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2018年注冊會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》試題四
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列關(guān)于營運(yùn)資本的計(jì)算公式，不正確的是( )。
A.營運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債
B.營運(yùn)資本=長期籌資-長期資產(chǎn)
C.營運(yùn)資本=長期籌資凈值
D.營運(yùn)資本=長期資本-流動(dòng)負(fù)債
2.下列不屬于流動(dòng)資產(chǎn)投資的日常管理主要內(nèi)容的是( )。
A.現(xiàn)金管理
B.預(yù)付賬款
C.存貨管理
D.應(yīng)收賬款管理
3.下列不會(huì)影響總流動(dòng)資產(chǎn)投資需求的是( )。
A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)
B.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
D.預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
4.下列各項(xiàng)中，屬于適中的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策的特點(diǎn)的是( )。
A.是在預(yù)期因素確定的情況下流動(dòng)資產(chǎn)的最優(yōu)投資規(guī)模
B.承擔(dān)較大的流動(dòng)資產(chǎn)持有成本，但短缺成本較小
C.節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本，但公司要承擔(dān)較大的短缺成本
D.表現(xiàn)為安排較高的流動(dòng)資產(chǎn)/收入比率
5.某公司采用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量。如果在其他條件保持不變的情況下，資本市場的投資回報(bào)率從5%上漲為20%，那么企業(yè)在現(xiàn)金管理方面應(yīng)采取的對策是( )。
A.將最佳現(xiàn)金持有量提高30%
B.將最佳現(xiàn)金持有量降低30%
C.將最佳現(xiàn)金持有量提高50%
D.將最佳現(xiàn)金持有量降低50%
6.某公司現(xiàn)金收支平衡，預(yù)計(jì)全年(按360天計(jì)算)現(xiàn)金需要量為250000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次500元，有價(jià)證券年利率為10%。那么最佳現(xiàn)金持有量是( )元。
A.50000
B.60000
C.55000
D.45000
7.在最佳現(xiàn)金持有量的隨機(jī)模式計(jì)算中，與最佳現(xiàn)金持有量成反比例變動(dòng)的是( )。
A.每次有價(jià)證券的固定轉(zhuǎn)換成本
B.有價(jià)證券的日利息率
C.預(yù)期每日現(xiàn)金余額變化的標(biāo)準(zhǔn)差
D.現(xiàn)金存量的下線
8.用來說明顧客的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，表明顧客可能償還債務(wù)的背景的是( )。
A.品質(zhì)
B.能力
C.資本
D.抵押
9.A公司目前采用的信用政策是“2/15，n/30”，有占銷售額60%的客戶在折扣期內(nèi)付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的應(yīng)收賬款中，有80%可以在信用期內(nèi)收回，另外20%在信用期滿后10天(平均數(shù))收回。逾期賬款的收回，需要支出占逾期賬款額10%的收賬費(fèi)用。如果明年繼續(xù)保持目前的信用政策，預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售額為1000萬元。該公司預(yù)期的收賬費(fèi)用是( )萬元。
A.5.232
B.21.8
C.8
D.12
10.假設(shè)某企業(yè)預(yù)測的年賒銷額為3600萬元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為30天，變動(dòng)成本率為40%，資本成本為10%，一年按360天計(jì)算，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為( )萬元。
A.360
B.300
C.12
D.10
11.A公司目前采用的信用政策是“2/15，n/30”，有占銷售額60%的客戶在折扣期內(nèi)付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的應(yīng)收賬款中，有80%可以在信用期內(nèi)收回，另外20%在信用期滿后10天(平均數(shù))收回。逾期賬款的收回，需要支出占逾期賬款額10%的收賬費(fèi)用。如果明年繼續(xù)保持目前的信用政策，預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售額為1000萬元。該公司預(yù)期的折扣費(fèi)用是( )萬元。
A.5.232
B.21.8
C.8
D.12
12. 甲公司是生產(chǎn)制造企業(yè)，生產(chǎn)制造需要的零件全年的需要量是10萬件，經(jīng)濟(jì)訂貨批量是5000件，單位儲(chǔ)存成本是5元，固定儲(chǔ)存成本是10000元。該零件的儲(chǔ)存成本是( )元。
A.22500
B.50000
C.10000
D.25000
13.乙公司生產(chǎn)所需的零件全部通過外購取得，公司根據(jù)擴(kuò)展的經(jīng)濟(jì)訂貨量模型確定進(jìn)貨批量。下列情形中，能夠?qū)е铝慵?jīng)濟(jì)訂貨量增加的是( )。
A.訂貨提前期延長
B.每次訂貨的變動(dòng)成本減少
C.供貨單位每天的送貨量減少
D.供貨單位延遲交貨的概率增加
14.某企業(yè)使用的零件需要外購，全年需要量是10000件，單位訂貨成本是420元，單位儲(chǔ)存成本是52.5元，那么該企業(yè)訂貨的相關(guān)總成本是( )元。
A.21000
B.5000
C.12000
D.25000
15.某企業(yè)生產(chǎn)中使用的A標(biāo)準(zhǔn)件采用自制。單位成本為6元，每次生產(chǎn)準(zhǔn)備成本500元，日產(chǎn)量40件，全年共需耗用7200件，儲(chǔ)存變動(dòng)成本為標(biāo)準(zhǔn)件價(jià)值的10%，假設(shè)一年有360天。則該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)量是( )件。
A.4899
B.1470
C.566
D.65309
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