學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)大全（17篇）

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    學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)篇一
    20xx年度內(nèi)，在公司推行“基礎(chǔ)管理年”、全面推進(jìn)戰(zhàn)略導(dǎo)向管理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部控制制度，逐步調(diào)整對(duì)控股子公司的管理模式，進(jìn)一步改進(jìn)了內(nèi)部控制體系。
    公司已設(shè)立較為完善的組織控制架構(gòu)，并制定了各層級(jí)之間的控制程序，保證董事會(huì)及高級(jí)管理人員下達(dá)的`指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立了相應(yīng)的制衡和監(jiān)督機(jī)制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能。
    公司已建立信息披露事務(wù)管理、招標(biāo)管理、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、投資管理、藥品質(zhì)量管理、內(nèi)部審計(jì)、關(guān)聯(lián)交易管理、行政管理、全面預(yù)算管理、采購供應(yīng)管理、擔(dān)保管理、合同管理、檔案管理、固定資產(chǎn)管理、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理等專門管理制度。
    20xx年，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，公司正式設(shè)立審計(jì)部，使內(nèi)部審計(jì)職能從原董事會(huì)秘書處的職能中獨(dú)立出來，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計(jì)部除了開展內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及財(cái)務(wù)狀況審計(jì)外，還介入招投標(biāo)管理、二級(jí)企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預(yù)算完成情況等事項(xiàng)。目前審計(jì)部共六人，部長(zhǎng)一人，審計(jì)師兩人，審計(jì)員三人，全部具有本科以上學(xué)歷。
    20xx年6月，公司董事會(huì)成立了審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)部開始直接對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作，為公司保證內(nèi)部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥內(nèi)部審計(jì)制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產(chǎn)管理制度》、《安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案》、《商標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。20xx年，隨著資產(chǎn)債務(wù)重組的完成，逐步加強(qiáng)對(duì)二級(jí)公司的管理控制，健全二級(jí)公司董事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)，通過業(yè)務(wù)指導(dǎo)、預(yù)算管理、績(jī)效考核以及內(nèi)部審計(jì)等工具來加強(qiáng)二級(jí)企業(yè)的管理。根據(jù)公司管理的需要，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)職能。審計(jì)部進(jìn)行了包括內(nèi)控制度審計(jì)、資本性支出后續(xù)審計(jì)、清算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程決算審計(jì)、擬收購項(xiàng)目盡職調(diào)查等多種類型的審計(jì)工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計(jì)項(xiàng)目12項(xiàng)。出具審計(jì)報(bào)告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實(shí)審計(jì)意見通知書》，要求各下屬企業(yè)嚴(yán)格按照審計(jì)建議進(jìn)行整改，并將整改步驟、時(shí)間和責(zé)任人上報(bào)，以促進(jìn)被審單位對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)。此外，審計(jì)部以參加現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級(jí)企業(yè)的各類項(xiàng)目招標(biāo)共計(jì)58個(gè)項(xiàng)目，確保了招標(biāo)程序的規(guī)范。
    一、公司控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例表。
    二、對(duì)控股子公司的管理控制情況20xx年，根據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強(qiáng)了對(duì)控股子公司在財(cái)務(wù)、投資、營(yíng)銷、供應(yīng)、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對(duì)下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級(jí)管理人員的方式，對(duì)部分子公司的管理層進(jìn)行了調(diào)整；統(tǒng)一對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)責(zé)任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。實(shí)現(xiàn)了對(duì)部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度。
    三、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況。
    公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對(duì)關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對(duì)控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實(shí)施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。
    四、公司對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制情況。
    公司制定了《擔(dān)保管理制度》，對(duì)公司及下屬企業(yè)對(duì)外擔(dān)保應(yīng)遵守的規(guī)定、信息披露、審批程序、擔(dān)保合同的簽署及管理、責(zé)任追究等作了明確規(guī)定；《公司章程》明確了擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。20xx年度公司未新增對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，并積極尋求延續(xù)擔(dān)保事項(xiàng)的解決方案，以控制對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
    五、公司募集資金使用的內(nèi)部控制情況。
    公司募集資金的使用按照《招股說明書》約定的使用計(jì)劃進(jìn)行，對(duì)已經(jīng)變更的使用項(xiàng)目，公司按照相關(guān)法規(guī)的規(guī)定履行了審批及信息披露手續(xù)。報(bào)告期內(nèi)，公司變更了部分募集資金使用項(xiàng)目，將該部分募集資金用于新生產(chǎn)基地建設(shè)，該事項(xiàng)已于報(bào)告期內(nèi)履行了相關(guān)審批及披露程序。
    六、公司重大投資的內(nèi)部控制情況。
    公司制定了《投資管理暫行辦法》，對(duì)公司對(duì)外投資的原則、程序、權(quán)限、對(duì)下屬子公司的管理、投資管理部門職責(zé)等作了明確規(guī)定?！豆菊鲁獭访鞔_了對(duì)外投資的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。
    七、公司信息披露的內(nèi)部控制情況。
    公司已建立《信息披露事務(wù)管理制度》和《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》，對(duì)公開信息披露和重大內(nèi)部事項(xiàng)溝通進(jìn)行全程控制。對(duì)照深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司對(duì)信息披露的內(nèi)部控制嚴(yán)格、有效，報(bào)告期內(nèi)，未有違反《上市公司內(nèi)部控制指引》、公司《信息披露事務(wù)管理制度》和公司《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》的情形發(fā)生。
    一、公司內(nèi)部控制存在的問題：
    （1）對(duì)控股子公司的管理控制仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。
    （2）商標(biāo)授權(quán)使用管理需進(jìn)一步規(guī)范。
    二、整改計(jì)劃：
    （1）公司已初步建立了對(duì)子公司的較為有效的管理控制體系，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、投資決策、藥品研發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷、薪酬、績(jī)效等進(jìn)行管理或給與業(yè)務(wù)指導(dǎo)。為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的有效整合，公司在調(diào)整確定子公司的專業(yè)化定位后，仍需加強(qiáng)對(duì)子公司的管理，通過對(duì)計(jì)劃、物流、采購等的整合，全面實(shí)施供應(yīng)鏈管理；繼續(xù)提高資金集中管理的范圍，以及加強(qiáng)對(duì)資本性支出的內(nèi)部審計(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。
    （2）20xx年，公司向三九集團(tuán)購入了“999”及三九系列商標(biāo)，開始逐步規(guī)范商標(biāo)授權(quán)使用。20xx年，公司將進(jìn)一步強(qiáng)化商標(biāo)管理和行政保護(hù)，確定并實(shí)施三九醫(yī)藥品牌發(fā)展戰(zhàn)略。通過全面清理999系列商標(biāo)授權(quán)使用狀況，重新確定授權(quán)使用999商標(biāo)產(chǎn)品目錄，加強(qiáng)對(duì)子公司使用商標(biāo)的管理。并通過司法途徑打擊商標(biāo)專利侵權(quán)等不正當(dāng)侵權(quán)行為。
    公司已建立了內(nèi)部控制管理體系，內(nèi)部控制活動(dòng)基本涵蓋了所有營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。上述內(nèi)部控制體系及相關(guān)制度是依據(jù)《公司法》、《公司章程》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司自身的實(shí)際情況制定的，雖然仍存在一些不足，整體而言，公司內(nèi)部控制是有效的。公司正在遵照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引，進(jìn)一步完善公司內(nèi)控制度。
    以提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
    學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)篇二
    第一章、總則。
    第一條、為了促進(jìn)證券公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)證券市場(chǎng)的安全與穩(wěn)定，依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》等法律法規(guī)，特制定本指引。
    第二條、公司內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度兩個(gè)方面。內(nèi)部控制機(jī)制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運(yùn)行制約關(guān)系；內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。
    第三條、健全內(nèi)部控制機(jī)制和完善內(nèi)部控制制度是規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)行為、有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的主要措施，也是衡量公司經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志。公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求，建立運(yùn)行高效、控制嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制，制定科學(xué)合理、切實(shí)有效的內(nèi)部控制制度。
    第二章、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則。
    第四條、公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是要建立一個(gè)決策科學(xué)、運(yùn)營(yíng)規(guī)范、管理高效和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的證券經(jīng)營(yíng)實(shí)體。具體來說，必須達(dá)到以下目標(biāo)：
    （一）嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章，自覺形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。
    （二）健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。
    （三）建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的健康運(yùn)行與公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。
    （四）不斷提高經(jīng)營(yíng)管理的效率和效益，努力實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化，圓滿完成公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。
    （一）健全性原則。內(nèi)部控制機(jī)制必須覆蓋公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各級(jí)人員，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。
    （二）獨(dú)立性原則。公司必須在精簡(jiǎn)的基礎(chǔ)上設(shè)立能充分滿足公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要的機(jī)構(gòu)、部門和崗位，各機(jī)構(gòu)、部門和崗位職能上保持相對(duì)獨(dú)立性。
    （三）相互制約原則。內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置必須權(quán)責(zé)分明、相互牽制，并通過切實(shí)可行的相互制衡措施來消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)。
    （四）防火墻原則。公司投資銀行、自營(yíng)、經(jīng)紀(jì)、資產(chǎn)管理、研究咨詢等相關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)在物理上和制度上適當(dāng)隔離。對(duì)因業(yè)務(wù)需要知悉內(nèi)幕信息的人員，應(yīng)制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序和監(jiān)督處罰措施。
    （五）成本效益原則。公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮各機(jī)構(gòu)、各部門及廣大職員的工作積極。
    [1]?[2]?[3]?[4]?[5]?[6]。
    學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)篇三
    20xx年，學(xué)校內(nèi)部審計(jì)按照教育部制定的教育審計(jì)基本思路開展工作，取得了一定成效，在完善內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)所具有的預(yù)防、揭示和抵御的_免疫_(dá)功能。一年來，學(xué)校內(nèi)審部門共接手各類審計(jì)事項(xiàng)131項(xiàng)，已完成119項(xiàng)，審計(jì)資金總額41，743萬元。其中，校級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查1項(xiàng)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4項(xiàng)，審計(jì)金額21，087萬元；大型建設(shè)項(xiàng)目前期工程預(yù)算審核20項(xiàng)，審核金額7，409萬元；基建工程跟蹤審計(jì)3項(xiàng)，審計(jì)金額8，058萬元；修繕工程竣工結(jié)算審計(jì)74項(xiàng)，審計(jì)金額5，073萬元；科研項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)審簽12項(xiàng)，審簽金額116萬元；其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審計(jì)5項(xiàng)。參與各類項(xiàng)目招投標(biāo)109次。共提交審計(jì)報(bào)告79份，簽發(fā)審計(jì)意見217份，提出審計(jì)整改建議17條，為學(xué)校減少不合理資金支出3，223萬元。
    學(xué)校內(nèi)審部門構(gòu)建以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為統(tǒng)領(lǐng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為抓手、工程建設(shè)審計(jì)為重點(diǎn)的_三位一體_內(nèi)部審計(jì)工作格局，科學(xué)合理安排內(nèi)審業(yè)務(wù)，切實(shí)履行好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)職能。
    （一）開展校級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)規(guī)范管理。
    根據(jù)教育部《關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作的意見》的有關(guān)工作要求，審計(jì)處對(duì)學(xué)校20xx年1—10月份財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了事中審計(jì)調(diào)查，目的在于增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的約束力，促進(jìn)預(yù)算規(guī)范管理。審計(jì)調(diào)查過程中，重點(diǎn)關(guān)注了預(yù)算收支總體執(zhí)行情況，并對(duì)近三年有關(guān)經(jīng)費(fèi)的開支情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)調(diào)查分析。調(diào)查結(jié)果顯示，截至10月底學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算總體執(zhí)行情況比較好。
    （二）深化領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
    1、完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)政策性、業(yè)務(wù)性、程序性較強(qiáng)的工作，審計(jì)處在總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，完善審計(jì)程序，做到審計(jì)事項(xiàng)公開透明。
    一是實(shí)施審前公告。公告期間，教職工可就被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)事項(xiàng)，通過信息平臺(tái)、信件、電話、面談等方式，向組織部、紀(jì)檢監(jiān)察處、審計(jì)處反映問題。此舉增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的透明度和群眾參與度。
    二是實(shí)施審計(jì)約談。召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)，通報(bào)審計(jì)事項(xiàng)，約談不同層次的教職工代表，充分聽取群眾對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的意見和評(píng)價(jià)，并對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履職情況進(jìn)行民主測(cè)評(píng)。
    三是實(shí)施審計(jì)報(bào)告復(fù)核。對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告披露的每一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分、結(jié)論準(zhǔn)確，在此基礎(chǔ)上形成審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)對(duì)象反饋意見后最終定稿。
    四是實(shí)施前后任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，完善前后任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接以及存在問題的后續(xù)整改，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)和自律意識(shí)，杜絕_新官_不理舊賬，保證工作的延續(xù)性。
    2、認(rèn)真開展中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要途徑。按照《教育部關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》要求，學(xué)校召開了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議。根據(jù)會(huì)議確定的工作計(jì)劃，經(jīng)組織部門授權(quán)，審計(jì)處完成了對(duì)動(dòng)畫學(xué)院、遠(yuǎn)程與繼續(xù)教育學(xué)院、傳播研究院、資產(chǎn)管理處4個(gè)部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。從審計(jì)結(jié)果看，上述部門領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的總體情況是好的，審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人存在嚴(yán)重的違紀(jì)問題，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和管理漏洞已建議相關(guān)部門整改和落實(shí)。審計(jì)結(jié)果向被審部門和個(gè)人進(jìn)行了反饋，審計(jì)結(jié)果報(bào)告現(xiàn)已提交組織部。
    （三）強(qiáng)化基建、修繕工程審計(jì)，促進(jìn)增收節(jié)支。
    審計(jì)處始終把工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)列為重點(diǎn)，將事前控制、過程監(jiān)督和事后結(jié)算審計(jì)有機(jī)結(jié)合起來，重點(diǎn)監(jiān)控建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施。此項(xiàng)審計(jì)的開展，為學(xué)校節(jié)約大量資金，提高了資金使用效益，促進(jìn)了工程建設(shè)管理逐步走向規(guī)范化和制度化。
    1、大中型建設(shè)項(xiàng)目前期工程預(yù)算審核。
    本年度共開展大中型建設(shè)項(xiàng)目前期工程預(yù)算審核20項(xiàng)，審核金額7，409萬元，審定金額5，945萬元，核減金額1，464萬元，核減率。通過審計(jì)事前的介入，有效控制了工程造價(jià)，維護(hù)了學(xué)校合法權(quán)益。
    2、在建基建工程項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)。
    審計(jì)處繼續(xù)對(duì)學(xué)校3項(xiàng)在建工程實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)。本年度重點(diǎn)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目為新建圖書館和教學(xué)樓b棟工程，跟蹤內(nèi)容主要為項(xiàng)目的變更洽商。審計(jì)金額8，058萬元，審定金額6，784萬元，審減金額1，274萬元。中藍(lán)二期學(xué)生公寓是中途介入跟蹤，2010年底已基本完成，審減金額664萬元。審計(jì)處在跟蹤審計(jì)過程中堅(jiān)持同步介入，與基建、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位共同配合，全過程控制工程造價(jià)。為使建設(shè)工程有序順利進(jìn)行，審計(jì)、基建兩部門建立了工程事項(xiàng)通報(bào)制度。對(duì)工程建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)召開內(nèi)部協(xié)調(diào)會(huì)，圍繞問題充分發(fā)表建設(shè)性意見，力爭(zhēng)在短時(shí)間內(nèi)把問題解決。由于搭建了良好的溝通平臺(tái)，本著理解、信任、支持和配合的態(tài)度對(duì)待工作，杜絕互相扯皮與推委，保證了工程建設(shè)有序和規(guī)范地進(jìn)行。
    3、日常修繕工程的竣工結(jié)算審計(jì)。
    本年度審計(jì)處共接手各類修繕工程報(bào)審項(xiàng)目86項(xiàng)，完成審計(jì)74項(xiàng)。在已完項(xiàng)目中，審計(jì)金額5，073萬元，審定金額4，588萬元，審減金額485萬元，審減率，審減率較往年相比有了明顯的下降。內(nèi)審人員經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)對(duì)實(shí)際工程量進(jìn)行核查，力求審計(jì)結(jié)果做到客觀公正、實(shí)事求是。建立了報(bào)審工程項(xiàng)目的_三審_制度。即工程管理部門初審，審計(jì)部門二審，使用方三審。通過_三審_結(jié)合，對(duì)不合理的工程造價(jià)和費(fèi)用堅(jiān)決予以審減，盡可能地維護(hù)學(xué)校利益不受侵害。
    學(xué)校內(nèi)審部門注重實(shí)踐積累和調(diào)查研究，在工作中積極創(chuàng)新，保證內(nèi)審工作規(guī)范有序并能見到實(shí)效。
    （一）內(nèi)審工作理念創(chuàng)新。
    一是樹立建設(shè)性審計(jì)理念。在揭示具體問題、針對(duì)性查處漏洞的基礎(chǔ)上，更多、更好的從制度建設(shè)層面提出可操作性的審計(jì)建議，幫助關(guān)鍵部門優(yōu)化管理。
    二是樹立審糾結(jié)合理念。注重審計(jì)成果的運(yùn)用，發(fā)揮審計(jì)結(jié)果落實(shí)整改對(duì)完善內(nèi)部控制的作用。使審計(jì)結(jié)果真正變?yōu)楣芾淼淖杂X行動(dòng)，糾正管理偏差，防范和降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    三是樹立和諧審計(jì)理念。客觀評(píng)價(jià)自身作用，依法、科學(xué)地開展審計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)施和諧審計(jì)，形成紀(jì)委、監(jiān)察、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、后勤、審計(jì)等多個(gè)部門互動(dòng)的監(jiān)督局面，建立良好的信息溝通渠道，有效促進(jìn)預(yù)期審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
    （二）內(nèi)審工作制度創(chuàng)新。
    根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求，制定了《中國(guó)傳媒大學(xué)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度》，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度的組織原則與管理職能、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序及審計(jì)對(duì)象的確定方式，在干部管理和監(jiān)督上形成合力，進(jìn)一步強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的意識(shí)。制定了《中國(guó)傳媒大學(xué)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)的暫行規(guī)定》，對(duì)審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)、責(zé)任追究、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等提出了具體要求。印發(fā)了《關(guān)于規(guī)范校內(nèi)修繕工程報(bào)審前后相關(guān)工作流程的通知》，明確了修繕工程從合同簽署、工程款支付、項(xiàng)目報(bào)審和竣工結(jié)算審計(jì)等各個(gè)階段的具體操作流程。
    打造一支_政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)正_的內(nèi)審隊(duì)伍，是審計(jì)處隊(duì)伍建設(shè)的奮斗目標(biāo)。
    一是加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提升職業(yè)道德修養(yǎng)。要求內(nèi)審人員嚴(yán)格遵守《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，履行職責(zé)時(shí)做到獨(dú)立、客觀、公正和勤勉，嚴(yán)守工作紀(jì)律。
    二是有針對(duì)性地開展教育培訓(xùn)活動(dòng)，提升內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力。年度內(nèi)共有5人次參加了中國(guó)教育審計(jì)學(xué)會(huì)組織的審計(jì)人員后續(xù)教育培訓(xùn)，通過培訓(xùn)了解和掌握了開展審計(jì)工作的新規(guī)范和新方法，學(xué)以致用。
    三是積極鼓勵(lì)審計(jì)人員在職學(xué)習(xí)，提升自身學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱水平，為將來更好的勝任本職工作打基礎(chǔ)。
    四是加強(qiáng)實(shí)踐鍛煉和溝通能力，能獨(dú)立承擔(dān)交辦的工作任務(wù)，遇事勤思并能提出解決問題的思路和辦法，提高崗位勝任能力。要學(xué)會(huì)與人溝通，在溝通與理解中使自己的人格魅力逐步得到升華。
    審計(jì)處制定印發(fā)了中國(guó)傳媒大學(xué)《關(guān)于20xx年度進(jìn)一步規(guī)范教育收費(fèi)工作的實(shí)施意見》，明確了工作內(nèi)容和要求。所有涉及教育收費(fèi)的責(zé)任單位，建立健全內(nèi)控制度，完善收費(fèi)程序，加強(qiáng)收費(fèi)資金管理，在日常工作中落實(shí)教育收費(fèi)政策。根據(jù)《實(shí)施意見》安排，審計(jì)處在全校范圍內(nèi)開展了春、秋季教育收費(fèi)自查自糾工作。
    根據(jù)檢查結(jié)果，學(xué)校執(zhí)行國(guó)家教育收費(fèi)政策總體情況較好。針對(duì)個(gè)別存在的收費(fèi)項(xiàng)目，審計(jì)處已向有關(guān)部門發(fā)出了檢查意見函，要求將收費(fèi)的依據(jù)、資金使用及管理等情況報(bào)教育收費(fèi)審核辦公室備案，并提出了相關(guān)意見和建議。
    學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)篇四
    是指企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。
    根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的有關(guān)內(nèi)容，企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包含五個(gè)基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。因此，企業(yè)在開展工作時(shí)，應(yīng)圍繞內(nèi)部控制這五個(gè)基本要素，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的核心指標(biāo)體系，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。
    200x年，美國(guó)在安然事件后頒布的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報(bào)中必須包括公司內(nèi)部控制狀況的陳述并要求公司管理層對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行負(fù)責(zé)。200x年，中國(guó)航油集團(tuán)下屬子公司-中國(guó)航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，總計(jì)虧損5.5億美元，凈資產(chǎn)僅為1.45億美元，嚴(yán)重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保護(hù)。由此，社會(huì)投資人和民眾對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行能力產(chǎn)生了巨大的疑問，究竟是什么原因?qū)е略撈髽I(yè)走向末路?實(shí)際上，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管控體系，其根本原因在于公司缺乏對(duì)內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行定期的評(píng)價(jià)。
    國(guó)資委作為中央所屬企業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，一直以來對(duì)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作極為關(guān)注。尤其是20xx年，按照財(cái)政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關(guān)要求，國(guó)資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[20xx]68號(hào))，要求各企業(yè)立足自身實(shí)際，建立健全內(nèi)部控制體系;采取有效措施，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行;加強(qiáng)評(píng)價(jià)與審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。同時(shí)要求各中央企業(yè)自20xx年開始，向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。由此可見，不論從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內(nèi)在管理要求來看，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作都已成為國(guó)有企業(yè)每年必做的一項(xiàng)重要工作任務(wù)。
    近年來，國(guó)有企業(yè)通過實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不斷增強(qiáng)。通過對(duì)日常業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環(huán)節(jié)，不同程度上促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。但是另一方面，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作推進(jìn)程度、工作成果參差不齊，在實(shí)際工作中還存在一些問題，主要體現(xiàn)在以下方面：
    現(xiàn)階段，一些國(guó)有企業(yè)正處于規(guī)模迅速擴(kuò)張期，也就是所謂跑馬圈地的時(shí)期，公司大部分的人力、財(cái)力傾注于跑項(xiàng)目、拿項(xiàng)目上。另一方面企業(yè)在迅速擴(kuò)張的同時(shí)，也在下大力氣抓經(jīng)營(yíng)、抓效益。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)工作的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層甚至認(rèn)為，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作做與不做，做好與做不好，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展意義不大，對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵缺乏正確理解，沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控評(píng)價(jià)工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見影的，但在企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展中，將會(huì)賦予企業(yè)強(qiáng)有力的.發(fā)展動(dòng)力。
    一些企業(yè)內(nèi)控建設(shè)工作剛剛起步，內(nèi)控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點(diǎn)業(yè)務(wù)，未形成統(tǒng)一的制度體系;有的企業(yè)雖然建立健全了內(nèi)部控制，但制度的有效性還存在問題，即使制度本身是有效的，但實(shí)際執(zhí)行還有許多問題，甚至有的企業(yè)出現(xiàn)兩層皮現(xiàn)象，制度定的是一套，實(shí)際執(zhí)行是另一套。由此可見，部分企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)方面存在的問題還很多，內(nèi)控建設(shè)工作基礎(chǔ)比較薄弱。
    這里舉一個(gè)例子，大家耳熟能詳?shù)娜f科公司，這家企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)已形成比較規(guī)范的體系，主要體現(xiàn)在兩大特色上。一是制度規(guī)范化，萬科的內(nèi)部網(wǎng)站上有一個(gè)制度規(guī)范庫，其制度主要是工作指引型的，告訴員工遇到問題如何操作。萬科規(guī)范的制度體系使得公司內(nèi)部很少出現(xiàn)繁瑣的請(qǐng)示匯報(bào)，提高了工作效率，降低了內(nèi)部交易成本。二是流程優(yōu)先，在制定每一項(xiàng)新制度前，首先要考慮流程的規(guī)范，在流程中充分考慮總部與地區(qū)公司、總部各部門之間的對(duì)接，考慮最直接、有效的渠道，打破上下級(jí)、各部門之間的剛性職能束縛。有了這樣扎實(shí)的內(nèi)控體系做基石，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作開展起來也就會(huì)有的放矢、水到渠成了。
    目前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)控自評(píng)工作由內(nèi)審部門牽頭組織實(shí)施，未設(shè)立專職內(nèi)控評(píng)價(jià)崗位，而是由內(nèi)審人員兼職來做，其它部門的內(nèi)控自評(píng)工作也是由部門人員兼職承擔(dān)。企業(yè)大部分人員均初次接觸這塊業(yè)務(wù)，缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
    另一方面，由于對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的認(rèn)識(shí)程度不足，業(yè)務(wù)層面操作人員未能積極參與到公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作中來，只是被動(dòng)接受這項(xiàng)工作。自評(píng)工作由全員參與最后演變成為內(nèi)部審計(jì)人員的工作任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)人員由于其專業(yè)的局限性，對(duì)公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)并不能全面掌握與了解。因此，缺乏業(yè)務(wù)層面的積極參與，也會(huì)使內(nèi)控自評(píng)工作脫離經(jīng)營(yíng)實(shí)際，流于形式。
    目前，大部分國(guó)有企業(yè)都是以集團(tuán)公司的形式存在，旗下管理幾百家企業(yè)，這些企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)板塊也是千差萬別，不盡相同。管理層級(jí)有的到了三級(jí)、四級(jí)，其中多數(shù)二級(jí)企業(yè)都是管理型公司，而三級(jí)、四級(jí)企業(yè)主要是生產(chǎn)型企業(yè)為主。
    集團(tuán)公司在開展內(nèi)控評(píng)價(jià)過程中，制定了統(tǒng)一的表格模版，例如內(nèi)控評(píng)價(jià)工作底稿、內(nèi)控缺陷認(rèn)定表、內(nèi)控缺陷匯總表等。集團(tuán)公司下屬所有企業(yè)都統(tǒng)一使用這種格式開展自評(píng)工作，認(rèn)定內(nèi)控缺陷。然而，下屬企業(yè)在開展自評(píng)工作時(shí)，未結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際對(duì)表格進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，只是照搬現(xiàn)成的模板。在筆者看來，也許這套模板對(duì)管理型企業(yè)比較適用，而對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)而言，就不一定是信手拈來可以用的。
    5.未與信息化管理相結(jié)合。
    在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，企業(yè)要想獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須要不失時(shí)機(jī)地改變傳統(tǒng)的工作方式，由單一的手工模式向現(xiàn)代化、信息化模式轉(zhuǎn)變，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作也不例外。
    目前部分國(guó)有企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)審的信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了在線審計(jì)、信息共享等功能。但絕大部分企業(yè)尚未建立內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的信息化渠道，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作單純依賴手工編寫、人工報(bào)送，致使內(nèi)控評(píng)價(jià)工作效率不高、工作效果不明顯。
    企業(yè)的建立和健全是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作，不是一蹴而就的。作為一種管理工具，在實(shí)踐中將不斷得到改善和持續(xù)改進(jìn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，工作在國(guó)有企業(yè)有著巨大的提升空間。根據(jù)企業(yè)在開展內(nèi)控自評(píng)工作中出現(xiàn)的上述問題，筆者對(duì)如何進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作進(jìn)行了思考與分析，主要包括以下幾個(gè)方面：
    做好內(nèi)部控制自評(píng)工作，需要一定的資源，如人力、時(shí)間成本等，因此，管理層經(jīng)營(yíng)觀念的轉(zhuǎn)變，以及強(qiáng)有力的支持是必不可少的。公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，能夠?yàn)閮?nèi)控評(píng)價(jià)工作創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和工作條件，企業(yè)全體員工的積極參與，是保證內(nèi)控評(píng)價(jià)工作順利開展的先決條件。
    企業(yè)可以通過組織培訓(xùn)、專題座談會(huì)等形式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的宣貫，提高全體員工的認(rèn)知與理解，提升業(yè)務(wù)人員操作能力，有利于內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的全面開展。從另一角度來看，企業(yè)在開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的過程中，通過查找和發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，并組織實(shí)施整改，可以進(jìn)一步補(bǔ)齊管理短板，提升管理水平?？傊?，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作能有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的改進(jìn)和提升，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。
    2.加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，奠定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
    內(nèi)控建設(shè)是一個(gè)漫長(zhǎng)的動(dòng)態(tài)過程，需要長(zhǎng)期不懈的努力。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身現(xiàn)狀，根據(jù)成本效益原則，制定相應(yīng)的內(nèi)控目標(biāo)。并不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善內(nèi)控體系，保證內(nèi)控能夠與公司日常經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)。另一方面，內(nèi)控建設(shè)必須滲透到公司經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門和崗位，才能保證內(nèi)控建設(shè)工作落到實(shí)處。在內(nèi)控體系構(gòu)建完成后，企業(yè)對(duì)內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)和完善應(yīng)建立常態(tài)化機(jī)制。
    企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的成功與否很大程度上依賴于內(nèi)控體系的建立健全。如果內(nèi)控體系未建立或不健全，那么內(nèi)控評(píng)價(jià)工作也會(huì)成為無源之水、無本之木。換言之，內(nèi)控體系建設(shè)是內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的根源所在。內(nèi)控體系建設(shè)與內(nèi)控評(píng)價(jià)相輔相成，互相促進(jìn)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作是內(nèi)控體系建設(shè)的重要保證環(huán)節(jié)，它的有效開展將促進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)的進(jìn)一步優(yōu)化與改進(jìn)，從而對(duì)企業(yè)發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。
    不同的企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控自評(píng)的過程中，有共性的東西，同時(shí)必然存在個(gè)性化差異的地方。企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)等因素，制定出詳細(xì)的實(shí)施方案，并對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作統(tǒng)一模板做細(xì)致的分析，找到與自身企業(yè)最適當(dāng)?shù)钠鹾宵c(diǎn)，并對(duì)個(gè)別差異的地方做進(jìn)一步補(bǔ)充與完善。只有細(xì)致入微地開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，才能更全面地發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中的缺陷，并對(duì)缺陷產(chǎn)生的原因做出分析和判斷。
    隨著互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的興起，依托信息化發(fā)展也成為必然趨勢(shì)。大多數(shù)國(guó)有企業(yè)的信息化平臺(tái)建設(shè)與時(shí)俱進(jìn)，基本能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。其中內(nèi)審信息平臺(tái)建設(shè)日趨成熟，逐步建立起與現(xiàn)有的財(cái)務(wù)集中核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)等的業(yè)務(wù)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。因此，在成熟的內(nèi)審信息平臺(tái)上，再增加一個(gè)內(nèi)控評(píng)價(jià)子模塊，通過不同業(yè)務(wù)模塊之間的數(shù)據(jù)共享、資源共享，形成工作合力。同時(shí)也能大大提高內(nèi)控評(píng)價(jià)工作效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。
    學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)篇五
    摘要：隨著我國(guó)通信行業(yè)的不斷發(fā)展，移動(dòng)公司要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中發(fā)展壯大，需要高度重視內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的作用。本文簡(jiǎn)要介紹內(nèi)部控制，并分析當(dāng)前移動(dòng)公司內(nèi)部控制存在的問題，在此基礎(chǔ)上重點(diǎn)探討改進(jìn)措施。
    內(nèi)部控制包括會(huì)計(jì)控制與管理控制，其中會(huì)計(jì)控制是對(duì)資產(chǎn)提供可靠保護(hù)，還應(yīng)當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)記錄會(huì)計(jì)賬目并編制財(cái)務(wù)報(bào)表。管理控制是通過管理公司來實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，改進(jìn)公司的經(jīng)營(yíng)治療以及經(jīng)濟(jì)效益[1]。管理控制同會(huì)計(jì)控制還有財(cái)務(wù)記錄有緊密的聯(lián)系，管理控制包括企業(yè)管理部門分析統(tǒng)計(jì)、研究公司發(fā)展?fàn)顩r以及提供工作人員的培訓(xùn)等。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)則通過對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行記錄與分析，從而識(shí)別公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并參考公司內(nèi)部控制的程序來對(duì)測(cè)試內(nèi)部控制是否有效，評(píng)估分析公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)。近年來隨著移動(dòng)公司的蓬勃發(fā)展，其中才能在的一些管理問題日益凸顯出來，因此如何建立健全內(nèi)部控制制度成為移動(dòng)公司面臨的重要難題。
    第一，資金成本預(yù)算方面的問題。移動(dòng)公司在成本預(yù)算方面，往往并不要求公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽章確認(rèn)，這就使得移動(dòng)公司的預(yù)算數(shù)據(jù)同實(shí)際數(shù)據(jù)存在著比較大的出入，財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)無法在經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中發(fā)揮應(yīng)用作用。
    第二，控制環(huán)境方面的問題。移動(dòng)公司內(nèi)部控制的整體協(xié)調(diào)能力較弱。在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中化管理后，市、縣移動(dòng)公司的積極性受到明顯的影響。各個(gè)分支公司缺乏支配資金的權(quán)力，項(xiàng)目申報(bào)以及執(zhí)行都要求省公司審核撥付。這樣以來財(cái)務(wù)管理的效率就受到直接的影響，不利于提高市縣移動(dòng)公司的財(cái)務(wù)管理積極性。
    第三，會(huì)計(jì)控制制度方面的問題。內(nèi)部控制可以說是動(dòng)態(tài)發(fā)展的過程，移動(dòng)公司需要結(jié)合自身的管理要求以及業(yè)務(wù)特點(diǎn)來具體設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)控制制度。但是實(shí)際上移動(dòng)公司往往只是片面重視制度建設(shè)，但是在此過程當(dāng)中護(hù)士自身的具體情況，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的設(shè)計(jì)比較隨意，同時(shí)缺乏配套的權(quán)責(zé)制度。
    第一，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。移動(dòng)公司應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，并樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作可以說是移動(dòng)公司管理的有機(jī)組成內(nèi)容之一，也是管理水平的一個(gè)直接體現(xiàn)。移動(dòng)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估往往是階段性以及外在的，并不是內(nèi)在控制制度。所以內(nèi)審機(jī)構(gòu)需要定期進(jìn)行運(yùn)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的評(píng)估工作，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，來制訂相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，協(xié)助移動(dòng)公司健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。借助于評(píng)價(jià)并且監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理，有效評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行狀況，達(dá)到有效預(yù)防精英風(fēng)險(xiǎn)的目的。
    第二，重視戰(zhàn)略規(guī)劃審計(jì)。規(guī)模大、全程全網(wǎng)以及信息化水平高可以說是移動(dòng)公司的特點(diǎn)。這就需要移動(dòng)公司確立自身的發(fā)展愿景以及核心價(jià)值觀，全面推動(dòng)預(yù)算以及收支管理的兩條線，執(zhí)行財(cái)務(wù)集中管理制度，推行全業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、服務(wù)領(lǐng)先以及移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等發(fā)展戰(zhàn)略。對(duì)全業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)而言，運(yùn)營(yíng)商從單業(yè)務(wù)向全業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過渡是應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化以及技術(shù)環(huán)境變化的有效戰(zhàn)略決策。
    第三，強(qiáng)化人力資源控制。移動(dòng)公司的工作人員應(yīng)當(dāng)具備創(chuàng)新精神以及負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，從而確保內(nèi)控制度的執(zhí)行效果。移動(dòng)公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化人力資源的控制，實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，定期對(duì)各個(gè)職能機(jī)構(gòu)以及全體工作人員業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)，將考核的結(jié)果當(dāng)作工作任由薪酬、調(diào)崗、評(píng)優(yōu)、晉升以及辭退的主要依據(jù)。執(zhí)行績(jī)效考評(píng)制度對(duì)于推動(dòng)移動(dòng)公司的發(fā)展有著不可忽視的重要影響。移動(dòng)公司應(yīng)當(dāng)分析用工管理政策以及《勞動(dòng)合同法》，從而開展相應(yīng)的勞務(wù)用工審計(jì)與人力資源審計(jì)，防范勞動(dòng)糾紛的發(fā)生發(fā)展，提高內(nèi)部控制的實(shí)施效果。
    第四，健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。移動(dòng)公司要想建立健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，就需要構(gòu)建一套同公司具體情況符合的內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以及評(píng)價(jià)內(nèi)容，定期監(jiān)督考核內(nèi)部控制機(jī)制的執(zhí)行狀況，從而根據(jù)環(huán)境的變化以及存在的問題，及時(shí)修正內(nèi)部控制體系甚至重新內(nèi)部控制制度。
    除此之外，移動(dòng)公司需要重視內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度當(dāng)中內(nèi)部審計(jì)以及外部審計(jì)之間的結(jié)合。移動(dòng)公司內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容主要包括公司管理控制以及會(huì)計(jì)控制，這是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)最為常規(guī)的工作內(nèi)容。為進(jìn)一步改進(jìn)評(píng)價(jià)的可靠性與準(zhǔn)確性，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化同外部審計(jì)只見的來年系。不過需要注意的是，外部審計(jì)對(duì)移動(dòng)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)還有各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)容都不夠熟悉，所以無法有效勝任管理控制。與此同時(shí)內(nèi)部控制的管理人員雖然更加熟悉移動(dòng)公司內(nèi)部管理控制，從而制定針對(duì)性的管理措施，不過會(huì)計(jì)審計(jì)方面缺乏注冊(cè)會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)水平。所以移動(dòng)公司在經(jīng)營(yíng)管理的國(guó)產(chǎn)當(dāng)中，可以將外部審計(jì)以及內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合來開展分析與評(píng)價(jià)，從而完善評(píng)價(jià)體系并契合自身發(fā)展情況。
    綜上所述，建立健全內(nèi)部控制是加強(qiáng)移動(dòng)公司管理的可靠途徑。當(dāng)前情況下，移動(dòng)公司雖然已經(jīng)建立內(nèi)部控制體系，不過這一體系還不夠完善，需要在針對(duì)性評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上作出改進(jìn)，從而提高內(nèi)部控制水平，為移動(dòng)公司的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。
    參考文獻(xiàn)：
    學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)篇六
    為規(guī)范學(xué)校管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開展，根據(jù)《_會(huì)計(jì)法》、《_預(yù)算法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我單位的所處行業(yè)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及自身特點(diǎn)和發(fā)展需要，制定了一整套貫穿于學(xué)校財(cái)務(wù)管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系，并不斷地及時(shí)補(bǔ)充、修改和完善，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格遵循?，F(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況自我評(píng)價(jià)如下：
    控制環(huán)境提供學(xué)校紀(jì)律與架構(gòu)，并影響教職工的控制意識(shí)，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。學(xué)校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在:1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。目前，學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)，權(quán)責(zé)分配合理。學(xué)校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù);學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，出臺(tái)新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。
    2、學(xué)校文化建設(shè)。
    學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展，學(xué)校每年都組織專門的校園文化建設(shè)和弘揚(yáng)師德師風(fēng)專題活動(dòng)，教職工加深了對(duì)校園文化的理解，做小事、做細(xì)事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心，增強(qiáng)了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻(xiàn)的感人事跡。
    3、人力資源政策我校不斷的培訓(xùn)促進(jìn)了教職工專業(yè)技能的發(fā)展;員工的考核、晉升與獎(jiǎng)懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個(gè)人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對(duì)財(cái)會(huì)等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強(qiáng)化了學(xué)校的管理意識(shí)，確實(shí)保障了學(xué)校的發(fā)展。
    4、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制我校重視內(nèi)部審計(jì)工作的開展，有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
    (二)風(fēng)險(xiǎn)防范我校根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施的特點(diǎn)，制定和完善風(fēng)險(xiǎn)管理政策和措施，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的可知、可防與可控，確保我校經(jīng)費(fèi)使用安全。對(duì)已知風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，定期進(jìn)行評(píng)估、提示及完善。通過風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移及風(fēng)險(xiǎn)排除等方法，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。存在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，也積極分析，充分認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)并積極采取降低、分擔(dān)等策略來有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
    (三)控制措施。
    學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和工作要求，實(shí)施了不同的控制方法，保證日常運(yùn)轉(zhuǎn)正常有序，這些方法包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、績(jī)效考評(píng)控制等。
    1、職責(zé)分工控制具體工作中，中心學(xué)校校長(zhǎng)負(fù)責(zé)全面工作，副校長(zhǎng)分別分管不同職能領(lǐng)域的工作，具體分校(職能部門)各負(fù)其責(zé)，通過分工明確了各自的權(quán)利和義務(wù)，通過協(xié)調(diào)配和共同完成工作。
    2、授權(quán)控制對(duì)于特殊業(yè)務(wù)，學(xué)校制度明確規(guī)定了授權(quán)。
    3、審核批準(zhǔn)控制對(duì)不同的業(yè)務(wù)，我校規(guī)定了不同的審批形式和權(quán)限，對(duì)于日常費(fèi)用由分管副校長(zhǎng)進(jìn)行審批，特殊項(xiàng)目、大金額項(xiàng)目分別由校長(zhǎng)教代會(huì)討論通過。
    4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制我校對(duì)實(shí)物資產(chǎn)由專門部門、人員進(jìn)行管理、使用，并提供保護(hù)條件，例如對(duì)存貨進(jìn)行倉儲(chǔ)，對(duì)現(xiàn)金等有價(jià)證券提供保險(xiǎn)柜等，定期由總務(wù)室和財(cái)務(wù)室共同進(jìn)行盤點(diǎn)也促進(jìn)管理水平的提高。
    作環(huán)節(jié)，采取多種控制手段結(jié)合的控制程序，保證了業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開展。
    (1)采購和付款控制程序我校的采購活動(dòng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并有嚴(yán)格的審批程序，總務(wù)室進(jìn)行采購時(shí)，選擇三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行比較，確定性價(jià)比較高的供應(yīng)商作為供貨單位，所有合同都進(jìn)行備案，對(duì)于政府采購目錄范圍內(nèi)的采購都進(jìn)行了政府采購。付款時(shí)，財(cái)務(wù)室嚴(yán)格審核相關(guān)資料，制定了嚴(yán)格的付款審批程序及權(quán)限，所有付款都必須經(jīng)校長(zhǎng)審批。
    (2)日常借款和費(fèi)用開支程序借款必須填寫“借款單”，詳細(xì)填寫借款單的各項(xiàng)內(nèi)容，逐級(jí)依權(quán)限審批，借款必須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)結(jié)清，還清借款。
    所有費(fèi)用開支都必須有經(jīng)辦人、分校(部門)負(fù)責(zé)人依次逐級(jí)按權(quán)限簽字，并報(bào)校長(zhǎng)簽字審批。
    (3)不相融職務(wù)分離控制程序我校對(duì)不相融的授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位嚴(yán)格的進(jìn)行分離，使各崗位明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
    (4)應(yīng)收帳款控制程序?qū)W校財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)所有應(yīng)收賬款的集中核算和管理，及時(shí)處理往來業(yè)務(wù)，做到賬務(wù)明晰，并最終對(duì)債權(quán)債務(wù)賬戶進(jìn)行清理核對(duì)，相關(guān)分校(部門)負(fù)責(zé)配合核對(duì)、催收等工作。
    (5)實(shí)物資產(chǎn)控制程序。
    資產(chǎn)的采購由總務(wù)室負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)登記管理，資產(chǎn)管理人員采用學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細(xì)登記資產(chǎn)的購買時(shí)間、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、供貨單位、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等相關(guān)內(nèi)容，財(cái)務(wù)室對(duì)符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)登記，并定期組織盤點(diǎn)、檢查。
    (四)監(jiān)督檢查。
    我校成立了內(nèi)審部門(人員兼職)，制定了相關(guān)制度，對(duì)內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性檢查，并對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，促進(jìn)了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。
    (一)重大購買和出售資產(chǎn)的內(nèi)部控制我校在《財(cái)務(wù)收支審批制度》、《支出管理內(nèi)部控制制度》、《政府采購內(nèi)部控制制度》、《實(shí)物資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度》等制度中對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出權(quán)限等做了明確的規(guī)定。我校在重大事項(xiàng)都嚴(yán)格按制度規(guī)定的程序和劃分的權(quán)限進(jìn)行了決策和履行相應(yīng)的程序，不存在越權(quán)或未按程序履行的現(xiàn)象。
    (二)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部審計(jì)對(duì)月報(bào)和年報(bào)的財(cái)務(wù)信息，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，通過分析、詢問、檢查核對(duì)等多種方法，保證了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確完整，提高了信息披露的質(zhì)量。
    并要保證在實(shí)際工作中得以有效的執(zhí)行和實(shí)施。為此，著重從以下方面加強(qiáng)：
    1、應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)學(xué)校經(jīng)營(yíng)可能會(huì)遇到很多風(fēng)險(xiǎn)，各種風(fēng)險(xiǎn)可能很突然，因此在保證我校正常預(yù)算目標(biāo)完成的前提下，采取措施加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)就顯得更加重要。
    (1)風(fēng)險(xiǎn)管理需要相關(guān)人員有豐富的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，學(xué)校將加強(qiáng)對(duì)職能部門人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí);通過學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)和案例，提高人員分析和判斷能力。
    (2)通過收集國(guó)家相關(guān)政策、了解行業(yè)信息和風(fēng)險(xiǎn)管理的案例，逐步積累經(jīng)驗(yàn)。今后要加強(qiáng)對(duì)信息的分析和使用水平，發(fā)揮信息的作用。
    (3)采取整體規(guī)劃、分步實(shí)施的策略來完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作，要對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備應(yīng)急預(yù)案，保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
    2、內(nèi)控審計(jì)工作在廣度和深度上還需要加強(qiáng)我校的內(nèi)部審計(jì)工作還有很多差距和不足，因此要通過加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)工作的廣度和深度來完善內(nèi)部控制。
    (1)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)相關(guān)的規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)的方法和程序，保證內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化、程序化。
    (2)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的廣度，對(duì)于作為年度工作計(jì)劃必備內(nèi)容做好計(jì)劃和人員安排，保證審計(jì)任務(wù)的完成。
    (3)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的深度，內(nèi)部審計(jì)人員不斷要保證各項(xiàng)工作按照制度執(zhí)行，還要注重工作的效果，從提高工作效率方面來提出審計(jì)建議，不斷改進(jìn)各項(xiàng)工作。
    內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制的多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了審查和評(píng)價(jià)，據(jù)此我校認(rèn)為，我校內(nèi)部控制建設(shè)符合我國(guó)有關(guān)法規(guī)和上級(jí)財(cái)政部門的要求，符合當(dāng)前我校實(shí)際情況需要，各項(xiàng)制度均得到了充分有效的實(shí)施，在學(xué)校管理各個(gè)過程、各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了較好的控制與防范作用。能夠適應(yīng)我?，F(xiàn)行管理的要求和發(fā)展的需要，保證我校正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序開展，確保我校發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的全面實(shí)施和充分體現(xiàn);能夠較好地保證我校會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性，確保我校所有財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
    我校遵循內(nèi)部控制的基本原則，建立了一套同自身實(shí)際相符的內(nèi)控制度，這些制度符合《行政事業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內(nèi)控工作中我校要逐步完善各種制度，并將制度落實(shí)到實(shí)處，確保我校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序發(fā)展。
    學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)篇七
    在平平淡淡的學(xué)習(xí)、工作、生活中，我們很多時(shí)候都要用到自我評(píng)價(jià)，自我評(píng)價(jià)是一種重要的評(píng)價(jià)形式，它屬于人的自我概念的重要內(nèi)容之一。你所見過的自我評(píng)價(jià)是什么樣的呢？下面是小編精心整理的學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
    為規(guī)范學(xué)校管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我單位的所處行業(yè)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及自身特點(diǎn)和發(fā)展需要，制定了一整套貫穿于學(xué)校財(cái)務(wù)管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系，并不斷地及時(shí)補(bǔ)充、修改和完善，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格遵循?，F(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況自我評(píng)價(jià)如下：
    (一)內(nèi)部環(huán)境。
    控制環(huán)境提供學(xué)校紀(jì)律與架構(gòu)，并影響教職工的控制意識(shí)，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。學(xué)校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在:
    1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。目前，學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)，權(quán)責(zé)分配合理。學(xué)校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù);學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，出臺(tái)新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。
    2、學(xué)校文化建設(shè)
    學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展，學(xué)校每年都組織專門的校園文化建設(shè)和弘揚(yáng)師德師風(fēng)專題活動(dòng)，教職工加深了對(duì)校園文化的理解，做小事、做細(xì)事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心，增強(qiáng)了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻(xiàn)的感人事跡。
    3、人力資源政策
    我校不斷的培訓(xùn)促進(jìn)了教職工專業(yè)技能的發(fā)展;員工的考核、晉升與獎(jiǎng)懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個(gè)人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對(duì)財(cái)會(huì)等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強(qiáng)化了學(xué)校的管理意識(shí)，確實(shí)保障了學(xué)校的發(fā)展。
    4、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制
    我校重視內(nèi)部審計(jì)工作的開展，有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
    (二)風(fēng)險(xiǎn)防范
    我校根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施的特點(diǎn)，制定和完善風(fēng)險(xiǎn)管理政策和措施，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的可知、可防與可控，確保我校經(jīng)費(fèi)使用安全。對(duì)已知風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，定期進(jìn)行評(píng)估、提示及完善。通過風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移及風(fēng)險(xiǎn)排除等方法，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。存在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，也積極分析，充分認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)并積極采取降低、分擔(dān)等策略來有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
    (三)控制措施。
    學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和工作要求，實(shí)施了不同的控制方法，保證日常運(yùn)轉(zhuǎn)正常有序，這些方法包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、績(jī)效考評(píng)控制等。
    1、職責(zé)分工控制
    具體工作中，中心學(xué)校校長(zhǎng)負(fù)責(zé)全面工作，副校長(zhǎng)分別分管不同職能領(lǐng)域的工作，具體分校(職能部門)各負(fù)其責(zé)，通過分工明確了各自的權(quán)利和義務(wù)，通過協(xié)調(diào)配和共同完成工作。
    2、授權(quán)控制
    對(duì)于特殊業(yè)務(wù)，學(xué)校制度明確規(guī)定了授權(quán)。
    3、審核批準(zhǔn)控制
    對(duì)不同的業(yè)務(wù)，我校規(guī)定了不同的審批形式和權(quán)限，對(duì)于日常費(fèi)用由分管副校長(zhǎng)進(jìn)行審批，特殊項(xiàng)目、大金額項(xiàng)目分別由校長(zhǎng)教代會(huì)討論通過。
    4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制
    我校對(duì)實(shí)物資產(chǎn)由專門部門、人員進(jìn)行管理、使用，并提供保護(hù)條件，例如對(duì)存貨進(jìn)行倉儲(chǔ)，對(duì)現(xiàn)金等有價(jià)證券提供保險(xiǎn)柜等，定期由總務(wù)室和財(cái)務(wù)室共同進(jìn)行盤點(diǎn)也促進(jìn)管理水平的提高。
    5、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
    學(xué)校通過會(huì)計(jì)系統(tǒng)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施有效控制，包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批，單據(jù)的審核，通過核算將業(yè)務(wù)的結(jié)果表現(xiàn)出來，促進(jìn)管理的改善。通過完善內(nèi)部報(bào)告控制、預(yù)算控制、績(jī)效考評(píng)控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制等方法，促進(jìn)管理水平的不斷提高。同時(shí)，在不同的工作環(huán)節(jié)，采取多種控制手段結(jié)合的控制程序，保證了業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開展。
    (1)采購和付款控制程序
    我校的采購活動(dòng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并有嚴(yán)格的審批程序，總務(wù)室進(jìn)行采購時(shí)，選擇三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行比較，確定性價(jià)比較高的供應(yīng)商作為供貨單位，所有合同都進(jìn)行備案，對(duì)于政府采購目錄范圍內(nèi)的采購都進(jìn)行了政府采購。付款時(shí)，財(cái)務(wù)室嚴(yán)格審核相關(guān)資料，制定了嚴(yán)格的付款審批程序及權(quán)限，所有付款都必須經(jīng)校長(zhǎng)審批。
    (2)日常借款和費(fèi)用開支程序
    借款必須填寫“借款單”，詳細(xì)填寫借款單的各項(xiàng)內(nèi)容，逐級(jí)依權(quán)限審批，借款必須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)結(jié)清，還清借款。所有費(fèi)用開支都必須有經(jīng)辦人、分校(部門)負(fù)責(zé)人依次逐級(jí)按權(quán)限簽字，并報(bào)校長(zhǎng)簽字審批。
    (3)不相融職務(wù)分離控制程序
    我校對(duì)不相融的.授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位嚴(yán)格的進(jìn)行分離，使各崗位明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
    (4)應(yīng)收帳款控制程序
    學(xué)校財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)所有應(yīng)收賬款的集中核算和管理，及時(shí)處理往來業(yè)務(wù)，做到賬務(wù)明晰，并最終對(duì)債權(quán)債務(wù)賬戶進(jìn)行清理核對(duì)，相關(guān)分校(部門)負(fù)責(zé)配合核對(duì)、催收等工作。
    (5)實(shí)物資產(chǎn)控制程序
    資產(chǎn)的采購由總務(wù)室負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)登記管理，資產(chǎn)管理人員采用學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細(xì)登記資產(chǎn)的購買時(shí)間、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、供貨單位、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等相關(guān)內(nèi)容，財(cái)務(wù)室對(duì)符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)登記，并定期組織盤點(diǎn)、檢查。
    (四)監(jiān)督檢查。
    我校成立了內(nèi)審部門(人員兼職)，制定了相關(guān)制度，對(duì)內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性檢查，并對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，促進(jìn)了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。
    (一)重大購買和出售資產(chǎn)的內(nèi)部控制
    我校在《財(cái)務(wù)收支審批制度》、《支出管理內(nèi)部控制制度》、《政府采購內(nèi)部控制制度》、《實(shí)物資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度》等制度中對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出權(quán)限等做了明確的規(guī)定。我校在重大事項(xiàng)都嚴(yán)格按制度規(guī)定的程序和劃分的權(quán)限進(jìn)行了決策和履行相應(yīng)的程序，不存在越權(quán)或未按程序履行的現(xiàn)象。
    (二)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部審計(jì)
    對(duì)月報(bào)和年報(bào)的財(cái)務(wù)信息，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，通過分析、詢問、檢查核對(duì)等多種方法，保證了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確完整，提高了信息披露的質(zhì)量。
    三、改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施
    隨著國(guó)家法律法規(guī)體系的逐步完善，內(nèi)、外部環(huán)境的變化和學(xué)校持續(xù)快速發(fā)展的需要，學(xué)校的內(nèi)部控制制度還將進(jìn)一步健全和完善，并要保證在實(shí)際工作中得以有效的執(zhí)行和實(shí)施。為此，著重從以下方面加強(qiáng)：
    1、應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)
    學(xué)校經(jīng)營(yíng)可能會(huì)遇到很多風(fēng)險(xiǎn)，各種風(fēng)險(xiǎn)可能很突然，因此在保證我校正常預(yù)算目標(biāo)完成的前提下，采取措施加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)就顯得更加重要。
    (1)風(fēng)險(xiǎn)管理需要相關(guān)人員有豐富的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，學(xué)校將加強(qiáng)對(duì)職能部門人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí);通過學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)和案例，提高人員分析和判斷能力。
    (2)通過收集國(guó)家相關(guān)政策、了解行業(yè)信息和風(fēng)險(xiǎn)管理的案例，逐步積累經(jīng)驗(yàn)。今后要加強(qiáng)對(duì)信息的分析和使用水平，發(fā)揮信息的作用。
    (3)采取整體規(guī)劃、分步實(shí)施的策略來完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作，要對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備應(yīng)急預(yù)案，保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
    2、內(nèi)控審計(jì)工作在廣度和深度上還需要加強(qiáng)
    我校的內(nèi)部審計(jì)工作還有很多差距和不足，因此要通過加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)工作的廣度和深度來完善內(nèi)部控制。
    (1)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)相關(guān)的規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)的方法和程序，保證內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化、程序化。
    (2)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的廣度，對(duì)于作為年度工作計(jì)劃必備內(nèi)容做好計(jì)劃和人員安排，保證審計(jì)任務(wù)的完成。
    (3)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的深度，內(nèi)部審計(jì)人員不斷要保證各項(xiàng)工作按照制度執(zhí)行，還要注重工作的效果，從提高工作效率方面來提出審計(jì)建議，不斷改進(jìn)各項(xiàng)工作。
    內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制的多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了審查和評(píng)價(jià)，據(jù)此我校認(rèn)為，我校內(nèi)部控制建設(shè)符合我國(guó)有關(guān)法規(guī)和上級(jí)財(cái)政部門的要求，符合當(dāng)前我校實(shí)際情況需要，各項(xiàng)制度均得到了充分有效的實(shí)施，在學(xué)校管理各個(gè)過程、各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了較好的控制與防范作用。能夠適應(yīng)我?，F(xiàn)行管理的要求和發(fā)展的需要，保證我校正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序開展，確保我校發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的全面實(shí)施和充分體現(xiàn);能夠較好地保證我校會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性，確保我校所有財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
    我校遵循內(nèi)部控制的基本原則，建立了一套同自身實(shí)際相符的內(nèi)控制度，這些制度符合《行政事業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內(nèi)控工作中我校要逐步完善各種制度，并將制度落實(shí)到實(shí)處，確保我校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序發(fā)展。
    學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)篇八
    按照財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《市財(cái)政局關(guān)于認(rèn)真做好市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)工作的通知》(宜市財(cái)會(huì)發(fā)〔20__〕2號(hào))文件規(guī)范以及市教育局要求，為進(jìn)一步提高我校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，我校對(duì)本單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了全面的梳理，現(xiàn)將有關(guān)貫徹實(shí)施情況總結(jié)如下：
    一、準(zhǔn)備工作。
    按照《市財(cái)政局關(guān)于認(rèn)真做好市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)工作的通知》(宜市財(cái)會(huì)發(fā)〔20__〕2號(hào))及市教育局要求，我校成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本單位貫徹實(shí)施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展，正在擬定市十八中學(xué)貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，完善相關(guān)制度。
    二、當(dāng)前我校單位內(nèi)部控制存在的主要問題。
    1、費(fèi)用支出缺乏有效控制。
    行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是辦公費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn);即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。
    2、固定資產(chǎn)控制薄弱。
    實(shí)行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度，購置的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。
    3、財(cái)務(wù)管理弱化。
    財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果均不了解，未能對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。學(xué)校長(zhǎng)期沒有有資質(zhì)的會(huì)計(jì)(20__年9月會(huì)計(jì)到位)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理有些弱化。
    4、崗位設(shè)置不夠合理。
    由于多種原因，一些崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，出現(xiàn)管理漏洞。
    5、預(yù)算控制比較薄弱。
    預(yù)算編制比較粗糙，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制力。
    三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的`主要原因。
    1、內(nèi)部控制觀念淡薄。
    良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但我校對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。
    2、內(nèi)部控制制度不完善。
    財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的，對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差;雖然制定了一些內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。
    3、信息與溝通銜接不夠。
    我校在20__年前受會(huì)計(jì)集中核算體制管理，由猇亭區(qū)教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算中心對(duì)我校集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。
    4、管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要。
    我校缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，暫由教師兼職，盡管教師努力學(xué)習(xí)，但業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。
    5、外部監(jiān)督對(duì)單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
    目前我校作為行政事業(yè)單位，主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門，大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。
    學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)篇九
    10月20日上午，南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院張寧東校長(zhǎng)主持召開內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作會(huì)議，協(xié)調(diào)推進(jìn)南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)及有關(guān)材料上報(bào)工作。南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)李振秋、周旺、楊清源、王鑫、黃春波出席會(huì)議，校內(nèi)各職能部門全體中層干部參加會(huì)議。
    會(huì)上，楊清源總會(huì)計(jì)師就《南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作方案》的起草過程、工作思路、工作內(nèi)容和重點(diǎn)做了解讀，要求各部門認(rèn)真研讀工作方案內(nèi)容和要求，以高度責(zé)任感落實(shí)南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)各項(xiàng)工作。根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》、自治區(qū)財(cái)政廳《關(guān)于加快推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)有關(guān)工作的通知》以及南寧市財(cái)政局《關(guān)于報(bào)送行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告的通知》精神，結(jié)合南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院工作實(shí)際，南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院將于11月20日前分三階段完善南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)各項(xiàng)工作，并將自評(píng)報(bào)告上報(bào)上級(jí)主管部門。為統(tǒng)籌做好該項(xiàng)重大工作，南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院制定了《南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作方案》，就工作目標(biāo)、組織機(jī)構(gòu)、工作原則、實(shí)施步驟、工作內(nèi)容、工作要求等做了明確說明和規(guī)定，并細(xì)化成《南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)及任務(wù)清單》，明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任部門和時(shí)間節(jié)點(diǎn)等細(xì)節(jié)，確保工作得以協(xié)調(diào)順利落實(shí)和高質(zhì)量完成。
    參會(huì)的各職能部門負(fù)責(zé)人就《南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作方案》做了充分討論，結(jié)合部門工作特點(diǎn)和實(shí)際提出了意見建議。
    張寧東校長(zhǎng)在工作會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，各部門要高度重視此次會(huì)議精神，從政治、經(jīng)濟(jì)、全局的角度和高度重視做好內(nèi)部控制建設(shè)各項(xiàng)工作。張校長(zhǎng)指出，南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院多年來呼吁更多獲得高校辦學(xué)自主權(quán)，而依法治校、規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，優(yōu)化南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院治理結(jié)構(gòu)，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，提升內(nèi)部管理水平是獲得高校辦學(xué)自主權(quán)的重要基礎(chǔ)，也是南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院健康發(fā)展的應(yīng)有之義，為此，各部門要正確理解此項(xiàng)工作的重要意義，為南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院科學(xué)發(fā)展擔(dān)當(dāng)起應(yīng)有的責(zé)任。
    工作會(huì)議后，為讓各職能部門更好更深入了解內(nèi)部控制建設(shè)工作的精神內(nèi)涵和具體要求，楊清源總會(huì)計(jì)師為參會(huì)人員做了專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)。他主要圍繞《南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)及任務(wù)清單》，就南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作的任務(wù)類別、評(píng)價(jià)指標(biāo)、任務(wù)清單、評(píng)價(jià)材料、工作總結(jié)、注意事項(xiàng)、責(zé)任分工、配合部門、完成期限等細(xì)目進(jìn)行輔導(dǎo)，并要求各部門認(rèn)真領(lǐng)會(huì)工作要求，確保南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院高質(zhì)量完成內(nèi)部控制建設(shè)各項(xiàng)工作。
    學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)篇十
    209月9日，我校召開內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作專題會(huì)議，全面扎實(shí)部署內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。校領(lǐng)導(dǎo)章堯、李剛、劉人人、廖圣寶、吳金月和學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組全體成員參加會(huì)議。會(huì)議由校長(zhǎng)章堯主持。
    紀(jì)委書記劉人人首先帶領(lǐng)大家共同學(xué)習(xí)了財(cái)政部、省財(cái)政廳、省監(jiān)察廳、省審計(jì)廳、省教育廳等上級(jí)部門關(guān)于內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)文件，闡明了內(nèi)部控制建設(shè)及內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的指導(dǎo)思想、工作原則、工作目標(biāo)、主要任務(wù)、保障措施等相關(guān)問題。其次對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)行了全面部署。他通過對(duì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作“是什么”、“做什么”、“怎么做”“做到什么階段目標(biāo)”等問題，介紹了學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的工作背景、政策依據(jù)及總體規(guī)劃和近期工作安排。指出各部門要組織認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握上級(jí)文件精神，仔細(xì)研讀學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案、指標(biāo)體系和評(píng)分說明，研究掌握高校內(nèi)部控制操作規(guī)程，實(shí)事求是的開展評(píng)分工作。通過評(píng)價(jià)摸清“家底”，發(fā)現(xiàn)不足，進(jìn)一步謀劃好內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)任務(wù)和措施;領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位之間、牽頭部門、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)主管部門和監(jiān)督部門在工作中要統(tǒng)籌安排，指導(dǎo)服務(wù)，密切配合，實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)，形成合力。扎實(shí)有序有效推進(jìn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
    會(huì)上，財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)謝孝志對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作任務(wù)作了解讀，重點(diǎn)對(duì)學(xué)校層面、業(yè)務(wù)層面和部門層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的17類評(píng)價(jià)指標(biāo)和52個(gè)評(píng)價(jià)要點(diǎn)進(jìn)行了任務(wù)分解，對(duì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作分工和人員配備安排作了說明，并就近期的工作進(jìn)程作了安排。參會(huì)人員就《皖南醫(yī)學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》(討論稿)進(jìn)行了充分討論。
    章堯在總結(jié)講話中指出，本次專題會(huì)議的召開標(biāo)志著學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作全面啟動(dòng)，內(nèi)部控制建設(shè)是依法治校在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行中的具體體現(xiàn)，學(xué)校方案既有規(guī)定動(dòng)作也有自創(chuàng)動(dòng)作，各部門要增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，攻堅(jiān)意識(shí)，通過內(nèi)部控制建設(shè)使學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)既能規(guī)范運(yùn)行，又能有效監(jiān)督的聯(lián)動(dòng)有序展開。他強(qiáng)調(diào)：1.明確目標(biāo)，高度重視。各部門要高度重視，進(jìn)一步強(qiáng)化政治意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓。要結(jié)合當(dāng)前工作、階段性工作目標(biāo)和規(guī)劃目標(biāo)，統(tǒng)籌謀劃，精心設(shè)計(jì)，做到系統(tǒng)規(guī)劃和階段性目標(biāo)相結(jié)合，規(guī)則意識(shí)和創(chuàng)新思維相結(jié)合，局部和整體相結(jié)合。2.加強(qiáng)宣傳，做好培訓(xùn)。各部門要加大宣傳力度，采取多形式多渠道利用網(wǎng)站、各層級(jí)會(huì)議等不同形式開展宣傳，加強(qiáng)教育培訓(xùn)，廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，做到學(xué)習(xí)培訓(xùn)全員覆蓋，引導(dǎo)廣大干部職工自覺提高風(fēng)險(xiǎn)范防和權(quán)力濫用意識(shí)，營(yíng)造良好的環(huán)境和氛圍，使人人都成為內(nèi)部控制的知情者、參與者和監(jiān)督者。3.明確責(zé)任，建立機(jī)制。建立部門主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，層層傳導(dǎo)壓力;建立聯(lián)動(dòng)會(huì)商機(jī)制，加強(qiáng)各部門之間的配合;建立部門內(nèi)部控制工作的集體議事機(jī)制，做好工作開展的記錄、建檔與存檔;建立監(jiān)察審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督和財(cái)務(wù)檢查機(jī)制，形成監(jiān)管合力，保障監(jiān)督到位;建立工作進(jìn)展定期報(bào)備機(jī)制，扎實(shí)有效推進(jìn)工作;建立信息溝通公開機(jī)制，實(shí)現(xiàn)公開透明;建立考評(píng)問責(zé)機(jī)制，確保制約有效。4.把握節(jié)點(diǎn)，實(shí)事求是。各部門要按照學(xué)?？傮w安排，按照工作計(jì)劃時(shí)間要求，有序開展工作。堅(jiān)持實(shí)事求是，立足學(xué)校和部門實(shí)際，以基本事實(shí)和現(xiàn)有材料作為主要依據(jù)進(jìn)行客觀性評(píng)價(jià)，據(jù)實(shí)評(píng)分，過程中加強(qiáng)凝練和總結(jié)，積極主動(dòng)思考，確保完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)階段性工作，同時(shí)謀劃下一步內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，為實(shí)現(xiàn)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。
    學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)篇十一
    公司自上市以來，董事會(huì)一直嚴(yán)格按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳交易所的有關(guān)規(guī)定，注重改進(jìn)和完善公司的治理結(jié)構(gòu)。在浙江_轄區(qū)內(nèi)曾率先引入符合有關(guān)條件和專業(yè)能力很強(qiáng)的四位立董事；人數(shù)所占比例為公司董事會(huì)總?cè)藬?shù)的三分之一以上；并較早設(shè)立了董事會(huì)四個(gè)專業(yè)員會(huì)，每年能按有關(guān)規(guī)定正常開展活動(dòng)；為積極發(fā)揮立董事的作用提供機(jī)制和工作平臺(tái)。
    報(bào)告期內(nèi)，為加強(qiáng)和改善公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下幾方面工作：
    3、同時(shí)，公司還在《“關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)”的自查報(bào)告及整改計(jì)劃》中對(duì)每一項(xiàng)需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責(zé)任落實(shí)人。日前，已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有：《董事會(huì)審計(jì)員會(huì)工作規(guī)程》、《立董事年報(bào)工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理》、《職務(wù)授權(quán)制度》、《危機(jī)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范制度》等。這些制度的制訂，將為建立、健全內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制體系和保證正常運(yùn)作提供良好的基礎(chǔ)。
    4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則，所制訂的《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》，對(duì)關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，嚴(yán)格依照公司《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告，并經(jīng)公司年度股東會(huì)審議通過后執(zhí)行。
    5、公司章程中還明確規(guī)定了對(duì)外擔(dān)保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報(bào)告期內(nèi)，公司沒有除控股子公司以外的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)。公司對(duì)子公司的擔(dān)保，嚴(yán)格遵守、履行相應(yīng)的審批和授權(quán)程序。對(duì)照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部嚴(yán)格控制、審核對(duì)外擔(dān)保的事項(xiàng)，從未發(fā)生違《內(nèi)部控制指引》的情形。公司財(cái)務(wù)處理實(shí)行審慎原則，負(fù)責(zé)進(jìn)行審計(jì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的浙江東方會(huì)計(jì)師事務(wù)所及上海普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)多年來均出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
    6、公司建立了對(duì)高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù)，以公司經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)為主要內(nèi)容的考評(píng)、激勵(lì)和約束機(jī)制。相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)制度從上市之初就建立起來并根據(jù)實(shí)際情況不斷地進(jìn)行修改和完善，實(shí)施至今。報(bào)告期內(nèi)，公司四屆二次董事會(huì)審議通過的《公司高管年薪考核方案》（xx年修訂），在該方案中修訂了具體考核指標(biāo)，進(jìn)一步明確了公司高管人員的責(zé)權(quán)、薪酬之間的約束機(jī)制。
    7、四屆二次董事會(huì)表決通過了董事會(huì)審計(jì)員會(huì)提出的“健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)”的.議案，主要內(nèi)容有：
    （1）公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，并向董事會(huì)匯報(bào)工作；
    （2）公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，在董事會(huì)審計(jì)員會(huì)指導(dǎo)下具體開展工作；
    （3）公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬部門暫掛董事會(huì)辦公室，待基本條件成熟時(shí)設(shè)立為立的部門；
    （5）公司監(jiān)事會(huì)在公司內(nèi)審功能的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置，以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計(jì)制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》的情況實(shí)行有效的監(jiān)督。
    8、xx年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)來公司就“公司治理專項(xiàng)活動(dòng)”進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)回檢查，對(duì)公司進(jìn)一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監(jiān)上市字[xx]172號(hào)《關(guān)于對(duì)杭汽_司治理情況綜合評(píng)價(jià)和整改建議的通知》的文件中對(duì)我公司自上市以來，在公司治理結(jié)構(gòu)、三會(huì)決策制度、內(nèi)控制度、會(huì)計(jì)核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同時(shí)指出：公司應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)審部門的人員構(gòu)成和職能，充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用。
    目前，公司高管層已按照監(jiān)管部門及董事會(huì)審計(jì)員會(huì)提出的“健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)”的意見和要求基本落實(shí)了整改，xx年一季度末已按有關(guān)規(guī)定成立了隸屬董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了專職人員，基本具備開展相對(duì)立的內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。
    1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，基本能夠保證公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，基本能夠確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平，基本能夠確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。
    2、公司建立的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)基本健全且行之有效，基本能夠保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。
    3、公司的內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部審計(jì)制度），基本能夠?qū)崿F(xiàn)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全完整的目標(biāo)。
    對(duì)照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部控制工作基本符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深交所的相關(guān)要求。
    學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)篇十二
    歐普康視科技股份有限公司全體股東：
    根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”），結(jié)合歐普康視科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“歐普康視”）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司20××年12月31日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效*進(jìn)行了評(píng)價(jià)。
    一、重要聲明。
    按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效*，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保*本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)*陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)*、準(zhǔn)確*和完整*承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。
    公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保*經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由于內(nèi)部控制存在的固有局限*，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保*。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效*具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
    根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
    根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效*評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。
    公司依據(jù)《中華*共和國(guó)公司法》、《中華*共和國(guó)*券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《深圳*券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》以及公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的要求，組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。
    1、全面*原則。內(nèi)部控制貫穿決策、監(jiān)督和執(zhí)行全過程，覆蓋公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
    2、重要*原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
    3、制衡*原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等。
    方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。
    4、適應(yīng)*原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水。
    平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。
    5、成本效益原則。內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
    公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。公司本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的100%，營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的100%。
    納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、組織機(jī)構(gòu)、管理層經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)格、內(nèi)部審計(jì)、職權(quán)與責(zé)任的分配、人力資源、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對(duì)外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。
    上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。
    四、內(nèi)部控制的基本情況。
    （一）控制環(huán)境。
    公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對(duì)于控制的重要*的態(tài)度，控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制制度能否順利實(shí)施及實(shí)施的效果。公司本著規(guī)范運(yùn)作的基本理念，正積極努力地營(yíng)造良好的控制環(huán)境，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
    1、公司治理結(jié)構(gòu)。
    公司董事會(huì)依據(jù)《中華*共和國(guó)公司法》、《中華*共和國(guó)*券法》、《深圳*券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳*券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《上市公司治理準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會(huì)議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會(huì)議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》等基礎(chǔ)制度，形成了權(quán)責(zé)分明、各司其責(zé)、相互制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)作的法人治理結(jié)構(gòu)。
    為了完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，明確各方職責(zé)，形成有效治理，充分發(fā)揮良好的公司治理對(duì)公司的規(guī)范、促進(jìn)作用，公司建立健全了包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)在內(nèi)的“三會(huì)”治理結(jié)構(gòu)。
    股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針及投資計(jì)劃，從整體上對(duì)公司內(nèi)部控制實(shí)施決策，通過議事規(guī)則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權(quán)利。
    董事會(huì)是公司的日常決策機(jī)構(gòu)，也是股東大會(huì)決議的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的建立健全、具體實(shí)施及效果評(píng)價(jià)。通過下設(shè)的三個(gè)專門委員會(huì)和審計(jì)部對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施有效監(jiān)督。
    董事會(huì)包括三名*董事，其在關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行*監(jiān)督，并發(fā)表*意見，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。
    監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的內(nèi)部控制實(shí)施監(jiān)督，對(duì)董事會(huì)、管理層的工作和公司財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，并提出改進(jìn)和完善建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制的進(jìn)一步完善。
    2、企業(yè)文化。
    公司傳承“團(tuán)結(jié)、*、主動(dòng)、熱情、細(xì)心”的企業(yè)精神，堅(jiān)持“規(guī)范筑基、創(chuàng)新領(lǐng)航、實(shí)干興業(yè)”的企業(yè)準(zhǔn)則，以“為用戶提供全面、有效的產(chǎn)品；為醫(yī)生提供*、及時(shí)的服務(wù)為企業(yè)使命，矢志不渝堅(jiān)持為顧客、為股東、為員工、為社會(huì)，建立全球最*的角膜塑形企業(yè)，打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅(jiān)持人本理念，為員工的職業(yè)規(guī)劃提供更多的機(jī)遇與空間，力求員工價(jià)值與公司價(jià)值共同成長(zhǎng)和相互促進(jìn)。
    3、組織結(jié)構(gòu)。
    公司為有效地計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已合理地確定了組織單位的形式和*質(zhì)，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，比較科學(xué)地劃分了每個(gè)組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。同時(shí)，切實(shí)做到與公司的控股股東“五*”。
    4、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。
    公司由管理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作以及經(jīng)營(yíng)策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)對(duì)其實(shí)施有效地監(jiān)督。管理層對(duì)內(nèi)部控制包括信息技術(shù)控制、信息管理人員以及財(cái)會(huì)人員都給予了高度重視，對(duì)收到的有關(guān)內(nèi)部控制弱點(diǎn)及違規(guī)事件報(bào)告都及時(shí)作出了適當(dāng)處理。公司秉承“安全第一，*服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)理論，建立并不斷完善技術(shù)服務(wù)體系，為用戶提供全面、領(lǐng)先的產(chǎn)品，為客戶提供*、及時(shí)的服務(wù)，形成誠實(shí)守信、合法經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。
    5、內(nèi)部審計(jì)為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)管理工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，公司設(shè)立了審計(jì)部，配置了專職人員。公司審計(jì)部專職人員在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司及下屬子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、執(zhí)行情況及有效*等進(jìn)行監(jiān)督和檢查。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照公司內(nèi)部審計(jì)工作程序提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和處理意見，并定期對(duì)控制缺陷改進(jìn)情況進(jìn)行跟進(jìn)。通過內(nèi)部審計(jì)*客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全*、有效*進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，有效降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高管理效能及營(yíng)運(yùn)效率，為防范資產(chǎn)流失、資源浪費(fèi)和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)流程提供有力的保障。
    6、職權(quán)與責(zé)任的分配。
    公司根據(jù)內(nèi)部控制管理制度及各個(gè)部門的管理制度，采用向個(gè)人分配控制職責(zé)的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授權(quán)）的授權(quán)機(jī)制，并確保每個(gè)人都清楚地了解報(bào)告關(guān)系和責(zé)任。為對(duì)授權(quán)使用情況進(jìn)行有效控制及對(duì)公司的活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督，公司逐步建立了預(yù)算控制制度，能較及時(shí)地按照情況的變化修改會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制政策。財(cái)務(wù)部門通過各種措施較合理地保*業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；較合理地保*交易和事項(xiàng)能以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，較及時(shí)地記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。
    （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程。
    公司制定了長(zhǎng)遠(yuǎn)整體目標(biāo)，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計(jì)劃，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確地傳達(dá)到每一位員工。公司建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度，并建立了行政監(jiān)督部門，以識(shí)別和應(yīng)對(duì)公司可能遇到的包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等重大且普遍影響的變化。
    （三）信息系統(tǒng)與溝通。
    學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)篇十三
    為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部各類權(quán)力運(yùn)行的制約，完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，9月1日下午，黃山學(xué)院召開內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作動(dòng)員部署和專題培訓(xùn)會(huì)。黨委書記汪楓，黨委副書記、校長(zhǎng)汪建利，副校長(zhǎng)胡家俊，黨委副書記、紀(jì)委書記葉軍，副校長(zhǎng)胡善風(fēng)出席會(huì)議。各院部、部門處級(jí)干部和行政秘書，辦公室、監(jiān)審處、財(cái)務(wù)處、國(guó)資處、總務(wù)處等部門全體成員參加會(huì)議。會(huì)議由胡家俊主持。
    汪建利作動(dòng)員講話并部署工作。他指出，為推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的順利開展，切實(shí)健全完善體制機(jī)制，各院部、部門要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施的重要意義，明確內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施的重點(diǎn)方向和重點(diǎn)內(nèi)容;各牽頭部門和各單位要認(rèn)真排查、客觀評(píng)價(jià)工作，全面完成文件規(guī)定的主要任務(wù);各院部、部門要高度重視，精心組織，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，明確任務(wù)分工，層層壓實(shí)責(zé)任，層層落實(shí)責(zé)任;各院部、部門之間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)，密切配合工作，通過“評(píng)建結(jié)合，以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)學(xué)校如期完成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。
    胡家俊在總結(jié)講話中指出，各院部、部門要切實(shí)履行責(zé)任，把握時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作任務(wù)按時(shí)按質(zhì)完成;通過評(píng)價(jià)和自查，明確各業(yè)務(wù)流程存在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，查找不足，堵塞漏洞，完善各業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制;要將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作和當(dāng)前制度的“廢、改、立”、黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控及巡視整改工作結(jié)合起來，務(wù)求實(shí)效。
    經(jīng)管學(xué)院副教授王璐就行政事業(yè)單位內(nèi)部控制發(fā)展過程及框架、內(nèi)部控制建設(shè)流程和方法、單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制等進(jìn)行了專題培訓(xùn)。
    學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)篇十四
    學(xué)校注重校園文化建設(shè)，積極推進(jìn)各項(xiàng)文化活動(dòng)，豐富學(xué)生的課余生活。學(xué)校成立了學(xué)生文化藝術(shù)團(tuán)隊(duì)，組織了各種文藝比賽和展示活動(dòng)，如詩歌朗誦、書法比賽、音樂會(huì)等，不斷提高學(xué)生的文化素養(yǎng)和藝術(shù)修養(yǎng)。同時(shí)，學(xué)校也注重傳承和弘揚(yáng)中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化，組織了傳統(tǒng)文化體驗(yàn)活動(dòng)，如茶藝、剪紙、民俗文化等，讓學(xué)生在體驗(yàn)中研究、在研究中感悟，增強(qiáng)了學(xué)生的文化自信。學(xué)校還注重社會(huì)實(shí)踐教育，組織學(xué)生參加各種社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)，如義工活動(dòng)、環(huán)?；顒?dòng)、社區(qū)服務(wù)等，讓學(xué)生深入社會(huì)，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和擔(dān)當(dāng)精神。通過這些措施，學(xué)校不斷提高自身的文化底蘊(yùn)和影響力，成為全市的名校之一。
    我們學(xué)校榮獲區(qū)級(jí)文明單位三年來，是我們學(xué)校發(fā)展的三年。學(xué)?？朔酥刂乩щy，對(duì)學(xué)校教學(xué)手段進(jìn)行了大規(guī)模的改造，使校容校貌煥然一新。我們引進(jìn)了現(xiàn)代化教學(xué)手段，如多媒體、儀器室等多個(gè)專用教室，每個(gè)班級(jí)都配備了高規(guī)格的投影儀和實(shí)物展示臺(tái)，讓學(xué)生在校園的每一個(gè)角落享受到優(yōu)質(zhì)的教育資源。今年，我們還為每個(gè)班級(jí)配備了一套希沃多媒體設(shè)備，讓多媒體教學(xué)進(jìn)入教室，最大限度地發(fā)揮現(xiàn)代化教學(xué)手段的效率。我們也狠抓校園文化建設(shè)，校園大門兩側(cè)的宣傳版溶入學(xué)校的辦學(xué)理念。我們的校園孕育著全校師生的智慧與理想。
    我們打造了優(yōu)質(zhì)的教育環(huán)境，同時(shí)開展了系列校園文化活動(dòng)，形成了處處文明、時(shí)時(shí)進(jìn)取的校園風(fēng)貌。
    我們學(xué)校注重校園文化建設(shè)，力爭(zhēng)做到讓每一面墻壁都會(huì)說話，讓每一條通道都富有生命力，讓每一個(gè)設(shè)施都具有教育功能。我們?cè)谛@內(nèi)設(shè)置了溫馨標(biāo)識(shí)牌，時(shí)時(shí)提醒同學(xué)們愛護(hù)校園。班級(jí)走廊的`磁磚上，我們布置了彰顯班級(jí)特色的內(nèi)容，主題豐富，設(shè)計(jì)精彩，讓人目不暇接。教室前后門的玻璃上，我們精選了部分對(duì)學(xué)生有深遠(yuǎn)影響的中英文對(duì)照的名言警句，它們時(shí)時(shí)處處規(guī)范著師生的言行。我們?cè)诖糯u上面的墻壁上，懸掛了一幅幅裝裱精美的師生作品。另外，在每個(gè)樓層，我們都設(shè)計(jì)了不同主題的教育版塊，如：慣養(yǎng)成教育、感恩教育、安全教育、作品賞析等。為豐富學(xué)生的文化底蘊(yùn)，我們將課間鈴聲設(shè)為帶音樂的古詩文誦讀，讓學(xué)生在歡快的音樂和朗朗上口的詩句中受到熏陶，在寬松民主、和諧的氣氛中，學(xué)生的道德情操得到了提升。
    我們學(xué)校注重語言文字的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，對(duì)于促進(jìn)交流和溝通，對(duì)于社會(huì)主義物質(zhì)文明和精神文明建設(shè)有著重要的意義。我們一直推廣普通話，規(guī)范文字工作非常重視，被評(píng)為市級(jí)語言文字規(guī)范化學(xué)校，并通過市級(jí)驗(yàn)收。
    我們學(xué)校也注重關(guān)愛特殊學(xué)生，形成健康品格。為了幫助學(xué)困生在生活、研究、心理等方面全面發(fā)展，我們實(shí)施德育導(dǎo)師制，并被教育局確認(rèn)為市級(jí)試點(diǎn)單位，實(shí)行1+1模式，每位任課教師幫扶一位受導(dǎo)學(xué)生，學(xué)生們?cè)诶蠋煹募?xì)心呵護(hù)下，迅速成長(zhǎng)，此項(xiàng)工作成為了我們德育工作的一個(gè)亮點(diǎn)。
    一）小組成員由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門負(fù)責(zé)人和專業(yè)人員組成，具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能。
    二）評(píng)估范圍：本次評(píng)估覆蓋了學(xué)校的各職能部門和重要業(yè)務(wù)流程，共計(jì)評(píng)估了20個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
    三）評(píng)估方法：采用問卷調(diào)查、訪談、資料審查等多種方法，對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了詳細(xì)評(píng)估，并制定了相應(yīng)的整改措施。
    一）存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：學(xué)校在財(cái)務(wù)管理、人事管理、教學(xué)管理等方面存在一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如財(cái)務(wù)審批流程不規(guī)范、人事檔案管理不完善、教學(xué)設(shè)備維護(hù)不及時(shí)等。
    二）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等級(jí)：根據(jù)評(píng)估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。其中，高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5個(gè)，中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)10個(gè)，低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5個(gè)。
    三）整改措施：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定了相應(yīng)的整改措施，并明確了整改責(zé)任人和整改期限。同時(shí)，加強(qiáng)了內(nèi)部控制制度的建設(shè)，完善了內(nèi)部控制管理體系。
    本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)發(fā)現(xiàn)了學(xué)校在內(nèi)部控制方面存在的問題，但整體風(fēng)險(xiǎn)水平較低。學(xué)校已制定了相應(yīng)的整改措施，并加強(qiáng)了內(nèi)部控制制度建設(shè)，將進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的正常開展和良好運(yùn)行。
    學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)篇十五
    內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我約束的'內(nèi)在機(jī)制,在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用.內(nèi)部控制的建立、健全及實(shí)施情況,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵.如何結(jié)合我國(guó)企業(yè)實(shí)際,建立具有中國(guó)特色的內(nèi)部控制,已成為規(guī)范我國(guó)企業(yè)行為,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的當(dāng)務(wù)之急.
    作者：郭衛(wèi)華作者單位：陜西省銅川市人事局社保處刊名：現(xiàn)代企業(yè)英文刊名：modernenterprise年，卷(期)：“”(12)分類號(hào)：f2關(guān)鍵詞：
    學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)篇十六
    1月29日，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)公布20第1號(hào)文件《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》，對(duì)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資相關(guān)義務(wù)等問題進(jìn)行進(jìn)一步明確。自《反洗錢法》出臺(tái)至今，我國(guó)相關(guān)政策規(guī)定出臺(tái)的頻率呈歷年上升趨勢(shì)，并且，除銀行外，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的基金管理公司、信托投資公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)，以及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介等特定非金融機(jī)構(gòu)均已被明確列明為反洗錢和反恐怖融資義務(wù)主體。據(jù)此，結(jié)合現(xiàn)有規(guī)定，我們擬分析非銀行金融機(jī)構(gòu)與特定非金融機(jī)構(gòu)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性與可行性。
    一
    何為反洗錢和反恐怖融資。
    根據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)刑法》第一百九十一條規(guī)定，明知是犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，協(xié)助掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)的，將很有可能構(gòu)成洗錢犯罪。
    為系統(tǒng)的遏制和預(yù)防洗錢犯罪和相關(guān)犯罪，全國(guó)人民代表大會(huì)于20通過《中華人民共和國(guó)反洗錢法》(簡(jiǎn)稱“《反洗錢法》”)，規(guī)定由國(guó)務(wù)院反洗錢行政主管部門負(fù)責(zé)全國(guó)的反洗錢監(jiān)督管理工作，并規(guī)定“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識(shí)別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報(bào)告制度，履行反洗錢義務(wù)。”并于通過《中華人民共和國(guó)反恐怖主義法》(簡(jiǎn)稱“《反恐怖主義法》”，規(guī)定金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行反恐怖融資義務(wù)。
    國(guó)務(wù)院辦公廳出臺(tái)《關(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見》(國(guó)辦函〔〕84號(hào))將“反洗錢、反恐怖融資、反逃稅”監(jiān)管機(jī)制列為“建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義法治體系和現(xiàn)代金融監(jiān)管體系的重要內(nèi)容是推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)安全穩(wěn)定的重要保障是參與全球治理、擴(kuò)大金融業(yè)雙向開放的重要手段”其中明確“建立多層次評(píng)估結(jié)果運(yùn)用機(jī)制由相關(guān)單位和反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)估結(jié)果有針對(duì)性地完善反洗錢和反恐怖融資工作提升資源配置效率提高風(fēng)險(xiǎn)防控有效性?！?BR>    年，在銀保監(jiān)會(huì)出臺(tái)的1號(hào)文件中，已將“反洗錢和反恐怖融資”共同列為相關(guān)義務(wù)主體需建立的內(nèi)控制度內(nèi)容。
    據(jù)此，在法律法規(guī)層面，我國(guó)已形成較為完整的“反洗錢和反恐怖融資”(combatingmoneylaunderingandterroristfinancing)國(guó)家法規(guī)制度框架，并已于通過國(guó)際組織fatf[1](financialactiontaskforce)的第三輪評(píng)估獲得認(rèn)可。
    二
    我國(guó)反洗錢和反恐怖融資義務(wù)主體。
    《反洗錢法》第三條規(guī)定“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識(shí)別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報(bào)告制度，履行反洗錢義務(wù)?！薄斗纯植乐髁x法》中也規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行相應(yīng)義務(wù)。
    據(jù)此，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。具體而言，為本文行文目的，我們將其歸類為三類：
    1、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社等銀行機(jī)構(gòu)。
    根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(中國(guó)人民銀行令1號(hào))、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2019年第1號(hào))等規(guī)定，需履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)包括：商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、郵政儲(chǔ)匯機(jī)構(gòu)、政策性銀行及國(guó)家開發(fā)銀行等銀行機(jī)構(gòu)。
    2、非銀行金融機(jī)構(gòu)(包括基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)。
    根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(中國(guó)人民銀行令(2006)1號(hào))、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2019年第1號(hào))等規(guī)定，需履行相應(yīng)反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)還包括：
    (1)證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司;。
    (2)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司;。
    (4)從事匯兌業(yè)務(wù)、支付清算業(yè)務(wù)和基金銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu);。
    (5)互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu);。
    (6)其他中國(guó)人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)。
    3、特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)。
    根據(jù)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔〕120號(hào))等規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)屬于《反洗錢法》、《反恐怖主義法》所規(guī)定的特定非金融機(jī)構(gòu)。
    并且，敏感行業(yè)如貴金屬交易商、貴金屬交易所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、公證機(jī)構(gòu)、公司服務(wù)提供商在從事特定服務(wù)時(shí)也被認(rèn)定為應(yīng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)。
    三
    銀行反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度對(duì)非銀行機(jī)構(gòu)的指引作用。
    自《中國(guó)人民銀行法》修訂及《反洗錢法》2006年的出臺(tái)，銀行內(nèi)先行建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度、履行報(bào)告及其他規(guī)定義務(wù)一直是我國(guó)反洗錢和反恐怖融資工作的重心。經(jīng)過一段時(shí)期的探索與落實(shí)，國(guó)內(nèi)各類銀行已基本建立了反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度，這對(duì)其他非銀行機(jī)構(gòu)有較強(qiáng)的參考與指引作用，如：
    銀行內(nèi)部以制度方式明確大額交易和可疑交易的基本概念，增強(qiáng)操作指引性;。
    明確內(nèi)部紀(jì)律與處罰要求，將履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)落實(shí)到具體人員。
    因此，作為非銀行機(jī)構(gòu)，可借鑒銀行反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度建立經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身具體情況建立內(nèi)控制度。制度建設(shè)與落實(shí)雖為長(zhǎng)遠(yuǎn)之計(jì)，但也需始于足下。
    四
    非銀行機(jī)構(gòu)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性。
    除銀行外，非銀行金融機(jī)構(gòu)、特定非金融機(jī)構(gòu)均屬于在我國(guó)境內(nèi)需履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的主體。但是，我國(guó)目前對(duì)于非銀行金融機(jī)構(gòu)的處罰案例并不多[2]，且尚未有房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)因未履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)而受處罰，因此，國(guó)內(nèi)非銀行機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)尚未對(duì)反洗錢和反恐怖融資制度建立工作提起足夠的重視，往往僅在相關(guān)交易文件中以加入承諾表述象征性的履行其義務(wù)。但我們傾向于認(rèn)為，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部制度，體現(xiàn)如下：
    (一)。
    《反洗錢法》及相關(guān)法律法規(guī)明確要求相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度。
    1、如前文所述，應(yīng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的主體包括金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)，在現(xiàn)有法規(guī)框架下，直接規(guī)制金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)的規(guī)定要求及工作指引已較為齊備且具有針對(duì)性。根據(jù)《反洗錢法》及相關(guān)法律法規(guī)的，金融機(jī)構(gòu)的主要工作包括但不限于：
    (1)建立客戶身份識(shí)別制度，識(shí)別交易實(shí)際受益人;。
    (5)建立風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置機(jī)制;。
    (6)建立工作信息保密制度;。
    (7)執(zhí)行大額交易和可疑交易報(bào)告制度;。
    (8)定期開展反洗錢和反恐怖融資培訓(xùn)和宣傳工作;。
    (10)配合偵查機(jī)關(guān)及其他有權(quán)部門對(duì)相關(guān)資金、資產(chǎn)進(jìn)行凍結(jié)和采取強(qiáng)制措施。
    2、對(duì)于特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)，根據(jù)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔2018〕120號(hào))“三、特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)等規(guī)章制度，開展反洗錢和反恐怖融資工作。如有對(duì)特定非金融機(jī)構(gòu)開展反洗錢和反恐怖融資工作更為具體或者嚴(yán)格的規(guī)范性文件，特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)從其規(guī)定;如沒有更為具體或者嚴(yán)格規(guī)定的，特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)參照適用金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資規(guī)定執(zhí)行?！?BR>    據(jù)此，由于目前暫無具體的專門性規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)一并適用上述對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的義務(wù)要求，按照最為嚴(yán)格的規(guī)定建立內(nèi)部控制制度，履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。
    (二)。
    未能有效建立內(nèi)控制度及履行其他義務(wù)將存在企業(yè)被行政處罰、相關(guān)負(fù)責(zé)人被問責(zé)等風(fēng)險(xiǎn)。
    對(duì)于基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等金融機(jī)構(gòu)，未按規(guī)定建立反洗錢內(nèi)部控制制度、未設(shè)立/指定反洗錢專門機(jī)構(gòu)、未按規(guī)定進(jìn)行反洗錢培訓(xùn)、未履行其他相關(guān)反洗錢義務(wù)(包括客戶身份識(shí)別、客戶身份資料和交易記錄、報(bào)送大額交易報(bào)告等)等，根據(jù)《反洗錢法》第三十一條、第三十二條，金融機(jī)構(gòu)及直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員將被處以罰款，相關(guān)董事、高級(jí)管理人員和直接責(zé)任人員將被給予紀(jì)律處分。
    并根據(jù)最新發(fā)布實(shí)施的銀反洗發(fā)〔2018〕19號(hào)文、銀保監(jiān)會(huì)2019年第1號(hào)文件明確規(guī)定，高級(jí)管理層為管理實(shí)施責(zé)任主體，董事會(huì)將作為最終責(zé)任承擔(dān)主體。我們理解，未來可能會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)落實(shí)對(duì)責(zé)任人員的追責(zé)與處罰。
    就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)，根據(jù)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔2018〕120號(hào))，應(yīng)參照金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定進(jìn)行處罰，如未作具體規(guī)定的，則將根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》第四十六條處以罰款、沒收違法所得，并處罰董事、高級(jí)管理人員和直接責(zé)任人員。如涉嫌刑事犯罪的，追究單位及相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。
    (三)。
    未能有效建立內(nèi)控制度將影響企業(yè)投資并購等交易安排。
    根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)2019年第1號(hào)文件要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與其他金融機(jī)構(gòu)合作時(shí)，需要雙方在合作協(xié)議中將反洗錢和反恐怖融資職責(zé)及承擔(dān)的法律義務(wù)予以明確。此舉將可能導(dǎo)致未來在發(fā)生處罰與問責(zé)情形時(shí)根據(jù)雙方協(xié)議約定認(rèn)定具體責(zé)任主體與確定責(zé)任承擔(dān)原則。
    并且，如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立、參股、收購境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)“具備健全的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部控制制度”，收購境外金融機(jī)構(gòu)的，申請(qǐng)人還應(yīng)當(dāng)“具有符合境外反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管要求的專業(yè)人才隊(duì)伍”。如果不滿足該等要求，將可能直接導(dǎo)致上級(jí)主管部門不予同意該等新設(shè)、參股、收購行為。
    雖然銀保監(jiān)會(huì)2019年第1號(hào)文件主要針對(duì)銀保監(jiān)會(huì)管理的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，但已明確信托公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)要參照?qǐng)?zhí)行，且由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介公司等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照最嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)，則亦可能需受上述規(guī)定管控。按照目前的政策規(guī)定出臺(tái)趨勢(shì)，未來很可能以中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)、其他行業(yè)管理部門為主體出臺(tái)專門針對(duì)基金管理公司、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)規(guī)定，也需進(jìn)一步關(guān)注。
    (四)。
    企業(yè)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度是我國(guó)的重要國(guó)際戰(zhàn)略要求。
    一方面，基于經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)全覆蓋化這一難以逆轉(zhuǎn)的政治經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，目前國(guó)際上反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管已日益嚴(yán)格，而為在國(guó)際上有更強(qiáng)的話語權(quán)、參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)政治活動(dòng)，完善國(guó)內(nèi)反洗錢和反恐怖融資制度已是大勢(shì)所趨(由于被美國(guó)制裁，伊朗也已于今年1月批準(zhǔn)反洗錢法案以便參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)事務(wù))。
    另一方面，近些年我國(guó)追緝“紅通”、追回貪腐贓款使得我國(guó)已成為全球反洗錢監(jiān)管制度下的利益獲得者，這也促使我國(guó)進(jìn)一步加快內(nèi)部制度的建設(shè)與落實(shí)。
    在外部驅(qū)動(dòng)力上，我國(guó)目前為亞太反洗錢組織(apg)、歐亞反洗錢與反恐融資組織(eag)初始成員。并自正式提出申請(qǐng)至20完成第三輪互評(píng)達(dá)標(biāo)，我國(guó)也已成為國(guó)際上最具影響力的反洗錢和反恐怖融資國(guó)際組織金融行動(dòng)特別工作組(fatf)的成員國(guó)。
    fatf自起開展成員國(guó)第四輪互評(píng)，目前我國(guó)已基本完成互評(píng)，作為fatf建議體系的重要部分，建立金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度以履行報(bào)告義務(wù)、依托第三方對(duì)于重大交易進(jìn)行審慎調(diào)查均是非常重要的制度落實(shí)方式。在新的監(jiān)管形勢(shì)下，改變fatf評(píng)估中所指出的我國(guó)法律體系不健全、預(yù)防措施不完善、執(zhí)行力度不足(包括特別指出對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī))等問題將成為重中之重。
    綜上，除銀行外，對(duì)于非銀行金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)與特定非金融機(jī)構(gòu)(如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu))，建立完善的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度，采取一切必要措施防范風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)在及未來必須要面對(duì)的法律合規(guī)要求與宏觀政治經(jīng)濟(jì)任務(wù)。當(dāng)然，目前尚未有非金融機(jī)構(gòu)(及高管)因此被處罰，非銀行金融機(jī)構(gòu)被處罰的案例也較少，但是，在國(guó)內(nèi)不斷強(qiáng)化規(guī)定執(zhí)行力度的今天，非銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審慎思考與面對(duì)反洗錢和反恐怖融資問題。
    注釋：
    [1]反洗錢金融行動(dòng)特別工作組(financialactiontaskforceonmoneylaundering--fatf)是西方七國(guó)為專門研究洗錢的危害、預(yù)防洗錢并協(xié)調(diào)反洗錢國(guó)際行動(dòng)而于1989年在巴黎成立的政府間國(guó)際組織，是目前世界上最具影響力的國(guó)際反洗錢和反恐融資領(lǐng)域最具權(quán)威性的國(guó)際組織之一。
    [2]除銀行外，基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資、證券公司、網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)等非銀行金融機(jī)構(gòu)均存在因違反反洗錢和反恐怖融資相關(guān)規(guī)定被處罰的事例。
    學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)篇十七
    企業(yè)的內(nèi)部控制作為管理活動(dòng)中的一種自我調(diào)整和制約的手段，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中占據(jù)重要地位，內(nèi)部控制制度的建立和高效實(shí)施，不僅可以保證企業(yè)組織機(jī)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性的保持有重要作用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，確保企業(yè)各項(xiàng)制度條例計(jì)劃得到貫徹執(zhí)行，通過對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)價(jià)，不斷提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理水平。我國(guó)的現(xiàn)狀是中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)和理論相對(duì)滯后，如何在中小企業(yè)實(shí)行有效的內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，成為值得我們思考和探索的問題。
    當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)快速穩(wěn)定發(fā)展離不開有效的內(nèi)部控制制度。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的產(chǎn)物，是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。有效的內(nèi)部控制不僅能合理配置企業(yè)的各項(xiàng)資源，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，還具有防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的作用。隨著改革開放進(jìn)程的推進(jìn)，我國(guó)中小企業(yè)得到了飛速發(fā)展，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)率不斷提高，中小企業(yè)在對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的促進(jìn)、就業(yè)機(jī)會(huì)的創(chuàng)造、農(nóng)村富余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移、農(nóng)民收入的提高等方面發(fā)揮了重要作用。但是目前有相當(dāng)一部分中小企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真，會(huì)計(jì)處理混亂，違法違規(guī)現(xiàn)象屢見不鮮，最終導(dǎo)致管理缺失，資產(chǎn)損失，經(jīng)營(yíng)失敗。因此，我國(guó)的中小企業(yè)需要建立和完善必要、合理、有效的內(nèi)部控制制度。