見。
2.對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告征求意見有特殊要求的,按照相關(guān)要求辦理。)。
(審計(jì)機(jī)關(guān)印章)。
****年**月**日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇五
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的一種寫法是在文章開頭對(duì)審計(jì)概況作介紹,然后以附件形式報(bào)送審計(jì)意見書和審計(jì)決定書。其文章結(jié)構(gòu)是:標(biāo)題、文號(hào)、主送單位、概況(審計(jì)的依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)的起止時(shí)間、被審計(jì)單位及離任領(lǐng)導(dǎo)的配合情況等)、附件(審計(jì)意見書和審計(jì)決定書)、落款。還有一種寫法是改變一下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的語氣,文章后加寫作出審計(jì)意見書和審計(jì)決定書的情況,其文章結(jié)構(gòu)基本上同審計(jì)報(bào)告。
以上兩種寫法本人均不贊同,雖然經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書是撰寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的基礎(chǔ),但是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告是主送本級(jí)政府的,是給領(lǐng)導(dǎo)看的,所以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告必須要簡(jiǎn)練、通俗并突出重點(diǎn)。因此把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見書、審計(jì)決定書照搬照抄是不符合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告寫作要求的。本人認(rèn)為在寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告時(shí),必須對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書進(jìn)行加工、提煉和取舍。
要對(duì)基本情況和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行概括。
審計(jì)報(bào)告既要向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)情況,又要給被審計(jì)單位征求反饋意見,所以被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)收支數(shù)字這部分,大多寫得比較具體和詳細(xì)。而審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主送單位是本級(jí)政府和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),他們對(duì)這些密密麻麻的數(shù)字和情況并不感興趣,所以在審計(jì)結(jié)果報(bào)告中的基本情況和財(cái)務(wù)收支情況就不必要那么具體和詳細(xì),而只要進(jìn)行總括反映就可以了,這樣給領(lǐng)導(dǎo)看了反而感覺更清晰、更明確。
對(duì)存在的問題要進(jìn)行取舍。
因?yàn)閷徲?jì)報(bào)告是比較全面反映被審計(jì)單位在核算、管理等方面存在的問題,以致審計(jì)報(bào)告的文章篇幅一般都是比較長的。但是對(duì)這些問題在寫審計(jì)結(jié)果報(bào)告時(shí)就要根據(jù)問題性質(zhì)和程度進(jìn)行適當(dāng)取舍,例如被審計(jì)單位在核算上的問題、一些輕微的違規(guī)問題就可以不反映,這樣就使審計(jì)結(jié)果報(bào)告反映的問題更加簡(jiǎn)練、更加具有重點(diǎn)性和針對(duì)性,這樣也就更有利于領(lǐng)導(dǎo)人員的閱讀。另外,對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的`個(gè)別問題,已移交司法或紀(jì)檢部門的,但是沒有在審計(jì)報(bào)告中反映,因?yàn)檫@些問題大多性質(zhì)是比較嚴(yán)重的,所以在審計(jì)結(jié)果報(bào)告中還要給予補(bǔ)充反映。
對(duì)審計(jì)評(píng)價(jià)要進(jìn)行提煉。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)分兩部分:第一部分是總體評(píng)價(jià),即對(duì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支或資產(chǎn)、負(fù)債、損益(真實(shí)、合法、效益、內(nèi)控制度)的總體評(píng)價(jià)。這部分文字應(yīng)是結(jié)論性的,不必像審計(jì)報(bào)告那樣,也不要對(duì)真實(shí)、合法、效益、內(nèi)控制度等方面——細(xì)列,面面俱到,而只要扣住審計(jì)方案確定的主要事項(xiàng)作出結(jié)論性表述。這里要注意兩種現(xiàn)象一是不要照抄審計(jì)報(bào)告內(nèi)容;二是不要照搬領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人總結(jié)和提供材料的內(nèi)容。第二部分是對(duì)被審計(jì)者本人違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問題和單位違反法規(guī)而個(gè)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任問題的評(píng)價(jià)。這部分評(píng)價(jià)針對(duì)問題進(jìn)行,應(yīng)當(dāng)是比較清楚的,但是也要注意兩點(diǎn):(1)并不是任何問題都要作評(píng)價(jià)。如集體決定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng),因?yàn)閷徲?jì)手段有限,不可能取得更具體證據(jù),不便進(jìn)一步分清責(zé)任,那么,我們只能以寫實(shí)手法反映事實(shí),不要給予評(píng)價(jià);(2)要結(jié)合被審計(jì)單位反饋意見和審計(jì)復(fù)核意見情況,對(duì)審計(jì)報(bào)告中的評(píng)價(jià)進(jìn)行修改、補(bǔ)充,也不要照搬照抄審計(jì)報(bào)告內(nèi)容。
審計(jì)報(bào)告寫法篇六
××(被審計(jì)單位):
受××(提請(qǐng)審計(jì)的.單位)的審計(jì)委托,審計(jì)處于××年××月××日至××年××月××日對(duì)××(被審計(jì)人)任你單位××(職位)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)?,F(xiàn)將審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)呈你單位征求意見。請(qǐng)?jiān)诒菊髑笠庖姇瓦_(dá)后十日內(nèi)提出書面意見,并經(jīng)你單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)、加蓋單位公章后,連同后附的審計(jì)報(bào)告返回給審計(jì)處。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見,審計(jì)處將視為同意審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)報(bào)告寫法篇七
以下是關(guān)于學(xué)校征求家長意見書的范文,有需要的網(wǎng)民們可以借鑒借鑒!
貴家長:
為了激發(fā)孩子們的寫作熱情,提高觀察寫作能力,我們計(jì)劃在杏花節(jié)期間,到牛王寨賞杏花寫游記(低年級(jí)片段)。有較嚴(yán)重暈車史的`同學(xué)請(qǐng)慎重考慮能否參加;特別提醒:若有特殊病史,或可導(dǎo)致突發(fā)疾病的同學(xué)請(qǐng)勿參加。每個(gè)學(xué)生活動(dòng)經(jīng)費(fèi)20元,活動(dòng)定于下周日上午8;00(4月3日)準(zhǔn)時(shí)在學(xué)校門口集合,下午14;00之前返校,請(qǐng)各位家長屆時(shí)在校門口等候。如無異議請(qǐng)您簽字。
學(xué)生姓名:家長姓名:
xxx培訓(xùn)學(xué)校行唐分校。
聯(lián)系電話xxx。
審計(jì)報(bào)告寫法篇八
××(被審計(jì)單位):
受××(提請(qǐng)審計(jì)的'單位)的審計(jì)委托,審計(jì)處于××年××月××日至××年××月××日對(duì)××(被審計(jì)人)任你單位××(職位)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)?,F(xiàn)將審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)呈你單位征求意見。請(qǐng)?jiān)诒菊髑笠庖姇瓦_(dá)后十日內(nèi)提出書面意見,并經(jīng)你單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)、加蓋單位公章后,連同后附的審計(jì)報(bào)告返回給審計(jì)處。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見,審計(jì)處將視為同意審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)處。
審計(jì)報(bào)告寫法篇九
縣審計(jì)局:
你局于3月20日至208月11日對(duì)我單位預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況的審計(jì)報(bào)告征求意見書于年8月12日收悉。我單位黨組高度重視,詳細(xì)閱讀了征求意見書。在你們的辛勤努力下,審計(jì)了工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支賬目和送溫暖資金的使用情況。反應(yīng)的'基本情況真實(shí)、清楚,特別是預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況和工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支情況的真實(shí)、完整、合法,指出的存在問題實(shí)事求是。經(jīng)黨組研究,同意你局對(duì)我單位度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況的審計(jì)意見。
阜南縣總工會(huì)。
2014年8月12日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十
審計(jì)是隨著企業(yè)所有者和經(jīng)營者的分離而產(chǎn)生的,審計(jì)報(bào)告的使用者就應(yīng)該是企業(yè)所有者了。對(duì)于上市公司來說,這一點(diǎn)是正確的,不管在中國還是在美國,都是如此。
除了上市公司的股東是審計(jì)報(bào)告的使用者外,有些公司需要取得銀行貸款,銀行也會(huì)要求一份審計(jì)報(bào)告。所以,銀行也可能是審計(jì)報(bào)告的使用者。
在國內(nèi),另外一個(gè)最常要求審計(jì)報(bào)告的機(jī)構(gòu)是稅務(wù)局。所以,一般老百姓也經(jīng)常認(rèn)為,審計(jì)就是稅務(wù)局的檢查。其實(shí),稅務(wù)局對(duì)于審計(jì)報(bào)告僅僅是要求而已,也就是核對(duì)一些數(shù)字,并不很看重審計(jì)報(bào)告,因?yàn)槎悇?wù)局征稅的基礎(chǔ)是根據(jù)稅法的規(guī)定來的,稅法上所講的收入和利潤與一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的收入和利潤的口徑并不一致。另外,即使向稅務(wù)局交了審計(jì)報(bào)告,稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然有權(quán)在幾年內(nèi)自己重新檢查這家企業(yè)。所以,獨(dú)立審計(jì)和稅務(wù)局的檢查是兩回事。
按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,所有的外商投資企業(yè)和很多內(nèi)資企業(yè)都要每年向財(cái)政、工商、稅務(wù)、外匯管理等部門提交審計(jì)報(bào)告。這樣說來,這些部門都是審計(jì)報(bào)告的使用者。而每一個(gè)政府部門,對(duì)于審計(jì)報(bào)告都有自己的想法。
所以,按照上面的討論,在中國,審計(jì)報(bào)告的使用者有很多,每個(gè)使用者又都有些權(quán)力和有些要求,審計(jì)師的婆婆多了,工作就難做一些。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十一
內(nèi)部控制環(huán)境,即評(píng)價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告模板有關(guān)的文章,歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的20xx年度審計(jì)計(jì)劃,于xx年xx月xx日-dd日對(duì)mm有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評(píng)價(jià)采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度,與相關(guān)采購、銷售、倉儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談,并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?,F(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下:
一、財(cái)務(wù)收支管理。
公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范,能夠按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)主要突出的問題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理,特別是對(duì)重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。
貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)。
本次審計(jì),我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備,特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。
公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件,對(duì)財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對(duì)各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定,出現(xiàn)了以上情況,我們建議:
任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證,并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。
二、采購及付款。
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購物資入庫時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制;公司采購部門及相關(guān)崗位對(duì)采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn):
1、供應(yīng)商相對(duì)集中,主要原料采購供應(yīng)商選擇,缺乏年度復(fù)查程序,供應(yīng)商名錄基本維持不變,新供應(yīng)商開拓力度較弱。
(1)我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度,同時(shí)通過對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查,來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。
(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及市場(chǎng)出現(xiàn)的新供應(yīng)商,逐步開拓新的供應(yīng)商,……。
(3)有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的,……。
2、采購價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序,采購價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。
審計(jì)時(shí),我們通過對(duì)主要原料兩年的采購價(jià)格收集與分析,公司主要原材料采購價(jià)格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進(jìn)價(jià)對(duì)照表單位:元。
品名單位本年進(jìn)價(jià)上年進(jìn)價(jià)同比增長%。
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價(jià)、比價(jià)資料,經(jīng)了解公司采購價(jià)格以采購員詢價(jià)為基礎(chǔ),價(jià)格變動(dòng)不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定,變動(dòng)較大的口頭上報(bào)主管廠長和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書面文件,我們擔(dān)心采購價(jià)格合理性是否能夠得到保障。
(1)對(duì)于固定供應(yīng)商,我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購料件的特點(diǎn),采用定期獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià),收集公開市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來控制價(jià)格。
(2)采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況,進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè),提出最有利的采購時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格,為管理層采購決策提供支持。
(3)詢價(jià)、比價(jià)資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對(duì)于大宗物資采購,公司應(yīng)該建立詢價(jià)比價(jià)制度,并制定統(tǒng)一的詢價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則,并要求采購人員留有詢價(jià)、比價(jià)資料,為管理層決策提供必要的依據(jù),也為未來采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。
我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同,在上述合同中,沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。
采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會(huì)簽單,按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效,必須依簽核完整的合同會(huì)簽單為基礎(chǔ)。
三、存貨管理。
公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn),對(duì)崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲(chǔ)存等控制環(huán)節(jié)已作明確,在日常操作中,原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理,實(shí)際控制較好。主要不足之處為:
1、公司倉儲(chǔ)部門隸屬于采購部門,有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲(chǔ)部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求,和評(píng)估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲(chǔ)部門隸屬于采購部門,客觀上會(huì)削弱對(duì)采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模,我們建議倉儲(chǔ)部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做,一方面可解決崗位沖突問題;另一方面,可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背,并且沒有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。
(i經(jīng)對(duì)存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析,截止審計(jì)基準(zhǔn)日,公司材料中1年以上的冷背物料萬元,成品中呆滯品萬元,二者占存貨總成本的%,公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。
(1)加強(qiáng)市場(chǎng)開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用,并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。
(2)對(duì)存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況,對(duì)業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:。
(2)規(guī)范入庫單的填寫,如按目前由采購員填寫入庫單方法,庫管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫入庫單,并由庫管和采購簽字確認(rèn)。
四、銷售及收款。
1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制。
公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章,業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財(cái)務(wù)部開票,開票前財(cái)務(wù)部信用審核員將對(duì)購銷合同進(jìn)行審核。如審核通不過,則退回重批,會(huì)使已簽約的購銷合同無法履行,可能造成違約,同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前,各職能部門對(duì)合同進(jìn)行事前審核,如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān),重大問題審核通過方可授權(quán)市場(chǎng)營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理。
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等,而信用期長短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定,公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%,信用期和信用額度的確定不科學(xué),沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.
充分考慮各種因素,對(duì)相關(guān)客戶進(jìn)行信用評(píng)定,確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現(xiàn)金收款。
嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理?xiàng)l例。減少現(xiàn)金交易,貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。
5、應(yīng)收賬款的管理。
五、資產(chǎn)管理。
六、成本核算管理。
本次內(nèi)控審計(jì)得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助,使審計(jì)工作得以順利完成,特此致謝!
因限于重點(diǎn),審計(jì)工作無法觸及所有方面;審計(jì)方法以抽樣為原則,因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。
根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)部門手冊(cè)的規(guī)定:被審計(jì)單位及其相關(guān)責(zé)任人員,不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計(jì)而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。
附件:mm公司主要內(nèi)控流程圖(略)。
1、采購付款業(yè)務(wù)。
2、存貨管理業(yè)務(wù)。
3、生產(chǎn)成本核算。
4、銷售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金。
5、工薪循環(huán)。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十二
[摘要]針對(duì)知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的研究目前還是一個(gè)空白,筆者認(rèn)為它是一個(gè)審計(jì)意見的載體,具有建設(shè)性和防護(hù)性的作用。文章對(duì)知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的要素和編制要領(lǐng)進(jìn)行了探討。
隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來,知識(shí)管理作為重要的管理思想越來越多地受到組織的關(guān)注。但知識(shí)管理審計(jì)卻沒有受到相應(yīng)的重視,致使知識(shí)管理項(xiàng)目的成功率大打折扣。而針對(duì)知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告研究更是聞所未聞。筆者“小試牛刀”,以期拋磚引玉,豐富知識(shí)管理理論。
雖然知識(shí)管理審計(jì)已經(jīng)開始在一些組織中實(shí)施應(yīng)用,但知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告卻沒有一個(gè)嚴(yán)格的定義。審計(jì)報(bào)告是指“審計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求,在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的書面文件?!备鶕?jù)這個(gè)定義,筆者認(rèn)為知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告也至少應(yīng)該體現(xiàn)審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)時(shí)間等基本要素。目前知識(shí)管理審計(jì)尚未形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),使用較多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知識(shí)管理審計(jì)的對(duì)象是組織內(nèi)的知識(shí)、知識(shí)工作者、知識(shí)環(huán)境、知識(shí)的收集、知識(shí)共享和知識(shí)創(chuàng)新。審計(jì)時(shí)間對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)來講一般都是事后審計(jì),而知識(shí)管理審計(jì)事前、事中、事后都可以。因此筆者認(rèn)為,知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告就是審計(jì)師依據(jù)一定的審計(jì)方法,在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目發(fā)表審計(jì)意見或無法發(fā)表審計(jì)的書面文件。此處提到的“無法發(fā)表審計(jì)意見”是因?yàn)閷徲?jì)師可能受到主觀或客觀因素的影響而無法收集到充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見的情形。
1.防護(hù)性作用2.建設(shè)性作用。
知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告著眼于組織管理部門的戰(zhàn)略、控制、目標(biāo)、結(jié)構(gòu)及決策的最優(yōu)性,它是在對(duì)公司知識(shí)資源進(jìn)行系統(tǒng)的、科學(xué)的'考察和評(píng)估的基礎(chǔ)上提出診斷性和預(yù)測(cè)性的審計(jì)意見。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告應(yīng)該指出知識(shí)及其管理的癥結(jié)所在,如決信息超載、重復(fù)勞動(dòng)造成的交流成本高、效率低下等問題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環(huán)節(jié),幫助組織識(shí)別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識(shí)管理實(shí)踐,顯示價(jià)值鏈在人、組織和顧客中形成的過程,指出通過知識(shí)共享和組織學(xué)習(xí)應(yīng)用杠桿作用的方式和途徑。
根據(jù)詳略程度,審計(jì)報(bào)告可以分為簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告;按照使用目的可以分為公布目的審計(jì)報(bào)告和非公布目的的審計(jì)。筆者認(rèn)為知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告主要用于指出知識(shí)及其管理存在的問題和幫助組織改善經(jīng)營管理,故應(yīng)當(dāng)屬于詳式審計(jì)報(bào)告和非公布目的的審計(jì)報(bào)告。根據(jù)審計(jì)文書的基本要求,其要素應(yīng)該包括以下八項(xiàng):。
1.標(biāo)題。全面的知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)該為“關(guān)于+(被審計(jì)單位)+(時(shí)間)+的+知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告。專題知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)在(時(shí)間)后面加上專題名稱。被審計(jì)單位的名稱應(yīng)該寫全稱,避免引起誤解;時(shí)間可以是被審計(jì)事項(xiàng)已經(jīng)或?qū)⒁l(fā)生的時(shí)間,也可以是正在發(fā)生的時(shí)間。
2.收件人。審計(jì)報(bào)告的收件人一般是業(yè)務(wù)的委托人或授權(quán)人。如果是外部審計(jì),委托單位與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)一般會(huì)簽署業(yè)務(wù)約定書(合同),此時(shí)的收件人應(yīng)是審計(jì)師按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計(jì)報(bào)告的對(duì)象;如果是內(nèi)部審計(jì),則審計(jì)項(xiàng)目往往是管理部門授權(quán)審計(jì),此時(shí)審計(jì)報(bào)告的收件人為授權(quán)人。
3.引言段。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)依次說明審計(jì)立項(xiàng)的依據(jù);被審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍;審計(jì)事項(xiàng)的要求和執(zhí)行時(shí)間;其中審計(jì)對(duì)象的范圍至少應(yīng)當(dāng)指明知識(shí)管理項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間和部門;審計(jì)事項(xiàng)的要求和執(zhí)行時(shí)間是業(yè)務(wù)約定書或授權(quán)人的具體要求。
4.范圍段。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的的范圍段應(yīng)當(dāng)說明已經(jīng)實(shí)施的審計(jì)工作;所依據(jù)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn);審計(jì)責(zé)任等。審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)程序,這些審計(jì)工作足以獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)師的審計(jì)意見。審計(jì)責(zé)任應(yīng)當(dāng)指出知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門內(nèi)部參考,因使用不當(dāng)造成的后果與審計(jì)師和審計(jì)單位無關(guān),即不承擔(dān)法律責(zé)任。
5.意見段。意見段應(yīng)該是知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的核心部分,因而也就占據(jù)了審計(jì)報(bào)告的最大篇幅。一份審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量高低主要取決于意見段。這一段應(yīng)該具體說明以下三個(gè)具體內(nèi)容:。
(1)對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的基本評(píng)價(jià)。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)描述知識(shí)管理在組織中的戰(zhàn)略地位、知識(shí)管理的基礎(chǔ)建設(shè)、知識(shí)管理實(shí)施模式或戰(zhàn)略、知識(shí)管理實(shí)施現(xiàn)狀、知識(shí)管理部門的人力資源、知識(shí)管理實(shí)施的安全性和效益性等。進(jìn)行了上述有關(guān)內(nèi)容的說明以后,審計(jì)師對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)做出了基本的評(píng)價(jià),總括性的說明被審計(jì)事項(xiàng)的優(yōu)劣。在基本評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上對(duì)成績(jī)、問題進(jìn)行分析。
(2)主要成績(jī)和問題。知識(shí)管理的事后或事中審計(jì)要說明主要經(jīng)驗(yàn)和成績(jī)、不足和缺陷。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)描述知識(shí)收集、知識(shí)共享、知識(shí)創(chuàng)新的情況及意識(shí);描述信息流的有序性和及時(shí)性;評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)機(jī)制、商務(wù)智能和知識(shí)儲(chǔ)備途徑等;說明在知識(shí)管理實(shí)踐過程中特定的人對(duì)特定的知識(shí)資源擁有的安全和權(quán)限級(jí)別;評(píng)價(jià)知識(shí)獲取的安全性和及時(shí)性;評(píng)價(jià)知識(shí)管理人員素質(zhì)和知識(shí)管理績(jī)效等。在分析的基礎(chǔ)上肯定成績(jī),總結(jié)經(jīng)驗(yàn);指出問題,吸取教訓(xùn)。
知識(shí)管理的事前審計(jì)要分析組織的知識(shí)基礎(chǔ)和知識(shí)需求,找出知識(shí)差距和知識(shí)流,并判斷它們對(duì)經(jīng)營目標(biāo)的影響,以確定組織知識(shí)管理的戰(zhàn)略或知識(shí)管理的實(shí)施模型是否科學(xué)合理。報(bào)告最后要說明知識(shí)管理項(xiàng)目的可行性,提出預(yù)測(cè)性的報(bào)告。其目的是減少?zèng)Q策失誤,實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化。
(3)改進(jìn)意見和建議。這部分內(nèi)容不是必須的,即如果項(xiàng)目可行或?qū)嵤┬Ч己?則可以省略。但如果知識(shí)管理項(xiàng)目存在重大缺陷,此處應(yīng)該是知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的重要內(nèi)容。此時(shí)審計(jì)師應(yīng)該針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目存在的問題和不足之處提出意見和建議,包括:解決問題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應(yīng)當(dāng)說明,這些建議僅供內(nèi)部參考、不具備鑒證作用。
6.審計(jì)師簽名蓋章。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(或?qū)徲?jì)組組長)簽名蓋章。社會(huì)審計(jì)還應(yīng)該加蓋事務(wù)所合伙人或主任會(huì)計(jì)師的章。
7.審計(jì)機(jī)構(gòu)及地址。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱及地址,并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)的公章。
8.報(bào)告日期。審計(jì)報(bào)告最后應(yīng)當(dāng)寫明審計(jì)報(bào)告日期。審計(jì)報(bào)告日期為審計(jì)工作完成日,即應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序均已經(jīng)實(shí)施完畢。
知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的編制人應(yīng)當(dāng)是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)組組長。由于被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境千差萬別,因此以上八個(gè)要素在審計(jì)報(bào)告中地位、所占篇幅不盡相同。審計(jì)師應(yīng)該根據(jù)實(shí)際需要來表達(dá)這些內(nèi)容。為了保證權(quán)威性,在寫作中應(yīng)該注意以下要領(lǐng):。
1.要根據(jù)知識(shí)管理的審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格選材。它包括陳述的真實(shí)性、優(yōu)劣性、差距性和潛在性的各種題材。要有事實(shí)、有數(shù)據(jù)、有比較、有分析。
2.要依據(jù)審計(jì)報(bào)告的基本要素安排好報(bào)告的結(jié)構(gòu)。因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)是報(bào)告的骨架,是科學(xué)組織報(bào)告材料的必要手段,既要體現(xiàn)出完整性,又要順理成章。防止公式化傾向。
3.注意措辭。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告在本質(zhì)上屬于管理審計(jì)范疇,其語言應(yīng)體現(xiàn)出“評(píng)價(jià)和建議”。意見段的開頭應(yīng)該使用“我們認(rèn)為”的術(shù)語,而不宜使用“我們確信”或“我們保證”等絕對(duì)化的語言,“絕對(duì)可行”、“完全正確”會(huì)誤導(dǎo)管理部門的決策。同時(shí)也應(yīng)避免使用模糊不清、態(tài)度曖昧的語言,如“大致可以”、“基本可行”等,這樣的語言會(huì)降低審計(jì)報(bào)告的權(quán)威性和可信性。
4.審計(jì)報(bào)告提交或出具之前,應(yīng)充分聽取知識(shí)管理專家的意見,使審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容經(jīng)得起推敲,更令人信服。
[2]馮靜:知識(shí)管理實(shí)施的第一步——知識(shí)審計(jì)[j].情報(bào)科學(xué),20xx(5)。
[3]石愛中胡繼榮:審計(jì)研究[m].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,20xx,350。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十三
洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準(zhǔn)并于20xx年6月11日在該局登記注冊(cè)為私營個(gè)體戶企業(yè)注冊(cè)地址為:湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室,經(jīng)營范圍為:以自有資金對(duì)燈具進(jìn)行投資及策劃(法律法規(guī)允許的項(xiàng)目)注冊(cè)資金為人民幣22萬元,法定代表人:黃麗。
企業(yè)現(xiàn)有員工7人,平均年齡22以上歲,其中具有??埔陨蠈W(xué)歷或中級(jí)以上技術(shù)職稱的人員3人,不包括兼職電工及裝飾公司設(shè)計(jì)師(數(shù)名)。
1、主營業(yè)務(wù):
風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列,可定做特殊燈具,大型工程燈。
2、行業(yè)展望:
目前從國際市場(chǎng)看,燈具可供量相對(duì)穩(wěn)定,貿(mào)易變化不大,但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識(shí)增強(qiáng)和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施,限制和禁止燈具出口過的國家日益增多,從長遠(yuǎn)看,國際燈飾市場(chǎng)供應(yīng)會(huì)趨緊。
從國內(nèi)產(chǎn)銷現(xiàn)狀看,燈具消費(fèi)增長速度加快,供需矛盾日益尖銳。進(jìn)入80---90年代后,燈具供應(yīng)量呈下降趨勢(shì),但消費(fèi)卻增長很快,彌補(bǔ)市場(chǎng)缺口主要靠進(jìn)口,且進(jìn)口量逐年增大;從消費(fèi)結(jié)構(gòu)看,主要集中在建筑、裝飾、家具制造、,約占需求總量的`75%左右;從國內(nèi)產(chǎn)銷發(fā)展趨勢(shì)看,隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們生活水平提高,以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整,燈具需求將不斷增長,市場(chǎng)缺口會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大;從恩施市場(chǎng)隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來看燈具市場(chǎng)目前至少還有十年可造性。
我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個(gè)縣級(jí)101個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn),交割均采用兩種交收方式:一貨到付款,二,店面交易,截止20xx年10月28日,我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個(gè)月約900盞,每個(gè)月銷售收入約140000萬元人民幣,實(shí)現(xiàn)利潤35300余萬元。
未來三年內(nèi),我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞,預(yù)計(jì)銷售可達(dá)1370400人民幣,預(yù)計(jì)利潤約28萬元。企業(yè)成立至今,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常,均在合理的時(shí)間范圍內(nèi),因此相對(duì)穩(wěn)定。針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,新年度擬加強(qiáng)內(nèi)部管理,增加外部溝通,激勵(lì)員工等具體措施來提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績(jī),擴(kuò)大企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。
總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風(fēng)范,鉆石品質(zhì)的口碑,認(rèn)真總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗(yàn),進(jìn)歩理清工作思路,調(diào)整工作重點(diǎn),加強(qiáng)品牌的戰(zhàn)略,技術(shù)創(chuàng)新,產(chǎn)業(yè)延伸,擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模,快速把企業(yè)做大做強(qiáng)。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十四
根據(jù)局第××次會(huì)議決定,我們于20×9年7月1~15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人,設(shè)八個(gè)科室,一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù),主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來,經(jīng)過廣大職工的努力,出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展,1985年出口銷售額達(dá)736萬元,出口創(chuàng)匯145萬美元,均比1983年翻了兩番。但是,由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊,因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù),增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初,經(jīng)有關(guān)人員提供線索,該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè),合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘。20×9年3月,雙方簽訂合營合同,其基本條款規(guī)定:合作期四年,引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝,由我方以租賃方式提供廠房1300平方米,負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái),并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元,其中機(jī)器設(shè)備總金額萬美元。按投資比例,我方承擔(dān)六成,產(chǎn)品外銷60%,內(nèi)銷40%,注冊(cè)資本64萬美元,年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目,從洽談到成交,反映出的問題不少,主要表現(xiàn)在:
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一,申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說,國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低,不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆=?jīng)查明,我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn),且有供應(yīng),完全不需要引進(jìn)。
第三,可行性報(bào)告的資料來源不可靠,分析粗糙?!皥?bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”,未對(duì)香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明,對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品,年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的,缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任,留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況,經(jīng)有關(guān)部門建議,××外貿(mào)公司于20×9年5月,派出3人考查組,赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查,在港期間考查未按預(yù)定要求,對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查,僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察,占全部引進(jìn)的10%。在抽查中,既未核對(duì)出廠年號(hào),也未進(jìn)行單機(jī)鑒定,就斷定該批設(shè)備有七八成新,大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品,特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下,就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理,并向國內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告,以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán),官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí),其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí),就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng),并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu),建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi),其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式,逐級(jí)批轉(zhuǎn),為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段,尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn),建議抓緊安裝工作,安裝完畢,立即組織試車生產(chǎn),掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率,重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營效益,以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙,其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求,要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符,建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司,暫停執(zhí)行合同,待清查完畢后,再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析,暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約,以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個(gè)專門小組,對(duì)合營事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查,對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁,觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計(jì)組。
××××年×月×日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十五
我局于今年4月25日,6月28日先后兩次發(fā)文,通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國某銀行系統(tǒng)1994年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì),7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知,對(duì)其1984年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的'努力,以及該銀行的積極配合,審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。目前,此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計(jì),全國有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外,還抽審了1540個(gè)基本層單位。審計(jì)出違紀(jì)資金xxxxxx萬元《其中總行xxxx萬元,分行和分行以下xxxx萬元),就地繳人中央金庫xxxx萬元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財(cái)政xxxkx萬元,共計(jì)上繳中央財(cái)政只xxxx萬元。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:
1、多提應(yīng)付未付利息xxxx萬元。
為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)人費(fèi)用,人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲(chǔ)蓄存款年末余額,以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是,有些分行為壓低利潤基數(shù),超出規(guī)定范圍,共多提xxxx萬元。
2、重復(fù)列支定期儲(chǔ)蓄利息xxxxx萬元。
按規(guī)定,實(shí)際發(fā)生的定期儲(chǔ)蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是,總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付xxxxxx萬元,一直掛在帳上,未作支付;而1980-1984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬元,又計(jì)入了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用,相應(yīng)地減少了利潤。
3、自行提高利潤留成比例,多提利潤留成xxxxx萬元。
銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤留成辦法,人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例,核定某銀行的留成比例為xx%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤留成,自行將留成比例提高到x。xx%。1983年多提利潤留成xxxxx萬元,1984年多提利潤留成xxxxx萬元,兩年共計(jì)xxxxx萬元。
4、虛列多列支出,亂擠亂攤費(fèi)用xxxx萬元。
某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問題比較普遍。如a省分行虛列儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等xxxx萬元;b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元;c省分行把應(yīng)在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費(fèi)用中列支;d省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤留成中開支,但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起,由管理費(fèi)開支,全國共計(jì)kxxx萬元。
此外,不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn),某銀行的一些基層行、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán),帳目差錯(cuò)較多,該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理,錯(cuò)記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍,全國共計(jì)xxxx萬元。
我們認(rèn)為,某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)xxxxx家規(guī)定,甚至弄虛作假,直接或間接地截留上繳利潤,侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部,不顧全局,缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明,有些違紀(jì)問題是總行布置的,有些則是他們默許的。因此,我們同意有關(guān)部門對(duì)他們作出的處理決定。
總的講,某銀行對(duì)此審計(jì)的態(tài)度較好,并對(duì)審計(jì)工作予以配合。盡管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴(yán)重,但在審計(jì)過程中,總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正,能夠積極、主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后,總行發(fā)出了傳真電報(bào),要求各分行進(jìn)行自查,并派檢查組赴各地抽查。在審計(jì)過程中,總行又自動(dòng)將利潤留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)??傂袑徲?jì)組進(jìn)點(diǎn)前,總行進(jìn)行了自查,并主動(dòng)將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調(diào)帳處理,對(duì)多提利潤留成及定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明。因此,我們意見將以上問題視為總行自查進(jìn)行處理。
鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理,在以后的審計(jì)過程中,總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合,我們建議,除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重,手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的,甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外,凡屬于一般違紀(jì)問題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),寫出檢查報(bào)告。
對(duì)于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見,按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理,審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。
某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規(guī)定不一致的,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定修改更正;凡規(guī)定不明確的,應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時(shí),要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,做好對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作。
某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度,盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序,堵塞漏洞。以上報(bào)告妥否,諸批復(fù)。
xxxx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十六
xxxxx有限公司董事會(huì):
我們接受委托,審計(jì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性由貴公司負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)流程。
我們于xx年12月31日,接受貴公司委托進(jìn)行審計(jì),由于我們無法利用滿意的審計(jì)程序,證實(shí)期初余額存貨的數(shù)量和價(jià)值,因而期初存貨的某些調(diào)整,而將影響該年度的流潤總額。
我們認(rèn)為,除存在本報(bào)告第二段,期初存貨價(jià)值無法證實(shí)的影響外,上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況,會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十七
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托,對(duì)其番茄紅素加工項(xiàng)目專項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。
《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(合同)》,及國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
二、管理層的責(zé)任。
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:對(duì)提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
審驗(yàn)程序后,對(duì)這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中,我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況,實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
(一)項(xiàng)目投資及資金來源情況。
1、項(xiàng)目投資:總投資1,000萬元,其中:固定資產(chǎn)投資700萬元,流動(dòng)資金300萬元。
2、項(xiàng)目資金來源。
自籌資金:670萬元:其中,20xx年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款300萬元,20xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項(xiàng)目建設(shè)。
專項(xiàng)資金:20xx年1月獲得項(xiàng)目專項(xiàng)資金30萬元。
自籌資金:670萬元:其中用于土建工建設(shè)270萬元,用于設(shè)備購置358萬元,用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出42萬元。
專項(xiàng)資金:30萬元:用于生產(chǎn)設(shè)備采購。
番茄紅素加工是以番茄為原料,經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。20xx年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后,由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn),又由于市場(chǎng)番茄醬價(jià)格不斷上漲原因,該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況,調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量,生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸,生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下:
我們認(rèn)為,黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資來源和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書相符。
在項(xiàng)目資金管理和核算上,資金是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,并實(shí)行單獨(dú)核算,沒有挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上,雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒有達(dá)到設(shè)計(jì)要求,但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。
此報(bào)告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。附:
附表1:
項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況表。
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項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算總表。
(單位:萬元)。
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注:項(xiàng)目總投資(合計(jì))=項(xiàng)目資金來源(合計(jì))=項(xiàng)目申報(bào)前已完成投資(合計(jì))+項(xiàng)目新增投資(合計(jì))。
項(xiàng)目驗(yàn)收支出決算明細(xì)表。
(單位:萬元)。
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注:此表中“項(xiàng)目總投資(合計(jì))”與附表2中“項(xiàng)目總投資(合計(jì))”相等。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十八
(征求意見稿)。
根據(jù)《通州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》的要求及《南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見》(通教審[20xx]x號(hào))的安排,教育審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日起,以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方式,對(duì)xx年x月至xx年x月任xx學(xué)校校長期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì),同時(shí)對(duì)xx學(xué)校所屬獨(dú)立核算的食堂、小賣部進(jìn)行了延伸審計(jì)。xx學(xué)校及對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我們的審計(jì)是在xx小學(xué)提供的有關(guān)資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。審計(jì)結(jié)果如下:
(一)財(cái)政收支情況。
(二)資產(chǎn)、負(fù)債情況。
(三)基本建設(shè)情況。
(四)食堂、小賣部的審計(jì)情況。
(六)內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況。
任xx學(xué)校校長以來,為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,建立了資產(chǎn)管理制度、收費(fèi)管理制度、物資采購制度、校產(chǎn)校具管理制度、財(cái)務(wù)公開制度、內(nèi)部審計(jì)工作制度。學(xué)校能執(zhí)行物價(jià)部門的收費(fèi)政策,按收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi);預(yù)算執(zhí)行情況良好,經(jīng)費(fèi)使用效益不斷提高;財(cái)務(wù)稽核小組能定期對(duì)學(xué)校行政賬和食堂賬等進(jìn)行稽核。通過查閱相關(guān)資料發(fā)現(xiàn),學(xué)校內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中還沒有完全到位,存在疏漏。
(一)xx學(xué)校遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。
根據(jù)xx學(xué)校提供的會(huì)計(jì)資料和其他資料來看,xx學(xué)?;灸軋?zhí)行國家的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),會(huì)計(jì)核算基本符合《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,單位的財(cái)政收支情況基本真實(shí),但在支出手續(xù)、會(huì)計(jì)核算等方面還需進(jìn)一步完善和規(guī)范:
(二)本人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律情況。
通過對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月期間財(cái)務(wù)資料的審計(jì),在xx學(xué)校任職期間,能夠較好地遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,重大事項(xiàng)集體討論、民主決策。從xx學(xué)校提供的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料來看,未發(fā)現(xiàn)個(gè)人有違規(guī)違紀(jì)問題。
審計(jì)組。
20xx年xx月xx日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇十九
abc有限公司:
我們審計(jì)了后附的abc公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;。
(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為,貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
北京永恩力合會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。
xx會(huì)計(jì)師。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇二十
校后勤工作負(fù)責(zé)人:
根據(jù)本部門的階段性審計(jì)計(jì)劃,對(duì)學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了審計(jì)。組成了以唐婕為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的3人審計(jì)小組,對(duì)學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了全面集中審計(jì),旨在遵循學(xué)校總體工作思路和后勤工作計(jì)劃,以提供良好的物質(zhì)條件和優(yōu)質(zhì)的教育教學(xué)環(huán)境為重點(diǎn),在工作中堅(jiān)持以“服務(wù)”為宗旨,強(qiáng)化后勤工作人員素質(zhì),提高辦事的實(shí)效性。內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)目標(biāo)是找出學(xué)校后勤服務(wù)工作中存在的問題,并對(duì)這些問題提出一些解決方案。
我校后勤通過幾年來不斷深化改革,在經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益方面均取得了一定成績(jī),這也要求我們不斷加強(qiáng)制度建設(shè)、科學(xué)和規(guī)范管理,通過審計(jì),指出我們?cè)谪?cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的不足,是對(duì)我們安全行政的重要保障;大宗物資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提和反補(bǔ)與物價(jià)指數(shù)波動(dòng)沒有直接關(guān)聯(lián),若將兩者以制度化捆綁,不可操作,后勤服務(wù)部認(rèn)為自營食堂是學(xué)校食堂平穩(wěn)運(yùn)行的調(diào)節(jié)杠杠,以自營食堂盈虧時(shí)段計(jì)提比較合理;后勤服務(wù)部物資采購堅(jiān)持索證和索票原則,但是零星采購,如蔬菜等,在索取發(fā)票方面確實(shí)存在困難,但是后勤服務(wù)部要求采購過程必須兩人或以上共同采購,以及采購公示制度,可規(guī)避采購環(huán)節(jié)有可能產(chǎn)生的漏洞;后勤服務(wù)部模擬企業(yè)運(yùn)行,目前的財(cái)務(wù)科目設(shè)置確實(shí)存在一些問題,中心將逐步改進(jìn)完善。
內(nèi)部審計(jì)人員按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作,并采用了內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計(jì)程序,根據(jù)抽查結(jié)果,內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為,下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注:
1、進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理和企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度。
2、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批準(zhǔn)的津補(bǔ)貼政策,不得越界。
3、對(duì)審計(jì)反饋的問題進(jìn)行集體研究,形成書面整改報(bào)告開學(xué)后報(bào)學(xué)校監(jiān)審處。
4、有效處理學(xué)生意見,做到及時(shí)處理,及時(shí)反饋。
除上述問題外,內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為,組織管理層對(duì)內(nèi)部后勤控制的設(shè)計(jì)在整體上是符合學(xué)校管理規(guī)定的,其運(yùn)行都取得了一定的效果。
內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為,上述問題的發(fā)生,主要跟學(xué)校對(duì)該部門的撥款較少有關(guān),
建議學(xué)校相關(guān)部門能夠增加對(duì)學(xué)校后勤的投入,讓學(xué)校后勤服務(wù)部真正做到為學(xué)生和老師服務(wù)。
附件:
1.調(diào)查問卷內(nèi)容。
2.調(diào)查數(shù)據(jù)結(jié)果統(tǒng)計(jì)。
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:唐婕。
審計(jì)小組成員:胡璐秦捷。
工商管理專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)。
20xx年10月27日。
審計(jì)報(bào)告寫法篇二十一
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì),發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問題,防止制度流于形式,并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容,增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。
2、財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì),包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過審計(jì),提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差,同時(shí),防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容,但在每次具體審計(jì)工作中,可根據(jù)情況,進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重:
(一)制度執(zhí)行情況審計(jì)。
1、審計(jì)的目的及相關(guān)制度依據(jù);
2、審計(jì)的方法及過程說明;
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差;
4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論;
5、制度完善建議。
(二)財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)。
1、審計(jì)的方法及過程說明;
2、基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說明;
3、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析,包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析;
4、責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論;
5、財(cái)務(wù)改善建議。
三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題。
1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式;
2、審計(jì)完成后,必須形成書面報(bào)告,報(bào)送董事會(huì)、總經(jīng)理;同時(shí),電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績(jī)效管理工作開展;
4、在內(nèi)部審計(jì)工作中,發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項(xiàng)目違反國家法律法規(guī)時(shí),
應(yīng)形成專項(xiàng)報(bào)告反映。
上?;砝使鈱W(xué)科技有限公司。
20xx年十一月三日。