第六節(jié) 會計電算化崗位及其權限設置的基本要求
【學習目的與要求】
通過本節(jié)的學習，要求了解要求掌握會計電算化崗位的劃分及其崗位責任制的基本內(nèi)容，了解中小企業(yè)實行會計電算化后的崗位設置。
一、會計電算化崗位的劃分(了解)
會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。
基本會計崗位可分為：會計主管、出納、會計核算各個崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位
會計電算化崗位是指直接管理、操作、維護計算機以及會計核算軟件的工作崗位。實行會計電算化的單位要根據(jù)計算機系統(tǒng)操作維護開發(fā)的特點，結合會計工作的要求劃分電算化會計崗位。
大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設立如下崗位：
1.電算主管: 負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。
2.軟件操作: 負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作.
3.審核記賬: 負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位可由會計主管兼任。
4.電算維護: 負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。
5.電算審查: 負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。此崗位可由會計稽核人員兼任。
6.數(shù)據(jù)分析: 負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。此崗位可由會計主管兼任。
7.會計檔案資料保管員：負責會計檔案的保管工作，并做好其安全保密工作。
8.軟件開發(fā): 主要負責本單位會計軟件的開發(fā)和軟件維護工作。自行開發(fā)軟件的單位可以設立。
上述電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。
會計電算化崗位及其權限設置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員的變動可進行相應調(diào)整。電算主管負責定義各操作人員的權限。具體操作人員只有修改自己口令的權限，無權更改自己和他人的操作權限。
基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。中小型單位和使用小規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，可根據(jù)本單位的工作情況，設立一些必要的電算化崗位，許多崗位可由一個人承擔。
【例題3-18】單選題：下列( )人員負責規(guī)定會計軟件系統(tǒng)各類使用人員的操作權限。
A.系統(tǒng)維護員 B.系統(tǒng)操作員
C.軟件編程人員 D.電算主管
正確答案：D
解析：電算主管負責定義各操作人員的權限。具體操作人員只有修改自己口令的權限，無權更改自己和他人的操作權限。
【例題3-19】單選題：下來職責中，( )崗位是不相容職責。
A.電算化主管與審核 B.憑證錄入與修改
C.憑證錄入與審核 D.電算化主管與記賬
正確答案：C
解析：憑證錄入員即軟件操作人員，不能審核本人錄入的憑證，即對于同一人來說，憑證錄入與審核為不相容職責。
二、會計電算化崗位責任制的基本內(nèi)容
1. 電算主管的責任：(了解)
(1)負責電算化系統(tǒng)的日常管理工作
(2)協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關系
(3)負責數(shù)據(jù)輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性
(4)建立電算化系統(tǒng)各種資源的審批制度，完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度。
2. 軟件操作員的責任：(熟悉)
(1)負責所分管業(yè)務的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)的工作及安全保密工作。
3.審核記賬員的責任：(熟悉)
(2)將不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關人員更正修改后，再進行審核
(3)負責憑證的審核工作并及時記賬，打印出有關的賬表。
(6)審核記賬人員不得兼任出納工作。
【學習目的與要求】
通過本節(jié)的學習，要求了解要求掌握會計電算化崗位的劃分及其崗位責任制的基本內(nèi)容，了解中小企業(yè)實行會計電算化后的崗位設置。
一、會計電算化崗位的劃分(了解)
會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。
基本會計崗位可分為：會計主管、出納、會計核算各個崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位
會計電算化崗位是指直接管理、操作、維護計算機以及會計核算軟件的工作崗位。實行會計電算化的單位要根據(jù)計算機系統(tǒng)操作維護開發(fā)的特點，結合會計工作的要求劃分電算化會計崗位。
大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設立如下崗位：
1.電算主管: 負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。
2.軟件操作: 負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作.
3.審核記賬: 負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位可由會計主管兼任。
4.電算維護: 負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。
5.電算審查: 負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。此崗位可由會計稽核人員兼任。
6.數(shù)據(jù)分析: 負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。此崗位可由會計主管兼任。
7.會計檔案資料保管員：負責會計檔案的保管工作，并做好其安全保密工作。
8.軟件開發(fā): 主要負責本單位會計軟件的開發(fā)和軟件維護工作。自行開發(fā)軟件的單位可以設立。
上述電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。
會計電算化崗位及其權限設置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員的變動可進行相應調(diào)整。電算主管負責定義各操作人員的權限。具體操作人員只有修改自己口令的權限，無權更改自己和他人的操作權限。
基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。中小型單位和使用小規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，可根據(jù)本單位的工作情況，設立一些必要的電算化崗位，許多崗位可由一個人承擔。
【例題3-18】單選題：下列( )人員負責規(guī)定會計軟件系統(tǒng)各類使用人員的操作權限。
A.系統(tǒng)維護員 B.系統(tǒng)操作員
C.軟件編程人員 D.電算主管
正確答案：D
解析：電算主管負責定義各操作人員的權限。具體操作人員只有修改自己口令的權限，無權更改自己和他人的操作權限。
【例題3-19】單選題：下來職責中，( )崗位是不相容職責。
A.電算化主管與審核 B.憑證錄入與修改
C.憑證錄入與審核 D.電算化主管與記賬
正確答案：C
解析：憑證錄入員即軟件操作人員，不能審核本人錄入的憑證，即對于同一人來說，憑證錄入與審核為不相容職責。
二、會計電算化崗位責任制的基本內(nèi)容
1. 電算主管的責任：(了解)
(1)負責電算化系統(tǒng)的日常管理工作
(2)協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關系
(3)負責數(shù)據(jù)輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性
(4)建立電算化系統(tǒng)各種資源的審批制度，完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度。
2. 軟件操作員的責任：(熟悉)
(1)負責所分管業(yè)務的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)的工作及安全保密工作。
3.審核記賬員的責任：(熟悉)
(2)將不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關人員更正修改后，再進行審核
(3)負責憑證的審核工作并及時記賬，打印出有關的賬表。
(6)審核記賬人員不得兼任出納工作。