有付出才會有回報(bào)，在日常工作中是一個(gè)普遍適用的原則?，F(xiàn)在越來越多的工作都需要寫報(bào)告，報(bào)告主要用于向上級機(jī)關(guān)匯報(bào)工作進(jìn)展和反映情況，還可以回答上級機(jī)關(guān)的詢問。既然需要寫報(bào)告，那么正確的格式應(yīng)該是怎樣的呢？最近我讀了一篇關(guān)于“審計(jì)報(bào)告”的文章，作者的思路非常清晰。希望我們都能通過學(xué)習(xí)他的思維方式，變得更加優(yōu)秀！
審計(jì)報(bào)告(篇1)
XXX市審計(jì)局：
根據(jù)XX審綜字[XX]X號審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19XX年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19 X X年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344 144.07元。應(yīng)繳金額為48 166.40元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)XX年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。
該公司于XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個(gè)行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1.弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發(fā)獎金8000元。XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，XX年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站XX年X月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9XX年X月和X月共買ll 000元，日雜站19XX年X月和XX年X月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。該公司XX年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫存應(yīng)留回扣32 540.21元，實(shí)際多留了801 64.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.XX年X月到X月收入1105元。XX年X月至X月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12 000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22 000元。
3.對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。
XXX
X 年 X 月 X 日
審計(jì)報(bào)告(篇2)
一、審計(jì)報(bào)告標(biāo)題格式及審計(jì)報(bào)告文號
（一）審計(jì)報(bào)告上方標(biāo)題格式為：北京市市政管理委員會課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)結(jié)題審計(jì)報(bào)告；
（二）審計(jì)報(bào)告中間標(biāo)題格式為：被審計(jì)課題項(xiàng)目名稱及被審計(jì)單位名稱；
（三）審計(jì)報(bào)告下方標(biāo)題格式為：審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱、地址及聯(lián)系電話；
（四）審計(jì)報(bào)告文號格式為：審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱縮寫＋京政管審字＋〔年度〕××××號。
二、審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容
（一）范圍段：主要內(nèi)容為審計(jì)機(jī)構(gòu)受托對審計(jì)對象進(jìn)行經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)的依據(jù)和審計(jì)程序，范圍段的內(nèi)容如下：
北京市市政管理委員會:
我們接受委托，結(jié)合課題項(xiàng)目的實(shí)際情況，對××××單位（以下簡稱“承擔(dān)單位”）承擔(dān)的市市政管委××××課題項(xiàng)目（名稱）經(jīng)費(fèi)的收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
承擔(dān)單位的責(zé)任是提供本次審計(jì)所需的真實(shí)、合法、完整的審計(jì)所需的全部資料。
我們的責(zé)任是對課題項(xiàng)目總決算表、賬簿及會計(jì)憑證的合規(guī)性、完整性、公允性進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見。
我們依據(jù)市市政管委制定的《北京市市政管理委員會課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法》、市市政管委與課題承擔(dān)單位簽訂的《北京市市政管理委員會課題項(xiàng)目任務(wù)書》以及《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》等有關(guān)文件進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。
在審計(jì)過程中，我們結(jié)合承擔(dān)單位的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄與相關(guān)資料等項(xiàng)內(nèi)容，我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
·英文報(bào)告格式·會議報(bào)告格式·讀書報(bào)告格式·工作報(bào)告的格式
（二）課題項(xiàng)目基本情況：包括如下內(nèi)容：
1、項(xiàng)目概況
項(xiàng)目名稱：
課題名稱：
課題編號：
立項(xiàng)時(shí)間：
計(jì)劃驗(yàn)收時(shí)間：
項(xiàng)目委托單位（甲方）：
項(xiàng)目承擔(dān)單位（乙方）：
市市政管委分類歸口管理處室：
項(xiàng)目總額：萬元
其中：市市政管委撥款：萬元
2、課題項(xiàng)目主要任務(wù)
3、該項(xiàng)目工作停頓或延期原因（有/無），如有請說明情況
4、其他需要說明的情況（有/無），如有請說明情況
（三）審計(jì)內(nèi)容：包括各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來源，經(jīng)費(fèi)支出的項(xiàng)目預(yù)算數(shù)，賬面數(shù)和審定數(shù)。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來源的項(xiàng)目預(yù)算數(shù)、到位數(shù)、到位率、支出數(shù)和支出率；
（四）審計(jì)結(jié)果：在審計(jì)結(jié)果中應(yīng)按本細(xì)則第二章第七條、第八條的規(guī)定，對被審計(jì)單位出現(xiàn)的問題予以披露，對影響審計(jì)結(jié)果的其他問題予以披露；
（五）審計(jì)意見：對被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)意見和建議；
（六）附送文件：包括《北京市市政管理委員會課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總決算表》、《設(shè)備購置明細(xì)表》、市市政管委分類歸口管理處室對經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整、延期的批復(fù)、其他附送文件；
（七）審計(jì)報(bào)告簽章：包括審計(jì)機(jī)構(gòu)公章、兩名注冊會計(jì)師簽章；
（八）審計(jì)報(bào)告日期：指審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告日期；
（九）審計(jì)報(bào)告最后應(yīng)附上審計(jì)機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明：包括審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件、審計(jì)機(jī)構(gòu)通過當(dāng)年年檢的法人營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件。
審計(jì)報(bào)告(篇3)
第一條??為了規(guī)范審計(jì)報(bào)告編審行為，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。
第二條??本準(zhǔn)則所稱審計(jì)報(bào)告，是指審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)實(shí)施情況和審計(jì)結(jié)果向派出的審計(jì)機(jī)關(guān)提出的書面報(bào)告。
第三條??審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，并完成既定的審計(jì)目標(biāo)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告。
（二）主送單位；
（三）審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容；
（四）審計(jì)組組長簽名；
（五）審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期。
第五條??審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位名稱、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和時(shí)間。
第六條??審計(jì)報(bào)告的主送單位是派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)。
第七條??審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容主要包括：
（一）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、起訖時(shí)間；
（二）被審計(jì)單位的基本情況，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支狀況等；
（三）被審計(jì)單位對提供的會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性的承諾情況；
（四）實(shí)施審計(jì)的步驟和采取的方法及其他有關(guān)情況的說明；
（五）被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況及其評價(jià)意見；
（六）審計(jì)查出的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)以及定性、處理、處罰的法律、法規(guī)規(guī)定；
（七）對被審計(jì)單位提出改進(jìn)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支管理的意見和建議。
第八條??審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。
第九條??審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)報(bào)告征求意見稿。
第十條??審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對提出的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
審計(jì)人員和審計(jì)組組長均不得將審計(jì)過程中查出的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的行為隱瞞不報(bào)。
第十一條??審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組集體討論并由審計(jì)組組長定稿，按照規(guī)定及時(shí)征求被審計(jì)單位意見。
第十二條??被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書面意見；被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議，并由審計(jì)人員予以注明。被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究、核實(shí)。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。但是征求被審計(jì)單位意見的審計(jì)報(bào)告應(yīng)予保留，不得遺棄、增刪或者修改。
第十三條??審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告；提出的時(shí)間一般不得超過六十日。
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的書面意見及審計(jì)組的書面說明或者修改意見，一并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)，由審計(jì)組所在部門接收。
第十四條??審計(jì)組所在部門收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報(bào)告及審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核，提出書面審核意見。
審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人對審計(jì)報(bào)告的審核意見負(fù)責(zé)。
審計(jì)組所在部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告及審核意見提出審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)建議書、移送處理書代擬稿，連同審計(jì)報(bào)告及審核意見報(bào)送復(fù)核機(jī)構(gòu)或者專職復(fù)核人員復(fù)核。
第十五條??審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)報(bào)告，審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)建議書、移送處理書代擬稿進(jìn)行審定。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)建議書、移送處理書代擬稿，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審定；重大審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)建議書、移送處理書代擬稿，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定。
第十六條??審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)報(bào)告，審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)建議書、移送處理書代擬稿中的下列事項(xiàng)進(jìn)行審定：
（一）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿；
（二）被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的意見是否恰當(dāng)，復(fù)核機(jī)構(gòu)或者復(fù)核人員提出的復(fù)核意見是否正確；
（三）審計(jì)評價(jià)意見是否恰當(dāng)；
（四）定性、處理、處罰意見是否準(zhǔn)確、合法、適當(dāng)；
（五）提出的改進(jìn)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支管理的意見和建議是否恰當(dāng)。
第十七條??本準(zhǔn)則由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。
第十八條??本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行。審計(jì)署于12月11日發(fā)布的《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告編審準(zhǔn)則》（審法發(fā)〔〕342號）同時(shí)廢止。
審計(jì)報(bào)告(篇4)
根據(jù)組織的安排，，本人于**年5月至**年2月?lián)?*縣民政局局長，**年2月因工作需要調(diào)至**縣交通局工作?，F(xiàn)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)實(shí)施辦法的要求及《**縣審計(jì)局關(guān)于審計(jì)**縣民政局局長**同志任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)的通知》(**審財(cái)通4號)精神，將本人任期內(nèi)負(fù)有主管職責(zé)和直接職責(zé)的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)情景報(bào)告如下：
一、任職起止時(shí)間：**年5月開始擔(dān)任**縣民政局局長，**年2月調(diào)出，任期三年零九個(gè)月。
二、職責(zé)范圍：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策以及上級的指示，并確保在本系統(tǒng)落實(shí)。
(二)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)民政方針、政策以及縣政府和上級業(yè)務(wù)主管部門的指示，加強(qiáng)指導(dǎo)檢查，確保完成各項(xiàng)民政工作任務(wù)。
(三)加強(qiáng)班子、組織和隊(duì)伍建設(shè)，提高班子和黨組織戰(zhàn)斗力，提高隊(duì)伍的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，堅(jiān)持任人為賢的干部路線，選拔任用德才兼?zhèn)涓刹俊?BR> (四)兼管救濟(jì)股工作。
(五)完成縣委、縣政府和上級業(yè)務(wù)主管部門交辦的其他工作任務(wù)。
三、履行職責(zé)情景：
到**縣民政局任職以來，在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督下，始終高舉鄧小平理論偉大旗幟，認(rèn)真實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想，深入貫徹黨的十六大精神，切實(shí)履行本職工作，與時(shí)俱進(jìn)，真抓實(shí)干，盡職盡責(zé)，廉潔自律，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)班子成員和全體干部職工扎實(shí)工作，為維護(hù)社會穩(wěn)定，保障人民群眾的基本生活權(quán)益和民主政治權(quán)利，促進(jìn)三個(gè)禮貌建設(shè)和社會提高發(fā)揮了重要作用，較好地完成各項(xiàng)工作任務(wù)，各項(xiàng)民政工作取得了新的提高，民政事業(yè)整體水平邁上了一個(gè)新臺階，為構(gòu)建和諧**和建設(shè)**社會主義新農(nóng)村盡了自我的職責(zé)。本人履行職責(zé)的情景概括起來主要體此刻“十一個(gè)成績突出”：
(一)救災(zāi)工作成績突出。出色完成了災(zāi)害救濟(jì)各項(xiàng)工作任務(wù)，確保了災(zāi)民有飯吃、有衣穿、有地方住、有干凈水喝、有病能得到及時(shí)醫(yī)治。災(zāi)后重建家園工作能在時(shí)間短、任務(wù)重、資金緊的情景下，克服重重困難，千方百計(jì)如期完成任務(wù)，確保全倒戶按時(shí)全部遷入新居。
(二)低保工作成績突出。實(shí)現(xiàn)了城鄉(xiāng)低保應(yīng)保盡保目標(biāo)。全縣保障人數(shù)為**戶、**人，比的**戶、**人分別增加了**戶、**人，落實(shí)保障金**萬多元，比20的**萬多元增加了**萬多元。
(三)五保工作成績突出。1月起，所有貼合五保條件的對象已納入五保供養(yǎng)，供養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)為每人每月100元，實(shí)現(xiàn)了五保應(yīng)保盡保目標(biāo)。
(四)優(yōu)撫安置工作成績突出。
一是認(rèn)真落實(shí)和發(fā)放優(yōu)撫經(jīng)費(fèi)，全面落實(shí)和兌現(xiàn)定恤、定補(bǔ)、優(yōu)待標(biāo)準(zhǔn)。認(rèn)真落實(shí)優(yōu)撫對象補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)自然增長機(jī)制，做好優(yōu)撫和定補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)的提高工作，保證新標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)、足額發(fā)放到優(yōu)撫對象手中。年投入優(yōu)撫經(jīng)費(fèi)**元，與年的**元相比，增加了**元。
二是克服困難，進(jìn)取做好安置工作。
三是進(jìn)取開展擁軍優(yōu)屬活動，軍政、軍民關(guān)系更加密切。
四是認(rèn)真做好上訪復(fù)員退伍軍人中重點(diǎn)工作對象的轉(zhuǎn)化工作，主動調(diào)處復(fù)退軍人群體性上訪問題，維護(hù)了社會穩(wěn)定。
五是根據(jù)上級規(guī)定建立和完善雙擁基金制度，為“三難”對象解決了不少實(shí)際困難。
六是認(rèn)真做好退役士兵職業(yè)技能培訓(xùn)工作。
(五)殯改工作成績突出。千方百計(jì)采取有力措施，抓好火化率的提高，保證遺體火化率達(dá)標(biāo)。2006年共火化遺體**具，火化率94%，比2002年(**具、**%)分別增加了**具，**%。
(六)福利彩票銷售成績突出。抓好投注站專營建設(shè)，合理布局發(fā)展新網(wǎng)點(diǎn)。2006年福利彩票銷售總額為**萬元，比2002年的**萬元，增加了**萬元。
(七)基層政權(quán)工作成績突出。一是實(shí)施村民委員會組織法，建立了村民直接選舉制度、村民大會或村民代表會議制度和村務(wù)公開制度。二是開展并鎮(zhèn)并村工作，全縣由23個(gè)鎮(zhèn)撤并為9個(gè)鎮(zhèn)，撤并比例為60%，居全省首位;撤銷村(居)委會29個(gè)，村(居)委會由303個(gè)撤并為224個(gè)，撤并比例為26%。三是順利完成村(居)委會換屆選舉工作。四是村務(wù)公開工作進(jìn)一步規(guī)范和完善。五是依法開展行政區(qū)域界線聯(lián)檢。六是順利完成村委會換屆選舉遺留問題的掃尾工作。
(八)社會行政事務(wù)管理成績突出。認(rèn)真加強(qiáng)收養(yǎng)登記管理工作的同時(shí)，認(rèn)真抓好社會福利工作。
(九)社區(qū)建設(shè)工作成績突出。進(jìn)取推進(jìn)城市社區(qū)建設(shè)，深入開展創(chuàng)立“六好”平安和諧社區(qū)活動。
(十)民間組織管理工作成績突出。一是加強(qiáng)對社團(tuán)的管理，無出現(xiàn)非法社團(tuán)組織活動。二是認(rèn)真抓好民辦非企業(yè)單位的登記和管理工作。三是認(rèn)真開展了民間組織誠信建設(shè)活動。四是做好了縣行業(yè)協(xié)會商會的整頓工作。
(十一)民政自身建設(shè)成績突出。抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)和黨組織建設(shè)，增強(qiáng)黨組織的凝聚力、戰(zhàn)斗力。注意加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，不斷改善機(jī)關(guān)作風(fēng)。注意加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證資金安全。開展政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高民政干部職工素質(zhì)。進(jìn)一步完善各項(xiàng)規(guī)章制度。加強(qiáng)宣傳工作和宣傳工作隊(duì)伍建設(shè)。
此外，雙擁工作扎實(shí)開展，繼續(xù)把創(chuàng)立省級雙擁模范城作為工作的重點(diǎn)。地名管理逐步規(guī)范和完善，地名管理和服務(wù)水平有了新的提高，地名標(biāo)準(zhǔn)化水平進(jìn)一步提高。進(jìn)取做好“千間福星敬老工程”，加強(qiáng)敬老院內(nèi)部制度建設(shè)，促進(jìn)敬老院上等級、上水平。老齡工作進(jìn)一步加強(qiáng)，整體水平得到提高。加強(qiáng)了婚姻登記機(jī)關(guān)的內(nèi)部管理，進(jìn)取推進(jìn)婚姻登記信息化和規(guī)范化管理。大力推進(jìn)民政信息化建設(shè)，建立了**縣民政公眾信息網(wǎng)站，為群眾供給方便快捷的服務(wù)。民政經(jīng)費(fèi)管理、法制、信訪、檔案、統(tǒng)計(jì)、后勤服務(wù)等工作都取得較好成績。
四、本人負(fù)責(zé)的相關(guān)的財(cái)政(財(cái)務(wù))收支情景，主要經(jīng)濟(jì)活動情景及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情景：
(一)至2006年，民政事業(yè)費(fèi)逐年大幅增加，具體如下：206月至12月，總收入**元，總支出**元，收支比較結(jié)余**元。1月至12月，總收入**元，總支出**元，收支比較結(jié)余**元。1月至12月總收入**元，總支出**元，收支比較結(jié)余**元。2006年1月至12月份，總收入**元，總支出**元，收支比較超支1**元。
(二)低保資金情景：年落實(shí)保障金**萬元，保障人數(shù)4035戶、9677人;20**萬元，保障人數(shù)3996戶、9006人;20**萬元，保障人數(shù)8212戶、20785人;2006年**萬元，保障人數(shù)8466戶、21421人。低保對象覆蓋率分別為：2003年1.38%，年1.26%，年3%，2006年3.1%。保障金全部實(shí)施由農(nóng)信社代發(fā)，確保低保對象及時(shí)，足額領(lǐng)到保障金。
(三)完善和加強(qiáng)了救災(zāi)工作分級管理，救災(zāi)款分級負(fù)擔(dān)的新體制。2003年至2006年每年落實(shí)自然災(zāi)害救濟(jì)事業(yè)費(fèi)及救災(zāi)糧差價(jià)補(bǔ)貼款**萬元，分別投入救災(zāi)款**萬元、**萬元、**萬元、**萬元，在救災(zāi)救濟(jì)工作中發(fā)揮了進(jìn)取的作用。
(四)五保供養(yǎng)資金情景：2003年7月，省委決定實(shí)施農(nóng)村稅費(fèi)改革，原有的五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)來源渠道—鄉(xiāng)鎮(zhèn)五保統(tǒng)籌被取消?？h財(cái)政負(fù)責(zé)落實(shí)五保戶4508人的五保供養(yǎng)資金**元(每人每月65元);2004年落實(shí)五保供養(yǎng)資金**元;從2005年7月1日起，每人每月增加30元，即每人每月95元，金額**元;2006年落實(shí)五保供養(yǎng)資金**元，確保了五保戶基本生活。
(五)撫恤經(jīng)費(fèi)情景：2003年6月至201月，我縣重點(diǎn)優(yōu)撫對象的撫恤補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按省新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。我縣2003年有優(yōu)撫對象16363人，2004年16639人，2005年17011人，2006年17239人;其中：享受撫恤的各類優(yōu)撫對象2003年1561人，撫恤經(jīng)費(fèi)**元;2004年1594人，撫恤經(jīng)費(fèi)**元;2005年1484人，撫恤經(jīng)費(fèi)**元;2006年1345人，撫恤經(jīng)費(fèi)**元。撫恤經(jīng)費(fèi)逐年增加，確保了優(yōu)撫對象的基本生活，促進(jìn)了我縣的社會穩(wěn)定。
(六)籌集福利金情景：2003年至2006年籌集福利資金分別是：30多萬元、58萬多元、50多萬元、60多萬元。四年來共籌集福利金近200萬元，對促進(jìn)我縣福利事業(yè)的發(fā)展作出了必須的貢獻(xiàn)。
(七)殯改方面：2003年至2006年解決鎮(zhèn)(場)殯改宣傳經(jīng)費(fèi)分別是：20萬元、20萬元、30萬元、30萬元;同時(shí)解決各鎮(zhèn)場民政對象火化困難補(bǔ)貼分別是：30萬元、28萬元、28萬元、29萬元，對于促進(jìn)我縣火化率的提高起到了很大的作用。
嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)及廉政規(guī)定情景，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立和完善財(cái)經(jīng)管理使用制度，從嚴(yán)做起，從已做起，帶頭制止各種鋪張浪費(fèi)行為，尤其是大吃大喝現(xiàn)象，既要求自我也教育部屬遵守執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及廉政規(guī)定，堅(jiān)持重大項(xiàng)目、重要投入和大筆開支團(tuán)體討論決策，其它一般開支和一般運(yùn)作由分管副局長把關(guān)。幾年來，民政局無發(fā)現(xiàn)干部職工有貪污挪用公款行為或其他違紀(jì)行為。
審計(jì)報(bào)告(篇5)
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告規(guī)范指南
一、 內(nèi)部審計(jì)的作用
1、 通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。
2、 財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過審計(jì)，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時(shí)，防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。
二、 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計(jì)工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計(jì)
1、 審計(jì)的目的及相關(guān)制度依據(jù)；
2、 審計(jì)的方法及過程說明；
3、 相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差；
4、 相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論；
5、 制度完善建議。
（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)
1、 審計(jì)的方法及過程說明；
2、 基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說明；
3、 關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；
4、 責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論；
5、 財(cái)務(wù)改善建議。
三、 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題
1、 內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、 審計(jì)完成后，必須形成書面報(bào)告，報(bào)送董事會、總經(jīng)理；同時(shí)，電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。
3、 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績效管理工作開展；
4、 在內(nèi)部審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項(xiàng)目違反國家法律法規(guī)時(shí)，
應(yīng)形成專項(xiàng)報(bào)告反映。
上?；砝使鈱W(xué)科技有限公司
二0一二年十一月三日
審計(jì)報(bào)告(篇6)
一、基本情況
所轄組共7個(gè)，全村人口658人，截止2008年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權(quán)益54萬元，債權(quán)總額為0元，債務(wù)總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)
二、具體收支情況
1、2005-2008年2月以來，村實(shí)現(xiàn)收入1399555.7元，其中：2005年196519.2元，2006年312670.44元，2007-2008年2月年890366.06元，村實(shí)現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補(bǔ)助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補(bǔ)助性收入、黃山執(zhí)照招標(biāo)款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。
2、2005-2008年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：2005年89772.01元，2006年126160.06元，2007年-2008年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費(fèi)用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費(fèi)用主要用于支付黃山執(zhí)照招標(biāo)款和村莊道路修建工程。
3、村級有形資產(chǎn)情況。2005-2008年2月?lián)Q屆以來，有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為378319.3元，主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設(shè)的投入。
4、村級債權(quán)債務(wù)情況。村級債權(quán)沒有，村級總債務(wù)為163242.9元，無民間借貸，主要是項(xiàng)目征地款、各項(xiàng)押金等。均為應(yīng)付待結(jié)算往來款。
5、上級各項(xiàng)補(bǔ)助資金撥款658748.36元，基本上按規(guī)定用途支付。
6、換屆以來村級財(cái)務(wù)公開能按正常程序公開，年公開均達(dá)4次以上。
7、非生產(chǎn)性考核指標(biāo)情況。2005-2007年換屆以來，村、組干部報(bào)酬總額95578元;辦公費(fèi)、差旅費(fèi)總額25743元;會議費(fèi)總額13254.5元;報(bào)刊雜志征訂總額1863.4元。
三、相關(guān)說明
債務(wù)總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實(shí)際上已是結(jié)余資金，不再是債務(wù)，應(yīng)轉(zhuǎn)為收入處理。
四、存在問題及工作建議
1、各項(xiàng)工程建設(shè)應(yīng)根據(jù)工程大小，萬元以上的大項(xiàng)工程要做好相應(yīng)預(yù)決算，并進(jìn)行工程審計(jì)，實(shí)行稅票結(jié)算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴(yán)格支出審批程序，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
2、管理性費(fèi)用在支出結(jié)構(gòu)上所占比例較高，根據(jù)相關(guān)考核指標(biāo)，綜合換屆以來的會議費(fèi)村干報(bào)酬等情況來看，非生產(chǎn)開支相對偏高，建議根據(jù)村里實(shí)際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。
3、收入結(jié)構(gòu)單一，總體數(shù)額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進(jìn)一步廣開持續(xù)性收入來源渠道，加大對上爭取力度。
4、雖然目前帳面?zhèn)鶆?wù)較少，但實(shí)際上隱形債務(wù)較多，測算數(shù)為20余萬元。
5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時(shí)和規(guī)范，換屆后要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。
五、審計(jì)結(jié)論
總體財(cái)務(wù)運(yùn)行及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：良好。
審計(jì)報(bào)告(篇7)
標(biāo)準(zhǔn)鑒證報(bào)告封面 防偽條形碼：
報(bào)告識別碼：xxxxxxxxxxxxxxxx
報(bào) 告 文號：楚贏審d字[20xx]5（f）號 報(bào) 告日 期：20xx-02-16
簽字注冊師：周小雄、周德強(qiáng)
云南楚雄天贏會計(jì)師事務(wù)所有限公司
yunnan chuxiong tianying certitied public accountants
油橄欖系列產(chǎn)品深加工建設(shè)項(xiàng)目
自有資金投入審計(jì)報(bào)告
天贏楚審[20xx]5（f）號
yunnan tianying(chuxiong)certitied public accountants
地址（add）：迪慶州長征路 電話（tel）：xxxxxxx
財(cái)政局宿舍樓101室
郵編：（p·c）：674400傳真（fax）：xxxxxxx
云南楚雄天贏會計(jì)師事務(wù)所有限公司
天贏楚審[20xx]5（f）號
自有資金投入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
德欽縣雪域農(nóng)場生化有限責(zé)任公司：
我們接受了貴公司關(guān)于德欽縣油橄欖系列產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線建設(shè)自有資金投入審計(jì)的委托，對德欽縣雪域農(nóng)場生化有限責(zé)任公司（以下簡稱“貴公司”） 油橄欖基地建設(shè)及油橄欖系列產(chǎn)品生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目截止20xx年1月31日止自有資金投入情況進(jìn)行審計(jì)。
一、 管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
德欽縣雪域農(nóng)場生化有限責(zé)任公司對提供自有資金投入情況的會計(jì)資料及相關(guān)資料負(fù)責(zé)。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對截止20xx年1月31日止自有資金投入情況發(fā)表審計(jì)意見，我們按照《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)結(jié)果
根據(jù)公司章程、董事會決議、及德欽縣發(fā)展和改革局立項(xiàng)批復(fù)文件（維發(fā)改復(fù)（20xx）年64號），項(xiàng)目總投資5500萬元，（其中：企業(yè)自籌3004.17萬元，銀行貸款2000萬元，申請國家扶持資金495.83萬元），該項(xiàng)目系列產(chǎn)品生產(chǎn)線建設(shè)已于20xx年9月已全面開工。截止20xx年1月31日止，貴公司申請審計(jì)已投入自有資金3004.17萬元。
貴公司申請審計(jì)截止20xx年1月31日貴公司賬戶余額5052.69萬元，（其中包括貴公司于20xx年1月20日向工行香格里拉支行取得的貸款2000萬元正，借款憑證號：0000092，貸款合同編號：25140001—20xx年（自營）字眼0001號，我們已向中國工商銀行香格里拉支行發(fā)出銀行詢證函（編號：20xx-4號）,該行已回復(fù)該賬戶余額屬實(shí)。
綜上貴公司前期所開展的工作及我司向銀行發(fā)出余額詢證函的余額，我們深信貴公司基地建設(shè)項(xiàng)目和生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目能如期完成。
本專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告僅供貴公司油橄欖基地建設(shè)和系列產(chǎn)品生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目之用。 本報(bào)告附件：
附件（一）審計(jì)事項(xiàng)說明
附件 (二) 德欽縣農(nóng)村信用社賬戶余額詢證函
注冊會計(jì)師
云南楚雄天贏會計(jì)師事務(wù)所有限公司
注冊會計(jì)師
附件（一）
審計(jì)事項(xiàng)說明
一、 組建及審批情況
德欽縣雪域農(nóng)場生化有限責(zé)任公司（以下簡稱“貴公司”）是根據(jù)貴公司章程、董事會決議、及德欽縣發(fā)展和改革局立項(xiàng)批復(fù)文件（維發(fā)改復(fù)（20xx）年64號）進(jìn)行油橄欖系列產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線建設(shè)?，F(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目已于20xx年9月開始進(jìn)行。
二、 申請審計(jì)資金及出資規(guī)定
根據(jù)公司章程、協(xié)議的規(guī)定，貴公司申請審計(jì)油橄欖系列產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目總投資為5500萬元，其中銀行貸款2000萬元，企業(yè)自籌3004.17萬元，申請國家扶持資金495.83萬元。
三、審計(jì)結(jié)果
(一)、截止20xx年1月31日貴公司自有資金結(jié)余情況
貴公司截止20xx年1月31日止，銀行賬戶資金結(jié)余：5052.69萬元（含貸款2000萬元），貴公司尚可使用的油橄欖基地建設(shè)和油橄欖系列產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目余額為5052.69萬元。
云南楚雄天贏會計(jì)師事務(wù)所有限公司 （蓋章）
審計(jì)報(bào)告(篇8)
北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司股東:
我們審計(jì)了后附的北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司(以下簡稱XXX物業(yè)清琴麓苑分公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2012年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，的利潤表及利潤分配表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。
中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。
選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。
在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20的經(jīng)營成果。
附送:
1、北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表;
2、北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年度利潤及利潤分配表;
3、北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年度會計(jì)報(bào)表附注。
北京中平建華浩會計(jì)師事務(wù)所中國注冊會計(jì)師:
北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司(以下簡稱本公司或公司)系經(jīng)北京市工商行政管理局批準(zhǔn)，于2012年06月28日成立，取得注冊號為110000450209272的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。
營業(yè)限期4年。
公司住址:北京市海淀區(qū)清琴麓苑178號樓1層D001-D005，法定代表人:趙淑英。
本公司從2012年4月建立財(cái)務(wù)帳套。
本公司執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。
本公司會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則為記賬原則，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。
以人民幣為記賬本位幣。
現(xiàn)金為公司的庫存現(xiàn)金及隨時(shí)可用于支付的存款。
現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
(1)壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng);因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)并且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收帳款。
(2)產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)采用個(gè)別認(rèn)定法法核算。
(3)低值易耗品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用時(shí)采用一次攤消法核算。
固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值(原值的10%)確定其折舊率如下:
公司對購入或按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付金額(包括買價(jià)、手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、注冊費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用)入賬;對接受投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按合同約定或評估確認(rèn)的價(jià)值入賬。
各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷。
本公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次轉(zhuǎn)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益;租入固定資產(chǎn)改良支出，在租賃使用年限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限孰短的期限內(nèi)平均攤銷;其他長期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。
(1)商品銷售:公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，作為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
(2)提供勞務(wù)(不包括長期合同)，按照完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入，如提供的勞務(wù)合同在同一年度內(nèi)開始并完成的，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入的'實(shí)現(xiàn)。
營業(yè)稅:稅率為5%，以本年度各項(xiàng)營業(yè)稅應(yīng)稅收入為計(jì)價(jià)依據(jù);
13、企業(yè)所得稅的會計(jì)處理:
本公司采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行所得稅的核算。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文從寫作主體來看，這是一篇外部審計(jì)報(bào)告。
從審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容來看，它既是財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，也是財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)報(bào)告。
從寫作角度來看，此報(bào)告有以下兩個(gè)特色:
·事實(shí)清楚，內(nèi)容全面，在“基本情況”這一部分，作者簡要說明了被審計(jì)單位的性質(zhì)，人員構(gòu)成、業(yè)務(wù)性質(zhì)以及固定資產(chǎn)、流動資金、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，近期經(jīng)營管理情況等。
作為審計(jì)主要內(nèi)容的背景材料，這一部分可謂寫得準(zhǔn)確無誤。
在“發(fā)現(xiàn)的問題“這一部分，作者運(yùn)用段首撮要的技巧，分條列項(xiàng)指出被審計(jì)單位所存在的五大問題，可謂有條不紊，要言不煩。
·分析有據(jù)，定性準(zhǔn)確。
在“發(fā)現(xiàn)的問題”這一部分，作者不僅分類列出審計(jì)中查出的主要問題，并且對其性質(zhì)及程度加以準(zhǔn)確的定論。
另外，作者在下結(jié)論之前還特別標(biāo)明下結(jié)論的依據(jù)，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強(qiáng)的說服力。
×××市審計(jì)局:
根據(jù)××審綜字×號審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19 × ×年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。
審計(jì)總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344 144.07元。
應(yīng)繳金額為48 166.40元。
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。
公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。
該公司于l 9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。
現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個(gè)行政職能科室。
主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。
現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。
全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。
l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎。
該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。
該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。
由于專項(xiàng)貸款不足，1 9××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。
該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22 000元。
其中，生活站1 9××年×月和×月共買ll 000元，日雜站19××年×月和1 9××年×月共買11 000元。
此款存期為一年，利息以中獎形式支付。
現(xiàn)已全部還本。
該儲蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。
收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。
該公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。
按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫存應(yīng)留回扣32 540.21元，實(shí)際多留了801 64.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。
該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。
經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。
其中.19××年×月到×月收入1105元。
l9××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。
合計(jì)應(yīng)繳金額12 000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22 000元。
3.對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。
審計(jì)報(bào)告(篇9)
無保留意見 保留意見 無法表示意見 否定意見 無保留意見審計(jì)報(bào)告
無保留意見的審計(jì)報(bào)告是最普通的審計(jì)報(bào)告。據(jù)國外文獻(xiàn)統(tǒng)計(jì)，注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告90%以上都是無保留意見的審計(jì)報(bào)告，我國的比例可能低一些，主要與企業(yè)的質(zhì)量有關(guān)。如果注冊會計(jì)師認(rèn)為會計(jì)報(bào)表符合合法性與公允性，沒有在審計(jì)過程中受到限制，且不存在應(yīng)當(dāng)調(diào)整或披露而被審計(jì)單位未予調(diào)整或披露的重要事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告；在決定出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為審計(jì)報(bào)告不必附加任何說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或修正性用語，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，即標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。
保留意見審計(jì)報(bào)告
保留意見適用于被審計(jì)單位沒有遵守國家發(fā)布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，或注冊會計(jì)師的審計(jì)范圍受到限制。只有當(dāng)注冊會計(jì)師認(rèn)為會計(jì)報(bào)表就其整體而言是公允的，但還存在對會計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的情形，才能出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。如果注冊會計(jì)師認(rèn)為所報(bào)告的情形對會計(jì)報(bào)表產(chǎn)生的影響極為嚴(yán)重，則應(yīng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。因此，保留意見的審計(jì)報(bào)告被視為注冊會計(jì)師在不能出具無保留意見審計(jì)報(bào)告的情況下最不嚴(yán)厲的審計(jì)報(bào)告。
否定意見的審計(jì)報(bào)告
只有當(dāng)注冊會計(jì)師確信會計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)和歪曲，以至?xí)?jì)報(bào)表不符合國家發(fā)布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，未能從整體上公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，注冊會計(jì)師才出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷，確信會計(jì)報(bào)表不具有合法性與公允性時(shí)，才能出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。據(jù)文獻(xiàn)統(tǒng)計(jì)，注冊會計(jì)師很少出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。
無法表示意見的審計(jì)報(bào)告
只有當(dāng)審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以至無法確定會計(jì)報(bào)表的合法性與公允性，注冊會計(jì)師才可出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。無法表示意見不同于否定意見，它僅僅適用于注冊會計(jì)師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情形。如果注冊會計(jì)師發(fā)表否定意見，必須獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。無論無法表示意見還是否定意見，都只有在非常嚴(yán)重的情形下采用。
判斷各種審計(jì)意見的標(biāo)準(zhǔn)
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在分析資產(chǎn)負(fù)債表中的項(xiàng)目的錯(cuò)報(bào)對審計(jì)意見類型的影響的時(shí)候，我們先計(jì)算出匯總錯(cuò)報(bào)金額，之后從匯總錯(cuò)報(bào)金額與單項(xiàng)錯(cuò)報(bào)金額中選擇一個(gè)最大的錯(cuò)報(bào)，將這個(gè)選出的金額最大的錯(cuò)報(bào)與財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平進(jìn)行比較，進(jìn)而確定最終的審計(jì)意見類型。
在分析利潤表中的錯(cuò)報(bào)時(shí)，我們要分情況而定，如果單項(xiàng)錯(cuò)報(bào)金額都不是很大的話，此時(shí)著重考慮匯總錯(cuò)報(bào)與財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平進(jìn)行比較，并且要考慮對利潤總額的影響，進(jìn)而確定最終的審計(jì)意見類型；如果單項(xiàng)錯(cuò)報(bào)金額比較大的話，此時(shí)不僅要考慮匯總錯(cuò)報(bào)與財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平進(jìn)行比較，還要考慮單項(xiàng)錯(cuò)報(bào)金額與財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平進(jìn)行比較，并且要考慮對利潤總額的影響，從中選擇一個(gè)最嚴(yán)重的作為判斷最終審計(jì)意見類型的標(biāo)準(zhǔn)。
如果該金額超過重要性水平不是很多，但是對利潤構(gòu)成了實(shí)質(zhì)上的影響（使盈余轉(zhuǎn)為虧損或者是由虧損轉(zhuǎn)為盈余），這個(gè)時(shí)候就應(yīng)該出具否定意見的審計(jì)報(bào)告；如果錯(cuò)報(bào)超過重要性水平不是很多，而且
對利潤沒有構(gòu)成實(shí)質(zhì)上的影響，此時(shí)就應(yīng)該出具保留意見的審計(jì)報(bào)告；當(dāng)然如果該金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于重要性水平，此時(shí)就應(yīng)該出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告了。 例：甲注冊會計(jì)師作為ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目合伙人，在審計(jì)以下單位2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)分別遇到以下情況：
資料一：
（1）經(jīng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)影響Ａ公司持續(xù)經(jīng)營能力的事項(xiàng)，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中所述，公司已經(jīng)資不抵債，營運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，2011年度發(fā)生經(jīng)營虧損56100萬元，最大的股東占用公司資金28416萬元，逾期借款及票據(jù)25680萬元，涉及多起由于對外巨額擔(dān)保等或有事項(xiàng)引起的訴訟和仲裁，部分資產(chǎn)被法院凍結(jié)，公司可能已經(jīng)無法在正常的經(jīng)營過程中清償債務(wù)。對于這點(diǎn)，公司已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中做出恰當(dāng)?shù)呐叮鬃詴?jì)師已經(jīng)注意Ａ公司發(fā)布了清算報(bào)告，但是Ａ公司堅(jiān)持按照持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制了財(cái)務(wù)報(bào)表。
（2）經(jīng)查證，發(fā)現(xiàn)Ｂ公司從2010年度開始對投資性房地產(chǎn)采用公允模式計(jì)量的會計(jì)政策，在2010年度的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)Ｂ公司的投資性房地產(chǎn)并不存在活躍市場，按照公允價(jià)值模式計(jì)量并不恰當(dāng)，所以建議其調(diào)整，但是B公司拒絕調(diào)整，故出具了非無保留意見的審計(jì)報(bào)告。在2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，該事項(xiàng)仍然存在，并對本期也有重大影響。
（3）C公司在2011年度向其控股股東Q公司以市場價(jià)格銷售產(chǎn)品5000萬元，以成本加成價(jià)格（公允價(jià)格）購入原材料3000萬元，上述銷售和采購分別占C公司當(dāng)年銷貨、購貨的比例為50%和40%，C公司已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了適當(dāng)披露。
（4）在對D公司的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，D公司的營業(yè)收入虛增100萬元，甲注冊會計(jì)師確定的該公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平是80萬元，D公司對于該事項(xiàng)拒絕調(diào)整（假設(shè)不考慮其他因素的影響）。
（5）E公司于2011年末利潤總額5000萬元，其中屬于來源于境外某國的全資子公司分回的投資收益2400萬元，由于該國正在發(fā)生戰(zhàn)爭，甲注冊會計(jì)師無法對該國子公司的情況進(jìn)行審計(jì)，也沒有獲取該子公司的審計(jì)報(bào)告。
1）針對資料一（1）至（5），分別分析注冊會計(jì)師應(yīng)該出具何種類型的審計(jì)報(bào)告，并簡要說明理由。
【正確答案】1）否定意見的審計(jì)報(bào)告。A公司已發(fā)布了清算報(bào)告，但財(cái)務(wù)報(bào)表仍然按照持續(xù)經(jīng)營假設(shè)基礎(chǔ)編制，導(dǎo)致整套財(cái)務(wù)報(bào)表的失實(shí)，應(yīng)發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告。
2）保留或否定意見的審計(jì)報(bào)告。甲注冊會計(jì)師在本年度審計(jì)報(bào)告的說明段中清楚說明未解決事項(xiàng)對比較數(shù)據(jù)和本期數(shù)據(jù)的重大影響。
3）標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。C公司與關(guān)聯(lián)方Q公司的交易價(jià)格公允，且關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易已經(jīng)恰當(dāng)披露，符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定。
4）保留意見的審計(jì)報(bào)告。因?yàn)镈公司拒絕調(diào)整的錯(cuò)報(bào)超過了財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平，但不是遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過，所以發(fā)表保留意見即可。
5）無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。由于E公司在外國的子公司分回的利潤占利潤總額的比例達(dá)到了48%，注冊會計(jì)師對于高比例的利潤無法采取審計(jì)程序，屬于審計(jì)范圍受到了非常嚴(yán)重和廣泛的限制，應(yīng)該發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)報(bào)告(篇10)
浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;(3)作出合理的會計(jì)估計(jì)。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，同花順公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
天健會計(jì)師事務(wù)所有限公司中國注冊會計(jì)師陳亞萍中國·杭州中國注冊會計(jì)師陳炎鑫
報(bào)告日期：20xx年3月19日
審計(jì)報(bào)告(篇11)
根據(jù)公司審計(jì)工作計(jì)劃和安排，審計(jì)組于20xx年9月17日—9月20日對XX煤礦物資內(nèi)控管理及效能情況進(jìn)行了審計(jì)；本次審計(jì)工作采取了全面檢查物資管理資料（包括物資計(jì)劃、詢價(jià)單、合同、出入庫單以及物資臺賬等）、詢問取證、分析比較等審計(jì)程序，XX煤礦給予了積極配合，現(xiàn)將具體情況報(bào)告如下：
一、審計(jì)事項(xiàng)
（一）審計(jì)期間：20xx年1月～20xx年8月。
（二）主要內(nèi)容：物資管理制度是否完善，制度執(zhí)行的有效性；對物資計(jì)劃、采購、付款、庫存、出入庫等物資管理的各環(huán)節(jié)規(guī)范性物資管理制度執(zhí)行情況以及物資采購質(zhì)量和采購價(jià)格的合理性等物資管理效能情況進(jìn)行審計(jì)。
（三）目的：通過對物資內(nèi)控執(zhí)行情況，了解被審單位物資管理狀況，發(fā)現(xiàn)和改善物資當(dāng)前物資管理存在的不足，進(jìn)一步規(guī)范被審單位物資管理，提高被審單位的物資使用效益。
二、基本情況
XX煤礦是20xx年7月通過資產(chǎn)收購方式擁有的礦井，收購至今一直處于基建期，屬XX有限公司的子公司，按照
投資公司“四統(tǒng)一”的要求，執(zhí)行投資公司的統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、采購和物資管理制度，目前物資管理除投資公司物資管理制度外，該礦還增設(shè)XX煤礦物資管理制度、庫管員崗位責(zé)任制、物資領(lǐng)用制度。物資除零星采購?fù)猓?萬元以下），其他均由投資公司統(tǒng)一采購。
崗位設(shè)臵情況：該礦設(shè)臵物資計(jì)劃一名，庫管員1名（實(shí)際到位），
物資庫存情況：至8月末庫存庫存物資267.49 萬元。
三、內(nèi)部控制制度情況
（一）、相關(guān)制度規(guī)定
XX煤礦執(zhí)行的物資管理制度有：①《XX有限公司物資管理制度》②《XX煤礦物資管理制度》、③《庫管員崗位責(zé)任制》、④《物資領(lǐng)用制度》。
（二）、一般物資采購流程
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題
（一）物資申請與采購環(huán)節(jié)
1、物資計(jì)劃申請單規(guī)格型號不完整、計(jì)量單位不規(guī)范。
2.檢查6月份臨時(shí)物資計(jì)劃較多，不符合應(yīng)急計(jì)劃不得超過當(dāng)月正常計(jì)劃數(shù)量的3%的規(guī)定。
3、詢價(jià)報(bào)價(jià)方式采用不密封的傳真方式，不符合規(guī)定。
4、物資計(jì)劃單、詢價(jià)單、確認(rèn)單缺乏統(tǒng)一歸檔。
（二）物資入庫、出庫、倉儲管理
1、未嚴(yán)格執(zhí)行物資入庫驗(yàn)收制度。檢查“4月—8月”入庫記錄，發(fā)現(xiàn)有未經(jīng)相關(guān)技術(shù)人員驗(yàn)收即入庫的`現(xiàn)象，入庫驗(yàn)收單不齊全；采購確認(rèn)單有不簽字的情況。
2、入庫單存在未填寫供應(yīng)商、未連續(xù)編號、未填寫倉庫名、入庫商品規(guī)格型號、計(jì)量單位不規(guī)范等現(xiàn)象。
3、未嚴(yán)格執(zhí)行物資領(lǐng)用審批制度。抽查部分物資領(lǐng)用未經(jīng)審批或?qū)徟炞植蝗?BR> 4、部分入庫單未填寫倉庫名稱、物資用途不清晰、不同倉庫物資共用一張出庫單等。
5、人庫單、出庫單各聯(lián)次未按用途分別各部門保管。
6、物資庫房分類擺放還未達(dá)到投資公司物資統(tǒng)一分類的要求。
7、物資卡片標(biāo)示還不夠清晰，沒有“四號定位”。
8、檢查4-5月份物資臺賬記錄和出入庫單數(shù)據(jù)存在差異。由于盤點(diǎn)不及時(shí)，造成庫存物資長期帳實(shí)不符。
9、從4月初才開始有規(guī)范的物資臺帳可查，并且4月份物資臺帳的期初數(shù)遺漏了部分物資沒有入賬，所以物資期初數(shù)完整性和可靠性較低。
10、檢查8月的物資臺賬，鋼材類物資工字鋼、軌道、圓鋼的計(jì)量單位為“根”或“米”，計(jì)量不規(guī)范。
11、檢查 4-8月的物資臺賬，部分物資沒有規(guī)格型號，記錄信息不完整。
12、露天庫房物資管理控制不嚴(yán)，存在借用物資未及時(shí)辦理手續(xù)的情況。
13、庫房外物資堆放零散不集中，不便于集中統(tǒng)一管理，易發(fā)生物資丟失風(fēng)險(xiǎn)。
（三）物資付款環(huán)節(jié)
1、抽查6月銀付11#憑證，物資付款審批簽字不完整
2、抽查6月轉(zhuǎn)賬5#憑證，內(nèi)容為購入發(fā)動機(jī)柴油，沒有入庫單，附件審批簽字不完整。
3、檢查財(cái)務(wù)物資明細(xì)帳，與物資部門記載臺帳差異較大。
（四）物資基礎(chǔ)管理及效能方面
1、在制度方面，缺少廢舊物資管理辦法。
2、廢舊物資還沒有規(guī)范管理，現(xiàn)場廢舊沒有入賬。
3、物資庫房管理員實(shí)際只有一人，庫管人員嚴(yán)重不足。
4、物資管理人員培訓(xùn)較少，制度掌握不夠，缺少物資管理專業(yè)知識。
5、缺少物資管理軟件。
6、法蘭盤、pvc管、無縫鋼管、軌道、軌枕等物資庫存量較大，與生產(chǎn)匹配較差，對資金占用較大。
五、審計(jì)建議
（一）物資計(jì)劃、采購與財(cái)務(wù)付款方面
1、物資采購計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)計(jì)劃相適應(yīng)，以防止因計(jì)劃提前和計(jì)劃過量造成資金積壓和浪費(fèi)；對于目前庫存量較大的物資因積極想辦法（如：處臵或借用給施工單位，與供應(yīng)商協(xié)商材料臵換）
2、材料采購選擇應(yīng)采用通用標(biāo)準(zhǔn)，以防非標(biāo)準(zhǔn)件而增加后續(xù)費(fèi)用。
3、物資計(jì)劃應(yīng)盡量做到準(zhǔn)確，減少臨時(shí)計(jì)劃，否則因采購程序的時(shí)間給工作造成影響。
4、物資采購詢價(jià)密封報(bào)價(jià)。
5、計(jì)劃單、詢價(jià)單、確認(rèn)單分礦、分月進(jìn)行分類歸檔保管。
6、物資付款核對材料入庫及確認(rèn)單是否完整，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序進(jìn)行付款。
7、財(cái)務(wù)和物資兩個(gè)部門盡快進(jìn)行核對，找出雙方差異。
審計(jì)報(bào)告(篇12)
×××局考核審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組：
按照局考核審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的安排，財(cái)務(wù)審計(jì)處于12月 25 日對××分局至20財(cái)務(wù)收支及X同志聘任合同履行情況進(jìn)行了專門審計(jì)與檢查，現(xiàn)將財(cái)務(wù)審計(jì)和聘任合同履行檢查結(jié)果報(bào)告如下：
××分局現(xiàn)有干部職工5xxxx，其中在職(全額)5xxxx，招聘xxxx。分局長xxxx，副局長xxxx。內(nèi)設(shè)五科一室，采取打破檔案工資，核定年薪但必須與任務(wù)包干掛鉤結(jié)賬的管理辦法。局對該分局財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)賬式的管理模式，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)管與審計(jì)。
這是局財(cái)務(wù)審計(jì)處對X同志任××分局局長兩年以來的第一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，主要審計(jì)和抽查了××分局20至年資產(chǎn)負(fù)債情況，財(cái)務(wù)收支情況及同期X同志聘任合同履行情況，個(gè)人廉潔自律情況。這次審計(jì)采取賬面審計(jì)與賬外調(diào)查結(jié)合方式進(jìn)行。審計(jì)得到了X同志和分局其它有關(guān)人員配合，X同志對提供會計(jì)資料真實(shí)完整及個(gè)人廉潔自律方面作了承諾。
(一)主要成績 X同志在聘任期內(nèi)帶領(lǐng)××分局一班人，認(rèn)真履行工作職責(zé)，認(rèn)真執(zhí)行主管局各項(xiàng)管理規(guī)定，并按照主管局的要求抓管理、求發(fā)展、保穩(wěn)定，并進(jìn)一步深化分局內(nèi)人事制度改革，增強(qiáng)了單位活力，使分局的各項(xiàng)工作得到了較好的發(fā)展，同時(shí)也較好地完成了聘任合同期經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)任務(wù)。
1、資產(chǎn)保值增值。2006年12月末，資產(chǎn)總額 萬元，負(fù)債總額 萬元，凈資產(chǎn)總額 萬元，比年末的凈資產(chǎn) 萬元，增加資產(chǎn) 萬元。
2、當(dāng)期收支平衡，略有節(jié)余。兩年收入總額229.6xxxx元，支出總額217.5xxxx元，收支相抵結(jié)余12.1xxxx元。
3、收入總額逐年有所增長。2006年收入總額為××.×萬元，比2005年的××.××萬元增加×.××萬元，增長23.7xxxx。
基本上完成了聘任合同(2005—2006)簽訂的經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收計(jì)劃指標(biāo)，超額完成了聘任合同(2005—2006)簽訂的'總收入計(jì)劃指標(biāo)××萬元。
4、認(rèn)真執(zhí)行效益工資制度并保證了站內(nèi)員工效益工資的按時(shí)足額發(fā)放。
2005年分局人平個(gè)人所得×萬元，2006年分局人平個(gè)人所得×萬元。
5、加強(qiáng)對分局內(nèi)債務(wù)的管理，任期內(nèi)沒有新增債務(wù)，是xxxx考核分局中唯一沒有負(fù)債的單位。
6、三項(xiàng)費(fèi)用逐年降低且控制較好，2005年差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、辦公費(fèi)合計(jì)支出12.4xxxx元， 2006年差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、辦公費(fèi)合計(jì)支出13.3xxxx元。
1、個(gè)人所得。2005年領(lǐng)取聘任合同年薪1.xxxx元，2006年領(lǐng)取聘任合同年薪1.xxxx元。
2、通話費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。沒有報(bào)銷手機(jī)購置費(fèi)，也沒有領(lǐng)取通訊補(bǔ)助費(fèi)。
1、招待費(fèi)支出較高。
2、超計(jì)劃支出聘任合同簽訂的常年事業(yè)經(jīng)費(fèi)1.1xxxx元。
3、2006年外欠款11.2xxxx元須清收。
以上問題X同志負(fù)直接責(zé)任。