總結(jié)是對工作、學習等方面的成果進行整理和總結(jié)的過程。要寫一篇完美的總結(jié)，首先需要對所總結(jié)的內(nèi)容有充分的了解和把握。在這里，小編為大家分享了一些總結(jié)的佳作，希望能給大家?guī)硪恍﹩l(fā)。
機關財務審計論文篇一
市衛(wèi)生局：
《____省審計廳關于2015至2015年度全省公立醫(yī)院收費項目專項審計調(diào)查綜合報告》收悉。根據(jù)報告提出的問題，我院高度重視，成立了專門工作領導小組，組織相關人員對問題進行認真剖析，并結(jié)合醫(yī)院實際，積極整改，現(xiàn)匯報如下：
一、報告指出的問題說明及整改：
(一)靜脈輸液及藥品多收費問題。
1、醫(yī)療服務價格方面：醫(yī)療服務價格新增或者重新修訂，均是由____物價局發(fā)文到____市物價局，由市物價局組織當?shù)蒯t(yī)療機構(gòu)物價員根據(jù)茂名地區(qū)實際情況進行成本測算，再制訂出適合本地的收費價格。由于制訂價格流程需要一定的時間，造成文件傳達的滯后，所以醫(yī)院沒有及時調(diào)整收費價格。同時由于我院對專職物價人員進行了崗位調(diào)整，新專職物價員對收費文件理解偏差，沒有及時按有關文件要求調(diào)整收費價格。目前，我院已經(jīng)認真整改，嚴格按照文件要求調(diào)整了收費價格。
用一個注射器幫兩至三個病人加藥輸液，而每份醫(yī)囑必須寫明患者用藥及耗材情況，從而出現(xiàn)了節(jié)支的情況。現(xiàn)我院已嚴格按有關規(guī)定收費，用多少收多少。
4、藥品“多收”現(xiàn)象。主要是在實際治療中，一個病人有時用不完一個最小包裝單位的藥物或消毒劑，剩余部分如果處理掉極為浪費。為了減少浪費，常常二三個病人可共用一瓶。如傷口沖洗、關節(jié)潤滑劑、皮試液的調(diào)配、兒科用藥等存在節(jié)支。因為沒有在電腦上銷減實際銷售數(shù)量，造成藥品庫存累計增加，顯示為“多收”?，F(xiàn)我院已經(jīng)采取了一系列措施加強管理，如完善相關藥房藥庫、物價管理制度，各科室成立藥品、物價專管員，負責藥品的數(shù)量和價格管理，確保賬實相符，及時真實完整反映藥品的進銷存情況。
(二)ct投資成本回收快問題。
1、我院ct收費價格是嚴格按照物價收費政策進行收費的。該設備的收費金額還沒有扣除設備運行的成本，經(jīng)過扣除一切相關費用(主要為耗材費、維修費、人員費、水電費和折舊費等)后的凈值較低。
維修保養(yǎng)等管理到位，該設備故障極低，客觀上造成醫(yī)療設備大多數(shù)超負荷、超時運作，所以回收成本快。
二、下一步工作。
針對報告中指出的我院存在的問題，院領導班子高度重視，并充分認識到了其危害性，今后將著重從以下幾方面加強管理。
一是加強領導，定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正;。
三是院物價部門加大監(jiān)督力度。定期或不定期下科室檢查醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況，查對病歷和一日清單，嚴格執(zhí)行各項管理制度。
四是嚴格一次性醫(yī)用耗材的收費規(guī)范。不該收費的耗材堅決不收，對于允許收費的耗材經(jīng)上級物價部門備案后再收取有關費用。
機關財務審計論文篇二
隨著大量財政資金的投入，在資金的使用和管理中也隨之出現(xiàn)許多問題。如何對學校的經(jīng)濟責任審計風險進行剖析與防范，成為當今社會的熱點問題。
【1】基礎教育學校經(jīng)濟責任審計風險剖析及防。
如何優(yōu)化教育資源配置，解決財政資金低效運行是基礎教育有序發(fā)展過程中亟需解決的問題。
因此，對基礎教育學校財政支出進行科學全面的經(jīng)濟責任審計勢在必行。
一、基礎教育學校經(jīng)濟責任審計風險產(chǎn)生的原因剖析。
(一)基礎教育學校教學資源配置不合理，學校發(fā)展不均衡，從而造成財政資金使用不均衡、不匹配等因素轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟責任審計風險。
教育資源的投入具有整體性和密不可分性，要有校舍建筑和最基本的教學設備的投入，師資配備等人力資源的投入，但卻很難合理配置和形成規(guī)模效益。
學校辦學條件存在縣域校際之間的差異，有部分學校的運動場地、功能室等不齊備，造成教學設備、設施不能正常使用，在上級檢查時才臨時使用，特別是音樂室、美術室等由于沒有專職教師而未正常開放使用。
有的學校由于片面追求教學質(zhì)量或升學率，學校的圖書室、學生微機室也未正常開放，造成大量教學資源的閑置。
而審計人員對被審計學校的辦學條件實際情況不了解，不深入，容易片面使用學校提供的紙質(zhì)印證材料，從而影響對學校經(jīng)濟責任審計的結(jié)論。
(二)基礎教育學校的財政資金使用效率低下，學校經(jīng)濟責任審計部門獨立性較差，責任界定不合理，沒有完善的責任制體系，責任執(zhí)行力度較小。
在責任界定方面，內(nèi)部財務部門與領導干部徇私，使得部分違規(guī)行為被隱瞞;在責任體系建設方面，很多學校的內(nèi)部控制制度建設不完善，或執(zhí)行不到位，并且沒有建立起完善的監(jiān)督機制。
在責任執(zhí)行方面，部分內(nèi)部審計部門的執(zhí)行力度小，操作性不強。
另一方面被審計學校不提供真實的完整的財務會計資料及其他相關資料，就導致審計時就賬論賬，使一些重大的問題得不到查處，從而將屬于管理者的責任和風險推卸或轉(zhuǎn)移給審計人員，因此管理人員和單位領導的品行也是誘發(fā)審計風險的主要因素。
(三)外部審計部門自身存在的問題，如工作人員審計知識薄弱，觀念滯后等。
理進行。
(四)基礎教育學校審計部門質(zhì)量控制制度不完善，質(zhì)量評價體系不科學。
如今，由于基礎教育學校的審計部門建設比較晚，在質(zhì)量控制制度方面不太完善，缺少符合基礎教育學校審計部門特點的質(zhì)量控制制度，在進行審計的過程中，各種問題頻發(fā)，在審計之前，沒有制定好相應的計劃，在審計中，對一些事務復核，降低了審計效率，在審計后，出現(xiàn)審計底稿不完整等一系列問題。
同時，由于基礎教育學校的審計部門未形成一套科學合理有序的內(nèi)部審計質(zhì)量評價體系，大部分事務靠審計人員的經(jīng)驗判斷，導致內(nèi)部審計的隨意性較大，審計人員重賬務，輕調(diào)查，重處罰，輕分析，導致經(jīng)濟責任審計不深不透，審計質(zhì)量不高，綜合分析不多，無法從體制上、機制上和制度上提出解決問題的`對策建議，不能為政府的宏觀政策決策提供依據(jù)。
(一)促進學校合理配置教學資源，辦學條件均衡發(fā)展，能讓學生就近入學、公平地享受優(yōu)質(zhì)的教育資源。
根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃，因地制宜，加大經(jīng)費投入力度，重點支持邊遠地區(qū)農(nóng)村薄弱學校推進標準化建設，保障教室、桌椅、圖書、實驗儀器、運動場地等基本教學條件，改善宿舍、床位、食堂等生活設施，辦好必要的村小和教學點。
促進城鎮(zhèn)學校校長、教師到農(nóng)村、薄弱學校交流任教。
加快推進教育信息化建設，多措并舉破解擇校難題，落實義務教育學校免試就近入學要求。
打破校際間管理界限，實行區(qū)域內(nèi)課程、師資、設施設備等教育資源共享，實行聯(lián)合辦學。
為教育教學提供和諧的教學環(huán)境，逐步實施教育公平。
(二)提高財政資金使用效率，加大基礎教育學校經(jīng)濟責任審計部門獨立性，建設完善的經(jīng)濟責任審計制度。
1.完善預算管理體系，完善全口徑預算編制。
一是強化預算約束，嚴禁超預算或無預算支出。
二是盤活存量資金，對預算結(jié)余和部門結(jié)余資金以及連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，一律收回統(tǒng)籌，優(yōu)先用于各項重點支出。
三是探索編制中長期財政規(guī)劃，編制三年滾動財政規(guī)劃，建立跨年度預算平衡機制。
2.抓好財政監(jiān)督管理。
一是建立事前有計劃、事中有監(jiān)督檢查和事后績效評價的全程跟蹤問效管理機制。
二是推進財政信息公開，實現(xiàn)全口徑財政預決算、部門預決算以及“三公”經(jīng)費預決算信息公開，進一步提高財政收支等信息的公開透明度。
3.加大教育系統(tǒng)內(nèi)部審計部門的獨立性，領導干部部門不允許干涉審計運行事務，要進行嚴格的責任界定，使得學校的經(jīng)濟責任審計能夠獨立并且合理的運行。
4.完善經(jīng)濟責任審計制度。
加強對領導干部的監(jiān)督，在領導干部任期的全過程中實行動態(tài)監(jiān)督，進行經(jīng)濟責任審計，形成完整合理的全過程審計制度。
大力推進審用結(jié)合，增強成果運用的充分性，提高審計的權威性。
(三)加強對審計部門的建設，成立專門的經(jīng)濟責任審計機構(gòu)，提高審計人員素質(zhì)，轉(zhuǎn)化審計觀念。
在教育系統(tǒng)和財政部門、審計部門聯(lián)合成立內(nèi)部審計機構(gòu)并提供一定的工作經(jīng)費，并與外部審計機構(gòu)建立合作，相互溝通，以保證學校審計工作的正常合理運行。
同時應該加強對審計人員的自身素質(zhì)建設，增強其專業(yè)知識修養(yǎng)，使審計人員在工作中能夠順利進行審計事務，提高工作效率的同時促進工作質(zhì)量的提高。
為此，基礎教育學校審計部門的審計人員應該定期進行培訓，提高自身專業(yè)素質(zhì)。
同時，轉(zhuǎn)化審計觀念，審計的重心由財務審計轉(zhuǎn)為績效審計。
(四)完善質(zhì)量控制制度，合理確定責任審計內(nèi)容，提高質(zhì)量評價體系的科學性，促進經(jīng)濟責任審計質(zhì)量的提高。
審計部門應該結(jié)合所在學校的審計特點，建設一套完善合理的質(zhì)量控制制度，同時，審計人員不能單純依靠經(jīng)驗辦事，要提高質(zhì)量評級體系的科學性，合理確定責任審計內(nèi)容。
在確定經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容時，把握好“全面審計，突出重點”的辯證關系，全面審計領導干部的履職情況，尤其要關注領導干部的履職情況。
關注重大項目的實施過程，特別是與領導干部履行經(jīng)濟責任有關的管理、決策等活動的效益情況，關注“三公”經(jīng)費開支情況，對于師生以及群眾反應的重大問題要高度重視。
同時根據(jù)審計的不同要求確定審計內(nèi)容的重點，提高審計針對性。
在進行審計的同時，做好計劃，避免復核，評價科學合理，真正提高經(jīng)濟責任審計。
的質(zhì)量。
三、結(jié)束語。
學校作為教書育人的地方，理應做好經(jīng)濟責任審計工作，使得學校的領導干部能夠做好教書育人工作，以身作則，在學校起到帶頭模范作用，這就需要基礎教育學校的經(jīng)濟責任審計部門加強監(jiān)管，收集真實可靠的審計資料，提高工作效率，工作質(zhì)量，增強基礎教育學校經(jīng)濟責任審計部門的獨立性，使得學校的經(jīng)濟責任審計工作應該正常合理運行。
【2】學校財務審計預算監(jiān)督的有效性探析。
預算最根本的目的就是讓有限的資源到最有效的合理配置，它是學校事業(yè)發(fā)展計劃管理的貨幣化和具體化。
財務預算審計監(jiān)督的科學化，正規(guī)化運用是學校健康發(fā)展的重要保障之一。
但是就目前的中小學財務預算審計監(jiān)督的現(xiàn)實看，仍然存在著諸多缺陷。
主要表現(xiàn)在預算審計監(jiān)督制度不健全;預算審計監(jiān)督執(zhí)行過程不嚴格，隨意性強;缺少有效的預算審計監(jiān)督的評價機制等。
機關財務審計論文篇三
需要對當事人生理、精神、尸體、車速等檢驗鑒定的，應在撤離現(xiàn)場之日起3日內(nèi)指定專業(yè)鑒定部門檢驗鑒定。
檢驗鑒定的時間，需在20日內(nèi)完成，申請延長的經(jīng)設區(qū)市公安交管部門批準可延長10天，檢驗鑒定超過期限的報省級公安機關交管部門批準，但最長不得超過60日。
公安機關交管部門接到檢驗鑒定結(jié)果后，應在2日內(nèi)將鑒定結(jié)論復印件交給當事人。
當事人對鑒定結(jié)論有異議的，在接到檢驗鑒定結(jié)論后3日內(nèi)可另行委托其他有鑒定資質(zhì)的鑒定機構(gòu)重新鑒定，并告知公安機關交管部門。
尸體處理，檢驗鑒定結(jié)束后應立即通知死者家屬，10日內(nèi)辦理喪葬事宜;對于10日內(nèi)無人認領的尸體由縣級以上公安機關交管部門負責人批準處理。
五、交通事故認定與復核。
(一)交通事故認定。
事故認定應當按法定的程序進行，交管部門應根據(jù)當事人的行為造成事故后果的嚴重程度以及當事人的過錯程度等因素確定各方的交通事故責任。交通事故認定書作出的時間：
1、普通交通事故，交管部門應在現(xiàn)場調(diào)查之日起10日內(nèi)制作道路交通事故認定書;。
2、交通事故逃逸的，交管部門應在查獲交通肇事車輛和駕駛?cè)撕?0日內(nèi)制作交通事故認定書。3、對需要進行檢驗、鑒定的，交管部門應在檢驗、鑒定結(jié)論作出后5日內(nèi)作出交通事故認定書。
另外，交通事故致死的，交管部門應召集各方當事人到場、公開調(diào)查取得的證據(jù)(證人要求保密或涉及國家秘密、商業(yè)秘密以及個人隱私的證據(jù)除外)，然后再作交通事故認定書。
(二)交通事故認定復核。
當事人對交通事故認定有異議的，可在收到交通事故認定書后3日內(nèi)，向上級公安機關交管部門提出書面申請。
上一級公安機關交管部門復核以一次為準，并應自受理復核申請之日起30日內(nèi)作出復核結(jié)論。
六、交通事故損害賠償調(diào)解。
當事人就交通事故損害賠償不能達成一致意見，共同要求公安機關交管部門申請調(diào)解的，應在收到交通事故認定書或者上級公安機關交管部門做出的維持原認定結(jié)論的復核結(jié)論10日內(nèi)，向公安機關交管部門提出申請。調(diào)解開始的時間按照如下規(guī)則進行：
1、交通事故致死的，從辦理喪葬事宜結(jié)束之日起;。
2、交通事故致傷的，從治療終結(jié)之日起;。
3、交通事故因傷致殘的，從定殘之日起;。
4、交通事故造成財產(chǎn)損失的，從定損之日起。
調(diào)解需要按照以下程序進行：
1、向交通事故各方當事人說明其權利、義務;。
2、聽取各方的請求;。
3、根據(jù)交通事故認定書以及《道路交通安全法》相關規(guī)定確定當事人責任;。
4、計算交通事故損害賠償數(shù)額。
人身損害賠償數(shù)額依據(jù)《最高人民法院關于審理人身損害賠償案件適用法律若干問題的解釋》相關規(guī)定確定;財產(chǎn)損失的修復費用、毀損財產(chǎn)折價賠償費用按照實際價值或者評估機構(gòu)作出的評估價值確定。
七、交通事故損害賠償訴訟。
(一)起訴。
交通事故損害屬于一般的侵權案件，交通事故人身損害賠償?shù)脑V訟時效適用1年特殊訴訟時效，從受害人知道或者應當知道權利被侵害時開始起算。也就是說受害人如果不在法定的期限內(nèi)起訴的便超過訴訟時效，受害人喪失了勝訴權，喪失了請求對方賠償相關損失的權利，因此受害人遭受交通事故以后應當及時起訴，及時訴諸公權力保障自己的合法權益。
交通事故訴訟按照如下程序進行：
3、合議庭組成人員確定后，應在3日內(nèi)通知當事人;。
4、人民法院適用普通程序?qū)徖淼陌讣瑧?個月內(nèi)審結(jié);適用簡易程序?qū)徖淼陌讣?，應?個月內(nèi)審結(jié);有特殊情況需要延長的，可以報請本院院長批準;還需延長的應報請上級人民法院批準。
(二)上訴。
當事人對一審法院的判決或者裁定不服的可以向上一級人民法院提出上訴。
1、二審法院審理對一審法院判決不服的上訴案件，應當在二審立案之日起3個月內(nèi)審結(jié);。
2、二審法院審理對一審法院裁定不服的上訴案件，應當在二審立案之日起30天內(nèi)審結(jié)。
機關財務審計論文篇四
如果說行政復議、行政訴訟是解決行政行為合法性的基本方式和途徑，那么行政賠償程序則是實現(xiàn)賠償責任的根本手段。從世界許多國家看，行政賠償程序通常分為二大階段，第一階段由行政機關內(nèi)部解決賠償責任問題；第二階段由法院解決賠償問題。由于體制上的差異，各國在行政行政賠償程序的兩個階段既存在一些相通的內(nèi)容，也各具特色。在我國，由于受行政復議、訴訟制度的影響，賠償程序更為復雜。因此，如何借鑒有益的國外經(jīng)驗并結(jié)合目前我國實際，確定一套完備的行政賠償程序顯得十分必要。
絕大多數(shù)國家均采用行政機關先行處理原則解決賠償問題。該原則因賠償方式上的差別又被稱為協(xié)議先行原則、窮盡行政救濟原則等。在美國，涉及國家賠償?shù)陌讣?，大約有80%至90%是在行政機關得到解決的。在捷克，司法部和財政部有權審查所有違法決定案件，賠償訴訟以前的初審目的是為了通過友好的方式，在法庭之外解決爭端。先行處理原則的主要含義是，賠償請求權人向法院提起賠償訴訟前，一般須經(jīng)過賠償義務機關先行處理，或與賠償義務機關先行協(xié)商，若不能達成協(xié)議或請求權人不滿意行政處理決定，或賠償義務機關逾期不處理，才可以向法院起訴。先行處理猶如一張過濾網(wǎng)，將行政機關能夠自行解決的賠償限制在行政機關內(nèi)部，而不進入司法程序。一方面減少了法院訴源和訟累，減輕了法院在處理賠償事件上的.負擔；另一方面又方便了當事人，使受害者可以不經(jīng)過復雜繁瑣的訴訟程序及時得到賠償，同時也是對賠償義務機關本身的尊重。當然，這一原則也有某種局限性，強制要求所有受害人向侵權機關申請并協(xié)商賠償問題，可能造成一部分受害人不敢或不愿與侵權機關繼續(xù)合作的結(jié)果，因受害人從心理上更傾向于第三者充任裁判人。
（一）兩種先行處理模式。
從行政機關處理賠償事務的方式看、行政機關先行處理分“決定式”和“協(xié)議式”兩種。它們在處理方式和結(jié)果上有一定差異。
“決定式”的最突出特點是：行政賠償義務機關對受害人的請求采用“決定”形式處理，一般不與請求權人進行協(xié)商或討論，受害人只能被動接受或拒絕此決定。例如，我國行政訴訟法第67條第2款規(guī)定：“公民、法人或者其他組織單獨就損害賠償提出請求，應當先由行政機關解決。對行政機關的處理不服，可以向人民法院提起訴訟”。這里雖未明確提出“決定”為解決方式，但其內(nèi)容實際排除了正式協(xié)商形式，而只用了“處理”一詞。規(guī)定雖然含糊，但實踐中多采用半?yún)f(xié)商半裁決形式。奧地利《國家賠償法》第8條也規(guī)定：“被害人應先向有賠償責任之官署以書面請求賠償。書面送達官署三個月后，未經(jīng)官署確認，或在此期間內(nèi)對賠償義務全部或一部分拒絕者，被害人得以官署為被告提起民事訴訟?！表n國、瑞士也有類似規(guī)定。
“協(xié)議式”則以賠償義務機關與受害人雙方協(xié)商為基礎，以協(xié)議為最終處理結(jié)果。許多國家和地區(qū)之所以采用“協(xié)議”方式，主要是考慮到賠償爭議復雜多端，要求當事人間能夠共同協(xié)商，對損害賠償額請求達成折衷妥協(xié)方案。例如，美國《聯(lián)邦侵權賠償法》第2675條第1項規(guī)定：“除非請求權人先向有關聯(lián)邦行政機關提出賠償請求，而且被請求之行政機關……作出終局之拒絕，不得對美國政府……提起請求金錢賠償?shù)拿袷略V訟”；該法2672條規(guī)定：“對于受害人的請求，每一聯(lián)邦行政機關的首長或其指定人必須依法予以考慮，評估、調(diào)解、決定或妥協(xié)、和解、受害人如果接受了這種決定或妥協(xié)、和解，則發(fā)生終局之效力，不得再行請求或起訴”。
（二）先行處理程序的提起方式。
在行政機關內(nèi)部提起賠償請求一般有兩種方式，一為單獨請求賠償；二為附帶提出賠償請求。
[1][2][3][4]。
機關財務審計論文篇五
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財務報表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20x1年度的利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
按照企業(yè)會計準則和《xx會計制度》的規(guī)定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，abc公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《xx會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司20x1年12月31日的財務狀況以及20x1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
機關財務審計論文篇六
信息化指的就是在充分運用先進技術的基礎上將各種有效信息有機的轉(zhuǎn)化成計算機等一些現(xiàn)代的信息設備可識別的代碼，然后運用計算機等信息設備對信息進行有效存儲與處理，最后將處理的結(jié)果有機轉(zhuǎn)化成可識別語言的一個過程。
目前，我國各方面財務信息化工作均已取得了較明顯的成效，而會計電算化也已成為社會發(fā)展必然。
因此，面對如此形勢，必須逐步加強對信息化條件下各方面財務審計工作可能存在的問題，從而引導審計工作跟上時代的腳步，最終滿足社會發(fā)展的需求。
在傳統(tǒng)理念下，財務審計指的就是依照相關法律法規(guī)以及預定的程序?qū)ο嚓P單位、機構(gòu)的資產(chǎn)、負債與損益等實施審計監(jiān)督，進而作出較為客觀的評價。
而在信息化環(huán)境下，財務審計內(nèi)涵發(fā)生了較大的變化，其會計報表中關于資產(chǎn)、負債與損益都有了明顯的改變。
隨著各種先進財務軟件在我國各大高校的日常財務管理實踐工作中的有效運用，農(nóng)業(yè)廣播電視院校在其轉(zhuǎn)型時期也逐漸加大了財務軟件的有效運用，正逐步實現(xiàn)由傳統(tǒng)的手工會計向會計電算化的過度，從而大大提高了院校會計信息處理的準確性與速度。
然而，在當前信息化背景下，同會計信息化的發(fā)展速度相比，農(nóng)業(yè)廣播電視院校的內(nèi)部財務審計工作的信息化發(fā)展仍存在著一些問題，阻礙了其會計電算化的發(fā)展進程。
1.傳統(tǒng)手工審計同電算化審計并存。
然后再花費大量的時間來審查紙質(zhì)會計憑證與會計賬單，以收集到有效的審計數(shù)據(jù)，并將其編成審計工作的底稿，最后作出審計的報告。
在這個工作環(huán)節(jié)中，計算機僅僅只是作為一個輔助性的存儲工具來使用，大多數(shù)審計工作還是延續(xù)著傳統(tǒng)手工審計，這樣以來，計算機并沒有充分發(fā)揮其在對被審計對象的測試與檢驗工作中的作用，也沒有利用計算機來展開相關的財務數(shù)據(jù)分析工作，無法從整體上實現(xiàn)審計電算化。
2.現(xiàn)有審計軟件同財務軟件不相容。
最終導致財務軟件中嵌入的適時跟蹤監(jiān)控系統(tǒng)無法發(fā)揮其真正作用，使得審計軟件無法實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的有效采集與分析。
3.缺乏復合型的審計人才。
現(xiàn)價段，在信息化背景下，院校的內(nèi)部財務審計工作的對象已經(jīng)由傳統(tǒng)紙質(zhì)賬目逐漸向種類多樣的電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變了，且審計的手段也由傳統(tǒng)手工審計轉(zhuǎn)向了計算機審計，而這些轉(zhuǎn)變都要求審計人員具備較高的計算機應用水平。
然而，實際情況卻是，大多數(shù)的財務審計人員都缺乏較高的計算機應用水平，那些既掌握了專業(yè)的會計與審計知識，又具備較好的計算機應用技術的復合型的人才比較缺乏，從而無法迎合內(nèi)部審計的信息化建設與發(fā)展需求。
1.逐步完善審計軟件。
目前，各大院校普遍使用的是在企業(yè)版基礎上經(jīng)過改造而形成的商業(yè)審計軟件，因此，在信息化背景下，必須逐步開發(fā)并完善農(nóng)業(yè)廣播電視院校中審計軟件的相關技術功能。
(1)增加復合條件的查賬功能。
按照項目查賬的形式對多個會計科目進行查詢，同時把查賬結(jié)果中的模擬手工三欄賬與多欄賬方式有機的結(jié)合在一起，即按照會計的科目進行相關賬目的明細。
就可一次完整查出研究生經(jīng)費的相關收入和支出，若支出的項目中有明細核算，也可將支出的相關內(nèi)容模擬成手工多欄賬的方式以顯示出賬目的明細。
(2)提高軟件的可操作性。
比如對于那些需利用復合條件查詢的相關賬目，就可將查詢的條件通過某種形式永久的保存下來，以避免在下次查詢的時候重復的輸入，從而在避免時間浪費的基礎上逐步提高工作的效率。
同時，審計軟件設計人員還可具體針對高校在內(nèi)部財務核算與審計工作中的特點來設計“審計專家功能”板塊，從而使得計算機可更好的發(fā)揮其審計功能。
2.提高審計人員的計算機應用水平。
在上述分析中已經(jīng)知道，當前在農(nóng)業(yè)廣播電視院校中復合型的.會計人才還是比較缺乏的，在一定程度上影響到院校財務審計的信息化發(fā)展水平，因此，在信息化背景下，培養(yǎng)一大批既具有專業(yè)會計知識與豐富會計工作經(jīng)驗，又能夠熟練應用計算機來展開財務審計工作的復合型的人才很有必要。
而要做到這一點，需從以下幾方面入手展開相關的工作：
(1)逐步提升審計人員的計算機應用水平。
以逐步解決院校的內(nèi)部財務審計工作信息化發(fā)展進程中可能存在的一些問題，并采取“傳、幫、帶”的形式引導審計人員在實踐工作中逐步提高自身的計算機整體應用水平。
(2)熟練掌握相關審計軟件的具體操作方法。
遇到問題后能夠積極的與軟件技術服務人員相溝通，或者是借助于軟件中的“在線幫助系統(tǒng)”，在這里，軟件設計人員對軟件的各功能模塊的具體操作方法都有比較詳細的說明，因此，審計人員可充分利用這一點來及時的解決工作中遇到的相關軟件使用問題，從而真正發(fā)揮出審計軟件的功能。
(3)熟練掌握相關會計軟件的功能。
審計軟件中的一切數(shù)據(jù)均來自于會計軟件，故充分掌握會計軟件的相關功能，能夠幫助審計人員在利用軟件展開審計工作時快速找到查賬的切入點，并在了解會計核算模型設計思路后明白財務是怎樣通過會計軟件來實現(xiàn)資金的核算與管理的，從而有利于審計工作的進一步展開。
同時，院校還需定期的組織審計人員進行研討交流，展開相關的培訓工作，并在借鑒其它院校成功經(jīng)驗的基礎上推動本校財務審計工作的信息化建設與發(fā)展。
機關財務審計論文篇七
隨著我國教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，教育改革體制的不斷創(chuàng)新，教育與經(jīng)濟的高度融合，促進了教育規(guī)模建設的同時也帶來了一定方面的經(jīng)濟風險。
【1】加強學校財務審計防范學校財務風險。
學校的財政模式從依靠國家財政撥款到企業(yè)化式的管理，這之間的經(jīng)濟體制的改革意味著學校財務審計管理方面需要更加的謹慎。
因此，建立符合學校財產(chǎn)審計的機制，規(guī)避學校財產(chǎn)的風險，已成為學校能自我良好發(fā)展的必須措施。
以下就目前小學普遍存在的財產(chǎn)風險產(chǎn)生的原因及審計對策展開分析。
一、產(chǎn)生學校財產(chǎn)風險的原因。
1.采購。
在學校運營的過程中，教學工具、器材、教材等大規(guī)模批量的采購中，容易形成先訂購后付款的采購模式，對于這樣滯后性的采購賬單一般都未能及時的納入學校的財務賬單中，財務審計部門難以準確的掌握到資金的支出情況的核算，提出解決對策導致后期資金運轉(zhuǎn)困難。
2.后勤人員支出。
保持學校的正常運行，為學生提供一個安靜整潔、安全衛(wèi)生的學習環(huán)境，學校后勤人員的付出是功不可沒。
但是對于后勤人員的管理卻不嚴謹，造成了大額度的支出費用，沒用精確的利用好人力的資源，大規(guī)模的招聘合同制人員，工資的發(fā)放方式隨意，未能做好財務賬目的記錄，嚴重影響了學校財政的正?；С?，產(chǎn)生了審計風險的隱患。
因?qū)W校財務審計管理不嚴謹，導致學校工作人員的財務風險意識薄弱，在日常采購小物件用品報銷的過程中不采取發(fā)票報銷的流程，習慣性的付現(xiàn)，導致財務賬目支出的不平衡性問題突出。
4.學?；I建工程。
學校的擴展離不開學校建筑的投資，對于學校的在建工程，目前存在的普遍問題就是工程款的支付問題，項目資金的有序注入是保障工程進度的重要因素。
但學校的籌建資金基本來自于國家財政的撥款以及商業(yè)銀行的貸款等方式，如果項目資金的支付延遲而導致建筑工程的延誤，不能及時的擴大招生規(guī)模，影響了資金收入，導致收支的不平衡性，最終導致學校出現(xiàn)嚴重的資金鏈鍛煉，影響學校的正常經(jīng)營。
二、加強審計管理，防范學校財務風險。
1.完善學校內(nèi)部的財政審計機制。
治標先治本，一個完善的審計機制有利于學校財政高效率的管理，創(chuàng)造良好的管控體系，增強體制內(nèi)人員的財務審計意識。
建立高效、科學、嚴謹?shù)膶徲嫻芾硐到y(tǒng)有利于學校資金安全的管理，確保學校財務管控在學校管理工作中的有效性和完整性。
學校內(nèi)部審計機制的完善來自于嚴格的基礎規(guī)范的執(zhí)行，例如對學校固有資產(chǎn)、投資項目、籌建工程、資金管理的審計。
其次，學校審計系統(tǒng)的高效執(zhí)行還在于財務系統(tǒng)的控制管理，控制程序是為合理地保證管理目標的實現(xiàn)，實施管理指令、化解財務風險而采取的財經(jīng)審計政策和程序，嚴謹?shù)目刂瞥绦蛴欣趯W校財務系統(tǒng)獨立運行，保障學校財政資金合理化的支出。
還有就是建立健全的會計核算制度，嚴謹?shù)奶幚韺W校的應收、應付賬目的明細款項，采取謹慎處理原則，保障學校財務賬目的透明化。
2.建立學校財務風險的預警機制。
未雨綢繆的管理意識有利于學校長遠發(fā)展，學校管理層應在日常的經(jīng)濟活動管理中具有科學策劃的能力與敏銳的風險管控意識，建立科學系統(tǒng)的財務風險預警機制全面的掌控學校財務的風險問題，對于學校的發(fā)展非常重要。
根據(jù)學校日常重要的經(jīng)濟因素設立風險預警的臨界點，通過系統(tǒng)對財務風險臨界點的示警，起到時刻、有效的檢測和預報財務風險，引起管理者的注意，及時、有效的研討出如何應對的相關措施。
3.加強審計的公正原則。
提高審計工作公正態(tài)度就是有效的防止、鋪張、浪費現(xiàn)象的出現(xiàn)。
在審計的過程中要堅持公正處理的原則，以客觀事實為依據(jù)，不帶個人情感色彩嚴謹?shù)奶幚韺徲嫻ぷ?，做到審計依?jù)充分、數(shù)據(jù)總結(jié)精準、問題矛盾突出。
并且追加審計個人責任制，強化學校工作人員高素質(zhì)的自我要求。
4.強化審計責任意識。
有規(guī)矩才成方圓，首先應建立全面的審計制度，按規(guī)則辦事，增強審計的意識，在學習審計的過程中針對學習出現(xiàn)嚴重的財務問題給出全面的建議，對已經(jīng)存在的制度進行完善，謹慎嚴格執(zhí)行審計內(nèi)容、程序。
建立審計的責任機制、責任追究制度等，加強內(nèi)部審計的行為規(guī)范，加大審計的督促力度，強化審計責任意識。
5.加強審計人員專業(yè)性。
保障審計工作突出、有效的提前是審計工作者的深厚的審計功底，豐富的審計經(jīng)驗，高尚的職業(yè)道德和嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。
因此著重培養(yǎng)高素質(zhì)的審計人員，打造一支政治思想覺悟高、專業(yè)能力強、工作技能好的審計隊伍是學校財務審計工作質(zhì)量的保障，也是防范學校財務風險發(fā)生的重要措施。
三、結(jié)語。
經(jīng)濟市場的高速發(fā)展，經(jīng)濟風險涉及各行各業(yè)，增強財務風險意識有利于行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
作為公益性的教育機構(gòu)當然也不能避免財務風險的出現(xiàn)，建立一個良好的學校財務審計機制，不但能有效地防范、管控學校的財務風險，盡量避免財務風險問題的出現(xiàn)，更是最大效率地發(fā)揮出學校資金使用效益的作用，使學校資金步入良性循環(huán)，保障學校在發(fā)展過程中的損失。
【2】論學校財務管理內(nèi)部控制審計。
隨著經(jīng)濟社會的迅速發(fā)展，教育事業(yè)成為社會的熱點話題。
為了滿足社會生源的需要和響應國家教育部的`號召，許多學校進行擴建和擴招工作，如此一來學校內(nèi)控所需要解決的各種事務就會越復雜和繁瑣，所以學校財務管理的內(nèi)部控制審計工作越來越嚴謹、詳細。
學校財務管理內(nèi)部控制審計是學校內(nèi)部的審計機構(gòu)對財務信息真實性的審核、資源是否有效配置、財務風險高低等方面進行全面、詳細的分析、評價和監(jiān)督的一系列活動。
學校財務管理內(nèi)控審計越有效，學校的日?；顒硬艜＿\營下去。
一、內(nèi)部控制審計的內(nèi)容。
根據(jù)內(nèi)部控制審計的一般原則，內(nèi)部控制體系主要由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、內(nèi)部控制信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督制度五大基本要素組成。
第一，內(nèi)部控制環(huán)境，即評價以公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置和權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。
第二，風險評估，即分析企業(yè)風險控制目的設置的合理性，評價開展風險評估范疇的全面性、風險評估結(jié)果的有效性和風險應對策略的科學性。
第三，控制活動，即評價企業(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果設置的內(nèi)部控制措施的科學性和控制效果的有效性。
第四，內(nèi)部控制信息和溝通，即評價企業(yè)內(nèi)部控制相關信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷企業(yè)在反舞弊工作重點領域相關工作機制的有效性。
第五，內(nèi)部監(jiān)督制度，即分析企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限情況，判斷企業(yè)實施內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和目的要求的科學性，評價內(nèi)部控制監(jiān)督制度的有效性。
高校財務管理的內(nèi)部控制信息與溝通審計的主要內(nèi)容是財務信息的錄入是否準確、信息的公開是否遵循特定的程序和步驟;學校財務管理的監(jiān)督審計包含是否定期對財務信息進行評估、評估的內(nèi)容是否全面、是否對以前的財務狀況等進行反復審核和檢測等等。
二、學校財務管理內(nèi)部控制審計存在的問題。
1.財務管理內(nèi)部管理制度不健全。
大部分學校是事業(yè)單位，它的公益性很強，這就決定學校的大部分經(jīng)費來自財政部撥款。
對學校財務管理內(nèi)部控制審計的法律法規(guī)，國家目前沒有統(tǒng)一的標準。
每個學校的重點培養(yǎng)領域，重點項目建設等不同，所以學校為了實現(xiàn)控制目標，需要根據(jù)自身學校的基本情況進行方案的制定、實施和執(zhí)行，所以中間過程沒有明確的法律法規(guī)，這就顯示出內(nèi)部控制制度的不科學性和不合理性。
機關財務審計論文篇八
為進一步建立健全懲治和預防腐朽體系切實加強對權力的運行監(jiān)督制約，從源頭上預防腐朽現(xiàn)象發(fā)生?？h糧食局根據(jù)3月14日全省《嚴格資金管理，防范資金風險電視電話會議》精神，對照縣紀檢關于嚴格資金管理防范資金風險要求進行了認真自查，現(xiàn)總結(jié)如下：
(一)、切實加強領導。組織成立了精干的自查領導小組。3月8日，縣糧食局專門召開了黨政聯(lián)席會議，研究成立了領導小組。并抽調(diào)財務、紀檢、審計業(yè)務骨干充實領導小組。
(二)、加大監(jiān)管力度。為進一步做好資金規(guī)范管理，縣糧食局切實加強對權力的運行監(jiān)督制約，加強民主集中制原則，對重大重點工程實行集體研究決定，防止“一把手”說了算。單位主要領導干部按照組織要求堅持做到“四個不直接分管”，有效地防止了腐朽現(xiàn)象發(fā)生，同時他們還結(jié)合各股室和個人的職責，查找風險點，一是干部職工結(jié)合自己的工作職責，對照《廉政準則》和黨員的義務，認真查找個人“思想道德、崗位職責、行為過程、外部環(huán)境”四類風險點，二是結(jié)合糧食局工作職責，從“制度機制和行為過程”認真查找班子存在的廉政風險點。三是結(jié)合各股室工作職責，從“制度機制和行為過程”認真查找股室存在的風險點。由于實行對權力的監(jiān)督，實行財務公開,強化了資金安全管理，有效地堵塞了漏洞，從制度上和機制上促進了單位資金管理走向規(guī)范化。多年來，縣糧食局經(jīng)審計等部門多次審計，在資金管理上從末出現(xiàn)風險。
(三)、嚴格照章操作。堅持把好“三關”，落實好“三制”。即：嚴把項目申報關，實行公示制;嚴把項目實施關，實行監(jiān)督制;嚴把項目驗收關，實行驗收制，實行“陽光操作”，杜絕違規(guī)違紀現(xiàn)象發(fā)生，確保資金管理到位。對資金支出嚴格審核，防止資金風險事件發(fā)生。
(四)、加強督查檢查。為加強對資金的管理力度，每半年縣糧食局組織人員對所有資金支出進行檢查，找出問題，進行整改，防止資金管理脫位。對有賭博等不良行為的一徑發(fā)現(xiàn)，給予紀律處分。同時對全體干部黨員加強思想教育，認真組織他們學習貫徹《廉政準則》和《黨章》，組織觀看警示教育片。使他們自覺守職業(yè)道德，筑牢拒腐防變思想防線。多年來，全局干職工沒有出現(xiàn)參與打牌賭博等不良行為。
(五)、自查結(jié)果：縣局機關財政共拔款11200元，支出11200元?？h糧油收儲公司財政政策性撥款情況：一、財政應拔入資金279。27萬元。其中：縣儲利息費用81。27萬元：維修費5萬元;維修費45萬元;20維修費57萬元：洪災損失倉庫補助資金81萬元。二、年共收到財政拔入資金213。27萬元。其中：2010年縣儲利息費用81。27萬元;20維修費5萬元;20維修費45萬元;年簡建費10萬元;洪災損失倉庫補助資金72萬元;以上資金全部拔入收儲公司在農(nóng)發(fā)行開設的基本帳戶。三、2010年財政欠拔資金66萬元。以上拔入維修資金已全部用于倉庫維修，拔入的其他資金用于銀行利息及職工工資費用開支中。
市人民政府：
我市行政事業(yè)單位的財務大檢查工作，按照國務院和市人民政府的部署，于一九八三年九月底十月初全面展開，到目前為止，市屬各單位和各區(qū)、縣分別進行了自查，各級財政、審計部門和主管部門還組織力量，進行了重點檢查。這次檢查涉及到市屬部門、各區(qū)、縣和兩千多個基層單位。據(jù)不完全統(tǒng)計，其中有70%左右的單位存在著不同程度的違反財經(jīng)紀律問題，違紀金額達三百二十萬元。
在這次檢查中，多數(shù)單位態(tài)度是積極的，不少單位的領導親自主持研究部署，發(fā)動群眾，分析財務管理和收支中的問題，并組織財會部門深入基層進行檢查，并及時提出處理意見。市教育局除發(fā)動所屬單位自查外，財務部門還對所屬單位全部進行了檢查，工作比較深入。但是也有少數(shù)單位進展緩慢，工作被動，敷衍塞責，個別單位甚至弄虛作假，欺上瞞下?，F(xiàn)在，各單位正在整理匯總自查情況和進行處理工作。從檢查的結(jié)果看，行政事業(yè)單位的財務管理工作主流是好的。但是，由于管理水平還不適應形勢發(fā)展的需要，加之不正之風的影響，違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象仍不斷出現(xiàn)，有些情況還比較嚴重。主要表現(xiàn)是：
一、以種.種手段化公為私或者損公肥私。近幾年，事業(yè)經(jīng)費雖然比較緊張，但有關方面還是盡可能的擠出了一些錢，舉辦了一些群眾急需的事業(yè)。但有些單位卻把這些事業(yè)作為謀利手段。如：小學辦學前班本來是利用多余的人員和設備開展學前教育，并為群眾解決后顧之憂的好措施，但有些學校卻將此辦成了“集體班”，按集體幼兒園的標準收費，增加的收費要家長向單位報銷;國辦幼兒園出現(xiàn)了“議價班”;體育場出現(xiàn)了私分旱冰場收入;有些市政工程隊把工程款存到街道服務隊，然后套取現(xiàn)金，街道服務隊從中提取1-5%的手續(xù)費，工程隊將所余部分以種.種名義分給職工。
二、濫發(fā)衣料、工作服。有的單位自行提高了發(fā)放工作服的標準、質(zhì)量;有的單位根本不應發(fā)放工作服，卻私自發(fā)了化纖服裝或毛料服裝，塘沽區(qū)有十二所幼兒園所，在市人民政府關于檢查處理濫發(fā)服裝的文件發(fā)布以后，搶發(fā)了毛料服裝。據(jù)初步統(tǒng)計，有九十五個行政事業(yè)單位違反規(guī)定發(fā)放了衣料、服裝，共開支五十一萬元。其中有和平區(qū)教育系統(tǒng)的四十個單位，開支十四萬多元。
三、巧立名目，濫發(fā)獎金、補助、津貼、實物。行政事業(yè)單位的獎金發(fā)放辦法，市人民政府已有明確規(guī)定，但有些單位不按規(guī)定執(zhí)行，巧立名目發(fā)放各種獎金、補助、津貼、實物。如：寒假獎、暑假獎、學期獎、節(jié)日獎、子女教育補助、崗位津貼、計劃生育手術補助等。有的單位以收入不入帳或造假帳的辦法私分公款。有的中學把行政預算的福利基金多次轉(zhuǎn)給工會，然后以工會活動費的名義分給職工。行政單位財務自查雙篇報告。發(fā)放實物的品種也很多，如躺椅、電鍍椅、棉大衣、雨衣、蚊帳、鋁鍋、保溫瓶、書包、茶葉、醬牛肉、熏雞、小肚、火腿腸、奶粉、罐頭等。亂發(fā)實物的資金來源，主要是勤工儉學收入，辦業(yè)余學校、補習班的學雜費收入或其他預算外資金。
四、公費旅游。有的借出差的機會游山玩水，有的以各種名義外出參觀。據(jù)不完全統(tǒng)計，檢查出來的公費旅游共一千二百多起。河東、南開兩個區(qū)所屬十四個單位公費旅游涉及一千一百八十一人，到過十七個地區(qū)。有的還是區(qū)領導批準或參加的。漢沽區(qū)衛(wèi)生局組織醫(yī)務人員在海濱進行心血管病調(diào)查，結(jié)束后到薊縣、北戴河旅游五天。有的單位在組織公費旅游的同時，對沒有參加旅游的人員還發(fā)了“旅游補助費”。
五、私設“小錢柜”。有些單位采取收入不入帳，私自提高收費標準或虛列開支等辦法截留公款。私設“小錢柜”或以個人名義存入銀行。這類問題在有預算外收入的單位最多。紅橋區(qū)一所中學就采取開收據(jù)不入帳、不開收據(jù)不走帳和隨收隨支等手段，將校辦工廠賣銅灰的業(yè)務收入和學校出租教室的住宿費收入、學生賠償費收入，虛列開支私分一萬二千八百多元，以個人名義和儲金會名義分別存入銀行。紅橋區(qū)教育局體衛(wèi)科組織學生透視付給某中學的透視機折舊費，學校則作為“小錢柜”，事后以補助的名義私分給職工。
六、亂攤派、亂收費、牟取非法收入。有些單位隨便提高收費標準;有些費用應該統(tǒng)一報銷，卻要由所在單位報銷;國辦學校業(yè)余班隨便提高收費，有的業(yè)余學校一學期收費三十元;借用學校教室，有的一間教室一個月收租金五十元。派出所收治安費;有些醫(yī)療部門自費藥品不自費，西于莊衛(wèi)生院亂開自費藥品，隨便記入醫(yī)療費聯(lián)單，并私分了蚊香九千盒、衛(wèi)生紙四千一百卷、紅梅飲四千瓶等自費藥品，共達二萬四千多元。
八、帳目不清、管理混亂。從這次財務大檢查的情況看，基層財務管理力量十分薄弱、帳目不清、管理混亂的現(xiàn)象不是個別的，給違法亂紀甚至貪污盜竊造成了可乘之機。四十二中學校辦工廠五年不記帳;六十五中學有幾筆帳款下落不明，校辦工廠冶煉銅差幾十噸對不上數(shù);市中心婦產(chǎn)科醫(yī)院帳款不符，差幾百元，這些混亂現(xiàn)象，有些可能涉及到經(jīng)濟犯罪問題。
對于上述這些問題，多數(shù)單位是重視的，并及時按照國務院和市人民政府的指示精神進行了處理。紅橋區(qū)、河西區(qū)還分別在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)紀檢籌備組的主持下，選擇典型案例召開了處理大會，維護了財經(jīng)紀律，教育了群眾，改進了管理，取得了良好的效果。但也有一些單位仍持觀望態(tài)度，不是從全國“一盤棋”的思想出發(fā)，而是把亂發(fā)獎金實物看作是群眾得點實惠，把“小錢柜”之類看作是“自主權”，對于違反財經(jīng)紀律的問題不積極處理，甚至對已經(jīng)明確的處理辦法還在考慮打折扣。這些情況必須嚴肅對待。首先是單位的領導和責任者，要主動承擔責任，要負責查明事情的真象、產(chǎn)生的原因并認真進行自我檢查，從中吸取經(jīng)驗教訓，并提出改進的方案。把財務管理整頓好，并把事業(yè)引向正常發(fā)展的軌道。同時，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要嚴肅認真的進行處理，不能搞“下不為例”。要以中央、國務院和市人民政府及有關部門的規(guī)定為依據(jù)，本著自查出來的從寬，檢查出來的從嚴;主動檢查的從寬，弄虛做假、隱瞞不報的從嚴;由于認識不明確違犯了制度的從寬，明知故犯的從嚴的精神，一般按以下原則分別處理：
一、凡屬非法牟取的收入，由同級財政沒收交庫;自立章法規(guī)定的標準，立即停止執(zhí)行;凡屬挪用經(jīng)費搞基本建設或其他非法開支的，一般要從一九八四年經(jīng)費中抵扣。
二、對于濫發(fā)衣料、廠服的問題，必須按照市人民政府辦公廳津政辦發(fā)〔1983〕147號文件的要求嚴格執(zhí)行。不準與委托商店合謀弄虛作假，采取“就地作價處理”的辦法。
三、獎金、津貼、補助應按市人民政府的規(guī)定和有關標準執(zhí)行。亂發(fā)實物、獎金和補助的，原則上應當退回。考慮到各單位的具體情況不同，并照顧職工償還能力，可以采取分期扣回或酌情減免一部份的辦法，但單位的領導干部和責任者必須全部扣回?？刍仄谙拮钸t不得超過一九八四年年底。具體扣還辦法，由單位提出意見，按隸屬關系報主管部門批準。
四、對于私設的“小錢柜”，要按照市人民政府的有關規(guī)定進行清理。一切公款都必須按規(guī)定入帳，屬于劃預算內(nèi)為預算外的應當劃回預算內(nèi);屬于按規(guī)定應列入預算外管理的應按規(guī)定用途使用;用個人名義或其他方式私設的“小錢柜”，一律追回，上交財政部門。
五、各區(qū)、縣、局已經(jīng)對其所屬單位違紀問題做過處理決定的，如與上述意見沒有原則出入的，一般可仍按其原處理決定辦理。各單位對于這次財務檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和處理情況，應寫出書面報告連同附表匯總上報。
以上報告，如無不妥，請批轉(zhuǎn)有關單位執(zhí)行。
為進一步建立健全懲治和預防腐敗體系切實加強對權力的運行監(jiān)督制約，從源頭上預防腐敗現(xiàn)象發(fā)生?？h糧食局根據(jù)3月14日全省《嚴格資金管理，防范資金風險電視電話會議》精神，對照縣紀檢關于嚴格資金管理防范資金風險要求進行了認真自查，現(xiàn)總結(jié)如下:。
(一)、嚴格照章操作。堅持把好“三關”，落實好“三制”。即:嚴把項目申報關，實行公示制;嚴把項目實施關，實行監(jiān)督制;嚴把項目驗收關，實行驗收制，實行“陽光操作”，杜絕違規(guī)違紀現(xiàn)象發(fā)生，確保資金管理到位。對資金支出嚴格審核，防止資金風險事件發(fā)生。
(二)、加大監(jiān)管力度。為進一步做好資金規(guī)范管理，縣糧食局切實加強對權力的運行監(jiān)督制約，加強民主集中制原則，對重大重點工程實行集體研究決定，防止“一把手”說了算。單位主要領導干部按照組織要求堅持做到“四個不直接分管”，有效地防止了腐敗現(xiàn)象發(fā)生，同時他們還結(jié)合各股室和個人的職責，查找風險點，一是干部職工結(jié)合自己的工作職責，對照《廉政準則》和黨員的義務，認真查找個人“思想道德、崗位職責、行為過程、外部環(huán)境”四類風險點，二是結(jié)合糧食局工作職責，從“制度機制和行為過程”認真查找班子存在的廉政風險點。三是結(jié)合各股室工作職責，從“制度機制和行為過程”認真查找股室存在的風險點。由于實行對權力的監(jiān)督，實行財務公開,強化了資金安全管理，有效地堵塞了漏洞，從制度上和機制上促進了單位資金管理走向規(guī)范化。多年來，縣糧食局經(jīng)審計等部門多次審計，在資金管理上從末出現(xiàn)風險。
(三)、切實加強領導。組織成立了精干的自查領導小組。3月8日，縣糧食局專門召開了黨政聯(lián)席會議，研究成立了領導小組。并抽調(diào)財務、紀檢、審計業(yè)務骨干充實領導小組。
(四)、加強督查檢查。為加強對資金的管理力度，每半年縣糧食局組織人員對所有資金支出進行檢查，找出問題，進行整改，防止資金管理脫位。對有賭博等不良行為的一徑發(fā)現(xiàn)，給予紀律處分。同時對全體干部黨員加強思想教育，認真組織他們學習貫徹《廉政準則》和《黨章》，組織觀看警示教育片。使他們自覺守職業(yè)道德，筑牢拒腐防變思想防線。多年來，全局干職工沒有出現(xiàn)參與打牌賭博等不良行為。
(五)、自查結(jié)果:縣局機關財政共拔款11200元，支出11200元?？h糧油收儲公司財政政策性撥款情況:一、2010年財政應拔入資金279。27萬元。其中:縣儲利息費用81。27萬元:年維修費5萬元;2009年維修費45萬元;2010年維修費57萬元:洪災損失倉庫補助資金81萬元。二、2010年共收到財政拔入資金213。27萬元。其中:2010年縣儲利息費用81。27萬元;2008年維修費5萬元;2009年維修費45萬元;2009年簡建費10萬元;洪災損失倉庫補助資金72萬元;以上資金全部拔入收儲公司在農(nóng)發(fā)行開設的基本帳戶。三、2010年財政欠拔資金66萬元。以上拔入維修資金已全部用于倉庫維修，拔入的其他資金用于銀行利息及職工工資費用開支中。
一、整改活動開展情況。
公司根據(jù)貴局下發(fā)的[xxxx]109號《關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》(以下簡稱《通知》)要求，以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描述，我司xxxx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人，財務自查報告怎么寫。對深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整改情況。
二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。
根據(jù)《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求:。
(一)各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身發(fā)展的財務管理組織架構(gòu)，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約;財務會計人員具備相關專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格;公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性安排。
(二)各公司應當根據(jù)相關法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司。
自身經(jīng)營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與績效考核掛鉤。
各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構(gòu)負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規(guī)定。財務會計相關負責人管理制度應經(jīng)公司董事會審議批準。
(三)各公司應加強財務信息系統(tǒng)的建設和管理，保證財務信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統(tǒng)的權限;公司的財務信息系統(tǒng)應當符合會計電算化相關規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要;公司應加強對財務信息系統(tǒng)用戶及其權限的管理。
(四)各公司應當加強會計核算基礎工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注;應當根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定明確、恰當?shù)臅嬚撸⒃谪攧請蟊砀阶⒅性敿毰?，不得以《企業(yè)會計準則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。
根據(jù)上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務變化，及時進行了修訂更新;對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，了解會計人員是否具備從業(yè)資格;在xxxx年12月份公司組織安排了“財務部門年度教育訓練計劃”。
根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關制度、具體業(yè)務實施細則，如:《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務信息系統(tǒng)方面已加強建設和管理，公司erp系統(tǒng)已升級至用友8.9.0版本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業(yè)務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務均按照集團模式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預算與報銷的it系統(tǒng)，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在erp系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。
針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下:。
1.財務人員和機構(gòu)設置基本情況。
存在的問題:財務部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。
整改措施:根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關規(guī)定，按照《深圳市會計條例》中第十條:“取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務人員招聘錄用條件之一。
整改結(jié)果:未取得會計證人員將在2011年6月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業(yè)資格證書。
2.會計核算基礎工作規(guī)范性情況。
存在的問題:對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結(jié)果簽字確認。
整改措施:進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續(xù)，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。
整改結(jié)果:從xxxx年11月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。
3.資金管理和控制情況。
存在問題:。
(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復核。
整改措施:。
(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。
整改結(jié)果:。
(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計人員從銀行索取銀行對帳單。
(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復核，已整改由資金部負責人復核，并且簽名確認。
4、企業(yè)財務管理制度建設和執(zhí)行情況。
存在問題:公司財務制度體系建設不完善，相關制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。
整改措施:公司依據(jù)企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務特點，完善相關財務管理制度，并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展變化，及時修訂更新相關制度。
整改結(jié)果:現(xiàn)已補充部分制度:如《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執(zhí)行。
5、母公司對子公司財務管理和控制情況。
存在問題:公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施:發(fā)布公司相關審計、財務檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對子公司檢查結(jié)果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調(diào)動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深圳財務中心進行審批，最后經(jīng)董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報表到母公司資金部負責人，負責人根據(jù)資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。
整改結(jié)果:公司制定發(fā)布《內(nèi)部審計制度》，對子公司專項檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權限，不斷提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。
三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況。
深圳證監(jiān)局于xxxx年12月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關財務制度、資金管理、財務核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關方面問題，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報告如下:。
1.關于票據(jù)管理問題。
存在問題:支票管理登記、領用記錄不齊全、規(guī)范。只有領用記錄，未有登記購買記錄。
整改措施:建立票據(jù)管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。
整改結(jié)果:票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴格票據(jù)管理，完善了臺賬登記內(nèi)容，并遵照執(zhí)行。
2.現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題。
存在問題:缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施:專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。
整改結(jié)果:手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補錄完畢，后續(xù)出納嚴格按照要求及時登記、日清月結(jié)。
四、持續(xù)完善事項的長效機制和責任人。
通過此次會計基礎工作專項自查整改活動，我公司根據(jù)相關法律法規(guī)的規(guī)定結(jié)合公司自身的實際財務管理情況及時修訂和完善財務會計流程體系，建立了財務會計基礎工作規(guī)范化的長效機制。對公司存在的問題進行了深刻剖析和反思，并進行了認真整改，進一步提高我公司財務會計管理工作。今后我們將不斷學習有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度，加強與監(jiān)管部門的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運作的水平。
根據(jù)財政局文件【**】號文件要求，為進一步加強事業(yè)單位財務管理工作，規(guī)范事業(yè)單位管理行為，提高財務管理質(zhì)量，學校成立了自查領導小組，由總務主任牽頭對**年度財務收支情況、資產(chǎn)帳目進行了認真地自查，對自查情況報告如下：
一、學校費用收取情況。
(一)學生費用收取。
我校收取學生費用按學期收取，在開學初，由總務處分組統(tǒng)一收取，收費標準為：學費每學期400元/生，住宿費80元/生，書費根據(jù)各專業(yè)不同由教務處預算出書費，總務處統(tǒng)一收取，學期后期統(tǒng)一結(jié)算，多退少補。
在收費過程中，嚴格按照收費有關規(guī)定進行公示，掛牌收費。當天所收費用匯總后均全部交由學校出納員開起財政部門統(tǒng)一印發(fā)收據(jù)，如數(shù)存入財政專戶。嚴禁學校各處室、學部、教師個人向?qū)W生再收取任何費用。
(二)勤工儉學收入。
我校勤工儉學收入來源主要有：學生食堂、小賣部、基地。學校按年核定向管理者收取管理費，校內(nèi)設立勤工儉學專帳，并將所收管理費按時存入財政專戶，嚴格按照勤工儉學“433”制列支使用。
(三)教職工的房租費、水電費及其他學校零星收入，均按月或?qū)W期進行統(tǒng)一收取存入專戶。
二、學校經(jīng)費列支情況。
學校所需列支經(jīng)費均按照有關規(guī)定按月向主管部門申請，由會計統(tǒng)一列支。
學校支出實行校長負責制，在購買所需物品時，超千元以上的須由領導班子討論報縣采購中心批準后采購，在經(jīng)費支出中，所產(chǎn)生的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字，校長核實簽字認可后，方可報銷。
三、資產(chǎn)管理情況。
由于學校校舍緊張，沒有統(tǒng)一的保管室，所購進物資均由總務處嚴格進行資產(chǎn)登記，并作好借出登記。由使用教師從總務處領出，保管使用，在期末或年末由總務處統(tǒng)一清理，并將不再使用的物資統(tǒng)一收回管理，開學初再按需發(fā)放到使用教師手中。
四、學生各種補助管理情況。
學生國家助學金及各種學生助學金，學校均設專門帳戶和管理人員，做到了?？顚Ｈ藢Ｓ?，同時，嚴格按照相關文件規(guī)定和相應操作程序設立臺帳支付給學生。
五、培訓經(jīng)費管理使用情況。
學校培訓經(jīng)費嚴格按照文件規(guī)定和培訓列支程序進行列支。具體由學校財務室、招生就業(yè)辦根據(jù)培訓計劃和培訓進程對所需經(jīng)費報校長審批，總務處統(tǒng)一采購耗材，學員補助費由培訓班主任報招生就業(yè)辦公室匯總，報校長簽字，財務室統(tǒng)一發(fā)放。
六、上級劃撥資金管理情況。
上級劃撥的各種資金，均通過財政專戶嚴格實行“專款專用”，無截留、挪用違規(guī)行為。
七、學校財務檢查工作。
學校每學期均由總務處牽頭，以校長為組長各處室、工青婦負責人組成查帳小組對學校財務收支進行檢查，并在全職會上進行帳目公布，絡列大筆資金的支出情況。
經(jīng)過學校的認真自查、清理，我校均無亂收費、私設“小金庫”，虛報、坐支、挪用公款、公款私存、資產(chǎn)抵押擔保等違規(guī)行為。
機關財務審計論文篇九
20世紀九十年代以來，國家開展對高校內(nèi)部審計工作開始調(diào)整，雖然各高校內(nèi)部都設立了內(nèi)部審計機構(gòu)，對審計機構(gòu)的結(jié)構(gòu)、人員配備等進行了調(diào)整，但高校內(nèi)部審計規(guī)模與高校發(fā)展的速度還不能相匹配，使得高校審計工作還存在著很多實際問題，高校財務審計工作有待提高。
二、高校內(nèi)部財務審計工作中存在的問題。
(一)關于內(nèi)部審計的法律法規(guī)還不完善。
從我國國家出臺的政策法規(guī)環(huán)境看高校內(nèi)部財務審計發(fā)展。
而直接針對于高校的只有教育部內(nèi)部發(fā)布的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，都沒有上升為法律的高度，沒有法律的保護與支持，使得許多內(nèi)部審計機構(gòu)和人員工作得不到相應的重視，審計人員遇到具體問題無法可循，許多審計人員鉆空子找漏洞，使高校財務管理十分混亂，國有資產(chǎn)受到嚴重的損失。
(二)高校財務審計人員配備不全。
而新工作的審計工作人員還沒有一定的財務審計經(jīng)驗，導致了高校內(nèi)部審計人員的素質(zhì)參差不齊，專業(yè)知識結(jié)構(gòu)不合理，不能適應現(xiàn)代高校發(fā)展形勢的需要，導致審計工作中難以發(fā)現(xiàn)深層次的問題，找不到解決問題的方法，產(chǎn)生難以估量的損失。
(三)機構(gòu)設立不規(guī)范，工作內(nèi)容狹窄。
一部分高校內(nèi)部審計財務機構(gòu)的設立是由其他領導部門領導合署辦公的，獨立性不強，這種狀況會導致內(nèi)部財務審計人員受到各方面利益的影響牽制，很難獨立的完成各項審計監(jiān)督工作，制約了高校內(nèi)部審計的獨立性。
高校審計工作常規(guī)審計多，隨著高校體制改革的深化，高校內(nèi)部審計工作范圍狹窄的弊端已經(jīng)逐漸顯露出來，高校財務收支審計、基建審計、經(jīng)濟責任審計對制度評價、風險管理區(qū)很少涉足。
而內(nèi)部審計還不能滿足各方面的需求。
三、解決方案。
(一)調(diào)整審計人員結(jié)構(gòu)。
能夠深層次地發(fā)現(xiàn)財務審計工作中出現(xiàn)的各種問題，并且能夠在不給國家學校造成損失的前提下解決相應問題。
而對于現(xiàn)任這些有工作經(jīng)驗，對業(yè)務又比較熟悉的審計人員，要把他們安放到審計工作重要的位置上去，并且形成“師徒綁定式”，帶出一批具有良好專業(yè)素質(zhì)的新一代年輕審計師。
(二)設立獨立的審計機構(gòu)。
就目前狀況來看，高校審計機構(gòu)必須擺脫附屬機構(gòu)的地位，形成專門的財務審計機構(gòu)，獨立完成財務管理及審計工作，不受其他部門及領導的制約，真正形成獨立的財務審計工作管理，發(fā)揮其真正的職能作用。
高校領導要高度重視審計工作，加強審計工作的力量，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，增強審計內(nèi)部的獨立性和權威性。
制定一系列審計人員獎勵機構(gòu)，調(diào)動審計人員工作的積極性。
審計工作實際上繁重、勞心，許多審計人員工作久了就會缺乏積極性和責任心，工作懈怠。
獎勵機制能夠調(diào)動起來工作人員的積極性，工作中的責任、工作量與獎懲掛鉤，能夠使得審計人員積極主動地完成各項財務審計工作，不僅使工作質(zhì)量得到進一步提高，而且也能使審計人員的素質(zhì)提高一個檔次。
(三)健全高校財務審計職能規(guī)章。
高校審計職能應不斷拓寬，制定相應的'規(guī)范程序，實施審計質(zhì)量的全程控制。
高校審計部門應制定出一系列完善的高校審計實施方案和工作操作規(guī)程，明確責任和審計人員義務。
高校審計人員必須按規(guī)章制度完成審計任務，規(guī)避風險，以便于接受各方面被審單位的監(jiān)督。
上級主管部門應制定出審計人員從審計開始到審計終結(jié)應有的考核評價體系，以增強審計人員的責任意識，降低審計工作的風險。
四、結(jié)語。
綜上所述，縱觀現(xiàn)代教育模式下的高校發(fā)展，多元化的資金管理，多樣化的組織結(jié)構(gòu)，紛繁復雜的財務支出，迫切的要求高校具備一個科學有效的內(nèi)部審計機構(gòu)，適時的進行財務管理和審計監(jiān)督。
各高校領導應該重視起高校審計工作機構(gòu)的建設和發(fā)展，突出高校審計機構(gòu)的權威性，使高校審計能夠發(fā)揮其最大的內(nèi)部審計職能，促進高校能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展，培養(yǎng)出國家棟梁，造福子孫后代。
機關財務審計論文篇十
在財務管控中，審計監(jiān)察絕對是一把最能見血的劍，秋后算帳，當然也有消滅在萌芽狀態(tài)的一些不良和違紀及違法行為，據(jù)筆者的經(jīng)驗來看，民營企業(yè)在在這個隊伍一般與其他財務人員一樣多或者超過，或者冠以其他的名頭如巡視員、監(jiān)察組，或者以一些非常設的組織進行;在國有企業(yè)，很多是被上面的(國資委或者大集團公司)要求而設置了這么一個部門，人員也是很不齊全，開展的工作也是七零八落。監(jiān)察很多是紀檢的一些事情，很不客氣地說，很多集團企業(yè)的監(jiān)察部的人員，即使有些金融問題，財務問題，也很難看出來，他們能看出來的可能就是很多簡單的多報少報，違規(guī)操作，不按照流程辦事，貪污等顯性事實，可能與多年的工作習慣有關，而且筆者發(fā)現(xiàn)，大集團企業(yè)的人員均很聰明，具有很高的智商，只不過在現(xiàn)有的環(huán)境中沒有必要去爭取罷了，正如沒有槍桿子頂著，人一般是不會拼命往前沖的一樣。
集團企業(yè)監(jiān)察審計主要通過經(jīng)濟效益審計，專項審計來開展工作。首先是監(jiān)察審計部根據(jù)集團企業(yè)審計計劃，編制審計方案報集團企業(yè)主管領導審批。在審計期間，被審計人及被審計單位提供自查報告并準備有關資料迎接檢查。在具體操作中，監(jiān)查審計中心首先下達審計通知及審計方案，其次由被審計單位寫出自查報告并準備有關資料，組織進點并召開進點會。監(jiān)察審計部組織實施審計，如選擇中介單位，由中介單位協(xié)助實施審計，戰(zhàn)略投資部和財務產(chǎn)權部提供配合。審計報告初稿由監(jiān)察審計部或中介單位撰寫，之后和被審計單位初步交換意見并核實修改報告及交換意見。審計完畢需要出具正式審計報告，并報集團主管領導審批，由集團企業(yè)做出審計決定并根據(jù)需要下達審計意見書，再下發(fā)被審計單位執(zhí)行，根據(jù)需要酌情開展后續(xù)審計，并將審計資料整理歸檔。
監(jiān)察審計部會同綜合管理部對總經(jīng)理聘任的員工進行監(jiān)督、考察。監(jiān)察審計部查處員工違法違紀問題時，各單位及接受調(diào)查的員工有義務按要求予以協(xié)助，如實在提供情況及材料。
審計常規(guī)程序。
涉及主要內(nèi)容。
制訂審計計劃。
制訂頒發(fā)內(nèi)部審計制度，進行內(nèi)部控制風險普查，制訂審計計劃。
審計準備工作。
實施審計。
提交報告。
后續(xù)工作。
對于審計監(jiān)察，中國更多的應該向民營企業(yè)學習，雖然很多招數(shù)并不怎么規(guī)范，但是敏感性很強，從一點蛛絲馬跡就能看到問題，從細節(jié)中窺探事務的本原;應該更多的向國際大公司學習，系統(tǒng)，規(guī)范，公私分明。對于審計監(jiān)察，筆者將持續(xù)進行研究，特別是研究日本企業(yè)、歐洲企業(yè)等通行做法。
機關財務審計論文篇十一
摘要：機關檔案的管理是一項有風險的管理，尤其是檔案的管理工作更是承擔著風險問題。因此，本文主要從機關檔案數(shù)字化管理所存在的問題著手，分析構(gòu)成數(shù)字化風險管理的各個要素，提出檔案的數(shù)據(jù)分析在機關檔案管理方面新的控制手段及管理模式。
關鍵詞：機關檔案；數(shù)據(jù)分析；管理新模式；管理風險防范。
隨著信息技術的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)在各方面的應用日益廣泛，在多個領域均是采用互聯(lián)網(wǎng)之間的關聯(lián)進行信息的傳輸和管理，尤其是在檔案管理方面，互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)使得檔案管理變得更加便捷。當前我國機關檔案管理機構(gòu)主要以機關檔案室為主，機關檔案室是管理基層檔案最普遍的形式，機關檔案室是收集管理檔案的機構(gòu)。該機構(gòu)具有將檔案材料積累，將重要的，具有長遠保存價值的檔案移交給國家檔案機構(gòu)的作用。我國機關檔案建設的組織形式主要有在機關內(nèi)部設立檔案室，該機關檔案主要是負責管理檔案和保管檔案的職能。再就是機關內(nèi)只建立檔案庫房，不設立專門的檔案行政管理部門，這是機關檔案庫房式的基本管理模式，目前我國機關檔案管理由紙質(zhì)版逐漸實現(xiàn)電子版轉(zhuǎn)化，電子檔案管理主要依賴于網(wǎng)絡資源共享。電子檔案具有可共享性，復制性，傳輸性等特點，能夠從一定程度上彌補紙質(zhì)檔案的缺點。當然，數(shù)字化管理檔案具有易丟失、易更改而且容易被黑客盜取有價值的信息而泄露信息，所以電子檔案的一定缺點這就會讓我們的機關檔案的重要信息受到一定的威脅。那么如何加強機關檔案數(shù)字化管理成為機關檔案部門管理工作的一大挑戰(zhàn)，這就需要在數(shù)字化檔案的數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)存儲方面來加強風險防范。
機關檔案一般是指具有原始性和法律性效用的檔案材料，主要是國家機關、企事業(yè)單位等在工作活動中所形成的文件資料以及人事檔案等檔案信息。機關檔案理部門是保存和辦理機關檔案的重要部門機構(gòu)，這是從事檔案管理人員的基本工作。機關檔案管理工作是與機關單位利益以及工作人員個人利益具有緊密聯(lián)系的，既需要承擔檔案管理工作，同時還需要確保檔案管理質(zhì)量。實行分級、分專業(yè)管理國家檔案的工作原則，能夠?qū)覚n案開展分專業(yè)分層管理，這種專業(yè)機關檔案室是基于該原則構(gòu)建的，能夠從一定程度上利于在專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)實現(xiàn)檔案流轉(zhuǎn)，確保檔案的完整性，安全性，也利于實現(xiàn)規(guī)范化檔案管理。
二、目前機關單位檔案管理的新模式——聯(lián)合檔案室。
紙質(zhì)版檔案主要是印刷在紙張上，只是把檔案占據(jù)上的空間，在查閱過程中難度大，很難實現(xiàn)轉(zhuǎn)移，同時很容易受到水、火、蟲等影響，容易出現(xiàn)檔案丟失的問題，但相對來看紙質(zhì)檔案保存時間長，會受到空間距離產(chǎn)生的不利影響，進行大量檔案移交時通常會花費大量的人力、物力以確保檔案無損轉(zhuǎn)移，相比紙質(zhì)版檔案來說電子檔案成本較低，所占的空間更小，也更利于環(huán)保。電子版檔案與紙質(zhì)版檔案的差異性有許多不同，一是電子版檔案與紙質(zhì)版檔案存儲信息的介質(zhì)不同，電子檔案可儲存在計算機相應路徑中，包括硬盤光盤，u盤等，通常計算機儲存量大，可容納大量文件信息，據(jù)統(tǒng)計一個光盤可容納約7萬頁紙質(zhì)版內(nèi)容。但由于電子版信息依賴于網(wǎng)絡建設，部分內(nèi)容會由于長時間儲存而出現(xiàn)的流失二是相比紙質(zhì)版來說，電子檔案移交方式存在差異，在管理檔案時很難避免不同部門出現(xiàn)檔案轉(zhuǎn)移翻閱的問題，而相比紙質(zhì)版檔來說，電子檔案在移交和遞送過程中流程較為簡單，比如對一些保密檔案來說可通過光盤介質(zhì)復制，移交，無需保密檔案可直接通過互聯(lián)網(wǎng)傳輸且檔案傳輸速度較快，無需花費大量人力、物力去移交。三是查閱檔電子檔案的檢索方式與紙質(zhì)版權的差異，紙質(zhì)版檔案整理歸檔后在查閱過程中只能依靠人為開展翻閱，這個過程會花費大量的人力、物力，尤其對于一些保存年代較久的檔案查閱難度較大，而電子檔案通常儲存于相應的計算機路徑中，只需要檢索關鍵詞便可以準確查閱，可以節(jié)約人力、時間。
（一）電子檔案保存存在的問題。機關檔案室是機關重要的內(nèi)部組織之一，是由機關內(nèi)部資源進行經(jīng)費分配的，由于不同機關其職權不同，因此在財力支配方面也會存在差異，機關電子檔案主要儲存于計算機相應路徑中，包括硬盤，光盤，u盤等，這些硬盤保存期為5年左右，相比一些紙質(zhì)版檔案來說保存時間顯著縮短，同時電子儲存原件使用周期較短，制造材料穩(wěn)定性差，很容易受到火、水的損害。其次，在讀取和使用電子檔案時需要依靠計算機軟件，互聯(lián)網(wǎng)，通常儲存計算機無法使用時，也無法正常讀取電子檔案信息。
（二）機關電子檔案可能存在的安全性問題。電子檔案成本相對較低其所占空間小，能夠從一定程度上利于環(huán)保，進而實現(xiàn)廣泛應用，但由于其具有較強的便捷性，因此也存在較大安全漏洞，從一定程度上來看，電子檔案具有雙面性，在安全性方面會受到網(wǎng)絡病毒感染，病毒感染是電子檔案損壞中常見問題，由于電腦病毒感染會連帶損壞儲存于計算機中的文檔，其次在受到計算機網(wǎng)絡攻擊時這對于機關檔案來說是比較嚴重的，由于黑客對于一些重要文件具有較大的攻擊性，導致部分重要機密檔案信息泄露、損壞，給當事人帶來嚴重的經(jīng)濟損失，由于機關電子檔案具有一定的`獨特性，因此檔案部門在管理過程中既考慮其便捷性，同時還需要考慮面臨的挑戰(zhàn)。
（一）妥善保存儲存器。由于對于計算機檔案儲存原件來說很容易受到外界環(huán)境，包括溫度、濕度影響，因此在保存時需要選擇合適環(huán)境，防止受到磁場、塵土、強光照射或劇烈震動，同時還需要注意介質(zhì)保存期，定期需要對儲存價值進行檢查，對于達到使用期限的介質(zhì)需要及時更換，由于電子導航很容易丟失，因此需要定期進行重要檔案備份，可以在不同儲存器或者計算機完成信息備份。
（二）提高機關檔案管理員工作的能力和創(chuàng)新性。由紙質(zhì)版到電子檔案的變化也從一定程度上標志著檔案管理發(fā)展，對于從事相關工作的管理人員提出了更高的管理創(chuàng)新要求，培養(yǎng)管理人員的創(chuàng)新意識，倡導管理工作內(nèi)容和工作方式的創(chuàng)新性，為提高檔案專業(yè)人員信息化工作的能力，進一步在崗位職責中規(guī)范電子文件歸檔與電子檔案管理的相關工作，檔案管理部門需要定期對從事檔案管理的工作人員進行制度技術培訓，而工作人員還需要積極配合參與檔案管理部門舉辦的相關業(yè)務培訓學習，提高自身的管理能力，適應新時代的管理者，更好地服務本單位。當然在基于創(chuàng)新意識下，需要按照檔案管理程序有序開展檔案的管理歸檔、保存，進而能夠避免由于人為因素導致出現(xiàn)檔案遺漏問題，確保檔案的完整性，安全性。
（三）建立機關電子檔案的目錄數(shù)據(jù)庫。因為機關內(nèi)各種人事檔案不僅數(shù)目多類型也多，完善的數(shù)字化目錄數(shù)據(jù)庫可以把眾多檔案信息存儲到云盤端，這有利于經(jīng)過網(wǎng)絡傳輸給客戶，既方便了客戶根據(jù)自己的需要進行目錄檢索查詢，也方便檔案管理員的統(tǒng)計整理，完善數(shù)字化目錄數(shù)字庫對建立機關檔案非常重要。機關電子檔案形成數(shù)字化的前提是完善機關電子檔案的目錄，因為建立電子檔案目錄可以方便從繁多的檔案當中查詢目標檔案信息，詳細具體的電子目錄可以使數(shù)字化的檢索功能更為條理化和規(guī)范化。
五、小結(jié)。
總之，針對機構(gòu)電子檔案在管理過程中是與工作人員個人利益以及國家機關機密息息相關的，在日常開展機關檔案管理時需要不斷完善檔案管理制度，能夠從一定程度上促進機關檔案管理模式實現(xiàn)可持續(xù)性健康發(fā)展。
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機關財務審計論文篇十二
一是對財經(jīng)法規(guī)、政策制度學習不扎實。
財會人員對事業(yè)單位的財務規(guī)則、會計準則、會計制度等規(guī)章制度的學習和培訓沒有形成系統(tǒng)性，學習掌握的不深不透;單位主管財務的領導掌握和執(zhí)行財會政策水平不高、執(zhí)行力度不強;財會人員的財會政策水平、財務審計工作理念、財會專業(yè)素質(zhì)跟不上新形勢要求。
二是認真研究和解決問題的思路和舉措不多，對如何加強單位財務管理、預算管理、經(jīng)費控制、資產(chǎn)管理、提高會計基礎工作水平?jīng)]有新思路;對如何提高和保障我省公路養(yǎng)護資金的效益和安全，嚴格控制公用經(jīng)費開支，嚴格現(xiàn)金管理沒有新舉措。
三是重制度建設，輕制度落實，單位內(nèi)部財會制度制定出來后，得不到充分落實，主管財會的負責人及財會人員對其缺乏行之有效的落實和監(jiān)督。
四是單位財務負責人委派制度落實不到位，對單位及所屬單位預算執(zhí)行、財務收支等經(jīng)濟活動缺乏有效監(jiān)管，對存在的一些問題不能及時反映。
五是單位內(nèi)部審計工作不深不透，如何預防在財務收支、資金撥付、養(yǎng)護工程、合同簽訂、物資采購等經(jīng)濟活動過程中不發(fā)生問題，讓審計發(fā)揮其應有的作用不夠;對單位“一把手”、“一支筆”的經(jīng)濟責任跟蹤審計不到位等。
(一)加強單位領導及財會人員對財經(jīng)法規(guī)、政策制度的學習，充分發(fā)揮財會人員作用。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位主要領導及財會人員，要認真學習領會總書記系列講話精神，充分認識十八大以來關于厲行勤儉節(jié)約、反對浪費等政策規(guī)定的重大意義。
明確新形勢下對財務審計工作的新要求。
用制度政策指導實際工作，在加強財務管理、嚴肅財經(jīng)紀律、強化內(nèi)部控制上狠下功夫。
充分發(fā)揮財會人員作用，注重人才培養(yǎng)，促進財會人員全面熟悉各崗位業(yè)務。
對政策、專業(yè)水平較高、恪守職業(yè)道德、堅持原則、敢于負責、勇于擔當?shù)臅嬋藛T適時調(diào)整、充實、交流到重要的會計崗位上，并加強財會人員的交流、輪崗調(diào)控管理。
(二)加強財會規(guī)章制度落實。
在正確執(zhí)行國家有關財會規(guī)章制度的同時，落實好單位內(nèi)部制定的各項規(guī)章制度，
結(jié)合全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位實際，落實好《青海省公路局單位預算管理辦法》、《青海省公路局財務會計監(jiān)督檢查管理辦法》、《青海省公路局財會人員委派和交流制度》及《青海省公路局關于規(guī)范局屬事業(yè)單位提取管理使用事業(yè)基金和專用基金的指導意見》，不斷提高制度的執(zhí)行力和約束力。
(三)加大預算管理力度。
結(jié)合國家預算制度改革后的新形式和新內(nèi)容，提高全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位預算管理工作的整體水平。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位財務部門及相關業(yè)務部門在保證科學合理全面編制基本支出預算的基礎上，要加大對項目支出預算的編制工作。
逐級加強對預算的管理和財務監(jiān)督，做到預算編制符合相關法規(guī)、預算編制科學合理、預算編制公開透明、預算執(zhí)行規(guī)范有力、預算績效明顯有效。
(四)充分發(fā)揮好會計委派制度作用。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位受上級委派的財務負責人要管理好、監(jiān)督好受派單位財務全面工作，提高聚財、管財、理財能力。
加大對財政預算執(zhí)行、財務收支情況、專項資金使用、大額資金使用、資產(chǎn)管理處置等的'日常監(jiān)管力度。
對受派單位及下屬單位存在的重大事項問題和違規(guī)、違紀情況要及時向上級單位主要領導及財務部門反映、報告。
(五)重點加大對資金使用的監(jiān)督和管理力度。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位要積極籌措、管好、用好養(yǎng)護經(jīng)費、建設資金，勤儉節(jié)約、反對浪費，加強對各項費用開支的控制和管理，加強現(xiàn)金制度管理，讓資金發(fā)揮最大效用。
加強對專項資金管理和財務監(jiān)督，確保專項資金專款專用，防止資金被截留、擠占和挪用。
加大對往來賬目、資金的清理和管理。
(六)加大對單位主要領導和重點崗位人員的財經(jīng)法規(guī)培訓。
省級公路養(yǎng)管事業(yè)單位要加大對所屬單位各級領導及負責財務管理、預算執(zhí)行、養(yǎng)護項目、工程項目、合同簽訂、物資采購、變更增做、資產(chǎn)處置等重點工作的負責人和經(jīng)辦人學習掌握財經(jīng)法規(guī)的指導和培訓，提高對遵紀守法的認識，提高廉潔自律意識，切實履職履責，嚴格遵守財經(jīng)紀律。
全面提高財會人員財會理論、政策水平和業(yè)務素質(zhì)整體水平。
提高財會人員的職業(yè)道德水平，提高財會人員堅持原則、秉公辦事的自覺性，要做到不該開支、不能開支的、違規(guī)違紀的，堅決不予辦理，給單位領導當好規(guī)范執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、財經(jīng)紀律的參謀。
機關財務審計論文篇十三
作為有著一定價值的信息資料，檔案其實既是一種歷史記錄的形式，也是信息和知識較為最終的載體。因為檔案資料之中包含著大量的資源和信息，所以科學合理地利用檔案資料可以很好地促進工程項目的順利開展、進行和結(jié)束。而面對著飛速發(fā)展的經(jīng)濟社會以及日益發(fā)達的計算機和互聯(lián)網(wǎng)技術，檔案管理工作如何正確地利用這些先進的技術方式和管理手段，對促進工程項目的檔案管理工作有著不可忽視的作用和意義。在信息化環(huán)境之下的檔案管理工作若是能夠順利地探索出其工作的新模式，那么對于提高工程項目檔案管理工作的效率、延長工程項目檔案使用的壽命顯然有著舉足輕重的作用。
作為一種非常重要的資料和信息數(shù)據(jù)，檔案有著較高的保存和利用價值，這也是其會采取單獨的各種方式進行處理記錄的原因。所以，在管理理念、手段和方式不斷更新和發(fā)展的今日，結(jié)合這些發(fā)展區(qū)探索檔案管理工作的新模式能夠有效地提高資料信息利用的效率，同時也有利于充分地發(fā)揮檔案信息資料的應有價值。而且檔案管理的工作實質(zhì)其實是對工程項目內(nèi)部各種人員管理和工程施工等各方面信息進行一個合理科學的分類和保存，所以探索檔案管理工作的新模式有助于檔案工作者更方便詳細地記錄工程的情況，并且工程單位在工程竣工以后發(fā)生什么問題和情況時也能夠更加快捷方便地調(diào)查問題的所在并及時解決，同時也能在以后的工程施工中為本工程單位或者其他單位提供借鑒和參考的資料，及時防微杜漸。
三、新時期下檔案管理工作的發(fā)展趨向。
隨著檔案管理的理念以及技術手段不斷的更新和發(fā)展，檔案管理的工作也有了發(fā)展的新趨向，其主要有著以下幾個方面的特點：第一，檔案資料信息高度的數(shù)字化。隨著計算機技術的飛速發(fā)展，利用計算機來進行檔案的信息資料收集和整理，并且用紙質(zhì)資料和電子媒介等多種方式來進行檔案的歸檔和保存儼然成了現(xiàn)下工程項目檔案管理的一種新特色，這便是檔案資料信息的數(shù)字化，也是檔案管理工作要不斷更新和完善的一個重要內(nèi)容。第二，檔案利用的高效化。隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，使用檔案資料信息也是日益頻繁，并且需求量還在不斷增大，同時檔案資料信息也有了更高的利用價值，除了作為一種憑證或者參考資料之外，檔案在教育宣傳、籌劃和分析等方面也有了更多的應用。第三，檔案管理服務的方式多元化。隨著我國科學技術不斷的發(fā)展，檔案管理的服務方式也在不斷增多，除了紙質(zhì)資料的閱覽只玩，檔案展覽和網(wǎng)上檢索查詢等服務方式也在不斷地完善，這不僅使得檔案資料有了更高的利用價值，同時也進一步推動了檔案管理工作的現(xiàn)代化發(fā)展。
1.建立新型檔案管理機構(gòu)。結(jié)合當前環(huán)境之下檔案管理工作具有的特點去建立一個專業(yè)、完善和高效的檔案管理的機構(gòu)，對于提高工程項目檔案管理工作的效率有著非常顯著的作用。工程單位內(nèi)部進行檔案管理的部門應當積極進行交流并學習和借鑒先進、科學的技術方式和管理經(jīng)驗，以便完善工程單位檔案管理機構(gòu)內(nèi)部的組織。除此之外，也要針對性地對檔案管理的工作人員進行專業(yè)的強化培訓和教育，督促工作人員認真學習我國檔案管理方面的相關法律法規(guī)，從而提高檔案管理工作人員的意識，使其深刻認識到進行檔案管理工作所具有重要性，同時提升工作人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)。以上這些措施對于促進工程項目檔案管理的工作科學化、規(guī)范化和標準化有著非常重要的意義，是提高檔案管理工作的效率和水平的重要舉措。2.建立檔案管理工作的信息化模式。目前，隨著計算機和互聯(lián)網(wǎng)技術的高速發(fā)展，網(wǎng)絡化和信息化已然在各個領域，包括管理領域都得到了較為廣泛的應用和普及。所以，新時期工程項目的檔案管理工作自然也要與信息化技術進行連接，以便檔案的生成和儲存管理都具備信息化特征，同時也要構(gòu)建出一個有著數(shù)字化的錄入和系統(tǒng)化的.加工的新型檔案管理系統(tǒng)。另外，也要構(gòu)建出具有電子檔案和文本檔案這雙重保存和管理的新模式，這對于提高檔案生成、歸類、保存和輸出的效率也有著顯著的作用。當然，因為工程項目的檔案資料也有著其自身的信息特殊性，所以在檔案保密的方面也就具有了更高的要求，所以保證檔案信息化的管理系統(tǒng)安全也是非常需要注意的方面，基于此，設置檔案資料的公開范圍和相應查閱的權限，同時利用各種現(xiàn)代化的安全技術軟件都成為避免惡意侵入、病毒威脅，從而確保工程項目檔案資料安全的重要措施，對于電子檔案信息資料擁有安全可靠的保存環(huán)境同樣有著顯著作用。3.建立檔案管理工作的標準化模式。想要有效解決工程項目檔案管理工作里出現(xiàn)的一些混亂繁雜的情況，建立檔案管理工作標準化的模式就是當務之急。只有結(jié)合當前情況下的行業(yè)特點，分析總結(jié)出檔案管理方面的專業(yè)意見，并制定出具有可行性的、實際的、并且行之有效的工程項目檔案管理的標準，才是保證檔案建立科學的、專業(yè)的和效率最大化的標準化模式的有效措施。除此之外，還需要對檔案管理工作的人員進行嚴格的要求，要求他們必須根據(jù)檔案管理的相應標準和相關規(guī)范進行檔案管理的工作，并且一定要將工作做好，這有利于檔案管理實現(xiàn)規(guī)范化和有序化的工作，同時也能夠提高檔案管理的工作效率和質(zhì)量。4.建立檔案管理工作的高效化模式。強化檔案管理工作中的立卷歸檔的工作，能夠為檔案的管理工作打下堅實基礎。作為檔案管理工作中首要的環(huán)節(jié)，立卷歸檔同樣也是檔案管理實現(xiàn)高效化、標準化和規(guī)范化工作的一個關鍵，所以必須給予立卷歸檔工作足夠重視。首先就是要根據(jù)檔案資料具體的時效性和文件管理的所出階段來決定立卷歸檔的工作是否要進行。而那些需要進行立卷歸檔工作的文件就需要依照相應程序還有處理的重點來展開立卷歸檔的整理，同時也要盡可能避免信息冗余和文件重復的情況發(fā)生。另外，在立卷歸檔的整理工作之中，還要重點對檔案資料的簡潔性、完整性和實用性進行保存，這樣才能為檔案資料下一步的分類、保存和查閱提供便利的使用條件。5.建立檔案管理工作的數(shù)字化模式。檔案管理工作的數(shù)字化模式指的是有網(wǎng)絡信息的共享系統(tǒng)和檔案信息的綜合管理系統(tǒng)共同進行檔案管理，網(wǎng)絡信息的共享系統(tǒng)由web管理的子系統(tǒng)以及信息發(fā)布的子系統(tǒng)組成，而檔案信息的綜合管理系統(tǒng)則是由檔案信息管理的子系統(tǒng)、數(shù)字化處理的子系統(tǒng)、信息服務的子系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫管理的子系統(tǒng)共同組成?？偟膩碚f，數(shù)字化模式以現(xiàn)代信息技術作為基礎，并且將檔案信息當作核心內(nèi)容，依靠便捷、高效、先進的開發(fā)模式來進行檔案管理。其對于提高管理檔案的工作效率、有效保存和管理檔案數(shù)據(jù)、減輕檔案管理人員的工作負擔有著非常重要的作用。隨著物聯(lián)網(wǎng)和云計算技術在國家電網(wǎng)工作領域的應用和發(fā)展，將為工程項目信息的采集、存儲開辟新途徑。不斷研發(fā)、實現(xiàn)新科技在建筑領域、生產(chǎn)領域拓展應用后的項目工程信息轉(zhuǎn)換和管理，形成分別滿足工程項目規(guī)劃、設計、建設等專業(yè)應用及社會不同部門、不同層次需要的科技檔案，防止電子文件因生成環(huán)境改變而導致文件信息失真和處理、利用上的困難等問題發(fā)生，為檔案信息化建設的深入開展提出了新課題。
五、結(jié)語。
綜上所述，面對互聯(lián)網(wǎng)和計算機飛速發(fā)展和普及的如今，檔案管理工作的理念、手段和技術也都發(fā)生了根本性的變化，所以工程項目檔案管理的工作也必然要根據(jù)新時期的特點來探索新的模式。面臨著更高要求的檔案管理工作必須要建立信息化、標準化和高效化的工作模式，這就意味著要制定出完善科學的檔案管理的規(guī)范和標準，同時建立健全檔案管理的機構(gòu)。另外，也要對檔案管理的工作人員進行相應的教育和培訓以提高其專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)。只有對工程項目檔案管理的工作進行積極的新模式的探索，才能在日新月異的現(xiàn)代不斷地提高檔案管理的工作水平，并不斷促進其發(fā)展，同時為工程項目的順利開展和完成提供一份保障。
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機關財務審計論文篇十四
摘要：隨著知識經(jīng)濟社會的到來，特別是計算機技術、網(wǎng)絡技術和多媒體技術在機關辦公系統(tǒng)廣泛應用，傳統(tǒng)的檔案管理模式和方法已不能滿足新形勢下檔案工作的需要。機關檔案工作者必須及時轉(zhuǎn)變觀念，主動適應工作新常態(tài)，采取科學有效措施，積極探索檔案管理的現(xiàn)代化。
隨著知識經(jīng)濟社會的到來，特別是計算機技術、網(wǎng)絡技術和多媒體技術在機關辦公系統(tǒng)廣泛應用，傳統(tǒng)的檔案管理模式和方法已不能滿足新形勢下檔案工作的需要。機關檔案工作者必須及時轉(zhuǎn)變觀念，主動適應工作新常態(tài)，采取科學有效措施，積極探索檔案管理的現(xiàn)代化模式，不斷增強機關檔案工作生機與活力，實現(xiàn)檔案工作跨越式發(fā)展。
機關檔案管理現(xiàn)代化，是在建立在機關辦公自動化基礎之上，運用科學的管理理論和方法，以先進的技術和設備為支撐，充分發(fā)揮檔案工作者的主動性和創(chuàng)造性，對傳統(tǒng)的檔案管理方式進行改革創(chuàng)新，實現(xiàn)檔案的科學化、標準化、信息化管理。具體內(nèi)容包括：運用計算機、網(wǎng)絡和多媒體等科學技術和手段，有效整合檔案信息資源，實現(xiàn)檔案信息的海量存儲、網(wǎng)絡傳遞、自動編目、快速檢索、自動統(tǒng)計、方便閱覽和庫房智能管理等。
存在問題。
1.管理觀念落后。
當前，許多機關檔案管理現(xiàn)代化觀念落后，不管是主管領導或檔案管理人員，傳統(tǒng)檔案管理思想根深蒂固，認為檔案管理工作就是保管檔案和提供利用，防止檔案丟失和泄密，從心理上抵觸和排斥新事物，畏難情緒嚴重，缺少創(chuàng)新精神。有的機關檔案部門現(xiàn)代化建設只停留在局部或表面，如采用檔案管理軟件進行文件的著錄、編目和檢索，而其它方面則不愿深入攻堅，導致檔案管理現(xiàn)代化建設步伐緩慢，甚至停滯不前。
2.缺乏統(tǒng)一的檔案業(yè)務技術標準。
檔案現(xiàn)代化管理，是建立在先進的技術、嚴密的分工和廣泛協(xié)作的基礎上的檔案標準化。要實現(xiàn)機關檔案現(xiàn)代化管理，需采取統(tǒng)一的業(yè)務和技術標準，將各個系統(tǒng)有效整合在一起，使檔案各項工作和環(huán)節(jié)建立有機的聯(lián)系，相互支持，協(xié)調(diào)聯(lián)動。目前，大多機關政務辦公平臺建設、檔案數(shù)據(jù)庫建設以及配套的軟硬件設施設備等，都分別基于各自行業(yè)標準進行設計與研發(fā)，各行其是，采用的業(yè)務技術標準差異較大，導致不同系統(tǒng)之間無法兼容，文件格式不匹配，數(shù)據(jù)無法導入或文件打不開等問題嚴重，造成信息的分割和資源浪費。
3.檔案管理人員素質(zhì)有待提高。
檔案現(xiàn)代化管理，要求檔案管理人員不僅具備扎實的業(yè)務功底，還要掌握先進的科學技術知識、管理技能和方法。目前，就機關檔案管理工作總體情況來看，檔案部門人才匱乏，管理人員總體素質(zhì)偏低。尤其是很多中小機關檔案管理人員，沒有經(jīng)過專業(yè)的檔案業(yè)務培訓，業(yè)務素質(zhì)和工作能力不足，且多數(shù)人員身兼數(shù)職，對檔案工作也不夠重視，檔案工作質(zhì)量堪憂。大機關檔案工作相對完善規(guī)范，多數(shù)檔案管理人員不乏敬業(yè)和奉獻精神，但缺乏現(xiàn)代化管理的基本知識和操作技能，導致檔案工作還停留在傳統(tǒng)的基礎層面，檔案現(xiàn)代化管理心有余而力不足。
4.基礎性工作不到位。
檔案現(xiàn)代化管理是一項復雜的系統(tǒng)性工程，受多方面條件因素的制約和影響，是建立在檔案基礎工作的標準化、規(guī)范化的前提下的頂層設計。目前，由于檔案工作不屬于機關中心或主要業(yè)務工作，長期得不到有效重視和支持，導致檔案工作資金投入不足，人才流失現(xiàn)象嚴重，檔案基礎性工作不盡如人意。如：檔案管理制度不健全、文件收集不齊全、案卷整理質(zhì)量不高、檔號不科學、案卷標題不規(guī)范、檢索方式落后、沒有專門的檔案管理系統(tǒng)軟件、缺乏必要的現(xiàn)代化辦公設備，以及機關辦公信息化程度不高、網(wǎng)絡安全保密建設不完善等等，都嚴重制約著檔案事業(yè)的發(fā)展和檔案現(xiàn)代化管理進程。
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機關財務審計論文篇十五
（一）財務分析體系落后。
事業(yè)單位過去一直使用的財務管理方法明顯不適用于現(xiàn)在的環(huán)境，財務分析體系遠遠落后于市場的要求。很多的事業(yè)單位由于不重視財務分析的作用，在實際的工作中極少對財務進行深入的分析，單位預算的編制也是依照上一年度的情況進行，沒有考慮新的變化，經(jīng)常出現(xiàn)編制的預算和實際情況脫節(jié)的情況。事業(yè)單位所需要的資金很大一部分是由國家財政支付的，基本上沒有本單位的收支，這就造成了事業(yè)單位忽視財務分析，僅僅把重點放在會計核算上，對于全額撥款的事業(yè)單位，這一現(xiàn)象尤為嚴重。目前以盈利為目標的企業(yè)都有一套較為系統(tǒng)的財務分析方法，如資產(chǎn)負債率、毛利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，這些指標都能較好地衡量單位的經(jīng)營狀況，分析出單位的薄弱環(huán)節(jié)。但是我國的事業(yè)單位沒有一套合適的財務分析體系，由于事業(yè)單位和盈利性的企業(yè)不同，也不能完全地按照企業(yè)財務分析體系進行財務分析，這就造成了事業(yè)單位的財務人員無財務分析依據(jù)，只能使用單位內(nèi)的季度報表、年終決算報表等替代單位的財務分析報告。但是我國的很多事業(yè)單位對會計報表的編制缺乏客觀性，導致一些數(shù)據(jù)和事項不符合實際的`情況，更有一些單位編制的報表極為簡單，一些重要事項沒有予以充分的說明。這些都給事業(yè)單位的財務分析帶來了難度，降低了財務分析的準確性，導致上級主管單位無法準確地了解下級單位的財務狀況。
（二）財務分析與實際情況脫節(jié)。
財務分析的目的是提高單位的財務預算標準準確性，提高資金使用效率，但是在一些事業(yè)單位中財務分析與實際的應用脫節(jié)，導致財務分析流于表面，只是為了財務分析才進行這方面的工作，完全沒有考慮到單位的實際需要。此外，由于我國的事業(yè)單位沒有一套合適的財務分析體系，并且事業(yè)單位和盈利性的企業(yè)不同，也不能完全按照企業(yè)財務分析體系進行財務分析，這就造成了事業(yè)單位的財務人員無財務分析依據(jù)，只能使用單位內(nèi)的季度報表、年終決算報表等替代單位的財務分析報告。運用這些數(shù)據(jù)分析出來的財務情況和單位的實際情況存在較大的差異，根本無法適用于單位的實際情況，財務分析和實際情況存在嚴重的脫節(jié)。
（三）財務分析人員素質(zhì)不高。
事業(yè)單位中的財務人員習慣了日常的賬務處理以及資金的收付，單位中的會計人員往往缺乏專業(yè)的財務管理知識，導致事業(yè)單位沒有專業(yè)的財務分析人才。另一方面，事業(yè)單位的很多財務人員年齡偏大，對于最新的財務分析知識獲取較少，專業(yè)知識落后，難以適應最新的環(huán)境變化情況。這些都對事業(yè)單位的財務分析造成了嚴重的影響，導致事業(yè)單位的財務管理水平偏低。由于事業(yè)單位中的人員任用機制問題，一些專業(yè)水平不高，難以適應崗位需要的人員沒有完整的退出機制，導致這方面的工作無法適應實際的情況，引起單位的整體財務分析水平偏低。
（一）提高對財務分析的重視程度。
要強化事業(yè)單位的財務分析工作，首先需要提高單位的財務分析意識，讓工作人員了解到財務分析工作對于單位的重要性。事業(yè)單位的領導在其中要發(fā)揮重要的作用，在事業(yè)單位中，只有領導足夠的重視，才有可能讓財務分析工作得到單位其他工作人員的重視。因此，需要對財務分析的重要性加以宣傳，以具體的事例為基礎，強調(diào)財務分析的重要性，以及財務分析在單位預算編制方面起到的重要作用，通過宣傳教育，讓工作人員了解到財務分析對于單位的重要性，從而在整體上提高財務分析意識，為發(fā)展、完善財務分析體系打好基礎。
（二）健全財務分析體系。
事業(yè)單位需要積極健全內(nèi)部財務分析體系，從而提高單位的預算編制水平。由于事業(yè)單位的會計和企業(yè)會計存在較大的差別，事業(yè)單位通常采用收付實現(xiàn)制，而企業(yè)則使用權責發(fā)生制，兩者存在很大差別，因此不能完全按照企業(yè)會計進行事業(yè)單位財務分析。由于事業(yè)單位沒有自己的財務分析制度，可以借鑒《會計基礎工作規(guī)范》，結(jié)合事業(yè)單位自身的情況，進行財務分析。對于事業(yè)單位來說，其財務分析的主要方面是預算收入分析、預算支出分析和預算執(zhí)行分析，這三方面的唯一目標就是強化單位的預算管理，提高預算的編制水平。在進行事業(yè)單位財務分析時，一定要依據(jù)單位的預算編制進行，事業(yè)單位的財務基本是圍繞預算進行的，如果財務分析偏離預算編制，將失去財務分析的意義。在借鑒企業(yè)財務分析的基礎之上，結(jié)合各事業(yè)單位的自身情況，有針對性地進行預算收入分析、預算支出分析和預算執(zhí)行分析，從而提高單位的預算水平。
（三）財務分析工作緊密結(jié)合實際。
在對事業(yè)單位進行財務分析時，要緊密地結(jié)合單位的實際情況，剔除對單位影響較小的因素。事業(yè)單位財務分析涉及的內(nèi)容很廣，包括單位的財務管理活動和業(yè)務活動，因此，需要有選擇地進行財務分析。根據(jù)事業(yè)單位財務分析的范圍不同，可以把財務分析分為全面分析和專項分析，依據(jù)時間不同，可以分為定期分析和不定期分析。財務分析所使用的方法較多，主要有比較分析法、差額分析法以及因素分析法等，每一種方法適用的范圍不同，分析的結(jié)果卻基本一致，如果有一種分析方法的結(jié)果和其他方法分析的結(jié)果出現(xiàn)較大的差異，則需要慎重考慮其中的原因。對于分析出的結(jié)果，需要進行比較分析，通常使用的方法是橫向和縱向比較，橫向比較是指和單位性質(zhì)、業(yè)務相似的單位進行比較，縱向比較則是和單位歷年財務分析指標進行比較，通過橫向和縱向的比較，深入地考慮單位的財務狀況。此外，使用單位還需要結(jié)合情況，把全面分析和專項分析相結(jié)合，有重點地進行財務分析，提高財務分析的效率。
（四）提高財務分析人員素質(zhì)。
事業(yè)單位需要財務分析方面的專業(yè)人才，以此提高單位的財務分析水平。通常財務分析專業(yè)水平較高的人才，需要有長期的工作經(jīng)驗，才能積累出更加專業(yè)的技能。因此，事業(yè)單位需要聘請外部專業(yè)人才，加強財務分析管理的水平。聘請專業(yè)水平較高人才的另一優(yōu)點在于能夠為事業(yè)單位帶來更加健全的財務管理方法，培訓出專業(yè)人才，這些都是無形的收益，因此，不能僅僅局限于雇傭財務分析專業(yè)人才所花費的資金上，還有考慮這一措施所帶來的隱形收益，這對于事業(yè)單位的長遠發(fā)展十分重要。
機關財務審計論文篇十六
黨的基層組織是黨的全部工作和戰(zhàn)斗力的基礎。為進一步明確地方黨委、部門黨組（黨委）抓基層黨建工作的責任，不斷加強和改進黨的基層組織建設，提高黨的執(zhí)政能力，鞏固黨的執(zhí)政地位，根據(jù)《中國***章程》和黨內(nèi)有關規(guī)定提出如下意見。
一、總體要求和主要原則。
（一）地方黨委、部門黨組（黨委）抓基層黨建工作的總體要求：以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧--理論和“三個代表”重要思想為指導，全面落實科學發(fā)展觀，著眼于加強黨的執(zhí)政能力建設和先進性建設，努力形成責任明確、領導有力、運轉(zhuǎn)有序、保障到位的工作機制，促進基層黨建工作科學化、制度化和規(guī)范化，不斷增強基層黨組織的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，為全面推進中國特色社會主義偉大事業(yè)提供堅強的組織保證。
（二）地方黨委、部門黨組（黨委）抓基層黨建工作的主要原則：
1．堅持黨要管黨、從嚴治黨。始終把基層黨建工作擺在突出位置，逐級明確責任，強化工作措施，整合各方面力量，切實加強領導和指導，主要領導親自抓，一級抓一級，層層抓落實。
2．堅持圍繞中心、服務大局。把基層黨建工作放到全面建設小康社會和構(gòu)建社會主義***社會的大局中去謀劃，緊緊圍繞黨執(zhí)政興國的第一要務來開展，促進改革發(fā)展穩(wěn)定的各項工作。
3．堅持分類指導、整體推進。從不同領域、不同行業(yè)的實際出發(fā)，找準基層黨建工作著力點，有針對性地采取措施，全面推進思想、組織、作風和制度建設。
4．堅持與時俱進、開拓創(chuàng)新。以改革的精神研究新情況、解決新問題、總結(jié)新經(jīng)驗，創(chuàng)新工作整理機（制、拓展工作領域、改進工作方法，使黨的基層組織和黨員隊伍始終充滿生機與活力。
二、主要責任和工作目標。
（一）地方黨委、部門黨組（黨委）抓基層黨建工作的主要責任。
按照黨組織隸屬關系，地方黨委領導本地區(qū)的基層黨建工作；部門黨組指導本部門機關及直屬單位黨建工作；部門黨委根據(jù)批準其成立的黨組織授權，領導或指導本部門機關和直屬單位黨建工作。黨的組織關系實行屬地管理、業(yè)務工作實行垂直管理的基層單位，其黨建工作由地方黨委領導，業(yè)務主管部門黨組（黨委）指導。黨的組織關系和業(yè)務工作都實行垂直管理的基層單位，其黨建工作由業(yè)務主管部門黨委領導，地方黨委指導。
l．貫徹執(zhí)行中央和上級黨組織關于基層黨建工作的決議、決定和指示，研究制定本地區(qū)本部門基層黨建工作規(guī)劃、計劃、制度和措施，并組織實施。
2．建立健全黨的基層組織，擴大黨的工作覆蓋面，領導和指導基層黨組織有效開展工作。
3．加強基層黨組織領導班子建設，選好配強基層黨組織書記，及時整頓軟弱渙散、不起作用的基層黨組織。
4．加強黨員隊伍建設，指導基層黨組織做好發(fā)展黨員工作，注意在生產(chǎn)一線發(fā)展黨員，注意發(fā)展年輕黨員，加強對黨員的教育、管理、監(jiān)督和服務，認真做好處置不合格黨員工作，引導黨員自覺履行義務，保障黨員充分行使權利。
5．關心愛護基層黨務干部，為基層黨組織開展工作提供必要的條件。
機關財務審計論文篇一
市衛(wèi)生局：
《____省審計廳關于2015至2015年度全省公立醫(yī)院收費項目專項審計調(diào)查綜合報告》收悉。根據(jù)報告提出的問題，我院高度重視，成立了專門工作領導小組，組織相關人員對問題進行認真剖析，并結(jié)合醫(yī)院實際，積極整改，現(xiàn)匯報如下：
一、報告指出的問題說明及整改：
(一)靜脈輸液及藥品多收費問題。
1、醫(yī)療服務價格方面：醫(yī)療服務價格新增或者重新修訂，均是由____物價局發(fā)文到____市物價局，由市物價局組織當?shù)蒯t(yī)療機構(gòu)物價員根據(jù)茂名地區(qū)實際情況進行成本測算，再制訂出適合本地的收費價格。由于制訂價格流程需要一定的時間，造成文件傳達的滯后，所以醫(yī)院沒有及時調(diào)整收費價格。同時由于我院對專職物價人員進行了崗位調(diào)整，新專職物價員對收費文件理解偏差，沒有及時按有關文件要求調(diào)整收費價格。目前，我院已經(jīng)認真整改，嚴格按照文件要求調(diào)整了收費價格。
用一個注射器幫兩至三個病人加藥輸液，而每份醫(yī)囑必須寫明患者用藥及耗材情況，從而出現(xiàn)了節(jié)支的情況。現(xiàn)我院已嚴格按有關規(guī)定收費，用多少收多少。
4、藥品“多收”現(xiàn)象。主要是在實際治療中，一個病人有時用不完一個最小包裝單位的藥物或消毒劑，剩余部分如果處理掉極為浪費。為了減少浪費，常常二三個病人可共用一瓶。如傷口沖洗、關節(jié)潤滑劑、皮試液的調(diào)配、兒科用藥等存在節(jié)支。因為沒有在電腦上銷減實際銷售數(shù)量，造成藥品庫存累計增加，顯示為“多收”?，F(xiàn)我院已經(jīng)采取了一系列措施加強管理，如完善相關藥房藥庫、物價管理制度，各科室成立藥品、物價專管員，負責藥品的數(shù)量和價格管理，確保賬實相符，及時真實完整反映藥品的進銷存情況。
(二)ct投資成本回收快問題。
1、我院ct收費價格是嚴格按照物價收費政策進行收費的。該設備的收費金額還沒有扣除設備運行的成本，經(jīng)過扣除一切相關費用(主要為耗材費、維修費、人員費、水電費和折舊費等)后的凈值較低。
維修保養(yǎng)等管理到位，該設備故障極低，客觀上造成醫(yī)療設備大多數(shù)超負荷、超時運作，所以回收成本快。
二、下一步工作。
針對報告中指出的我院存在的問題，院領導班子高度重視，并充分認識到了其危害性，今后將著重從以下幾方面加強管理。
一是加強領導，定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正;。
三是院物價部門加大監(jiān)督力度。定期或不定期下科室檢查醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況，查對病歷和一日清單，嚴格執(zhí)行各項管理制度。
四是嚴格一次性醫(yī)用耗材的收費規(guī)范。不該收費的耗材堅決不收，對于允許收費的耗材經(jīng)上級物價部門備案后再收取有關費用。
機關財務審計論文篇二
隨著大量財政資金的投入，在資金的使用和管理中也隨之出現(xiàn)許多問題。如何對學校的經(jīng)濟責任審計風險進行剖析與防范，成為當今社會的熱點問題。
【1】基礎教育學校經(jīng)濟責任審計風險剖析及防。
如何優(yōu)化教育資源配置，解決財政資金低效運行是基礎教育有序發(fā)展過程中亟需解決的問題。
因此，對基礎教育學校財政支出進行科學全面的經(jīng)濟責任審計勢在必行。
一、基礎教育學校經(jīng)濟責任審計風險產(chǎn)生的原因剖析。
(一)基礎教育學校教學資源配置不合理，學校發(fā)展不均衡，從而造成財政資金使用不均衡、不匹配等因素轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟責任審計風險。
教育資源的投入具有整體性和密不可分性，要有校舍建筑和最基本的教學設備的投入，師資配備等人力資源的投入，但卻很難合理配置和形成規(guī)模效益。
學校辦學條件存在縣域校際之間的差異，有部分學校的運動場地、功能室等不齊備，造成教學設備、設施不能正常使用，在上級檢查時才臨時使用，特別是音樂室、美術室等由于沒有專職教師而未正常開放使用。
有的學校由于片面追求教學質(zhì)量或升學率，學校的圖書室、學生微機室也未正常開放，造成大量教學資源的閑置。
而審計人員對被審計學校的辦學條件實際情況不了解，不深入，容易片面使用學校提供的紙質(zhì)印證材料，從而影響對學校經(jīng)濟責任審計的結(jié)論。
(二)基礎教育學校的財政資金使用效率低下，學校經(jīng)濟責任審計部門獨立性較差，責任界定不合理，沒有完善的責任制體系，責任執(zhí)行力度較小。
在責任界定方面，內(nèi)部財務部門與領導干部徇私，使得部分違規(guī)行為被隱瞞;在責任體系建設方面，很多學校的內(nèi)部控制制度建設不完善，或執(zhí)行不到位，并且沒有建立起完善的監(jiān)督機制。
在責任執(zhí)行方面，部分內(nèi)部審計部門的執(zhí)行力度小，操作性不強。
另一方面被審計學校不提供真實的完整的財務會計資料及其他相關資料，就導致審計時就賬論賬，使一些重大的問題得不到查處，從而將屬于管理者的責任和風險推卸或轉(zhuǎn)移給審計人員，因此管理人員和單位領導的品行也是誘發(fā)審計風險的主要因素。
(三)外部審計部門自身存在的問題，如工作人員審計知識薄弱，觀念滯后等。
理進行。
(四)基礎教育學校審計部門質(zhì)量控制制度不完善，質(zhì)量評價體系不科學。
如今，由于基礎教育學校的審計部門建設比較晚，在質(zhì)量控制制度方面不太完善，缺少符合基礎教育學校審計部門特點的質(zhì)量控制制度，在進行審計的過程中，各種問題頻發(fā)，在審計之前，沒有制定好相應的計劃，在審計中，對一些事務復核，降低了審計效率，在審計后，出現(xiàn)審計底稿不完整等一系列問題。
同時，由于基礎教育學校的審計部門未形成一套科學合理有序的內(nèi)部審計質(zhì)量評價體系，大部分事務靠審計人員的經(jīng)驗判斷，導致內(nèi)部審計的隨意性較大，審計人員重賬務，輕調(diào)查，重處罰，輕分析，導致經(jīng)濟責任審計不深不透，審計質(zhì)量不高，綜合分析不多，無法從體制上、機制上和制度上提出解決問題的`對策建議，不能為政府的宏觀政策決策提供依據(jù)。
(一)促進學校合理配置教學資源，辦學條件均衡發(fā)展，能讓學生就近入學、公平地享受優(yōu)質(zhì)的教育資源。
根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃，因地制宜，加大經(jīng)費投入力度，重點支持邊遠地區(qū)農(nóng)村薄弱學校推進標準化建設，保障教室、桌椅、圖書、實驗儀器、運動場地等基本教學條件，改善宿舍、床位、食堂等生活設施，辦好必要的村小和教學點。
促進城鎮(zhèn)學校校長、教師到農(nóng)村、薄弱學校交流任教。
加快推進教育信息化建設，多措并舉破解擇校難題，落實義務教育學校免試就近入學要求。
打破校際間管理界限，實行區(qū)域內(nèi)課程、師資、設施設備等教育資源共享，實行聯(lián)合辦學。
為教育教學提供和諧的教學環(huán)境，逐步實施教育公平。
(二)提高財政資金使用效率，加大基礎教育學校經(jīng)濟責任審計部門獨立性，建設完善的經(jīng)濟責任審計制度。
1.完善預算管理體系，完善全口徑預算編制。
一是強化預算約束，嚴禁超預算或無預算支出。
二是盤活存量資金，對預算結(jié)余和部門結(jié)余資金以及連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，一律收回統(tǒng)籌，優(yōu)先用于各項重點支出。
三是探索編制中長期財政規(guī)劃，編制三年滾動財政規(guī)劃，建立跨年度預算平衡機制。
2.抓好財政監(jiān)督管理。
一是建立事前有計劃、事中有監(jiān)督檢查和事后績效評價的全程跟蹤問效管理機制。
二是推進財政信息公開，實現(xiàn)全口徑財政預決算、部門預決算以及“三公”經(jīng)費預決算信息公開，進一步提高財政收支等信息的公開透明度。
3.加大教育系統(tǒng)內(nèi)部審計部門的獨立性，領導干部部門不允許干涉審計運行事務，要進行嚴格的責任界定，使得學校的經(jīng)濟責任審計能夠獨立并且合理的運行。
4.完善經(jīng)濟責任審計制度。
加強對領導干部的監(jiān)督，在領導干部任期的全過程中實行動態(tài)監(jiān)督，進行經(jīng)濟責任審計，形成完整合理的全過程審計制度。
大力推進審用結(jié)合，增強成果運用的充分性，提高審計的權威性。
(三)加強對審計部門的建設，成立專門的經(jīng)濟責任審計機構(gòu)，提高審計人員素質(zhì)，轉(zhuǎn)化審計觀念。
在教育系統(tǒng)和財政部門、審計部門聯(lián)合成立內(nèi)部審計機構(gòu)并提供一定的工作經(jīng)費，并與外部審計機構(gòu)建立合作，相互溝通，以保證學校審計工作的正常合理運行。
同時應該加強對審計人員的自身素質(zhì)建設，增強其專業(yè)知識修養(yǎng)，使審計人員在工作中能夠順利進行審計事務，提高工作效率的同時促進工作質(zhì)量的提高。
為此，基礎教育學校審計部門的審計人員應該定期進行培訓，提高自身專業(yè)素質(zhì)。
同時，轉(zhuǎn)化審計觀念，審計的重心由財務審計轉(zhuǎn)為績效審計。
(四)完善質(zhì)量控制制度，合理確定責任審計內(nèi)容，提高質(zhì)量評價體系的科學性，促進經(jīng)濟責任審計質(zhì)量的提高。
審計部門應該結(jié)合所在學校的審計特點，建設一套完善合理的質(zhì)量控制制度，同時，審計人員不能單純依靠經(jīng)驗辦事，要提高質(zhì)量評級體系的科學性，合理確定責任審計內(nèi)容。
在確定經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容時，把握好“全面審計，突出重點”的辯證關系，全面審計領導干部的履職情況，尤其要關注領導干部的履職情況。
關注重大項目的實施過程，特別是與領導干部履行經(jīng)濟責任有關的管理、決策等活動的效益情況，關注“三公”經(jīng)費開支情況，對于師生以及群眾反應的重大問題要高度重視。
同時根據(jù)審計的不同要求確定審計內(nèi)容的重點，提高審計針對性。
在進行審計的同時，做好計劃，避免復核，評價科學合理，真正提高經(jīng)濟責任審計。
的質(zhì)量。
三、結(jié)束語。
學校作為教書育人的地方，理應做好經(jīng)濟責任審計工作，使得學校的領導干部能夠做好教書育人工作，以身作則，在學校起到帶頭模范作用，這就需要基礎教育學校的經(jīng)濟責任審計部門加強監(jiān)管，收集真實可靠的審計資料，提高工作效率，工作質(zhì)量，增強基礎教育學校經(jīng)濟責任審計部門的獨立性，使得學校的經(jīng)濟責任審計工作應該正常合理運行。
【2】學校財務審計預算監(jiān)督的有效性探析。
預算最根本的目的就是讓有限的資源到最有效的合理配置，它是學校事業(yè)發(fā)展計劃管理的貨幣化和具體化。
財務預算審計監(jiān)督的科學化，正規(guī)化運用是學校健康發(fā)展的重要保障之一。
但是就目前的中小學財務預算審計監(jiān)督的現(xiàn)實看，仍然存在著諸多缺陷。
主要表現(xiàn)在預算審計監(jiān)督制度不健全;預算審計監(jiān)督執(zhí)行過程不嚴格，隨意性強;缺少有效的預算審計監(jiān)督的評價機制等。
機關財務審計論文篇三
需要對當事人生理、精神、尸體、車速等檢驗鑒定的，應在撤離現(xiàn)場之日起3日內(nèi)指定專業(yè)鑒定部門檢驗鑒定。
檢驗鑒定的時間，需在20日內(nèi)完成，申請延長的經(jīng)設區(qū)市公安交管部門批準可延長10天，檢驗鑒定超過期限的報省級公安機關交管部門批準，但最長不得超過60日。
公安機關交管部門接到檢驗鑒定結(jié)果后，應在2日內(nèi)將鑒定結(jié)論復印件交給當事人。
當事人對鑒定結(jié)論有異議的，在接到檢驗鑒定結(jié)論后3日內(nèi)可另行委托其他有鑒定資質(zhì)的鑒定機構(gòu)重新鑒定，并告知公安機關交管部門。
尸體處理，檢驗鑒定結(jié)束后應立即通知死者家屬，10日內(nèi)辦理喪葬事宜;對于10日內(nèi)無人認領的尸體由縣級以上公安機關交管部門負責人批準處理。
五、交通事故認定與復核。
(一)交通事故認定。
事故認定應當按法定的程序進行，交管部門應根據(jù)當事人的行為造成事故后果的嚴重程度以及當事人的過錯程度等因素確定各方的交通事故責任。交通事故認定書作出的時間：
1、普通交通事故，交管部門應在現(xiàn)場調(diào)查之日起10日內(nèi)制作道路交通事故認定書;。
2、交通事故逃逸的，交管部門應在查獲交通肇事車輛和駕駛?cè)撕?0日內(nèi)制作交通事故認定書。3、對需要進行檢驗、鑒定的，交管部門應在檢驗、鑒定結(jié)論作出后5日內(nèi)作出交通事故認定書。
另外，交通事故致死的，交管部門應召集各方當事人到場、公開調(diào)查取得的證據(jù)(證人要求保密或涉及國家秘密、商業(yè)秘密以及個人隱私的證據(jù)除外)，然后再作交通事故認定書。
(二)交通事故認定復核。
當事人對交通事故認定有異議的，可在收到交通事故認定書后3日內(nèi)，向上級公安機關交管部門提出書面申請。
上一級公安機關交管部門復核以一次為準，并應自受理復核申請之日起30日內(nèi)作出復核結(jié)論。
六、交通事故損害賠償調(diào)解。
當事人就交通事故損害賠償不能達成一致意見，共同要求公安機關交管部門申請調(diào)解的，應在收到交通事故認定書或者上級公安機關交管部門做出的維持原認定結(jié)論的復核結(jié)論10日內(nèi)，向公安機關交管部門提出申請。調(diào)解開始的時間按照如下規(guī)則進行：
1、交通事故致死的，從辦理喪葬事宜結(jié)束之日起;。
2、交通事故致傷的，從治療終結(jié)之日起;。
3、交通事故因傷致殘的，從定殘之日起;。
4、交通事故造成財產(chǎn)損失的，從定損之日起。
調(diào)解需要按照以下程序進行：
1、向交通事故各方當事人說明其權利、義務;。
2、聽取各方的請求;。
3、根據(jù)交通事故認定書以及《道路交通安全法》相關規(guī)定確定當事人責任;。
4、計算交通事故損害賠償數(shù)額。
人身損害賠償數(shù)額依據(jù)《最高人民法院關于審理人身損害賠償案件適用法律若干問題的解釋》相關規(guī)定確定;財產(chǎn)損失的修復費用、毀損財產(chǎn)折價賠償費用按照實際價值或者評估機構(gòu)作出的評估價值確定。
七、交通事故損害賠償訴訟。
(一)起訴。
交通事故損害屬于一般的侵權案件，交通事故人身損害賠償?shù)脑V訟時效適用1年特殊訴訟時效，從受害人知道或者應當知道權利被侵害時開始起算。也就是說受害人如果不在法定的期限內(nèi)起訴的便超過訴訟時效，受害人喪失了勝訴權，喪失了請求對方賠償相關損失的權利，因此受害人遭受交通事故以后應當及時起訴，及時訴諸公權力保障自己的合法權益。
交通事故訴訟按照如下程序進行：
3、合議庭組成人員確定后，應在3日內(nèi)通知當事人;。
4、人民法院適用普通程序?qū)徖淼陌讣瑧?個月內(nèi)審結(jié);適用簡易程序?qū)徖淼陌讣?，應?個月內(nèi)審結(jié);有特殊情況需要延長的，可以報請本院院長批準;還需延長的應報請上級人民法院批準。
(二)上訴。
當事人對一審法院的判決或者裁定不服的可以向上一級人民法院提出上訴。
1、二審法院審理對一審法院判決不服的上訴案件，應當在二審立案之日起3個月內(nèi)審結(jié);。
2、二審法院審理對一審法院裁定不服的上訴案件，應當在二審立案之日起30天內(nèi)審結(jié)。
機關財務審計論文篇四
如果說行政復議、行政訴訟是解決行政行為合法性的基本方式和途徑，那么行政賠償程序則是實現(xiàn)賠償責任的根本手段。從世界許多國家看，行政賠償程序通常分為二大階段，第一階段由行政機關內(nèi)部解決賠償責任問題；第二階段由法院解決賠償問題。由于體制上的差異，各國在行政行政賠償程序的兩個階段既存在一些相通的內(nèi)容，也各具特色。在我國，由于受行政復議、訴訟制度的影響，賠償程序更為復雜。因此，如何借鑒有益的國外經(jīng)驗并結(jié)合目前我國實際，確定一套完備的行政賠償程序顯得十分必要。
絕大多數(shù)國家均采用行政機關先行處理原則解決賠償問題。該原則因賠償方式上的差別又被稱為協(xié)議先行原則、窮盡行政救濟原則等。在美國，涉及國家賠償?shù)陌讣?，大約有80%至90%是在行政機關得到解決的。在捷克，司法部和財政部有權審查所有違法決定案件，賠償訴訟以前的初審目的是為了通過友好的方式，在法庭之外解決爭端。先行處理原則的主要含義是，賠償請求權人向法院提起賠償訴訟前，一般須經(jīng)過賠償義務機關先行處理，或與賠償義務機關先行協(xié)商，若不能達成協(xié)議或請求權人不滿意行政處理決定，或賠償義務機關逾期不處理，才可以向法院起訴。先行處理猶如一張過濾網(wǎng)，將行政機關能夠自行解決的賠償限制在行政機關內(nèi)部，而不進入司法程序。一方面減少了法院訴源和訟累，減輕了法院在處理賠償事件上的.負擔；另一方面又方便了當事人，使受害者可以不經(jīng)過復雜繁瑣的訴訟程序及時得到賠償，同時也是對賠償義務機關本身的尊重。當然，這一原則也有某種局限性，強制要求所有受害人向侵權機關申請并協(xié)商賠償問題，可能造成一部分受害人不敢或不愿與侵權機關繼續(xù)合作的結(jié)果，因受害人從心理上更傾向于第三者充任裁判人。
（一）兩種先行處理模式。
從行政機關處理賠償事務的方式看、行政機關先行處理分“決定式”和“協(xié)議式”兩種。它們在處理方式和結(jié)果上有一定差異。
“決定式”的最突出特點是：行政賠償義務機關對受害人的請求采用“決定”形式處理，一般不與請求權人進行協(xié)商或討論，受害人只能被動接受或拒絕此決定。例如，我國行政訴訟法第67條第2款規(guī)定：“公民、法人或者其他組織單獨就損害賠償提出請求，應當先由行政機關解決。對行政機關的處理不服，可以向人民法院提起訴訟”。這里雖未明確提出“決定”為解決方式，但其內(nèi)容實際排除了正式協(xié)商形式，而只用了“處理”一詞。規(guī)定雖然含糊，但實踐中多采用半?yún)f(xié)商半裁決形式。奧地利《國家賠償法》第8條也規(guī)定：“被害人應先向有賠償責任之官署以書面請求賠償。書面送達官署三個月后，未經(jīng)官署確認，或在此期間內(nèi)對賠償義務全部或一部分拒絕者，被害人得以官署為被告提起民事訴訟?！表n國、瑞士也有類似規(guī)定。
“協(xié)議式”則以賠償義務機關與受害人雙方協(xié)商為基礎，以協(xié)議為最終處理結(jié)果。許多國家和地區(qū)之所以采用“協(xié)議”方式，主要是考慮到賠償爭議復雜多端，要求當事人間能夠共同協(xié)商，對損害賠償額請求達成折衷妥協(xié)方案。例如，美國《聯(lián)邦侵權賠償法》第2675條第1項規(guī)定：“除非請求權人先向有關聯(lián)邦行政機關提出賠償請求，而且被請求之行政機關……作出終局之拒絕，不得對美國政府……提起請求金錢賠償?shù)拿袷略V訟”；該法2672條規(guī)定：“對于受害人的請求，每一聯(lián)邦行政機關的首長或其指定人必須依法予以考慮，評估、調(diào)解、決定或妥協(xié)、和解、受害人如果接受了這種決定或妥協(xié)、和解，則發(fā)生終局之效力，不得再行請求或起訴”。
（二）先行處理程序的提起方式。
在行政機關內(nèi)部提起賠償請求一般有兩種方式，一為單獨請求賠償；二為附帶提出賠償請求。
[1][2][3][4]。
機關財務審計論文篇五
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財務報表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20x1年度的利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
按照企業(yè)會計準則和《xx會計制度》的規(guī)定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，abc公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《xx會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司20x1年12月31日的財務狀況以及20x1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
機關財務審計論文篇六
信息化指的就是在充分運用先進技術的基礎上將各種有效信息有機的轉(zhuǎn)化成計算機等一些現(xiàn)代的信息設備可識別的代碼，然后運用計算機等信息設備對信息進行有效存儲與處理，最后將處理的結(jié)果有機轉(zhuǎn)化成可識別語言的一個過程。
目前，我國各方面財務信息化工作均已取得了較明顯的成效，而會計電算化也已成為社會發(fā)展必然。
因此，面對如此形勢，必須逐步加強對信息化條件下各方面財務審計工作可能存在的問題，從而引導審計工作跟上時代的腳步，最終滿足社會發(fā)展的需求。
在傳統(tǒng)理念下，財務審計指的就是依照相關法律法規(guī)以及預定的程序?qū)ο嚓P單位、機構(gòu)的資產(chǎn)、負債與損益等實施審計監(jiān)督，進而作出較為客觀的評價。
而在信息化環(huán)境下，財務審計內(nèi)涵發(fā)生了較大的變化，其會計報表中關于資產(chǎn)、負債與損益都有了明顯的改變。
隨著各種先進財務軟件在我國各大高校的日常財務管理實踐工作中的有效運用，農(nóng)業(yè)廣播電視院校在其轉(zhuǎn)型時期也逐漸加大了財務軟件的有效運用，正逐步實現(xiàn)由傳統(tǒng)的手工會計向會計電算化的過度，從而大大提高了院校會計信息處理的準確性與速度。
然而，在當前信息化背景下，同會計信息化的發(fā)展速度相比，農(nóng)業(yè)廣播電視院校的內(nèi)部財務審計工作的信息化發(fā)展仍存在著一些問題，阻礙了其會計電算化的發(fā)展進程。
1.傳統(tǒng)手工審計同電算化審計并存。
然后再花費大量的時間來審查紙質(zhì)會計憑證與會計賬單，以收集到有效的審計數(shù)據(jù)，并將其編成審計工作的底稿，最后作出審計的報告。
在這個工作環(huán)節(jié)中，計算機僅僅只是作為一個輔助性的存儲工具來使用，大多數(shù)審計工作還是延續(xù)著傳統(tǒng)手工審計，這樣以來，計算機并沒有充分發(fā)揮其在對被審計對象的測試與檢驗工作中的作用，也沒有利用計算機來展開相關的財務數(shù)據(jù)分析工作，無法從整體上實現(xiàn)審計電算化。
2.現(xiàn)有審計軟件同財務軟件不相容。
最終導致財務軟件中嵌入的適時跟蹤監(jiān)控系統(tǒng)無法發(fā)揮其真正作用，使得審計軟件無法實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的有效采集與分析。
3.缺乏復合型的審計人才。
現(xiàn)價段，在信息化背景下，院校的內(nèi)部財務審計工作的對象已經(jīng)由傳統(tǒng)紙質(zhì)賬目逐漸向種類多樣的電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變了，且審計的手段也由傳統(tǒng)手工審計轉(zhuǎn)向了計算機審計，而這些轉(zhuǎn)變都要求審計人員具備較高的計算機應用水平。
然而，實際情況卻是，大多數(shù)的財務審計人員都缺乏較高的計算機應用水平，那些既掌握了專業(yè)的會計與審計知識，又具備較好的計算機應用技術的復合型的人才比較缺乏，從而無法迎合內(nèi)部審計的信息化建設與發(fā)展需求。
1.逐步完善審計軟件。
目前，各大院校普遍使用的是在企業(yè)版基礎上經(jīng)過改造而形成的商業(yè)審計軟件，因此，在信息化背景下，必須逐步開發(fā)并完善農(nóng)業(yè)廣播電視院校中審計軟件的相關技術功能。
(1)增加復合條件的查賬功能。
按照項目查賬的形式對多個會計科目進行查詢，同時把查賬結(jié)果中的模擬手工三欄賬與多欄賬方式有機的結(jié)合在一起，即按照會計的科目進行相關賬目的明細。
就可一次完整查出研究生經(jīng)費的相關收入和支出，若支出的項目中有明細核算，也可將支出的相關內(nèi)容模擬成手工多欄賬的方式以顯示出賬目的明細。
(2)提高軟件的可操作性。
比如對于那些需利用復合條件查詢的相關賬目，就可將查詢的條件通過某種形式永久的保存下來，以避免在下次查詢的時候重復的輸入，從而在避免時間浪費的基礎上逐步提高工作的效率。
同時，審計軟件設計人員還可具體針對高校在內(nèi)部財務核算與審計工作中的特點來設計“審計專家功能”板塊，從而使得計算機可更好的發(fā)揮其審計功能。
2.提高審計人員的計算機應用水平。
在上述分析中已經(jīng)知道，當前在農(nóng)業(yè)廣播電視院校中復合型的.會計人才還是比較缺乏的，在一定程度上影響到院校財務審計的信息化發(fā)展水平，因此，在信息化背景下，培養(yǎng)一大批既具有專業(yè)會計知識與豐富會計工作經(jīng)驗，又能夠熟練應用計算機來展開財務審計工作的復合型的人才很有必要。
而要做到這一點，需從以下幾方面入手展開相關的工作：
(1)逐步提升審計人員的計算機應用水平。
以逐步解決院校的內(nèi)部財務審計工作信息化發(fā)展進程中可能存在的一些問題，并采取“傳、幫、帶”的形式引導審計人員在實踐工作中逐步提高自身的計算機整體應用水平。
(2)熟練掌握相關審計軟件的具體操作方法。
遇到問題后能夠積極的與軟件技術服務人員相溝通，或者是借助于軟件中的“在線幫助系統(tǒng)”，在這里，軟件設計人員對軟件的各功能模塊的具體操作方法都有比較詳細的說明，因此，審計人員可充分利用這一點來及時的解決工作中遇到的相關軟件使用問題，從而真正發(fā)揮出審計軟件的功能。
(3)熟練掌握相關會計軟件的功能。
審計軟件中的一切數(shù)據(jù)均來自于會計軟件，故充分掌握會計軟件的相關功能，能夠幫助審計人員在利用軟件展開審計工作時快速找到查賬的切入點，并在了解會計核算模型設計思路后明白財務是怎樣通過會計軟件來實現(xiàn)資金的核算與管理的，從而有利于審計工作的進一步展開。
同時，院校還需定期的組織審計人員進行研討交流，展開相關的培訓工作，并在借鑒其它院校成功經(jīng)驗的基礎上推動本校財務審計工作的信息化建設與發(fā)展。
機關財務審計論文篇七
隨著我國教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，教育改革體制的不斷創(chuàng)新，教育與經(jīng)濟的高度融合，促進了教育規(guī)模建設的同時也帶來了一定方面的經(jīng)濟風險。
【1】加強學校財務審計防范學校財務風險。
學校的財政模式從依靠國家財政撥款到企業(yè)化式的管理，這之間的經(jīng)濟體制的改革意味著學校財務審計管理方面需要更加的謹慎。
因此，建立符合學校財產(chǎn)審計的機制，規(guī)避學校財產(chǎn)的風險，已成為學校能自我良好發(fā)展的必須措施。
以下就目前小學普遍存在的財產(chǎn)風險產(chǎn)生的原因及審計對策展開分析。
一、產(chǎn)生學校財產(chǎn)風險的原因。
1.采購。
在學校運營的過程中，教學工具、器材、教材等大規(guī)模批量的采購中，容易形成先訂購后付款的采購模式，對于這樣滯后性的采購賬單一般都未能及時的納入學校的財務賬單中，財務審計部門難以準確的掌握到資金的支出情況的核算，提出解決對策導致后期資金運轉(zhuǎn)困難。
2.后勤人員支出。
保持學校的正常運行，為學生提供一個安靜整潔、安全衛(wèi)生的學習環(huán)境，學校后勤人員的付出是功不可沒。
但是對于后勤人員的管理卻不嚴謹，造成了大額度的支出費用，沒用精確的利用好人力的資源，大規(guī)模的招聘合同制人員，工資的發(fā)放方式隨意，未能做好財務賬目的記錄，嚴重影響了學校財政的正?；С?，產(chǎn)生了審計風險的隱患。
因?qū)W校財務審計管理不嚴謹，導致學校工作人員的財務風險意識薄弱，在日常采購小物件用品報銷的過程中不采取發(fā)票報銷的流程，習慣性的付現(xiàn)，導致財務賬目支出的不平衡性問題突出。
4.學?；I建工程。
學校的擴展離不開學校建筑的投資，對于學校的在建工程，目前存在的普遍問題就是工程款的支付問題，項目資金的有序注入是保障工程進度的重要因素。
但學校的籌建資金基本來自于國家財政的撥款以及商業(yè)銀行的貸款等方式，如果項目資金的支付延遲而導致建筑工程的延誤，不能及時的擴大招生規(guī)模，影響了資金收入，導致收支的不平衡性，最終導致學校出現(xiàn)嚴重的資金鏈鍛煉，影響學校的正常經(jīng)營。
二、加強審計管理，防范學校財務風險。
1.完善學校內(nèi)部的財政審計機制。
治標先治本，一個完善的審計機制有利于學校財政高效率的管理，創(chuàng)造良好的管控體系，增強體制內(nèi)人員的財務審計意識。
建立高效、科學、嚴謹?shù)膶徲嫻芾硐到y(tǒng)有利于學校資金安全的管理，確保學校財務管控在學校管理工作中的有效性和完整性。
學校內(nèi)部審計機制的完善來自于嚴格的基礎規(guī)范的執(zhí)行，例如對學校固有資產(chǎn)、投資項目、籌建工程、資金管理的審計。
其次，學校審計系統(tǒng)的高效執(zhí)行還在于財務系統(tǒng)的控制管理，控制程序是為合理地保證管理目標的實現(xiàn)，實施管理指令、化解財務風險而采取的財經(jīng)審計政策和程序，嚴謹?shù)目刂瞥绦蛴欣趯W校財務系統(tǒng)獨立運行，保障學校財政資金合理化的支出。
還有就是建立健全的會計核算制度，嚴謹?shù)奶幚韺W校的應收、應付賬目的明細款項，采取謹慎處理原則，保障學校財務賬目的透明化。
2.建立學校財務風險的預警機制。
未雨綢繆的管理意識有利于學校長遠發(fā)展，學校管理層應在日常的經(jīng)濟活動管理中具有科學策劃的能力與敏銳的風險管控意識，建立科學系統(tǒng)的財務風險預警機制全面的掌控學校財務的風險問題，對于學校的發(fā)展非常重要。
根據(jù)學校日常重要的經(jīng)濟因素設立風險預警的臨界點，通過系統(tǒng)對財務風險臨界點的示警，起到時刻、有效的檢測和預報財務風險，引起管理者的注意，及時、有效的研討出如何應對的相關措施。
3.加強審計的公正原則。
提高審計工作公正態(tài)度就是有效的防止、鋪張、浪費現(xiàn)象的出現(xiàn)。
在審計的過程中要堅持公正處理的原則，以客觀事實為依據(jù)，不帶個人情感色彩嚴謹?shù)奶幚韺徲嫻ぷ?，做到審計依?jù)充分、數(shù)據(jù)總結(jié)精準、問題矛盾突出。
并且追加審計個人責任制，強化學校工作人員高素質(zhì)的自我要求。
4.強化審計責任意識。
有規(guī)矩才成方圓，首先應建立全面的審計制度，按規(guī)則辦事，增強審計的意識，在學習審計的過程中針對學習出現(xiàn)嚴重的財務問題給出全面的建議，對已經(jīng)存在的制度進行完善，謹慎嚴格執(zhí)行審計內(nèi)容、程序。
建立審計的責任機制、責任追究制度等，加強內(nèi)部審計的行為規(guī)范，加大審計的督促力度，強化審計責任意識。
5.加強審計人員專業(yè)性。
保障審計工作突出、有效的提前是審計工作者的深厚的審計功底，豐富的審計經(jīng)驗，高尚的職業(yè)道德和嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。
因此著重培養(yǎng)高素質(zhì)的審計人員，打造一支政治思想覺悟高、專業(yè)能力強、工作技能好的審計隊伍是學校財務審計工作質(zhì)量的保障，也是防范學校財務風險發(fā)生的重要措施。
三、結(jié)語。
經(jīng)濟市場的高速發(fā)展，經(jīng)濟風險涉及各行各業(yè)，增強財務風險意識有利于行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
作為公益性的教育機構(gòu)當然也不能避免財務風險的出現(xiàn)，建立一個良好的學校財務審計機制，不但能有效地防范、管控學校的財務風險，盡量避免財務風險問題的出現(xiàn)，更是最大效率地發(fā)揮出學校資金使用效益的作用，使學校資金步入良性循環(huán)，保障學校在發(fā)展過程中的損失。
【2】論學校財務管理內(nèi)部控制審計。
隨著經(jīng)濟社會的迅速發(fā)展，教育事業(yè)成為社會的熱點話題。
為了滿足社會生源的需要和響應國家教育部的`號召，許多學校進行擴建和擴招工作，如此一來學校內(nèi)控所需要解決的各種事務就會越復雜和繁瑣，所以學校財務管理的內(nèi)部控制審計工作越來越嚴謹、詳細。
學校財務管理內(nèi)部控制審計是學校內(nèi)部的審計機構(gòu)對財務信息真實性的審核、資源是否有效配置、財務風險高低等方面進行全面、詳細的分析、評價和監(jiān)督的一系列活動。
學校財務管理內(nèi)控審計越有效，學校的日?；顒硬艜＿\營下去。
一、內(nèi)部控制審計的內(nèi)容。
根據(jù)內(nèi)部控制審計的一般原則，內(nèi)部控制體系主要由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、內(nèi)部控制信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督制度五大基本要素組成。
第一，內(nèi)部控制環(huán)境，即評價以公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置和權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。
第二，風險評估，即分析企業(yè)風險控制目的設置的合理性，評價開展風險評估范疇的全面性、風險評估結(jié)果的有效性和風險應對策略的科學性。
第三，控制活動，即評價企業(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果設置的內(nèi)部控制措施的科學性和控制效果的有效性。
第四，內(nèi)部控制信息和溝通，即評價企業(yè)內(nèi)部控制相關信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷企業(yè)在反舞弊工作重點領域相關工作機制的有效性。
第五，內(nèi)部監(jiān)督制度，即分析企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限情況，判斷企業(yè)實施內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和目的要求的科學性，評價內(nèi)部控制監(jiān)督制度的有效性。
高校財務管理的內(nèi)部控制信息與溝通審計的主要內(nèi)容是財務信息的錄入是否準確、信息的公開是否遵循特定的程序和步驟;學校財務管理的監(jiān)督審計包含是否定期對財務信息進行評估、評估的內(nèi)容是否全面、是否對以前的財務狀況等進行反復審核和檢測等等。
二、學校財務管理內(nèi)部控制審計存在的問題。
1.財務管理內(nèi)部管理制度不健全。
大部分學校是事業(yè)單位，它的公益性很強，這就決定學校的大部分經(jīng)費來自財政部撥款。
對學校財務管理內(nèi)部控制審計的法律法規(guī)，國家目前沒有統(tǒng)一的標準。
每個學校的重點培養(yǎng)領域，重點項目建設等不同，所以學校為了實現(xiàn)控制目標，需要根據(jù)自身學校的基本情況進行方案的制定、實施和執(zhí)行，所以中間過程沒有明確的法律法規(guī)，這就顯示出內(nèi)部控制制度的不科學性和不合理性。
機關財務審計論文篇八
為進一步建立健全懲治和預防腐朽體系切實加強對權力的運行監(jiān)督制約，從源頭上預防腐朽現(xiàn)象發(fā)生?？h糧食局根據(jù)3月14日全省《嚴格資金管理，防范資金風險電視電話會議》精神，對照縣紀檢關于嚴格資金管理防范資金風險要求進行了認真自查，現(xiàn)總結(jié)如下：
(一)、切實加強領導。組織成立了精干的自查領導小組。3月8日，縣糧食局專門召開了黨政聯(lián)席會議，研究成立了領導小組。并抽調(diào)財務、紀檢、審計業(yè)務骨干充實領導小組。
(二)、加大監(jiān)管力度。為進一步做好資金規(guī)范管理，縣糧食局切實加強對權力的運行監(jiān)督制約，加強民主集中制原則，對重大重點工程實行集體研究決定，防止“一把手”說了算。單位主要領導干部按照組織要求堅持做到“四個不直接分管”，有效地防止了腐朽現(xiàn)象發(fā)生，同時他們還結(jié)合各股室和個人的職責，查找風險點，一是干部職工結(jié)合自己的工作職責，對照《廉政準則》和黨員的義務，認真查找個人“思想道德、崗位職責、行為過程、外部環(huán)境”四類風險點，二是結(jié)合糧食局工作職責，從“制度機制和行為過程”認真查找班子存在的廉政風險點。三是結(jié)合各股室工作職責，從“制度機制和行為過程”認真查找股室存在的風險點。由于實行對權力的監(jiān)督，實行財務公開,強化了資金安全管理，有效地堵塞了漏洞，從制度上和機制上促進了單位資金管理走向規(guī)范化。多年來，縣糧食局經(jīng)審計等部門多次審計，在資金管理上從末出現(xiàn)風險。
(三)、嚴格照章操作。堅持把好“三關”，落實好“三制”。即：嚴把項目申報關，實行公示制;嚴把項目實施關，實行監(jiān)督制;嚴把項目驗收關，實行驗收制，實行“陽光操作”，杜絕違規(guī)違紀現(xiàn)象發(fā)生，確保資金管理到位。對資金支出嚴格審核，防止資金風險事件發(fā)生。
(四)、加強督查檢查。為加強對資金的管理力度，每半年縣糧食局組織人員對所有資金支出進行檢查，找出問題，進行整改，防止資金管理脫位。對有賭博等不良行為的一徑發(fā)現(xiàn)，給予紀律處分。同時對全體干部黨員加強思想教育，認真組織他們學習貫徹《廉政準則》和《黨章》，組織觀看警示教育片。使他們自覺守職業(yè)道德，筑牢拒腐防變思想防線。多年來，全局干職工沒有出現(xiàn)參與打牌賭博等不良行為。
(五)、自查結(jié)果：縣局機關財政共拔款11200元，支出11200元?？h糧油收儲公司財政政策性撥款情況：一、財政應拔入資金279。27萬元。其中：縣儲利息費用81。27萬元：維修費5萬元;維修費45萬元;20維修費57萬元：洪災損失倉庫補助資金81萬元。二、年共收到財政拔入資金213。27萬元。其中：2010年縣儲利息費用81。27萬元;20維修費5萬元;20維修費45萬元;年簡建費10萬元;洪災損失倉庫補助資金72萬元;以上資金全部拔入收儲公司在農(nóng)發(fā)行開設的基本帳戶。三、2010年財政欠拔資金66萬元。以上拔入維修資金已全部用于倉庫維修，拔入的其他資金用于銀行利息及職工工資費用開支中。
市人民政府：
我市行政事業(yè)單位的財務大檢查工作，按照國務院和市人民政府的部署，于一九八三年九月底十月初全面展開，到目前為止，市屬各單位和各區(qū)、縣分別進行了自查，各級財政、審計部門和主管部門還組織力量，進行了重點檢查。這次檢查涉及到市屬部門、各區(qū)、縣和兩千多個基層單位。據(jù)不完全統(tǒng)計，其中有70%左右的單位存在著不同程度的違反財經(jīng)紀律問題，違紀金額達三百二十萬元。
在這次檢查中，多數(shù)單位態(tài)度是積極的，不少單位的領導親自主持研究部署，發(fā)動群眾，分析財務管理和收支中的問題，并組織財會部門深入基層進行檢查，并及時提出處理意見。市教育局除發(fā)動所屬單位自查外，財務部門還對所屬單位全部進行了檢查，工作比較深入。但是也有少數(shù)單位進展緩慢，工作被動，敷衍塞責，個別單位甚至弄虛作假，欺上瞞下?，F(xiàn)在，各單位正在整理匯總自查情況和進行處理工作。從檢查的結(jié)果看，行政事業(yè)單位的財務管理工作主流是好的。但是，由于管理水平還不適應形勢發(fā)展的需要，加之不正之風的影響，違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象仍不斷出現(xiàn)，有些情況還比較嚴重。主要表現(xiàn)是：
一、以種.種手段化公為私或者損公肥私。近幾年，事業(yè)經(jīng)費雖然比較緊張，但有關方面還是盡可能的擠出了一些錢，舉辦了一些群眾急需的事業(yè)。但有些單位卻把這些事業(yè)作為謀利手段。如：小學辦學前班本來是利用多余的人員和設備開展學前教育，并為群眾解決后顧之憂的好措施，但有些學校卻將此辦成了“集體班”，按集體幼兒園的標準收費，增加的收費要家長向單位報銷;國辦幼兒園出現(xiàn)了“議價班”;體育場出現(xiàn)了私分旱冰場收入;有些市政工程隊把工程款存到街道服務隊，然后套取現(xiàn)金，街道服務隊從中提取1-5%的手續(xù)費，工程隊將所余部分以種.種名義分給職工。
二、濫發(fā)衣料、工作服。有的單位自行提高了發(fā)放工作服的標準、質(zhì)量;有的單位根本不應發(fā)放工作服，卻私自發(fā)了化纖服裝或毛料服裝，塘沽區(qū)有十二所幼兒園所，在市人民政府關于檢查處理濫發(fā)服裝的文件發(fā)布以后，搶發(fā)了毛料服裝。據(jù)初步統(tǒng)計，有九十五個行政事業(yè)單位違反規(guī)定發(fā)放了衣料、服裝，共開支五十一萬元。其中有和平區(qū)教育系統(tǒng)的四十個單位，開支十四萬多元。
三、巧立名目，濫發(fā)獎金、補助、津貼、實物。行政事業(yè)單位的獎金發(fā)放辦法，市人民政府已有明確規(guī)定，但有些單位不按規(guī)定執(zhí)行，巧立名目發(fā)放各種獎金、補助、津貼、實物。如：寒假獎、暑假獎、學期獎、節(jié)日獎、子女教育補助、崗位津貼、計劃生育手術補助等。有的單位以收入不入帳或造假帳的辦法私分公款。有的中學把行政預算的福利基金多次轉(zhuǎn)給工會，然后以工會活動費的名義分給職工。行政單位財務自查雙篇報告。發(fā)放實物的品種也很多，如躺椅、電鍍椅、棉大衣、雨衣、蚊帳、鋁鍋、保溫瓶、書包、茶葉、醬牛肉、熏雞、小肚、火腿腸、奶粉、罐頭等。亂發(fā)實物的資金來源，主要是勤工儉學收入，辦業(yè)余學校、補習班的學雜費收入或其他預算外資金。
四、公費旅游。有的借出差的機會游山玩水，有的以各種名義外出參觀。據(jù)不完全統(tǒng)計，檢查出來的公費旅游共一千二百多起。河東、南開兩個區(qū)所屬十四個單位公費旅游涉及一千一百八十一人，到過十七個地區(qū)。有的還是區(qū)領導批準或參加的。漢沽區(qū)衛(wèi)生局組織醫(yī)務人員在海濱進行心血管病調(diào)查，結(jié)束后到薊縣、北戴河旅游五天。有的單位在組織公費旅游的同時，對沒有參加旅游的人員還發(fā)了“旅游補助費”。
五、私設“小錢柜”。有些單位采取收入不入帳，私自提高收費標準或虛列開支等辦法截留公款。私設“小錢柜”或以個人名義存入銀行。這類問題在有預算外收入的單位最多。紅橋區(qū)一所中學就采取開收據(jù)不入帳、不開收據(jù)不走帳和隨收隨支等手段，將校辦工廠賣銅灰的業(yè)務收入和學校出租教室的住宿費收入、學生賠償費收入，虛列開支私分一萬二千八百多元，以個人名義和儲金會名義分別存入銀行。紅橋區(qū)教育局體衛(wèi)科組織學生透視付給某中學的透視機折舊費，學校則作為“小錢柜”，事后以補助的名義私分給職工。
六、亂攤派、亂收費、牟取非法收入。有些單位隨便提高收費標準;有些費用應該統(tǒng)一報銷，卻要由所在單位報銷;國辦學校業(yè)余班隨便提高收費，有的業(yè)余學校一學期收費三十元;借用學校教室，有的一間教室一個月收租金五十元。派出所收治安費;有些醫(yī)療部門自費藥品不自費，西于莊衛(wèi)生院亂開自費藥品，隨便記入醫(yī)療費聯(lián)單，并私分了蚊香九千盒、衛(wèi)生紙四千一百卷、紅梅飲四千瓶等自費藥品，共達二萬四千多元。
八、帳目不清、管理混亂。從這次財務大檢查的情況看，基層財務管理力量十分薄弱、帳目不清、管理混亂的現(xiàn)象不是個別的，給違法亂紀甚至貪污盜竊造成了可乘之機。四十二中學校辦工廠五年不記帳;六十五中學有幾筆帳款下落不明，校辦工廠冶煉銅差幾十噸對不上數(shù);市中心婦產(chǎn)科醫(yī)院帳款不符，差幾百元，這些混亂現(xiàn)象，有些可能涉及到經(jīng)濟犯罪問題。
對于上述這些問題，多數(shù)單位是重視的，并及時按照國務院和市人民政府的指示精神進行了處理。紅橋區(qū)、河西區(qū)還分別在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)紀檢籌備組的主持下，選擇典型案例召開了處理大會，維護了財經(jīng)紀律，教育了群眾，改進了管理，取得了良好的效果。但也有一些單位仍持觀望態(tài)度，不是從全國“一盤棋”的思想出發(fā)，而是把亂發(fā)獎金實物看作是群眾得點實惠，把“小錢柜”之類看作是“自主權”，對于違反財經(jīng)紀律的問題不積極處理，甚至對已經(jīng)明確的處理辦法還在考慮打折扣。這些情況必須嚴肅對待。首先是單位的領導和責任者，要主動承擔責任，要負責查明事情的真象、產(chǎn)生的原因并認真進行自我檢查，從中吸取經(jīng)驗教訓，并提出改進的方案。把財務管理整頓好，并把事業(yè)引向正常發(fā)展的軌道。同時，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要嚴肅認真的進行處理，不能搞“下不為例”。要以中央、國務院和市人民政府及有關部門的規(guī)定為依據(jù)，本著自查出來的從寬，檢查出來的從嚴;主動檢查的從寬，弄虛做假、隱瞞不報的從嚴;由于認識不明確違犯了制度的從寬，明知故犯的從嚴的精神，一般按以下原則分別處理：
一、凡屬非法牟取的收入，由同級財政沒收交庫;自立章法規(guī)定的標準，立即停止執(zhí)行;凡屬挪用經(jīng)費搞基本建設或其他非法開支的，一般要從一九八四年經(jīng)費中抵扣。
二、對于濫發(fā)衣料、廠服的問題，必須按照市人民政府辦公廳津政辦發(fā)〔1983〕147號文件的要求嚴格執(zhí)行。不準與委托商店合謀弄虛作假，采取“就地作價處理”的辦法。
三、獎金、津貼、補助應按市人民政府的規(guī)定和有關標準執(zhí)行。亂發(fā)實物、獎金和補助的，原則上應當退回。考慮到各單位的具體情況不同，并照顧職工償還能力，可以采取分期扣回或酌情減免一部份的辦法，但單位的領導干部和責任者必須全部扣回?？刍仄谙拮钸t不得超過一九八四年年底。具體扣還辦法，由單位提出意見，按隸屬關系報主管部門批準。
四、對于私設的“小錢柜”，要按照市人民政府的有關規(guī)定進行清理。一切公款都必須按規(guī)定入帳，屬于劃預算內(nèi)為預算外的應當劃回預算內(nèi);屬于按規(guī)定應列入預算外管理的應按規(guī)定用途使用;用個人名義或其他方式私設的“小錢柜”，一律追回，上交財政部門。
五、各區(qū)、縣、局已經(jīng)對其所屬單位違紀問題做過處理決定的，如與上述意見沒有原則出入的，一般可仍按其原處理決定辦理。各單位對于這次財務檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和處理情況，應寫出書面報告連同附表匯總上報。
以上報告，如無不妥，請批轉(zhuǎn)有關單位執(zhí)行。
為進一步建立健全懲治和預防腐敗體系切實加強對權力的運行監(jiān)督制約，從源頭上預防腐敗現(xiàn)象發(fā)生?？h糧食局根據(jù)3月14日全省《嚴格資金管理，防范資金風險電視電話會議》精神，對照縣紀檢關于嚴格資金管理防范資金風險要求進行了認真自查，現(xiàn)總結(jié)如下:。
(一)、嚴格照章操作。堅持把好“三關”，落實好“三制”。即:嚴把項目申報關，實行公示制;嚴把項目實施關，實行監(jiān)督制;嚴把項目驗收關，實行驗收制，實行“陽光操作”，杜絕違規(guī)違紀現(xiàn)象發(fā)生，確保資金管理到位。對資金支出嚴格審核，防止資金風險事件發(fā)生。
(二)、加大監(jiān)管力度。為進一步做好資金規(guī)范管理，縣糧食局切實加強對權力的運行監(jiān)督制約，加強民主集中制原則，對重大重點工程實行集體研究決定，防止“一把手”說了算。單位主要領導干部按照組織要求堅持做到“四個不直接分管”，有效地防止了腐敗現(xiàn)象發(fā)生，同時他們還結(jié)合各股室和個人的職責，查找風險點，一是干部職工結(jié)合自己的工作職責，對照《廉政準則》和黨員的義務，認真查找個人“思想道德、崗位職責、行為過程、外部環(huán)境”四類風險點，二是結(jié)合糧食局工作職責，從“制度機制和行為過程”認真查找班子存在的廉政風險點。三是結(jié)合各股室工作職責，從“制度機制和行為過程”認真查找股室存在的風險點。由于實行對權力的監(jiān)督，實行財務公開,強化了資金安全管理，有效地堵塞了漏洞，從制度上和機制上促進了單位資金管理走向規(guī)范化。多年來，縣糧食局經(jīng)審計等部門多次審計，在資金管理上從末出現(xiàn)風險。
(三)、切實加強領導。組織成立了精干的自查領導小組。3月8日，縣糧食局專門召開了黨政聯(lián)席會議，研究成立了領導小組。并抽調(diào)財務、紀檢、審計業(yè)務骨干充實領導小組。
(四)、加強督查檢查。為加強對資金的管理力度，每半年縣糧食局組織人員對所有資金支出進行檢查，找出問題，進行整改，防止資金管理脫位。對有賭博等不良行為的一徑發(fā)現(xiàn)，給予紀律處分。同時對全體干部黨員加強思想教育，認真組織他們學習貫徹《廉政準則》和《黨章》，組織觀看警示教育片。使他們自覺守職業(yè)道德，筑牢拒腐防變思想防線。多年來，全局干職工沒有出現(xiàn)參與打牌賭博等不良行為。
(五)、自查結(jié)果:縣局機關財政共拔款11200元，支出11200元?？h糧油收儲公司財政政策性撥款情況:一、2010年財政應拔入資金279。27萬元。其中:縣儲利息費用81。27萬元:年維修費5萬元;2009年維修費45萬元;2010年維修費57萬元:洪災損失倉庫補助資金81萬元。二、2010年共收到財政拔入資金213。27萬元。其中:2010年縣儲利息費用81。27萬元;2008年維修費5萬元;2009年維修費45萬元;2009年簡建費10萬元;洪災損失倉庫補助資金72萬元;以上資金全部拔入收儲公司在農(nóng)發(fā)行開設的基本帳戶。三、2010年財政欠拔資金66萬元。以上拔入維修資金已全部用于倉庫維修，拔入的其他資金用于銀行利息及職工工資費用開支中。
一、整改活動開展情況。
公司根據(jù)貴局下發(fā)的[xxxx]109號《關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》(以下簡稱《通知》)要求，以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描述，我司xxxx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人，財務自查報告怎么寫。對深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整改情況。
二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。
根據(jù)《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求:。
(一)各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身發(fā)展的財務管理組織架構(gòu)，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約;財務會計人員具備相關專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格;公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性安排。
(二)各公司應當根據(jù)相關法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司。
自身經(jīng)營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與績效考核掛鉤。
各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構(gòu)負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規(guī)定。財務會計相關負責人管理制度應經(jīng)公司董事會審議批準。
(三)各公司應加強財務信息系統(tǒng)的建設和管理，保證財務信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統(tǒng)的權限;公司的財務信息系統(tǒng)應當符合會計電算化相關規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要;公司應加強對財務信息系統(tǒng)用戶及其權限的管理。
(四)各公司應當加強會計核算基礎工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注;應當根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定明確、恰當?shù)臅嬚撸⒃谪攧請蟊砀阶⒅性敿毰?，不得以《企業(yè)會計準則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。
根據(jù)上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務變化，及時進行了修訂更新;對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，了解會計人員是否具備從業(yè)資格;在xxxx年12月份公司組織安排了“財務部門年度教育訓練計劃”。
根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關制度、具體業(yè)務實施細則，如:《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務信息系統(tǒng)方面已加強建設和管理，公司erp系統(tǒng)已升級至用友8.9.0版本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業(yè)務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務均按照集團模式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預算與報銷的it系統(tǒng)，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在erp系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。
針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下:。
1.財務人員和機構(gòu)設置基本情況。
存在的問題:財務部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。
整改措施:根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關規(guī)定，按照《深圳市會計條例》中第十條:“取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務人員招聘錄用條件之一。
整改結(jié)果:未取得會計證人員將在2011年6月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業(yè)資格證書。
2.會計核算基礎工作規(guī)范性情況。
存在的問題:對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結(jié)果簽字確認。
整改措施:進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續(xù)，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。
整改結(jié)果:從xxxx年11月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。
3.資金管理和控制情況。
存在問題:。
(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復核。
整改措施:。
(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。
整改結(jié)果:。
(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計人員從銀行索取銀行對帳單。
(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復核，已整改由資金部負責人復核，并且簽名確認。
4、企業(yè)財務管理制度建設和執(zhí)行情況。
存在問題:公司財務制度體系建設不完善，相關制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。
整改措施:公司依據(jù)企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務特點，完善相關財務管理制度，并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展變化，及時修訂更新相關制度。
整改結(jié)果:現(xiàn)已補充部分制度:如《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執(zhí)行。
5、母公司對子公司財務管理和控制情況。
存在問題:公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施:發(fā)布公司相關審計、財務檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對子公司檢查結(jié)果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調(diào)動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深圳財務中心進行審批，最后經(jīng)董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報表到母公司資金部負責人，負責人根據(jù)資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。
整改結(jié)果:公司制定發(fā)布《內(nèi)部審計制度》，對子公司專項檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權限，不斷提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。
三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況。
深圳證監(jiān)局于xxxx年12月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關財務制度、資金管理、財務核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關方面問題，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報告如下:。
1.關于票據(jù)管理問題。
存在問題:支票管理登記、領用記錄不齊全、規(guī)范。只有領用記錄，未有登記購買記錄。
整改措施:建立票據(jù)管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。
整改結(jié)果:票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴格票據(jù)管理，完善了臺賬登記內(nèi)容，并遵照執(zhí)行。
2.現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題。
存在問題:缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施:專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。
整改結(jié)果:手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補錄完畢，后續(xù)出納嚴格按照要求及時登記、日清月結(jié)。
四、持續(xù)完善事項的長效機制和責任人。
通過此次會計基礎工作專項自查整改活動，我公司根據(jù)相關法律法規(guī)的規(guī)定結(jié)合公司自身的實際財務管理情況及時修訂和完善財務會計流程體系，建立了財務會計基礎工作規(guī)范化的長效機制。對公司存在的問題進行了深刻剖析和反思，并進行了認真整改，進一步提高我公司財務會計管理工作。今后我們將不斷學習有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度，加強與監(jiān)管部門的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運作的水平。
根據(jù)財政局文件【**】號文件要求，為進一步加強事業(yè)單位財務管理工作，規(guī)范事業(yè)單位管理行為，提高財務管理質(zhì)量，學校成立了自查領導小組，由總務主任牽頭對**年度財務收支情況、資產(chǎn)帳目進行了認真地自查，對自查情況報告如下：
一、學校費用收取情況。
(一)學生費用收取。
我校收取學生費用按學期收取，在開學初，由總務處分組統(tǒng)一收取，收費標準為：學費每學期400元/生，住宿費80元/生，書費根據(jù)各專業(yè)不同由教務處預算出書費，總務處統(tǒng)一收取，學期后期統(tǒng)一結(jié)算，多退少補。
在收費過程中，嚴格按照收費有關規(guī)定進行公示，掛牌收費。當天所收費用匯總后均全部交由學校出納員開起財政部門統(tǒng)一印發(fā)收據(jù)，如數(shù)存入財政專戶。嚴禁學校各處室、學部、教師個人向?qū)W生再收取任何費用。
(二)勤工儉學收入。
我校勤工儉學收入來源主要有：學生食堂、小賣部、基地。學校按年核定向管理者收取管理費，校內(nèi)設立勤工儉學專帳，并將所收管理費按時存入財政專戶，嚴格按照勤工儉學“433”制列支使用。
(三)教職工的房租費、水電費及其他學校零星收入，均按月或?qū)W期進行統(tǒng)一收取存入專戶。
二、學校經(jīng)費列支情況。
學校所需列支經(jīng)費均按照有關規(guī)定按月向主管部門申請，由會計統(tǒng)一列支。
學校支出實行校長負責制，在購買所需物品時，超千元以上的須由領導班子討論報縣采購中心批準后采購，在經(jīng)費支出中，所產(chǎn)生的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字，校長核實簽字認可后，方可報銷。
三、資產(chǎn)管理情況。
由于學校校舍緊張，沒有統(tǒng)一的保管室，所購進物資均由總務處嚴格進行資產(chǎn)登記，并作好借出登記。由使用教師從總務處領出，保管使用，在期末或年末由總務處統(tǒng)一清理，并將不再使用的物資統(tǒng)一收回管理，開學初再按需發(fā)放到使用教師手中。
四、學生各種補助管理情況。
學生國家助學金及各種學生助學金，學校均設專門帳戶和管理人員，做到了?？顚Ｈ藢Ｓ?，同時，嚴格按照相關文件規(guī)定和相應操作程序設立臺帳支付給學生。
五、培訓經(jīng)費管理使用情況。
學校培訓經(jīng)費嚴格按照文件規(guī)定和培訓列支程序進行列支。具體由學校財務室、招生就業(yè)辦根據(jù)培訓計劃和培訓進程對所需經(jīng)費報校長審批，總務處統(tǒng)一采購耗材，學員補助費由培訓班主任報招生就業(yè)辦公室匯總，報校長簽字，財務室統(tǒng)一發(fā)放。
六、上級劃撥資金管理情況。
上級劃撥的各種資金，均通過財政專戶嚴格實行“專款專用”，無截留、挪用違規(guī)行為。
七、學校財務檢查工作。
學校每學期均由總務處牽頭，以校長為組長各處室、工青婦負責人組成查帳小組對學校財務收支進行檢查，并在全職會上進行帳目公布，絡列大筆資金的支出情況。
經(jīng)過學校的認真自查、清理，我校均無亂收費、私設“小金庫”，虛報、坐支、挪用公款、公款私存、資產(chǎn)抵押擔保等違規(guī)行為。
機關財務審計論文篇九
20世紀九十年代以來，國家開展對高校內(nèi)部審計工作開始調(diào)整，雖然各高校內(nèi)部都設立了內(nèi)部審計機構(gòu)，對審計機構(gòu)的結(jié)構(gòu)、人員配備等進行了調(diào)整，但高校內(nèi)部審計規(guī)模與高校發(fā)展的速度還不能相匹配，使得高校審計工作還存在著很多實際問題，高校財務審計工作有待提高。
二、高校內(nèi)部財務審計工作中存在的問題。
(一)關于內(nèi)部審計的法律法規(guī)還不完善。
從我國國家出臺的政策法規(guī)環(huán)境看高校內(nèi)部財務審計發(fā)展。
而直接針對于高校的只有教育部內(nèi)部發(fā)布的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，都沒有上升為法律的高度，沒有法律的保護與支持，使得許多內(nèi)部審計機構(gòu)和人員工作得不到相應的重視，審計人員遇到具體問題無法可循，許多審計人員鉆空子找漏洞，使高校財務管理十分混亂，國有資產(chǎn)受到嚴重的損失。
(二)高校財務審計人員配備不全。
而新工作的審計工作人員還沒有一定的財務審計經(jīng)驗，導致了高校內(nèi)部審計人員的素質(zhì)參差不齊，專業(yè)知識結(jié)構(gòu)不合理，不能適應現(xiàn)代高校發(fā)展形勢的需要，導致審計工作中難以發(fā)現(xiàn)深層次的問題，找不到解決問題的方法，產(chǎn)生難以估量的損失。
(三)機構(gòu)設立不規(guī)范，工作內(nèi)容狹窄。
一部分高校內(nèi)部審計財務機構(gòu)的設立是由其他領導部門領導合署辦公的，獨立性不強，這種狀況會導致內(nèi)部財務審計人員受到各方面利益的影響牽制，很難獨立的完成各項審計監(jiān)督工作，制約了高校內(nèi)部審計的獨立性。
高校審計工作常規(guī)審計多，隨著高校體制改革的深化，高校內(nèi)部審計工作范圍狹窄的弊端已經(jīng)逐漸顯露出來，高校財務收支審計、基建審計、經(jīng)濟責任審計對制度評價、風險管理區(qū)很少涉足。
而內(nèi)部審計還不能滿足各方面的需求。
三、解決方案。
(一)調(diào)整審計人員結(jié)構(gòu)。
能夠深層次地發(fā)現(xiàn)財務審計工作中出現(xiàn)的各種問題，并且能夠在不給國家學校造成損失的前提下解決相應問題。
而對于現(xiàn)任這些有工作經(jīng)驗，對業(yè)務又比較熟悉的審計人員，要把他們安放到審計工作重要的位置上去，并且形成“師徒綁定式”，帶出一批具有良好專業(yè)素質(zhì)的新一代年輕審計師。
(二)設立獨立的審計機構(gòu)。
就目前狀況來看，高校審計機構(gòu)必須擺脫附屬機構(gòu)的地位，形成專門的財務審計機構(gòu)，獨立完成財務管理及審計工作，不受其他部門及領導的制約，真正形成獨立的財務審計工作管理，發(fā)揮其真正的職能作用。
高校領導要高度重視審計工作，加強審計工作的力量，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，增強審計內(nèi)部的獨立性和權威性。
制定一系列審計人員獎勵機構(gòu)，調(diào)動審計人員工作的積極性。
審計工作實際上繁重、勞心，許多審計人員工作久了就會缺乏積極性和責任心，工作懈怠。
獎勵機制能夠調(diào)動起來工作人員的積極性，工作中的責任、工作量與獎懲掛鉤，能夠使得審計人員積極主動地完成各項財務審計工作，不僅使工作質(zhì)量得到進一步提高，而且也能使審計人員的素質(zhì)提高一個檔次。
(三)健全高校財務審計職能規(guī)章。
高校審計職能應不斷拓寬，制定相應的'規(guī)范程序，實施審計質(zhì)量的全程控制。
高校審計部門應制定出一系列完善的高校審計實施方案和工作操作規(guī)程，明確責任和審計人員義務。
高校審計人員必須按規(guī)章制度完成審計任務，規(guī)避風險，以便于接受各方面被審單位的監(jiān)督。
上級主管部門應制定出審計人員從審計開始到審計終結(jié)應有的考核評價體系，以增強審計人員的責任意識，降低審計工作的風險。
四、結(jié)語。
綜上所述，縱觀現(xiàn)代教育模式下的高校發(fā)展，多元化的資金管理，多樣化的組織結(jié)構(gòu)，紛繁復雜的財務支出，迫切的要求高校具備一個科學有效的內(nèi)部審計機構(gòu)，適時的進行財務管理和審計監(jiān)督。
各高校領導應該重視起高校審計工作機構(gòu)的建設和發(fā)展，突出高校審計機構(gòu)的權威性，使高校審計能夠發(fā)揮其最大的內(nèi)部審計職能，促進高校能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展，培養(yǎng)出國家棟梁，造福子孫后代。
機關財務審計論文篇十
在財務管控中，審計監(jiān)察絕對是一把最能見血的劍，秋后算帳，當然也有消滅在萌芽狀態(tài)的一些不良和違紀及違法行為，據(jù)筆者的經(jīng)驗來看，民營企業(yè)在在這個隊伍一般與其他財務人員一樣多或者超過，或者冠以其他的名頭如巡視員、監(jiān)察組，或者以一些非常設的組織進行;在國有企業(yè)，很多是被上面的(國資委或者大集團公司)要求而設置了這么一個部門，人員也是很不齊全，開展的工作也是七零八落。監(jiān)察很多是紀檢的一些事情，很不客氣地說，很多集團企業(yè)的監(jiān)察部的人員，即使有些金融問題，財務問題，也很難看出來，他們能看出來的可能就是很多簡單的多報少報，違規(guī)操作，不按照流程辦事，貪污等顯性事實，可能與多年的工作習慣有關，而且筆者發(fā)現(xiàn)，大集團企業(yè)的人員均很聰明，具有很高的智商，只不過在現(xiàn)有的環(huán)境中沒有必要去爭取罷了，正如沒有槍桿子頂著，人一般是不會拼命往前沖的一樣。
集團企業(yè)監(jiān)察審計主要通過經(jīng)濟效益審計，專項審計來開展工作。首先是監(jiān)察審計部根據(jù)集團企業(yè)審計計劃，編制審計方案報集團企業(yè)主管領導審批。在審計期間，被審計人及被審計單位提供自查報告并準備有關資料迎接檢查。在具體操作中，監(jiān)查審計中心首先下達審計通知及審計方案，其次由被審計單位寫出自查報告并準備有關資料，組織進點并召開進點會。監(jiān)察審計部組織實施審計，如選擇中介單位，由中介單位協(xié)助實施審計，戰(zhàn)略投資部和財務產(chǎn)權部提供配合。審計報告初稿由監(jiān)察審計部或中介單位撰寫，之后和被審計單位初步交換意見并核實修改報告及交換意見。審計完畢需要出具正式審計報告，并報集團主管領導審批，由集團企業(yè)做出審計決定并根據(jù)需要下達審計意見書，再下發(fā)被審計單位執(zhí)行，根據(jù)需要酌情開展后續(xù)審計，并將審計資料整理歸檔。
監(jiān)察審計部會同綜合管理部對總經(jīng)理聘任的員工進行監(jiān)督、考察。監(jiān)察審計部查處員工違法違紀問題時，各單位及接受調(diào)查的員工有義務按要求予以協(xié)助，如實在提供情況及材料。
審計常規(guī)程序。
涉及主要內(nèi)容。
制訂審計計劃。
制訂頒發(fā)內(nèi)部審計制度，進行內(nèi)部控制風險普查，制訂審計計劃。
審計準備工作。
實施審計。
提交報告。
后續(xù)工作。
對于審計監(jiān)察，中國更多的應該向民營企業(yè)學習，雖然很多招數(shù)并不怎么規(guī)范，但是敏感性很強，從一點蛛絲馬跡就能看到問題，從細節(jié)中窺探事務的本原;應該更多的向國際大公司學習，系統(tǒng)，規(guī)范，公私分明。對于審計監(jiān)察，筆者將持續(xù)進行研究，特別是研究日本企業(yè)、歐洲企業(yè)等通行做法。
機關財務審計論文篇十一
摘要：機關檔案的管理是一項有風險的管理，尤其是檔案的管理工作更是承擔著風險問題。因此，本文主要從機關檔案數(shù)字化管理所存在的問題著手，分析構(gòu)成數(shù)字化風險管理的各個要素，提出檔案的數(shù)據(jù)分析在機關檔案管理方面新的控制手段及管理模式。
關鍵詞：機關檔案；數(shù)據(jù)分析；管理新模式；管理風險防范。
隨著信息技術的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)在各方面的應用日益廣泛，在多個領域均是采用互聯(lián)網(wǎng)之間的關聯(lián)進行信息的傳輸和管理，尤其是在檔案管理方面，互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)使得檔案管理變得更加便捷。當前我國機關檔案管理機構(gòu)主要以機關檔案室為主，機關檔案室是管理基層檔案最普遍的形式，機關檔案室是收集管理檔案的機構(gòu)。該機構(gòu)具有將檔案材料積累，將重要的，具有長遠保存價值的檔案移交給國家檔案機構(gòu)的作用。我國機關檔案建設的組織形式主要有在機關內(nèi)部設立檔案室，該機關檔案主要是負責管理檔案和保管檔案的職能。再就是機關內(nèi)只建立檔案庫房，不設立專門的檔案行政管理部門，這是機關檔案庫房式的基本管理模式，目前我國機關檔案管理由紙質(zhì)版逐漸實現(xiàn)電子版轉(zhuǎn)化，電子檔案管理主要依賴于網(wǎng)絡資源共享。電子檔案具有可共享性，復制性，傳輸性等特點，能夠從一定程度上彌補紙質(zhì)檔案的缺點。當然，數(shù)字化管理檔案具有易丟失、易更改而且容易被黑客盜取有價值的信息而泄露信息，所以電子檔案的一定缺點這就會讓我們的機關檔案的重要信息受到一定的威脅。那么如何加強機關檔案數(shù)字化管理成為機關檔案部門管理工作的一大挑戰(zhàn)，這就需要在數(shù)字化檔案的數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)存儲方面來加強風險防范。
機關檔案一般是指具有原始性和法律性效用的檔案材料，主要是國家機關、企事業(yè)單位等在工作活動中所形成的文件資料以及人事檔案等檔案信息。機關檔案理部門是保存和辦理機關檔案的重要部門機構(gòu)，這是從事檔案管理人員的基本工作。機關檔案管理工作是與機關單位利益以及工作人員個人利益具有緊密聯(lián)系的，既需要承擔檔案管理工作，同時還需要確保檔案管理質(zhì)量。實行分級、分專業(yè)管理國家檔案的工作原則，能夠?qū)覚n案開展分專業(yè)分層管理，這種專業(yè)機關檔案室是基于該原則構(gòu)建的，能夠從一定程度上利于在專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)實現(xiàn)檔案流轉(zhuǎn)，確保檔案的完整性，安全性，也利于實現(xiàn)規(guī)范化檔案管理。
二、目前機關單位檔案管理的新模式——聯(lián)合檔案室。
紙質(zhì)版檔案主要是印刷在紙張上，只是把檔案占據(jù)上的空間，在查閱過程中難度大，很難實現(xiàn)轉(zhuǎn)移，同時很容易受到水、火、蟲等影響，容易出現(xiàn)檔案丟失的問題，但相對來看紙質(zhì)檔案保存時間長，會受到空間距離產(chǎn)生的不利影響，進行大量檔案移交時通常會花費大量的人力、物力以確保檔案無損轉(zhuǎn)移，相比紙質(zhì)版檔案來說電子檔案成本較低，所占的空間更小，也更利于環(huán)保。電子版檔案與紙質(zhì)版檔案的差異性有許多不同，一是電子版檔案與紙質(zhì)版檔案存儲信息的介質(zhì)不同，電子檔案可儲存在計算機相應路徑中，包括硬盤光盤，u盤等，通常計算機儲存量大，可容納大量文件信息，據(jù)統(tǒng)計一個光盤可容納約7萬頁紙質(zhì)版內(nèi)容。但由于電子版信息依賴于網(wǎng)絡建設，部分內(nèi)容會由于長時間儲存而出現(xiàn)的流失二是相比紙質(zhì)版來說，電子檔案移交方式存在差異，在管理檔案時很難避免不同部門出現(xiàn)檔案轉(zhuǎn)移翻閱的問題，而相比紙質(zhì)版檔來說，電子檔案在移交和遞送過程中流程較為簡單，比如對一些保密檔案來說可通過光盤介質(zhì)復制，移交，無需保密檔案可直接通過互聯(lián)網(wǎng)傳輸且檔案傳輸速度較快，無需花費大量人力、物力去移交。三是查閱檔電子檔案的檢索方式與紙質(zhì)版權的差異，紙質(zhì)版檔案整理歸檔后在查閱過程中只能依靠人為開展翻閱，這個過程會花費大量的人力、物力，尤其對于一些保存年代較久的檔案查閱難度較大，而電子檔案通常儲存于相應的計算機路徑中，只需要檢索關鍵詞便可以準確查閱，可以節(jié)約人力、時間。
（一）電子檔案保存存在的問題。機關檔案室是機關重要的內(nèi)部組織之一，是由機關內(nèi)部資源進行經(jīng)費分配的，由于不同機關其職權不同，因此在財力支配方面也會存在差異，機關電子檔案主要儲存于計算機相應路徑中，包括硬盤，光盤，u盤等，這些硬盤保存期為5年左右，相比一些紙質(zhì)版檔案來說保存時間顯著縮短，同時電子儲存原件使用周期較短，制造材料穩(wěn)定性差，很容易受到火、水的損害。其次，在讀取和使用電子檔案時需要依靠計算機軟件，互聯(lián)網(wǎng)，通常儲存計算機無法使用時，也無法正常讀取電子檔案信息。
（二）機關電子檔案可能存在的安全性問題。電子檔案成本相對較低其所占空間小，能夠從一定程度上利于環(huán)保，進而實現(xiàn)廣泛應用，但由于其具有較強的便捷性，因此也存在較大安全漏洞，從一定程度上來看，電子檔案具有雙面性，在安全性方面會受到網(wǎng)絡病毒感染，病毒感染是電子檔案損壞中常見問題，由于電腦病毒感染會連帶損壞儲存于計算機中的文檔，其次在受到計算機網(wǎng)絡攻擊時這對于機關檔案來說是比較嚴重的，由于黑客對于一些重要文件具有較大的攻擊性，導致部分重要機密檔案信息泄露、損壞，給當事人帶來嚴重的經(jīng)濟損失，由于機關電子檔案具有一定的`獨特性，因此檔案部門在管理過程中既考慮其便捷性，同時還需要考慮面臨的挑戰(zhàn)。
（一）妥善保存儲存器。由于對于計算機檔案儲存原件來說很容易受到外界環(huán)境，包括溫度、濕度影響，因此在保存時需要選擇合適環(huán)境，防止受到磁場、塵土、強光照射或劇烈震動，同時還需要注意介質(zhì)保存期，定期需要對儲存價值進行檢查，對于達到使用期限的介質(zhì)需要及時更換，由于電子導航很容易丟失，因此需要定期進行重要檔案備份，可以在不同儲存器或者計算機完成信息備份。
（二）提高機關檔案管理員工作的能力和創(chuàng)新性。由紙質(zhì)版到電子檔案的變化也從一定程度上標志著檔案管理發(fā)展，對于從事相關工作的管理人員提出了更高的管理創(chuàng)新要求，培養(yǎng)管理人員的創(chuàng)新意識，倡導管理工作內(nèi)容和工作方式的創(chuàng)新性，為提高檔案專業(yè)人員信息化工作的能力，進一步在崗位職責中規(guī)范電子文件歸檔與電子檔案管理的相關工作，檔案管理部門需要定期對從事檔案管理的工作人員進行制度技術培訓，而工作人員還需要積極配合參與檔案管理部門舉辦的相關業(yè)務培訓學習，提高自身的管理能力，適應新時代的管理者，更好地服務本單位。當然在基于創(chuàng)新意識下，需要按照檔案管理程序有序開展檔案的管理歸檔、保存，進而能夠避免由于人為因素導致出現(xiàn)檔案遺漏問題，確保檔案的完整性，安全性。
（三）建立機關電子檔案的目錄數(shù)據(jù)庫。因為機關內(nèi)各種人事檔案不僅數(shù)目多類型也多，完善的數(shù)字化目錄數(shù)據(jù)庫可以把眾多檔案信息存儲到云盤端，這有利于經(jīng)過網(wǎng)絡傳輸給客戶，既方便了客戶根據(jù)自己的需要進行目錄檢索查詢，也方便檔案管理員的統(tǒng)計整理，完善數(shù)字化目錄數(shù)字庫對建立機關檔案非常重要。機關電子檔案形成數(shù)字化的前提是完善機關電子檔案的目錄，因為建立電子檔案目錄可以方便從繁多的檔案當中查詢目標檔案信息，詳細具體的電子目錄可以使數(shù)字化的檢索功能更為條理化和規(guī)范化。
五、小結(jié)。
總之，針對機構(gòu)電子檔案在管理過程中是與工作人員個人利益以及國家機關機密息息相關的，在日常開展機關檔案管理時需要不斷完善檔案管理制度，能夠從一定程度上促進機關檔案管理模式實現(xiàn)可持續(xù)性健康發(fā)展。
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機關財務審計論文篇十二
一是對財經(jīng)法規(guī)、政策制度學習不扎實。
財會人員對事業(yè)單位的財務規(guī)則、會計準則、會計制度等規(guī)章制度的學習和培訓沒有形成系統(tǒng)性，學習掌握的不深不透;單位主管財務的領導掌握和執(zhí)行財會政策水平不高、執(zhí)行力度不強;財會人員的財會政策水平、財務審計工作理念、財會專業(yè)素質(zhì)跟不上新形勢要求。
二是認真研究和解決問題的思路和舉措不多，對如何加強單位財務管理、預算管理、經(jīng)費控制、資產(chǎn)管理、提高會計基礎工作水平?jīng)]有新思路;對如何提高和保障我省公路養(yǎng)護資金的效益和安全，嚴格控制公用經(jīng)費開支，嚴格現(xiàn)金管理沒有新舉措。
三是重制度建設，輕制度落實，單位內(nèi)部財會制度制定出來后，得不到充分落實，主管財會的負責人及財會人員對其缺乏行之有效的落實和監(jiān)督。
四是單位財務負責人委派制度落實不到位，對單位及所屬單位預算執(zhí)行、財務收支等經(jīng)濟活動缺乏有效監(jiān)管，對存在的一些問題不能及時反映。
五是單位內(nèi)部審計工作不深不透，如何預防在財務收支、資金撥付、養(yǎng)護工程、合同簽訂、物資采購等經(jīng)濟活動過程中不發(fā)生問題，讓審計發(fā)揮其應有的作用不夠;對單位“一把手”、“一支筆”的經(jīng)濟責任跟蹤審計不到位等。
(一)加強單位領導及財會人員對財經(jīng)法規(guī)、政策制度的學習，充分發(fā)揮財會人員作用。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位主要領導及財會人員，要認真學習領會總書記系列講話精神，充分認識十八大以來關于厲行勤儉節(jié)約、反對浪費等政策規(guī)定的重大意義。
明確新形勢下對財務審計工作的新要求。
用制度政策指導實際工作，在加強財務管理、嚴肅財經(jīng)紀律、強化內(nèi)部控制上狠下功夫。
充分發(fā)揮財會人員作用，注重人才培養(yǎng)，促進財會人員全面熟悉各崗位業(yè)務。
對政策、專業(yè)水平較高、恪守職業(yè)道德、堅持原則、敢于負責、勇于擔當?shù)臅嬋藛T適時調(diào)整、充實、交流到重要的會計崗位上，并加強財會人員的交流、輪崗調(diào)控管理。
(二)加強財會規(guī)章制度落實。
在正確執(zhí)行國家有關財會規(guī)章制度的同時，落實好單位內(nèi)部制定的各項規(guī)章制度，
結(jié)合全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位實際，落實好《青海省公路局單位預算管理辦法》、《青海省公路局財務會計監(jiān)督檢查管理辦法》、《青海省公路局財會人員委派和交流制度》及《青海省公路局關于規(guī)范局屬事業(yè)單位提取管理使用事業(yè)基金和專用基金的指導意見》，不斷提高制度的執(zhí)行力和約束力。
(三)加大預算管理力度。
結(jié)合國家預算制度改革后的新形式和新內(nèi)容，提高全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位預算管理工作的整體水平。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位財務部門及相關業(yè)務部門在保證科學合理全面編制基本支出預算的基礎上，要加大對項目支出預算的編制工作。
逐級加強對預算的管理和財務監(jiān)督，做到預算編制符合相關法規(guī)、預算編制科學合理、預算編制公開透明、預算執(zhí)行規(guī)范有力、預算績效明顯有效。
(四)充分發(fā)揮好會計委派制度作用。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位受上級委派的財務負責人要管理好、監(jiān)督好受派單位財務全面工作，提高聚財、管財、理財能力。
加大對財政預算執(zhí)行、財務收支情況、專項資金使用、大額資金使用、資產(chǎn)管理處置等的'日常監(jiān)管力度。
對受派單位及下屬單位存在的重大事項問題和違規(guī)、違紀情況要及時向上級單位主要領導及財務部門反映、報告。
(五)重點加大對資金使用的監(jiān)督和管理力度。
全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位要積極籌措、管好、用好養(yǎng)護經(jīng)費、建設資金，勤儉節(jié)約、反對浪費，加強對各項費用開支的控制和管理，加強現(xiàn)金制度管理，讓資金發(fā)揮最大效用。
加強對專項資金管理和財務監(jiān)督，確保專項資金專款專用，防止資金被截留、擠占和挪用。
加大對往來賬目、資金的清理和管理。
(六)加大對單位主要領導和重點崗位人員的財經(jīng)法規(guī)培訓。
省級公路養(yǎng)管事業(yè)單位要加大對所屬單位各級領導及負責財務管理、預算執(zhí)行、養(yǎng)護項目、工程項目、合同簽訂、物資采購、變更增做、資產(chǎn)處置等重點工作的負責人和經(jīng)辦人學習掌握財經(jīng)法規(guī)的指導和培訓，提高對遵紀守法的認識，提高廉潔自律意識，切實履職履責，嚴格遵守財經(jīng)紀律。
全面提高財會人員財會理論、政策水平和業(yè)務素質(zhì)整體水平。
提高財會人員的職業(yè)道德水平，提高財會人員堅持原則、秉公辦事的自覺性，要做到不該開支、不能開支的、違規(guī)違紀的，堅決不予辦理，給單位領導當好規(guī)范執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、財經(jīng)紀律的參謀。
機關財務審計論文篇十三
作為有著一定價值的信息資料，檔案其實既是一種歷史記錄的形式，也是信息和知識較為最終的載體。因為檔案資料之中包含著大量的資源和信息，所以科學合理地利用檔案資料可以很好地促進工程項目的順利開展、進行和結(jié)束。而面對著飛速發(fā)展的經(jīng)濟社會以及日益發(fā)達的計算機和互聯(lián)網(wǎng)技術，檔案管理工作如何正確地利用這些先進的技術方式和管理手段，對促進工程項目的檔案管理工作有著不可忽視的作用和意義。在信息化環(huán)境之下的檔案管理工作若是能夠順利地探索出其工作的新模式，那么對于提高工程項目檔案管理工作的效率、延長工程項目檔案使用的壽命顯然有著舉足輕重的作用。
作為一種非常重要的資料和信息數(shù)據(jù)，檔案有著較高的保存和利用價值，這也是其會采取單獨的各種方式進行處理記錄的原因。所以，在管理理念、手段和方式不斷更新和發(fā)展的今日，結(jié)合這些發(fā)展區(qū)探索檔案管理工作的新模式能夠有效地提高資料信息利用的效率，同時也有利于充分地發(fā)揮檔案信息資料的應有價值。而且檔案管理的工作實質(zhì)其實是對工程項目內(nèi)部各種人員管理和工程施工等各方面信息進行一個合理科學的分類和保存，所以探索檔案管理工作的新模式有助于檔案工作者更方便詳細地記錄工程的情況，并且工程單位在工程竣工以后發(fā)生什么問題和情況時也能夠更加快捷方便地調(diào)查問題的所在并及時解決，同時也能在以后的工程施工中為本工程單位或者其他單位提供借鑒和參考的資料，及時防微杜漸。
三、新時期下檔案管理工作的發(fā)展趨向。
隨著檔案管理的理念以及技術手段不斷的更新和發(fā)展，檔案管理的工作也有了發(fā)展的新趨向，其主要有著以下幾個方面的特點：第一，檔案資料信息高度的數(shù)字化。隨著計算機技術的飛速發(fā)展，利用計算機來進行檔案的信息資料收集和整理，并且用紙質(zhì)資料和電子媒介等多種方式來進行檔案的歸檔和保存儼然成了現(xiàn)下工程項目檔案管理的一種新特色，這便是檔案資料信息的數(shù)字化，也是檔案管理工作要不斷更新和完善的一個重要內(nèi)容。第二，檔案利用的高效化。隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，使用檔案資料信息也是日益頻繁，并且需求量還在不斷增大，同時檔案資料信息也有了更高的利用價值，除了作為一種憑證或者參考資料之外，檔案在教育宣傳、籌劃和分析等方面也有了更多的應用。第三，檔案管理服務的方式多元化。隨著我國科學技術不斷的發(fā)展，檔案管理的服務方式也在不斷增多，除了紙質(zhì)資料的閱覽只玩，檔案展覽和網(wǎng)上檢索查詢等服務方式也在不斷地完善，這不僅使得檔案資料有了更高的利用價值，同時也進一步推動了檔案管理工作的現(xiàn)代化發(fā)展。
1.建立新型檔案管理機構(gòu)。結(jié)合當前環(huán)境之下檔案管理工作具有的特點去建立一個專業(yè)、完善和高效的檔案管理的機構(gòu)，對于提高工程項目檔案管理工作的效率有著非常顯著的作用。工程單位內(nèi)部進行檔案管理的部門應當積極進行交流并學習和借鑒先進、科學的技術方式和管理經(jīng)驗，以便完善工程單位檔案管理機構(gòu)內(nèi)部的組織。除此之外，也要針對性地對檔案管理的工作人員進行專業(yè)的強化培訓和教育，督促工作人員認真學習我國檔案管理方面的相關法律法規(guī)，從而提高檔案管理工作人員的意識，使其深刻認識到進行檔案管理工作所具有重要性，同時提升工作人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)。以上這些措施對于促進工程項目檔案管理的工作科學化、規(guī)范化和標準化有著非常重要的意義，是提高檔案管理工作的效率和水平的重要舉措。2.建立檔案管理工作的信息化模式。目前，隨著計算機和互聯(lián)網(wǎng)技術的高速發(fā)展，網(wǎng)絡化和信息化已然在各個領域，包括管理領域都得到了較為廣泛的應用和普及。所以，新時期工程項目的檔案管理工作自然也要與信息化技術進行連接，以便檔案的生成和儲存管理都具備信息化特征，同時也要構(gòu)建出一個有著數(shù)字化的錄入和系統(tǒng)化的.加工的新型檔案管理系統(tǒng)。另外，也要構(gòu)建出具有電子檔案和文本檔案這雙重保存和管理的新模式，這對于提高檔案生成、歸類、保存和輸出的效率也有著顯著的作用。當然，因為工程項目的檔案資料也有著其自身的信息特殊性，所以在檔案保密的方面也就具有了更高的要求，所以保證檔案信息化的管理系統(tǒng)安全也是非常需要注意的方面，基于此，設置檔案資料的公開范圍和相應查閱的權限，同時利用各種現(xiàn)代化的安全技術軟件都成為避免惡意侵入、病毒威脅，從而確保工程項目檔案資料安全的重要措施，對于電子檔案信息資料擁有安全可靠的保存環(huán)境同樣有著顯著作用。3.建立檔案管理工作的標準化模式。想要有效解決工程項目檔案管理工作里出現(xiàn)的一些混亂繁雜的情況，建立檔案管理工作標準化的模式就是當務之急。只有結(jié)合當前情況下的行業(yè)特點，分析總結(jié)出檔案管理方面的專業(yè)意見，并制定出具有可行性的、實際的、并且行之有效的工程項目檔案管理的標準，才是保證檔案建立科學的、專業(yè)的和效率最大化的標準化模式的有效措施。除此之外，還需要對檔案管理工作的人員進行嚴格的要求，要求他們必須根據(jù)檔案管理的相應標準和相關規(guī)范進行檔案管理的工作，并且一定要將工作做好，這有利于檔案管理實現(xiàn)規(guī)范化和有序化的工作，同時也能夠提高檔案管理的工作效率和質(zhì)量。4.建立檔案管理工作的高效化模式。強化檔案管理工作中的立卷歸檔的工作，能夠為檔案的管理工作打下堅實基礎。作為檔案管理工作中首要的環(huán)節(jié)，立卷歸檔同樣也是檔案管理實現(xiàn)高效化、標準化和規(guī)范化工作的一個關鍵，所以必須給予立卷歸檔工作足夠重視。首先就是要根據(jù)檔案資料具體的時效性和文件管理的所出階段來決定立卷歸檔的工作是否要進行。而那些需要進行立卷歸檔工作的文件就需要依照相應程序還有處理的重點來展開立卷歸檔的整理，同時也要盡可能避免信息冗余和文件重復的情況發(fā)生。另外，在立卷歸檔的整理工作之中，還要重點對檔案資料的簡潔性、完整性和實用性進行保存，這樣才能為檔案資料下一步的分類、保存和查閱提供便利的使用條件。5.建立檔案管理工作的數(shù)字化模式。檔案管理工作的數(shù)字化模式指的是有網(wǎng)絡信息的共享系統(tǒng)和檔案信息的綜合管理系統(tǒng)共同進行檔案管理，網(wǎng)絡信息的共享系統(tǒng)由web管理的子系統(tǒng)以及信息發(fā)布的子系統(tǒng)組成，而檔案信息的綜合管理系統(tǒng)則是由檔案信息管理的子系統(tǒng)、數(shù)字化處理的子系統(tǒng)、信息服務的子系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫管理的子系統(tǒng)共同組成?？偟膩碚f，數(shù)字化模式以現(xiàn)代信息技術作為基礎，并且將檔案信息當作核心內(nèi)容，依靠便捷、高效、先進的開發(fā)模式來進行檔案管理。其對于提高管理檔案的工作效率、有效保存和管理檔案數(shù)據(jù)、減輕檔案管理人員的工作負擔有著非常重要的作用。隨著物聯(lián)網(wǎng)和云計算技術在國家電網(wǎng)工作領域的應用和發(fā)展，將為工程項目信息的采集、存儲開辟新途徑。不斷研發(fā)、實現(xiàn)新科技在建筑領域、生產(chǎn)領域拓展應用后的項目工程信息轉(zhuǎn)換和管理，形成分別滿足工程項目規(guī)劃、設計、建設等專業(yè)應用及社會不同部門、不同層次需要的科技檔案，防止電子文件因生成環(huán)境改變而導致文件信息失真和處理、利用上的困難等問題發(fā)生，為檔案信息化建設的深入開展提出了新課題。
五、結(jié)語。
綜上所述，面對互聯(lián)網(wǎng)和計算機飛速發(fā)展和普及的如今，檔案管理工作的理念、手段和技術也都發(fā)生了根本性的變化，所以工程項目檔案管理的工作也必然要根據(jù)新時期的特點來探索新的模式。面臨著更高要求的檔案管理工作必須要建立信息化、標準化和高效化的工作模式，這就意味著要制定出完善科學的檔案管理的規(guī)范和標準，同時建立健全檔案管理的機構(gòu)。另外，也要對檔案管理的工作人員進行相應的教育和培訓以提高其專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)。只有對工程項目檔案管理的工作進行積極的新模式的探索，才能在日新月異的現(xiàn)代不斷地提高檔案管理的工作水平，并不斷促進其發(fā)展，同時為工程項目的順利開展和完成提供一份保障。
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機關財務審計論文篇十四
摘要：隨著知識經(jīng)濟社會的到來，特別是計算機技術、網(wǎng)絡技術和多媒體技術在機關辦公系統(tǒng)廣泛應用，傳統(tǒng)的檔案管理模式和方法已不能滿足新形勢下檔案工作的需要。機關檔案工作者必須及時轉(zhuǎn)變觀念，主動適應工作新常態(tài)，采取科學有效措施，積極探索檔案管理的現(xiàn)代化。
隨著知識經(jīng)濟社會的到來，特別是計算機技術、網(wǎng)絡技術和多媒體技術在機關辦公系統(tǒng)廣泛應用，傳統(tǒng)的檔案管理模式和方法已不能滿足新形勢下檔案工作的需要。機關檔案工作者必須及時轉(zhuǎn)變觀念，主動適應工作新常態(tài)，采取科學有效措施，積極探索檔案管理的現(xiàn)代化模式，不斷增強機關檔案工作生機與活力，實現(xiàn)檔案工作跨越式發(fā)展。
機關檔案管理現(xiàn)代化，是在建立在機關辦公自動化基礎之上，運用科學的管理理論和方法，以先進的技術和設備為支撐，充分發(fā)揮檔案工作者的主動性和創(chuàng)造性，對傳統(tǒng)的檔案管理方式進行改革創(chuàng)新，實現(xiàn)檔案的科學化、標準化、信息化管理。具體內(nèi)容包括：運用計算機、網(wǎng)絡和多媒體等科學技術和手段，有效整合檔案信息資源，實現(xiàn)檔案信息的海量存儲、網(wǎng)絡傳遞、自動編目、快速檢索、自動統(tǒng)計、方便閱覽和庫房智能管理等。
存在問題。
1.管理觀念落后。
當前，許多機關檔案管理現(xiàn)代化觀念落后，不管是主管領導或檔案管理人員，傳統(tǒng)檔案管理思想根深蒂固，認為檔案管理工作就是保管檔案和提供利用，防止檔案丟失和泄密，從心理上抵觸和排斥新事物，畏難情緒嚴重，缺少創(chuàng)新精神。有的機關檔案部門現(xiàn)代化建設只停留在局部或表面，如采用檔案管理軟件進行文件的著錄、編目和檢索，而其它方面則不愿深入攻堅，導致檔案管理現(xiàn)代化建設步伐緩慢，甚至停滯不前。
2.缺乏統(tǒng)一的檔案業(yè)務技術標準。
檔案現(xiàn)代化管理，是建立在先進的技術、嚴密的分工和廣泛協(xié)作的基礎上的檔案標準化。要實現(xiàn)機關檔案現(xiàn)代化管理，需采取統(tǒng)一的業(yè)務和技術標準，將各個系統(tǒng)有效整合在一起，使檔案各項工作和環(huán)節(jié)建立有機的聯(lián)系，相互支持，協(xié)調(diào)聯(lián)動。目前，大多機關政務辦公平臺建設、檔案數(shù)據(jù)庫建設以及配套的軟硬件設施設備等，都分別基于各自行業(yè)標準進行設計與研發(fā)，各行其是，采用的業(yè)務技術標準差異較大，導致不同系統(tǒng)之間無法兼容，文件格式不匹配，數(shù)據(jù)無法導入或文件打不開等問題嚴重，造成信息的分割和資源浪費。
3.檔案管理人員素質(zhì)有待提高。
檔案現(xiàn)代化管理，要求檔案管理人員不僅具備扎實的業(yè)務功底，還要掌握先進的科學技術知識、管理技能和方法。目前，就機關檔案管理工作總體情況來看，檔案部門人才匱乏，管理人員總體素質(zhì)偏低。尤其是很多中小機關檔案管理人員，沒有經(jīng)過專業(yè)的檔案業(yè)務培訓，業(yè)務素質(zhì)和工作能力不足，且多數(shù)人員身兼數(shù)職，對檔案工作也不夠重視，檔案工作質(zhì)量堪憂。大機關檔案工作相對完善規(guī)范，多數(shù)檔案管理人員不乏敬業(yè)和奉獻精神，但缺乏現(xiàn)代化管理的基本知識和操作技能，導致檔案工作還停留在傳統(tǒng)的基礎層面，檔案現(xiàn)代化管理心有余而力不足。
4.基礎性工作不到位。
檔案現(xiàn)代化管理是一項復雜的系統(tǒng)性工程，受多方面條件因素的制約和影響，是建立在檔案基礎工作的標準化、規(guī)范化的前提下的頂層設計。目前，由于檔案工作不屬于機關中心或主要業(yè)務工作，長期得不到有效重視和支持，導致檔案工作資金投入不足，人才流失現(xiàn)象嚴重，檔案基礎性工作不盡如人意。如：檔案管理制度不健全、文件收集不齊全、案卷整理質(zhì)量不高、檔號不科學、案卷標題不規(guī)范、檢索方式落后、沒有專門的檔案管理系統(tǒng)軟件、缺乏必要的現(xiàn)代化辦公設備，以及機關辦公信息化程度不高、網(wǎng)絡安全保密建設不完善等等，都嚴重制約著檔案事業(yè)的發(fā)展和檔案現(xiàn)代化管理進程。
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機關財務審計論文篇十五
（一）財務分析體系落后。
事業(yè)單位過去一直使用的財務管理方法明顯不適用于現(xiàn)在的環(huán)境，財務分析體系遠遠落后于市場的要求。很多的事業(yè)單位由于不重視財務分析的作用，在實際的工作中極少對財務進行深入的分析，單位預算的編制也是依照上一年度的情況進行，沒有考慮新的變化，經(jīng)常出現(xiàn)編制的預算和實際情況脫節(jié)的情況。事業(yè)單位所需要的資金很大一部分是由國家財政支付的，基本上沒有本單位的收支，這就造成了事業(yè)單位忽視財務分析，僅僅把重點放在會計核算上，對于全額撥款的事業(yè)單位，這一現(xiàn)象尤為嚴重。目前以盈利為目標的企業(yè)都有一套較為系統(tǒng)的財務分析方法，如資產(chǎn)負債率、毛利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，這些指標都能較好地衡量單位的經(jīng)營狀況，分析出單位的薄弱環(huán)節(jié)。但是我國的事業(yè)單位沒有一套合適的財務分析體系，由于事業(yè)單位和盈利性的企業(yè)不同，也不能完全地按照企業(yè)財務分析體系進行財務分析，這就造成了事業(yè)單位的財務人員無財務分析依據(jù)，只能使用單位內(nèi)的季度報表、年終決算報表等替代單位的財務分析報告。但是我國的很多事業(yè)單位對會計報表的編制缺乏客觀性，導致一些數(shù)據(jù)和事項不符合實際的`情況，更有一些單位編制的報表極為簡單，一些重要事項沒有予以充分的說明。這些都給事業(yè)單位的財務分析帶來了難度，降低了財務分析的準確性，導致上級主管單位無法準確地了解下級單位的財務狀況。
（二）財務分析與實際情況脫節(jié)。
財務分析的目的是提高單位的財務預算標準準確性，提高資金使用效率，但是在一些事業(yè)單位中財務分析與實際的應用脫節(jié)，導致財務分析流于表面，只是為了財務分析才進行這方面的工作，完全沒有考慮到單位的實際需要。此外，由于我國的事業(yè)單位沒有一套合適的財務分析體系，并且事業(yè)單位和盈利性的企業(yè)不同，也不能完全按照企業(yè)財務分析體系進行財務分析，這就造成了事業(yè)單位的財務人員無財務分析依據(jù)，只能使用單位內(nèi)的季度報表、年終決算報表等替代單位的財務分析報告。運用這些數(shù)據(jù)分析出來的財務情況和單位的實際情況存在較大的差異，根本無法適用于單位的實際情況，財務分析和實際情況存在嚴重的脫節(jié)。
（三）財務分析人員素質(zhì)不高。
事業(yè)單位中的財務人員習慣了日常的賬務處理以及資金的收付，單位中的會計人員往往缺乏專業(yè)的財務管理知識，導致事業(yè)單位沒有專業(yè)的財務分析人才。另一方面，事業(yè)單位的很多財務人員年齡偏大，對于最新的財務分析知識獲取較少，專業(yè)知識落后，難以適應最新的環(huán)境變化情況。這些都對事業(yè)單位的財務分析造成了嚴重的影響，導致事業(yè)單位的財務管理水平偏低。由于事業(yè)單位中的人員任用機制問題，一些專業(yè)水平不高，難以適應崗位需要的人員沒有完整的退出機制，導致這方面的工作無法適應實際的情況，引起單位的整體財務分析水平偏低。
（一）提高對財務分析的重視程度。
要強化事業(yè)單位的財務分析工作，首先需要提高單位的財務分析意識，讓工作人員了解到財務分析工作對于單位的重要性。事業(yè)單位的領導在其中要發(fā)揮重要的作用，在事業(yè)單位中，只有領導足夠的重視，才有可能讓財務分析工作得到單位其他工作人員的重視。因此，需要對財務分析的重要性加以宣傳，以具體的事例為基礎，強調(diào)財務分析的重要性，以及財務分析在單位預算編制方面起到的重要作用，通過宣傳教育，讓工作人員了解到財務分析對于單位的重要性，從而在整體上提高財務分析意識，為發(fā)展、完善財務分析體系打好基礎。
（二）健全財務分析體系。
事業(yè)單位需要積極健全內(nèi)部財務分析體系，從而提高單位的預算編制水平。由于事業(yè)單位的會計和企業(yè)會計存在較大的差別，事業(yè)單位通常采用收付實現(xiàn)制，而企業(yè)則使用權責發(fā)生制，兩者存在很大差別，因此不能完全按照企業(yè)會計進行事業(yè)單位財務分析。由于事業(yè)單位沒有自己的財務分析制度，可以借鑒《會計基礎工作規(guī)范》，結(jié)合事業(yè)單位自身的情況，進行財務分析。對于事業(yè)單位來說，其財務分析的主要方面是預算收入分析、預算支出分析和預算執(zhí)行分析，這三方面的唯一目標就是強化單位的預算管理，提高預算的編制水平。在進行事業(yè)單位財務分析時，一定要依據(jù)單位的預算編制進行，事業(yè)單位的財務基本是圍繞預算進行的，如果財務分析偏離預算編制，將失去財務分析的意義。在借鑒企業(yè)財務分析的基礎之上，結(jié)合各事業(yè)單位的自身情況，有針對性地進行預算收入分析、預算支出分析和預算執(zhí)行分析，從而提高單位的預算水平。
（三）財務分析工作緊密結(jié)合實際。
在對事業(yè)單位進行財務分析時，要緊密地結(jié)合單位的實際情況，剔除對單位影響較小的因素。事業(yè)單位財務分析涉及的內(nèi)容很廣，包括單位的財務管理活動和業(yè)務活動，因此，需要有選擇地進行財務分析。根據(jù)事業(yè)單位財務分析的范圍不同，可以把財務分析分為全面分析和專項分析，依據(jù)時間不同，可以分為定期分析和不定期分析。財務分析所使用的方法較多，主要有比較分析法、差額分析法以及因素分析法等，每一種方法適用的范圍不同，分析的結(jié)果卻基本一致，如果有一種分析方法的結(jié)果和其他方法分析的結(jié)果出現(xiàn)較大的差異，則需要慎重考慮其中的原因。對于分析出的結(jié)果，需要進行比較分析，通常使用的方法是橫向和縱向比較，橫向比較是指和單位性質(zhì)、業(yè)務相似的單位進行比較，縱向比較則是和單位歷年財務分析指標進行比較，通過橫向和縱向的比較，深入地考慮單位的財務狀況。此外，使用單位還需要結(jié)合情況，把全面分析和專項分析相結(jié)合，有重點地進行財務分析，提高財務分析的效率。
（四）提高財務分析人員素質(zhì)。
事業(yè)單位需要財務分析方面的專業(yè)人才，以此提高單位的財務分析水平。通常財務分析專業(yè)水平較高的人才，需要有長期的工作經(jīng)驗，才能積累出更加專業(yè)的技能。因此，事業(yè)單位需要聘請外部專業(yè)人才，加強財務分析管理的水平。聘請專業(yè)水平較高人才的另一優(yōu)點在于能夠為事業(yè)單位帶來更加健全的財務管理方法，培訓出專業(yè)人才，這些都是無形的收益，因此，不能僅僅局限于雇傭財務分析專業(yè)人才所花費的資金上，還有考慮這一措施所帶來的隱形收益，這對于事業(yè)單位的長遠發(fā)展十分重要。
機關財務審計論文篇十六
黨的基層組織是黨的全部工作和戰(zhàn)斗力的基礎。為進一步明確地方黨委、部門黨組（黨委）抓基層黨建工作的責任，不斷加強和改進黨的基層組織建設，提高黨的執(zhí)政能力，鞏固黨的執(zhí)政地位，根據(jù)《中國***章程》和黨內(nèi)有關規(guī)定提出如下意見。
一、總體要求和主要原則。
（一）地方黨委、部門黨組（黨委）抓基層黨建工作的總體要求：以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧--理論和“三個代表”重要思想為指導，全面落實科學發(fā)展觀，著眼于加強黨的執(zhí)政能力建設和先進性建設，努力形成責任明確、領導有力、運轉(zhuǎn)有序、保障到位的工作機制，促進基層黨建工作科學化、制度化和規(guī)范化，不斷增強基層黨組織的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，為全面推進中國特色社會主義偉大事業(yè)提供堅強的組織保證。
（二）地方黨委、部門黨組（黨委）抓基層黨建工作的主要原則：
1．堅持黨要管黨、從嚴治黨。始終把基層黨建工作擺在突出位置，逐級明確責任，強化工作措施，整合各方面力量，切實加強領導和指導，主要領導親自抓，一級抓一級，層層抓落實。
2．堅持圍繞中心、服務大局。把基層黨建工作放到全面建設小康社會和構(gòu)建社會主義***社會的大局中去謀劃，緊緊圍繞黨執(zhí)政興國的第一要務來開展，促進改革發(fā)展穩(wěn)定的各項工作。
3．堅持分類指導、整體推進。從不同領域、不同行業(yè)的實際出發(fā)，找準基層黨建工作著力點，有針對性地采取措施，全面推進思想、組織、作風和制度建設。
4．堅持與時俱進、開拓創(chuàng)新。以改革的精神研究新情況、解決新問題、總結(jié)新經(jīng)驗，創(chuàng)新工作整理機（制、拓展工作領域、改進工作方法，使黨的基層組織和黨員隊伍始終充滿生機與活力。
二、主要責任和工作目標。
（一）地方黨委、部門黨組（黨委）抓基層黨建工作的主要責任。
按照黨組織隸屬關系，地方黨委領導本地區(qū)的基層黨建工作；部門黨組指導本部門機關及直屬單位黨建工作；部門黨委根據(jù)批準其成立的黨組織授權，領導或指導本部門機關和直屬單位黨建工作。黨的組織關系實行屬地管理、業(yè)務工作實行垂直管理的基層單位，其黨建工作由地方黨委領導，業(yè)務主管部門黨組（黨委）指導。黨的組織關系和業(yè)務工作都實行垂直管理的基層單位，其黨建工作由業(yè)務主管部門黨委領導，地方黨委指導。
l．貫徹執(zhí)行中央和上級黨組織關于基層黨建工作的決議、決定和指示，研究制定本地區(qū)本部門基層黨建工作規(guī)劃、計劃、制度和措施，并組織實施。
2．建立健全黨的基層組織，擴大黨的工作覆蓋面，領導和指導基層黨組織有效開展工作。
3．加強基層黨組織領導班子建設，選好配強基層黨組織書記，及時整頓軟弱渙散、不起作用的基層黨組織。
4．加強黨員隊伍建設，指導基層黨組織做好發(fā)展黨員工作，注意在生產(chǎn)一線發(fā)展黨員，注意發(fā)展年輕黨員，加強對黨員的教育、管理、監(jiān)督和服務，認真做好處置不合格黨員工作，引導黨員自覺履行義務，保障黨員充分行使權利。
5．關心愛護基層黨務干部，為基層黨組織開展工作提供必要的條件。