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2018注冊(cè)會(huì)計(jì)師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理考點(diǎn)：政治風(fēng)險(xiǎn)概述
一、政治風(fēng)險(xiǎn)概述
(一)政治風(fēng)險(xiǎn)的定義
政治風(fēng)險(xiǎn)是指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性。雖然政治風(fēng)險(xiǎn)更多地與海外市場(chǎng)(尤其是發(fā)展中同家)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)，但這一定義適用于_內(nèi)外所有市場(chǎng)。政府的不作為或直接干預(yù)也可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生政治風(fēng)險(xiǎn)。政府的不作為是指政府未能發(fā)出企業(yè)要求的許可證，或者政府未能實(shí)施當(dāng)?shù)胤伞Ｖ苯痈深A(yù)包括：不履行合同、貨幣不可兌換、不利的稅法、關(guān)稅壁壘、沒收資產(chǎn)或限制將利潤(rùn)帶回母網(wǎng)。
政治風(fēng)險(xiǎn)也指企業(yè)因一國(guó)政府或人民的舉動(dòng)而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)目標(biāo)與東道國(guó)的國(guó)民愿望之間如存在沖突，則會(huì)產(chǎn)生政治風(fēng)險(xiǎn)。顯然，政治風(fēng)險(xiǎn)是全球性企業(yè)面臨的一個(gè)特殊問題，因?yàn)樗鼈冊(cè)谌蚋鞯囟加薪?jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，所以要同時(shí)面對(duì)來(lái)_不同國(guó)家的政治風(fēng)險(xiǎn)。政府既對(duì)發(fā)展和增長(zhǎng)持鼓勵(lì)態(tài)度，同時(shí)又不想本_受跨國(guó)企業(yè)的剝削。極端的情況是，發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)或企業(yè)被沒收時(shí)，企業(yè)可能會(huì)損失它們的資產(chǎn)。最可能出現(xiàn)的問題是，從東道閏將現(xiàn)金匯冋本閏的相關(guān)規(guī)定出現(xiàn)變化。
(二)政治風(fēng)險(xiǎn)的源頭
政治風(fēng)險(xiǎn)常常分為兩大類：宏觀政治風(fēng)險(xiǎn)、微觀政治風(fēng)險(xiǎn)。
1.宏觀政治風(fēng)險(xiǎn)對(duì)一國(guó)之內(nèi)的所有企業(yè)都有潛在影響?？植阑顒?dòng)、內(nèi)戰(zhàn)或軍事政變等劇烈變化的事件都可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生威脅。例如，某國(guó)近年來(lái)發(fā)生的街頭抗議暴動(dòng)事件對(duì)其觀光與進(jìn)出口相關(guān)產(chǎn)業(yè)等造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。政府強(qiáng)占企業(yè)資產(chǎn)而不予賠償也會(huì)產(chǎn)生宏觀政治風(fēng)險(xiǎn)。但是，就某一國(guó)來(lái)說(shuō)，更為常見的宏觀政治風(fēng)險(xiǎn)是不利的經(jīng)濟(jì)環(huán)境產(chǎn)生的潛在威脅，它使企業(yè)無(wú)法確定其未來(lái)投資計(jì)劃或已啟動(dòng)的項(xiàng)n是否安全，令企業(yè)擔(dān)心經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。不利的經(jīng)濟(jì)威脅包括：經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)衰退、對(duì)多類產(chǎn)品的總需求下降。類似地，通貨膨脹率或稅率的提高，除了會(huì)導(dǎo)致犯罪、勞資沖突或突如其來(lái)的國(guó)家衰退外，還可能對(duì)所有企業(yè)產(chǎn)生不利影響。
2.微觀政治風(fēng)險(xiǎn)僅對(duì)特定企業(yè)、行業(yè)或投資類型產(chǎn)生影響。此類風(fēng)險(xiǎn)可能包括設(shè)立新的監(jiān)管機(jī)構(gòu)或?qū)Ρ綺內(nèi)的特殊企業(yè)征稅。另外，當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)合作伙伴如果被政府發(fā)現(xiàn)有不當(dāng)行為，也會(huì)對(duì)本企業(yè)產(chǎn)生不利的影響
政治風(fēng)險(xiǎn)的源頭包括：政府推行有關(guān)外匯管制、進(jìn)口配額和關(guān)稅、當(dāng)?shù)赝顿Y人的最低持股比例和組織結(jié)構(gòu)等的規(guī)定。還包括歧視性措施，比如對(duì)外同企業(yè)征收額外稅收、在當(dāng)?shù)劂y行借款受到限制及沒收資產(chǎn)等。
(1)外匯管制的規(guī)定。
通常欠發(fā)達(dá)同家制定的外匯管制規(guī)定更為嚴(yán)格。例如，外幣供應(yīng)實(shí)行定量配給，從而限制東道國(guó)的企業(yè)從外間購(gòu)買商品和禁止其向外國(guó)股東支付股利，這些企業(yè)繼而可能會(huì)陷入資金被凍結(jié)的局面。
(2)進(jìn)口配額和關(guān)稅。
規(guī)定進(jìn)口配額可以限制在東道丨_同內(nèi)的子公司從其控股公司購(gòu)買以投放到國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上銷售的商品數(shù)量。子公司可以從控股公司進(jìn)口商品，但是價(jià)格比國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品要高得多。有些時(shí)候東道國(guó)會(huì)要求征收額外稅收，即對(duì)外國(guó)企業(yè)按高于本地企業(yè)的稅率征稅，目的是為本地企業(yè)提供優(yōu)勢(shì)條件。甚至有可能故意征收超高稅率，使得外國(guó)企業(yè)難以盈利。例如，某國(guó)近年來(lái)不斷提髙石油和木材的出口關(guān)稅，導(dǎo)致該_木材及加工業(yè)的外國(guó)投資企業(yè)遭受重大的損失。
(3)組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例。
憑借要求所有投資必須采取與東道國(guó)的公司聯(lián)營(yíng)的方式，東道W政府可決定組織結(jié)構(gòu)。最低持股比例是指外資公司的部分股權(quán)必須由當(dāng)?shù)赝顿Y人持有。
(4)限制向東道同的銀行借款。
限制甚至包括禁止外資企業(yè)向東道國(guó)的銀行和發(fā)展基金按最低利率借款。某些國(guó)家僅向本國(guó)的企業(yè)提供獲取外幣的渠道，以迫使外資企業(yè)將外幣帶入本岡。
(5)沒收資產(chǎn)。
出于國(guó)家利益的考慮，東道同可能會(huì)沒收外國(guó)財(cái)產(chǎn)。聞際法認(rèn)為，這是主權(quán)國(guó)的權(quán)力，但主權(quán)國(guó)要按照公平的市場(chǎng)價(jià)格迅速地以可自由兌換的貨幣進(jìn)行賠償。問題常常出現(xiàn)在“迅速”和“公平”這兩個(gè)詞所代表的準(zhǔn)確含義、貨幣的選擇，以及如果對(duì)主權(quán)國(guó)提出的賠償不滿，企業(yè)可以采取哪些措施等方面。
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