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2019年注冊會計(jì)師《審計(jì)》考試自測習(xí)題(1)
一、單項(xiàng)選擇題
1.以下選項(xiàng)中，不屬于網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的是( )。
A.共享收益的A會計(jì)師事務(wù)所和B會計(jì)師事務(wù)所
B.共享重要資源的C會計(jì)師事務(wù)所和D會計(jì)師事務(wù)所
C.共享同一經(jīng)營戰(zhàn)略的E會計(jì)師事務(wù)所和F稅務(wù)師事務(wù)所
D.共享審計(jì)方法的G會計(jì)師事務(wù)所和J會計(jì)師事務(wù)所
2.ABC會計(jì)師事務(wù)所2017年3月1日開始執(zhí)行甲公司2017年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，2018年4月6日出具審計(jì)報(bào)告，下列各項(xiàng)中，列示的業(yè)務(wù)期間正確的是( )。
A.2017年1月1日-2017年12月31日
B.2017年1月1日-2018年4月6日
C.2017年3月1日-2017年12月31日
D.2017年3月1日-2018年4月6日
3.下列有關(guān)公眾利益實(shí)體的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A.上市公司屬于公眾利益實(shí)體
B.如果某些實(shí)體擁有數(shù)量眾多且分布廣泛的利益相關(guān)者，應(yīng)當(dāng)考慮將其作為公眾利益實(shí)體對待
C.大型非上市金融企業(yè)不屬于公眾利益實(shí)體
D.一個(gè)實(shí)體是否為公眾利益實(shí)體的考慮因素包括該實(shí)體業(yè)務(wù)的性質(zhì)、實(shí)體的規(guī)模和員工的數(shù)量等
4.如果某注冊會計(jì)師與被審計(jì)單位之間存在下列( )情況，在采取適當(dāng)措施之前，不能參與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。
A.持有被審計(jì)單位發(fā)行的股票，但市值不足300元
B.經(jīng)常從零售商店購買被審計(jì)單位生產(chǎn)的打折產(chǎn)品
C.關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營，并打算出租店鋪給被審計(jì)單位
D.因出售所持有的被審計(jì)單位債券并獲得重大收益
5.ABC會計(jì)師事務(wù)所在財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間、開始執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)之前提供了不允許提供的非鑒證服務(wù)，采取的防范措施不包括( )。
A.必要時(shí)由其他的注冊會計(jì)師復(fù)核審計(jì)和非鑒證工作
B.在發(fā)表審計(jì)意見后重新執(zhí)行非鑒證服務(wù)
C.不允許提供非鑒證服務(wù)的人員擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目組成員
D.由其他會計(jì)師事務(wù)所評價(jià)非鑒證業(yè)務(wù)的結(jié)果，或由其他會計(jì)師事務(wù)所重新執(zhí)行非鑒證業(yè)務(wù)，并且所執(zhí)行工作的范圍能夠使其承擔(dān)責(zé)任
6.下列經(jīng)濟(jì)利益中，不會對獨(dú)立性造成不利影響的是( )。
A.會計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)客戶共同在某一實(shí)體中擁有經(jīng)濟(jì)利益，會計(jì)師事務(wù)所擁有的經(jīng)濟(jì)利益不重大且老客戶對該實(shí)體不能施加重大影響
B.審計(jì)項(xiàng)目組成員的弟弟在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益
C.會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)客戶中擁有重大間接經(jīng)濟(jì)利益
D.提供非審計(jì)服務(wù)的其他合伙人在審計(jì)客戶中擁有不重大的直接經(jīng)濟(jì)利益
7.以下關(guān)于貸款和擔(dān)保的表述中，不會對獨(dú)立性產(chǎn)生影響的是( )。
A.不按照正常的程序從審計(jì)客戶甲銀行獲得貸款
B.按照正常程序從審計(jì)客戶乙銀行取得大額貸款
C.在審計(jì)客戶丙銀行按照正常商業(yè)條件開立存款賬戶
D.向?qū)徲?jì)客戶提供貸款
8.甲銀行是A股上市公司，系A(chǔ)BC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，A注冊會計(jì)師擔(dān)任甲銀行2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。其于2017年10月按正常商業(yè)條件在甲銀行開立賬戶，并購買10000元甲銀行公開發(fā)行的三個(gè)月期非保本浮動收益型人民幣理財(cái)產(chǎn)品。該理財(cái)產(chǎn)品主要投資于各類債券基金。則下列說法中恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.該理財(cái)產(chǎn)品投資的各類債券基金屬于重大的間接經(jīng)濟(jì)利益，會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
B.該理財(cái)產(chǎn)品投資的各類債券基金屬于直接經(jīng)濟(jì)利益，會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
C.A注冊會計(jì)師按正常商業(yè)條件在甲銀行開立賬戶并購買甲銀行的產(chǎn)品，會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
D.該理財(cái)產(chǎn)品投資的各類債券基金屬于不重大的間接經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)A注冊會計(jì)師按正常商業(yè)條件在甲銀行開立賬戶并購買甲銀行的產(chǎn)品，且交易金額不大，不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
9.ABC會計(jì)師事務(wù)所接受委托，對甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊會計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的要求，組建了甲公司審計(jì)項(xiàng)目組。下列情形中，不會對審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的是( )。
A.A注冊會計(jì)師以市場價(jià)格購買甲公司開發(fā)的房產(chǎn)一套，并一次性支付房款150萬元
B.A注冊會計(jì)師的母親于2015年購買甲公司發(fā)行的企業(yè)債券，面值2000元，即將到期
C.接受委托后，項(xiàng)目組成員B被甲公司聘為獨(dú)立董事。為保持獨(dú)立性，在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前，ABC會計(jì)師事務(wù)所將其調(diào)離項(xiàng)目組
D.ABC會計(jì)師事務(wù)所合伙人C不屬于項(xiàng)目組成員，其妻子繼承父親遺產(chǎn)，其中包括甲公司內(nèi)部職工股20000股
10.在對甲上市公司的2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，ABC會計(jì)師事務(wù)所遇到下列事項(xiàng)，其中不違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則的是( )。
A.甲公司在海外有一家規(guī)模很小的分公司，其財(cái)務(wù)經(jīng)理突然離職。在新聘財(cái)務(wù)經(jīng)理上任前，由ABC會計(jì)師事務(wù)所的海外網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所借調(diào)一名審計(jì)部經(jīng)理臨時(shí)負(fù)責(zé)其財(cái)務(wù)經(jīng)理工作，借調(diào)時(shí)間為一周
B.審計(jì)項(xiàng)目組成員B因工作較忙，授權(quán)理財(cái)顧問管理其股票賬戶。在B不知情的情況下，理財(cái)顧問通過該賬戶代其購買了少量甲公司股票。截至2017年12月31日，這些股票市值合計(jì)為500元
C.審計(jì)項(xiàng)目組成員C為新員工，其妻子曾擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，于2014年3月離職
D.經(jīng)甲公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)項(xiàng)目組成員可以按成本價(jià)購買甲公司的產(chǎn)品，每人限購2000元
11.ABC會計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司(投資銀行)2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。在涉及甲公司的下列商業(yè)關(guān)系中，( )最可能對審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重的不利影響。
A.項(xiàng)目組成員A注冊會計(jì)師購買甲公司小額的固定收益的理財(cái)產(chǎn)品
B.ABC會計(jì)師事務(wù)所與甲公司共同組成服務(wù)團(tuán)隊(duì)的形式，向潛在客戶提供審計(jì)、公司財(cái)務(wù)顧問等一攬子專業(yè)服務(wù)
C.項(xiàng)目組成員的妻子按照正常業(yè)務(wù)條件向甲公司某咨詢員進(jìn)行小額債券類產(chǎn)品投資咨詢
D.會計(jì)師事務(wù)所通過中介機(jī)構(gòu)將自有房屋出租給甲公司
12.ABC會計(jì)師事務(wù)所委派A注冊會計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)審計(jì)甲上市公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表，A注冊會計(jì)師于2017年4月15日離職，甲上市公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)A注冊會計(jì)師未參與，2017年的審計(jì)報(bào)告于2018年3月10日發(fā)布，則“冷卻期”期間為( )。
A.2017年1月1日-2018年3月10日
B.2017年4月15日-2018年3月10日
C.2017年12月31日-2018年3月11日
D.2017年4月15日-2017年12月31日
13.甲公司是一家上市公司，是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。A注冊會計(jì)師在2013—2015年擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的簽字注冊會計(jì)師，2016年擔(dān)任項(xiàng)目合伙人，2017年擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的負(fù)責(zé)人。則下列說法中正確的是( )。
A.A注冊會計(jì)師最多再擔(dān)任甲公司1年的項(xiàng)目合伙人
B.A注冊會計(jì)師最多再擔(dān)任甲公司4年的項(xiàng)目合伙人
C.A注冊會計(jì)師最多再擔(dān)任甲公司4年的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人
D.A注冊會計(jì)師不能再參與甲公司的審計(jì)業(yè)務(wù)
14.2018年4月1日，ABC會計(jì)師事務(wù)所與甲公司簽訂了2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員D曾在甲公司人力資源部負(fù)責(zé)員工培訓(xùn)工作，于2018年2月10日離開甲公司，加入ABC會計(jì)師事務(wù)所。以下說法中恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則
B.會對獨(dú)立性造成不利影響
C.不違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則
D.會因自身利益、自我評價(jià)或密切關(guān)系產(chǎn)生不利影響
15.某一審計(jì)客戶屬于公眾利益實(shí)體，A會計(jì)師事務(wù)所的某一合伙人曾擔(dān)任該審計(jì)客戶2014年度至2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)鍵審計(jì)合伙人。2018年，該公眾利益實(shí)體改聘B會計(jì)師事務(wù)所為其提供審計(jì)服務(wù)，同時(shí)該合伙人加入B會計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人，其最多還可以擔(dān)任關(guān)鍵審計(jì)合伙人的年限為( )年。
A.4年
B.2年
C.1年
D.0年
16.下列各項(xiàng)活動中，將會對獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施的是( )。
A.會計(jì)師事務(wù)所幫助審計(jì)客戶解決稅務(wù)糾紛
B.會計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶的收費(fèi)以審計(jì)后的營業(yè)收入比例計(jì)算
C.會計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶提供訴訟支持服務(wù)
D.對合理安排資本結(jié)構(gòu)提供建議
17.會計(jì)師事務(wù)所為公眾利益實(shí)體客戶提供的以下稅務(wù)服務(wù)中，不違反職業(yè)道德守則的是( )。
A.代編納稅申報(bào)表，客戶管理層承擔(dān)責(zé)任
B.計(jì)算遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))，以用于編制對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的會計(jì)分錄
C.提供的稅務(wù)建議的有效性取決于特定會計(jì)處理，項(xiàng)目組懷疑處理適當(dāng)性且稅務(wù)建議結(jié)果對財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大
D.在幫助客戶解決稅務(wù)糾紛的過程中，擔(dān)任辯護(hù)人，且所涉金額重大
18.甲銀行是A股上市公司，系A(chǔ)BC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ咨詢公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。乙保險(xiǎn)公司與甲銀行均為丙公司的重要子公司。乙保險(xiǎn)公司于2018年2月聘請XYZ咨詢公司為其提供與財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，并由乙保險(xiǎn)公司承擔(dān)管理層職責(zé)。乙保險(xiǎn)公司及丙公司不是ABC會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。則下列說法中恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.存在自我評價(jià)對獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響
B.雖然乙保險(xiǎn)公司承擔(dān)管理層職責(zé)，但仍對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
C.該事項(xiàng)不對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
D.XYZ咨詢公司為乙保險(xiǎn)公司提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)結(jié)果會構(gòu)成ABC會計(jì)師事務(wù)所對甲銀行實(shí)施審計(jì)程序的對象
19.下列關(guān)于評估服務(wù)的說法中，不正確的是( )。
A.如果審計(jì)客戶要求會計(jì)師事務(wù)所提供評估服務(wù)，以幫助其履行納稅申報(bào)義務(wù)或滿足稅務(wù)籌劃目的，并且評估的結(jié)果不對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生直接影響，則通常不對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
B.向?qū)徲?jì)客戶提供評估服務(wù)可能因自身利益產(chǎn)生不利影響
C.會計(jì)師事務(wù)所不得向非公眾利益實(shí)體提供對被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響，并且評估結(jié)果涉及高度的主觀性的評估服務(wù)
D.會計(jì)師事務(wù)所不得向公眾利益實(shí)體提供對被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的評估服務(wù)
20.下列與收費(fèi)有關(guān)的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A.如果審計(jì)客戶長期未支付應(yīng)付的審計(jì)費(fèi)用，可能因自身利益對獨(dú)立性造成不利影響
B.如果一項(xiàng)收費(fèi)是由法院或政府有關(guān)部門規(guī)定的，那么該項(xiàng)收費(fèi)不屬于或有收費(fèi)
C.如果連續(xù)從屬于公眾利益實(shí)體的某一審計(jì)客戶收取的全部費(fèi)用比重較大，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見前復(fù)核
D.如果從某一審計(jì)客戶收取的全部費(fèi)用占收費(fèi)總額的比重很大，可能因自身利益或外在壓力對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)甲公司2018年的財(cái)務(wù)報(bào)表，甲公司是國內(nèi)一家上市金融企業(yè)，甲公司是乙公司的子公司，且甲公司對乙公司重要，丙公司與甲公司同時(shí)受乙公司控制，丙公司對乙公司重要，丁公司在甲公司擁有直接經(jīng)濟(jì)利益并且丁公司對甲公司具有重大影響，甲公司直接控制戊公司，則下列屬于甲公司關(guān)聯(lián)實(shí)體的有( )。
A.乙公司
B.丙公司
C.丁公司
D.戊公司
2.投資經(jīng)理投資了共同基金，而這些共同基金投資了一攬子基礎(chǔ)金融產(chǎn)品，此種情況下，下列說法恰當(dāng)?shù)挠? )。
A.共同基金屬于直接經(jīng)濟(jì)利益
B.共同基金屬于間接經(jīng)濟(jì)利益
C.基礎(chǔ)金融產(chǎn)品屬于直接經(jīng)濟(jì)利益
D.基礎(chǔ)金融產(chǎn)品屬于間接經(jīng)濟(jì)利益
3.下列經(jīng)濟(jì)利益中，將會對獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施的情形有( )。
A.如果會計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益
B.會計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬在對審計(jì)客戶施加控制的實(shí)體中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益
C.項(xiàng)目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近親屬在該審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益
D.會計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬和審計(jì)客戶同時(shí)在某一實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益，經(jīng)濟(jì)利益重大，并且審計(jì)客戶能夠?qū)υ搶?shí)體施加重大影響
4.針對貸款和擔(dān)保，注冊會計(jì)師以下觀點(diǎn)正確的有( )。
A.會計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬從不屬于銀行或類似金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)客戶取得貸款，或由審計(jì)客戶提供貸款擔(dān)保，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?BR> B.會計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬向?qū)徲?jì)客戶提供貸款或?yàn)槠涮峁?dān)保，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?BR> C.會計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬在銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶開立存款或交易賬戶，如果賬戶按照正常的商業(yè)條件開立，則不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
D.如果審計(jì)客戶不按照正常的程序、條款和條件提供貸款或擔(dān)保，會計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬不得接受此類貸款或擔(dān)保
5.以下人員中，可能屬于關(guān)鍵審計(jì)合伙人的有( )。
A.項(xiàng)目合伙人
B.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的負(fù)責(zé)人
C.項(xiàng)目組中負(fù)責(zé)對重大事項(xiàng)作出關(guān)鍵決策的其他審計(jì)合伙人
D.負(fù)責(zé)對長期資產(chǎn)是否重大減值的不確定性作出結(jié)論的其他合伙人
6.ABC會計(jì)師事務(wù)所通過與甲投資銀行共同組成服務(wù)團(tuán)隊(duì)的形式，向潛在客戶提供審計(jì)、公司財(cái)務(wù)顧問等一攬子專業(yè)服務(wù)。2018年1月ABC會計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)甲投資銀行2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表。下列說法中恰當(dāng)?shù)挠? )。
A.ABC會計(jì)師事務(wù)所與甲投資銀行存在商業(yè)關(guān)系
B.因直接經(jīng)濟(jì)利益對ABC會計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響
C.根據(jù)職業(yè)道德守則規(guī)定，ABC會計(jì)師事務(wù)所不得介入其中
D.如ABC會計(jì)師事務(wù)所采取適當(dāng)防范措施，可將對獨(dú)立性的不利影響降低至可接受的水平
7.XYZ會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行的下列活動中，通常被視為代行管理層職責(zé)的有( )。
A.執(zhí)行一項(xiàng)已由管理層授權(quán)的非重要交易
B.指導(dǎo)員工的行動并對其行動負(fù)責(zé)
C.負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制
D.確定采納第三方提出金融投資建議
8.甲會計(jì)師事務(wù)所乙公司代編制了2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表，之后乙公司又?jǐn)M聘請甲會計(jì)師事務(wù)所為其進(jìn)行年報(bào)審計(jì)，為了避免因自我評價(jià)產(chǎn)生的不利影響，甲會計(jì)師事務(wù)所采取的以下( )措施可以將不利影響消除或降至可接受的水平。
A.由其他會計(jì)師事務(wù)所重新為乙公司代編財(cái)務(wù)報(bào)表，并且承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任
B.實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核
C.不允許提供非鑒證服務(wù)的人員擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目組成員
D.實(shí)施項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核
9.如果會計(jì)師事務(wù)所人員不承擔(dān)管理層職責(zé)，則提供下列( )信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)通常不被視為對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。
A.設(shè)計(jì)或操作與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要組成部分相關(guān)的信息技術(shù)系統(tǒng)
B.操作由第三方開發(fā)的會計(jì)或財(cái)務(wù)信息報(bào)告軟件
C.對由審計(jì)客戶自行設(shè)計(jì)并操作的系統(tǒng)進(jìn)行評價(jià)和提出建議
D.設(shè)計(jì)或操作信息技術(shù)系統(tǒng)，其生成的信息不構(gòu)成會計(jì)記錄或財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分
10.會計(jì)師事務(wù)所為了避免承擔(dān)管理層職責(zé)，不得向?qū)儆诠娎鎸?shí)體提供的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)有( )。
A.負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)內(nèi)部控制
B.提供內(nèi)部審計(jì)外包服務(wù)
C.指導(dǎo)該客戶內(nèi)部審計(jì)人員的工作并對其負(fù)責(zé)
D.執(zhí)行構(gòu)成內(nèi)部控制組成部分的程序
11.注冊會計(jì)師提供下列服務(wù)，通常不會導(dǎo)致對獨(dú)立性的不利影響的有( )。
A.對候選人進(jìn)行面試
B.對候選人在財(cái)務(wù)會計(jì)、行政管理或內(nèi)部控制等職位上的勝任能力提出咨詢意見
C.對申請者是否合適相關(guān)職位提出咨詢意見
D.審查申請者的專業(yè)資格
12.上市公司甲公司系A(chǔ)BC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2017年4月1日，ABC會計(jì)師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，A注冊會計(jì)師是項(xiàng)目合伙人。XYZ會計(jì)師事務(wù)所和ABC會計(jì)師事務(wù)所使用同一品牌，共享重要的專業(yè)資源。ABC會計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng)，其中違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則的有( )。
A.2017年9月15日，甲公司收購了乙公司80%的股權(quán)，使乙公司成為其控股子公司。A注冊會計(jì)師自2016年1月1日起擔(dān)任乙公司的獨(dú)立董事，任期5年
B.B注冊會計(jì)師系A(chǔ)BC會計(jì)師事務(wù)所的合伙人，與A注冊會計(jì)師同處一個(gè)業(yè)務(wù)部門。2017年3月1日，B注冊會計(jì)師購買了甲公司股票5000股，每股10元，由于尚未出售該股票，ABC會計(jì)師事務(wù)所未委派B注冊會計(jì)師擔(dān)任甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員
C.甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員D曾在甲公司人力資源部負(fù)責(zé)員工培訓(xùn)工作，于2017年2月10日離開甲公司，加入ABC會計(jì)師事務(wù)所
D.2017年2月25日，XYZ會計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托，提供內(nèi)部控制設(shè)計(jì)服務(wù)
13.ABC會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并委派A注冊會計(jì)師擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人。在審計(jì)過程中，審計(jì)項(xiàng)目組遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng)，其中對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的有( )。
A.審計(jì)項(xiàng)目組成員B與甲公司基建處處長I是戰(zhàn)友，I將甲公司職工集資建房的指標(biāo)轉(zhuǎn)讓給B，B按照甲公司職工的付款標(biāo)準(zhǔn)交付了集資款
B.審計(jì)項(xiàng)目組成員D的朋友于2016年2月購買了甲公司發(fā)行的公司債券20萬元
C.ABC會計(jì)師事務(wù)所原行政經(jīng)理E于2014年10月離開事務(wù)所，擔(dān)任甲公司辦公室主任
D.甲公司系乙上市公司的子公司。2017年末，審計(jì)項(xiàng)目組成員F的父親擁有乙上市公司300股流通股股票，該股票每股市值為12元
14.U事務(wù)所無意中對所審計(jì)的X公司財(cái)務(wù)報(bào)表的某個(gè)項(xiàng)目提供了非鑒證服務(wù)，并導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵鋵Κ?dú)立性的不利影響降低至可接受水平，則應(yīng)采取( )補(bǔ)救措施，以便將該不利影響降低至可接受的水平。
A.由其他事務(wù)所對客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的該項(xiàng)目重新實(shí)施審計(jì)
B.由項(xiàng)目組外的其他注冊會計(jì)師對該分支機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)
C.由其他事務(wù)所重新執(zhí)行非鑒證服務(wù)并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任
D.由事務(wù)所指派項(xiàng)目組外的人員實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核
15.下列各項(xiàng)活動中，將會對獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施的情形有( )。
A.會計(jì)師事務(wù)所的合伙人擔(dān)任審計(jì)客戶的首席法律顧問
B.在提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，如果會計(jì)師事務(wù)所人員在公開審理或仲裁的稅務(wù)糾紛中擔(dān)任審計(jì)客戶的辯護(hù)人，并且所涉金額對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表重大
C.在審計(jì)客戶解決糾紛或法律訴訟時(shí)，如果會計(jì)師事務(wù)所人員擔(dān)任辯護(hù)人，并且糾紛或法律訴訟所涉金額對被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響
D.在審計(jì)客戶不屬于公眾利益實(shí)體的情況下，如果評估服務(wù)對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響，并且評估結(jié)果涉及高度的主觀性
16.ABC會計(jì)師事務(wù)所連續(xù)兩年從某上市公司審計(jì)客戶甲公司收取的費(fèi)用占其業(yè)務(wù)收入的比例超過15%，為將不利影響降低至可接受水平，ABC事務(wù)所可以選擇的防范措施有( )。
A.由其他事務(wù)所實(shí)施發(fā)表審計(jì)意見前復(fù)核
B.由主任會計(jì)師復(fù)核
C.由其他事務(wù)所實(shí)施發(fā)表審計(jì)意見后復(fù)核
D.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的范圍包括所有的工作底稿
17.以下各項(xiàng)中，屬于違反職業(yè)道德守則的情形有( )。
A.項(xiàng)目組成員的薪酬與其向?qū)徲?jì)客戶推銷的非鑒證服務(wù)掛鉤
B.關(guān)鍵審計(jì)合伙人的業(yè)績評價(jià)與其向公眾利益實(shí)體客戶推銷的非鑒證服務(wù)直接掛鉤
C.審計(jì)項(xiàng)目組成員接受客戶超出業(yè)務(wù)活動中的正常往來的款待
D.會計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)客戶發(fā)生訴訟
18.下列各項(xiàng)中，屬于中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則禁止的情形的有( )。
A.審計(jì)項(xiàng)目組成員在被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間曾任審計(jì)客戶的董事、高級管理人員或特定員工
B.審計(jì)項(xiàng)目組成員在被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間之前曾任審計(jì)客戶的董事、高級管理人員或特定員工
C.會計(jì)師事務(wù)所的員工兼任審計(jì)客戶的董事、高級管理人
D.會計(jì)師事務(wù)所的員工兼任審計(jì)客戶的公司秘書
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