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2018年一級(jí)建造師《工程經(jīng)濟(jì)》重點(diǎn)：現(xiàn)金流量表
一、現(xiàn)金流量表的分類
技術(shù)方案主要是通過(guò)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)來(lái)分析判斷建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性，而建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)使用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是通過(guò)相應(yīng)現(xiàn)金流量表來(lái)得到的。
技術(shù)方案現(xiàn)金流量表按其評(píng)價(jià)的角度不同分為：
投資現(xiàn)金流量表、
項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表、
投資各方現(xiàn)金流量表和
財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。
(一)投資現(xiàn)金流量表
投資現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的。它以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期(包括建設(shè)期和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期)內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。
通過(guò)投資現(xiàn)金流量表可計(jì)算技術(shù)方案的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期等評(píng)價(jià)指標(biāo)?？疾祉?xiàng)目的盈利能力。
分為稅前和稅后，本表中的所得稅是根據(jù)息稅前利潤(rùn)計(jì)算的，以避免利息的影響。
【2012】考題：以技術(shù)方案的總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的現(xiàn)金流量表是( )。
A.資本金現(xiàn)金流量表
B.投資各方現(xiàn)金流量表
C.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表
D.投資現(xiàn)金流量表
答案：D
(二)資本金現(xiàn)金流量表
資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項(xiàng)目法人)角度出發(fā)，以項(xiàng)目資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算資本金內(nèi)部收益率，反映投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以比選融資方案。
【2013年真題】： 資本金現(xiàn)金流量表中，作為現(xiàn)金流出的項(xiàng)目有( )。
A .借款本金償還
B .回收固定資產(chǎn)余值
C .回收流動(dòng)資金
D.借款利息支付
E .經(jīng)營(yíng)成本
答案： ADE
(三)投資各方現(xiàn)金流量表
投資各方現(xiàn)金流量表是分別從技術(shù)方案各個(gè)投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計(jì)算的基礎(chǔ)，用以計(jì)算技術(shù)方案投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。
只有技術(shù)方案投資者中各方有股權(quán)之外的不對(duì)等的利益分配時(shí)(契約式的合作企業(yè)常常會(huì)有這種情況)，投資各方的收益率才會(huì)有差異，此時(shí)常常需要計(jì)算投資各方的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，以看出各方收益是否均衡，或者其非均衡性是否在一個(gè)合理的水平，有助于促成技術(shù)方案投資各方在合作談判中達(dá)成平等互利的協(xié)議。
【2015】在技術(shù)方案投資各方現(xiàn)金流量表中，應(yīng)作為現(xiàn)金流出的有( )。
A.技術(shù)方案資本金
B.實(shí)繳資本
C.借款本金償還
D.經(jīng)營(yíng)成本
E.租賃資產(chǎn)支出
答案：BE
(四)財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表
財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流_出，用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。
例題：為了分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力，計(jì)算累計(jì)盈余資金可以通過(guò)某種財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行。該種財(cái)務(wù)報(bào)表是( )。
A.技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表
B.投資各方現(xiàn)金流量表
C.技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量表
D.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表
答案：D
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