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第二節(jié) 現(xiàn)金管理(新增章節(jié))
一、現(xiàn)金管理的基本要求
(一)現(xiàn)金及現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金的概念：是指具備現(xiàn)實(shí)購買力或法定清償力的通貨;在金屬貨幣流通條件下，現(xiàn)金是指金屬鑄幣及其他作輔幣使用的鑄幣;在紙幣或者信用貨幣流通的條件下，現(xiàn)金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣(包括紙幣和金屬鑄幣)。
2.現(xiàn)金管理：指的是現(xiàn)金管理機(jī)關(guān)按照國家方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動(dòng)，是國家的一項(xiàng)重要財(cái)經(jīng)管理活動(dòng)。
3.法律依據(jù)：《現(xiàn)金管理暫行條例》
(二)現(xiàn)金管理基本要求
1.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位，必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督;國家鼓勵(lì)采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。
2.開戶單位直接的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3.各級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核。
4.開戶銀行根據(jù)規(guī)定負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。
二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍(《現(xiàn)金管理暫行條例》)
(5)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
(7)結(jié)算起點(diǎn)下的零星支出。按照規(guī)定，結(jié)算起點(diǎn)為1000元。
(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
除上述第(5)(6)兩項(xiàng)外，各企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，超過使用現(xiàn)金限額部分，應(yīng)當(dāng)以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審查后，予以支付現(xiàn)金。
【例題·多選題】下列事項(xiàng)中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有( )。
A.發(fā)給公司甲某的800元獎(jiǎng)金
B.支付給公司臨時(shí)工王某的2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬
C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款
D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)
『正確答案』ACD三、現(xiàn)金使用的限額
現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星支付，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。
1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實(shí)際情況來核定。
2.限額一般不超過3～5天的日常零星開支的需要量。
3.離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，可以多于5天，但最長也不得超過15天的日常零星開支。(≤15天)
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