本文導(dǎo)航
第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
（一）一個基本賬戶原則
單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。
（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則
存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
（三）守法合規(guī)原則
（l）存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
（2）銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對賬務(wù)。
（3）存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。
（4）存款人在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。
（四）存款信息保密原則
銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。
二、銀行結(jié)算賬戶的開立，變更和撤銷
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開立，并對其出具的開戶申請資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)法律法規(guī)要求，存款人符合規(guī)定情形之一的，可以在異地（跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶的除外。
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1．銀行結(jié)算賬戶撤銷的事由
存款人有下列情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
2． 辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)
銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。
三、基本存款賬戶
（一）基本存款賬戶使用范圍
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。
（二）基本存款賬戶開戶要求
1．開立基本存款賬戶的存款人資格：獨(dú)立合算的單位。
2． 存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，基本存款賬戶的開立須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)后才能由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。
四、一般存款賬戶
（一）一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
（二）一般存款賬戶的開戶要求
開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。且沒有數(shù)量限制。
（三）開立一般存款賬戶的程序
開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無須中國人民銀行核準(zhǔn)。
五、專用存款賬戶
專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。只有法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要專戶存儲和使用的資金，才納入專用存款賬戶管理。
合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。
考試動態(tài)：中央國家機(jī)關(guān)2013年會計(jì)從業(yè)資格考試動態(tài)信息匯總
報(bào)考模式：全國各省2013年會計(jì)從業(yè)資格考試模式及報(bào)考形式全面解析專題
- 第1頁：銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
- 第2頁：臨時存款賬戶
第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
（一）一個基本賬戶原則
單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。
（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則
存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
（三）守法合規(guī)原則
（l）存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
（2）銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對賬務(wù)。
（3）存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。
（4）存款人在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。
（四）存款信息保密原則
銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。
二、銀行結(jié)算賬戶的開立，變更和撤銷
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開立，并對其出具的開戶申請資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)法律法規(guī)要求，存款人符合規(guī)定情形之一的，可以在異地（跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶的除外。
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1．銀行結(jié)算賬戶撤銷的事由
存款人有下列情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
2． 辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)
銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。
三、基本存款賬戶
（一）基本存款賬戶使用范圍
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。
（二）基本存款賬戶開戶要求
1．開立基本存款賬戶的存款人資格：獨(dú)立合算的單位。
2． 存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，基本存款賬戶的開立須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)后才能由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。
四、一般存款賬戶
（一）一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
（二）一般存款賬戶的開戶要求
開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。且沒有數(shù)量限制。
（三）開立一般存款賬戶的程序
開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無須中國人民銀行核準(zhǔn)。
五、專用存款賬戶
專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。只有法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要專戶存儲和使用的資金，才納入專用存款賬戶管理。
合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。
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