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單項選擇題
1、納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不超過規(guī)定比例的準予在稅前扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除的是( )。
A.社會保險費
B.職工福利費
C.職工教育經費
D.工會經費
【答案】C
【解析】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除;企業(yè)撥繳的工會經費支出，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除;除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除;企業(yè)按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。
2、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，納稅人的下列收入形式中，按照公允價值確定收入的是( )。
A.債務的豁免
B.準備持有至到期的債券投資
C.應收票據(jù)
D.不準備持有至到期的債券投資
【答案】D
【解析】納稅人取得收入的非貨幣形式，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等;由于取得收入的非貨幣形式的金額難以確定，納稅人在計算非貨幣形式收入時，必須按一定標準折算為確定的金額;實施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，按照公允價值確定收入額。
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