本文是由出國留學網注冊會計考試欄目為大家整理的“注冊會計師2017年《稅法》考自測題及答案解析”，希望能夠幫助到大家。想要get更多詳情，還請繼續(xù)關注我們喲!
1.華北某油田2012年3月開采原油8000噸，當月銷售5000噸，取得不含稅銷售額1700萬元，用于開采原油過程中加熱的原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當月與原油同時開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率都是5%。該油田當月應納資源稅為( )元。
A.854250
B.857650
C.858650
D.859650
【正確答案】B
【解析】應納資源稅=[(5000+20)×1700/5000×5%+8.5×5%]×10000=857650(元)
2.某公司于2012年8月轉讓位于市區(qū)的辦公用房，簽訂售房合同，取得售房款200萬元。該辦公用房2008年1月購入，購房發(fā)票上金額為80萬元。轉讓時不能提供評估價格，應納土地增值稅額的增值額是( )萬元。(當地契稅稅率4%)
A.90.1
B.162.2
C.170.2
D.173.4
【正確答案】A
【解析】納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，舊房及建筑物的評估價格，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除。2008年1月-2012年8月按滿5年計算，評估價格=80×(1+5×5%)=100(萬元)，增值額=200-100- (200-80)×5%×(1+7%+3%)(營業(yè)稅、城建稅、教育費附加)-200×0.05%-80×4%(購房時的契稅)=90.1(萬元)
3.下列房產中，免征房產稅的有( )。
A.商業(yè)銀行經營用房產
B.信托投資公司經營用房
C.企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自用房產
D.企業(yè)在用的毀損不堪的房產
【正確答案】C
【解析】選項A、B、D都是需要繳納房產稅。
4.下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.北京香山公園內專設游客餐廳用地
B.用于漁場的辦公樓及職工宿舍用地
C.公園中管理單位的辦公用地
D.納稅單位無償使用免稅單位的土地
【正確答案】C
【解析】公園中管理單位的辦公用地可以正常免稅。
5.根據現(xiàn)行政策，下列表述正確的是( )。
A.車輛整備質量尾數在0.5噸以下的不計算車船稅
B.掛車按載貨汽車整備質量的50%計征車船稅
C.凈噸位不超過1噸的船舶，免征車船稅
D.非機動駁船，免征車船稅
【正確答案】B
【解析】車輛整備質量尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計算;超過0.5噸的，按照1噸計算;凈噸位不超過1噸的船舶，按照1噸計算車船稅;非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。
1.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是( )。
A.銷售和使用環(huán)節(jié)
B.生產環(huán)節(jié)
C.零售環(huán)節(jié)
D.登記注冊前的使用環(huán)節(jié)
【正確答案】D
【解析】車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為使用環(huán)節(jié)，即最終消費環(huán)節(jié)。具體而言，納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構辦理車輛登記注冊手續(xù)前，繳納車輛購置稅。
2.甲公司和乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值50萬元的輔料并收取加工費20萬元，代乙公司購買加工用原材料100萬元。該筆加工業(yè)務，甲公司應繳納的印花稅( )元。
A.400
B.850
C.350
D.550
【正確答案】D
【解析】甲公司代乙公司購買的材料屬于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以應按要購銷合同繳納印花稅，加工費按照加工合同貼花，輔料按照購銷合同貼花。應納印花稅=(100+50)×0.03%+20×0.05%=0.055(萬元)=550(元)
3.某居民企業(yè)2012年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當年生產經營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設備，取得了增值稅專用發(fā)票。假設當年無其他納稅調整項目，2012年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )元。
A.19.40
B.28.40
C.30.00
D.31.40
【正確答案】B
【解析】公益性捐贈支出稅前扣除限額=120×12%=14.4(萬元)，所以捐贈支出納稅調增額=20-14.4=5.6(萬元)，購買環(huán)境保護專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。應繳納企業(yè)所得稅=(120+5.6)×25%-30×10%=28.4(萬元)
4.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以不征企業(yè)所得稅的是( )。
A.企業(yè)轉讓限售股取得的收入
B.非營利性組織的從事經營活動的收入
C.企業(yè)銷售貨物過程中取得的違約金收入
D.依法收取并納入財政管理的政府性基金
【正確答案】D
【解析】選項A、B、C均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。
5.下列選項中，應按“勞務報酬所得”項目征稅的是( )。
A.企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓等名義，免費旅游所發(fā)生的費用
B.個人非獨立勞動取得報酬
C.個人提供專利權的使用權取得的所得
D.為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費收入
【正確答案】A
【解析】選項B，按“工資、薪金”所得繳納個人所得稅;選項C、D屬于“特許權使用費”所得繳納個人所得稅。
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