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2018銀行專業(yè)資格考試：中級(jí)法律法規(guī)復(fù)習(xí)資料--資本的分類及作用
第一節(jié) 概述
一、資本的定義與分類
角度不同，定義不同：
(一)賬面資本(會(huì)計(jì)資本)
指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益。
我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)資本構(gòu)成：普通股/實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。
會(huì)計(jì)資本反映銀行實(shí)際擁有的資本水平，與銀行面對(duì)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)聯(lián)。
(二)監(jiān)管資本
涉及兩個(gè)層次的概念：一是銀行實(shí)際持有的符合監(jiān)管規(guī)定的合格資本：二是銀行按照監(jiān)管要求應(yīng)當(dāng)持有的最低資本量或最低資本要求。
合格資本是指按照監(jiān)管規(guī)定，銀行根據(jù)自身情況計(jì)算得出的資本數(shù)量。
最低資本要求則是監(jiān)管規(guī)定的，用于覆蓋銀行面臨主要風(fēng)險(xiǎn)損失所必須持有的資本數(shù)量。
合格資本應(yīng)能夠覆蓋銀行所面l臨的風(fēng)險(xiǎn)水平，即應(yīng)大于最低資本要求。
(三) 經(jīng)濟(jì)資本
經(jīng)濟(jì)資本是描述在一定的置信度水平下(如99%)，為了應(yīng)對(duì)未來一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有或需要的資本金。其不是銀行實(shí)實(shí)在在擁有的資本。經(jīng)濟(jì)資本本質(zhì)上是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)概念，因而又稱為風(fēng)險(xiǎn)資本。從銀行審慎、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的角度而言，銀行持有的資本數(shù)量應(yīng)大于經(jīng)濟(jì)資本。
(四)三種資本之間的關(guān)系
在資本功能方面，賬面資本與監(jiān)管資本(銀行持有的合格資本)具有交叉，可以用于吸收損失。
從數(shù)量角度而言，賬面資本經(jīng)過一定的調(diào)整，可以得到符合監(jiān)管要求的合格資本，合格資本的數(shù)額應(yīng)大于最低監(jiān)管資本要求;銀行要穩(wěn)健、審慎經(jīng)營(yíng)，持有的賬面資本還應(yīng)大于經(jīng)濟(jì)資本。
就銀行管理角度來看，相對(duì)于監(jiān)管資本，經(jīng)濟(jì)資本更好地反映了銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和資本需求，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)具有更高的敏感性，目前已經(jīng)成為先進(jìn)銀行廣泛應(yīng)用的管理工具。
二、資本的作用
1 . 為銀行提供融資
2 . 吸收和消化損失
3 . 限制銀行業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張
4 . 維持市場(chǎng)信心