2023年試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文(熱門19篇)

字號(hào):

    總結(jié)可以讓我們更加明確自己的目標(biāo)和追求。平時(shí)多積累寫作素材,對(duì)于寫好作文很重要。借鑒他人的總結(jié)作品可以提高我們的自我總結(jié)能力,發(fā)現(xiàn)新的寫作思路和技巧。
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇一
    摘要:本文討論了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的特殊要求,同時(shí)提出對(duì)系統(tǒng)開發(fā)和實(shí)施的系統(tǒng)發(fā)展控制、對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)各個(gè)部門的管理控制、對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)日常運(yùn)行過(guò)程的日常控制。
    關(guān)鍵詞:電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制管理控制企業(yè)在建立了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)后,企業(yè)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。如會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的速度加快,會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性得到提高,減少了因疏忽大意及計(jì)算失誤造成的差錯(cuò)。但是,也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來(lái)許多新問題,由于電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的特殊性,建立一套適合電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得非常重要。
    一、電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的特殊要求。
    (一)計(jì)算機(jī)的使用改變了企業(yè)會(huì)計(jì)核算的環(huán)境。企業(yè)使用計(jì)算機(jī)后,企業(yè)的會(huì)計(jì)核算的環(huán)境發(fā)生變化,如財(cái)務(wù)部門從原來(lái)由財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員組成,轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶?cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員和計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計(jì)算機(jī)專家組成。
    (二)電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)改變了會(huì)計(jì)憑證的形式。原先反映會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)處理過(guò)程的各種原始憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會(huì)計(jì)資料的書面形式的資料減少了。甚至交易的有關(guān)信息由業(yè)務(wù)人員直接輸入計(jì)算機(jī),并由計(jì)算機(jī)自動(dòng)記錄,原來(lái)書面形式的各類會(huì)計(jì)憑證轉(zhuǎn)變?yōu)橐晕募?、記錄形式?chǔ)存在磁性介質(zhì)上。
    (三)計(jì)算機(jī)的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度。由于儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改,有時(shí)甚至能不留痕跡地篡改,數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)的提高使數(shù)據(jù)高度集中,未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過(guò)計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件,復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)。計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪造成的危害和損失可能比手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更大。
    (一)日??刂啤?BR>    1、業(yè)務(wù)發(fā)生控制。是采用相應(yīng)的控制程序,甄別、拒納各種無(wú)效的、不合理的及不完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生是,通過(guò)計(jì)算機(jī)的控制程序,對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合法性和完整性進(jìn)行檢查和控制。
    2、數(shù)據(jù)輸入控制。企業(yè)應(yīng)該建立起一整套內(nèi)部控制制度以便對(duì)輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的控制,保證數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性。數(shù)據(jù)輸入控制首先要求輸入的數(shù)據(jù)應(yīng)經(jīng)過(guò)必要的授權(quán),并經(jīng)有關(guān)的內(nèi)部控制部門檢查;其次,應(yīng)采用各種技術(shù)手段對(duì)輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行校驗(yàn)。
    3、數(shù)據(jù)通訊控制。數(shù)據(jù)通訊控制是企業(yè)為了防止數(shù)據(jù)在傳輸過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生而采取的內(nèi)部控制措施。企業(yè)應(yīng)該采用各種技術(shù)手段以保證數(shù)據(jù)在傳輸過(guò)程中的準(zhǔn)確、安全、可靠。
    4、數(shù)據(jù)處理控制。數(shù)據(jù)處理控制是指對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的有效性和可靠性進(jìn)行的控制。
    5、數(shù)據(jù)輸出控制。數(shù)據(jù)輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準(zhǔn)確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數(shù)據(jù)控制一般應(yīng)檢查輸出數(shù)據(jù)是否與輸入數(shù)據(jù)相一致,輸出數(shù)據(jù)是否完整,輸出數(shù)據(jù)是否能滿足使用部門的需要,數(shù)據(jù)的發(fā)送對(duì)象、份數(shù)應(yīng)有明確的規(guī)定。
    6、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和檢索控制。為了確保計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息被適當(dāng)?shù)貎?chǔ)存,便于調(diào)用、更新和檢索,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)儲(chǔ)存數(shù)據(jù)的各種磁盤或光盤作好必要的標(biāo)號(hào),以便業(yè)務(wù)人員或?qū)徲?jì)人員查詢或跟蹤檢查。
    (二)管理控制。
    1、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置。企業(yè)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化后,應(yīng)對(duì)原有的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,以適應(yīng)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的要求。組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須適合企業(yè)的實(shí)際規(guī)模,符合企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo),并且,應(yīng)按精簡(jiǎn)、合理的原則對(duì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置進(jìn)行成本效益分析。
    2、職責(zé)劃分。內(nèi)部控制的關(guān)鍵之點(diǎn)就在于不相容職務(wù)的分離,對(duì)每一項(xiàng)可能引起舞弊或欺詐的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都不能由一個(gè)人或一個(gè)部門經(jīng)手到底,必須分別由幾個(gè)人或幾個(gè)部門承擔(dān)。
    3、檔案管理。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)有關(guān)的資料應(yīng)及時(shí)存檔,企業(yè)應(yīng)建立起完善的檔案制度,加強(qiáng)檔案管理。
    (三)系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制。
    1、授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展必需經(jīng)過(guò)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和授權(quán)。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的發(fā)展和更新是對(duì)原有計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行重大改進(jìn),同樣對(duì)會(huì)對(duì)企業(yè)管理體制造成較大的影響,同時(shí)對(duì)現(xiàn)有計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的任何改動(dòng)都可能危及整個(gè)系統(tǒng)的安全可靠,因此也必需得到授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可。
    2、符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展項(xiàng)目,不論是自行組織開發(fā)還是購(gòu)買商品化軟件,都必需遵循國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)和部門制訂的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。其中包括符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的開發(fā)和審批過(guò)程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設(shè)計(jì)等等。
    3、系統(tǒng)轉(zhuǎn)換。企業(yè)應(yīng)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際,采取有效的控制手段,作好各項(xiàng)轉(zhuǎn)換的準(zhǔn)備工作,如舊系統(tǒng)的結(jié)算、匯總,人員的重新配置、新系統(tǒng)需要的初始數(shù)據(jù)的安全導(dǎo)入等。新的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)是否優(yōu)于舊系統(tǒng),還需要進(jìn)一步接受實(shí)踐的檢驗(yàn)。因此企業(yè)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際,采用新舊系統(tǒng)并行運(yùn)行一段時(shí)間,以便檢驗(yàn)新的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。
    4、程序修改控制。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變化及經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化,可能導(dǎo)致使用中的軟件進(jìn)行修改,計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)經(jīng)過(guò)一段時(shí)期的使用也會(huì)發(fā)現(xiàn)一些需要進(jìn)行修改的地方。對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行修改必須經(jīng)過(guò)周密計(jì)劃和嚴(yán)格記錄,修改過(guò)程的每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須設(shè)置必要的控制,修改的原因和性質(zhì)應(yīng)有書面形式的報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)后才能實(shí)施修改,計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的操作人員不能參與軟件的修改,所有與軟件修改有關(guān)的記錄都應(yīng)該打印后存檔。
    參考文獻(xiàn):
    [2]郭敏莉。試論電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制[j],內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì),2010,(01)。
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇二
    做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制能夠使企業(yè)的運(yùn)行效率得到有效的提升,并且能夠確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展,但是目前,我國(guó)大多數(shù)的企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制都未能起到實(shí)際的效果,在一定程度上影響了我國(guó)企業(yè)的發(fā)展。分析發(fā)現(xiàn),我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制主要存在以下問題:
    2.1認(rèn)知上存在一定的偏差性。
    目前我國(guó)很多企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還不完善,存在著較大的偏差。在很多的企業(yè)內(nèi),企業(yè)管理人員不重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制,認(rèn)為這些都是沒有意義的,導(dǎo)致了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理混亂,企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行得不到有效的管理控制,嚴(yán)重的影響了企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。之所以會(huì)出現(xiàn)這樣的情況,很大一部分的原因是因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制需要耗費(fèi)較大的財(cái)力與物理,并且在投資進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制以后,企業(yè)的變化情況的并不會(huì)在短期內(nèi)體現(xiàn)出來(lái),其需要景觀較長(zhǎng)的一段時(shí)間才能夠體現(xiàn)出對(duì)企業(yè)的影響。部分管理人員在短期內(nèi)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制沒有取得其所認(rèn)為的效果,變覺得財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制是沒有人員的意義的。再加上因?yàn)榇罅抠Y金的投入在一定程度上也影響了企業(yè)的短期效益,更會(huì)讓一些管理人員認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的發(fā)展沒有任何的幫助。
    2.2缺乏實(shí)際性。
    一些企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中盡管也認(rèn)識(shí)到了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的重要性,但是在制定相關(guān)的管理控制措施時(shí)沒有從實(shí)際出發(fā),在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理計(jì)劃以及內(nèi)部控制計(jì)劃的制定時(shí)沒有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況來(lái)進(jìn)行制定,制定的計(jì)劃過(guò)于空洞,不能夠與實(shí)際相結(jié)合,在很大程度上影響了財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的效果。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制缺乏實(shí)際性,導(dǎo)致了其對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)際管理效果極低,很難取得明顯的成果,這樣就無(wú)法及時(shí)的掌握企業(yè)財(cái)務(wù)基金的變動(dòng),無(wú)法及時(shí)的了解企業(yè)內(nèi)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與問題。
    2.3缺乏專業(yè)的人才。
    目前,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制中人才的.缺乏是一個(gè)較為嚴(yán)重的問題。無(wú)論任何行業(yè),人才都是發(fā)展的重要基礎(chǔ),財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制也不例外。在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的過(guò)程中,很多的企業(yè)在招收相關(guān)的工作人員時(shí)設(shè)立的人才門檻較低,造成了大量的非專業(yè)人員進(jìn)入了這一崗位。再加上一些管理人員進(jìn)入對(duì)于財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足,開出的崗位薪酬也較低,就造成了大量的人才流失,企業(yè)無(wú)法獲得專業(yè)的人才。
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇三
    會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制指的是在電算化的會(huì)計(jì)工作方式下,會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制制度。換而言之,它是指會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部控制制度被應(yīng)用于會(huì)計(jì)電算化活動(dòng)的各項(xiàng)工作中。它是在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后,為確保資產(chǎn)的安全性和完整性,保證會(huì)計(jì)工作涉及的相關(guān)資料的真實(shí)性和合法性,確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有效實(shí)施,實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)。
    2.1領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制重視程度不夠。許多領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化僅僅能減輕財(cái)務(wù)人員的工作壓力,提高會(huì)計(jì)核算效率的操作軟件,只注意到實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的意義,沒有意識(shí)到會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的重要意義。領(lǐng)導(dǎo)層普遍沒有意識(shí)到,如果會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制管理不到位、執(zhí)行不嚴(yán),將會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真、質(zhì)量不高、決策不當(dāng),資產(chǎn)的安全性、完整性將會(huì)受到威脅,進(jìn)而影響學(xué)校整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.2會(huì)計(jì)電算化職責(zé)劃分不明晰,職權(quán)不相容原則沒有得到足夠遵循。實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后,電算化功能高等集中,如果不進(jìn)行合理的職責(zé)分配,容易導(dǎo)致一人同時(shí)操作數(shù)據(jù)的輸入、審核、記賬、上報(bào)等一系列功能模塊,職權(quán)不相容原則得不到足夠的遵循。在會(huì)計(jì)電算化背景下,即使作了相應(yīng)的職責(zé)分配,由于各模塊的訪問操作主要是通過(guò)賬戶、密碼加以區(qū)分,而賬戶、密碼又很容易泄露,如果沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與安全性將受到威脅,同時(shí)也會(huì)給不法分子作弊提供機(jī)會(huì)。2.3會(huì)計(jì)電算化后,使會(huì)計(jì)檔案管理存在潛在的威脅。由于會(huì)計(jì)電算化的本質(zhì)是計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件系統(tǒng),應(yīng)用軟件系統(tǒng)本身會(huì)由于自身缺陷或操作不當(dāng)出現(xiàn)各種各樣的故障,從而會(huì)影響數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與高效性。如果運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),數(shù)據(jù)信息在傳輸過(guò)程中會(huì)受到病毒的攻擊,容易造成數(shù)據(jù)非法攔截、篡改、復(fù)制、銷毀等風(fēng)險(xiǎn)。另外,會(huì)計(jì)檔案信息本身是以數(shù)字化的介質(zhì)進(jìn)行存儲(chǔ),極易造成數(shù)據(jù)的丟失、復(fù)制、修改等風(fēng)險(xiǎn)。如不進(jìn)行電算化的內(nèi)部控制,會(huì)計(jì)檔案的保存將面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)。2.4缺乏對(duì)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。對(duì)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容之一,內(nèi)審人員須及時(shí)評(píng)估會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的管控體制,全面了解會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的實(shí)施情況,找到內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié),提出建議,強(qiáng)化整改,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。但是在實(shí)踐工作中很多并未做到這一點(diǎn)。
    3建議。
    3.1積極引導(dǎo)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的認(rèn)知度。網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代,會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制具有重要的現(xiàn)實(shí)意義,我國(guó)會(huì)計(jì)電算化起步比較晚,會(huì)計(jì)電算化的'內(nèi)部控制還沒有引起領(lǐng)導(dǎo)者的高度重視,財(cái)政部門應(yīng)進(jìn)一步頒布相關(guān)法律法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制實(shí)施加以引導(dǎo),并組織觀摩、培訓(xùn),形成人人學(xué)內(nèi)控,人人參與內(nèi)控的局面。3.2建立和完善會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度。應(yīng)針對(duì)會(huì)計(jì)電算化中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),建立完善的內(nèi)部控制制度。一方面是應(yīng)建立完善會(huì)計(jì)電算化操作制度,嚴(yán)格規(guī)范系統(tǒng)操作流程,嚴(yán)格系統(tǒng)用戶及密碼管理,規(guī)范計(jì)算機(jī)維修操作程序,建立相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作記錄。3.3加強(qiáng)信息系統(tǒng)的運(yùn)行管理和維護(hù)。應(yīng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理,制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范,應(yīng)及時(shí)跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問題,確保信息系統(tǒng)按規(guī)定的程序、制度和操作規(guī)范程序穩(wěn)定運(yùn)行。同時(shí)要建立信息系統(tǒng)變更管理流程,信息系統(tǒng)變更應(yīng)嚴(yán)格遵照管理流程進(jìn)行操作。信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作;不得隨意升級(jí)、改變系統(tǒng)軟件版本以及改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。應(yīng)建立信息系統(tǒng)的安全等級(jí),建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度,加強(qiáng)對(duì)重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的訪問權(quán)限管理,定期審閱系統(tǒng)賬號(hào)。3.4加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的會(huì)計(jì)檔案管理。實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后,會(huì)計(jì)檔案管理形式由傳統(tǒng)的單一紙質(zhì)檔案保管演變成紙質(zhì)檔案與電子數(shù)據(jù)檔案并存的局面。應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況制訂相應(yīng)的會(huì)計(jì)檔案管理制度,要根據(jù)檔案的不同特點(diǎn),作不同的處理,及時(shí)備份好數(shù)據(jù)。要利用殺毒軟件對(duì)存儲(chǔ)設(shè)備進(jìn)行殺毒處理,對(duì)所有檔案進(jìn)行加密處理,對(duì)訪問權(quán)限進(jìn)行控制。同時(shí),應(yīng)對(duì)存儲(chǔ)設(shè)備貼上標(biāo)簽,加蓋管理人員簽章,按要求分類保管,定期檢查,做好文件借閱查詢登記工作。3.5完善監(jiān)督機(jī)制,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。應(yīng)將會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制審計(jì)工作作為內(nèi)審工作的重要內(nèi)容之一,通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的調(diào)查,來(lái)對(duì)財(cái)會(huì)人員所處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)和檢查,監(jiān)督財(cái)會(huì)人員內(nèi)控執(zhí)行情況,對(duì)檢查出來(lái)發(fā)生的錯(cuò)誤,及時(shí)予以糾正,打消不法分子作弊與犯罪的意圖。同時(shí)要建立起政府審計(jì)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)的全方位審計(jì)監(jiān)督機(jī)制,形成相互影響、相互補(bǔ)充,共同監(jiān)督的環(huán)境。3.6進(jìn)一步提高財(cái)會(huì)隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。隨著會(huì)計(jì)電算化技術(shù)的不斷發(fā)展進(jìn)步,財(cái)會(huì)人員需要不斷更新計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)知識(shí),不斷接受系統(tǒng)維護(hù)、系統(tǒng)安全、思想品德等方面的培訓(xùn),提高財(cái)會(huì)人員的整體素質(zhì)和職業(yè)道德,在培訓(xùn)和工作中不斷豐富自己的專業(yè)知識(shí)和技術(shù),加強(qiáng)內(nèi)部控制各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防御,提高系統(tǒng)的安全性。
    4結(jié)束語(yǔ)。
    總而言之,會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制是內(nèi)部控制工作的重要組成部分,隨著會(huì)計(jì)電算化的在事業(yè)單位應(yīng)用越來(lái)越深入、廣泛,會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制工作的影響將越來(lái)越深遠(yuǎn),加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的管理,對(duì)于保證系統(tǒng)的安全,保證會(huì)計(jì)電算化工作高效有序進(jìn)行,防御各種風(fēng)險(xiǎn),提高財(cái)務(wù)管理水平等方面都具有積極深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義。
    參考文獻(xiàn):。
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇四
    內(nèi)部控制是企業(yè)單位為保護(hù)其資產(chǎn)安全、保證信息的完整和正確、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)治理政策得以有效實(shí)施、進(jìn)步經(jīng)營(yíng)效率、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、防止舞弊行為發(fā)生進(jìn)而制定的各項(xiàng)規(guī)章制度、組織措施、業(yè)務(wù)處理手續(xù)等控制措施的總稱。電子信息技術(shù)日益普及,企業(yè)建立了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)后,會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理環(huán)境發(fā)生了很大的變化:一方面,由于使用了計(jì)算機(jī),會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的速度加快了,會(huì)計(jì)核算的正確性和可靠性也有了很大的進(jìn)步,減少了因疏忽大意及計(jì)算失誤造成的差錯(cuò);另一方面,會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施,也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來(lái)了很多前所未有的新題目,對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊。
    一、會(huì)計(jì)職員的配備發(fā)生了變化。
    企業(yè)使用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后,企業(yè)會(huì)計(jì)核算的職員配備發(fā)生了很大的變化,會(huì)計(jì)部分的組成職員從原來(lái)由財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)職員組成,轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶?cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)職員和計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的治理職員及計(jì)算機(jī)專家組成,所以各企業(yè)在引進(jìn)會(huì)計(jì)職員和會(huì)計(jì)分工上碰到了新的題目。
    在電算化方式下,內(nèi)部控制的內(nèi)容在傳統(tǒng)方式的基礎(chǔ)上,又出現(xiàn)了很多新的題目,主要有以下幾個(gè)方面:
    (一)原始數(shù)據(jù)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
    在電算化會(huì)計(jì)中,電子計(jì)算機(jī)輸出的數(shù)據(jù)是在程序控制之下,對(duì)輸進(jìn)的原始數(shù)據(jù)自動(dòng)進(jìn)行加工處理,并儲(chǔ)存于磁性介質(zhì)上。所有記賬、分析及編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作均在計(jì)算機(jī)程序的控制下自動(dòng)進(jìn)行。然而,電腦中的原始數(shù)據(jù)必須是由人工事先進(jìn)行審核和輸進(jìn)計(jì)算機(jī)的,這就要求一切數(shù)據(jù)的處理方法和過(guò)程都必須規(guī)范化,并保持正確性和相對(duì)的`穩(wěn)定性,這樣才能保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)性、完整性和正確性,避免可能發(fā)生得題目。
    (二)操縱職員的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
    在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中,對(duì)于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)都要經(jīng)過(guò)某些具有相應(yīng)權(quán)限職員的審核和簽章。但會(huì)計(jì)電算化后,職能劃分發(fā)生了巨大的變化。由于業(yè)務(wù)處理全部都是以電算化系統(tǒng)為主,電算化功能的高度集中導(dǎo)致了職責(zé)的集中,某些職員既可從事數(shù)據(jù)的輸進(jìn),又可負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸出和報(bào)送。因此,假如不加強(qiáng)內(nèi)部控制,就會(huì)使某些計(jì)算機(jī)操縱職員直接對(duì)使用中的程序和數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行個(gè)性操縱處理結(jié)果,加大出現(xiàn)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。
    (三)會(huì)計(jì)檔案無(wú)紙化和電腦操縱無(wú)形化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
    在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生均記錄于紙張之上,增、刪、修改了的會(huì)計(jì)憑證或會(huì)計(jì)賬冊(cè)都可以從各自的字跡和印章上分清責(zé)任。會(huì)計(jì)電算化后,會(huì)計(jì)憑證轉(zhuǎn)變?yōu)橐晕募?、記錄形式?chǔ)存在磁性介質(zhì)上,使會(huì)計(jì)核算無(wú)紙化,修改數(shù)據(jù)不留痕跡。電磁介質(zhì)也易受損壞,且有丟失或毀損的危險(xiǎn)。所以會(huì)計(jì)電算化對(duì)會(huì)計(jì)檔案治理形式提出了更高的要求。不僅要保存好相關(guān)的紙質(zhì)數(shù)據(jù)文件,還要保存、保管好已存儲(chǔ)在電子介質(zhì)中的各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)程序。如計(jì)算機(jī)機(jī)內(nèi)及磁盤內(nèi)會(huì)計(jì)信息安全保護(hù)、計(jì)算機(jī)病毒防治,以及計(jì)算機(jī)操縱治理等。
    為了保證信息處理質(zhì)量,減少產(chǎn)生差錯(cuò)和事故的概率,應(yīng)制定嚴(yán)格的操縱規(guī)程。操縱規(guī)程主要指計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)處理過(guò)程的具體操縱步驟和具體要求,包括各種操縱命令、各種設(shè)備的使用說(shuō)明以及非常情況的處理等。其內(nèi)容主要包括:
    1.各種錄進(jìn)的數(shù)據(jù)均需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批并具有完整、真實(shí)的原始憑證;
    2.數(shù)據(jù)錄進(jìn)員對(duì)輸進(jìn)數(shù)占有疑問,應(yīng)及時(shí)核對(duì),不能擅自修改;
    4.開機(jī)后,操縱職員不能擅自離開工作現(xiàn)場(chǎng);
    5.要做好日備份數(shù)據(jù),同時(shí)還要有周備份、月備份。
    當(dāng)然,這些制度還必須隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的變化而不斷修改完善。只有通過(guò)完備詳盡的制度才能減少錯(cuò)誤的發(fā)生,從源頭上確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。
    (二)電算化下會(huì)計(jì)處理如何利用職責(zé)分工進(jìn)行治理控制。
    職責(zé)分工首先是將電算化部分與用戶部分的職責(zé)相分離。會(huì)計(jì)核算軟件正式投進(jìn)使用后,原有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須做相應(yīng)調(diào)整,對(duì)各類職員制定崗位責(zé)任制度。會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位?;緯?huì)計(jì)崗位可包括:會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算、稽核、會(huì)計(jì)檔案治理等工作崗位;電算化會(huì)計(jì)崗位包括:直接治理、操縱、維修計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)等工作崗位。機(jī)構(gòu)調(diào)整必須同組織控制相結(jié)合,以實(shí)現(xiàn)職權(quán)分離,有效地限制和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或違法行為。如規(guī)定系統(tǒng)開發(fā)職員和維護(hù)職員不能兼任系統(tǒng)操縱員和治理職員等。
    不相容職責(zé)的恰當(dāng)分離可以為避免單唯一人從事和隱瞞違法行為提供公道的保證。也可以考慮增加施行違法行為的難度,增加被逮住或結(jié)果失敗的可能性,并加大對(duì)此類行為的懲罰力度。
    (三)電算化下如何加強(qiáng)賬套的系統(tǒng)安全。
    加強(qiáng)賬套系統(tǒng)安全控制主要應(yīng)從防止未經(jīng)授權(quán)的職員擅自動(dòng)用系統(tǒng)各種資源。保護(hù)程序和數(shù)據(jù)的安全,減少因外界因素導(dǎo)致計(jì)算機(jī)故障等方面進(jìn)手。主要的控制措施包括:1.訂立內(nèi)部操縱制度,禁止非電腦操縱職員操縱財(cái)務(wù)專用電腦;2.設(shè)置操縱權(quán)限限制;3.操縱職員身份的密碼控制,規(guī)定交***手續(xù)和登記運(yùn)行日志;4.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和處理相隔離,嚴(yán)格控制系統(tǒng)軟件的安裝與修改,對(duì)系統(tǒng)軟件進(jìn)行定期的預(yù)防性檢查,系統(tǒng)被破壞時(shí),要求系統(tǒng)軟件具備緊急響應(yīng)、強(qiáng)制備份、快速重構(gòu)和快速恢復(fù)的功能。
    內(nèi)部審計(jì)既是公司、企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分,也是強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)視的制度安排。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)能檢查出發(fā)生的錯(cuò)誤,打消作弊或犯罪的意圖。內(nèi)審職員應(yīng)定期規(guī)則地檢查與計(jì)算機(jī)有關(guān)的控制目標(biāo)、過(guò)程以及遵照情況,核實(shí)數(shù)據(jù)和程序的完整性。對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行審計(jì),審查電算化會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是否正確,是否遵照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,審核用度簽字是否符合有關(guān)內(nèi)控制度,憑證附件是否規(guī)范完整等;審查電子數(shù)據(jù)與書面資料的一致性,如查看賬冊(cè)內(nèi)容,做到賬表相符,對(duì)不妥或錯(cuò)誤的賬表處理應(yīng)及時(shí)調(diào)整;監(jiān)視數(shù)據(jù)保存方式的安全、正當(dāng)性,防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象;對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查,防止存在漏洞。
    (五)電算化會(huì)計(jì)檔案治理工作。
    在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化之后,隨著存儲(chǔ)介質(zhì)的改變,對(duì)會(huì)計(jì)檔案治理的要求也比較嚴(yán)格。同時(shí),對(duì)會(huì)計(jì)檔案的概念也就有所發(fā)展。在會(huì)計(jì)電算化情況下,除了打印輸出的賬、證、表以外,整個(gè)系統(tǒng)開發(fā)形成的全套文檔資料都屬于會(huì)計(jì)檔案的范疇。另外,對(duì)存有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的有關(guān)介質(zhì)也應(yīng)妥善保管。
    參考文獻(xiàn):
    [1]朱榮恩.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)[m].北京:中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社,2002.
    [2]陸義保.電腦會(huì)計(jì)[m].南京:南京大學(xué)出版社,2000.
    將本文的word文檔下載到電腦,方便收藏和打印。
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇五
    經(jīng)過(guò)20多年的實(shí)踐和努力,我國(guó)會(huì)計(jì)電算化工作已經(jīng)取得長(zhǎng)足的進(jìn)步。在現(xiàn)階段的調(diào)查中,大部分企業(yè)尤其是中小企業(yè),已應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理。然而在企業(yè)、事業(yè)單位會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)處理中,都不同程度地存在內(nèi)部控制問題。本文主要分析會(huì)計(jì)電算化炔靠刂頻南腫矗并對(duì)如何加強(qiáng)電算化內(nèi)部控制提出建議。
    (1)隨著計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及應(yīng)用,越來(lái)越多的企業(yè)都在建立本企業(yè)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),用會(huì)計(jì)電算化來(lái)代替手工記賬,這樣一方面可以加快會(huì)計(jì)人員登記賬目的速度,另一方面也可以提高會(huì)計(jì)核算的精準(zhǔn)度,減少會(huì)計(jì)人員在工作中的失誤,大大提高了會(huì)計(jì)核算的效率。但是在會(huì)計(jì)電算化普及率較高的背后,不難發(fā)現(xiàn),許多企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化工作還處在一個(gè)較低的層次上。大部分實(shí)施電算化的企業(yè),使用財(cái)務(wù)軟件時(shí)主要是使用其核算的功能,比如總賬、報(bào)表、工資、固定資產(chǎn)等功能,這僅僅是會(huì)計(jì)電算化工作的初級(jí)職能,而對(duì)一些其他功能,如會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的維護(hù),對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行參數(shù)設(shè)置和對(duì)會(huì)計(jì)電算化軟件進(jìn)行分析和設(shè)計(jì)等,都知之甚微。
    (2)部分企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的認(rèn)識(shí)具有局限性。有的企業(yè)認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化只是單純地將手工記賬轉(zhuǎn)變?yōu)橛?jì)算機(jī)記賬,有的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)電算化知識(shí)和管理比較陌生,習(xí)慣于對(duì)傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)的管理,從而對(duì)會(huì)計(jì)電算化不信任和抵觸。更有甚者,有的企業(yè)認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化工作只是一種潮流和趨勢(shì),不使用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)就是失了身份,即便是采用會(huì)計(jì)電算化,也達(dá)不到預(yù)期的效果。這些錯(cuò)誤的認(rèn)知造成企業(yè)在會(huì)計(jì)電算化管理和實(shí)施中出現(xiàn)了許多問題,嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)電算化在實(shí)際工作中的應(yīng)用。
    (3)各個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件的通用性較低,軟件使用較混亂。目前我國(guó)使用的財(cái)務(wù)軟件分為兩種:一種是商品化會(huì)計(jì)軟件,另一種是定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)軟件。部分單位使用的財(cái)務(wù)軟件是市面上常見的、向開發(fā)商購(gòu)買的通用財(cái)務(wù)軟件,也有部分單位委托開發(fā)公司設(shè)計(jì)出供本單位自行使用的財(cái)務(wù)軟件,這就造成了整個(gè)社會(huì)財(cái)務(wù)軟件使用情況較為混亂,不同財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口、應(yīng)用方法不一樣,造成各會(huì)計(jì)軟件之間不能兼容,應(yīng)用起來(lái)也存在差異,從而導(dǎo)致數(shù)據(jù)查詢和傳輸?shù)入y以實(shí)現(xiàn)。
    (4)會(huì)計(jì)電算化人才水平有待提高。我國(guó)的會(huì)計(jì)電算化人才大都可以熟練操作財(cái)務(wù)軟件,這僅僅是會(huì)計(jì)電算化初級(jí)人才所要達(dá)到的目標(biāo)。而長(zhǎng)期以來(lái),會(huì)計(jì)電算化人才水平較低是制約會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)一步發(fā)展的`重要問題之一,大部分企業(yè)的電算化人才不具備更高水平的操作能力,如會(huì)計(jì)軟件開發(fā)和維護(hù)、會(huì)計(jì)信息的分析和處理等。
    (1)會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施部分改變了手工做賬的內(nèi)控形式。在手工會(huì)計(jì)中,所有的數(shù)據(jù)、文字及關(guān)系都會(huì)記錄在紙質(zhì)文檔中,直觀性很強(qiáng)。有沒有涂改、筆跡的追尋都可以成為控制的手段,各崗位會(huì)計(jì)人員之間通過(guò)不同業(yè)務(wù)的交接來(lái)完成一整套會(huì)計(jì)工作,形成完整的工作體系,自然而然地形成了相互檢查和互相監(jiān)督的關(guān)系;而會(huì)計(jì)電算化條件下,會(huì)計(jì)人員都操作計(jì)算機(jī)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理,每個(gè)人員都憑借自己的操作員賬號(hào)來(lái)實(shí)現(xiàn)自身的權(quán)限,手工會(huì)計(jì)中的一些直接的線索如筆跡等,都已消失殆盡,刪除修改后的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都無(wú)跡可尋,很容易發(fā)生問題。另外由于大部分財(cái)務(wù)軟件都提供自動(dòng)對(duì)賬、檢驗(yàn)賬賬是否相符的功能,這就使得會(huì)計(jì)人員出錯(cuò)的可能性大大減少,并減輕了審核人員的工作量,無(wú)形中削弱了審查、復(fù)核的工作??梢姇?huì)計(jì)電算化條件下所有會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)崗位的工作和職能發(fā)生了許多變化。
    (2)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會(huì)計(jì)電算化的數(shù)據(jù)安全問題日益嚴(yán)重。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)執(zhí)行的主體是計(jì)算機(jī)。一旦計(jì)算機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)硬件故障或者因其他非人為因素而出現(xiàn)故障時(shí),會(huì)計(jì)工作則不能正常進(jìn)行。因此需要及時(shí)備份會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)數(shù)據(jù),如果沒有備份相關(guān)數(shù)據(jù),將會(huì)給會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失,從而嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)電算化工作。此外,網(wǎng)絡(luò)環(huán)境是一個(gè)開放的環(huán)境,在這個(gè)環(huán)境下任何信息在理論上都有可能被訪問到。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)下,會(huì)計(jì)信息通過(guò)物理通信線路傳輸存在著很大的安全隱患。例如網(wǎng)絡(luò)信息來(lái)源的多樣性,有可能導(dǎo)致審計(jì)線索的紊亂;網(wǎng)絡(luò)信息很有可能在傳輸過(guò)程中被非法攔截或人為篡改;網(wǎng)絡(luò)中存在著各種木馬病毒和惡意程序都有可能給會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)帶來(lái)極大的危脅。
    為了保證會(huì)計(jì)信息處理質(zhì)量,減少數(shù)據(jù)出錯(cuò)和操作失誤的可能性,應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的管理,完善和健全會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部管理制度一般包括崗位分工制度、操作管理制度、機(jī)房管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。建立適應(yīng)本單位的全面規(guī)范的會(huì)計(jì)管理制度,就是要有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法,以及較完整的規(guī)范化的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制主要指會(huì)計(jì)制度是否健全,核算規(guī)程是否規(guī)范,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整等。完善的內(nèi)部控制是搞好電算化工作的重要保證。沒有很好的管理流程,電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)無(wú)法處理無(wú)規(guī)律、不規(guī)范的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),電算化工作的開展將遇到重重困難。
    電算化環(huán)境下,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和處理都是在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行的,企業(yè)通過(guò)計(jì)算機(jī)軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)管理功能來(lái)控制數(shù)據(jù)的輸入、輸出、調(diào)取和修改等操作。這就要求企業(yè)有一個(gè)功能完善的數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)對(duì)其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行管理,在邏輯關(guān)系上提供語(yǔ)義參照關(guān)系機(jī)制,來(lái)檢驗(yàn)和保證數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)中的有關(guān)數(shù)據(jù),保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的邏輯性和完整性。
    在業(yè)務(wù)發(fā)生要輸入相關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí),會(huì)計(jì)電算化軟件要有相應(yīng)的控制程序鑒別所要輸入的數(shù)據(jù),查看是否有不合理或不完善的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),從而及時(shí)提醒會(huì)計(jì)操作人員或拒絕存入數(shù)據(jù)。比如輸入銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù),需要填入所對(duì)應(yīng)的銀行存款支票存根編號(hào)等數(shù)據(jù),若因操作人員失誤或者忘記輸入造成數(shù)據(jù)不完整,可以進(jìn)行相關(guān)提示。輸入后存放在數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)可以通過(guò)一些程序控制和技術(shù)手段進(jìn)行相關(guān)驗(yàn)證,如進(jìn)行總賬平衡檢驗(yàn)、明細(xì)賬平衡檢驗(yàn)等。會(huì)計(jì)電算化下數(shù)據(jù)輸出通常表現(xiàn)為數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)打印、數(shù)據(jù)備份及網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)刃问?。企業(yè)要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性、可讀性及便于他人查閱等,輸出數(shù)據(jù)控制一般要檢查與輸入數(shù)據(jù)是否一致,輸出是否完整,同時(shí)在某些場(chǎng)合還要具有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求。
    實(shí)施會(huì)計(jì)電算化,必然要有相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件和軟件作為支撐。對(duì)會(huì)計(jì)電算化軟硬件要經(jīng)常進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù),為保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行,要進(jìn)行一些相關(guān)的操作如安裝、修復(fù)、更新、備份等。為了保證計(jì)算機(jī)的安全,保證相關(guān)程序不被修改、盜取、感染病毒,就要做到監(jiān)管到位、實(shí)時(shí)監(jiān)控、及時(shí)處理、提前防范。會(huì)計(jì)電算化的前提條件是保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行,因此首先要經(jīng)常對(duì)電算化設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng),避免發(fā)生意外。其次要防止非法修改和刪除會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和軟件,確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密,對(duì)所有數(shù)據(jù)一律進(jìn)行雙備份,并且存放到兩個(gè)不同的地點(diǎn)。最后當(dāng)需要更新電算化硬件設(shè)備和升級(jí)會(huì)計(jì)軟件時(shí),需要嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性、完整性和安全性。
    防范和杜絕利用電算化會(huì)計(jì)軟件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行。每個(gè)會(huì)計(jì)電算化崗位都有自己的權(quán)限并嚴(yán)格按照權(quán)限進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)操作。權(quán)限管理包括權(quán)限分配和用戶名/密碼管理兩個(gè)方面,前者決定相應(yīng)用戶對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)具有哪些操作權(quán),而后者則保證了用戶和權(quán)限的對(duì)應(yīng)關(guān)系。在分工時(shí),應(yīng)做到相互牽制、相互制約,職權(quán)分離,有效地限制和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤違法行為,從而防止出現(xiàn)舞弊和欺詐。在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化過(guò)程中,根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求和本單位的工作需要,會(huì)計(jì)電算化工作的各個(gè)工作崗位,在保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下可以進(jìn)行交叉設(shè)置,但有些崗位要嚴(yán)格按照內(nèi)部控制要求,不能交叉設(shè)置,如軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。
    在會(huì)計(jì)人員控制方面,首先會(huì)計(jì)人員要具有高度的專業(yè)精神,不玩忽職守,不做假的賬;其次要有一定的電算化操作水平,能夠熟練操作相關(guān)的會(huì)計(jì)軟件并進(jìn)行日常維護(hù);每位操作人員都要通過(guò)登錄自己的用戶名/密碼來(lái)進(jìn)行操作,防止非法操作和越權(quán)操作,防止財(cái)務(wù)機(jī)密外泄,確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確、可靠。
    四、結(jié)束語(yǔ)。
    總之,會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分,它對(duì)已建立的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行全面的管理,保證系統(tǒng)的安全和正常運(yùn)行,同時(shí)也是保證企業(yè)電算化工作高效有序進(jìn)行的重要措施。
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇六
    對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理制度進(jìn)行完善。一般企業(yè)在對(duì)電算化內(nèi)部進(jìn)行控制管理時(shí),首先必須要對(duì)工作人員進(jìn)行嚴(yán)格要求,確保其能在規(guī)定的要求內(nèi)完成操作。此外,要嚴(yán)格保管系統(tǒng)軟件的密碼,并能夠?qū)ζ溥M(jìn)行定期更換,同時(shí)要專業(yè)的人士進(jìn)行修改。一般會(huì)計(jì)電算化的實(shí)用軟件的合格直接影響著企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作的質(zhì)量,因此企業(yè)必須要慎重選擇所使用的軟件,確保企業(yè)軟件能夠具備較高的便捷性、實(shí)用性與安全性。
    2.2全面提高會(huì)計(jì)電算化從業(yè)人員的素質(zhì)。
    會(huì)計(jì)電算化工作人員的專業(yè)技能與素養(yǎng)在一定程度上關(guān)系著企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展,因此企業(yè)要想健康穩(wěn)定發(fā)展,必須要對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作人員進(jìn)行培訓(xùn),提高會(huì)計(jì)電算化工作人員的計(jì)算機(jī)技能學(xué)習(xí),以此提高其專業(yè)技能與素養(yǎng),確保其能夠熟練掌握相關(guān)的技能。同時(shí)企業(yè)必須要制定相應(yīng)的考核機(jī)制,對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作人員進(jìn)行面試和筆試,確保其考核的嚴(yán)格性。此外,企業(yè)要經(jīng)常與大型企業(yè)進(jìn)行交流與合作,借鑒其先進(jìn)的管理理念和技術(shù),從而不斷優(yōu)化自身內(nèi)部的管理風(fēng)格,以此來(lái)調(diào)動(dòng)工作人員的積極性,提高企業(yè)的管理效率和質(zhì)量。
    一般會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)在進(jìn)行內(nèi)部控制,其會(huì)存在較大的差距,因此必須要不斷完善和加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作。首先必須要加大會(huì)計(jì)電算化審計(jì)的監(jiān)督力度,會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部審計(jì)工作,不僅是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分,也是對(duì)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部監(jiān)督制度強(qiáng)化的關(guān)鍵,因此必須要以相關(guān)的法律法規(guī)為依據(jù),定期審查和審計(jì)會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)數(shù)據(jù)及其資料。由于理想的內(nèi)部控制成本較高,企業(yè)往往不會(huì)采納,同時(shí)大部分會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部審計(jì)人員,對(duì)于會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)問題無(wú)法及時(shí)有效處理,因此可以充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行審計(jì),審計(jì)人員可以通過(guò)相關(guān)的操作,利用財(cái)政部門的計(jì)算機(jī),從而快速及時(shí)檢測(cè)相關(guān)的內(nèi)容。這樣能夠有效提高審計(jì)部門的工作效率,確保其工作質(zhì)量。當(dāng)然,企業(yè)必須要對(duì)內(nèi)部審計(jì)的作用加以足夠重視,并對(duì)電算化系統(tǒng)工作的相關(guān)情況進(jìn)行定期檢測(cè),一次降低企業(yè)的成本,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。
    2.4重視會(huì)計(jì)電算化使用軟件的更新與維護(hù)。
    企業(yè)要重視會(huì)計(jì)電算化使用軟件的更新與維護(hù)工作,積極引進(jìn)國(guó)外的先進(jìn)技術(shù)更新自己的會(huì)計(jì)使用軟件,防止外來(lái)因素對(duì)信息資源的干擾,避免信息被病毒篡改。企業(yè)也要重視會(huì)計(jì)電算化使用的機(jī)房等實(shí)體進(jìn)行預(yù)防性控制,及時(shí)糾正系統(tǒng)的錯(cuò)誤指令,提升系統(tǒng)的糾錯(cuò)能力,設(shè)置網(wǎng)絡(luò)密碼與管理權(quán)限加強(qiáng)對(duì)使用軟件的控制與管理,確保會(huì)計(jì)使用軟件的正常運(yùn)行。同時(shí),充分利用會(huì)計(jì)電算化從業(yè)人員完善軟件無(wú)法完成的工作,明確人員職責(zé),加強(qiáng)人工對(duì)軟件信息處理的審核與監(jiān)督。當(dāng)在軟件中輸入信息時(shí),會(huì)計(jì)人員要經(jīng)過(guò)反復(fù)的確認(rèn)保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,在數(shù)據(jù)自動(dòng)生成結(jié)果之后,會(huì)計(jì)人員要利用技術(shù)進(jìn)行核對(duì)。軟件的更新與維護(hù)是企業(yè)必須重視的內(nèi)部控制內(nèi)容,對(duì)于會(huì)計(jì)電算化管理工作的推進(jìn)具有不可替代的作用。
    3結(jié)論。
    綜上所述,促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)范化的主要措施就是不斷加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制,通過(guò)完善管理體系、提高從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)、建立監(jiān)督體系和引進(jìn)先進(jìn)的會(huì)計(jì)使用軟件等辦法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制,充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。一方面,加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要內(nèi)容,在提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益方面發(fā)揮著不容忽視的作用,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。另一方面,會(huì)計(jì)電算化管理也為企業(yè)帶來(lái)了挑戰(zhàn),會(huì)計(jì)電算化管理可能會(huì)使工作人員過(guò)分依賴計(jì)算機(jī)技術(shù),而忽視了對(duì)計(jì)算機(jī)生成數(shù)據(jù)的審核工作,導(dǎo)致數(shù)據(jù)出現(xiàn)失實(shí)失準(zhǔn)的情況,如何在科技水平高度發(fā)展的今天提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員對(duì)數(shù)據(jù)審核工作的重視成為相關(guān)領(lǐng)域研究的又一重要課題。
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇七
    電算化會(huì)計(jì)管理的特點(diǎn)。
    (1)會(huì)計(jì)電子檔案具有技術(shù)性。
    技術(shù)性文檔是解釋會(huì)計(jì)電子檔案的運(yùn)行和設(shè)計(jì)情況,與會(huì)計(jì)電子檔案的設(shè)計(jì)和使用緊密相關(guān)。
    (2)會(huì)計(jì)電子文檔缺乏直觀可視性。
    會(huì)計(jì)電子檔案主要存儲(chǔ)于磁性介質(zhì)上,與傳統(tǒng)的具有直觀可視性的`會(huì)計(jì)檔案不一樣,會(huì)計(jì)電子檔案須在特定的計(jì)算機(jī)軟件和硬件環(huán)境中才能可視。
    會(huì)計(jì)電子檔案對(duì)環(huán)境的依賴性強(qiáng)。會(huì)計(jì)電子檔案須依賴于計(jì)算機(jī)的軟件和硬件系統(tǒng)才能使用,而且它對(duì)儲(chǔ)存的周圍環(huán)境要求較苛刻。磁性介質(zhì)不僅要求環(huán)境防火、防水、防塵、防磁,而且對(duì)溫度也有一定的要求。磁性介質(zhì)對(duì)環(huán)境的高要求增加了數(shù)據(jù)的脆弱性。
    會(huì)計(jì)電子檔案對(duì)會(huì)計(jì)信息使用者的安全操作提出新要求。會(huì)計(jì)電子檔案的管理要求會(huì)計(jì)信息從事人員除了需具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí),同時(shí)還得掌握必要的計(jì)算機(jī)操作和維護(hù)知識(shí)。
    會(huì)計(jì)電子檔案管理缺乏有效的安全和保密措施。在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代,新型磁性介質(zhì)檔案管理是一種新型的管理方式,它取代了傳統(tǒng)的紙質(zhì)管理。電子數(shù)據(jù)因其具有數(shù)據(jù)高度集中的特點(diǎn),非常容易被泄密。電子數(shù)據(jù)是以數(shù)字編碼的程序的形式儲(chǔ)存在各種磁性介質(zhì)上,但磁性介質(zhì)具有體積小,存儲(chǔ)容量大的特點(diǎn),正因?yàn)榇颂攸c(diǎn)以致電子數(shù)據(jù)資料泄密容易,而且范圍廣,涉及時(shí)間長(zhǎng),危害性也較大。
    會(huì)計(jì)電算化電子檔案管理已經(jīng)成為一個(gè)新的研究課題。編輯老師為大家整理了。
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇八
    1.1計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)工作上的運(yùn)用改變了企業(yè)會(huì)計(jì)核算環(huán)境。企業(yè)使用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)和財(cái)勢(shì)數(shù)據(jù)后,企業(yè)的會(huì)計(jì)核算的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。從表面上來(lái)看,會(huì)計(jì)電算化只不過(guò)是將電子計(jì)算機(jī)應(yīng)用于會(huì)計(jì)核算工作中,減輕會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度,提高會(huì)計(jì)核算的速度和精度,以計(jì)算機(jī)替代人工記帳。而實(shí)際上,會(huì)計(jì)電算化決不僅僅是核算工具和核算方法的改進(jìn),而是必然會(huì)引起會(huì)計(jì)工作組織和人員分工的改變,促進(jìn)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)和知識(shí)結(jié)構(gòu),會(huì)計(jì)工作效率和質(zhì)量的全面提高,節(jié)省會(huì)計(jì)人員的時(shí)間和精力,轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)工作職能,推動(dòng)會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)技術(shù)的進(jìn)步,提高整個(gè)會(huì)計(jì)工作水平,大幅度增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,使會(huì)計(jì)理論和實(shí)務(wù)的方方面面都將發(fā)生前所未有的深刻變化。因此內(nèi)部控制制度的范圍和控制程序較之手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更加廣泛,更加復(fù)雜。
    1.2電算化系統(tǒng)提高了對(duì)會(huì)計(jì)上崗人員的要求。會(huì)計(jì)電算化儼然在很大程度上減輕了會(huì)計(jì)人員的工作量,但同時(shí)也增加了操作人員、系統(tǒng)維護(hù)人員等崗位,帶來(lái)了許多新的要求,提出了新的問題。在崗的會(huì)計(jì)人員雖經(jīng)過(guò)計(jì)算機(jī)等級(jí)培訓(xùn),但與實(shí)際要求水平還有較大差距。會(huì)計(jì)人員知識(shí)不全面,要使得計(jì)算機(jī)知識(shí)和會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)有機(jī)結(jié)合,還有待時(shí)日。同時(shí),計(jì)算機(jī)培訓(xùn)教材老化,跟不上計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展的形勢(shì),經(jīng)過(guò)這樣的培訓(xùn)和考核的人員,實(shí)際操作能力難以適應(yīng)電算化環(huán)境下對(duì)內(nèi)控的要求。
    目前,我國(guó)建立在手工操作條件下的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理還存在著很多不足;實(shí)施會(huì)計(jì)電算化,就需要建立與之相配套的一系列內(nèi)部控制制度加以約束,才能充分發(fā)揮電算化的優(yōu)勢(shì)。
    1.3計(jì)算機(jī)的使用加大了控制人為作弊、計(jì)算機(jī)犯罪的難度。在手工方式下,主要通過(guò)職權(quán)分割和崗位責(zé)任制的落實(shí)來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)分工和授權(quán),并且通過(guò)采用復(fù)核、平行登記、對(duì)賬、結(jié)賬、試算平衡等技術(shù)方法來(lái)防范人為作弊以及賬務(wù)錯(cuò)誤,一旦出現(xiàn)問題可以通過(guò)相互核對(duì)查處問題的責(zé)任者,從而起到了控制作用。
    目前,由于法規(guī)的不健全使電算化犯罪的控制很困難。儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改,有時(shí)甚至能不留痕跡地篡改,數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)的提高使數(shù)據(jù)高度集中,未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過(guò)計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件,復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù);因?yàn)闀?huì)計(jì)電算化犯罪畢竟是高科技、新技術(shù)下的一種新型犯罪,為此制定專門的法規(guī)對(duì)此加以有效控制就很有必要。
    針對(duì)目前電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的現(xiàn)狀,強(qiáng)化內(nèi)控管理,制訂有效的電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制制度,提高電算化的科學(xué)管理水平,是建立現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)在要求,也是提高企業(yè)管理水平的重要途徑。
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇九
    中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體力量,其在經(jīng)營(yíng)管理中仍然存在一些不足,影響了現(xiàn)代企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。極少數(shù)企業(yè)會(huì)計(jì)工作仍然以手工賬目為主,不僅浪費(fèi)了人力資源,更不能夠?qū)ω?cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)反饋,對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重的制約。當(dāng)前,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜,將會(huì)計(jì)電算化用于財(cái)務(wù)工作中,有助于提高企業(yè)的工作效率,降低財(cái)務(wù)人員工作負(fù)擔(dān),使具體財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加規(guī)范,實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的快速、健康、穩(wěn)定發(fā)展。
    當(dāng)前,會(huì)計(jì)工作已不再采用傳統(tǒng)手工作業(yè)方式,而引入對(duì)計(jì)算機(jī)和相關(guān)設(shè)備,實(shí)現(xiàn)了以計(jì)算機(jī)為載體的會(huì)計(jì)電算業(yè)務(wù)。它具有以下特點(diǎn):(1)會(huì)計(jì)電算化使會(huì)計(jì)工作思路和方法都發(fā)生了轉(zhuǎn)變;(2)會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)改變了以前手工會(huì)計(jì)記賬的工作模式,逐漸向會(huì)計(jì)軟件記賬轉(zhuǎn)變。(3)會(huì)計(jì)電算化工作已經(jīng)不再是單一的會(huì)計(jì)核算,而是綜合性的會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)。它的工作性質(zhì)決定了其具有較強(qiáng)的專業(yè)性,具體工作實(shí)踐中,以會(huì)計(jì)軟件為核心,實(shí)現(xiàn)管理、計(jì)劃和分析的一體化。
    (二)會(huì)計(jì)電算化管理新要求。
    1.轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理思路和管理方法。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門要結(jié)合企業(yè)實(shí)際,實(shí)施會(huì)計(jì)電算化管理,并對(duì)其進(jìn)行推廣應(yīng)用;2.培養(yǎng)會(huì)計(jì)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。部分會(huì)計(jì)人員受傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作觀念的制約,對(duì)會(huì)計(jì)電算化的適應(yīng)性較差,企業(yè)和相關(guān)部門要對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),使他們具備較高的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)能力;3.會(huì)計(jì)電算化管理背景下,對(duì)會(huì)計(jì)工作的安全性和保密性提出了較高的要求。它的實(shí)施載體是計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件,如果不注重提高安全意識(shí)和保密意識(shí),很容易對(duì)會(huì)計(jì)工作產(chǎn)生負(fù)面影響?;ヂ?lián)網(wǎng)能夠?qū)?huì)計(jì)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行有效處理,因而,相關(guān)人員要嚴(yán)格落實(shí)保密工作,將會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)降到最低[1]。
    (三)中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化現(xiàn)狀。
    近年來(lái),會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)廣泛應(yīng)用于中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作中,降低了會(huì)計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān),使會(huì)計(jì)工作效率得到了極大提高。1.會(huì)計(jì)電算化背景下,會(huì)計(jì)工作處理能力不斷提高,也降低了人員消耗;2.會(huì)計(jì)電算化使中小企業(yè)日常會(huì)計(jì)工作更加便利,在較短時(shí)間內(nèi)即可完成業(yè)務(wù)處理;3.會(huì)計(jì)電算化為網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷和電子商務(wù)發(fā)展提供了助力;4.會(huì)計(jì)電算化使業(yè)務(wù)辦理更加便利。(四)會(huì)計(jì)電算化對(duì)中小企業(yè)的影響中小企業(yè)管理體制普遍缺失,尚未對(duì)相關(guān)管理制度進(jìn)行明確和完善,使會(huì)計(jì)工作中存在諸多問題。而會(huì)計(jì)電算化能夠?qū)ζ髽I(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、存儲(chǔ)和計(jì)算,使會(huì)計(jì)工作更加嚴(yán)謹(jǐn)。同時(shí),會(huì)計(jì)電算化,使企業(yè)賬目更加完整、規(guī)范,不容易出現(xiàn)錯(cuò)記或漏記情況,使會(huì)計(jì)記賬更加精準(zhǔn)、科學(xué)。中小企業(yè)受限于自身發(fā)展條件,從業(yè)人員資質(zhì)不等,應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化之后,可結(jié)合公司財(cái)務(wù)工作需求,不斷豐富自身的會(huì)計(jì)知識(shí),提高專業(yè)技能,使會(huì)計(jì)工作更加合理,也提高了中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量[2]。
    部分中小型企業(yè)仍采用傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)管理制度,傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)管理背景下的財(cái)務(wù)處理、報(bào)表計(jì)算和內(nèi)部稽核等與會(huì)計(jì)電算化存在相應(yīng)的差別。部分企業(yè)仍按照手工會(huì)計(jì)分工方式實(shí)行崗位分工,業(yè)務(wù)流程也并沒有較大改變,內(nèi)部管理制度仍然比較陳舊。同時(shí),實(shí)際會(huì)計(jì)工作中,部分單位會(huì)計(jì)電算化管理制度與具體的電算化規(guī)范不符合,并沒有從根本上對(duì)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)要求進(jìn)行考量,而對(duì)會(huì)計(jì)制度的'理解也存在相應(yīng)的偏差,對(duì)會(huì)計(jì)電算化產(chǎn)生了嚴(yán)重的制約,很難使中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作在真正意義上取得突破和進(jìn)展。
    (二)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全性和保密性較差。
    財(cái)務(wù)信息安全直接關(guān)系到企業(yè)的效益和發(fā)展。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件比較多,操作人員缺乏熟練的操作技能,在安全和保密方面認(rèn)知不足,使具體會(huì)計(jì)工作中安全問題頻發(fā)。部分會(huì)計(jì)從業(yè)人員的電腦沒有設(shè)置權(quán)限和密碼,他人可隨意使用,容易使財(cái)務(wù)信息泄露或者公司財(cái)務(wù)機(jī)密被竊取。計(jì)算機(jī)硬件和財(cái)務(wù)軟件共同實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化,而財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)容易受計(jì)算機(jī)故障和外部斷電情況的影響,出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失問題。部分財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)成熟度不足,也并未形成完善的防護(hù)系統(tǒng),影響系統(tǒng)可控性,容易使病毒或非法人員入侵,無(wú)法保障中小企業(yè)財(cái)務(wù)安全[3]。
    (三)會(huì)計(jì)軟件選擇不當(dāng)。
    很多中小企業(yè)的會(huì)計(jì)軟件直接來(lái)源于開發(fā)商,并未結(jié)合本單位實(shí)際業(yè)務(wù)處理要求,對(duì)其進(jìn)行完善,致使軟件應(yīng)用中存在各種問題。大型財(cái)務(wù)軟件具有標(biāo)準(zhǔn)化和模塊化特征,中小企業(yè)在應(yīng)用過(guò)程中靈活度不足,使其無(wú)法適應(yīng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)訴求。加之,受工作性質(zhì)局限,部分軟件功能較少,利用率低,增加了軟件購(gòu)買成本,造成資金浪費(fèi)。應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化時(shí),軟件開發(fā)人員對(duì)會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理工作缺乏認(rèn)知,增加軟件系統(tǒng)的故障排除難度,對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作產(chǎn)生負(fù)面影響,甚至為其帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。
    (一)統(tǒng)一會(huì)計(jì)電算化操作流程。
    對(duì)會(huì)計(jì)電算化操作規(guī)程進(jìn)行統(tǒng)一,使不同財(cái)務(wù)軟件能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)換,從而對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行直接傳輸,也能夠消除各財(cái)務(wù)軟件弊端,使企業(yè)與企業(yè)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)讀取更加便利,營(yíng)造有序的市場(chǎng)環(huán)境。同時(shí),能夠?qū)Σ僮魅藛T權(quán)限進(jìn)行明確,使企業(yè)財(cái)務(wù)工作更加規(guī)范、安全,并對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行升級(jí)和簡(jiǎn)化,降低會(huì)計(jì)電算化操作中的問題及不確定性。
    相關(guān)管理部門要對(duì)會(huì)計(jì)電算化管理方面的法律法規(guī)進(jìn)行完善,有效堵塞法律漏洞。中小企。
    共2頁(yè):上一頁(yè)12下一頁(yè)。
    業(yè)要結(jié)合會(huì)計(jì)工作要求,對(duì)財(cái)務(wù)人員選拔過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格控制,并對(duì)會(huì)計(jì)電算化相關(guān)人員的從業(yè)資格進(jìn)行審核,確保其具備較高的崗位適應(yīng)性,并將人為因素導(dǎo)致的會(huì)計(jì)工作問題降到最低。同時(shí),對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理制度進(jìn)行完善,使會(huì)計(jì)人員按照嚴(yán)格的規(guī)程執(zhí)行具體會(huì)計(jì)操作,有效避免操作不當(dāng)或計(jì)算機(jī)病毒入侵等對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作產(chǎn)生負(fù)面影響,提高會(huì)計(jì)電算化管理質(zhì)量[4]。
    中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化實(shí)施過(guò)程中,需借助計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息資源共享,它使企業(yè)會(huì)計(jì)工作更加便利。但是,保密性相對(duì)較差,企業(yè)和財(cái)務(wù)人員要采取合理的方法對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行保護(hù),有效避免非法人員攻擊或相關(guān)數(shù)據(jù)泄露等對(duì)企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí),企業(yè)也要結(jié)合自身的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展背景,控制會(huì)計(jì)電算化操作人員權(quán)限,注重對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行安全防范,使財(cái)務(wù)信息更加安全。企業(yè)要依據(jù)自身實(shí)際情況,對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行定期檢查和維護(hù),建立全面安全防范措施,提高會(huì)計(jì)電算化工作質(zhì)量。
    (四)合理開發(fā)會(huì)計(jì)軟件。
    依據(jù)中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用情況,構(gòu)建完整的操作環(huán)境和軟件系統(tǒng),使會(huì)計(jì)人員在管理權(quán)限實(shí)施中更加獨(dú)立、完整,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控。(1)結(jié)合中小企業(yè)發(fā)展背景,對(duì)會(huì)計(jì)軟件服務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行完善,真正實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作內(nèi)容與相關(guān)軟件的兼容,并依據(jù)用戶反饋情況和實(shí)際會(huì)計(jì)工作需求,對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行不斷修改和完善。(2)根據(jù)使用單位和用戶需求,對(duì)各類會(huì)計(jì)軟件應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)和完善,對(duì)應(yīng)用軟件進(jìn)行分類,使中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作服務(wù)更具針對(duì)性。(3)中小企業(yè)要對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行合理選擇,確保其在企業(yè)發(fā)展中的適用性,且不會(huì)使源軟件發(fā)生更改[5]。
    四、結(jié)語(yǔ)。
    綜上所述,會(huì)計(jì)電算化管理能夠提高中小企業(yè)的會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。中小企業(yè)的特點(diǎn)決定了其在會(huì)計(jì)工作中的信息意識(shí)和管理技術(shù)等相對(duì)比較落后,很難對(duì)信息進(jìn)行充分應(yīng)用。因而,企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門要對(duì)中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃,并對(duì)電算化管理中的基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行完善,促進(jìn)中小企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的全面實(shí)施,提高企業(yè)服務(wù)質(zhì)量。
    參考文獻(xiàn):
    [1]李忠明,鄭開興.淺議實(shí)施會(huì)計(jì)電算化過(guò)程中存在的問題、原因及對(duì)策——從西部中小企業(yè)角度探討[j].商業(yè)文化(下半月),2012(03):381-382.
    [5]袁建業(yè).中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展策略思考[j].商,,(18):139.
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇十
    會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)在開發(fā)階段就要對(duì)使用該系統(tǒng)的有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn),提高這些人員對(duì)系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和理解本領(lǐng),以減少系統(tǒng)運(yùn)行后出錯(cuò)的可能性。外購(gòu)的商品化軟件應(yīng)要求軟件制作公司提供充足的培訓(xùn)機(jī)會(huì)和時(shí)間。在系統(tǒng)運(yùn)行前對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行的培訓(xùn),不但僅是系統(tǒng)的操作培訓(xùn),還應(yīng)包羅讓這些人員了解系統(tǒng)投入運(yùn)行后新的內(nèi)部控制制度、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行后的新的憑據(jù)流轉(zhuǎn)程序、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供的高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息的進(jìn)一步利用和分析的前景等等。
    2.1.2檔案管理。
    計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的有關(guān)資料應(yīng)及時(shí)存檔,企業(yè)應(yīng)建立起完善的檔案制度,加強(qiáng)檔案管理。一個(gè)公道完善的檔案管理制度一般有合格的檔案管理人員、完善的資料借用和送還手續(xù)、完善的標(biāo)簽和索引方法、安全可靠的檔案保管設(shè)備等。除此之外,還應(yīng)定期對(duì)全部檔案進(jìn)行備份,并保管好這些備份。為防止檔案被破壞,企業(yè)應(yīng)訂定出一旦檔案被破壞的事件發(fā)生時(shí)的應(yīng)急措施和恢復(fù)手段。企業(yè)使用的會(huì)計(jì)軟件也應(yīng)具有強(qiáng)制備份的功能和一旦系統(tǒng)崩潰等及時(shí)恢復(fù)到近來(lái)狀態(tài)的功能。
    2.1.3設(shè)備管理。
    對(duì)用于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的各種硬件設(shè)備,應(yīng)當(dāng)建立一套完備的管理制度以包管設(shè)備的齊備,包管設(shè)備能夠正常運(yùn)行。硬件設(shè)備的管理包羅對(duì)設(shè)備所處環(huán)境進(jìn)行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制,也包羅對(duì)人文環(huán)境的控制,如防止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入計(jì)算機(jī)工作區(qū)域、防止設(shè)備被盜、防止設(shè)備用于其他方面等。
    根據(jù)觀察,這些資訊都是值得各位作者朋友參考的,所以希望大家多做研究了解,以便在職稱的道路快速前行!
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇十一
    會(huì)計(jì)電算化,給會(huì)計(jì)工作增添了新內(nèi)容,從各方面要求會(huì)計(jì)人員提高自身素質(zhì),更新知識(shí)結(jié)構(gòu),一方面為了參與企業(yè)管理,要更多地學(xué)習(xí)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí),另一方面還必須掌握電子計(jì)算機(jī)的有關(guān)知識(shí),好的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和規(guī)范的業(yè)務(wù)處理程序,是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的前提條件。過(guò)去手工處理的大量數(shù)據(jù),現(xiàn)在集中由計(jì)算機(jī)進(jìn)行處理,會(huì)計(jì)人員往往只負(fù)責(zé)原始數(shù)據(jù)的生成、審核與編碼、以及對(duì)輸出信息的分析處理。電算化后,手工條件下對(duì)賬簿記錄錯(cuò)誤的劃線更正法已不再適用,取而代之的是修改標(biāo)志、憑證沖銷等方法。這樣手工內(nèi)部控制制度的一部分將保留與修改;另一部分則轉(zhuǎn)化為計(jì)算機(jī)程序控制。
    例如,賬,錢、物實(shí)現(xiàn)三分管的原則不變,處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須要有明確的職責(zé)分工的原則不變,而賬簿平行登記的原則就要有所改變。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制既包括了原來(lái)的手工財(cái)務(wù)過(guò)程,又包括程序設(shè)計(jì)、電算化賬務(wù)處理過(guò)程。嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度是會(huì)計(jì)電算化信息真實(shí)可靠的保證。內(nèi)部控制制度要求處理同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員既要相互聯(lián)系、又要相互制約。
    在電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中,應(yīng)根據(jù)計(jì)算機(jī)硬、軟件的特點(diǎn)、建立新的控制制度,防止數(shù)據(jù)或者程序被篡改、系統(tǒng)被非法使用以及火災(zāi)、偷竊等事故的發(fā)生。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的控制方式是手工控制與計(jì)算機(jī)控制相結(jié)合,以計(jì)算機(jī)控制為主,控制的要求更為嚴(yán)格,控制的內(nèi)容也更為廣泛。
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇十二
    近年來(lái),我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量受到嚴(yán)重影響,會(huì)計(jì)信息的失真使得企業(yè)做出錯(cuò)誤的經(jīng)營(yíng)決策,與企業(yè)的發(fā)展不利?;谛菹⒓夹g(shù)的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)使得會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性更加難以控制,如何加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制,提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和質(zhì)量成為各企業(yè)的重點(diǎn)觀察的內(nèi)容之一。
    一、當(dāng)前我國(guó)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)現(xiàn)狀及問題。
    1.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)下會(huì)計(jì)信息作假現(xiàn)象嚴(yán)重。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)以信息技術(shù)為核心,一方面,它能有效提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率,但另一方面也使得會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性更加不足。一般來(lái)說(shuō),會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)下的會(huì)計(jì)信息失真多半是由于上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或者其他領(lǐng)導(dǎo)的授意。這說(shuō)明,會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的缺失很大一部分原因來(lái)源于部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的私利。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在企業(yè)內(nèi)部有較大的權(quán)利,使得會(huì)計(jì)工作人員無(wú)法拒絕其要求,通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行造假來(lái)謀取其中的經(jīng)濟(jì)利益。由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在企業(yè)內(nèi)部的地位,內(nèi)部控制無(wú)法對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人有過(guò)多的限制,給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人可趁之機(jī),這將是影響會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)下會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的最大難題之一。
    2.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)使得對(duì)數(shù)據(jù)的控制降低。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)以信息技術(shù)為核心,工作人員通過(guò)將財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)化、網(wǎng)絡(luò)化,所有數(shù)據(jù)的收集、審核、編碼等都將工作人員進(jìn)行,數(shù)據(jù)的加工、報(bào)表制作等也皆是由網(wǎng)絡(luò)自動(dòng)化完成,這種數(shù)據(jù)處理方式使得企業(yè)人員對(duì)于數(shù)據(jù)的控制、組織能力降低。此外,數(shù)據(jù)化會(huì)計(jì)信息雖然能夠在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行數(shù)據(jù)加工,按照已經(jīng)設(shè)定的程序進(jìn)行再處理,但是也使得企業(yè)人員對(duì)于會(huì)計(jì)信息的核對(duì)、審核等無(wú)從下手,無(wú)法保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,難以把握會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。同時(shí),計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)可以進(jìn)行刪除和徹底刪除,會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)下可以不留下任何痕跡的對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行修改或者偽造,而企業(yè)其他人員無(wú)從察覺,相比傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息的內(nèi)部監(jiān)督作用,會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)明顯更加難以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。
    3.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的技術(shù)安全難以保障。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)以計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息技術(shù)為基礎(chǔ),這種特性使得會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全性受到嚴(yán)重的威脅。首先,計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)硬件和軟件要求較高,硬件和軟件必須要互相匹配,否則容易對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)造成影響,計(jì)算機(jī)硬件的保養(yǎng)還需要加強(qiáng)對(duì)工作環(huán)境的控制,濕氣和溫度必須要適宜,同時(shí),嚴(yán)禁火源的接觸;其次,會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)對(duì)計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)、軟件的更新、安全維護(hù)等有非常高的要求,任何一個(gè)步驟出現(xiàn)問題都會(huì)影響會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng),對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息的加工等造成影響,使數(shù)據(jù)產(chǎn)生偏差;最后,企業(yè)對(duì)于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)病毒的重視不足。在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中,計(jì)算機(jī)病毒、惡意插件、電源、軟硬件存在問題等都會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)造成重大影響,甚至有可能使計(jì)算機(jī)上所有的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)消失或者亂碼,對(duì)企業(yè)而言將會(huì)是重大的損失,而目前計(jì)算機(jī)面臨的各種安全性問題也使得這些問題逐漸成為可能。
    1.建立嚴(yán)格的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)控制制度。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)下會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性需要依靠建立嚴(yán)格的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)控制制度來(lái)與預(yù)防和保障。首先,在對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行電腦輸入之前,必須將不同科目的會(huì)計(jì)設(shè)計(jì)成不同的科目代碼,所有的科目代碼的設(shè)置都需要設(shè)置驗(yàn)證程序,保證會(huì)計(jì)人員輸入的是正確的科目代碼,在會(huì)計(jì)來(lái)源上保證會(huì)計(jì)信息的`真實(shí)性;其次,制定嚴(yán)格的會(huì)計(jì)操作程序,會(huì)計(jì)人員在對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行輸入、加工等過(guò)程中必須嚴(yán)格按照企業(yè)規(guī)定的操作程序進(jìn)行,對(duì)于違規(guī)操作的人員及時(shí)制止;最后,在所有的會(huì)計(jì)操作程序中,每一次操作的時(shí)間、操作內(nèi)容、操作人員等都必須記錄在案,方便將來(lái)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)問題時(shí)能夠責(zé)任到人,有效防止會(huì)計(jì)人員在操作過(guò)程中造假[6]。對(duì)于已經(jīng)審核完畢的會(huì)計(jì)信息要進(jìn)行加密設(shè)置或者不可編輯設(shè)置,避免數(shù)據(jù)被再次使用,影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。
    2.建立有效的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)監(jiān)督機(jī)制。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)操作中信息加工都具有一定的自動(dòng)化和智能化,為了保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,國(guó)家應(yīng)該建立專門的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)監(jiān)督管理部門。電算化監(jiān)管部門必須獨(dú)立于其他部門,國(guó)家應(yīng)該明確規(guī)定該部門需要負(fù)擔(dān)的責(zé)任,安排高素質(zhì)的會(huì)計(jì)審計(jì)人員,對(duì)各企業(yè)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行監(jiān)督,隨時(shí)掌握企業(yè)會(huì)計(jì)信息更變的情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的問題,切實(shí)保障企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。有效的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)監(jiān)督機(jī)制還需要在企業(yè)內(nèi)部建立專門的會(huì)計(jì)信息監(jiān)督部門,監(jiān)督部門負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)人員的日常工作的監(jiān)督,核對(duì)會(huì)計(jì)信息的輸入數(shù)據(jù)和輸出數(shù)據(jù),核對(duì)完成后將會(huì)計(jì)信息交由審計(jì)部門及財(cái)務(wù)總監(jiān)處。審計(jì)部門及財(cái)務(wù)部門必須結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及數(shù)據(jù)信息對(duì)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性做出決斷,并對(duì)各會(huì)計(jì)人員進(jìn)行綜合評(píng)分,最后將會(huì)計(jì)信息通過(guò)信息平臺(tái)發(fā)布出去。
    3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督力度。由于部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人會(huì)利用私權(quán)要求會(huì)計(jì)人員制作假賬,影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,政府可以將企業(yè)會(huì)計(jì)部門獨(dú)立于企業(yè),使會(huì)計(jì)人員脫離與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的從屬關(guān)系,免受威脅。通過(guò)參考企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況,國(guó)家可以為企業(yè)安排獨(dú)立的會(huì)計(jì)人員,會(huì)計(jì)人員的薪資由企業(yè)上交于國(guó)家,國(guó)家代為發(fā)放會(huì)計(jì)人員的工資,相當(dāng)于會(huì)計(jì)人員獨(dú)立于企業(yè)之外,不受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的直接控制,有利于提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。
    4.建立有效的安全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。首先,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)計(jì)算機(jī)機(jī)房環(huán)境的控制,保證機(jī)房的濕度和溫度等,避免水源和火源的接觸。對(duì)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)施要加強(qiáng)管理和定期維護(hù),確保設(shè)備的質(zhì)量。加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范,尤其在更新軟件時(shí),注意軟件與硬件的匹配度,更加保證軟件更新后計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、格式等不會(huì)受影響。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)必須要建立完善的會(huì)計(jì)信息保障制度,建立授權(quán)訪問系統(tǒng),對(duì)會(huì)計(jì)信息訪問行為進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,防止不法人員對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行更改等;其次,加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)病毒、駭客等的安全防范,加強(qiáng)安全系統(tǒng)防御設(shè)置,確保會(huì)計(jì)信息的安全性[8]。強(qiáng)化計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全管理意識(shí),對(duì)計(jì)算機(jī)上的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行備份處理,防止出現(xiàn)意外情況;最后,國(guó)家有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)駭客等的監(jiān)管,加大打擊力度,用法律手段提高網(wǎng)絡(luò)的安全性,為企業(yè)會(huì)計(jì)信息的安全性提供保障。
    三、結(jié)語(yǔ)。
    綜上所述,目前我國(guó)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)出現(xiàn)的問題有:會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)下會(huì)計(jì)信息作假現(xiàn)象嚴(yán)重、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)使得對(duì)數(shù)據(jù)的控制降低以及會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的技術(shù)安全難以保障,必須要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范,即要做到建立嚴(yán)格的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)控制制度、和有效的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)監(jiān)督機(jī)制、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督力度,并建立有效的安全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。
    參考文獻(xiàn):
    [6]黃逸聰,周賽.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全風(fēng)險(xiǎn)及防范[j].品牌(下半月),2015,01:81+83.
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇十三
    當(dāng)今世界,科學(xué)技術(shù)得到了廣泛的應(yīng)用與普及,由于計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展,會(huì)計(jì)工作人員不再?gòu)氖聫?fù)雜的工作事務(wù),會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展大大提高了會(huì)計(jì)信息的精確率。但是,在電算化發(fā)展過(guò)程中也存在著相應(yīng)的問題,這些問題對(duì)事業(yè)單位的內(nèi)部控制造成了一定的阻礙。
    為了提高眾多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度,1990年我國(guó)第一次在《會(huì)計(jì)法》中明確提出對(duì)完善企業(yè)內(nèi)部控制的要求。因此,企業(yè)管理人員必須要重視內(nèi)部管理的必要性。第一,在會(huì)計(jì)電算化的大背景下,企業(yè)做出的發(fā)展規(guī)劃需要參考相關(guān)的會(huì)計(jì)信息,如果這些信息缺乏準(zhǔn)確性與科學(xué)性,企業(yè)的決策將會(huì)很難落實(shí),為了確保會(huì)計(jì)信息的可靠性,必須全面落實(shí)企業(yè)的內(nèi)部管理工作。第二,相比人工會(huì)計(jì)系統(tǒng)來(lái)說(shuō),對(duì)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制工作更加復(fù)雜,要求較高的技術(shù)含量,而且具有很大的風(fēng)險(xiǎn)性。比如,如果在輸入數(shù)據(jù)資料時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤,得到的信息必然不具有真實(shí)性;在集體進(jìn)行數(shù)據(jù)處理工作時(shí),企業(yè)內(nèi)部的一些崗位與責(zé)任相互重合,導(dǎo)致原有的崗位分配與職責(zé)分配格局出現(xiàn)錯(cuò)亂,不利于工作效率的提高。
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇十四
    摘要:近幾年來(lái),施工企業(yè)在改善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理方面做了不少工作,企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方面顯著改善,但內(nèi)部控制管理的整體水平不高是建筑企業(yè)的瓶頸因素,本文探討了當(dāng)前的形勢(shì),以及預(yù)防施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。
    關(guān)鍵詞:施工企業(yè);改進(jìn)措施;企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控。
    在當(dāng)今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng)起著重要的作用,企業(yè)要保持健康,穩(wěn)定的發(fā)展,就必須認(rèn)識(shí)到建立和完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的重要性。企業(yè)會(huì)計(jì)控制制度仍然有不少薄弱環(huán)節(jié),例如,對(duì)于建設(shè)規(guī)劃和成本預(yù)算等方面的不同建設(shè)項(xiàng)目中,制度的特點(diǎn)是不同的,這就需要區(qū)別對(duì)待。為了降低建設(shè)成本,確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制,如何改善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度,這些都是我們探究的課題。
    1、施工企業(yè)的內(nèi)控意識(shí)淡薄。
    目前,國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)將注意力集中在建設(shè)工作上,缺乏會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí),管理混亂,使得施工進(jìn)度被延遲,施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度往往難以被有效實(shí)施。即使有少數(shù)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度比較先進(jìn),但也僅僅停留理論層面,難以實(shí)施。同時(shí),施工企業(yè)往往注重落實(shí)規(guī)劃項(xiàng)目。而在成本預(yù)算,核算內(nèi)部控制作用等方面的管理權(quán)限還不明確。
    建筑施工企業(yè)的管理涉及各類經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)目標(biāo)是通過(guò)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制來(lái)實(shí)現(xiàn)的。與此同時(shí),施工企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制,有利于保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性,并為決策者提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)。但在目前,有相當(dāng)一部分的建筑施工企業(yè)缺乏內(nèi)部監(jiān)督體系,即使建立內(nèi)部監(jiān)督體系,它也沒有得到足夠的重視和利用,各種會(huì)計(jì)信息不能及時(shí)溝通和交流。
    該原則要求,由企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清楚和明確,從而使用戶能夠理解和使用會(huì)計(jì)報(bào)告。它是會(huì)計(jì)信息和用戶之間的連接點(diǎn)。會(huì)計(jì)信息即有用的會(huì)計(jì)報(bào)表的用戶,會(huì)計(jì)信息的首要作用應(yīng)當(dāng)是被會(huì)計(jì)報(bào)告使用者所理解。因此,這種模式較為單一,達(dá)不到施工企業(yè)發(fā)展的要求。
    4、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不夠。
    目前,施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不到位,嚴(yán)重缺乏內(nèi)部審計(jì)人員,多數(shù)單位只用兩到三年的內(nèi)部審計(jì)人員,無(wú)法滿足建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的需求;內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理,大部分被部署到審計(jì)組,施工企業(yè)內(nèi)部,審計(jì)師的合同管理財(cái)務(wù)人員缺乏,復(fù)合人才少,內(nèi)部審計(jì)人員的敬業(yè)精神差,風(fēng)險(xiǎn)防范和控制力度不夠,在審計(jì)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問題較多。
    第一,領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí),充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的作用。通過(guò)學(xué)習(xí)和研究,深刻地認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作對(duì)于整個(gè)企業(yè)的重要性,會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性,只有領(lǐng)導(dǎo)深刻體會(huì)到,才可以將會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)逐步擴(kuò)大到每一個(gè)員工的心里。第二,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)所有員工的.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),內(nèi)部控制意識(shí)能夠順利進(jìn)行,我們必須加強(qiáng)工作人員的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)。只有全體員工加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)學(xué)習(xí),企業(yè)才能得到發(fā)展。
    建立和完善建筑企業(yè)會(huì)計(jì)組織制度的操作風(fēng)險(xiǎn)管理,應(yīng)當(dāng)按照決策,執(zhí)行,監(jiān)督這一套流程來(lái)執(zhí)行。施工企業(yè)應(yīng)充分梳理和整合會(huì)計(jì)規(guī)章制度,提高制度執(zhí)行的有效性。根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度,新系統(tǒng)已被引入,為了維持內(nèi)部的控制系統(tǒng)的有效性,從各種各樣的系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理方式中來(lái)提取有效,業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)被注釋并進(jìn)行標(biāo)記風(fēng)險(xiǎn)。
    施工企業(yè)應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制的落實(shí),完善會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程。全面推行操作風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制。責(zé)任會(huì)計(jì)內(nèi)部控制,明確的問責(zé)鏈條逐步簽署的信件,使風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任目標(biāo),并直接連接個(gè)人利益,形成了分管領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé),各業(yè)務(wù)主管部門具體抓,一線員工的總體責(zé)任積極參與安全工作格局。
    要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督,利用各種審計(jì)方法,施工企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督的實(shí)施對(duì)于現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問題的改進(jìn),進(jìn)一步建立和完善保障機(jī)制,建立和完善信息交流和反饋渠道,確保了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的問題能夠得到及時(shí)的反饋和修正,以創(chuàng)建一個(gè)完整了解所有員工,并能認(rèn)真履行內(nèi)部控制環(huán)境的職責(zé)。業(yè)內(nèi)部控制工作能夠順利進(jìn)行。
    3、加強(qiáng)內(nèi)部稽核制度,確定關(guān)鍵控制點(diǎn)。
    要善于利用在關(guān)鍵控制點(diǎn)的各種制度,進(jìn)行程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施。為了保證工程質(zhì)量,關(guān)鍵工序和特殊過(guò)程控制法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)反映目標(biāo)的質(zhì)量。合理進(jìn)行資源配置,明確人員職責(zé),以確保工程質(zhì)量。要設(shè)置材料審核,降低材料的價(jià)格,對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行抽查,完善合同中的項(xiàng)目條款,對(duì)審計(jì)工程進(jìn)行簽字審批;建立質(zhì)量管理體系,完善質(zhì)量控制體系,進(jìn)行工程質(zhì)量的監(jiān)督,在第一時(shí)間盡最大努力,不返工,不浪費(fèi),成本低,效率高。
    4、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能。
    內(nèi)部審計(jì)是一種企業(yè)自我評(píng)價(jià)的活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)調(diào)整控制政策,保證程序的有效性,并促進(jìn)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)可以檢查內(nèi)部控制制度的評(píng)估效果,有效提高督導(dǎo)評(píng)估的效果,檢驗(yàn)執(zhí)行情況,并提出了管理建議和意見,促進(jìn)企業(yè)形成良好的控制系統(tǒng),并在實(shí)施持續(xù)改進(jìn)。
    內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部控制制度的審計(jì),在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中,要善于規(guī)劃項(xiàng)目,例如被審計(jì)單位要改進(jìn)內(nèi)部控制制度,包括工作職責(zé),業(yè)務(wù)審批,貨幣資金管理,機(jī)械租賃,合同管理和執(zhí)行,并根據(jù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試效果改進(jìn)審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。
    參考文獻(xiàn):
    [2]楊玫.加強(qiáng)施工企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的措施研究[j].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2013,02:145.
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇十五
    摘要:新時(shí)期下,隨著計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域的普及和應(yīng)用,會(huì)計(jì)電算化的工作越來(lái)越現(xiàn)代化,給企業(yè)帶來(lái)了巨大的利益,但會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制還存在著許多問題。本文就著眼于會(huì)計(jì)電算化檔案的內(nèi)部控制問題,介紹了電算化會(huì)計(jì)檔案管理的新特點(diǎn),深入分析會(huì)計(jì)電算化檔案管理存在的問題及成因,探討會(huì)計(jì)電子檔案的保管措施。
    隨著計(jì)算機(jī)在企事業(yè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中應(yīng)用的普及,會(huì)計(jì)電算化已成為會(huì)計(jì)工作的一種重要手段,是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展雖然給企業(yè)帶來(lái)了巨大的效益,但給內(nèi)部的控制和管理也帶來(lái)了新的問題和挑戰(zhàn)。會(huì)計(jì)電算化電子檔案管理已經(jīng)成為一個(gè)新的研究課題,本文就面對(duì)管理工作中的諸多挑戰(zhàn),擬出完善電算化會(huì)計(jì)檔案內(nèi)部控制的對(duì)策和建議。
    (1)會(huì)計(jì)電子檔案具有技術(shù)性。技術(shù)性文檔是解釋會(huì)計(jì)電子檔案的運(yùn)行和設(shè)計(jì)情況,與會(huì)計(jì)電子檔案的設(shè)計(jì)和使用緊密相關(guān)。
    (2)會(huì)計(jì)電子文檔缺乏直觀可視性。會(huì)計(jì)電子檔案主要存儲(chǔ)于磁性介質(zhì)上,與傳統(tǒng)的具有直觀可視性的會(huì)計(jì)檔案不一樣,會(huì)計(jì)電子檔案須在特定的計(jì)算機(jī)軟件和硬件環(huán)境中才能可視。
    會(huì)計(jì)電子檔案對(duì)環(huán)境的依賴性強(qiáng)。會(huì)計(jì)電子檔案須依賴于計(jì)算機(jī)的軟件和硬件系統(tǒng)才能使用,而且它對(duì)儲(chǔ)存的周圍環(huán)境要求較苛刻。磁性介質(zhì)不僅要求環(huán)境防火、防水、防塵、防磁,而且對(duì)溫度也有一定的要求。磁性介質(zhì)對(duì)環(huán)境的高要求增加了數(shù)據(jù)的脆弱性。
    會(huì)計(jì)電子檔案對(duì)會(huì)計(jì)信息使用者的安全操作提出新要求。會(huì)計(jì)電子檔案的管理要求會(huì)計(jì)信息從事人員除了需具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí),同時(shí)還得掌握必要的計(jì)算機(jī)操作和維護(hù)知識(shí)。
    會(huì)計(jì)電子檔案管理缺乏有效的安全和保密措施。在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代,新型磁性介質(zhì)檔案管理是一種新型的管理方式,它取代了傳統(tǒng)的紙質(zhì)管理。電子數(shù)據(jù)因其具有數(shù)據(jù)高度集中的特點(diǎn),非常容易被泄密。電子數(shù)據(jù)是以數(shù)字編碼的程序的形式儲(chǔ)存在各種磁性介質(zhì)上,但磁性介質(zhì)具有體積小,存儲(chǔ)容量大的特點(diǎn),正因?yàn)榇颂攸c(diǎn)以致電子數(shù)據(jù)資料泄密容易,而且范圍廣,涉及時(shí)間長(zhǎng),危害性也較大。
    會(huì)計(jì)電子檔案管理存在的問題主要有:(1)會(huì)計(jì)檔案載體;(2)認(rèn)識(shí)不夠,理解偏差;(3)會(huì)計(jì)檔案管理制度不完善;(4)缺乏計(jì)算機(jī)維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)安全的相關(guān)人才。
    1、提高思想重視。單位領(lǐng)導(dǎo)和從事會(huì)計(jì)人員應(yīng)提高對(duì)會(huì)計(jì)電算化的重視程度。特別是主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到科學(xué)化管理電算化會(huì)計(jì)檔案資料的重要性,并督促建立健全的管理制度。應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步提高電算化會(huì)計(jì)檔案管理者的素質(zhì),切實(shí)落實(shí)會(huì)計(jì)磁性介質(zhì)檔案管理資料的管理。
    2、建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。一個(gè)企業(yè)或單位為保護(hù)資產(chǎn)的安全性、會(huì)計(jì)資料的可靠性和準(zhǔn)確性、提高經(jīng)營(yíng)效率以及貫徹執(zhí)行其規(guī)定的管理方針而在組織內(nèi)部采取的一系列方法、制度和手續(xù),即為內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制范圍的相應(yīng)擴(kuò)大是會(huì)計(jì)檔案信息化的要求,如對(duì)調(diào)用和修改程序的控制、數(shù)據(jù)編碼的控制以及系統(tǒng)開發(fā)過(guò)程的控制等。這些控制內(nèi)容都與傳統(tǒng)的內(nèi)部控制不同,是一些手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中所沒有。程序化控制是內(nèi)部控制的主要手段,信息化會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)部控制應(yīng)多樣性。要想有效地保證會(huì)計(jì)電子檔案的安全和可靠,我們必須制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。
    3、實(shí)行專人專崗。對(duì)不同的崗位根據(jù)責(zé)、權(quán)、利、效相結(jié)合的原則,設(shè)立不同的崗位,如系統(tǒng)主管、管理員、操作員等,同時(shí)賦予不同的權(quán)限,承擔(dān)不同的責(zé)任。崗位的職責(zé)應(yīng)明確,不能出現(xiàn)盲點(diǎn)、交叉和重復(fù),相同崗位間可相互牽制和監(jiān)督,嚴(yán)格崗位責(zé)任制。
    4、降低會(huì)計(jì)電子檔案毀損和丟失的風(fēng)險(xiǎn)。磁性介質(zhì)(如光盤、磁盤、磁帶等)中集中存儲(chǔ)著大量數(shù)據(jù),若發(fā)生水災(zāi)、火災(zāi)、盜竊等突發(fā)事件,這些數(shù)據(jù)就極有可能毀損會(huì)丟失。因此,電子檔案室可選擇干燥防水并遠(yuǎn)離磁性的地方,室內(nèi)還可安裝溫度感應(yīng)設(shè)備,并保持通風(fēng)透光。同時(shí),還要請(qǐng)工作人員定期清理電子檔案室,以防蛀蟲。若采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),應(yīng)當(dāng)將打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案與會(huì)計(jì)電子檔案一起保存。
    5、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電子檔案多備份管理的規(guī)范化和制度化。會(huì)計(jì)電子檔案管理人員應(yīng)養(yǎng)成數(shù)據(jù)備份的習(xí)慣。應(yīng)用質(zhì)地優(yōu)良的關(guān)盤刻錄所有的會(huì)計(jì)電子檔案,以保證數(shù)據(jù)的安全。為防止磁性介質(zhì)的毀損導(dǎo)致信息丟失,管理人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)量的多少定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和拷貝,年終要將當(dāng)年的檔案進(jìn)行歸類,標(biāo)明日期、內(nèi)容目錄、操作員編號(hào),用于存檔的光盤還需系統(tǒng)管理員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。最后應(yīng)定期的采用等距抽樣或隨機(jī)抽樣的方式,對(duì)會(huì)計(jì)電子檔案進(jìn)行檢測(cè),以便及時(shí)做好數(shù)據(jù)維護(hù)工作。
    三、結(jié)論。
    電算化會(huì)計(jì)的獨(dú)特個(gè)性代表著未來(lái)會(huì)計(jì)現(xiàn)代化和規(guī)范化的發(fā)展方向,它的存在是必然。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的產(chǎn)生和發(fā)展極大地提高了會(huì)計(jì)工作效率。加強(qiáng)電算化會(huì)計(jì)檔案安全管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、艱難的、必須的工作。我們應(yīng)建立和完善健全的會(huì)計(jì)電算化檔案管理內(nèi)部控制制度,提高相關(guān)人員的素質(zhì)和技術(shù)水平,加強(qiáng)對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案的管理和控制,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
    參考文獻(xiàn):
    [1]廖洪編著,會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì),中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社,2000.3。
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇十六
    內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整、關(guān)系到會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確性和可靠性,試論電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)既定的管理目標(biāo),必需建立起了一整套內(nèi)部控制制度,以保證企業(yè)有序、健康地發(fā)展。企業(yè)在建立了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)后,企業(yè)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。由于使用了計(jì)算機(jī),會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的速度加快了,會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性得到了極大的提高,減少了因疏忽大意及計(jì)算失誤造成的差錯(cuò)。但是,也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來(lái)了許多前所未有的新問題,對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊,使企業(yè)內(nèi)部控制制度在新的環(huán)境下顯得落后于形勢(shì)了,由于電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的特殊性,建立一整套適合電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。
    電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的特殊要求主要體現(xiàn)在以下幾方面:
    1.計(jì)算機(jī)的使用改變了企業(yè)會(huì)計(jì)核算的環(huán)境。
    企業(yè)使用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后,企業(yè)的會(huì)計(jì)核算的`環(huán)境發(fā)生了很大的變化,會(huì)計(jì)部門的組成人員從原來(lái)由財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員組成,轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶?cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員和計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計(jì)算機(jī)專家組成。會(huì)計(jì)部門不僅利用計(jì)算機(jī)完成基本的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),還能利用計(jì)算機(jī)完成各種原先沒有的或由其他部門完成的更為復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動(dòng),如銷售預(yù)測(cè)、人力資源規(guī)劃等,經(jīng)濟(jì)學(xué)論文《試論電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文》。隨著遠(yuǎn)程通訊技術(shù)的發(fā)展,會(huì)計(jì)信息的網(wǎng)上實(shí)時(shí)處理成為可能,業(yè)務(wù)事項(xiàng)可以在遠(yuǎn)離企業(yè)的某個(gè)終端機(jī)上瞬間完成數(shù)據(jù)處理工作,原先應(yīng)由會(huì)計(jì)人員處理的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng),現(xiàn)在可能由其他業(yè)務(wù)人員在終端機(jī)上一次完成;原先應(yīng)由幾個(gè)部門按預(yù)定的步驟完成的業(yè)務(wù)事項(xiàng),現(xiàn)在可能集中在一個(gè)部門甚至一個(gè)人完成。因此,要保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整、保證會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確和可靠、達(dá)到企業(yè)管理的目標(biāo),企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善就顯得更為重要,內(nèi)部控制制度的范圍和控制程序較之手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更加廣泛,更加復(fù)雜。
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇十七
    內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)管理層和全體員工共同實(shí)施的旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。
    一般而言,內(nèi)部控制的目標(biāo)有以下幾個(gè)方面:(1)企業(yè)戰(zhàn)略;(2)經(jīng)營(yíng)的效率與效果;(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及管理信息的真實(shí)可靠;(4)資產(chǎn)的安全;(5)遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。
    1.內(nèi)部控制的基本要素。
    1.1內(nèi)部環(huán)境。
    內(nèi)部環(huán)境是影響制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱,是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
    1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
    風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要和內(nèi)容。
    1.3控制措施。
    控制措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段,是實(shí)施內(nèi)部控制的.具體方式和載體。
    1.4信息與溝通。
    信息與溝通是及時(shí)準(zhǔn)確完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息,并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層能之間進(jìn)行及時(shí)傳遞,有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。
    1.5監(jiān)督檢查。
    監(jiān)督檢查是企業(yè)對(duì)其內(nèi)部控制制度的健全性,合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估,形成書面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程,是實(shí)施內(nèi)部控制制度的重要保證。
    2.內(nèi)部控制的原則。
    2.1合法性原則。
    內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。
    2.2全面性原則。
    內(nèi)部控制制度在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋決策層,管理層和全體員工,在對(duì)象上應(yīng)當(dāng)覆蓋各個(gè)環(huán)節(jié),在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策執(zhí)行監(jiān)督反饋等各個(gè)環(huán)節(jié),避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。
    2.3重要性原則。
    內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn),針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施,確保不存在重大缺陷。
    2.4有效性原則。
    內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)提供合理保證實(shí)理企業(yè)基本目標(biāo)的一系。
    2.5合理性原則。
    內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模業(yè)務(wù)范圍與特點(diǎn),風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求。
    2.6適應(yīng)性原則。
    內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整管理要求的提高等不斷的改進(jìn)和完善。
    2.7成本效益原則。
    內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系,爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。
    3.1組織規(guī)劃控制。
    根據(jù)內(nèi)部控制的要求,單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則、所謂不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人或一個(gè)部門擔(dān)任,既可能弄虛作假,又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。
    (1)不相容職務(wù)的分離。如會(huì)計(jì)工作中的會(huì)計(jì)和出納就屬不相容職務(wù)需要分離。應(yīng)當(dāng)加以分離的職務(wù)通常有:授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)要分離等等。
    (2)組織機(jī)構(gòu)的相互控制。一個(gè)單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要而分設(shè)不同的部門和機(jī)構(gòu),其組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)分工應(yīng)體現(xiàn)相互控制的要求。
    3.2貨幣資金控制。
    對(duì)貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)互相制約,確保單位貨幣資金的安全。
    3.3授權(quán)批準(zhǔn)控制。
    授權(quán)批準(zhǔn)控制指對(duì)單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。單位內(nèi)部某個(gè)部門或某個(gè)職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)才能進(jìn)行,否則就無(wú)權(quán)審批。授權(quán)批準(zhǔn)控制可以保證單位既定方針的執(zhí)行和限制濫用職權(quán)。授權(quán)批準(zhǔn)自一般授權(quán)和特定授權(quán)兩種形式。當(dāng)前一些單位實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批的做法,這與內(nèi)部控制的原則和要求不一致,應(yīng)當(dāng)改革。實(shí)踐證明,權(quán)利應(yīng)受到制約,失去制約的權(quán)利極易導(dǎo)致腐敗的滋生。
    3.4預(yù)算控制。
    預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面,包括籌資、融資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算和計(jì)劃,并通過(guò)授權(quán),由有關(guān)部門對(duì)預(yù)算或計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行控制,其基本要求是:第一,所編制預(yù)算必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo),并明確責(zé)任。第二,預(yù)算在執(zhí)行中,應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,以便預(yù)算更加切合實(shí)際。第三,應(yīng)當(dāng)及時(shí)或定期反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。
    3.5實(shí)物資產(chǎn)控制。
    實(shí)物資產(chǎn)控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種。
    3.6成本控制。
    現(xiàn)代成本控制可分為“粗放型”和“集約型”兩種。粗放型成本控制,是指在生產(chǎn)技術(shù)、產(chǎn)品工藝不變的情況下,單純依靠減少耗用材料,合理下料來(lái)降低成本的成本控制法,集約型成本控制,是指依靠提高技術(shù)水平改善生產(chǎn)技術(shù)、產(chǎn)品工藝,從而降低成本的控制方法。這兩種方法結(jié)合起來(lái),就是現(xiàn)代成本控制。
    3.7風(fēng)險(xiǎn)控制。
    樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)必須建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng):
    (1)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),是指因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的原因給企業(yè)利益帶來(lái)的不確定性。盡管經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)變化情況來(lái)源于企業(yè)外部,企業(yè)仍應(yīng)采用有效的內(nèi)控措施加以防范。
    (2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),又稱籌資風(fēng)險(xiǎn),是指由于舉債而給企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性。
    3.8審計(jì)控制。
    審計(jì)控制主要是指內(nèi)部審計(jì),內(nèi)部審計(jì)是對(duì)會(huì)計(jì)的控制和再監(jiān)督。對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),既是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分,又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。
    3.9會(huì)計(jì)信息技術(shù)控制。
    要求企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況和計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用程度,建立與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程,提高業(yè)務(wù)處理能力減少各消除人為操縱因素。
    3.10績(jī)效考評(píng)控制。
    要求企業(yè)科學(xué)設(shè)置業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系,對(duì)照預(yù)算指標(biāo)盈利水平,資回報(bào)率安全生產(chǎn)目標(biāo)等業(yè)績(jī)指標(biāo),對(duì)各部門和員工當(dāng)期業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng),兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲,強(qiáng)化對(duì)各部門和員工的激勵(lì)與約束。
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇十八
    摘要:近幾年來(lái),施工企業(yè)在改善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理方面做了不少工作,企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方面顯著改善,但內(nèi)部控制管理的整體水平不高是建筑企業(yè)的瓶頸因素,本文探討了當(dāng)前的形勢(shì),以及預(yù)防施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。
    關(guān)鍵詞:施工企業(yè);改進(jìn)措施;企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控。
    在當(dāng)今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng)起著重要的作用,企業(yè)要保持健康,穩(wěn)定的發(fā)展,就必須認(rèn)識(shí)到建立和完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的重要性。企業(yè)會(huì)計(jì)控制制度仍然有不少薄弱環(huán)節(jié),例如,對(duì)于建設(shè)規(guī)劃和成本預(yù)算等方面的不同建設(shè)項(xiàng)目中,制度的特點(diǎn)是不同的,這就需要區(qū)別對(duì)待。為了降低建設(shè)成本,確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制,如何改善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度,這些都是我們探究的課題。
    1、施工企業(yè)的內(nèi)控意識(shí)淡薄。
    目前,國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)將注意力集中在建設(shè)工作上,缺乏會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí),管理混亂,使得施工進(jìn)度被延遲,施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度往往難以被有效實(shí)施。即使有少數(shù)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度比較先進(jìn),但也僅僅停留理論層面,難以實(shí)施。同時(shí),施工企業(yè)往往注重落實(shí)規(guī)劃項(xiàng)目。而在成本預(yù)算,核算內(nèi)部控制作用等方面的管理權(quán)限還不明確。
    建筑施工企業(yè)的管理涉及各類經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)目標(biāo)是通過(guò)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制來(lái)實(shí)現(xiàn)的。與此同時(shí),施工企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制,有利于保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性,并為決策者提供準(zhǔn)確的.決策依據(jù)。但在目前,有相當(dāng)一部分的建筑施工企業(yè)缺乏內(nèi)部監(jiān)督體系,即使建立內(nèi)部監(jiān)督體系,它也沒有得到足夠的重視和利用,各種會(huì)計(jì)信息不能及時(shí)溝通和交流。
    該原則要求,由企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清楚和明確,從而使用戶能夠理解和使用會(huì)計(jì)報(bào)告。它是會(huì)計(jì)信息和用戶之間的連接點(diǎn)。會(huì)計(jì)信息即有用的會(huì)計(jì)報(bào)表的用戶,會(huì)計(jì)信息的首要作用應(yīng)當(dāng)是被會(huì)計(jì)報(bào)告使用者所理解。因此,這種模式較為單一,達(dá)不到施工企業(yè)發(fā)展的要求。
    4、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不夠。
    目前,施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不到位,嚴(yán)重缺乏內(nèi)部審計(jì)人員,多數(shù)單位只用兩到三年的內(nèi)部審計(jì)人員,無(wú)法滿足建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的需求;內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理,大部分被部署到審計(jì)組,施工企業(yè)內(nèi)部,審計(jì)師的合同管理財(cái)務(wù)人員缺乏,復(fù)合人才少,內(nèi)部審計(jì)人員的敬業(yè)精神差,風(fēng)險(xiǎn)防范和控制力度不夠,在審計(jì)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問題較多。
    第一,領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí),充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的作用。通過(guò)學(xué)習(xí)和研究,深刻地認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作對(duì)于整個(gè)企業(yè)的重要性,會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性,只有領(lǐng)導(dǎo)深刻體會(huì)到,才可以將會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)逐步擴(kuò)大到每一個(gè)員工的心里。第二,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)所有員工的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),內(nèi)部控制意識(shí)能夠順利進(jìn)行,我們必須加強(qiáng)工作人員的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)。只有全體員工加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)學(xué)習(xí),企業(yè)才能得到發(fā)展。
    建立和完善建筑企業(yè)會(huì)計(jì)組織制度的操作風(fēng)險(xiǎn)管理,應(yīng)當(dāng)按照決策,執(zhí)行,監(jiān)督這一套流程來(lái)執(zhí)行。施工企業(yè)應(yīng)充分梳理和整合會(huì)計(jì)規(guī)章制度,提高制度執(zhí)行的有效性。根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度,新系統(tǒng)已被引入,為了維持內(nèi)部的控制系統(tǒng)的有效性,從各種各樣的系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理方式中來(lái)提取有效,業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)被注釋并進(jìn)行標(biāo)記風(fēng)險(xiǎn)。
    施工企業(yè)應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制的落實(shí),完善會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程。全面推行操作風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制。責(zé)任會(huì)計(jì)內(nèi)部控制,明確的問責(zé)鏈條逐步簽署的信件,使風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任目標(biāo),并直接連接個(gè)人利益,形成了分管領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé),各業(yè)務(wù)主管部門具體抓,一線員工的總體責(zé)任積極參與安全工作格局。
    要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督,利用各種審計(jì)方法,施工企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督的實(shí)施對(duì)于現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問題的改進(jìn),進(jìn)一步建立和完善保障機(jī)制,建立和完善信息交流和反饋渠道,確保了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的問題能夠得到及時(shí)的反饋和修正,以創(chuàng)建一個(gè)完整了解所有員工,并能認(rèn)真履行內(nèi)部控制環(huán)境的職責(zé)。業(yè)內(nèi)部控制工作能夠順利進(jìn)行。
    3、加強(qiáng)內(nèi)部稽核制度,確定關(guān)鍵控制點(diǎn)。
    要善于利用在關(guān)鍵控制點(diǎn)的各種制度,進(jìn)行程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施。為了保證工程質(zhì)量,關(guān)鍵工序和特殊過(guò)程控制法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)反映目標(biāo)的質(zhì)量。合理進(jìn)行資源配置,明確人員職責(zé),以確保工程質(zhì)量。要設(shè)置材料審核,降低材料的價(jià)格,對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行抽查,完善合同中的項(xiàng)目條款,對(duì)審計(jì)工程進(jìn)行簽字審批;建立質(zhì)量管理體系,完善質(zhì)量控制體系,進(jìn)行工程質(zhì)量的監(jiān)督,在第一時(shí)間盡最大努力,不返工,不浪費(fèi),成本低,效率高。
    4、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能。
    內(nèi)部審計(jì)是一種企業(yè)自我評(píng)價(jià)的活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)調(diào)整控制政策,保證程序的有效性,并促進(jìn)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)可以檢查內(nèi)部控制制度的評(píng)估效果,有效提高督導(dǎo)評(píng)估的效果,檢驗(yàn)執(zhí)行情況,并提出了管理建議和意見,促進(jìn)企業(yè)形成良好的控制系統(tǒng),并在實(shí)施持續(xù)改進(jìn)。
    內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部控制制度的審計(jì),在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中,要善于規(guī)劃項(xiàng)目,例如被審計(jì)單位要改進(jìn)內(nèi)部控制制度,包括工作職責(zé),業(yè)務(wù)審批,貨幣資金管理,機(jī)械租賃,合同管理和執(zhí)行,并根據(jù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試效果改進(jìn)審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。
    參考文獻(xiàn):
    [2]楊玫.加強(qiáng)施工企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的措施研究[j].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,,02:145.
    試析會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制論文篇十九
    摘要:一直以來(lái),內(nèi)部控制都是熱點(diǎn)話題,國(guó)內(nèi)的很多專家學(xué)者都致力于內(nèi)部控制問題的研究,除此之外,為建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制,政府相關(guān)部門也在政策上給予支持和指導(dǎo)。然而,近年來(lái),會(huì)計(jì)電算化的快速發(fā)展給內(nèi)部控制的有效進(jìn)行帶來(lái)了很大的阻礙和挑戰(zhàn)。本篇文章主要從內(nèi)部控制的特點(diǎn)、產(chǎn)生的問題、面臨的風(fēng)險(xiǎn)等方面入手,深入分析在信息化背景下,內(nèi)部控制的建設(shè)存在哪些問題。
    所謂內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,就是對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)采取的調(diào)節(jié)和約束的有機(jī)整合體。目前的情況是隨著會(huì)計(jì)電算化的普遍實(shí)行,由電算化系統(tǒng)產(chǎn)生的信息在管理部門的心中占據(jù)著越來(lái)越重要的地位,這些信息是否正確以及是否完全可信還要取決于系統(tǒng)內(nèi)部控制能力的大小。現(xiàn)階段,會(huì)計(jì)電算化信息的資源屢見不鮮,但是如果內(nèi)部控制合理或者力度不夠,就可能導(dǎo)致這些資源的不合理配置,甚至可能在一定程度上破壞資源的完整性。與傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)相比,電算化信息系統(tǒng)的特點(diǎn)在于,系統(tǒng)更加繁瑣復(fù)雜,具有極強(qiáng)的技術(shù)性能,但是這也導(dǎo)致一個(gè)很大的弊端——極有可能為那些不法人員提供犯罪的機(jī)會(huì)或者出現(xiàn)操作上的錯(cuò)誤。毫無(wú)疑問,嚴(yán)格的內(nèi)部控制系統(tǒng)對(duì)于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)來(lái)說(shuō)是十分必要的,只有加強(qiáng)內(nèi)部控制,才能保證信息的真實(shí)性和可靠性。
    長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)企業(yè)單位沒有正確理解會(huì)計(jì)電算化,導(dǎo)致內(nèi)部控制建設(shè)的缺失,現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度大多數(shù)是面子工程。電算化系統(tǒng)本身具有的復(fù)雜性,加上不斷擴(kuò)大的內(nèi)部范圍,都在一定程度上加劇了內(nèi)部控制發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性,而目前,很多企業(yè)還沒有建立合理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)直接被記載在磁盤上,這樣就為一些心存不正之心的人提供了可乘之機(jī),他們可以通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的操作,不留痕跡的更改、刪除或者添加會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),而且不容易被發(fā)現(xiàn),這就極大的降低了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。在現(xiàn)實(shí)生活中,為了獲得利益,步伐人員可能偽造或修改客戶、銀行憑證,制造虛假交易,進(jìn)而侵吞公款等。其中,通過(guò)篡改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、刪除業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等是最常見的篡改輸入行為。
    1.會(huì)計(jì)人員安全意識(shí)淡薄在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中,由于很多崗位存在不相容性,內(nèi)部控制系統(tǒng)往往是各司其職,分工明確,但會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)與此不同,功能集中和知識(shí)統(tǒng)一,造成了職責(zé)的聚集,這就使得相關(guān)機(jī)構(gòu)必須精簡(jiǎn)人員,會(huì)計(jì)人員數(shù)量驟降,同時(shí)導(dǎo)致原有的會(huì)計(jì)原則被淡化。另一方面,會(huì)計(jì)人員缺乏安全意識(shí),沒有意識(shí)到崗位之間、組織機(jī)構(gòu)之間相互制衡、相互監(jiān)督的重要性,因而出現(xiàn)了很多利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行營(yíng)私舞弊的事件。2.原始憑證數(shù)字化、電子化,容易偽造相對(duì)于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng),傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)具有一個(gè)顯著的優(yōu)點(diǎn),就是在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通常用紙張來(lái)記錄,不容易被修改,只要數(shù)據(jù)被修改過(guò),就能很輕易地識(shí)別。而在電算化系統(tǒng)下,即使修改過(guò)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),也可以不留痕跡,完全不會(huì)被發(fā)現(xiàn),這就為一些懷有不良動(dòng)機(jī)的人提供了可乘之機(jī)。目前已知的最簡(jiǎn)單也是最常用的就是篡改輸入,顧名思義,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的錄入階段做手腳,以此來(lái)達(dá)到自身的目的。3.數(shù)據(jù)的安全性、保密性差在大多數(shù)情況下,絕大多數(shù)的企業(yè)事業(yè)單位都將重點(diǎn)放在會(huì)計(jì)功能和財(cái)務(wù)制度的兼容性上,卻都忽略了一個(gè)重要的問題,即企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)該屬于商業(yè)機(jī)密,應(yīng)該嚴(yán)加保管,這是因?yàn)檫@些數(shù)據(jù)可能決定一家企業(yè)的生存,以及是否能快速發(fā)展。對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密,絕不是普通的密碼設(shè)置。僅僅加密軟件,或者設(shè)置用戶權(quán)限,再或者進(jìn)行監(jiān)測(cè),這些都不能切實(shí)起到保護(hù)數(shù)據(jù)的作用。這是因?yàn)?,在現(xiàn)有的技術(shù)體系下,這些手段對(duì)于具有一定數(shù)據(jù)庫(kù)知識(shí)的人員來(lái)說(shuō)不過(guò)是小菜一碟,他們完全可以繞開各種保密措施,直接進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng),對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改,這樣一來(lái),數(shù)據(jù)的真實(shí)性就難以得到保證。除此之外,需要注意的是電算化信息系統(tǒng)對(duì)計(jì)算機(jī)的依賴性,只要計(jì)算機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)任何的風(fēng)吹草動(dòng),都會(huì)影響到會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全,如果計(jì)算機(jī)系統(tǒng)癱瘓,或者被病毒入侵,都可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的缺失。會(huì)計(jì)人員的計(jì)算機(jī)知識(shí)的缺乏,導(dǎo)致其很難發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)程序中存在的安全隱患,很可能使損失的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。
    1.明確分工,加強(qiáng)組織管理加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制,就必須制定相應(yīng)的組織和管理制度,分工明確,各部門之間相互制約。要做到職責(zé)明確,就應(yīng)該實(shí)現(xiàn)電算化部門與用戶部門的職責(zé)分離。為盡快促進(jìn)電算化部門內(nèi)部職責(zé)的分離,以及分離不相容職能,就必須對(duì)二者進(jìn)行職責(zé)分工。為降低會(huì)計(jì)系統(tǒng)中營(yíng)私舞弊事件發(fā)生的概率,進(jìn)一步保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,建立相互制衡、相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制是十分必要的。所謂組織控制,就是說(shuō)將系統(tǒng)中的各類員工明確分工,使其各司其職,此外,還要建立完善的管理制度,對(duì)會(huì)計(jì)員工進(jìn)行管理和監(jiān)督。要想有效預(yù)防、及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中出現(xiàn)的錯(cuò)誤和違法行為,對(duì)于電算化部門來(lái)講,內(nèi)部控制部門必須把員工的職責(zé)分工和組織控制制度有機(jī)的結(jié)合起來(lái),實(shí)現(xiàn)對(duì)電算化部門的有效管。建立明確的崗位責(zé)任制,即充分明確每個(gè)崗位的職責(zé)是什么,并能夠監(jiān)督崗位員工保質(zhì)保量的完成本職工作。在對(duì)員工進(jìn)行職位分配時(shí),不僅要考慮員工個(gè)人的工作能力,還要考慮到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)出現(xiàn)違規(guī)操作的可能,緊緊遵循不相容業(yè)務(wù)分離的原則,將一些可能出現(xiàn)違規(guī)行為的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)交由幾個(gè)人或幾個(gè)部門負(fù)責(zé),以此來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)。這樣做的目的很明顯,使不相容會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)最大程度的分離。只有實(shí)現(xiàn)不相容業(yè)務(wù)的分離,才會(huì)大大減少不法人員利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行違規(guī)操作的機(jī)會(huì),從而有利于實(shí)現(xiàn)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制。2.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)制度企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)不僅僅包含內(nèi)部監(jiān)督,內(nèi)部管理,還包括內(nèi)部審計(jì),作為內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成成分,內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì)的制度安排方面發(fā)揮著重要的作用。內(nèi)部審計(jì)的主要職能包括:定期審核會(huì)計(jì)資料的完整性、真實(shí)性;監(jiān)督會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定;在賬務(wù)處理過(guò)程中,檢查電算化系統(tǒng)是否存在錯(cuò)誤;仔細(xì)對(duì)比電子數(shù)據(jù)和書面資料,檢查是否存在不一致的地方,針對(duì)錯(cuò)誤的或者不恰當(dāng)?shù)馁~務(wù)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整;保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保管。3.完善人才培訓(xùn)制度,提升會(huì)計(jì)人員素質(zhì)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō),具備專業(yè)知識(shí)的人才是比不可少的,因而,企業(yè)應(yīng)該將電算化人才的培養(yǎng)擺在重要的戰(zhàn)略地位,切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員的計(jì)算機(jī)專業(yè)水平。在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,為會(huì)計(jì)人員提供學(xué)習(xí)電算化知識(shí)的機(jī)會(huì),積極開展相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)。此外,在招聘人才方面,對(duì)于熟練掌握電算化技術(shù)的人才,可以考慮優(yōu)先錄取,提高企業(yè)的技術(shù)水平。近年來(lái),我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速,逐漸和世界經(jīng)濟(jì)融為一體,市場(chǎng)大門向世界打開,這在一定程度上有利于企業(yè)的信息化發(fā)展。然而,我國(guó)目前的首要任務(wù)是高水平、高質(zhì)量的開展會(huì)計(jì)工作,不斷推動(dòng)企業(yè)的信息化進(jìn)程。
    參考文獻(xiàn):
    [3]侯新,王福英,梁云.淺談會(huì)計(jì)電算化后數(shù)據(jù)安全問題[j].集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,.
    作者:梁波單位:遼寧達(dá)輝科技有限公司。