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1Z101042技術方案現金流量表的構成要素
必須在明確考察角度和系統(tǒng)范圍的前提下正確區(qū)分現金流入和現金流出。
投資、經營成本、營業(yè)收入和稅金等經濟量本身即是經濟指標，又是導出其他經濟效果評價指標的依據，所以他們是構成技術方案現金流量的基本要素。
一、營業(yè)收入
(一)營業(yè)收入
營業(yè)收入=產品銷售量(或服務量)×產品單價(或服務單價)
營業(yè)收入是現金流量表中現金流入的主體，也是利潤表的主要科目。營業(yè)收入的計算既需要在正確估計各年生產能力利用率基礎之上的年產品銷售量也需要合理確定產品的價格。
1.產品產銷量(或服務量)的確定
假定年生產量即為年銷售量，不考慮庫存，但需注意年銷售量應按投產期與達產期分別測算。
2.產品(服務)價格的選擇
經濟效果分析采用以市場價格體系為基礎的市場價格，產品銷售價格一般采用出廠價格即：
產品出廠價格=目標市場價格-運雜費
總之，在選擇產品(或服務)的價格時，要分析所采用的價格基點、價格體系、價格預測方法，特別應對采用價格的合理性進行說明。
(二)補貼收入
某些經營性的公益事業(yè)、基礎設施技術方案，如城市軌道交通項目、垃圾處理項目、污水處理項目等，政府在項目運營期給予一定數額的財政補助，以維持正常運營，使投資者能獲得合理地投資收益。與收益相關與資產相關的政府補貼不在此處核算，與資產相關的政府補助是指企業(yè)取得的、用于構建或其他方式形成長期資產的政府補助，包括先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補貼，以及屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼等，應按相關規(guī)定合理估算，記作補貼收入。
二、投資
技術方案經濟效果評價中的總投資是建設投資、建設期利息和流動資金之和。
(一)建設投資
在技術方案建成后，按有關規(guī)定建設投資中的各分項將分別形成固定資產、無形資產和其他資產。技術方案壽命期結束時，固定資產的殘余價值對于投資者來說是一項在期末可回收的現金流入。
(二)建設期利息
建設期利息系指籌措債務資金時在建設期內發(fā)生并按規(guī)定允許在投產后計入固定資產原值的利息，即資本化利息。
建設期利息包括銀行借款和其他債務資金的利息，以及其他融資費用。
此后發(fā)生的借款利息應計入總成本費用。
(三)流動資金
不包括運營中需要的臨時性營運資金。
它是流動資產與流動負債的差額。流動資產的構成要素一般包括存貨、庫存現金、應收賬款和預付賬款;流動負債的構成要素一般只考慮應付賬款和預收賬款。
(四)技術方案資本金
1.技術方案資本金的特點
技術方案的資本金(即技術方案權益資金)是指在技術方案總投資中，由投資者認繳的出資額，對技術方案來說是非債務性資金，技術方案權益投資者整體(即項目法人)不承擔這部分資金的任何利息和債務;投資者可按其出資的比例依法享有所有者權益，也可轉讓其出資，但一般不得以任何方式抽回。
資本金是確定技術方案產權關系的依據，資本金后于負債受償。
技術方案資本金主要強調的是作為技術方案實體而不是企業(yè)所注冊的資金。
即會計上的實收資本“實收資本”或“股本”。在我國注冊資金又稱為企業(yè)資本金。因此技術方案資本金是有別于注冊資金的。
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