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2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》必備公式二
30、外部融資額=(資產(chǎn)銷(xiāo)售百分比-負(fù)債銷(xiāo)售百分比)*新增銷(xiāo)售額-銷(xiāo)售凈利率x(1-股利支付率)x預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售額 或=外部融資銷(xiāo)售百分比*新增銷(xiāo)售額
31、銷(xiāo)售增長(zhǎng)率=新增額/基期額 或=計(jì)劃額/基期額-1
32、新增銷(xiāo)售額=銷(xiāo)售增長(zhǎng)率*基期銷(xiāo)售額
33、外部融資增長(zhǎng)比=資產(chǎn)銷(xiāo)售百分比-負(fù)債銷(xiāo)售百分比-銷(xiāo)售凈利*[(1+增長(zhǎng)率)/增長(zhǎng)率]*(1-股利支付率) 如為負(fù)數(shù)說(shuō)明有剩余資金
34、可持續(xù)增長(zhǎng)率=銷(xiāo)售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*收益留存率*期初權(quán)益期末總資產(chǎn)乘數(shù)
或=銷(xiāo)售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*收益留存率*期末權(quán)益乘數(shù)/(1-銷(xiāo)售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*收益留存率*期末權(quán)益乘數(shù))
現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈收益/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金(=凈收益-非經(jīng)營(yíng)收益+非付現(xiàn)費(fèi)用)
P-現(xiàn)值 i-利率 I-利息 S-終值 n―時(shí)間 r―名義利率 M-每年復(fù)利次數(shù)
35、復(fù)利終值S=P(S/P,i,n) 復(fù)利現(xiàn)值P=S(P/S,i,n)
36、普通年金終值：S=A{[(1+i)^n]-1}/i 或=A(S/A，i，n)
37、年償債基金：A=S*i/[(1+i)^n-1] 或=S(A/S，i，n)
38、普通年金現(xiàn)值：P=A{[1-(1+i)^-n/i] 或=A(P/A，i，n)
39、投資回收額：A=P{i/[1-(1+i)^-n]} 或=P(A/P，i，n)
40、即付年金的終值：S=A{[(1+i)^(n+1)]-1}/i 或=A[(S/A，i，n+1)-1]
41、即付年金的現(xiàn)值：P=A【[1-(1+i)^-(n-1)]/i】+1} 或：A[(P/A，i，n-1)+1]
42、遞延年金現(xiàn)值：第一種方法：P=A[(P/A，i，n)-(P/A，i，m)]
第二種方法：P=A[(P/A，i，m+n)*(P/F，i，m)] m-遞延期數(shù)
43、永續(xù)年金現(xiàn)值：P=A/i 年金=年金現(xiàn)值/復(fù)利現(xiàn)值
44、名義利率與實(shí)際利率的換算：i=(1+r/m)^m-1 式中：r為名義利率;m為年復(fù)利次數(shù)
45、債券價(jià)值：分期付息，到期還本=利息年金現(xiàn)值+本金復(fù)利現(xiàn)值
純貼現(xiàn)=面值/(1+必要報(bào)酬率)^n (面值到期一次還本付息的按本利和支付)
平息債券=年付利息/年付息次數(shù)(P/A,必要報(bào)酬率/次數(shù),次數(shù)*年數(shù))+(P/S,必要報(bào)酬率/次數(shù),次數(shù)*年數(shù)) 永久債券=利息額/必要報(bào)酬率
46、債券到期收益率=利息+(本金-買(mǎi)價(jià))/年數(shù)/[(本金+買(mǎi)價(jià))/2]
V-股票價(jià)值 P-市價(jià) g-增長(zhǎng)率 D-股利 R-預(yù)期報(bào)酬率 Rs-必要報(bào)酬率t-第幾年股利
47、股票一般模式：P=Σ[Dt/(1+Rs)^t] 零成長(zhǎng)股票：P=D/Rs
固定成長(zhǎng)：P=Σ[D0*(1+g)^t/(1+Rs)^t=D0*(1+g)/Rs-g=D1/Rs-g
48、總報(bào)酬率=股利收益率+資本利得收益率=D1/P+資本利得/P 預(yù)期報(bào)酬率=(D1/P)+g
49、期望值：
50、方差： 標(biāo)準(zhǔn)方差：
51、證券組合的預(yù)期報(bào)酬率=Σ(某種證券預(yù)期報(bào)酬率*該種證券在全部金額中的比重)
m-證券種類(lèi) A-某證券在投資總額中的比例 -j種與k種證券報(bào)酬率的協(xié)方差
-j種與k種報(bào)酬率之間的預(yù)期相關(guān)系數(shù) Q-某種證券的標(biāo)準(zhǔn)差
證券組合的標(biāo)準(zhǔn)差：
52、總期望報(bào)酬率=投資于風(fēng)險(xiǎn)組合的比例*風(fēng)險(xiǎn)組合期望報(bào)酬率+投資于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例*無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率 總標(biāo)準(zhǔn)差=Q*風(fēng)險(xiǎn)組合標(biāo)準(zhǔn)差
53、資本資產(chǎn)定價(jià)模型：① COV為協(xié)方差，其它同上
②直線回歸法 a= b=∑
③直接計(jì)算法 r=
54、證券市場(chǎng)線：個(gè)股要求收益率Ki=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率Rf+(平均股票要求收益率m-Rf)
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