內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案(優(yōu)質(zhì)16篇)

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    在面臨挑戰(zhàn)或需求時(shí),我們需要制定合理的方案來(lái)解決問(wèn)題。制定方案的過(guò)程中,我們需要進(jìn)行團(tuán)隊(duì)的溝通和協(xié)調(diào)。以下是一些方案改進(jìn)的實(shí)證研究和案例分析,希望對(duì)大家的方案制定有所啟迪。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇一
    為促進(jìn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》全面有效實(shí)施,提高單位管理水平,規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,建設(shè)服務(wù)型機(jī)關(guān),根據(jù)《納雍縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)納雍縣關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的工作方案的通知》(納財(cái)字〔20xx〕270號(hào)要求,結(jié)合我單位實(shí)際,制定本工作方案。
    堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),以部門預(yù)算管理為主線,以經(jīng)費(fèi)管控為核心,以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ),以流程梳理與機(jī)制建設(shè)為重點(diǎn),依托信息化手段,將制衡機(jī)制融入到單位內(nèi)部管理之中,實(shí)現(xiàn)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控。
    通過(guò)采取宣傳學(xué)習(xí)、制衡機(jī)制、流程再造、督查評(píng)議等措施,強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí),從單位(部門)層面,業(yè)務(wù)層面對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控,保證單位(部門)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,有效防范舞弊和預(yù)防**,提高公共服務(wù)的質(zhì)量和效率。
    (一)組織準(zhǔn)備階段(20xx年4月)
    成立內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,建立內(nèi)部控制工作協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu),擬定工作方案,營(yíng)造重風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、崇尚誠(chéng)實(shí)守信、積極履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)控文化,為貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營(yíng)造良好氛圍。
    (二)推進(jìn)落實(shí)階段(20xx年5月-9月)
    認(rèn)真梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),修改程序,完善流程,充分利用信息化手段,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合,制定完成本單位的《內(nèi)部控制手冊(cè)》,各室(部、中心)應(yīng)梳理、完善本科室有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總。領(lǐng)導(dǎo)小組將通過(guò)調(diào)研、座談等形式,推進(jìn)單位開(kāi)展內(nèi)控規(guī)范建設(shè)工作,探討存在的問(wèn)題,提出解決方案。
    (三)總結(jié)驗(yàn)收階段(20xx年10月-11月)
    開(kāi)展好總結(jié)工作,收集相關(guān)資料集中歸檔(包括內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成立的文件、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要或記錄、已制定的內(nèi)部控制制度、自查表等),充分做好迎接縣財(cái)政局檢查驗(yàn)收的準(zhǔn)備工作。
    (一)健全機(jī)構(gòu),明確責(zé)任。務(wù)必高度重視,將其作為“一把手”工程,成立內(nèi)控規(guī)范實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組,由單位主要負(fù)責(zé)同志任組長(zhǎng),組織領(lǐng)導(dǎo)單位內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施工作。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是一個(gè)復(fù)雜的體系,涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),需要單位內(nèi)部的各有關(guān)部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào),要落實(shí)職責(zé)分工,形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制,確保內(nèi)部控制工作順利推進(jìn)。
    (二)加強(qiáng)學(xué)習(xí),廣泛宣傳。將學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng)與反對(duì)“**”、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等工作緊密結(jié)合起來(lái),組織開(kāi)展內(nèi)控規(guī)范學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng),增強(qiáng)貫徹內(nèi)控規(guī)范的主動(dòng)性和自覺(jué)性。要按照因地制宜、注重實(shí)效的原則,積極采取多種方式廣泛宣傳實(shí)施背景、重大意義、基本內(nèi)容和實(shí)施要求等,形成注重風(fēng)險(xiǎn)防控、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的風(fēng)氣。通過(guò)學(xué)習(xí),使相關(guān)人員增強(qiáng)對(duì)內(nèi)控規(guī)范的理解,掌握實(shí)施的方法步驟,保證內(nèi)控規(guī)范的順利實(shí)施。
    (三)完善制度,加強(qiáng)監(jiān)督。要認(rèn)真對(duì)照內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)容和要求,制定工作標(biāo)準(zhǔn),完善細(xì)化崗位責(zé)任制度,優(yōu)化工作流程,分析存在問(wèn)題,認(rèn)真扎實(shí)整改,健全“以預(yù)算管理為主線、以經(jīng)費(fèi)管控為核心”的各項(xiàng)管理制度,把內(nèi)控的要求貫穿于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督的全過(guò)程,推進(jìn)單位會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化建設(shè)。
    內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,也是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作任務(wù),是財(cái)政部門、各行政事業(yè)單位和各相關(guān)部門的共同責(zé)任,各室(部、中心)要齊心協(xié)力、密切合作,逐步建立起財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作相結(jié)合、日常財(cái)務(wù)管理和重要事項(xiàng)監(jiān)控相結(jié)合的內(nèi)部控制體系,確保內(nèi)控規(guī)范順利實(shí)施。
    以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),以黨的十八大和十八屆三中全會(huì)精神為指導(dǎo),以服務(wù)好全鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展為目標(biāo),規(guī)范我鎮(zhèn)機(jī)關(guān)的內(nèi)控管理,積極推進(jìn)我鎮(zhèn)政府的職能轉(zhuǎn)變,創(chuàng)建服務(wù)型的鄉(xiāng)鎮(zhèn)**。
    根據(jù)縣有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)調(diào)整相關(guān)文件,進(jìn)一步明確“三個(gè)辦公室和兩個(gè)中心”的工作職責(zé),理順各辦公室、中心、所站的工作關(guān)系;加強(qiáng)完善“兩個(gè)中心”的人員崗位配備,把各項(xiàng)工作落實(shí)到人,確保每項(xiàng)工作有人負(fù)責(zé),做到“人得其事,事得其人,人盡其才,事盡其功”。
    1.理順機(jī)關(guān)各部門工作關(guān)系,明確崗位職責(zé)。根據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)編制文件,結(jié)合我鎮(zhèn)的實(shí)際情況,進(jìn)一步明確各部門和各崗位的工作職責(zé),根據(jù)工作職責(zé)理順工作關(guān)系。
    完成期限:20xx年5月20日前。
    2.對(duì)各崗位人員進(jìn)行調(diào)整和配備。根據(jù)人員身份和實(shí)際,合理安排工作崗位,充分發(fā)揮干部才能,把各項(xiàng)工作落實(shí)到人,確保每項(xiàng)工作有人負(fù)責(zé)。對(duì)股級(jí)干部的任免,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    完成期限:20xx年6月20日前。
    3.對(duì)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子成員及領(lǐng)導(dǎo)干部分工進(jìn)行科學(xué)調(diào)整。
    完成期限:20xx年6月20日前。
    對(duì)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)內(nèi)部現(xiàn)有工作制度進(jìn)行整理和完善,對(duì)尚未規(guī)范管理的'工作建立制度規(guī)范管理,對(duì)各項(xiàng)工作流程按規(guī)定規(guī)范化制度化,進(jìn)一步推進(jìn)“一級(jí)抓一級(jí),層層抓落實(shí)”的工作機(jī)制。
    1.對(duì)需要建章立制的管理內(nèi)容進(jìn)行分類整理。通過(guò)廣泛征求各部門和干部職工意見(jiàn),對(duì)機(jī)關(guān)管理各方面的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的梳理,并對(duì)已經(jīng)建立的制度進(jìn)行整理,進(jìn)行深入研究,制定制度廢改立的詳細(xì)目錄。
    完成期限:20xx年5月20日前。
    2.起草或修訂制度。組織相關(guān)人員依據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,對(duì)未建章立制的管理內(nèi)容方面起草規(guī)章制度,對(duì)已經(jīng)建立且不合時(shí)宜的制度進(jìn)行修訂,形成初稿。
    完成期限:20xx年7月25日前。
    3.組織討論修改。制度涉及內(nèi)容的鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)人員對(duì)初稿的可行性、科學(xué)性、合理性等方面進(jìn)行討論,必要的話可召開(kāi)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子擴(kuò)大會(huì)議討論,根據(jù)討論情況修稿后形成討論稿。
    完成期限:20xx年8月15日前。
    4.征求意見(jiàn)。向鎮(zhèn)機(jī)關(guān)廣大干部職工進(jìn)行征求意見(jiàn)。
    完成期限:20xx年8月25日前。
    5.鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議討論。根據(jù)所征求到的意見(jiàn),召開(kāi)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議進(jìn)行討論研究,對(duì)科學(xué)合理可行的意見(jiàn)給予采納修改。
    完成期限:20xx年8月29日前。
    6.送縣法制辦審查。按有關(guān)規(guī)定將鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子討論確定稿送縣法制辦審查。
    完成期限:20xx年9月5日前。
    7.印發(fā)執(zhí)行。根據(jù)縣法制辦審查的反饋意見(jiàn)最終定稿后經(jīng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議通過(guò),印發(fā)執(zhí)行。
    完成期限:20xx年9月26日前。
    8.召開(kāi)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)全體干部職工會(huì)議公布和強(qiáng)調(diào)。
    完成期限:20xx年10月10日前。
    (三)完善鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門工作流程。
    對(duì)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門工作流程進(jìn)行梳理和規(guī)范,并按規(guī)定公開(kāi),對(duì)群眾服務(wù)的業(yè)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行一次性告知制度,陽(yáng)光運(yùn)作審批事項(xiàng),切實(shí)做到公開(kāi)、公平、公正。
    1.再梳理業(yè)務(wù)事項(xiàng)和流程。對(duì)20xx年已經(jīng)梳理并制定工作流程的業(yè)務(wù)事項(xiàng)再次進(jìn)行認(rèn)真梳理,制定和健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作流程,制作工作流程圖,工作流程應(yīng)細(xì)致易懂,包括各環(huán)節(jié)的辦理崗位、辦理?xiàng)l件和材料、辦理期限等。
    完成期限:20xx年5月30日前。
    2.鎮(zhèn)有關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審查。鎮(zhèn)有關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)所分管工作的流程圖進(jìn)行審查,對(duì)不完善的要責(zé)成相關(guān)部門整改。
    完成期限:20xx年6月13日前。
    3.報(bào)縣相關(guān)業(yè)務(wù)單位審查。將業(yè)務(wù)工作流程圖及相關(guān)材料報(bào)縣相關(guān)業(yè)務(wù)單位審查,確保流程圖的合法合規(guī)性和完整性。
    完成期限:20xx年6月27日前。
    4.分類匯總,編制目錄,將各業(yè)務(wù)流程圖編制成冊(cè),并按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)。
    完成期限:20xx年7月18日前。
    為加強(qiáng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),成立鎮(zhèn)完善機(jī)關(guān)內(nèi)控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。
    (一)本項(xiàng)工作作為解決領(lǐng)導(dǎo)干部和機(jī)關(guān)部門“四風(fēng)”問(wèn)題的重要抓手,鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子各成員、鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各部門要高度重視本項(xiàng)工作,認(rèn)真實(shí)在地開(kāi)展好本項(xiàng)工作。
    (二)本項(xiàng)工作涉及的有關(guān)分管鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)規(guī)范所分管部門內(nèi)控管理內(nèi)容工作負(fù)主要責(zé)任,要切實(shí)抓好自己分管部分的規(guī)范管理工作。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇二
     為了論述方便,首先簡(jiǎn)要分析一下內(nèi)部控制審計(jì)的分類。
     經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì),不可能都針對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行,更多情況是對(duì)其中部分展開(kāi)。
     按照涉及內(nèi)部控制的范圍,大致可分為如下三類:
     3 、獨(dú)立單位內(nèi)部控制審計(jì),這種審計(jì)是對(duì)經(jīng)濟(jì)組織所屬的獨(dú)立單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì),獨(dú)立單位是指財(cái)務(wù)上獨(dú)立的,可以是投資中心或利潤(rùn)中心,也可以是子公司,單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的分公司,它們自己本身可能有一套內(nèi)部控制,同時(shí)還要執(zhí)行經(jīng)濟(jì)組織作為整體的內(nèi)部控制。
     這三類審計(jì)各有各的特點(diǎn),但在審計(jì)程序上,由于獨(dú)立單位內(nèi)部控制審計(jì)相對(duì)較復(fù)雜,程序最全面,因此以下即以其為藍(lán)本討論。
     內(nèi)部控制審計(jì)程序與其他審計(jì)中作為審計(jì)程序的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)該有相似之處,因?yàn)楫吘箖烧叨际且詢?nèi)部控制為焦點(diǎn)而展開(kāi),但由于服務(wù)的目標(biāo)不一致,在程序上也有差別。
     內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般是:
     1 、了解與記錄內(nèi)部控制;
     2 、初步評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn);
     3 、實(shí)施符合性測(cè)試;
     4 、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。
     作為一種單獨(dú)開(kāi)展的審計(jì),了解經(jīng)濟(jì)組織的基本情況這些準(zhǔn)備工作是必須的,因?yàn)閷?duì)內(nèi)部控制需求越強(qiáng)烈的經(jīng)濟(jì)組織,其規(guī)模越大,這是必然的;在大規(guī)模的組織里,管理高層、各個(gè)下屬機(jī)構(gòu)的諸多具體的基本情況內(nèi)部審計(jì)人員不可能都熟悉。
     了解基本情況是開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)的基本條件,否則無(wú)從下手。
     同樣大規(guī)模的組織內(nèi)既存在針對(duì)整個(gè)組織的控制,也存在針對(duì)某個(gè)部分或某個(gè)下屬機(jī)構(gòu)的控制,內(nèi)部審計(jì)人員也不可能都熟悉,因此了解內(nèi)部控制也是必須的。
     在了解內(nèi)部控制階段,還必須初步分析所了解信息,以初步確定內(nèi)部控制的健全性和有效性,規(guī)劃要實(shí)施的符合性測(cè)試程序。
     接下來(lái)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一樣,實(shí)施符合性測(cè)試,以獲得遵循性的評(píng)價(jià),同時(shí)最終確定健全性和有效性。
     最后歸納總結(jié)審計(jì)結(jié)果,提出審計(jì)報(bào)告。
     總結(jié)上述,本文認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)程序?yàn)椋?BR>     1 、了解基本情況;
     2 、了解內(nèi)部控制;
     3 、實(shí)施符合性測(cè)試;
     4 、提出審計(jì)報(bào)告。
     下面即以該程序?yàn)橹骶€展開(kāi)討論,其中提出審計(jì)報(bào)告在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中討論。
     了解基本情況,是了解所要審計(jì)內(nèi)部控制所涉及單位的基本情況,這些情況是展開(kāi)審計(jì)的必要準(zhǔn)備和基本條件,影響著整個(gè)審計(jì)的過(guò)程和結(jié)果。
     這些基本情況包括:
     1 、單位所屬的行業(yè)和歷史沿革(著重于管理沿革);
     2 、單位組織結(jié)構(gòu)、各機(jī)構(gòu)的人員規(guī)模和崗位結(jié)構(gòu);
     3 、單位資產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或?qū)I(yè)服務(wù)的特點(diǎn)規(guī)模;
     4 、主營(yíng)業(yè)務(wù)及輔助業(yè)務(wù)類別、業(yè)務(wù)量;
     5 、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作組織;等等。
     這些基本情況可以通過(guò)詢問(wèn)管理人員、查閱相關(guān)文件、會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)資料等方法來(lái)獲得。
     基本情況獲得后,審計(jì)人員就要適當(dāng)利用自己專業(yè)判斷,確定以下內(nèi)容:
     1 、業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容;
     2 、必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù);
     3 、內(nèi)部控制應(yīng)有的嚴(yán)謹(jǐn)程度;
     4 、審計(jì)應(yīng)該投入的人力及分工和時(shí)間預(yù)算。
     確定業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容實(shí)際是劃分業(yè)務(wù)循環(huán)的過(guò)程,確定的是審計(jì)展開(kāi)的主線;重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)是必須控制的,確定它們就是確定審計(jì)的重點(diǎn);內(nèi)部控制的嚴(yán)謹(jǐn)程度是與獨(dú)立單位的規(guī)模相關(guān)的,規(guī)模較小的單位內(nèi)部控制程度就相應(yīng)較低,衡量標(biāo)準(zhǔn)就不能太高,實(shí)際這就是確定衡量標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題,提出設(shè)計(jì)意見(jiàn)時(shí)必須考慮;確定投入的人力和時(shí)間預(yù)算是為了保證整個(gè)審計(jì)過(guò)程有條不紊地進(jìn)行,保證審計(jì)質(zhì)量。
     下一步工作是制定審計(jì)總體計(jì)劃,其主要內(nèi)容就是上述基本情況獲得后審計(jì)人員所確定的內(nèi)容,主要包括審計(jì)的范圍,即業(yè)務(wù)循環(huán)及內(nèi)容,審計(jì)的重點(diǎn),即必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù),審計(jì)組人員構(gòu)成、分工和時(shí)間預(yù)算。
     這個(gè)計(jì)劃在以后審計(jì)過(guò)程中還要適時(shí)調(diào)整。
     需要特別說(shuō)明的是業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分。
     業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分是將若干個(gè)關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)組合在一起。
     2001 年財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》(征求意見(jiàn)稿)中提出,“內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對(duì)貨幣資金、籌資、采購(gòu)與付款、實(shí)物資產(chǎn)、成本費(fèi)用、銷售與收款、工程項(xiàng)目、對(duì)外投資、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制”,其中這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就是基本的業(yè)務(wù)循環(huán)劃分,但目前有多樣化的趨勢(shì),國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)就提出預(yù)算管理、資訊管理等管理作業(yè)。
     業(yè)務(wù)循環(huán)是以后審計(jì)程序展開(kāi)的主線,了解內(nèi)部控制和符合性測(cè)試都按照它來(lái)組織,因此劃分業(yè)務(wù)循環(huán)影響到整個(gè)審計(jì)的組織、效率和質(zhì)量。
     一般來(lái)說(shuō)業(yè)務(wù)循環(huán)應(yīng)按下列原則來(lái)劃分:
     1 、覆蓋單位所有業(yè)務(wù)及其各個(gè)環(huán)節(jié);
     2 、每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)能反映出所涉及業(yè)務(wù)的共同性質(zhì)特點(diǎn)及其全部過(guò)程;
     3 、有利于審計(jì)的組織安排。
     了解內(nèi)部控制的內(nèi)容
     要了解內(nèi)部控制,首先要解決內(nèi)部控制的構(gòu)架問(wèn)題。
     1988 年美國(guó) aicpa 提出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)即控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)和會(huì)計(jì)系統(tǒng),我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則即采用這種觀點(diǎn)。
     1994 年 coso 報(bào)告提出內(nèi)部控制要素即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制作業(yè)、信息與溝通、監(jiān)控。
     內(nèi)部控制要素是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的縱深發(fā)展,在內(nèi)容上進(jìn)一步完善,在內(nèi)部環(huán)境上更注重員工的素質(zhì),增加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估強(qiáng)調(diào)要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)就必須分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ),將會(huì)計(jì)系統(tǒng)擴(kuò)大為信息與溝通,更強(qiáng)調(diào)信息的內(nèi)部傳達(dá), 增加監(jiān)控要素將內(nèi)部控制的執(zhí)行納入進(jìn)來(lái)。
     由于 coso 報(bào)告提供出的內(nèi)部控制理論很全面,更加接近內(nèi)部控制的本質(zhì)認(rèn)識(shí),而內(nèi)部控制的建設(shè)要以先進(jìn)理論為指導(dǎo),與實(shí)際情況相結(jié)合,因此本文認(rèn)為,在我們目前的條件下,我們應(yīng)采用 coso 報(bào)告的觀點(diǎn),以它的框架為指導(dǎo),同時(shí)鑒于我國(guó)目前內(nèi)部控制落后的情況,應(yīng)更加注重控制作業(yè)和監(jiān)控,即如何建立起健全有效的控制程序與政策以及它們的實(shí)際執(zhí)行,在控制作業(yè)完善的帶動(dòng)下,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和信息與溝通也逐步完善,同時(shí)逐步轉(zhuǎn)變管理觀念,提高員工素質(zhì),建立起合理的法人治理結(jié)構(gòu)和具體組織結(jié)構(gòu),使控制環(huán)境得以改善。
     由于內(nèi)部審計(jì)充當(dāng)監(jiān)控的主要角色,內(nèi)部控制審計(jì)就是履行監(jiān)控的職責(zé),因此了解內(nèi)部控制階段對(duì)監(jiān)控的了解可以置于次要地位;又由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)是管理層和作業(yè)層控制目標(biāo)因內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素影響而不能實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),對(duì)它進(jìn)行評(píng)估后設(shè)置相應(yīng)的控制作業(yè)來(lái)控制,而內(nèi)部控制審計(jì)要做的一部分工作就是評(píng)價(jià)控制作業(yè)是否能控制住風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),實(shí)際就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程,因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不做了解,而在接下來(lái)的分析工作中進(jìn)行。
     由于控制作業(yè)實(shí)際就是控制程序與政策,為了理解直觀起見(jiàn),本文就稱其為控制程序與政策;由于內(nèi)外部信息和它們?cè)趩挝粌?nèi)外部、內(nèi)部各部門各成員之間的流動(dòng)可以構(gòu)成一個(gè)系統(tǒng),因此信息與溝通可以合稱為信息系統(tǒng)。
     總結(jié)上述,本文認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)要了解的內(nèi)部控制要素為控制環(huán)境、控制程序與政策及信息系統(tǒng)。
     如上所述,了解內(nèi)部控制以業(yè)務(wù)循環(huán)為主線展開(kāi)的,即按業(yè)務(wù)循環(huán)逐個(gè)循環(huán)了解,這些循環(huán)構(gòu)成單位整體,這是橫向的;同時(shí)針對(duì)每個(gè)循環(huán)的控制,分別去了解它控制環(huán)境、控制程序與程序、信息系統(tǒng),這是每個(gè)循環(huán)的控制的縱向構(gòu)成,是縱向的了解。
     橫向縱向的交叉了解構(gòu)成了解內(nèi)部控制程序的骨架。
     了解控制環(huán)境是了解影響內(nèi)部控制其他要素的因素,提供內(nèi)部控制構(gòu)成基礎(chǔ)好壞的證據(jù),同時(shí)為分析內(nèi)部控制健全性有效性和遵循性好壞的原因提供證據(jù)素材。
     了解控制環(huán)境的內(nèi)容實(shí)際就是控制環(huán)境的內(nèi)容,按照 coso 報(bào)告,控制環(huán)境包括: 1 )、員工的誠(chéng)實(shí)性和道德觀; 2 )、員工的勝任能力; 3 )、董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì); 4 )、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)方式; 5 )、組織結(jié)構(gòu); 6 )、授權(quán)和分配責(zé)任的方式; 7 )、人力資源政策。
     這里主要是針對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的部門、人員、方法來(lái)說(shuō)的,其中第 3 點(diǎn)是針對(duì)整個(gè)單位,實(shí)際在了解基本情況程序中就已進(jìn)行。
     了解控制程序與政策,就是了解控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施,它是了解內(nèi)部控制要素中最重要的部分。
     每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)都可分為若干個(gè)作業(yè),而每個(gè)作業(yè)都要設(shè)置若干控制程序和政策來(lái)控制,我們本文把這些作業(yè)稱為控制點(diǎn)。
     比如制造業(yè)的銷售與收款循環(huán)可分為接受定單、核準(zhǔn)信用、發(fā)運(yùn)商品、開(kāi)具發(fā)票、應(yīng)收賬款與記錄、收款、退貨及客訴處理等作業(yè)。
     在業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分階段,已經(jīng)取得了業(yè)務(wù)循環(huán)大致內(nèi)容的了解,在了解控制程序與政策階段,應(yīng)進(jìn)一步了解,去獲得足夠信息來(lái)進(jìn)一步確定業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)的各個(gè)作業(yè),然后針對(duì)每個(gè)作業(yè),去了解所采取的控制程序與政策。
     了解信息系統(tǒng)只要是了解單位內(nèi)外部信息記錄載體,以及溝通方式。
     外部信息載體包括記錄市場(chǎng)份額、法規(guī)要求和客戶反映等信息的資料,內(nèi)部信息載體包括業(yè)務(wù)申請(qǐng)審批報(bào)告、各種分析報(bào)告、進(jìn)行控制作業(yè)形成單據(jù)、會(huì)計(jì)資料等等。
     溝通方式包括政策手冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告手冊(cè)、備查簿、口頭交流、管理示例等。
     進(jìn)行內(nèi)部控制的了解可采取的方法與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序中的一樣,大致查閱控制文件和控制信息記錄載體、詢問(wèn)有關(guān)人員、觀察作業(yè)的進(jìn)行和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況等等。
     初步分析健全性和有效性
     在對(duì)內(nèi)部控制獲得了解后,就可以對(duì)其健全性和有效性進(jìn)行初步分析,以規(guī)劃將要實(shí)施的符合性測(cè)試程序。
     初步健全性分析主要是分析哪些重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè)應(yīng)該設(shè)置控制而未設(shè)置。
     這些業(yè)務(wù)在了解基本情況中已獲悉,而重要或經(jīng)常發(fā)生的作業(yè)則在了解控制程序與政策中已了解,通過(guò)了解控制程序與政策能知道它們是否設(shè)置控制。
     初步有效性分析主要是針對(duì)控制程序與政策而實(shí)施的。
     這實(shí)際就是初步的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
     初步有效性分析首先要分析確定各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)、各個(gè)作業(yè)的控制目標(biāo),然后再分析所了解到的控制程序與政策,看它們是否能實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。
     對(duì)于控制有缺陷的可以提出初步的改進(jìn)意見(jiàn)。
     初步的健全性和有效性分析后就可以規(guī)劃將要實(shí)施的符合性測(cè)試。
     一般來(lái)說(shuō)對(duì)于以下情況就可以不進(jìn)行測(cè)試:
     1 )對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制初步評(píng)價(jià)為無(wú)效;
     2 )在了解內(nèi)部控制的過(guò)程中已知對(duì)某業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制未得到遵循;
     4 )雖對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)置控制但未發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)。
     而以下情況就可以考慮進(jìn)行大范圍的測(cè)試:
     1 )相關(guān)業(yè)務(wù)大量發(fā)生的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制;
     2 )相關(guān)業(yè)務(wù)雖不大量發(fā)生但涉及金額相對(duì)較大的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制;
     3 )控制程序相對(duì)復(fù)雜的控制。
     規(guī)劃結(jié)果應(yīng)記入審計(jì)計(jì)劃,并對(duì)審計(jì)計(jì)劃做相應(yīng)調(diào)整。
     記錄內(nèi)部控制
     制度基礎(chǔ)審計(jì)理論中記錄內(nèi)部控制的方法主要有:文字?jǐn)⑹?,調(diào)查表,核對(duì)表,流程圖。
     本文認(rèn)為作為記錄方法內(nèi)部控制審計(jì)可以采用。
     對(duì)于控制環(huán)境的記錄,一般是文字?jǐn)⑹觯凑丈鲜隹刂骗h(huán)境的幾個(gè)方面來(lái)記錄。
     了解基本情況程序也采用文字?jǐn)⑹龅姆椒ㄓ涗洝?BR>     記錄要形成審計(jì)工作底稿。
     記錄內(nèi)部控制主要是記錄控制程序與政策和信息系統(tǒng)。
     采用的方法以上四種都可以采用,但以調(diào)查表最為常用。
     在本文中,即討論調(diào)查表改進(jìn)和特殊運(yùn)用。
     一般,調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容是有審計(jì)人員根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和被審計(jì)單位的情況自行設(shè)計(jì)的,但對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì),本文認(rèn)為,鑒于我國(guó)目前內(nèi)部控制薄弱和人們對(duì)內(nèi)部控制該如何知之甚少的情況,調(diào)查表應(yīng)該引入標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制作為導(dǎo)引,以配合政府推動(dòng)內(nèi)部控制的建設(shè)。
     標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制是指針對(duì)某個(gè)業(yè)務(wù)或作業(yè)由權(quán)威部門設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)控制。
     比如 2001 年財(cái)政部發(fā)布的《加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若干規(guī)定》(征求意見(jiàn)稿),就是標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制。
     對(duì)于各類型單位共有的業(yè)務(wù)或作業(yè),如貨幣資金業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)融投資業(yè)務(wù)等可由財(cái)政部門制訂統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn);對(duì)于具有行業(yè)特性的業(yè)務(wù)或作業(yè),如生產(chǎn)循環(huán)、銷售及收款等主要針對(duì)制造業(yè),則由行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)分別制訂,供不同行業(yè)采用。
     在調(diào)查表中引入標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制,要從權(quán)威部門制訂的針對(duì)各業(yè)務(wù)或作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制中,按業(yè)務(wù)或作業(yè)內(nèi)部若干個(gè)控制點(diǎn)抽取提煉出對(duì)控制點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)控制程序和政策,作為調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容。
     調(diào)查控制程序和政策時(shí)就循其進(jìn)行。
     同時(shí)由于引入了標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制,對(duì)單位特殊的控制程序和政策可能就無(wú)法調(diào)查得到,而那些控制也是很重要的,因此有必要將調(diào)查表與文字?jǐn)⑹鼋Y(jié)合起來(lái),加入單位實(shí)際做法的敘述。
     結(jié)合的方式就是在每個(gè)控制點(diǎn)控制調(diào)查內(nèi)容下面單設(shè)一行,用來(lái)記錄單位的特殊做法。
     符合性測(cè)試包括設(shè)計(jì)測(cè)試和執(zhí)行測(cè)試,設(shè)計(jì)測(cè)試即健全性和有效性測(cè)試,執(zhí)行測(cè)試即遵循性測(cè)試。
     還由于有效性健全性初步分析結(jié)果需進(jìn)一步獲得證據(jù)確證,如通過(guò)分析認(rèn)為對(duì)某控制點(diǎn)設(shè)置的控制能達(dá)到控制目標(biāo),但這個(gè)判斷是否正確,還需要進(jìn)一步了解實(shí)際情況,因此需要通過(guò)測(cè)試進(jìn)一步獲得更全面的信息證據(jù)來(lái)確證。
     執(zhí)行測(cè)試是符合性測(cè)試的主體,主要是檢查內(nèi)部控制是怎樣執(zhí)行的。
     進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)測(cè)試,主要要做如下工作:1 )更深層次地了解單位的內(nèi)部控制,作出更準(zhǔn)確的健全性和有效性評(píng)價(jià);2 )獲得進(jìn)一步支持健全性和有效性初步評(píng)價(jià)結(jié)果的證據(jù);3 )檢驗(yàn)在了解和初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制階段所作的重要專業(yè)判斷和分析。
     進(jìn)行內(nèi)部控制執(zhí)行測(cè)試,要特別注意如下事項(xiàng):1 )對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)和關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)計(jì)的控制是如何具體組織應(yīng)用于實(shí)際的;2 )控制是否一貫執(zhí)行;3 )是否由控制規(guī)定職務(wù)的人來(lái)執(zhí)行,其中后兩個(gè)是重中之中。
     《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第 5 號(hào)——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中提供了三種符合性測(cè)試方法,即檢查交易和事項(xiàng)的憑證、詢問(wèn)并實(shí)地觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況、重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制,三種方法可單獨(dú)或合并使用。
     本文認(rèn)為符合性測(cè)試方法應(yīng)以檢查為主,同時(shí)輔以觀察和詢問(wèn)。
     因?yàn)榭刂茍?zhí)行一貫、規(guī)定職務(wù)人執(zhí)行是重中之重,而控制執(zhí)行中留下的審計(jì)軌跡亦即控制信息載體能反映出這兩者,檢查控制信息載體就能了解到這兩者,在檢查的同時(shí)通過(guò)觀察和詢問(wèn)獲得控制具體應(yīng)用的證據(jù)。
     檢查控制信息載體,即針對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的單證、報(bào)告、合同等控制信息載體,抽取其中部分,檢查執(zhí)行各個(gè)控制點(diǎn)下各個(gè)控制程序與政策留下的記錄,推斷出是否得到全面一貫的執(zhí)行。
     抽取工作采取屬性抽樣技術(shù)來(lái)進(jìn)行,基本與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的相同。
     樣本量的大小根據(jù)了解內(nèi)部控制階段的規(guī)劃確定,樣本采用隨機(jī)選樣或系統(tǒng)選樣的辦法選取。
     遵循性評(píng)價(jià)主要針對(duì)控制點(diǎn)控制內(nèi)的各項(xiàng)控制措施。
     內(nèi)部控制的實(shí)際遵循情況是個(gè)程度概念,遵循與不遵循只是它的兩個(gè)極端,本文認(rèn)為對(duì)遵循性的評(píng)價(jià)應(yīng)采取評(píng)級(jí)的辦法,以更好的反映遵循程度。
     遵循性級(jí)別最好分為四個(gè)到六個(gè)等級(jí),等級(jí)太少難于準(zhǔn)確衡量遵循程度,等級(jí)太多難于把握等級(jí)之間的差別,由審計(jì)人員根據(jù)具體情況確定級(jí)別;每個(gè)級(jí)別還應(yīng)確定應(yīng)提的審計(jì)意見(jiàn),如遵循性分為 a 、 b 、 c 、 d 四個(gè)級(jí)別,被評(píng)為 a 級(jí)的,提出執(zhí)行較好的意見(jiàn), b 級(jí)提出應(yīng)加強(qiáng)的意見(jiàn), c 級(jí)提出應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)的意見(jiàn), d 級(jí)提出特別提示加強(qiáng)的意見(jiàn)。
     評(píng)級(jí)時(shí)審計(jì)人員主要根據(jù)屬性抽樣結(jié)果,同時(shí)綜合考慮通過(guò)觀察詢問(wèn)得到的控制應(yīng)用于實(shí)際的情況,運(yùn)用自己的專業(yè)判斷,評(píng)判其遵循性級(jí)別。
     本文認(rèn)為,評(píng)定級(jí)別只是一種手段,重要的是要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)。
     進(jìn)行評(píng)級(jí)提出各種加強(qiáng)意見(jiàn)是為了實(shí)現(xiàn)督促內(nèi)部控制執(zhí)行的審計(jì)目標(biāo),而發(fā)現(xiàn)控制具體應(yīng)用于實(shí)際中存在的問(wèn)題,以及發(fā)現(xiàn)因控制未很好執(zhí)行而導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失、信息失真、效益下降等問(wèn)題則是為了檢查內(nèi)部控制執(zhí)行。
     對(duì)遵循情況評(píng)級(jí)后評(píng)價(jià)時(shí)更應(yīng)注重建設(shè)性意見(jiàn)的提出。
     通過(guò)設(shè)計(jì)測(cè)試既可能獲得健全性和有效性初步評(píng)價(jià)須修正的補(bǔ)充證據(jù),又可能獲得確證初步評(píng)價(jià)結(jié)果的證據(jù),因此這個(gè)階段的評(píng)價(jià)主要工作一是綜合了解和測(cè)試兩階段所獲得所有資料,對(duì)健全性有效性作出最終評(píng)價(jià);二是針對(duì)不健全和控制無(wú)效或有缺陷的地方提出審計(jì)意見(jiàn)。
     健全性評(píng)價(jià)主要針對(duì)重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè),主要應(yīng)注意三種情況:
     1 、控制文件中沒(méi)有規(guī)定控制,測(cè)試程序中也未發(fā)現(xiàn)實(shí)施了控制;
     3 、沒(méi)有控制文件,其他了解方法也不能得知是否設(shè)置控制,但經(jīng)測(cè)試已實(shí)施控制。
     前兩種情況就應(yīng)對(duì)相應(yīng)業(yè)務(wù)或作業(yè)提出控制不健全的意見(jiàn),后一種應(yīng)認(rèn)為實(shí)際是健全的 , 但應(yīng)提出健全控制文件的建議。
     有效性的評(píng)價(jià)主要是針對(duì)未采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制而實(shí)施特殊控制的情況,對(duì)采用了標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制的也要做簡(jiǎn)要分析,因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制可能不適于單位,而且一些控制政策需要按照標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合自己的實(shí)際自行制定。
     有效性評(píng)價(jià)首先要分析確定對(duì)各控制點(diǎn)實(shí)施控制應(yīng)達(dá)到的目標(biāo),本文認(rèn)為可以在內(nèi)部控制系統(tǒng)目標(biāo)的指導(dǎo)下結(jié)合控制點(diǎn)的具體情況分析確定,如對(duì)現(xiàn)金收入的控制程序,根據(jù)保證資產(chǎn)的安全完整目標(biāo)。
     分析確定其目標(biāo)為保證現(xiàn)金收入以真實(shí)金額真正流入單位,根據(jù)保證信息記錄的真實(shí)完整確定控制目標(biāo)為保證現(xiàn)金收入都真實(shí)無(wú)誤的加以記錄,根據(jù)提高運(yùn)營(yíng)效率確定目標(biāo)為提高現(xiàn)金流入單位的速度,根據(jù)保證遵守國(guó)家法律規(guī)章確定目標(biāo)為遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》相關(guān)規(guī)定。
     各個(gè)控制點(diǎn)控制目標(biāo)不一定與控制系統(tǒng)目標(biāo)一一對(duì)應(yīng),有些系統(tǒng)目標(biāo)對(duì)某些控制點(diǎn)可能不適用,如采購(gòu)驗(yàn)收這一控制點(diǎn)的控制目標(biāo)就與“保證遵守國(guó)家法律規(guī)章”無(wú)關(guān),根據(jù)具體情況采用。
     目標(biāo)確定后再分析控制點(diǎn)控制的各項(xiàng)措施是否能達(dá)到控制目標(biāo)。
     對(duì)測(cè)試過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大財(cái)產(chǎn)損失、效率低下、違法事件等問(wèn)題,應(yīng)特別注意分析其控制健全性和有效性原因,如果是因健全性和有效性導(dǎo)致的,那么這些問(wèn)題既是健全性有效性初步分析的確證,又是分析評(píng)價(jià)和提出建設(shè)意見(jiàn)的重點(diǎn)。
     健全性有效性評(píng)價(jià)的重點(diǎn)在意見(jiàn)的提出,是為了實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充完善、再生內(nèi)部控制的審計(jì)目標(biāo)。
     對(duì)有效性的評(píng)價(jià)實(shí)際上是有效性分析和改進(jìn)意見(jiàn)形成的混合體,分析的過(guò)程中意見(jiàn)也就可以有針對(duì)地提出,而且改進(jìn)意見(jiàn)是目的。
     健全性的評(píng)價(jià)實(shí)際是確定未控制的業(yè)務(wù)或作業(yè)和針對(duì)其建立內(nèi)部控制的過(guò)程,主要工作在后者。
     可以看出有效性評(píng)價(jià)和健全性評(píng)價(jià)在基本方法上是一致的,都是內(nèi)部控制建立的方法,因?yàn)橛行苑治龊透倪M(jìn)意見(jiàn)的提出實(shí)際也是在確定控制目標(biāo)、分析風(fēng)險(xiǎn)、提出控制措施。
     因此內(nèi)部控制建立方法是健全性和有效性評(píng)價(jià)、對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的要件。
     關(guān)于內(nèi)部控制建立的具體方法本文不再詳述,只提出一點(diǎn)意見(jiàn)。
     本文認(rèn)為,在健全意見(jiàn)和有效性改進(jìn)意見(jiàn)提出的過(guò)程中,應(yīng)特別注意標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制方法的運(yùn)用。
     標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制前已述及,為配合政府推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè),對(duì)于特定業(yè)務(wù)或作業(yè),應(yīng)注意運(yùn)用相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制,并與自己的實(shí)際情況結(jié)合起來(lái),以提出更具建設(shè)性的意見(jiàn)。
     這對(duì)健全性意見(jiàn)的提出更具實(shí)際意義。
     內(nèi)部控制方法在前述 2001 年我國(guó)財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》(征求意見(jiàn)稿)中有規(guī)定,它們是:
     2 )授權(quán)批準(zhǔn)控制,包括確立合理的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、層次、責(zé)任和程序;
     6 )職工素質(zhì)控制,包括職工聘用、培訓(xùn)、考核、輪崗、獎(jiǎng)懲、晉升、解聘;
     9 )電子信息系統(tǒng)控制,包括系統(tǒng)組織和管理、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、文件資料、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)安全控制,輸入輸出控制、處理控制。
     這些方法對(duì)建立和改進(jìn)意見(jiàn)的提出能發(fā)揮出指導(dǎo)和衡量的作用。
     與其他審計(jì)報(bào)告一樣,內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告也是對(duì)審計(jì)結(jié)果的總結(jié)。
     在提出審計(jì)報(bào)告前,審計(jì)人員應(yīng)重新檢查在審計(jì)過(guò)程中獲得的資料,做如下一些分析:
     1 、 是否了解研究了單位所有重要控制;
     2 、所作分析判斷是否得到了測(cè)試的證實(shí)或有足夠的證據(jù)支持;
     3 、是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評(píng)價(jià)的客觀事實(shí);
     4 、最后的健全性有效性遵循性評(píng)價(jià)是否適當(dāng),有足夠的證據(jù)支持;
     5 、出現(xiàn)了那些因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問(wèn)題,哪些人員嚴(yán)重違反內(nèi)部控制且已致嚴(yán)重后果;等等。
     審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還要復(fù)核審計(jì)底稿,之后就著手準(zhǔn)備撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。
     內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn),一些細(xì)節(jié)問(wèn)題只要通知當(dāng)事人或主管人員就可以,不必在審計(jì)報(bào)告中反映,還應(yīng)便于理解,一些有關(guān)內(nèi)部控制的專業(yè)術(shù)語(yǔ)盡量用易懂的詞句代替。
     1 、單位基本情況簡(jiǎn)介;
     2 、內(nèi)部控制體系介紹;
     3 、內(nèi)部控制健全性有效性遵循性評(píng)價(jià)及具體意見(jiàn);
     4 、因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問(wèn)題及有關(guān)人員嚴(yán)重違反內(nèi)部控制且已致嚴(yán)重后果的事實(shí)和處理意見(jiàn)。
     其中關(guān)于健全性有效性遵循性評(píng)價(jià)及具體意見(jiàn)只反映存在問(wèn)題的各個(gè)控制,運(yùn)行良好的不必反映。
     報(bào)告格式本文認(rèn)為無(wú)須固定,只要能充分反映出上述內(nèi)容即可。
     審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)組的`全體討論通過(guò)方可,而且在定稿前應(yīng)與所設(shè)計(jì)執(zhí)行人或管理者溝通,聽(tīng)取他們對(duì)審計(jì)建議的意見(jiàn)。
     這樣做主要是為了保證審計(jì)意見(jiàn)質(zhì)量,使其能更好地得到執(zhí)行。
     審計(jì)報(bào)告向內(nèi)審機(jī)構(gòu)主管報(bào)出。
     報(bào)告批準(zhǔn)后,對(duì)于重大控制問(wèn)題最高領(lǐng)導(dǎo)層還應(yīng)組織聽(tīng)證會(huì),組織人員落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)。
     審計(jì)完成后內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)組織回訪,以檢查督促審計(jì)意見(jiàn)的執(zhí)行。
     內(nèi)部控制審計(jì)在我國(guó)還是新事物,在加緊建設(shè)內(nèi)部控制的大環(huán)境下,它的許多問(wèn)題必須加緊討論,得出統(tǒng)一認(rèn)識(shí),以促使其盡快更好地發(fā)揮出作用。
     雖然內(nèi)部控制審計(jì)由來(lái)已久,但國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界和審計(jì)實(shí)踐界對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的定義均持有不同的看法,尚未形成統(tǒng)一的定論。
     美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布的《pcaob審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)原則》(2004年)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》(1997年)和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)》(2003年)中均沒(méi)有明確對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)予以定義。
     內(nèi)部控制審計(jì)的含義和性質(zhì)應(yīng)該采用廣義的概念,即內(nèi)部控制審計(jì)既可以作為獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施,用以完善內(nèi)部控制,也可以作為實(shí)施其他審計(jì)項(xiàng)目的一個(gè)程序或方法,以便確定對(duì)其依賴程度和進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的范圍、重點(diǎn)及方法,有效提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。
     內(nèi)部控制審計(jì)就是對(duì)內(nèi)部控制的健全性、符合性、合理性及有效性的測(cè)試和評(píng)價(jià)。
     內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象主要是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督等內(nèi)部控制要素。
     內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容是對(duì)構(gòu)成內(nèi)部控制的各要素進(jìn)行測(cè)試與評(píng)價(jià),主要包括:內(nèi)部控制健全性檢查評(píng)價(jià);內(nèi)部控制符合有效性測(cè)試;內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評(píng)價(jià);內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測(cè)試。
     審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí),應(yīng)該應(yīng)用通用的外業(yè)和報(bào)告準(zhǔn)則,具備足夠的勝任能力,保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
     遵循一定的程序,采用適當(dāng)?shù)姆椒?,以確保內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。
     通常來(lái)說(shuō),審計(jì)師應(yīng)按照如下順序,根據(jù)審計(jì)和評(píng)估的內(nèi)容不同,分別采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ枰詫徲?jì)和評(píng)估。
     1.計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)。
     審計(jì)師應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠?jì)劃和協(xié)助,以保證在需要時(shí),進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
     審計(jì)師必須獲得對(duì)管理層關(guān)于公司內(nèi)部控制有效性評(píng)估的過(guò)程的了解。
     評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性;根據(jù)評(píng)估其實(shí)施有效性的程序是否充足,來(lái)評(píng)估控制實(shí)施的有效性;決定內(nèi)部控制缺陷的程度和導(dǎo)致重要缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞發(fā)生的可能性;對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否合理以及是否支持管理層的評(píng)估進(jìn)行評(píng)價(jià)。
     主要包括對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)相關(guān)的所有認(rèn)定進(jìn)行控制的設(shè)計(jì);關(guān)于重要交易是如何被初始、授權(quán)、記錄、處理和報(bào)告的信息;關(guān)于交易流向的足夠信息,包括識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的關(guān)鍵點(diǎn);已設(shè)計(jì)的防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的控制,包括誰(shuí)實(shí)施控制以及相關(guān)的職責(zé)劃分;對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的控制;對(duì)資產(chǎn)保護(hù)的控制以及管理層進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估結(jié)果。
     主要通過(guò)詢問(wèn)合適的管理層、監(jiān)督人員和員工;檢查公司文件;觀察專用控制的應(yīng)用;通過(guò)信息系統(tǒng)追蹤與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的交易來(lái)了解公司內(nèi)部控制的各個(gè)方面。
     審計(jì)師應(yīng)首先在財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目或披露事項(xiàng)因素層次確定重要的會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)。
     決定財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)重要的會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)也是決定特殊控制測(cè)試的出發(fā)點(diǎn)。
     審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)每一類主要的影響重要會(huì)計(jì)科目或幾組會(huì)計(jì)科目的交易的重要流程進(jìn)行識(shí)別。
     主要的交易類型指的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重要影響的交易類型。
     作為了解和評(píng)估期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的一部分,審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估:公司使用編制年度和季度財(cái)務(wù)報(bào)表的輸入和輸出方法;期末財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中使用信息技術(shù)的程度;管理層的參與;涉及經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的數(shù)量;調(diào)整分錄的類型(例如,標(biāo)準(zhǔn)、非標(biāo)準(zhǔn)、消除和合并);以及包括管理層、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)的適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)對(duì)流程進(jìn)行監(jiān)管的性質(zhì)和程度。
     1.實(shí)施穿行測(cè)試。
     審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)于第一交易類型實(shí)施至少一個(gè)穿行測(cè)試。
     審計(jì)師實(shí)施的穿行測(cè)試應(yīng)當(dāng)涉及對(duì)單獨(dú)交易的初始、控制權(quán)、記錄、處理和報(bào)告的整個(gè)過(guò)程,以及對(duì)每個(gè)被審計(jì)的重要流程所進(jìn)行的控制,包括旨在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊的控制。
     穿行測(cè)試可以為審計(jì)師提供如下證據(jù):確保審計(jì)師對(duì)于針對(duì)內(nèi)部控制的五大方面所設(shè)計(jì)的控制進(jìn)行識(shí)別和了解,包括與防止或發(fā)現(xiàn)舞弊相關(guān)的控制;確保審計(jì)師對(duì)于整個(gè)流程有所了解,并且根據(jù)每個(gè)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定,判斷是否在流程中容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的關(guān)鍵點(diǎn)都被識(shí)別出來(lái);評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性;和確認(rèn)控制是否被實(shí)施。
     審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表的所有重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的所有相關(guān)認(rèn)定所進(jìn)行的控制的有效性獲得足夠的證據(jù)。
     在識(shí)別重要會(huì)計(jì)科目、相關(guān)認(rèn)定和重要流程之后,審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)如下進(jìn)行評(píng)估以識(shí)別出可以進(jìn)行測(cè)試的控制:發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的節(jié)點(diǎn);管理層實(shí)施控制的性質(zhì);為實(shí)現(xiàn)控制標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)而進(jìn)行的控制的重要性和為實(shí)現(xiàn)某一特定目標(biāo),是否需要一個(gè)以上的控制,或者為實(shí)現(xiàn)某一特定目標(biāo),補(bǔ)入一個(gè)以上的控制是必要的;以及控制不能有效實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)。
     當(dāng)預(yù)期所實(shí)施的控制將防止或發(fā)現(xiàn)會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的錯(cuò)誤或舞弊時(shí),內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是有效的。
     審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)如下標(biāo)準(zhǔn)判斷公司是否實(shí)施了達(dá)到控制目標(biāo)的控制:識(shí)別公司每一領(lǐng)域的控制目標(biāo);識(shí)別滿足每一目標(biāo)的控制;判斷如果有效地實(shí)施了控制,是否可以防止或發(fā)現(xiàn)會(huì)導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的錯(cuò)誤或舞弊。
     審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)判斷控制是否按計(jì)劃實(shí)施和實(shí)施控制的人員是否獲得了必要的授權(quán)和具備有效實(shí)施控制的來(lái)評(píng)估控制實(shí)施的有效性。
     對(duì)實(shí)施有效性進(jìn)行控制測(cè)試的方式包括詢問(wèn)適當(dāng)?shù)娜藛T、檢查相關(guān)記錄、觀察公司的運(yùn)營(yíng)和重新實(shí)施控制措施等方式的結(jié)合。
     在對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表意見(jiàn)時(shí),審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)獲得的所有證據(jù)進(jìn)行評(píng)估并發(fā)表意見(jiàn),只有在沒(méi)有發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性漏洞和審計(jì)師的工作沒(méi)有受到限制的情況下,審計(jì)師才可以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。
     如果存在實(shí)質(zhì)性漏洞,審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制發(fā)表否定意見(jiàn),如果工作范圍受到限制,審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn),視受限制的范圍所定。
     審計(jì)師必須評(píng)估已發(fā)現(xiàn)的控制缺陷,并且決定這些缺陷單獨(dú)或累加之后,是否是重要缺陷或?qū)嵸|(zhì)性漏洞。
     對(duì)內(nèi)部控制中缺陷的嚴(yán)重性進(jìn)行評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮以下幾個(gè)方面:某缺陷或缺陷匯總會(huì)導(dǎo)致某會(huì)計(jì)科目余額或披露事項(xiàng)產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的可能性;某缺陷或多個(gè)缺陷造成的潛在錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度。
     關(guān)于管理層對(duì)其內(nèi)控有效性評(píng)估的報(bào)告,審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估下列事件:管理層對(duì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制制度的建立和維護(hù)是否已經(jīng)聲明了它的責(zé)任;由管理層用來(lái)執(zhí)行評(píng)估的框架是否是適當(dāng)?shù)?到公司最近財(cái)年結(jié)束時(shí),管理層內(nèi)部控制有效性的評(píng)估,是否不包含重大的錯(cuò)報(bào);管理層是否已經(jīng)用一種可接受的形式表達(dá)了它的評(píng)估。
     如果存在以下任何一種情況,審計(jì)師就應(yīng)當(dāng)修訂標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告:管理層的評(píng)估是不充分的,或管理層報(bào)告是不適當(dāng)?shù)?在公司的內(nèi)部控制中有某個(gè)重要缺陷;在業(yè)務(wù)約定書(shū)的范圍方面的限制;為了自己的報(bào)告,審計(jì)師決定參閱其他審計(jì)師的部分報(bào)告作為基礎(chǔ);自報(bào)告日期以來(lái),發(fā)生了某個(gè)重大的期后事項(xiàng);在內(nèi)部控制的管理層報(bào)告中包含了其他信息。
     當(dāng)內(nèi)部控制中某一變化的理由是對(duì)某個(gè)實(shí)質(zhì)性漏洞的糾正時(shí),管理層就有責(zé)任來(lái)確定和審計(jì)師就應(yīng)當(dāng)評(píng)估:變化的理由和變化周圍的環(huán)境是否重要的信息來(lái)充分的確定披露該變化有誤導(dǎo)。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇三
    1、學(xué)習(xí)。
    (1)小組成員積極合作,積極發(fā)言,受到老師表?yè)P(yáng)的小組。
    每人加3分。
    (2)小組內(nèi)成員積極回答教師有思維價(jià)值的問(wèn)題正確者。
    1、2號(hào)同學(xué)加1分,3、4號(hào)加2分,5、6號(hào)加3分。
    (3)一周之內(nèi)小組成員按時(shí)完成作業(yè),不抄襲作業(yè)。
    5、6號(hào)。
    同學(xué)加3分,周日作業(yè)加到下一周的得分。
    (4)期中考試、期末考試平均分前五名的小組,依次每人。
    加
    10、8、6、4、2分。
    (5)單科測(cè)驗(yàn)成績(jī)前五名的小組,依次每人加。
    6、5、4、3、2.
    (6)單科測(cè)驗(yàn)成績(jī)。
    1、2號(hào)優(yōu)秀,1、2號(hào)個(gè)人加分為2分,3號(hào)優(yōu)秀則個(gè)人加分3分。若小組內(nèi)有4人優(yōu)秀則小組內(nèi)每人加分4分(此加分與個(gè)人加分可重復(fù))。
    2、紀(jì)律、衛(wèi)生及生活。
    (1)連續(xù)一周內(nèi)遵守課堂紀(jì)律,自習(xí)紀(jì)律和宿舍紀(jì)律給。
    小組每人加3分。
    (2)在勞動(dòng)中表現(xiàn)突出,積極勞動(dòng)受到老師表?yè)P(yáng)的給小。
    組加3分。
    (3)勇于揭發(fā)違反紀(jì)律的,給小組每人加3分。
    (4)做好人好事的,依程度給小組加1—3分。
    二、懲罰方面。
    1、學(xué)習(xí)。
    (1)不按時(shí)完成作業(yè),作業(yè)不合格及抄襲者,由組長(zhǎng)根據(jù)。
    具體情況減1—3分。
    (2)上課不認(rèn)真聽(tīng)講,不積極討論或教師點(diǎn)名批評(píng)者,小。
    組討論不積極或無(wú)效果者由組長(zhǎng)根據(jù)具體情況減1—3分。
    (3)教師檢查復(fù)習(xí)內(nèi)容不會(huì)或被教師批評(píng)者,小組每人扣2。
    分。
    (4)單科考試不及格者或考試作弊者個(gè)人扣分3分。
    (5)不及時(shí)糾正錯(cuò)誤或?qū)腋牟粫?huì)者,小組每人扣3分。
    2、紀(jì)律、衛(wèi)生及生活。
    (1)課間追逐打鬧,預(yù)備鈴響后不進(jìn)教室或沒(méi)做好上課。
    準(zhǔn)備的,小組每人扣2分。
    (2)上課睡覺(jué)、看課外書(shū)、吃東西等違反課堂紀(jì)律者,小組每人扣3分。
    (3)在自習(xí)課中,說(shuō)話,打鬧、拖拉,自由散漫者,小。
    組每人扣3分。
    (4)說(shuō)別人壞話,起綽號(hào),罵人,散布謠言欺負(fù)別人者,小組每人扣3分。
    (5)在學(xué)?;?qū)W生會(huì)檢查中扣分者,小組每人扣2分。
    (6)嚴(yán)重違反校規(guī)的,小組每人扣10分。
    三、獎(jiǎng)懲制度。
    1、每周評(píng)選一名標(biāo)兵之星與進(jìn)步之星。
    (1)標(biāo)兵之星為每組的小組長(zhǎng),評(píng)選依據(jù)為本組所有人員的平均分。
    (2)進(jìn)步之星為各組成員中一周之內(nèi)得分最高者。
    (3)如果有相同的得分。
    (4)每月評(píng)選明星小組兩組及明星組長(zhǎng)兩人,在一個(gè)月內(nèi)的分之和最高者,取前兩名,所在小組的組長(zhǎng)為明星組長(zhǎng)。
    (5)凡當(dāng)選每周或每月的小組,組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)各加5分,本分不計(jì)入下周得分,只計(jì)入個(gè)人總分中。
    (6)組長(zhǎng)每周加3分,本分不計(jì)入下周得分,只計(jì)入個(gè)人。
    總分中。
    (7)所有分?jǐn)?shù)將一并計(jì)入中學(xué)生德育成長(zhǎng)檔案,(德育檔案。
    中的個(gè)人得分將在中考中占據(jù)百分之三十,計(jì)入總成績(jī),個(gè)人得分不合格的將不予頒發(fā)初中九年義務(wù)教育證書(shū))。
    (8)個(gè)人得分將從零記起。
    (9)每周個(gè)人所扣分?jǐn)?shù)在20分以上者或每月所扣分?jǐn)?shù)在40。
    分以上者,責(zé)令叫家長(zhǎng),在家長(zhǎng)面前當(dāng)面檢討。
    六年級(jí)級(jí)部。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇四
    為進(jìn)一步加強(qiáng)全院政風(fēng)行風(fēng)建設(shè),確保第三方評(píng)估工作真實(shí)反映我院政風(fēng)行風(fēng)水平,保證民主評(píng)議工作取得滿意的效果,制定本方案。
    一、指導(dǎo)思想:
    切實(shí)把第三方評(píng)估工作作為此次行評(píng)的重心,引起高度重視,堅(jiān)持開(kāi)誠(chéng)布公、實(shí)事求是、主動(dòng)工作的原則,積極配合縣糾風(fēng)辦和督查組對(duì)第三方評(píng)估工作的組織實(shí)施,及時(shí)了解掌握社會(huì)和人民群眾對(duì)醫(yī)院工作的要求,扎扎實(shí)實(shí)抓好服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度和醫(yī)德醫(yī)風(fēng)整治工作,以醫(yī)院全心全意為人民服務(wù)的實(shí)際行動(dòng)和工作成效來(lái)獲得較高的評(píng)價(jià)。
    二、主要任務(wù):
    (一)扎實(shí)開(kāi)展自查自糾。我院對(duì)自身查找的問(wèn)題、督查組反饋的問(wèn)題、糾風(fēng)辦受理的問(wèn)題,要以積極的態(tài)度和有效的措施有針對(duì)性地加強(qiáng)整改,特別要集中解決群眾普遍關(guān)注的“看病就醫(yī)”這一熱點(diǎn)問(wèn)題,努力解決為民服務(wù)本領(lǐng)不高、服務(wù)效率低下、“看病難、看病貴”等難點(diǎn)問(wèn)題,著力解決政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議監(jiān)督員和群眾反映的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)上的突出問(wèn)題,牢固樹(shù)立宗旨觀念,努力提高服務(wù)質(zhì)量,構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系,讓群眾看到行風(fēng)建設(shè)帶來(lái)的實(shí)實(shí)在在變化,進(jìn)一步樹(shù)立我院在人民群眾心目中的良好形象,為第三方評(píng)估奠定良好的基礎(chǔ)。
    (二)協(xié)助組織問(wèn)卷調(diào)查。根據(jù)縣糾風(fēng)辦和督查組的要求,結(jié)合我院工作實(shí)際,如實(shí)提供調(diào)查參考事項(xiàng),主動(dòng)提出具有代表性的調(diào)查對(duì)象建議范圍,積極協(xié)助政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議監(jiān)督員完成調(diào)查問(wèn)卷的發(fā)放、收集工作,密切關(guān)注調(diào)查問(wèn)卷反映比較集中的突出問(wèn)題并及時(shí)研究整改。
    (三)積極應(yīng)對(duì)隨機(jī)抽訪。注重加強(qiáng)宣傳引導(dǎo),加強(qiáng)與新聞媒體的聯(lián)系,充分利用電視、報(bào)紙、網(wǎng)站、墻報(bào)、黑板報(bào)、宣傳欄等多種形式開(kāi)展主動(dòng)宣傳,大力宣傳衛(wèi)生政策法規(guī),宣傳公開(kāi)服務(wù)承諾,宣傳利民惠民措施,宣傳醫(yī)院工作實(shí)績(jī),宣傳行評(píng)建設(shè)效果,宣傳醫(yī)院先進(jìn)事跡,提高群眾對(duì)衛(wèi)生工作的知曉率,引導(dǎo)群眾加深對(duì)醫(yī)院工作成效的認(rèn)可。主動(dòng)加強(qiáng)社情民意監(jiān)測(cè),關(guān)注社會(huì)和群眾不滿情緒,采取院長(zhǎng)接訪等方式,有針對(duì)性地解惑釋疑,消除公眾誤解,樹(shù)立正面形象。努力在全社會(huì)營(yíng)造了解、關(guān)心、支持衛(wèi)生系統(tǒng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)的良好氛圍。
    附件:民主評(píng)議問(wèn)卷調(diào)查表。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇五
    質(zhì)
    與
    公
    民
    素
    養(yǎng)熱愛(ài)。
    祖國(guó)1、有民族自尊心、自豪感。
    2、尊重國(guó)旗、國(guó)徽、國(guó)歌,積極參加升國(guó)旗活動(dòng)。
    3、關(guān)心時(shí)事政治,關(guān)心家鄉(xiāng)發(fā)展,學(xué)好地方課程。1、大型活動(dòng)的表現(xiàn)。
    2、相關(guān)學(xué)科課堂表現(xiàn)。
    3、校內(nèi)外違規(guī)、違紀(jì)記錄。
    4、好人好事記載(含獎(jiǎng)勵(lì)情況)。
    5、儀表不符合《中學(xué)生日常行為規(guī)范》要求的記錄。
    6、進(jìn)入營(yíng)業(yè)性網(wǎng)吧記錄。
    7、值日、掃雪等勞動(dòng)表現(xiàn)。
    8、學(xué)生自檢材料。
    遵紀(jì)。
    守法4、遵守《中學(xué)生日常行為規(guī)范》,認(rèn)真上好法制教育課。
    5、遵守公共秩序和交通法規(guī),愛(ài)護(hù)公共設(shè)施。
    6、遵規(guī)守時(shí),服從學(xué)校管理。
    誠(chéng)實(shí)。
    守信7、真誠(chéng)待人,言行一致;正直坦誠(chéng),知錯(cuò)就改。
    8、拾金不昧,不損人利己。
    9、不說(shuō)謊,不抄襲,不作弊。
    自尊。
    自律10、言行舉止文明,穿戴樸素大方。
    11、愛(ài)惜名譽(yù),自覺(jué)抵制不良誘惑,自覺(jué)約束自己的行為。
    12、遵守網(wǎng)絡(luò)道德和安全規(guī)定,慎交網(wǎng)友。
    社會(huì)。
    責(zé)任13、從小事做起,孝敬父母;關(guān)愛(ài)他人,服務(wù)社會(huì)。
    14、承擔(dān)起學(xué)習(xí)、勞動(dòng)等應(yīng)盡的職責(zé),對(duì)自己的言行負(fù)責(zé)。
    15、把幫貧扶困視為己任;接受幫助要心存感激。
    保護(hù)。
    環(huán)境16、認(rèn)真上好環(huán)境保護(hù)教育課,了解家鄉(xiāng)的環(huán)境問(wèn)題。
    17、自覺(jué)愛(ài)護(hù)環(huán)境,積極參加環(huán)保宣傳教育活動(dòng)。
    18、愛(ài)惜糧食,節(jié)約水電,生活節(jié)儉,不過(guò)度超前消費(fèi)。
    學(xué)習(xí)。
    態(tài)
    度
    與
    能
    力學(xué)習(xí)。
    態(tài)度19、具有主動(dòng)學(xué)習(xí)的愿望和興趣,學(xué)習(xí)目的明確。
    20、努力克服學(xué)習(xí)中的困難,自主完成學(xué)習(xí)任務(wù)。
    21、不偏科,各科學(xué)業(yè)均衡發(fā)展。1、平時(shí)學(xué)習(xí)表現(xiàn)(態(tài)度、習(xí)慣等)。
    2、各學(xué)科考試、考查成績(jī)。
    3、各學(xué)科活動(dòng)獲獎(jiǎng)證書(shū)。
    4、擾亂課堂教學(xué)秩序的記錄。
    5、不完成作業(yè)次數(shù)記錄。
    學(xué)習(xí)。
    能力22、勤于思考,善于收集和分析信息,主動(dòng)獲取知識(shí)。
    23、在學(xué)習(xí)中不斷地總結(jié)和反思,養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣。
    24、能采取多種學(xué)習(xí)方式提高學(xué)習(xí)水平,逐步掌握適合自身發(fā)展的學(xué)習(xí)方法。
    學(xué)習(xí)。
    效果25、課上積極參與,勤思多問(wèn),反饋效果好。
    26、按時(shí)、獨(dú)立、自覺(jué)地完成各科作業(yè),字跡工整,準(zhǔn)確率高。
    27、學(xué)業(yè)測(cè)試成績(jī)優(yōu)良。
    合
    作
    交
    流
    與
    探
    索
    實(shí)
    踐團(tuán)隊(duì)。
    精神28、樂(lè)于參加集體活動(dòng),珍惜集體榮譽(yù),維護(hù)集體利益。
    29、能表達(dá)個(gè)人觀點(diǎn),尊重和理解他人的觀點(diǎn)和處境。
    30、善于與他人交流、合作、分享,建立融洽的人際關(guān)系。1、參加集體活動(dòng)記錄。
    2、綜合實(shí)踐活動(dòng)的表現(xiàn)。
    3、獨(dú)立或合作完成的小制作及小發(fā)明成果的佐證。
    實(shí)踐。
    能力31、觀察生活,積累生活經(jīng)驗(yàn),感悟知識(shí)與生活的聯(lián)系,嘗試解決生活中的問(wèn)題。
    32、積極參與探究活動(dòng),初步掌握研究問(wèn)題的方法。
    33、走進(jìn)社區(qū),參與社會(huì)實(shí)踐活動(dòng),發(fā)展實(shí)踐能力。
    創(chuàng)新。
    精神34、有創(chuàng)造性解決問(wèn)題的愿望。
    35、能運(yùn)用多種方法、從不同的角度探究問(wèn)題。
    36、在實(shí)驗(yàn)(踐)活動(dòng)中大膽動(dòng)手操作,有自己的活動(dòng)成果或作品。
    運(yùn)
    動(dòng)
    與
    健
    康生活。
    健康37、生活有規(guī)律,按時(shí)作息,上網(wǎng)、看電視等有節(jié)制。
    38、學(xué)會(huì)料理個(gè)人生活,自己的衣物、文具等收放整齊。
    2、體育與健康課表現(xiàn)及達(dá)標(biāo)成績(jī)。
    3、各級(jí)體育活動(dòng)及競(jìng)賽獲獎(jiǎng)證明。
    身體。
    健康40、有自我保健意識(shí),養(yǎng)成堅(jiān)持體育鍛煉的習(xí)慣。
    41、了解預(yù)防艾滋病等傳染病常識(shí),拒絕毒品,不受疾病困擾。
    42、上好體育與健康課,認(rèn)真做兩操,體質(zhì)達(dá)到國(guó)家《學(xué)生體質(zhì)健康標(biāo)準(zhǔn)》。
    心理。
    健康43、經(jīng)常與父母、師長(zhǎng)、朋友交流生活、學(xué)習(xí)、思想等情況,接受他們的合理意見(jiàn)和建議。
    44、淡泊名利,為人豁達(dá)??陀^地認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)自己,正確地對(duì)待成敗、得失、表?yè)P(yáng)、批評(píng)。
    45、遇事冷靜,不沖動(dòng),有承受壓力、應(yīng)對(duì)挫折的良好心理素質(zhì)。
    審
    美
    與
    表
    現(xiàn)審美。
    情趣46、主動(dòng)參加各種藝術(shù)活動(dòng)。
    47、在語(yǔ)言、衣著、行為等方面有健康的審美觀點(diǎn)。
    48、能感受并欣賞生活、自然、藝術(shù)和科學(xué)中的美。1、音樂(lè)、美術(shù)課表現(xiàn)及成績(jī)。
    2、在各級(jí)藝術(shù)活動(dòng)中獲獎(jiǎng)證明。
    審美。
    表現(xiàn)49、認(rèn)真上藝術(shù)課(音樂(lè)、美術(shù)),學(xué)業(yè)達(dá)到國(guó)家《學(xué)校藝術(shù)教育規(guī)程》的要求。
    50、能用不同方式進(jìn)行藝術(shù)表現(xiàn)。
    51、在藝術(shù)方面有專長(zhǎng)。
    勞
    動(dòng)
    與
    技
    能
    勞動(dòng)。
    態(tài)度52、積極完成值日生、大掃除、值周班工作。沒(méi)有無(wú)故缺席或半途而廢的記錄。
    53、認(rèn)真上勞技課。
    54、積極參加學(xué)校組織的的各項(xiàng)外出勞動(dòng)和公益活動(dòng)。
    技能。
    水平55、具有一定的個(gè)人生活處理能力,會(huì)處理自己最基本的生活事情,沒(méi)有事事依賴家長(zhǎng)的習(xí)慣。
    56、通過(guò)勞技課的教學(xué),掌握勞技課堂教學(xué)要求。
    57、科學(xué)實(shí)驗(yàn)考查達(dá)標(biāo)。
    58、能夠獲得信息技術(shù)等級(jí)證書(shū)或信息技術(shù)課程考試合格。
    附件2:
    學(xué)籍號(hào)。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇六
    為促進(jìn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》全面有效實(shí)施,提高單位管理水平,規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,建設(shè)服務(wù)型機(jī)關(guān),根據(jù)《納雍縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)納雍縣關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的工作方案的通知》(納財(cái)字〔20xx〕270號(hào)要求,結(jié)合我單位實(shí)際,制定本工作方案。
    堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),以部門預(yù)算管理為主線,以經(jīng)費(fèi)管控為核心,以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ),以流程梳理與機(jī)制建設(shè)為重點(diǎn),依托信息化手段,將制衡機(jī)制融入到單位內(nèi)部管理之中,實(shí)現(xiàn)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控。
    通過(guò)采取宣傳學(xué)習(xí)、制衡機(jī)制、流程再造、督查評(píng)議等措施,強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí),從單位(部門)層面,業(yè)務(wù)層面對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控,保證單位(部門)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,有效防范舞弊和預(yù)防腐`,提高公共服務(wù)的質(zhì)量和效率。
    成立內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,建立內(nèi)部控制工作協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu),擬定工作方案,營(yíng)造重風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、崇尚誠(chéng)實(shí)守信、積極履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)控文化,為貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營(yíng)造良好氛圍。
    認(rèn)真梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),修改程序,完善流程,充分利用信息化手段,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合,制定完成本單位的《內(nèi)部控制手冊(cè)》,各室(部、中心)應(yīng)梳理、完善本科室有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的'業(yè)務(wù)流程,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總。
    領(lǐng)導(dǎo)小組將通過(guò)調(diào)研、座談等形式,推進(jìn)單位開(kāi)展內(nèi)控規(guī)范建設(shè)工作,探討存在的問(wèn)題,提出解決方案。
    開(kāi)展好總結(jié)工作,收集相關(guān)資料集中歸檔(包括內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成立的文件、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要或記錄、已制定的內(nèi)部控制制度、自查表等),充分做好迎接縣財(cái)政局檢查驗(yàn)收的準(zhǔn)備工作。
    務(wù)必高度重視,將其作為“一把手”工程,成立內(nèi)控規(guī)范實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組,由單位主要負(fù)責(zé)同志任組長(zhǎng),組織領(lǐng)導(dǎo)單位內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施工作。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是一個(gè)復(fù)雜的體系,涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),需要單位內(nèi)部的各有關(guān)部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào),要落實(shí)職責(zé)分工,形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制,確保內(nèi)部控制工作順利推進(jìn)。
    將學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng)與抵制“四風(fēng)”、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等工作緊密結(jié)合起來(lái),組織開(kāi)展內(nèi)控規(guī)范學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng),增強(qiáng)貫徹內(nèi)控規(guī)范的主動(dòng)性和自覺(jué)性。
    要按照因地制宜、注重實(shí)效的原則,積極采取多種方式廣泛宣傳實(shí)施背景、重大意義、基本內(nèi)容和實(shí)施要求等,形成注重風(fēng)險(xiǎn)防控、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的風(fēng)氣。
    通過(guò)學(xué)習(xí),使相關(guān)人員增強(qiáng)對(duì)內(nèi)控規(guī)范的理解,掌握實(shí)施的方法步驟,保證內(nèi)控規(guī)范的順利實(shí)施。
    要認(rèn)真對(duì)照內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)容和要求,制定工作標(biāo)準(zhǔn),完善細(xì)化崗位責(zé)任制度,優(yōu)化工作流程,分析存在問(wèn)題,認(rèn)真扎實(shí)整改,健全“以預(yù)算管理為主線、以經(jīng)費(fèi)管控為核心”的各項(xiàng)管理制度,把內(nèi)控的要求貫穿于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督的全過(guò)程,推進(jìn)單位會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化建設(shè)。
    內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,也是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作任務(wù),是財(cái)政部門、各行政事業(yè)單位和各相關(guān)部門的共同責(zé)任,各室(部、中心)要齊心協(xié)力、密切合作,逐步建立起財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作相結(jié)合、日常財(cái)務(wù)管理和重要事項(xiàng)監(jiān)控相結(jié)合的內(nèi)部控制體系,確保內(nèi)控規(guī)范順利實(shí)施。
    共青團(tuán)納雍縣委員會(huì)
    內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇七
    1、為了規(guī)范工區(qū)全性評(píng)價(jià)工作,確保工區(qū)所轄線路安全可靠運(yùn)行,依據(jù)國(guó)家、行業(yè)、國(guó)家電網(wǎng)公司所頒布的有關(guān)法律法規(guī)和導(dǎo)則、規(guī)程規(guī)定、反事故技術(shù)措施等,制定此辦法。
    2、安全性評(píng)價(jià)針對(duì)工區(qū)所轄架空輸電線路、勞動(dòng)安全和作業(yè)環(huán)境以及安全生產(chǎn)管理三個(gè)方面可能引發(fā)的危險(xiǎn)因素,以防止人身事故、特大和重大設(shè)備事故及頻發(fā)事故未重點(diǎn),采用危險(xiǎn)評(píng)估的方法進(jìn)行查評(píng)診斷。其目的是要摸清工區(qū)安全基礎(chǔ)情況,掌握存在的危險(xiǎn)因素及嚴(yán)重程度,明確反事故工作的重點(diǎn)和需要采取的反事故措施,實(shí)現(xiàn)超前、減少和消滅事故。
    二、安全性評(píng)價(jià)內(nèi)容。
    架空輸電線路、勞動(dòng)安全與作業(yè)環(huán)境、安全生產(chǎn)管理。
    三、安全性評(píng)價(jià)方式。
    安全性評(píng)價(jià)采用工區(qū)自評(píng)價(jià)和公司評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行,工區(qū)組織自評(píng)價(jià),運(yùn)檢公司組織評(píng)價(jià)。
    -1豫超高壓第一運(yùn)行檢修工區(qū)。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇八
     根據(jù)《江蘇吳中實(shí)業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度》規(guī)定,股份公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)分為自我評(píng)價(jià)和獨(dú)立評(píng)價(jià)兩部分,20xx年的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依照此原則進(jìn)行。
     自我評(píng)價(jià)工作由股份公司組成評(píng)價(jià)工作組選取部分單位進(jìn)行。20xx年度自我評(píng)價(jià)選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團(tuán)有限公司(包含總部、蘇州制藥廠、中凱生物制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進(jìn)出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項(xiàng)目)、蘇州隆興置業(yè)有限公宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
     蘇州中吳物業(yè)管理有限公司、江蘇吳中蘇藥醫(yī)藥開(kāi)發(fā)有限公司、江蘇吳中海利國(guó)際貿(mào)易有限公司因?qū)儆诠痉侵匾獦I(yè)務(wù)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,因此不納入本次自我評(píng)價(jià)范圍。
     獨(dú)立評(píng)價(jià)選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團(tuán)有限公司(包含總部、蘇州制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進(jìn)出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項(xiàng)目)、蘇州隆興置業(yè)有限公司、宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
     本次評(píng)價(jià)工作主要包括公司層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)層面的評(píng)價(jià)工作。
     在公司層面,對(duì)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面從內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性兩方面進(jìn)行全面系統(tǒng)評(píng)價(jià)。
     在業(yè)務(wù)層面,對(duì)為確保戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個(gè)或整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所設(shè)置的內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
     對(duì)股份公司總部以企業(yè)層面的控制是否有效為主線,包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等;對(duì)下屬企業(yè)以業(yè)務(wù)層面控制是否有效為主線,對(duì)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),并關(guān)注企業(yè)層面的控制活動(dòng)。
     1.被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制是否在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上涵蓋了企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)。
     2.被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法是否適當(dāng),內(nèi)部控制建設(shè)的時(shí)間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理。
     3.被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的組織是否有效,人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。
     4.被評(píng)價(jià)單位是否開(kāi)展內(nèi)部控制自查并上報(bào)有關(guān)自查報(bào)告。
     5.被評(píng)價(jià)單位是否建立有利于促進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)政策措施落實(shí)和問(wèn)題整改的機(jī)制。
     6.被評(píng)價(jià)單位在評(píng)價(jià)期間是否出現(xiàn)過(guò)重大風(fēng)險(xiǎn)事故等。
     自我評(píng)價(jià)由所屬各單位按照股份公司統(tǒng)一安排,自行開(kāi)展。內(nèi)控評(píng)價(jià)部門審計(jì)部制定年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案,提交董事會(huì)審議,根據(jù)工作方案的時(shí)間安排啟動(dòng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià),下發(fā)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)表。
     總部及所屬各分子公司接到自我評(píng)價(jià)表后,按內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度的相關(guān)要求,成立自我評(píng)價(jià)工作小組,制定工作實(shí)施方案,組織本單位(部門)進(jìn)行自我評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)結(jié)果經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及所屬領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)后上報(bào)審計(jì)部匯總,股份公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組將對(duì)各單位的自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行分析和審核,并報(bào)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
     內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)價(jià),由股份公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組綜合運(yùn)用訪談、測(cè)試和比較分析等方法,廣泛收集內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù),研究分析內(nèi)部控制缺陷,對(duì)各單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。股份公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)各小組初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核、分類匯總,初步確認(rèn)綜合獨(dú)立評(píng)價(jià)結(jié)果,報(bào)經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。同時(shí)結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議,組織內(nèi)部控制缺陷整改,跟蹤整改落實(shí)情況。
     內(nèi)控評(píng)價(jià)部門審計(jì)部在協(xié)調(diào)各部門完成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作及內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組完成獨(dú)立測(cè)試工作后,結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表,形成書(shū)面的《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》,呈交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審閱。
     根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財(cái)辦會(huì)[20xx]30號(hào))的要求,為了保障合規(guī)、有序、高效地開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、四川岷江水利電力股份有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)》 及公司重要管理規(guī)章制度,特制定本工作方案。
     內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素:內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
     公司各部門評(píng)價(jià)的重點(diǎn)為:
     內(nèi)控評(píng)價(jià)的范圍:公司本部及其分公司、子公司。
     1、內(nèi)控評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組
     (涉及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、總經(jīng)理)
     2、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組
     (涉及審計(jì)部門、其他職能部門)
     1、公司各部門、分子公司自查時(shí)間:
     2、評(píng)價(jià)小組對(duì)各部門的評(píng)價(jià)時(shí)間:
     3、評(píng)價(jià)小組對(duì)各分子公司的評(píng)價(jià)抽查時(shí)間:
     4、匯總內(nèi)控缺陷,出具內(nèi)控報(bào)告時(shí)間:
     1、期中評(píng)價(jià),查找缺陷
     (1)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組前期工作(20xx年月完成)
     1)從公司環(huán)境層面了解、分析內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn);
     2)從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn);
     3)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分;
     4)起草評(píng)價(jià)方案,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,組織實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)。
     該階段形成以下工作底稿:
     1)組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、公司文化的調(diào)查底稿;
     2)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案。
     (2)各單位自評(píng)
     各單位評(píng)價(jià)小組成員召集本單位業(yè)務(wù)骨干,主持本單位內(nèi)控評(píng)價(jià),實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評(píng)價(jià)全覆蓋,完善以下工作:
     1)全面分析本單位相關(guān)的內(nèi)部控制,完成《內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷》(詳參考格式)的填寫(xiě),由評(píng)價(jià)人員簽字確認(rèn)。
     2)全面梳理本單位內(nèi)部控制手冊(cè),比照本單位內(nèi)部控制制度,對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)中不完善的地方進(jìn)行修正。
     3)查找并分析本單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險(xiǎn),補(bǔ)充完善流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》。
     4)編寫(xiě)本單位的《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》,評(píng)價(jià)人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)的內(nèi)控缺陷、評(píng)價(jià)員確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷,應(yīng)在《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》中分別反映,若不存在該種情形,也應(yīng)明確說(shuō)明“無(wú)兼職評(píng)價(jià)確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷”,《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》由評(píng)價(jià)人員、單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
     (3)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組復(fù)查
     內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)各單位報(bào)送的《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》及《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》、《內(nèi)控評(píng)價(jià)問(wèn)卷調(diào)查表》進(jìn)行分析;按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思路,本著重要性原則,選擇樣本單位、重點(diǎn)流程進(jìn)行復(fù)查,并建立以下底稿:
     1)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表
     2)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)清單
     3)公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)工作表
     4)流程自我評(píng)價(jià)工作表
     (1)內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):詳見(jiàn)《內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》
     (2)內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序
     1)各單位自評(píng)缺陷:評(píng)價(jià)人員初步判斷,報(bào)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn),將形成的一致意見(jiàn)和不同意見(jiàn)在《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》中反映,報(bào)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組。
     2)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷:評(píng)價(jià)人員初步判斷,征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見(jiàn)后,評(píng)價(jià)小組討論形成初步意見(jiàn),報(bào)缺陷所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)。
     3)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組匯總整理的內(nèi)控缺陷:各單位負(fù)責(zé)人認(rèn)可的內(nèi)控缺陷,單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施,評(píng)價(jià)小組對(duì)整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn);單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷,評(píng)價(jià)小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級(jí)討論確定;內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)股份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷,若內(nèi)控評(píng)價(jià)小組認(rèn)為屬于重要或重大缺陷,應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告,由董事會(huì)裁定。
     須整改的內(nèi)控缺陷,由缺陷所在單位整改,由內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤,以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。
     內(nèi)控評(píng)價(jià)小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度,確保整改后在20xx年12月31日前最低運(yùn)行次數(shù)不少于2次,因有的業(yè)務(wù)一年只發(fā)生4次(如按季公告的財(cái)務(wù)報(bào)表),故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改;收集整改后的運(yùn)行證據(jù),確保缺陷已消除。
     主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià),即,期中測(cè)試運(yùn)行有效的內(nèi)部控制,到期末仍未發(fā)生變化,不再測(cè)試,重點(diǎn)關(guān)注、測(cè)試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。
     內(nèi)控評(píng)價(jià)小組起草公司的《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后,報(bào)董事會(huì)審批。
     預(yù)計(jì) 萬(wàn)元。
     出具內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告后,內(nèi)控評(píng)價(jià)小組在 個(gè)月內(nèi)將內(nèi)控評(píng)價(jià)底稿裝訂成冊(cè)并歸檔,審計(jì)部保管年, 年以后交公司檔案室,保存期限10年。
     本方案經(jīng)董事會(huì)審批后執(zhí)行。
     20xx年10月30日
    內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇九
    為進(jìn)一步提高我社內(nèi)控與合規(guī)管理水平,提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力,培育良好的內(nèi)控與合規(guī)文化,根據(jù)四川銀監(jiān)局及省聯(lián)社、市聯(lián)社文件要求,結(jié)合我社實(shí)際,決定自2014年5月至12月在我社開(kāi)展“內(nèi)控與合規(guī)年”活動(dòng),特制定本實(shí)施方案。
    一、活動(dòng)意義。
    內(nèi)控與合規(guī)是打造流程銀行的必然選擇,是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在要求,是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的根本保證,是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要前提,是衡量經(jīng)營(yíng)管理水平的重要標(biāo)志。通過(guò)此次活動(dòng)開(kāi)展,促進(jìn)各級(jí)牢固樹(shù)立以內(nèi)控與合規(guī)為基礎(chǔ)的發(fā)展理念,正確處理內(nèi)控合規(guī)與業(yè)務(wù)發(fā)展和效益提升的關(guān)系,從嚴(yán)規(guī)范員工從業(yè)行為,督促開(kāi)展合規(guī)經(jīng)營(yíng),自覺(jué)接受制度約束與紀(jì)律監(jiān)督,不斷培育并踐行內(nèi)控與合規(guī)文化,切實(shí)規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為。
    二、指導(dǎo)思想。
    堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中全會(huì)精神,全面貫徹執(zhí)行國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和銀行業(yè)監(jiān)管法律法規(guī),深入落實(shí)省聯(lián)社黨委擴(kuò)大會(huì)議精神,圍繞“抓轉(zhuǎn)型、防風(fēng)險(xiǎn)”工作主線,堅(jiān)持依法經(jīng)營(yíng)、合規(guī)執(zhí)業(yè)、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)發(fā)展,全面加強(qiáng)內(nèi)控與合規(guī)建設(shè),切實(shí)提高內(nèi)控與合規(guī)管理的實(shí)效性,促進(jìn)依法合規(guī)、安全運(yùn)營(yíng)。
    三、組織領(lǐng)導(dǎo)。
    為有效推進(jìn)“內(nèi)控與合規(guī)年”活動(dòng),我社成立了以宋春宇主任為組長(zhǎng),委派會(huì)計(jì)蘭力玲為副組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組,其中蘭力玲為聯(lián)絡(luò)員,負(fù)責(zé)制定方案、落實(shí)責(zé)任,組織推進(jìn),抓好落實(shí)。
    四、活動(dòng)內(nèi)容。
    (一)宣傳階段(2014年5月20日-2014年5月31日)。我社召開(kāi)“內(nèi)控與合規(guī)年”活動(dòng)動(dòng)員大會(huì),大力宣講活動(dòng)的重要性、目的及意義。造氣氛、濃氛圍,進(jìn)一步增強(qiáng)全員對(duì)活動(dòng)目標(biāo)、活動(dòng)內(nèi)容和實(shí)施步驟的了解,切實(shí)提高全員對(duì)活動(dòng)重要性的認(rèn)識(shí),引導(dǎo)全員不斷強(qiáng)化內(nèi)控與合規(guī)意識(shí),完善流程管理,加強(qiáng)內(nèi)部控制,切實(shí)提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,全面提升全員的內(nèi)控執(zhí)行力。
    (二)實(shí)施階段(2014年6月1日-2014年11月30日)。實(shí)施階段要做到全員參與、制度落實(shí)、防控風(fēng)險(xiǎn)、注重實(shí)效,要以開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查,以內(nèi)部控制檢查為抓手,扎實(shí)推進(jìn)實(shí)施階段各項(xiàng)工作。
    1.開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查,深刻剖析形成原因(6月1日-6月30日)。按照“突出重點(diǎn)、標(biāo)本兼治”的總體原則,以案件防控、合規(guī)建設(shè)的內(nèi)容為基礎(chǔ),以操作風(fēng)險(xiǎn)和員工行為排查為重點(diǎn),充分揭示存在的制度缺失、執(zhí)行偏差、行為失范等問(wèn)題,進(jìn)而摸清底數(shù),透析成因,研究對(duì)策,落實(shí)內(nèi)控與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
    排查重點(diǎn)包括但不限于以下內(nèi)容:(1)排查員工是否參與民間借貸或充當(dāng)資金掮客;(2)排查員工是否參與經(jīng)商辦企業(yè);(3)排查員工消費(fèi)異常、交友復(fù)雜、不良嗜好等異常行為;(4)排查員工是否在工商企業(yè)兼職;(5)排查辦公和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所電子監(jiān)控設(shè)備是否布控合理并無(wú)盲區(qū);(6)排查員工守庫(kù)、守社及交接制度執(zhí)行情況;(7)排查重要崗位輪換和強(qiáng)制休假制度執(zhí)行情況;(8)排查在信貸審批、財(cái)務(wù)管理、代理中間業(yè)務(wù)及銀行卡和電子銀行等業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)和案件線索。
    2.落實(shí)整改要求,切實(shí)提升制度執(zhí)行(7月1日-8月31日)。結(jié)合排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及近年來(lái)內(nèi)外部審計(jì)等渠道發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,及時(shí)深入開(kāi)展糾偏、整改工作,規(guī)范操作規(guī)程,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,嚴(yán)格崗位制約,堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞。
    3.開(kāi)展培訓(xùn)宣傳,培育內(nèi)控合規(guī)文化(9月1日-9月30日)。開(kāi)展以內(nèi)控與合規(guī)為主題的學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動(dòng)。培訓(xùn)重點(diǎn)應(yīng)直擊各機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行不力的薄弱環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,通過(guò)采用制度闡釋+案例學(xué)習(xí)+互動(dòng)討論三位一體的方式,提高培訓(xùn)的針對(duì)性和實(shí)效性。
    4.開(kāi)展監(jiān)督檢查,落實(shí)問(wèn)題處理(10月1日-11月30日)。要加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作,確保活動(dòng)取得實(shí)效。監(jiān)督檢查工作分為兩個(gè)方面,一是活動(dòng)開(kāi)展情況專項(xiàng)檢查,二是內(nèi)控制度執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查。
    (三)總結(jié)階段(2014年12月1日-2014年12月31日)。
    全面總結(jié)活動(dòng)成果,認(rèn)真剖析存在的問(wèn)題,并以此為契機(jī),建立健全修訂內(nèi)部規(guī)章制度、堵塞操作風(fēng)險(xiǎn)漏洞、規(guī)范員工個(gè)人行為的長(zhǎng)效機(jī)制,持續(xù)深入推進(jìn)內(nèi)控與合規(guī)文化建設(shè),強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。
    五、工作要求。
    (一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí),切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),精心組織,認(rèn)真開(kāi)展活動(dòng)。一把手要加強(qiáng)對(duì)活動(dòng)工作的領(lǐng)導(dǎo),堅(jiān)持一手抓業(yè)務(wù)發(fā)展、一手抓內(nèi)控與合規(guī)建設(shè),深入剖析內(nèi)控、合規(guī)建設(shè)和執(zhí)行中的問(wèn)題,努力構(gòu)建覆蓋全面的內(nèi)控制度和嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章的合規(guī)文化,建立內(nèi)控與合規(guī)的長(zhǎng)效機(jī)制,確?;顒?dòng)取得實(shí)際成效。
    (二)宣傳引導(dǎo)。將活動(dòng)與“依法治社”活動(dòng)有機(jī)結(jié)合,充分利用各種我社掌握的宣傳載體,大力宣傳“內(nèi)控與合規(guī)年”活動(dòng),反映活動(dòng)取得的成果,為活動(dòng)營(yíng)造良好的輿論氛圍。
    (三)妥善處置。伴隨活動(dòng)的深入推進(jìn),各方面不確定因素可能會(huì)顯現(xiàn),要密切關(guān)注員工思想動(dòng)向及異常行為,特別要重點(diǎn)關(guān)注重要崗位人員,以及在日常排查中發(fā)現(xiàn)的可疑人員等,要有針對(duì)性地制定預(yù)案,妥善處置,防止因處置不當(dāng)發(fā)生案件、事故。
    (四)統(tǒng)籌兼顧。正確處理活動(dòng)開(kāi)展與當(dāng)前工作的關(guān)系,精心組織,周密安排。把活動(dòng)融入到實(shí)際工作中去,把推進(jìn)各項(xiàng)工作結(jié)合到活動(dòng)中來(lái),做到“兩不誤、兩促進(jìn)”。
    (五)按時(shí)報(bào)告。每一階段(包括第二階段中的前三個(gè)小階段)結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)由委派會(huì)計(jì)黎三平向聯(lián)社合規(guī)管理部上報(bào)活動(dòng)開(kāi)展情況。
    二〇一四年五月。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇十
    一、指導(dǎo)思想 圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo),通過(guò)在公司管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程,培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)。
    二、方案參考依據(jù)
    《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》國(guó)資發(fā)改革[2017]108號(hào);《山東省省管企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》魯國(guó)資企改〔2017〕22號(hào);財(cái)政部發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《薩班斯-奧克斯利法案》等。
    三、總體策略
    (一)方案內(nèi)容
    3、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定具體的實(shí)施策略,確定具體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、對(duì)策、組織領(lǐng)導(dǎo)、管理流程、投入資源,以及風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后可采取的具體管理措施及風(fēng)險(xiǎn)管理工具,也即建立、健全、完善內(nèi)部控制制度。
    4、建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。
    5、建立風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制,及時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)及管理狀況,建設(shè)并及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù),并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行相應(yīng)改進(jìn)與提升,從而保證企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。
    (二)取得的成果
    通過(guò)以上工作內(nèi)容,我們會(huì)為公司出具以下工作成果:
    1、公司風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)
    2、公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
    3、公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
    4、公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案(或稱為內(nèi)部控制手冊(cè)),包括(1)公司風(fēng)險(xiǎn)管理職能體系;(2)重大風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分工;(3)針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)、人力資源、采購(gòu)、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程制定的制度、程序和措施;(4)風(fēng)險(xiǎn)管理體系考核辦法。
    5、建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
    6、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)制度
    (三)實(shí)現(xiàn)或達(dá)到的目標(biāo)
    1、確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。
    2、確保內(nèi)外部,尤其是公司與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)可靠的信息溝通。
    3、確保遵守有關(guān)法律法規(guī)。
    4、確保公司規(guī)章和制度措施的貫徹執(zhí)行,保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性,減少實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性。
    5、確保公司建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃,保護(hù)公司不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。
    二、具體方案和完成時(shí)間
    (一)初始信息收集
    1、收集內(nèi)容:公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理信息、歷史資料、外部環(huán)境信息、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息等。
    2、收集方式:初步調(diào)查問(wèn)卷、訪談等。
    3、小組討論研究收集的所有信息,并匯總整理形成風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息。
    4、制定風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)估計(jì)劃。
    本階段所需時(shí)間約 個(gè)工作日。
    (二)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)
    辨識(shí):
    1、在公司各部門發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)調(diào)查問(wèn)卷,要求部門領(lǐng)導(dǎo)從自己業(yè)務(wù)和工作流程角度出發(fā)填寫(xiě)可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。
    2、匯總風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)調(diào)查問(wèn)卷,連同在初始信息收集階段辨識(shí)的風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程分別編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷,并發(fā)至相關(guān)部門,要求相關(guān)部門為各種可能的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)打分。
    3、根據(jù)事先制定的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn),對(duì)收回的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷進(jìn)行初步分析,提煉風(fēng)險(xiǎn)事件,并在公司職能部門進(jìn)行訪談和研討,確認(rèn)辨識(shí)結(jié)果,形成風(fēng)險(xiǎn)信息列表。
    本階段所需時(shí)間約 個(gè)工作日。
    分析:
    1、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息列表,利用各種定性或定量分析工具,分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。
    2、分析各風(fēng)險(xiǎn)及事件對(duì)公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)或關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的影響路徑和影響大小。
    本階段所需時(shí)間約 個(gè)工作日。
    評(píng)價(jià):
    1、確定風(fēng)險(xiǎn)重要性的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)及比較排序,形成初步評(píng)價(jià)結(jié)果。
    2、開(kāi)展部門訪談或研討,對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行修正。
    3、征詢公司領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn),確認(rèn)評(píng)價(jià)結(jié)果。
    4、形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)論,即評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值等。
    5、形成xx公司風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)。
    本階段所需時(shí)間約 個(gè)工作日。
    (三)編制《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》
    個(gè)人認(rèn)為該報(bào)告是對(duì)前面三個(gè)環(huán)節(jié)即風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)的一個(gè)匯總,內(nèi)容可分為三個(gè)部分,第一部分 公司存在的重大風(fēng)險(xiǎn); 第二部分 重大風(fēng)險(xiǎn)的分析和說(shuō)明;第三部分 風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)或經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生的影響。
    《風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控實(shí)施方案》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁(yè)未完全顯示,剩余內(nèi)容請(qǐng)?jiān)L問(wèn)下一頁(yè)查看。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇十一
    一、對(duì)單位年度/季度任務(wù)績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià),對(duì)特定情況工作目標(biāo)的評(píng)價(jià),均采用“目標(biāo)管理評(píng)價(jià)方式”進(jìn)行評(píng)價(jià),即以預(yù)先明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)評(píng)分方法,按“百分制”計(jì)分,進(jìn)行計(jì)算評(píng)價(jià),依據(jù)“績(jī)效評(píng)價(jià)等級(jí)定義表”進(jìn)行等級(jí)確定(績(jī)效評(píng)價(jià)等級(jí)定義表”詳見(jiàn)《績(jī)效管理實(shí)施辦法》表6)。
    二、對(duì)日常工作指標(biāo)的評(píng)價(jià),采用“尺度量表評(píng)價(jià)方式”進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)此類工作的定量及定性任務(wù)績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)時(shí)采用5分制計(jì)分,按照“績(jī)效指標(biāo)評(píng)分等級(jí)定義表”規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)等級(jí)確定(“績(jī)效評(píng)價(jià)等級(jí)定義表”詳見(jiàn)《績(jī)效管理實(shí)施辦法》表2及表3);具體方法要點(diǎn)如下。
    1、得5分項(xiàng)。
    工作結(jié)果有突破、有創(chuàng)新,明顯超越組織標(biāo)準(zhǔn)要求:提前或按時(shí)完成任務(wù),并在完成任務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、內(nèi)容、方法、手段、措施方面有新的豐富和發(fā)展;或帶來(lái)組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)效益/團(tuán)隊(duì)榮譽(yù),或避免了組織認(rèn)可的經(jīng)營(yíng)/榮譽(yù)損失,并得到了公司或單位表?yè)P(yáng);當(dāng)月度得5分。
    第一、該員工好的主意,或好的做法,推動(dòng)了崗位工作,經(jīng)組織受權(quán),獨(dú)自或與他人配合、合作完成了組織相關(guān)工作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)/行為規(guī)范的修改完善,較好推動(dòng)崗位(組織)業(yè)績(jī)。
    專業(yè)資料整理。
    如果達(dá)到了“得2分評(píng)價(jià)”或“得1分評(píng)價(jià)”的結(jié)果,則按實(shí)際2分或1分計(jì)。
    以上評(píng)價(jià)計(jì)分方法,有效期限為一周年。
    如果達(dá)到了“得2分評(píng)價(jià)”或“得1分評(píng)價(jià)”的結(jié)果,則按實(shí)際2分或1分計(jì)。
    以上評(píng)價(jià)計(jì)分方法,有效期限為一周年。
    第三、直接上級(jí)讓做什么,而不止做什么,完成的結(jié)果能夠給直接上級(jí)帶來(lái)意外的滿意結(jié)果(小王與小李買菜的案例),該目標(biāo)項(xiàng)得5分。
    第四、或帶來(lái)組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)效益/團(tuán)隊(duì)榮譽(yù),或避免了組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)/榮譽(yù)損失,并得到了公司或單位表?yè)P(yáng),該目標(biāo)項(xiàng)得5分;非月度績(jī)效任務(wù)目標(biāo)項(xiàng),修改一個(gè)得3分目標(biāo)項(xiàng)為5分。
    2、得4分項(xiàng)。
    工作結(jié)果超出組織標(biāo)準(zhǔn)要求:提前或按時(shí)完成任務(wù),并在數(shù)量、質(zhì)量上超出規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),對(duì)該項(xiàng)工作在或內(nèi)容、或方法、或手段、或措施方面有新的亮點(diǎn),較好推動(dòng)本崗位(組織)工作,當(dāng)月度得4分。
    對(duì)亮點(diǎn)的理解與計(jì)分方法:
    專業(yè)資料整理。
    如果達(dá)到了“得2分項(xiàng)評(píng)價(jià)”或“得1分項(xiàng)評(píng)價(jià)”,則按實(shí)際2分或1分計(jì)。
    此評(píng)價(jià)計(jì)分方法,有效期限為一周年。
    第二、或在履行職責(zé)過(guò)程中能夠及時(shí)地總結(jié)本單位好的經(jīng)驗(yàn)做法,積極地向本單位外宣傳推廣,并得到了公司職能部門或公司領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可(職責(zé)崗位員工除外),非月度任務(wù)績(jī)效目標(biāo),修改一個(gè)得3分目標(biāo)項(xiàng)為4分。
    第三、在工作中善于總結(jié)學(xué)習(xí),能夠發(fā)現(xiàn)與解決工作中存在的技術(shù)問(wèn)題,肯于對(duì)他人工作“言傳身教”,月度該績(jī)效目標(biāo)項(xiàng)得4分,非月度任務(wù)績(jī)效目標(biāo),修改一個(gè)得3分目標(biāo)項(xiàng)為4分。
    第四、或帶來(lái)組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)效益/團(tuán)隊(duì)榮譽(yù),或避免了組織認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)/榮譽(yù)損失,并得到了直接上級(jí)認(rèn)可,該目標(biāo)項(xiàng)得4分;非月度績(jī)效任務(wù)目標(biāo)項(xiàng),修改一個(gè)得3分目標(biāo)項(xiàng)為4分。
    第五、工作目標(biāo)項(xiàng)的結(jié)果達(dá)到了組織要求的標(biāo)準(zhǔn),與此同時(shí)能夠?qū)ζ渌麊T工的不符合作業(yè)/行為規(guī)范要求的行為進(jìn)行有效地勸告制止,該目標(biāo)項(xiàng)得4分。
    3、得3分項(xiàng)。
    專業(yè)資料整理。
    工作結(jié)果達(dá)到組織要求的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn),且在工作規(guī)定的時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量等方面均滿足組織要求,沒(méi)有明顯不足的,得3分,而不是4分或5分。
    4、得2分項(xiàng)。
    工作結(jié)果基本維持達(dá)到組織標(biāo)準(zhǔn)要求,但工作中存在不足或瑕疵,但在時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量上沒(méi)有明顯出現(xiàn)不符合目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題的,此問(wèn)題的發(fā)生本月度發(fā)生不超過(guò)3次,按2分計(jì);本月度超過(guò)3次(不含)的按1分計(jì);本月度超過(guò)5次(含)以上的按0分計(jì)。
    5、得1分項(xiàng)。
    工作結(jié)果明顯低于正常工作標(biāo)準(zhǔn)要求:工作中出現(xiàn)失誤,在時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量上存在顯著不符合目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題,此問(wèn)題本月度僅發(fā)生1次,得1分,發(fā)生2次及以上的得0分。
    三、填寫(xiě)每一工作目標(biāo)的“自評(píng)得分”不需要做權(quán)重處理,不需要匯總分值,自評(píng)分(1、2、3、4、5)直接填寫(xiě)在附件3.1“自評(píng)得分”一列中即可。
    四、員工日常行為及年度綜合表現(xiàn)績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)。
    根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容的標(biāo)準(zhǔn)與分值進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    專業(yè)資料整理。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇十二
    1.堅(jiān)持科學(xué)性與可操作性相結(jié)合,力求建立既體現(xiàn)技校教育教學(xué)規(guī)律,又有利于師生平等交流的簡(jiǎn)便易行、客觀有效的評(píng)估形式。
    2.堅(jiān)持學(xué)生評(píng)估、教師自評(píng)、同行評(píng)估、學(xué)校教學(xué)督導(dǎo)組評(píng)估相結(jié)合,實(shí)行以學(xué)生評(píng)估為主,其他評(píng)估為輔,教學(xué)主管部門核定評(píng)估結(jié)果的運(yùn)作方式。
    3.堅(jiān)持定性評(píng)估與定量評(píng)估相結(jié)合,將定性指標(biāo)要素轉(zhuǎn)換成直截了當(dāng)?shù)挠谜Z(yǔ),通過(guò)設(shè)等賦分把應(yīng)答式定性闡述的等次結(jié)果轉(zhuǎn)化為相應(yīng)的分?jǐn)?shù),實(shí)現(xiàn)評(píng)估結(jié)果的量化。
    4.堅(jiān)持課程教學(xué)質(zhì)量評(píng)估與教學(xué)質(zhì)量?jī)?yōu)秀獎(jiǎng)評(píng)定相結(jié)合,以課程教學(xué)質(zhì)量評(píng)估為主要依據(jù)實(shí)施教學(xué)績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì),探索建立精品課程評(píng)估機(jī)制。
    1、課堂教學(xué)質(zhì)量評(píng)估對(duì)象是南華技校全體教師開(kāi)設(shè)的所有課程;2、每學(xué)期教務(wù)科結(jié)合工作要點(diǎn),劃定參加課堂評(píng)估的學(xué)生課程范圍。
    課程教學(xué)質(zhì)量評(píng)估以該門課程的課堂教學(xué)和實(shí)踐教學(xué)作為評(píng)估客體,學(xué)生和教師(含本人、同行和督導(dǎo)組)作為評(píng)估主體,針對(duì)不同評(píng)估主客體的性質(zhì)特征,分別制訂不同的評(píng)估指標(biāo)體系(詳見(jiàn)附件)。
    教學(xué)評(píng)估以課堂教學(xué)活動(dòng)為主,主要指標(biāo)如下。
    教學(xué)目的合理并得到貫徹。符合專業(yè)的社會(huì)需要;符合教學(xué)大綱要求;符合學(xué)生特點(diǎn);知識(shí)教學(xué)、發(fā)展智力培養(yǎng)能力、促進(jìn)技能培養(yǎng)能力、德育教育目的有機(jī)統(tǒng)一。教學(xué)內(nèi)容正確??茖W(xué)性、思想性結(jié)合;由淺入深,深入淺出,有系統(tǒng)性;突出重點(diǎn)、難點(diǎn)和關(guān)鍵。教學(xué)方法恰當(dāng)。把握教學(xué)方法體系,靈活應(yīng)用;注意教會(huì)學(xué)生學(xué)習(xí),啟發(fā)式教學(xué),研究性、探究性教學(xué);采用新的教學(xué)技術(shù),提高教學(xué)效率。
    教學(xué)環(huán)節(jié)組織嚴(yán)密。根據(jù)課程的類型合理安排課的結(jié)構(gòu);根據(jù)課堂教學(xué)情況靈活調(diào)控、處理偶發(fā)事件、維護(hù)課堂紀(jì)律;按時(shí)上下課。語(yǔ)言清晰。表達(dá)簡(jiǎn)練、準(zhǔn)確;用自然大方的姿態(tài)、動(dòng)作、表情、服飾等非語(yǔ)言手段提高表達(dá)水平,有感染力;板書(shū)工整有條理。
    教學(xué)積極性高。教師主導(dǎo)和學(xué)生主體作用結(jié)合;教師備課、上課、布置和批改作業(yè)、個(gè)別輔導(dǎo)、考試考查認(rèn)真負(fù)責(zé)、切合實(shí)際,教得輕松,學(xué)生樂(lè)學(xué)、好學(xué)、學(xué)得愉快,學(xué)習(xí)質(zhì)量高,課堂氣氛緊張和諧。
    1.每學(xué)期開(kāi)學(xué)第9-10周,教務(wù)科對(duì)本學(xué)期開(kāi)設(shè)的課程,以班級(jí)為單位發(fā)放學(xué)生課堂評(píng)估表,對(duì)所開(kāi)設(shè)課程進(jìn)行評(píng)估。
    2.學(xué)生評(píng)估表按甲、乙、丙、丁分別對(duì)應(yīng)100、80、60、60分以下的標(biāo)準(zhǔn),轉(zhuǎn)換成分值,乘以相應(yīng)的權(quán)重(詳見(jiàn)評(píng)估指標(biāo)體系)取平均,即得到該門課程的評(píng)估得分(四舍五入取整)。開(kāi)學(xué)第12周,教務(wù)科匯總學(xué)生評(píng)估得分結(jié)果,并將學(xué)生評(píng)估的結(jié)果和意見(jiàn)書(shū)面反饋至各課任教師,同時(shí)并將優(yōu)秀和不及格的課程反饋給各教研組和學(xué)校教學(xué)督導(dǎo)組。
    3.各教研組和學(xué)校教學(xué)督導(dǎo)組對(duì)學(xué)生評(píng)估為優(yōu)秀和得分低于60分的課程,根據(jù)其教學(xué)進(jìn)度自行組織同行和督導(dǎo)組成員進(jìn)行評(píng)估打分,并于學(xué)期結(jié)束前匯總評(píng)估得分結(jié)果交教務(wù)科。
    4.學(xué)校教學(xué)督導(dǎo)組除進(jìn)行以上評(píng)估外,每學(xué)期還仍繼續(xù)組織定期或不定期的聽(tīng)課和抽查,填寫(xiě)督導(dǎo)組聽(tīng)課評(píng)估表,該結(jié)果連同學(xué)生評(píng)教一起作為學(xué)校核定課程教學(xué)質(zhì)量評(píng)估結(jié)果和評(píng)定教學(xué)優(yōu)秀獎(jiǎng)的參考和補(bǔ)充。
    5.每學(xué)期末教務(wù)科組織學(xué)生班干部按照評(píng)議問(wèn)卷的指標(biāo)要素,召開(kāi)一次學(xué)生評(píng)教座談會(huì),座談會(huì)的評(píng)估結(jié)果作為核定課程優(yōu)秀和不合格等級(jí)的修正參考依據(jù)之一。
    系部是負(fù)責(zé)監(jiān)督,或隨機(jī)、或有針對(duì)性地聽(tīng)某些教師的課,抽查作業(yè)、試卷等,主要任務(wù)是尋找優(yōu)秀和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。辦法有三種:
    (1)教學(xué)督導(dǎo)組評(píng)估。系部組織老師、有關(guān)教學(xué)督導(dǎo)組,經(jīng)常性深入課堂聽(tīng)課、抽查作業(yè)、試卷等,監(jiān)督系部的教學(xué)工作。
    (2)教務(wù)科有關(guān)人員抽查聽(tīng)課。教務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)在收集到學(xué)生的反饋意見(jiàn)后,也組織聽(tīng)課。
    評(píng)估,以利對(duì)問(wèn)題作出判斷。
    (3)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)抽查聽(tīng)課。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)聽(tīng)課是一種制度,其意見(jiàn)是各部門、各系、各任課教師的工作指導(dǎo)。
    以上聽(tīng)課評(píng)估結(jié)果,也通過(guò)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教務(wù)科、教學(xué)督導(dǎo)組人員填寫(xiě)評(píng)估表交教務(wù)科。
    3.學(xué)生評(píng)估得分為60分以下或優(yōu)秀的課程,由教務(wù)科匯總督導(dǎo)組和同行評(píng)估得分,按5:3:2的權(quán)重對(duì)應(yīng)學(xué)生、督導(dǎo)組和同行的評(píng)估結(jié)果,核定優(yōu)秀或不合格課程。
    4.實(shí)施學(xué)生學(xué)習(xí)績(jī)效加分,授課教師在指導(dǎo)學(xué)生參加學(xué)校及上級(jí)主管部門舉辦的對(duì)應(yīng)課程的各種技能比賽和社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)取得成果的(含校外各級(jí)體育運(yùn)動(dòng)會(huì)組團(tuán)組隊(duì)的比賽),依據(jù)獲獎(jiǎng)的級(jí)別及取得的名次,給予該教師相應(yīng)課程的評(píng)估加分(此加分需由任課教師申請(qǐng),報(bào)教務(wù)科批準(zhǔn)備案),依次按省級(jí)、市級(jí)、鎮(zhèn)級(jí)和校級(jí)的一等獎(jiǎng)對(duì)應(yīng)5、4、3、2的分值加分,二等獎(jiǎng)及以下獎(jiǎng)項(xiàng)依次比照一等獎(jiǎng)按每等降低0.3分后的分值加分。但該項(xiàng)累計(jì)加分最高不超過(guò)10分。
    5.實(shí)施課程教學(xué)評(píng)估與日常教學(xué)情況掛鉤,日常教學(xué)中出現(xiàn)較大教學(xué)事故的課程,該門課程的評(píng)估結(jié)果相應(yīng)降低一等;出現(xiàn)嚴(yán)重教學(xué)事故的,該門課程的評(píng)估結(jié)果相應(yīng)降低二等。并取消該門課程任課教師參評(píng)教學(xué)質(zhì)量?jī)?yōu)秀獎(jiǎng)的資格。
    6.評(píng)估結(jié)果以書(shū)面形式反饋給教師本人,作為教學(xué)質(zhì)量?jī)?yōu)秀獎(jiǎng)和精品課程評(píng)定的主要依據(jù)。
    7.課程教學(xué)質(zhì)量評(píng)估為不合格的課程,要暫停任課教師該門課程的`教學(xué),限期整改,經(jīng)考核達(dá)標(biāo)的,準(zhǔn)予試教;第二次評(píng)估仍為不合格,又無(wú)其他課程講授的,將調(diào)離教學(xué)崗位另行安排工作,直至解聘。
    該方案從公布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)在教務(wù)科。
    教務(wù)科。
    二oxx年十二月一日。
    注:出現(xiàn)知識(shí)錯(cuò)誤,0分。
    教務(wù)科印制。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇十三
    用新的教育評(píng)價(jià)理念,建立符合素質(zhì)教育思想的,有利于發(fā)揮教師主動(dòng)性和創(chuàng)造性的多元的發(fā)展性評(píng)價(jià)體系,充分發(fā)揮評(píng)價(jià)的導(dǎo)向,使教師正確地認(rèn)識(shí)自我、評(píng)價(jià)自我,激勵(lì)教師積極參與課程改革,提高教育質(zhì)量,促進(jìn)專業(yè)發(fā)展;改進(jìn)學(xué)校管理,以評(píng)價(jià)促發(fā)展,提升全校教師隊(duì)伍的專業(yè)水平,促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展,進(jìn)一步提高學(xué)校的辦學(xué)層次。同時(shí)為科學(xué)公正、及時(shí)地發(fā)現(xiàn)人才、選拔人才、培養(yǎng)人才提供依據(jù)。
    1、發(fā)展性原則,評(píng)價(jià)是為了促進(jìn)學(xué)校工作和教師個(gè)人素質(zhì)的發(fā)展,引導(dǎo)教師通過(guò)評(píng)價(jià)進(jìn)行自我反思,幫助教師看到自己的成就和不足,激發(fā)廣大教師揚(yáng)長(zhǎng)避短,促進(jìn)工作的主動(dòng)性與熱情,全身心地投入到教學(xué)工作和學(xué)習(xí)當(dāng)中,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)自我完善與自我提高。所以評(píng)價(jià)必須關(guān)注教師發(fā)展的要求,將教師的參與、變化和發(fā)展過(guò)程作為評(píng)價(jià)的重要組成部分,使評(píng)價(jià)過(guò)程成為全體教師主動(dòng)、終身發(fā)展提高的過(guò)程。也成為能促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展的重要過(guò)程。
    2、全面性原則,根據(jù)教師的師德修養(yǎng)、教學(xué)狀態(tài)、學(xué)習(xí)狀態(tài)、研究狀態(tài)、創(chuàng)新?tīng)顟B(tài),多指標(biāo)、全方位、多層次地實(shí)施評(píng)價(jià),客觀、科學(xué)地評(píng)價(jià)教師的專業(yè)發(fā)展?fàn)顩r。既重視教師業(yè)務(wù)水平的發(fā)展,也重視教師的職業(yè)道德修養(yǎng)的提高,既要評(píng)估教師的工作業(yè)績(jī),又要重視教師的工作過(guò)程;既要體現(xiàn)教師的群體協(xié)作,共性發(fā)展,又要尊重教師的工作環(huán)境和個(gè)體差異。
    3、多元性原則,評(píng)價(jià)主體要多元化,突出教師的主體地位,建立以教師自評(píng)為準(zhǔn),學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、同事、家長(zhǎng)、學(xué)生共同參與,多向溝通的教師評(píng)價(jià)機(jī)制;評(píng)價(jià)方法,途徑多樣化,建立以校為本,以教研為基礎(chǔ)的教師崗位工作評(píng)價(jià)方式,把形成性評(píng)價(jià)與終結(jié)性評(píng)價(jià)相結(jié)合,定性評(píng)價(jià)與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合,不以學(xué)生的考試成績(jī)作為評(píng)價(jià)教師的唯一標(biāo)準(zhǔn)。
    4、導(dǎo)向性原則——評(píng)價(jià)最終目的是為了引導(dǎo)廣大教師準(zhǔn)確地對(duì)自身思想品德、工作作風(fēng)、業(yè)務(wù)水平、教書(shū)育人和教學(xué)能力、工作成績(jī)做出公正、準(zhǔn)確而又全面的價(jià)值判斷,幫助樹(shù)立正確的教育質(zhì)量觀、人才觀,提升學(xué)校教師隊(duì)伍整體凝聚力與戰(zhàn)斗力。
    2)教學(xué)設(shè)計(jì):教學(xué)設(shè)計(jì)重視學(xué)生知識(shí)與技能、過(guò)程與方法、情感態(tài)度價(jià)值觀的全面培養(yǎng);
    3、學(xué)習(xí)狀態(tài):主要從三個(gè)方面評(píng)價(jià)。
    3)集中培訓(xùn):積極參加新課程培訓(xùn),積極參與校本培訓(xùn),不斷提高自身專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)。
    4、研究狀態(tài):主要從三個(gè)方面評(píng)價(jià)。
    3)研究成果:在課題研究和教革實(shí)踐過(guò)程中,不斷積累問(wèn)題,探索方法,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),把研究成果上升為理論,并積極推廣研究成果。
    5、創(chuàng)新?tīng)顟B(tài):主要從兩個(gè)方面評(píng)價(jià)。
    2)評(píng)價(jià)觀念:能夠建立發(fā)展性的學(xué)生評(píng)價(jià)觀,評(píng)價(jià)方式多樣,內(nèi)容多元開(kāi)放,貫穿學(xué)習(xí)全程,富有創(chuàng)造性,為學(xué)生喜聞樂(lè)見(jiàn)。
    6、教學(xué)成果。
    1)學(xué)生的考試成績(jī),以學(xué)校組織的各種類別的考試成績(jī)、以及中考的狀況確定。
    2)學(xué)生的學(xué)科素養(yǎng),如參加競(jìng)賽獲獎(jiǎng)情況、參加學(xué)科活動(dòng)的水平,學(xué)科研究性學(xué)習(xí)課題、科學(xué)探究活動(dòng)的開(kāi)展?fàn)顩r等。
    (一)依據(jù)客觀考核結(jié)果。
    以所帶學(xué)生成績(jī)?yōu)榭陀^依據(jù)(含考試成績(jī)、指導(dǎo)學(xué)生獲獎(jiǎng)等),以教務(wù)處、德育處、校長(zhǎng)室等的檢查結(jié)果為客觀依據(jù),以教師的各項(xiàng)實(shí)際獲得的榮譽(yù),取得的各項(xiàng)成果為依據(jù)(發(fā)表論文,參賽獲獎(jiǎng)),以教師在基本功方面的真實(shí)狀況為依據(jù)。
    (二)依據(jù)主觀評(píng)價(jià)。
    1.教師自評(píng)(權(quán)重占40%)應(yīng)用自評(píng)量表、數(shù)學(xué)反思日記、階段性工作總結(jié)、個(gè)案分析或成長(zhǎng)記錄等自我反思方式,與可比對(duì)象比較,調(diào)查問(wèn)卷,調(diào)查交流或問(wèn)題診斷等分析他人對(duì)自己評(píng)價(jià)的方式進(jìn)行。要求能經(jīng)常地反思,自覺(jué)地認(rèn)識(shí)自己的優(yōu)勢(shì)與不足、給學(xué)生的形成性評(píng)價(jià)對(duì)學(xué)生全面發(fā)展的作用如何,客觀地分析別人的評(píng)價(jià)意見(jiàn),確定自我發(fā)展目標(biāo),實(shí)際可持續(xù)性發(fā)展。
    2.同事互評(píng)(權(quán)重占10%)應(yīng)用教學(xué)人案分析和研討、說(shuō)課、聽(tīng)課與評(píng)課、述職測(cè)評(píng)或展示成長(zhǎng)記錄等交流方式,調(diào)查問(wèn)卷或互評(píng)量表等調(diào)查方式進(jìn)行,要求建立教師教學(xué)個(gè)案研究制度,以教研組或年段為單位進(jìn)行互評(píng),互評(píng)應(yīng)持真誠(chéng)態(tài)度,用發(fā)展的眼光看待,形成團(tuán)結(jié)氛圍,促進(jìn)共同成長(zhǎng)。
    注重發(fā)現(xiàn)教師的閃光點(diǎn)和進(jìn)步,幫助教師樹(shù)立自信心,實(shí)現(xiàn)自我發(fā)展。
    4.學(xué)生評(píng)價(jià)(權(quán)重占30%)應(yīng)用問(wèn)卷調(diào)查或個(gè)別征求意見(jiàn)等調(diào)查方式,座談會(huì)、校長(zhǎng)接待日、校長(zhǎng)信箱、師生對(duì)話等交流方式進(jìn)行。要求評(píng)價(jià)前應(yīng)讓學(xué)生了解評(píng)價(jià)目的、內(nèi)容、過(guò)程、程序適合學(xué)生年齡特征的評(píng)價(jià)工具,要信任學(xué)生,鼓勵(lì)學(xué)生講真話、實(shí)話,適當(dāng)顧及學(xué)生對(duì)班主任和科任教師的不同接納程度,以大多數(shù)學(xué)生的意見(jiàn)為準(zhǔn)。
    5.家長(zhǎng)評(píng)價(jià)(權(quán)重占10%)應(yīng)用調(diào)查問(wèn)卷等調(diào)查方式,家長(zhǎng)開(kāi)放周、座談會(huì)、校長(zhǎng)接待日、校長(zhǎng)信箱和熱線等交流方式進(jìn)行。要求評(píng)價(jià)前要適當(dāng)進(jìn)行培訓(xùn),讓家長(zhǎng)了解評(píng)價(jià)目的、內(nèi)容、過(guò)程、程序以及工具等,針對(duì)家長(zhǎng)的城鄉(xiāng)地域、文化素質(zhì)等差異,設(shè)計(jì)相應(yīng)的評(píng)議工具,要信任家長(zhǎng),要正確引導(dǎo)家長(zhǎng)客觀、動(dòng)態(tài)地評(píng)價(jià)教師,鼓勵(lì)家長(zhǎng)講真話、實(shí)話,適當(dāng)顧及家長(zhǎng)對(duì)班主任和科任教師的不同接納程度,有分析地看待評(píng)價(jià)結(jié)果。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇十四
    為認(rèn)真汲取近期全國(guó)幾起重大事故和上?!?2〃31”踩踏事件教訓(xùn),切實(shí)加強(qiáng)煤礦安全生產(chǎn)工作,根據(jù)陽(yáng)泉市郊區(qū)煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽(yáng)郊煤發(fā)?2015?11號(hào))和陽(yáng)泉市煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽(yáng)煤政發(fā)?2015?19號(hào))文件精神,公司決定從即日起到3月底開(kāi)展煤礦安全生產(chǎn)大檢查,現(xiàn)將《山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽(yáng)泉郊區(qū)有限公司煤礦安全生產(chǎn)大檢查實(shí)施方案》印發(fā)給你們,請(qǐng)嚴(yán)格按照文件要求,認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
    山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽(yáng)泉郊區(qū)有限公司。
    2015年2月4日。
    山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽(yáng)泉郊區(qū)有限公司。
    按照陽(yáng)泉市郊區(qū)煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽(yáng)郊煤發(fā)?2015?11號(hào))和市局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽(yáng)煤政發(fā)?2015?19號(hào))文件精神,公司決定從即日起到3月底開(kāi)展煤礦安全生產(chǎn)大檢查,現(xiàn)制定實(shí)施方案如下:
    一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)。
    全生產(chǎn)環(huán)境。
    二、組織領(lǐng)導(dǎo)。
    公司成立煤礦安全生產(chǎn)大檢查領(lǐng)導(dǎo)組,對(duì)煤礦安全大檢查工作進(jìn)行統(tǒng)一組織和指導(dǎo)協(xié)調(diào)。
    組長(zhǎng):荊紅軍高洪濤。
    副組長(zhǎng):胡濤梁彩玲畢映娥。
    杜海斌王守剛尹冬生。
    成員:公司安監(jiān)部部室管理人員。
    領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室,設(shè)在公司安監(jiān)部,負(fù)責(zé)全公司煤礦安全生產(chǎn)大檢查日常工作。
    (一)、和王儒林書(shū)記、李小鵬省長(zhǎng)的安全生產(chǎn)工作的重要指示精神、“1〃4”全市安全生產(chǎn)緊急會(huì)議和“1〃6”全國(guó)安全生產(chǎn)電視電話會(huì)議精神貫徹落實(shí)情況。
    (二)《煤礦礦長(zhǎng)保護(hù)礦工生命安全七條規(guī)定》和煤礦安全生產(chǎn)“七大攻堅(jiān)舉措”貫徹落實(shí)情況;煤礦實(shí)施“1+4”工作法的落實(shí)情況。
    (三)學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)新《安全生產(chǎn)法》情況。
    (四)集中開(kāi)展煤礦隱患排查治理行動(dòng)的進(jìn)展情況;隱患整改情況。
    (五)煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任落實(shí)情況。煤礦安全生。
    產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度執(zhí)行情況;“四到位”(安全投入到位、安全培訓(xùn)到位、基礎(chǔ)管理到位、應(yīng)急救援到位)情況;企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和實(shí)際控制人履行安全生產(chǎn)職責(zé)、實(shí)行安全生產(chǎn)承諾情況;安全管理機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)、現(xiàn)場(chǎng)管理、隱患排查治理情況;領(lǐng)導(dǎo)跟班帶班下井情況及值班值守情況;煤礦企業(yè)是否依法依規(guī)組織生產(chǎn)、建設(shè);各類安全生產(chǎn)制度是否健全完善;推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、現(xiàn)代化建設(shè)情況。
    (六)煤礦是否嚴(yán)格執(zhí)行省、市、區(qū)政府的有關(guān)規(guī)定,履行復(fù)工復(fù)產(chǎn)程序;是否存在未經(jīng)驗(yàn)收并履行復(fù)工復(fù)產(chǎn)驗(yàn)收程序擅自組織生產(chǎn)建設(shè)的礦井。
    (七)以瓦斯、水患、火災(zāi)防治為重點(diǎn)的煤礦隱蔽致災(zāi)因素普查及治理工作情況。煤礦瓦斯治理工作,是否嚴(yán)格執(zhí)行瓦斯防治措施和規(guī)定,是否嚴(yán)格執(zhí)行“抽采達(dá)標(biāo)”和“兩個(gè)四位一體”綜合防突措施,特別是煤與瓦斯突出礦井年度計(jì)劃是否超過(guò)核定生產(chǎn)能力的90%,月度產(chǎn)量是否超過(guò)核定生產(chǎn)能力1/12的90%。煤礦水患治理工作是否嚴(yán)格執(zhí)行探放水規(guī)定,是否嚴(yán)格執(zhí)行“掘探分離、先探后掘,治采并重,先治后采”措施;資源整合煤礦是否開(kāi)展了水文地質(zhì)補(bǔ)充勘探,是否建立健全了煤礦防治水圖件和基礎(chǔ)臺(tái)帳,是否對(duì)礦區(qū)范圍內(nèi)及周邊鄰近的整合關(guān)閉小煤礦進(jìn)行了采空區(qū)積水積氣調(diào)查。煤礦是否按照定制定和實(shí)施了防滅火措施。
    (八)安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案編制、修訂、備案、演練情況。
    (九)安全生產(chǎn)大檢查排查出的安全隱患逐項(xiàng)登記造冊(cè)以及隱患排查數(shù)據(jù)庫(kù)建立情況,整改情況。
    四、方式方法。
    本次安全大檢查,按照“煤礦全面自查、公司逐礦檢查”的方式組織開(kāi)展。
    (一)煤礦全面自查。各煤礦要對(duì)照檢查內(nèi)容,逐條逐項(xiàng)進(jìn)行自查自整、邊查邊改,通過(guò)滾動(dòng)排查和持續(xù)整改,進(jìn)一步提高自身解決問(wèn)題的能力,形成隱患排查治理長(zhǎng)效機(jī)制。
    (二)公司逐礦檢查。公司將對(duì)所屬礦井對(duì)照檢查內(nèi)容,逐條逐項(xiàng)進(jìn)行檢查督查。
    五、工作要求。
    (一)提高認(rèn)識(shí),加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展煤礦安全生產(chǎn)大檢查的重要意義,要把這次大檢查作為當(dāng)前安全生產(chǎn)工作的中心任務(wù)來(lái)抓,加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),成立由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)的安全生產(chǎn)大檢查領(lǐng)導(dǎo)組,制定切實(shí)可行的實(shí)施方案,開(kāi)展全面檢查,確保大檢查取得實(shí)效。
    產(chǎn)生不良社會(huì)影響的單位,一律依法從重追究有關(guān)人員的責(zé)任。
    (三)嚴(yán)肅紀(jì)律,嚴(yán)格問(wèn)責(zé)。本次安全大檢查,實(shí)行“誰(shuí)檢查、誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的工作責(zé)任制。檢查人員要嚴(yán)格遵守廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定,不得降低標(biāo)準(zhǔn),對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要依法依規(guī)處理,杜絕人情關(guān)。對(duì)弄虛作假、降低檢查標(biāo)準(zhǔn)的,要實(shí)行行政問(wèn)責(zé);對(duì)檢查工作中徇私舞弊、失職瀆職、以權(quán)謀私的有關(guān)責(zé)任人,要依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理。
    (四)細(xì)致排查,嚴(yán)格整改。要細(xì)致排查治理隱患和問(wèn)題,做到排查不留死角、治理不留后患。對(duì)大檢查中排查出的安全隱患逐項(xiàng)登記造冊(cè),建立隱患排查數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)存在重大隱患的企業(yè)煤礦要停工停產(chǎn)進(jìn)行整改,并要公告公示、掛牌督辦、跟蹤治理;對(duì)一般隱患要立即整改,切實(shí)做到整改措施、責(zé)任、資金、時(shí)限和預(yù)案“五落實(shí)”。
    各煤礦要將煤礦安全生產(chǎn)大檢查方案上報(bào)公司安監(jiān)部。本次大檢查實(shí)行信息簡(jiǎn)報(bào),各煤礦于每周五上午向公司安監(jiān)部報(bào)送工作信息簡(jiǎn)報(bào)并于3月底將大檢查總結(jié)上報(bào)公司安監(jiān)部。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇十五
    1、不兼容職務(wù)相互分離控制,要求各單位按照不兼容職務(wù)相分離的原則,合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。
    不兼容職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。
    2、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求各單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容,單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
    3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求各單位制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度,明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序,建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法,實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。
    4、預(yù)算控制要求各單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算項(xiàng)目,建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,及時(shí)分析和控制預(yù)算差異,采取改進(jìn)措施,確保預(yù)算的執(zhí)行。
    5、財(cái)產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸,采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施,確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。
    6、風(fēng)險(xiǎn)控制要求各單位樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。
    7、內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度,全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息,增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。
    8、電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng),減少和消除人為操縱因素,確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案篇十六
     但是,事業(yè)單位內(nèi)部控制制度既關(guān)系到會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確可靠性,又涉及到單位財(cái)產(chǎn)物資的安全完整性。
     建立一整套適合領(lǐng)導(dǎo)如何管理和控制本單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的制度,對(duì)于保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的及時(shí)和準(zhǔn)確,改善事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀,在實(shí)際經(jīng)濟(jì)工作中有效地施行顯得尤為重要。
     一、內(nèi)部控制制度的含義
     內(nèi)部控制制度是指單位為貫徹執(zhí)行所制定的各項(xiàng)管理政策,增進(jìn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性,保護(hù)資產(chǎn),提高教學(xué)服務(wù)效益,促進(jìn)單位良好地運(yùn)轉(zhuǎn),而在單位內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列的調(diào)節(jié)方法及措施,是管理與控制財(cái)務(wù)的一項(xiàng)非常重要的基礎(chǔ)工作。
     目標(biāo)定位在能取得較好的經(jīng)濟(jì)效果和效率、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性及遵循在適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)上。
     其職能不僅包括管理層用來(lái)授權(quán)與指揮辦公、教學(xué)、服務(wù)等活動(dòng)的各種方式、方法,也包括核算、審核、分析各種信息資料及報(bào)告的程序與步驟,還包括為單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定或設(shè)置的各項(xiàng)規(guī)章制度。
     二、建立和完善內(nèi)部控制制度的原則
     (一)合法合規(guī)性原則。
     內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國(guó)家有關(guān) 法律 法規(guī)和本單位的實(shí)際情況,確保國(guó)家的法律法規(guī)和單位的內(nèi)部規(guī)章制度能在本單位有效施行。
     (二)全面性原則。
     內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部各個(gè)部門及各個(gè)崗位的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。
     (三)崗位責(zé)任制原則。
     內(nèi)部控制制度應(yīng)保證單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同科室和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
     (四)適時(shí)性原則。
     內(nèi)部控制制度是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程,它隨內(nèi)外環(huán)境的變化而變化,制度不是僵死的教條,與業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)已修訂,單位的工作范圍發(fā)生變化等情況,都會(huì)引起制度的改變,單位應(yīng)根據(jù)這些變化,與時(shí)俱進(jìn)地對(duì)制度進(jìn)行修訂和完善,使之更好地發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。
     三、建立和完善內(nèi)部控制制度的措施
     新《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定各事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度,財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》也針對(duì)會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)、原則、監(jiān)督、檢查作出明確的規(guī)定,內(nèi)控這一管理手段正逐漸成為單位管理的核心與重點(diǎn)工作。
     南京銀行股份有限公司實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案
     一、?基本情況介紹 ?
     南京銀行股份有限公司(下稱“本行”)成立于?1996?年?2?月,是 發(fā)起設(shè)立的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行。
     20xx年?7?月在上海證券交易所 掛牌上市,簡(jiǎn)稱:南京銀行,股票代碼:601009。
     自成立以來(lái),本行嚴(yán)格按照監(jiān)管部門要求,建立了股東大會(huì)、董 事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層“三會(huì)一層”公司治理結(jié)構(gòu),并持續(xù)完善 公司治理機(jī)制建設(shè)。
     在建立和完善內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)方面,董事會(huì) 層面設(shè)立了董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),經(jīng)營(yíng)層層面設(shè)立了內(nèi)部控制與風(fēng) 險(xiǎn)管理委員會(huì)、日常內(nèi)控建設(shè)管理機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部和日常內(nèi)控監(jiān)督評(píng) 價(jià)機(jī)構(gòu)審計(jì)稽核部,形成了職責(zé)明晰、科學(xué)合理、監(jiān)督有效的多層級(jí) 內(nèi)部控制組織架構(gòu)體系。
     本行一直注重內(nèi)部控制體系和全面風(fēng)險(xiǎn)管理 體系建設(shè),20xx年上市以來(lái),編制并公開(kāi)披露年度內(nèi)部控制自評(píng)價(jià) 報(bào)告,并由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審核評(píng)價(jià)意見(jiàn),20xx年開(kāi)始逐步實(shí)施 五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。
     同時(shí),實(shí)行 內(nèi)部控制的工作預(yù)算,聘請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)持續(xù)完善內(nèi)部控制的各項(xiàng)管 理系統(tǒng)建設(shè),有效地內(nèi)控體系與本行經(jīng)營(yíng)需要相適應(yīng)。
     1、?制定了符合內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則,搭建了能夠與本行業(yè) 務(wù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)及經(jīng)營(yíng)管理能力相適應(yīng)的內(nèi)部控制管理架構(gòu)。
     2、?嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管要求,初步形成了由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、 控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素組成的內(nèi)部控制機(jī)制;根 據(jù)“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”的原則,基本建立了涉及各項(xiàng)業(yè)務(wù)事務(wù)管 理領(lǐng)域和覆蓋所有的管理部門、經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和崗位的內(nèi)部控制制度體 系,并根據(jù)可持續(xù)發(fā)展的要求,適時(shí)完善內(nèi)部控制的制度、程序和流 程。
     3、?初步建立并完善了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,對(duì)包括信用、市場(chǎng)、 流動(dòng)性、操作、法律合規(guī)、信息科技、聲譽(yù)與外包等風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的主要 風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告,較好地實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的 有效性。
     5、重視內(nèi)控評(píng)價(jià)工作,制定了《南京銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》, 明確了實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)過(guò)程中的組織管理、職責(zé)分工、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)分 依據(jù)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等;從定量和定性兩方面設(shè)定了本行重大、重要缺陷 的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn);內(nèi)控自評(píng)估范圍覆蓋到所有部門和經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。
     從?20xx年開(kāi)始董事會(huì)逐年對(duì)年度內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審定,并聘請(qǐng)了會(huì) 計(jì)師事務(wù)所出具了內(nèi)部控制核實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn),按年度公開(kāi)披露。
     6、重視合規(guī)文化建設(shè),持續(xù)兩年開(kāi)展了“內(nèi)部控制和案防執(zhí)行 年”活動(dòng),明確了“穩(wěn)健、進(jìn)取”的風(fēng)險(xiǎn)偏好以及審慎合規(guī)的經(jīng)營(yíng)理 念。
     二、組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工
     ?(一)建立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組 ??
     ?1、小組組成 ???組長(zhǎng):林復(fù)董事長(zhǎng)?????
     ?副組長(zhǎng):周小祺(分管風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī))。
     ?小組成員:董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)委員、董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委 員會(huì)委員、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)委員、經(jīng)營(yíng)層內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理委員 會(huì)成員和高級(jí)管理人員。
     2、工作職責(zé) ??
     ?(5)?選聘內(nèi)控審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
     ?(二)職責(zé)分工及人員安排 ????
     ?1、內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門為風(fēng)險(xiǎn)管理部,負(fù)責(zé)組織、督促各業(yè) 務(wù)部門建立健全內(nèi)部控制。
     ?2、內(nèi)部控制監(jiān)督和評(píng)價(jià)部門為審計(jì)稽核部,負(fù)責(zé)組織檢查、評(píng)
     價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性。
     3、各條線管理部門為本條線內(nèi)部控制責(zé)任部門,負(fù)責(zé)本條線內(nèi) 部控制工作。
     4、各分行、中心支行為本機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制責(zé)任單位,負(fù)責(zé)所轄機(jī) 構(gòu)內(nèi)部控制工作。
     各級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)立專(兼)職內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理崗,負(fù)責(zé)在本 機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,具體組織推動(dòng)本機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制工作。
     三、?內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃 ?
     本行自成立以來(lái)一貫注重內(nèi)部控制建設(shè)工作,并將內(nèi)部控制與日 常經(jīng)營(yíng)管理緊密聯(lián)系在一起,在組織架構(gòu)、管控機(jī)制、制度流程、工 具方法等方面持續(xù)改進(jìn)完善。
     目前,在內(nèi)部控制體系建設(shè)方面,已經(jīng)完成的主要工作如下: ?
     (一)不斷完善治理架構(gòu)。
     制定(修訂)了《內(nèi)控管理大綱》與 《操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策》,構(gòu)建了本行內(nèi)部控制體系基本框架,明確董 事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)分工。
     (二)構(gòu)建制度體系并持續(xù)完善。
     梳理全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程與管理 流程,按照“流程銀行”管理理念,對(duì)制度體系進(jìn)行設(shè)計(jì),形成本行 《內(nèi)部控制體系文件框架及清單》,按照體系框架全面開(kāi)展體系文件 編寫(xiě)和確認(rèn),全面健全制度體系。
     ?(三)引入操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具。
     制定了《操作風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、 《操作風(fēng)險(xiǎn)事件及損失數(shù)據(jù)收集管理辦法》、《操作風(fēng)險(xiǎn)與控制識(shí)別評(píng) 估作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》、《操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵指標(biāo)設(shè)立與監(jiān)測(cè)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》、《操作 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告管理辦法》,并開(kāi)展操作風(fēng)險(xiǎn)與控制識(shí)別評(píng)估、關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān) 測(cè)、損失數(shù)據(jù)收集及報(bào)告等工作,充分運(yùn)用操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具,系統(tǒng) 提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
     (四)建立健全內(nèi)控合規(guī)管理機(jī)制。
     一是健全內(nèi)控檢查管理機(jī) 制,制定《內(nèi)控檢查管理辦法》,明確檢查與問(wèn)題整改管理要求。
     按 季開(kāi)展操作風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)排查,定期開(kāi)展“雙查”,并不斷強(qiáng)化問(wèn)題整改;
     三是規(guī)范案件防控工作,制定《案件(風(fēng)險(xiǎn))信息報(bào)送管理辦法》、 《案件處置管理辦法》、《內(nèi)控與案防工作制度》等管理制度,建立內(nèi) 控和案防長(zhǎng)效機(jī)制,每年制定《內(nèi)控和案防長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案》, 明確年度內(nèi)控和案防管控重點(diǎn)。
     ?(五)搭建系統(tǒng)管控平臺(tái),不斷提高內(nèi)部管控與風(fēng)險(xiǎn)管理效率。
     建立本行內(nèi)控合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)(grc?系統(tǒng)),整合內(nèi)控 合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理,將內(nèi)外規(guī)管理、檢查與整改、積分與問(wèn)責(zé)、風(fēng) 險(xiǎn)與控制識(shí)別評(píng)估、關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)測(cè)、內(nèi)控評(píng)價(jià)等管控機(jī)制嵌入系統(tǒng),依托信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)制度管理、檢查與整改、積分與問(wèn)責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 評(píng)估、關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)測(cè)等聯(lián)動(dòng)管控機(jī)制。
     同時(shí)形成完整的內(nèi)控合規(guī)與操 作風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù),為后續(xù)實(shí)現(xiàn)三道防線信息共享、深化遞進(jìn)管 理和相互聯(lián)動(dòng)奠定基礎(chǔ)。
     20xx年主要在以下幾方面進(jìn)行完善內(nèi)部控制體系建設(shè) ???
     (一)進(jìn)一步完善內(nèi)控合規(guī)管理架構(gòu)體系 ????一是建立總行、分行(含中心支行,下同)、支行三級(jí)內(nèi)控合規(guī) 組織體系,在主要業(yè)務(wù)部門和基層網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立專職、兼職內(nèi)控合規(guī)及操 作風(fēng)險(xiǎn)管理崗,明確不同層級(jí)內(nèi)控合規(guī)及操作風(fēng)險(xiǎn)管理崗的崗位職 責(zé),有效落實(shí)內(nèi)控合規(guī)管理的各項(xiàng)機(jī)制和要求。
     計(jì)劃完成時(shí)間:一季度???
     責(zé)任部門:風(fēng)險(xiǎn)管理部、人力資源部 ????
     二是完善分行風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)體系,明確分行內(nèi)部控制 與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組、風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)的工作職責(zé)和 運(yùn)作機(jī)制,提出法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部的部門職責(zé)及崗位設(shè)置要求。
     計(jì)劃完成時(shí)間:二季度????
     責(zé)任部門:風(fēng)險(xiǎn)管理部、發(fā)展規(guī)劃部、 人力資源部 ???
     (二)進(jìn)一步完善內(nèi)控制度流程管理機(jī)制 ????
     一是進(jìn)一步建立健全規(guī)章制度體系,要求總行各部門及各分行確 定?20xx年度擬制定的制度清單,匯總制定《南京銀行?20xx年度制度 制定計(jì)劃》,并依托?grc?系統(tǒng),動(dòng)態(tài)調(diào)整、跟蹤落實(shí)各項(xiàng)制度的制定。
     計(jì)劃完成時(shí)間:年底?????
     責(zé)任部門:風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ???
     ?二是根據(jù)制度制定和產(chǎn)品創(chuàng)新情況,定期調(diào)整《內(nèi)部控制體系框 架及清單》和《產(chǎn)品目錄》,持續(xù)更新、完善內(nèi)控制度體系。
     計(jì)劃完成時(shí)間:年底?????
     責(zé)任部門:風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ??
     三是為促進(jìn)外法內(nèi)化管理,制定《外法內(nèi)化管理辦法》,進(jìn)一步 明確相關(guān)部門工作職責(zé),以及外規(guī)的收集、外規(guī)分析與歸檔、外規(guī)解 讀、外規(guī)轉(zhuǎn)化內(nèi)規(guī)、外規(guī)控制等環(huán)節(jié)的管理要求。
     計(jì)劃完成時(shí)間:一季度?????
     責(zé)任部門:風(fēng)險(xiǎn)管理部 ???四是為持續(xù)規(guī)范制度管理,不斷提升制度管理質(zhì)量,制定《規(guī)章 制度管理辦法》、《規(guī)章制度作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》,進(jìn)一步規(guī)范制度起草、 審查、審批、解釋等流程,確定統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的制度模板,持續(xù)規(guī)范規(guī) 章制度管理。
     計(jì)劃完成時(shí)間:一季度??????
     責(zé)任部門:風(fēng)險(xiǎn)管理部 ???五是持續(xù)開(kāi)展流程優(yōu)化工作,定期梳理流程優(yōu)化需求,啟動(dòng)流程 優(yōu)化項(xiàng)目,并對(duì)流程優(yōu)化執(zhí)行效果進(jìn)行后評(píng)價(jià)。
     計(jì)劃完成時(shí)間:年底??????
     責(zé)任部門:風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ??????
     ?(三)進(jìn)一步完善內(nèi)控檢查機(jī)制 ??
     ?進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控檢查管理,要求總行各部門及各分行確定?20xx 年度擬開(kāi)展的內(nèi)控檢查清單,匯總制定《南京銀行?20xx年度內(nèi)控檢 查計(jì)劃》,并依托?grc?系統(tǒng),動(dòng)態(tài)調(diào)整、跟蹤落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控檢查的開(kāi) 展,并對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行督促整改,對(duì)問(wèn)題的責(zé)任人進(jìn)行積分管 理或問(wèn)責(zé)處理。
     計(jì)劃完成時(shí)間:年底??????
     責(zé)任部門:風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ???
     (四)進(jìn)一步完善內(nèi)控問(wèn)責(zé)及內(nèi)控考核機(jī)制 ???
     一是進(jìn)一步加強(qiáng)違規(guī)積分管理,梳理完善國(guó)際業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、 電子銀行業(yè)務(wù)積分標(biāo)準(zhǔn),制定《20xx年度積分結(jié)果運(yùn)用辦法》,將 違規(guī)積分與分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人薪酬、評(píng)優(yōu)掛鉤,依托?grc?系統(tǒng),動(dòng)態(tài)開(kāi) 展積分管理。
     計(jì)劃完成時(shí)間:二季度?????
     ?責(zé)任部門:風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管 理部門 ???二是進(jìn)一步加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理評(píng)價(jià)工作,督促分支機(jī) 構(gòu)健全完善風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理體系,提高全行風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理水平,制 定《分支機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)辦法》,《20xx年度分支機(jī)構(gòu)全面 風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》。
     計(jì)劃完成時(shí)間:一季度????
     ?責(zé)任部門:風(fēng)險(xiǎn)管理部 ???三是定期對(duì)各類違規(guī)事項(xiàng)開(kāi)展盡職調(diào)查和問(wèn)責(zé)處理,發(fā)揮問(wèn)責(zé)的 懲戒作用,并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度流程缺陷,進(jìn)行優(yōu)化完善。
     ?計(jì)劃完成時(shí)間:年底??????
     責(zé)任部門:風(fēng)險(xiǎn)管理部及相關(guān)條線管理 部門 ?
     四是建立健全廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,開(kāi)展廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳 理,持續(xù)開(kāi)展員工行為排查活動(dòng)。
     計(jì)劃完成時(shí)間:年底?????
     ?責(zé)任部門:黨群監(jiān)察部、風(fēng)險(xiǎn)管理部 ??
     ?(五)加強(qiáng)內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)及?it?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ??
     ?一是上線運(yùn)行“grc”系統(tǒng),運(yùn)用系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)外規(guī)管理、檢查與 整改、積分與問(wèn)責(zé)等工作,并根據(jù)系統(tǒng)運(yùn)行情況進(jìn)行適時(shí)升級(jí)維護(hù), 不斷提高系統(tǒng)運(yùn)用效率,有效提升合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)管控水平。
     ???計(jì)劃完成時(shí)間:全年責(zé)任部門:風(fēng)險(xiǎn)管理部、信息技術(shù)部 ??
     ?二是進(jìn)一步了解和掌握全行信息科技風(fēng)險(xiǎn)狀況,查找管理中存在 的缺陷與不足,開(kāi)展信息科技風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,對(duì)信息科技治理、風(fēng)險(xiǎn) 管理、安全、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、測(cè)試、維護(hù)、運(yùn)行等進(jìn)行有效評(píng)估,并針對(duì) 評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有效落實(shí)整改。
     ???計(jì)劃完成時(shí)間:二季度????責(zé)任部門:風(fēng)險(xiǎn)管理部、信息技術(shù)部 ?
     識(shí),系統(tǒng)開(kāi)展政策、限額管理、授權(quán)管理、經(jīng)濟(jì)資本考核、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
     管理、授信業(yè)務(wù)平行作業(yè)、經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人管理、規(guī)章制度管理等一系
     列培訓(xùn),強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)管理工作。
     ???計(jì)劃完成時(shí)間:全年?????責(zé)任部門:風(fēng)險(xiǎn)管理部
     ?(七)持續(xù)推進(jìn)內(nèi)控和案防長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè) ???根據(jù)本行《內(nèi)控和案防長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)規(guī)劃》,制定《20xx年度 內(nèi)控和案防長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案》,明確年度內(nèi)控和案防工作重點(diǎn), 從制度流程、檢查監(jiān)督、體制機(jī)制、考核獎(jiǎng)懲、人員管理等方面進(jìn)行 規(guī)范,并強(qiáng)化對(duì)實(shí)施方案的檢查監(jiān)督,推動(dòng)各項(xiàng)機(jī)制措施落實(shí),持續(xù) 推進(jìn)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè),整體提升內(nèi)控和案防水平。
     ???計(jì)劃完成時(shí)間:全年責(zé)任部門:風(fēng)險(xiǎn)管理部
     ???四、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃
     ???(一)進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制建設(shè)。
     多策并舉,提高評(píng)價(jià)效率、 增加評(píng)價(jià)覆蓋面。
     一是修訂《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》,增加對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)、 創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種等的評(píng)價(jià)內(nèi)容,將評(píng)價(jià)范圍覆蓋分支機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)領(lǐng) 域;二是將內(nèi)控評(píng)價(jià)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)控有機(jī)結(jié)合,通過(guò)日常監(jiān)控為評(píng) 價(jià)工作搜集風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
     ??????計(jì)劃完成時(shí)間:年底???責(zé)任部門:審計(jì)稽核部 ?
     ???(二)強(qiáng)化常規(guī)審計(jì)結(jié)果在內(nèi)控評(píng)價(jià)中的應(yīng)用。
     進(jìn)一步完善專項(xiàng)
     審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和后續(xù)審計(jì)工作,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)導(dǎo)向,提升審計(jì)
     技術(shù),并將審計(jì)結(jié)果作為內(nèi)控評(píng)價(jià)的重要借鑒因素,進(jìn)一步提高評(píng)價(jià)
     的效果和效率。
     ??????計(jì)劃完成時(shí)間:年底???責(zé)任部門:審計(jì)稽核部 ?
     ???(三)提高全員內(nèi)控評(píng)價(jià)的規(guī)范性。
     建設(shè)并持續(xù)完善?grc?系統(tǒng) 中的內(nèi)控評(píng)價(jià)模塊,加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)工作,進(jìn)一步推動(dòng)分支機(jī) 構(gòu)使用系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估工作,提高工作的規(guī)范性。
     ??????計(jì)劃完成時(shí)間:年底???責(zé)任部門:審計(jì)稽核部 ?
     ???(四)強(qiáng)化《內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告》結(jié)果的運(yùn)用。
     對(duì)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)
     的問(wèn)題,排出整改時(shí)間進(jìn)度表,并定期評(píng)價(jià)整改情況。
     ?五、內(nèi)部控制外部審計(jì)工作計(jì)劃 ??
     配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好內(nèi)控審計(jì)工作。
     ????計(jì)劃完成時(shí)間:二季度????責(zé)任部門???董事會(huì) ?
     ??2、在內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行項(xiàng)目啟動(dòng)與計(jì)劃階段,主要任務(wù)是:了 解業(yè)務(wù)目標(biāo),識(shí)別和評(píng)估主要風(fēng)險(xiǎn),完成整合審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
     ?????3、在內(nèi)部控制審計(jì)全面鋪開(kāi)工作階段,主要任務(wù)是:了解和評(píng) 估內(nèi)部控制測(cè)試,選擇若干家分行進(jìn)行關(guān)鍵控制測(cè)試,初步評(píng)價(jià)內(nèi)控 測(cè)試結(jié)果;根據(jù)內(nèi)控測(cè)試發(fā)現(xiàn)的控制缺陷,溝通整改措施,并根據(jù)內(nèi) 控測(cè)試的結(jié)果更新實(shí)質(zhì)性測(cè)試計(jì)劃,對(duì)彌補(bǔ)性控制或缺陷整改進(jìn)行補(bǔ) 充測(cè)試。
     ????計(jì)劃完成時(shí)間:年底???責(zé)任部門:內(nèi)部控制審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 ?
     ???4、出具報(bào)告階段。
     主要任務(wù)是:審閱內(nèi)部控制自我評(píng)估結(jié)果 和報(bào)告,進(jìn)行內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)性測(cè)試,出具內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告審核 意見(jiàn)和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
     ???六、披露計(jì)劃 ??
     ?????董事會(huì)辦公室作為對(duì)外信息披露的職能部門,負(fù)責(zé)內(nèi)部控制信 息的披露工作。
     ???????20xx年以來(lái),本行始終嚴(yán)格按照財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)銀 監(jiān)會(huì)、上海證券交易所等監(jiān)管部門的要求進(jìn)行信息披露,包括內(nèi)部控 制信息的披露。
     ????20xx年本行的工作重點(diǎn)是提高內(nèi)部控制信息的披露質(zhì)量。
     按監(jiān) 管部門要求,及時(shí)披露《內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告》及審核評(píng)價(jià)意見(jiàn);及 時(shí)披露《實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案》和《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》。
     ??????計(jì)劃完成時(shí)間:20xx?年二季度???責(zé)任部門:董事會(huì)辦公室