同步輔導(dǎo)：會(huì)計(jì)從業(yè)章節(jié)考點(diǎn) 會(huì)計(jì)從業(yè)每日一練 考題難點(diǎn)名師解答
第三章 稅收法律制度
一、單項(xiàng)選擇題
1. 適用于產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊不健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅人的稅款征收方式是（）。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收
2. 根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以下列（）為實(shí)際申報(bào)日期。
A.到達(dá)的郵戳日期
B.寄出地的郵政局郵戳日期
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際收到的日期
D.填制納稅申報(bào)表的日期
3. 普通發(fā)票的聯(lián)次不包括（）。
A.存根聯(lián)
B.發(fā)票聯(lián)
C.記賬聯(lián)
D.抵扣聯(lián)
4. 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
A.7
B.10
C.15
D.30
5. 根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，個(gè)人年所得（）萬以上的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
A.8
B.10
C.12
D.15
6. 企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
A.5
B.7
C.10
D.15
7. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，依據(jù)外國法律法規(guī)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于（）。
A.外資企業(yè)
B.合資企業(yè)
C.居民企業(yè)
D.非居民企業(yè)
8. 根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。
A.5日
B.10日
C.15日
D.1個(gè)月
9. 根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列屬于營業(yè)稅稅目的是（）。
A.修理業(yè)
B.交通運(yùn)輸業(yè)
C.進(jìn)口貨物
D.加工業(yè)
10. 根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）。
A.高檔手表
B.鞭炮
C.成品油
D.鉆石
天津信息：天津2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間
天津真題：2005-2009年天津會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試歷年真題匯總
11. 下列不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。
A.生產(chǎn)銷售卷煙的煙廠
B.進(jìn)口化妝品的企業(yè)
C.委托加工木質(zhì)一次性筷子的個(gè)體工商戶
D.生產(chǎn)銷售電視機(jī)的單位
12. 下列各項(xiàng)中，按從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。
A.汽車輪胎
B.化妝品
C.白酒
D.珠寶玉石
13. 下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法中，不正確的是（）。
A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
14. 按照對外購固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實(shí)行（）。
A.消費(fèi)型增值稅
B.收入型增值稅
C.生產(chǎn)型增值稅
D.實(shí)耗型增值稅
15. 下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律制度中的核心要素的是（）。
A.納稅期限
B.納稅義務(wù)人
C.征稅人
D.稅率
16. 按照稅法的功能作用的不同，可以將稅法分為（）。
A.稅收實(shí)體法和稅收程序法
B.稅收實(shí)體法和稅收行政法規(guī)
C.國內(nèi)稅法、國際稅法和外國稅法
D.稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件
17. 下列稅收與稅法關(guān)系的表述中，正確的是（）。
A.二者沒有關(guān)系
B.稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障
C.稅收是稅法的法律依據(jù)和法律保障
D.稅法以稅收為其依據(jù)和保障
18. 按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的是（）。
A.契稅
B.消費(fèi)稅
C.營業(yè)稅
D.企業(yè)所得稅
19. 稅收“三性”的核心是（）。
A.無償性
B.固定性
C.收益性
D.強(qiáng)制性
20. （）是指以國家為主體，為實(shí)現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。
A.稅收
B.稅法
C.支付結(jié)算
D.國家預(yù)算
天津信息：天津2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間
天津真題：2005-2009年天津會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試歷年真題匯總
二、多項(xiàng)選擇題
1. 下列屬于納稅申報(bào)方式的有（）。
A.上門申報(bào)
B.郵寄申報(bào)
C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)
D.網(wǎng)上申報(bào)
2. 下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收的方式的有（）。
A.查賬征收
B.定期定額征收
C.代扣代繳
D.代收代繳
3. 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有（）。
A.受聘稅務(wù)顧問
B.辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
C.制作涉稅文書
D.扣繳稅款報(bào)告
4. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。
A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.拍賣所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
D.扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)
5. 個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（）。
A.年所得12萬元以上
B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得
C.從中國境外取得所得
D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人
6. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。
A.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)
B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅
C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
7. 下列符合營業(yè)稅納稅地點(diǎn)有關(guān)規(guī)定的有（）。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地納稅
B.企業(yè)從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅
C.企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅
D.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)的，在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅
8. 下列關(guān)于營業(yè)稅的稅率表述正確的有（）。
A.建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3%
B.服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為5%
C.金融保險(xiǎn)業(yè)的稅率為8%
D.娛樂業(yè)的稅率為5%～20%
9. 根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列不屬于營業(yè)稅納稅人的有（）。
A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的企業(yè)
B.提供文化體育業(yè)的單位
C.提供修理修配勞務(wù)的個(gè)人
D.銷售卡車的車廠
10. 下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)確認(rèn)的說法中，正確的有（）。
A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申服納稅
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
C.委托個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申服納稅
天津信息：天津2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間
天津真題：2005-2009年天津會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試歷年真題匯總
11. 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。
A.生產(chǎn)銷售小汽車的汽車廠
B.委托加工實(shí)木地板的個(gè)體工商戶
C.進(jìn)口卷煙的外貿(mào)公司
D.委托加工酒精的工廠
12. 下列各項(xiàng)中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（）。
A.白酒
B.實(shí)木地板
C.卷煙
D.黃酒
13. 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。
A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天
B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
C.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
14. 下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有（）。
A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的
B.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的
C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
D.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為3%
15. 根據(jù)扣除項(xiàng)目中對外購固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅的處理方式不同，增值稅分為（）。
A.生產(chǎn)型增值稅
B.消費(fèi)型增值稅
C.利潤型增值稅
D.收入型增值稅
16. 計(jì)稅依據(jù)也稱計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，可以分為（）。
A.從價(jià)計(jì)征
B.從量計(jì)征
C.復(fù)合計(jì)征
D.核定計(jì)征
17. 下列屬于稅收實(shí)體法的有（）。
A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
B.《中華人民共和國稅收征收管理法》
C.《中華人民共和國海關(guān)法》
D.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》
18. 關(guān)于稅法與稅收關(guān)系的表述中，正確的有（）。
A.稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障
B.稅收必須以稅法為其依據(jù)和保障
C.稅收是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，稅法是一種法律制度
D.稅法對稅收活動(dòng)的有序進(jìn)行和稅收目的的有效實(shí)現(xiàn)起著重要的法律保障作用
19. 某大型超市在繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的有（）。
A.增值稅
B.房產(chǎn)稅
C.營業(yè)稅
D.車船稅
20. 下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)了稅收作用的有（）。
A.組織財(cái)政收入
B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)
C.維護(hù)國家政權(quán)
D.維護(hù)國家利益
天津信息：天津2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間
天津真題：2005-2009年天津會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試歷年真題匯總
三、判斷題
1. 對于設(shè)置了賬簿的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能采用查賬征收的方式征收稅款。（）
Y.對
N.錯(cuò)
2. 當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。（）
Y.對
N.錯(cuò)
3. 代扣代繳是負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的方式。即由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位和個(gè)人向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)，依照稅收的規(guī)定收取稅款。（）
Y.對
N.錯(cuò)
4. 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票；但根據(jù)需要可以代開。（）
Y.對
N.錯(cuò)
5. 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，其應(yīng)納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)應(yīng)扣未扣稅款50%以上到5倍的罰款。（）
Y.對
N.錯(cuò)
6. 稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％。其實(shí)際稅率為14％。（）
Y.對
N.錯(cuò)
7. 企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過10年。（）
Y.對
N.錯(cuò)
8. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。（）
Y.對
N.錯(cuò)
9. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。（）
Y.對
N.錯(cuò)
10. 營業(yè)稅是指對提供應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的利潤征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）
Y.對
N.錯(cuò)
11. 消費(fèi)稅納稅人包括：生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）
Y.對
N.錯(cuò)
12. 在從量定額征收情況下，根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品確定不同的單位稅額，以應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量為基數(shù)乘以單位稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。（）
Y.對
N.錯(cuò)
13. 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。（）
Y.對
N.錯(cuò)
14. 一般納稅人必須按規(guī)定時(shí)限開具增值稅專用發(fā)票，不得滯后，但可以提前。（）
Y.對
N.錯(cuò)
15. 在從價(jià)定率征收的情況下，根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品確定不同的比例稅率，以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為基數(shù)乘以比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）
Y.對
N.錯(cuò)
16. 國際稅法是指國家間形成的稅收制度，僅包括雙邊國家間的稅收協(xié)定、條約和國際慣例等。（）
Y.對
N.錯(cuò)
17. 稅法作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇；而稅收則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。（）
Y.對
N.錯(cuò)
18. 工商稅類是指對進(jìn)出境的貨物、物品征收的稅收總稱。（）
Y.對
N.錯(cuò)
19. 稅收無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何對價(jià)。（）
Y.對
N.錯(cuò)
20. 稅收是一個(gè)分配范疇，是國家參與并調(diào)節(jié)國民收入分配的一種手段，是國家財(cái)政收入的主要形式。（）
Y.對
N.錯(cuò)
天津信息：天津2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間
天津真題：2005-2009年天津會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試歷年真題匯總
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1
[答案]：B
[解析]：本題考核查定征收的適用范圍。
2
[答案]：B
[解析]：本題考核郵寄申報(bào)的實(shí)際申報(bào)日期。根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以寄出地的郵政局郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。
3
[答案]：D
[解析]：本題考核發(fā)票的種類。普通發(fā)票一般為三聯(lián)：存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。
4
[答案]：C
[解析]：本題考核注銷稅務(wù)登記的規(guī)定。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
5
[答案]：C
[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的征收管理。
6
[答案]：D
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
7
[答案]：C
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的征稅對象。
8
[答案]：C
[解析]：本題考核營業(yè)稅的納稅期限。根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。
9
[答案]：B
[解析]：本題考核營業(yè)稅的稅目。
10
[答案]：D
[解析]：本題考核消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石的消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。
11
[答案]：D
[解析]：本題考核消費(fèi)稅的納稅人。消費(fèi)稅納稅人包括
（1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人
（2）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人
（3）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。電視機(jī)不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，所以選項(xiàng)D不屬于消費(fèi)稅的納稅人。
12
[答案]：C
[解析]：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅方法?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)征方法。選項(xiàng)
A
B.D均是從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的。
13
[答案]：D
[解析]：本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款，是扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地，而不是納稅人機(jī)構(gòu)所在地。
14
[答案]：A
[解析]：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規(guī)定允許抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)換。
15
[答案]：D
[解析]：本題考核稅法基本要素。稅率的高低直接體現(xiàn)國家的政策要求，直接關(guān)系到國家財(cái)政收入的多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，是稅收法律制度中的核心要素。
16
[答案]：A
[解析]：本題考核稅法的分類。按照稅法的功能作用的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。
17
[答案]：B
[解析]：本題考核稅收與稅法的關(guān)系。
18
[答案]：B
[解析]：本題考核稅種的劃分。契稅、營業(yè)稅為地方稅；消費(fèi)稅屬于中央稅；企業(yè)所得稅是中央和地方共享稅。
19
[答案]：A
[解析]：本題考核稅收的特征。稅收的無償性至關(guān)重要，體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，它是稅收“三性”的核心。
20
[答案]：A
[解析]：本題考核稅收的概念。稅收是指以國家為主體，為實(shí)現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。
天津信息：天津2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間
天津真題：2005-2009年天津會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試歷年真題匯總
二、多項(xiàng)選擇題
1
[答案]：ABCD
[解析]：本題考核納稅申報(bào)方式。納稅申報(bào)的方式包括：直接申報(bào)（上門申報(bào)）、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡易申報(bào)和其他方式。網(wǎng)上申報(bào)屬于數(shù)據(jù)電文申報(bào)的一種方式。
2
[答案]：ABCD
[解析]：本題考核稅款征收方式。
3
[答案]：ABCD
[解析]：本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。
4
[答案]：BC
[解析]：本題考核稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)
A.D屬于稅收保全措施。
5
[答案]：ABCD
[解析]：本題考核個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)
（1）年所得12萬元以上的
（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的
（3）從中國境外取得所得的
（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
（5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
6
[答案]：ABCD
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的征稅對象。
7
[答案]：AD
[解析]：本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。企業(yè)從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的和銷售不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，BC的表述不準(zhǔn)確。
8
[答案]：ABD
[解析]：本題考核營業(yè)稅稅率。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3％的稅率；服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和金融保險(xiǎn)業(yè)適用5％的稅率；娛樂業(yè)適用5%～20％的稅率。
9
[答案]：CD
[解析]：本題考核營業(yè)稅的納稅人。提供修理修配勞務(wù)的個(gè)人和銷售卡車的車廠屬于增值稅的納稅人。
10
[答案]：ABCD
[解析]：本題考核消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。
11
[答案]：ABCD
[解析]：本題考核消費(fèi)稅的納稅人。消費(fèi)稅納稅人包括：生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。
12
[答案]：AC
[解析]：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅方法?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)征方法。
13
[答案]：ABCD
[解析]：本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。
14
[答案]：ABCD
[解析]：本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定。
15
[答案]：ABD
[解析]：本題考核增值稅的類型。
16
[答案]：ABC
[解析]：本題考核稅法的構(gòu)成要素。計(jì)稅依據(jù)可以分為從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征三種類型。
17
[答案]：AD
[解析]：本題考核稅收實(shí)體法。
18
[答案]：ABCD
[解析]：本題考核稅收與稅法的關(guān)系。
19
[答案]：BCD
[解析]：本題考核稅收的分類。增值稅屬于中央地方共享稅。
20
[答案]：ABCD
[解析]：本題考核稅收的作用。稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)國家政權(quán)和國家利益等方面的重要作用。
天津信息：天津2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間
天津真題：2005-2009年天津會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試歷年真題匯總
三、判斷題
1
[答案]：N
[解析]：本題考核稅款征收方式。如果會(huì)計(jì)賬冊不健全可以采用查定方式征收稅款。
2
[答案]：Y
[解析]：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。
3
[答案]：N
[解析]：本題考核稅款征收方式。代收代繳是負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的方式。即由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位和個(gè)人向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)，依照稅收的規(guī)定收取稅款。
4
[答案]：N
[解析]：本題考核發(fā)票的基本規(guī)定。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。
5
[答案]：N
[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的征收管理?？劾U義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，其應(yīng)納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)應(yīng)扣未扣稅款50%以上到3倍的罰款。
6
[答案]：Y
[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的稅率。
7
[答案]：N
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)。企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。
8
[答案]：N
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的稅率。在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。
9
[答案]：N
[解析]：本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。
10
[答案]：N
[解析]：本題考核營業(yè)稅的概念。營業(yè)稅是指對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營業(yè)收入額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
11
[答案]：Y
[解析]：本題考核消費(fèi)稅的納稅人。
12
[答案]：Y
[解析]：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。
13
[答案]：N
[解析]：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
14
[答案]：N
[解析]：本題考核增值稅專用發(fā)票的開具。一般納稅人必須按規(guī)定時(shí)限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后。
15
[答案]：Y
[解析]：本題考核計(jì)稅依據(jù)。
16
[答案]：N
[解析]：本題考核稅法的分類。國際稅法是指國家間形成的稅收制度，主要包括雙邊或多邊國家間的稅收協(xié)定、條約和國際慣例等。
17
[答案]：N
[解析]：本題考核稅收與稅法的關(guān)系。稅收作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇；而稅法則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。
18
[答案]：N
[解析]：本題考核稅收的分類。工商稅收由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理，是指以從事工業(yè)、商業(yè)和服務(wù)業(yè)的單位和個(gè)人為納稅人的各種稅收的總稱。
19
[答案]：Y
[解析]：本題考核稅收的特征。
20
[答案]：Y
[解析]：本題考核稅收的概念。
天津信息：天津2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間
天津真題：2005-2009年天津會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試歷年真題匯總
| 會(huì)計(jì)從業(yè)題庫 | 會(huì)計(jì)考試備考輔導(dǎo) | 會(huì)計(jì)考試經(jīng)驗(yàn) | 會(huì)計(jì)考試真題 | 會(huì)計(jì)考試答案 |
| 會(huì)計(jì)從業(yè)題庫 | 會(huì)計(jì)考試備考輔導(dǎo) | 會(huì)計(jì)考試經(jīng)驗(yàn) | 會(huì)計(jì)考試真題 | 會(huì)計(jì)考試答案 |