村組財務(wù)管理制度范文（17篇）

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    村組財務(wù)管理制度篇一
    第一條：為加強(qiáng)酒店財務(wù)管理，規(guī)范酒店財務(wù)行為，統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn)，保障會計信息的真實、完整。（)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際情況，制定本制度。
    第二條：酒店的財務(wù)會計工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理。財務(wù)部下設(shè)《會計核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡(luò)管理》等部門，承擔(dān)酒店物資采購、收支管理、會計核算、網(wǎng)絡(luò)信息管理等工作，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
    第三條：財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權(quán)，認(rèn)真做好會計核算工作和財務(wù)管理工作。
    第二章：會計核算
    第四條：根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店的實際情況，制定酒店會計核算政策和辦理會計核算業(yè)務(wù)。
    第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。
    第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。
    第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復(fù)式記帳法記帳。
    第八條：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》設(shè)置會計科目。
    第九條：會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計核算資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。
    第十條：收入與成本費(fèi)用應(yīng)相互配比。
    第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。
    第十二條：各項財產(chǎn)物資均按取得時的實際成本計價。
    第十三條：會計核算政策
    1、 存貨按加權(quán)平均法核算；
    2、 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；
    3、 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；
    4、 固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；
    第十四條：記帳程序
    1、 酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照先單據(jù)、后款項的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記帳。
    村組財務(wù)管理制度篇二
    1. 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度制定本制度。
    2. 公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。經(jīng)總經(jīng)理審批，20xx年各部總體預(yù)算費(fèi)用率標(biāo)準(zhǔn)如下圖：
    3. 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
    4. 公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
    二、 部門職能
    1. 嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
    2. 考核工作。反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，及時準(zhǔn)確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
    3. 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。
    4. 加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
    5. 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合人力行政部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
    6. 按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
    7. 對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
    8. 完成公司交給的其它工作。
    三、 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
    1. 財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
    2. 會計年度自一月一日起至十二月二十五日止。
    3. 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
    4. 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
    5. 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
    6. 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理人力行政部專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
    7. 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
    8. 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
    9. 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
    10. 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我們公司的實際情況，以財務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
    11. 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
    四、 崗位設(shè)置
    公司財務(wù)由財務(wù)總監(jiān)、會計和出納等工作人員組成（待定）?；蛞娯攧?wù)部薪酬體系
    （一） 財務(wù)總監(jiān)職責(zé)
    負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。 嚴(yán)格執(zhí)行國家財稅政策、法規(guī)和公司各項制度，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，建立健全公司會計核算和財務(wù)管理制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行，對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    （二） 會計職責(zé)
    1. 按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。
    2. 負(fù)責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。
    3. 對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門提高經(jīng)濟(jì)效益。
    4. 負(fù)責(zé)對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機(jī)關(guān)）報表的編制和報送，并負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋，及財務(wù)分析的編制。
    5. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
    6. 協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。
    7. 負(fù)責(zé)各種與財務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。
    8. 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。考核資金使用效果，提出合理化建議。
    9. 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。
    10. 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
    （三） 出納職責(zé)
    認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金 不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對賬、報賬工作。配合會計做好各種賬務(wù)處理。根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計入賬沖減應(yīng)收賬款。負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
    五、 現(xiàn)金管理制度
    1. 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
    2. 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
    1) 員工工資、津貼、獎金。
    2) 個人勞務(wù)報酬。
    3) 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。
    4) 結(jié)算起點以下的.零星支出。
    5) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。
    6) 現(xiàn)金結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
    3. 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。
    4. 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。 5. 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
    6. 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
    7. 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定）。
    8. 公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。
    9. 符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
    10. 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 11. 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
    12. 無論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
    13. 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
    14. 辦事處收取客戶現(xiàn)金處理辦法：
    1) 與客戶業(yè)務(wù)往來原則上不得收取現(xiàn)金，實際業(yè)務(wù)中客戶結(jié)算現(xiàn)金金額累計大于1000元的必須即刻匯至公司賬戶，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得申請業(yè)務(wù)收款轉(zhuǎn)為各種形式的借款。
    2) 月度收取現(xiàn)金累計低于1000元，在月末可由負(fù)責(zé)人書面向財務(wù)部申請轉(zhuǎn)為下個月的業(yè)務(wù)借款。
    3) 經(jīng)辦收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員，須在第一時間向公司財務(wù)呈報，詳細(xì)說明收取現(xiàn)金所對應(yīng)業(yè)務(wù)的是由。
    六、 現(xiàn)金、銀行存款的盤查
    1. 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。
    2. 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。
    3. 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
    七、 印鑒的保管
    1. 銀行印鑒必須分人保管。
    2. 財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
    八、 支出和報銷
    (一) 原則
    1. 和經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。
    2. 使用部門負(fù)責(zé)制，經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（各部負(fù)責(zé)人對該部門之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。
    3. 審批程序
    1) 計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部
    4. 計劃審批內(nèi)容
    1) 購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由人事行政部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由人事行政部統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由人事行政部向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。
    2) 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與oa設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、人事行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買。
    3) 差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門負(fù)責(zé)人審核出差的必要性和借款的合理性并簽字后交財務(wù)付款。
    4) 工資、獎金的支出：由公司人事行政部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，各部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。
    5) 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門負(fù)責(zé)人審批；計劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報公司總經(jīng)理審批。
    5. 所有開支都必須提供原始發(fā)票。
    6. 為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報銷單上。
    7. 對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
    8. 財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。
    9. 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。
    10. 當(dāng)需要報銷的費(fèi)用事務(wù)完成后，須在5個工作日內(nèi)在規(guī)定時間提交《費(fèi)用報銷單》到財務(wù)部。如出差報銷，必須在返回公司一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
    11. 外地辦事處費(fèi)用報銷單據(jù)郵遞時間每月25日到28日之間，最遲到達(dá)青島總部時間是每月30日。
    (二) 報銷手續(xù)
    1. 客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。
    2. 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：
    版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實（附上媒體（1）刊登的詳細(xì)清單），核對無誤后付款。
    （2） 辦公用品、低值易耗品：由人事行政部統(tǒng)一購買的，人事行政部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報銷單。各部門自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。
    （3） 機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費(fèi)用報銷單。
    村組財務(wù)管理制度篇三
    第一條 村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
    第二條 各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
    第三條 村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
    第四條 村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
    第五條 嚴(yán)格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任、支部書記審批報銷。
    第六條 重大開支應(yīng)由村民代表大會或議事會討論同意，由村兩委申報，駐村干部審核、包片領(lǐng)導(dǎo)審批同意后才能開支。
    第七條 對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。
    第八條 村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
    第九條 村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
    第十條 財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
    第十一條 村級報賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。
    第十二條 財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
    第十三條 村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。
    第十四條 庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額5000元。
    第十五條 不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
    第十六條 村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。
    第十七條 各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權(quán)拒付。
    第十八條 民主理財小組應(yīng)由監(jiān)督委員會，村民代表3―5人組成，負(fù)責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。
    第十九條 村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
    第二十條 民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進(jìn)行處理。
    第二十一條 村級財務(wù)公開由鎮(zhèn)財政所提供財務(wù)公開資料，每月進(jìn)行財務(wù)收支公布，公開內(nèi)容要真實全面。
    第二十二條 公開的方式以在集中安置小區(qū)公示原始憑證復(fù)印件，財務(wù)決算單等為主。
    第二十三條 對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
    第二十四條 村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
    第二十五條 編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核。
    第二十六條 嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負(fù)。
    第二十七條 集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須?？顚Ｓ茫l(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
    第二十八條 村內(nèi)收款收據(jù)一律由鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。
    第二十九條 購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。
    第三十條 村向各單位收款，收款方必須使用四川省村級集體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。
    第三十一條 村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由鎮(zhèn)財政所進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。
    第三十二條 對村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鎮(zhèn)財政所監(jiān)督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
    第三十三條 在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。
    第三十四條 鎮(zhèn)財政所對村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計后，審計事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。
    第三十五條 在審計當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。
    村組財務(wù)管理制度篇四
    晚自習(xí)是學(xué)校教學(xué)和管理工作的一個重要組成部分，因此，組織好晚自習(xí)，對培養(yǎng)學(xué)生良好的學(xué)風(fēng)，保持學(xué)校良好的校風(fēng)有著重要作用。為加強(qiáng)我校的學(xué)風(fēng)建設(shè)，營造健康向上的學(xué)習(xí)氛圍，落實晚自習(xí)紀(jì)律要求，使我校學(xué)生晚自習(xí)得到規(guī)范化管理，特制定以下考核要求。
    (一)、按時上、下晚自習(xí)，遲到、缺席現(xiàn)象實行扣分。(遲到/早退每次扣2分/人次，缺勤每次扣5分/人次。)。
    (二)、學(xué)生要規(guī)范著裝，不得穿拖鞋、背心、吊帶等衣服進(jìn)入教室，不得將食品帶入教室內(nèi)。(拖鞋、背心、吊帶、食品每次扣2分/人次。)。
    (三)、請假者須有班主任老師簽字同意，有請假的正式請假條，且一般須事先請假，由班長主動將請假條拿給值班老師檢查;無正式請假條者視為缺勤，每次扣2分/人次。
    (四)、參加其他培訓(xùn)、輔導(dǎo)課、技能訓(xùn)練、公益活動等的同學(xué)須有班主任批準(zhǔn)的請假條，否則視為缺勤，每次扣2分/人次。對于弄虛作假現(xiàn)象將嚴(yán)肅處理、按缺勤雙倍扣分，并進(jìn)行通報批評。
    (五)、晚自習(xí)玩手機(jī)、電腦打游戲的學(xué)生扣2分/人次。
    (六)、晚自習(xí)期間，學(xué)生不能正常自習(xí)，大聲喧嘩的班級，視情節(jié)扣10～20分。
    (一)、晚自習(xí)總的紀(jì)律要求是安靜地自主自習(xí)，不得干擾他人的學(xué)習(xí)。
    (二)、保持安靜，不得隨意討論與講話(就算是討論與學(xué)習(xí)有關(guān)的事情，也請務(wù)必小聲交流);不得在教室內(nèi)大聲喧嘩、吵鬧。
    (三)、晚自習(xí)時不準(zhǔn)離開座位隨意走動，更不準(zhǔn)擅自離開教室，遇特殊情況須離開教室時，應(yīng)該先向樓層值班老師報告，在得到允許之后才可離去。時間為5分鐘。
    (四)、學(xué)生干部、各班班干部都應(yīng)積極配合值班老師的晚自習(xí)檢查工作。對不配合晚自習(xí)檢查工作的班級或個人予以酌情扣分，情節(jié)嚴(yán)重者予以通報批評與教育。
    (一)、在值班老師檢查過程當(dāng)中，如班級干部不配合，弄虛作假者，視情節(jié)扣5～20分。
    (二)、所有學(xué)生干部應(yīng)模范地帶頭參加晚自習(xí)。凡是學(xué)生干部所在班級被安排了要上晚自習(xí)的，無特殊情況(會議、檢查等)均必須參加晚自習(xí)，否則按缺勤扣分。
    (三)、晚自修管理是學(xué)生自主管理，值班教師輔助，同時采用誠信積分制管理，扣分5-10分通知家長(黃牌警告)，10-20分情節(jié)嚴(yán)重者，參照住宿生管理制度及處分相關(guān)條例執(zhí)行。
    一、晚自習(xí)室設(shè)在學(xué)校尚德樓。
    二、自習(xí)時間：18：30---20：00。
    三、進(jìn)入自習(xí)室的同學(xué)要保持室內(nèi)安靜，按照固定座位安排進(jìn)行自習(xí)不得隨意換座位。
    四、全部住宿生均需參加自習(xí)。
    五、聽從值班老師和學(xué)生會干部的管理，如有違反視情節(jié)輕重予以處分。
    六、注意安全，不得攜帶任何危險物品進(jìn)入自習(xí)室。
    六、各自保管好隨身攜帶的學(xué)習(xí)用具和其他物品，離開自習(xí)室時須全部帶走。凡因個人保管不當(dāng)而造成的損失，由本人負(fù)責(zé)。
    七、不得攜帶跟課本無關(guān)的書籍、零食飲料等進(jìn)入自習(xí)室。
    八、愛護(hù)公物，如有損壞照價賠償。
    學(xué)生公寓的安全工作是公寓管理工作的第一要務(wù)。生活老師是安全工作的首要責(zé)任者。各宿舍舍長兼任安全委員，負(fù)責(zé)各種隱患的發(fā)現(xiàn)、報告與防范，監(jiān)督檢查各種安全設(shè)施的配備情況。
    一、水電安全。
    及時關(guān)水、關(guān)燈、關(guān)風(fēng)扇、關(guān)空調(diào)。不在宿舍內(nèi)私接電燈、插座，不違規(guī)使用電器，每個宿舍有且僅允許有一個插排。發(fā)現(xiàn)水電故障不得私自處理，應(yīng)及時報告生活老師，由學(xué)校派水電工維修。
    二、消防安全。
    宿舍樓區(qū)，嚴(yán)禁煙火。不得將火柴、打火機(jī)等火源帶入宿舍，嚴(yán)禁抽煙、點蠟燭、燒紙物，堅決消除一切火災(zāi)隱患。通過每學(xué)期組織的突發(fā)事件疏散演練，認(rèn)真學(xué)習(xí)消防安全知識，掌握滅火器等消防器材的操作使用以及逃生自救常識。
    三、財物安全。
    貴重物品嚴(yán)禁帶入學(xué)生公寓，如有現(xiàn)金未能及時充入校園卡，請隨身攜帶保管好，不得放在所謂“隱蔽”的地方。非經(jīng)本人同意，不得隨意拿用他人物品。晚熄燈后關(guān)好門窗，嚴(yán)防任何人從窗戶出入，生活老師和舍長都要嚴(yán)把此關(guān)，杜絕疏漏。放假時無人入住的宿舍大門由值班老師鎖好，最后一名離開的同學(xué)關(guān)水電、門窗。
    四、上下樓梯、床鋪安全。
    在上下課出入公寓、緊急集合等人流高峰期，生活老師必須提前敞開大門、保持疏散通道暢通。光線不好時提前打開樓梯走道照明燈，常備手電筒和應(yīng)急燈，按時站在樓梯口指揮疏導(dǎo)，遇突發(fā)事件及時化解。學(xué)生上下樓要輕聲慢步靠右行，不得擁擠起哄。嚴(yán)禁不脫鞋子上下床鋪。頭靠有護(hù)欄的一邊睡。
    五、生活安全。
    宿舍是我們的共同家園，需要大家攜手共建。同學(xué)們要學(xué)會生活、學(xué)會做人、學(xué)會與他人友好相處，要與人為善、與鄰為伴，杜絕打架斗毆等惡性的事件發(fā)生。周末或假期出現(xiàn)一個人單住的情況要聽從值班老師安排和其他同學(xué)合住。不得在宿舍、樓道、水房等地聚集吵鬧、起哄。不得帶有腐蝕性、危險性、有異味的、有違學(xué)生身份的物品進(jìn)入宿舍。舍長要注意觀察宿舍動態(tài)，防患于未然，善于化解矛盾，逐步建立起積極向上、和諧健康的人際環(huán)境。
    請大家各負(fù)其責(zé)，切實遵守以上安全管理制度。如有違反，必將嚴(yán)肅處理。
    一、課間和休息時間樓門關(guān)閉。
    二、所有住宿生必須按時出入公寓，不得帶走讀生進(jìn)入公寓。
    三、上課期間學(xué)生不得滯留或返回宿舍，特殊情況須持有班主任簽字的情況說明，詳細(xì)登記后方可出入。
    四、嚴(yán)禁男、女生互串宿舍，嚴(yán)禁男生進(jìn)入女生公寓。
    五、外來人員確需進(jìn)入公寓者，必須說明事由、出示證明、核實身份、履行登記手續(xù)，且經(jīng)宿管會工作人員允許方可進(jìn)入。
    一、不準(zhǔn)亂拉電線，使用高功率電器(4分)。保持桌面整潔(2分)，水杯水瓶按從高到低的順序擺放整齊，(2分)窗臺無雜物(1分)，窗簾整齊(1分)，(要求寢舍長負(fù)責(zé))共(10分)。
    二、被子疊放整齊(8分)，方向要統(tǒng)一(2分)，將被口朝門的方向擺放(2分);枕頭放平，放在被子的上面(3分)。床上不得擺放其他物品及亂掛衣物，毛巾等(5分)。共(20分)。
    三、臉盆統(tǒng)一放在臉盆架上，臉盆架放在門后(2分)，臉盆內(nèi)擺放自己所帶的洗漱用品(牙膏、牙刷、牙缸等)(3分);毛巾疊成小方塊放在臉盆內(nèi)(2分)，臉盆內(nèi)物品擺放整齊(3分)。共(10分)。
    四、鞋子(包括拖鞋和旅游鞋等)統(tǒng)一放在床底下的鞋架上(3分);鞋頭朝外擺放整齊(2分)。共(5分)。
    五、地板要打掃干凈(包括床底下)，(5分)不能有頭發(fā)(2分)、紙屑(3分);共(10分)。
    六、貴重物品自己妥善保管，行李箱放在空床上或衣櫥頂上擺放整齊(3分);多余的行李寫好名字放在儲藏室(2分)。共(5分)。
    七、宿舍墻壁無亂貼亂畫亂掛(5分)，宿舍內(nèi)垃圾清理干凈后帶到樓下規(guī)定處(6分)，陽臺地面清潔干凈無水漬(6分)，衣服晾曬整齊(3分)。共(20分)。
    八、宿舍門口、大廳內(nèi)無垃圾、無雜物，(10分);畚箕、垃圾桶和掃帚要整齊擺放室內(nèi)指定位置(5分)。拖把要求拖完地面后用清水沖凈擰干放回指定位置(5分)。(要求寢舍長負(fù)責(zé))(20分)。
    以上總分100分，按細(xì)則評分。要求每個寢室選出一名宿舍長，每名同學(xué)輪流值日，并將值日生安排表張貼在門外;宿舍長除做好本職工作外，負(fù)責(zé)督促值日生工作。學(xué)生處每天把查房的結(jié)果公布在9號、12號樓公告欄中，每月進(jìn)行一次評比，對不按照此細(xì)則要求完成的宿舍，經(jīng)培訓(xùn)后仍不能達(dá)標(biāo)的將在校園網(wǎng)上公示。學(xué)期結(jié)束學(xué)校將進(jìn)行優(yōu)秀寢室及優(yōu)秀寢室長評比并進(jìn)行表彰。
    村組財務(wù)管理制度篇五
    為規(guī)范財務(wù)管理，切實把經(jīng)費(fèi)收好、管好、用好，根據(jù)縣教育局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。
    一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。
    二、真實、準(zhǔn)確和完整地反映財務(wù)收支情況，按月編制財務(wù)報表，并接受監(jiān)督和檢查。
    三、按規(guī)定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費(fèi)用。
    四、按規(guī)定使用各種票據(jù)，嚴(yán)禁使用“白條憑證”和。
    五、不屬于本單位的經(jīng)濟(jì)往來，不得在本單位的銀行賬戶開支。不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章等。
    六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額，現(xiàn)金使用范圍，現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定，不得賬外設(shè)賬。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁設(shè)立小金庫。
    七、本單位的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費(fèi)、獎勵費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金支付。
    八、嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理，建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實相符。
    九、按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務(wù)人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調(diào)動工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)前，不得離職。
    十、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
    十一、嚴(yán)格憑證審批手續(xù)，報銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷，重大開支須報學(xué)校行政討論決定。
    十二、加強(qiáng)會計檔案管理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按要求保管。
    村組財務(wù)管理制度篇六
    第一條 為了加強(qiáng)村（社）集體資產(chǎn)管理， 規(guī)范財務(wù)行為，保證集體資產(chǎn)安全、完整。根據(jù)（中華人民共和國會計法）和自貢辦公室、市人民政府辦公室2015年（28）號文件《關(guān)于加強(qiáng)村（社）集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)規(guī)范化管理》的實施意見精神。并結(jié)合我鄉(xiāng)村社財務(wù)的實際情況特制定本制度。
    第二條 村社集體經(jīng)濟(jì)組織根據(jù)本制度，采取措施，落實責(zé)任，加強(qiáng)民主管理與民主監(jiān)督保證村社財務(wù)規(guī)范化、法制化。
    第三條 村長和租長是村社財務(wù)管理的第一責(zé)任人，分別對村和社所有的集體資產(chǎn)及財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)。
    第二章 民主監(jiān)督管理
    第四條 各村集體經(jīng)濟(jì)組織要設(shè)立機(jī)構(gòu)，有下列事項必須經(jīng)2／3以上的農(nóng)戶或代表討論通過：
    （一）各村的財務(wù)計劃、公益事業(yè)資金安排、公益事業(yè)資金執(zhí)行情況以及年終收益分配。
    （二）土地承包、四荒拍賣、村社集體經(jīng)營項目的承包、租賃、出售、轉(zhuǎn)讓等事項。
    （三）村社集體建設(shè)項目及一事一議籌資籌勞實施方案。
    （四）原值在3000元以上的固定資產(chǎn)拍賣，應(yīng)收賬款核銷損失。
    （五）大額投資項目。村在5000元、組在3000元以上。 1
    （六）村社民主理財小組的成員，必須具備有一定的文化知識，在群眾中有一定威信，能夠起到監(jiān)督作用，在群眾中產(chǎn)生。
    第五條民主理財小組的作用：（一）監(jiān)督財務(wù)制度的實施，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、物資的庫存情況；代表群眾查閱、審核有關(guān)財務(wù)項目、反映財務(wù)問題。（二）參與重大財務(wù)活動的討論和決策。（三）審核全部收支單據(jù)。（四）參與財務(wù)公開實施，對財務(wù)公開的內(nèi)容和程序進(jìn)行檢查監(jiān)督，對財務(wù)公開中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議。
    第六條 離任審計。村三年一屆的換屆選舉，對村主要干部、組長離任，要進(jìn)行離任審計。審計的結(jié)果要及時上報。
    第三章 財務(wù)管理
    大農(nóng)民群眾對集體財務(wù)工作的監(jiān)督。
    第八條 嚴(yán)格實行對村級財務(wù)“六統(tǒng)一”制度：
    2、堅持統(tǒng)一的票據(jù)管理制度。各村（社）使用的票據(jù)由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門統(tǒng)一印制，并建立統(tǒng)一登記表冊，防止票據(jù)流失，便于票據(jù)統(tǒng)一管理。凡是在鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門領(lǐng)取的收付款單據(jù)要編號，領(lǐng)取票據(jù)人要簽字。對使用完了的收付款單據(jù)，村會計要及時核對，并將清查核對無誤的單據(jù)交鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門銷號，作為作廢單據(jù)存檔處理。
    3、堅持統(tǒng)一辦公制度。村會計在每季度末25-30日集中在鄉(xiāng)政府統(tǒng)一辦公做賬一次，主要是在鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)干部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，村會計與出納交接單據(jù)。同時，履行好交接青單手續(xù)。會計將交接的單據(jù)及時做記賬、算帳和財務(wù)報表工作，并做好財務(wù)公開欄的填寫工作。
    行檢查；檢查單據(jù)內(nèi)容、支出日期、支出內(nèi)容是否可靠、大小寫金額是否一致、對方（領(lǐng)款人）是否簽字、支付單據(jù)是否與鄉(xiāng)財務(wù)管理制度相符合、有無違法違紀(jì)行為。而后在單據(jù)上簽出理財小組意見，應(yīng)不應(yīng)該支出。落款要寫xx村民主理財小組xx人，最后是年月日期。二是由農(nóng)經(jīng)部門審核；鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門根據(jù)村民主理財小組審核簽字后，根據(jù)單據(jù)的內(nèi)容再次進(jìn)行細(xì)致審核，通過審核無誤后，加蓋農(nóng)經(jīng)部門審核印章，再由村負(fù)責(zé)人審批簽字后入賬報銷。但要注意的是：村簽字報銷時，對專項資金的支出，要按項目支出的內(nèi)容對號入坐，要明確科目使用的內(nèi)容。該在那個項目支出的就要簽出在那個項目支出，不能籠統(tǒng)的只簽支出。這樣一來，在會計做賬時，也好分類，也能核算專項資金的使用結(jié)余情況。
    5、堅持統(tǒng)一的財務(wù)公開制度。要求村賬每季度末公開一次。組賬每半年公開一次。公開的方式：各村以專欄公開為主。組一級公開；一是張榜公開，二是口頭開會公開都可以。
    6、堅持財務(wù)檔案統(tǒng)一管理制度。村級財務(wù)檔案統(tǒng)一集中在鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門財務(wù)檔案室統(tǒng)一保管，專人負(fù)責(zé)，專人管理，嚴(yán)防丟失。
    第四章 取款流程
    核。將報銷完整的單據(jù)，交民主理財小組審核簽字和村主任審批簽字后，再交鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門審核。（三）農(nóng)經(jīng)部門接到單據(jù)后，再次進(jìn)行細(xì)致檢查。而后由村出納員填制好信用社取款憑條，鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門蓋好印章方可支取。
    第五章 罰則
    第十一條 違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由農(nóng)經(jīng)部門對責(zé)任人予以批評教育，并責(zé)成限期改正，逾期不改正的，每次扣減責(zé)任人當(dāng)年務(wù)誤工補(bǔ)貼或獎金50-100元。
    （一） 非財務(wù)人員管理現(xiàn)金和管理票據(jù)的；
    （二） 不將現(xiàn)金按規(guī)定交存信用社的；
    （三） 村（社）出納員不按規(guī)定辦理票據(jù)交接手續(xù)大；
    （四） 未按規(guī)定公布財務(wù)賬目和財務(wù)執(zhí)行情況的；
    （五） 不接受檢查審計的；
    （六） 遺失或毀損票據(jù)的；
    （七） 對單據(jù)不規(guī)范，手續(xù)不完備的憑證入賬的；
    第十二條 違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門責(zé)令限期改正。若使終堅持不毀改的，每次扣減當(dāng)年補(bǔ)助或獎金100-300元。情節(jié)嚴(yán)重的，可建議免去職務(wù)，是黨員的建議給予黨紀(jì)處分。造成經(jīng)濟(jì)損失的，還要承擔(dān)賠償責(zé)任。
    （一） 未按規(guī)定使用專項資金的；
    （二） 違反規(guī)定開支費(fèi)用的；
    （三） 處置固定資產(chǎn)（資源）未按規(guī)定程序和權(quán)限辦理的；
    （四） 剝奪民主理財小組權(quán)利，打擊報復(fù)財務(wù)人員和民主理財
    小組成員的；
    （五） 未經(jīng)成員大會或成員大會審議，擅自決定重大財務(wù)事項
    的；
    （六） 截留、侵占、挪用集體財產(chǎn)的；
    第十三條 違反本制度規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的.，交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
    第十四條 本制度由農(nóng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)解釋。
    第十五條本制度從下發(fā)之日起施行，原下發(fā)的相關(guān)制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
    農(nóng)團(tuán)鄉(xiāng)人民政府
    二0一一年六月五日
    為了切實加強(qiáng)對農(nóng)村財務(wù)規(guī)范化管理，增強(qiáng)組織紀(jì)律觀念，堅持按章辦事，有效預(yù)防違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生，確保村組兩級工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)社會和諧穩(wěn)健發(fā)展，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定特制定農(nóng)村財務(wù)管理制度如下：
    一、現(xiàn)金及交鎮(zhèn)代管款管理制度
    1、庫存現(xiàn)金限額。村級不得超過1000元，組級不得存留現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫。
    2、不準(zhǔn)設(shè)帳外帳、小金庫和公-款私借私存。一切經(jīng)濟(jì)來源（上級發(fā)放的獎金除外）都要入帳。超額現(xiàn)金要及時解繳農(nóng)經(jīng)站專戶儲存，嚴(yán)禁出借集體資金。不得為任何單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
    3、農(nóng)經(jīng)站不定期對各村組庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與帳面金額不符，將追究出納會計的責(zé)任。
    4、提取現(xiàn)金必須由村書記簽字，農(nóng)經(jīng)站長審核，鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批方可提取，動用5000元以上必須附書面申請說明用款事由。
    二、收入、費(fèi)用管理制度
    （一）收入管理
    1、村、組的一切收入必須及時交村會計開票入帳。現(xiàn)金收入及時全額交專戶，不得以任何理由坐支，不及時開票和跨月結(jié)報視為挪用公-款。
    2、村組集體土地征用費(fèi)、爭取的項目資金、捐贈款項、往來清收款、合同押金等其它一切貨幣資金來源均視同收入進(jìn)行管理。
    3、組級收入分配必須留足運(yùn)轉(zhuǎn)資金經(jīng)村民會議討論通過后才可分配，村會計負(fù)責(zé)對組級收入的監(jiān)管。
    （二）費(fèi)用管理
    1、村級費(fèi)用的支出范圍。村級費(fèi)用支出只限于生產(chǎn)性支出、公益事業(yè)支出及管理費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格控制其他支出。原則上村級實行零招待，確因重點項目建設(shè)、招商引資及計劃生育中心工作等需要招待的，要遵循“小額、合理、真實”的原則，實行實名制限額招待，不準(zhǔn)出現(xiàn)煙酒招待。
    2、組級費(fèi)用的支出范圍。組級除生產(chǎn)費(fèi)用支出和村分?jǐn)偟墓彩聵I(yè)支出外一律不準(zhǔn)出現(xiàn)其他支出。組級的生產(chǎn)費(fèi)用支出采取誰受益誰分擔(dān)的方式分?jǐn)?，?dāng)年費(fèi)用當(dāng)年分?jǐn)偂?BR>    3、費(fèi)用審批權(quán)限。村級費(fèi)用的審批一律實行分限額逐級審批制度。審批人不得做經(jīng)手人、證明人。村級費(fèi)用由村書記審核、村主任報批，書記、主任一肩挑的村由第一副主任核、主任報批。組級費(fèi)用由村會計審核，組長報批。村實行月匯審制，村全體干部、村民理財小組全體成員于每月的1日、11日、21日定期對村級支出進(jìn)行匯審，逾期不予報銷。
    4、費(fèi)用的報銷程序：（1）經(jīng)手人取得合法憑證并簽字；（2）證明人簽字；（3）民主理財小組核實監(jiān)督簽章；（4）審批人審批；（5）手續(xù)完全后出納會計付款報銷，農(nóng)經(jīng)站審核入帳。
    5、不準(zhǔn)跨期結(jié)報票據(jù)，跨月跨季費(fèi)用不予結(jié)報；隔年的費(fèi)用支出要報鎮(zhèn)紀(jì)委批準(zhǔn)方可列支。
    三、項目購建申報制度
    凡5000元以上的生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性支出由村委會研究決定，報鎮(zhèn)政府審批后方可組織實施。2萬元以下工程項目報政府審批由村組織實施，2萬元以上項目報鎮(zhèn)政府審批后由鎮(zhèn)招標(biāo)辦統(tǒng)一進(jìn)行公開招標(biāo)。工程完工后由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站牽頭組織審計。不準(zhǔn)無合同（協(xié)議）無審計報告支付工程款，凡是工程款都要憑（招標(biāo)）合同及審計報告支付，并報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
    四、工資發(fā)放管理制度
    紀(jì)處理，并追究主要負(fù)責(zé)人責(zé)任。
    2、不準(zhǔn)超編使用村干部或由村支付報酬的工作人員。特殊情況須經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意報鎮(zhèn)紀(jì)委備案。
    五、集體資產(chǎn)管理制度
    各村組集體辦公用房、土地、漁塘、果園、大型設(shè)備等集體資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行清理、登記、造冊、評估入賬并落實專人保管。對新添置的集體資產(chǎn)應(yīng)及時登記資產(chǎn)明細(xì)帳，防止造成集體資產(chǎn)流失。對已形成報廢的集體資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行清理，并按報批程序辦理核銷手續(xù)。集體土地、漁塘、果園因征用、出租、發(fā)包所得款項均按集體收入管理，不得以任何理由分配。個人領(lǐng)用的集體資產(chǎn)和物資應(yīng)登記造冊，并辦理領(lǐng)用手續(xù)，干部離任或交接時應(yīng)辦理交接手續(xù)。
    六、合同協(xié)議管理制度
    1、發(fā)包要求。村、組集體經(jīng)營土地必須有村委統(tǒng)一組織采取招標(biāo)、公開協(xié)商等方式發(fā)包，發(fā)包年限不得超過五年，發(fā)包期內(nèi)如國家建設(shè)需要或鎮(zhèn)政府規(guī)劃調(diào)整合同自行終止。發(fā)包規(guī)劃區(qū)土地須報政府審批。
    2、凡1萬元以上房屋、機(jī)械設(shè)備等集體資產(chǎn)變賣或?qū)ν獍l(fā)包，須經(jīng)村委會集體討論通過并報包村領(lǐng)導(dǎo)同意后，采取公開競價或招招標(biāo)的形式方可實施。
    3、發(fā)包程序。村、組確定承包方案時，必須經(jīng)三分之二以上村民或村民代表（一戶一代表）簽字同意后，方能實施。
    4、合同規(guī)范要求。所有合同必須經(jīng)司法所審核后方可簽訂，并由司法所進(jìn)行鑒證，其中土地流轉(zhuǎn)及集體資產(chǎn)承包合同還須經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站負(fù)責(zé)鑒證，確保合同內(nèi)容合法有效，否則將追究村委主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
    5、合同管理要求。所有組級各項合同由村統(tǒng)一存檔保管，村級合同本村留存一份，另報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站、司法所各一份存檔。
    6、合同的監(jiān)督要求。建設(shè)工程完工后，必須經(jīng)審計單位審計。要將工程支出明細(xì)帳公布于眾，接受群眾監(jiān)督。
    七、公章管理制度
    1、黨支部、村委會、經(jīng)濟(jì)合作社以及各村民小組的公章須確定專人負(fù)責(zé)保管和使用，丟失或使用不當(dāng)由保管人負(fù)責(zé)。
    2、凡是需加蓋黨支部、村委會印章的，必須經(jīng)村主要負(fù)責(zé)人同意后方可蓋取。涉及到集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、拍賣問題的合同、協(xié)議，必須經(jīng)村干部和群眾代表會議研究決定后才能蓋章，任何個人不得以權(quán)干預(yù)。
    八、票據(jù)管理制度
    1、收款收據(jù)的管理。各村組一律到農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取省統(tǒng)一監(jiān)制的專用收款收據(jù)，村專用票據(jù)每次限領(lǐng)1本，以舊換新，及時核銷。如有遺失，經(jīng)辦人必須寫出遺失報告，并有證明人，報農(nóng)經(jīng)站核實后核銷，同時要結(jié)清已收的款額。
    2、各村要配置檔案柜，建立檔案室。對村組的所有財務(wù)資料、專業(yè)合同、書面協(xié)議等檔案資料進(jìn)行統(tǒng)一存檔，指定專人保管，以便備查。
    3、支出票據(jù)必須是合法的原始票據(jù)或市統(tǒng)一印制的付款憑證，嚴(yán)禁白條入帳，對不正規(guī)、手續(xù)不全的票據(jù)，村會計和農(nóng)經(jīng)站做帳人員有權(quán)退回補(bǔ)辦手續(xù)。
    4、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站指定專人管理票據(jù)，并建立領(lǐng)用繳銷臺帳
    九、其他管理制度
    1、民主理財制度。理財活動由民主理財小組組長和村會計聯(lián)系后召集，村級每季度一次，組級每半年一次。村級財務(wù)每季度公開一次，在季末后15日內(nèi)上墻；組級財務(wù)每半年公開一次。
    2、報刊征訂制度。要嚴(yán)格控制總量，必須首先完成黨報黨刊的征訂，嚴(yán)禁用公-款訂閱小報小刊或生活報刊。
    3、電話費(fèi)管理制度：不準(zhǔn)用公-款安裝私人住宅電話，購買手機(jī)和支付私宅電話費(fèi)，個人手機(jī)費(fèi)。
    4、用車報銷制度：除特殊情況必須公務(wù)用車外，個人用車不得公-款支付。
    5、村組“一事一議”籌資必須設(shè)專戶存儲，按籌資方案?？顚Ｓ?。
    6、離任審計制度：村主要干部離任必須進(jìn)行離任審計。
    7、杜絕發(fā)生新的債務(wù)。
    十、上述各條規(guī)定，如有違反，有一例扣除主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人年終考核工資的5%，情節(jié)嚴(yán)重者按黨紀(jì)政紀(jì)規(guī)定的有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律進(jìn)行處理。
    本文件從公布之日起執(zhí)行，具體條文由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站負(fù)責(zé)解釋。
    為了切實加強(qiáng)對農(nóng)村財務(wù)規(guī)范化管理，增強(qiáng)組織紀(jì)律觀念，堅持按章辦事，有效預(yù)防違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生，確保村組兩級工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)社會和諧穩(wěn)健發(fā)展，經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府研究決定特制定農(nóng)村財務(wù)管理制度如下。
    一、現(xiàn)金及交鄉(xiāng)代管款管理制度
    1、庫存現(xiàn)金限額。村級不得超過1000元，組級不得存留現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫。
    2、不準(zhǔn)設(shè)帳外帳、小金庫和公-款私借私存。一切經(jīng)濟(jì)來源（上級發(fā)放的獎金除外）都要入帳。超額現(xiàn)金要及時解繳農(nóng)經(jīng)站專戶儲存，嚴(yán)禁出借集體資金。不得為任何單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
    3、農(nóng)經(jīng)站不定期對各村組庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與帳面金額不符，將追究出納會計的責(zé)任。
    4、提取現(xiàn)金必須由村支部審核，村主任簽字，聯(lián)系村領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)審查，鄉(xiāng)長簽字后方可提取，動用5000元以上必須附書面申請說明用款事由，并列出詳細(xì)清單。
    二、收入、費(fèi)用管理制度
    （一）收入管理
    1、村、組的一切收入必須及時交村會計開票入帳?，F(xiàn)金收入及時全額交專戶，不得以任何理由坐支，不及時開票和跨月結(jié)報。
    2、村組集體土地征用費(fèi)、爭取的項目資金、捐贈款項、往來清收款、合同押金等其它一切貨幣資金來源均視同收入進(jìn)行管理。
    3、組級收入分配必須留足運(yùn)轉(zhuǎn)資金經(jīng)村民會議討論通過后才可分配，村會計負(fù)責(zé)對組級收入的監(jiān)管。
    （二）費(fèi)用管理
    1、村級費(fèi)用的支出范圍。村級費(fèi)用支出只限于生產(chǎn)性支出、公益事業(yè)支出及管理費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格控制其他支出。原則上村級實行零招待，確因重點項目建設(shè)、招商引資及計劃生育中心工作等需要招待的，要遵循“小額、合理、真實”的原則，實行實名制限額招待，不準(zhǔn)出現(xiàn)煙酒招待。
    2、組級費(fèi)用的支出范圍。組級除生產(chǎn)費(fèi)用支出和村分?jǐn)偟墓彩聵I(yè)支出外一律不準(zhǔn)出現(xiàn)其他支出。組級的生產(chǎn)費(fèi)用支出采取誰受益誰分擔(dān)的方式分?jǐn)偅?dāng)年費(fèi)用當(dāng)年分?jǐn)偂?BR>    3、費(fèi)用審批權(quán)限。村級費(fèi)用的審批一律實行分限額逐級審批制度。審批人不得做經(jīng)手人、證明人。村級費(fèi)用由村支部書記審核、村主任報批，會計辦理。組級費(fèi)用由組長報批，村會計審核，村主任簽字，會計辦理。村級財務(wù)實行月公示制度，組級財務(wù)實行季度公示制度，定于每月的25日，季度最后一月25日，鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站對村、組支出進(jìn)行匯審后公示。
    (6)村會計辦理；鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核出入帳。
    5、不準(zhǔn)跨期結(jié)報票據(jù)，跨月跨季費(fèi)用不予結(jié)報；隔年的費(fèi)用支出要報鎮(zhèn)紀(jì)委批準(zhǔn)方可列支。
    三、項目購建申報制度
    凡5000元以上的生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性支出由村委會研究決定，報鄉(xiāng)政府審批后方可組織實施。2萬元以下工程項目報鄉(xiāng)政府審批由村組織實施，2萬元以上項目報鄉(xiāng)政府審批后由鄉(xiāng)項目建設(shè)辦統(tǒng)一進(jìn)行組織進(jìn)行。工程完工后由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站、鄉(xiāng)項目建設(shè)辦牽頭組織審計。不準(zhǔn)無合同（協(xié)議）無審計報告支付工程款，凡是工程款都要憑（招標(biāo)）合同及審計報告支付，并報鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站備案。
    四、工資發(fā)放管理制度
    村組干部工資實行“定崗定編、考核發(fā)放”制度，由鄉(xiāng)政府統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)私自發(fā)放，違規(guī)濫發(fā)福利。
    五、集體資產(chǎn)管理制度
    體資產(chǎn)和物資應(yīng)登記造冊，并辦理領(lǐng)用手續(xù)，干部離任或交接時應(yīng)辦理交接手續(xù)。
    六、公章管理制度
    1、黨支部、村委會、經(jīng)濟(jì)合作社以及各村民小組的公章須確定專人負(fù)責(zé)保管和使用，丟失或使用不當(dāng)由保管人負(fù)責(zé)。
    2、凡是需加蓋黨支部、村委會印章的，必須經(jīng)村主要負(fù)責(zé)人同意后方可蓋取。涉及到集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、拍賣問題的合同、協(xié)議，必須經(jīng)村干部和群眾代表會議研究決定后才能蓋章，任何個人不得以權(quán)干預(yù)。
    八、票據(jù)管理制度
    1、收款收據(jù)的管理。各村組一律到農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取省統(tǒng)一監(jiān)制的專用收款收據(jù)，村專用票據(jù)每次限領(lǐng)1本，以舊換新，及時核銷。如有遺失，經(jīng)辦人必須寫出遺失報告，并有證明人，報農(nóng)經(jīng)站核實后核銷，同時要結(jié)清已收的款額。
    2、各村要配置檔案柜，建立檔案室。對村組的所有財務(wù)資料、專業(yè)合同、書面協(xié)議等檔案資料進(jìn)行統(tǒng)一存檔，指定專人保管，以便備查。
    3、支出票據(jù)必須是合法的原始票據(jù)或市統(tǒng)一印制的付款憑證，嚴(yán)禁白條入帳，對不正規(guī)、手續(xù)不全的票據(jù)，村會計和農(nóng)經(jīng)站做帳人員有權(quán)退回補(bǔ)辦手續(xù)。
    4、鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站指定專人管理票據(jù)，并建立領(lǐng)用繳銷臺帳
    九、其他管理制度
    1、民主理財制度。理財活動由民主理財小組組長和村會計聯(lián)系后召集，村級每季度一次，組級每半年一次。村級財務(wù)每月公開一次，在每月25日內(nèi)上墻；組級財務(wù)每季度公開一次。
    2、報刊征訂制度。要嚴(yán)格控制總量，必須首先完成黨報黨刊的征訂，嚴(yán)禁用公-款訂閱小報小刊或生活報刊。
    3、電話費(fèi)管理制度：不準(zhǔn)用公-款安裝私人住宅電話，購買手機(jī)和支付私宅電話費(fèi)，個人手機(jī)費(fèi)。
    5、村組“一事一議”籌資必須設(shè)專戶存儲，按籌資方案?？顚Ｓ?。
    6、離任審計制度：村主要干部離任必須進(jìn)行離任審計。
    7、杜絕發(fā)生新的債務(wù)。
    第一章 總則
    第一條 為防止農(nóng)村集體資產(chǎn)流失，確保村組集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)安全，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。
    第二條 農(nóng)村集體資產(chǎn)歸全體農(nóng)村集體資產(chǎn)所有者共同所有。
    第二章 組織機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員
    第三條 全面實行農(nóng)村會計代理制，各委財務(wù)、委組集體資金由xx村村委集中統(tǒng)一管理。
    第四條 xx村村委是在xx鎮(zhèn)鎮(zhèn)委直接領(lǐng)導(dǎo)下的農(nóng)村集體財務(wù)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定，對各委的集體資產(chǎn)與財務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
    第五條 xx村村委主要工作職責(zé)是：
    3、按照內(nèi)部監(jiān)督管理的要求，對農(nóng)村集體開展財務(wù)一般審計、離任審計和專項審計工作；
    4、在xx村村委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，不斷加大對集體資金和財產(chǎn)物資的使用、分配、核算的監(jiān)管力度，并接受上級主管部門的審計監(jiān)督。
    第三章 票據(jù)管理
    第六條 xx村村委各項收入包括財政性撥款收入，必須由村委會計到xx村村委開具加蓋各委財務(wù)專用印章的《農(nóng)經(jīng)專用收據(jù)》。
    第七條 集體經(jīng)濟(jì)組織使用正式票據(jù)開具的發(fā)票作為報賬憑證，報銷各項費(fèi)用時，必須經(jīng)xx村村委審計，并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當(dāng)事人自行填制票據(jù)并有2名以上證明人簽字的方可報賬：
    1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務(wù)報酬；
    2、村組干部報酬補(bǔ)助；
    3、運(yùn)送集體物資的運(yùn)費(fèi)；
    4、向群眾購買零星物資的支出；
    5、其他無法開具正規(guī)發(fā)票的支出。
    第四章 集體資金及物資管理
    第八條 村組集體資金必須納入xx村村委集中統(tǒng)管。
    第九條 村委集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)每年編制財務(wù)計劃。財務(wù)計劃主要內(nèi)容包括年度收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設(shè)計劃、固定資產(chǎn)計劃、收益分配計劃等。 財務(wù)計劃由委集體經(jīng)濟(jì)組織討論提出，上報鎮(zhèn)農(nóng)村工作辦公室審核，再經(jīng)委集體經(jīng)濟(jì)組織成員及村民理財小組會議審批通過后報鎮(zhèn)農(nóng)村工作辦公室備案，并在公開欄中公布，無異議后方可支取。
    年度計劃需作部分變更時，按前款規(guī)定的程序辦理。 第十條 村委報賬員要及時將資金存入集體銀行存款賬戶，不得坐收坐支。
    第十一條 村委報賬員須持有效原始票據(jù)到xx村村委出納員處開據(jù)現(xiàn)金支票。
    第十二條 村委報賬員要在每月25日之前對本月發(fā)生業(yè)務(wù)票據(jù)進(jìn)行報賬，如有特殊情況不能按時報賬的要及時通知xx村村委，對逾期不報的，必須有xx村村委書記簽字認(rèn)可后方予報銷。
    第十三條 各委存款賬戶不得轉(zhuǎn)借他人使用，也不得為任何單位和個人提供任何形式的擔(dān)保抵押。各委提取現(xiàn)金超過1000元的大額資金提取必須填寫村委組集體資金使用審批單后方可提取。村組支付業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬起點為1000元，超過1000元的支付事項（支付個人押金、補(bǔ)助、報酬、福利待遇等除外），必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
    第十四條 數(shù)額較大且無法轉(zhuǎn)賬支付的資金，必須填寫村委組集體資金使用審批表，列明資金用途，由逐級審批簽字后，方可支取，并于支取后3日內(nèi)按照村委組集體資金使用審批表上列明的資金用途到農(nóng)村工作辦公室，按照票據(jù)審批程序進(jìn)行報賬，如有特殊情況不能及時報賬，需及時通知農(nóng)村工作辦，否則不予入賬。
    第十五條 不允許白條抵庫，不得私自將集體資金私借其他個人和單位，招待費(fèi)不得超過每年集體收入的5%，無集體收入不允許報銷招待費(fèi)；報刊費(fèi)每年不得超過1000元。
    第十六條 報銷差旅費(fèi)、會議費(fèi)要有有效的原始票據(jù)并配有相關(guān)文件、會議安排， 手續(xù)不全將不予入賬。
    第十七條 工資、獎金的支付要嚴(yán)格按照文件要求，不得私自更改。
    第五章 賬務(wù)處理
    第十八條 農(nóng)村集體財務(wù)的賬務(wù)處理嚴(yán)格按照財政部頒發(fā)的
    《村組集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)會計制度》執(zhí)行。
    第十九條 賬務(wù)處理流程及相關(guān)責(zé)任。各委發(fā)生財務(wù)支出業(yè)務(wù)后，按以下程序辦理：
    1、當(dāng)事人按審批程序?qū)ζ睋?jù)進(jìn)行審批；
    2、經(jīng)村委財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后由報賬員支付相應(yīng)的報銷金額；
    xx鎮(zhèn)xx村村委會
    一、財務(wù)工作由村委會統(tǒng)一管理，執(zhí)行黨和國家在農(nóng)村的方針政策及有關(guān)法律和規(guī)定，實行計劃管理和民主管理。具體由村委會主任抓財務(wù)工作，審議和批準(zhǔn)各項財務(wù)開支。財務(wù)人員要按時制定年度開支、預(yù)算計劃、做好本村有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的統(tǒng)計和各核算單位的合同管理工作。
    二、財務(wù)人員必須秉公辦事，遵守財經(jīng)紀(jì)律，敢于堅持原則，同一切違反財經(jīng)紀(jì)律的行為作斗爭。有權(quán)參與村內(nèi)一切涉及財務(wù)的分議，有權(quán)拒絕辦理一切違反財務(wù)制度的收支及有權(quán)向村黨支部或有關(guān)部門反映情況。會計人員保持相對穩(wěn)定，任免和調(diào)換必須經(jīng)村委會集體研究批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
    三、村委會財務(wù)人員要及時、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，并加強(qiáng)現(xiàn)金、有價證券發(fā)票的管理。在每月的8號前由鎮(zhèn)四統(tǒng)一辦委托會計核對現(xiàn)金、存款。收款使用統(tǒng)一的發(fā)票，由會計制單，發(fā)票由會計專管。出納員不得以私人名義開戶存款，不準(zhǔn)以白條抵庫，不準(zhǔn)挪用公-款，不準(zhǔn)公-款私存，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶。嚴(yán)格控制各種借款，任何人不得利用職權(quán)、特權(quán)私自借款。
    四、嚴(yán)格執(zhí)行項目及經(jīng)濟(jì)開支審批手續(xù)，一切支出必須取得對方的合法憑證，詳細(xì)注明用途，有經(jīng)手人，證明人，和領(lǐng)導(dǎo)審批。堅持原則，對不合符制度、手續(xù)、不真實、不合理的開支，堅決拒絕支付。
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    五、實行民主理財制度， 民主理財小組有權(quán)對本村財務(wù)收支情況進(jìn)行定期檢查，財務(wù)人員每季度在財務(wù)公開欄上公布上月的收支情況，接受村民監(jiān)督。
    六、財務(wù)人員要持證上崗，會計員、出納員不得互相兼職，不得由村干部直系親屬擔(dān)任。
    七、強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點、清查，防止流失。
    八、做好財務(wù)會計檔案管理工作，設(shè)立會計檔案柜，在次年的三月份前統(tǒng)一將各核算單位的各種合同協(xié)議、財務(wù)計劃、收益分配方案、各種憑證、帳冊、報表、交接清單、會計資料、票據(jù)存根等分類整理、裝訂成冊移交檔案室保存。
    九、規(guī)范財務(wù)管理，統(tǒng)一帳冊、票、據(jù)、表、證，統(tǒng)一科目，使用統(tǒng)一的帳簿、單據(jù)、記帳憑證和報表。按新的財務(wù)會計制度，設(shè)立三帳（現(xiàn)金日記帳、總分類帳、明細(xì)帳）。
    十、村委會每年實行財政預(yù)決、算制度，村委會任期屆滿、主任離職實行審計制度。
    十一、村的財務(wù)工作接受鎮(zhèn)財務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
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    村組財務(wù)管理制度篇七
    5、根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)對比,為本村安全提供指導(dǎo)性建議。
    1、做好燃?xì)庥脷獍踩R的教育普及;
    2、定期對燃?xì)庥脩暨M(jìn)行安全檢查;
    3、發(fā)現(xiàn)隱患責(zé)令改正,做好記錄和臺賬。
    1、汛期來臨前,對本村的河道、水庫、塘壩以及防汛重點地段進(jìn)行專項檢查,消除隱患;
    2、加強(qiáng)值班,24小時專人值守,及時處置的同時迅速上報;
    3、發(fā)生險情,立即組織搶險救援;
    4、監(jiān)督水井、枯井的安全狀況。
    1、在村內(nèi)道路設(shè)置和完善交通標(biāo)志、標(biāo)牌和其他安全設(shè)施;
    2、對車輛限行限速限停的時段及地點加強(qiáng)安全監(jiān)督;
    3、糾正各種車輛的違法違規(guī)行為。
    1、根據(jù)學(xué)校定的規(guī)章制度,對學(xué)校安全管理進(jìn)行督促檢查;
    2、上下學(xué)時段,維護(hù)校外門前交通秩序;
    3、整治學(xué)校周邊環(huán)境商鋪攤點,確保依法經(jīng)營;
    4、學(xué)校出現(xiàn)險情,立即組織緊急疏散撤離和救援。
    1、加強(qiáng)護(hù)林防火、家庭防火安全知識宣傳;
    2、定期檢查巡查火災(zāi)隱患;
    3、發(fā)現(xiàn)違規(guī)和隱患,進(jìn)行懲處、教育和整改;
    4、組織防火演練。
    1、對本村的食品生產(chǎn)、經(jīng)營戶進(jìn)行安全檢查;
    2、督促領(lǐng)取證照、發(fā)現(xiàn)違法非法生產(chǎn)經(jīng)營立即制止并迅速上報;
    3、發(fā)現(xiàn)不符合安全衛(wèi)生規(guī)定的責(zé)令整改,發(fā)現(xiàn)非法添加,生產(chǎn)、銷售偽劣食品的立即上報。
    1、春季解凍期和降雨過后,對地質(zhì)災(zāi)害區(qū)域進(jìn)行巡視;
    2、發(fā)現(xiàn)隱患,立即上報,并24小時監(jiān)測;
    3、隱患較大時,組織人員撤離避讓,并積極申請上級部門治理。
    1、熟悉和掌握車輛的技術(shù)和使用情況,嚴(yán)格遵守車輛管理規(guī)定;
    2、及時辦理車輛所需各種手續(xù);
    3、做好車庫、車輛的防火防盜工作。
    1、定期開展家庭用電安全隱患排查,發(fā)現(xiàn)隱患及時消除;
    2、制止亂拉亂接用電行為;
    3、做好用電安全知識普及。
    1、春耕秋收前對農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)行全面檢查,消除隱患;
    2、農(nóng)業(yè)機(jī)械使用高峰期每日巡查,發(fā)現(xiàn)不安全行為及時制止;
    3、加強(qiáng)農(nóng)業(yè)機(jī)械操作手的安全教育。
    1、掌握農(nóng)藥的藥理、藥性方面的基本性常識;
    2、未經(jīng)允許,閑雜人員不得擅自進(jìn)入庫房;
    3、妥善處理好過期、破損農(nóng)藥,按規(guī)定集中處理,禁止隨意亂放。
    村組財務(wù)管理制度篇八
    第1條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實際情況，制定本制度。
    第2條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
    第3條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。
    第4條 根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算。
    第5條 學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。
    第6條 學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
    【學(xué)校預(yù)算管理】
    第7條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
    第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
    第9條 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
    1、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。
    2、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
    3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
    4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。
    5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點，核對賬是否相符。
    6、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。
    7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
    8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
    9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
    10、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
    11、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
    在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
    1、財務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；
    3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢；
    4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；
    5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議；
    6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。
    1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
    2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
    3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
    4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
    5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
    6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
    1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
    2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅持收支兩條線。
    3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
    4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。
    5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
    6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務(wù)主任。
    7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
    8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
    村組財務(wù)管理制度篇九
    第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡稱研究中心)的財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國政府采購法》和財政部《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財務(wù)管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合實際制定本規(guī)定。
    第二條 本規(guī)定適用于研究中心的財務(wù)活動。
    第三條 研究中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，每年應(yīng)根據(jù)年度工作計劃、項目預(yù)算、資產(chǎn)采購計劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等事項，測算編制收入支出預(yù)算，并按程序報上級主管部門審核、報批。
    第四條 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，合理安排各項支出，不得超
    預(yù)算安排支出。預(yù)算在執(zhí)行過程中，原則上不予調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，由研究中心提出書面報告，經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人初審，送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，報黨組會研究決定。
    第五條 研究中心編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，項目支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
    支出預(yù)算包括：人員支出、公用支出、項目支出、其他支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價優(yōu)的原則編報。項目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃，本著實事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。各類項目的支出應(yīng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會議費(fèi)等報銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超預(yù)算購買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施。
    第六條 堅持經(jīng)費(fèi)使用計劃審批原則。提出的用款計劃，應(yīng)符合財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。用款計劃應(yīng)對擬用款項目一次性提出經(jīng)費(fèi)使用計劃，非特殊情況，不應(yīng)分次報批。
    第七條 計劃使用經(jīng)費(fèi)按照下列權(quán)限審批：
    (一)用款在3000元(含)以下的項目，由計劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項目用款計劃報研究中心負(fù)責(zé)人審批。
    (二)用款在3000元至3萬元的項目，由計劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核后，報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
    (三)用款在3萬元(含)以上的項目，由計劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報黨組會研究決定。
    第八條 因工作需要借款的，由經(jīng)辦人員填寫借款單，經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人簽字同意后到財務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。借款行為應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定。
    借款人員一般應(yīng)當(dāng)在相關(guān)工作辦結(jié)后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款。
    借款人員調(diào)離研究中心，須結(jié)清所有借款后，方可辦理調(diào)動手續(xù)。
    借款人員應(yīng)當(dāng)為研究中心在編在崗人員，實習(xí)人員及上掛、跟班學(xué)習(xí)、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。
    財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期清理借款，對久拖不結(jié)的借款要及時催收，特殊情況應(yīng)及時向研究中心負(fù)責(zé)人報告并說明原因。
    第九條 研究中心負(fù)責(zé)人因公借款，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。
    第十條 堅持報銷前審批原則。報銷費(fèi)用原則上要求一個項目一次報銷。按照“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確。
    第十一條 報銷費(fèi)用按照下列權(quán)限審批：
    (一)支出在3000元(含)以下的，由財務(wù)會計審核后，報研究中心負(fù)責(zé)人審批。
    (二)支出在3000元至3萬元的，除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項目外，由財務(wù)會計審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
    (三)支出在3萬元(含)以上，由財務(wù)會計審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報黨組會研究決定。
    所有報銷票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財務(wù)會計審核簽字后方可履行其他審批程序。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實加強(qiáng)對報銷憑證的財務(wù)審核，確保憑證完整、合法，內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
    第十二條 研究中心負(fù)責(zé)人因公報銷，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。
    第十三條 實行公務(wù)卡(工資卡)制度。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算，對已納入公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算目錄的經(jīng)費(fèi)支出，除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項目，經(jīng)批準(zhǔn)可采用銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進(jìn)行結(jié)算。
    第十四條 對使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時開支和服務(wù)等項目支
    出，原則上不能超過1000元。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費(fèi)用的，按規(guī)定程序報銷后，由財務(wù)人員將報銷金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里，原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。
    第十五條 研究中心對外支付的各項社保經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、購置費(fèi)、印刷費(fèi)、暫(預(yù))付款等，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等方式結(jié)算。
    第十六條 研究中心加強(qiáng)對本部門存款和現(xiàn)金的管理，工作中取得的各項現(xiàn)金收入應(yīng)及時入賬，不私設(shè)“小金庫”，不設(shè)賬外賬。對超過庫存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期和不定期的進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。
    第十七條 研究中心資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。
    第十八條 以下經(jīng)費(fèi)支出按照國家和上級主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    (一)差旅費(fèi)按照《貴州省省級黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。
    (二)會議費(fèi)按照《貴州省省級黨政機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法》《貴州省黨政機(jī)關(guān)會議定點管理實施細(xì)則》《貴州省人民政府法制辦公室會議費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。
    (三)公務(wù)接待費(fèi)按照《貴州省黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國內(nèi)公務(wù)接待管理實施辦法》等規(guī)定辦理。
    (四)因公出國(境)經(jīng)費(fèi)按照國家《因公短期出國培訓(xùn)費(fèi)用管理辦法》《貴州省因公臨時出國經(jīng)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時出國經(jīng)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。
    (五)培訓(xùn)費(fèi)按照《貴州省省級黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。
    (六)其他費(fèi)用按照國家、上級主管部門相關(guān)規(guī)定辦理。
    第十九條 專項(項目)經(jīng)費(fèi)按照《貴州省省級財政專項資金管理實施細(xì)則(試行)》《貴州省省級財政專項資金管理辦法》《貴州省省級財政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理。
    第二十條 研究中心的物資購置、印刷費(fèi)用和購買服務(wù)項目等，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定執(zhí)行。
    第二十一條 委托采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購活動的，應(yīng)當(dāng)符合采購目的和質(zhì)量要求，價格大致符合市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。
    第二十二條 研究中心應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。
    第二十三條 研究中心應(yīng)加強(qiáng)對各類物品的內(nèi)部管理，對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄，實行“一領(lǐng)一簽”，并指定專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。保管人員要對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。
    第二十四條 對需要維修、更換的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報研究中心負(fù)責(zé)人審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對確實不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報研究中心負(fù)責(zé)人同意后納入經(jīng)費(fèi)使用計劃重新購置，所需經(jīng)費(fèi)按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行。
    第二十五條 研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無關(guān)的人員或單位使用。
    第二十六條 研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人同意后報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意。
    第二十七條 研究中心應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對各類資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對實物進(jìn)行清查盤點。每年年底前進(jìn)行一次全面清查盤點，保證賬實相符。
    第二十八 條 研究中心由財務(wù)會計負(fù)責(zé)對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。財務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)資金管理，做到賬賬、賬證、賬實相符。
    第二十九 條 實行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管，嚴(yán)禁財務(wù)會計人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。
    第三十條 研究中心按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制年度財務(wù)報告。
    第三十一條 財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。新舊財務(wù)會計人員進(jìn)行工作交接時由研究中心負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時省政府法制辦公室可派員會同監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職，應(yīng)由研究中心負(fù)責(zé)人指定專人臨時接替。
    第三十二條 研究中心依據(jù)《預(yù)算法》《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財務(wù)監(jiān)督體系。研究中心負(fù)責(zé)人對財務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。省政府法制辦公室會計主管部門對研究中心的經(jīng)濟(jì)活動依法進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。
    村組財務(wù)管理制度篇十
    第二條帳戶管理：
    3. 會費(fèi)繳納方式：
    （1）將會費(fèi)打入工商銀行賬戶，并發(fā)信息告之校友會財務(wù)機(jī)構(gòu)；
    （2）舉辦活動時，將會費(fèi)交予校友會財務(wù)機(jī)構(gòu)。
    4. 如有特殊情況離開本會的，按情況可退還個人余費(fèi)，被開除的一律不退；
    5. 任何會員在繳納會費(fèi)后有權(quán)過問有疑帳目(3人以上)。
    第三條會費(fèi)運(yùn)用：
    1. 會員的會費(fèi)全部用于校友會運(yùn)作和建設(shè)的日常必要開支；
    2. 每次舉行大型活動時按預(yù)測以及校友會賬戶余額收取費(fèi)用；
    第四條開支審批：
    1. 金額在人民幣3千元以下開支，由財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字。
    2. 金額在人民幣3千元——1萬元的開支，由校友會常任理事共同審批，簽字才生效；
    3. 金額在人民幣1萬元以上的開支，需召集校友會理事，召開全體理事會議商討決定。會議須有三分之二的人員出席方有效。會議形成的決議，須出席人員過半數(shù)通過才具效力，大家表決后，并由校友會常任理事簽字方可執(zhí)行。
    第五條 日常管理
    3. 每次活動后的7個工作日內(nèi)，校友會財務(wù)機(jī)構(gòu)公開至上次活動的財務(wù)收支詳情。
    第六條財務(wù)監(jiān)督：
    1. 由校友會會員成立財務(wù)審查小組，對校友會的財務(wù)工作和資金運(yùn)用實行監(jiān)督；
    2. 審查小組根據(jù)實際情況，采取定期方式，對校友會的帳目和開支情況進(jìn)行財務(wù)審計，并公開審計結(jié)果，向全體校友公布。
    第七條本制度適用于校友會發(fā)展初期，隨著校友會的壯大，作相應(yīng)修改。
    村組財務(wù)管理制度篇十一
    第一條 為規(guī)范事務(wù)所醫(yī)療保險基金的財務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)療保險基金管理，維護(hù)保險對象的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及《會計法》、《社會保險基金財務(wù)制度》，結(jié)合本縣實際，制定本制度。
    第二條 本制度適用于本縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金
    第三條 本制度所稱醫(yī)療保險基金（以下簡稱“基金”），是指為了保障參保險對象的社會保險待遇，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)及本縣有關(guān)規(guī)定，由個人分別按繳費(fèi)類別繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。
    第四條 基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力搞好基金的計劃、控制、核算、分析和考核，并如實反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確?；鸢踩?BR>    第五條 基金納入單獨(dú)的基金財政專戶（以下簡稱“財政專戶”），實行收支兩條線管理，專款專用，任何部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。
    第六條 基金根據(jù)國家要求實行統(tǒng)一管理，建賬、分賬核算，?？顚Ｓ茫郧笃胶?，不得相互擠占和調(diào)劑。
    第二章 基金預(yù)算
    第七條 基金預(yù)算是指醫(yī)保事務(wù)所根據(jù)社會保險制度的實施計劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然鹭攧?wù)收支計劃。
    第八條 每年度終了前，由醫(yī)保事務(wù)所按縣財政部門和縣社會保障部 1
    門規(guī)定的表式、時間和編制要求，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測，編制下年度基金預(yù)算草案。
    第九條 醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金預(yù)算，由醫(yī)保事務(wù)所審核匯總后送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府批準(zhǔn)后，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行，并報財政局、勞動和社會保障局備案。 縣社會保障部門要及時將批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算書面通知醫(yī)保事務(wù)所。
    第十條 事務(wù)所要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算執(zhí)行，并認(rèn)真分析基金收支情況，定期向縣財政部門和縣社會保障部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。 縣財政部門和縣社會保障部門要加強(qiáng)對基金運(yùn)作的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題迅速糾正。
    第十一條 遇特殊情況需要調(diào)整年度基金預(yù)算時，醫(yī)保事務(wù)所要編制調(diào)整方案，由縣社會保障部門審核并送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府批準(zhǔn)后，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行，并按照要求報財政局、勞動和社會保障局備案。
    縣社會保障部門要及時將批準(zhǔn)的調(diào)整方案書面通知醫(yī)保事務(wù)所。
    第三章 基金籌集
    第十二條 基金按國家和本縣有關(guān)征繳規(guī)定按時、足額地籌集，任何部門、單位和個人不得截留和減免。
    第十三條 基金收入包括社會保險費(fèi)收入、利息收入、財政補(bǔ)貼收入、其他收入。
    （一）社會保險費(fèi)收入是指繳費(fèi)個人繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)收入。
    （二）利息收入是指用社會保險基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息等收入。
    2
    （三）財政補(bǔ)貼收入是指財政給予基金的補(bǔ)貼收入。
    （四）其他收入是指滯納金及其他經(jīng)縣財政部門核準(zhǔn)的收入。 上述基金收入項目按規(guī)定形成基本醫(yī)療保險基金收入。
    第十四條 基本醫(yī)療保險基金收入按規(guī)定分別計入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金。
    基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入包括個人繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)收入、統(tǒng)籌賬戶基金利息收入、財政補(bǔ)貼收入、其他收入。
    第十五條 醫(yī)保事務(wù)所要定期將征收的基金及時繳存縣財政專戶。縣財政部門和醫(yī)保事務(wù)所憑該憑證記賬。
    第四章 基金支付
    第十六條 基金要根據(jù)社會保險的統(tǒng)籌范圍，按照國家和本縣規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)支出，任何部門、單位和個人不得以任何借口增加支出項目和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
    第十七條 基金支出包括社會保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級支出、其他支出。
    （一）社會保險待遇支出是指按規(guī)定支付給社會保險對象的基本醫(yī)療保險待遇支出。
    （二）上解上級支出是指下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金支出。
    （三）其他支出是指經(jīng)縣財政部門核準(zhǔn)開支的其他非社會保險待遇性質(zhì)的支出。
    上述基金支出項目按規(guī)定構(gòu)成基本醫(yī)療保險基金支出。
    第十八條基本醫(yī)療保險基金的上解上級支出和其他支出，在統(tǒng)籌賬戶中列支。
    3
    第十九條基本醫(yī)療保險待遇支出項目按規(guī)定形成社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出。
    社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出是指按本縣醫(yī)療保險辦法規(guī)定，在基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付范圍以內(nèi)支付的醫(yī)療費(fèi)用。
    第二十條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)工作需要，在縣財政部門和縣社會保障部門共同認(rèn)定的國有或國有控股銀行分別設(shè)立社會保險基金支出戶（以下簡稱“支出戶”）。
    支出戶的主要用途是：接受縣財政專戶撥入的基金，暫存社會保險支付費(fèi)用及該賬戶的利息收入，支付各類社會保險待遇的支出款項，劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶，上解上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金。支出戶除接收財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。 第二十一條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的基金年度預(yù)算，按月填寫縣財政部門統(tǒng)一的用款申請書，并注明支出項目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的時間內(nèi)報送縣財政部門。對不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)，縣財政部門有權(quán)責(zé)成醫(yī)保事務(wù)所予以糾正?？h財政部門對用款申請審核無誤后，在規(guī)定的時間內(nèi)將資金撥入醫(yī)保事務(wù)所支出戶。
    第五章 基金結(jié)余
    第二十二條 基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。
    第二十三條 基金結(jié)余除根據(jù)經(jīng)縣財政部門和縣社會保障部門商定、最高不超過規(guī)定預(yù)留的支付費(fèi)用外，任何部門、單位和個人不得動用基金結(jié)余進(jìn)行其他任何形式的直接或間接投資。
    第二十四條 基金當(dāng)年入不敷出時，按下列順序解決：
    （一）動用歷年滾存結(jié)余中的存款；
    （三）轉(zhuǎn)讓或兌付國家債券仍不能保證支付需求時，由縣財政部門給予適當(dāng)支持；
    （四）在財政給予支持的同時，根據(jù)需要按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定報批后調(diào)整繳費(fèi)比例。對國家未規(guī)定統(tǒng)一繳費(fèi)比例的，可由縣社會保障部門提出，經(jīng)縣財政部門審核并報縣政府批準(zhǔn)后，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整相應(yīng)的繳費(fèi)比例。
    第六章 財政專戶
    第二十五條 本制度所指的財政專戶，是縣財政部門按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會保險基金專用計息賬戶，在經(jīng)縣招投標(biāo)委員會認(rèn)定、招投標(biāo)確定的國有或國有控股銀行開設(shè)。
    縣財政專戶、支出戶只在國有或國有控股銀行開設(shè)。
    第二十六條 縣財政專戶的主要用途是：接收醫(yī)保事務(wù)所征繳醫(yī)療保險費(fèi)收入，該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等，接收縣財政補(bǔ)貼收入等。
    第二十七條 縣財政專戶發(fā)生的利息收入，直接計入縣財政專戶。醫(yī)保事務(wù)所支出戶產(chǎn)生的利息收入，及時劃繳縣財政專戶。
    縣財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時，出具財政專戶繳拔憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交醫(yī)保事務(wù)所記賬和備查。 第二十八條 財政補(bǔ)貼收入由國庫直接劃入財政專戶。
    和備查。
    第七章 資產(chǎn)與負(fù)債
    第二十九條 資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含財政專戶存款、支出戶存款）、債券投資、暫付款項等。
    醫(yī)保事務(wù)所負(fù)責(zé)現(xiàn)金的管理，建立健全內(nèi)部控制制度。現(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。
    醫(yī)保事務(wù)所要及時辦理基金存儲手續(xù)，按月與開戶銀行對賬。醫(yī)保事務(wù)所和縣財政部門要定期相互對賬，保證賬賬、賬款相符。
    第三十條 負(fù)債是指基金運(yùn)行過程中形成的各種借入款項和暫收款項等。借入款項和暫收款項要定期清理，及時償付。因債權(quán)人等特殊原因確實無法償付的，由醫(yī)保事務(wù)所查明原因提出申請，經(jīng)縣財政部門批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入相關(guān)基金的其他收入。
    第八章 基金決算
    第三十一條 每年度終了后，醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)縣財政部門規(guī)定的表式、時間和要求，編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。
    財務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的財務(wù)收支及管理情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要說明的事項。醫(yī)保事務(wù)所可根據(jù)工作需要，增加基金當(dāng)年結(jié)余率、社會保險費(fèi)實際收繳率等有關(guān)財務(wù)分析指標(biāo)。
    編制年度基金財務(wù)報告必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報送及時。
    第三十二條醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金財務(wù)報告在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)
    縣社會保障部門審核匯總后，送縣財政部門審核，經(jīng)縣財政部門同意后報縣政府批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的年度基金財務(wù)報告為基金決算。
    第九章 監(jiān)督與檢查
    第三十三條醫(yī)保事務(wù)所要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，并接受社會對基金管理的監(jiān)督。
    第三十四條縣社會保障、財政和審計部門等要定期或不定期地對支出戶和財政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向縣政府和縣社會保障基金監(jiān)督委員會報告。
    第三十五條下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：
    （一）截留、擠占、挪用、貪污基金；
    （二）擅自增提、減免社會保險費(fèi)；
    （三）未按時、未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付社會保險待遇的有關(guān)款項；
    （四）未按時將基金收入存入財政專戶；
    （五）未按時、足額將財政專戶基金撥付到支出戶；
    （六）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。
    第三十六條有第三十五條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況、限期糾正，并作財務(wù)處理：
    （一）即時追回基金；
    （二）即時退還多提、補(bǔ)足減免的基金；
    （三）即時足額補(bǔ)發(fā)或追回社會保險待遇的有關(guān)款項；
    （四）即時繳存財政專戶；
    （五）即時足額將財政專戶基金撥付到支出戶；
    （六）國家法律、法規(guī)及財政部規(guī)定的其他處理辦法。
    第三十七條 對有第三十六條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員的直接責(zé)任者的處罰，按《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》等執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。
    對單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款，應(yīng)及時上繳國庫。
    第十章 附則
    第三十八條本制度僅對其內(nèi)容體系的核心要點進(jìn)行了原則性的概括，涉及財務(wù)會計的具體管理辦法或操作規(guī)范，在不違背國家財務(wù)會計法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定的前提下，依據(jù)本制度編制，經(jīng)事務(wù)所主任批準(zhǔn)后執(zhí)行。
    第三十九條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。
    村組財務(wù)管理制度篇十二
    為規(guī)范和加強(qiáng)本院基本建設(shè)資金的管理,切實管好、用好建設(shè)資金,提高建設(shè)資金使用效益,依據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》、《國有建設(shè)單位會計制度》等國家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本院基建工作的特點,制定本制度。
    1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和基本建設(shè)的各項規(guī)章制度;
    2、做好基本建設(shè)資金預(yù)算、會計核算、財務(wù)決算及監(jiān)督工作;
    3、依法、合理、及時地籌集和使用建設(shè)資金;
    4、合理控制建設(shè)成本,提高資金使用效益。
    總務(wù)處
    1、編制醫(yī)院基本建設(shè)計劃,并提供可行性報告;
    2、與財務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報告;
    3、審核工程量、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款和工程決算;
    4、參與項目竣工驗收、結(jié)算審計,五萬元以上的結(jié)算必須經(jīng)社會審計部門認(rèn)定。
    財務(wù)處
    1、與總務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報告;
    2、編制基本建設(shè)資金籌集方案,并按經(jīng)批準(zhǔn)的籌資計劃進(jìn)行籌融資;
    3、做好基本建設(shè)的會計核算工作;
    4、安排和使用工程建設(shè)資金,檢查監(jiān)督建設(shè)資金使用情況,保證資金安全;
    5、審查、辦理工程價款結(jié)算及合同款支付,加強(qiáng)成本核算,控制費(fèi)用支出;
    7、及時辦理竣工建設(shè)項目的資產(chǎn)手續(xù),進(jìn)行賬務(wù)處理。
    一旦通過,原則上在施工過程中不得改變,但確因?qū)嶋H情況或使用部門的合理要求,可按以下要求執(zhí)行:由于方案調(diào)整,發(fā)生費(fèi)用在5000元以下的總務(wù)處可以直接下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在10000元以下的須經(jīng)分管院長書面同意,總務(wù)處下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在20000元以下的須經(jīng)院長書面同意,總務(wù)處才能下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在20000元以上的須經(jīng)院長辦公會通過總務(wù)處方可實施。
    支付工程款時一律以正式發(fā)票入賬,財務(wù)處對不符合制度規(guī)定、違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項有權(quán)拒付,并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,保證工程成本的真實性、準(zhǔn)確性。
    村組財務(wù)管理制度篇十三
    為了加強(qiáng)公司審計監(jiān)督，維護(hù)投資人的合法權(quán)益，并使內(nèi)部財務(wù)審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家審計法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。
    本制度適用于公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的組織實施。
    審計機(jī)構(gòu)及職責(zé)
    （一）財務(wù)部是公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的主管部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計的組織實施。
    （二）審計工作組是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達(dá)審計意見書等工作。
    （三）審計工作組組長是審計工作組的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，在審計工作期間的職責(zé)有：
    1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團(tuán)及公司內(nèi)部審計制度；
    2、根據(jù)確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施；
    3、組織審計工作組按時、保質(zhì)、保量完成審計任務(wù)，并出具詳盡的審計報告；
    5、向公司領(lǐng)導(dǎo)報告審計工作狀況，提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議；
    6、組織做好審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
    （四）審計工作組成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責(zé)有：
    1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)和集團(tuán)及公司內(nèi)部審計制度；
    2、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務(wù)審計工作；
    3、具體實施工程項目預(yù)算、決算審計；
    4、具體負(fù)責(zé)審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
    審計人員的權(quán)力
    審計人員在開展審計工作過程中有以下權(quán)力：
    （一）組織召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；
    （二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
    （四）檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
    （五）對有關(guān)事項展開調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門/單位和個人提供證明材料；
    （六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；
    （七）對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
    （八）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；
    （九）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；
    （十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。
    審計人員的責(zé)任
    （一）審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
    （二）審計人員必須嚴(yán)格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應(yīng)嚴(yán)格保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。
    （三）審計人員應(yīng)對審計工作的規(guī)范性、審計結(jié)果的真實性、嚴(yán)謹(jǐn)性負(fù)責(zé)。
    審計對象一般包括
    （一）公司各職能部門、員工；
    （二）公司全資子公司、分公司、控股公司；
    （三）公司參股企業(yè)的派駐人員；
    （四）董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理認(rèn)為需要審計的其他事項和人員。
    審計范圍
    （一）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；
    （二）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、決算；
    （三）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
    （四）開發(fā)項目工程預(yù)、決算的真實性、合法性；
    （五）國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
    （六）企業(yè)管理活動的合規(guī)性；
    （七）其他認(rèn)定應(yīng)當(dāng)審計的事項。
    審計依據(jù)：
    （一）國家法律、法規(guī)、政策；
    （二）公司規(guī)章制度；
    （三）公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)、全面預(yù)算；
    （四）工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額、工程造價管理相關(guān)規(guī)定；
    （五）公司內(nèi)部材料價格信息資料庫等；
    （七）自建設(shè)之日建設(shè)項目的財務(wù)報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務(wù)核算有關(guān)的資料；已撥付工程進(jìn)度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設(shè)項目有關(guān)的文件資料等。
    公司審計類型包括：
    （一）日常財務(wù)收支審計。是指對被審計部門/單位/人員財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
    （二）工程項目預(yù)算、決算審計。是指對公司開發(fā)項目預(yù)算、決算的真實性、準(zhǔn)確性、合理性、規(guī)范性所進(jìn)行的監(jiān)督檢查。
    （三）專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。
    （四）其他專項審計
    1、任期審計。經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性和效益性，以及實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。
    2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性，合理性進(jìn)行審計。
    公司審計方式有：
    （一）報送（送達(dá)）審計。
    被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機(jī)構(gòu)接受審計檢查。
    （二）就地審計。
    審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進(jìn)行審計，后者應(yīng)提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。
    審計的內(nèi)容包括：
    （一）全面預(yù)算執(zhí)行情況；
    （二）固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計；
    （三）資產(chǎn)管理情況；
    （四）經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；
    （五）內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；
    （六）重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；
    （七）各部門、下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計；
    （八）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
    （九）配合審計（會計）師事務(wù)所對公司、有關(guān)部門的審計；
    （十）公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計事項。
    審計工作程序：
    （一）制定審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實施。
    （二）書面通知被審計部門/單位/個人，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。
    （三）實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)部門/單位/人員調(diào)查取證等措施。
    （四）提出審計報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審核同意后做出審計結(jié)論。
    （五）下達(dá)審計決定。
    （六）復(fù)審。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi)，如果對審計結(jié)果持有異議，可以向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)審。
    （七）進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計。
    審計過程注意事項：
    （一）審計前，應(yīng)向被審計單位/部門/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計通知書；
    （二）審計決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；
    （三）復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
    （四）重大事項審計報告應(yīng)報董事會、監(jiān)事會備案；
    （五）審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。
    審計檔案管理范圍：
    （一）審計通知書和審計方案；
    （二）審計報告及其附件；
    （三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；
    （四）反映被審計部門/單位/人員和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；
    （五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；
    （六）審計決定以及執(zhí)行情況報告；
    （七）申訴、申請復(fù)審報告；
    （八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料；
    （九）其他應(yīng)保存的審計原始資料。
    審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進(jìn)行管理。
    審計人員有權(quán)對被審計部門/單位/人員之遵紀(jì)守法、取得突出貢獻(xiàn)或顯著經(jīng)濟(jì)效益情況向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。
    有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過、降職、開除處分：
    （一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
    （二）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
    （三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；
    （四）拒不執(zhí)行審計決定的；
    （五）打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。
    對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過、降職、開除處分：
    （一）利用職權(quán)謀取私利的；
    （二）弄虛作假、徇私舞弊的；
    （三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；
    （四）泄露公司秘密的。
    以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
    本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂、解釋、修訂。
    本制度下發(fā)后執(zhí)行。
    編制部門
    編制人
    審核
    批準(zhǔn)
    財務(wù)部
    村組財務(wù)管理制度篇十四
    一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)巨集觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上。嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
    二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
    三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
    四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。
    五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
    六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
    七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
    八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
    九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
    十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為四大類：
    1、機(jī)器裝置；
    2、電子裝置（如微機(jī)、影印機(jī)、傳真機(jī)等）；
    3、運(yùn)輸工具；
    4、其他裝置。
    十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
    1、機(jī)器裝置5年；
    2、電子裝置、運(yùn)輸工具3年；
    3、其他裝置2年。
    固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
    十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
    十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。
    1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
    2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
    3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。
    4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)定固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
    十四、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
    十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套取現(xiàn)金。
    十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
    十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
    十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
    十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。
    二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
    二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
    二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
    二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
    二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
    二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。
    二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
    二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
    二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
    二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
    三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。
    三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。
    三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對專案工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
    三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
    三十四、報銷需自己填寫憑證，然后交由財務(wù)部。
    財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金），以及利潤分配的管理。
    財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。
    企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度體系(以下簡稱“財務(wù)內(nèi)控制度體系”)是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務(wù)內(nèi)控制度體系，對于提高企業(yè)會計資訊質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。
    具體地講，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個方面：
    (一)原則性的財務(wù)、會計制度
    會計核算制度：
    (1)會計核算的體制;(2)主要會計政策;(3)會計科目名稱和編號;(4)會計科目使用說明;(5)會計報表種類及其格式;(6)會計報表編制說明。
    財務(wù)管理制度：
    (1)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結(jié)算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產(chǎn)管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;(9)其他資產(chǎn)管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費(fèi)用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財務(wù)會計報告與財務(wù)評價管理。
    (二)綜合性管理制度
    1.賬務(wù)處理程式制度;2.財務(wù)預(yù)算管理制度;3.會計稽核制度;4.內(nèi)部牽制制度;5.財產(chǎn)清查制度;6.財務(wù)分析制度;7.會計檔案管理辦法;8.會計電算化管理辦法;9.對子(分)公司等所屬單位的財務(wù)會計管理辦法。
    (三)財務(wù)收支審批報告制度
    1.財務(wù)收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度;4.財務(wù)重大事項報告制度。
    (四)財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度
    1.財務(wù)管理分級負(fù)責(zé)制;2.會計核算組織形式;3.會計人員崗位責(zé)任制;4.內(nèi)部會計人員管理辦法;5.對違反財經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定。
    (五)成本費(fèi)用管理制度
    1.費(fèi)用報銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費(fèi)用考核管理辦法。
    制造業(yè)的財務(wù)管理制度包括哪些
    企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度體系（以下簡稱“財務(wù)內(nèi)控制度體系”）是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務(wù)內(nèi)控制度體系，對于提高企業(yè)會計資訊質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。
    企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)遵循的原則
    企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控制度體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)的具體情況，便于企業(yè)有效加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，防范經(jīng)營風(fēng)險，增加企業(yè)效益。具體地講，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則。
    合法性原則。企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在合法范圍內(nèi)，制訂本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度體系，這是企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)。
    整體性原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系必須充分涉及到對企業(yè)財務(wù)會計工作各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。因此，在建立財務(wù)內(nèi)控制度體系時應(yīng)把握全域性，注重企業(yè)的整體實施效果。
    針對性原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務(wù)會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對企業(yè)容易出現(xiàn)錯誤的細(xì)節(jié)，制訂切實有效的財務(wù)內(nèi)控制度，對各個環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。
    一貫性原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系必須具有連續(xù)性和一致性，不能朝令夕改，否則就無法貫徹執(zhí)行。
    適應(yīng)性原則。適應(yīng)性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應(yīng)性，也就是企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度體系要適應(yīng)國家的巨集觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對企業(yè)競爭對手機(jī)制的適應(yīng)；另一方面是對企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng)，也就是要適應(yīng)企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)現(xiàn)狀。企業(yè)應(yīng)把握這兩個方面，構(gòu)建適時適用的財務(wù)內(nèi)控制度體系，推動企業(yè)財務(wù)會計水平向更高的目標(biāo)邁進(jìn)。
    適用性原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)便于各部門和職工實際運(yùn)用，也就是說企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實可行，這是制訂財務(wù)內(nèi)控體系的一個關(guān)鍵點。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的適應(yīng)性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作”。
    發(fā)展性原則。制訂企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系是企業(yè)的一項重要制度，能促進(jìn)企業(yè)財務(wù)會計水平的提高。為此，我們要從戰(zhàn)略的高度，不斷健全財務(wù)內(nèi)控制度體系。
    企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的框架
    具體地講，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個方面：
    （一）原則性的財務(wù)、會計制度
    會計核算制度：
    （1）會計核算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表編制說明。
    財務(wù)管理制度：
    （1）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結(jié)算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產(chǎn)管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理；（9）其他資產(chǎn)管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費(fèi)用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務(wù)會計報告與財務(wù)評價管理。
    （二）綜合性管理制度
    1.賬務(wù)處理程式制度；2.財務(wù)預(yù)算管理制度；3.會計稽核制度；4.內(nèi)部牽制制度；5.財產(chǎn)清查制度；6.財務(wù)分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務(wù)會計管理辦法。
    （三）財務(wù)收支審批報告制度
    1.財務(wù)收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度；3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度；4.財務(wù)重大事項報告制度。
    （四）財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度
    1.財務(wù)管理分級負(fù)責(zé)制；2.會計核算組織形式；3.會計人員崗位責(zé)任制；4.內(nèi)部會計人員管理辦法；5.對違反財經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定。
    （五）成本費(fèi)用管理制度
    1.費(fèi)用報銷管理辦法；2.成本核算辦法；3.成本計劃管理辦法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費(fèi)用考核管理辦法。
    企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)
    企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系是為企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)的，運(yùn)用財務(wù)內(nèi)控制度體系，應(yīng)力爭達(dá)到以下目標(biāo)：一，保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；二，保證所有交易事項以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財務(wù)會計報告的編制符合有關(guān)財務(wù)會計制度和會計準(zhǔn)則的要求；三，保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；四，保證賬面資產(chǎn)和實存資產(chǎn)定期核對相符；五，保證財務(wù)會計監(jiān)督的及時性和準(zhǔn)確性。
    綜上所述，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系是一個相互聯(lián)絡(luò)、相互制約的體系，它涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的多個方面，就菸草企業(yè)來講，制訂財務(wù)內(nèi)控制度時，不僅要考慮企業(yè)本身的情況，還要緊密結(jié)合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)特點及經(jīng)營管理方式，充分考慮資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和節(jié)點。只有這樣，才能真正建立起一套符合企業(yè)發(fā)展和管理需要的控制機(jī)制。
    村組財務(wù)管理制度篇十五
    根據(jù)會計法及會計規(guī)范相關(guān)規(guī)定，為確保公司資金安全，規(guī)范支票、印鑒、密碼器管理特制訂本規(guī)定。
    1、財務(wù)印鑒：財務(wù)章（xxxx城市建設(shè)投資有限公司財務(wù)專用章）、法人章（李國華）
    2、支票：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票
    3、密碼器：xx銀行密碼支付器
    1、財務(wù)章由公司資金財務(wù)部負(fù)責(zé)人保管。
    2、法人章、支票、密碼器由公司出納保管。
    1、出納根據(jù)簽批手續(xù)完整的單據(jù)填寫支票，填寫支票支付密碼，蓋法人章，并在支票使用簿中逐筆進(jìn)行登記。
    2、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核支票無誤后蓋公司財務(wù)章。
    3、支票領(lǐng)用人在支票使用簿及支票票根上簽字后方可付出支票。
    4、如果財務(wù)部其中一人外出，必須將財務(wù)章或法人章交到公司綜合辦公室負(fù)責(zé)人處，此時原則上不支付各種款項，緊急情況需要簽發(fā)支票，可以通過電話委托公司綜合辦公室負(fù)責(zé)人代蓋章。
    5、公司其他部門需要使用財務(wù)印鑒，必須填寫公章使用申請單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能使用。
    6、公司財務(wù)印鑒原則上不能帶出公司，特殊情況需要外帶使用，必須填寫公章使用申請單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能借出，且當(dāng)日必須歸還。
    村組財務(wù)管理制度篇十六
    一、學(xué)校各項資金的使用必須根據(jù)有關(guān)政策和財務(wù)制度的規(guī)定，在切實貫徹"量力而行，力行節(jié)約"思想指導(dǎo)下，堅持以下報銷原則：
    1、按核定核算，計劃辦理。
    2、按定員、定額開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。
    3、按合法的原則憑證辦理。
    4、按規(guī)定資金渠道辦理。(不得預(yù)算、預(yù)算外混用)
    5、按資金的支出口徑辦理。(不得"以領(lǐng)代報"或"以拔持支")
    二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，堅持首先保證教學(xué)，量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴(yán)格按照資金渠道，促進(jìn)學(xué)校各項有計劃的全面實施。
    三、學(xué)校預(yù)算內(nèi)，預(yù)算外資金都必須按國家規(guī)定，執(zhí)行預(yù)決算制度，接受財政監(jiān)督;必須堅持"量入為上，先收后支，自求平衡，留有余地，以補(bǔ)欠"的原則。學(xué)校預(yù)算內(nèi)，預(yù)算外資金必須按照不同來源和用途分別設(shè)立賬戶，分別進(jìn)行換算，嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，建立健全收入憑證制度，加強(qiáng)收入管理。
    四、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，學(xué)校一切經(jīng)濟(jì)開支，要堅持按照規(guī)定手續(xù)審批，學(xué)校財務(wù)人員，會計和出納分工明確，會計管賬不管錢，出納管線不管賬。對經(jīng)費(fèi)的交納、核對、報銷都應(yīng)嚴(yán)格審查、復(fù)核。要分清來往款項，嚴(yán)格防止制度不嚴(yán)，手續(xù)不清，用款混亂現(xiàn)象。
    五、行政費(fèi)用不得他人借用。
    六、校長要經(jīng)常加強(qiáng)對財經(jīng)工作的檢查，督促、定期抓匯報，定期作檢查，實行專職管理與民主管理相結(jié)合，定期組織教師代表和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審檢，使學(xué)校財經(jīng)工作規(guī)范化。
    七、做好經(jīng)濟(jì)民主管理，搞好學(xué)校財務(wù)公開工作。
    八、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。經(jīng)費(fèi)開支不得突破預(yù)算，現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行，帳目日清月結(jié)，報表要按時送報。
    九、設(shè)立銀行支票專用戶，資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)專管人員和財務(wù)人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。
    村組財務(wù)管理制度篇十七
    第一條為了規(guī)范天津xx發(fā)展股份有限公司（以下簡稱公司）財務(wù)報告管理，保證財務(wù)報告的真實性和完整性，建立有效的整體財務(wù)報告信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部控制和規(guī)劃，提高經(jīng)濟(jì)效益，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動過程中存在的問題，為采取有效措施提供依據(jù)，根據(jù)五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。
    第二條本制度所稱的財務(wù)報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
    第三條本制度適用于公司及下屬子公司。
    第四條公司財務(wù)部長負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。
    第五條公司法人對公司財務(wù)報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
    第六條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)報告的編制，組織、編寫財務(wù)分析報告，督促和考核各部門的工作進(jìn)度，及時提醒。
    第七條公司各職能部門應(yīng)及時向財務(wù)部提供編制財務(wù)報告所需的信息，財務(wù)報告的使用部門應(yīng)積極提出意見和建議以促進(jìn)財務(wù)報告的有效利用。
    第八條財務(wù)報告包括年度、半年度、季度和月度個別財務(wù)報告和合并財務(wù)報告。合并報表的范圍包括公司及按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)納入公司合并范圍的子公司。
    第九條年度財務(wù)報告是指按會計年度1-12月編制的，全面反映公司全年的經(jīng)營成果、年末財務(wù)狀況以及年內(nèi)財務(wù)狀況變動情況的會計報表及其附注。半年度財務(wù)報告以半年1-6月為基礎(chǔ)編制的財務(wù)報告。年度和半年度財務(wù)報告包括但不僅限于：
    一、本期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上期末的資產(chǎn)負(fù)債表；
    二、本期的利潤表、年初至本期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表。
    三、年初至本期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至可比本期末的現(xiàn)金流量表。
    四、會計報表附注
    第十條季度、月度財務(wù)報告通常僅指會計報表，會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。國家統(tǒng)一的會計制度及證券交易所規(guī)定季度、月度財務(wù)報告需要編制會計報表附注的，從其規(guī)定。
    第十一條財務(wù)報告編制人員應(yīng)在編制年度財務(wù)報告前，結(jié)合投資證券部年報披露時間安排，制定財務(wù)報告編制方案，并由財務(wù)部長審核。財務(wù)報告編制方案應(yīng)明確財務(wù)報告編制方法（包括會計政策和會計估計、合并方法、范圍與原則等）、財務(wù)報告編制程序、職責(zé)分工（包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的分工與責(zé)任等）、編報時間安排等相關(guān)內(nèi)容。
    一、財務(wù)報告編制人員應(yīng)關(guān)注與會計相關(guān)法律法規(guī)的最新變化及規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，編制制定、補(bǔ)充及修改會計政策、規(guī)章制度和財務(wù)報告流程的方案，提交財務(wù)部長審核，由總經(jīng)理審批并上報總經(jīng)理辦公會通過后才能生效。
    二、財務(wù)報告編制人員應(yīng)督促和考核各部門提供信息的工作進(jìn)度，對未能及時完成的進(jìn)行相關(guān)處罰。
    第十二條財務(wù)報告編制人員在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)確認(rèn)對當(dāng)期有重大影響的主要事項，分析、研究并與相關(guān)部門溝通重大事項的會計處理，確定會計處理后，報財務(wù)部長審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后，按照公司章程等公司內(nèi)控制度規(guī)定的權(quán)限報公司審批機(jī)構(gòu)審批后，各相關(guān)部門予以執(zhí)行，財務(wù)部進(jìn)行會計處理。重大事項主要包括：
    一、債務(wù)重組
    二、非貨幣性交易
    三、公允價值的計量
    四、收購兼并
    五、資產(chǎn)減值
    六、會計準(zhǔn)則政策的變化
    七、其他對以前年度和當(dāng)期財務(wù)報告影響的相關(guān)事項
    第十三條在編制年度財務(wù)報告前，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)制訂具體可行的資產(chǎn)清查、負(fù)債核實計劃，提交財務(wù)部長和總經(jīng)理審核。總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按照計劃組織相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實工作。全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)的工作主要包括：
    一、與銀行核對對賬單、盤點庫存現(xiàn)金、核對票據(jù)；
    四、核查各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量；
    六、清查土地、房屋的權(quán)屬證明，確定資產(chǎn)歸屬；
    七、在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；
    八、清查、核實的其他內(nèi)容。
    第十四條經(jīng)過上述的清查、核實后，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)分析原因，提出處理意見，將清查、核實的結(jié)果、相關(guān)證據(jù)及其處理辦法形成專項報告，向總經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會報告，總經(jīng)理辦公會審批通過后根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。
    第十五條財務(wù)部應(yīng)當(dāng)在年度中間根據(jù)具體情況，對各項財產(chǎn)物資和結(jié)算款項進(jìn)行重點抽查、輪流清查或者定期清查。
    第十六條財務(wù)部在編制年度財務(wù)報告前，除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成對賬、調(diào)賬、差錯更正等業(yè)務(wù)。結(jié)賬工作主要包括：
    一、核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；
    二、檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行；
    四、檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項目。
    第十七條財務(wù)部不得為了趕編財務(wù)報告而提前結(jié)賬，或把本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項延至下、登賬，也不得先編財務(wù)報告后結(jié)賬，應(yīng)在當(dāng)期所有交易或事項處理完畢，編制《結(jié)賬前需完成事項清單》，并根據(jù)實際完成內(nèi)容詳細(xì)填列，并報財務(wù)部長審核簽字確認(rèn)后，實施關(guān)賬和結(jié)賬操作。
    第十八條財務(wù)部若在關(guān)賬后需要重新打開已關(guān)閉的會計期間，須填寫申請表，說明原因，經(jīng)財務(wù)部長審批后進(jìn)行。
    第十九條財務(wù)部應(yīng)按相關(guān)規(guī)定確定合并報表的合并范圍，按崗位分工和規(guī)定的程序制定財務(wù)報告分配報表編制工作，以確保財務(wù)報告編制范圍的完整性。
    第二十條財務(wù)部編制年度和半年度財務(wù)報告時，對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計量，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。
    第二十一條財務(wù)部編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編制。不得違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，隨意改變財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。
    第二十二條任何組織或者個人不得授意、指使、強(qiáng)令公司違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，改變財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。公司應(yīng)當(dāng)依照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計量，不得隨意改變會計要素的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)。
    第二十三條公司應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本制度規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。
    第二十四條公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者任意取舍。
    第二十五條會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。
    第二十六條會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。
    第二十七條公司發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制相應(yīng)的財務(wù)報告。
    第二十八條公司終止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時按照編制年度財務(wù)報告的要求全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬，并編制財務(wù)報告；在清算期間，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務(wù)報告。
    第二十九條各級子（分）公司按規(guī)定的時間向其母公司報送未經(jīng)審計的月度、季度、中期及年度財務(wù)報告。股份公司二級子公司向股份公司報送財務(wù)報告的時間為：月度報表在月度終了3日內(nèi)上報，季度報告和中期財務(wù)報告按照合并報表編制人員及投資證券部要求的時間上報，年度財務(wù)報告及審計報告在《公司年度財務(wù)報告編制方案》規(guī)定的時間內(nèi)上報。
    第三十條財務(wù)部編制完成財務(wù)報告后，應(yīng)提交財務(wù)部長和總經(jīng)理審核。季度、半年度和年度報告還應(yīng)提交公司董事會審核。
    第三十條審核通過的年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)具有證券資格的會計師事務(wù)所審計，出具審計報告。
    第三十一條公司董事會對經(jīng)審計的財務(wù)報告進(jìn)行審核、審批。
    第三十二條審批后的年度財務(wù)報告應(yīng)與會計師事務(wù)所出具的審計報告在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)，向證券交易所報送。年度報告包括：
    一、公司概況
    二、公司財務(wù)報告和經(jīng)營情況．
    三、董事，監(jiān)事，經(jīng)理及有關(guān)高級管理人員簡介，及其持股情況；
    五、證券交易所規(guī)定的其他事項。
    第三十三條公司對外提供的財務(wù)報告反映的會計信息應(yīng)當(dāng)真實、完整。
    第三十四條公司對外提供的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由公司法人代表簽名并蓋章。
    第三十五條公司有權(quán)拒絕向非依照法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院規(guī)定的任何組織或者個人，提供部分或者全部財務(wù)報告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。
    第三十六條公司依照本制度規(guī)定向有關(guān)各方提供的財務(wù)報告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當(dāng)一致，不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財務(wù)報告。
    第三十七條公司應(yīng)設(shè)置保密程序，根據(jù)崗位分工進(jìn)行權(quán)限設(shè)置，在公司財務(wù)報告未正式對外披露前，可以要求接受公司財務(wù)報告的組織或者個人對其內(nèi)容保密，保證財務(wù)報告信息在對外提供前控制在適當(dāng)?shù)姆秶?BR>    第三十八條財務(wù)部應(yīng)及時將對外提供的財務(wù)報告整理歸檔，并交檔案室按檔案管理規(guī)定保存。
    第三十九條公司董事會授權(quán)總經(jīng)理辦公會對本制度進(jìn)行解釋及修訂。
    第四十條本制度自公司董事會審議通過之日起實施。