2023年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年終總結(jié)(優(yōu)秀14篇)

字號:

    寫總結(jié)可以避免重復(fù)犯同樣的錯誤,提高自己的工作質(zhì)量??偨Y(jié)還需要注重段落之間的過渡和連接,使之更加流暢和連貫。接下來,讓我們一起來研究一下以下的一些總結(jié)范文,或許可以給我們帶來一些新的思路。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年終總結(jié)篇一
    (二)本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、所屬單位(部門、科室)的個數(shù)、名稱。與本單位在人、財(cái)、物方面關(guān)系較為密切的機(jī)關(guān)及企、事業(yè)單位也應(yīng)列出。
    (三)人員情況。截止任職期末(離任審計(jì))或?qū)徲?jì)通知時間(在任審計(jì)),本單位人員結(jié)構(gòu)狀況:在職人員情況、離退休人員情況等,須附經(jīng)組織、人事及勞動等部門核實(shí)的人員基本情況花名冊。
    (四)財(cái)務(wù)管理制度。適用哪種會計(jì)制度;本單位建立的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財(cái)務(wù)公開情況;本單位財(cái)務(wù)方面分工;大額開支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情況。必要的,可另附制度文件或復(fù)印件。
    (一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況;。
    (二)任期內(nèi)每年收入、支出情況。收入主要包括:撥入經(jīng)費(fèi)、上級補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、專項(xiàng)收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)(公務(wù)費(fèi)支出,招待費(fèi)支出以及專項(xiàng)支出等)。對出讓土地使用權(quán)、購置和出售機(jī)械設(shè)備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項(xiàng)目及基本建設(shè)支出情況和對外投資情況單獨(dú)敘述;對專項(xiàng)資金使用情況按資金來源、性質(zhì)單獨(dú)敘述。
    (一)對任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債增減變動的原因,尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細(xì)說明,要對債權(quán)、債務(wù)增減變動單獨(dú)列出明細(xì)。
    (二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細(xì)說明。
    (三)固定資產(chǎn)增減變動原因說明;。
    (四)說明應(yīng)當(dāng)落實(shí)到具體事項(xiàng)上。
    在任期內(nèi)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理中存在的問題原因,自身有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題,其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財(cái)務(wù)管理有無混亂情況進(jìn)行詳細(xì)說明。
    責(zé)任和教訓(xùn)等。
    (一)需要特別說明的,可注明知情人及聯(lián)系方式;。
    有效的證據(jù);
    (三)述職報告正文不得少于xx字,繁簡得當(dāng);。
    (四)附件需要逐一。
    整理。
    列好目錄;。
    (五)述職報告不規(guī)范的,五日內(nèi)重新上報。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年終總結(jié)篇二
    集團(tuán)董事會:
    根據(jù)集團(tuán)部署,我們于xxxx年x月x日起對集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì)。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報表和賬冊憑證,與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流,對財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查,采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序,并就本報告與xx同志交換了意見,現(xiàn)將審計(jì)情況報告如下:
    一、概況。
    xx同志自xxxx年x月起任abc集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān),并兼任集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部經(jīng)理,全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運(yùn)作和管理。
    本次離任審計(jì)時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月,其間集團(tuán)下達(dá)財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo):項(xiàng)目xxxx年xxxx年合計(jì)財(cái)務(wù)填報完成情況說明融資部門預(yù)算執(zhí)行海外資本運(yùn)作完成海外上市任務(wù),確定全部海外上市程序通過了盡職調(diào)查,擬上市資產(chǎn)整合,對在美反向收購上市進(jìn)行了有益的探討,xx公司已轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)。
    財(cái)務(wù)管理制度。
    x月x日前建立財(cái)務(wù)管理制度體系框架,x月x日前完成制度健全和完善,建立內(nèi)控系統(tǒng),完成財(cái)務(wù)信息化集團(tuán)財(cái)務(wù)制度按計(jì)劃完成了根更新和完善,統(tǒng)一的集團(tuán)會計(jì)核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行,總部實(shí)現(xiàn)電算化,異地公司年內(nèi)同步運(yùn)行至甩賬。
    全面預(yù)算管理。
    提出預(yù)算控制指標(biāo),并實(shí)施考核方案,全面實(shí)行預(yù)算管理。
    二、考核指標(biāo)完成情況。
    1、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料,集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為:萬元。
    實(shí)際完成萬元,其中xxxx年萬元,xxxx年萬元,與計(jì)劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸,期間貸款規(guī)??s減了萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
    2、預(yù)算執(zhí)行情況,xx所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破,預(yù)算外支出萬元,也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費(fèi)用報支情況抽查,未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。
    3、海外上市計(jì)劃,目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作,并通過了合作方的盡職調(diào)查,實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整,已完成xx字公司的改制工作。
    4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架,今年又開始將工程、營運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系,在預(yù)算管理方面已初見成效,并在對一些存在問題進(jìn)行修訂、完善。
    5、制度建設(shè),集團(tuán)于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,集團(tuán)會計(jì)核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行,集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會計(jì)電算化,這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。
    6、財(cái)務(wù)分析,我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交,目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析,對集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做,目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
    7、xxxx年x月至x月,集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排,財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定,但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁:2004年有新進(jìn)財(cái)務(wù)、融資人員10人,離職7人,05年1-4月,新進(jìn)2人,離職1人。
    三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績。
    xx同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動,主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?BR>    1、開拓融資渠道,新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候,集團(tuán)融資工作難度加大,在xx總監(jiān)的努力下,集團(tuán)仍融資萬元,除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制,集團(tuán)將aa、bb、cc等非宏觀調(diào)控重點(diǎn)公司作為融資平臺,爭取到萬元的融資,較好地滿足資金需求。
    2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理,推進(jìn)制度建設(shè)。集團(tuán)財(cái)務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐,如期完成擬稿、審議和定稿工作,并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會計(jì)核算辦法,同一集團(tuán)會計(jì)政策,明確集團(tuán)會計(jì)信息質(zhì)量要求。
    3、積極探索海外資本運(yùn)作之路。圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃,財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組,在xxxx年x月通過盡職調(diào)查,并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作,已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
    4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù),先后安排多次培訓(xùn),并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案,有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等。
    5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮,擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。
    四、主要工作不足。
    1、作為高管,財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財(cái)務(wù)體系,能有效和迅速的生產(chǎn)會計(jì)信息。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度的下發(fā),正推動構(gòu)建這一體系的努力,但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動,財(cái)務(wù)總監(jiān)對會計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注,目前提供的會計(jì)信息及其質(zhì)量,還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。
    2、集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化,財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán),對財(cái)務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少,流動頻繁,財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
    3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要,資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效,對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
    由于宏觀調(diào)控等形勢變化,使融資工作難度加大,任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減,完成情況仍不理想,銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。
    五、xx同志對集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的建議。
    將本文的word文檔下載到電腦,方便收藏和打印。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年終總結(jié)篇三
    關(guān)于***鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計(jì)報告(征求意見稿)。
    市審計(jì)局:
    根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十五條、中辦國辦《關(guān)于縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關(guān)于對領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)加強(qiáng)監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字[]第號通知,我們審計(jì)組對*鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì),并延伸審計(jì)了其所屬、(單位名稱)?,F(xiàn)將審計(jì)情況報告如下:
    一、被審計(jì)單位基本情況。
    *鎮(zhèn)共轄**個行政村,耕地面積*畝,全鎮(zhèn)總?cè)丝?人;設(shè)有黨政辦公室、農(nóng)業(yè)辦公室、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室、社會事務(wù)辦公室、計(jì)劃生育辦公室等*個辦公室,另設(shè)計(jì)劃生育服務(wù)站、村鎮(zhèn)建設(shè)服務(wù)站、審計(jì)統(tǒng)計(jì)服務(wù)站等*個事業(yè)單位;全鎮(zhèn)財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)*人(含*名離退休人員)。截止年**月底,鎮(zhèn)財(cái)政報表(合并后)反映資產(chǎn)總額*萬元、負(fù)債總額*萬元、凈資產(chǎn)總額*萬元。*年*至*年*月財(cái)政總收入*萬元、總支出*萬元,結(jié)余*萬元。
    自*年*月任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)至*年**月,任期*年*個月。
    二、實(shí)施審計(jì)情況。
    審計(jì)組自*年*月*日至**日對任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了報送審計(jì)。審計(jì)時限為*年*月至*年*月。本次審計(jì)以該鎮(zhèn)財(cái)政會計(jì)報表、賬簿、憑證為基礎(chǔ),對任職期間的財(cái)政預(yù)算收支的真實(shí)性、財(cái)政財(cái)務(wù)支出的合法性、國有資產(chǎn)的保值增值情況以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況實(shí)施了審計(jì)。我們利用了*局對該鎮(zhèn)*年的檢查結(jié)果報告(滕**字[]*號),重點(diǎn)審計(jì)了*年*月至*月的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。被審計(jì)單位及對所提供的與審計(jì)相關(guān)的會計(jì)資料以及其他證明材料作出了書面承諾,對其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我們按照審計(jì)實(shí)施方案確定的范圍和內(nèi)容,實(shí)施了在當(dāng)時情況下認(rèn)為有必要采取的審計(jì)程序和方法,在被審計(jì)單位進(jìn)行了審前公示、與有關(guān)人員座談,對貨幣資金和固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)核對。審計(jì)結(jié)果是:
    (一)財(cái)政收支情況。
    該鎮(zhèn)賬面反映任期內(nèi)收入總額*元,審計(jì)認(rèn)定總收入*元,其中:一般預(yù)算收入*元、補(bǔ)助收入*元。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計(jì)調(diào)增(減)收入**元。
    支出總額為*元,審計(jì)認(rèn)定為*元,其中:一般預(yù)算支出**元、上解支出*元。真有資金支出**元。審計(jì)調(diào)增(減)支出**元。
    (二)資產(chǎn)負(fù)債情況。
    截止*年**月底,該鎮(zhèn)賬面(合并后)反映資產(chǎn)總額為**元,審計(jì)認(rèn)定為**元,其中:現(xiàn)金**元、國庫存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款**元、固定資產(chǎn)**元。審計(jì)調(diào)增(減)元。
    賬面(合并后)反映負(fù)債總額為**元,審計(jì)認(rèn)定為**元,其中:暫存款**元、與上級往來**元、借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金**元。暫存款**元。審計(jì)調(diào)增(減)元。
    該鎮(zhèn)提供證明,在離任時所配備的辦公物品全部進(jìn)行了移交。
    (三)社會保險費(fèi)繳納情況。
    任職期間的社會保險費(fèi)均已按期繳納,無拖欠。
    (四)工資發(fā)放情況。
    該鎮(zhèn)執(zhí)行國家現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn),按時發(fā)放,無拖欠。
    (五)重大經(jīng)濟(jì)決策和投資情況。
    1、任職期間,利用鎮(zhèn)財(cái)政資金**萬元,自籌資金**萬元,向上級爭取專項(xiàng)資金**萬元。投資興建了工程和*項(xiàng)目。
    2、關(guān)于招商引資工作,成立了以為組長的招商引資領(lǐng)導(dǎo)小組,全面負(fù)責(zé)招商引資工作。*年來共計(jì)完成引資額**萬元。其中外資**萬元,內(nèi)資**萬元。資金投向工業(yè)**萬元,農(nóng)業(yè)**萬元,基礎(chǔ)設(shè)施**萬元,興辦中外合資、合作企業(yè)**個,外商獨(dú)資企業(yè)**個內(nèi)資企業(yè)**個。
    三、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見。
    (一)鎮(zhèn)政府審計(jì)情況。
    根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款:“財(cái)政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的,責(zé)令改正,追回有關(guān)款項(xiàng),限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級次?!?一)虛增、虛減財(cái)政收入或者財(cái)政支出;……”規(guī)定,責(zé)令其改正,調(diào)整有關(guān)會計(jì)科目。
    2、截留市級預(yù)算收入**元。
    *年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計(jì)生辦上交的社會撫養(yǎng)費(fèi)**元,未能按照現(xiàn)行管理規(guī)定上交市級財(cái)政。
    違反了國務(wù)院第357號令《社會撫養(yǎng)費(fèi)征收管理辦法》和滕政發(fā)[20xx]102號文規(guī)定,屬于截留市級預(yù)算收入的行為。
    根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條“本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為,……(一)責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財(cái)政收入”之規(guī)定,責(zé)令該單位限期上繳。
    3、違規(guī)列支招待費(fèi)*元。
    *年*月至*年*月列支會議費(fèi)、招待費(fèi)*元。其中招待費(fèi)*元。
    根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,……沒有違法所得的,處以5萬元以下的罰款?!敝?guī)定,對上述行為處以30,000元的罰款。
    4、偷稅*元。
    *年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金*元,未提未繳各項(xiàng)稅金及附加*元,其中:營業(yè)稅**元、城市維護(hù)建設(shè)稅*8元、應(yīng)交教育費(fèi)附加**元、應(yīng)交地方教育費(fèi)附加**元。
    第三條“城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。”和《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費(fèi)附加,以各單位和個人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計(jì)征依據(jù),教育費(fèi)附加率為1%,分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?!钡囊?guī)定,屬偷稅行為。
    根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條:“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,……不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,是偷稅。對納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規(guī)定,應(yīng)當(dāng)足額補(bǔ)繳稅款,并處于50%的罰款,計(jì)**元。
    5、以不符合規(guī)定的發(fā)票報銷張,計(jì)款*元。
    *年*月至*年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證張,計(jì)款*元。
    違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報銷憑證”的規(guī)定。
    根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責(zé)令改正,可以對單位并處以三千元以下五萬元以下的罰款?!钡囊?guī)定,對上述行為處以**元的罰款。
    6、擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)*元。
    (2)該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學(xué)習(xí)考察費(fèi)**元;以上違反了《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定,屬于擴(kuò)大開支范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn)的行為。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,……沒有違法所得的,處以五萬元以下罰款”之規(guī)定,處以**元罰款。
    7、違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目*元。
    **年度賬面反映以價格向收取費(fèi)用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十一條三款“無《收費(fèi)許可證》擅自收費(fèi)的……”的規(guī)定,屬于違規(guī)收費(fèi)行為。根據(jù)《山東省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十二條二款“責(zé)令停止或糾正亂收費(fèi)行為”、三款“責(zé)令將全部非法收費(fèi)款退還給交費(fèi)單位或個人。”、《山東省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例實(shí)施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費(fèi),不辦理《收費(fèi)許可證》而亂收費(fèi)的……處以收費(fèi)總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費(fèi)的……處以收費(fèi)總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條三款“責(zé)令限期退還違法所得”、第五十三條“對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,……沒有違法所得的,處以五萬元以下罰款”之規(guī)定,責(zé)令改正,限期歸還違規(guī)收取的費(fèi)用,并處以**元罰款。
    (二)延伸計(jì)生辦審計(jì)情況。
    1、超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費(fèi)**元。
    根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,……沒有違法所得的,處以5萬元以下的罰款?!钡囊?guī)定,對上述行為處以罰款。
    2、違反政府采購**元。
    **年*月該鎮(zhèn)購入輕型客車一輛,價款**元,未辦理政府采購手續(xù)。
    違反了《中華人民共和國政府采購法》第七條“納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購?!焙偷谑藯l“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目,必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購;”的規(guī)定。
    根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第六章第五十三條“對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,……沒有違法所得的,處以5萬元以下的罰款?!敝?guī)定,對上述行為處以**元的罰款。
    (三)延伸教委審計(jì)情況。
    固定資產(chǎn)賬實(shí)不符**元。
    **年*月至*年*月購買等資產(chǎn)共計(jì)**元,均未納入固定資產(chǎn)核算。
    根據(jù)《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則》第二十五條規(guī)定,補(bǔ)記入賬。
    四、任期內(nèi)審計(jì)及其他部門查出問題。
    **年*月,**局對**鎮(zhèn)進(jìn)行了檢查,查出如下問題:
    1.**年*月至**年*月違規(guī)列支問題計(jì)款**元;。
    2.**年*月至**年*月偷稅**元;。
    3.**年*月至**年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正。
    五、審計(jì)評價意見。
    審計(jì)認(rèn)為:任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間,任職期末資產(chǎn)總額**元,較任職期初**元增加(減少)**元,增長(減少)%,任職期末負(fù)債總額**元,較任職期初**元增加(減少)**元,增長(減少)%,任職期末凈資產(chǎn)總額**元,較任職期初**元增加(減少)**元,增長(減少)%。
    任職期內(nèi)審計(jì)認(rèn)定財(cái)政總收入**元,其中:一般預(yù)算收入**元,分別完成任職期內(nèi)年度預(yù)算的%,在任職期內(nèi)實(shí)現(xiàn)了逐年增長。本次審計(jì)認(rèn)為該單位編制的會計(jì)報表調(diào)增(減)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出和結(jié)余共計(jì)**元,綜合計(jì)算會計(jì)報表差錯率為%,影響了會計(jì)資料的真實(shí)性、合法性。對本次審計(jì)查出等違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題和有關(guān)部門查出的問題,應(yīng)負(fù)主管責(zé)任。
    審計(jì)認(rèn)為:任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間,任職期末資產(chǎn)總額**元,較任職期初**元增加(減少)**元,增長(減少)%,任職期末負(fù)債總額**元,較任職期初**元增加(減少)**元,增長(減少)%,任職期末凈資產(chǎn)總額**元,較任職期初**元增加(減少)**元,增長(減少)%。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年終總結(jié)篇四
    根據(jù)集團(tuán)部署,我們于xxxx年x月x日起對集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)xx自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)職責(zé),依據(jù)相關(guān)單位供給的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì)。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報表和賬冊憑證,與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流,對財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查,采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序,并就本報告與xx交換了意見,現(xiàn)將審計(jì)情景報告如下:
    xx自xxxx年x月起任abc集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān),并兼任集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部經(jīng)理,全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運(yùn)作和管理。
    本次離任審計(jì)時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月,其間集團(tuán)下達(dá)財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo):項(xiàng)目xxxx年xxxx年合計(jì)財(cái)務(wù)填報完成情景說明融資部門預(yù)算執(zhí)行海外資本運(yùn)作完成海外上市任務(wù),確定全部海外上市程序經(jīng)過了盡職調(diào)查,擬上市資產(chǎn)整合,對在美反向收購上市進(jìn)行了有益的探討,xx公司已轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)。
    財(cái)務(wù)管理制度。
    x月x日前建立財(cái)務(wù)管理制度體系框架,x月x日前完成制度健全和完善,建立內(nèi)控系統(tǒng),完成財(cái)務(wù)信息化集團(tuán)財(cái)務(wù)制度按計(jì)劃完成了根更新和完善,統(tǒng)一的集團(tuán)會計(jì)核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行,總部實(shí)現(xiàn)電算化,異地公司年內(nèi)同步運(yùn)行至甩賬。
    全面預(yù)算管理。
    提出預(yù)算控制指標(biāo),并實(shí)施考核方案,全面實(shí)行預(yù)算管理。
    1、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料,集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為:xx萬元。
    實(shí)際完成xx萬元,其中xxxx年xx萬元,xxxx年xx萬元,與計(jì)劃相比完成情景不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸,期間貸款規(guī)??s減了xx萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
    2、預(yù)算執(zhí)行情景,xx所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破,預(yù)算外支出xx萬元,也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費(fèi)用報支情景抽查,未見越權(quán)和違規(guī)審批情景。
    3、海外上市計(jì)劃,目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作,并經(jīng)過了合作方的盡職調(diào)查,實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整,已完成xx字公司的改制工作。
    4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架,今年又開始將工程、營運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系,在預(yù)算管理方面已初見成效,并在對一些存在問題進(jìn)行修訂、完善。
    5、制度建設(shè),集團(tuán)于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,集團(tuán)會計(jì)核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行,集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會計(jì)電算化,這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。
    6、財(cái)務(wù)分析,我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星提議、報告方式分散提交,目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析,對集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做,目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
    7、xxxx年x月至x月,集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后供給了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排,財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對堅(jiān)持了數(shù)量穩(wěn)定,但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁:20xx年有新進(jìn)財(cái)務(wù)、融資人員10人,離職7人,05年1-4月,新進(jìn)2人,離職1人。
    xx在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動,主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?BR>    1、開拓融資渠道,新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候,集團(tuán)融資工作難度加大,在xx總監(jiān)的努力下,集團(tuán)仍融資xx萬元,除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制,集團(tuán)將aa、bb、cc等非宏觀調(diào)控重點(diǎn)公司作為融資平臺,爭取到xx萬元的融資,較好地滿足資金需求。
    2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理,推進(jìn)制度建設(shè)。集團(tuán)財(cái)務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的’步伐,如期完成擬稿、審議和定稿工作,并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會計(jì)核算辦法,同一集團(tuán)會計(jì)政策,明確集團(tuán)會計(jì)信息質(zhì)量要求。
    3、進(jìn)取探索海外資本運(yùn)作之路。圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃,財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組,在xxxx年x月經(jīng)過盡職調(diào)查,并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作,已完成xx字公司的'轉(zhuǎn)制手續(xù)。
    4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù),先后安排多次培訓(xùn),并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案,有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等。
    5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮,擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。
    1、作為高管,財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財(cái)務(wù)體系,能有效和迅速的生產(chǎn)會計(jì)信息。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度的下發(fā),正推動構(gòu)建這一體系的努力,但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動,財(cái)務(wù)總監(jiān)對會計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注,目前供給的會計(jì)信息及其質(zhì)量,還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。
    2、集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化,財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán),對財(cái)務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少,流動頻繁,財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
    3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要,資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效,對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
    由于宏觀調(diào)控等形勢變化,使融資工作難度加大,任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減,完成情景仍不夢想,銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。
    經(jīng)與xx交換意見,xx對任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出如下提議:
    1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,建立財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系,建立會計(jì)問題解答制度,不斷提高會計(jì)信息相關(guān)性、及時性,更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。
    2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作,目前也有些思路和操作,包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法,包括擬收購一家建筑公司的思路,經(jīng)過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸,搭建稅收籌劃的平臺,充分利用稅法留給我們的操作空間,減少和降低稅收成本,創(chuàng)造稅收價值。
    3、破解融資難題,拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不一樣,在項(xiàng)目投資決策時,要評估投資環(huán)境,并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入,要充分評估需要與可能,從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情景出發(fā),尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線。
    4、完善預(yù)算管理體系,目前的預(yù)算僅占小部分,銷售收入、營銷費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系,預(yù)算執(zhí)行情景表要包含集團(tuán)全部收支,準(zhǔn)確監(jiān)測集團(tuán)現(xiàn)金流,切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用。
    5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè),以前會計(jì)人員偏緊,相互之間溝通和交流不充分,今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍,確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如多與財(cái)務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進(jìn)財(cái)務(wù)人員交流、關(guān)心財(cái)務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)制等。
    為更好地做好集團(tuán)高管(地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人)任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì),提議集團(tuán)完善高管定期述職制度,其述職報告應(yīng)供給書面材料,并作為重要檔案存檔,審計(jì)時可供查詢。由于執(zhí)行審計(jì)師以往是財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理,離開該部門尚不滿一年,提請報告使用人注意本報告的獨(dú)立性。
    abc集團(tuán)審計(jì)部。
    xxxx年x月x日。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年終總結(jié)篇五
    ×××審字[200×]第××號。
    主送單位:單位主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)。
    [審計(jì)背景段]根據(jù)會議決定/文件規(guī)定/年度計(jì)劃(進(jìn)行審計(jì)的原因/依據(jù)),公司審計(jì)部組成以yyy為負(fù)責(zé)人的z人審計(jì)組,于200x年xx月xx日至yy月yy日對(被審計(jì)人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計(jì)涵蓋的時間段)擔(dān)任yyy(被審計(jì)單位)zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任/財(cái)務(wù)收支情況/物資采購內(nèi)控專項(xiàng)等(審計(jì)內(nèi)容)進(jìn)行了現(xiàn)場審計(jì)/送達(dá)審計(jì)(審計(jì)方式)。
    [工作情況段]本次審計(jì)的范圍包括總部及其下屬yyy、zzz等w個機(jī)構(gòu),審計(jì)的重點(diǎn)是(被審計(jì)人)擔(dān)任yyy(被審計(jì)單位)zzz(職務(wù))期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實(shí)性、合法性和效益性,重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性,內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果,存在的潛在風(fēng)險或遺留問題,以及廉政情況等(簡述審計(jì)目標(biāo),此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容)。本次審計(jì)組重點(diǎn)實(shí)施了包括檢查會計(jì)記錄、監(jiān)盤實(shí)物、函證往來款項(xiàng),以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計(jì)組認(rèn)為必要的程序;但由于等原因,本次審計(jì)組未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項(xiàng)說明”部分)。
    此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計(jì)工作情況,如具體的審計(jì)內(nèi)容及范圍、實(shí)際實(shí)施的審計(jì)手段/程序及過程,審計(jì)遇到的重大范圍/手段受限等。
    解決建議:根據(jù)本次審計(jì)的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度),以及這些審計(jì)情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定:
    (1)如屬一般性的審計(jì),且審計(jì)過程中遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況不足于對報告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響),則此處宜簡略,且僅需在報告最后“重要事項(xiàng)說明”部分補(bǔ)充說明審計(jì)遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況。
    (2)如屬針對某一方面內(nèi)容進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì),或根據(jù)預(yù)定目的在審計(jì)過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計(jì)手段/程序(如專項(xiàng)稽核、外部調(diào)查等),或?qū)徲?jì)遇到的重大范圍/程序受限可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時,則此處宜較為詳細(xì),并說明重大范圍/程序受限的情況及原因,以便報告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計(jì)的針對性和局限性。
    [雙方責(zé)任段]提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息,是被審計(jì)單位及被審計(jì)人的責(zé)任;審計(jì)組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作。鑒于本次審計(jì)是依據(jù)審計(jì)目的在有限時間內(nèi)所進(jìn)行的抽查審計(jì),審計(jì)所獲得的資料主要來源于被審計(jì)單位或通過被審計(jì)單位獲得,以及本次審計(jì)未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)等原因,本次審計(jì)可能未能涵蓋被審計(jì)單位及被審計(jì)人的所有相關(guān)事項(xiàng),本審計(jì)報告也不能替代被審單位及被審計(jì)人對相關(guān)財(cái)務(wù)信息和事項(xiàng)的會計(jì)責(zé)任和內(nèi)部報告責(zé)任。
    一、被審計(jì)單位概況:簡要介紹被審計(jì)單位及被審計(jì)人的背景概況,包括被審計(jì)人員任職期間和分管職責(zé),被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、規(guī)模及組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
    此處涉及的問題是是否需闡述被審計(jì)單位主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù):不闡述可能不便于報告使用人了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)概況,使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報告使用人,而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計(jì)單位背景處似又與下面“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”分開了。
    解決建議:根據(jù)被審計(jì)單位平時是否另行報出財(cái)務(wù)報表,本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù),以及本次審計(jì)的重點(diǎn)之一是否是審計(jì)財(cái)務(wù)報表而定:
    (1)如被審計(jì)單位平時另報報表,且本次審計(jì)報告使用人知悉這些報表,則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計(jì)審定的被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤的總額等概況,而無需進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情,可另附附表具體反映。
    對于本次已審定報表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等),此處也不必詳述,應(yīng)列在“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”部分具體反映。
    (2)如被審計(jì)單位平時不另報報表,或本次審計(jì)報告使用人不知悉這些報表,或本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)報表時,則宜另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,并進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。
    同時,將本次審計(jì)所做的主要調(diào)整情況,以及本次已審定報表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題,也歸入該大項(xiàng)一并分析闡述。
    無論列在此處概略反映、還是另列為一大項(xiàng)“經(jīng)審定的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,闡述時應(yīng)盡可能包括本次審計(jì)涵蓋期間的各會計(jì)期,最少應(yīng)包括被審計(jì)人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù),以便對比。
    二、審計(jì)結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計(jì)意見:對審計(jì)得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項(xiàng)給予揭示和評價,包括問題的事實(shí)現(xiàn)狀,該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn),已經(jīng)或可能造成的影響或后果,產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。
    (一)分析及評價被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤的真實(shí)性、完整性、合法性及效益性:
    4、分析評價被審計(jì)單位及被審計(jì)人對上級考核指標(biāo)的實(shí)際完成情況,尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量、潛在風(fēng)險及遺留問題等進(jìn)行綜合分析評價。
    如本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì),則此部分應(yīng)另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,不要與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。
    (二)分析及評價被審計(jì)人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機(jī)制、流程和控制體系等)的決策過程的科學(xué)性、實(shí)際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響:
    鑒于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力所限,此處評價決策過程時應(yīng)注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù),評價決策結(jié)果時應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)?!簿褪钦f,更應(yīng)由被審計(jì)單位及被審計(jì)人的上級主管領(lǐng)導(dǎo)對此作出評價,審計(jì)人員配合核實(shí)上級領(lǐng)導(dǎo)評價所依據(jù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴(kuò)大審計(jì)責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計(jì)深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。
    (三)揭示被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運(yùn)作等方面存在的問題,并據(jù)此分析和評價被審計(jì)單位和被審計(jì)人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性:
    應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機(jī)制,以及企業(yè)文化等配套機(jī)制(控制環(huán)境)對內(nèi)控制度實(shí)際執(zhí)行效果的影響,并考慮控制本身的成本效益,以免被審計(jì)單位及被審計(jì)人理解為審計(jì)人員“找茬”或書呆子氣。
    (四)被審計(jì)單位及被審計(jì)人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險,如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見較大的問題等。
    忽略此點(diǎn)往往導(dǎo)致匯報審計(jì)結(jié)果時被動,故內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)僅局限于財(cái)務(wù)資料審計(jì)。如因外界因素影響而無法實(shí)施諸如審計(jì)入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序,應(yīng)作為重大審計(jì)范圍/程序受限予以明確說明。
    (五)被審計(jì)人及被審計(jì)單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政情況:指審計(jì)有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定,以及其他違法違紀(jì)問題。
    鑒于審計(jì)的固有局限性,審計(jì)報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計(jì)未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人有明顯或重大的??跡象,或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計(jì)人有??行為),而不做積極保證(明確斷言被審計(jì)人無??行為)。
    三、被審計(jì)單位及被審計(jì)人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況,以及被審計(jì)者前任遺留的需要披露的問題。
    四、審計(jì)綜合評價。
    2、根據(jù)審計(jì)結(jié)果,指出被審計(jì)人對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任,包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任)。
    3、如果必要,還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定。
    五、審計(jì)建議。
    1、針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向,提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。
    提出建議時,須針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應(yīng),而應(yīng)重新梳理歸類,并注意重要次序。
    審計(jì)報告的建設(shè)性就體現(xiàn)在,審計(jì)不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評價過去,而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來。
    2、可進(jìn)一步說明被審計(jì)單位及被審計(jì)人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實(shí)際行動。
    六、重要事項(xiàng)說明。
    2、審計(jì)報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明,特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
    附件:1、分欄對比式的財(cái)務(wù)報表及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo);。
    2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項(xiàng)的詳細(xì)說明及關(guān)鍵證據(jù);。
    3、被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人對審計(jì)報告的反饋意見;。
    4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容。
    簽章:審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。
    審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
    p/s:內(nèi)審報告較難處理的三個地方:
    1、審計(jì)責(zé)任的闡述:說少了不利于保護(hù)審計(jì)人員,許多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計(jì)人員通過審計(jì)應(yīng)能直接得出被審計(jì)事項(xiàng)的全部真相,而不知道現(xiàn)在進(jìn)行的都是抽查審計(jì),且審計(jì)時已不可能再現(xiàn)事發(fā)當(dāng)時的實(shí)況;而說多了又被理解為逃避責(zé)任,畢竟不是外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、需要強(qiáng)調(diào)雙方責(zé)任。為此建議盡可能將責(zé)任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi),但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計(jì)單位的報告責(zé)任(要問清楚先問被審計(jì)單位去)。
    2、重大審計(jì)范圍/程序受限情況:列在報告主體內(nèi)容(審計(jì)發(fā)現(xiàn))之前,易被報告使用人理解為審計(jì)進(jìn)行得不到位;放在報告主體內(nèi)容最后,又與有時需在報告中先介紹審計(jì)的具體情況(審計(jì)范圍、程序)相分離。建議處理原則是將可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前予以說明,以便使用人正確理解報告;而將局部受限放在報告主體最后,以規(guī)避極端情況下審計(jì)人員被動。
    3、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的闡述:報告中不列吧,許多領(lǐng)導(dǎo)擅長看文字而不擅長看報表;列吧一來體現(xiàn)為審計(jì)人員直接所說(其實(shí)只是審計(jì)抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常,審計(jì)人員無法保證其全部絕對正確),二來報告內(nèi)容冗長,還難以文字布局(是放在被審計(jì)單位概況部分還是放在審計(jì)發(fā)現(xiàn)/問題部分)。建議處理原則是:
    一、盡可能少說;二、要詳說就連同存在的問題一起說,不要分為兩處說。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年終總結(jié)篇六
    :(委托部門)。
    根據(jù)(委托部門)委托字[]號審計(jì)委托書和審計(jì)處審?fù)ㄗ諿]號審計(jì)通知書,我們自年月日至月日,對(被審單位名稱)。
    (審計(jì)方式)審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了年任職期間的會計(jì)資料,并查閱了相關(guān)資料。(被審單位名稱)對供給的資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)?,F(xiàn)將審計(jì)情景報告如下:
    一、基本情景(單位和個人兩部分)。
    二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算和支出情景(主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情景)。
    三、主要成績(履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)情景)。
    四、存在的問題。
    五、審計(jì)意見和提議。
    六、審計(jì)評價。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年終總結(jié)篇七
    任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他常規(guī)審計(jì)相比最明顯的特點(diǎn)是審計(jì)對象的特殊性,審計(jì)內(nèi)容的一體性,審計(jì)程序的規(guī)范性等特點(diǎn)。相應(yīng)地任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所受各種因素的影響也較多,審計(jì)質(zhì)量難以全面保證,審計(jì)潛在的風(fēng)險比較大。因此審計(jì)人員必須強(qiáng)化風(fēng)險意識,提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量。從審計(jì)的實(shí)踐看,這種潛在風(fēng)險的考慮應(yīng)該在審計(jì)報告中有所表述,即是要表述審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況。由于各個審計(jì)項(xiàng)目不同,對審計(jì)結(jié)果所承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況也不一樣,歸納起來主要有如下幾種:
    (一)被審計(jì)單位承諾情況。按照廣東省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議辦公室的要求,被審計(jì)單位要向?qū)徲?jì)部門提供承諾書,主要對所提供會計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行保證。因此審計(jì)報告應(yīng)對被審計(jì)單位的有關(guān)承諾情況進(jìn)行說明,以避免因被審計(jì)單位的會計(jì)資料不真實(shí)而承擔(dān)審計(jì)風(fēng)險。
    (二)重點(diǎn)審計(jì)范圍。按照兩個暫行規(guī)定的要求,任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是要對被審計(jì)者整個任期的財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)情況進(jìn)行審計(jì),而實(shí)際工作中往往難以做到。一方面有的被審計(jì)者的任期較長;另一方面任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)臨時性強(qiáng),時間要求緊。因此在具體的操作中,審計(jì)人員有時不可能對整個任期進(jìn)行審計(jì);可能重點(diǎn)選擇被審計(jì)者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個重點(diǎn)年度進(jìn)行審計(jì);而對其他的年度采取抽查或針對有關(guān)問題進(jìn)行追溯審計(jì)的方式。這種情況下審計(jì)報告不可能全面對所有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行認(rèn)定或評價,因此審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報告時就要將這種重點(diǎn)范圍加以說明。
    (三)重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。根據(jù)兩個暫行規(guī)定的要求,任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)通過對被審計(jì)者所在部門、單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況審計(jì)或通過對被審計(jì)者所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益情況審計(jì)來實(shí)現(xiàn)。但這里所說的真實(shí)、合法、效益涉及的審計(jì)內(nèi)容非常多,也較復(fù)雜,審計(jì)不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤點(diǎn),應(yīng)收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計(jì)等,都是要根據(jù)實(shí)際的情況來確定是否進(jìn)行,或者運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣的辦法查實(shí)。這種情況下審計(jì)人員要對被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性認(rèn)定就存在一定風(fēng)險,因此審計(jì)報告對審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)該加以說明。
    (四)利用其他部門的審計(jì)結(jié)果情況??紤]到任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)的效率問題,審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報告時往往會利用其他部門的審計(jì)結(jié)果。如利用紀(jì)檢監(jiān)察部門、社會中介組織、主管部門、內(nèi)審等對被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果,對此審計(jì)報告也應(yīng)加以說明。
    (五)對未涉及的事項(xiàng)及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項(xiàng)要有說明。
    只有對上述的有關(guān)情況在審計(jì)報告中加以說明,審計(jì)報告所反映的審計(jì)結(jié)果才會更加真實(shí),其他部門或領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)結(jié)果的利用就會更加客觀科學(xué)。
    由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一個重點(diǎn)是要對被審計(jì)者應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定,而這種認(rèn)定必須要有理有據(jù)。因此在審計(jì)報告中對發(fā)現(xiàn)問題的表述一定要突出問題所具有屬性,即對該問題的表述要突出是具有主管責(zé)任或是直接責(zé)任的特點(diǎn)。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法(試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法(試行)》中對直接責(zé)任、主管責(zé)任的界定進(jìn)行。但在實(shí)際工作中,我們常發(fā)現(xiàn)一些審計(jì)報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),違反了財(cái)經(jīng)法規(guī)那一些”,然后認(rèn)定被審計(jì)者對該問題應(yīng)負(fù)什么經(jīng)濟(jì)責(zé)任。顯然這種表述對直接責(zé)任或主管責(zé)任的認(rèn)定缺乏科學(xué)的依據(jù)。
    審計(jì)評價是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一個重要內(nèi)容。評價的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理,影響到黨和政府對干部使用的導(dǎo)向問題;也關(guān)系到任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作用的最終實(shí)現(xiàn),因此必須高度重視。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn),在審計(jì)實(shí)踐中對被審計(jì)者經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價出現(xiàn)了一些偏差,主要表現(xiàn)為:
    (一)審計(jì)評價及事不及人。由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的風(fēng)險較大,一些審計(jì)人員害怕承擔(dān)風(fēng)險,只對被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行評價而沒對被審計(jì)者在任期內(nèi)的工作狀況,遵紀(jì)守法的情況進(jìn)行評價或者只反映被審計(jì)者任期內(nèi)所存在的問題,而沒有對所存在的問題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度、后果及被審計(jì)者對這些問題所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評價,造成評價主次不分,背離任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的。
    (二)審計(jì)評價超出審計(jì)范圍。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理的一種重要手段,而不是全部手段。因此,審計(jì)對被審計(jì)者的評價,不可能面面俱到;只能從經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。但在實(shí)踐中有的審計(jì)報告總想全面評價被審計(jì)者的功過是非,從而超越被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、有效及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動范圍,把不屬于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價的內(nèi)容加入其中,過多涉及其政治思想和工作事務(wù)。比如:“在任職期間,工作勤懇,充分發(fā)揚(yáng)民主精神,為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間,被評為先進(jìn)文明單位”等等,使審計(jì)評價脫離了“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”的范疇,增加了審計(jì)的風(fēng)險,事實(shí)上也是不科學(xué)的。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年終總結(jié)篇八
    xxx1年9月,紅河州審計(jì)局派出審計(jì)組,對我校校長楊炳昌同志任職期間的經(jīng)濟(jì)職責(zé)進(jìn)行了就地審計(jì)。
    根據(jù)《審計(jì)報告》(紅審報〔xxx1〕60號)和《審計(jì)決定書》(紅審決〔xxx1〕25號)提出的問題和提議,我校高度重視,進(jìn)行了認(rèn)真的整改和落實(shí)。
    現(xiàn)將有關(guān)情景報告如下:
    開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì),是進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)規(guī)定》要求,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)法規(guī)制度建設(shè)、規(guī)范經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)行為、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要,對于增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)意識、完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機(jī)制、促進(jìn)懲治和預(yù)防腐朽體系建設(shè)具有重要意義。
    所以,自接到審計(jì)通知書,到審計(jì)組進(jìn)駐,再到《審計(jì)報告》和《審計(jì)決定書》下達(dá),我校始終高度重視,嚴(yán)肅認(rèn)真對待此項(xiàng)工作,給予密切配合。
    認(rèn)真準(zhǔn)備所需資料,進(jìn)取供給財(cái)務(wù)收支報表、賬簿、會計(jì)憑證,及時同審計(jì)人員進(jìn)行溝通,堅(jiān)決執(zhí)行審計(jì)決定,使審計(jì)工作得以順利完成、審計(jì)決定得到認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
    《審計(jì)報告》和《審計(jì)決定書》下達(dá)后,我校及時召開有關(guān)人員會議,進(jìn)行傳達(dá)學(xué)習(xí),并進(jìn)行了扎實(shí)認(rèn)真的整改。
    (一)關(guān)于漏列固定資產(chǎn)問題的整改。
    學(xué)校食堂xxx0年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發(fā)電機(jī)1臺、冰箱1臺、圓桌1套,培訓(xùn)中心xxx6年購買的數(shù)碼相機(jī)1臺、記憶棒1支,學(xué)校xxx0年購買數(shù)碼相機(jī)1臺、熱水器2臺,共計(jì)價值人民幣94760元,財(cái)務(wù)漏列固定資產(chǎn)。
    根據(jù)審計(jì)組的意見,我校對上述資產(chǎn)進(jìn)行了認(rèn)真清理,查實(shí)產(chǎn)品類型、型號,已分別錄入資產(chǎn)卡片,補(bǔ)列固定資產(chǎn)。
    (二)關(guān)于食堂收入余額未轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目核算問題的整改。
    對xxx0年學(xué)校食堂會計(jì)賬年末食堂收入余額264311.21元,將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費(fèi)——卡費(fèi)收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營業(yè)收入余額55.8元分別轉(zhuǎn)入“食堂結(jié)余”科目進(jìn)行核算,以確保賬務(wù)處理的合規(guī)、合法。
    (三)關(guān)于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調(diào)節(jié)表問題的整改。
    對xxx0年學(xué)?;举~戶和培訓(xùn)中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現(xiàn)不相符的情景,經(jīng)查實(shí)是未達(dá)賬款造成的。
    根據(jù)審計(jì)組意見,出納員編制了余額調(diào)節(jié)表,并與賬面余額相符。
    今后,督促財(cái)務(wù)人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進(jìn)行核對,確保單位資金安全。
    (四)關(guān)于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問題的整改。
    學(xué)校根據(jù)審計(jì)組的意見,對xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元,作如下調(diào)整:先借:事業(yè)支出,貸:其他收入,再借:其他收入,貸:事業(yè)結(jié)余。
    一是加大財(cái)務(wù)制度建設(shè)力度。
    學(xué)校制定出臺了《財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《財(cái)務(wù)報銷管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》、《教職工出差管理規(guī)定》、《國家助學(xué)金管理辦法(修訂)》等財(cái)務(wù)管理制度,修改完善了基建、采購、公務(wù)接待等相關(guān)制度,實(shí)現(xiàn)了制度建設(shè)的與時俱進(jìn),規(guī)范人財(cái)物管理權(quán)力的正確運(yùn)行。
    二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)。
    新增1名財(cái)務(wù)人員,明確崗位職責(zé)。
    積極開展繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn),組織學(xué)習(xí)《會計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)。
    推行會計(jì)電算化管理。
    三是實(shí)行報賬“一支筆”審批制。
    單據(jù)報銷必須有經(jīng)手人、審核人、審批人三者簽字,缺一不可。
    今后,我校將在州委、州政府和上級主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)及有關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,深入學(xué)習(xí)國家有關(guān)法律法規(guī),嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)職責(zé)意識,實(shí)行科學(xué)民主決策,確保財(cái)務(wù)狀況平穩(wěn)良好運(yùn)行,實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值,為辦好人民滿意的中等職業(yè)教育作出進(jìn)取的貢獻(xiàn)。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年終總結(jié)篇九
    一)實(shí)習(xí)公司介紹:經(jīng)學(xué)校介紹,我于20xx年x月到xx會計(jì)師事務(wù)有限公司進(jìn)行實(shí)習(xí)。xx會計(jì)師事務(wù)有限公司是經(jīng)xx省xx注發(fā)xx號文批準(zhǔn),由xx市審計(jì)局下屬事務(wù)所脫鉤改制,市工商行政管理局注冊登記,具有法人資格的審計(jì)機(jī)構(gòu)。公司擁有一批政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高,長期從事經(jīng)濟(jì)工作的中國注冊會計(jì)師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊稅務(wù)師、注冊造價工程師、xx工程師等。公司在冊員工xx人,其中:專家顧問x人,注冊會計(jì)師x人,注冊評估師x人,xx工程師x人,造價員x人注冊稅務(wù)師x人,高級會計(jì)師x人,高級工程師x人,司法鑒定人x人。其主要業(yè)務(wù)范圍有審計(jì)、會計(jì)咨詢;工程造價咨詢(x級);注冊資金驗(yàn)證、資產(chǎn)審計(jì)及評估;審計(jì)、財(cái)會人員培訓(xùn)、司法會計(jì)鑒定,工程造價司法鑒定;信息咨詢服務(wù)等。
    二)公司環(huán)境及工作內(nèi)容介紹:xx會計(jì)事務(wù)所座落于xx街,公司給我的印象就是特別安靜,若大的辦公室卻沒有多少人,我知道各位前輩都忙著做項(xiàng)目。這里沒有我想象中的那樣令人緊張與忙碌,我的第一個項(xiàng)目工作就是到市局對一個經(jīng)濟(jì)案件進(jìn)行審計(jì),所以我們的工作是以小組分工、相互合作的方式,我對這里的工作很滿意。工作由于公司主要針對經(jīng)濟(jì)案件進(jìn)行審計(jì),我的工作內(nèi)容主要是對會計(jì)資料進(jìn)行錄入、整理以及分析,按照案件的實(shí)際情況對資料進(jìn)行取證,協(xié)助會計(jì)師出具審計(jì)報告。另外,這份工作的特殊性使得我們尤其注重自身的職業(yè)素質(zhì),也這是我們這一行業(yè)的規(guī)則——真實(shí)、保密。
    我們的審計(jì)工作步驟比較固定:
    一)對取得紙質(zhì)資料進(jìn)行錄入為電子版資料
    如果你覺得這些工作很簡單,那么你就大錯特錯了。做審計(jì)工作本來就是一項(xiàng)非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?,更何況這里都是和經(jīng)濟(jì)案件相關(guān)的。整個工作中最重要的就是第一步,經(jīng)驗(yàn)的重要性在這里尤其突出。在這里我們不僅僅將紙質(zhì)資料的內(nèi)容錄入為電子版,我們還需要對這些資料進(jìn)行辨別、判斷和分類匯總以及分析。
    剛開始工作的時候手頭上的資料特別亂,在學(xué)校里面學(xué)的知識內(nèi)容在這里很多都用不上,甚至有些還被“xx”,如何面對這樣的情況、如何處理、如何在保證工作質(zhì)量的同時爭取效率以不導(dǎo)致同伴造成“停工待料”的現(xiàn)象成了我的問題,也是我的工作壓力,幸運(yùn)的是我有扎實(shí)的基礎(chǔ),我有一個團(tuán)隊(duì)。
    我的第一階段工作是對客戶資料進(jìn)行錄入、辨別以及分類匯總??蛻糍Y料很多,從市內(nèi)、市外到省外都有涉及,甚至還有一些出口??蛻舻馁Y料有的內(nèi)容有重復(fù),有的資料不全,甚至還有錯別字、別稱的出現(xiàn),按照要求,我們對這些內(nèi)容都不可以隨意更改,必須真實(shí)地反映其實(shí)際情況。
    在這里覺得我表現(xiàn)不錯的就是我能夠在向指導(dǎo)老師學(xué)習(xí)的同時也將自己的所學(xué)運(yùn)用到我的工作中。在工作同伴中我的視力水平很差,長時間面對大量的數(shù)據(jù)不休息下來的確沒有同伴們那樣顯得輕松,這也的確是我的一個弱點(diǎn)。好在我這一階段的工作比較單一,運(yùn)用自己在學(xué)校學(xué)習(xí)的數(shù)據(jù)庫知識我自己開發(fā)了一個數(shù)據(jù)庫系統(tǒng),保證了客戶資料的錄入,而且在錄入的時候不會因?yàn)橘Y料太多而造成錄入的錯誤,還可以對資料進(jìn)行對比和檢查,在錄入完成之后直接導(dǎo)成所需要的表格就可以了。這樣,在提高錄入質(zhì)量的同時也保證了我的工作效率。
    第二階段工作是對庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款資料的錄入。這里相對來說比較容易,因?yàn)檫@些在專業(yè)課里都有學(xué)習(xí),所以期間出現(xiàn)的問題我都能自己獨(dú)自解決。
    第三階段是對銷售單資料的錄入,憑證編號。這里的工作就需要上一步驟的基礎(chǔ),并且也是為下階段分析及取證做了準(zhǔn)備。不但會計(jì),審計(jì)的工作是連續(xù)而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?,在為做每一步工作的時候都應(yīng)該盡力做得更好,只有這樣你才會發(fā)現(xiàn)這其實(shí)是為下面的工作做準(zhǔn)備,更能提高自己的工作效率。
    我們的工作并非是按照自己的流程工作的,這和別的審計(jì)不同,我們的工作以實(shí)際情況以及公安經(jīng)偵大隊(duì)的要求為主要目的制訂每一個階段的計(jì)劃。在第一階段工作完成之后,我們就需要有針對性地開展第二階段的工作——重點(diǎn)分析以及取證。
    透過這次實(shí)習(xí),我對會計(jì)工作有了以下更深的了解:
    以前,我總以為自我的會計(jì)理論知識扎實(shí)較強(qiáng),正如所有工作一樣,掌握了規(guī)律,照蘆葫畫瓢準(zhǔn)沒錯,那么,當(dāng)一名出色的會計(jì)人員,就應(yīng)沒問題了。此刻才發(fā)現(xiàn),會計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開操作和實(shí)踐,其它一切都為零!會計(jì)就是做賬。
    其次,就是會計(jì)的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據(jù)其原始憑證,一一登記入記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),而且是逐一按時光順序登記下來的,極具邏輯性,這為其二。在會計(jì)的實(shí)踐中,漏賬、錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計(jì)制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計(jì)的規(guī)范性,這為其三。登賬的方法:
    首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,將其登記記帳憑證。然后,根據(jù)記帳憑證,登記其明細(xì)賬。
    期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,根據(jù)總賬合計(jì),填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計(jì)操作的一般順序和基本流程。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年終總結(jié)篇十
    首先,誠摯地歡迎區(qū)審計(jì)局、審計(jì)組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來我局對我進(jìn)行任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。下面,按照審計(jì)組要求,我將xx年至xxxx年人局長以來的工作情況作以簡要匯報。
    我于xx年元月任婁星區(qū)教育局局長。任職以來,面對特殊的形勢和繁重的任務(wù),在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,帶領(lǐng)教育一班人,牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀,積極克服種種不利因素的影響,推進(jìn)了婁星教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相對滯后的情況下,婁星區(qū)堅(jiān)持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則,以小財(cái)政辦出大教育,取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎(chǔ)教育、特殊教育、素質(zhì)教育、掃盲工作先進(jìn)區(qū)4項(xiàng)國家級榮譽(yù)和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進(jìn)區(qū)等17項(xiàng)省級榮譽(yù)。xx年以來,共有21人考上清華北大,各項(xiàng)高考指標(biāo)連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為婁星區(qū)的一大亮點(diǎn)。
    一是以兩項(xiàng)督導(dǎo)評估為契機(jī),爭取財(cái)政投入按時足額到位。xx年以來,我們以迎接省、市兩項(xiàng)督導(dǎo)評估為契機(jī),積極向區(qū)委、政府領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)教育的困難,使得我區(qū)在財(cái)力十分有限的情況下,區(qū)財(cái)政對教育的預(yù)算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年,財(cái)政對教育的投入累計(jì)達(dá)到2.95億元,年均增長12.56%,其中xx年年教育支出占到同期財(cái)政支出的32.48%,確保了教育經(jīng)費(fèi)的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學(xué)校的辦學(xué)壓力,我局積極鼓勵社會力量投資辦學(xué),致力發(fā)展民辦教育。近年來,由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學(xué)校和幼兒園,如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上。目前,全區(qū)民辦學(xué)校(幼兒園)總數(shù)達(dá)到64所,在校學(xué)生(幼兒)達(dá)到14000多人,民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強(qiáng)硬件。為把公辦學(xué)校做大做強(qiáng),我局采取多元投入的形式全面改善公辦學(xué)校的硬件設(shè)施。xx年以來,吸納社會資金1560多萬元,完成了12所薄弱學(xué)校的改造任務(wù),徹底消除了d級危房。二、三、四中3所高中學(xué)校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元,建好了學(xué)生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展,今年投資600多萬元的先鋒學(xué)校、婁底五小等項(xiàng)目建成后,城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
    改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財(cái)政辦出大教育,改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財(cái)政雖小,但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年,我區(qū)作為全省第一批新課改實(shí)驗(yàn)區(qū),局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項(xiàng)資金,對3000多名教師進(jìn)行了通識培訓(xùn),組織近300名青年骨干教師外出學(xué)習(xí)交流課改經(jīng)驗(yàn),先后有12個課題在國家、省級立項(xiàng)。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨(dú)具特色。xx年,全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場研討會在婁星區(qū)召開。xx年,婁星區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設(shè)基地”。近3年來,有21名教師在全國、全省各類教學(xué)比武中獲一等獎,89名學(xué)生在全國、全省各類競賽中獲一等獎,我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學(xué)校堅(jiān)持市場導(dǎo)向,致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民,目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財(cái)政雖小,但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。從xx年起,全面實(shí)行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制,徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”,切實(shí)增強(qiáng)了行政干部和教職員工的競爭意識、責(zé)任意識和效率意識。目前,全區(qū)共待崗培訓(xùn)教師580人,轉(zhuǎn)崗分流教師32人,并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生,30名優(yōu)秀教師走上行政崗位,24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流。三是體制改革提效益。我區(qū)財(cái)政雖小,但通過體制改革提高資金效益。xx年,我局在全市率先建立了教育資金管理中心,這不僅大大縮短了教育資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期,而且大幅節(jié)約了公務(wù)費(fèi)支出成本,切實(shí)提高了教育資金的使用效益。xx年全區(qū)中小學(xué)校的公務(wù)費(fèi)支出只有313萬元,比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時,為有效減少教育管理層級,節(jié)省行政成本,xx年至xx年年,我局采取先行試點(diǎn)、分期分批的方式,在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學(xué)區(qū),原學(xué)區(qū)的管理職能由所在地中學(xué)或中心小學(xué)承擔(dān),45名行政人員重新回到教育教學(xué)第一線。
    均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財(cái)政辦出大教育,均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。
    一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財(cái)政的區(qū)情,決定我局必須堅(jiān)持城鄉(xiāng)教育一體化,促進(jìn)城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。xx年,通過資源整合,我局將原有的117所區(qū)屬中小學(xué)校調(diào)整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學(xué)校班額大、上學(xué)難問題,通過擴(kuò)容提質(zhì)和新建學(xué)校,新增學(xué)位2700多個。近幾年累計(jì)投入4700多萬元完成了農(nóng)村學(xué)?,F(xiàn)代遠(yuǎn)程教育工程以及中心小學(xué)以上學(xué)校的現(xiàn)代化教學(xué)設(shè)施裝備工作。目前,全區(qū)有6所學(xué)校成為省級現(xiàn)代教育技術(shù)示范學(xué)校。
    二是惠師政策人性化。小財(cái)政的區(qū)情,決定了我局對事業(yè)單位進(jìn)人必須嚴(yán)之又嚴(yán),但因教師結(jié)構(gòu)老化和補(bǔ)員渠道不暢又需對補(bǔ)充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬,xx年以來,全區(qū)每年安排50名以上專項(xiàng)編制用于招聘優(yōu)秀專任教師,新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學(xué)校任教,并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動。同時,優(yōu)先保證師資培訓(xùn)經(jīng)費(fèi),努力提升專任教師的學(xué)歷層次。目前,全區(qū)小學(xué)、初中、高中專任教師學(xué)歷合格率分別達(dá)到99.9%、96.8%、92.5%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全省平均水平。通過實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務(wù)員津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放教師適當(dāng)補(bǔ)貼以及設(shè)立偏遠(yuǎn)農(nóng)村學(xué)校教師專項(xiàng)津貼等,給全體教師以真情關(guān)懷。
    三是辦學(xué)行為規(guī)范化。小財(cái)政的區(qū)情,決定了我局要以小財(cái)政辦出大教育,決不能因?yàn)樾∝?cái)政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學(xué)畢業(yè)升學(xué)考試,并嚴(yán)格學(xué)籍管理,義務(wù)教育階段全部實(shí)行免試就近入學(xué)。從xx年下期起,全區(qū)停辦了“校中校”招生,取消了所有學(xué)校開辦的重點(diǎn)班、實(shí)驗(yàn)班,所有新生一律實(shí)行電腦隨機(jī)編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。認(rèn)真落實(shí)義務(wù)教育階段學(xué)雜費(fèi)減免政策,全面推行學(xué)校收費(fèi)公示制度,堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)行為。xx年年以來,共免除城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)雜費(fèi)1546.9萬元,為貧困生提供生活補(bǔ)助和書籍費(fèi)356萬元。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學(xué)校就讀全部免收借讀費(fèi)。嚴(yán)禁家教家養(yǎng),對公辦教師以給學(xué)生補(bǔ)習(xí)為名亂收費(fèi)的行為進(jìn)行了嚴(yán)肅查處。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年終總結(jié)篇十一
    審計(jì)處:
    為了表示對貴處審計(jì)工作的理解、支持和充分合作,按照津職大審?fù)ㄗ諿xxxx]xx號《審計(jì)通知書》的要求,謹(jǐn)就有關(guān)事項(xiàng)承諾如下:
    (4)建立健全內(nèi)部控制制度,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整是我們的責(zé)任;
    (5)無蓄意歪曲或虛飾會計(jì)報表各項(xiàng)目金額或分類的情況,無違紀(jì)違法舞弊的現(xiàn)象;
    (6)無其他可能影響審計(jì)報告真實(shí)性應(yīng)予提供而未提供的資料;
    (7)本人無經(jīng)濟(jì)違紀(jì)及其他問題;
    (8)對以上承諾內(nèi)容中未能得到保證的部分均已做了說明,審計(jì)機(jī)構(gòu)可以此承諾為依據(jù),對承諾內(nèi)容充分信任。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年終總結(jié)篇十二
    成立清查小組后,我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神,對照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過場不留死角,及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
    三、
    認(rèn)真自查,及時自糾。
    按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求,我部對本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
    1、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用,支出真實(shí)合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費(fèi)用。
    2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理,做到專款專用,無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付、虛假擴(kuò)大公估費(fèi)用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。
    3、非稅收入征收合法合規(guī),無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。
    4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策,無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
    5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策,無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補(bǔ)貼的行為。
    6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符,核算規(guī)范,無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
    7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算,無“賬外賬”和“小金庫”。
    8、我部根據(jù)本單位實(shí)際,建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度,相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度,有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年終總結(jié)篇十三
    現(xiàn)匯報如下:
    我區(qū)通過加強(qiáng)組織。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    為開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作創(chuàng)造良好環(huán)境。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程僅靠審計(jì)部門是不夠的需要各級。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    的支持和有關(guān)部門的配合,成立由。
    黨
    政主要。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    擔(dān)任組長,組織、人事、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等人員組成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    小組,具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)這項(xiàng)工作,制定了《區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    小組工作規(guī)則》和《區(qū)。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》。成立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)股,有專人負(fù)責(zé)。盡管如此我們感到在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中依然存在一些不足:
    離職后,才受組織部門委托進(jìn)行審計(jì)的問題。被審計(jì)人員往往在已任新的。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    職位后,組織部門才委托審計(jì)部門對其在原單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì),造成了“先離后審”的局面?;旧鲜菍徲?jì)歸審計(jì),任用歸任用。再加上被審計(jì)人員對審計(jì)認(rèn)識不全面,不重視,也導(dǎo)致審計(jì)定位存在較大偏差,影響了審計(jì)質(zhì)量。這樣做的結(jié)果容易造成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流于形式。在一定程度上影響了審計(jì)成果的運(yùn)用和審計(jì)機(jī)關(guān)以及審計(jì)人員的工作積極性;同時對廉政問題及個人經(jīng)濟(jì)問題也很難查清。再加上經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    小組成員單位之間協(xié)調(diào)較少,各成員單位之間尚未形成合理、有效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)行反饋機(jī)制。
    目前我國的審計(jì)。
    評價。
    體系尚未完全建立,法律法規(guī)及制度滯后,缺乏強(qiáng)有力的組織保證,制約了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的開展。致使審計(jì)過程中遇到的許多新情況、新問題難以用現(xiàn)行的法律法規(guī)和。
    評價。
    評價。
    工作變得十分復(fù)雜和困難。而且由于。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時間往往都跨度長,審計(jì)期的法律、法規(guī)的制定、修改、廢止等變化也較快,這也為審計(jì)機(jī)關(guān)選擇適當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)進(jìn)行。
    評價。
    增加了難度。因此,必須盡快健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法律法規(guī)體系和。
    評價。
    體系。
    隨著近年來。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    黨
    政
    領(lǐng)導(dǎo)。
    的重視和支持,審計(jì)機(jī)關(guān)的年度計(jì)劃工作量在逐年遞增。正常情況下,我局對國家審計(jì)署、省審計(jì)廳統(tǒng)一安排的審計(jì)項(xiàng)目必須優(yōu)先完成外,有時還要抽調(diào)人員配合紀(jì)檢(監(jiān)察)、組織等有關(guān)部門開展辦案調(diào)查、檢查等臨時性的工作,而組織部門交辦的。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)又都比較集中,一批下來往往是幾個甚至是十幾個。人員緊張問題成了困繞審計(jì)機(jī)關(guān)工作開展的突出問題。
    首先要加強(qiáng)政策法規(guī)宣傳,提高單位。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必要性和重要性的認(rèn)識。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)《兩個暫行規(guī)定》之后,有關(guān)部門也相繼制定了一系列的《實(shí)施細(xì)則》和實(shí)施意見,使任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成為法定審計(jì)工作的重要組成部分。因此要加大政策宣傳力度,營造一種制度化、規(guī)范化、法制化的工件氛圍,促使各級。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    解放。
    思想。
    轉(zhuǎn)變觀念正確認(rèn)識到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作是一項(xiàng)正常的工作制度是保護(hù)、愛護(hù)干部的必要措施。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    的重視和被審計(jì)單位有關(guān)人員的積極配合,是開展好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本保證。其次要加強(qiáng)法制建設(shè)和體制創(chuàng)新,為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    提供。
    法律保障。審計(jì)的本質(zhì)是監(jiān)督,而監(jiān)督的效能取決于。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    體制上的突破和創(chuàng)新。實(shí)踐證明,在各種監(jiān)督制約機(jī)制中,最有力、最有效、最權(quán)威的是自上而下的垂直監(jiān)督。只有加強(qiáng)法制建設(shè)和體制創(chuàng)新,才能為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    提供。
    適應(yīng)性較強(qiáng)的法律保障。第三要加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍自身建設(shè),努力提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性、政策性很強(qiáng)的工作,并具有較大的風(fēng)險性,這就要求審計(jì)人員具備較高的政策水平和綜合分析能力,嚴(yán)格按照《審計(jì)法》及審計(jì)規(guī)范的要求辦事。因此,審計(jì)隊(duì)伍自身建設(shè)是當(dāng)務(wù)之急,要把提升審計(jì)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)作為重要工作來抓。審計(jì)人員要重視審計(jì)理論、業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和更新,重視政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究,增強(qiáng)責(zé)任感和事業(yè)心,愛崗敬業(yè),忠于職守,廉潔自律,積極推動審計(jì)工作向前發(fā)展。
    一是離任審計(jì)與任中審計(jì)相結(jié)合。把。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    干部的離任審計(jì)與任中審計(jì)有效結(jié)合起來,我們打算逐步擴(kuò)大。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    干部的任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,也就是在年初安排全年審計(jì)。
    工作計(jì)劃。
    時,逐步加大。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    同志離任時,審計(jì)部門就可以節(jié)省大量的人力和時間,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的效率就會有很大提高,做到事半功倍。今年我們就安排了5個任中審計(jì)的項(xiàng)目。從組織、紀(jì)檢部門來說,我們建議在維護(hù)中央關(guān)于。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要實(shí)行“先審計(jì),后離任”原則的前提下,可以從實(shí)際出發(fā),區(qū)別對待,靈活開展。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    干部任期屆滿或調(diào)任、轉(zhuǎn)任、轉(zhuǎn)崗等情況,重點(diǎn)采取“先審計(jì)后離任”方式開展審計(jì)工作;對免職、辭退、退休的。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    干部,可實(shí)行“先離任,后審計(jì)”的方式推動審計(jì)工作。在遵循“逢離必審”的基礎(chǔ)上,加大對在職。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    二是運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)與傳統(tǒng)的手工審計(jì)相結(jié)合。近年來,該局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在傳統(tǒng)的手工審計(jì)基礎(chǔ)上,逐步過渡到以計(jì)算機(jī)審計(jì)為主,以手工審計(jì)為輔,利用oa與ao兩大系統(tǒng)交互,實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目全過程電子化控制管理。
    干部任期內(nèi)所發(fā)生的重大項(xiàng)目、專項(xiàng)資金的使用以及。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    干部作出的重大經(jīng)濟(jì)決策所產(chǎn)生的效益進(jìn)行審計(jì),把對。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與效益審計(jì)有效地結(jié)合起來,形成一套客觀、公正、詳實(shí)的。
    領(lǐng)導(dǎo)。
    評價。
    體系。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年終總結(jié)篇十四
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任主要是以金錢為責(zé)任標(biāo)的;基于產(chǎn)生的原因不同,可以分為約定經(jīng)濟(jì)責(zé)任與法定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。法定中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任有很多,根據(jù)法律調(diào)整的對象不同,可以分為公法中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和私法中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
    受黨委組織部委托,按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)河南科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議領(lǐng)導(dǎo)小組〈關(guān)于對部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知〉的通知》(院辦字﹝20xx﹞7號)要求,審計(jì)處成立審計(jì)組,從20xx年5月7日起,對70名(組織部委托被審計(jì)人員78人,其中3人申請延期審計(jì),5人被確定無經(jīng)濟(jì)責(zé)任)中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),目前審計(jì)工作已全部完成,歷時5個月,現(xiàn)將具體。
    工作總結(jié)。
    如下:
    以貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),通過審計(jì),摸清被審計(jì)人員任職期間對所在部門、單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,在其他工作中所承擔(dān)的工作責(zé)任等。切實(shí)加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理,增強(qiáng)責(zé)任意識,促進(jìn)廉潔從政,加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè),為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。
    (一)領(lǐng)導(dǎo)重視,精心準(zhǔn)備。
    接到黨委組織部委托后,相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視,組織召開了干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議,成立了審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組,并在審計(jì)處設(shè)立辦公室,確保此次審計(jì)工作順利實(shí)施。審計(jì)處結(jié)合工作實(shí)際,制訂了《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案》,并從組織部、紀(jì)委、監(jiān)察處、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)處抽調(diào)7名人員,組成了3個審計(jì)工作組,每個工作組中分配1名專業(yè)財(cái)務(wù)人員參加;審計(jì)處印發(fā)了《內(nèi)部審計(jì)指南4號—高校內(nèi)部審計(jì)(第五章領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì))》、《審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)紀(jì)律的八項(xiàng)規(guī)定》、《河南省教育系統(tǒng)處級以下領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》(教審﹝20xx﹞634號)、《河南科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議制度》(院發(fā)字﹝20xx﹞73號)等10余份審計(jì)工作學(xué)習(xí)資料,組織各審計(jì)組人員加強(qiáng)學(xué)習(xí),夯實(shí)理論基礎(chǔ)。
    (二)堅(jiān)持原則,依法審計(jì)。
    各審計(jì)組嚴(yán)格按照《河南科技學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》(院發(fā)字[20xx]13號)、《河南科技學(xué)院經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理辦法(修訂)》(院發(fā)字[20xx]148號)、《河南科技學(xué)院事業(yè)經(jīng)費(fèi)二級財(cái)務(wù)預(yù)決算管理辦法(試行)》(院發(fā)字[20xx]128號)、《河南科技學(xué)院國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(院發(fā)字[20xx]17號)等規(guī)定,本著客觀公正、實(shí)事求是的態(tài)度,嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序,采取查閱資料、走訪調(diào)查、調(diào)閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)核查、實(shí)地考查等方式進(jìn)行了審計(jì),做到了審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果有法可依、有據(jù)可查。
    (三)細(xì)化責(zé)任,突出重點(diǎn)。
    審計(jì)處根據(jù)每個領(lǐng)導(dǎo)干部工作性質(zhì)的不同,把被審計(jì)人員分為四類:黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部,行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部,教學(xué)院(部)、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部,二級財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部,做到責(zé)任細(xì)化,重點(diǎn)明確。
    1.黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行黨務(wù)管理職能情況;校撥黨建經(jīng)費(fèi)、學(xué)生經(jīng)費(fèi)管理使用情況;本人遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
    2.行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;校撥經(jīng)費(fèi)及其他經(jīng)費(fèi)管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
    3.教學(xué)院(部)、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;單位經(jīng)費(fèi)的收入支出是否納入預(yù)算管理,財(cái)務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況,會計(jì)賬目是否清楚正確等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整,使用效益情況如何;教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況,有無擠占、挪用和損失浪費(fèi)等問題;單位有無經(jīng)濟(jì)實(shí)體,其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;財(cái)務(wù)管理制度等內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成情況,各項(xiàng)決策是否按規(guī)定程序進(jìn)行,效果如何,有無重大失誤;本人遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
    4.二級財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;財(cái)務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況,會計(jì)賬目是否清楚正確,原始憑證保存是否完整、齊全,有無違規(guī)違紀(jì)和損失浪費(fèi)現(xiàn)象等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整,使用效益情況如何;科研經(jīng)費(fèi)及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況;所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成情況,各項(xiàng)決策是否按規(guī)定程序進(jìn)行,效果如何,有無重大失誤;本人遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。
    (四)措施到位,確保質(zhì)量。
    各審計(jì)工作組按照要求到被審計(jì)人員所在單位召開進(jìn)點(diǎn)工作會議。根據(jù)被審計(jì)人員具體情況,認(rèn)真做好審前、審中調(diào)查,審后核查;審計(jì)前及過程中,對被審計(jì)人員進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查摸底,通過查閱提交的審計(jì)材料,詢問本人,找相關(guān)人員座談等形式明確調(diào)查事項(xiàng),并對以前審計(jì)結(jié)果的整改情況進(jìn)行了解,做好審計(jì)工作底稿;審計(jì)后期,審計(jì)人員認(rèn)真撰寫審計(jì)報告征求意見稿,收到反饋意見后,對被審計(jì)人員提出的異議、問題再進(jìn)行核實(shí),力求做到審計(jì)結(jié)果客觀、公正。
    (一)肯定成績,再接再厲。
    通過審計(jì),70名被審計(jì)人員能夠履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任,在工作中做出了一定的成績。主要有:
    1.經(jīng)費(fèi)管理使用方面。
    一是被審計(jì)人員基本能夠執(zhí)行學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)制度;部分單位能夠結(jié)合實(shí)際制定經(jīng)費(fèi)管理使用方面的。
    規(guī)章制度。
    使經(jīng)費(fèi)的管理使用規(guī)范化。二是經(jīng)費(fèi)使用比較合理大多數(shù)單位能夠按照學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案使用劃撥經(jīng)費(fèi)以提高辦公質(zhì)量效率和教學(xué)科研水平。三是新科學(xué)院、高職學(xué)院、成人教育學(xué)院等二級財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位能夠按照學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案的要求完成上交學(xué)校經(jīng)費(fèi)任務(wù)。
    2.固定資產(chǎn)方面。
    隨著學(xué)校招生規(guī)模的擴(kuò)大,發(fā)展步伐的加快,固定資產(chǎn)的購置逐年增加,總值顯著提高。在審計(jì)期間內(nèi),被審計(jì)教學(xué)院(部)、科研部門和圖書館的固定資產(chǎn)共增加了9000余臺(件),總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊,總值增加了460余萬元。與審計(jì)期初相比,均有較大增加。
    3.內(nèi)部控制制度建設(shè)方面。
    重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。經(jīng)審計(jì),56個部門單位共制訂相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理使用及財(cái)務(wù)管理制度150余項(xiàng),規(guī)范了劃撥經(jīng)費(fèi)和單位財(cái)務(wù)收支使用管理。
    4.重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行方面。
    工作中,對于需要決策的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),被審計(jì)的部門單位基本能夠按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行實(shí)施。黨務(wù)、行政及教輔等部門能夠經(jīng)過處(部)務(wù)會議等協(xié)商討論,報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批;教學(xué)院(部)能夠通過黨政聯(lián)席會議討論后,報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
    (二)找出問題,及時整改。
    審計(jì)過程中,共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進(jìn)的問題28項(xiàng),主要集中在:
    1.執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)收支預(yù)算和單位內(nèi)控制度不力,經(jīng)費(fèi)使用存在超支現(xiàn)象。
    2.個人暫借款時間較長,影響資金的使用效率。
    3.部分教學(xué)院(部)教學(xué)經(jīng)費(fèi)支出中,設(shè)備費(fèi)支出低于30%,旅差費(fèi)高于15%,不符合學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理辦法要求。
    4.二級財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位中,有部分賬務(wù)處理使用的原始發(fā)票、單據(jù)不規(guī)范。
    (三)提出建議,加強(qiáng)管理。
    在肯定成績,找準(zhǔn)問題的前提下,為加強(qiáng)管理,提出以下主要建議:
    1.各單位應(yīng)緊密結(jié)合實(shí)際,科學(xué)合理地編制經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算,本著量入為出的原則加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理,實(shí)施。
    年度工作計(jì)劃。
    時,盡量避免經(jīng)費(fèi)的超支使用。把年度經(jīng)費(fèi)使用情況列入有經(jīng)濟(jì)責(zé)任中層干部的年度考核述職內(nèi)容,加大對單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督力度。
    2.根據(jù)《河南省省直機(jī)關(guān)及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學(xué)校財(cái)務(wù)處相關(guān)規(guī)定,要求部門內(nèi)有個人借款的人員,及時到財(cái)務(wù)處核銷賬目,保障財(cái)務(wù)工作的正常開展。
    3.學(xué)校資產(chǎn)管理部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,要定期對學(xué)校的固定資產(chǎn)進(jìn)行核查,把固定資產(chǎn)清理核算作為年度的重要工作,結(jié)果向主管校領(lǐng)導(dǎo)匯報,向?qū)徲?jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門通報。
    4.針對文科類教學(xué)院(部)購置實(shí)驗(yàn)設(shè)備、實(shí)驗(yàn)材料較少,出差參加學(xué)術(shù)交流會議較多;理工科類教學(xué)院(部)學(xué)生外出實(shí)踐實(shí)習(xí)較多等具體情況。學(xué)校在教學(xué)經(jīng)費(fèi)使用管理方面,應(yīng)結(jié)合實(shí)際,適當(dāng)提高文科類、理工科類教學(xué)院(部)旅差費(fèi)支出比例,降低文科類教學(xué)院(部)設(shè)備費(fèi)支出比例。
    5.二級財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管,對于一些非正式、不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的原始票據(jù),應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),不予報銷。
    建設(shè)一支數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理的審計(jì)隊(duì)伍,是保障審計(jì)工作順利開展的基礎(chǔ)。根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號—高校內(nèi)部審計(jì)》總則要求,高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備足夠的具有相關(guān)專業(yè)素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員,結(jié)合我校實(shí)際還需做到:
    1.增加專業(yè)審計(jì)人員。隨著我校各項(xiàng)事業(yè)的快速發(fā)展,審計(jì)部門面對各類審計(jì)對象,承擔(dān)的工作任務(wù)不斷增加。本次審計(jì)過程中,審計(jì)組抽調(diào)人員都為兼職辦公,大量具體工作的實(shí)施,由審計(jì)處工作人員完成,審計(jì)人員的缺少也為審計(jì)工作的開展帶來了一定的壓力,加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè),是順利完成審計(jì)工作的充要條件。
    2.增加審計(jì)經(jīng)費(fèi)。針對審計(jì)對象、審計(jì)任務(wù)增加的情況,審計(jì)處開展市場調(diào)研、外出詢價等工作事項(xiàng)不斷增多,加大對審計(jì)經(jīng)費(fèi)的投入是維持審計(jì)部門開展常態(tài)化工作的有效保證。
    本次對部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),在校黨委、校行政的領(lǐng)導(dǎo)下,在各相關(guān)單位的支持配合下,工作進(jìn)展總體比較順利。審計(jì)人員在時間緊、任務(wù)重的情況下,能夠以工作大局為重,平時加班加點(diǎn)工作,利用暑假投入工作,保證了審計(jì)工作的順利完成。通過反饋的意見來看,任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在廣大干部思想意識中引起了高度重視;對學(xué)校劃撥經(jīng)費(fèi)的使用和部分單位規(guī)范財(cái)務(wù)收支,起到了重要的監(jiān)督作用。通過本次審計(jì)增強(qiáng)了廣大干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識,促使他們在工作中以德為魂、廉潔從政;為組織部門考核、任用干部提供了參考依據(jù);為學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護(hù)航的作用。
    首先,誠摯地歡迎區(qū)審計(jì)局、審計(jì)組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來我局對我進(jìn)行任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。下面,按照審計(jì)組要求,我將xx年至20xx年人局長以來的工作情況作以簡要匯報。
    我于xx年元月任婁星區(qū)教育局局長。任職以來,面對特殊的形勢和繁重的任務(wù),在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,帶領(lǐng)教育一班人,牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀,積極克服種種不利因素的影響,推進(jìn)了婁星教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相對滯后的情況下,婁星區(qū)堅(jiān)持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則,以小財(cái)政辦出大教育,取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎(chǔ)教育、特殊教育、素質(zhì)教育、掃盲工作先進(jìn)區(qū)4項(xiàng)國家級榮譽(yù)和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進(jìn)區(qū)等17項(xiàng)省級榮譽(yù)。xx年以來,共有21人考上清華北大,各項(xiàng)高考指標(biāo)連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為婁星區(qū)的一大亮點(diǎn)。
    一是以兩項(xiàng)督導(dǎo)評估為契機(jī),爭取財(cái)政投入按時足額到位。xx年以來,我們以迎接省、市兩項(xiàng)督導(dǎo)評估為契機(jī),積極向區(qū)委、政府領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)教育的困難,使得我區(qū)在財(cái)力十分有限的情況下,區(qū)財(cái)政對教育的預(yù)算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年,財(cái)政對教育的投入累計(jì)達(dá)到2.95億元,年均增長12.56%,其中xx年年教育支出占到同期財(cái)政支出的32.48%,確保了教育經(jīng)費(fèi)的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學(xué)校的辦學(xué)壓力,我局積極鼓勵社會力量投資辦學(xué),致力發(fā)展民辦教育。
    近年來,由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學(xué)校和幼兒園,如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上。目前,全區(qū)民辦學(xué)校(幼兒園)總數(shù)達(dá)到64所,在校學(xué)生(幼兒)達(dá)到14000多人,民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強(qiáng)硬件。為把公辦學(xué)校做大做強(qiáng),我局采取多元投入的形式全面改善公辦學(xué)校的硬件設(shè)施。xx年以來,吸納社會資金1560多萬元,完成了12所薄弱學(xué)校的改造任務(wù),徹底消除了d級危房。
    二、三、四中3所高中學(xué)校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元,建好了學(xué)生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展,今年投資600多萬元的先鋒學(xué)校、婁底五小等項(xiàng)目建成后,城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
    改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財(cái)政辦出大教育,改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財(cái)政雖小,但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年,我區(qū)作為全省第一批新課改實(shí)驗(yàn)區(qū),局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項(xiàng)資金,對3000多名教師進(jìn)行了通識培訓(xùn),組織近300名青年骨干教師外出學(xué)習(xí)交流課改經(jīng)驗(yàn),先后有12個課題在國家、省級立項(xiàng)。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨(dú)具特色。xx年,全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場研討會在婁星區(qū)召開。xx年,婁星區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設(shè)基地”。
    近3年來,有21名教師在全國、全省各類教學(xué)比武中獲一等獎,89名學(xué)生在全國、全省各類競賽中獲一等獎,我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學(xué)校堅(jiān)持市場導(dǎo)向,致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民,目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財(cái)政雖小,但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。從xx年起,全面實(shí)行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制,徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”,切實(shí)增強(qiáng)了行政干部和教職員工的競爭意識、責(zé)任意識和效率意識。目前,全區(qū)共待崗培訓(xùn)教師580人,轉(zhuǎn)崗分流教師32人,并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生,30名優(yōu)秀教師走上行政崗位,24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流。
    三是體制改革提效益。我區(qū)財(cái)政雖小,但通過體制改革提高資金效益。xx年,我局在全市率先建立了教育資金管理中心,這不僅大大縮短了教育資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期,而且大幅節(jié)約了公務(wù)費(fèi)支出成本,切實(shí)提高了教育資金的使用效益。xx年全區(qū)中小學(xué)校的公務(wù)費(fèi)支出只有313萬元,比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時,為有效減少教育管理層級,節(jié)省行政成本,xx年至xx年年,我局采取先行試點(diǎn)、分期分批的方式,在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學(xué)區(qū),原學(xué)區(qū)的管理職能由所在地中學(xué)或中心小學(xué)承擔(dān),45名行政人員重新回到教育教學(xué)第一線。
    均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財(cái)政辦出大教育,均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財(cái)政的區(qū)情,決定我局必須堅(jiān)持城鄉(xiāng)教育一體化,促進(jìn)城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。xx年,通過資源整合,我局將原有的117所區(qū)屬中小學(xué)校調(diào)整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學(xué)校班額大、上學(xué)難問題,通過擴(kuò)容提質(zhì)和新建學(xué)校,新增學(xué)位2700多個。近幾年累計(jì)投入4700多萬元完成了農(nóng)村學(xué)?,F(xiàn)代遠(yuǎn)程教育工程以及中心小學(xué)以上學(xué)校的現(xiàn)代化教學(xué)設(shè)施裝備工作。目前,全區(qū)有6所學(xué)校成為省級現(xiàn)代教育技術(shù)示范學(xué)校。二是惠師政策人性化。
    小財(cái)政的區(qū)情,決定了我局對事業(yè)單位進(jìn)人必須嚴(yán)之又嚴(yán),但因教師結(jié)構(gòu)老化和補(bǔ)員渠道不暢又需對補(bǔ)充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬,xx年以來,全區(qū)每年安排50名以上專項(xiàng)編制用于招聘優(yōu)秀專任教師,新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學(xué)校任教,并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動。同時,優(yōu)先保證師資培訓(xùn)經(jīng)費(fèi),努力提升專任教師的學(xué)歷層次。目前,全區(qū)小學(xué)、初中、高中專任教師學(xué)歷合格率分別達(dá)到99.9%、96.8%、92.5%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全省平均水平。通過實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務(wù)員津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放教師適當(dāng)補(bǔ)貼以及設(shè)立偏遠(yuǎn)農(nóng)村學(xué)校教師專項(xiàng)津貼等,給全體教師以真情關(guān)懷。
    三是辦學(xué)行為規(guī)范化。小財(cái)政的區(qū)情,決定了我局要以小財(cái)政辦出大教育,決不能因?yàn)樾∝?cái)政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學(xué)畢業(yè)升學(xué)考試,并嚴(yán)格學(xué)籍管理,義務(wù)教育階段全部實(shí)行免試就近入學(xué)。從xx年下期起,全區(qū)停辦了“校中?!闭猩?,取消了所有學(xué)校開辦的重點(diǎn)班、實(shí)驗(yàn)班,所有新生一律實(shí)行電腦隨機(jī)編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。
    認(rèn)真落實(shí)義務(wù)教育階段學(xué)雜費(fèi)減免政策,全面推行學(xué)校收費(fèi)公示制度,堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)行為。xx年年以來,共免除城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)雜費(fèi)1546.9萬元,為貧困生提供生活補(bǔ)助和書籍費(fèi)356萬元。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學(xué)校就讀全部免收借讀費(fèi)。嚴(yán)禁家教家養(yǎng),對公辦教師以給學(xué)生補(bǔ)習(xí)為名亂收費(fèi)的行為進(jìn)行了嚴(yán)肅查處。