報告通常包含了對具體問題或事件的詳細描述、分析以及提出的解決方案或建議。在撰寫報告時，應遵循學術(shù)規(guī)范和道德準則，不抄襲他人的觀點和研究成果。報告的參考范文充分展示了如何將復雜的工作內(nèi)容簡化、概括并清晰地表達。
工程專項審計報告篇一
固原市廣播電視臺：
我們接受貴單位委托，對固原市廣播電視臺截至20xx年12月31日國有資產(chǎn)清查報表進行了專項審計。固原市廣播電視臺對建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任;我們的責任是按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等文件，在實施本次專項審計工作的基礎上，對固原市廣播電視臺資產(chǎn)清查結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合固原市廣播電視臺的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下。
固原市廣播電視臺為固原市文化體育廣播電視局所屬副處級事業(yè)單位，主要業(yè)務范圍包括：貫徹執(zhí)行黨和國家的新聞宣傳、廣播電視工作方針政策，把握正確輿論導向，制定廣播電視事業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)則，并組織實施;圍繞市委政府的中心工作和不同階段任務做好宣傳工作，負責廣播電視節(jié)目的采編、制播及廣播電視節(jié)目交流，轉(zhuǎn)播中央、省、市廣播電視節(jié)目。負責廣播電視網(wǎng)絡多功能綜合業(yè)務的開發(fā)與應用，依法開展廣播電視廣告經(jīng)營活動，負責廣播電視節(jié)目的傳輸、播出、發(fā)射。
固原市廣播電視臺內(nèi)設7個職能科室，分別為總編室、新聞欄目部、工程部、技術(shù)部、電視播出部、電視編輯部、廣告部。核定全額預算事業(yè)編制68名，領導職數(shù)：臺長1名(副處級)，副臺長3名(正科級)，科長7名，副科長5名。
固原市廣播電視臺執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》。
固原市廣播電視臺按照自治區(qū)財政廳寧財(資)發(fā)[20xx]156號《自治區(qū)財政廳關(guān)于開展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》及財政部財資〔20xx〕1號《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等相關(guān)文件的規(guī)定，于20xx年5月至6月組織實施了資產(chǎn)清查自查工作。由單位負責人馬寧擔任清查工作主要負責人。
本次清查工作中，該單位召開了相關(guān)工作會議、成立了資產(chǎn)清查工作機構(gòu)、制定了相關(guān)清查底稿與要求;在全面清查資產(chǎn)、負債、收支的`基礎上，實施了各項債權(quán)債務的核對，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的盤點等工作。
(一)資產(chǎn)清查依據(jù)。
1、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(財政部令第36號);。
2、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法(財資[20xx]1號);。
3、寧夏回族自治區(qū)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(寧政辦[20xx]5號);。
6、《事業(yè)單位會計制度》;。
7、中國注冊會計師審計準則等。
8、資產(chǎn)清查有關(guān)其他制度規(guī)定。
(二)工作基準日。
固原市廣播電視臺資產(chǎn)清查工作基準日是20xx年12月31日。
1、清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進行核實。重點是做好對各項資產(chǎn)清查材料的核實工作。
2、資產(chǎn)賬務核對。主要是對單位截止20xx年12月31日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進行核實。
3、資產(chǎn)實物盤點核查。主要是在單位對各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實的基礎上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該單位實物資產(chǎn)總量的60%。
4、財產(chǎn)損益鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位會計制度規(guī)定的認定標準進行核查，在充分調(diào)查取證的基礎上進行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。
5、提交專項審計報告。會計師事務所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內(nèi)容包括：被審計單位的基本情況，資產(chǎn)清查審計總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果的審計意見，審計情況具體說明，重大事項披露或?qū)ｍ椪f明等。
(一)資產(chǎn)清查審計總體情況。
固原市廣播電視臺20xx年12月31日會計報表資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查報表賬面數(shù)29,395,684.56元，負債賬面數(shù)1,240,513.42元;經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù)17,606,055.53元，負債清查數(shù)1,278,338.27元。
經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查數(shù)29,433,509.41元，負債清查數(shù)1,278,338.27元。
(二)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況。
經(jīng)審計后，固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日，無資產(chǎn)盤盈及資金掛賬損溢，資產(chǎn)損失清查情況如下：
金額：元。
損失資產(chǎn)項目資產(chǎn)變動數(shù)審計。
損失金額已經(jīng)濟鑒證待經(jīng)濟鑒證無證據(jù)的。
固定資產(chǎn)11,703,197.8811,703,197.88。
合計11,703,197.8811,703,197.88。
資產(chǎn)損失審計情況的具體說明：經(jīng)實地盤點及固原市廣播電視臺申報及鑒定，本次毀損待報廢固定資產(chǎn)共1689項，金額7,745,751.52元(土地、房屋及構(gòu)筑物報損8,500.00元;通用設備報損7,509,435.62元;家具、用具、裝具及動植物報損186,835.90元;專用設備報損40,980.00元);盤虧固定資產(chǎn)1384項，金額3,957,446.36元，上述兩項合計共計3073項，金額11,703,197.88元，已經(jīng)本所經(jīng)濟鑒證，并出具瑞衡審專字[20xx]第00-1號經(jīng)濟鑒證報告。
該單位本次資產(chǎn)清查工作已按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實管理暫行辦法》的規(guī)定實施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計后未發(fā)現(xiàn)重大差錯等。
(一)銀行存款。
1、該單位共有銀行賬戶1戶(基本存款帳戶)，并已獲取回函，函證回函確認金額與賬面余額相符。
(二)其他應收款。
1、應當實施函證的共13戶共70,636.35元。實際實施函證的為,11戶共35，411.50元。
2、實施函證的11戶中，已獲取回函的為6戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。
3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有7戶，金額為24，411.5元。
(三)預付賬款。
1、應當實施函證的共4戶共101,543.11元。實際實施函證的為3戶共9,5815.00。
2、實施函證的3戶中，已獲取回函的為0戶。
3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有4戶，金額為101,543.11元。
(四)應付賬款。
1、應當實施函證的共9戶共543,137.00元。實際實施函證的為1戶共7,000.00元。
2、實施函證的1戶中，已獲取回函的為1戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。
3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有3戶，金額為11,200.00元。
(五)其他應付款。
1、應當實施函證的共12戶共725,201.27元。實際實施函證的10戶共429,638.06元。
2、實施函證的10戶中，已獲取回函的3戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。
3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有5戶，金額為304，978.21元。
(六)長期借款。
該單位長期借款為20xx年元月1日結(jié)轉(zhuǎn)新聞中心賬務遺留原固原地區(qū)新聞制作中心工行借款還款剩余10,000.00元。(詳見長期借款詢證函后附憑證)。
(一)固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日無對外提供抵押、擔保的資產(chǎn)。
(二)固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日無對外投資戶。
(三)固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日無出租資產(chǎn),但存在部分資產(chǎn)出借情況。
1、將原政府街41號的辦公樓(固原縣房權(quán)證縣字第03365號)一樓東面3間辦公室、西面1間門衛(wèi)室、二樓9間辦公室，從20xx年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡有限公司固原分公司使用。
2、將原政府街41號的辦公樓(固原市房權(quán)證市字第0016081號)二樓6間辦公室、五樓1間機房，從20xx年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡有限公司固原分公司使用。
(四)截止20xx年12月31日，土地、房屋及構(gòu)筑物共計面積2,618.23平方米，價值3,195,876.62元。5輛車價值1,054,091.00元。
1、原政府街41號辦公樓共計面積2,096.61平方米(固原市房權(quán)證市字第0016081號實勘面積1,256.37平方米、固原縣房權(quán)證縣字第003365號實勘面積840.24平方米)，價值1,363,425.56元權(quán)屬明確。
2、三營轉(zhuǎn)播臺辦公樓兩層(含機房、會議室、宿舍等)共計面積521.62平方米，價值1,832,451.06元未辦理產(chǎn)權(quán)證明。
3、車5輛價值1,054,091.00元，其權(quán)屬均屬于固原市廣播電視臺。
(五)無應調(diào)整的重大錯賬。
(六)往來內(nèi)有重分類調(diào)整,其他應收款2,600.00元調(diào)整至其他應付款;其他應付款35,224.85元整至其他應收款。
本報告僅供資產(chǎn)管理部門審批、主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機構(gòu)之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。因使用本報告不當造成的后果與執(zhí)行本審計業(yè)務的注冊會計師及會計師事務所無關(guān)。
工程專項審計報告篇二
我們根據(jù)本行的重點工作、簿弱環(huán)節(jié)及風險點確定審計調(diào)查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調(diào)查》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。
今年8月份對支行集中采購管理情況進行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。
今年11月份對支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況進行了調(diào)查，通過現(xiàn)場詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調(diào)查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務授權(quán)分責明確。并能根據(jù)上級局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點，對各項內(nèi)控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業(yè)務操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務操作。
今年我們通過審計調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調(diào)查報告已呈報給支行行長和中支內(nèi)審科。
在行長親自督導下，我支行由內(nèi)審牽頭，認真組織開展了對20xx年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監(jiān)督成效。
1、領導重視，強化整改意識。布置安排對20xx年度以來審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關(guān)部門進一步落實責任，制定切實可行的措施；強化整改意識，主動查找風險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發(fā)生。
2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎上，組織人員進行了再檢查。
3、強化責任，落實整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責任追究制度，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責任人、部門負責人認定后，根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應的責任追究措施，并給予經(jīng)濟處罰。
4、嚴格督促，實現(xiàn)整改目標。針對個別未整改到位的`問題，督促，制定下一步具體整改措施。通過開展審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標。
根據(jù)中支內(nèi)審科的統(tǒng)一安排，今年主要參加了對泰順縣支行的行政執(zhí)法檢查、對樂清支行行長履職審計、對溫州中心支局外匯依法行政審計，對參與的每一個項目檢查都能認真盡職地對待，保質(zhì)保量完成任務。
20xx年我局在市委統(tǒng)戰(zhàn)部的指導下，在各民主黨派市委的支持下，圓滿完成了特約審計員的換屆聘任工作。20xx年我局將繼續(xù)貫徹落實《中共中央關(guān)于堅持和完善中國共產(chǎn)黨領導的多黨合作和政治協(xié)商制度的意見》（中發(fā)，進一步加強和改進特約審計員工作，以充分發(fā)揮特約審計員參政議政和民主監(jiān)督的作用。具體工作計劃安排如下：
一月份：開展新一屆特約審計員培訓工作。向他們介紹我局的職能配置、內(nèi)設機構(gòu)及主要職責，審計法律規(guī)范體系、法律法規(guī)與審計機關(guān)的關(guān)系。為使他們盡快熟悉審計工作，為每一位特約審計員提供《領導干部審計知識讀本》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施細則》等書籍資料。
二月份：組織特約審計員參加全市審計工作會議。會議內(nèi)容有：通報全國審計工作會議精神、20xx年審計工作總結(jié)和20xx年工作計劃，使特約審計員了解全年審計工作情況。
四月份：邀請?zhí)丶s審計員參加對本市審計機關(guān)第18次審計職業(yè)道德檢查月活動，聽取特約審計員對本市審計機關(guān)廉政監(jiān)督制度建設方面的意見。
六月份：邀請?zhí)丶s審計員參加xx市審計機關(guān)成立20周年紀念大會。
九月份：通報20xx年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況和部分重點審計項目審計情況。
十二月份：聽取特約審計員對做好20xx年審計工作的意見和建議。
此外，繼續(xù)保持與特約審計員的經(jīng)常性聯(lián)系，為他們訂閱《中國審計》雜志和《中國審計報》，郵寄《上海審計動態(tài)》等資料，使他們能及時了解審計工作情況，掌握審計工作動態(tài)，為開展特約審計員工作創(chuàng)造條件。
工程專項審計報告篇三
xx市xx學校：
我們接受xx委托，對xx市xx中學校(以下簡稱“xx”)20xx年12月31日資產(chǎn)清查結(jié)果進行審計。xx對建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的真實性、完整性承擔責任;我們的責任是在實施審計工作的基礎上對xx資產(chǎn)清查結(jié)果的準確性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合xx的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、監(jiān)盤實物、函證等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況。
xx市xx為xx市xx區(qū)教育委員會舉辦的全額撥款事業(yè)單位，位于xx市xx鎮(zhèn)，法定代表人：xxx。xx定編人數(shù)113人，其中：事業(yè)編制113人。目前在職人數(shù)114人，其中：事業(yè)編制人員114人。截止20xx年12月31日，xx資產(chǎn)清查前賬面總資產(chǎn)為11,148,567.33元、負債為2,351,157.88元、凈資產(chǎn)為8,797,409.45元。xx預算管理級次為縣級。
二、審計方法。
(一)資產(chǎn)清查依據(jù)。
《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)。
《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號)。
《行政單位會計制度》、《行政單位財務規(guī)則》。
《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》。
《中國注冊會計師審計準則》。
《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》。
《財政部關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》。
《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》。
(二)資產(chǎn)清查基準日。
xx資產(chǎn)清查基準日是20xx年12月31日。
1、全面清查。對被審計單位資產(chǎn)進行清查及盤點;對負債及凈資產(chǎn)進行審查核對;對收支情況進行審核;對資產(chǎn)損益(資金掛賬)等相關(guān)證據(jù)進行審核。
2、調(diào)查取證。按照資產(chǎn)清查的.有關(guān)規(guī)定及中國注冊會計師審計準則的要求，采用包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、函證等必要的審計程序?qū)Ρ粚徲嫷馁Y產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收支、資產(chǎn)損益(資金掛賬)的有關(guān)情況進行審計取證。
3、研究分析。根據(jù)取得的審計證據(jù)，對被審計單位遵守財務、會計制度等情況及各項資產(chǎn)的損益證據(jù)、資金掛賬情況進行分析。
4、形成意見。根據(jù)資產(chǎn)清查損益證據(jù)的要求，對被審計單位申報的各項資產(chǎn)的損益證據(jù)、資金掛賬的相關(guān)證據(jù)進行審核，形成審計意見。
四、資產(chǎn)清查調(diào)整事項。
(一)在清查中我們發(fā)現(xiàn)xx未將其食堂、超市賬務納入學校統(tǒng)一核算，在此次清查中我們將該部分賬務全部并入學校，其中：現(xiàn)金383,913.86元，其他應收款23,757.00元，其他應付款407,670.86元。
(二)xx其他應收款中實質(zhì)為事業(yè)超支金額共28,973.30元，清查調(diào)整時借記資產(chǎn)清查待處理28,973.30元，貸記其他應收款28,973.30元。
(三)在固定資產(chǎn)盤點中發(fā)現(xiàn)xx有未入賬的固定資產(chǎn)514,596.00元，該部分資產(chǎn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)合并時，并入學校的固定資產(chǎn)，其中：房屋及建筑物154,036.00元，專用設備12,000.00元，電子產(chǎn)品及通信設備342,648.00元，文物及陳列品482.00元，家具及其他5,430.00元，清查時作為固定資產(chǎn)盤盈處理，同時貸記資產(chǎn)清查待處理514,596.00元。
五、對資產(chǎn)清查結(jié)果的總體評價和判斷。
我們認為xx資產(chǎn)清查結(jié)果符合行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的有關(guān)規(guī)定，專項審計發(fā)現(xiàn)的影響清查結(jié)果的事項，xx進行了補充調(diào)整，經(jīng)審計調(diào)整后編制的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表在所有重大方面公允地反映了xx資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況。沒有證據(jù)表明清查結(jié)果是不準確和不可靠的。
六、重大事項專項說明。
(一)xx部分土地及建筑物未提供產(chǎn)權(quán)證明及相關(guān)結(jié)算資料，其面積及價值均為估算，具體明細如下：
(二)xx其他應收款-教辦賬面金額39,500.00元，該款為鄉(xiāng)鎮(zhèn)合并時學校并入的債權(quán)，xx已提供賬務移交清單，但在函證時發(fā)現(xiàn)教辦未掛賬。
七、其他事項說明。
xx的資產(chǎn)清查是在我所專業(yè)人員的指導下進行的。清查過程中發(fā)現(xiàn)的影響清查結(jié)果調(diào)整事項，xx全部接受調(diào)整建議，并進行了清查變動調(diào)整。
附件：1、資產(chǎn)負債清查表。
2、資產(chǎn)盤盈明細表。
3、資產(chǎn)損失明細表。
4、xxxx會計師事務所營業(yè)執(zhí)照復印件。
5、xxxx會計師事務所執(zhí)業(yè)資格證書復印件。
xxxx會計師事務所主任會計師：
中國·xx中國注冊會計師：
二oxx年四月二十五日。
工程專項審計報告篇四
公司內(nèi)部審計工作，在公司紀委的正確領導下結(jié)合自身實際，并經(jīng)公司審定通過了年度內(nèi)部審計計劃。年內(nèi)黨委工作部嚴格按計劃主動開展審計監(jiān)督，嚴格執(zhí)行審計法規(guī)和審計準則，在促進內(nèi)部管理、規(guī)范資金使用、加強黨風廉政建設等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，取得了肯定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結(jié)如下：
1.年內(nèi)公司分別對年四季度和一、二、三季度貨幣資金項目進行專項審計，審計的重點主要是審查貨幣資金收支活動和結(jié)存狀況的真實性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過審計，做出審計評價，出具審計報告。
(1)2月審計年度存貨項目;內(nèi)部審計工作總結(jié)。
(2)8月審計度上半年存貨項目;。
(3)審計的重點是檢查生產(chǎn)與倉儲存貨業(yè)務運作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評價，審查公司存貨的真實存在性、財務存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實時性，并作出評價，經(jīng)過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進行整改反饋，對相關(guān)存貨管理部門加強對不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對準時性、精確性意識，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實相符，資產(chǎn)平安完整。
3.工會經(jīng)費審計：
(2)2月份接受公司工會托付，開展公司二級工會經(jīng)費使用狀況內(nèi)部審計，審計的重點主要是對公司二級工會經(jīng)費支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結(jié)余狀況。經(jīng)過審計，提出審計建議8條，肯定程度上規(guī)范了公司各二級工會經(jīng)費的使用范圍，加強了二級工會經(jīng)費使用記賬登帳的規(guī)范性、準時性，規(guī)范了二級工會經(jīng)費內(nèi)部使用審批和報告流程。
(3)二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進行審查，經(jīng)查，無“小金庫”存在。
5.工程項目審計：依據(jù)公司領導關(guān)于《關(guān)于對礦漿分級濃密等七個技改項目進行內(nèi)部審計的請示》的批復意見，開展礦漿分級濃密項目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分擴能改造、渣壩h段支管調(diào)水改造、10萬噸磷酸過濾機擴能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性;工程費用歸屬精確性、預備費用計算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財務狀況，技改工程涉及鑒證的`證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標及監(jiān)理規(guī)范狀況，技改項目涉及設備、器材的選購及盤虧盤盈狀況，技改收回的設備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理狀況，技改工程工期、價格、質(zhì)量狀況，工程尾項狀況等進行審核，促進了公司工程內(nèi)控管理。
6.協(xié)作審計：
(2)干部離任審計，協(xié)作完成一名公司領導離任任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計。
1.特重大工程項目的招投標工作，托付云南省招投標公司進行。
2.對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場詢價監(jiān)督，主動參與對修舊利廢物資的驗收到現(xiàn)場會同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。
3.廢舊物資處置依據(jù)公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理方法(試行)》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過總經(jīng)理嚴格審批，其價格均由經(jīng)營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標會嚴格評標，按綜合報價最高的定標，黨委工作部對其過程進行全面監(jiān)督。
4.年11月15日至11月10日間，共參與公司物資選購、工程項目、廢舊物資處置、外委檢修招投標或合同談判以及工會涉及經(jīng)濟活動的監(jiān)督165項，除了談定單價按實際量結(jié)算，但尚未結(jié)算項目外，共涉及金額49，644，429.86元，其中物資選購項目25、項目建設109以及31項其他項目監(jiān)督。
1.通過內(nèi)部審計，加強內(nèi)部管理。全年公司共開展審計項目個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進了公司內(nèi)部控制在上一個新的臺階。
2.通過內(nèi)部審計，規(guī)范資金使用。全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的平安運作，確保公司財務部、經(jīng)營管理部等大部分單位都能嚴格依據(jù)國家財務制度、財經(jīng)紀律及集團內(nèi)部財務管理的要求開展工作。
3.通過內(nèi)部審計，加強黨風廉政建設。通過內(nèi)審工作的開展，對內(nèi)部審計查出的問題，相關(guān)單位均按要求準時進行整改，公司內(nèi)部的會計核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財務管理工作更加規(guī)范，公司領導人員廉潔從業(yè)。
1.審計人員的專業(yè)素養(yǎng)還不能滿足工作需要，需待進一步提高。
2.對過程審計的力度還不夠。需要加強過程審計的力度。
3.還需要再加強審計調(diào)查的力度，保證審計的公正性和客觀性。
工程專項審計報告篇五
xx-xx有限公司xxx:
我們接受委托,對貴公司《 》項目從 年 月 日至 年 月 日的資金投入和使用情況進行專項審計。我們審閱了貴公司該項目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負債表、損益表以及相關(guān)會計賬薄、憑證等資料，查閱了該項目的立項申報材料及項目竣工總結(jié)、項目投資決算等文件，并通過詢問、調(diào)查、檢查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、管理層的責任
嚴格按照四川省商務廳、省財政廳批準的項目內(nèi)容及總投資實施完成該項目并合理使用項目資金、嚴格按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》(或xxxx制度)的規(guī)定真實完整地核算項目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責任。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴格按照審計準則的有關(guān)規(guī)定制定審計計劃、實施審計工作并發(fā)表審計意見。
我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?為發(fā)表審計意見提供了基礎。
現(xiàn)將審計意見發(fā)表如下：
1、公司基本情況
人營業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊資本××元。
本公司屬××行業(yè)。經(jīng)營范圍：××。主要產(chǎn)品或提供的勞務：××。
[本公司下設××、××等分支機構(gòu)。] 項目基本情況:[此處簡要敘述項目情況]
2、貴公司《 》項目總投資的申報和實際執(zhí)行情況 貴公司《 》項目于200 年 月 日申報、實際執(zhí)行期為200 年 月 日至200 年 月 日。項目已經(jīng)于200 年 月竣工。項目總投資的申報及實際執(zhí)行情況如下：
(下表數(shù)據(jù)單位至少應精確到元)
總投資 其中：企業(yè)自籌
財政補助 其中：省財政補助 市縣區(qū)鄉(xiāng)財政補助
投資內(nèi)容：
土建工程 設備購置 研發(fā)費用 xx費用 … 合 計
申 報 數(shù)
實 際 數(shù)
差 異
差異情況說明: ……
3、《 》項目實施前后經(jīng)濟效益及社會效益
《 》項目于200 年 月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財務會計報表和統(tǒng)計報表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止200年 月，《 》項目實施前后的有關(guān)經(jīng)濟指標如下：
銷售收入、利潤、稅收、出口等等…… 《 》項目實施后的社會效益反映在:
……（內(nèi)容應與申報材料所列社會效益指標相對應） 4、審計結(jié)論 包括：
1、對被審計單位的財務管理、會計核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況的評價；
3、對項目建成前后的經(jīng)濟效益和社會效益進行評價。 4、……
附送：《 》項目財務報告附注
附：審計過程中應該注意的幾個問題（對項目承擔單位的要求）
1、 對項目資金的到位和實際支付情況應該要求項目承擔單位財務部門在“在建工程”科目下設立明細科目逐筆核算。屬于研發(fā)費用的支出應該在“管理費用”科目下設立專項明細科目逐筆核算。
2、 項目資金的支付憑證應為銀行匯兌憑證(企業(yè)需提供銀行銀行蓋章確認對帳單)，少量直接支付現(xiàn)金應該符合《現(xiàn)金管理條例》的相關(guān)規(guī)定。
3、項目土建工程、安裝工程和設備購置應有甲乙雙方簽訂的合同。
4、項目土建工程的`承建方、設備的供應方均應提供真實合法的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。少量由地方稅務部門代-開-發(fā)-票應該符合相關(guān)規(guī)定。
5、被審計單位應提供設備的詳細的入庫驗收單據(jù)。 6、土建工程應提供甲乙雙方簽字認可的工程結(jié)算報告和中介機構(gòu)出具的工程決算審計報告。
7、項目經(jīng)濟效益分析采用的指標應該與申報材料所列指標一一對應。
×××股份有限公司：
我們接受委托，對××股份有限公司（以下簡稱貴公司）以2003年12月31日為基準日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的
安全
和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎?，F(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：
一、清產(chǎn)核資工作范圍
二、清產(chǎn)核資的依據(jù)
（一）法規(guī)依據(jù)
（二）行為依據(jù)
1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》；2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；3、××××年××月××日××部門×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；4、××公司函〔2003〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務、經(jīng)濟鑒證和專項財務審計的業(yè)務約定書。
三、清產(chǎn)核資過程及實施情況
1、工作基準日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實施情況：（1）協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》；（2）培訓參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎工作；（3）對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確；（4）核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨；（5）勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；（6）協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失；（7）按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；（8）協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務。（9）協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。
四、清產(chǎn)核資專項審計情況
1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
五、清產(chǎn)核資處理意見
1、申報待核銷凈損失的處理
預案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤××××元；（2）核減盈余公積－公益金××××元；（3）核減盈余公積－公積金××××元；（4）核減資本公積××××元；（5）核減實收資本××××元；經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預計損失合計××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003年度期初未分配利潤××××元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：（1）應收帳款預計損失××××元；（2）短期投資預計損失××××元；（3）存貨預計損失××××元；（4）長期股權(quán)投資預計損失××××元；（5）固定資產(chǎn)預計損失××××元；（6）在建工程預計損失××××元；（7）無形資產(chǎn)預計損失××××元；（8）長期債權(quán)投資預計損失××××元；（9）
其他
資產(chǎn)預計損失××××元。
2、審計意見批復后所有者權(quán)益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。
我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報的報表及相關(guān)資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。
六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析
七、重大事項說明
1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明；2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明；3、在清產(chǎn)核資專項財務審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項；4、在清產(chǎn)核資專項財務審計掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財務問題以及向×××公司提出的有關(guān)改進建議；5、在清產(chǎn)核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價；6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。
八、內(nèi)部控制的審核情況（對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見）
九、報告使用范圍
以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。
附件：1、損失掛賬分項明細表；2、損失掛賬申報核銷項目審核說明；3、損失掛賬的證明材料；4、主審會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復印件；5、其他有關(guān)材料。
××××會計師事務所（簽章）
中國注冊會計師：
地址：
年月日
企業(yè)會計報表審計使用目的有：辦理工商年檢，向銀行貸款，公司清算，股東了解經(jīng)營情況，收購，企業(yè)重組、兼并等等，無論企業(yè)審計用于何種目的，會計師均應本著獨立、客觀、公正的原則，謹慎執(zhí)業(yè)，出具真實合法的審計報告，合理地保證會計報表使用人確定已審會計報表的可靠程度。
編輯摘要報告內(nèi)容
應包括以下主要內(nèi)容：
一．說明部分
1．說明委托方名稱（被審計企業(yè)名稱）及委托目的（審計目的）；
2．說明會計責任、審計責任、審計依據(jù)。
二．企業(yè)及項目基本情況
1．企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機構(gòu)、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。
2．簡述項目情況。
三．基金項目合同及相關(guān)規(guī)定
1．項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。
2．項目投資總額。
3．創(chuàng)新基金用途。
4．項目合同規(guī)定的各項經(jīng)濟指標情況。
四．合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟指標完成情況
1．資金到位情況
2．資金支出情況
3．項目各項經(jīng)濟指標完成情況
（1）項目實現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）
（2）項目成本情況
（3）項目繳納稅金情況
（4）項目應承擔的期間費用
（5）項目實現(xiàn)利潤
五．報告附注
1、會計政策注釋。
2、企業(yè)適用稅種及稅率。
3．主要財務指標注釋。
基本要求
一．審計報告必須由具有資格的會計師事務所出據(jù)；
二．審計報告必須由兩名注冊會計師簽字、蓋章和加蓋事務所公章；
三．審計報告必須加蓋齊縫章或每頁加蓋專用章；
四．上報的審計報告必須是原件；
五．必須附事務所營業(yè)執(zhí)照副本（復印件）。
是政府部門對投資項目等支助審核其情況
工程專項審計報告篇六
安達信·華強會計師事務所(以下簡稱“我們”)接受委托，審計了本溪鋼鐵。
(集團)有限責任公司第二煉鐵廠(以下簡稱“該廠”)于二零零零年十二月三十。
一日的資產(chǎn)負債表和截至二零零零年十二月三十一日止年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。
編制會計報表是本溪鋼鐵(集團)有限責任公司(以下簡稱“該公司”)及該廠管。
理階層的責任，我們的責任是依據(jù)我們的審計對上述會計報表發(fā)表意見。我們的審。
計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合該廠。
的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
我們認為，上述會計報表符合中華人民共和國《企業(yè)會計準則》和《股份有限。
公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了該廠于二零零零年十二。
月三十一日的財務狀況及截至二零零零年十二月三十一日止年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金。
流量情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
本專項報告僅供該公司擬向本鋼板材股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)轉(zhuǎn)。
讓該廠權(quán)益并就??貴公司本次發(fā)行新股作參考用途，不得用作任何其他目的。
安達信??華強會計師事務所?中國注冊會計師。
中國??北京????????????????孫宜。
二零零一年四月二十一日????中國注冊會計師。
肖慶華本溪鋼鐵(集團)有限責任公司第二煉鐵廠。
于二零零零年十二月三十一日的資產(chǎn)負債表。
(以人民幣元為貨幣單位)。
附注四?????????????二零零零年。
十二月三十一日。
資產(chǎn)。
流動資產(chǎn)：
減：壞帳準備????????????????????????????????-。
固定資產(chǎn)：
減：累計折舊??????????5????????????(695,948,351)。
附注四????????二零零零年。
十二月三十一日。
負債及所有者權(quán)益。
流動負債：
一年內(nèi)到期的長期借款????8,?13???????100,000,000。
長期負債：
所有者權(quán)益：
所有者權(quán)益合計??????????????????????446,828,672。
負債及所有者權(quán)益總計??????????????1,749,234,107。
法定代表人：張營富?????財務負責人：李宇?????會計主管人員：徐鐵偉。
附注乃本會計報表的組成部分。
本溪鋼鐵(集團)責任有限公司第二煉鐵廠。
截至二零零零年十二月三十一日止會計年度的利潤表。
(以人民幣元為貨幣單位)。
附注四?????????二零零零年度。
減：主營業(yè)務成本??????13??????????(2,922,997,698)。
主營業(yè)務稅金及附加????9???????????????(40,455,855)。
減：管理費用??????????????????????????(25,279,444)。
財務費用?????????????12??????????????????????(133)。
減：營業(yè)外支出???????????????????????????(929,318)。
減：所得稅????????????9???????????????(97,742,309)。
法定代表人：張營富????財務負責人：李宇????會計主管人員：徐鐵偉。
附注乃本會計報表的組成部分。
本溪鋼鐵(集團)有限責任公司第二煉鐵廠。
截至二零零零年十二月三十一日止會計年度的現(xiàn)金流量表。
(以人民幣元為貨幣單位)。
二零零零年度。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金??????????????????????????(13,100,097)。
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金?????????????????????????(2,898,209)。
支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金????????????????????????(37,878,518)。
現(xiàn)金流出小計??????????????????????????????????????????(53,876,824)。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金?????????????-。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
二零零零年度。
將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：
存貨的增加????????????????????????????????????????????(26,460,386)。
經(jīng)營性應付項目的減少?????????????????????????????????(200,027,492)。
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：
減：貨幣資金期初余額???????????????????????????????????????(2,086)。
法定代表人：張營富????財務負責人：李宇?????會計主管人員：徐鐵偉。
工程專項審計報告篇七
陜西南梁礦業(yè)有限公司：
我們接受陜西南梁礦業(yè)有限公司（以下簡稱貴公司）的委托，對貴公司申請?zhí)崆皥髲U未提足折舊的固定資產(chǎn)進行了專項審計。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的專項審計資料。我們的責任是對貴公司申請?zhí)崆皥髲U未提足折舊的固定資產(chǎn)發(fā)表專項審計意見。我們的專項審計師依據(jù)《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》及貴公司三屆三次董事會會議決議進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括檢查會計記錄、現(xiàn)場勘查等我們認為必要地專項審計程序、現(xiàn)將專項審計意見報告如下：
貴公司截至2008年11月20日申請?zhí)崆皥髲U未提足折舊的固定資產(chǎn)賬面原值15,731,187.73元，已提取累計折舊7,710,602.33元，賬面凈值8，020,585.40元，預計凈殘值38，559.00元。
貴公司申請報廢固定資產(chǎn)的原因：
1、招待所及職工宿舍窯洞已全部拆除。
2、機器設備：
（1）國家有關(guān)煤礦安全生產(chǎn)規(guī)定淘汰的設備；
（2）已超過產(chǎn)品出廠規(guī)定使用年限的設備；
（3）生產(chǎn)工藝改變，技術(shù)性能落后的設備；
（4）已報廢無修復價值的設備。
貴公司已按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算，并采用分類折舊的直線法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法和會計估計前后一致，申請報廢的設備已經(jīng)內(nèi)部設備管理部門專業(yè)技術(shù)人員逐項進行鑒定，并對預計凈殘值作出合理估計。
經(jīng)專項審計，我們認為貴公司申請?zhí)崆皥髲U的固定資產(chǎn)原值、累計折舊、凈值與賬面相符，預計的凈殘值基本合理，提前報廢的原因符合實際情況，提前報廢的固定資產(chǎn)凈損失為7,982,026.40元。
附表：提前報廢未提足折舊的固定資產(chǎn)明細表。
中國注冊會計師：
工程專項審計報告篇八
xxxx有限公司xxx:。
我們接受委托,對貴公司《》項目從年月日至年月日的資金投入和使用情況進行專項審計。我們審閱了貴公司該項目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負債表、損益表以及相關(guān)會計賬薄、憑證等資料，查閱了該項目的立項申報材料及項目竣工總結(jié)、項目投資決算等文件，并通過詢問、調(diào)查、檢查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、管理層的責任。
嚴格按照四川省商務廳、省財政廳批準的項目內(nèi)容及總投資實施完成該項目并合理使用項目資金、嚴格按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》(或xxxx制度)的規(guī)定真實完整地核算項目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責任。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴格按照審計準則的有關(guān)規(guī)定制定審計計劃、實施審計工作并發(fā)表審計意見。
我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?為發(fā)表審計意見提供了基礎。
現(xiàn)將審計意見發(fā)表如下：
1、公司基本情況。
貴公司系經(jīng)××批準，由××發(fā)起設立，于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為××的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊資本××元。
本公司屬××行業(yè)。經(jīng)營范圍：××。主要產(chǎn)品或提供的勞務：××。
[本公司下設××、××等分支機構(gòu)。]。
項目基本情況:[此處簡要敘述項目情況]。
2、貴公司《》項目總投資的申報和實際執(zhí)行情況。
貴公司《》項目于200年月日申報、實際執(zhí)行期為200年月日至200年月日。項目已經(jīng)于200年月竣工。項目總投資的申報及實際執(zhí)行情況如下：
(下表數(shù)據(jù)單位至少應精確到元)。
申報數(shù)實際數(shù)差異總投資其中：企業(yè)自籌財政補助其中：省財政補助市縣區(qū)鄉(xiāng)財政補助投資內(nèi)容：土建工程設備購置研發(fā)費用xx費用............合計差異情況說明:。
3、《》項目實施前后經(jīng)濟效益及社會效益。
《》項目于200年月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財務會計報表和統(tǒng)計報表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止2月，《》項目實施前后的有關(guān)經(jīng)濟指標如下：
銷售收入、利潤、稅收、出口等等......
《》項目實施后的社會效益反映在:。
4、審計結(jié)論。
包括：
1、對被審計單位的`財務管理、會計核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情。
況的評價;。
3、對項目建成前后的經(jīng)濟效益和社會效益進行評價。
4、......
附送：《》項目財務報告附注。
會計師事務所有限責任公司中國注冊會計師中國注冊會計師月日。
附：審計過程中應該注意的幾個問題(對項目承擔單位的要求)。
1、對項目資金的到位和實際支付情況應該要求項目承擔單位財務部門在。
工程專項審計報告篇九
計算過程。
是否符合規(guī)定。
融資擔保責任余額。
不超過凈資產(chǎn)的xx倍。
自有資金其他投資。
不超過凈資產(chǎn)的20%。
對單個被擔保人的融資擔保責任余額。
不超過凈資產(chǎn)的xx%。
對單個被擔保及其關(guān)聯(lián)方的融資擔保責任余額。
不超過凈資產(chǎn)的15%。
對單個被擔保人債券發(fā)行提供的擔保責任余額。
不超過凈資產(chǎn)的30%。
要求按照審慎性指標的規(guī)定逐一披露，如存在差距應說明原因。
工程專項審計報告篇十
按照《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。
1、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假的發(fā)票報銷獲取費用。
2、嚴格專項資金管理，做到?？顚Ｓ茫瑹o截留、擠占和挪用的'行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認真執(zhí)行收支兩條線的'政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5、認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。
6、國有資產(chǎn)帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。
8、我部根據(jù)本單位實際，建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
工程專項審計報告篇十一
xxx股份有限公司：
我們接受委托，對xx股份有限公司(以下簡稱貴公司)以20xx年12月31日為基準日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以20xx年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。現(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：
一、清產(chǎn)核資工作范圍。
二、清產(chǎn)核資的依據(jù)。
(一)法規(guī)依據(jù)。
(二)行為依據(jù)。
1、20xx年8月19日國資評價〔20xx〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》;2、20xx年9月2日國資評價〔20xx〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、xxxx年xx月xx日xx部門xxx號文件《關(guān)于同意xx公司xxx子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;4、xx公司函〔20xx〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務、經(jīng)濟鑒證和專項財務審計的業(yè)務約定書。
三、清產(chǎn)核資過程及實施情況。
1、工作基準日：20xx年12月31日。
2、工作起止日期：xxx年xx月xx日。
3、具體實施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;(2)培訓參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎工作;(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán);(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。
1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為xxxx元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxx元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxx元。
2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxx元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxx元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxx元。
五、清產(chǎn)核資處理意見。
1、申報待核銷凈損失的處理。
預案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額xxxx元，其中xxxx損失掛賬凈額xxx元自列損益，其余xxxx元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤xxxx元;(2)核減盈余公積-公益金xxxx元;(3)核減盈余公積-公積金xxxx元;(4)核減資本公積xxxx元;(5)核減實收資本xxxx元;經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預計損失合計xxxx元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤xxxx元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：(1)應收帳款預計損失xxxx元;(2)短期投資預計損失xxxx元;(3)存貨預計損失xxxx元;(4)長期股權(quán)投資預計損失xxxx元;(5)固定資產(chǎn)預計損失xxxx元;(6)在建工程預計損失xxxx元;(7)無形資產(chǎn)預計損失xxxx元;(8)長期債權(quán)投資預計損失xxxx元;(9)其他資產(chǎn)預計損失xxxx元。
2、審計意見批復后所有者權(quán)益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后，xxxx公司的所有者權(quán)益將為xxxx元，其中實收資本xxxx元、資本公積xxxx元、盈余公積xxxx元、未分配利潤xxx元。
我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報的報表及相關(guān)資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。
六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析。
七、重大事項說明。
6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。
八、內(nèi)部控制的審核情況。
xx。
九、報告使用范圍。
以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、xxx公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。
附件：
1、損失掛賬分項明細表;。
2、損失掛賬申報核銷項目審核說明;。
3、損失掛賬的證明材料;。
4、主審會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復印件;。
5、其他有關(guān)材料。
xx。
xx年xx月xx日。
工程專項審計報告篇十二
根據(jù)《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
一、健全組織，強化領導。
為確保此次自查工作順利進行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。
二、嚴格清查，不走過場。
成立清查小組后，我部按要求認真學習文件精神，對照自查內(nèi)容進行自查。做到不走過場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
三、
認真自查，及時自糾。
按照《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。
1、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費用。
2、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。5、認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。
6、國有資產(chǎn)帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。8、我部根據(jù)本單位實際，建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
下：
定，基本上未出現(xiàn)違規(guī)違法情況。并且在以后的銷售過程中阿旗銷售處將更加嚴格的遵守股。
份公司及公司大區(qū)的規(guī)定。
二、設備管理處。
（一）、供應商的選擇。
1、設備部對所采購的相關(guān)備品備件，具備原廠家采購要求的無特殊情況（無總部戰(zhàn)略招。
標的），為保證設備及備件的一致性均從原廠家直接采購，避免中間商參與，有效控制采購成本。除特殊情況，標的價值不高從中間商購買，價格基本與原廠家價格持平或無重大偏差。
總部給予提供中標單位的，我部門嚴格按照總部提供的招標參考價格及供應商名單，針對自。
身實際工礦使用條件進行選擇供應商。比如長城合成油，我部門嚴格按照總部要求從遵化潤。
滑油銷售有限公司購買，價格執(zhí)行統(tǒng)一招標價格，附有供應商報價單。部分礦山用油及車用。
油，因總部無招標、零星采購，由我部門自行采購，進行尋比價購買。在購買過程中穩(wěn)定現(xiàn)。
有的供應商，爭取在以后的采購過程中努力控制采購成本。
2、設備部對大額、規(guī)格標準統(tǒng)一的備品、備件進行招標，根據(jù)附近供應商加工能力、供。
貨能力圈定供應商范圍，基本保持同等水平，比如托輥、滾筒招標，水泥散裝罐招標，都嚴。
采購及緊急采購的備品備件無招標，在以后采購過程中，盡量對范圍統(tǒng)一的、不需要緊急采。
購的備品備件進行招標！
3、我部門所進行的備品備件尋比價都盡量統(tǒng)一在相同品牌，稅率及供貨周期，付款方式。
統(tǒng)一，個別沒有標明的在此次整改之際堅決杜絕。
4、部分通用的備品備件在不能確定價格范疇的情況下，我部門盡量詢問相關(guān)子公司的價。
格，爭取做到持平或略低于其他子公司的采購價格，并作參考。比如板式冷卻器、錨固件的采購等都不高于其他子公司的采購價格。整改措施：
1、嚴格執(zhí)行總部戰(zhàn)略招標的結(jié)果，依據(jù)我公司設備現(xiàn)狀合理選擇中標供應商。
2、備件采購盡量由原廠家直接購買，在保證設備及備件的一致性的同時，也減少中間供。
應商的參與。
3、通用備件在我公司所處的特殊地理位置的情況下，根據(jù)近幾年的供應商供貨能力等綜。
合因素，圈定優(yōu)秀、穩(wěn)定、可靠的供應商，并努力發(fā)展新入圍供應商，形成通用備件的供應。
梯隊，并對穩(wěn)定供應關(guān)系的供應商進行半年或季度考核，及時考察新入圍供應商，嚴格界定。
新入圍供應商的條件。
（二）、供應商的管理。
1、對于長期供貨的供應商極少數(shù)存在檔案不全。2、部分供應商缺少定期評價。整改措施：
1、設備部將借著此次自查機會，重新梳理供應商檔案，爭取在本年度5月30日之前做。
到供應商檔案的健全、合理。
2、對于缺少供應商評價的我部門將在本年度5月30日之前補充，完善。
（三）、合同履行。
1、合同條款表達存在異議及糾紛。2、少數(shù)合同無簽字蓋章。
3、相關(guān)備品備件缺少檢斤。整改措施：
1、對于合同條款表達異議及糾紛的合同，我部門將所簽訂的合同按照審計部門提供的合同樣本草擬，簽訂。如有表達不嚴密的條款，我部門將及時與審計部門溝通，完善。
2、嚴格執(zhí)行“委托代理人簽字并蓋章生效”條款。
3、重要備件做好檢斤及抽檢，并在以后的工作中，對于需要檢斤及抽檢的備件會同相關(guān)。
工程師及委托驗收結(jié)果形成書面驗收單，交由庫房保管員存檔。
（四）、發(fā)票管理1、發(fā)票入賬不及時。
2、發(fā)票管理混亂整改措施：
1、對于當月可以履行的發(fā)票一定及時催辦，入庫。2、嚴格約定發(fā)票類別及稅率要求。
（五）、入庫管理1、入庫不及時。
2、庫管員缺少合同對照無法驗收整改措施：
1、及時簽訂合同，如無特殊使用要求及時間要求的，應簽訂完合同以后再備件入庫，時。
間上有特殊要求的備件，合同無法及時形成的，應健全書面緊急采購計劃，并將緊急采購計。
劃交由庫房庫管員，讓庫管員做到知情。
2、以后健全入庫對照制度，即采購員持合同與庫管員當面驗收，驗收完畢及時入庫，爭。
取品牌、配置與合同及使用要求相符。
三、供應管理處。
1、emes物流平臺信息公司建立物流系統(tǒng)的起始時間為20**年6月，平臺經(jīng)過兩年時間的運行，存在以下問題：
（1）大宗采購員界面，20**年簽訂的合同結(jié)束，平臺信息沒有及時清除處理。
（2）輔材采購員采購界面存在平臺合同編號錄入混亂等情況。
務、庫管員實物入庫界面，進行詳細的跟蹤，并對出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，協(xié)同網(wǎng)絡管理員及時處。
理，保證物資工作的暢通。
隘，沒有對周邊區(qū)域半徑內(nèi)所有可替代資源進行具體的詳查，沒有全面、準確掌握資源分布。
狀況和資源地信息，沒有礦產(chǎn)資源分布圖。整改措施：
底之前完成。
3、供應商的選擇和合同管理。
標，合同條款依據(jù)大區(qū)要求統(tǒng)一化，招標程序合理。
（2）對供應商的準入沒有進行嚴格管理，部分合作的供應商資質(zhì)已過期，并沒有及時更。
新，對供應商沒有定期的進行評價。
（3）輔材采購合同詢比價存在格式不統(tǒng)一，比價單有的沒有稅率，供應商檔案存在資料。
不健全、不完整等情況。對簽訂的合同，沒有及時錄入合同檔案，錄入信息，合同檔案管理。
有待提高。整改措施：
材料的議價，以降低生產(chǎn)成本，輔材依據(jù)大區(qū)合同的審批流程和比價表，并不斷地完善學習，加強合同的制定、審批、檔案管理等相關(guān)的流程規(guī)定。
（2）進一步捋順基礎管理工作，加強檔案管理，擬在4月底之前對物資基礎管理進行自。
查、整改。
加。核算員對入庫界面每月進行整理，對超過三個月的暫估入庫單，由核算員提出，采購員。
寫出書面的原因，對不符合情況的進行部門考核，以減少發(fā)票在采購員手里滯留和采購工作的滯后的情況。制定嚴格的考核措施。最大限度杜絕發(fā)票過期的嚴重工作錯誤。完善采購員的采購工作。
5、廢舊物資管理和庫房管理。
（1）廢舊物資的處理已按照《廢舊物資管理規(guī)定》執(zhí)行，履行了招標程序，中標單位經(jīng)。
評委公開討論，符合廢舊物資的處理規(guī)定。存在問題是沒有形成廢舊物資檔案。
（2）庫房管理方面，20**年全年有個別月份未進行庫存盤點，只是季度、半年度、年末的盤點，盤點表存在沒有頁碼、總頁數(shù)、未加蓋騎縫章等現(xiàn)象。
（3）有少量因檢修期出現(xiàn)的白條抵庫現(xiàn)象，庫房存有帳外物資，帳外物資出庫未登記盤。
盈出庫臺賬。庫管員入庫，只根據(jù)供貨商提供的到貨單辦理實物入庫，未與采購合同核對。整改措施：
（1）對庫房實行部門月月盤點，和財務、審計進行季度、半年度、年末的集中盤點。做。
貨物驗收手續(xù)，杜絕白條抵庫的現(xiàn)象發(fā)生。
（3）對物資擺放做到合理分類，需求計劃下達的同時核對庫房庫存物資，避免積壓庫存，常用的物資制定合理庫存。針對庫房出庫手續(xù)嚴格把關(guān)。（4）建立廢舊物資臺賬，加強廢舊物資的管理工作。
四、財務管理。
兼治、重在治本、查防結(jié)合、重在防范、經(jīng)營發(fā)展、內(nèi)控優(yōu)先”的總體原則。針對方案的具。
體要求進行了全面自查現(xiàn)將營業(yè)室自查情況匯報如下:。
頻繁賬戶進行檢查不存在公款私存現(xiàn)象。利率使用準確無抬高存款利率無多提少提應付利息。
現(xiàn)象。檢查各類儲蓄存款登記簿的設置和使用情況其內(nèi)容及時、正確、完整。
本帳戶、一般帳戶、專項帳戶和臨時帳戶的現(xiàn)象無混淆單位性質(zhì)和資金性質(zhì)開立帳戶情況不。
開立帳戶的現(xiàn)象無先開戶、后補批的情況。三、內(nèi)部結(jié)算檢查。
1、印章管理檢查按規(guī)定建立業(yè)務印章管理制度并對印章的制發(fā)、啟用、保管、使用、停用、上繳和銷毀等作出明確規(guī)定并按規(guī)定嚴格執(zhí)行。
2、有價單證及重要空白憑證市檢查有價單證及重要憑證的管理符合規(guī)定實行專人保管。
無混用和混合保管的現(xiàn)象落實查庫登記制度會計主管按規(guī)定進行查庫查庫記錄規(guī)范、完整無。
涂改記錄簿規(guī)范、完整領用手續(xù)齊全領用合規(guī)記錄完整。
3、賬務組織檢查分戶賬檢查無憑證代賬現(xiàn)象帳戶設置齊全、完整設立真實分戶賬的戶。
名與開銷戶登記簿以及預留印鑒卡的名稱一致。各種登記簿的設置齊全記載內(nèi)容真實及時并。
與有關(guān)分戶賬數(shù)據(jù)一致。各類余額表數(shù)據(jù)一致無虛增、虛減現(xiàn)象。
轉(zhuǎn)存的情況存款利息使用正確計算正確。
措施。我支行已經(jīng)對內(nèi)控風險建立了長效的管理機制同時建立了檢查制度將案件防控作為一。
情況匯報。
工程技術(shù)系財務自審自查情況匯報黨委紀檢辦公室：
要批示，我系結(jié)合本單位實際，現(xiàn)將財務自審、自查情況及安排匯報如下：
證高等教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，規(guī)范學校財務管理工作，強化內(nèi)部審查環(huán)節(jié)，領導干部在這。
月，作為執(zhí)政黨，黨風廉政建設關(guān)系黨的生死存亡，關(guān)乎國家的長治久安和老百姓安居樂業(yè)。
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，綜合國力顯著增強，武漢大學出現(xiàn)了個別領導干部貪污腐化，危害人民利。
益，與黨的宗旨不相符。黨員領導干部廉潔從政是堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思。
想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，全面貫徹黨的路線方針政策的重要保障；是新時期從。
嚴治黨，不斷加強黨的執(zhí)政能力建設和先進性建設的重要內(nèi)容；是推進改革開放和社會主義。
現(xiàn)代化建設的基本要求；是正確行使權(quán)力、履行職責的重要基礎。
室對行政辦公資產(chǎn)，建筑工程實驗中心，工程舫實驗室試驗設備進行清查，檢查資產(chǎn)是否完。
整，實驗儀器、耗材使用是否合理合法，資產(chǎn)購置有無計劃和審批手續(xù)，在使用過程中是否。
有不規(guī)范的地方。二是財務收支審查，重點是自審納入系里預算管理的各項支出，主要是課。
著公平、公正、公開的原則，認真開展國家獎助學金的評定工作。四是是否建立健全財務制。
度的審查，我系一貫堅持財務的預算和決算制度，在學年初對全年經(jīng)費進行預算，在財務管。
理工程中重視內(nèi)部管理，一切費用和學院財務制度、會計制度規(guī)定相符合。五是對招生經(jīng)費進行自查，2010年我系在四川招生，在今年的招生費用上，我們嚴格執(zhí)行學院招生就業(yè)處的結(jié)算政策，無違規(guī)的情況。
三、審計工作要求。
（一）這次審計工作是學院黨委安排部署的一項重要工作，我系領導非常重視，在審計。
過程中我們一定把握原則，高度重視，講大局、講政治，全力以赴配合學院相關(guān)部門做好審。
計工作。
好系里各項工作，以自己的實際行動為學校的建設和發(fā)展努力工作。
2010年11月28日篇4：財務審計自查報告-katy關(guān)于xx部審計財務自查自糾的報告根據(jù)《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
開展自查自糾工作。
場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，審計機關(guān)有權(quán)對與國家財政收支有關(guān)的特定事項，向有關(guān)地方、部門、單位進行專項審計調(diào)查，并向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報告審計調(diào)查結(jié)果。而審計機關(guān)向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報告審計調(diào)查結(jié)果是通過編寫審計調(diào)查報告來實現(xiàn)的。因此，在專項審計調(diào)查實施結(jié)束后如何編寫好專項審計調(diào)查報告就尤為重要。下面就如何撰寫專項審計調(diào)查報告，淺談個人的幾點看法：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，審計機關(guān)有權(quán)對與國家財政收支有關(guān)的特定事項，向有關(guān)地方、部門、單位進行專項審計調(diào)查，并向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報告審計調(diào)查結(jié)果。而審計機關(guān)向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報告審計調(diào)查結(jié)果是通過編寫審計調(diào)查報告來實現(xiàn)的。因此，在專項審計調(diào)查實施結(jié)束后如何編寫好專項審計調(diào)查報告就尤為重要。下面就如何撰寫專項審計調(diào)查報告，淺談個人的幾點看法：
要針對具體問題，從根治和控制的角度，提出改革體制、健全機制、完善法規(guī)等標本兼治的建議、促進整改和規(guī)范等解決實際問題的具體措施。如審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)某縣計生經(jīng)費投入不到位問題，在寫建議時不能簡單寫出加大計生經(jīng)費的投入?？梢越ㄗh政府要建立健全計劃生育經(jīng)費財政投入保障機制，對計生經(jīng)費支出要分類管理，據(jù)實測定，進一步細化預算，這樣才能便于采納，達到加大計生經(jīng)費投入工作的目的。
第三部分：結(jié)尾。主要寫清編寫審計調(diào)查報告的審計機關(guān)的名稱，并注明報告日期。
二、撰寫專項審計調(diào)查報告的步驟(一)整理審計調(diào)查記錄，分類歸類。
通過資料的整理和提綱的擬訂，審計調(diào)查的基本內(nèi)容已經(jīng)具備，只有用文字組織說明，調(diào)查報告初稿也就自然形成。初稿形成后，要經(jīng)過研究，認真加以修改，盡可能做到完整無缺。
審計調(diào)查報告是國家審計機關(guān)或內(nèi)審機構(gòu)對專項資金、某一事項或某一行業(yè)進行廣泛深入的審計和調(diào)查后撰寫的一種反映真實情況、揭露存在問題、提出建議的一種審計文書。它不僅要有一定的審計深度，更要有一定的審計廣度。同時對審計組長分析數(shù)據(jù)、歸納現(xiàn)象、表述結(jié)論、提出建議等各方面的能力均有較高要求。筆者對審計調(diào)查項目接觸較多，在工作中總結(jié)了幾點經(jīng)驗。1、調(diào)查前的思索關(guān)系全局接到審計調(diào)查任務后，首先，要反復體會，吃透任務精神；其次，要查閱歷年檔案，弄清該項資金的歸集途徑、管理方式、使用范圍；第三，要向上級審計機關(guān)和兄弟單位請教，了解該項資金在管理過程中經(jīng)常出現(xiàn)的漏洞和問題；最后要深入思考，確定調(diào)查的重點和方式。做到這些后，主審對調(diào)查的范圍、重點、方法、步驟、目的等都應該比較明確。審計調(diào)查要采用何種方式、調(diào)查哪些方面、報告要反映什么情況、分析什么數(shù)據(jù)等也已是成竹在胸，調(diào)查報告的基本框架自然形成。
2、對賬外情況的了解至關(guān)重要。
完善制度，加強管理。這樣的建議才真正具有可操作性，能提示、引導有關(guān)單位從治標和治本兩方面實實在在作出改進。
工程專項審計報告篇十三
這次開展的民政專項資金檢查的目的，旨在強化對民政專項資金的監(jiān)管，確保民政專項資金做到?？顚Ｓ茫皶r足額發(fā)放到位，發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問題，提高民政專項資金的使用效率和救助效果。
二、檢查內(nèi)容。
(一)救災資金。
1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級有無研究分配救災款物的會議記錄、文件、公示照片。
2、查名冊、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級發(fā)放救災款物的名冊和相關(guān)身份戶口資料。
3、查款物相符。入戶查看救災款物是否發(fā)放到災民手中。
4、救災資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點查看資金使用，并對其效果進行評估。
(二)農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費。
1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個五保對象建立檔案。
2、查資料。查每個五保對象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護人。
3、查經(jīng)費發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時(每季度發(fā)放一次)按標準(每人每季度660元)發(fā)放。
4、查五保安全過冬采取的措施。查安全過冬相關(guān)資料。
5、入戶調(diào)查。詢問五保對象供養(yǎng)費領取及安全過冬情況。
6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。重點放在安全過冬給五保戶購買煤、糧等，解決個別五保戶生活困難的情況。
(三)臨時救濟資金。
1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫是否規(guī)范，對所救助對象是否匯總為臨時救助花名冊。
2、入戶抽查。查看救助對象是否準確，所救助金額是否花名冊一致。
3、臨時救濟資金收支節(jié)余情況。
(四)優(yōu)撫資金。
1、查名冊。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊。
2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對象臨時救助情況。
(五)農(nóng)村低保。
1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級有無研究20--年度納入低保救助的人員的會議記錄、公示照片。查申報審批資料是否齊備，有無違規(guī)辦理的問題。
3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對象本人手中，有無截留、冒領現(xiàn)象。
三、工作步驟。
此次專項檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結(jié)合的方式，分三個階段實施。
(一)自查自糾(5月1日至5月15日或11月1日至11月15日)。各鎮(zhèn)(街道、場)接到通知后要迅速對照此次專項資金檢查內(nèi)容，逐項、逐村認真開展自查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正。
(二)重點檢查(5月16日至5月30日或11月16日至11月30日)。檢查組將深入鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對財務臺賬，重點是入戶調(diào)查核實具體情況。
(三)整改落實。(5月1日至5月31日或11月1日至11月31日)整改落實工作與自查自糾、重點檢查工作同步進行，對查出的問題，要認真梳理、分析原因、及時整改。對于違紀嚴重拒不整改的單位和個人，將提交紀檢監(jiān)察及司法機關(guān)嚴肅處理。
四、工作要求。
(一)加強領導，提高認識。各鎮(zhèn)(街道、場)要高度重視，充分認識開展民政專項資金檢查的重要性和必要性，要把這項工作作為當前一件大事，擺在突出位臵，統(tǒng)籌安排，精心組織。要指定專人負責，認真開展自查自糾，并主動配合檢查人員做好相關(guān)工作，提供相應的文件資料。
(二)嚴肅紀律，確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達到100%。二是組織重點檢查要認真仔細，深入透徹，嚴禁浮于表面，流于形式。三是對檢查情況要全面如實的報告，不許弄虛作假、瞞報漏報等問題。
(三)糾防并舉，建章立制。通過監(jiān)督檢查，要進一步建立和完善各項民政資金監(jiān)管制度，規(guī)范行政權(quán)力運行，研究制定推動民政資金規(guī)范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。
工程專項審計報告篇十四
--------------有限公司：
我們接受委托，審計了貴公司06月至月“放心酒”示范店流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)的項目財務收支情況、項目投入情況進行專項審計。
貴公司的責任是提供真實、合法、完整的項目會計資料和相關(guān)資料。我們的責任是在實施審計工作基礎上對項目的收支使用情況，基本建設財務決算報表發(fā)表審計意見。我們的審計是按照《中國注冊會計師審計準則》的規(guī)定。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，我們相信：我們獲取的審計證據(jù)是充分的、適當?shù)?，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、企業(yè)及項目基本情況。
--------------有限公司(簡稱，a公司)成立于8月。公司擁有兩條全自動灌裝流水線，三個生產(chǎn)基地，固定資產(chǎn)、生產(chǎn)規(guī)模以及酒品質(zhì)量均在當?shù)赝惼髽I(yè)中處于領先地位。公司先后開發(fā)了“國藏醬香”、“宴酒”、“英雄酒”、“老酒”等品牌不同規(guī)格、不同檔次共二十余個系列產(chǎn)品，并為各機關(guān)、集團研發(fā)生產(chǎn)各類特供酒，如“賀國牌全國政協(xié)特供酒”，“全國文聯(lián)特供酒”等，現(xiàn)已成為中國頗具規(guī)模的大中型酒類生產(chǎn)銷售企業(yè)。
二、項目基本情況。
為加強酒類企業(yè)誠信體系建設，強化酒品質(zhì)量監(jiān)管，確保酒品質(zhì)量安全。按照省商務廳《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設改造和名特優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點建設項目有關(guān)工作的通知》(黔商發(fā)[2011]82號)精神，-----------有限公司開展“放心酒”示范店創(chuàng)建，實施北京夏商科技有限公司研發(fā)的一套集二維條碼技術(shù)、計算機技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)、密碼技術(shù)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡技術(shù)為一體的“放心酒”示范店流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)。公司編制了《a公司“放心酒”示范店流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)項目竣工自評報告》，項目總投資22萬元，資金由企業(yè)自籌。
依據(jù)黔商發(fā)〔2011〕82號《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設改造和名特優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點建設項目有關(guān)工作的通知》文件，批復a公司流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)為“‘放心酒’示范店建設改造項目”試點項目，補助資金10萬元人民幣。
三、審計目的。
本次審計目的是對a公司流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)項目的財務收支進行審計、并編制項目決算審計報告。
本次審計期間為2011年6月至2011年11月。
五、審計范圍。
a公司提供流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)項目財務報表、明細賬、憑證、合同、可行性研究報告等相關(guān)資料。
1.《中國注冊會計師審計準則》。
2.《流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)項目竣工自評報告》。
3.黔商發(fā)〔2011〕82號《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設改造和名特。
優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點建設項目有關(guān)工作的通知》文件。4.審計協(xié)議書。
a公司流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)項目賬面支出22萬元，全部為該項目設備及軟件研發(fā)、采購和安裝費用。其中硬件費用11萬元、軟件費用10萬元。
我們認為，貴公司已在企業(yè)會計準則框架下編制的支出明細表和項目產(chǎn)品(服務等)收入明細表，在所有重大方面公允反映了貴公司流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)項目資金支出和收入情況。
二零一一年十二月公司。
九、其他說明。
無。
中國注冊會計師：中國注冊會計師：
工程專項審計報告篇十五
在廣州正大中信的日子也是我大學里
生活
很充實的日子，每天擠公交車到北京路，吃早餐開始進公司上班，工作吃飯休息工作下班，生活很有規(guī)律。它檢驗了我在三年來的理論知識，同時也讓我接觸了社會的各種情況，學會了怎么分析社會的很多情況，讓我更快的融入社會，適應社會起了很大的觸進作用。
實習的心態(tài)
實習本來就是大學里邊必須經(jīng)歷一個階段，但是在實習期間我們以
什么
心態(tài)對待確實很重要，首先我們要面對的真實的社會，工作是辛苦的，其次是我們的工資很低，且在不同事務所待遇不同，盡管做了同樣的工作甚至更累，但卻拿更低的工資。所以我們必須抱著一種
學習
的心態(tài)，公司賺錢，我們學東西。再加上社會本來就那樣，勞動與報酬并不一定是平等公平的，只有認識到這點，才能以正確的心態(tài)去對待我們的實習,才能積極主動、有責任的去完成任務。
實習的人際關(guān)系
在實習期間，懂得與人相處，是我們的一大主題，這就要我們在禮儀、語言等方面能夠取得別人的信任，贏得別人的好關(guān)系。首先一個誠信，誠信是一個永恒的主題，當一個人在公司失去別人的信任的時候，他做什么事都難，公司的注冊會計師不會給他安排事做也不會教他什么，更多的是在那里無聊，甚至被人辭掉。其次就是語言，人與人之間更多的需要溝通，只有溝通才能把彼此的信息的傳遞。例如，當你想問注冊會計師一個問題，“我覺得問題的應該這樣，你怎么覺得？”和“這個問題我想得很不清楚，請問你能給解釋下么？”效果是不同的，因為注冊會計師很多覺得他們很權(quán)威，所以你實習生更多應該以請教的態(tài)度去和他溝通。不過話說回來，在外邊做事，太客氣了反而會讓人覺得很陌生，最主要是要把握一個度。
同時，同行之間溝通尤其重要，許多東西都是你學一點，他學一點，在休息時間你說一句，他說一句，我說一句，大家也在這種溝通討論學到了東西。在這里必須強調(diào)一點就是，千萬不要卷入公司中的人事斗爭。有的人一開始，就和公司的某些人搞得很好，象哥們似的，由于如此可能他會給你說別人的不對甚至私事，這時候千萬注意，不要把自己往里邊攙和。
實習的內(nèi)容簡述
在實習期間，我很幸運，跟了一個從業(yè)有10多年經(jīng)驗的注冊會計師，在他身上學到了很多東西，有一些確實是在學校里學不到的，就是一種對事業(yè)的專注和勤奮的精神。我在幾個月的實習中，接觸了將近100個大小的公司，有國有的，合伙的，私營的，以及外資企業(yè)，基本上各種性質(zhì)的企業(yè)都能接觸到。由于1月份到4月份是我國企業(yè)所得稅清繳期，所以在這期間我們所做很多工作都是所得稅的匯算清繳。當然由于企業(yè)的各種不同需要，譬如工商年檢，增資減資，或者
其他
目的，我們會做報表審計和驗資、破產(chǎn)清算之類的專項審計。同時，由于我們還做代理記帳，當然做帳到出報表，我們都能接觸到。
首先，談談所得稅匯算清繳。由于所得稅涉及的面很廣，審計的重點很多都是放在利潤表。收入是否確認正確，成本費用是否多記。有幾個值得關(guān)注的是，工資福利費、社保?、工費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費、公司的個人電話費（經(jīng)理和部長級之別）、以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和各種資產(chǎn)的準備。同時，在做這些審計的底稿時，稅金（包括流轉(zhuǎn)稅和其他各種地方稅等）計算是否正確，是否有異地交稅的情況。至于具體怎么審計，我覺得我們還是認真的查找各個科目及項目之間的鉤稽關(guān)系，還有原始憑證為主。例如，應付工資審計，我們要看計提的工資和進費用的工資是否相同，是否有工資單，還有支付工資和計提是否相同，如果不同，為什么，一步一步的查；稅金中城建稅和教育費附加時候是按流轉(zhuǎn)稅的7%（番禺5%）和3%來計提繳交。
同時，由于所得稅匯算清繳有查帳征收和核定征收（如帶征）之分，再加上外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的所得稅匯算清繳的不同，所以，所得稅匯算清繳的具體審計也就不同。但找鉤稽關(guān)系，以原始憑證為主我覺得是不變的，在這次實習中，我們審計過一家工程公司，一次審計發(fā)現(xiàn)了里邊有30多萬的白條單（有收據(jù)沒有發(fā)票），再加其他項目的調(diào)增，一下子調(diào)增應納所得額100多萬。所以萬變不離其宗，一切都是原始憑證為主，沒有合理正確的原始憑證什么都不用說。
再談談其他審計，報表的審計其實和所得稅匯算清繳原理是相同，但重點不同，我們的把審計的重點放在資產(chǎn)負債表。這時候，分析性復核在我實習中運用的比較多。至于其他的專項審計，我覺得審計的目的不同，重點也就不同。按照中國注冊會計師職業(yè)法規(guī)和《獨立審計準則》要求審計報告要反映些什么，底稿審計些什么，目的性是相當明確。可能在財務行業(yè)里，時間意味著金錢，所以針對性強使效率更高，目的'需要更明確，重點也就明確。
以上談的大多是審計的內(nèi)容，會計的內(nèi)容如做帳，納稅申報等公司的業(yè)務在事務所是有限的。接觸過兩個公司的代理記帳，學的內(nèi)容也有限，但也深有體會?，從原始憑證到記帳憑證，到登帳，最后出報表，這些沒有什么特別的，但現(xiàn)金流量表確實是一個難點，我們在實習的過程中，曾經(jīng)發(fā)現(xiàn)有好幾個公司編的現(xiàn)金流量表有明顯的錯誤。原因是主表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”和補充資料“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”數(shù)字不同，反映了現(xiàn)金流量表編制是現(xiàn)在會計從業(yè)人員的軟肋。在實習期間，通過和所里會計師和
同學
交流學習，我學到了一種比較簡單快捷編制現(xiàn)金流量表的方法----五步倒擠法。步驟如下：
第一、從資產(chǎn)負債表找到貨幣資金期末和期初數(shù)（一般企業(yè)沒有其他形式的現(xiàn)金等價物），把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末和起初余額填上，算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。
第二、再到主表上填投資活動（一般是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的增減）和籌資活動（一般是長、短期借款和財務費用）。
第三、填好上面后，倒擠出經(jīng)營活動的現(xiàn)今流量凈額。第四、從資產(chǎn)負債表和利潤表找數(shù)字，填補充資料中從凈利潤開始推算經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額。第五、填經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量明細。這種方法只是大概能掌握現(xiàn)金流量的粗略，不能做到精確，也算是一種經(jīng)驗的職業(yè)判斷吧。
總之，在
專業(yè)
方面，我得到了一個檢驗的機會，審計和會計其實很多都是相通的，我們不是為了查帳而查帳，拿到一套公司的帳，應該系統(tǒng)地熟悉公司基本情況，如公司成立日期、經(jīng)營范圍、科目設置等。我們更要用一種懷疑和學習的態(tài)度，學習人家怎么做帳，怎么設置帳戶等，查帳在事務所是我們學習的途徑，盡可能的學習東西是我們的目的。雖然許多在學校學到的東西，雖然有些用不著，但對我們的影響很深，增強了對未來的職業(yè)的信心。
工程專項審計報告篇一
固原市廣播電視臺：
我們接受貴單位委托，對固原市廣播電視臺截至20xx年12月31日國有資產(chǎn)清查報表進行了專項審計。固原市廣播電視臺對建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任;我們的責任是按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等文件，在實施本次專項審計工作的基礎上，對固原市廣播電視臺資產(chǎn)清查結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合固原市廣播電視臺的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下。
固原市廣播電視臺為固原市文化體育廣播電視局所屬副處級事業(yè)單位，主要業(yè)務范圍包括：貫徹執(zhí)行黨和國家的新聞宣傳、廣播電視工作方針政策，把握正確輿論導向，制定廣播電視事業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)則，并組織實施;圍繞市委政府的中心工作和不同階段任務做好宣傳工作，負責廣播電視節(jié)目的采編、制播及廣播電視節(jié)目交流，轉(zhuǎn)播中央、省、市廣播電視節(jié)目。負責廣播電視網(wǎng)絡多功能綜合業(yè)務的開發(fā)與應用，依法開展廣播電視廣告經(jīng)營活動，負責廣播電視節(jié)目的傳輸、播出、發(fā)射。
固原市廣播電視臺內(nèi)設7個職能科室，分別為總編室、新聞欄目部、工程部、技術(shù)部、電視播出部、電視編輯部、廣告部。核定全額預算事業(yè)編制68名，領導職數(shù)：臺長1名(副處級)，副臺長3名(正科級)，科長7名，副科長5名。
固原市廣播電視臺執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》。
固原市廣播電視臺按照自治區(qū)財政廳寧財(資)發(fā)[20xx]156號《自治區(qū)財政廳關(guān)于開展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》及財政部財資〔20xx〕1號《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等相關(guān)文件的規(guī)定，于20xx年5月至6月組織實施了資產(chǎn)清查自查工作。由單位負責人馬寧擔任清查工作主要負責人。
本次清查工作中，該單位召開了相關(guān)工作會議、成立了資產(chǎn)清查工作機構(gòu)、制定了相關(guān)清查底稿與要求;在全面清查資產(chǎn)、負債、收支的`基礎上，實施了各項債權(quán)債務的核對，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的盤點等工作。
(一)資產(chǎn)清查依據(jù)。
1、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(財政部令第36號);。
2、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法(財資[20xx]1號);。
3、寧夏回族自治區(qū)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(寧政辦[20xx]5號);。
6、《事業(yè)單位會計制度》;。
7、中國注冊會計師審計準則等。
8、資產(chǎn)清查有關(guān)其他制度規(guī)定。
(二)工作基準日。
固原市廣播電視臺資產(chǎn)清查工作基準日是20xx年12月31日。
1、清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進行核實。重點是做好對各項資產(chǎn)清查材料的核實工作。
2、資產(chǎn)賬務核對。主要是對單位截止20xx年12月31日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進行核實。
3、資產(chǎn)實物盤點核查。主要是在單位對各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實的基礎上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該單位實物資產(chǎn)總量的60%。
4、財產(chǎn)損益鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位會計制度規(guī)定的認定標準進行核查，在充分調(diào)查取證的基礎上進行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。
5、提交專項審計報告。會計師事務所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內(nèi)容包括：被審計單位的基本情況，資產(chǎn)清查審計總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果的審計意見，審計情況具體說明，重大事項披露或?qū)ｍ椪f明等。
(一)資產(chǎn)清查審計總體情況。
固原市廣播電視臺20xx年12月31日會計報表資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查報表賬面數(shù)29,395,684.56元，負債賬面數(shù)1,240,513.42元;經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù)17,606,055.53元，負債清查數(shù)1,278,338.27元。
經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查數(shù)29,433,509.41元，負債清查數(shù)1,278,338.27元。
(二)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況。
經(jīng)審計后，固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日，無資產(chǎn)盤盈及資金掛賬損溢，資產(chǎn)損失清查情況如下：
金額：元。
損失資產(chǎn)項目資產(chǎn)變動數(shù)審計。
損失金額已經(jīng)濟鑒證待經(jīng)濟鑒證無證據(jù)的。
固定資產(chǎn)11,703,197.8811,703,197.88。
合計11,703,197.8811,703,197.88。
資產(chǎn)損失審計情況的具體說明：經(jīng)實地盤點及固原市廣播電視臺申報及鑒定，本次毀損待報廢固定資產(chǎn)共1689項，金額7,745,751.52元(土地、房屋及構(gòu)筑物報損8,500.00元;通用設備報損7,509,435.62元;家具、用具、裝具及動植物報損186,835.90元;專用設備報損40,980.00元);盤虧固定資產(chǎn)1384項，金額3,957,446.36元，上述兩項合計共計3073項，金額11,703,197.88元，已經(jīng)本所經(jīng)濟鑒證，并出具瑞衡審專字[20xx]第00-1號經(jīng)濟鑒證報告。
該單位本次資產(chǎn)清查工作已按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實管理暫行辦法》的規(guī)定實施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計后未發(fā)現(xiàn)重大差錯等。
(一)銀行存款。
1、該單位共有銀行賬戶1戶(基本存款帳戶)，并已獲取回函，函證回函確認金額與賬面余額相符。
(二)其他應收款。
1、應當實施函證的共13戶共70,636.35元。實際實施函證的為,11戶共35，411.50元。
2、實施函證的11戶中，已獲取回函的為6戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。
3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有7戶，金額為24，411.5元。
(三)預付賬款。
1、應當實施函證的共4戶共101,543.11元。實際實施函證的為3戶共9,5815.00。
2、實施函證的3戶中，已獲取回函的為0戶。
3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有4戶，金額為101,543.11元。
(四)應付賬款。
1、應當實施函證的共9戶共543,137.00元。實際實施函證的為1戶共7,000.00元。
2、實施函證的1戶中，已獲取回函的為1戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。
3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有3戶，金額為11,200.00元。
(五)其他應付款。
1、應當實施函證的共12戶共725,201.27元。實際實施函證的10戶共429,638.06元。
2、實施函證的10戶中，已獲取回函的3戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。
3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有5戶，金額為304，978.21元。
(六)長期借款。
該單位長期借款為20xx年元月1日結(jié)轉(zhuǎn)新聞中心賬務遺留原固原地區(qū)新聞制作中心工行借款還款剩余10,000.00元。(詳見長期借款詢證函后附憑證)。
(一)固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日無對外提供抵押、擔保的資產(chǎn)。
(二)固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日無對外投資戶。
(三)固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日無出租資產(chǎn),但存在部分資產(chǎn)出借情況。
1、將原政府街41號的辦公樓(固原縣房權(quán)證縣字第03365號)一樓東面3間辦公室、西面1間門衛(wèi)室、二樓9間辦公室，從20xx年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡有限公司固原分公司使用。
2、將原政府街41號的辦公樓(固原市房權(quán)證市字第0016081號)二樓6間辦公室、五樓1間機房，從20xx年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡有限公司固原分公司使用。
(四)截止20xx年12月31日，土地、房屋及構(gòu)筑物共計面積2,618.23平方米，價值3,195,876.62元。5輛車價值1,054,091.00元。
1、原政府街41號辦公樓共計面積2,096.61平方米(固原市房權(quán)證市字第0016081號實勘面積1,256.37平方米、固原縣房權(quán)證縣字第003365號實勘面積840.24平方米)，價值1,363,425.56元權(quán)屬明確。
2、三營轉(zhuǎn)播臺辦公樓兩層(含機房、會議室、宿舍等)共計面積521.62平方米，價值1,832,451.06元未辦理產(chǎn)權(quán)證明。
3、車5輛價值1,054,091.00元，其權(quán)屬均屬于固原市廣播電視臺。
(五)無應調(diào)整的重大錯賬。
(六)往來內(nèi)有重分類調(diào)整,其他應收款2,600.00元調(diào)整至其他應付款;其他應付款35,224.85元整至其他應收款。
本報告僅供資產(chǎn)管理部門審批、主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機構(gòu)之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。因使用本報告不當造成的后果與執(zhí)行本審計業(yè)務的注冊會計師及會計師事務所無關(guān)。
工程專項審計報告篇二
我們根據(jù)本行的重點工作、簿弱環(huán)節(jié)及風險點確定審計調(diào)查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調(diào)查》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。
今年8月份對支行集中采購管理情況進行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。
今年11月份對支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況進行了調(diào)查，通過現(xiàn)場詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調(diào)查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務授權(quán)分責明確。并能根據(jù)上級局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點，對各項內(nèi)控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業(yè)務操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務操作。
今年我們通過審計調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調(diào)查報告已呈報給支行行長和中支內(nèi)審科。
在行長親自督導下，我支行由內(nèi)審牽頭，認真組織開展了對20xx年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監(jiān)督成效。
1、領導重視，強化整改意識。布置安排對20xx年度以來審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關(guān)部門進一步落實責任，制定切實可行的措施；強化整改意識，主動查找風險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發(fā)生。
2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎上，組織人員進行了再檢查。
3、強化責任，落實整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責任追究制度，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責任人、部門負責人認定后，根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應的責任追究措施，并給予經(jīng)濟處罰。
4、嚴格督促，實現(xiàn)整改目標。針對個別未整改到位的`問題，督促，制定下一步具體整改措施。通過開展審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標。
根據(jù)中支內(nèi)審科的統(tǒng)一安排，今年主要參加了對泰順縣支行的行政執(zhí)法檢查、對樂清支行行長履職審計、對溫州中心支局外匯依法行政審計，對參與的每一個項目檢查都能認真盡職地對待，保質(zhì)保量完成任務。
20xx年我局在市委統(tǒng)戰(zhàn)部的指導下，在各民主黨派市委的支持下，圓滿完成了特約審計員的換屆聘任工作。20xx年我局將繼續(xù)貫徹落實《中共中央關(guān)于堅持和完善中國共產(chǎn)黨領導的多黨合作和政治協(xié)商制度的意見》（中發(fā)，進一步加強和改進特約審計員工作，以充分發(fā)揮特約審計員參政議政和民主監(jiān)督的作用。具體工作計劃安排如下：
一月份：開展新一屆特約審計員培訓工作。向他們介紹我局的職能配置、內(nèi)設機構(gòu)及主要職責，審計法律規(guī)范體系、法律法規(guī)與審計機關(guān)的關(guān)系。為使他們盡快熟悉審計工作，為每一位特約審計員提供《領導干部審計知識讀本》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施細則》等書籍資料。
二月份：組織特約審計員參加全市審計工作會議。會議內(nèi)容有：通報全國審計工作會議精神、20xx年審計工作總結(jié)和20xx年工作計劃，使特約審計員了解全年審計工作情況。
四月份：邀請?zhí)丶s審計員參加對本市審計機關(guān)第18次審計職業(yè)道德檢查月活動，聽取特約審計員對本市審計機關(guān)廉政監(jiān)督制度建設方面的意見。
六月份：邀請?zhí)丶s審計員參加xx市審計機關(guān)成立20周年紀念大會。
九月份：通報20xx年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況和部分重點審計項目審計情況。
十二月份：聽取特約審計員對做好20xx年審計工作的意見和建議。
此外，繼續(xù)保持與特約審計員的經(jīng)常性聯(lián)系，為他們訂閱《中國審計》雜志和《中國審計報》，郵寄《上海審計動態(tài)》等資料，使他們能及時了解審計工作情況，掌握審計工作動態(tài)，為開展特約審計員工作創(chuàng)造條件。
工程專項審計報告篇三
xx市xx學校：
我們接受xx委托，對xx市xx中學校(以下簡稱“xx”)20xx年12月31日資產(chǎn)清查結(jié)果進行審計。xx對建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的真實性、完整性承擔責任;我們的責任是在實施審計工作的基礎上對xx資產(chǎn)清查結(jié)果的準確性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合xx的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、監(jiān)盤實物、函證等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況。
xx市xx為xx市xx區(qū)教育委員會舉辦的全額撥款事業(yè)單位，位于xx市xx鎮(zhèn)，法定代表人：xxx。xx定編人數(shù)113人，其中：事業(yè)編制113人。目前在職人數(shù)114人，其中：事業(yè)編制人員114人。截止20xx年12月31日，xx資產(chǎn)清查前賬面總資產(chǎn)為11,148,567.33元、負債為2,351,157.88元、凈資產(chǎn)為8,797,409.45元。xx預算管理級次為縣級。
二、審計方法。
(一)資產(chǎn)清查依據(jù)。
《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)。
《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號)。
《行政單位會計制度》、《行政單位財務規(guī)則》。
《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》。
《中國注冊會計師審計準則》。
《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》。
《財政部關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》。
《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》。
(二)資產(chǎn)清查基準日。
xx資產(chǎn)清查基準日是20xx年12月31日。
1、全面清查。對被審計單位資產(chǎn)進行清查及盤點;對負債及凈資產(chǎn)進行審查核對;對收支情況進行審核;對資產(chǎn)損益(資金掛賬)等相關(guān)證據(jù)進行審核。
2、調(diào)查取證。按照資產(chǎn)清查的.有關(guān)規(guī)定及中國注冊會計師審計準則的要求，采用包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、函證等必要的審計程序?qū)Ρ粚徲嫷馁Y產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收支、資產(chǎn)損益(資金掛賬)的有關(guān)情況進行審計取證。
3、研究分析。根據(jù)取得的審計證據(jù)，對被審計單位遵守財務、會計制度等情況及各項資產(chǎn)的損益證據(jù)、資金掛賬情況進行分析。
4、形成意見。根據(jù)資產(chǎn)清查損益證據(jù)的要求，對被審計單位申報的各項資產(chǎn)的損益證據(jù)、資金掛賬的相關(guān)證據(jù)進行審核，形成審計意見。
四、資產(chǎn)清查調(diào)整事項。
(一)在清查中我們發(fā)現(xiàn)xx未將其食堂、超市賬務納入學校統(tǒng)一核算，在此次清查中我們將該部分賬務全部并入學校，其中：現(xiàn)金383,913.86元，其他應收款23,757.00元，其他應付款407,670.86元。
(二)xx其他應收款中實質(zhì)為事業(yè)超支金額共28,973.30元，清查調(diào)整時借記資產(chǎn)清查待處理28,973.30元，貸記其他應收款28,973.30元。
(三)在固定資產(chǎn)盤點中發(fā)現(xiàn)xx有未入賬的固定資產(chǎn)514,596.00元，該部分資產(chǎn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)合并時，并入學校的固定資產(chǎn)，其中：房屋及建筑物154,036.00元，專用設備12,000.00元，電子產(chǎn)品及通信設備342,648.00元，文物及陳列品482.00元，家具及其他5,430.00元，清查時作為固定資產(chǎn)盤盈處理，同時貸記資產(chǎn)清查待處理514,596.00元。
五、對資產(chǎn)清查結(jié)果的總體評價和判斷。
我們認為xx資產(chǎn)清查結(jié)果符合行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的有關(guān)規(guī)定，專項審計發(fā)現(xiàn)的影響清查結(jié)果的事項，xx進行了補充調(diào)整，經(jīng)審計調(diào)整后編制的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表在所有重大方面公允地反映了xx資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況。沒有證據(jù)表明清查結(jié)果是不準確和不可靠的。
六、重大事項專項說明。
(一)xx部分土地及建筑物未提供產(chǎn)權(quán)證明及相關(guān)結(jié)算資料，其面積及價值均為估算，具體明細如下：
(二)xx其他應收款-教辦賬面金額39,500.00元，該款為鄉(xiāng)鎮(zhèn)合并時學校并入的債權(quán)，xx已提供賬務移交清單，但在函證時發(fā)現(xiàn)教辦未掛賬。
七、其他事項說明。
xx的資產(chǎn)清查是在我所專業(yè)人員的指導下進行的。清查過程中發(fā)現(xiàn)的影響清查結(jié)果調(diào)整事項，xx全部接受調(diào)整建議，并進行了清查變動調(diào)整。
附件：1、資產(chǎn)負債清查表。
2、資產(chǎn)盤盈明細表。
3、資產(chǎn)損失明細表。
4、xxxx會計師事務所營業(yè)執(zhí)照復印件。
5、xxxx會計師事務所執(zhí)業(yè)資格證書復印件。
xxxx會計師事務所主任會計師：
中國·xx中國注冊會計師：
二oxx年四月二十五日。
工程專項審計報告篇四
公司內(nèi)部審計工作，在公司紀委的正確領導下結(jié)合自身實際，并經(jīng)公司審定通過了年度內(nèi)部審計計劃。年內(nèi)黨委工作部嚴格按計劃主動開展審計監(jiān)督，嚴格執(zhí)行審計法規(guī)和審計準則，在促進內(nèi)部管理、規(guī)范資金使用、加強黨風廉政建設等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，取得了肯定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結(jié)如下：
1.年內(nèi)公司分別對年四季度和一、二、三季度貨幣資金項目進行專項審計，審計的重點主要是審查貨幣資金收支活動和結(jié)存狀況的真實性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過審計，做出審計評價，出具審計報告。
(1)2月審計年度存貨項目;內(nèi)部審計工作總結(jié)。
(2)8月審計度上半年存貨項目;。
(3)審計的重點是檢查生產(chǎn)與倉儲存貨業(yè)務運作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評價，審查公司存貨的真實存在性、財務存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實時性，并作出評價，經(jīng)過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進行整改反饋，對相關(guān)存貨管理部門加強對不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對準時性、精確性意識，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實相符，資產(chǎn)平安完整。
3.工會經(jīng)費審計：
(2)2月份接受公司工會托付，開展公司二級工會經(jīng)費使用狀況內(nèi)部審計，審計的重點主要是對公司二級工會經(jīng)費支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結(jié)余狀況。經(jīng)過審計，提出審計建議8條，肯定程度上規(guī)范了公司各二級工會經(jīng)費的使用范圍，加強了二級工會經(jīng)費使用記賬登帳的規(guī)范性、準時性，規(guī)范了二級工會經(jīng)費內(nèi)部使用審批和報告流程。
(3)二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進行審查，經(jīng)查，無“小金庫”存在。
5.工程項目審計：依據(jù)公司領導關(guān)于《關(guān)于對礦漿分級濃密等七個技改項目進行內(nèi)部審計的請示》的批復意見，開展礦漿分級濃密項目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分擴能改造、渣壩h段支管調(diào)水改造、10萬噸磷酸過濾機擴能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性;工程費用歸屬精確性、預備費用計算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財務狀況，技改工程涉及鑒證的`證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標及監(jiān)理規(guī)范狀況，技改項目涉及設備、器材的選購及盤虧盤盈狀況，技改收回的設備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理狀況，技改工程工期、價格、質(zhì)量狀況，工程尾項狀況等進行審核，促進了公司工程內(nèi)控管理。
6.協(xié)作審計：
(2)干部離任審計，協(xié)作完成一名公司領導離任任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計。
1.特重大工程項目的招投標工作，托付云南省招投標公司進行。
2.對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場詢價監(jiān)督，主動參與對修舊利廢物資的驗收到現(xiàn)場會同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。
3.廢舊物資處置依據(jù)公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理方法(試行)》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過總經(jīng)理嚴格審批，其價格均由經(jīng)營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標會嚴格評標，按綜合報價最高的定標，黨委工作部對其過程進行全面監(jiān)督。
4.年11月15日至11月10日間，共參與公司物資選購、工程項目、廢舊物資處置、外委檢修招投標或合同談判以及工會涉及經(jīng)濟活動的監(jiān)督165項，除了談定單價按實際量結(jié)算，但尚未結(jié)算項目外，共涉及金額49，644，429.86元，其中物資選購項目25、項目建設109以及31項其他項目監(jiān)督。
1.通過內(nèi)部審計，加強內(nèi)部管理。全年公司共開展審計項目個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進了公司內(nèi)部控制在上一個新的臺階。
2.通過內(nèi)部審計，規(guī)范資金使用。全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的平安運作，確保公司財務部、經(jīng)營管理部等大部分單位都能嚴格依據(jù)國家財務制度、財經(jīng)紀律及集團內(nèi)部財務管理的要求開展工作。
3.通過內(nèi)部審計，加強黨風廉政建設。通過內(nèi)審工作的開展，對內(nèi)部審計查出的問題，相關(guān)單位均按要求準時進行整改，公司內(nèi)部的會計核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財務管理工作更加規(guī)范，公司領導人員廉潔從業(yè)。
1.審計人員的專業(yè)素養(yǎng)還不能滿足工作需要，需待進一步提高。
2.對過程審計的力度還不夠。需要加強過程審計的力度。
3.還需要再加強審計調(diào)查的力度，保證審計的公正性和客觀性。
工程專項審計報告篇五
xx-xx有限公司xxx:
我們接受委托,對貴公司《 》項目從 年 月 日至 年 月 日的資金投入和使用情況進行專項審計。我們審閱了貴公司該項目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負債表、損益表以及相關(guān)會計賬薄、憑證等資料，查閱了該項目的立項申報材料及項目竣工總結(jié)、項目投資決算等文件，并通過詢問、調(diào)查、檢查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、管理層的責任
嚴格按照四川省商務廳、省財政廳批準的項目內(nèi)容及總投資實施完成該項目并合理使用項目資金、嚴格按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》(或xxxx制度)的規(guī)定真實完整地核算項目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責任。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴格按照審計準則的有關(guān)規(guī)定制定審計計劃、實施審計工作并發(fā)表審計意見。
我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?為發(fā)表審計意見提供了基礎。
現(xiàn)將審計意見發(fā)表如下：
1、公司基本情況
人營業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊資本××元。
本公司屬××行業(yè)。經(jīng)營范圍：××。主要產(chǎn)品或提供的勞務：××。
[本公司下設××、××等分支機構(gòu)。] 項目基本情況:[此處簡要敘述項目情況]
2、貴公司《 》項目總投資的申報和實際執(zhí)行情況 貴公司《 》項目于200 年 月 日申報、實際執(zhí)行期為200 年 月 日至200 年 月 日。項目已經(jīng)于200 年 月竣工。項目總投資的申報及實際執(zhí)行情況如下：
(下表數(shù)據(jù)單位至少應精確到元)
總投資 其中：企業(yè)自籌
財政補助 其中：省財政補助 市縣區(qū)鄉(xiāng)財政補助
投資內(nèi)容：
土建工程 設備購置 研發(fā)費用 xx費用 … 合 計
申 報 數(shù)
實 際 數(shù)
差 異
差異情況說明: ……
3、《 》項目實施前后經(jīng)濟效益及社會效益
《 》項目于200 年 月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財務會計報表和統(tǒng)計報表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止200年 月，《 》項目實施前后的有關(guān)經(jīng)濟指標如下：
銷售收入、利潤、稅收、出口等等…… 《 》項目實施后的社會效益反映在:
……（內(nèi)容應與申報材料所列社會效益指標相對應） 4、審計結(jié)論 包括：
1、對被審計單位的財務管理、會計核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況的評價；
3、對項目建成前后的經(jīng)濟效益和社會效益進行評價。 4、……
附送：《 》項目財務報告附注
附：審計過程中應該注意的幾個問題（對項目承擔單位的要求）
1、 對項目資金的到位和實際支付情況應該要求項目承擔單位財務部門在“在建工程”科目下設立明細科目逐筆核算。屬于研發(fā)費用的支出應該在“管理費用”科目下設立專項明細科目逐筆核算。
2、 項目資金的支付憑證應為銀行匯兌憑證(企業(yè)需提供銀行銀行蓋章確認對帳單)，少量直接支付現(xiàn)金應該符合《現(xiàn)金管理條例》的相關(guān)規(guī)定。
3、項目土建工程、安裝工程和設備購置應有甲乙雙方簽訂的合同。
4、項目土建工程的`承建方、設備的供應方均應提供真實合法的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。少量由地方稅務部門代-開-發(fā)-票應該符合相關(guān)規(guī)定。
5、被審計單位應提供設備的詳細的入庫驗收單據(jù)。 6、土建工程應提供甲乙雙方簽字認可的工程結(jié)算報告和中介機構(gòu)出具的工程決算審計報告。
7、項目經(jīng)濟效益分析采用的指標應該與申報材料所列指標一一對應。
×××股份有限公司：
我們接受委托，對××股份有限公司（以下簡稱貴公司）以2003年12月31日為基準日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的
安全
和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎?，F(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：
一、清產(chǎn)核資工作范圍
二、清產(chǎn)核資的依據(jù)
（一）法規(guī)依據(jù)
（二）行為依據(jù)
1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》；2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；3、××××年××月××日××部門×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；4、××公司函〔2003〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務、經(jīng)濟鑒證和專項財務審計的業(yè)務約定書。
三、清產(chǎn)核資過程及實施情況
1、工作基準日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實施情況：（1）協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》；（2）培訓參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎工作；（3）對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確；（4）核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨；（5）勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；（6）協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失；（7）按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；（8）協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務。（9）協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。
四、清產(chǎn)核資專項審計情況
1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
五、清產(chǎn)核資處理意見
1、申報待核銷凈損失的處理
預案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤××××元；（2）核減盈余公積－公益金××××元；（3）核減盈余公積－公積金××××元；（4）核減資本公積××××元；（5）核減實收資本××××元；經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預計損失合計××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003年度期初未分配利潤××××元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：（1）應收帳款預計損失××××元；（2）短期投資預計損失××××元；（3）存貨預計損失××××元；（4）長期股權(quán)投資預計損失××××元；（5）固定資產(chǎn)預計損失××××元；（6）在建工程預計損失××××元；（7）無形資產(chǎn)預計損失××××元；（8）長期債權(quán)投資預計損失××××元；（9）
其他
資產(chǎn)預計損失××××元。
2、審計意見批復后所有者權(quán)益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。
我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報的報表及相關(guān)資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。
六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析
七、重大事項說明
1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明；2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明；3、在清產(chǎn)核資專項財務審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項；4、在清產(chǎn)核資專項財務審計掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財務問題以及向×××公司提出的有關(guān)改進建議；5、在清產(chǎn)核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價；6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。
八、內(nèi)部控制的審核情況（對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見）
九、報告使用范圍
以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。
附件：1、損失掛賬分項明細表；2、損失掛賬申報核銷項目審核說明；3、損失掛賬的證明材料；4、主審會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復印件；5、其他有關(guān)材料。
××××會計師事務所（簽章）
中國注冊會計師：
地址：
年月日
企業(yè)會計報表審計使用目的有：辦理工商年檢，向銀行貸款，公司清算，股東了解經(jīng)營情況，收購，企業(yè)重組、兼并等等，無論企業(yè)審計用于何種目的，會計師均應本著獨立、客觀、公正的原則，謹慎執(zhí)業(yè)，出具真實合法的審計報告，合理地保證會計報表使用人確定已審會計報表的可靠程度。
編輯摘要報告內(nèi)容
應包括以下主要內(nèi)容：
一．說明部分
1．說明委托方名稱（被審計企業(yè)名稱）及委托目的（審計目的）；
2．說明會計責任、審計責任、審計依據(jù)。
二．企業(yè)及項目基本情況
1．企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機構(gòu)、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。
2．簡述項目情況。
三．基金項目合同及相關(guān)規(guī)定
1．項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。
2．項目投資總額。
3．創(chuàng)新基金用途。
4．項目合同規(guī)定的各項經(jīng)濟指標情況。
四．合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟指標完成情況
1．資金到位情況
2．資金支出情況
3．項目各項經(jīng)濟指標完成情況
（1）項目實現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）
（2）項目成本情況
（3）項目繳納稅金情況
（4）項目應承擔的期間費用
（5）項目實現(xiàn)利潤
五．報告附注
1、會計政策注釋。
2、企業(yè)適用稅種及稅率。
3．主要財務指標注釋。
基本要求
一．審計報告必須由具有資格的會計師事務所出據(jù)；
二．審計報告必須由兩名注冊會計師簽字、蓋章和加蓋事務所公章；
三．審計報告必須加蓋齊縫章或每頁加蓋專用章；
四．上報的審計報告必須是原件；
五．必須附事務所營業(yè)執(zhí)照副本（復印件）。
是政府部門對投資項目等支助審核其情況
工程專項審計報告篇六
安達信·華強會計師事務所(以下簡稱“我們”)接受委托，審計了本溪鋼鐵。
(集團)有限責任公司第二煉鐵廠(以下簡稱“該廠”)于二零零零年十二月三十。
一日的資產(chǎn)負債表和截至二零零零年十二月三十一日止年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。
編制會計報表是本溪鋼鐵(集團)有限責任公司(以下簡稱“該公司”)及該廠管。
理階層的責任，我們的責任是依據(jù)我們的審計對上述會計報表發(fā)表意見。我們的審。
計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合該廠。
的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
我們認為，上述會計報表符合中華人民共和國《企業(yè)會計準則》和《股份有限。
公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了該廠于二零零零年十二。
月三十一日的財務狀況及截至二零零零年十二月三十一日止年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金。
流量情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
本專項報告僅供該公司擬向本鋼板材股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)轉(zhuǎn)。
讓該廠權(quán)益并就??貴公司本次發(fā)行新股作參考用途，不得用作任何其他目的。
安達信??華強會計師事務所?中國注冊會計師。
中國??北京????????????????孫宜。
二零零一年四月二十一日????中國注冊會計師。
肖慶華本溪鋼鐵(集團)有限責任公司第二煉鐵廠。
于二零零零年十二月三十一日的資產(chǎn)負債表。
(以人民幣元為貨幣單位)。
附注四?????????????二零零零年。
十二月三十一日。
資產(chǎn)。
流動資產(chǎn)：
減：壞帳準備????????????????????????????????-。
固定資產(chǎn)：
減：累計折舊??????????5????????????(695,948,351)。
附注四????????二零零零年。
十二月三十一日。
負債及所有者權(quán)益。
流動負債：
一年內(nèi)到期的長期借款????8,?13???????100,000,000。
長期負債：
所有者權(quán)益：
所有者權(quán)益合計??????????????????????446,828,672。
負債及所有者權(quán)益總計??????????????1,749,234,107。
法定代表人：張營富?????財務負責人：李宇?????會計主管人員：徐鐵偉。
附注乃本會計報表的組成部分。
本溪鋼鐵(集團)責任有限公司第二煉鐵廠。
截至二零零零年十二月三十一日止會計年度的利潤表。
(以人民幣元為貨幣單位)。
附注四?????????二零零零年度。
減：主營業(yè)務成本??????13??????????(2,922,997,698)。
主營業(yè)務稅金及附加????9???????????????(40,455,855)。
減：管理費用??????????????????????????(25,279,444)。
財務費用?????????????12??????????????????????(133)。
減：營業(yè)外支出???????????????????????????(929,318)。
減：所得稅????????????9???????????????(97,742,309)。
法定代表人：張營富????財務負責人：李宇????會計主管人員：徐鐵偉。
附注乃本會計報表的組成部分。
本溪鋼鐵(集團)有限責任公司第二煉鐵廠。
截至二零零零年十二月三十一日止會計年度的現(xiàn)金流量表。
(以人民幣元為貨幣單位)。
二零零零年度。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金??????????????????????????(13,100,097)。
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金?????????????????????????(2,898,209)。
支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金????????????????????????(37,878,518)。
現(xiàn)金流出小計??????????????????????????????????????????(53,876,824)。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金?????????????-。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
二零零零年度。
將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：
存貨的增加????????????????????????????????????????????(26,460,386)。
經(jīng)營性應付項目的減少?????????????????????????????????(200,027,492)。
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：
減：貨幣資金期初余額???????????????????????????????????????(2,086)。
法定代表人：張營富????財務負責人：李宇?????會計主管人員：徐鐵偉。
工程專項審計報告篇七
陜西南梁礦業(yè)有限公司：
我們接受陜西南梁礦業(yè)有限公司（以下簡稱貴公司）的委托，對貴公司申請?zhí)崆皥髲U未提足折舊的固定資產(chǎn)進行了專項審計。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的專項審計資料。我們的責任是對貴公司申請?zhí)崆皥髲U未提足折舊的固定資產(chǎn)發(fā)表專項審計意見。我們的專項審計師依據(jù)《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》及貴公司三屆三次董事會會議決議進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括檢查會計記錄、現(xiàn)場勘查等我們認為必要地專項審計程序、現(xiàn)將專項審計意見報告如下：
貴公司截至2008年11月20日申請?zhí)崆皥髲U未提足折舊的固定資產(chǎn)賬面原值15,731,187.73元，已提取累計折舊7,710,602.33元，賬面凈值8，020,585.40元，預計凈殘值38，559.00元。
貴公司申請報廢固定資產(chǎn)的原因：
1、招待所及職工宿舍窯洞已全部拆除。
2、機器設備：
（1）國家有關(guān)煤礦安全生產(chǎn)規(guī)定淘汰的設備；
（2）已超過產(chǎn)品出廠規(guī)定使用年限的設備；
（3）生產(chǎn)工藝改變，技術(shù)性能落后的設備；
（4）已報廢無修復價值的設備。
貴公司已按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算，并采用分類折舊的直線法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法和會計估計前后一致，申請報廢的設備已經(jīng)內(nèi)部設備管理部門專業(yè)技術(shù)人員逐項進行鑒定，并對預計凈殘值作出合理估計。
經(jīng)專項審計，我們認為貴公司申請?zhí)崆皥髲U的固定資產(chǎn)原值、累計折舊、凈值與賬面相符，預計的凈殘值基本合理，提前報廢的原因符合實際情況，提前報廢的固定資產(chǎn)凈損失為7,982,026.40元。
附表：提前報廢未提足折舊的固定資產(chǎn)明細表。
中國注冊會計師：
工程專項審計報告篇八
xxxx有限公司xxx:。
我們接受委托,對貴公司《》項目從年月日至年月日的資金投入和使用情況進行專項審計。我們審閱了貴公司該項目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負債表、損益表以及相關(guān)會計賬薄、憑證等資料，查閱了該項目的立項申報材料及項目竣工總結(jié)、項目投資決算等文件，并通過詢問、調(diào)查、檢查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、管理層的責任。
嚴格按照四川省商務廳、省財政廳批準的項目內(nèi)容及總投資實施完成該項目并合理使用項目資金、嚴格按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》(或xxxx制度)的規(guī)定真實完整地核算項目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責任。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴格按照審計準則的有關(guān)規(guī)定制定審計計劃、實施審計工作并發(fā)表審計意見。
我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?為發(fā)表審計意見提供了基礎。
現(xiàn)將審計意見發(fā)表如下：
1、公司基本情況。
貴公司系經(jīng)××批準，由××發(fā)起設立，于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為××的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊資本××元。
本公司屬××行業(yè)。經(jīng)營范圍：××。主要產(chǎn)品或提供的勞務：××。
[本公司下設××、××等分支機構(gòu)。]。
項目基本情況:[此處簡要敘述項目情況]。
2、貴公司《》項目總投資的申報和實際執(zhí)行情況。
貴公司《》項目于200年月日申報、實際執(zhí)行期為200年月日至200年月日。項目已經(jīng)于200年月竣工。項目總投資的申報及實際執(zhí)行情況如下：
(下表數(shù)據(jù)單位至少應精確到元)。
申報數(shù)實際數(shù)差異總投資其中：企業(yè)自籌財政補助其中：省財政補助市縣區(qū)鄉(xiāng)財政補助投資內(nèi)容：土建工程設備購置研發(fā)費用xx費用............合計差異情況說明:。
3、《》項目實施前后經(jīng)濟效益及社會效益。
《》項目于200年月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財務會計報表和統(tǒng)計報表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止2月，《》項目實施前后的有關(guān)經(jīng)濟指標如下：
銷售收入、利潤、稅收、出口等等......
《》項目實施后的社會效益反映在:。
4、審計結(jié)論。
包括：
1、對被審計單位的`財務管理、會計核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情。
況的評價;。
3、對項目建成前后的經(jīng)濟效益和社會效益進行評價。
4、......
附送：《》項目財務報告附注。
會計師事務所有限責任公司中國注冊會計師中國注冊會計師月日。
附：審計過程中應該注意的幾個問題(對項目承擔單位的要求)。
1、對項目資金的到位和實際支付情況應該要求項目承擔單位財務部門在。
工程專項審計報告篇九
計算過程。
是否符合規(guī)定。
融資擔保責任余額。
不超過凈資產(chǎn)的xx倍。
自有資金其他投資。
不超過凈資產(chǎn)的20%。
對單個被擔保人的融資擔保責任余額。
不超過凈資產(chǎn)的xx%。
對單個被擔保及其關(guān)聯(lián)方的融資擔保責任余額。
不超過凈資產(chǎn)的15%。
對單個被擔保人債券發(fā)行提供的擔保責任余額。
不超過凈資產(chǎn)的30%。
要求按照審慎性指標的規(guī)定逐一披露，如存在差距應說明原因。
工程專項審計報告篇十
按照《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。
1、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假的發(fā)票報銷獲取費用。
2、嚴格專項資金管理，做到?？顚Ｓ茫瑹o截留、擠占和挪用的'行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認真執(zhí)行收支兩條線的'政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5、認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。
6、國有資產(chǎn)帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。
8、我部根據(jù)本單位實際，建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
工程專項審計報告篇十一
xxx股份有限公司：
我們接受委托，對xx股份有限公司(以下簡稱貴公司)以20xx年12月31日為基準日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以20xx年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。現(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：
一、清產(chǎn)核資工作范圍。
二、清產(chǎn)核資的依據(jù)。
(一)法規(guī)依據(jù)。
(二)行為依據(jù)。
1、20xx年8月19日國資評價〔20xx〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》;2、20xx年9月2日國資評價〔20xx〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、xxxx年xx月xx日xx部門xxx號文件《關(guān)于同意xx公司xxx子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;4、xx公司函〔20xx〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務、經(jīng)濟鑒證和專項財務審計的業(yè)務約定書。
三、清產(chǎn)核資過程及實施情況。
1、工作基準日：20xx年12月31日。
2、工作起止日期：xxx年xx月xx日。
3、具體實施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;(2)培訓參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎工作;(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán);(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。
1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為xxxx元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxx元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxx元。
2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxx元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxx元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxx元。
五、清產(chǎn)核資處理意見。
1、申報待核銷凈損失的處理。
預案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額xxxx元，其中xxxx損失掛賬凈額xxx元自列損益，其余xxxx元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤xxxx元;(2)核減盈余公積-公益金xxxx元;(3)核減盈余公積-公積金xxxx元;(4)核減資本公積xxxx元;(5)核減實收資本xxxx元;經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預計損失合計xxxx元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤xxxx元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：(1)應收帳款預計損失xxxx元;(2)短期投資預計損失xxxx元;(3)存貨預計損失xxxx元;(4)長期股權(quán)投資預計損失xxxx元;(5)固定資產(chǎn)預計損失xxxx元;(6)在建工程預計損失xxxx元;(7)無形資產(chǎn)預計損失xxxx元;(8)長期債權(quán)投資預計損失xxxx元;(9)其他資產(chǎn)預計損失xxxx元。
2、審計意見批復后所有者權(quán)益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后，xxxx公司的所有者權(quán)益將為xxxx元，其中實收資本xxxx元、資本公積xxxx元、盈余公積xxxx元、未分配利潤xxx元。
我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報的報表及相關(guān)資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。
六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析。
七、重大事項說明。
6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。
八、內(nèi)部控制的審核情況。
xx。
九、報告使用范圍。
以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、xxx公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。
附件：
1、損失掛賬分項明細表;。
2、損失掛賬申報核銷項目審核說明;。
3、損失掛賬的證明材料;。
4、主審會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復印件;。
5、其他有關(guān)材料。
xx。
xx年xx月xx日。
工程專項審計報告篇十二
根據(jù)《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
一、健全組織，強化領導。
為確保此次自查工作順利進行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。
二、嚴格清查，不走過場。
成立清查小組后，我部按要求認真學習文件精神，對照自查內(nèi)容進行自查。做到不走過場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
三、
認真自查，及時自糾。
按照《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。
1、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費用。
2、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。5、認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。
6、國有資產(chǎn)帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。8、我部根據(jù)本單位實際，建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
下：
定，基本上未出現(xiàn)違規(guī)違法情況。并且在以后的銷售過程中阿旗銷售處將更加嚴格的遵守股。
份公司及公司大區(qū)的規(guī)定。
二、設備管理處。
（一）、供應商的選擇。
1、設備部對所采購的相關(guān)備品備件，具備原廠家采購要求的無特殊情況（無總部戰(zhàn)略招。
標的），為保證設備及備件的一致性均從原廠家直接采購，避免中間商參與，有效控制采購成本。除特殊情況，標的價值不高從中間商購買，價格基本與原廠家價格持平或無重大偏差。
總部給予提供中標單位的，我部門嚴格按照總部提供的招標參考價格及供應商名單，針對自。
身實際工礦使用條件進行選擇供應商。比如長城合成油，我部門嚴格按照總部要求從遵化潤。
滑油銷售有限公司購買，價格執(zhí)行統(tǒng)一招標價格，附有供應商報價單。部分礦山用油及車用。
油，因總部無招標、零星采購，由我部門自行采購，進行尋比價購買。在購買過程中穩(wěn)定現(xiàn)。
有的供應商，爭取在以后的采購過程中努力控制采購成本。
2、設備部對大額、規(guī)格標準統(tǒng)一的備品、備件進行招標，根據(jù)附近供應商加工能力、供。
貨能力圈定供應商范圍，基本保持同等水平，比如托輥、滾筒招標，水泥散裝罐招標，都嚴。
采購及緊急采購的備品備件無招標，在以后采購過程中，盡量對范圍統(tǒng)一的、不需要緊急采。
購的備品備件進行招標！
3、我部門所進行的備品備件尋比價都盡量統(tǒng)一在相同品牌，稅率及供貨周期，付款方式。
統(tǒng)一，個別沒有標明的在此次整改之際堅決杜絕。
4、部分通用的備品備件在不能確定價格范疇的情況下，我部門盡量詢問相關(guān)子公司的價。
格，爭取做到持平或略低于其他子公司的采購價格，并作參考。比如板式冷卻器、錨固件的采購等都不高于其他子公司的采購價格。整改措施：
1、嚴格執(zhí)行總部戰(zhàn)略招標的結(jié)果，依據(jù)我公司設備現(xiàn)狀合理選擇中標供應商。
2、備件采購盡量由原廠家直接購買，在保證設備及備件的一致性的同時，也減少中間供。
應商的參與。
3、通用備件在我公司所處的特殊地理位置的情況下，根據(jù)近幾年的供應商供貨能力等綜。
合因素，圈定優(yōu)秀、穩(wěn)定、可靠的供應商，并努力發(fā)展新入圍供應商，形成通用備件的供應。
梯隊，并對穩(wěn)定供應關(guān)系的供應商進行半年或季度考核，及時考察新入圍供應商，嚴格界定。
新入圍供應商的條件。
（二）、供應商的管理。
1、對于長期供貨的供應商極少數(shù)存在檔案不全。2、部分供應商缺少定期評價。整改措施：
1、設備部將借著此次自查機會，重新梳理供應商檔案，爭取在本年度5月30日之前做。
到供應商檔案的健全、合理。
2、對于缺少供應商評價的我部門將在本年度5月30日之前補充，完善。
（三）、合同履行。
1、合同條款表達存在異議及糾紛。2、少數(shù)合同無簽字蓋章。
3、相關(guān)備品備件缺少檢斤。整改措施：
1、對于合同條款表達異議及糾紛的合同，我部門將所簽訂的合同按照審計部門提供的合同樣本草擬，簽訂。如有表達不嚴密的條款，我部門將及時與審計部門溝通，完善。
2、嚴格執(zhí)行“委托代理人簽字并蓋章生效”條款。
3、重要備件做好檢斤及抽檢，并在以后的工作中，對于需要檢斤及抽檢的備件會同相關(guān)。
工程師及委托驗收結(jié)果形成書面驗收單，交由庫房保管員存檔。
（四）、發(fā)票管理1、發(fā)票入賬不及時。
2、發(fā)票管理混亂整改措施：
1、對于當月可以履行的發(fā)票一定及時催辦，入庫。2、嚴格約定發(fā)票類別及稅率要求。
（五）、入庫管理1、入庫不及時。
2、庫管員缺少合同對照無法驗收整改措施：
1、及時簽訂合同，如無特殊使用要求及時間要求的，應簽訂完合同以后再備件入庫，時。
間上有特殊要求的備件，合同無法及時形成的，應健全書面緊急采購計劃，并將緊急采購計。
劃交由庫房庫管員，讓庫管員做到知情。
2、以后健全入庫對照制度，即采購員持合同與庫管員當面驗收，驗收完畢及時入庫，爭。
取品牌、配置與合同及使用要求相符。
三、供應管理處。
1、emes物流平臺信息公司建立物流系統(tǒng)的起始時間為20**年6月，平臺經(jīng)過兩年時間的運行，存在以下問題：
（1）大宗采購員界面，20**年簽訂的合同結(jié)束，平臺信息沒有及時清除處理。
（2）輔材采購員采購界面存在平臺合同編號錄入混亂等情況。
務、庫管員實物入庫界面，進行詳細的跟蹤，并對出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，協(xié)同網(wǎng)絡管理員及時處。
理，保證物資工作的暢通。
隘，沒有對周邊區(qū)域半徑內(nèi)所有可替代資源進行具體的詳查，沒有全面、準確掌握資源分布。
狀況和資源地信息，沒有礦產(chǎn)資源分布圖。整改措施：
底之前完成。
3、供應商的選擇和合同管理。
標，合同條款依據(jù)大區(qū)要求統(tǒng)一化，招標程序合理。
（2）對供應商的準入沒有進行嚴格管理，部分合作的供應商資質(zhì)已過期，并沒有及時更。
新，對供應商沒有定期的進行評價。
（3）輔材采購合同詢比價存在格式不統(tǒng)一，比價單有的沒有稅率，供應商檔案存在資料。
不健全、不完整等情況。對簽訂的合同，沒有及時錄入合同檔案，錄入信息，合同檔案管理。
有待提高。整改措施：
材料的議價，以降低生產(chǎn)成本，輔材依據(jù)大區(qū)合同的審批流程和比價表，并不斷地完善學習，加強合同的制定、審批、檔案管理等相關(guān)的流程規(guī)定。
（2）進一步捋順基礎管理工作，加強檔案管理，擬在4月底之前對物資基礎管理進行自。
查、整改。
加。核算員對入庫界面每月進行整理，對超過三個月的暫估入庫單，由核算員提出，采購員。
寫出書面的原因，對不符合情況的進行部門考核，以減少發(fā)票在采購員手里滯留和采購工作的滯后的情況。制定嚴格的考核措施。最大限度杜絕發(fā)票過期的嚴重工作錯誤。完善采購員的采購工作。
5、廢舊物資管理和庫房管理。
（1）廢舊物資的處理已按照《廢舊物資管理規(guī)定》執(zhí)行，履行了招標程序，中標單位經(jīng)。
評委公開討論，符合廢舊物資的處理規(guī)定。存在問題是沒有形成廢舊物資檔案。
（2）庫房管理方面，20**年全年有個別月份未進行庫存盤點，只是季度、半年度、年末的盤點，盤點表存在沒有頁碼、總頁數(shù)、未加蓋騎縫章等現(xiàn)象。
（3）有少量因檢修期出現(xiàn)的白條抵庫現(xiàn)象，庫房存有帳外物資，帳外物資出庫未登記盤。
盈出庫臺賬。庫管員入庫，只根據(jù)供貨商提供的到貨單辦理實物入庫，未與采購合同核對。整改措施：
（1）對庫房實行部門月月盤點，和財務、審計進行季度、半年度、年末的集中盤點。做。
貨物驗收手續(xù)，杜絕白條抵庫的現(xiàn)象發(fā)生。
（3）對物資擺放做到合理分類，需求計劃下達的同時核對庫房庫存物資，避免積壓庫存，常用的物資制定合理庫存。針對庫房出庫手續(xù)嚴格把關(guān)。（4）建立廢舊物資臺賬，加強廢舊物資的管理工作。
四、財務管理。
兼治、重在治本、查防結(jié)合、重在防范、經(jīng)營發(fā)展、內(nèi)控優(yōu)先”的總體原則。針對方案的具。
體要求進行了全面自查現(xiàn)將營業(yè)室自查情況匯報如下:。
頻繁賬戶進行檢查不存在公款私存現(xiàn)象。利率使用準確無抬高存款利率無多提少提應付利息。
現(xiàn)象。檢查各類儲蓄存款登記簿的設置和使用情況其內(nèi)容及時、正確、完整。
本帳戶、一般帳戶、專項帳戶和臨時帳戶的現(xiàn)象無混淆單位性質(zhì)和資金性質(zhì)開立帳戶情況不。
開立帳戶的現(xiàn)象無先開戶、后補批的情況。三、內(nèi)部結(jié)算檢查。
1、印章管理檢查按規(guī)定建立業(yè)務印章管理制度并對印章的制發(fā)、啟用、保管、使用、停用、上繳和銷毀等作出明確規(guī)定并按規(guī)定嚴格執(zhí)行。
2、有價單證及重要空白憑證市檢查有價單證及重要憑證的管理符合規(guī)定實行專人保管。
無混用和混合保管的現(xiàn)象落實查庫登記制度會計主管按規(guī)定進行查庫查庫記錄規(guī)范、完整無。
涂改記錄簿規(guī)范、完整領用手續(xù)齊全領用合規(guī)記錄完整。
3、賬務組織檢查分戶賬檢查無憑證代賬現(xiàn)象帳戶設置齊全、完整設立真實分戶賬的戶。
名與開銷戶登記簿以及預留印鑒卡的名稱一致。各種登記簿的設置齊全記載內(nèi)容真實及時并。
與有關(guān)分戶賬數(shù)據(jù)一致。各類余額表數(shù)據(jù)一致無虛增、虛減現(xiàn)象。
轉(zhuǎn)存的情況存款利息使用正確計算正確。
措施。我支行已經(jīng)對內(nèi)控風險建立了長效的管理機制同時建立了檢查制度將案件防控作為一。
情況匯報。
工程技術(shù)系財務自審自查情況匯報黨委紀檢辦公室：
要批示，我系結(jié)合本單位實際，現(xiàn)將財務自審、自查情況及安排匯報如下：
證高等教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，規(guī)范學校財務管理工作，強化內(nèi)部審查環(huán)節(jié)，領導干部在這。
月，作為執(zhí)政黨，黨風廉政建設關(guān)系黨的生死存亡，關(guān)乎國家的長治久安和老百姓安居樂業(yè)。
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，綜合國力顯著增強，武漢大學出現(xiàn)了個別領導干部貪污腐化，危害人民利。
益，與黨的宗旨不相符。黨員領導干部廉潔從政是堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思。
想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，全面貫徹黨的路線方針政策的重要保障；是新時期從。
嚴治黨，不斷加強黨的執(zhí)政能力建設和先進性建設的重要內(nèi)容；是推進改革開放和社會主義。
現(xiàn)代化建設的基本要求；是正確行使權(quán)力、履行職責的重要基礎。
室對行政辦公資產(chǎn)，建筑工程實驗中心，工程舫實驗室試驗設備進行清查，檢查資產(chǎn)是否完。
整，實驗儀器、耗材使用是否合理合法，資產(chǎn)購置有無計劃和審批手續(xù)，在使用過程中是否。
有不規(guī)范的地方。二是財務收支審查，重點是自審納入系里預算管理的各項支出，主要是課。
著公平、公正、公開的原則，認真開展國家獎助學金的評定工作。四是是否建立健全財務制。
度的審查，我系一貫堅持財務的預算和決算制度，在學年初對全年經(jīng)費進行預算，在財務管。
理工程中重視內(nèi)部管理，一切費用和學院財務制度、會計制度規(guī)定相符合。五是對招生經(jīng)費進行自查，2010年我系在四川招生，在今年的招生費用上，我們嚴格執(zhí)行學院招生就業(yè)處的結(jié)算政策，無違規(guī)的情況。
三、審計工作要求。
（一）這次審計工作是學院黨委安排部署的一項重要工作，我系領導非常重視，在審計。
過程中我們一定把握原則，高度重視，講大局、講政治，全力以赴配合學院相關(guān)部門做好審。
計工作。
好系里各項工作，以自己的實際行動為學校的建設和發(fā)展努力工作。
2010年11月28日篇4：財務審計自查報告-katy關(guān)于xx部審計財務自查自糾的報告根據(jù)《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
開展自查自糾工作。
場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，審計機關(guān)有權(quán)對與國家財政收支有關(guān)的特定事項，向有關(guān)地方、部門、單位進行專項審計調(diào)查，并向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報告審計調(diào)查結(jié)果。而審計機關(guān)向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報告審計調(diào)查結(jié)果是通過編寫審計調(diào)查報告來實現(xiàn)的。因此，在專項審計調(diào)查實施結(jié)束后如何編寫好專項審計調(diào)查報告就尤為重要。下面就如何撰寫專項審計調(diào)查報告，淺談個人的幾點看法：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，審計機關(guān)有權(quán)對與國家財政收支有關(guān)的特定事項，向有關(guān)地方、部門、單位進行專項審計調(diào)查，并向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報告審計調(diào)查結(jié)果。而審計機關(guān)向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報告審計調(diào)查結(jié)果是通過編寫審計調(diào)查報告來實現(xiàn)的。因此，在專項審計調(diào)查實施結(jié)束后如何編寫好專項審計調(diào)查報告就尤為重要。下面就如何撰寫專項審計調(diào)查報告，淺談個人的幾點看法：
要針對具體問題，從根治和控制的角度，提出改革體制、健全機制、完善法規(guī)等標本兼治的建議、促進整改和規(guī)范等解決實際問題的具體措施。如審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)某縣計生經(jīng)費投入不到位問題，在寫建議時不能簡單寫出加大計生經(jīng)費的投入?？梢越ㄗh政府要建立健全計劃生育經(jīng)費財政投入保障機制，對計生經(jīng)費支出要分類管理，據(jù)實測定，進一步細化預算，這樣才能便于采納，達到加大計生經(jīng)費投入工作的目的。
第三部分：結(jié)尾。主要寫清編寫審計調(diào)查報告的審計機關(guān)的名稱，并注明報告日期。
二、撰寫專項審計調(diào)查報告的步驟(一)整理審計調(diào)查記錄，分類歸類。
通過資料的整理和提綱的擬訂，審計調(diào)查的基本內(nèi)容已經(jīng)具備，只有用文字組織說明，調(diào)查報告初稿也就自然形成。初稿形成后，要經(jīng)過研究，認真加以修改，盡可能做到完整無缺。
審計調(diào)查報告是國家審計機關(guān)或內(nèi)審機構(gòu)對專項資金、某一事項或某一行業(yè)進行廣泛深入的審計和調(diào)查后撰寫的一種反映真實情況、揭露存在問題、提出建議的一種審計文書。它不僅要有一定的審計深度，更要有一定的審計廣度。同時對審計組長分析數(shù)據(jù)、歸納現(xiàn)象、表述結(jié)論、提出建議等各方面的能力均有較高要求。筆者對審計調(diào)查項目接觸較多，在工作中總結(jié)了幾點經(jīng)驗。1、調(diào)查前的思索關(guān)系全局接到審計調(diào)查任務后，首先，要反復體會，吃透任務精神；其次，要查閱歷年檔案，弄清該項資金的歸集途徑、管理方式、使用范圍；第三，要向上級審計機關(guān)和兄弟單位請教，了解該項資金在管理過程中經(jīng)常出現(xiàn)的漏洞和問題；最后要深入思考，確定調(diào)查的重點和方式。做到這些后，主審對調(diào)查的范圍、重點、方法、步驟、目的等都應該比較明確。審計調(diào)查要采用何種方式、調(diào)查哪些方面、報告要反映什么情況、分析什么數(shù)據(jù)等也已是成竹在胸，調(diào)查報告的基本框架自然形成。
2、對賬外情況的了解至關(guān)重要。
完善制度，加強管理。這樣的建議才真正具有可操作性，能提示、引導有關(guān)單位從治標和治本兩方面實實在在作出改進。
工程專項審計報告篇十三
這次開展的民政專項資金檢查的目的，旨在強化對民政專項資金的監(jiān)管，確保民政專項資金做到?？顚Ｓ茫皶r足額發(fā)放到位，發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問題，提高民政專項資金的使用效率和救助效果。
二、檢查內(nèi)容。
(一)救災資金。
1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級有無研究分配救災款物的會議記錄、文件、公示照片。
2、查名冊、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級發(fā)放救災款物的名冊和相關(guān)身份戶口資料。
3、查款物相符。入戶查看救災款物是否發(fā)放到災民手中。
4、救災資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點查看資金使用，并對其效果進行評估。
(二)農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費。
1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個五保對象建立檔案。
2、查資料。查每個五保對象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護人。
3、查經(jīng)費發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時(每季度發(fā)放一次)按標準(每人每季度660元)發(fā)放。
4、查五保安全過冬采取的措施。查安全過冬相關(guān)資料。
5、入戶調(diào)查。詢問五保對象供養(yǎng)費領取及安全過冬情況。
6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。重點放在安全過冬給五保戶購買煤、糧等，解決個別五保戶生活困難的情況。
(三)臨時救濟資金。
1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫是否規(guī)范，對所救助對象是否匯總為臨時救助花名冊。
2、入戶抽查。查看救助對象是否準確，所救助金額是否花名冊一致。
3、臨時救濟資金收支節(jié)余情況。
(四)優(yōu)撫資金。
1、查名冊。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊。
2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對象臨時救助情況。
(五)農(nóng)村低保。
1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級有無研究20--年度納入低保救助的人員的會議記錄、公示照片。查申報審批資料是否齊備，有無違規(guī)辦理的問題。
3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對象本人手中，有無截留、冒領現(xiàn)象。
三、工作步驟。
此次專項檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結(jié)合的方式，分三個階段實施。
(一)自查自糾(5月1日至5月15日或11月1日至11月15日)。各鎮(zhèn)(街道、場)接到通知后要迅速對照此次專項資金檢查內(nèi)容，逐項、逐村認真開展自查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正。
(二)重點檢查(5月16日至5月30日或11月16日至11月30日)。檢查組將深入鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對財務臺賬，重點是入戶調(diào)查核實具體情況。
(三)整改落實。(5月1日至5月31日或11月1日至11月31日)整改落實工作與自查自糾、重點檢查工作同步進行，對查出的問題，要認真梳理、分析原因、及時整改。對于違紀嚴重拒不整改的單位和個人，將提交紀檢監(jiān)察及司法機關(guān)嚴肅處理。
四、工作要求。
(一)加強領導，提高認識。各鎮(zhèn)(街道、場)要高度重視，充分認識開展民政專項資金檢查的重要性和必要性，要把這項工作作為當前一件大事，擺在突出位臵，統(tǒng)籌安排，精心組織。要指定專人負責，認真開展自查自糾，并主動配合檢查人員做好相關(guān)工作，提供相應的文件資料。
(二)嚴肅紀律，確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達到100%。二是組織重點檢查要認真仔細，深入透徹，嚴禁浮于表面，流于形式。三是對檢查情況要全面如實的報告，不許弄虛作假、瞞報漏報等問題。
(三)糾防并舉，建章立制。通過監(jiān)督檢查，要進一步建立和完善各項民政資金監(jiān)管制度，規(guī)范行政權(quán)力運行，研究制定推動民政資金規(guī)范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。
工程專項審計報告篇十四
--------------有限公司：
我們接受委托，審計了貴公司06月至月“放心酒”示范店流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)的項目財務收支情況、項目投入情況進行專項審計。
貴公司的責任是提供真實、合法、完整的項目會計資料和相關(guān)資料。我們的責任是在實施審計工作基礎上對項目的收支使用情況，基本建設財務決算報表發(fā)表審計意見。我們的審計是按照《中國注冊會計師審計準則》的規(guī)定。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，我們相信：我們獲取的審計證據(jù)是充分的、適當?shù)?，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、企業(yè)及項目基本情況。
--------------有限公司(簡稱，a公司)成立于8月。公司擁有兩條全自動灌裝流水線，三個生產(chǎn)基地，固定資產(chǎn)、生產(chǎn)規(guī)模以及酒品質(zhì)量均在當?shù)赝惼髽I(yè)中處于領先地位。公司先后開發(fā)了“國藏醬香”、“宴酒”、“英雄酒”、“老酒”等品牌不同規(guī)格、不同檔次共二十余個系列產(chǎn)品，并為各機關(guān)、集團研發(fā)生產(chǎn)各類特供酒，如“賀國牌全國政協(xié)特供酒”，“全國文聯(lián)特供酒”等，現(xiàn)已成為中國頗具規(guī)模的大中型酒類生產(chǎn)銷售企業(yè)。
二、項目基本情況。
為加強酒類企業(yè)誠信體系建設，強化酒品質(zhì)量監(jiān)管，確保酒品質(zhì)量安全。按照省商務廳《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設改造和名特優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點建設項目有關(guān)工作的通知》(黔商發(fā)[2011]82號)精神，-----------有限公司開展“放心酒”示范店創(chuàng)建，實施北京夏商科技有限公司研發(fā)的一套集二維條碼技術(shù)、計算機技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)、密碼技術(shù)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡技術(shù)為一體的“放心酒”示范店流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)。公司編制了《a公司“放心酒”示范店流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)項目竣工自評報告》，項目總投資22萬元，資金由企業(yè)自籌。
依據(jù)黔商發(fā)〔2011〕82號《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設改造和名特優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點建設項目有關(guān)工作的通知》文件，批復a公司流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)為“‘放心酒’示范店建設改造項目”試點項目，補助資金10萬元人民幣。
三、審計目的。
本次審計目的是對a公司流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)項目的財務收支進行審計、并編制項目決算審計報告。
本次審計期間為2011年6月至2011年11月。
五、審計范圍。
a公司提供流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)項目財務報表、明細賬、憑證、合同、可行性研究報告等相關(guān)資料。
1.《中國注冊會計師審計準則》。
2.《流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)項目竣工自評報告》。
3.黔商發(fā)〔2011〕82號《關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設改造和名特。
優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點建設項目有關(guān)工作的通知》文件。4.審計協(xié)議書。
a公司流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)項目賬面支出22萬元，全部為該項目設備及軟件研發(fā)、采購和安裝費用。其中硬件費用11萬元、軟件費用10萬元。
我們認為，貴公司已在企業(yè)會計準則框架下編制的支出明細表和項目產(chǎn)品(服務等)收入明細表，在所有重大方面公允反映了貴公司流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)項目資金支出和收入情況。
二零一一年十二月公司。
九、其他說明。
無。
中國注冊會計師：中國注冊會計師：
工程專項審計報告篇十五
在廣州正大中信的日子也是我大學里
生活
很充實的日子，每天擠公交車到北京路，吃早餐開始進公司上班，工作吃飯休息工作下班，生活很有規(guī)律。它檢驗了我在三年來的理論知識，同時也讓我接觸了社會的各種情況，學會了怎么分析社會的很多情況，讓我更快的融入社會，適應社會起了很大的觸進作用。
實習的心態(tài)
實習本來就是大學里邊必須經(jīng)歷一個階段，但是在實習期間我們以
什么
心態(tài)對待確實很重要，首先我們要面對的真實的社會，工作是辛苦的，其次是我們的工資很低，且在不同事務所待遇不同，盡管做了同樣的工作甚至更累，但卻拿更低的工資。所以我們必須抱著一種
學習
的心態(tài)，公司賺錢，我們學東西。再加上社會本來就那樣，勞動與報酬并不一定是平等公平的，只有認識到這點，才能以正確的心態(tài)去對待我們的實習,才能積極主動、有責任的去完成任務。
實習的人際關(guān)系
在實習期間，懂得與人相處，是我們的一大主題，這就要我們在禮儀、語言等方面能夠取得別人的信任，贏得別人的好關(guān)系。首先一個誠信，誠信是一個永恒的主題，當一個人在公司失去別人的信任的時候，他做什么事都難，公司的注冊會計師不會給他安排事做也不會教他什么，更多的是在那里無聊，甚至被人辭掉。其次就是語言，人與人之間更多的需要溝通，只有溝通才能把彼此的信息的傳遞。例如，當你想問注冊會計師一個問題，“我覺得問題的應該這樣，你怎么覺得？”和“這個問題我想得很不清楚，請問你能給解釋下么？”效果是不同的，因為注冊會計師很多覺得他們很權(quán)威，所以你實習生更多應該以請教的態(tài)度去和他溝通。不過話說回來，在外邊做事，太客氣了反而會讓人覺得很陌生，最主要是要把握一個度。
同時，同行之間溝通尤其重要，許多東西都是你學一點，他學一點，在休息時間你說一句，他說一句，我說一句，大家也在這種溝通討論學到了東西。在這里必須強調(diào)一點就是，千萬不要卷入公司中的人事斗爭。有的人一開始，就和公司的某些人搞得很好，象哥們似的，由于如此可能他會給你說別人的不對甚至私事，這時候千萬注意，不要把自己往里邊攙和。
實習的內(nèi)容簡述
在實習期間，我很幸運，跟了一個從業(yè)有10多年經(jīng)驗的注冊會計師，在他身上學到了很多東西，有一些確實是在學校里學不到的，就是一種對事業(yè)的專注和勤奮的精神。我在幾個月的實習中，接觸了將近100個大小的公司，有國有的，合伙的，私營的，以及外資企業(yè)，基本上各種性質(zhì)的企業(yè)都能接觸到。由于1月份到4月份是我國企業(yè)所得稅清繳期，所以在這期間我們所做很多工作都是所得稅的匯算清繳。當然由于企業(yè)的各種不同需要，譬如工商年檢，增資減資，或者
其他
目的，我們會做報表審計和驗資、破產(chǎn)清算之類的專項審計。同時，由于我們還做代理記帳，當然做帳到出報表，我們都能接觸到。
首先，談談所得稅匯算清繳。由于所得稅涉及的面很廣，審計的重點很多都是放在利潤表。收入是否確認正確，成本費用是否多記。有幾個值得關(guān)注的是，工資福利費、社保?、工費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費、公司的個人電話費（經(jīng)理和部長級之別）、以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和各種資產(chǎn)的準備。同時，在做這些審計的底稿時，稅金（包括流轉(zhuǎn)稅和其他各種地方稅等）計算是否正確，是否有異地交稅的情況。至于具體怎么審計，我覺得我們還是認真的查找各個科目及項目之間的鉤稽關(guān)系，還有原始憑證為主。例如，應付工資審計，我們要看計提的工資和進費用的工資是否相同，是否有工資單，還有支付工資和計提是否相同，如果不同，為什么，一步一步的查；稅金中城建稅和教育費附加時候是按流轉(zhuǎn)稅的7%（番禺5%）和3%來計提繳交。
同時，由于所得稅匯算清繳有查帳征收和核定征收（如帶征）之分，再加上外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的所得稅匯算清繳的不同，所以，所得稅匯算清繳的具體審計也就不同。但找鉤稽關(guān)系，以原始憑證為主我覺得是不變的，在這次實習中，我們審計過一家工程公司，一次審計發(fā)現(xiàn)了里邊有30多萬的白條單（有收據(jù)沒有發(fā)票），再加其他項目的調(diào)增，一下子調(diào)增應納所得額100多萬。所以萬變不離其宗，一切都是原始憑證為主，沒有合理正確的原始憑證什么都不用說。
再談談其他審計，報表的審計其實和所得稅匯算清繳原理是相同，但重點不同，我們的把審計的重點放在資產(chǎn)負債表。這時候，分析性復核在我實習中運用的比較多。至于其他的專項審計，我覺得審計的目的不同，重點也就不同。按照中國注冊會計師職業(yè)法規(guī)和《獨立審計準則》要求審計報告要反映些什么，底稿審計些什么，目的性是相當明確。可能在財務行業(yè)里，時間意味著金錢，所以針對性強使效率更高，目的'需要更明確，重點也就明確。
以上談的大多是審計的內(nèi)容，會計的內(nèi)容如做帳，納稅申報等公司的業(yè)務在事務所是有限的。接觸過兩個公司的代理記帳，學的內(nèi)容也有限，但也深有體會?，從原始憑證到記帳憑證，到登帳，最后出報表，這些沒有什么特別的，但現(xiàn)金流量表確實是一個難點，我們在實習的過程中，曾經(jīng)發(fā)現(xiàn)有好幾個公司編的現(xiàn)金流量表有明顯的錯誤。原因是主表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”和補充資料“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”數(shù)字不同，反映了現(xiàn)金流量表編制是現(xiàn)在會計從業(yè)人員的軟肋。在實習期間，通過和所里會計師和
同學
交流學習，我學到了一種比較簡單快捷編制現(xiàn)金流量表的方法----五步倒擠法。步驟如下：
第一、從資產(chǎn)負債表找到貨幣資金期末和期初數(shù)（一般企業(yè)沒有其他形式的現(xiàn)金等價物），把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末和起初余額填上，算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。
第二、再到主表上填投資活動（一般是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的增減）和籌資活動（一般是長、短期借款和財務費用）。
第三、填好上面后，倒擠出經(jīng)營活動的現(xiàn)今流量凈額。第四、從資產(chǎn)負債表和利潤表找數(shù)字，填補充資料中從凈利潤開始推算經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額。第五、填經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量明細。這種方法只是大概能掌握現(xiàn)金流量的粗略，不能做到精確，也算是一種經(jīng)驗的職業(yè)判斷吧。
總之，在
專業(yè)
方面，我得到了一個檢驗的機會，審計和會計其實很多都是相通的，我們不是為了查帳而查帳，拿到一套公司的帳，應該系統(tǒng)地熟悉公司基本情況，如公司成立日期、經(jīng)營范圍、科目設置等。我們更要用一種懷疑和學習的態(tài)度，學習人家怎么做帳，怎么設置帳戶等，查帳在事務所是我們學習的途徑，盡可能的學習東西是我們的目的。雖然許多在學校學到的東西，雖然有些用不著，但對我們的影響很深，增強了對未來的職業(yè)的信心。