報(bào)告的寫作需要注意結(jié)構(gòu)和邏輯，使其內(nèi)容條理清晰、易于理解。報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)該緊密圍繞主題，避免過多的冗余信息。接下來將為您呈現(xiàn)一系列精選報(bào)告范文，以供您參考交流。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇一
xx有限公司:。
我們審計(jì)了后附的xx公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。
這種責(zé)任包括:。
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;。
(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。
選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。
在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見。
我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，
在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
北京**會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇二
重大不確定事項(xiàng)。
強(qiáng)調(diào)某一事項(xiàng)。
涉及其它注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。
帶說明段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
此外，正如會(huì)計(jì)報(bào)表附注20所述，貴公司存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法，影響本年度利潤(rùn)增加200萬元，流動(dòng)資產(chǎn)增加200萬元。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇三
*年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。據(jù)財(cái)政決算反映，*年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元?？偟目?，*年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。
——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購(gòu)等管理制度改革進(jìn)一步深化;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國(guó)庫(kù)集中支付改革市、縣兩級(jí)全面推開;基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。*年市財(cái)政全力保障教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對(duì)科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況。
從審計(jì)情況看，市財(cái)政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強(qiáng)財(cái)政支出管理，努力降低行政運(yùn)行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?；稹?yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計(jì)情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議”的總體思路，*年對(duì)全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，并結(jié)合資金重點(diǎn)投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財(cái)政決算審計(jì)。
(一)全市政府性債務(wù)審計(jì)。
在對(duì)我市截至*年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計(jì)的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報(bào)告，其中4個(gè)縣區(qū)已出臺(tái)或開始制定債務(wù)管理制度，6個(gè)縣區(qū)對(duì)債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對(duì)債務(wù)計(jì)劃、舉借、償還、工程項(xiàng)目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財(cái)政決算審計(jì)。
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個(gè)園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計(jì)情況看，5個(gè)園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點(diǎn)。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項(xiàng)目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)上述審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強(qiáng)管理，依法依規(guī)行政，對(duì)存在的問題及時(shí)整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報(bào)告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)調(diào)查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革，防止國(guó)有資產(chǎn)流失”為目的，對(duì)市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至*年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負(fù)債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財(cái)政補(bǔ)助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費(fèi)用13793萬元、其他支出343萬元;當(dāng)年虧損455萬元，累計(jì)虧損6479萬元。
存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營(yíng)管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)部門落實(shí)審計(jì)建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅(jiān)決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報(bào)市政府專題研究。
現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)管理存在的問題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對(duì)內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對(duì)實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施，整改工作全面開展。
四、50家單位部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查情況。
為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財(cái)政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對(duì)50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)福利等多個(gè)方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，*年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車輛費(fèi)用下降11%、出國(guó)費(fèi)用增長(zhǎng)3%;50家單位會(huì)議費(fèi)同期減少52.4萬元，下降13%。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。
(一)規(guī)范部門預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化部門預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算決算公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強(qiáng)對(duì)下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實(shí)提高預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平。
(二)強(qiáng)化財(cái)政資金管理，確保財(cái)政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化財(cái)政國(guó)庫(kù)資金管理。加快構(gòu)建財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財(cái)政資金全面納入國(guó)庫(kù)統(tǒng)一管理，確保財(cái)政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實(shí)際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集、使用和管理，以及項(xiàng)目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識(shí)。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇四
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和20xx年度計(jì)劃及通知精神，審計(jì)局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計(jì)組，對(duì)進(jìn)行送達(dá)審計(jì)。xx單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并且作出了書面承諾。在審計(jì)過程中，得到被審計(jì)單位的支持和配合，使審計(jì)工作得以正常開展。審計(jì)局按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。
一、基本情況。
(一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容)。
計(jì)劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。
實(shí)施地點(diǎn)：
實(shí)施內(nèi)容：
實(shí)施時(shí)間：
(二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序)。
前置審計(jì)情況：送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，審計(jì)核減xx萬元，建議攔標(biāo)價(jià)xx萬元。
招標(biāo)投標(biāo)情況：(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價(jià)，中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價(jià))。
合同簽訂情況：(合同簽訂時(shí)間，項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價(jià))。
二、資金到位及撥付情況。
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止xx年x月x日，總計(jì)支付項(xiàng)目資金xx萬元，其中：
1、建筑安裝支出xx萬元;。
2、勘探費(fèi)支出xx萬元;。
3、設(shè)計(jì)費(fèi)支出xx萬元;。
4、監(jiān)理費(fèi)支出xx萬元;。
5、管理費(fèi)支出xx萬元;。
……。
三、投資完成情況。
送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;。
(二)待攤投資完成xx萬元，其中：
1、管理費(fèi)xx萬元;。
2、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)xx萬元;。
3、監(jiān)理費(fèi)xx萬元。
……。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)。
(圍繞被審計(jì)單位或項(xiàng)目的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。具體是：第一、根據(jù)審計(jì)結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作，切忌大包大攬，偏離審計(jì)結(jié)論主題;第二、審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括肯定成績(jī)和概括問題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)。
五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、招標(biāo)投標(biāo)方面。
3、合同簽訂方面。
(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、多計(jì)工程款。
3、超概或結(jié)余。
(指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情況，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，對(duì)具有普遍性的問題有針對(duì)性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)。
x年x月x日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇五
審計(jì)報(bào)告，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！
時(shí)光過得飛快，20_年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說，在20_年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：
我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。
根據(jù)各分、子公司_年及明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)式、集約化發(fā)展。
我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
明年，我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化，公司財(cái)務(wù)管理制度也將隨時(shí)作出相應(yīng)的調(diào)整，在成本管理、資金預(yù)算、費(fèi)用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財(cái)務(wù)審計(jì)部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動(dòng)性，不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，調(diào)整工作思路，根據(jù)實(shí)際，開創(chuàng)工作，為公司財(cái)務(wù)管理服好務(wù)。
會(huì)計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。在進(jìn)行了四年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后，通過對(duì)《會(huì)計(jì)學(xué)原理》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《管理會(huì)計(jì)》、《成本會(huì)計(jì)》及《會(huì)計(jì)理論》的學(xué)習(xí)，可以說對(duì)所有有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，為了將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，我希望通過實(shí)習(xí)，在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識(shí)、彌補(bǔ)不足。真正的了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員，我需要實(shí)習(xí)。理論結(jié)合實(shí)踐，在實(shí)踐中了解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固知識(shí);開闊視野、增長(zhǎng)見識(shí)，我希望通過實(shí)習(xí)，在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識(shí)、彌補(bǔ)不足。充分了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員，為日后的工作打下良好的基礎(chǔ)。
朔州誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所，是原隸屬于朔州市國(guó)家稅務(wù)局的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，__年6月份改制成為朔州誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。公司住址位于朔州市建設(shè)局招待所一樓，現(xiàn)有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師17名，是朔州地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)最多的一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，另有助理專業(yè)人員16名，從業(yè)人員共計(jì)36名，而且文化程度在大專以上學(xué)歷者占80%，組建成一支既有專業(yè)理論知識(shí)，又有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才隊(duì)伍。成為朔州地區(qū)在經(jīng)營(yíng)規(guī)模、人才實(shí)力、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面都具有較強(qiáng)實(shí)力和優(yōu)勢(shì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育等方面，該所專業(yè)人員每年都要不定期地參加省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院的專題培訓(xùn)，更新知識(shí)，提高素質(zhì)。全面承攬國(guó)內(nèi)各種法定業(yè)務(wù)。在承辦業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和行業(yè)法規(guī)制度，始終堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正和實(shí)事求是的原則，切實(shí)維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，保守商業(yè)密秘，獲得了很多企業(yè)的一致贊揚(yáng)。在歷年的上級(jí)行業(yè)主管部門的檢查考評(píng)中，多次受到上級(jí)部門的表?yè)P(yáng)，并被評(píng)為先進(jìn)單位。從未因執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)道德受到任何處分和處罰。經(jīng)營(yíng)范圍主要有:審驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)表;驗(yàn)證企業(yè)資本、出具驗(yàn)資報(bào)告;辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告;辦理法律法規(guī)的其他業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告;擔(dān)任企業(yè)財(cái)會(huì)顧問;提供會(huì)計(jì)及其它管理咨詢，業(yè)務(wù)涉及到了社會(huì)中的各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域。
1.組織機(jī)構(gòu)設(shè)置:。
2.人員設(shè)置:。
審議是否接受委托審計(jì)業(yè)務(wù)，確認(rèn)企業(yè)有接受服務(wù)的意愿，尋找到業(yè)務(wù)來源后，應(yīng)積極到企業(yè)收集相關(guān)信息和記錄企業(yè)的要求，匯總成一份資料，提交主任會(huì)計(jì)師，并共同審議是否接受委托;審批通過的，主任會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)有最終責(zé)任，并報(bào)辦公室記錄;審批未能通過的，業(yè)務(wù)一部經(jīng)理應(yīng)說明理由，并口頭或書面通知委托方。接受受托審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)后，成立專項(xiàng)小組，確定工作流程和運(yùn)用方法、審計(jì)程序等，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作分析和評(píng)價(jià)報(bào)告。
_年，審計(jì)處在學(xué)校黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下，按照省教育紀(jì)工委有關(guān)審計(jì)工作要求和學(xué)校年度審計(jì)工作計(jì)劃，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，進(jìn)取履行審計(jì)職能，較好地發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)作用，全年共完成審計(jì)項(xiàng)目79項(xiàng)，其中處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)2項(xiàng)，審計(jì)調(diào)查1項(xiàng)，專項(xiàng)審計(jì)3項(xiàng)，基建、修繕工程審計(jì)71項(xiàng)，審計(jì)金額1.19億元。
1、嚴(yán)格基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)控制制度，確保工程審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)處從接收?qǐng)?bào)審資料的完整性審查入手，對(duì)需要外審的新建和修繕工程項(xiàng)目，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審計(jì)制度。即在慎重公開選擇事務(wù)所的基礎(chǔ)上，首先對(duì)送審資料進(jìn)行初審，處領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全程參與現(xiàn)場(chǎng)勘查、對(duì)帳等審計(jì)過程，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過程中遇到的問題，最終對(duì)外審結(jié)果進(jìn)行有重點(diǎn)的復(fù)核。初審、參與、復(fù)核的控制程序既有效的保證了審計(jì)質(zhì)量，又為學(xué)校節(jié)儉了委托審計(jì)費(fèi)用。
對(duì)簡(jiǎn)單的小型修繕工程實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、復(fù)核、分管處領(lǐng)導(dǎo)組成的審計(jì)組自審審計(jì)制度，截至_年12月31日，全年共完成基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)71項(xiàng)，其中自審項(xiàng)目31項(xiàng)。審核資金總額7820.39萬元，審減426.92萬元。
3、完成了對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理有限公司及其所屬周邊開發(fā)部_年10月至_年5月的財(cái)務(wù)收支情景和后勤集團(tuán)及其所屬飲食中心、招待所、幼兒園_年1月至_年5月財(cái)務(wù)收支情景的審計(jì)，審計(jì)資金總額4101.72萬元。同時(shí)對(duì)學(xué)校投資控股的陜西科信服裝有限公司的經(jīng)營(yíng)情景進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，針對(duì)合同管理、協(xié)議執(zhí)行、帳務(wù)處理等方面存在的問題，提出審計(jì)意見及提議27條。
4、完成了3項(xiàng)縱向科研課題經(jīng)費(fèi)決算的審核工作;。
5、進(jìn)取參與學(xué)校合同審簽事項(xiàng)，共完成合同審簽百余份。
6、參與學(xué)校有關(guān)工程和大宗物資采購(gòu)招投標(biāo)、清理小金庫(kù)、銀行賬戶和對(duì)行政部門規(guī)章制度的會(huì)審等工作。
7、完成了教育紀(jì)工委安排的有關(guān)審計(jì)工作檢查工作。
8、在學(xué)校開展規(guī)章制度“廢”“改”“立”工作中，完成了《領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)實(shí)施辦法》、《科研經(jīng)費(fèi)決算審簽辦法》、《審計(jì)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法》等規(guī)章制度的起草工作。
9、完成了《經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)讀本》的編寫。
目前，我處正在進(jìn)行福州分院成立以來的財(cái)務(wù)收支情景審計(jì)和22#23#職工住宅樓工程、臨潼校區(qū)__、_年綠化工程等項(xiàng)目審核工作。
班級(jí)：會(huì)計(jì)0**01姓名：鄭小雙。
學(xué)號(hào)：090***69。
充當(dāng)會(huì)計(jì)主管的那段期間，每每有不懂得地方，我總會(huì)積極的與本公司和其他同類型的商業(yè)企業(yè)的組員溝通交流，向老師虛心的請(qǐng)教，通過充當(dāng)會(huì)計(jì)主管，掌握了應(yīng)該如何處理具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和如何進(jìn)行相互配合,彌補(bǔ)我們?cè)谡n堂學(xué)習(xí)知識(shí)的缺陷,掌握書本中學(xué)不到的具體技巧，縮短從會(huì)計(jì)理論學(xué)習(xí)到實(shí)際操作的距離,也通過實(shí)訓(xùn)的仿真性,使我們感到實(shí)訓(xùn)的真實(shí)性,增強(qiáng)積極參與實(shí)訓(xùn)的興趣。
實(shí)際應(yīng)用水平職位輪流會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法會(huì)計(jì)主管職責(zé)。
（一）實(shí)訓(xùn)時(shí)間：2011年9月2日—2011年11月2日。
（二）實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)：凌波樓602。
（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：眾健公司模擬賬務(wù)處理。
1.會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表2.會(huì)計(jì)憑證：
（1）原始憑證：填制,簽名,傳遞聯(lián)次與程序。
實(shí)訓(xùn)心得。
兩個(gè)月的會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)匆匆結(jié)束，這是上大學(xué)以來第三次會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)。猶記第一次實(shí)訓(xùn)時(shí)，面對(duì)著陌生的實(shí)訓(xùn)任務(wù)，我都不知所措。經(jīng)過兩年會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)，當(dāng)更加復(fù)雜的賬務(wù)擺在面前時(shí)，不再摸不清方向。有了前兩次的實(shí)訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，領(lǐng)到實(shí)訓(xùn)資料的那一刻，，我迅速的理清了自己的思路，很快安排了每天的計(jì)劃。在有序的賬務(wù)處理過程中，自然會(huì)遇到很多麻煩，有時(shí)抓耳撓腮，找不著解決的辦法，有時(shí)自以為很認(rèn)真的計(jì)算之后，而結(jié)果卻錯(cuò)漏百出。操作遇到困難時(shí)，也曾摔筆說道“會(huì)計(jì)不好當(dāng)”，但平靜下來還是得繼續(xù)尋找著結(jié)果，愈是遇到困難，愈不應(yīng)該輕言放棄，靜下心來，理清思路，方能發(fā)現(xiàn)問題所在。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)的建設(shè)主要是為了提高我們的實(shí)際應(yīng)用水平。在實(shí)訓(xùn)過程中，通過做分錄，填制憑證，制作賬本到填制報(bào)表來鞏固我們的技能。通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，使得我們系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)對(duì)所學(xué)專業(yè)理論知識(shí)的理解、實(shí)際操作的動(dòng)手能力，提高運(yùn)用會(huì)計(jì)基本技能的水平，也是對(duì)所學(xué)專業(yè)知識(shí)的一個(gè)檢驗(yàn)。通過實(shí)際操作，不僅使得我們每個(gè)人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會(huì)計(jì)工作技能和方法，而且對(duì)所學(xué)理論有一個(gè)較系統(tǒng)、完整的認(rèn)識(shí)，最終達(dá)到會(huì)計(jì)理論，會(huì)計(jì)實(shí)踐相結(jié)合的目的。
學(xué)了兩年多會(huì)計(jì)，我總以為自己的專業(yè)知識(shí)已經(jīng)較為扎實(shí)了。正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢準(zhǔn)沒錯(cuò)，經(jīng)過這次實(shí)習(xí)，才發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，那我們也會(huì)是無從下手。
此次的實(shí)訓(xùn)不同以往，按老師要求，我們分成了小組，每個(gè)小組2—3個(gè)人，圍在一起做帳，這樣有利于同學(xué)交流！，每個(gè)人在公司的職位輪流變換，每個(gè)公司之間業(yè)務(wù)各不相同卻又存在勾稽關(guān)系，這意味在我們將不能抱有僥幸心理，必須親力親為才能交出一份完美的答卷。
我們以商業(yè)企業(yè)眾健公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為實(shí)訓(xùn)資料，運(yùn)用會(huì)計(jì)工作中的證、賬等對(duì)會(huì)計(jì)核算的各步驟進(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn)，包括賬薄建立、原始憑證、記賬憑證的審核和填制，各種賬薄的登記、對(duì)賬、結(jié)賬等。雖然已經(jīng)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)兩年有余，專業(yè)實(shí)訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)也積累一些，但我卻還只是掌握了理論知識(shí)，對(duì)于把這些理論運(yùn)用到實(shí)踐還是有一定難度，不能夠把理論和實(shí)踐很好地結(jié)合起來。眾所周知，作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員如果不會(huì)做賬，如果不能夠把發(fā)生的業(yè)務(wù)用賬的形式體現(xiàn)出來，那么就不能算做會(huì)計(jì)。
實(shí)訓(xùn)的第一天，我們按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求，首先設(shè)置：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、資產(chǎn)類、負(fù)債和所有者權(quán)益類以及損益類等明細(xì)賬。仔細(xì)閱讀模擬材料，判斷資料中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的賬戶，根據(jù)各賬戶的屬性分類，填入賬頁(yè)紙中。最后填寫各賬戶的期初余額。
在實(shí)訓(xùn)中，由于職位的輪流調(diào)換，我們我們嘗試了不同的角色，剛開始時(shí)，時(shí)而要充當(dāng)記賬人員，時(shí)而又要充當(dāng)出納和會(huì)計(jì)主管，剛開始還真不習(xí)慣，職權(quán)混亂，任務(wù)不清，真是一個(gè)頭兩個(gè)大??！就感覺人都快散架了，加上天氣又熱，心情更加煩躁，而會(huì)計(jì)最大的忌諱就是心煩氣燥，所以剛開始做的幾天，那真是錯(cuò)誤百出?。〉?，通過不斷的了解了每個(gè)角色的在會(huì)計(jì)工作中的職責(zé)與權(quán)限，仔細(xì)閱讀實(shí)訓(xùn)資料，從宏觀和微觀兩方面對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)有一個(gè)全方位的了解，做起工作來也就得心應(yīng)手得多了。
通過充當(dāng)業(yè)務(wù)員這個(gè)角色，我接觸到了各種各樣的原始憑證，第一次有了“真”的感覺。各類的原始憑證都必須親自填制，我們必須遵守準(zhǔn)則，小心謹(jǐn)慎，切不可隨心所欲，否則一切將變成徒勞。作為一個(gè)業(yè)務(wù)員，首先，我掌握了書寫技能，如金額大小寫，日期，收付款人等等的填寫。接著填寫相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，再繼續(xù)審核和填寫原始憑證，然后根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要進(jìn)行憑證的傳遞工作。
再說說記賬員的工作吧，比起業(yè)務(wù)員的東本西跑，記賬工作似乎要輕松許多，大部分的工作都積到了月尾，但它卻要求我們有扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)，能細(xì)心準(zhǔn)確的處理好各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的記賬工作，對(duì)于從業(yè)務(wù)員那轉(zhuǎn)來的原始憑證，一定要細(xì)細(xì)的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤按正常的會(huì)計(jì)流程處理，以免造成“一子錯(cuò)滿盤皆輸”的慘局。
對(duì)我而言，挑戰(zhàn)最大的莫過于同時(shí)充當(dāng)出納和會(huì)計(jì)主管，不僅要根據(jù)有關(guān)記賬憑及所附原始憑證逐日逐筆的登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關(guān)明細(xì)賬；往后還要編制科目匯總表，進(jìn)行試算平衡。根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。并與有關(guān)明細(xì)賬、日記賬相核對(duì)；最后要編制會(huì)計(jì)報(bào)表；將有關(guān)記賬憑證、賬頁(yè)和報(bào)表加封皮并裝訂成冊(cè)并寫實(shí)訓(xùn)總結(jié)。不過，有付出就會(huì)有回報(bào)。充當(dāng)會(huì)計(jì)主管的那段期間，我遇到了許多的難題，發(fā)現(xiàn)了不少專業(yè)盲區(qū)，但也收獲的最多。每每有不懂得地方，我總會(huì)積極的與本公司和其他同類型的商業(yè)企業(yè)的組員溝通交流，向老師虛心的請(qǐng)教，通過充當(dāng)會(huì)計(jì)主管，掌握了應(yīng)該如何處理具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和如何進(jìn)行相互配合,彌補(bǔ)我們?cè)谡n堂學(xué)習(xí)中實(shí)踐知識(shí)不足的缺陷,掌握書本中學(xué)不到的具體技巧，縮短從會(huì)計(jì)理論學(xué)習(xí)到實(shí)際操作的距離,也可通過實(shí)訓(xùn)的仿真性,使我們感到實(shí)訓(xùn)的真實(shí)性,增強(qiáng)積極參與實(shí)訓(xùn)的興趣。
我們將教材的理論知識(shí)學(xué)完以后,進(jìn)行這次綜合模擬實(shí)訓(xùn)。實(shí)訓(xùn)重在動(dòng)手去做，把企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)能夠熟練地反映出來，這樣才能證明作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員的實(shí)力。比如課本上及會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)中有原始憑證、記帳憑證、總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬等的填制，雖然現(xiàn)在還有點(diǎn)手生，但只要細(xì)心，一步步的填制，我對(duì)自己往后熟練的填寫很有信心。然后就要把實(shí)訓(xùn)書上各種單子、憑證剪下來附到記賬憑證后面，方便以后的查看，最后就是裝訂成冊(cè)。總結(jié)一下整個(gè)賬務(wù)處理過程，確實(shí)令我收獲頗多，感慨也數(shù)不勝數(shù)。首先，拿到各種資料時(shí)，我們必須了解這個(gè)企業(yè)的基本情況，根據(jù)實(shí)訓(xùn)步驟及要求，建立了各種賬目的期初余額。相對(duì)于后幾項(xiàng)而言，這是個(gè)很簡(jiǎn)單的工作。完成之后，開始開始填制各種憑證，我認(rèn)為這是很重要的一個(gè)步驟之一，因?yàn)楹竺娴牟襟E將會(huì)根據(jù)憑證計(jì)算各種賬務(wù)。憑借上次實(shí)訓(xùn)那小小的記憶和微少的經(jīng)驗(yàn)，我仔細(xì)做著。寫會(huì)計(jì)分錄是個(gè)比較頭疼的問題，如果寫錯(cuò)了分錄，將會(huì)一錯(cuò)再錯(cuò)，麻煩也接踵而至。面對(duì)那些票據(jù)，有時(shí)似乎像天書一樣，沒有親眼看見過，更不用說分析它們進(jìn)行賬務(wù)處理了?？磥硪院?，多多留意生活中的各種票據(jù)也是很有必要的。會(huì)計(jì)分錄有時(shí)不能正確寫出來，而這時(shí)就會(huì)影響工作的進(jìn)程，這時(shí)才覺平時(shí)的基礎(chǔ)應(yīng)該牢牢掌握，這樣在實(shí)際工作中才不至于被絆倒。轉(zhuǎn)賬、付款、收款三種憑證經(jīng)過上次實(shí)訓(xùn)已經(jīng)清楚了用途，所以還不至于填錯(cuò)。完成了憑證與原始憑證的對(duì)號(hào)組合，我松了口氣，但更大的腦力活動(dòng)會(huì)到來。各種數(shù)字在腦海里飛旋，不停為它們做著加法運(yùn)算，看著越長(zhǎng)越大的數(shù)字，想念數(shù)字咒語(yǔ)一樣一連串一連串念出，心里也摸不清是對(duì)是錯(cuò)。但再大再長(zhǎng)的數(shù)字，只要耐心，不眨眼地算了又算，才能減少錯(cuò)誤的出現(xiàn)。
看著自己兩個(gè)月來的辛勤成果，心中的沉重石頭也就落地了。實(shí)踐中避免手忙腳亂的前提是打好理論基礎(chǔ)?？匆娮约鹤龅馁~簿會(huì)發(fā)現(xiàn)許多漏洞和不完善之處，但今天的每一個(gè)錯(cuò)誤都是明天突破完美的基礎(chǔ)?，F(xiàn)在的自己只是個(gè)尚未真正從事過會(huì)計(jì)工作的初學(xué)者，從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，知識(shí)在不斷升級(jí)，而實(shí)踐操作也經(jīng)過了兩次的磨練。會(huì)計(jì)工作是個(gè)復(fù)雜，需要耐性的工作，也是考驗(yàn)個(gè)人知識(shí)積累和思維的過程，所以今天累積得一小步，一點(diǎn)滴都是將來運(yùn)用實(shí)踐的不可或缺因素。只有不斷實(shí)踐才能服務(wù)于更多的實(shí)踐，那么我更期待下一次實(shí)踐的歷練，為自己以后工作增添些信心和色彩。
作為一名未來的會(huì)計(jì)人員，我們現(xiàn)在剛剛起步，往后會(huì)學(xué)到更多的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。況且會(huì)計(jì)學(xué)科是一門實(shí)踐操作性很強(qiáng)的學(xué)科,所以會(huì)計(jì)理論教學(xué)與會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)如同車之兩輪、鳥之兩翼,兩者有機(jī)銜接、緊密配合,才能顯著提高我們掌握所學(xué)內(nèi)容的質(zhì)量。還有就是作為一名未來的會(huì)計(jì)人員，我們應(yīng)該具有較高的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。因此我們學(xué)校本著理論結(jié)合實(shí)際的思想，讓我們學(xué)習(xí)實(shí)訓(xùn)課使我們不僅在理論上是強(qiáng)的，在動(dòng)手能力更是強(qiáng)者。這樣我們走出校門才能更好地投入到工作中去。
通過這最后一次的會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，深刻的讓我體會(huì)到會(huì)計(jì)工作在企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)中的重要性，以及會(huì)計(jì)工作對(duì)我們會(huì)計(jì)從業(yè)人員的嚴(yán)格要求。在實(shí)際操作過程中我找出自身存在的不足，對(duì)今后的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)有了一個(gè)更為明確的方向和目標(biāo)。通過實(shí)訓(xùn)，我們對(duì)會(huì)計(jì)核算的感性認(rèn)識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)。加深理解了會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法，將所有的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本會(huì)計(jì)等相關(guān)課程進(jìn)行綜合運(yùn)用，了解會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本要求，掌握從理論到實(shí)踐的轉(zhuǎn)化過程和會(huì)計(jì)操作的基本技能；將會(huì)計(jì)專業(yè)理論知識(shí)和專業(yè)實(shí)踐，有機(jī)的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增進(jìn)了我們對(duì)企業(yè)實(shí)踐運(yùn)作情況的認(rèn)識(shí)，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇六
采用最好的工業(yè)實(shí)踐為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，我們由相同的審計(jì)人員對(duì)公司兩個(gè)最大的煉油廠(xx和xxx)的相同領(lǐng)域進(jìn)行了“巡回”審計(jì)。這種審計(jì)方式為比較二者的內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)的效率、效果提供了總體思路和結(jié)構(gòu)，并縮短了在第二個(gè)地點(diǎn)(xxx)的審計(jì)時(shí)間。為確定xx煉油廠是否取得了通過比較xxx煉油廠顯示的良好經(jīng)營(yíng)狀況，我們?cè)谕瓿蓌xx煉油廠的審計(jì)之后，又返回xx煉油廠增加了一個(gè)星期的審計(jì)。我們相信，這種審計(jì)方式的改進(jìn)增加了審計(jì)工作的效果，并準(zhǔn)備在其他地點(diǎn)的審計(jì)中運(yùn)用。
二、目標(biāo)和范圍。
為了對(duì)兩個(gè)地點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行比較，確定xx煉油廠的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否按照公司管理當(dāng)局的意圖進(jìn)行并實(shí)施了充分有效的內(nèi)部控制制度，我們的審計(jì)檢查了與原油收入、貯油裝置、機(jī)動(dòng)設(shè)備、內(nèi)部審查、審計(jì)整改四個(gè)方面職能活動(dòng)相關(guān)的記錄、程序和政策，并評(píng)價(jià)了這些職能領(lǐng)域的內(nèi)部控制狀況。審計(jì)包括了截止20xx年9月30日之前12個(gè)月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)和報(bào)告。
三、意見和結(jié)果。
1、原油收入方面。
除了原油收入的計(jì)量和煉制原油磅數(shù)的計(jì)算方面需要改進(jìn)之外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。
收入計(jì)量：實(shí)地測(cè)試表明儀表顯示的壓力比被證實(shí)的實(shí)際壓力平均每平方時(shí)低8磅。由于電腦采用儀表顯示的壓力數(shù)，所以因儀表不精確使每次計(jì)量的原油收入量比實(shí)際多出個(gè)百分點(diǎn)。重復(fù)的錯(cuò)誤導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多14，400桶。我們建議你們?cè)u(píng)估計(jì)量?jī)x表的靈敏度。
另外，我們?cè)谝环輬?bào)告中發(fā)現(xiàn)兩個(gè)儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入。計(jì)算機(jī)根據(jù)六位數(shù)字計(jì)算最終讀數(shù)并在必要時(shí)自動(dòng)將第四位數(shù)字四舍五入，于是，約1/3的讀數(shù)比實(shí)際多出個(gè)百分點(diǎn)。結(jié)果導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多4，800桶。我們請(qǐng)你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計(jì)算機(jī)生成讀數(shù)。
被審單位答復(fù):目前我們正在加強(qiáng)裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計(jì)量的準(zhǔn)確性并且在今年3月份我們舉行了有關(guān)這方面工作的討論。我們準(zhǔn)備在20xx年3月31日以前安裝傳感計(jì)量?jī)x。另外，我們已通知裝備部?jī)x表的編制員(抄報(bào)員)糾正不正確的四舍五入計(jì)算做法。
輸入量磅數(shù)計(jì)算：下面的事項(xiàng)不影響原油入庫(kù)量的準(zhǔn)確性，但錯(cuò)誤地表示了余額的計(jì)算結(jié)果。
收入量分析員采用“十進(jìn)制”加權(quán)平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù)，結(jié)果8月份原油實(shí)際加工量少報(bào)告了磅。我們建議使用“三進(jìn)制”可能更精確些。中心程序報(bào)據(jù)美國(guó)石油學(xué)會(huì)(api)公布的原油比重范圍(至)來計(jì)算壓縮系數(shù)。由于xx煉油廠原油加工量中90%的原油比重都在以下，我們測(cè)算表明多報(bào)原油加工量磅。我們建議根據(jù)美國(guó)石油協(xié)會(huì)公布的標(biāo)準(zhǔn)重新確定原油比重范圍，最好以20為起點(diǎn)。
被審計(jì)單位答復(fù)：關(guān)于原油加工量的重量單位換算，我們已于9月份開始采用每加侖加權(quán)平均磅數(shù)來計(jì)算;另外，關(guān)于較低的`原油比重問題我們將在明年解決，準(zhǔn)確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報(bào)告系統(tǒng)”采用的標(biāo)準(zhǔn)一致。
2、原油裝置方面。
除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報(bào)告沒有說明時(shí)間(小時(shí))外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。
工作單：對(duì)372份非預(yù)防性維修工作單(包括“維修管理系統(tǒng)”10月份未處理的積壓報(bào)告)，我們發(fā)現(xiàn)有350份(占94%)沒有寫明完成維修所需要的時(shí)間。為便于評(píng)估工作量和完成情況，我們建議今后應(yīng)在送交給“維修管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時(shí)間(小時(shí))。
被審計(jì)單位答復(fù);關(guān)于在工作單上寫明預(yù)計(jì)所需要的時(shí)間，我們正在改進(jìn)過程中。我們準(zhǔn)備在年末之前呈送給你們一份準(zhǔn)確彌補(bǔ)過去缺陷的時(shí)間表。
3、機(jī)動(dòng)設(shè)備。
除一些撥款負(fù)擔(dān)了不相關(guān)的采購(gòu)支出外，內(nèi)部控制是充分的并有效地發(fā)揮了作用。
4、撥款(專用的)。
抽查了兩項(xiàng)機(jī)動(dòng)設(shè)備撥款的使用情況，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當(dāng)使用的問題。例如，用來購(gòu)買小汽車的撥款(3128)#買了一臺(tái)計(jì)算機(jī)，用來購(gòu)買起重機(jī)的撥款(3145)#買了一輛小汽車。由于購(gòu)買計(jì)算機(jī)的發(fā)票編入機(jī)動(dòng)設(shè)備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，很顯然，在資產(chǎn)分類帳中計(jì)算機(jī)作為小汽車入帳，同樣，小汽車當(dāng)作起重機(jī)記錄于資產(chǎn)分類帳中。我們要求會(huì)計(jì)部門在內(nèi)部審核時(shí)取得這類采購(gòu)的批準(zhǔn)，檢查最近所有由撥款支付費(fèi)用的準(zhǔn)確性和正確性。
被審計(jì)單位答復(fù)：我們已經(jīng)取得計(jì)算機(jī)和小汽車兩項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn);另外，我們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù)。
5、內(nèi)部審核方面。
我們檢查了xx煉油廠的內(nèi)部審核方案、工作底稿和報(bào)告。這些文件是非常好的培訓(xùn)資料，在我們的審計(jì)間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提供了有效的補(bǔ)充。我們相信進(jìn)行自我評(píng)估是保持健全內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)重要因素，并建議你們采用最好的方式進(jìn)行內(nèi)部審核。
6、審計(jì)整改方面。
上一次審計(jì)中提出的所有建議都被采納實(shí)施或在我們檢查期間正在完善實(shí)施之中。
四、其他事項(xiàng)。
在檢查機(jī)動(dòng)設(shè)備類資產(chǎn)對(duì)帳(調(diào)節(jié))情況時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)xx煉油廠的一些機(jī)動(dòng)車輛仍記錄在casper(地點(diǎn)名)為明細(xì)科的分類帳中。由于存放在該地點(diǎn)的機(jī)動(dòng)設(shè)備已分別存放在幾個(gè)不同的地點(diǎn)，我們已要求煉廠會(huì)計(jì)協(xié)調(diào)組檢查這些資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的必要性。目前，煉廠會(huì)計(jì)協(xié)調(diào)組正在跟蹤檢查并可望在年底之前完成這項(xiàng)工作。
五、結(jié)束語(yǔ)。
本報(bào)告和所有經(jīng)確認(rèn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)還將報(bào)送給阿莫科石油公司審計(jì)部主任和信息技術(shù)審計(jì)部主任。
我們感謝您單位職員在檢查期間給予的幫助和合作。
項(xiàng)目審計(jì)主管：xxx。
20xx年xx月xx日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇七
xxxxx有限公司董事會(huì)：
我們接受委托對(duì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序證實(shí)收入的完整性，因而不能獲得真實(shí)性的證據(jù)。
由于本報(bào)告第一段所述原因，我們無法對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表整體審計(jì)發(fā)表意見。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇八
我們村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年月日進(jìn)入村，對(duì)該村年月至年月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況：
該村轄個(gè)村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員人，耕地面積畝，年人均純收入元。
二、工作程序：
1、鎮(zhèn)審計(jì)組于年月日送達(dá)了審計(jì)通知書。
2、村委會(huì)接到通知后，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共人會(huì)同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì)。
3、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)議，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì)，張貼了審計(jì)公告。
4、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí)，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。
5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問題，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計(jì)工作人員會(huì)議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié)果在黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)上通報(bào)，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：
1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：(期初為年月，期末年月)。
a、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為元，期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。
b、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為元，期末負(fù)債總額為元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù)元。
c、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額元，期內(nèi)增加(減少)元。
2、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：(期內(nèi)指年月至年月)。
a、村財(cái)務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營(yíng)收入元，發(fā)包及上交收入元，補(bǔ)助收入元，其它收入元。退耕還林補(bǔ)助款元，一事一議籌資元。
b、村財(cái)務(wù)總支出元，其中：經(jīng)營(yíng)支出元，管理費(fèi)支出元，其它支出元，工資及補(bǔ)助支出元，退耕還林支出元。一事一議專項(xiàng)支出元。
c、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。
四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強(qiáng)烈的問題落實(shí)和處理情況：
1、財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財(cái)務(wù)管理制度，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。
2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會(huì)計(jì)各自為陣，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全。因沒有完整的財(cái)務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財(cái)務(wù)公開和財(cái)務(wù)監(jiān)督。
3、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點(diǎn)庫(kù)存時(shí)，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財(cái)務(wù)收支無預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計(jì)劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。
6、會(huì)計(jì)檔案不健全。許多村根本沒有村級(jí)檔案室，會(huì)計(jì)檔案資料無法集中管理，會(huì)計(jì)資料只好長(zhǎng)期放于會(huì)計(jì)或出納家中。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€。
7、資金使用不合法。有的請(qǐng)客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。
8、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部，有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng)，一任書記，一任會(huì)計(jì)，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低，知識(shí)面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用。
五、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：
1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財(cái)務(wù)工作，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽，解決一些實(shí)際問題。同時(shí)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。
2、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能?！稌?huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定：“國(guó)務(wù)院財(cái)政部門管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理，有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的。
3、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財(cái)務(wù)管理制度，民主理財(cái)管理制度，定期向財(cái)政部門報(bào)表制度，收入、支出帳目公開制度，會(huì)計(jì)、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅(jiān)持“錢帳分管，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人)，內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個(gè)個(gè)批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委、政府、人大審批下達(dá)，村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目，財(cái)政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?是否私設(shè)“小錢柜”;是否堅(jiān)持一支筆審批原則。同時(shí)，要實(shí)行干部離任必審，財(cái)務(wù)人員交換必審，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個(gè)水落石出。對(duì)審計(jì)查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。
4、規(guī)范管理，實(shí)行“專戶儲(chǔ)存”。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時(shí)，對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。
5、強(qiáng)化素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)水平。一是要對(duì)現(xiàn)階段的村級(jí)會(huì)計(jì)進(jìn)行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓進(jìn)取精神、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級(jí)會(huì)計(jì)崗位上去。二是實(shí)行會(huì)計(jì)人員憑證上崗制度，有計(jì)劃、有步驟的對(duì)村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會(huì)計(jì)證，凡未取得會(huì)計(jì)證者一律不能上崗。符合報(bào)考會(huì)計(jì)職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費(fèi)用由鄉(xiāng)村兩級(jí)共同分擔(dān)。三是要建立村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍激勵(lì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的，要在政治上、經(jīng)濟(jì)上給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時(shí)給予批評(píng)和適當(dāng)處罰，造成重大損失和責(zé)任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過建立村級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲機(jī)制，增強(qiáng)農(nóng)村會(huì)計(jì)的責(zé)任感、緊迫感，不斷提高村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇九
xxxxx有限公司董事會(huì)：
我們接受委托，審計(jì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進(jìn)行審計(jì)，由于我們無法利用滿意的審計(jì)程序，證實(shí)期初余額存貨的數(shù)量和價(jià)值，因而期初存貨的某些調(diào)整，而將影響該年度的流潤(rùn)總額。
我們認(rèn)為，除存在本報(bào)告第二段，期初存貨價(jià)值無法證實(shí)的影響外，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量其情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十
我局于今年4月25日，6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國(guó)某銀行系統(tǒng)1994年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì)，7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知，對(duì)其1984年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的'努力，以及該銀行的積極配合，審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。目前，此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外，還抽審了1540個(gè)基本層單位。審計(jì)出違紀(jì)資金xxxxxx萬元《其中總行xxxx萬元，分行和分行以下xxxx萬元），就地繳人中央金庫(kù)xxxx萬元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤(rùn)分成后上繳財(cái)政xxxkx萬元，共計(jì)上繳中央財(cái)政只xxxx萬元。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
1、多提應(yīng)付未付利息xxxx萬元。
為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)人費(fèi)用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲(chǔ)蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤(rùn)基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提xxxx萬元。
2、重復(fù)列支定期儲(chǔ)蓄利息xxxxx萬元。
按規(guī)定，實(shí)際發(fā)生的定期儲(chǔ)蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付xxxxxx萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬元，又計(jì)入了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)地減少了利潤(rùn)。
3、自行提高利潤(rùn)留成比例，多提利潤(rùn)留成xxxxx萬元。
銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤(rùn)留成辦法，人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為xx%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤(rùn)留成，自行將留成比例提高到x。xx%。1983年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬元，1984年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬元，兩年共計(jì)xxxxx萬元。
4、虛列多列支出，亂擠亂攤費(fèi)用xxxx萬元。
某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問題比較普遍。如a省分行虛列儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等xxxx萬元；b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；c省分行把應(yīng)在利潤(rùn)留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費(fèi)用中列支；d省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤(rùn)留成中開支，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開支，全國(guó)共計(jì)kxxx萬元。
此外，不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯(cuò)較多，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯(cuò)記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國(guó)共計(jì)xxxx萬元。
我們認(rèn)為，某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)xxxxx家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤(rùn)，侵犯了國(guó)家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明，有些違紀(jì)問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門對(duì)他們作出的處理決定。
總的講，某銀行對(duì)此審計(jì)的態(tài)度較好，并對(duì)審計(jì)工作予以配合。盡管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴(yán)重，但在審計(jì)過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報(bào)，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計(jì)過程中，總行又自動(dòng)將利潤(rùn)留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。總行審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調(diào)帳處理，對(duì)多提利潤(rùn)留成及定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進(jìn)行處理。
鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計(jì)過程中，總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合，我們建議，除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)問題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，寫出檢查報(bào)告。
對(duì)于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫(kù)的原則辦理。
某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。凡與國(guó)家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作。
某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序，堵塞漏洞。以上報(bào)告妥否，諸批復(fù)。
xxxx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十一
abc股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(一)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表保留意見提供了基礎(chǔ)。
(三)導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)。
abc公司20xx年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的列示金額為xx元。管理層根據(jù)成本對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)量，而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進(jìn)行計(jì)量，這不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。公司的會(huì)計(jì)記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計(jì)量存貨，存貨列示金額將減少x元。相應(yīng)地，資產(chǎn)減值損失將增加x元，所得稅、凈利潤(rùn)和股東權(quán)益將分別減少x元、x元和x元。
(四)保留意見。
我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)。
(本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
有限責(zé)任公司。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)北京市。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十二
審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十三
(征求意見稿)。
根據(jù)《通州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》的要求及《南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見》(通教審[20xx]x號(hào))的安排，教育審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日起,以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方式,對(duì)xx年x月至xx年x月任xx學(xué)校校長(zhǎng)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì),同時(shí)對(duì)xx學(xué)校所屬獨(dú)立核算的食堂、小賣部進(jìn)行了延伸審計(jì)。xx學(xué)校及對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我們的審計(jì)是在xx小學(xué)提供的有關(guān)資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。審計(jì)結(jié)果如下：
(一)財(cái)政收支情況。
(二)資產(chǎn)、負(fù)債情況。
(三)基本建設(shè)情況。
(四)食堂、小賣部的審計(jì)情況。
(六)內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況。
任xx學(xué)校校長(zhǎng)以來，為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立了資產(chǎn)管理制度、收費(fèi)管理制度、物資采購(gòu)制度、校產(chǎn)校具管理制度、財(cái)務(wù)公開制度、內(nèi)部審計(jì)工作制度。學(xué)校能執(zhí)行物價(jià)部門的收費(fèi)政策，按收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi);預(yù)算執(zhí)行情況良好，經(jīng)費(fèi)使用效益不斷提高;財(cái)務(wù)稽核小組能定期對(duì)學(xué)校行政賬和食堂賬等進(jìn)行稽核。通過查閱相關(guān)資料發(fā)現(xiàn)，學(xué)校內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中還沒有完全到位，存在疏漏。
(一)xx學(xué)校遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。
根據(jù)xx學(xué)校提供的會(huì)計(jì)資料和其他資料來看，xx學(xué)校基本能執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)核算基本符合《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，單位的財(cái)政收支情況基本真實(shí)，但在支出手續(xù)、會(huì)計(jì)核算等方面還需進(jìn)一步完善和規(guī)范：
(二)本人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律情況。
通過對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月期間財(cái)務(wù)資料的審計(jì)，在xx學(xué)校任職期間，能夠較好地遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，重大事項(xiàng)集體討論、民主決策。從xx學(xué)校提供的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料來看，未發(fā)現(xiàn)個(gè)人有違規(guī)違紀(jì)問題。
審計(jì)組。
20xx年xx月xx日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十四
股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱xx公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是xx公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，xx公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xx公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
××?xí)?jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××。
(蓋章)(簽名并蓋章)。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××。
(簽名并蓋章)。
中國(guó)××市。
二零××年×月×日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十五
一、內(nèi)部審計(jì)的作用。
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。
2、財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過審計(jì)，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時(shí)，防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計(jì)工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計(jì)。
1、審計(jì)的目的'及相關(guān)制度依據(jù)；
2、審計(jì)的方法及過程說明；
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差；
4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論；
5、制度完善建議。
（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)。
1、審計(jì)的方法及過程說明；
2、基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說明；
3、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；
4、責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論；
5、財(cái)務(wù)改善建議。
三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題。
1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、審計(jì)完成后，必須形成書面報(bào)告，報(bào)送董事會(huì)、總經(jīng)理；同時(shí)，電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績(jī)效管理工作開展；
4、在內(nèi)部審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項(xiàng)目違反國(guó)家法律法規(guī)時(shí)，
應(yīng)形成專項(xiàng)報(bào)告反映。
上?；砝使鈱W(xué)科技有限公司。
二0一二年十一月三日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十六
(委托人名稱)：
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)破產(chǎn)清算組接管xx公司至裁定破產(chǎn)公告日(xx年x月x日)止的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出事理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)，選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。abc公司自法院裁定破產(chǎn)公告日起由原先的持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)現(xiàn)按清算基礎(chǔ)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，現(xiàn)已審計(jì)完畢，情況報(bào)告如下：
企業(yè)類型(國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司等，成立年月、工商登記注冊(cè)號(hào)，主要投資者、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、法定代表人、企業(yè)規(guī)模(包括職工人數(shù)，子分公司情況，占地面積等)。由地經(jīng)營(yíng)管理不善造成嚴(yán)重虧損，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，截止xx年x月x日，企業(yè)帳面資產(chǎn)總額xx萬元，負(fù)債總額xx萬元，資不抵債金額xx萬元。
xx人民法院根據(jù)債人人xx公司的破產(chǎn)申請(qǐng)，已于xx年x月x日(x)經(jīng)破產(chǎn)字第x號(hào)《民事裁定書》裁定宣告破產(chǎn)。
(一)涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng);。
(二)損益類調(diào)整的事項(xiàng);。
(三)不涉及損益的重分類事項(xiàng);。
(四)其他需要調(diào)整的事項(xiàng)。
(上述調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐一列出內(nèi)容、原因、金額和調(diào)整分錄)。
經(jīng)審計(jì)，xx公司對(duì)裁定破產(chǎn)日移交清算組接管的資產(chǎn)總額x元，負(fù)債總額x元，資不抵債金額為x元(其中：累計(jì)虧損為x元)，資產(chǎn)負(fù)債率為x%。
資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成情況如下：
(一)資產(chǎn)總額的構(gòu)成情況。
按照審計(jì)移交資產(chǎn)逐科目說明。
(二)負(fù)債總額的構(gòu)成情況。
按照審計(jì)移交負(fù)債逐科目說明。
我們認(rèn)為，會(huì)計(jì)報(bào)表按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面反映了xx公司xx年x月x日的資產(chǎn)、負(fù)債、清算凈損益情況，xx年x月x日至x月x日的清算財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況和清算損益情況。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十七
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對(duì)其番茄紅素加工項(xiàng)目專項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。
《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書（合同）》，及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對(duì)提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。
審驗(yàn)程序后，對(duì)這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
（一）項(xiàng)目投資及資金情況。
1、項(xiàng)目投資：總投資xxxx萬元，其中：固定資產(chǎn)投資xxx萬元，流動(dòng)資金xxx萬元。
2、項(xiàng)目資金。
自籌資金：xxx萬元：其中，xx年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款xxx萬元，xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤(rùn)xxx萬元用于項(xiàng)目建設(shè)。
專項(xiàng)資金：xx年1月獲得項(xiàng)目專項(xiàng)資金xx萬元。
銀行貸款：xx年3月在中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實(shí)流動(dòng)資金貸款xxx萬元。
3、資金用途。
自籌資金：xxx萬元：其中用于土建工建設(shè)xx萬元，用于設(shè)備購(gòu)置xx萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出xx萬元。
專項(xiàng)資金：xx萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)。
銀行貸款：xxxx萬元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購(gòu)。
（二）項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。xx年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場(chǎng)番茄醬價(jià)格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
（1）、實(shí)現(xiàn)工業(yè)增加值xxx萬元，完成項(xiàng)目的xxx%；
（2）、實(shí)現(xiàn)銷售收入xxx萬元，完成項(xiàng)目的xx%；
（3）、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)xxx萬元，完成項(xiàng)目的xx%；
（4）、實(shí)現(xiàn)稅金xx萬元，完成項(xiàng)目的xx%；
（5）、出口創(chuàng)匯xxx萬美元，完成項(xiàng)目的xxx%；
（6）、拉動(dòng)基地種植戶實(shí)現(xiàn)收入xxxx萬元，完成項(xiàng)目的xx%；
我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書相符。
在項(xiàng)目資金管理和核算上，資金是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，并實(shí)行單獨(dú)核算，沒有挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒有達(dá)到設(shè)計(jì)要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。
此報(bào)告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。附：
1、企業(yè)基本情況表。
2、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表。
3、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表。
4、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表。
5、損益表。
6、現(xiàn)金流量表。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十八
根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于20×9年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況。
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨。××外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，××外貿(mào)公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國(guó)銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)專門小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計(jì)組。
××××年×月×日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十九
根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于××年7月1～15日對(duì)我省外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況。
外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。××年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨。外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門立即通知外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國(guó)銀行分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)專門小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇二十
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了特種電磁線股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“精達(dá)股份”)20xx年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是精達(dá)股份董事會(huì)的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
我們認(rèn)為，精達(dá)股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
(特殊普通合伙)。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)·北京。
二〇一七年三月四日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇二十一
［摘要］近年來，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，政fu部門對(duì)農(nóng)村建設(shè)與發(fā)展的關(guān)注度也在不斷提升，為了加強(qiáng)農(nóng)村建設(shè)的科學(xué)化發(fā)展，需要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展。本文對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作展開討論，了解農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作中存在的問題，并提出有效的改進(jìn)措施，促進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量的提升，為我國(guó)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障。
［關(guān)鍵詞］農(nóng)村財(cái)務(wù)；審計(jì)；問題；對(duì)策。
隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，政fu對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)注度在不斷提升，同時(shí)政fu對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)投入的資金支持也在不斷增多。如何高效實(shí)現(xiàn)資金的合理化利用是當(dāng)前人們思考的問題，這也是確保我國(guó)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要內(nèi)容。目前，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作中存在著諸多的問題，如果不及時(shí)解決這些問題，必然會(huì)對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成影響。因此，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)這些問題的分析，并采取合理化措施，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量的提升，為我國(guó)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障。
1農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重要性。
1.1有效解決農(nóng)村財(cái)務(wù)管理存在的問題。
目前，我國(guó)農(nóng)村有一部分財(cái)務(wù)管理工作人員會(huì)憑借著工作的便利謀取私利，這種現(xiàn)象較為突出，已經(jīng)出現(xiàn)了一定數(shù)量的無頭賬目。另外，還有一部分公職人員會(huì)借助工作權(quán)利占有農(nóng)村的公共財(cái)產(chǎn)。這些以quan謀si的現(xiàn)象在很大程度上限制了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作可以有效改變這種不良現(xiàn)象，而且能夠高效解決農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的諸多問題。
1.2農(nóng)村財(cái)務(wù)公開制度得到有效落實(shí)。
對(duì)農(nóng)村干群關(guān)系的改善，與農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中推行財(cái)務(wù)審計(jì)，定期審核農(nóng)村財(cái)務(wù)狀況有著密切的聯(lián)系。而且將農(nóng)村的財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果向農(nóng)民公示，農(nóng)村居民會(huì)積極主動(dòng)參與到財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督工作中來，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理便會(huì)就朝著公平公正的方向發(fā)展，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中tan污fu敗的現(xiàn)象也能大大減少，財(cái)務(wù)工作人員及居民之間的關(guān)系得到了保障［1］。
1.3農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力得到提升。
加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作，一方面可以提升農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的工作能力，另一方面可以提升農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的工作素養(yǎng)。財(cái)務(wù)審計(jì)工作需要財(cái)務(wù)人員以財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)審計(jì)工作作為基礎(chǔ)，及時(shí)做好記賬和報(bào)賬工作，進(jìn)而指導(dǎo)管理人員能夠合理安排管理工作，提升財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平。
1.4實(shí)現(xiàn)集體資金的合理、高效。
使用財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展需要財(cái)務(wù)部門對(duì)農(nóng)村的實(shí)際情況有一個(gè)深入的了解，這樣才能幫助相關(guān)部門科學(xué)合理地對(duì)農(nóng)村共有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行支配。農(nóng)村審計(jì)工作可以清晰地將農(nóng)村的各項(xiàng)財(cái)務(wù)狀況展示出來。相關(guān)部門在財(cái)產(chǎn)的分配及使用過程中有據(jù)可循，群眾能夠更加積極主動(dòng)地配合財(cái)務(wù)工作，農(nóng)村的財(cái)產(chǎn)透明化之后，會(huì)更加科學(xué)合理地使用。
2農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作存在的問題。
最近幾年，在相關(guān)部門的支持下，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作有了很大的進(jìn)步?；趯徲?jì)工作，村集體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得到了規(guī)范，很多遺留的問題得到了解決，黨群之間的關(guān)系得到了緩和。但是，審計(jì)工作仍存在一定的問題。
2.1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，財(cái)務(wù)監(jiān)督工作尚待完善。
首先，財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證填制不夠規(guī)范，沒有及時(shí)規(guī)范記賬，也沒有嚴(yán)格審核原始憑證，憑證不夠規(guī)范，非統(tǒng)一的、自制的票據(jù)在一定程度上給財(cái)務(wù)審計(jì)工作帶來了較大難度［2］；其次，民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開力度不嚴(yán)，財(cái)務(wù)管理的透明度較大，一部分民主理財(cái)工作成員是由村干部直接委派，而有一部分理財(cái)小組的成員沒有經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)，相關(guān)知識(shí)不足，監(jiān)督職能尚不健全，所以很難開展理財(cái)和監(jiān)督工作；再者，一部分村沒有及時(shí)公開財(cái)務(wù)，尤其是很多重點(diǎn)項(xiàng)目，數(shù)據(jù)和內(nèi)容不全面詳細(xì)；最后，一部分村因?yàn)椴灰?guī)范的財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)管理不透明，群眾不滿意，上訪的情況時(shí)有發(fā)生。
2.2審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)與工作需求不相符。
農(nóng)村審計(jì)工作是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，隨著新農(nóng)村建設(shè)的不斷發(fā)展，農(nóng)村審計(jì)工作是推進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提保障，在農(nóng)村發(fā)展中所占的地位也越來越突出。此外，農(nóng)村審計(jì)工作有著較強(qiáng)的專業(yè)性及政策性，需要審計(jì)人員具有極強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)。最近幾年，沒有組織審計(jì)工作人員去參加專業(yè)培訓(xùn)，雖然有一定的財(cái)務(wù)知識(shí)，但是審計(jì)知識(shí)和實(shí)操經(jīng)驗(yàn)不足，多數(shù)審計(jì)工作只是單純清理賬目、列舉數(shù)據(jù)，在文字的表達(dá)上仍有著較大的差距，很難和目前的審計(jì)工作相適應(yīng)，審計(jì)工作的質(zhì)量很難得到提升。
2.3審計(jì)工作的問責(zé)制落實(shí)不到位。
審計(jì)工作，究其本質(zhì)是一種監(jiān)督，但因?yàn)閷徲?jì)的動(dòng)機(jī)不完善，造成了審計(jì)結(jié)果的問責(zé)制落實(shí)不到位。沒有監(jiān)理相關(guān)的審計(jì)規(guī)章制度，也沒有和檢察部門建立審計(jì)機(jī)制，審計(jì)結(jié)果效果不佳，對(duì)審計(jì)的檢驗(yàn)和要求經(jīng)常會(huì)因?yàn)榻缍ú幻鳠o法立案，問題長(zhǎng)時(shí)間堆積而沒有得到解決，就會(huì)更難解決，個(gè)別人的違法違紀(jì)行為也很難避免［3］。與此同時(shí)，村干部和普通農(nóng)民之間的關(guān)系較為復(fù)雜，審計(jì)的權(quán)威性受到了沖擊，審計(jì)工作人員的積極性也受到了較大的影響。
3解決農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作存在問題的措施。
3.1加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作地位的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化權(quán)威性。
目前，在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作被很多人所忽視，這使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展受到了很大的阻礙，不僅沒有健全的財(cái)務(wù)審計(jì)制度，而且沒有專業(yè)的審計(jì)人員。因此，需要加強(qiáng)明確農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的地位，樹立起農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的權(quán)威性。首先，需要通過政fu部門將審計(jì)工作的重要性按照省、市、縣進(jìn)行逐級(jí)傳達(dá)，使得農(nóng)村審計(jì)工作被大家所重視［4］。其次，需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展情況，制定科學(xué)化的財(cái)務(wù)審計(jì)制度，增強(qiáng)審計(jì)工作的權(quán)威性。最后，將農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的工作職能真正發(fā)揮出來，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)的穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。
3.2加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍的建立，增強(qiáng)審計(jì)的專業(yè)水平。
農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展，需要專業(yè)審計(jì)人員的支持，這樣才能夠使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作達(dá)到高質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。因此，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍的建立，加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，提升整個(gè)團(tuán)隊(duì)的綜合素質(zhì)。為此，首先需要成立專門的部門來開展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作，同時(shí)配備相應(yīng)的審計(jì)人員。其次，需要制定審計(jì)人員的培訓(xùn)計(jì)劃，有組織有計(jì)劃地開展培訓(xùn)活動(dòng)，使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)人員能夠跟上時(shí)代的發(fā)展，不斷增強(qiáng)知識(shí)和技能，滿足農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的需要。最后，需要加強(qiáng)農(nóng)村審計(jì)人員從業(yè)資格管理，只有滿足從業(yè)要求的人員才能夠參與到農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作中來，這樣能夠增強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)人員的工作責(zé)任心，為審計(jì)質(zhì)量的提高提供保障［5］。
3.3重視農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的監(jiān)督作用。
為了保證農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，需要加強(qiáng)監(jiān)督作用。首先需要發(fā)揮農(nóng)民的作用，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的核查與監(jiān)督。其次，需要定期將農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容公開，讓農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作更加透明，避免出現(xiàn)tan污的情況。最后，需要加大村民的監(jiān)督權(quán)力，使得他們敢于對(duì)不合理的地方提出疑問，使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作更加公正和透明。
3.4建立并完善審計(jì)的責(zé)任追究制度。
通過農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)責(zé)任追究制度的建立，能夠進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展。在責(zé)任追究制度的作用下，能夠讓更多的審計(jì)人員增強(qiáng)工作責(zé)任心。同時(shí)，還需要加強(qiáng)考核機(jī)制的建立。首先，在進(jìn)行村干部選拔時(shí)，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的質(zhì)量就是考核內(nèi)容之一［6］。其次，需要加強(qiáng)審計(jì)工作內(nèi)部的溝通交流。最后，需要加強(qiáng)責(zé)任追究制度的落實(shí)，充分發(fā)揮該制度的作用。
4結(jié)語(yǔ)。
農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的規(guī)范化是一項(xiàng)任重道遠(yuǎn)的任務(wù)，需要在實(shí)踐工作中不斷完善，使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的每個(gè)環(huán)節(jié)都能夠朝著規(guī)范化方向發(fā)展。此外，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的相關(guān)人員，還需要加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，不斷提高農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量，從而為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇一
xx有限公司:。
我們審計(jì)了后附的xx公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。
這種責(zé)任包括:。
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;。
(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。
選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。
在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見。
我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，
在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
北京**會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇二
重大不確定事項(xiàng)。
強(qiáng)調(diào)某一事項(xiàng)。
涉及其它注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。
帶說明段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
此外，正如會(huì)計(jì)報(bào)表附注20所述，貴公司存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法，影響本年度利潤(rùn)增加200萬元，流動(dòng)資產(chǎn)增加200萬元。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇三
*年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。據(jù)財(cái)政決算反映，*年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元?？偟目?，*年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。
——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購(gòu)等管理制度改革進(jìn)一步深化;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國(guó)庫(kù)集中支付改革市、縣兩級(jí)全面推開;基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。*年市財(cái)政全力保障教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對(duì)科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況。
從審計(jì)情況看，市財(cái)政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強(qiáng)財(cái)政支出管理，努力降低行政運(yùn)行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?；稹?yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計(jì)情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議”的總體思路，*年對(duì)全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，并結(jié)合資金重點(diǎn)投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財(cái)政決算審計(jì)。
(一)全市政府性債務(wù)審計(jì)。
在對(duì)我市截至*年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計(jì)的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報(bào)告，其中4個(gè)縣區(qū)已出臺(tái)或開始制定債務(wù)管理制度，6個(gè)縣區(qū)對(duì)債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對(duì)債務(wù)計(jì)劃、舉借、償還、工程項(xiàng)目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財(cái)政決算審計(jì)。
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個(gè)園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計(jì)情況看，5個(gè)園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點(diǎn)。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項(xiàng)目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)上述審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強(qiáng)管理，依法依規(guī)行政，對(duì)存在的問題及時(shí)整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報(bào)告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)調(diào)查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革，防止國(guó)有資產(chǎn)流失”為目的，對(duì)市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至*年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負(fù)債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財(cái)政補(bǔ)助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費(fèi)用13793萬元、其他支出343萬元;當(dāng)年虧損455萬元，累計(jì)虧損6479萬元。
存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營(yíng)管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)部門落實(shí)審計(jì)建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅(jiān)決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報(bào)市政府專題研究。
現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)管理存在的問題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對(duì)內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對(duì)實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施，整改工作全面開展。
四、50家單位部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查情況。
為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財(cái)政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對(duì)50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)福利等多個(gè)方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，*年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車輛費(fèi)用下降11%、出國(guó)費(fèi)用增長(zhǎng)3%;50家單位會(huì)議費(fèi)同期減少52.4萬元，下降13%。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。
(一)規(guī)范部門預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化部門預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算決算公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強(qiáng)對(duì)下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實(shí)提高預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平。
(二)強(qiáng)化財(cái)政資金管理，確保財(cái)政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化財(cái)政國(guó)庫(kù)資金管理。加快構(gòu)建財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財(cái)政資金全面納入國(guó)庫(kù)統(tǒng)一管理，確保財(cái)政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實(shí)際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集、使用和管理，以及項(xiàng)目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識(shí)。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇四
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和20xx年度計(jì)劃及通知精神，審計(jì)局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計(jì)組，對(duì)進(jìn)行送達(dá)審計(jì)。xx單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并且作出了書面承諾。在審計(jì)過程中，得到被審計(jì)單位的支持和配合，使審計(jì)工作得以正常開展。審計(jì)局按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。
一、基本情況。
(一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容)。
計(jì)劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。
實(shí)施地點(diǎn)：
實(shí)施內(nèi)容：
實(shí)施時(shí)間：
(二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序)。
前置審計(jì)情況：送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，審計(jì)核減xx萬元，建議攔標(biāo)價(jià)xx萬元。
招標(biāo)投標(biāo)情況：(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價(jià)，中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價(jià))。
合同簽訂情況：(合同簽訂時(shí)間，項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價(jià))。
二、資金到位及撥付情況。
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止xx年x月x日，總計(jì)支付項(xiàng)目資金xx萬元，其中：
1、建筑安裝支出xx萬元;。
2、勘探費(fèi)支出xx萬元;。
3、設(shè)計(jì)費(fèi)支出xx萬元;。
4、監(jiān)理費(fèi)支出xx萬元;。
5、管理費(fèi)支出xx萬元;。
……。
三、投資完成情況。
送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;。
(二)待攤投資完成xx萬元，其中：
1、管理費(fèi)xx萬元;。
2、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)xx萬元;。
3、監(jiān)理費(fèi)xx萬元。
……。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)。
(圍繞被審計(jì)單位或項(xiàng)目的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。具體是：第一、根據(jù)審計(jì)結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作，切忌大包大攬，偏離審計(jì)結(jié)論主題;第二、審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括肯定成績(jī)和概括問題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)。
五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、招標(biāo)投標(biāo)方面。
3、合同簽訂方面。
(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、多計(jì)工程款。
3、超概或結(jié)余。
(指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情況，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，對(duì)具有普遍性的問題有針對(duì)性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)。
x年x月x日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇五
審計(jì)報(bào)告，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！
時(shí)光過得飛快，20_年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說，在20_年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：
我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。
根據(jù)各分、子公司_年及明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)式、集約化發(fā)展。
我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
明年，我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化，公司財(cái)務(wù)管理制度也將隨時(shí)作出相應(yīng)的調(diào)整，在成本管理、資金預(yù)算、費(fèi)用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財(cái)務(wù)審計(jì)部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動(dòng)性，不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，調(diào)整工作思路，根據(jù)實(shí)際，開創(chuàng)工作，為公司財(cái)務(wù)管理服好務(wù)。
會(huì)計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。在進(jìn)行了四年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后，通過對(duì)《會(huì)計(jì)學(xué)原理》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《管理會(huì)計(jì)》、《成本會(huì)計(jì)》及《會(huì)計(jì)理論》的學(xué)習(xí)，可以說對(duì)所有有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，為了將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，我希望通過實(shí)習(xí)，在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識(shí)、彌補(bǔ)不足。真正的了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員，我需要實(shí)習(xí)。理論結(jié)合實(shí)踐，在實(shí)踐中了解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固知識(shí);開闊視野、增長(zhǎng)見識(shí)，我希望通過實(shí)習(xí)，在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識(shí)、彌補(bǔ)不足。充分了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員，為日后的工作打下良好的基礎(chǔ)。
朔州誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所，是原隸屬于朔州市國(guó)家稅務(wù)局的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，__年6月份改制成為朔州誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。公司住址位于朔州市建設(shè)局招待所一樓，現(xiàn)有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師17名，是朔州地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)最多的一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，另有助理專業(yè)人員16名，從業(yè)人員共計(jì)36名，而且文化程度在大專以上學(xué)歷者占80%，組建成一支既有專業(yè)理論知識(shí)，又有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才隊(duì)伍。成為朔州地區(qū)在經(jīng)營(yíng)規(guī)模、人才實(shí)力、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面都具有較強(qiáng)實(shí)力和優(yōu)勢(shì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育等方面，該所專業(yè)人員每年都要不定期地參加省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院的專題培訓(xùn)，更新知識(shí)，提高素質(zhì)。全面承攬國(guó)內(nèi)各種法定業(yè)務(wù)。在承辦業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和行業(yè)法規(guī)制度，始終堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正和實(shí)事求是的原則，切實(shí)維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，保守商業(yè)密秘，獲得了很多企業(yè)的一致贊揚(yáng)。在歷年的上級(jí)行業(yè)主管部門的檢查考評(píng)中，多次受到上級(jí)部門的表?yè)P(yáng)，并被評(píng)為先進(jìn)單位。從未因執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)道德受到任何處分和處罰。經(jīng)營(yíng)范圍主要有:審驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)表;驗(yàn)證企業(yè)資本、出具驗(yàn)資報(bào)告;辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告;辦理法律法規(guī)的其他業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告;擔(dān)任企業(yè)財(cái)會(huì)顧問;提供會(huì)計(jì)及其它管理咨詢，業(yè)務(wù)涉及到了社會(huì)中的各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域。
1.組織機(jī)構(gòu)設(shè)置:。
2.人員設(shè)置:。
審議是否接受委托審計(jì)業(yè)務(wù)，確認(rèn)企業(yè)有接受服務(wù)的意愿，尋找到業(yè)務(wù)來源后，應(yīng)積極到企業(yè)收集相關(guān)信息和記錄企業(yè)的要求，匯總成一份資料，提交主任會(huì)計(jì)師，并共同審議是否接受委托;審批通過的，主任會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)有最終責(zé)任，并報(bào)辦公室記錄;審批未能通過的，業(yè)務(wù)一部經(jīng)理應(yīng)說明理由，并口頭或書面通知委托方。接受受托審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)后，成立專項(xiàng)小組，確定工作流程和運(yùn)用方法、審計(jì)程序等，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作分析和評(píng)價(jià)報(bào)告。
_年，審計(jì)處在學(xué)校黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下，按照省教育紀(jì)工委有關(guān)審計(jì)工作要求和學(xué)校年度審計(jì)工作計(jì)劃，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，進(jìn)取履行審計(jì)職能，較好地發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)作用，全年共完成審計(jì)項(xiàng)目79項(xiàng)，其中處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)2項(xiàng)，審計(jì)調(diào)查1項(xiàng)，專項(xiàng)審計(jì)3項(xiàng)，基建、修繕工程審計(jì)71項(xiàng)，審計(jì)金額1.19億元。
1、嚴(yán)格基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)控制制度，確保工程審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)處從接收?qǐng)?bào)審資料的完整性審查入手，對(duì)需要外審的新建和修繕工程項(xiàng)目，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審計(jì)制度。即在慎重公開選擇事務(wù)所的基礎(chǔ)上，首先對(duì)送審資料進(jìn)行初審，處領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全程參與現(xiàn)場(chǎng)勘查、對(duì)帳等審計(jì)過程，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過程中遇到的問題，最終對(duì)外審結(jié)果進(jìn)行有重點(diǎn)的復(fù)核。初審、參與、復(fù)核的控制程序既有效的保證了審計(jì)質(zhì)量，又為學(xué)校節(jié)儉了委托審計(jì)費(fèi)用。
對(duì)簡(jiǎn)單的小型修繕工程實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、復(fù)核、分管處領(lǐng)導(dǎo)組成的審計(jì)組自審審計(jì)制度，截至_年12月31日，全年共完成基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)71項(xiàng)，其中自審項(xiàng)目31項(xiàng)。審核資金總額7820.39萬元，審減426.92萬元。
3、完成了對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理有限公司及其所屬周邊開發(fā)部_年10月至_年5月的財(cái)務(wù)收支情景和后勤集團(tuán)及其所屬飲食中心、招待所、幼兒園_年1月至_年5月財(cái)務(wù)收支情景的審計(jì)，審計(jì)資金總額4101.72萬元。同時(shí)對(duì)學(xué)校投資控股的陜西科信服裝有限公司的經(jīng)營(yíng)情景進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，針對(duì)合同管理、協(xié)議執(zhí)行、帳務(wù)處理等方面存在的問題，提出審計(jì)意見及提議27條。
4、完成了3項(xiàng)縱向科研課題經(jīng)費(fèi)決算的審核工作;。
5、進(jìn)取參與學(xué)校合同審簽事項(xiàng)，共完成合同審簽百余份。
6、參與學(xué)校有關(guān)工程和大宗物資采購(gòu)招投標(biāo)、清理小金庫(kù)、銀行賬戶和對(duì)行政部門規(guī)章制度的會(huì)審等工作。
7、完成了教育紀(jì)工委安排的有關(guān)審計(jì)工作檢查工作。
8、在學(xué)校開展規(guī)章制度“廢”“改”“立”工作中，完成了《領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)實(shí)施辦法》、《科研經(jīng)費(fèi)決算審簽辦法》、《審計(jì)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法》等規(guī)章制度的起草工作。
9、完成了《經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)讀本》的編寫。
目前，我處正在進(jìn)行福州分院成立以來的財(cái)務(wù)收支情景審計(jì)和22#23#職工住宅樓工程、臨潼校區(qū)__、_年綠化工程等項(xiàng)目審核工作。
班級(jí)：會(huì)計(jì)0**01姓名：鄭小雙。
學(xué)號(hào)：090***69。
充當(dāng)會(huì)計(jì)主管的那段期間，每每有不懂得地方，我總會(huì)積極的與本公司和其他同類型的商業(yè)企業(yè)的組員溝通交流，向老師虛心的請(qǐng)教，通過充當(dāng)會(huì)計(jì)主管，掌握了應(yīng)該如何處理具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和如何進(jìn)行相互配合,彌補(bǔ)我們?cè)谡n堂學(xué)習(xí)知識(shí)的缺陷,掌握書本中學(xué)不到的具體技巧，縮短從會(huì)計(jì)理論學(xué)習(xí)到實(shí)際操作的距離,也通過實(shí)訓(xùn)的仿真性,使我們感到實(shí)訓(xùn)的真實(shí)性,增強(qiáng)積極參與實(shí)訓(xùn)的興趣。
實(shí)際應(yīng)用水平職位輪流會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法會(huì)計(jì)主管職責(zé)。
（一）實(shí)訓(xùn)時(shí)間：2011年9月2日—2011年11月2日。
（二）實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)：凌波樓602。
（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：眾健公司模擬賬務(wù)處理。
1.會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表2.會(huì)計(jì)憑證：
（1）原始憑證：填制,簽名,傳遞聯(lián)次與程序。
實(shí)訓(xùn)心得。
兩個(gè)月的會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)匆匆結(jié)束，這是上大學(xué)以來第三次會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)。猶記第一次實(shí)訓(xùn)時(shí)，面對(duì)著陌生的實(shí)訓(xùn)任務(wù)，我都不知所措。經(jīng)過兩年會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)，當(dāng)更加復(fù)雜的賬務(wù)擺在面前時(shí)，不再摸不清方向。有了前兩次的實(shí)訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，領(lǐng)到實(shí)訓(xùn)資料的那一刻，，我迅速的理清了自己的思路，很快安排了每天的計(jì)劃。在有序的賬務(wù)處理過程中，自然會(huì)遇到很多麻煩，有時(shí)抓耳撓腮，找不著解決的辦法，有時(shí)自以為很認(rèn)真的計(jì)算之后，而結(jié)果卻錯(cuò)漏百出。操作遇到困難時(shí)，也曾摔筆說道“會(huì)計(jì)不好當(dāng)”，但平靜下來還是得繼續(xù)尋找著結(jié)果，愈是遇到困難，愈不應(yīng)該輕言放棄，靜下心來，理清思路，方能發(fā)現(xiàn)問題所在。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)的建設(shè)主要是為了提高我們的實(shí)際應(yīng)用水平。在實(shí)訓(xùn)過程中，通過做分錄，填制憑證，制作賬本到填制報(bào)表來鞏固我們的技能。通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，使得我們系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)對(duì)所學(xué)專業(yè)理論知識(shí)的理解、實(shí)際操作的動(dòng)手能力，提高運(yùn)用會(huì)計(jì)基本技能的水平，也是對(duì)所學(xué)專業(yè)知識(shí)的一個(gè)檢驗(yàn)。通過實(shí)際操作，不僅使得我們每個(gè)人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會(huì)計(jì)工作技能和方法，而且對(duì)所學(xué)理論有一個(gè)較系統(tǒng)、完整的認(rèn)識(shí)，最終達(dá)到會(huì)計(jì)理論，會(huì)計(jì)實(shí)踐相結(jié)合的目的。
學(xué)了兩年多會(huì)計(jì)，我總以為自己的專業(yè)知識(shí)已經(jīng)較為扎實(shí)了。正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢準(zhǔn)沒錯(cuò)，經(jīng)過這次實(shí)習(xí)，才發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，那我們也會(huì)是無從下手。
此次的實(shí)訓(xùn)不同以往，按老師要求，我們分成了小組，每個(gè)小組2—3個(gè)人，圍在一起做帳，這樣有利于同學(xué)交流！，每個(gè)人在公司的職位輪流變換，每個(gè)公司之間業(yè)務(wù)各不相同卻又存在勾稽關(guān)系，這意味在我們將不能抱有僥幸心理，必須親力親為才能交出一份完美的答卷。
我們以商業(yè)企業(yè)眾健公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為實(shí)訓(xùn)資料，運(yùn)用會(huì)計(jì)工作中的證、賬等對(duì)會(huì)計(jì)核算的各步驟進(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn)，包括賬薄建立、原始憑證、記賬憑證的審核和填制，各種賬薄的登記、對(duì)賬、結(jié)賬等。雖然已經(jīng)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)兩年有余，專業(yè)實(shí)訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)也積累一些，但我卻還只是掌握了理論知識(shí)，對(duì)于把這些理論運(yùn)用到實(shí)踐還是有一定難度，不能夠把理論和實(shí)踐很好地結(jié)合起來。眾所周知，作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員如果不會(huì)做賬，如果不能夠把發(fā)生的業(yè)務(wù)用賬的形式體現(xiàn)出來，那么就不能算做會(huì)計(jì)。
實(shí)訓(xùn)的第一天，我們按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求，首先設(shè)置：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、資產(chǎn)類、負(fù)債和所有者權(quán)益類以及損益類等明細(xì)賬。仔細(xì)閱讀模擬材料，判斷資料中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的賬戶，根據(jù)各賬戶的屬性分類，填入賬頁(yè)紙中。最后填寫各賬戶的期初余額。
在實(shí)訓(xùn)中，由于職位的輪流調(diào)換，我們我們嘗試了不同的角色，剛開始時(shí)，時(shí)而要充當(dāng)記賬人員，時(shí)而又要充當(dāng)出納和會(huì)計(jì)主管，剛開始還真不習(xí)慣，職權(quán)混亂，任務(wù)不清，真是一個(gè)頭兩個(gè)大??！就感覺人都快散架了，加上天氣又熱，心情更加煩躁，而會(huì)計(jì)最大的忌諱就是心煩氣燥，所以剛開始做的幾天，那真是錯(cuò)誤百出?。〉?，通過不斷的了解了每個(gè)角色的在會(huì)計(jì)工作中的職責(zé)與權(quán)限，仔細(xì)閱讀實(shí)訓(xùn)資料，從宏觀和微觀兩方面對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)有一個(gè)全方位的了解，做起工作來也就得心應(yīng)手得多了。
通過充當(dāng)業(yè)務(wù)員這個(gè)角色，我接觸到了各種各樣的原始憑證，第一次有了“真”的感覺。各類的原始憑證都必須親自填制，我們必須遵守準(zhǔn)則，小心謹(jǐn)慎，切不可隨心所欲，否則一切將變成徒勞。作為一個(gè)業(yè)務(wù)員，首先，我掌握了書寫技能，如金額大小寫，日期，收付款人等等的填寫。接著填寫相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，再繼續(xù)審核和填寫原始憑證，然后根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要進(jìn)行憑證的傳遞工作。
再說說記賬員的工作吧，比起業(yè)務(wù)員的東本西跑，記賬工作似乎要輕松許多，大部分的工作都積到了月尾，但它卻要求我們有扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)，能細(xì)心準(zhǔn)確的處理好各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的記賬工作，對(duì)于從業(yè)務(wù)員那轉(zhuǎn)來的原始憑證，一定要細(xì)細(xì)的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤按正常的會(huì)計(jì)流程處理，以免造成“一子錯(cuò)滿盤皆輸”的慘局。
對(duì)我而言，挑戰(zhàn)最大的莫過于同時(shí)充當(dāng)出納和會(huì)計(jì)主管，不僅要根據(jù)有關(guān)記賬憑及所附原始憑證逐日逐筆的登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關(guān)明細(xì)賬；往后還要編制科目匯總表，進(jìn)行試算平衡。根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。并與有關(guān)明細(xì)賬、日記賬相核對(duì)；最后要編制會(huì)計(jì)報(bào)表；將有關(guān)記賬憑證、賬頁(yè)和報(bào)表加封皮并裝訂成冊(cè)并寫實(shí)訓(xùn)總結(jié)。不過，有付出就會(huì)有回報(bào)。充當(dāng)會(huì)計(jì)主管的那段期間，我遇到了許多的難題，發(fā)現(xiàn)了不少專業(yè)盲區(qū)，但也收獲的最多。每每有不懂得地方，我總會(huì)積極的與本公司和其他同類型的商業(yè)企業(yè)的組員溝通交流，向老師虛心的請(qǐng)教，通過充當(dāng)會(huì)計(jì)主管，掌握了應(yīng)該如何處理具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和如何進(jìn)行相互配合,彌補(bǔ)我們?cè)谡n堂學(xué)習(xí)中實(shí)踐知識(shí)不足的缺陷,掌握書本中學(xué)不到的具體技巧，縮短從會(huì)計(jì)理論學(xué)習(xí)到實(shí)際操作的距離,也可通過實(shí)訓(xùn)的仿真性,使我們感到實(shí)訓(xùn)的真實(shí)性,增強(qiáng)積極參與實(shí)訓(xùn)的興趣。
我們將教材的理論知識(shí)學(xué)完以后,進(jìn)行這次綜合模擬實(shí)訓(xùn)。實(shí)訓(xùn)重在動(dòng)手去做，把企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)能夠熟練地反映出來，這樣才能證明作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員的實(shí)力。比如課本上及會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)中有原始憑證、記帳憑證、總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬等的填制，雖然現(xiàn)在還有點(diǎn)手生，但只要細(xì)心，一步步的填制，我對(duì)自己往后熟練的填寫很有信心。然后就要把實(shí)訓(xùn)書上各種單子、憑證剪下來附到記賬憑證后面，方便以后的查看，最后就是裝訂成冊(cè)。總結(jié)一下整個(gè)賬務(wù)處理過程，確實(shí)令我收獲頗多，感慨也數(shù)不勝數(shù)。首先，拿到各種資料時(shí)，我們必須了解這個(gè)企業(yè)的基本情況，根據(jù)實(shí)訓(xùn)步驟及要求，建立了各種賬目的期初余額。相對(duì)于后幾項(xiàng)而言，這是個(gè)很簡(jiǎn)單的工作。完成之后，開始開始填制各種憑證，我認(rèn)為這是很重要的一個(gè)步驟之一，因?yàn)楹竺娴牟襟E將會(huì)根據(jù)憑證計(jì)算各種賬務(wù)。憑借上次實(shí)訓(xùn)那小小的記憶和微少的經(jīng)驗(yàn)，我仔細(xì)做著。寫會(huì)計(jì)分錄是個(gè)比較頭疼的問題，如果寫錯(cuò)了分錄，將會(huì)一錯(cuò)再錯(cuò)，麻煩也接踵而至。面對(duì)那些票據(jù)，有時(shí)似乎像天書一樣，沒有親眼看見過，更不用說分析它們進(jìn)行賬務(wù)處理了?？磥硪院?，多多留意生活中的各種票據(jù)也是很有必要的。會(huì)計(jì)分錄有時(shí)不能正確寫出來，而這時(shí)就會(huì)影響工作的進(jìn)程，這時(shí)才覺平時(shí)的基礎(chǔ)應(yīng)該牢牢掌握，這樣在實(shí)際工作中才不至于被絆倒。轉(zhuǎn)賬、付款、收款三種憑證經(jīng)過上次實(shí)訓(xùn)已經(jīng)清楚了用途，所以還不至于填錯(cuò)。完成了憑證與原始憑證的對(duì)號(hào)組合，我松了口氣，但更大的腦力活動(dòng)會(huì)到來。各種數(shù)字在腦海里飛旋，不停為它們做著加法運(yùn)算，看著越長(zhǎng)越大的數(shù)字，想念數(shù)字咒語(yǔ)一樣一連串一連串念出，心里也摸不清是對(duì)是錯(cuò)。但再大再長(zhǎng)的數(shù)字，只要耐心，不眨眼地算了又算，才能減少錯(cuò)誤的出現(xiàn)。
看著自己兩個(gè)月來的辛勤成果，心中的沉重石頭也就落地了。實(shí)踐中避免手忙腳亂的前提是打好理論基礎(chǔ)?？匆娮约鹤龅馁~簿會(huì)發(fā)現(xiàn)許多漏洞和不完善之處，但今天的每一個(gè)錯(cuò)誤都是明天突破完美的基礎(chǔ)?，F(xiàn)在的自己只是個(gè)尚未真正從事過會(huì)計(jì)工作的初學(xué)者，從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，知識(shí)在不斷升級(jí)，而實(shí)踐操作也經(jīng)過了兩次的磨練。會(huì)計(jì)工作是個(gè)復(fù)雜，需要耐性的工作，也是考驗(yàn)個(gè)人知識(shí)積累和思維的過程，所以今天累積得一小步，一點(diǎn)滴都是將來運(yùn)用實(shí)踐的不可或缺因素。只有不斷實(shí)踐才能服務(wù)于更多的實(shí)踐，那么我更期待下一次實(shí)踐的歷練，為自己以后工作增添些信心和色彩。
作為一名未來的會(huì)計(jì)人員，我們現(xiàn)在剛剛起步，往后會(huì)學(xué)到更多的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。況且會(huì)計(jì)學(xué)科是一門實(shí)踐操作性很強(qiáng)的學(xué)科,所以會(huì)計(jì)理論教學(xué)與會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)如同車之兩輪、鳥之兩翼,兩者有機(jī)銜接、緊密配合,才能顯著提高我們掌握所學(xué)內(nèi)容的質(zhì)量。還有就是作為一名未來的會(huì)計(jì)人員，我們應(yīng)該具有較高的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。因此我們學(xué)校本著理論結(jié)合實(shí)際的思想，讓我們學(xué)習(xí)實(shí)訓(xùn)課使我們不僅在理論上是強(qiáng)的，在動(dòng)手能力更是強(qiáng)者。這樣我們走出校門才能更好地投入到工作中去。
通過這最后一次的會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，深刻的讓我體會(huì)到會(huì)計(jì)工作在企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)中的重要性，以及會(huì)計(jì)工作對(duì)我們會(huì)計(jì)從業(yè)人員的嚴(yán)格要求。在實(shí)際操作過程中我找出自身存在的不足，對(duì)今后的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)有了一個(gè)更為明確的方向和目標(biāo)。通過實(shí)訓(xùn)，我們對(duì)會(huì)計(jì)核算的感性認(rèn)識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)。加深理解了會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法，將所有的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本會(huì)計(jì)等相關(guān)課程進(jìn)行綜合運(yùn)用，了解會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本要求，掌握從理論到實(shí)踐的轉(zhuǎn)化過程和會(huì)計(jì)操作的基本技能；將會(huì)計(jì)專業(yè)理論知識(shí)和專業(yè)實(shí)踐，有機(jī)的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增進(jìn)了我們對(duì)企業(yè)實(shí)踐運(yùn)作情況的認(rèn)識(shí)，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇六
采用最好的工業(yè)實(shí)踐為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，我們由相同的審計(jì)人員對(duì)公司兩個(gè)最大的煉油廠(xx和xxx)的相同領(lǐng)域進(jìn)行了“巡回”審計(jì)。這種審計(jì)方式為比較二者的內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)的效率、效果提供了總體思路和結(jié)構(gòu)，并縮短了在第二個(gè)地點(diǎn)(xxx)的審計(jì)時(shí)間。為確定xx煉油廠是否取得了通過比較xxx煉油廠顯示的良好經(jīng)營(yíng)狀況，我們?cè)谕瓿蓌xx煉油廠的審計(jì)之后，又返回xx煉油廠增加了一個(gè)星期的審計(jì)。我們相信，這種審計(jì)方式的改進(jìn)增加了審計(jì)工作的效果，并準(zhǔn)備在其他地點(diǎn)的審計(jì)中運(yùn)用。
二、目標(biāo)和范圍。
為了對(duì)兩個(gè)地點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行比較，確定xx煉油廠的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否按照公司管理當(dāng)局的意圖進(jìn)行并實(shí)施了充分有效的內(nèi)部控制制度，我們的審計(jì)檢查了與原油收入、貯油裝置、機(jī)動(dòng)設(shè)備、內(nèi)部審查、審計(jì)整改四個(gè)方面職能活動(dòng)相關(guān)的記錄、程序和政策，并評(píng)價(jià)了這些職能領(lǐng)域的內(nèi)部控制狀況。審計(jì)包括了截止20xx年9月30日之前12個(gè)月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)和報(bào)告。
三、意見和結(jié)果。
1、原油收入方面。
除了原油收入的計(jì)量和煉制原油磅數(shù)的計(jì)算方面需要改進(jìn)之外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。
收入計(jì)量：實(shí)地測(cè)試表明儀表顯示的壓力比被證實(shí)的實(shí)際壓力平均每平方時(shí)低8磅。由于電腦采用儀表顯示的壓力數(shù)，所以因儀表不精確使每次計(jì)量的原油收入量比實(shí)際多出個(gè)百分點(diǎn)。重復(fù)的錯(cuò)誤導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多14，400桶。我們建議你們?cè)u(píng)估計(jì)量?jī)x表的靈敏度。
另外，我們?cè)谝环輬?bào)告中發(fā)現(xiàn)兩個(gè)儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入。計(jì)算機(jī)根據(jù)六位數(shù)字計(jì)算最終讀數(shù)并在必要時(shí)自動(dòng)將第四位數(shù)字四舍五入，于是，約1/3的讀數(shù)比實(shí)際多出個(gè)百分點(diǎn)。結(jié)果導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多4，800桶。我們請(qǐng)你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計(jì)算機(jī)生成讀數(shù)。
被審單位答復(fù):目前我們正在加強(qiáng)裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計(jì)量的準(zhǔn)確性并且在今年3月份我們舉行了有關(guān)這方面工作的討論。我們準(zhǔn)備在20xx年3月31日以前安裝傳感計(jì)量?jī)x。另外，我們已通知裝備部?jī)x表的編制員(抄報(bào)員)糾正不正確的四舍五入計(jì)算做法。
輸入量磅數(shù)計(jì)算：下面的事項(xiàng)不影響原油入庫(kù)量的準(zhǔn)確性，但錯(cuò)誤地表示了余額的計(jì)算結(jié)果。
收入量分析員采用“十進(jìn)制”加權(quán)平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù)，結(jié)果8月份原油實(shí)際加工量少報(bào)告了磅。我們建議使用“三進(jìn)制”可能更精確些。中心程序報(bào)據(jù)美國(guó)石油學(xué)會(huì)(api)公布的原油比重范圍(至)來計(jì)算壓縮系數(shù)。由于xx煉油廠原油加工量中90%的原油比重都在以下，我們測(cè)算表明多報(bào)原油加工量磅。我們建議根據(jù)美國(guó)石油協(xié)會(huì)公布的標(biāo)準(zhǔn)重新確定原油比重范圍，最好以20為起點(diǎn)。
被審計(jì)單位答復(fù)：關(guān)于原油加工量的重量單位換算，我們已于9月份開始采用每加侖加權(quán)平均磅數(shù)來計(jì)算;另外，關(guān)于較低的`原油比重問題我們將在明年解決，準(zhǔn)確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報(bào)告系統(tǒng)”采用的標(biāo)準(zhǔn)一致。
2、原油裝置方面。
除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報(bào)告沒有說明時(shí)間(小時(shí))外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。
工作單：對(duì)372份非預(yù)防性維修工作單(包括“維修管理系統(tǒng)”10月份未處理的積壓報(bào)告)，我們發(fā)現(xiàn)有350份(占94%)沒有寫明完成維修所需要的時(shí)間。為便于評(píng)估工作量和完成情況，我們建議今后應(yīng)在送交給“維修管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時(shí)間(小時(shí))。
被審計(jì)單位答復(fù);關(guān)于在工作單上寫明預(yù)計(jì)所需要的時(shí)間，我們正在改進(jìn)過程中。我們準(zhǔn)備在年末之前呈送給你們一份準(zhǔn)確彌補(bǔ)過去缺陷的時(shí)間表。
3、機(jī)動(dòng)設(shè)備。
除一些撥款負(fù)擔(dān)了不相關(guān)的采購(gòu)支出外，內(nèi)部控制是充分的并有效地發(fā)揮了作用。
4、撥款(專用的)。
抽查了兩項(xiàng)機(jī)動(dòng)設(shè)備撥款的使用情況，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當(dāng)使用的問題。例如，用來購(gòu)買小汽車的撥款(3128)#買了一臺(tái)計(jì)算機(jī)，用來購(gòu)買起重機(jī)的撥款(3145)#買了一輛小汽車。由于購(gòu)買計(jì)算機(jī)的發(fā)票編入機(jī)動(dòng)設(shè)備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，很顯然，在資產(chǎn)分類帳中計(jì)算機(jī)作為小汽車入帳，同樣，小汽車當(dāng)作起重機(jī)記錄于資產(chǎn)分類帳中。我們要求會(huì)計(jì)部門在內(nèi)部審核時(shí)取得這類采購(gòu)的批準(zhǔn)，檢查最近所有由撥款支付費(fèi)用的準(zhǔn)確性和正確性。
被審計(jì)單位答復(fù)：我們已經(jīng)取得計(jì)算機(jī)和小汽車兩項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn);另外，我們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù)。
5、內(nèi)部審核方面。
我們檢查了xx煉油廠的內(nèi)部審核方案、工作底稿和報(bào)告。這些文件是非常好的培訓(xùn)資料，在我們的審計(jì)間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提供了有效的補(bǔ)充。我們相信進(jìn)行自我評(píng)估是保持健全內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)重要因素，并建議你們采用最好的方式進(jìn)行內(nèi)部審核。
6、審計(jì)整改方面。
上一次審計(jì)中提出的所有建議都被采納實(shí)施或在我們檢查期間正在完善實(shí)施之中。
四、其他事項(xiàng)。
在檢查機(jī)動(dòng)設(shè)備類資產(chǎn)對(duì)帳(調(diào)節(jié))情況時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)xx煉油廠的一些機(jī)動(dòng)車輛仍記錄在casper(地點(diǎn)名)為明細(xì)科的分類帳中。由于存放在該地點(diǎn)的機(jī)動(dòng)設(shè)備已分別存放在幾個(gè)不同的地點(diǎn)，我們已要求煉廠會(huì)計(jì)協(xié)調(diào)組檢查這些資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的必要性。目前，煉廠會(huì)計(jì)協(xié)調(diào)組正在跟蹤檢查并可望在年底之前完成這項(xiàng)工作。
五、結(jié)束語(yǔ)。
本報(bào)告和所有經(jīng)確認(rèn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)還將報(bào)送給阿莫科石油公司審計(jì)部主任和信息技術(shù)審計(jì)部主任。
我們感謝您單位職員在檢查期間給予的幫助和合作。
項(xiàng)目審計(jì)主管：xxx。
20xx年xx月xx日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇七
xxxxx有限公司董事會(huì)：
我們接受委托對(duì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序證實(shí)收入的完整性，因而不能獲得真實(shí)性的證據(jù)。
由于本報(bào)告第一段所述原因，我們無法對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表整體審計(jì)發(fā)表意見。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇八
我們村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年月日進(jìn)入村，對(duì)該村年月至年月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況：
該村轄個(gè)村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員人，耕地面積畝，年人均純收入元。
二、工作程序：
1、鎮(zhèn)審計(jì)組于年月日送達(dá)了審計(jì)通知書。
2、村委會(huì)接到通知后，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共人會(huì)同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì)。
3、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)議，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì)，張貼了審計(jì)公告。
4、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí)，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。
5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問題，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計(jì)工作人員會(huì)議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié)果在黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)上通報(bào)，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：
1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：(期初為年月，期末年月)。
a、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為元，期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。
b、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為元，期末負(fù)債總額為元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù)元。
c、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額元，期內(nèi)增加(減少)元。
2、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：(期內(nèi)指年月至年月)。
a、村財(cái)務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營(yíng)收入元，發(fā)包及上交收入元，補(bǔ)助收入元，其它收入元。退耕還林補(bǔ)助款元，一事一議籌資元。
b、村財(cái)務(wù)總支出元，其中：經(jīng)營(yíng)支出元，管理費(fèi)支出元，其它支出元，工資及補(bǔ)助支出元，退耕還林支出元。一事一議專項(xiàng)支出元。
c、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。
四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強(qiáng)烈的問題落實(shí)和處理情況：
1、財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財(cái)務(wù)管理制度，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。
2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會(huì)計(jì)各自為陣，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全。因沒有完整的財(cái)務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財(cái)務(wù)公開和財(cái)務(wù)監(jiān)督。
3、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點(diǎn)庫(kù)存時(shí)，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財(cái)務(wù)收支無預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計(jì)劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。
6、會(huì)計(jì)檔案不健全。許多村根本沒有村級(jí)檔案室，會(huì)計(jì)檔案資料無法集中管理，會(huì)計(jì)資料只好長(zhǎng)期放于會(huì)計(jì)或出納家中。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€。
7、資金使用不合法。有的請(qǐng)客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。
8、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部，有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng)，一任書記，一任會(huì)計(jì)，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低，知識(shí)面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用。
五、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：
1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財(cái)務(wù)工作，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽，解決一些實(shí)際問題。同時(shí)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。
2、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能?！稌?huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定：“國(guó)務(wù)院財(cái)政部門管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理，有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的。
3、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財(cái)務(wù)管理制度，民主理財(cái)管理制度，定期向財(cái)政部門報(bào)表制度，收入、支出帳目公開制度，會(huì)計(jì)、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅(jiān)持“錢帳分管，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人)，內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個(gè)個(gè)批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委、政府、人大審批下達(dá)，村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目，財(cái)政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?是否私設(shè)“小錢柜”;是否堅(jiān)持一支筆審批原則。同時(shí)，要實(shí)行干部離任必審，財(cái)務(wù)人員交換必審，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個(gè)水落石出。對(duì)審計(jì)查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。
4、規(guī)范管理，實(shí)行“專戶儲(chǔ)存”。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時(shí)，對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。
5、強(qiáng)化素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)水平。一是要對(duì)現(xiàn)階段的村級(jí)會(huì)計(jì)進(jìn)行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓進(jìn)取精神、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級(jí)會(huì)計(jì)崗位上去。二是實(shí)行會(huì)計(jì)人員憑證上崗制度，有計(jì)劃、有步驟的對(duì)村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會(huì)計(jì)證，凡未取得會(huì)計(jì)證者一律不能上崗。符合報(bào)考會(huì)計(jì)職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費(fèi)用由鄉(xiāng)村兩級(jí)共同分擔(dān)。三是要建立村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍激勵(lì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的，要在政治上、經(jīng)濟(jì)上給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時(shí)給予批評(píng)和適當(dāng)處罰，造成重大損失和責(zé)任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過建立村級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲機(jī)制，增強(qiáng)農(nóng)村會(huì)計(jì)的責(zé)任感、緊迫感，不斷提高村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇九
xxxxx有限公司董事會(huì)：
我們接受委托，審計(jì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進(jìn)行審計(jì)，由于我們無法利用滿意的審計(jì)程序，證實(shí)期初余額存貨的數(shù)量和價(jià)值，因而期初存貨的某些調(diào)整，而將影響該年度的流潤(rùn)總額。
我們認(rèn)為，除存在本報(bào)告第二段，期初存貨價(jià)值無法證實(shí)的影響外，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量其情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十
我局于今年4月25日，6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國(guó)某銀行系統(tǒng)1994年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì)，7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知，對(duì)其1984年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的'努力，以及該銀行的積極配合，審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。目前，此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外，還抽審了1540個(gè)基本層單位。審計(jì)出違紀(jì)資金xxxxxx萬元《其中總行xxxx萬元，分行和分行以下xxxx萬元），就地繳人中央金庫(kù)xxxx萬元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤(rùn)分成后上繳財(cái)政xxxkx萬元，共計(jì)上繳中央財(cái)政只xxxx萬元。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
1、多提應(yīng)付未付利息xxxx萬元。
為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)人費(fèi)用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲(chǔ)蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤(rùn)基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提xxxx萬元。
2、重復(fù)列支定期儲(chǔ)蓄利息xxxxx萬元。
按規(guī)定，實(shí)際發(fā)生的定期儲(chǔ)蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付xxxxxx萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬元，又計(jì)入了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)地減少了利潤(rùn)。
3、自行提高利潤(rùn)留成比例，多提利潤(rùn)留成xxxxx萬元。
銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤(rùn)留成辦法，人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為xx%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤(rùn)留成，自行將留成比例提高到x。xx%。1983年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬元，1984年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬元，兩年共計(jì)xxxxx萬元。
4、虛列多列支出，亂擠亂攤費(fèi)用xxxx萬元。
某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問題比較普遍。如a省分行虛列儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等xxxx萬元；b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；c省分行把應(yīng)在利潤(rùn)留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費(fèi)用中列支；d省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤(rùn)留成中開支，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開支，全國(guó)共計(jì)kxxx萬元。
此外，不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯(cuò)較多，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯(cuò)記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國(guó)共計(jì)xxxx萬元。
我們認(rèn)為，某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)xxxxx家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤(rùn)，侵犯了國(guó)家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明，有些違紀(jì)問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門對(duì)他們作出的處理決定。
總的講，某銀行對(duì)此審計(jì)的態(tài)度較好，并對(duì)審計(jì)工作予以配合。盡管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴(yán)重，但在審計(jì)過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報(bào)，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計(jì)過程中，總行又自動(dòng)將利潤(rùn)留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。總行審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調(diào)帳處理，對(duì)多提利潤(rùn)留成及定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進(jìn)行處理。
鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計(jì)過程中，總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合，我們建議，除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)問題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，寫出檢查報(bào)告。
對(duì)于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫(kù)的原則辦理。
某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。凡與國(guó)家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作。
某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序，堵塞漏洞。以上報(bào)告妥否，諸批復(fù)。
xxxx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十一
abc股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(一)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表保留意見提供了基礎(chǔ)。
(三)導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)。
abc公司20xx年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的列示金額為xx元。管理層根據(jù)成本對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)量，而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進(jìn)行計(jì)量，這不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。公司的會(huì)計(jì)記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計(jì)量存貨，存貨列示金額將減少x元。相應(yīng)地，資產(chǎn)減值損失將增加x元，所得稅、凈利潤(rùn)和股東權(quán)益將分別減少x元、x元和x元。
(四)保留意見。
我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)。
(本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
有限責(zé)任公司。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)北京市。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十二
審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十三
(征求意見稿)。
根據(jù)《通州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》的要求及《南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見》(通教審[20xx]x號(hào))的安排，教育審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日起,以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方式,對(duì)xx年x月至xx年x月任xx學(xué)校校長(zhǎng)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì),同時(shí)對(duì)xx學(xué)校所屬獨(dú)立核算的食堂、小賣部進(jìn)行了延伸審計(jì)。xx學(xué)校及對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我們的審計(jì)是在xx小學(xué)提供的有關(guān)資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。審計(jì)結(jié)果如下：
(一)財(cái)政收支情況。
(二)資產(chǎn)、負(fù)債情況。
(三)基本建設(shè)情況。
(四)食堂、小賣部的審計(jì)情況。
(六)內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況。
任xx學(xué)校校長(zhǎng)以來，為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立了資產(chǎn)管理制度、收費(fèi)管理制度、物資采購(gòu)制度、校產(chǎn)校具管理制度、財(cái)務(wù)公開制度、內(nèi)部審計(jì)工作制度。學(xué)校能執(zhí)行物價(jià)部門的收費(fèi)政策，按收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi);預(yù)算執(zhí)行情況良好，經(jīng)費(fèi)使用效益不斷提高;財(cái)務(wù)稽核小組能定期對(duì)學(xué)校行政賬和食堂賬等進(jìn)行稽核。通過查閱相關(guān)資料發(fā)現(xiàn)，學(xué)校內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中還沒有完全到位，存在疏漏。
(一)xx學(xué)校遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。
根據(jù)xx學(xué)校提供的會(huì)計(jì)資料和其他資料來看，xx學(xué)校基本能執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)核算基本符合《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，單位的財(cái)政收支情況基本真實(shí)，但在支出手續(xù)、會(huì)計(jì)核算等方面還需進(jìn)一步完善和規(guī)范：
(二)本人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律情況。
通過對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月期間財(cái)務(wù)資料的審計(jì)，在xx學(xué)校任職期間，能夠較好地遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，重大事項(xiàng)集體討論、民主決策。從xx學(xué)校提供的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料來看，未發(fā)現(xiàn)個(gè)人有違規(guī)違紀(jì)問題。
審計(jì)組。
20xx年xx月xx日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十四
股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱xx公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是xx公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，xx公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xx公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
××?xí)?jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××。
(蓋章)(簽名并蓋章)。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××。
(簽名并蓋章)。
中國(guó)××市。
二零××年×月×日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十五
一、內(nèi)部審計(jì)的作用。
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。
2、財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過審計(jì)，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時(shí)，防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計(jì)工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計(jì)。
1、審計(jì)的目的'及相關(guān)制度依據(jù)；
2、審計(jì)的方法及過程說明；
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差；
4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論；
5、制度完善建議。
（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)。
1、審計(jì)的方法及過程說明；
2、基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說明；
3、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；
4、責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論；
5、財(cái)務(wù)改善建議。
三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題。
1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、審計(jì)完成后，必須形成書面報(bào)告，報(bào)送董事會(huì)、總經(jīng)理；同時(shí)，電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績(jī)效管理工作開展；
4、在內(nèi)部審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項(xiàng)目違反國(guó)家法律法規(guī)時(shí)，
應(yīng)形成專項(xiàng)報(bào)告反映。
上?；砝使鈱W(xué)科技有限公司。
二0一二年十一月三日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十六
(委托人名稱)：
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)破產(chǎn)清算組接管xx公司至裁定破產(chǎn)公告日(xx年x月x日)止的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出事理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)，選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。abc公司自法院裁定破產(chǎn)公告日起由原先的持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)現(xiàn)按清算基礎(chǔ)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，現(xiàn)已審計(jì)完畢，情況報(bào)告如下：
企業(yè)類型(國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司等，成立年月、工商登記注冊(cè)號(hào)，主要投資者、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、法定代表人、企業(yè)規(guī)模(包括職工人數(shù)，子分公司情況，占地面積等)。由地經(jīng)營(yíng)管理不善造成嚴(yán)重虧損，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，截止xx年x月x日，企業(yè)帳面資產(chǎn)總額xx萬元，負(fù)債總額xx萬元，資不抵債金額xx萬元。
xx人民法院根據(jù)債人人xx公司的破產(chǎn)申請(qǐng)，已于xx年x月x日(x)經(jīng)破產(chǎn)字第x號(hào)《民事裁定書》裁定宣告破產(chǎn)。
(一)涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng);。
(二)損益類調(diào)整的事項(xiàng);。
(三)不涉及損益的重分類事項(xiàng);。
(四)其他需要調(diào)整的事項(xiàng)。
(上述調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐一列出內(nèi)容、原因、金額和調(diào)整分錄)。
經(jīng)審計(jì)，xx公司對(duì)裁定破產(chǎn)日移交清算組接管的資產(chǎn)總額x元，負(fù)債總額x元，資不抵債金額為x元(其中：累計(jì)虧損為x元)，資產(chǎn)負(fù)債率為x%。
資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成情況如下：
(一)資產(chǎn)總額的構(gòu)成情況。
按照審計(jì)移交資產(chǎn)逐科目說明。
(二)負(fù)債總額的構(gòu)成情況。
按照審計(jì)移交負(fù)債逐科目說明。
我們認(rèn)為，會(huì)計(jì)報(bào)表按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面反映了xx公司xx年x月x日的資產(chǎn)、負(fù)債、清算凈損益情況，xx年x月x日至x月x日的清算財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況和清算損益情況。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十七
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對(duì)其番茄紅素加工項(xiàng)目專項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。
《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書（合同）》，及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對(duì)提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。
審驗(yàn)程序后，對(duì)這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
（一）項(xiàng)目投資及資金情況。
1、項(xiàng)目投資：總投資xxxx萬元，其中：固定資產(chǎn)投資xxx萬元，流動(dòng)資金xxx萬元。
2、項(xiàng)目資金。
自籌資金：xxx萬元：其中，xx年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款xxx萬元，xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤(rùn)xxx萬元用于項(xiàng)目建設(shè)。
專項(xiàng)資金：xx年1月獲得項(xiàng)目專項(xiàng)資金xx萬元。
銀行貸款：xx年3月在中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實(shí)流動(dòng)資金貸款xxx萬元。
3、資金用途。
自籌資金：xxx萬元：其中用于土建工建設(shè)xx萬元，用于設(shè)備購(gòu)置xx萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出xx萬元。
專項(xiàng)資金：xx萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)。
銀行貸款：xxxx萬元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購(gòu)。
（二）項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。xx年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場(chǎng)番茄醬價(jià)格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
（1）、實(shí)現(xiàn)工業(yè)增加值xxx萬元，完成項(xiàng)目的xxx%；
（2）、實(shí)現(xiàn)銷售收入xxx萬元，完成項(xiàng)目的xx%；
（3）、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)xxx萬元，完成項(xiàng)目的xx%；
（4）、實(shí)現(xiàn)稅金xx萬元，完成項(xiàng)目的xx%；
（5）、出口創(chuàng)匯xxx萬美元，完成項(xiàng)目的xxx%；
（6）、拉動(dòng)基地種植戶實(shí)現(xiàn)收入xxxx萬元，完成項(xiàng)目的xx%；
我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書相符。
在項(xiàng)目資金管理和核算上，資金是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，并實(shí)行單獨(dú)核算，沒有挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒有達(dá)到設(shè)計(jì)要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。
此報(bào)告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。附：
1、企業(yè)基本情況表。
2、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表。
3、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表。
4、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表。
5、損益表。
6、現(xiàn)金流量表。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十八
根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于20×9年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況。
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨。××外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，××外貿(mào)公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國(guó)銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)專門小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計(jì)組。
××××年×月×日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇十九
根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于××年7月1～15日對(duì)我省外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況。
外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。××年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨。外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門立即通知外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國(guó)銀行分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)專門小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇二十
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了特種電磁線股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“精達(dá)股份”)20xx年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是精達(dá)股份董事會(huì)的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
我們認(rèn)為，精達(dá)股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
(特殊普通合伙)。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)·北京。
二〇一七年三月四日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)篇二十一
［摘要］近年來，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，政fu部門對(duì)農(nóng)村建設(shè)與發(fā)展的關(guān)注度也在不斷提升，為了加強(qiáng)農(nóng)村建設(shè)的科學(xué)化發(fā)展，需要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展。本文對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作展開討論，了解農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作中存在的問題，并提出有效的改進(jìn)措施，促進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量的提升，為我國(guó)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障。
［關(guān)鍵詞］農(nóng)村財(cái)務(wù)；審計(jì)；問題；對(duì)策。
隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，政fu對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)注度在不斷提升，同時(shí)政fu對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)投入的資金支持也在不斷增多。如何高效實(shí)現(xiàn)資金的合理化利用是當(dāng)前人們思考的問題，這也是確保我國(guó)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要內(nèi)容。目前，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作中存在著諸多的問題，如果不及時(shí)解決這些問題，必然會(huì)對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成影響。因此，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)這些問題的分析，并采取合理化措施，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量的提升，為我國(guó)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障。
1農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重要性。
1.1有效解決農(nóng)村財(cái)務(wù)管理存在的問題。
目前，我國(guó)農(nóng)村有一部分財(cái)務(wù)管理工作人員會(huì)憑借著工作的便利謀取私利，這種現(xiàn)象較為突出，已經(jīng)出現(xiàn)了一定數(shù)量的無頭賬目。另外，還有一部分公職人員會(huì)借助工作權(quán)利占有農(nóng)村的公共財(cái)產(chǎn)。這些以quan謀si的現(xiàn)象在很大程度上限制了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作可以有效改變這種不良現(xiàn)象，而且能夠高效解決農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的諸多問題。
1.2農(nóng)村財(cái)務(wù)公開制度得到有效落實(shí)。
對(duì)農(nóng)村干群關(guān)系的改善，與農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中推行財(cái)務(wù)審計(jì)，定期審核農(nóng)村財(cái)務(wù)狀況有著密切的聯(lián)系。而且將農(nóng)村的財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果向農(nóng)民公示，農(nóng)村居民會(huì)積極主動(dòng)參與到財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督工作中來，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理便會(huì)就朝著公平公正的方向發(fā)展，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中tan污fu敗的現(xiàn)象也能大大減少，財(cái)務(wù)工作人員及居民之間的關(guān)系得到了保障［1］。
1.3農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力得到提升。
加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作，一方面可以提升農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的工作能力，另一方面可以提升農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的工作素養(yǎng)。財(cái)務(wù)審計(jì)工作需要財(cái)務(wù)人員以財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)審計(jì)工作作為基礎(chǔ)，及時(shí)做好記賬和報(bào)賬工作，進(jìn)而指導(dǎo)管理人員能夠合理安排管理工作，提升財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平。
1.4實(shí)現(xiàn)集體資金的合理、高效。
使用財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展需要財(cái)務(wù)部門對(duì)農(nóng)村的實(shí)際情況有一個(gè)深入的了解，這樣才能幫助相關(guān)部門科學(xué)合理地對(duì)農(nóng)村共有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行支配。農(nóng)村審計(jì)工作可以清晰地將農(nóng)村的各項(xiàng)財(cái)務(wù)狀況展示出來。相關(guān)部門在財(cái)產(chǎn)的分配及使用過程中有據(jù)可循，群眾能夠更加積極主動(dòng)地配合財(cái)務(wù)工作，農(nóng)村的財(cái)產(chǎn)透明化之后，會(huì)更加科學(xué)合理地使用。
2農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作存在的問題。
最近幾年，在相關(guān)部門的支持下，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作有了很大的進(jìn)步?；趯徲?jì)工作，村集體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得到了規(guī)范，很多遺留的問題得到了解決，黨群之間的關(guān)系得到了緩和。但是，審計(jì)工作仍存在一定的問題。
2.1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，財(cái)務(wù)監(jiān)督工作尚待完善。
首先，財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證填制不夠規(guī)范，沒有及時(shí)規(guī)范記賬，也沒有嚴(yán)格審核原始憑證，憑證不夠規(guī)范，非統(tǒng)一的、自制的票據(jù)在一定程度上給財(cái)務(wù)審計(jì)工作帶來了較大難度［2］；其次，民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開力度不嚴(yán)，財(cái)務(wù)管理的透明度較大，一部分民主理財(cái)工作成員是由村干部直接委派，而有一部分理財(cái)小組的成員沒有經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)，相關(guān)知識(shí)不足，監(jiān)督職能尚不健全，所以很難開展理財(cái)和監(jiān)督工作；再者，一部分村沒有及時(shí)公開財(cái)務(wù)，尤其是很多重點(diǎn)項(xiàng)目，數(shù)據(jù)和內(nèi)容不全面詳細(xì)；最后，一部分村因?yàn)椴灰?guī)范的財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)管理不透明，群眾不滿意，上訪的情況時(shí)有發(fā)生。
2.2審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)與工作需求不相符。
農(nóng)村審計(jì)工作是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，隨著新農(nóng)村建設(shè)的不斷發(fā)展，農(nóng)村審計(jì)工作是推進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提保障，在農(nóng)村發(fā)展中所占的地位也越來越突出。此外，農(nóng)村審計(jì)工作有著較強(qiáng)的專業(yè)性及政策性，需要審計(jì)人員具有極強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)。最近幾年，沒有組織審計(jì)工作人員去參加專業(yè)培訓(xùn)，雖然有一定的財(cái)務(wù)知識(shí)，但是審計(jì)知識(shí)和實(shí)操經(jīng)驗(yàn)不足，多數(shù)審計(jì)工作只是單純清理賬目、列舉數(shù)據(jù)，在文字的表達(dá)上仍有著較大的差距，很難和目前的審計(jì)工作相適應(yīng)，審計(jì)工作的質(zhì)量很難得到提升。
2.3審計(jì)工作的問責(zé)制落實(shí)不到位。
審計(jì)工作，究其本質(zhì)是一種監(jiān)督，但因?yàn)閷徲?jì)的動(dòng)機(jī)不完善，造成了審計(jì)結(jié)果的問責(zé)制落實(shí)不到位。沒有監(jiān)理相關(guān)的審計(jì)規(guī)章制度，也沒有和檢察部門建立審計(jì)機(jī)制，審計(jì)結(jié)果效果不佳，對(duì)審計(jì)的檢驗(yàn)和要求經(jīng)常會(huì)因?yàn)榻缍ú幻鳠o法立案，問題長(zhǎng)時(shí)間堆積而沒有得到解決，就會(huì)更難解決，個(gè)別人的違法違紀(jì)行為也很難避免［3］。與此同時(shí)，村干部和普通農(nóng)民之間的關(guān)系較為復(fù)雜，審計(jì)的權(quán)威性受到了沖擊，審計(jì)工作人員的積極性也受到了較大的影響。
3解決農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作存在問題的措施。
3.1加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作地位的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化權(quán)威性。
目前，在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作被很多人所忽視，這使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展受到了很大的阻礙，不僅沒有健全的財(cái)務(wù)審計(jì)制度，而且沒有專業(yè)的審計(jì)人員。因此，需要加強(qiáng)明確農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的地位，樹立起農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的權(quán)威性。首先，需要通過政fu部門將審計(jì)工作的重要性按照省、市、縣進(jìn)行逐級(jí)傳達(dá)，使得農(nóng)村審計(jì)工作被大家所重視［4］。其次，需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展情況，制定科學(xué)化的財(cái)務(wù)審計(jì)制度，增強(qiáng)審計(jì)工作的權(quán)威性。最后，將農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的工作職能真正發(fā)揮出來，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)的穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。
3.2加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍的建立，增強(qiáng)審計(jì)的專業(yè)水平。
農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展，需要專業(yè)審計(jì)人員的支持，這樣才能夠使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作達(dá)到高質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。因此，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍的建立，加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，提升整個(gè)團(tuán)隊(duì)的綜合素質(zhì)。為此，首先需要成立專門的部門來開展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作，同時(shí)配備相應(yīng)的審計(jì)人員。其次，需要制定審計(jì)人員的培訓(xùn)計(jì)劃，有組織有計(jì)劃地開展培訓(xùn)活動(dòng)，使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)人員能夠跟上時(shí)代的發(fā)展，不斷增強(qiáng)知識(shí)和技能，滿足農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的需要。最后，需要加強(qiáng)農(nóng)村審計(jì)人員從業(yè)資格管理，只有滿足從業(yè)要求的人員才能夠參與到農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作中來，這樣能夠增強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)人員的工作責(zé)任心，為審計(jì)質(zhì)量的提高提供保障［5］。
3.3重視農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的監(jiān)督作用。
為了保證農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，需要加強(qiáng)監(jiān)督作用。首先需要發(fā)揮農(nóng)民的作用，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的核查與監(jiān)督。其次，需要定期將農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容公開，讓農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作更加透明，避免出現(xiàn)tan污的情況。最后，需要加大村民的監(jiān)督權(quán)力，使得他們敢于對(duì)不合理的地方提出疑問，使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作更加公正和透明。
3.4建立并完善審計(jì)的責(zé)任追究制度。
通過農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)責(zé)任追究制度的建立，能夠進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展。在責(zé)任追究制度的作用下，能夠讓更多的審計(jì)人員增強(qiáng)工作責(zé)任心。同時(shí)，還需要加強(qiáng)考核機(jī)制的建立。首先，在進(jìn)行村干部選拔時(shí)，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的質(zhì)量就是考核內(nèi)容之一［6］。其次，需要加強(qiáng)審計(jì)工作內(nèi)部的溝通交流。最后，需要加強(qiáng)責(zé)任追究制度的落實(shí)，充分發(fā)揮該制度的作用。
4結(jié)語(yǔ)。
農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的規(guī)范化是一項(xiàng)任重道遠(yuǎn)的任務(wù)，需要在實(shí)踐工作中不斷完善，使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的每個(gè)環(huán)節(jié)都能夠朝著規(guī)范化方向發(fā)展。此外，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的相關(guān)人員，還需要加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，不斷提高農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量，從而為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。