臨近考試階段，你還在為找不到歷年習(xí)題而盲目找題嗎？哪里有注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法考試歷年真題資料下載？出國(guó)留學(xué)網(wǎng)注會(huì)頻道為您整理2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》試題詳解九。下面是2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》習(xí)題精講：稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃等，希望大家用心做題、高效備考！
? 1.多選題
納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分離、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，下列關(guān)于其增值稅處理的表述中，正確的有( )。
A、涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅
B、涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，照常納稅
C、尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得由新納稅人抵扣
D、尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣
【正確答案】AD
【答案解析】納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。
2.單選題
某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2014年11月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角料，開具普通發(fā)票取得含稅收入8萬(wàn)元;銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬(wàn)元(原值為4萬(wàn)元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )。
A、0.32萬(wàn)元
B、0.33萬(wàn)元
C、0.34萬(wàn)元
D、0.35萬(wàn)元
【正確答案】B
【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
增值稅=8÷(1+3%)×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.33(萬(wàn)元)。
3.單選題
下列項(xiàng)目適用17%稅率征稅的有( )。
A、商場(chǎng)銷售鮮奶
B、花農(nóng)銷售自種花卉
C、印刷廠印刷圖書報(bào)刊(委托方提供紙張)
D、國(guó)營(yíng)瓜果銷售公司批發(fā)水果
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)AD是13%，選項(xiàng)B免稅。
4.單選題
下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是( )。
A、打字、復(fù)印
B、照相、裱畫
C、鐫刻印章
D、鐘表維修
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A、B、C都屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。
5.單選題
某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年9月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元。2013年9月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )元。
A、4368.93
B、3203.88
C、3125.83
D、4077.67
【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)納增值稅稅額=120000÷(1+3%)×2%+30000÷(1+3%)×3%=3203.88(元)。
6.單選題
某外貿(mào)公司2014年3月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元，支付購(gòu)買化妝品的運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為( )。
A、7.5萬(wàn)元
B、8.4萬(wàn)元
C、9.7萬(wàn)元
D、10.5萬(wàn)元
【正確答案】A
【答案解析】外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品直接出口，應(yīng)該依照外貿(mào)企業(yè)從工廠購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不含增值稅的價(jià)格計(jì)算應(yīng)退的消費(fèi)稅稅款，應(yīng)退消費(fèi)稅=25×30%=7.5(萬(wàn)元)。
7.單選題
關(guān)于消費(fèi)稅的征收范圍，下列說法正確的是( )。
A、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股的不繳納消費(fèi)稅
B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，再繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅不得扣除
C、自1995年1月1日起，金銀首飾的消費(fèi)稅由零售環(huán)節(jié)征收改為生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收
D、單位和個(gè)人進(jìn)口化妝品的，在進(jìn)口環(huán)節(jié)也要繳納消費(fèi)稅
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資如股、償還債務(wù)，以及用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以外的其他方面都應(yīng)繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)B，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，再繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，其加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅款可以扣除;選項(xiàng)C，自1995年1月1日起，金銀首飾消費(fèi)稅由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收改為零售環(huán)節(jié)征收。
2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》試題詳解：稅務(wù)行政法規(guī)
2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》試題精講：國(guó)際稅收
2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》習(xí)題精講：企業(yè)所得稅法
| 注會(huì)會(huì)計(jì)考試 | 注會(huì)審計(jì)考試 | 注會(huì)稅法考試 | 財(cái)務(wù)成本管理考試 | 戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理 | 綜合階段考試 |