帶你去了解歐洲的稅收有多少
在歐洲，無論是“大款”還是小職員，只要有工資收入，都得繳納個(gè)人所得稅，原則是收入越高繳稅越多。歐洲各國的稅務(wù)機(jī)構(gòu)還建立了一套嚴(yán)格的監(jiān)管制度，力求盡量堵塞各種“稅洞”。
當(dāng)前公眾高度關(guān)注富豪納稅，有學(xué)者評(píng)說：“小偷偷東西，大多是偷一個(gè)人的錢;但是，偷稅漏稅者，是偷大家的錢。因?yàn)槎愂菑娜w公民那里收來，并服務(wù)于公眾的。”去年的巴黎音樂節(jié)上看了一臺(tái)由法國外交部小樂隊(duì)表演的節(jié)目。有趣的是，當(dāng)臺(tái)上的歌手因忘記臺(tái)詞而使演出出現(xiàn)“斷層”時(shí)，臺(tái)下的觀眾并沒有喝倒彩，而是半開玩笑地嚷嚷：“把稅收退回來。”歐洲人的生活中隨時(shí)隨處體現(xiàn)著納稅觀念。
歐洲的稅收有多少
經(jīng)過數(shù)百年的發(fā)展，歐洲國家已經(jīng)建立了一套相對(duì)完善的稅務(wù)制度，稅收占本國國內(nèi)生產(chǎn)總值的一半左右，但各國的稅收體制仍有很大差異。隨著單一貨幣歐元的啟動(dòng)，這一問題顯得越發(fā)突出。據(jù)歐盟的調(diào)查，個(gè)人所得稅率最高的3個(gè)國家依次是荷蘭、比利時(shí)和意大利。以一對(duì)夫婦加上兩個(gè)孩子的中產(chǎn)階級(jí)家庭為例，如果他們的年收入有19萬歐元，在荷蘭每年要上繳所得稅9.6萬，比利時(shí)9.2萬，意大利7.5萬，而在德國則繳納7萬，英國6.4萬，法國僅需5.8萬。企業(yè)增值稅最高的則是丹麥、瑞典等北歐國家，其稅率高達(dá)25%，德國、盧森堡等西歐國家的這一稅率僅在15%左右。在丹麥，稅收總額大約占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的50%，政府的稅收大部分用于社會(huì)保障，諸如教育、托幼服務(wù)、失業(yè)救濟(jì)、健康醫(yī)療、養(yǎng)老金，以及其他社會(huì)福利事業(yè)。
在歐洲，無論是“大款”還是小職員，只要有工資收入，都得繳納個(gè)人所得稅，原則是收入越高繳稅越多。英國個(gè)人年收入高于3.23萬英鎊者，所得稅的稅率最高為40%。收入低于此標(biāo)準(zhǔn)的，納稅標(biāo)準(zhǔn)遞減。當(dāng)雇員年收入低于2.6萬英鎊時(shí)，只繳納個(gè)人收入10%的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。對(duì)于低于某個(gè)收入線的部分，還可以免繳或者按更低的比例繳納。歐洲國家的企業(yè)稅多少有些“劫富濟(jì)貧”的意味。企業(yè)如果掙了錢，需向國家繳稅，要是當(dāng)年虧了本，不但可以享受免稅待遇，還能受到國家的保護(hù)。以德國為例，盈利企業(yè)的納稅額最高可達(dá)其凈收入的60%以上，虧損者則可獲得財(cái)政部的專項(xiàng)救濟(jì)金。
各國如何堵塞“稅洞”
歐洲各國的稅務(wù)機(jī)構(gòu)還建立了一套嚴(yán)格的監(jiān)管制度，力求盡量堵塞各種“稅洞”。
首先，完善報(bào)稅機(jī)制，從上游減少做假賬的可能。法國有項(xiàng)“電視收看稅”，所有買了電視的本國公民和外籍人士都得繳稅。彩電一年的費(fèi)用為92歐元，黑白電視稍便宜一些。按照相關(guān)規(guī)定，顧客在商店購買電視時(shí)，需要填寫一份詳細(xì)的購貨單，并注明家庭住址、電話號(hào)碼和身份證號(hào)碼等。如果你為了逃稅而謊報(bào)住址，那商店就不可能把貨物送到家里;如果你提出自己負(fù)責(zé)運(yùn)輸問題，商店會(huì)告訴你兩天以后才能提貨。訂貨單隨后由商店轉(zhuǎn)交財(cái)經(jīng)部的“視聽器材稅收部”，購買者每年都需繳稅，即使搬家也逃不了。一些外國留學(xué)生喜歡買一臺(tái)二手電視機(jī)，以為能夠逃稅。但稅務(wù)官偶爾也會(huì)不約而至，如果發(fā)現(xiàn)你沒有申報(bào)或沒有繳稅，將會(huì)施以重罰。
稅務(wù)機(jī)構(gòu)之所以能夠?qū){稅人進(jìn)行有效監(jiān)管，這都?xì)w功于歐洲國家普遍建立的一套信用實(shí)名制。每個(gè)居民在銀行開戶時(shí)需要出示身份證，其中的姓名、地址等個(gè)人信息必須同警察局里的個(gè)人檔案一致，而這些信息將運(yùn)用于租房、購車等所有個(gè)人商業(yè)活動(dòng)。由于歐洲國家的稅務(wù)機(jī)關(guān)與金融機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)和社會(huì)保障機(jī)關(guān)等建立了一套資源共享的信息系統(tǒng)，個(gè)人賬單一旦出現(xiàn)問題，很容易被識(shí)破。如果你的住房稅或是電視稅拖欠不繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)先給你發(fā)封信，要求你幾月幾號(hào)在家里等候稅檢人員。如果屆時(shí)家里沒有人，稅務(wù)人員在法律授權(quán)下可以強(qiáng)行破門而入。
從下游來講，歐洲國家在查稅工作上投入了很大的人力和財(cái)力。法國的稅檢人員多達(dá)5000人之多，平均每人每年要檢查633家企業(yè)，追繳稅收約1000億歐元，占當(dāng)年稅收總額的3.4%。德國稅務(wù)檢查人員每人每年檢查375家企業(yè)，追繳稅收占總稅收的4.9%。荷蘭每人每年檢查338家，追回6.43%的稅收。針對(duì)大量報(bào)稅工作有困難的小企業(yè)、個(gè)體行業(yè)和農(nóng)民，一些國家還建立了一套“托管中心”制度。這個(gè)民間組織的主要職能是幫助那些小商小戶準(zhǔn)確報(bào)稅，并對(duì)其繳稅情況進(jìn)行監(jiān)督。
老百姓繳稅圖個(gè)樂意
每年年初，報(bào)稅繳稅成為歐洲國家的一大景觀。雖然年年如此，但政府和輿論每到此時(shí)都會(huì)不厭其煩地大肆宣傳。電視、報(bào)紙等媒體也會(huì)積極報(bào)道各地的納稅情況，營造氣氛。尤其是到了報(bào)稅截止日期的前幾天，電視臺(tái)會(huì)不斷提醒納稅人注意不要過期。
據(jù)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，大部分公民對(duì)納稅活動(dòng)持積極的態(tài)度，其中一半左右的人認(rèn)為目前的納稅負(fù)擔(dān)“可以承受”，71%的被調(diào)查者認(rèn)為“稅收雖重，但應(yīng)該繳納”，64%以上的人表示“從未有逃稅行為或是沒有想過要逃稅”。當(dāng)然，也有許多人認(rèn)為，本國目前的稅收過于繁多，要求簡(jiǎn)化征稅手續(xù)。
經(jīng)常要光顧法國政府的相關(guān)網(wǎng)站，特別是經(jīng)濟(jì)、財(cái)政和工業(yè)部的網(wǎng)站，查詢有關(guān)數(shù)據(jù)。打開財(cái)經(jīng)部網(wǎng)頁，首頁上“別忘納稅”的字樣赫然映入眼簾。納稅人從網(wǎng)上可以了解今年的所得稅率，計(jì)算稅款辦法，如何填寫申報(bào)單等，內(nèi)容十分詳盡。同時(shí)，網(wǎng)站也幫你出主意，給你開列了繳納個(gè)人所得稅的各種途徑和辦法，如現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、分期付稅每月扣除、在線支付和城際證券支付等，供你選擇。由于網(wǎng)站每周7天每天24小時(shí)開放，民眾隨時(shí)可以點(diǎn)擊，解惑釋疑。如果你想通過互聯(lián)網(wǎng)繳納稅款，必須先向財(cái)經(jīng)部稅務(wù)總局免費(fèi)申請(qǐng)并獲得電子證件。據(jù)悉，今年法國有近1/3的納稅人是通過網(wǎng)絡(luò)納稅的。由于開展了電子政務(wù)，法國財(cái)經(jīng)部也改變了以往的做法，不再向納稅人印發(fā)宣傳小冊(cè)子，從而省去了一大筆開支。
或許是這種較積極的納稅心態(tài)，使老百姓和政府間形成了一種“取之于民，用之于民”的良性互動(dòng)。巴黎市政府今夏在塞納河邊搞了個(gè)模擬“海灘”，第一天便吸引了數(shù)萬消夏族和游客。巴黎市長德拉諾埃在接受法國電視臺(tái)采訪時(shí)說的一句話很說明問題：市府的工作重點(diǎn)之一就是“要使市民的生活充滿樂趣，使納稅人滿意”。
“大款”逃稅難
盡管如此，歐洲的偷稅漏稅現(xiàn)象仍比較嚴(yán)重。據(jù)專門從事金融事務(wù)研究的“阿塔克信息中心”統(tǒng)計(jì)，法國每年流失的稅金總額高達(dá)380億歐元，接近國內(nèi)生產(chǎn)總值的10%。意大利、西班牙和比利時(shí)這一現(xiàn)象則更嚴(yán)重，其偷逃稅額占本國國內(nèi)生產(chǎn)總值的23%至28%。這些稅務(wù)造假案的“作案者”大多是一些“大款”巨富。
為更好地發(fā)揮稅收的杠桿作用，加強(qiáng)對(duì)“暴富”集團(tuán)的稅務(wù)管理，法國、德國、意大利和西班牙等國都制定了一項(xiàng)專門針對(duì)“大款”的稅收，名叫“巨富互助稅”。該稅收不以納稅人每年的收入計(jì)算，而是以其整個(gè)資產(chǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，凡是資產(chǎn)達(dá)到72萬歐元以上的人將按每年0.5%的比率繳納“巨富互助稅”。資產(chǎn)越高，納稅率也相應(yīng)上抬。
一些“大款”挖空心思地逃稅。近幾年來，一些歐洲版的偷稅漏稅大案時(shí)有發(fā)生，有的還鬧得滿城風(fēng)雨。1997年，法國的“政壇大亨”貝爾納德·塔比在購買一艘豪華游艇時(shí)被發(fā)現(xiàn)偷逃巨額稅款。稅務(wù)部門順藤摸瓜，發(fā)現(xiàn)他屬下的金融公司在多起社會(huì)資產(chǎn)的使用中有不明資金流向，并對(duì)其提出起訴。結(jié)果，塔比不僅丟掉了歐洲議員的豁免權(quán)，還扯上了一大堆官司，僅“游艇事件”就讓他坐了8個(gè)月的牢。就在一個(gè)月前，意大利AC米蘭俱樂部發(fā)生的“三劍客”逃稅事件曾轟動(dòng)一時(shí)。
歐洲的一些稅務(wù)監(jiān)察機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，“大款”們規(guī)避稅收的手段日漸多樣，除了使用建立慈善基金、公益捐贈(zèng)等傳統(tǒng)手段外，也充分利用電子商務(wù)逃避稅收。一些在歐盟多國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的跨國企業(yè)則利用目前歐盟各國稅制不統(tǒng)一的現(xiàn)狀大做文章，通過“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬”的形式將資金轉(zhuǎn)到稅收低的國家，并在當(dāng)?shù)乩U稅。
面對(duì)如此現(xiàn)象，歐洲國家紛紛采取了一系列措施，向稅務(wù)舞弊現(xiàn)象開戰(zhàn)。首先，德、英等國的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求大企業(yè)、大財(cái)團(tuán)的老板定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告雇員的納稅情況，以此監(jiān)督整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)和雇主的收入情況。其次，加重對(duì)逃稅的懲罰力度。比如，法國對(duì)餐館酒店業(yè)采取了一種“株連法”，只要發(fā)現(xiàn)某家高級(jí)賓館的一種設(shè)備沒有申報(bào)或有稅務(wù)問題，將對(duì)與此有關(guān)的所有相關(guān)設(shè)備實(shí)施強(qiáng)制性懲罰，其嚴(yán)厲程度可以讓一個(gè)飯店破產(chǎn)。另外，如果發(fā)現(xiàn)某財(cái)團(tuán)有逃稅現(xiàn)象，稅務(wù)部門將對(duì)其之前5至7年的繳稅情況進(jìn)行重審。如果發(fā)現(xiàn)以前的記錄也有“黑賬”，除了補(bǔ)交拖欠稅款外，還將施以重罰。