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國際稅收工作計(jì)劃(篇1)
國際稅收工作計(jì)劃是指國際組織、政府機(jī)構(gòu)以及企業(yè)等相關(guān)方面針對(duì)稅收議題制定的協(xié)調(diào)性計(jì)劃。隨著全球化的深入發(fā)展，國際稅收愈加重要，越來越多的國家和地區(qū)制定了國際稅收工作計(jì)劃，以此加強(qiáng)國際合作和提高稅收效率。下面，從框架、重點(diǎn)以及實(shí)現(xiàn)方法三個(gè)方面展開，詳細(xì)闡述國際稅收工作計(jì)劃。
一、框架
在全球經(jīng)濟(jì)、技術(shù)以及社會(huì)等方面日益發(fā)展的背景下，國際稅收工作計(jì)劃在實(shí)現(xiàn)全球稅收規(guī)則協(xié)調(diào)、打擊跨境逃稅以及促進(jìn)稅制創(chuàng)新等方面起著至關(guān)重要的作用。為此，國際組織、政府機(jī)構(gòu)以及企業(yè)等相關(guān)方面制定了國際稅收工作計(jì)劃的框架，旨在加強(qiáng)國際合作、推動(dòng)稅制改革和提高稅收透明度等。
國際稅收工作計(jì)劃的框架主要包括以下幾個(gè)方面：
1.國際合作機(jī)制：國際合作機(jī)制是國際稅收工作計(jì)劃的首要任務(wù)，通過建立全球性的稅收聯(lián)機(jī)網(wǎng)絡(luò)，對(duì)于跨境逃稅、避稅等相關(guān)行為進(jìn)行打擊，促進(jìn)稅收規(guī)則協(xié)調(diào)和稅收透明度的提高。
2.促進(jìn)稅收創(chuàng)新：稅收創(chuàng)新是國際稅收工作計(jì)劃的重要任務(wù)之一，包括在國際稅制中引入新的稅種，實(shí)行優(yōu)惠稅率等手段，從而增加稅收收入、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、降低企業(yè)稅負(fù)。
3.提高稅收透明度：稅收透明度是國際稅收工作計(jì)劃的核心任務(wù)之一，國際組織、政府機(jī)構(gòu)以及企業(yè)等相關(guān)方面需要加強(qiáng)對(duì)稅收信息的公開、分享，建立全球稅收信息交流平臺(tái)，進(jìn)一步維護(hù)稅收秩序，加強(qiáng)現(xiàn)代稅收管理水平。
二、重點(diǎn)
為確保國際稅收工作計(jì)劃的順利實(shí)施，需要明確重點(diǎn)任務(wù)，并制定具體措施，下面就國際稅收工作計(jì)劃的重點(diǎn)任務(wù)逐一闡述。
1.實(shí)施全球稅收透明度計(jì)劃。
稅收透明度是國際稅收工作計(jì)劃的核心任務(wù)之一，需要制定行之有效的方案，落實(shí)到位。具體來講，包括加強(qiáng)稅收信息公開分享，建立全球稅收信息交流平臺(tái)，進(jìn)一步維護(hù)稅收秩序，加強(qiáng)現(xiàn)代稅收管理水平。
2.加強(qiáng)國際稅收合作。
國際稅收合作是國際稅收工作計(jì)劃的重點(diǎn)任務(wù)之一，需要在制度、政策、技術(shù)等方面積極推進(jìn)，建立全球聯(lián)合反逃稅機(jī)制，統(tǒng)一打擊跨境逃稅行為。此外，需要推廣實(shí)行“共同申報(bào)”、“同一稅基”等方式，加強(qiáng)企業(yè)和政府之間的溝通和互信。
3.削減稅收競爭
稅收競爭是指國家和地區(qū)之間的利益爭奪，通過稅收優(yōu)惠等方式吸引外資流入。在國際稅收工作計(jì)劃中，需要促使各個(gè)國家和地區(qū)共同協(xié)作，采取稅收合理化的措施，削減無序競爭，促進(jìn)全球稅收收入的平衡增長。
三、實(shí)現(xiàn)方法
國際稅收工作計(jì)劃的實(shí)施方法需要各個(gè)國家和地區(qū)共同合作、按照任務(wù)分工，共同制定可行的措施和計(jì)劃，下面就具體實(shí)現(xiàn)方法進(jìn)行闡述。
1.培養(yǎng)多樣化動(dòng)力。
碳排放、消費(fèi)稅、數(shù)字服務(wù)稅等新型稅種逐漸出現(xiàn)，各國應(yīng)加強(qiáng)交流，在保證國家和地區(qū)稅收收入的同時(shí)，也需要保護(hù)企業(yè)的利益，確保稅收制度穩(wěn)定。提高稅收透明度和規(guī)范性，還需要多方協(xié)同努力，建立全球統(tǒng)一稅收信息共享平臺(tái)，保障稅收相關(guān)機(jī)構(gòu)之間的信息流通。
2.減少貿(mào)易壁壘堵塞。
各國之間存在的貿(mào)易壁壘、貿(mào)易爭端等問題不僅影響企業(yè)的發(fā)展，也制約了國際稅收的合作。因此，各國應(yīng)合理安排貿(mào)易政策，共同制定貿(mào)易規(guī)則，建立貿(mào)易信任體系，促進(jìn)稅收制度的完善。
3.促進(jìn)稅收創(chuàng)新。
促進(jìn)稅收創(chuàng)新不僅是國際稅收工作計(jì)劃的重點(diǎn)任務(wù)之一，也是適應(yīng)新技術(shù)發(fā)展的需要。所以，需要各國加強(qiáng)信息交流，共同推進(jìn)稅收創(chuàng)新，建立完善的稅收政策法律體系，提高稅制創(chuàng)新的效率。
總之，建立簡潔明了的國際稅收工作計(jì)劃，是國際社會(huì)構(gòu)建全球化稅收體系、實(shí)現(xiàn)稅收治理的重要舉措。各個(gè)國家和地區(qū)應(yīng)共同努力，加強(qiáng)國際稅收合作，落實(shí)稅收透明度，促進(jìn)稅收創(chuàng)新，以應(yīng)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)、技術(shù)以及社會(huì)等方面的復(fù)雜變化。
國際稅收工作計(jì)劃(篇2)
國際稅收工作計(jì)劃：從設(shè)想到實(shí)現(xiàn)
稅收政策早已成為國際社會(huì)中一個(gè)重要的議題，而國家之間進(jìn)行稅收合作，更是成為了一項(xiàng)緊迫而必要的工作。因此，各國紛紛加大力度進(jìn)行國際稅收合作，共同應(yīng)對(duì)全球化、數(shù)字化發(fā)展所帶來的新情況新變化。
為此，聯(lián)合國、OECD等組織也相繼提出了國際稅收工作計(jì)劃，旨在提高國際稅收法律框架的適應(yīng)性和一致性，避免出現(xiàn)國際稅收規(guī)則碎片化、重復(fù)性等問題。
1. 了解國際稅收工作計(jì)劃
國際稅收工作計(jì)劃是聯(lián)合國、OECD以及G20國家等主要經(jīng)濟(jì)體在稅收領(lǐng)域建立的內(nèi)容廣泛的合作框架。從2013年開始，OECD（經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織）與G20合作推出了“基地侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移”（BEPS）計(jì)劃，以發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)和全球化時(shí)代的稅收政策和國際稅制。
此后，OECD在這個(gè)基礎(chǔ)上提出了2020年至2021年的國際稅收工作計(jì)劃，宣布通過協(xié)作努力達(dá)成全球稅收體系的改革。該計(jì)劃以推進(jìn)世界各國納稅人遵守稅法為目標(biāo)，主要包括兩個(gè)階段：第一階段是2019年6月至11月期間，制定新規(guī)則，主要針對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)中的利潤轉(zhuǎn)移；第二階段至2020年末，進(jìn)一步加強(qiáng)合作、督促全球范圍內(nèi)的稅收機(jī)構(gòu)落實(shí)行動(dòng)計(jì)劃。
2. 推進(jìn)數(shù)字稅收合作
數(shù)字經(jīng)濟(jì)是一個(gè)全新的領(lǐng)域，傳統(tǒng)稅收模式難以適應(yīng)這一新領(lǐng)域的時(shí)代特征。這也是當(dāng)前國際稅收合作的主要問題之一。
數(shù)字經(jīng)濟(jì)平臺(tái)帶給稅收機(jī)構(gòu)的新問題和挑戰(zhàn)包括營業(yè)稅基來自跨境 Internet 營收，而非傳統(tǒng)交易的財(cái)物本身所以要求推進(jìn)數(shù)字化稅收合作。
例如，僅以跨境電商為例，稅收機(jī)構(gòu)在處理電商平臺(tái)營業(yè)稅方面存在著各種困難。因?yàn)榧{稅金額可能需要涉及多個(gè)國家，其中有些國家的稅法系統(tǒng)比較復(fù)雜，涉及到的稅種也有所不同，這對(duì)于稅收機(jī)構(gòu)的監(jiān)督及稅收合作提出了新的要求與挑戰(zhàn)。
因此，OECD主導(dǎo)制定的國際數(shù)字稅收方案，旨在解決全球稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移以及數(shù)字化經(jīng)濟(jì)中跨境稅收領(lǐng)域中的不平等問題。計(jì)劃從技術(shù)和政策兩個(gè)方面出發(fā)，包括稅務(wù)和技術(shù)領(lǐng)域。
3. 實(shí)現(xiàn)基地侵蝕與利潤移動(dòng)（BEPS）戰(zhàn)略
“基地侵蝕與利潤移動(dòng)”（BEPS）戰(zhàn)略囊括了在國際納稅人所面臨的移動(dòng)資產(chǎn)、利潤轉(zhuǎn)移、累進(jìn)式稅制等新情況下的稅收規(guī)則。
例如，企業(yè)為了逃避應(yīng)交稅費(fèi)，在利潤轉(zhuǎn)移的過程中，可能將其營業(yè)額轉(zhuǎn)移至稅率較低的國家，導(dǎo)致其它國家營業(yè)額減少，稅基減少，從而引發(fā)跨境利潤轉(zhuǎn)移的問題。
因此，OECD于2015年發(fā)布了該“BEPS”計(jì)劃，增強(qiáng)國家間稅務(wù)合作，防范跨國企業(yè)通過不正當(dāng)手段逃避支付稅款的行為。此后，OECD又于2018年6月發(fā)布了連接項(xiàng)目。這一項(xiàng)目，特別關(guān)注企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)移與多邊文書程序，改善全球的稅收政策。此外，OECD還制訂了《全球論稅》的準(zhǔn)則，為制定國際稅收規(guī)則提供了共同參考標(biāo)準(zhǔn)。
4. 加強(qiáng)國際稅收機(jī)構(gòu)合作
國際稅收工作計(jì)劃不僅要求各國加強(qiáng)合作，還要求各國稅收機(jī)構(gòu)的信息共享與技術(shù)互通。
為此，OECD制定了2018數(shù)字經(jīng)濟(jì)報(bào)告，設(shè)立數(shù)字經(jīng)濟(jì)合作組織，全力推動(dòng)稅務(wù)合作。
同時(shí)，OECD還利用即有合作平臺(tái)，致力于建設(shè)稅務(wù)安排網(wǎng)絡(luò)，促進(jìn)各國納稅人之間的協(xié)作。要提高全球稅收統(tǒng)一的效果，需要具備同步并領(lǐng)先于稅務(wù)技術(shù)發(fā)展的實(shí)時(shí)性、流動(dòng)性以及一定的標(biāo)準(zhǔn)化。
5. 建立全球稅收體系
從貿(mào)易稅到增值稅、所得稅以及遺產(chǎn)稅，每一種稅收政策都需要制定，并且其中需要獲得全球范圍內(nèi)的認(rèn)可。因此，OECD提出的國際稅收工作計(jì)劃，不僅要求各國稅收機(jī)構(gòu)共同努力，還要求各個(gè)區(qū)域、國際機(jī)構(gòu)與國際社會(huì)共同參與。
目前，OECD攜手G20等全球經(jīng)濟(jì)體，致力于基于公平競爭、全球合作的原則，構(gòu)建全球稅收體系。該系統(tǒng)將涵蓋從數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、信息系統(tǒng)、免稅政策和執(zhí)法能力等方面，全面覆蓋全球稅收工作。
6. 結(jié)論
在全球化和數(shù)字化背景下，國際稅收工作計(jì)劃的推進(jìn)越來越重要。如何增強(qiáng)全球稅收機(jī)構(gòu)的合作，并加強(qiáng)信息的共享，是改進(jìn)全球稅收規(guī)則的基礎(chǔ)。
OECD提出的BEPS項(xiàng)目、數(shù)字經(jīng)濟(jì)方案以及包括《全球論稅》等各項(xiàng)計(jì)劃，總體上構(gòu)成了一個(gè)全面的、具有前瞻性科技的全球稅收體系。而這一稅收體系，不僅能有效地針對(duì)全球范圍內(nèi)的稅收問題，還能為全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展和數(shù)字化經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供可持續(xù)的稅收制度保障。
因此，國際稅收工作計(jì)劃的實(shí)施將極大地推動(dòng)全球稅收規(guī)則的完善、使稅收機(jī)構(gòu)的法律、政策更加嚴(yán)格和完善，同時(shí)也有望為數(shù)字化經(jīng)濟(jì)和全球化的發(fā)展提供更加明確的稅收法律框架，為世界各國創(chuàng)造持續(xù)、平穩(wěn)、可持續(xù)的稅務(wù)生態(tài)系統(tǒng)。
國際稅收工作計(jì)劃(篇3)
在當(dāng)前全球化的時(shí)代中，稅收合規(guī)已經(jīng)成為跨境經(jīng)濟(jì)運(yùn)營的重要組成部分，而在這一過程中，“國際稅收工作計(jì)劃”扮演著非常重要的角色。國際稅收工作計(jì)劃是指針對(duì)非常規(guī)跨境稅收管理問題，國際組織為增強(qiáng)全球稅收合規(guī)性而共同推出的舉措，是通過加強(qiáng)信息交流、稅收政策協(xié)調(diào)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)管合作等多種手段打造的一套全球性規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)體系。本文將依次從計(jì)劃的背景、目標(biāo)和具體實(shí)施方案等方面進(jìn)行分析和講解。
一、計(jì)劃的背景
國際稅收工作計(jì)劃的背景可以追溯到2008年全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)之后。危機(jī)爆發(fā)后，一些富國工商業(yè)界人士開始大規(guī)模隱匿資金，并選擇將其轉(zhuǎn)移到海外避稅天堂，這使得世界范圍內(nèi)的稅收逃漏問題變得更加嚴(yán)峻。為此，2013年，20多國組成的G20領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)承諾，要聯(lián)手打擊跨境稅收逃漏問題，并成立了聯(lián)合稅收逃漏行動(dòng)計(jì)劃（BEPS），此舉是打破跨境稅收治理僵局的重要舉措。而國際稅收工作計(jì)劃則是BEPS計(jì)劃的延伸和擴(kuò)展，目的是進(jìn)一步加強(qiáng)跨國稅收治理的有效性和合規(guī)性。
二、計(jì)劃的目標(biāo)
國際稅收工作計(jì)劃的目標(biāo)非常清晰，即通過各種手段防范和打擊跨境稅收逃漏行為，提高全球稅收約束力和執(zhí)行力，保護(hù)各國稅收基礎(chǔ)。計(jì)劃的五大目標(biāo)為：
1.遏制涉稅假合同、費(fèi)用刻意浪費(fèi)等逃稅行為；
2.遏制跨境轉(zhuǎn)讓定價(jià)中的漏洞和拒不合理資本化的行為；
3.防范稅基侵蝕錯(cuò)誤陳述、隱藏利潤及合規(guī)缺陷等行為；
4.加強(qiáng)合作，維護(hù)全球稅收秩序和稅收制度統(tǒng)一；
5.改善和加強(qiáng)全球稅收管理機(jī)制，減少非負(fù)責(zé)任的稅務(wù)管理等行為。
三、計(jì)劃的實(shí)施方案
國際稅收工作計(jì)劃的實(shí)施方案有以下幾個(gè)方面：
1.加強(qiáng)信息交流
信息交流是遏制稅收逃漏的最有效手段之一。為此，國際稅收工作計(jì)劃要求各國稅務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)信息共享和合作，建立起國際稅收信息共享平臺(tái)，同時(shí)也會(huì)向公眾發(fā)布與稅收合規(guī)、全球反逃稅作戰(zhàn)有關(guān)的信息，增強(qiáng)公眾參與全球稅收合規(guī)的意識(shí)。
2.政策協(xié)調(diào)
國際稅收工作計(jì)劃也推進(jìn)各國稅務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)跨國稅收政策合作，協(xié)調(diào)稅收政策，消除稅收壁壘，建立和完善全球稅收制度和稅收基礎(chǔ)。
3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)和估價(jià)的預(yù)估，對(duì)于跨境稅收合規(guī)而言非常重要。國際稅收工作計(jì)劃要求各國稅務(wù)機(jī)構(gòu)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保稅收基礎(chǔ)安全。同時(shí)，該計(jì)劃也規(guī)定各稅務(wù)機(jī)構(gòu)特別關(guān)注多邊企業(yè)集團(tuán)、跨境流程、數(shù)字經(jīng)濟(jì)等涉及跨境稅額計(jì)算、咨詢、服務(wù)的行業(yè)和公司。
4.監(jiān)管合作
監(jiān)管合作是實(shí)現(xiàn)全球稅收管理統(tǒng)一的關(guān)鍵機(jī)制之一。國際稅收工作計(jì)劃也提出要求各國稅務(wù)機(jī)構(gòu)的合作協(xié)調(diào)，通過跨境稅收透明化等方式來降低逃稅率和遏制逃稅行為。
綜上，國際稅收工作計(jì)劃是當(dāng)前全球稅收治理的重要組成部分，也是對(duì)于全球的稅收透明化和稅收合規(guī)性的提高。各國稅收機(jī)構(gòu)應(yīng)共同努力，加強(qiáng)監(jiān)管和合作，建立并完善全球稅收管理系統(tǒng)，為全球稅收基礎(chǔ)的安全和可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
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