趣味考場|為廣大考生提供了在線學習測試、章節(jié)訓練、錯題分析，總結(jié)學習經(jīng)驗有助于考生通過會計證測試一、現(xiàn)金管理的基本要求
（一）現(xiàn)金及現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是人民幣（包括紙幣和鑄幣）
2.現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理機關按照國家方針政策和有關規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經(jīng)管理活動。法律依據(jù)是《現(xiàn)金管理暫行條例》及《實施細則》
（二）現(xiàn)金管理基本要求
除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍【題型：多選】
①職工工資、津貼；
②個人勞務報酬；
③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等的各種獎金；
④各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項；
⑥出差人員必需隨身攜帶的差旅費；
⑦結(jié)算起點（1000元人民幣）以下的零星支出；
⑧中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。
【總結(jié)】1-6項均屬于對個人的支出+7（1000以下）
【補充】除向個人收購物資的款項和差旅費外，其余超過現(xiàn)金限額的均需支票或本票支付，確需支付現(xiàn)金須經(jīng)開戶行審批。
三、現(xiàn)金使用的限額
1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。
2.開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
四、現(xiàn)金收支的基本要求
1.開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
2.不得坐支。特殊原因須坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，并報當?shù)刂袊嗣胥y行備案。
3.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須如實、明確填寫用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4.因采購地點不固定，確須攜帶現(xiàn)金的，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，辦理現(xiàn)金銀行匯票或提取現(xiàn)金。
5.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐?，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付。
五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定【題型：多選】
1.賬目應當日清月結(jié)，賬款相符。
2.開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票（轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力）。
3.一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。
4.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：
（1）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；
（2）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的；
（3）謊報用途套取現(xiàn)金的；
（4）單位之間互相借用現(xiàn)金的；
（5）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
（6）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）保留賬外公款的；（小金庫）
（8）未經(jīng)批準隨意坐支或者超范圍、超限額坐支現(xiàn)金的。
5.實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度
（1）范圍：機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟組織和個體工商戶以及外國駐華機構(gòu)（以下簡稱開戶單位）的大額現(xiàn)金支付。工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出除外?！狙a充】個人提取存款不實行備案。
（2）程序：填寫有關大額現(xiàn)金支取登記表格，開戶銀行要建立臺賬，實行逐筆登記，并于其后15日內(nèi)報送中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?BR> （3）開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標準、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實行登記備案制度。
六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制【題型：判斷】
1.錢賬分管：管錢的不管賬，管賬的不管錢，即出納人員負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務
【注意】除辦理現(xiàn)金銀行存款的收付和保管以外，出納還負責現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記工作。
2.禁止：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。
會計基礎延伸閱讀
《基礎會計》是會計學科體系的重要組成部分，也是會計的入門課程。要學習會計學科，首先要學習基礎會計。作為會計專業(yè)的學員，以后還將繼續(xù)學習中級財務會計、成本會計、管理會計、財務管理等一些深層次的會計課程，熟練掌握基礎會計的理論、方法，為以后學習其他會計課程打好基礎是非常重要的。作為非會計專業(yè)的學員，本課程是了解會計基本理論和基本方法的途徑，有助于完善學生的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)，擴大學生的知識面。掌握科學的學習方法是學好這門課程的關鍵所在： 會計從業(yè)論壇
一、掌握三個基本
1、掌握會計的基本概念、基本理論本課程作為一門專業(yè)基礎課，有關的概念、理論很多，對于這些概念一定要準確地理解其含義，對于相關理論不僅要掌握其內(nèi)容，還有能夠靈活運用。
2、掌握會計的基本方法基礎會計將教會我們?nèi)绾螌唧w的經(jīng)濟業(yè)務進行核算的方法，如：設置會計科目與帳戶、復式記賬、填制與審核憑證、登記賬簿、資產(chǎn)計算、負債計算、所有者權(quán)益計算、成本計算、利潤計算、財產(chǎn)清查、編制會計報表等等。對于這些核算方法，要求大家熟練掌握。
3、掌握會計的基本技能本課程的實踐性較強，要求學員認真完成實務操作作業(yè)，并多向教師及財會人員請教，對憑證、賬簿、報表等增加一些感性認識，做到能運用所學理論、方法獨立完成一系列的會計工作。
二、注意三個聯(lián)系
1、注意各項經(jīng)濟業(yè)務之間的聯(lián)系在一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中會發(fā)生許多筆經(jīng)濟業(yè)務，許多經(jīng)濟業(yè)務之間是有聯(lián)系的，例如：“業(yè)務一 企業(yè)購10000元的材料，貨款未付。 業(yè)務二 用銀行存款支付10000元的貨款?！睍嬋藛T要注意到兩筆經(jīng)濟業(yè)務之間的連貫關系。
2、注意各賬戶之間的聯(lián)系為了更方便地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務，在會計中設置了許多獨立的賬戶，如：原材料賬戶、現(xiàn)金賬戶、銀行存款賬戶、應付賬款賬戶等等，一筆經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生會影響到兩個或兩個以上賬戶的數(shù)量變化，如：“業(yè)務一 企業(yè)購10000元的材料，貨款未付?！睍刮镔Y采購賬戶增加10000元，應付賬款賬戶增加10000元。所以在學習中要注意各賬戶的相互聯(lián)系，會判斷一筆業(yè)務的發(fā)生會影響哪些賬戶的增減變化。
3、注意會計核算方法之間的聯(lián)系前面介紹的設置會計科目與賬戶、復式記賬、填制與審核憑證、 登記賬簿、資產(chǎn)計算、負債計算、所有者權(quán)益計算、成本計算、利潤計算、財產(chǎn)清查、編制會計報表等會計核算方法之間有著內(nèi)在的聯(lián)系，在學習中要注意這種聯(lián)系，掌握好各種核算方法的使用順序，如：一定要最后編制報表，因為編制報表要使用前面核算方法得出的數(shù)據(jù)。
三、處理三個關系
1、處理好全面與重點的關系基礎會計講授的都是一些最基本的理論、方法，在要求大家全面掌握的同時，還要求學員能夠從中總結(jié)出重點內(nèi)容，只有處理好全面與重點的關系，才能高效率地學好這門課程，達到事半功倍的效果。
2、處理好理解與記憶的關系會計課程主要教給學員能夠獨立完成會計實際工作的方法，以注重實踐為特點，因此死記硬背的學習方法是不能很好地完成學習任務的，要求學員能夠處理好理解與記憶的關系，即在理解的基礎上加強記憶。
3、處理好自學與面授的關系由于面授時間有限，所以要求學員充分利用教材、錄像、課件、網(wǎng)上資源等多種媒體進行自學，處理好自學與面授之間的互補關系，達到最佳的學習效果。
趣味考場|為廣大考生提供了在線學習測試、章節(jié)訓練、錯題分析，總結(jié)學習經(jīng)驗有助于考生通過會計證測試一、現(xiàn)金管理的基本要求
（一）現(xiàn)金及現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是人民幣（包括紙幣和鑄幣）
2.現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理機關按照國家方針政策和有關規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經(jīng)管理活動。法律依據(jù)是《現(xiàn)金管理暫行條例》及《實施細則》
（二）現(xiàn)金管理基本要求
除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍【題型：多選】
①職工工資、津貼；
②個人勞務報酬；
③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等的各種獎金；
④各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項；
⑥出差人員必需隨身攜帶的差旅費；
⑦結(jié)算起點（1000元人民幣）以下的零星支出；
⑧中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。
【總結(jié)】1-6項均屬于對個人的支出+7（1000以下）
【補充】除向個人收購物資的款項和差旅費外，其余超過現(xiàn)金限額的均需支票或本票支付，確需支付現(xiàn)金須經(jīng)開戶行審批。
三、現(xiàn)金使用的限額
1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。
2.開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
四、現(xiàn)金收支的基本要求
1.開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
2.不得坐支。特殊原因須坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，并報當?shù)刂袊嗣胥y行備案。
3.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須如實、明確填寫用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4.因采購地點不固定，確須攜帶現(xiàn)金的，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，辦理現(xiàn)金銀行匯票或提取現(xiàn)金。
5.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐?，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付。
五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定【題型：多選】
1.賬目應當日清月結(jié)，賬款相符。
2.開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票（轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力）。
3.一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。
4.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：
（1）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；
（2）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的；
（3）謊報用途套取現(xiàn)金的；
（4）單位之間互相借用現(xiàn)金的；
（5）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
（6）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）保留賬外公款的；（小金庫）
（8）未經(jīng)批準隨意坐支或者超范圍、超限額坐支現(xiàn)金的。
5.實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度
（1）范圍：機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟組織和個體工商戶以及外國駐華機構(gòu)（以下簡稱開戶單位）的大額現(xiàn)金支付。工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出除外?！狙a充】個人提取存款不實行備案。
（2）程序：填寫有關大額現(xiàn)金支取登記表格，開戶銀行要建立臺賬，實行逐筆登記，并于其后15日內(nèi)報送中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?BR> （3）開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標準、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實行登記備案制度。
六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制【題型：判斷】
1.錢賬分管：管錢的不管賬，管賬的不管錢，即出納人員負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務
【注意】除辦理現(xiàn)金銀行存款的收付和保管以外，出納還負責現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記工作。
2.禁止：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。
會計基礎延伸閱讀
會計基礎延伸閱讀
（一）現(xiàn)金及現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是人民幣（包括紙幣和鑄幣）
2.現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理機關按照國家方針政策和有關規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經(jīng)管理活動。法律依據(jù)是《現(xiàn)金管理暫行條例》及《實施細則》
（二）現(xiàn)金管理基本要求
除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍【題型：多選】
①職工工資、津貼；
②個人勞務報酬；
③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等的各種獎金；
④各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項；
⑥出差人員必需隨身攜帶的差旅費；
⑦結(jié)算起點（1000元人民幣）以下的零星支出；
⑧中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。
【總結(jié)】1-6項均屬于對個人的支出+7（1000以下）
【補充】除向個人收購物資的款項和差旅費外，其余超過現(xiàn)金限額的均需支票或本票支付，確需支付現(xiàn)金須經(jīng)開戶行審批。
三、現(xiàn)金使用的限額
1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。
2.開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
四、現(xiàn)金收支的基本要求
1.開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
2.不得坐支。特殊原因須坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，并報當?shù)刂袊嗣胥y行備案。
3.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須如實、明確填寫用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4.因采購地點不固定，確須攜帶現(xiàn)金的，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，辦理現(xiàn)金銀行匯票或提取現(xiàn)金。
5.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐?，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付。
五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定【題型：多選】
1.賬目應當日清月結(jié)，賬款相符。
2.開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票（轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力）。
3.一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。
4.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：
（1）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；
（2）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的；
（3）謊報用途套取現(xiàn)金的；
（4）單位之間互相借用現(xiàn)金的；
（5）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
（6）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）保留賬外公款的；（小金庫）
（8）未經(jīng)批準隨意坐支或者超范圍、超限額坐支現(xiàn)金的。
5.實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度
（1）范圍：機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟組織和個體工商戶以及外國駐華機構(gòu)（以下簡稱開戶單位）的大額現(xiàn)金支付。工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出除外?！狙a充】個人提取存款不實行備案。
（2）程序：填寫有關大額現(xiàn)金支取登記表格，開戶銀行要建立臺賬，實行逐筆登記，并于其后15日內(nèi)報送中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?BR> （3）開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標準、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實行登記備案制度。
六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制【題型：判斷】
1.錢賬分管：管錢的不管賬，管賬的不管錢，即出納人員負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務
【注意】除辦理現(xiàn)金銀行存款的收付和保管以外，出納還負責現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記工作。
2.禁止：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。
會計基礎延伸閱讀
《基礎會計》是會計學科體系的重要組成部分，也是會計的入門課程。要學習會計學科，首先要學習基礎會計。作為會計專業(yè)的學員，以后還將繼續(xù)學習中級財務會計、成本會計、管理會計、財務管理等一些深層次的會計課程，熟練掌握基礎會計的理論、方法，為以后學習其他會計課程打好基礎是非常重要的。作為非會計專業(yè)的學員，本課程是了解會計基本理論和基本方法的途徑，有助于完善學生的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)，擴大學生的知識面。掌握科學的學習方法是學好這門課程的關鍵所在： 會計從業(yè)論壇
一、掌握三個基本
1、掌握會計的基本概念、基本理論本課程作為一門專業(yè)基礎課，有關的概念、理論很多，對于這些概念一定要準確地理解其含義，對于相關理論不僅要掌握其內(nèi)容，還有能夠靈活運用。
2、掌握會計的基本方法基礎會計將教會我們?nèi)绾螌唧w的經(jīng)濟業(yè)務進行核算的方法，如：設置會計科目與帳戶、復式記賬、填制與審核憑證、登記賬簿、資產(chǎn)計算、負債計算、所有者權(quán)益計算、成本計算、利潤計算、財產(chǎn)清查、編制會計報表等等。對于這些核算方法，要求大家熟練掌握。
3、掌握會計的基本技能本課程的實踐性較強，要求學員認真完成實務操作作業(yè)，并多向教師及財會人員請教，對憑證、賬簿、報表等增加一些感性認識，做到能運用所學理論、方法獨立完成一系列的會計工作。
二、注意三個聯(lián)系
1、注意各項經(jīng)濟業(yè)務之間的聯(lián)系在一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中會發(fā)生許多筆經(jīng)濟業(yè)務，許多經(jīng)濟業(yè)務之間是有聯(lián)系的，例如：“業(yè)務一 企業(yè)購10000元的材料，貨款未付。 業(yè)務二 用銀行存款支付10000元的貨款?！睍嬋藛T要注意到兩筆經(jīng)濟業(yè)務之間的連貫關系。
2、注意各賬戶之間的聯(lián)系為了更方便地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務，在會計中設置了許多獨立的賬戶，如：原材料賬戶、現(xiàn)金賬戶、銀行存款賬戶、應付賬款賬戶等等，一筆經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生會影響到兩個或兩個以上賬戶的數(shù)量變化，如：“業(yè)務一 企業(yè)購10000元的材料，貨款未付?！睍刮镔Y采購賬戶增加10000元，應付賬款賬戶增加10000元。所以在學習中要注意各賬戶的相互聯(lián)系，會判斷一筆業(yè)務的發(fā)生會影響哪些賬戶的增減變化。
3、注意會計核算方法之間的聯(lián)系前面介紹的設置會計科目與賬戶、復式記賬、填制與審核憑證、 登記賬簿、資產(chǎn)計算、負債計算、所有者權(quán)益計算、成本計算、利潤計算、財產(chǎn)清查、編制會計報表等會計核算方法之間有著內(nèi)在的聯(lián)系，在學習中要注意這種聯(lián)系，掌握好各種核算方法的使用順序，如：一定要最后編制報表，因為編制報表要使用前面核算方法得出的數(shù)據(jù)。
三、處理三個關系
1、處理好全面與重點的關系基礎會計講授的都是一些最基本的理論、方法，在要求大家全面掌握的同時，還要求學員能夠從中總結(jié)出重點內(nèi)容，只有處理好全面與重點的關系，才能高效率地學好這門課程，達到事半功倍的效果。
2、處理好理解與記憶的關系會計課程主要教給學員能夠獨立完成會計實際工作的方法，以注重實踐為特點，因此死記硬背的學習方法是不能很好地完成學習任務的，要求學員能夠處理好理解與記憶的關系，即在理解的基礎上加強記憶。
3、處理好自學與面授的關系由于面授時間有限，所以要求學員充分利用教材、錄像、課件、網(wǎng)上資源等多種媒體進行自學，處理好自學與面授之間的互補關系，達到最佳的學習效果。
趣味考場|為廣大考生提供了在線學習測試、章節(jié)訓練、錯題分析，總結(jié)學習經(jīng)驗有助于考生通過會計證測試一、現(xiàn)金管理的基本要求
（一）現(xiàn)金及現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是人民幣（包括紙幣和鑄幣）
2.現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理機關按照國家方針政策和有關規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經(jīng)管理活動。法律依據(jù)是《現(xiàn)金管理暫行條例》及《實施細則》
（二）現(xiàn)金管理基本要求
除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍【題型：多選】
①職工工資、津貼；
②個人勞務報酬；
③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等的各種獎金；
④各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項；
⑥出差人員必需隨身攜帶的差旅費；
⑦結(jié)算起點（1000元人民幣）以下的零星支出；
⑧中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。
【總結(jié)】1-6項均屬于對個人的支出+7（1000以下）
【補充】除向個人收購物資的款項和差旅費外，其余超過現(xiàn)金限額的均需支票或本票支付，確需支付現(xiàn)金須經(jīng)開戶行審批。
三、現(xiàn)金使用的限額
1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。
2.開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
四、現(xiàn)金收支的基本要求
1.開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
2.不得坐支。特殊原因須坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，并報當?shù)刂袊嗣胥y行備案。
3.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須如實、明確填寫用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4.因采購地點不固定，確須攜帶現(xiàn)金的，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，辦理現(xiàn)金銀行匯票或提取現(xiàn)金。
5.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐?，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付。
五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定【題型：多選】
1.賬目應當日清月結(jié)，賬款相符。
2.開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票（轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力）。
3.一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。
4.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：
（1）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；
（2）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的；
（3）謊報用途套取現(xiàn)金的；
（4）單位之間互相借用現(xiàn)金的；
（5）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
（6）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）保留賬外公款的；（小金庫）
（8）未經(jīng)批準隨意坐支或者超范圍、超限額坐支現(xiàn)金的。
5.實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度
（1）范圍：機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟組織和個體工商戶以及外國駐華機構(gòu)（以下簡稱開戶單位）的大額現(xiàn)金支付。工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出除外?！狙a充】個人提取存款不實行備案。
（2）程序：填寫有關大額現(xiàn)金支取登記表格，開戶銀行要建立臺賬，實行逐筆登記，并于其后15日內(nèi)報送中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?BR> （3）開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標準、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實行登記備案制度。
六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制【題型：判斷】
1.錢賬分管：管錢的不管賬，管賬的不管錢，即出納人員負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務
【注意】除辦理現(xiàn)金銀行存款的收付和保管以外，出納還負責現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記工作。
2.禁止：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。
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