企業(yè)財務(wù)報告 篇1
各位領(lǐng)導(dǎo)、各位代表：
大家好！
按照會議安排，我就2003公司財務(wù)報告編制的意見，提交給與會代表，供大家在工作中遵照執(zhí)行。
一、認真執(zhí)行新會計準則和相關(guān)規(guī)定
自從上市以來，公司財務(wù)會計報告編制的主要依據(jù)是中國會計準則、《企業(yè)會計制度》和國際會計準則。2003年，國際會計準則的變化對我公司財務(wù)報告編制沒有重大影響。財政部新制定或修訂的準則以及發(fā)布的相關(guān)會計處理規(guī)定中，與中國石油相關(guān)的主要有以下內(nèi)容：
（一）新修訂的《企業(yè)會計準則—資產(chǎn)負債表日后事項》
為規(guī)范資產(chǎn)負債表日后事項的會計核算和相關(guān)信息披露，提高會計信息質(zhì)量，財政部對《企業(yè)會計準則—資產(chǎn)負債表日后事項》（財會字[1998]14號）進行了修訂。從2003年7月1日起實施。與原準則相比，新修訂的準則改變了資產(chǎn)負債表日后與股利有關(guān)的會計處理方法：原準則將資產(chǎn)負債表日后至財務(wù)報告批準報出日之間，利潤分配方案中分配的股利，視同資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，作為流動負債列入資產(chǎn)負債表的“應(yīng)付股利”項目；新修訂的準則對該事項不再作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，現(xiàn)金股利在資產(chǎn)負債表所有者權(quán)益中單獨列示，股票股利在會計報表附注中單獨披露。
股利處理方法的改變對我公司的財務(wù)會計報告資產(chǎn)、負債結(jié)構(gòu)有一定程度的影響。按照新修訂準則，中國準則下對股利的處理方法與國際準則下的處理方法基本一致，減少了報表轉(zhuǎn)換調(diào)整事項，但仍存在的細微差異是，中國準則下需要將該類股利在資產(chǎn)負債表中的所有者權(quán)益下單獨進行列示，國際準則下只是在報表附注中進行披露。
（二）財政部發(fā)布的有關(guān)會計處理規(guī)定
財政部針對《企業(yè)會計制度》和相關(guān)會計準則發(fā)布實施過程中遇到的一些問題，于2002年10月9日和2003年3月17日下發(fā)了《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計制度和相關(guān)會計準則有關(guān)問題解答
（一）》（財會[2002]18號）和《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉和相關(guān)會計準則有關(guān)問題解答
（二）》（財會[2003]10號）文件，做出了明確解答，在我們編制財務(wù)會計報告中需要關(guān)注的是：
1、因更新改造、大修理而停止使用固定資產(chǎn)的計提折舊原則
地區(qū)公司對固定資產(chǎn)進行更新改造時,應(yīng)將更新改造的固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程,并在此基礎(chǔ)上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價。處于更新改造過程而停止使用的固定資產(chǎn),因已轉(zhuǎn)入在建工程,不計提折舊,待更新改造項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后,再按重新確定的折舊方法和該項固定資產(chǎn)尚可使用年限計提折舊。這里需要強調(diào)兩點，一是應(yīng)嚴格區(qū)分固定資產(chǎn)更新改造和固定資產(chǎn)大修理的界限，分別按照相應(yīng)的規(guī)定進行會計處理，因進行大修理而停用的固定資產(chǎn),應(yīng)當照提折舊,并計入相關(guān)成本費用；二是各地區(qū)公司不要隨意改變經(jīng)更新改造后固定資產(chǎn)的折舊方法，這在去年的決算會上已經(jīng)明確。
2、無形資產(chǎn)攤銷日期的確定原則以及價值攤銷的核算方法
無形資產(chǎn)的成本,應(yīng)當自取得當月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷,處置無形資產(chǎn)的當月不再攤銷。無形資產(chǎn)攤銷的起始和停止日期為:當月增加的當月開始攤銷；當月減少的當月不再攤銷。這里需要注意兩點，一是這一規(guī)定與固定資產(chǎn)開始、停止計提折舊的時間點不同；二是購置的無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利產(chǎn)品等，必須在取得時確認為無形資產(chǎn)并按規(guī)定年限攤銷，而不是投入使用時再攤銷。
自用的無形資產(chǎn),攤銷的無形資產(chǎn)價值計入當期管理費用；出租的無形資產(chǎn)(即轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)),攤銷價值計入其他業(yè)務(wù)支出。
3、與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項計提壞賬準備的原則
《企業(yè)會計制度》規(guī)定:除有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能夠收回或收回的可能性不大以外,與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項不能全額計提壞賬準備。但這一規(guī)定并不意味著地區(qū)公司對與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收款項可以不計提壞賬準備。地區(qū)公司與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收款項與應(yīng)收其他企業(yè)的應(yīng)收款項一樣, 應(yīng)在充分協(xié)商并兼顧雙方利益的前提下，在期末時分析其可收回性,并按照個別確認法預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失。對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失,按照股份公司規(guī)定的程序確認、計提相應(yīng)的壞賬準備。
4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的時間確認
地區(qū)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益的確認,應(yīng)采用與轉(zhuǎn)讓其他資產(chǎn)相一致的原則,即以被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所有權(quán)上的風險和報酬實質(zhì)上已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購買方,并且相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入地區(qū)公司為標志。在會計實務(wù)中,只有當保護相關(guān)各方權(quán)益的所有條件均能滿足時,才能確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。這些條件包括:出售協(xié)議已獲股份公司有關(guān)部門批準通過；與購買方已辦理必要的財產(chǎn)交接手續(xù)；已取得購買價款的大部分(一般應(yīng)超過50%)；地區(qū)公司已不能再從所持的股權(quán)中獲得利益和承擔風險等。這里要特別強調(diào)的是,如果有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過國家有關(guān)部門批準,則股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益只有在滿足上述條件并且取得國家有關(guān)部門的批準文件時才能確認。
因此，地區(qū)公司對外投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜應(yīng)嚴格按照股份公司有關(guān)規(guī)定處理。
5、地區(qū)公司以非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資時，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額的會計處理方法
地區(qū)公司按照股份公司有關(guān)規(guī)定，以非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資，應(yīng)按非貨幣性交易的原則確定長期股權(quán)投資的初始投資成本。采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作為股權(quán)投資差額，分情況進行會計處理：（1）對于初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的借方差額，與原規(guī)定相同，即按規(guī)定的期限攤銷，減少當期投資收益；（2）對于初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的貸方差額，要求直接將全部差額一次性記入資本公積，即直接增加權(quán)益，不再確認投資收益。請大家注意，新規(guī)定與原規(guī)定完全不同，原規(guī)定是通過分期攤銷增加當期投資收益處理。地區(qū)公司以現(xiàn)金對外投資，采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，也比照上述原則處理。請涉及到此業(yè)務(wù)的地區(qū)公司予以重視。
地區(qū)公司對外投資已按原規(guī)定進行會計處理的，不再做追溯調(diào)整，對其余額應(yīng)繼續(xù)采用原有的會計政策，直至攤銷完畢為止；本規(guī)定發(fā)布之后，地區(qū)公司新發(fā)生的對外投資，按上述規(guī)定進行會計處理。
6、違約補償收入確認時間
地區(qū)公司在經(jīng)營過程中應(yīng)收有關(guān)方面的違約補償收入,應(yīng)在有確鑿證據(jù)表明符合收入的定義,相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入地區(qū)公司并能可靠計量時,才能確認為其他應(yīng)收款和營業(yè)外收入。在會計實務(wù)中,違約補償收入應(yīng)在得到違約方的確認或認可,并且有足夠證據(jù)表明經(jīng)濟利益很可能流入地區(qū)公司，且能可靠計量時才能予以確認。在沒有取得違約方的認可,也沒有取得相關(guān)證據(jù)之前,不得確認為一項資產(chǎn),也不得確認為當期營業(yè)外收入。
7、外購軟件的核算
地區(qū)公司對于購置計算機硬件所附帶的、單獨計價的軟件和單獨購買的軟件，均應(yīng)當作為無形資產(chǎn)核算，并按會計制度規(guī)定的期限平均攤銷。
除上述規(guī)定外，解答中還涉及固定資產(chǎn)后續(xù)支出、存貨跌價準備的轉(zhuǎn)銷和結(jié)轉(zhuǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報表、承諾事項等的處理規(guī)定，根據(jù)我國目前的會計法規(guī)體系，該解答屬于國家統(tǒng)一會計制度的一部分，請各地區(qū)公司認真組織學(xué)習(xí)并貫徹實施。
（三）財政部和股份公司對對外捐贈的有關(guān)規(guī)定
2003年3月19日，財政部印發(fā)了《財政部關(guān)于加強企業(yè)對外捐贈財務(wù)管理的通知》（財企[2003]95號），對企業(yè)對外捐贈財務(wù)管理的若干問題做出了明確規(guī)定，具體涉及到對外捐贈的定義和途徑、原則和要求、類型和對象、范圍、內(nèi)部管理程序、財務(wù)處理和監(jiān)督管理等方面，自2003年5月1日起執(zhí)行。為了更好地貫徹執(zhí)行財政部的規(guī)定，股份公司根據(jù)實際情況，制定并下發(fā)了《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（石油財字[2003]114號），對股份公司所屬地區(qū)公司對外捐贈的程序、納稅要求等做出了具體要求，請各地區(qū)公司嚴格執(zhí)行上述規(guī)定。
（四）財政部將出臺的準則和國際準則的發(fā)展變化
除上述內(nèi)容外，近兩年來，財政部先后頒布了《每股收益》、《分部報告》、《財務(wù)會計報告的列報》、《終止經(jīng)營》、《政府補助和政府援助》等五個準則的征求意見稿，在征求各方面意見后，將在適當時間發(fā)布實施。
此外，國際會計準則理事會（IASB）于近期發(fā)布了《國際財務(wù)報告準則2003》合訂本，從2003年起，“國際會計準則（IAS）”改稱“國際財務(wù)報告準則（IFRS）”，主要變化有：新發(fā)布了《解釋公告第32號—無形資產(chǎn)：網(wǎng)站成本》，修訂了《國際會計準則第19號—雇員福利》，以新的《國際財務(wù)報告準則前言》取代原來的《國際會計準則公告前言》等。國際會計準則理事會還發(fā)布了第一個冠以“國際財務(wù)報告準則”的準則—《國際財務(wù)報告準則第1號—初次采用國際財務(wù)報告準則》。
國際上，會計準則的協(xié)同是一個不可逆轉(zhuǎn)的發(fā)展趨勢，目前，IAS（IFRS）與GAAp（美國公認會計原則）是國際上兩套最具有影響力的會計準則，2002年10月29日，這兩套準則的制定機構(gòu)IASB和FASB（美國財務(wù)會計準則委員會）簽署了一份諒解備忘錄，承諾在2007年前共同制定“適用于國內(nèi)公司和跨國公司財務(wù)報告的高質(zhì)量、可比的會計準則”。從現(xiàn)在看來，兩者協(xié)同的基礎(chǔ)是IASB的原則導(dǎo)向。這標志著會計準則國際化邁出了重要一步，并使全球資本市場適用相同的會計準則成為可能。應(yīng)該說，這個統(tǒng)一的會計準則將成為真正的國際準則，成為國際財會人員共同的語言。眾所周知，會計準則的變化將導(dǎo)致不同的利益結(jié)果，會計準則也能給公司創(chuàng)造價值，因此，我們要充分研究好會計準則、運用好會計準則，為公司價值最大化服務(wù)。
二、認真貫徹落實公司會計政策
除上述新準則和相關(guān)規(guī)定對我公司會計政策有一定的影響外，今年我公司會計政策總體上公司財務(wù)報告編制的意見來自好范文-，僅供學(xué)習(xí)，轉(zhuǎn)載請注明出處。
企業(yè)財務(wù)報告 篇2
公司簡介:湘潭電化全稱湘潭電化科技股份有限公司, 公司主要從事二氧化錳、電池材料和其他能源新材料的研究、開發(fā)、 生產(chǎn)和銷售，是國內(nèi)規(guī)模最大的電解二氧化錳生產(chǎn)企業(yè)，也是國內(nèi)如今最大規(guī)模生產(chǎn)綠色高能環(huán)保電池--無汞堿錳電池專用電解二氧化錳生產(chǎn)企業(yè)。公司是經(jīng)湖南省人民政府湘政函148號文批準,由電化集團作為主發(fā)起人,聯(lián)合長沙礦冶研究院、、湘潭市光華日用化工廠等四家企業(yè),于9月30日共同發(fā)起設(shè)立的股份有限公司。設(shè)立時本公司注冊資本為3,500萬元,經(jīng)分別實施和每10股送紅股2股的利潤分配后,公司注冊資本變更為5,040萬元。 3月19日,經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)行字49號文核準,湘潭電化科技股份有限公司首次公開發(fā)行人民幣普通股股票,并于204月3日,公司股票(股票簡稱：湘潭電化 股票代碼：002125)在深圳證券交易所上市掛牌。 一.資產(chǎn)負債表
23164943 16206916 -3689 -6105238 0
10.86 275.46 6.09 -74.1 -27.84 0 3.67 -37.49 4.72 30.83 -0.29 -3.49 -5.81
2.12 1.47 1.16 -1.84 -0.6 0 0.72 -0.09 3 1.58 -0.006 -0.006 -1.17 0.41
7845240 -986741 17242650 -66348.6 -69913.3 4470605
16962460 1560681 14336902 5029.99 -7805070 -539584 37605834
-35.36 455.13 27.82 13.51 7.51 -1.84 -100 12.3 58.33 12.09 -2063.64 2.35 -100 2.5 9.68 0 0 166.67 34.01 1.04 0
-0.16 3.12 0.21 3.98 6.98 -0.23 -0.55 1.98 1.56 0.14 1.31
0.0005 -0.07 -0.05 3.45 0 0 0.46 0.46 3.91 0
從投資或資產(chǎn)角度進行分析評價,根據(jù)表可以對湘潭電化總資產(chǎn)變動情況作出以下分析評價：
湘潭電化總資產(chǎn)本期增加76145309.28元，增長幅度為7.51%，說明該公司本年資產(chǎn)規(guī)模有一定幅度的增長。進一步分析可以發(fā)現(xiàn)：
(1)流動資產(chǎn)增長32718317.73元，增長幅度為4.72%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長了3%。如果僅就這一變化來看，該公司資產(chǎn)的流動性有所增強。貨幣資金增加了23164943.42元，增長幅度為10.86%，這將對公司的滿足資金流動性需要有所影響。應(yīng)收票據(jù)增加了16206916元，增長幅度為275.46%，說明該公司應(yīng)收票據(jù)的質(zhì)量有所下降，存在拒付的現(xiàn)象。應(yīng)收賬款增加12606886.92元，增長幅度達6.09%，對總資產(chǎn)的影響為1.16%，說明該公司銷售規(guī)模擴大了.預(yù)付款項減少了20013689.35元，下降幅度為74.1%，對總資產(chǎn)的影響為1.84%。其他應(yīng)收款減少了6105238.28元，下降幅度為27.84%，對總資產(chǎn)的影響為0.6%。存貨增加了7845240.28元，增長幅度為3.67%，對總資產(chǎn)的影響為0.72%，說明該公司的存貨管理有明顯的削弱、機會成本增加，另一方面存貨占用的資金增加了3.67%。
(2)長期應(yīng)收款增加了17242649.65元，增長幅度為30.38%，對總資產(chǎn)的影響為1.58%。長期股權(quán)投資減少了66348.55元，下降幅度為0.29%。說明該公司對外擴張意圖不明顯。投資性房地產(chǎn)下降了69913.32元，下降幅度為3.49%。
(3)固定資產(chǎn)下降了12788222.42元，下降幅度為5.81%，使總資產(chǎn)下降了1.17%。
(4)無形資產(chǎn)下降1736633.12元，下降幅度為35.36%，對總資產(chǎn)的影響為0.16%。
(5)開發(fā)支出增加34064393.39元，增長幅度為455.13%，對總資產(chǎn)的影響為3.12%，是非流動資產(chǎn)中變動最大且影響最大的項目，說明該公司注重高新技術(shù)方面的投資。
(6)遞延所得稅資產(chǎn)增加2310460.78元，增長幅度為27.82%，對總資產(chǎn)的影響為0.21%。
根據(jù)表可以對湘潭電化權(quán)益總額變動情況作出以下分析評價：
湘潭電化權(quán)益總額較上年同期增加76145309.28元，增長幅度為7.51%，說明該公司本年權(quán)益總額有較大幅度的增長。進一步分析可以發(fā)現(xiàn)：
(1)本年度負債增加了42605834.25元，增長幅度為1.04%，使權(quán)益總額增加了3.91%。其中流動負債增長幅度為9.68%，主要表現(xiàn)為預(yù)收款項大幅度增長。應(yīng)交稅費大幅度減少，減少幅度為2063.64%，對權(quán)益總額的影響為1.31%。應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付股利減少100%，說明該公司的信譽提高了很多。短期借款的減少對于減輕企業(yè)的償債壓力是有利的。非流動負債對權(quán)益總額的增長幅度為0.46%，主要是由其他非流動負債增加引起的。
(2)本年度股東權(quán)益增加了76145309.28元，增長幅度為7.51%，使權(quán)益總額增加了6.98%，主要是由少數(shù)股東權(quán)益和未分配利潤的增長引起的，盈余公積的增加也是股東權(quán)益增加的原因之一。
5.51 2.23 0.2 21.72 0.48 0.74 0.82 31.69 100 13.4 0.59 17.3 2.87 1.27 -6.85
6.71 1.2 2.07 -1.04 0.18 -0.02 19.03
0.87 0.05 33.46 1.86 100 0 12.24 -0.67 18.07
0.02 0.77 2.13 38.29 0.41 0.74 0.3 1.45 39.74 21.34 11.74 6.55 19.93 0.7 59.56 60.26
0.73 0.43 1.81 0.69 40.88 1.14 19.85 -149 10.92
從表看出：
(1)從靜態(tài)方面分析。就一般意義而言，流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力強，其資產(chǎn)風險較小，而非流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力較差，其資產(chǎn)風險較大。所以，流動資產(chǎn)比重較大時，企業(yè)資產(chǎn)的流動性強而風險小;非流動資產(chǎn)比重較大時，企業(yè)資產(chǎn)彈性較差，不利于企業(yè)靈活調(diào)度資金，風險較大。該企業(yè)本期流動資產(chǎn)比重有66.54%，非流動資產(chǎn)比重只有33.46%。根據(jù)該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，可以認為該公司資產(chǎn)的流動性強，資產(chǎn)風險較小。但是一個企業(yè)的流動資產(chǎn)保持過多將會降低企業(yè)的盈利能力。
(2)從動態(tài)方面分析。該公司流動資產(chǎn)比重下降了2.52%，非流動資產(chǎn)比重上升了1.86%，結(jié)合各資產(chǎn)項目的結(jié)構(gòu)情況來看，變動幅度不是很大，說明該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對比較穩(wěn)定.
(1)凈利潤分析:湘潭電化實現(xiàn)凈利潤33,609,475.03元，比上年減少了7,110,870.3元，減少率為17.46%，減少幅度不高。從利潤水平分析表來
項 目 2014年度 水平分析 增減額 增減(%) 一、營業(yè)收入 588,805,176.07 690,346,218.67 101,541,042.6 17.26 減：營業(yè)成本 385,131,415.72 470,233,003.16 85,101,587.4 22.1 營業(yè)稅金及附加 3,548,445.56 3,454,833.20 -93,612.4 -2.64 銷售費用 82,195,455.29 89,870,604.38 7,675,149.1 管理費用 70,764,347.63 79,138,399.28 8,374,051.7 勘探費用 --- -
財務(wù)費用 5,953,452.46 8,627,325.00 2,673,872.5 資產(chǎn)減值損失 5,537,279.24 6,147,074.84 609,795.6 加：公允價值變動凈收益 --- -
投資收益 1,588,849.18 -45,648.55 -1,634,497.7 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的'
1,187,435.46 -66,348.55 -1,253,784.0 影響營業(yè)利潤的其他科目 --- -
二、營業(yè)利潤 37,263,629.35 32,829,330.26 -4,434,299.1 加：補貼收入 --- -
營業(yè)外收入 22,141,044.03 6,761,604.46 -15,379,439.6 減：營業(yè)外支出 6,903,931.29 452,377.15 -6,451,554.1 其中：非流動資產(chǎn)處臵凈損失 6,769,773.92 17,533.00 -6,752,240.9 加：影響利潤總額的其他科目 --- -
三、利潤總額 52,500,742.09 39,138,557.57 -13,362,184.5 減：所得稅 11,780,396.75 5,529,082.54 -6,251,314.2 加：影響凈利潤的其他科目 --- -
四、凈利潤 40,720,345.34 33,609,475.03 -7,110,870.3 歸屬于母公司所有者的凈利潤 39,887,903.92 32,257,025.46 -7,630,878.5 少數(shù)股東損益 832,441.42 1,352,449.57 520,008.2 五、每股收益 --- -
(一)基本每股收益 0.18 0.15 -0.03 (二)稀釋每股收益 0.18 0.15 -0.03 看，公司凈利潤減少主要是由利潤總額比上年減少13,362,184.5元引起的;由于所得稅費用比上年減少6,251,314.2元，二者相抵， 凈利潤減少了7,110,870.3元。
(2)利潤總額分析:該公司2014年利潤總額比減少了13,362,184.5元，關(guān)鍵原因是營業(yè)外收入比上年減少了15,379,439.6元，減少率為69.46%。同時非流動資產(chǎn)處臵凈損失下降也是導(dǎo)致利潤總額減少的重要因素，非流動資產(chǎn)處臵凈損失下降了6,752,240.9元，下降幅度為99.74%。但公司營業(yè)利潤減少的不利影響，使得利潤總額減少了4,434,299.1元。增減因素相抵，利潤總額減少了13,362,184.5元。雖然營業(yè)外支出的下降對利潤總額的增長是有利的，但其畢竟是非常性項目，數(shù)額減少過多也是不正常現(xiàn)象。
公司營業(yè)利潤減少主要是由于成本費用過高所致。營業(yè)收入比上年增長101,541,042.6元，增長率為17.26%;營業(yè)稅金及附加的下降，增利93,612.4元。由于其他成本費用均有不同程度的減少，抵消了營業(yè)收入的減少。營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用增加了103824660.7元;投資收益以及其中對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益的減少，減利1,634,497.7元;資產(chǎn)減值損失的增加，減利609,795.6元，增減相抵，營業(yè)利潤減少4,434,299.1元，下降幅度為11.9%。需要注意的是，營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用及資產(chǎn)減值損失的大幅上升，可能是不正常的現(xiàn)象。
從湘潭電化的利潤表分析得出：湘潭電化2014年現(xiàn)金凈流量比20增加16459408.4元。經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額較上年的變動額分別是6574965.15元，-9549673.43元，-6807822.61元。
1、湘潭電化在2014年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額比2013年的增長了65747965.15元，增長率為0 %。而在經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出分別為29.34%、98.14%，增長額分別為184095937.3元,86675626.92元。經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量的增加主要是因為銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金增加了149718175.76 元，增長率為25.5%。還有收到其他與經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金增加了37267880.55元，增長率達到了125.09%。另外在購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金也在增加。而且收到的稅費返還減少了-2860119.01元，減少額為-26.94%。 2、該公司在投資活動中，2014年與2013年的現(xiàn)金流量凈額相比較，減少了9549673.43元。其原因是因為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金增加了10799147.41元，增長率為142.71%，雖然投資支付的現(xiàn)金減少了-51226.00元，但是在處臵固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額和取得投資收益收到的現(xiàn)金也分別減少了20316097.62元;291961.93元。 3、該公司在籌資活動的現(xiàn)金流量凈額比上年減少了6808822.61元，主要是因為償還債務(wù)支付的現(xiàn)金增加了58100000元。
1.09 1.05 -13.10 -17.46 -0.80 -11.9
流動比率=流動資產(chǎn)總額÷流動負債總額。湘潭電化2014年度流動比率為1.71。無論是還是14年度都低于2.短期償債能力較弱
衡量短期償債能力最通用的指標，一般認為2:1較為穩(wěn)妥。湘潭電化14年度的流動比率較低。 (2)速動比率
速動比率=速動資產(chǎn)總額÷流動負債總額。湘潭電化14年度速動比率為1.18。相對于13年有所降低，可見償債能力稍微有所下降。 (3)現(xiàn)金比率
現(xiàn)金比率=(貨幣資金+有價證券)÷ 流動負債總額。湘潭電化2014年度的現(xiàn)金比例是56%
一般認為，現(xiàn)金比率在20%左右，企業(yè)的直接支付能力不會有太大的問題。但湘潭電化的現(xiàn)金比率遠遠超過20% 表明企業(yè)通過負債方式所籌集的流動資金沒有得到充分利用。 (5)現(xiàn)金流動負債比率
13年現(xiàn)金流動比率為-0.07，表明企業(yè)當期短期負債無法按期償還，到
14年短期償債能還是不夠強，為0.17，小于1.
企業(yè)財務(wù)報告 篇3
摘要：上市公司財務(wù)報告舞弊是指公司管理層為了自身和集團利益，采用偽造、編造、掩飾等手法歪曲反映 企業(yè) 的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，對企業(yè)的財務(wù)活動情況做出不實陳述的財務(wù)報告、虛假 會計 信息的行為。盡管我國在規(guī)范會計行為、提高會計信息質(zhì)量方面做了許多工作，會計準則和會計制度也在不斷完善，但是，目前上市公司財務(wù)報告舞弊之風愈演愈烈。為了能有的放矢地預(yù)防與治理我國上市公司財務(wù)報告舞弊行為，確保我國資本市場的健康 發(fā)展 ，對我國上市公司財務(wù)報告舞弊的手段、及預(yù)防與治理進行研究。
企業(yè)財務(wù)報告 篇4
綜合上述財務(wù)分析，我們認為目前公司應(yīng)在以下幾個方面加強核算和管理：
1、公司正處于大規(guī)模擴張期，資金需求量大，大量融資造成財務(wù)費用激增，前期公司流動資金貸款和借款財務(wù)費用無法剔除，但今后項目融資如何合理進行財務(wù)費用資本化是關(guān)鍵。因此明年集中供熱項目、盤縣公司項目以及中心城區(qū)燃氣管網(wǎng)改擴建項目等的融資或借款，按照企業(yè)會計準則的要求，必須將財務(wù)費用資本化，以期真實地核算財務(wù)成果。
2、公司資產(chǎn)規(guī)模的增加主要靠舉債及公允價值變動的增加是值得關(guān)注的問題。明年要加強煤氣收費管理，杜絕漏收、少收、拖收氣費等現(xiàn)象，努力將煤氣輸差控制在合理的水平，應(yīng)當至少針對公建用戶采取滯納金方式，主要目的不是僅僅為收取一點點滯納金，而是控制惡意欠費，增加資金回籠率；同時針對安裝業(yè)務(wù)要積極開拓市場，能安裝的絕不拖著不辦，加大催收安裝欠款力度，尤其盤縣公司等新組建的公司要大力發(fā)展業(yè)務(wù)，積極創(chuàng)收，扭虧增盈，使公司的主營業(yè)務(wù)收入邁上新的臺階，通過增加自有資金的持有量來改變公司資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風險。
3、今年安裝業(yè)務(wù)毛利虛增，實際是安裝成本不真實。明年應(yīng)當加強安裝業(yè)務(wù)預(yù)、決算工作，工程開工前要有預(yù)算，完工后及時進行決算，不能象以往一樣，工程成本與工程收入不匹配，人工成本總是滯后，虛增毛利，不能正確核算財務(wù)成果。因此今后安裝收入的結(jié)轉(zhuǎn)必須有相應(yīng)的安裝合同、決算資料等。
4、通過分析，我們知道今年公司的主營業(yè)務(wù)收入較上年有較大幅度上升，但毛利率偏低，因為主營業(yè)務(wù)成本上升同樣較快，煤氣銷售成本相對固定（付水鋼0、6元每立方），但其毛利偏低，主要是煤氣輸差造成的，另外明年降低安裝成本主要依靠工程預(yù)算制度，安裝業(yè)務(wù)不能不計成本，安裝一定要有較強的預(yù)算程序，同時嚴格按工程項目核算財務(wù)成果。
5、今年公司一方面收入增加了，但利潤率卻大幅下降，除了上述毛利有所下降外，更主要的原因在于期間費用增幅較大，尤其是管理費用和營業(yè)費用（財務(wù)費用的增加作了扣除），這兩項費用較上年上升了40%。因此如何控制期間費用的增加是增加利潤率的重要方面，我們認為必須要真正實行全面預(yù)算管理，尤其在可控費用方面：
1)辦公費的支出預(yù)算必須嚴格執(zhí)行，這當中主要是辦公用品，各部門辦公用品不能隨意采購，須交辦公室統(tǒng)一采購，財務(wù)科結(jié)賬。并且各部門報辦公用品計劃須由預(yù)算管理部門嚴格審核，部門使用的辦公用品必須有臺帳登記，包括使用人、用量、用途等必要信息，以備全面預(yù)算考核檢查，如在使用過程需要有超出預(yù)算的情況，需作特別說明經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準才能領(lǐng)用。
2)招待費的支出必須嚴格按照公司制定的接待標準和審批程序進行，并且必須一餐一票，及時報銷，要注明接待人數(shù)，由辦公室統(tǒng)一辦理，財務(wù)科結(jié)賬。
3)汽車修理費必須一月一結(jié)，在費用審核上，辦公室必須嚴格把關(guān)，要多選幾家比較費用，各部門報的車輛費用預(yù)算必須嚴格審核。、
4)維修、小工費要嚴格控制，事先必須要有審批程序，要有情況說明，包括辦什么事、多少人、具體內(nèi)容，同時一票一結(jié)。
5)所有費用的開支，必須是業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦，財務(wù)科結(jié)賬，就象會計、出納不能由一人兼做一樣，經(jīng)辦人不能既談合同、辦事又兼結(jié)算付款，這是會計制度不允許的。
6、分析得出結(jié)論，公司凈利潤率下降更大，其主要原因是公司將安裝業(yè)務(wù)交由星炬公司辦理，自行收款購料安裝，由于星炬公司固定費用（如折舊、工資等）很低，期間費用幾乎可以不計，造成利潤過大，相應(yīng)所得稅費用過高，星炬公司又是獨立核算，因此合并報表后凈利潤反而更低，所以我們認為一是只有將安裝業(yè)務(wù)交回公司收取安裝費，按合理的價格發(fā)包星炬公司施工，這樣保證星炬公司有合理的利潤采購安裝材料和費用開支，同時將更大的利潤留在總公司，這樣所得稅費用會大幅降低，凈利潤將會有較大上升。另一辦法是實行集團化管控，實行集團化納稅，但此辦法辦理審批程序相對繁雜，短期內(nèi)辦理困難，因此第一個辦法較為可行，當然這個轉(zhuǎn)變需征得國資委和稅務(wù)機關(guān)同意。
7、鑒于公司目前新成立子公司較多，并且都處于大規(guī)模建設(shè)期，融資規(guī)模大，資金結(jié)算頻繁且金額巨大，各子公司財務(wù)人員均為去年新招聘人員，工作經(jīng)驗少，業(yè)務(wù)水平有限，為保證資金安全、支付合法、合規(guī)，公司財務(wù)必須成立資金結(jié)算中心，由結(jié)算中心統(tǒng)一審核合同等相關(guān)原始單據(jù)，按審批權(quán)限簽批意見后各子公司才能據(jù)此支付所有款項。
8、公司于2015年末在商業(yè)銀行貸款2000萬元，根據(jù)貸款合同約定今年6月25日前償還本金250萬元，今年12月25日前償還本金250萬元，此筆貸款今年需還款500萬元；另外2015年向圣地亞哥大酒店借款3000萬元，于今年8月以前需償還本金300萬元，所以今年公司有800萬元的還款任務(wù)，資金的籌措應(yīng)提早安排。
企業(yè)財務(wù)報告 篇5
光陰似箭，歲月如梭，轉(zhuǎn)眼間已到20_年?；仡?0_年，我本著“認真做事，踏實做人，勤勉敬業(yè)”的原則，較順利的完成了全年及領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作，我所做的這些工作離不財務(wù)科全體同仁的積極配合，離不開院領(lǐng)導(dǎo)和各部門負責人的支持，離不開同事們的幫助。借助這次機會一并表示最衷心的感謝，謝謝大家!現(xiàn)將我日常所做工作向各位代表簡要匯報如下：
二、加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，完善各項規(guī)章制度，參與院內(nèi)各項事
1、制定《院會計內(nèi)部稽核崗位責任制》，完善《院會計電算化管理相關(guān)制度》。結(jié)合我院財務(wù)實際情況，對原有關(guān)《會計電算化管理制度》、《院會計電算化檔案管理制度》等進行修改。
2、合理安排使用財政部門預(yù)算資金及項目資金。今年我院承接了全省礦業(yè)權(quán)核查項目，項目實施早，項目資金計劃批復(fù)晚，為使資金及時到位，正確合規(guī)使用，在院領(lǐng)導(dǎo)的指引下，我多次向省局、國土廳、財政廳領(lǐng)導(dǎo)取經(jīng)。
3、認真審核院列支的各項費用，并簽署意見或建議。審核廣告公司、測繪工程處、航測遙感、動態(tài)檢測、現(xiàn)代制圖、第四測繪分院記賬憑證及帳表?；嗽罕静俊⒁?、二、三分院、原工程分院記賬憑證及帳表。
4、嚴格執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)，認真審核對外報送的各種財務(wù)報表，保證會計信息的真實、準確。
5、加強財務(wù)檢查及內(nèi)部控制管理力度，實行資金集中統(tǒng)一管理，領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準制度，加強防范資金風險意識，對大額資金的使用實行集體決策，對各生產(chǎn)單位資金不定期進行盤點，做好內(nèi)部稽核工作。
6、在滿足院正常生產(chǎn)經(jīng)營使用資金的前提下，積極參與銀行理財，理財收益達二十多萬元。
7、根據(jù)《_省地質(zhì)勘查基金管理暫行辦法》、《_省公益性地質(zhì)工作項目管理暫行辦法》的規(guī)定，配合由_省財政廳經(jīng)濟建設(shè)處、_省國土資源廳財務(wù)處聯(lián)合委托_華州會計事務(wù)所對我院2007年承接的西藏山南四縣(錯那、措美、洛扎、浪卡子)地籍測繪勘查基金項目決算進行核查。解釋存在的疑問，提供有效的憑據(jù)。進行良好的交流，使項目資金通過核查。
8、參與院生產(chǎn)及辦公用設(shè)備、院內(nèi)辦公用房改造裝修等招投標工作。參與院資本運作，起草《借款協(xié)議》、《合作協(xié)議》。
9、合理安排日常工作、適當調(diào)配財務(wù)人員，配和院其他各部門完成職工自購地礦家園首付款收款、核對及回購款的發(fā)放工作。
10、接待_市地稅局對我院20_年1月1日至20_年12月31日涉稅情況進行檢查。提供相關(guān)資料，進行耐心解釋，使我院順利通過稅檢。
三、配合省局要求，做好各項工作。
1.積極配合局考核領(lǐng)導(dǎo)小組對我院20_年度經(jīng)營目標業(yè)績的考核，對考核中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。
2.按局20_年預(yù)算編制的要求，及時穩(wěn)妥的編制我院20_年度部門預(yù)算草案。
3、根據(jù)局20_年財務(wù)決算要求，及時布置落實，并整理相關(guān)。順利完成20_年財務(wù)決算的編報。以上是我20_年工作的一個小結(jié)，請各位代表批評指正，提出寶貴意見。
企業(yè)財務(wù)報告 篇6
一、嚴于律己，嚴格要求，遵章守紀，團結(jié)同志
自到公司上班以來，我能嚴格要求自己，每天按時上下班;同時我也能嚴格遵守公司的各項規(guī)章制度，從不搞特殊，也從不向公司提出不合理的要求;對公司的人員，不管經(jīng)理還是工人，我都能與他們搞好團結(jié)，不搞無原則的糾紛，不利于團結(jié)的事不做，不利于團結(jié)的話不說。
二、盡職盡責履行好自己的工作職責
我在合肥辦事處主要從事財務(wù)工作，為此我從以下方面做了一些工作：
1、嚴格控制合肥辦事處現(xiàn)金支出。嚴格按公司發(fā)布的備用金管理辦法相關(guān)規(guī)定進行備用金的控制，對于不符合要求的發(fā)票、超出費用報銷范圍的費用或相關(guān)手續(xù)不完善的報銷憑證堅決不予報銷，將合肥辦事處發(fā)生的費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。制定合肥辦事處備用金二次借款管理辦法，對二次借款進行嚴格控制，提醒借款員工按時歸還或沖銷借款。對發(fā)生的費用及成本及時寄回總部沖銷備用金，保證現(xiàn)金的正常周轉(zhuǎn)。
2、認真審核需支付第三方物流承運商的承運費。費用結(jié)算嚴格按合同規(guī)定價格和周期執(zhí)行，對所支付金額過大的費用認真審核，詢問相關(guān)人員原因，對不符合要求的發(fā)票要求承運商重新開據(jù)或者拒絕報銷。
3、按時結(jié)算。按時與美菱物流部及長虹銷售分公司核對配送費用，及時向總部申請開票，開票時嚴格匹配收入與成本，取得統(tǒng)一發(fā)票第一時間交美菱物流部結(jié)算費用。
4、正確計算工資薪酬。根據(jù)公司規(guī)定嚴格按照考勤記錄及加班情況正確計算員工工資，耐心準確地解釋員工對自己當月工資的各項疑問，對因我個人原因造成個別員工工資計算錯誤的情況，及時向辦事處總經(jīng)理及總部人事主管反應(yīng)，保證員工正當利益不受損。
5、及時向總部報送財務(wù)分析及經(jīng)營分析。根據(jù)r3系統(tǒng)及業(yè)務(wù)臺帳數(shù)據(jù)及時準確的填制財務(wù)分析表，監(jiān)督該月各項指標執(zhí)行情況，分析各項指標異常因素，制定下月預(yù)計目標;及時填制經(jīng)營分析，反應(yīng)該月合肥辦事處經(jīng)營情況、財務(wù)狀況及存在的問題。
6、及時完成總部的其他要求。如及時完成對11年合肥辦事處收入預(yù)算的編制、及時配合完成11年公司財務(wù)決算工作，為公司的正常工作當好助手。
三、存在的問題
半年來，圍繞自身工作職責做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，尤其是對部分公司規(guī)定還沒有吃透，另外合肥辦事處正處于逐步走向制度完善的境況，相關(guān)業(yè)務(wù)流程對工作效率有一定影響，對這些問題，我將在今后的工作中認真加以學(xué)習(xí),不斷提高自我，為公司發(fā)展竭盡所能。
最后，還想說三點：一是我的述職報告還不全面，有的具體的工作沒有談到，就今天我所談的，希望大家多提寶貴意見。二是我工作能順利的開展并取得較好的成績，首先要感謝我的前任外派財務(wù)經(jīng)理李靜及財務(wù)部對口會計薛春燕，她們對我的工作給予許多幫助和配合。同時，我還要感謝公司其他人員。
在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和精心指導(dǎo)下，在各位同事的大力支持和協(xié)作配合下，我緊緊圍繞自身財務(wù)工作職責，強化學(xué)習(xí)、學(xué)以致用，求真務(wù)實、拼搏實干，尤其是11月份競聘任科長助理后，積極適應(yīng)新的工作崗位，做到自我加壓、勤奮工作，取得了較好的工作成績，為公司各項業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。
一、加強政治學(xué)習(xí)，提升_素質(zhì)。
一是提高_認識。我深知：財務(wù)工作是公司的重要職能工作，對公司的正常運轉(zhuǎn)發(fā)揮著極其重要的作用。只有在工作中不斷積累經(jīng)驗，在學(xué)習(xí)中豐富知識，認真把握相關(guān)政策，才能為不斷提高財務(wù)工作水平打下基礎(chǔ)。
二是強化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。一年來，我堅持以黨的_大精神為指導(dǎo)，主動學(xué)習(xí)各級涉及財務(wù)工作的新制度、新規(guī)定、新準則，廣泛涉獵相關(guān)的財務(wù)專業(yè)知識，并將其運用到具體工作中，真正使自己在工作中得到了成長鍛煉。三是加強溝通交流。工作中，按照規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作的要求，做到既堅持原則又不拘泥形式，自身工作得到了大家的充分肯定。同時，我始終保持良好的心態(tài)，對上有效理解執(zhí)行上級的戰(zhàn)略部署，對內(nèi)與員工順暢溝通真誠交流，積極促進各部門密切配合，為公司發(fā)展做出了積極貢獻。
二、切實履職盡責，勤懇扎實工作。
一是全面開展了土地清理登記工作。去年上半年，我們按照上級部門要求，對公司所有土地資產(chǎn)進行了盤點清查。工作中，始終堅持土地登記的統(tǒng)一性和完整性，嚴格執(zhí)行土地登記各項工作制度，依法依規(guī)開展土地登記工作。同時，嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，堅持實事求是、客觀公正的原則，認真組織落實好土地登記發(fā)證清理整改工作。二是做好了實物資產(chǎn)管理系統(tǒng)前期上線和試運行工作。
20_年初，我主動放棄個人的休息時間，加班加點，和大家一起對全公司的實物資產(chǎn)進行了全面登記清理。歷時三個月的時間，實物資產(chǎn)管理系統(tǒng)于20_年4月份開始運行，確保系統(tǒng)準時上線和順暢運行，也在很大程度上保證了公司資產(chǎn)的保值增值。三是做好了科長助理的相關(guān)工作。去年11月份成功競聘科長助理后，作為分管資產(chǎn)、稽核和在建工程組的組長，我深感責任重大。在進行深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，我結(jié)合實際，制定了科學(xué)合理的全組工作計劃，明確了下一步的工作思路和工作方向，明晰了下一步工作中的個人職責任務(wù)，為做好今后的各項工作奠定了良好基礎(chǔ)。
三、強化作風建設(shè)，樹立良好形象。
一是增強廉潔自律意識。通過參加公司組織的各種政治學(xué)習(xí)，個人能夠經(jīng)常性的學(xué)習(xí)黨紀法規(guī)、廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定和財務(wù)人員工作制度，真正從_深處進一步提高了對黨風廉政建設(shè)重要性的認識，切實增強了個人的拒腐防變能力。二是認真履行個人職責。按照黨風廉政建設(shè)落實情況，努力做到制度之內(nèi)不缺位，制度之外不越位，切實履行好自己的工作職責。工作中，堅持小事講風格、大事講原則，努力按制度、按規(guī)定辦事，尤其是在負責資產(chǎn)、稽核和在建工程工作期間，做到嚴格把關(guān)、公道正派，杜絕了違紀違規(guī)事件的發(fā)生。三是注重協(xié)調(diào)配合。財務(wù)工作與公司其他部門都密切相關(guān)，在努力做好本職工作的基礎(chǔ)上，我積極配合公司及各兄弟部門的工作，與大家團結(jié)一致、密切配合，圍繞中心、服務(wù)大局，確保了公司各項工作的順利推進。
總的來說，一年來自己在工作中取得了一定的工作成績，但與領(lǐng)導(dǎo)的要求和同事們的期盼相比，還有一定差距，自身在工作中還存在一些不足。比如：工作中的開拓創(chuàng)新意識還不夠強，對外協(xié)調(diào)能力需進一步強化等。在下一步的工作中，我將繼續(xù)以黨的_大精神為指導(dǎo)，全方位提升自身業(yè)務(wù)能力，進一步改進完善工作方式方法，不斷加強財務(wù)管理工作水平，切實把工作做深、做細、做實，努力為公司的持續(xù)、健康、快速發(fā)展做出自己新的更大的貢獻!
企業(yè)財務(wù)報告 篇7
(內(nèi)容：簡述當期營收、成本、利潤完成情況與預(yù)算、上年比較情況，應(yīng)繳稅費情況、對利潤影響因素、存在問題)
簡述單位的經(jīng)營范圍，在職員工人數(shù)、當期經(jīng)營收入、利稅等完成概況。
附：總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、應(yīng)收賬款的“上年同期數(shù)”取年初數(shù)據(jù)。
對主要經(jīng)濟指標進行變動分析結(jié)果表明，與上年相比，影響年X季度凈利潤的主要因素及因素影響額如下： 1、營業(yè)收入
分析說明：
①由于公司改制，固定資產(chǎn)折舊由5年變?yōu)?年，09年二季度與二季度同期對比，影響利潤 萬元，上半年累計影響利潤 萬元。
②由于公司改制，人員減少或上年買斷工齡支出，09年二季度與08年二季度同期對比，影響利潤 萬元，上半年累計影響利潤 萬元。 ③成品油價格和稅費改革影響會計利潤：09年二季度與08年二季度同期對比，影響利潤 萬元，上半年累計影響利潤 萬元。
分析說明：
燃油消耗量下降，影響利潤=(本年消耗量-上年消耗量)×上年單價 燃油價格與消耗量減少共同降低成本 萬元。
附：非運輸行業(yè)企業(yè)“實載增長率”改為“營業(yè)額增長率”
X季度上升 %，增加凈利潤 萬元，其他業(yè)務(wù)支出變動減少利潤 萬元。
X季度所得稅上升 %，減少利潤 萬元。客運、貨運、貿(mào)易業(yè)務(wù)分別增加凈利潤 萬元。
2009年X季度相比上年同期主營業(yè)務(wù)收入上升 %，增加利潤 萬元;營業(yè)成本下降 %，增加利潤 萬元;營業(yè)費用下降 %，增加利潤 萬元;管理費用下降 %，增加利潤 萬元;在以上共同因素影響下，凈利潤增加了 萬元。至X季度止累計完成凈利潤 萬元，完成年度預(yù)算的 %。
2009年X季度，公司總資產(chǎn) 萬元，凈資產(chǎn) 萬元。每股凈資產(chǎn) 元，資產(chǎn)負債率 %，其中銀行借款 萬元。每股收益 元，凈資產(chǎn)收益率為 %。(剔除司機押金后、合作經(jīng)營保證金后的資產(chǎn)負債率為 %)。
①資產(chǎn)方面。貨幣資金 萬，較年初增加 萬，現(xiàn)金增加原因是 ;固定資產(chǎn) 萬，較年初增加 萬，增加主要原因是 ;……。
②應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款 萬，較年初增加 萬，增加了 %。 應(yīng)收賬款賬齡分析(見附表十)：
逾期賬款占應(yīng)收賬款 %，其中賬齡1-2年的客戶：有X家客戶，金額XX萬;賬齡2-3年的客戶有X家客戶，金額XX萬;賬齡3年以上的客戶有X家客戶，金額XX萬。
短期借款 萬元，長期借款 萬元。分別比年初增加 萬元、萬元，增加原因是：
④股東權(quán)益方面。股東權(quán)益 萬元，比年初增加 萬元，增長了 %，主要原因是：
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債(必填) 現(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物)/流動負債 產(chǎn)權(quán)比率=負債/所有者權(quán)益 分析：
主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入(必填) 營收凈利潤率=凈利潤 / 營收收入凈額(必填)
成本費用凈利率=凈利率 / 成本費用總額(即主營業(yè)務(wù)成本+期間費用)(必填) 分析：
現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 本期到期債務(wù) 現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 流動負債(必填) 現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 債務(wù)總額
營業(yè)現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 營業(yè)收入(必填) 每股營業(yè)現(xiàn)拿凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 普通股股數(shù)
現(xiàn)金滿足投資比率=近5年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金
現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量 / 每股現(xiàn)金股利 營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 經(jīng)營所得現(xiàn)金(必填) 經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用
根據(jù)上述指標，對公司財務(wù)狀況進行評價。
(簡扼分析重點費用執(zhí)行情況，具體分析在季度預(yù)算分析中進行) 1、費用執(zhí)行總體情況
1、財務(wù)風險與財務(wù)危機分析：
①財務(wù)安全運營分析(含現(xiàn)金流量指數(shù)、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量指數(shù)、維持當前現(xiàn)金流量能力的保障率和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量償債貢獻率等分析內(nèi)容);
②財務(wù)風險變異分析(含產(chǎn)權(quán)比率、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)比率和經(jīng)營杠桿系數(shù)與財務(wù)杠桿系數(shù)等分析內(nèi)容);
③財務(wù)危機預(yù)警分析(含經(jīng)營性資產(chǎn)收益率、已獲利息倍數(shù)、銷售經(jīng)營活動現(xiàn)金流入比率、非付現(xiàn)成本占經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量比率、資金安全率和安全邊際率等分析內(nèi)容)。
2、建議：
企業(yè)財務(wù)報告 篇8
公司財務(wù)報告范文
以下內(nèi)容從原文隨機摘錄，并轉(zhuǎn)為純文本，不代表完整內(nèi)容，僅供參考。1.1財務(wù)報告的編報要求
XX集團有限責任公司及其下屬的各級子公司應(yīng)當按照本制度的規(guī)定，在規(guī)定的時間內(nèi)編制和提供真實、完整、合法的財務(wù)會計報告。
財務(wù)會計報告分為、半、季度和月度財務(wù)會計報告。、半財務(wù)會計報告應(yīng)當包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書，其中會計報表應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；季度、月度財務(wù)會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表和利潤表（國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定季度、月度財務(wù)會計報告需要編制會計報表附注的，從其規(guī)定）。
公司提供的會計報表應(yīng)當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬或者月份、報出日期，并由企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)當由總會計師簽名并蓋章。
子公司的財務(wù)會計報告，以及股份公司的半中期財務(wù)報告應(yīng)附中國注冊會計師出具的審計報告上報。并按如下要求提供說明：（1）無保留意見的審計報告
注冊會計師出具無保留意見的審計報告，但是在其審計過程中對公司會計報表進行了重大調(diào)整，即審計后會計報表與審計前會計報表有重大差異的，應(yīng)說明上述審計調(diào)整的原因及審計調(diào)整對原提供有關(guān)財務(wù)狀況說明書的影響，如有必要，應(yīng)重新撰寫財務(wù)狀況說明書。（2）非無保留意見的審計報告
注冊會計師出具的審計報告為保留意見、無法表示意見及否定意見報告的，應(yīng)及時提供詳細情況說明原因，并重新提供真實、完整、合規(guī)的財務(wù)報告。1.2 財務(wù)會計報告的體系
企業(yè)的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。1.2.1 會計報表
公司提供的會計報表包括：（1）資產(chǎn)負債表；（2）利潤及利潤分配表；（3）現(xiàn)金流量表；（4）其它附表。1.2.2 會計報表附注
會計報表附注至少應(yīng)當包括下列內(nèi)容：（1）不符合會計核算基本前提的說明；（2）重要會計政策和會計估計的說明；（3）重要會計政策和會計估計變更的說明；（4）或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；（5）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；（6）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；（7）企業(yè)合并、分立的說明；（8）會計報表中重要項目的說明；（9）合并會計報表的說明
（10）有助于理解和分析會計報表需要說明的其它事項。1.2.3 財務(wù)情況說明書
財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當對下列情況作出說明：（1）經(jīng)營情況說明；（2）利潤完成情況；（3）資金周轉(zhuǎn)情況；（4）預(yù)算執(zhí)行情況；（5）經(jīng)營相對值指標評價（6）經(jīng)營的主要風險
（7）其它影響公司效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件說明。
企業(yè)財務(wù)報告 篇9
各位領(lǐng)導(dǎo)、各位代表：
大家好！
按照會議安排，我就2003年度公司財務(wù)報告編制的意見，提交給與會代表，供大家在工作中遵照執(zhí)行。
一、認真執(zhí)行新會計準則和相關(guān)規(guī)定
自從上市以來，公司財務(wù)會計報告編制的主要依據(jù)是中國會計準則、《企業(yè)會計制度》和國際會計準則。2003年，國際會計準則的變化對我公司財務(wù)報告編制沒有重大影響。財政部新制定或修訂的準則以及發(fā)布的相關(guān)會計處理規(guī)定中，與中國石油相關(guān)的主要有以下內(nèi)容：
（一）新修訂的《企業(yè)會計準則—資產(chǎn)負債表日后事項》
為規(guī)范資產(chǎn)負債表日后事項的會計核算和相關(guān)信息披露，提高會計信息質(zhì)量，財政部對《企業(yè)會計準則—資產(chǎn)負債表日后事項》（財會字[1998]14號）進行了修訂。從2003年7月1日起實施。與原準則相比，新修訂的準則改變了資產(chǎn)負債表日后與股利有關(guān)的會計處理方法：原準則將資產(chǎn)負債表日后至財務(wù)報告批準報出日之間，利潤分配方案中分配的股利，視同資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，作為流動負債列入資產(chǎn)負債表的“應(yīng)付股利”項目；新修訂的準則對該事項不再作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，現(xiàn)金股利在資產(chǎn)負債表所有者權(quán)益中單獨列示，股票股利在會計報表附注中單獨披露。
股利處理方法的改變對我公司的財務(wù)會計報告資產(chǎn)、負債結(jié)構(gòu)有一定程度的影響。按照新修訂準則，中國準則下對股利的處理方法與國際準則下的處理方法基本一致，減少了報表轉(zhuǎn)換調(diào)整事項，但仍存在的細微差異是，中國準則下需要將該類股利在資產(chǎn)負債表中的所有者權(quán)益下單獨進行列示，國際準則下只是在報表附注中進行披露。
（二）財政部發(fā)布的有關(guān)會計處理規(guī)定
財政部針對《企業(yè)會計制度》和相關(guān)會計準則發(fā)布實施過程中遇到的一些問題，于2002年10月9日和2003年3月17日下發(fā)了《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計制度和相關(guān)會計準則有關(guān)問題解答
（一）》（財會[2002]18號）和《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉和相關(guān)會計準則有關(guān)問題解答
（二）》（財會[2003]10號）文件，做出了明確解答，在我們編制財務(wù)會計報告中需要關(guān)注的是：
1、因更新改造、大修理而停止使用固定資產(chǎn)的計提折舊原則
地區(qū)公司對固定資產(chǎn)進行更新改造時,應(yīng)將更新改造的固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程,并在此基礎(chǔ)上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價。處于更新改造過程而停止使用的固定資產(chǎn),因已轉(zhuǎn)入在建工程,不計提折舊,待更新改造項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后,再按重新確定的折舊方法和該項固定資產(chǎn)尚可使用年限計提折舊。這里需要強調(diào)兩點，一是應(yīng)嚴格區(qū)分固定資產(chǎn)更新改造和固定資產(chǎn)大修理的界限，分別按照相應(yīng)的規(guī)定進行會計處理，因進行大修理而停用的固定資產(chǎn),應(yīng)當照提折舊,并計入相關(guān)成本費用；二是各地區(qū)公司不要隨意改變經(jīng)更新改造后固定資產(chǎn)的折舊方法，這在去年的決算會上已經(jīng)明確。
2、無形資產(chǎn)攤銷日期的確定原則以及價值攤銷的核算方法
無形資產(chǎn)的成本,應(yīng)當自取得當月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷,處置無形資產(chǎn)的當月不再攤銷。無形資產(chǎn)攤銷的起始和停止日期為:當月增加的當月開始攤銷；當月減少的當月不再攤銷。這里需要注意兩點，一是這一規(guī)定與固定資產(chǎn)開始、停止計提折舊的時間點不同；二是購置的無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利產(chǎn)品等，必須在取得時確認為無形資產(chǎn)并按規(guī)定年限攤銷，而不是投入使用時再攤銷。
自用的無形資產(chǎn),攤銷的無形資產(chǎn)價值計入當期管理費用；出租的無形資產(chǎn)(即轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)),攤銷價值計入其他業(yè)務(wù)支出。
3、與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項計提壞賬準備的原則
《企業(yè)會計制度》規(guī)定:除有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能夠收回或收回的可能性不大以外,與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項不能全額計提壞賬準備。但這一規(guī)定并不意味著地區(qū)公司對與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收款項可以不計提壞賬準備。地區(qū)公司與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收款項與應(yīng)收其他企業(yè)的應(yīng)收款項一樣, 應(yīng)在充分協(xié)商并兼顧雙方利益的前提下，在期末時分析其可收回性,并按照個別確認法預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失。對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失,按照股份公司規(guī)定的程序確認、計提相應(yīng)的壞賬準備。
4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的時間確認
地區(qū)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益的確認,應(yīng)采用與轉(zhuǎn)讓其他資產(chǎn)相一致的原則,即以被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所有權(quán)上的風險和
報酬實質(zhì)上已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購買方,并且相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入地區(qū)公司為標志。在會計實務(wù)中,只有當保護相關(guān)各方權(quán)益的所有條件均能滿足時,才能確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。這些條件包括:出售協(xié)議已獲股份公司有關(guān)部門批準通過；與購買方已辦理必要的財產(chǎn)交接手續(xù)；已取得購買價款的大部分(一般應(yīng)超過50%)；地區(qū)公司已不能再從所持的股權(quán)中獲得利益和承擔風險等。這里要特別強調(diào)的是,如果有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過國家有關(guān)部門批準,則股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益只有在滿足上述條件并且取得國家有關(guān)部門的批準文件時才能確認。
因此，地區(qū)公司對外投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜應(yīng)嚴格按照股份公司有關(guān)規(guī)定處理。
5、地區(qū)公司以非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資時，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額的會計處理方法
地區(qū)公司按照股份公司有關(guān)規(guī)定，以非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資，應(yīng)按非貨幣性交易的原則確定長期股權(quán)投資的初始投資成本。采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作為股權(quán)投資差額，分情況進行會計處理：（1）對于初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的借方差額，與原規(guī)定相同，即按規(guī)定的期限攤銷，減少當期投資收益；（2）對于初始投資成本
小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的貸方差額，要求直接將全部差額一次性記入資本公積，即直接增加權(quán)益，不再確認投資收益。請大家注意，新規(guī)定與原規(guī)定完全不同，原規(guī)定是通過分期攤銷增加當期投資收益處理。地區(qū)公司以現(xiàn)金對外投資，采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，也比照上述原則處理。請涉及到此業(yè)務(wù)的地區(qū)公司予以重視。
地區(qū)公司對外投資已按原規(guī)定進行會計處理的，不再做追溯調(diào)整，對其余額應(yīng)繼續(xù)采用原有的會計政策，直至攤銷完畢為止；本規(guī)定發(fā)布之后，地區(qū)公司新發(fā)生的對外投資，按上述規(guī)定進行會計處理。
6、違約補償收入確認時間
地區(qū)公司在經(jīng)營過程中應(yīng)收有關(guān)方面的違約補償收入,應(yīng)在有確鑿證據(jù)表明符合收入的定義,相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入地區(qū)公司并能可靠計量時,才能確認為其他應(yīng)收款和營業(yè)外收入。在會計實務(wù)中,違約補償收入應(yīng)在得到違約方的確認或認可,并且有足夠證據(jù)表明經(jīng)濟利益很可能流入地區(qū)公司，且能可靠計量時才能予以確認。在沒有取得違約方的認可,也沒有取得相關(guān)證據(jù)之前,不得確認為一項資產(chǎn),也不得確認為當期營業(yè)外收入。
7、外購軟件的核算
地區(qū)公司對于購置計算機硬件所附帶的、單獨計價的軟件和單獨購買的軟件，均應(yīng)當作為無形資產(chǎn)核算，并按會計制度規(guī)定的期限平均攤銷。
除上述規(guī)定外，解答中還涉及固定資產(chǎn)后續(xù)支出、存貨跌價準備的轉(zhuǎn)銷和結(jié)轉(zhuǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報表、承諾事項等的處理規(guī)定，根據(jù)我國目前的會計法規(guī)體系，該解答屬于國家統(tǒng)一會計制度的一部分，請各地區(qū)公司認真組織學(xué)習(xí)并貫徹實施。
（三）財政部和股份公司對對外捐贈的有關(guān)規(guī)定
2003年3月19日，財政部印發(fā)了《財政部關(guān)于加強企業(yè)對外捐贈財務(wù)管理的通知》（財企[2003]95號），對企業(yè)對外捐贈財務(wù)
建工程轉(zhuǎn)資時，同時仍應(yīng)按照其中使用返還的安?；稹⒓夹g(shù)開發(fā)費的金額，一次性計提累計折舊。
5、合并報表
按照股份公司合并報表會計政策規(guī)定，直接或間接擁有超過50%權(quán)益性資本，或可控制其經(jīng)營活動的子公司納入合并報表。今年大連西太平洋石化公司、中油和黃信息技術(shù)有限公司等繼續(xù)采用權(quán)益法核算，但不納入合并報表范圍。
編制合并報表的單位，應(yīng)嚴格按照《合并會計報表暫行規(guī)定》的規(guī)定抵銷內(nèi)部未實現(xiàn)利潤，規(guī)范運作，并保持一貫性，不得隨意調(diào)整合并口徑，并按2002年決算的要求上報母公司報表。
根據(jù)集團公司要求，對于資產(chǎn)歸屬于集團公司、由股份公司代管的慶陽石化、寧夏大元等煉化企業(yè)的財務(wù)會計報告，從今年起，先由股份公司按規(guī)定程序?qū)徍撕笤俎D(zhuǎn)報集團公司。
6、壞賬核銷
地區(qū)公司應(yīng)嚴格按照《關(guān)于印發(fā)債務(wù)重組和壞賬核銷管理暫行辦法的通知》（石油財字[2002]29號）的有關(guān)規(guī)定，作好壞賬核銷工作。對于單筆金額在5萬元以下，形成時間在1999年以前，有證據(jù)表明確實無法收回，且全額計提了壞賬準備的欠款，根據(jù)成本效益原則，各地區(qū)公司可視壞賬做核銷處理，但應(yīng)同時報股份公司清欠辦備案。
7、工資提取及福利費支出
各地區(qū)公司在提取工資總額時，不得出現(xiàn)計劃外提取現(xiàn)象發(fā)生，并合理控制進度，避免同期對比波動異常。對國際準則下的外雇工所發(fā)生的勞務(wù)費應(yīng)列入到損益表的員工工資及福利費支出項目。不能將應(yīng)列入福利費的支出在成本費用核算，并且福利費支出不得出現(xiàn)赤字。
8、干井核銷及費用化
在干井核銷及費用化處理問題上，要求各油田公司按季度進行單井分析，也可根據(jù)歷史資料確認一個成功率，根據(jù)這個成功率將本期探井支出及時予以資本化和費用化。
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三、科學(xué)規(guī)范地進行會計核算
1、重視確認、計量工作
國際慣例中的會計是一個包括由確認、計量、記錄和報告四個環(huán)節(jié)組成的完整系統(tǒng)。長期以來我們財務(wù)人員一直比較重視“記錄”和“報告”這二個環(huán)節(jié)，而對確認和計量工作重視不夠，使會計人員對生產(chǎn)經(jīng)營、市場銷售缺乏了解。這是我們會計核算的薄弱環(huán)節(jié)。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，會計的角色也隨之發(fā)生了變化，客觀上要求會計人員對確認、計量、記錄和報告的全過程進行控制，提高會計人員的職業(yè)判斷能力。1998年的《股份有限公司會計制度》和2001年的《企業(yè)會計制度》，特別是若干會計準則，包括了會計的計量、確認等過去認為是財務(wù)制度規(guī)定的內(nèi)容。股份公司成立以后，我們一直強調(diào)財務(wù)管理的職能應(yīng)當從核算向管理分析、決策支持轉(zhuǎn)變，財務(wù)會計集中核算為這種轉(zhuǎn)變提供了可能。這大大加強了會計的確認、計量工作，完全符合新制度新準則的要求。
幾年來，我們的計量、確認工作有所加強，但仍需提高。個別地區(qū)公司日常對當期資產(chǎn)、負債和損益有重大影響的會計事項確認、計量、核算不及時，而主要集中在年底進行處理，如油氣開發(fā)支出、探井等未嚴格按照實際工程進度確認已發(fā)生的支出，造成資產(chǎn)不實、成本變動異常，各月度損益波動不合理。各地區(qū)公司對會計事項應(yīng)及時進行確認和計量。
2、正確使用會
計科目，規(guī)范其它應(yīng)收款科目核算
各地區(qū)公司應(yīng)加快結(jié)算進度，控制應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的增長。其它應(yīng)收款科目核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項，包括地區(qū)公司支付的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，以及已不符合預(yù)付款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款等。要嚴格區(qū)分其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款的核算范圍，屬于預(yù)付賬款核算的工程款、材料款等不應(yīng)列入其他應(yīng)收款。
3、及時簽認內(nèi)部購銷及往來賬款
各地區(qū)公司必須嚴格按照股份公司《關(guān)于印發(fā)中國石油天然氣股份有限公司內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)購銷及往來核對管理辦法的通知》（[2000]179號）文件精神及決算會議要求，在認真做好內(nèi)部購銷及往來對賬簽認工作的基礎(chǔ)上，真實、準確、完整的填報內(nèi)部購銷及往來報表。板塊間的產(chǎn)品互供價格，沒有總部的批文，不能人為地調(diào)整。
購銷及往來雙方應(yīng)密切配合，認真核對購銷產(chǎn)品所屬板塊及數(shù)量、金額，嚴禁串板塊填報。各單位應(yīng)在確保金額無誤的同時，嚴格核對購銷產(chǎn)品數(shù)量，避免因數(shù)量差異導(dǎo)致價格異常波動，對于價格明顯偏離市場價的，應(yīng)說明原因。為保證賬表一致，雙方要負責任地簽認。同時，各單位要將經(jīng)雙方單位簽認的《股份公司內(nèi)部單位購銷簽認單》和《股份公司內(nèi)部單位往來簽認單》整理留存，以備查證。
同時，各地區(qū)公司要按規(guī)定認真做好包括與集團公司所屬企業(yè)往來款項的核對工作。
4、存貨管理和成本結(jié)轉(zhuǎn)方法應(yīng)保持一致
各地區(qū)公司應(yīng)全面進行存貨清查，及時處理盤盈盤虧，確保賬實相符，對盤盈盤虧金額較大的應(yīng)在財務(wù)情況說明書中詳細說明。存貨計價采用加權(quán)平均法。產(chǎn)成品存貨數(shù)量、金額必須與計劃部門核對，出現(xiàn)差額應(yīng)說明原因，要求產(chǎn)、購、銷、存平衡。半成品的價格確認必須要符合一貫性原則，不得隨意變更。不得隨意改變存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，我們發(fā)現(xiàn)個別地區(qū)公司在完成預(yù)算指標的情況下，為減輕下年度的生產(chǎn)經(jīng)營壓力，隨意改變存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，多結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本記入當期損益，造成存貨金額不實，利潤虛減。如果根據(jù)客觀情況，確需調(diào)整存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法的，必須報經(jīng)總部批準。
5、及時辦理在建工程轉(zhuǎn)資
對已經(jīng)達到預(yù)定可使用狀態(tài)還未進行竣工決算的資產(chǎn)，必須按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定核算。各地區(qū)公司要加強內(nèi)部部門間的溝通協(xié)調(diào)，及時辦理轉(zhuǎn)資手續(xù)。轉(zhuǎn)資前，要對在建工程項目進行清理，規(guī)范使用有關(guān)會計科目，特別是在建工程用料是否及時入賬，煉化地區(qū)公司在建工程用料進項稅轉(zhuǎn)出問題等要及早清理，以提高資產(chǎn)核算的準確性。
同時，地區(qū)公司要進一步完善固定資產(chǎn)管理工作，加強實物管理部門與財務(wù)部門的溝通，認真落實固定資產(chǎn)盤點，及時辦理固定資產(chǎn)報廢、變價處理手續(xù)，并及時進行相應(yīng)的會計處理，確保固定資產(chǎn)“賬賬、賬卡、賬物”相符合。
6、規(guī)范銷售公司批發(fā)零售業(yè)務(wù)核算
為規(guī)范煉油銷售業(yè)務(wù)核算，提供真實、有效的信息，股份公司下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中國石油天然氣股份有限公司銷售公司批發(fā)零售業(yè)務(wù)核算管理辦法（試行）的通知》（石油財字[2003]217號），要求對煉油銷售業(yè)務(wù)類型中的批發(fā)和零售業(yè)務(wù)實行分開核算，分別填報損益及成本費用類報表，完成賬務(wù)系統(tǒng)與報表系統(tǒng)的一體化。
7、規(guī)范成本、費用核算
各地區(qū)公司應(yīng)嚴格按照股份公司《關(guān)于下發(fā)“成本、費用核算與管理辦法”的通知》（油財字[2001]第407號）規(guī)定進行成本核算，不得根據(jù)預(yù)算預(yù)提、攤銷各項成本費用；成本、費用要在發(fā)生時及時確認，不得提前、推遲或隨意調(diào)整各項支出的核算項目；必須嚴格劃分營業(yè)費用、管理費用、制造費用的界限，不得隨意改變列支渠道；季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期內(nèi)的費用，應(yīng)采用預(yù)提、待攤的方法，由開工期間的生產(chǎn)成本負擔，不得計入停工損失，也不得計入當月生產(chǎn)成本后轉(zhuǎn)入銷售成本和存貨成本。
8、進一步規(guī)范關(guān)聯(lián)交易核算
對于關(guān)聯(lián)交易的核算，除去年決算規(guī)定的以外，今年強調(diào)：對同一存續(xù)企業(yè)的往來掛賬，必須認真簽認，不得應(yīng)收應(yīng)付同時掛賬。各地區(qū)公司關(guān)聯(lián)交易應(yīng)抓緊結(jié)算，盡可能降低預(yù)提費用余額，預(yù)提費用的計提和待攤費用的攤銷應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。要根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)分明細項目核算關(guān)聯(lián)交易，不得一筆計入管理費用“其他”項。
根據(jù)各月度財務(wù)報表審核、普華現(xiàn)場審計和審計部門的經(jīng)驗，部分地
區(qū)公司由于關(guān)聯(lián)交易簽訂滯后等原因，造成關(guān)聯(lián)交易等核算時出現(xiàn)按預(yù)算、計劃或歷史經(jīng)驗計量入賬的不規(guī)范現(xiàn)象。希望各地區(qū)公司加強與存續(xù)企業(yè)的溝通協(xié)調(diào)，加快協(xié)議的簽訂進度，避免因協(xié)議簽訂滯后而影響會計核算的準確性和及時性。
9、進一步作好稅收核算工作
隨著《企業(yè)會計制度》、新會計準則的頒布實施，以及股份公司業(yè)務(wù)的持續(xù)重組整合，會計與稅收的適當分離已經(jīng)不可避免。希望各地區(qū)公司樹立良好的稅收籌劃意識，加強稅收政策學(xué)習(xí)和理解，對當期需要取得稅務(wù)部門批復(fù)的資產(chǎn)報廢事項及時匯報、溝通，進一步提高納稅工作特別是所得稅清算工作的效率和質(zhì)量。結(jié)合實際情況，本年決算應(yīng)著重做好以下幾項工作：
（1）做好財務(wù)會計與稅務(wù)會計核算的差異調(diào)整
各地區(qū)公司要按照去年決算會的要求，做好固定資產(chǎn)減值準備的納稅處理和備查賬簿的設(shè)置工作，確保規(guī)范納稅并維護公司的利益。
（2）需要當?shù)囟悇?wù)部門予以確認的重要支出項目
（3）按規(guī)定及時做好返還稅款的核算
（4）補繳以前年度稅款的列支
各地區(qū)公司涉及補繳以前年度稅款的，如屬于因偷稅而按規(guī)定應(yīng)補交以前年度的所得稅，視同重大會計差錯，上報總部專項處理。對于因偷稅而支付的罰款，應(yīng)計入支付當期的營業(yè)外支出，不得追溯調(diào)整前期損益。對于其他原因補繳以前年度的稅款，根據(jù)重要性的核算原則，在本期相應(yīng)的會計科目進行核算。
10、真實、準確反映清欠工作成果
近幾年來，在公司上下的共同努力下，公司清欠工作取得了較大成效。但在具體執(zhí)行過程中也出現(xiàn)了一些問題，應(yīng)引起各地區(qū)公司的重視，現(xiàn)將有關(guān)要求明確如下：
（1）嚴禁為了完成清欠指標而采取少計或不計銷售收入的行為，以及隨意調(diào)整賬齡行為。對于往來核算科目，應(yīng)按照會計制度規(guī)定在會計報表中分析填列，嚴禁將應(yīng)收（或應(yīng)付）賬款科目余額和預(yù)收（或預(yù)付）賬款科目余額直接相加后填列在一個報表項目中。
（2）各地區(qū)公司應(yīng)按照《關(guān)于進一步規(guī)范清欠費用管理的通知》（石油財字［2002］112號）中規(guī)定的依據(jù)和標準計提清欠費用，設(shè)立專門明細科目核算清欠費用，允許各地區(qū)公司清欠費用年末暫時保留余額。計提的清欠費用一定要用于獎勵清欠有功人員，不得用于普遍發(fā)放獎金。
（3）債務(wù)重組收回的實物資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，以真實反映公司的財務(wù)狀況。
（4）已核銷壞賬應(yīng)做到賬銷案存，并納入年度清理計劃，繼續(xù)催收欠款，并按石油財字［2002］112號的規(guī)定計提清欠費用。
四、及時準確編報財務(wù)會計報告
1、財務(wù)會計報告填報要求
各地區(qū)公司以股份公司財務(wù)部的決算批復(fù)數(shù)作為期初數(shù)。2003年發(fā)生業(yè)務(wù)重組的地區(qū)公司，資產(chǎn)負債表的期初數(shù)留在原單位，新分離出來的單位不填列期初數(shù)，劃入作為本年增加，劃出作為本年減少，期末數(shù)填列各自的實際金額；損益表分別填列各自的本期發(fā)生數(shù)，上年同期數(shù)留在原單位。
這里要特別強調(diào)，各地區(qū)公司要重視國際準則財務(wù)報表的編制工作，國際準則下的有關(guān)費用明細項目必須和中國準則下的金額保持一致。雖然歷年決算會都強調(diào)這個問題，但從實際執(zhí)行情況看，各地區(qū)公司往往只是注重中國準則的會計核算和編制，對于中國準則轉(zhuǎn)換到國際準則的會計核算上重視不夠，出現(xiàn)的問題較多，給信息披露和分析工作帶來一定難度，希望引起各地區(qū)公司的高度重視。
2、財務(wù)會計報告上報時間要求
股份公司上市后，各方面對會計信息及時性的要求越來越高，對此大家一定要有清醒的認識。2002年和2001年度決算，我們按照管理層的要求，分別比上年決算提前10天完成決算，滿足了會計信息及時性的要求。今年，我們要再接再厲，按照管理層的要求，比2002年度再提前10天完成決算。各地區(qū)公司財務(wù)會計報告的具體上報審核和匯報時間將另行通知。
3、財務(wù)會計報告分析要求
去年決算會議上，我們強調(diào)過財務(wù)分析的要求，因為這個問題非常重要，還需要進一步強調(diào)。財務(wù)會計報告分析作為財務(wù)會計報告的一項重要組成部分，各地區(qū)公司都要予以高度重視。分析數(shù)據(jù)要有理有據(jù)，定量、定性分析相結(jié)合，文字簡明扼要，找出生產(chǎn)經(jīng)營過程中的潛力和不足，深入貫徹“兩個延伸”的指導(dǎo)思想，為公司生產(chǎn)經(jīng)營管理提供決策支持。
2002年度決算時，財務(wù)部將“財務(wù)情況說明書”的內(nèi)容和格式統(tǒng)一下發(fā)執(zhí)行，但個別地區(qū)公司仍沿襲以前的傳統(tǒng)模式。今年，結(jié)合以前年度的經(jīng)驗，本次決算會后財務(wù)部將下發(fā)“財務(wù)情況說明書”的編寫要求。請各地區(qū)公司嚴格按照下發(fā)的格式、內(nèi)容編報。
4、地區(qū)公司總經(jīng)理和總會計師要對年度財務(wù)會計報告內(nèi)容的合法性、真實性、公允性負責
根據(jù)《會計法》及《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和國際會計準則等相關(guān)規(guī)定，按照股份公司的要求，從2002年度決算起，包
括今年的中期（6.30）決算，我們都要求地區(qū)公司的總經(jīng)理（CEO）和總會計師（CFO）要在《聲明書》上簽字，對本會計期間的財務(wù)會計報告內(nèi)容的合法性、真實性、公允性負責，并承擔相應(yīng)的責任。這里要特別強調(diào)的是，地區(qū)公司的總經(jīng)理、總會計師是本單位財務(wù)會計報告的第一責任人，出現(xiàn)問題要承擔首要責任。從已經(jīng)要求的兩次看，絕大多數(shù)地區(qū)公司的領(lǐng)導(dǎo)都及時簽字上報，但也有個別地區(qū)公司的領(lǐng)導(dǎo)沒有及時簽字上報，當然這里面有人員配備方面的原因，但也有一些是執(zhí)行中的問題。請各位領(lǐng)導(dǎo)高度重視這項工作。這不是一個形式問題，在《聲明書》上簽字，目的在于強化地區(qū)公司總經(jīng)理和總會計師的責任意識，這也是對各位領(lǐng)導(dǎo)負責。
五、積極配合年終審計
1、會計資料的準備要求
2003年年終審計初步定于2004年1月8日開始，希望各地區(qū)公司務(wù)必在此之前，準備好各種會計資料，并編制完成合并報表和明細表以及母公司報表和明細表。
2、內(nèi)部對賬要求
各地區(qū)公司與股份公司總部的7對內(nèi)部往來科目年底對賬工作要求如下：各地區(qū)公司在收到總部下發(fā)的12月份對賬單后，要認真核對，如有差異應(yīng)立即通知總部財務(wù)人員；在核對一致之后，如果因利潤變動或其它原因，變更了內(nèi)部科目，應(yīng)立即將記賬憑證傳真至總部，并通過電話說明和確認，以確保總部及時調(diào)整。財務(wù)部相關(guān)處室將密切配合地區(qū)公司作好內(nèi)部對賬工作。
3、會計報表的變更要求
股份公司規(guī)定，對于現(xiàn)場審計中發(fā)現(xiàn)的問題，無論金額大小，在與中介機構(gòu)協(xié)商一致的基礎(chǔ)上地區(qū)公司都應(yīng)予以規(guī)范調(diào)整。對于審計過程中會計報表變更的要求，與去年決算會的規(guī)定一樣，對已經(jīng)審計的數(shù)字不得隨意改動，如果確實存在重大錯誤需要修改，必須經(jīng)普華審計人員認可。修改的方式應(yīng)限于針對個別數(shù)字，由會計處在原來該地區(qū)公司上報報表的基礎(chǔ)上進行修改，盡量避免采取重新上報整套報表的方式。
各地區(qū)公司要充分認識到按時上報報表的嚴肅性，嚴格按規(guī)定時間上報，并盡量杜絕報表上報后的修改。
4、重點審計的有關(guān)事項
與往年要求一樣，一是內(nèi)部購銷及往來。要求核實業(yè)務(wù)板塊、產(chǎn)品數(shù)量單位，準確填報產(chǎn)品數(shù)量；二是銷售收入和銷售價格的確認；三是成本、費用核算；四是資產(chǎn)管理。全面進行存貨清查，及時處理盤盈盤虧，確保賬實相符；五是往來
款項核對。重點審計應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款的增減變化及是否存在投資掛往來等問題；六是稅費上繳。
5、年終封賬時間
關(guān)于年終封賬時間，考慮到實施集中核算后，地區(qū)公司為編報下一年度1、2月份快報而重新建賬核算的難度較大，經(jīng)研究決定，各地區(qū)公司在財務(wù)報告通過總部審核后，即可根據(jù)業(yè)經(jīng)審核后的財務(wù)數(shù)據(jù)封賬年結(jié)，不需要等總部批復(fù)文件下發(fā)后才正式封賬。
六、加強財務(wù)報告控制，確保會計信息質(zhì)量
財務(wù)報告控制屬于內(nèi)部控制，按照國際通行看法，內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實施的，為達到營運的效率、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標而提供合理保證的過程。由此可見財務(wù)報告控制是內(nèi)部控制的一個極其重要的內(nèi)容，目的在于保證報告的可靠性，確保會計信息質(zhì)量。
我主要談一談財務(wù)報告控制。這里的財務(wù)報告不僅包括公司對外報告，也包括公司內(nèi)部報告。對外報告主要有按照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、國內(nèi)會計制度、準則和國際準則等要求編制的報告，這些大家都比較熟悉，不再贅述。內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。要求準確公允反映資產(chǎn)的交易和處置，所有的收支活動、資產(chǎn)處置要有合理的授權(quán)。對財務(wù)報告應(yīng)由有關(guān)部門或人員妥善保管，在規(guī)定期限內(nèi)任何人不得隨意篡改或銷毀。
股份公司上市地之一的美國也很重視財務(wù)報告控制。2002年美國在相繼出現(xiàn)財務(wù)造假、誤導(dǎo)投資者的丑聞之后，出臺了薩班斯—奧克斯利法案。該法案明確了公司CEO和CFO的責任，并加重了刑事處罰。該法案要求，向SEC(美國證券交易委員會)提交報告的上市公司，都要由其CEO和CFO提交個人保證書，對報告的真實性和準確性以個人名義做出保證。這實質(zhì)上是對公司治理結(jié)構(gòu)的約束，促使公司層層落實責任，從而確保會計信息的真實完整。股份公司要求地區(qū)公司總經(jīng)理和總會計師在《聲明書》上簽字，就是執(zhí)行該法案的這一規(guī)定。該法案對信息的披露要求更高，要求SEC至少三年一次復(fù)查發(fā)行人包括其財務(wù)報表在內(nèi)的披露信息，要求發(fā)行人更加迅速及時披露有關(guān)財務(wù)狀況的重要信息，特別要求披露公司內(nèi)部控制機制等。該法
案已經(jīng)并將繼續(xù)對公司治理結(jié)構(gòu)方面產(chǎn)生積極影響，促使公司建立和維持一個有效的內(nèi)部控制機制，確保公司的重要信息能被及時、準確、充分的反映。
同志們，去年的決算工作，在地區(qū)公司各級領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和財會人員的共同努力下，克服時間緊、任務(wù)重等諸多困難，我們順利完成了公司決算的編制工作，并按規(guī)定時間向資本市場披露財務(wù)信息，受到公司董事會、管理層的肯定。今年的決算工作較以往的決算工作相比，時間要求更緊，希望大家能夠繼續(xù)發(fā)揮以往的拼搏精神，共同努力，全面、及時、準確反映中國石油一年的經(jīng)營成果，圓滿完成今年決算工作。
謝謝大家！
企業(yè)財務(wù)報告 篇10
大家都說要打價格戰(zhàn)，價格戰(zhàn)可以拿市場份額，還有補貼，你為什么要補貼?很多公司死是死在什么呢?他把價格戰(zhàn)和高投入當做自己追求市場份額的唯一目標。其實我的觀點是，追求市場份額永遠是一個戰(zhàn)術(shù)性目標，真正的問題，是你要想清楚當你address這個market的時候，你要有一個終局游戲的概念。如果你占據(jù)這個市場70%到80%，你要想一想一個市場最關(guān)鍵resource是什么，有哪些資源是不具備擴張性的，是具備相當高的獨占性的。當你占完了這個市場之后，可能別人就進不來了。
比如旅游行業(yè)，典型的就是座位資源和酒店資源，因為酒店是不可能高速擴張的，這是一個獨占性的資源。像有的內(nèi)容生意，版權(quán)就是具有獨占性資源的，如果你戰(zhàn)到一個終局游戲的時候，肯定是要把一些關(guān)鍵的獨占資源拿到手，這樣才能夠保證你生意的模式長期可持續(xù)。
如果你需要獨占資源的時候，就要分階段，你可能有5%的時候，你對獨占資源或者某些資源有一個進入性，你至少可以用他;當你有25%的時候，你對這個某種獨占資源你可能有一定的控制力;當你對某些市場份額達到50%的時候，你可能對某一些獨占資源有完全的掌控力，可能排他。在每一個市場的格局都是不一樣的，但關(guān)鍵是說，對你所處的一個addressable market里要想清楚，哪些是獨占資源，這些獨占資源你需要多少市場份額才能夠從量變到質(zhì)變，這幾個點要畫出來，然后價格戰(zhàn)也好，大投入推進也好，他整個的推進都是有一個非常明確的階段性目標的。49%可能是沒有意義的，52%可能就要浪費了，50%剛剛好。如果你把計劃制訂的非常清楚，當你加速，就不要做填油戰(zhàn)術(shù)，因為有很多公司看著是虧錢換增速，但是完全沒有意義。
當你有個非常明確的目標：我今天的市場份額是5%，我認為到了15%我需要把這個資源、使用權(quán)限或者我的accessibility進行量變，當有非常清晰計劃的時候，應(yīng)該制定的一個戰(zhàn)書方案是，用最短的時間，一把錢砸下去，一次性達到15%，馬上打樁把這個資源給鎖掉。所以說，虧錢的速度不是一個線性增長，而階梯性、臺階式的才是比較好的方案。當你要開始虧錢的時候要虧得越多越好，虧得越快越好，因為這樣，競爭對手不能夠防范。當你虧到點立刻要收掉，因為已經(jīng)達到目標了，50%剛剛好，51%就行了，然后打樁把資源給占住。
當你占住了以后，別人再搶市場份額你可以等一等，為什么呢?有可能當你掌握20%市場的時候，別人可能也能有進入權(quán)，你防也防不了，如果你從20%到50%是你今天的財力，周邊的ecosystem你整個人力所不具備的時候，你只能夠讓別人也做上來。但這個游戲節(jié)奏是要自己控制的，所以價格戰(zhàn)不要被別人拖著走，被別人拖著走的價格戰(zhàn)是非常容易被拖到溝里去的。因為你并不知道別人的戰(zhàn)略目標是什么，如果別人一打你就反擊這是不行的，所有的價格戰(zhàn)都要主動發(fā)動，千萬不要被動發(fā)動。
但是在發(fā)動以前你要想得很清楚，第一、你的戰(zhàn)略目標是什么，你階段性要的市場份額是多少，多少量你可以鎖資源，你到了這個點之后怎么樣鎖資源;第二、如果你要做這件事，時間的摩擦力是什么，是不是你在短期內(nèi)投入一個億就直接占住了，還是這個東西天生是慢慢的過程，在時間容忍的情況下，以最快的速度獲到你要的市場份額，然后立刻收手。這個是我覺得打價格戰(zhàn)一個非常重要的要素，這樣你才能控制住;第三、要想清楚回程船票在哪里。開始計劃得很好，準備投入一個億，打下去一看，競爭對手如果也明白，他也打價格戰(zhàn)，你可能就達不到這個市場份額了，這時候大家要想明白，你要有一個退出計劃，比如說我的計劃是打一個季度，把市場份額打到十個點上，然后我把資源占住。當我打兩個禮拜一看，這個進展遠遠不如我想的，那就要立刻撤。所以說在開始行進之前，包括競爭對手的反映，行業(yè)里面的反映全部都要做好詳細的計劃。
整個價格戰(zhàn)根本不是目的，甚至連市場份額也不是目的，真正的是，他是一個階梯性的function，階梯性的函數(shù)，當你打到一定份額，階梯性到了你就占住。然后你等一等看看其他局面，當你公司比較大的時候，你可能會有不同的業(yè)務(wù)線都需要在一定的時候快速獲取資源，公司總部可能就會需要協(xié)調(diào)，可能在每個環(huán)節(jié)都會有比你預(yù)期的資源、時間消耗更長。這是我覺得大家在擴張期非常重要的一點。
很多公司擴張期最后死了，就是因為他光顧了市場份額，沒注意鎖資源，他是沒有退出策略的。當他哪怕是打到60%的市場份額，只要一停，馬上會從60%跌到30%，這是沒意義的，所以真正打的價格戰(zhàn)要打到什么地步呢?就是拼命打的時候，可能從10%打到13%，你一收你立刻能停到10%以上，就行了，一點浪費都不能有。
成長階段如果你已經(jīng)是一個market leader要特別關(guān)注的是，你的業(yè)務(wù)是不是還在高速增長，我的觀點是說，如果你是market No.1，那么你的業(yè)務(wù)還能夠維持至少60%以上的增長，盈利是根本不重要的。如果你虧損達到100%就應(yīng)該虧。只有一種情況你可以盈利，就是你已經(jīng)100%的增速了，你真的不知道怎么花錢，怎么花你都盈利。比如騰訊百度，在這種情況下你可以盈利，除此以外我認為盈利是有罪的。你把機會成本大量的讓給人家了。當你dominate競爭對手，跟競爭對手三倍關(guān)系的時候，你始終打擊他，就打出局了。但如果你遇到個厲害的競爭對手，你稍微一盈利，給他一個機會，打到你50%的時候，你可能永遠也甩不開他。很多公司從盈利到虧損是可以一下子把公司打垮的，一個始終虧損的公司反而不容易被打垮，為什么呢?當一個公司盈利了一段時間后，你公司的內(nèi)控和管理會發(fā)生很多變化，你會開始控成本。當公司經(jīng)過一、兩年的盈利之后，尤其是上市以后，你的整個思維方法會變成是以盈利為驅(qū)動，當要保盈利的時候，你財務(wù)人員對業(yè)務(wù)的發(fā)言權(quán)會越來越大，時間越長，公司里一些比較激進的人會離開，相對做事情開始穩(wěn)妥，比較balance的人會留下來，整個公司的基因就發(fā)生了變化。所以這個虧不是人人都會虧的，虧損也是一種技巧。
在各種原燃材料價格大幅上漲，市場競爭日益殘酷的狀況下，仍取得了驕人的成績，各項指標再創(chuàng)歷史新高。全年產(chǎn)銷首次突破100萬噸大關(guān)，實現(xiàn)稅利xx。89萬元(含xx公司)，公司綜合實力進一步增強，為企業(yè)下一步的發(fā)展打上了堅實的基矗。200x年，公司生產(chǎn)xx。52噸，比上年增加214505、5噸，增長26、29%；銷售xxx。52噸，比上年增加207310、70噸，增長25、34%；全年完成銷售收入xxx。14萬元，比上年同期增加15583、61萬元，增長28、09%；實現(xiàn)利稅xx。89萬元(含高翔公司)，比上年減少782、54萬元，降低11、46%。
1、200x年xx單位制造成本xxx。18元，比上年增加29、28元，提高17、44%。
成本上升的主要原因:
a、xx平均單價459、89元，比去年同期上升165、99元，升幅達56、48%，使每噸xx成本上升22、84元；
b、xx單位電耗104、40度，比去年同期上升7、22度，使每噸xx成本上升3、32元；
c、xx單位電價0、46元，比去年同期上升0、03元，使每噸xx成本上升3、13元。
分步及各品種xx單位成本完成狀況如下:
(1)xx:35、52元，同比上升3、57元，上升11、17%；
(2)xx:189、28元，同比上升30、59元，上升19、27%；
(3)xx:172、96元，同比上升15、89元，上升10、12%；
(4)xx:171、38元，同比上升23、46元，上升15、86%；
(5)xx:205、62元，同比上升30、59元，上升17、48%。公務(wù)員之家，全國公務(wù)員共同天地
2、銷售費用:全年發(fā)生xxx。53萬元，同比下降58、81萬元，下降10、48%；噸xx銷售費用6、63元，同比下降0、23元，下降3、35%。
3、管理費用:全年發(fā)生xx。83萬元，同比增加xxx。31萬元，上升5、44%；噸xx管理費用46、92元，同比增加5、72元，上升xx。88%，主要是支付給xx公司的租賃費。
4、財務(wù)費用:全年發(fā)生xxx。49萬元，同比增加xx。23萬元，上升23、35%；噸xx財務(wù)費用6、01元，同比增加x。50元，上升xx。26%。
200x年度公司實現(xiàn)利潤xxx。99萬元(含xx公司xx。99萬元)，同比減少928、20萬元，降低xx。44%，利潤減少的主要原因:
1、xx平均單價比去年同期上升xxx。99元，影響利潤1729、78萬元；
2、xx上升，影響利潤251、44萬元；
3、xxxx，影響利潤121、35萬元。
綜上述因素，扣除xx單價、銷量等增利因素，全年實現(xiàn)利潤xx。99萬元。
200x年應(yīng)交稅金(增zhíshuì、營業(yè)稅、城建稅及教育附加費)2236、92萬元(含xx公司)，同比增加xxx。65萬元，增長x。96%，全年實際上交稅金xx。80萬元，企業(yè)增zhíshuì平均稅負率為x。74%。
1、200x年末資產(chǎn)總計xxx。83萬元，同比增加xxx。15萬元，增長6、53%。
1)流動資產(chǎn)年末合計xx。45萬元，同比增加xx。75萬元；
2)長期投資年末合計xxx。05萬元，同比減少xx。00萬元；
3)固定資產(chǎn)年末合計xxx。33萬元，同比增加xxx。40萬元。
2、200x年末負債總計xxx。61萬元，同比增加xx。23萬元，增長8、06%。
1)流動負債年末合計xxx。61萬元，同比增加xxx。23萬元；
2)長期負債年末合計xx。00萬元，同比減少xx。00萬元。
3、200x年末所有者權(quán)益總計xx。22萬元，同比增長xxx。92萬元，增長2、86%。
200x年全年計提職工福利費xxxxx。99元，同比降低xxx。75元，降低2、94%。各項福利費支出xxxxx。90元，同比降低xxxx。70元，下降11、63%。其中:
1、職工醫(yī)藥費支出xxxx。00元，同比降低xxxx。50元，下降x。74%；
2、獨生子女費支出xxx。60元，同比增加xxx。60元，增加92、33%；
3、煤氣補貼支出xxxx。00元，同比降低xx。10元，下降5、12%；
4、其它支出:xxx。30元，同比增加xxx。30元，增加69、12%。
200x年，國家繼續(xù)加強宏觀調(diào)控，困難與機遇并存。應(yīng)對日趨激烈的市場競爭環(huán)境，我們要繼續(xù)以中央精神為指南，認真貫徹集團公司的各項戰(zhàn)略意圖，弘揚“卓越、自強、創(chuàng)造、進步”的xx精神，科技創(chuàng)新，開源挖潛，居危思進，從儉從緊，進一步轉(zhuǎn)變觀念，以改革求發(fā)展，以科技創(chuàng)效益，繼續(xù)實行經(jīng)濟職責制，崗位星級管理等一系列行之有效的管理辦法。實施目標標桿管理，加快各類人才培養(yǎng)。在確保完成200x年生產(chǎn)、經(jīng)營目標的同時，爭取早日建成xx，靠新促強，在集團公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，透過全體員工的共同努力，我們有信心、有潛力完成全年的生產(chǎn)、經(jīng)營目標:產(chǎn)銷完成xxx萬噸，實現(xiàn)利稅xxx萬元。
根據(jù)公司今年的工作方針和工作目標，結(jié)合去年完成的實績及今年的市場預(yù)測，我們對各項指標進行了逐一分解、落實，實事求是地安排了今年的財務(wù)預(yù)算。
200x年計劃生產(chǎn)$$$$萬噸，水泥平均單位制造成本預(yù)算為xxx。93元，要求比上年實際降低xx。25元。
1、分步及各品種xx單位成本預(yù)算。
(1)xx:單位成本xx。12元，要求比上年實際降低1、40元；
(2)xx:單位成本xxx。84元，要求比上年實際降低9、44元；
其中:xx單位成本xxx。35元；xxx單位成本xxx。37元。
(3)xxx:單位成本xxx。95元，要求比上年實際降低xxx01元；
(4)xxx:單位成本xxx。61元，要求比上年實際降低20、01元。
1、200x年計劃銷售xx萬噸，全年xx平均單位售價預(yù)算為xxx。43元，全年實現(xiàn)銷售收入預(yù)算為xxx萬元，實現(xiàn)利潤總額預(yù)算為xxx萬元。
2、稅金(含增zhíshuì、營業(yè)稅、城建稅和教育附加費)全年預(yù)算完成xx萬元。
3、全年利稅合計預(yù)算完成xx萬元。
各位代表:200x年的奮斗目標已經(jīng)明確，應(yīng)當看到，這個目標是本著實事求是的原則，結(jié)合200x年的生產(chǎn)、經(jīng)營實績，針對200x年市場出現(xiàn)的嚴峻形勢和集團公司要求完成的效益目標，透過認真的分析，科學(xué)的測算而制訂的。在新的一年里，我們要加大改革力度，內(nèi)抓管理，外拓市場，在預(yù)算的執(zhí)行過程中，開源挖潛，從儉從緊，嚴格控制xx成本，努力降低原、燃材料采購成本，充分調(diào)動營銷人員工作用心性，降低應(yīng)收帳款，促進資金回籠，從嚴控制各項費用開支，抓營銷、拓市嘗抓管理、促效益，全體員工團結(jié)一致，統(tǒng)一思想，用心發(fā)揮主人翁精神，參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理，總結(jié)經(jīng)驗，明確目標，確保200x年生產(chǎn)經(jīng)營目標的順利完成，努力打造xxx。
各位領(lǐng)導(dǎo)、各位代表：
大家好！
按照會議安排，我就2003公司財務(wù)報告編制的意見，提交給與會代表，供大家在工作中遵照執(zhí)行。
一、認真執(zhí)行新會計準則和相關(guān)規(guī)定
自從上市以來，公司財務(wù)會計報告編制的主要依據(jù)是中國會計準則、《企業(yè)會計制度》和國際會計準則。2003年，國際會計準則的變化對我公司財務(wù)報告編制沒有重大影響。財政部新制定或修訂的準則以及發(fā)布的相關(guān)會計處理規(guī)定中，與中國石油相關(guān)的主要有以下內(nèi)容：
（一）新修訂的《企業(yè)會計準則—資產(chǎn)負債表日后事項》
為規(guī)范資產(chǎn)負債表日后事項的會計核算和相關(guān)信息披露，提高會計信息質(zhì)量，財政部對《企業(yè)會計準則—資產(chǎn)負債表日后事項》（財會字[1998]14號）進行了修訂。從2003年7月1日起實施。與原準則相比，新修訂的準則改變了資產(chǎn)負債表日后與股利有關(guān)的會計處理方法：原準則將資產(chǎn)負債表日后至財務(wù)報告批準報出日之間，利潤分配方案中分配的股利，視同資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，作為流動負債列入資產(chǎn)負債表的“應(yīng)付股利”項目；新修訂的準則對該事項不再作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，現(xiàn)金股利在資產(chǎn)負債表所有者權(quán)益中單獨列示，股票股利在會計報表附注中單獨披露。
股利處理方法的改變對我公司的財務(wù)會計報告資產(chǎn)、負債結(jié)構(gòu)有一定程度的影響。按照新修訂準則，中國準則下對股利的處理方法與國際準則下的處理方法基本一致，減少了報表轉(zhuǎn)換調(diào)整事項，但仍存在的細微差異是，中國準則下需要將該類股利在資產(chǎn)負債表中的所有者權(quán)益下單獨進行列示，國際準則下只是在報表附注中進行披露。
（二）財政部發(fā)布的有關(guān)會計處理規(guī)定
財政部針對《企業(yè)會計制度》和相關(guān)會計準則發(fā)布實施過程中遇到的一些問題，于2002年10月9日和2003年3月17日下發(fā)了《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計制度和相關(guān)會計準則有關(guān)問題解答
（一）》（財會[2002]18號）和《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉和相關(guān)會計準則有關(guān)問題解答
（二）》（財會[2003]10號）文件，做出了明確解答，在我們編制財務(wù)會計報告中需要關(guān)注的是：
1、因更新改造、大修理而停止使用固定資產(chǎn)的計提折舊原則
地區(qū)公司對固定資產(chǎn)進行更新改造時,應(yīng)將更新改造的固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程,并在此基礎(chǔ)上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價。處于更新改造過程而停止使用的固定資產(chǎn),因已轉(zhuǎn)入在建工程,不計提折舊,待更新改造項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后,再按重新確定的折舊方法和該項固定資產(chǎn)尚可使用年限計提折舊。這里需要強調(diào)兩點，一是應(yīng)嚴格區(qū)分固定資產(chǎn)更新改造和固定資產(chǎn)大修理的界限，分別按照相應(yīng)的規(guī)定進行會計處理，因進行大修理而停用的固定資產(chǎn),應(yīng)當照提折舊,并計入相關(guān)成本費用；二是各地區(qū)公司不要隨意改變經(jīng)更新改造后固定資產(chǎn)的折舊方法，這在去年的決算會上已經(jīng)明確。
2、無形資產(chǎn)攤銷日期的確定原則以及價值攤銷的核算方法
無形資產(chǎn)的成本,應(yīng)當自取得當月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷,處置無形資產(chǎn)的當月不再攤銷。無形資產(chǎn)攤銷的起始和停止日期為:當月增加的當月開始攤銷；當月減少的當月不再攤銷。這里需要注意兩點，一是這一規(guī)定與固定資產(chǎn)開始、停止計提折舊的時間點不同；二是購置的無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利產(chǎn)品等，必須在取得時確認為無形資產(chǎn)并按規(guī)定年限攤銷，而不是投入使用時再攤銷。
自用的無形資產(chǎn),攤銷的無形資產(chǎn)價值計入當期管理費用；出租的無形資產(chǎn)(即轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)),攤銷價值計入其他業(yè)務(wù)支出。
3、與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項計提壞賬準備的原則
《企業(yè)會計制度》規(guī)定:除有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能夠收回或收回的可能性不大以外,與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項不能全額計提壞賬準備。但這一規(guī)定并不意味著地區(qū)公司對與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收款項可以不計提壞賬準備。地區(qū)公司與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收款項與應(yīng)收其他企業(yè)的應(yīng)收款項一樣, 應(yīng)在充分協(xié)商并兼顧雙方利益的前提下，在期末時分析其可收回性,并按照個別確認法預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失。對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失,按照股份公司規(guī)定的程序確認、計提相應(yīng)的壞賬準備。
4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的時間確認
地區(qū)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益的確認,應(yīng)采用與轉(zhuǎn)讓其他資產(chǎn)相一致的原則,即以被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所有權(quán)上的風險和報酬實質(zhì)上已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購買方,并且相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入地區(qū)公司為標志。在會計實務(wù)中,只有當保護相關(guān)各方權(quán)益的所有條件均能滿足時,才能確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。這些條件包括:出售協(xié)議已獲股份公司有關(guān)部門批準通過；與購買方已辦理必要的財產(chǎn)交接手續(xù)；已取得購買價款的大部分(一般應(yīng)超過50%)；地區(qū)公司已不能再從所持的股權(quán)中獲得利益和承擔風險等。這里要特別強調(diào)的是,如果有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過國家有關(guān)部門批準,則股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益只有在滿足上述條件并且取得國家有關(guān)部門的批準文件時才能確認。
因此，地區(qū)公司對外投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜應(yīng)嚴格按照股份公司有關(guān)規(guī)定處理。
5、地區(qū)公司以非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資時，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額的會計處理方法
地區(qū)公司按照股份公司有關(guān)規(guī)定，以非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資，應(yīng)按非貨幣性交易的原則確定長期股權(quán)投資的初始投資成本。采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作為股權(quán)投資差額，分情況進行會計處理：（1）對于初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的借方差額，與原規(guī)定相同，即按規(guī)定的期限攤銷，減少當期投資收益；（2）對于初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的貸方差額，要求直接將全部差額一次性記入資本公積，即直接增加權(quán)益，不再確認投資收益。請大家注意，新規(guī)定與原規(guī)定完全不同，原規(guī)定是通過分期攤銷增加當期投資收益處理。地區(qū)公司以現(xiàn)金對外投資，采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，也比照上述原則處理。請涉及到此業(yè)務(wù)的地區(qū)公司予以重視。
地區(qū)公司對外投資已按原規(guī)定進行會計處理的，不再做追溯調(diào)整，對其余額應(yīng)繼續(xù)采用原有的會計政策，直至攤銷完畢為止；本規(guī)定發(fā)布之后，地區(qū)公司新發(fā)生的對外投資，按上述規(guī)定進行會計處理。
6、違約補償收入確認時間
地區(qū)公司在經(jīng)營過程中應(yīng)收有關(guān)方面的違約補償收入,應(yīng)在有確鑿證據(jù)表明符合收入的定義,相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入地區(qū)公司并能可靠計量時,才能確認為其他應(yīng)收款和營業(yè)外收入。在會計實務(wù)中,違約補償收入應(yīng)在得到違約方的確認或認可,并且有足夠證據(jù)表明經(jīng)濟利益很可能流入地區(qū)公司，且能可靠計量時才能予以確認。在沒有取得違約方的認可,也沒有取得相關(guān)證據(jù)之前,不得確認為一項資產(chǎn),也不得確認為當期營業(yè)外收入。
7、外購軟件的核算
地區(qū)公司對于購置計算機硬件所附帶的、單獨計價的軟件和單獨購買的軟件，均應(yīng)當作為無形資產(chǎn)核算，并按會計制度規(guī)定的期限平均攤銷。
除上述規(guī)定外，解答中還涉及固定資產(chǎn)后續(xù)支出、存貨跌價準備的轉(zhuǎn)銷和結(jié)轉(zhuǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報表、承諾事項等的處理規(guī)定，根據(jù)我國目前的會計法規(guī)體系，該解答屬于國家統(tǒng)一會計制度的一部分，請各地區(qū)公司認真組織學(xué)習(xí)并貫徹實施。
（三）財政部和股份公司對對外捐贈的有關(guān)規(guī)定
2003年3月19日，財政部印發(fā)了《財政部關(guān)于加強企業(yè)對外捐贈財務(wù)管理的通知》（財企[2003]95號），對企業(yè)對外捐贈財務(wù)管理的若干問題做出了明確規(guī)定，具體涉及到對外捐贈的定義和途徑、原則和要求、類型和對象、范圍、內(nèi)部管理程序、財務(wù)處理和監(jiān)督管理等方面，自2003年5月1日起執(zhí)行。為了更好地貫徹執(zhí)行財政部的規(guī)定，股份公司根據(jù)實際情況，制定并下發(fā)了《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（石油財字[2003]114號），對股份公司所屬地區(qū)公司對外捐贈的程序、納稅要求等做出了具體要求，請各地區(qū)公司嚴格執(zhí)行上述規(guī)定。
（四）財政部將出臺的準則和國際準則的發(fā)展變化
除上述內(nèi)容外，近兩年來，財政部先后頒布了《每股收益》、《分部報告》、《財務(wù)會計報告的列報》、《終止經(jīng)營》、《政府補助和政府援助》等五個準則的征求意見稿，在征求各方面意見后，將在適當時間發(fā)布實施。
此外，國際會計準則理事會（IASB）于近期發(fā)布了《國際財務(wù)報告準則2003》合訂本，從2003年起，“國際會計準則（IAS）”改稱“國際財務(wù)報告準則（IFRS）”，主要變化有：新發(fā)布了《解釋公告第32號—無形資產(chǎn)：網(wǎng)站成本》，修訂了《國際會計準則第19號—雇員福利》，以新的《國際財務(wù)報告準則前言》取代原來的《國際會計準則公告前言》等。國際會計準則理事會還發(fā)布了第一個冠以“國際財務(wù)報告準則”的準則—《國際財務(wù)報告準則第1號—初次采用國際財務(wù)報告準則》。
國際上，會計準則的協(xié)同是一個不可逆轉(zhuǎn)的發(fā)展趨勢，目前，IAS（IFRS）與GAAp（美國公認會計原則）是國際上兩套最具有影響力的會計準則，2002年10月29日，這兩套準則的制定機構(gòu)IASB和FASB（美國財務(wù)會計準則委員會）簽署了一份諒解備忘錄，承諾在2007年前共同制定“適用于國內(nèi)公司和跨國公司財務(wù)報告的高質(zhì)量、可比的會計準則”。從現(xiàn)在看來，兩者協(xié)同的基礎(chǔ)是IASB的原則導(dǎo)向。這標志著會計準則國際化邁出了重要一步，并使全球資本市場適用相同的會計準則成為可能。應(yīng)該說，這個統(tǒng)一的會計準則將成為真正的國際準則，成為國際財會人員共同的語言。眾所周知，會計準則的變化將導(dǎo)致不同的利益結(jié)果，會計準則也能給公司創(chuàng)造價值，因此，我們要充分研究好會計準則、運用好會計準則，為公司價值最大化服務(wù)。
二、認真貫徹落實公司會計政策
除上述新準則和相關(guān)規(guī)定對我公司會計政策有一定的影響外，今年我公司會計政策總體上公司財務(wù)報告編制的意見來自好范文-，僅供學(xué)習(xí)，轉(zhuǎn)載請注明出處。
企業(yè)財務(wù)報告 篇2
公司簡介:湘潭電化全稱湘潭電化科技股份有限公司, 公司主要從事二氧化錳、電池材料和其他能源新材料的研究、開發(fā)、 生產(chǎn)和銷售，是國內(nèi)規(guī)模最大的電解二氧化錳生產(chǎn)企業(yè)，也是國內(nèi)如今最大規(guī)模生產(chǎn)綠色高能環(huán)保電池--無汞堿錳電池專用電解二氧化錳生產(chǎn)企業(yè)。公司是經(jīng)湖南省人民政府湘政函148號文批準,由電化集團作為主發(fā)起人,聯(lián)合長沙礦冶研究院、、湘潭市光華日用化工廠等四家企業(yè),于9月30日共同發(fā)起設(shè)立的股份有限公司。設(shè)立時本公司注冊資本為3,500萬元,經(jīng)分別實施和每10股送紅股2股的利潤分配后,公司注冊資本變更為5,040萬元。 3月19日,經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)行字49號文核準,湘潭電化科技股份有限公司首次公開發(fā)行人民幣普通股股票,并于204月3日,公司股票(股票簡稱：湘潭電化 股票代碼：002125)在深圳證券交易所上市掛牌。 一.資產(chǎn)負債表
23164943 16206916 -3689 -6105238 0
10.86 275.46 6.09 -74.1 -27.84 0 3.67 -37.49 4.72 30.83 -0.29 -3.49 -5.81
2.12 1.47 1.16 -1.84 -0.6 0 0.72 -0.09 3 1.58 -0.006 -0.006 -1.17 0.41
7845240 -986741 17242650 -66348.6 -69913.3 4470605
16962460 1560681 14336902 5029.99 -7805070 -539584 37605834
-35.36 455.13 27.82 13.51 7.51 -1.84 -100 12.3 58.33 12.09 -2063.64 2.35 -100 2.5 9.68 0 0 166.67 34.01 1.04 0
-0.16 3.12 0.21 3.98 6.98 -0.23 -0.55 1.98 1.56 0.14 1.31
0.0005 -0.07 -0.05 3.45 0 0 0.46 0.46 3.91 0
從投資或資產(chǎn)角度進行分析評價,根據(jù)表可以對湘潭電化總資產(chǎn)變動情況作出以下分析評價：
湘潭電化總資產(chǎn)本期增加76145309.28元，增長幅度為7.51%，說明該公司本年資產(chǎn)規(guī)模有一定幅度的增長。進一步分析可以發(fā)現(xiàn)：
(1)流動資產(chǎn)增長32718317.73元，增長幅度為4.72%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長了3%。如果僅就這一變化來看，該公司資產(chǎn)的流動性有所增強。貨幣資金增加了23164943.42元，增長幅度為10.86%，這將對公司的滿足資金流動性需要有所影響。應(yīng)收票據(jù)增加了16206916元，增長幅度為275.46%，說明該公司應(yīng)收票據(jù)的質(zhì)量有所下降，存在拒付的現(xiàn)象。應(yīng)收賬款增加12606886.92元，增長幅度達6.09%，對總資產(chǎn)的影響為1.16%，說明該公司銷售規(guī)模擴大了.預(yù)付款項減少了20013689.35元，下降幅度為74.1%，對總資產(chǎn)的影響為1.84%。其他應(yīng)收款減少了6105238.28元，下降幅度為27.84%，對總資產(chǎn)的影響為0.6%。存貨增加了7845240.28元，增長幅度為3.67%，對總資產(chǎn)的影響為0.72%，說明該公司的存貨管理有明顯的削弱、機會成本增加，另一方面存貨占用的資金增加了3.67%。
(2)長期應(yīng)收款增加了17242649.65元，增長幅度為30.38%，對總資產(chǎn)的影響為1.58%。長期股權(quán)投資減少了66348.55元，下降幅度為0.29%。說明該公司對外擴張意圖不明顯。投資性房地產(chǎn)下降了69913.32元，下降幅度為3.49%。
(3)固定資產(chǎn)下降了12788222.42元，下降幅度為5.81%，使總資產(chǎn)下降了1.17%。
(4)無形資產(chǎn)下降1736633.12元，下降幅度為35.36%，對總資產(chǎn)的影響為0.16%。
(5)開發(fā)支出增加34064393.39元，增長幅度為455.13%，對總資產(chǎn)的影響為3.12%，是非流動資產(chǎn)中變動最大且影響最大的項目，說明該公司注重高新技術(shù)方面的投資。
(6)遞延所得稅資產(chǎn)增加2310460.78元，增長幅度為27.82%，對總資產(chǎn)的影響為0.21%。
根據(jù)表可以對湘潭電化權(quán)益總額變動情況作出以下分析評價：
湘潭電化權(quán)益總額較上年同期增加76145309.28元，增長幅度為7.51%，說明該公司本年權(quán)益總額有較大幅度的增長。進一步分析可以發(fā)現(xiàn)：
(1)本年度負債增加了42605834.25元，增長幅度為1.04%，使權(quán)益總額增加了3.91%。其中流動負債增長幅度為9.68%，主要表現(xiàn)為預(yù)收款項大幅度增長。應(yīng)交稅費大幅度減少，減少幅度為2063.64%，對權(quán)益總額的影響為1.31%。應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付股利減少100%，說明該公司的信譽提高了很多。短期借款的減少對于減輕企業(yè)的償債壓力是有利的。非流動負債對權(quán)益總額的增長幅度為0.46%，主要是由其他非流動負債增加引起的。
(2)本年度股東權(quán)益增加了76145309.28元，增長幅度為7.51%，使權(quán)益總額增加了6.98%，主要是由少數(shù)股東權(quán)益和未分配利潤的增長引起的，盈余公積的增加也是股東權(quán)益增加的原因之一。
5.51 2.23 0.2 21.72 0.48 0.74 0.82 31.69 100 13.4 0.59 17.3 2.87 1.27 -6.85
6.71 1.2 2.07 -1.04 0.18 -0.02 19.03
0.87 0.05 33.46 1.86 100 0 12.24 -0.67 18.07
0.02 0.77 2.13 38.29 0.41 0.74 0.3 1.45 39.74 21.34 11.74 6.55 19.93 0.7 59.56 60.26
0.73 0.43 1.81 0.69 40.88 1.14 19.85 -149 10.92
從表看出：
(1)從靜態(tài)方面分析。就一般意義而言，流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力強，其資產(chǎn)風險較小，而非流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力較差，其資產(chǎn)風險較大。所以，流動資產(chǎn)比重較大時，企業(yè)資產(chǎn)的流動性強而風險小;非流動資產(chǎn)比重較大時，企業(yè)資產(chǎn)彈性較差，不利于企業(yè)靈活調(diào)度資金，風險較大。該企業(yè)本期流動資產(chǎn)比重有66.54%，非流動資產(chǎn)比重只有33.46%。根據(jù)該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，可以認為該公司資產(chǎn)的流動性強，資產(chǎn)風險較小。但是一個企業(yè)的流動資產(chǎn)保持過多將會降低企業(yè)的盈利能力。
(2)從動態(tài)方面分析。該公司流動資產(chǎn)比重下降了2.52%，非流動資產(chǎn)比重上升了1.86%，結(jié)合各資產(chǎn)項目的結(jié)構(gòu)情況來看，變動幅度不是很大，說明該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對比較穩(wěn)定.
(1)凈利潤分析:湘潭電化實現(xiàn)凈利潤33,609,475.03元，比上年減少了7,110,870.3元，減少率為17.46%，減少幅度不高。從利潤水平分析表來
項 目 2014年度 水平分析 增減額 增減(%) 一、營業(yè)收入 588,805,176.07 690,346,218.67 101,541,042.6 17.26 減：營業(yè)成本 385,131,415.72 470,233,003.16 85,101,587.4 22.1 營業(yè)稅金及附加 3,548,445.56 3,454,833.20 -93,612.4 -2.64 銷售費用 82,195,455.29 89,870,604.38 7,675,149.1 管理費用 70,764,347.63 79,138,399.28 8,374,051.7 勘探費用 --- -
財務(wù)費用 5,953,452.46 8,627,325.00 2,673,872.5 資產(chǎn)減值損失 5,537,279.24 6,147,074.84 609,795.6 加：公允價值變動凈收益 --- -
投資收益 1,588,849.18 -45,648.55 -1,634,497.7 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的'
1,187,435.46 -66,348.55 -1,253,784.0 影響營業(yè)利潤的其他科目 --- -
二、營業(yè)利潤 37,263,629.35 32,829,330.26 -4,434,299.1 加：補貼收入 --- -
營業(yè)外收入 22,141,044.03 6,761,604.46 -15,379,439.6 減：營業(yè)外支出 6,903,931.29 452,377.15 -6,451,554.1 其中：非流動資產(chǎn)處臵凈損失 6,769,773.92 17,533.00 -6,752,240.9 加：影響利潤總額的其他科目 --- -
三、利潤總額 52,500,742.09 39,138,557.57 -13,362,184.5 減：所得稅 11,780,396.75 5,529,082.54 -6,251,314.2 加：影響凈利潤的其他科目 --- -
四、凈利潤 40,720,345.34 33,609,475.03 -7,110,870.3 歸屬于母公司所有者的凈利潤 39,887,903.92 32,257,025.46 -7,630,878.5 少數(shù)股東損益 832,441.42 1,352,449.57 520,008.2 五、每股收益 --- -
(一)基本每股收益 0.18 0.15 -0.03 (二)稀釋每股收益 0.18 0.15 -0.03 看，公司凈利潤減少主要是由利潤總額比上年減少13,362,184.5元引起的;由于所得稅費用比上年減少6,251,314.2元，二者相抵， 凈利潤減少了7,110,870.3元。
(2)利潤總額分析:該公司2014年利潤總額比減少了13,362,184.5元，關(guān)鍵原因是營業(yè)外收入比上年減少了15,379,439.6元，減少率為69.46%。同時非流動資產(chǎn)處臵凈損失下降也是導(dǎo)致利潤總額減少的重要因素，非流動資產(chǎn)處臵凈損失下降了6,752,240.9元，下降幅度為99.74%。但公司營業(yè)利潤減少的不利影響，使得利潤總額減少了4,434,299.1元。增減因素相抵，利潤總額減少了13,362,184.5元。雖然營業(yè)外支出的下降對利潤總額的增長是有利的，但其畢竟是非常性項目，數(shù)額減少過多也是不正常現(xiàn)象。
公司營業(yè)利潤減少主要是由于成本費用過高所致。營業(yè)收入比上年增長101,541,042.6元，增長率為17.26%;營業(yè)稅金及附加的下降，增利93,612.4元。由于其他成本費用均有不同程度的減少，抵消了營業(yè)收入的減少。營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用增加了103824660.7元;投資收益以及其中對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益的減少，減利1,634,497.7元;資產(chǎn)減值損失的增加，減利609,795.6元，增減相抵，營業(yè)利潤減少4,434,299.1元，下降幅度為11.9%。需要注意的是，營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用及資產(chǎn)減值損失的大幅上升，可能是不正常的現(xiàn)象。
從湘潭電化的利潤表分析得出：湘潭電化2014年現(xiàn)金凈流量比20增加16459408.4元。經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額較上年的變動額分別是6574965.15元，-9549673.43元，-6807822.61元。
1、湘潭電化在2014年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額比2013年的增長了65747965.15元，增長率為0 %。而在經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出分別為29.34%、98.14%，增長額分別為184095937.3元,86675626.92元。經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量的增加主要是因為銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金增加了149718175.76 元，增長率為25.5%。還有收到其他與經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金增加了37267880.55元，增長率達到了125.09%。另外在購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金也在增加。而且收到的稅費返還減少了-2860119.01元，減少額為-26.94%。 2、該公司在投資活動中，2014年與2013年的現(xiàn)金流量凈額相比較，減少了9549673.43元。其原因是因為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金增加了10799147.41元，增長率為142.71%，雖然投資支付的現(xiàn)金減少了-51226.00元，但是在處臵固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額和取得投資收益收到的現(xiàn)金也分別減少了20316097.62元;291961.93元。 3、該公司在籌資活動的現(xiàn)金流量凈額比上年減少了6808822.61元，主要是因為償還債務(wù)支付的現(xiàn)金增加了58100000元。
1.09 1.05 -13.10 -17.46 -0.80 -11.9
流動比率=流動資產(chǎn)總額÷流動負債總額。湘潭電化2014年度流動比率為1.71。無論是還是14年度都低于2.短期償債能力較弱
衡量短期償債能力最通用的指標，一般認為2:1較為穩(wěn)妥。湘潭電化14年度的流動比率較低。 (2)速動比率
速動比率=速動資產(chǎn)總額÷流動負債總額。湘潭電化14年度速動比率為1.18。相對于13年有所降低，可見償債能力稍微有所下降。 (3)現(xiàn)金比率
現(xiàn)金比率=(貨幣資金+有價證券)÷ 流動負債總額。湘潭電化2014年度的現(xiàn)金比例是56%
一般認為，現(xiàn)金比率在20%左右，企業(yè)的直接支付能力不會有太大的問題。但湘潭電化的現(xiàn)金比率遠遠超過20% 表明企業(yè)通過負債方式所籌集的流動資金沒有得到充分利用。 (5)現(xiàn)金流動負債比率
13年現(xiàn)金流動比率為-0.07，表明企業(yè)當期短期負債無法按期償還，到
14年短期償債能還是不夠強，為0.17，小于1.
企業(yè)財務(wù)報告 篇3
摘要：上市公司財務(wù)報告舞弊是指公司管理層為了自身和集團利益，采用偽造、編造、掩飾等手法歪曲反映 企業(yè) 的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，對企業(yè)的財務(wù)活動情況做出不實陳述的財務(wù)報告、虛假 會計 信息的行為。盡管我國在規(guī)范會計行為、提高會計信息質(zhì)量方面做了許多工作，會計準則和會計制度也在不斷完善，但是，目前上市公司財務(wù)報告舞弊之風愈演愈烈。為了能有的放矢地預(yù)防與治理我國上市公司財務(wù)報告舞弊行為，確保我國資本市場的健康 發(fā)展 ，對我國上市公司財務(wù)報告舞弊的手段、及預(yù)防與治理進行研究。
企業(yè)財務(wù)報告 篇4
綜合上述財務(wù)分析，我們認為目前公司應(yīng)在以下幾個方面加強核算和管理：
1、公司正處于大規(guī)模擴張期，資金需求量大，大量融資造成財務(wù)費用激增，前期公司流動資金貸款和借款財務(wù)費用無法剔除，但今后項目融資如何合理進行財務(wù)費用資本化是關(guān)鍵。因此明年集中供熱項目、盤縣公司項目以及中心城區(qū)燃氣管網(wǎng)改擴建項目等的融資或借款，按照企業(yè)會計準則的要求，必須將財務(wù)費用資本化，以期真實地核算財務(wù)成果。
2、公司資產(chǎn)規(guī)模的增加主要靠舉債及公允價值變動的增加是值得關(guān)注的問題。明年要加強煤氣收費管理，杜絕漏收、少收、拖收氣費等現(xiàn)象，努力將煤氣輸差控制在合理的水平，應(yīng)當至少針對公建用戶采取滯納金方式，主要目的不是僅僅為收取一點點滯納金，而是控制惡意欠費，增加資金回籠率；同時針對安裝業(yè)務(wù)要積極開拓市場，能安裝的絕不拖著不辦，加大催收安裝欠款力度，尤其盤縣公司等新組建的公司要大力發(fā)展業(yè)務(wù)，積極創(chuàng)收，扭虧增盈，使公司的主營業(yè)務(wù)收入邁上新的臺階，通過增加自有資金的持有量來改變公司資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風險。
3、今年安裝業(yè)務(wù)毛利虛增，實際是安裝成本不真實。明年應(yīng)當加強安裝業(yè)務(wù)預(yù)、決算工作，工程開工前要有預(yù)算，完工后及時進行決算，不能象以往一樣，工程成本與工程收入不匹配，人工成本總是滯后，虛增毛利，不能正確核算財務(wù)成果。因此今后安裝收入的結(jié)轉(zhuǎn)必須有相應(yīng)的安裝合同、決算資料等。
4、通過分析，我們知道今年公司的主營業(yè)務(wù)收入較上年有較大幅度上升，但毛利率偏低，因為主營業(yè)務(wù)成本上升同樣較快，煤氣銷售成本相對固定（付水鋼0、6元每立方），但其毛利偏低，主要是煤氣輸差造成的，另外明年降低安裝成本主要依靠工程預(yù)算制度，安裝業(yè)務(wù)不能不計成本，安裝一定要有較強的預(yù)算程序，同時嚴格按工程項目核算財務(wù)成果。
5、今年公司一方面收入增加了，但利潤率卻大幅下降，除了上述毛利有所下降外，更主要的原因在于期間費用增幅較大，尤其是管理費用和營業(yè)費用（財務(wù)費用的增加作了扣除），這兩項費用較上年上升了40%。因此如何控制期間費用的增加是增加利潤率的重要方面，我們認為必須要真正實行全面預(yù)算管理，尤其在可控費用方面：
1)辦公費的支出預(yù)算必須嚴格執(zhí)行，這當中主要是辦公用品，各部門辦公用品不能隨意采購，須交辦公室統(tǒng)一采購，財務(wù)科結(jié)賬。并且各部門報辦公用品計劃須由預(yù)算管理部門嚴格審核，部門使用的辦公用品必須有臺帳登記，包括使用人、用量、用途等必要信息，以備全面預(yù)算考核檢查，如在使用過程需要有超出預(yù)算的情況，需作特別說明經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準才能領(lǐng)用。
2)招待費的支出必須嚴格按照公司制定的接待標準和審批程序進行，并且必須一餐一票，及時報銷，要注明接待人數(shù)，由辦公室統(tǒng)一辦理，財務(wù)科結(jié)賬。
3)汽車修理費必須一月一結(jié)，在費用審核上，辦公室必須嚴格把關(guān)，要多選幾家比較費用，各部門報的車輛費用預(yù)算必須嚴格審核。、
4)維修、小工費要嚴格控制，事先必須要有審批程序，要有情況說明，包括辦什么事、多少人、具體內(nèi)容，同時一票一結(jié)。
5)所有費用的開支，必須是業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦，財務(wù)科結(jié)賬，就象會計、出納不能由一人兼做一樣，經(jīng)辦人不能既談合同、辦事又兼結(jié)算付款，這是會計制度不允許的。
6、分析得出結(jié)論，公司凈利潤率下降更大，其主要原因是公司將安裝業(yè)務(wù)交由星炬公司辦理，自行收款購料安裝，由于星炬公司固定費用（如折舊、工資等）很低，期間費用幾乎可以不計，造成利潤過大，相應(yīng)所得稅費用過高，星炬公司又是獨立核算，因此合并報表后凈利潤反而更低，所以我們認為一是只有將安裝業(yè)務(wù)交回公司收取安裝費，按合理的價格發(fā)包星炬公司施工，這樣保證星炬公司有合理的利潤采購安裝材料和費用開支，同時將更大的利潤留在總公司，這樣所得稅費用會大幅降低，凈利潤將會有較大上升。另一辦法是實行集團化管控，實行集團化納稅，但此辦法辦理審批程序相對繁雜，短期內(nèi)辦理困難，因此第一個辦法較為可行，當然這個轉(zhuǎn)變需征得國資委和稅務(wù)機關(guān)同意。
7、鑒于公司目前新成立子公司較多，并且都處于大規(guī)模建設(shè)期，融資規(guī)模大，資金結(jié)算頻繁且金額巨大，各子公司財務(wù)人員均為去年新招聘人員，工作經(jīng)驗少，業(yè)務(wù)水平有限，為保證資金安全、支付合法、合規(guī)，公司財務(wù)必須成立資金結(jié)算中心，由結(jié)算中心統(tǒng)一審核合同等相關(guān)原始單據(jù)，按審批權(quán)限簽批意見后各子公司才能據(jù)此支付所有款項。
8、公司于2015年末在商業(yè)銀行貸款2000萬元，根據(jù)貸款合同約定今年6月25日前償還本金250萬元，今年12月25日前償還本金250萬元，此筆貸款今年需還款500萬元；另外2015年向圣地亞哥大酒店借款3000萬元，于今年8月以前需償還本金300萬元，所以今年公司有800萬元的還款任務(wù)，資金的籌措應(yīng)提早安排。
企業(yè)財務(wù)報告 篇5
光陰似箭，歲月如梭，轉(zhuǎn)眼間已到20_年?；仡?0_年，我本著“認真做事，踏實做人，勤勉敬業(yè)”的原則，較順利的完成了全年及領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作，我所做的這些工作離不財務(wù)科全體同仁的積極配合，離不開院領(lǐng)導(dǎo)和各部門負責人的支持，離不開同事們的幫助。借助這次機會一并表示最衷心的感謝，謝謝大家!現(xiàn)將我日常所做工作向各位代表簡要匯報如下：
二、加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，完善各項規(guī)章制度，參與院內(nèi)各項事
1、制定《院會計內(nèi)部稽核崗位責任制》，完善《院會計電算化管理相關(guān)制度》。結(jié)合我院財務(wù)實際情況，對原有關(guān)《會計電算化管理制度》、《院會計電算化檔案管理制度》等進行修改。
2、合理安排使用財政部門預(yù)算資金及項目資金。今年我院承接了全省礦業(yè)權(quán)核查項目，項目實施早，項目資金計劃批復(fù)晚，為使資金及時到位，正確合規(guī)使用，在院領(lǐng)導(dǎo)的指引下，我多次向省局、國土廳、財政廳領(lǐng)導(dǎo)取經(jīng)。
3、認真審核院列支的各項費用，并簽署意見或建議。審核廣告公司、測繪工程處、航測遙感、動態(tài)檢測、現(xiàn)代制圖、第四測繪分院記賬憑證及帳表?；嗽罕静俊⒁?、二、三分院、原工程分院記賬憑證及帳表。
4、嚴格執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)，認真審核對外報送的各種財務(wù)報表，保證會計信息的真實、準確。
5、加強財務(wù)檢查及內(nèi)部控制管理力度，實行資金集中統(tǒng)一管理，領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準制度，加強防范資金風險意識，對大額資金的使用實行集體決策，對各生產(chǎn)單位資金不定期進行盤點，做好內(nèi)部稽核工作。
6、在滿足院正常生產(chǎn)經(jīng)營使用資金的前提下，積極參與銀行理財，理財收益達二十多萬元。
7、根據(jù)《_省地質(zhì)勘查基金管理暫行辦法》、《_省公益性地質(zhì)工作項目管理暫行辦法》的規(guī)定，配合由_省財政廳經(jīng)濟建設(shè)處、_省國土資源廳財務(wù)處聯(lián)合委托_華州會計事務(wù)所對我院2007年承接的西藏山南四縣(錯那、措美、洛扎、浪卡子)地籍測繪勘查基金項目決算進行核查。解釋存在的疑問，提供有效的憑據(jù)。進行良好的交流，使項目資金通過核查。
8、參與院生產(chǎn)及辦公用設(shè)備、院內(nèi)辦公用房改造裝修等招投標工作。參與院資本運作，起草《借款協(xié)議》、《合作協(xié)議》。
9、合理安排日常工作、適當調(diào)配財務(wù)人員，配和院其他各部門完成職工自購地礦家園首付款收款、核對及回購款的發(fā)放工作。
10、接待_市地稅局對我院20_年1月1日至20_年12月31日涉稅情況進行檢查。提供相關(guān)資料，進行耐心解釋，使我院順利通過稅檢。
三、配合省局要求，做好各項工作。
1.積極配合局考核領(lǐng)導(dǎo)小組對我院20_年度經(jīng)營目標業(yè)績的考核，對考核中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。
2.按局20_年預(yù)算編制的要求，及時穩(wěn)妥的編制我院20_年度部門預(yù)算草案。
3、根據(jù)局20_年財務(wù)決算要求，及時布置落實，并整理相關(guān)。順利完成20_年財務(wù)決算的編報。以上是我20_年工作的一個小結(jié)，請各位代表批評指正，提出寶貴意見。
企業(yè)財務(wù)報告 篇6
一、嚴于律己，嚴格要求，遵章守紀，團結(jié)同志
自到公司上班以來，我能嚴格要求自己，每天按時上下班;同時我也能嚴格遵守公司的各項規(guī)章制度，從不搞特殊，也從不向公司提出不合理的要求;對公司的人員，不管經(jīng)理還是工人，我都能與他們搞好團結(jié)，不搞無原則的糾紛，不利于團結(jié)的事不做，不利于團結(jié)的話不說。
二、盡職盡責履行好自己的工作職責
我在合肥辦事處主要從事財務(wù)工作，為此我從以下方面做了一些工作：
1、嚴格控制合肥辦事處現(xiàn)金支出。嚴格按公司發(fā)布的備用金管理辦法相關(guān)規(guī)定進行備用金的控制，對于不符合要求的發(fā)票、超出費用報銷范圍的費用或相關(guān)手續(xù)不完善的報銷憑證堅決不予報銷，將合肥辦事處發(fā)生的費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。制定合肥辦事處備用金二次借款管理辦法，對二次借款進行嚴格控制，提醒借款員工按時歸還或沖銷借款。對發(fā)生的費用及成本及時寄回總部沖銷備用金，保證現(xiàn)金的正常周轉(zhuǎn)。
2、認真審核需支付第三方物流承運商的承運費。費用結(jié)算嚴格按合同規(guī)定價格和周期執(zhí)行，對所支付金額過大的費用認真審核，詢問相關(guān)人員原因，對不符合要求的發(fā)票要求承運商重新開據(jù)或者拒絕報銷。
3、按時結(jié)算。按時與美菱物流部及長虹銷售分公司核對配送費用，及時向總部申請開票，開票時嚴格匹配收入與成本，取得統(tǒng)一發(fā)票第一時間交美菱物流部結(jié)算費用。
4、正確計算工資薪酬。根據(jù)公司規(guī)定嚴格按照考勤記錄及加班情況正確計算員工工資，耐心準確地解釋員工對自己當月工資的各項疑問，對因我個人原因造成個別員工工資計算錯誤的情況，及時向辦事處總經(jīng)理及總部人事主管反應(yīng)，保證員工正當利益不受損。
5、及時向總部報送財務(wù)分析及經(jīng)營分析。根據(jù)r3系統(tǒng)及業(yè)務(wù)臺帳數(shù)據(jù)及時準確的填制財務(wù)分析表，監(jiān)督該月各項指標執(zhí)行情況，分析各項指標異常因素，制定下月預(yù)計目標;及時填制經(jīng)營分析，反應(yīng)該月合肥辦事處經(jīng)營情況、財務(wù)狀況及存在的問題。
6、及時完成總部的其他要求。如及時完成對11年合肥辦事處收入預(yù)算的編制、及時配合完成11年公司財務(wù)決算工作，為公司的正常工作當好助手。
三、存在的問題
半年來，圍繞自身工作職責做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，尤其是對部分公司規(guī)定還沒有吃透，另外合肥辦事處正處于逐步走向制度完善的境況，相關(guān)業(yè)務(wù)流程對工作效率有一定影響，對這些問題，我將在今后的工作中認真加以學(xué)習(xí),不斷提高自我，為公司發(fā)展竭盡所能。
最后，還想說三點：一是我的述職報告還不全面，有的具體的工作沒有談到，就今天我所談的，希望大家多提寶貴意見。二是我工作能順利的開展并取得較好的成績，首先要感謝我的前任外派財務(wù)經(jīng)理李靜及財務(wù)部對口會計薛春燕，她們對我的工作給予許多幫助和配合。同時，我還要感謝公司其他人員。
在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和精心指導(dǎo)下，在各位同事的大力支持和協(xié)作配合下，我緊緊圍繞自身財務(wù)工作職責，強化學(xué)習(xí)、學(xué)以致用，求真務(wù)實、拼搏實干，尤其是11月份競聘任科長助理后，積極適應(yīng)新的工作崗位，做到自我加壓、勤奮工作，取得了較好的工作成績，為公司各項業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。
一、加強政治學(xué)習(xí)，提升_素質(zhì)。
一是提高_認識。我深知：財務(wù)工作是公司的重要職能工作，對公司的正常運轉(zhuǎn)發(fā)揮著極其重要的作用。只有在工作中不斷積累經(jīng)驗，在學(xué)習(xí)中豐富知識，認真把握相關(guān)政策，才能為不斷提高財務(wù)工作水平打下基礎(chǔ)。
二是強化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。一年來，我堅持以黨的_大精神為指導(dǎo)，主動學(xué)習(xí)各級涉及財務(wù)工作的新制度、新規(guī)定、新準則，廣泛涉獵相關(guān)的財務(wù)專業(yè)知識，并將其運用到具體工作中，真正使自己在工作中得到了成長鍛煉。三是加強溝通交流。工作中，按照規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作的要求，做到既堅持原則又不拘泥形式，自身工作得到了大家的充分肯定。同時，我始終保持良好的心態(tài)，對上有效理解執(zhí)行上級的戰(zhàn)略部署，對內(nèi)與員工順暢溝通真誠交流，積極促進各部門密切配合，為公司發(fā)展做出了積極貢獻。
二、切實履職盡責，勤懇扎實工作。
一是全面開展了土地清理登記工作。去年上半年，我們按照上級部門要求，對公司所有土地資產(chǎn)進行了盤點清查。工作中，始終堅持土地登記的統(tǒng)一性和完整性，嚴格執(zhí)行土地登記各項工作制度，依法依規(guī)開展土地登記工作。同時，嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，堅持實事求是、客觀公正的原則，認真組織落實好土地登記發(fā)證清理整改工作。二是做好了實物資產(chǎn)管理系統(tǒng)前期上線和試運行工作。
20_年初，我主動放棄個人的休息時間，加班加點，和大家一起對全公司的實物資產(chǎn)進行了全面登記清理。歷時三個月的時間，實物資產(chǎn)管理系統(tǒng)于20_年4月份開始運行，確保系統(tǒng)準時上線和順暢運行，也在很大程度上保證了公司資產(chǎn)的保值增值。三是做好了科長助理的相關(guān)工作。去年11月份成功競聘科長助理后，作為分管資產(chǎn)、稽核和在建工程組的組長，我深感責任重大。在進行深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，我結(jié)合實際，制定了科學(xué)合理的全組工作計劃，明確了下一步的工作思路和工作方向，明晰了下一步工作中的個人職責任務(wù)，為做好今后的各項工作奠定了良好基礎(chǔ)。
三、強化作風建設(shè)，樹立良好形象。
一是增強廉潔自律意識。通過參加公司組織的各種政治學(xué)習(xí)，個人能夠經(jīng)常性的學(xué)習(xí)黨紀法規(guī)、廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定和財務(wù)人員工作制度，真正從_深處進一步提高了對黨風廉政建設(shè)重要性的認識，切實增強了個人的拒腐防變能力。二是認真履行個人職責。按照黨風廉政建設(shè)落實情況，努力做到制度之內(nèi)不缺位，制度之外不越位，切實履行好自己的工作職責。工作中，堅持小事講風格、大事講原則，努力按制度、按規(guī)定辦事，尤其是在負責資產(chǎn)、稽核和在建工程工作期間，做到嚴格把關(guān)、公道正派，杜絕了違紀違規(guī)事件的發(fā)生。三是注重協(xié)調(diào)配合。財務(wù)工作與公司其他部門都密切相關(guān)，在努力做好本職工作的基礎(chǔ)上，我積極配合公司及各兄弟部門的工作，與大家團結(jié)一致、密切配合，圍繞中心、服務(wù)大局，確保了公司各項工作的順利推進。
總的來說，一年來自己在工作中取得了一定的工作成績，但與領(lǐng)導(dǎo)的要求和同事們的期盼相比，還有一定差距，自身在工作中還存在一些不足。比如：工作中的開拓創(chuàng)新意識還不夠強，對外協(xié)調(diào)能力需進一步強化等。在下一步的工作中，我將繼續(xù)以黨的_大精神為指導(dǎo)，全方位提升自身業(yè)務(wù)能力，進一步改進完善工作方式方法，不斷加強財務(wù)管理工作水平，切實把工作做深、做細、做實，努力為公司的持續(xù)、健康、快速發(fā)展做出自己新的更大的貢獻!
企業(yè)財務(wù)報告 篇7
(內(nèi)容：簡述當期營收、成本、利潤完成情況與預(yù)算、上年比較情況，應(yīng)繳稅費情況、對利潤影響因素、存在問題)
簡述單位的經(jīng)營范圍，在職員工人數(shù)、當期經(jīng)營收入、利稅等完成概況。
附：總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、應(yīng)收賬款的“上年同期數(shù)”取年初數(shù)據(jù)。
對主要經(jīng)濟指標進行變動分析結(jié)果表明，與上年相比，影響年X季度凈利潤的主要因素及因素影響額如下： 1、營業(yè)收入
分析說明：
①由于公司改制，固定資產(chǎn)折舊由5年變?yōu)?年，09年二季度與二季度同期對比，影響利潤 萬元，上半年累計影響利潤 萬元。
②由于公司改制，人員減少或上年買斷工齡支出，09年二季度與08年二季度同期對比，影響利潤 萬元，上半年累計影響利潤 萬元。 ③成品油價格和稅費改革影響會計利潤：09年二季度與08年二季度同期對比，影響利潤 萬元，上半年累計影響利潤 萬元。
分析說明：
燃油消耗量下降，影響利潤=(本年消耗量-上年消耗量)×上年單價 燃油價格與消耗量減少共同降低成本 萬元。
附：非運輸行業(yè)企業(yè)“實載增長率”改為“營業(yè)額增長率”
X季度上升 %，增加凈利潤 萬元，其他業(yè)務(wù)支出變動減少利潤 萬元。
X季度所得稅上升 %，減少利潤 萬元。客運、貨運、貿(mào)易業(yè)務(wù)分別增加凈利潤 萬元。
2009年X季度相比上年同期主營業(yè)務(wù)收入上升 %，增加利潤 萬元;營業(yè)成本下降 %，增加利潤 萬元;營業(yè)費用下降 %，增加利潤 萬元;管理費用下降 %，增加利潤 萬元;在以上共同因素影響下，凈利潤增加了 萬元。至X季度止累計完成凈利潤 萬元，完成年度預(yù)算的 %。
2009年X季度，公司總資產(chǎn) 萬元，凈資產(chǎn) 萬元。每股凈資產(chǎn) 元，資產(chǎn)負債率 %，其中銀行借款 萬元。每股收益 元，凈資產(chǎn)收益率為 %。(剔除司機押金后、合作經(jīng)營保證金后的資產(chǎn)負債率為 %)。
①資產(chǎn)方面。貨幣資金 萬，較年初增加 萬，現(xiàn)金增加原因是 ;固定資產(chǎn) 萬，較年初增加 萬，增加主要原因是 ;……。
②應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款 萬，較年初增加 萬，增加了 %。 應(yīng)收賬款賬齡分析(見附表十)：
逾期賬款占應(yīng)收賬款 %，其中賬齡1-2年的客戶：有X家客戶，金額XX萬;賬齡2-3年的客戶有X家客戶，金額XX萬;賬齡3年以上的客戶有X家客戶，金額XX萬。
短期借款 萬元，長期借款 萬元。分別比年初增加 萬元、萬元，增加原因是：
④股東權(quán)益方面。股東權(quán)益 萬元，比年初增加 萬元，增長了 %，主要原因是：
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債(必填) 現(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物)/流動負債 產(chǎn)權(quán)比率=負債/所有者權(quán)益 分析：
主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入(必填) 營收凈利潤率=凈利潤 / 營收收入凈額(必填)
成本費用凈利率=凈利率 / 成本費用總額(即主營業(yè)務(wù)成本+期間費用)(必填) 分析：
現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 本期到期債務(wù) 現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 流動負債(必填) 現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 債務(wù)總額
營業(yè)現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 營業(yè)收入(必填) 每股營業(yè)現(xiàn)拿凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 普通股股數(shù)
現(xiàn)金滿足投資比率=近5年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金
現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量 / 每股現(xiàn)金股利 營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 經(jīng)營所得現(xiàn)金(必填) 經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用
根據(jù)上述指標，對公司財務(wù)狀況進行評價。
(簡扼分析重點費用執(zhí)行情況，具體分析在季度預(yù)算分析中進行) 1、費用執(zhí)行總體情況
1、財務(wù)風險與財務(wù)危機分析：
①財務(wù)安全運營分析(含現(xiàn)金流量指數(shù)、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量指數(shù)、維持當前現(xiàn)金流量能力的保障率和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量償債貢獻率等分析內(nèi)容);
②財務(wù)風險變異分析(含產(chǎn)權(quán)比率、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)比率和經(jīng)營杠桿系數(shù)與財務(wù)杠桿系數(shù)等分析內(nèi)容);
③財務(wù)危機預(yù)警分析(含經(jīng)營性資產(chǎn)收益率、已獲利息倍數(shù)、銷售經(jīng)營活動現(xiàn)金流入比率、非付現(xiàn)成本占經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量比率、資金安全率和安全邊際率等分析內(nèi)容)。
2、建議：
企業(yè)財務(wù)報告 篇8
公司財務(wù)報告范文
以下內(nèi)容從原文隨機摘錄，并轉(zhuǎn)為純文本，不代表完整內(nèi)容，僅供參考。1.1財務(wù)報告的編報要求
XX集團有限責任公司及其下屬的各級子公司應(yīng)當按照本制度的規(guī)定，在規(guī)定的時間內(nèi)編制和提供真實、完整、合法的財務(wù)會計報告。
財務(wù)會計報告分為、半、季度和月度財務(wù)會計報告。、半財務(wù)會計報告應(yīng)當包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書，其中會計報表應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；季度、月度財務(wù)會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表和利潤表（國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定季度、月度財務(wù)會計報告需要編制會計報表附注的，從其規(guī)定）。
公司提供的會計報表應(yīng)當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬或者月份、報出日期，并由企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)當由總會計師簽名并蓋章。
子公司的財務(wù)會計報告，以及股份公司的半中期財務(wù)報告應(yīng)附中國注冊會計師出具的審計報告上報。并按如下要求提供說明：（1）無保留意見的審計報告
注冊會計師出具無保留意見的審計報告，但是在其審計過程中對公司會計報表進行了重大調(diào)整，即審計后會計報表與審計前會計報表有重大差異的，應(yīng)說明上述審計調(diào)整的原因及審計調(diào)整對原提供有關(guān)財務(wù)狀況說明書的影響，如有必要，應(yīng)重新撰寫財務(wù)狀況說明書。（2）非無保留意見的審計報告
注冊會計師出具的審計報告為保留意見、無法表示意見及否定意見報告的，應(yīng)及時提供詳細情況說明原因，并重新提供真實、完整、合規(guī)的財務(wù)報告。1.2 財務(wù)會計報告的體系
企業(yè)的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。1.2.1 會計報表
公司提供的會計報表包括：（1）資產(chǎn)負債表；（2）利潤及利潤分配表；（3）現(xiàn)金流量表；（4）其它附表。1.2.2 會計報表附注
會計報表附注至少應(yīng)當包括下列內(nèi)容：（1）不符合會計核算基本前提的說明；（2）重要會計政策和會計估計的說明；（3）重要會計政策和會計估計變更的說明；（4）或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；（5）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；（6）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；（7）企業(yè)合并、分立的說明；（8）會計報表中重要項目的說明；（9）合并會計報表的說明
（10）有助于理解和分析會計報表需要說明的其它事項。1.2.3 財務(wù)情況說明書
財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當對下列情況作出說明：（1）經(jīng)營情況說明；（2）利潤完成情況；（3）資金周轉(zhuǎn)情況；（4）預(yù)算執(zhí)行情況；（5）經(jīng)營相對值指標評價（6）經(jīng)營的主要風險
（7）其它影響公司效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件說明。
企業(yè)財務(wù)報告 篇9
各位領(lǐng)導(dǎo)、各位代表：
大家好！
按照會議安排，我就2003年度公司財務(wù)報告編制的意見，提交給與會代表，供大家在工作中遵照執(zhí)行。
一、認真執(zhí)行新會計準則和相關(guān)規(guī)定
自從上市以來，公司財務(wù)會計報告編制的主要依據(jù)是中國會計準則、《企業(yè)會計制度》和國際會計準則。2003年，國際會計準則的變化對我公司財務(wù)報告編制沒有重大影響。財政部新制定或修訂的準則以及發(fā)布的相關(guān)會計處理規(guī)定中，與中國石油相關(guān)的主要有以下內(nèi)容：
（一）新修訂的《企業(yè)會計準則—資產(chǎn)負債表日后事項》
為規(guī)范資產(chǎn)負債表日后事項的會計核算和相關(guān)信息披露，提高會計信息質(zhì)量，財政部對《企業(yè)會計準則—資產(chǎn)負債表日后事項》（財會字[1998]14號）進行了修訂。從2003年7月1日起實施。與原準則相比，新修訂的準則改變了資產(chǎn)負債表日后與股利有關(guān)的會計處理方法：原準則將資產(chǎn)負債表日后至財務(wù)報告批準報出日之間，利潤分配方案中分配的股利，視同資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，作為流動負債列入資產(chǎn)負債表的“應(yīng)付股利”項目；新修訂的準則對該事項不再作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，現(xiàn)金股利在資產(chǎn)負債表所有者權(quán)益中單獨列示，股票股利在會計報表附注中單獨披露。
股利處理方法的改變對我公司的財務(wù)會計報告資產(chǎn)、負債結(jié)構(gòu)有一定程度的影響。按照新修訂準則，中國準則下對股利的處理方法與國際準則下的處理方法基本一致，減少了報表轉(zhuǎn)換調(diào)整事項，但仍存在的細微差異是，中國準則下需要將該類股利在資產(chǎn)負債表中的所有者權(quán)益下單獨進行列示，國際準則下只是在報表附注中進行披露。
（二）財政部發(fā)布的有關(guān)會計處理規(guī)定
財政部針對《企業(yè)會計制度》和相關(guān)會計準則發(fā)布實施過程中遇到的一些問題，于2002年10月9日和2003年3月17日下發(fā)了《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計制度和相關(guān)會計準則有關(guān)問題解答
（一）》（財會[2002]18號）和《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉和相關(guān)會計準則有關(guān)問題解答
（二）》（財會[2003]10號）文件，做出了明確解答，在我們編制財務(wù)會計報告中需要關(guān)注的是：
1、因更新改造、大修理而停止使用固定資產(chǎn)的計提折舊原則
地區(qū)公司對固定資產(chǎn)進行更新改造時,應(yīng)將更新改造的固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程,并在此基礎(chǔ)上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價。處于更新改造過程而停止使用的固定資產(chǎn),因已轉(zhuǎn)入在建工程,不計提折舊,待更新改造項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后,再按重新確定的折舊方法和該項固定資產(chǎn)尚可使用年限計提折舊。這里需要強調(diào)兩點，一是應(yīng)嚴格區(qū)分固定資產(chǎn)更新改造和固定資產(chǎn)大修理的界限，分別按照相應(yīng)的規(guī)定進行會計處理，因進行大修理而停用的固定資產(chǎn),應(yīng)當照提折舊,并計入相關(guān)成本費用；二是各地區(qū)公司不要隨意改變經(jīng)更新改造后固定資產(chǎn)的折舊方法，這在去年的決算會上已經(jīng)明確。
2、無形資產(chǎn)攤銷日期的確定原則以及價值攤銷的核算方法
無形資產(chǎn)的成本,應(yīng)當自取得當月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷,處置無形資產(chǎn)的當月不再攤銷。無形資產(chǎn)攤銷的起始和停止日期為:當月增加的當月開始攤銷；當月減少的當月不再攤銷。這里需要注意兩點，一是這一規(guī)定與固定資產(chǎn)開始、停止計提折舊的時間點不同；二是購置的無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利產(chǎn)品等，必須在取得時確認為無形資產(chǎn)并按規(guī)定年限攤銷，而不是投入使用時再攤銷。
自用的無形資產(chǎn),攤銷的無形資產(chǎn)價值計入當期管理費用；出租的無形資產(chǎn)(即轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)),攤銷價值計入其他業(yè)務(wù)支出。
3、與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項計提壞賬準備的原則
《企業(yè)會計制度》規(guī)定:除有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能夠收回或收回的可能性不大以外,與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項不能全額計提壞賬準備。但這一規(guī)定并不意味著地區(qū)公司對與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收款項可以不計提壞賬準備。地區(qū)公司與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收款項與應(yīng)收其他企業(yè)的應(yīng)收款項一樣, 應(yīng)在充分協(xié)商并兼顧雙方利益的前提下，在期末時分析其可收回性,并按照個別確認法預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失。對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失,按照股份公司規(guī)定的程序確認、計提相應(yīng)的壞賬準備。
4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的時間確認
地區(qū)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益的確認,應(yīng)采用與轉(zhuǎn)讓其他資產(chǎn)相一致的原則,即以被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所有權(quán)上的風險和
報酬實質(zhì)上已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購買方,并且相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入地區(qū)公司為標志。在會計實務(wù)中,只有當保護相關(guān)各方權(quán)益的所有條件均能滿足時,才能確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。這些條件包括:出售協(xié)議已獲股份公司有關(guān)部門批準通過；與購買方已辦理必要的財產(chǎn)交接手續(xù)；已取得購買價款的大部分(一般應(yīng)超過50%)；地區(qū)公司已不能再從所持的股權(quán)中獲得利益和承擔風險等。這里要特別強調(diào)的是,如果有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過國家有關(guān)部門批準,則股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益只有在滿足上述條件并且取得國家有關(guān)部門的批準文件時才能確認。
因此，地區(qū)公司對外投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜應(yīng)嚴格按照股份公司有關(guān)規(guī)定處理。
5、地區(qū)公司以非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資時，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額的會計處理方法
地區(qū)公司按照股份公司有關(guān)規(guī)定，以非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資，應(yīng)按非貨幣性交易的原則確定長期股權(quán)投資的初始投資成本。采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作為股權(quán)投資差額，分情況進行會計處理：（1）對于初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的借方差額，與原規(guī)定相同，即按規(guī)定的期限攤銷，減少當期投資收益；（2）對于初始投資成本
小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的貸方差額，要求直接將全部差額一次性記入資本公積，即直接增加權(quán)益，不再確認投資收益。請大家注意，新規(guī)定與原規(guī)定完全不同，原規(guī)定是通過分期攤銷增加當期投資收益處理。地區(qū)公司以現(xiàn)金對外投資，采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，也比照上述原則處理。請涉及到此業(yè)務(wù)的地區(qū)公司予以重視。
地區(qū)公司對外投資已按原規(guī)定進行會計處理的，不再做追溯調(diào)整，對其余額應(yīng)繼續(xù)采用原有的會計政策，直至攤銷完畢為止；本規(guī)定發(fā)布之后，地區(qū)公司新發(fā)生的對外投資，按上述規(guī)定進行會計處理。
6、違約補償收入確認時間
地區(qū)公司在經(jīng)營過程中應(yīng)收有關(guān)方面的違約補償收入,應(yīng)在有確鑿證據(jù)表明符合收入的定義,相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入地區(qū)公司并能可靠計量時,才能確認為其他應(yīng)收款和營業(yè)外收入。在會計實務(wù)中,違約補償收入應(yīng)在得到違約方的確認或認可,并且有足夠證據(jù)表明經(jīng)濟利益很可能流入地區(qū)公司，且能可靠計量時才能予以確認。在沒有取得違約方的認可,也沒有取得相關(guān)證據(jù)之前,不得確認為一項資產(chǎn),也不得確認為當期營業(yè)外收入。
7、外購軟件的核算
地區(qū)公司對于購置計算機硬件所附帶的、單獨計價的軟件和單獨購買的軟件，均應(yīng)當作為無形資產(chǎn)核算，并按會計制度規(guī)定的期限平均攤銷。
除上述規(guī)定外，解答中還涉及固定資產(chǎn)后續(xù)支出、存貨跌價準備的轉(zhuǎn)銷和結(jié)轉(zhuǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報表、承諾事項等的處理規(guī)定，根據(jù)我國目前的會計法規(guī)體系，該解答屬于國家統(tǒng)一會計制度的一部分，請各地區(qū)公司認真組織學(xué)習(xí)并貫徹實施。
（三）財政部和股份公司對對外捐贈的有關(guān)規(guī)定
2003年3月19日，財政部印發(fā)了《財政部關(guān)于加強企業(yè)對外捐贈財務(wù)管理的通知》（財企[2003]95號），對企業(yè)對外捐贈財務(wù)
建工程轉(zhuǎn)資時，同時仍應(yīng)按照其中使用返還的安?；稹⒓夹g(shù)開發(fā)費的金額，一次性計提累計折舊。
5、合并報表
按照股份公司合并報表會計政策規(guī)定，直接或間接擁有超過50%權(quán)益性資本，或可控制其經(jīng)營活動的子公司納入合并報表。今年大連西太平洋石化公司、中油和黃信息技術(shù)有限公司等繼續(xù)采用權(quán)益法核算，但不納入合并報表范圍。
編制合并報表的單位，應(yīng)嚴格按照《合并會計報表暫行規(guī)定》的規(guī)定抵銷內(nèi)部未實現(xiàn)利潤，規(guī)范運作，并保持一貫性，不得隨意調(diào)整合并口徑，并按2002年決算的要求上報母公司報表。
根據(jù)集團公司要求，對于資產(chǎn)歸屬于集團公司、由股份公司代管的慶陽石化、寧夏大元等煉化企業(yè)的財務(wù)會計報告，從今年起，先由股份公司按規(guī)定程序?qū)徍撕笤俎D(zhuǎn)報集團公司。
6、壞賬核銷
地區(qū)公司應(yīng)嚴格按照《關(guān)于印發(fā)債務(wù)重組和壞賬核銷管理暫行辦法的通知》（石油財字[2002]29號）的有關(guān)規(guī)定，作好壞賬核銷工作。對于單筆金額在5萬元以下，形成時間在1999年以前，有證據(jù)表明確實無法收回，且全額計提了壞賬準備的欠款，根據(jù)成本效益原則，各地區(qū)公司可視壞賬做核銷處理，但應(yīng)同時報股份公司清欠辦備案。
7、工資提取及福利費支出
各地區(qū)公司在提取工資總額時，不得出現(xiàn)計劃外提取現(xiàn)象發(fā)生，并合理控制進度，避免同期對比波動異常。對國際準則下的外雇工所發(fā)生的勞務(wù)費應(yīng)列入到損益表的員工工資及福利費支出項目。不能將應(yīng)列入福利費的支出在成本費用核算，并且福利費支出不得出現(xiàn)赤字。
8、干井核銷及費用化
在干井核銷及費用化處理問題上，要求各油田公司按季度進行單井分析，也可根據(jù)歷史資料確認一個成功率，根據(jù)這個成功率將本期探井支出及時予以資本化和費用化。
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三、科學(xué)規(guī)范地進行會計核算
1、重視確認、計量工作
國際慣例中的會計是一個包括由確認、計量、記錄和報告四個環(huán)節(jié)組成的完整系統(tǒng)。長期以來我們財務(wù)人員一直比較重視“記錄”和“報告”這二個環(huán)節(jié)，而對確認和計量工作重視不夠，使會計人員對生產(chǎn)經(jīng)營、市場銷售缺乏了解。這是我們會計核算的薄弱環(huán)節(jié)。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，會計的角色也隨之發(fā)生了變化，客觀上要求會計人員對確認、計量、記錄和報告的全過程進行控制，提高會計人員的職業(yè)判斷能力。1998年的《股份有限公司會計制度》和2001年的《企業(yè)會計制度》，特別是若干會計準則，包括了會計的計量、確認等過去認為是財務(wù)制度規(guī)定的內(nèi)容。股份公司成立以后，我們一直強調(diào)財務(wù)管理的職能應(yīng)當從核算向管理分析、決策支持轉(zhuǎn)變，財務(wù)會計集中核算為這種轉(zhuǎn)變提供了可能。這大大加強了會計的確認、計量工作，完全符合新制度新準則的要求。
幾年來，我們的計量、確認工作有所加強，但仍需提高。個別地區(qū)公司日常對當期資產(chǎn)、負債和損益有重大影響的會計事項確認、計量、核算不及時，而主要集中在年底進行處理，如油氣開發(fā)支出、探井等未嚴格按照實際工程進度確認已發(fā)生的支出，造成資產(chǎn)不實、成本變動異常，各月度損益波動不合理。各地區(qū)公司對會計事項應(yīng)及時進行確認和計量。
2、正確使用會
計科目，規(guī)范其它應(yīng)收款科目核算
各地區(qū)公司應(yīng)加快結(jié)算進度，控制應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的增長。其它應(yīng)收款科目核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項，包括地區(qū)公司支付的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，以及已不符合預(yù)付款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款等。要嚴格區(qū)分其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款的核算范圍，屬于預(yù)付賬款核算的工程款、材料款等不應(yīng)列入其他應(yīng)收款。
3、及時簽認內(nèi)部購銷及往來賬款
各地區(qū)公司必須嚴格按照股份公司《關(guān)于印發(fā)中國石油天然氣股份有限公司內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)購銷及往來核對管理辦法的通知》（[2000]179號）文件精神及決算會議要求，在認真做好內(nèi)部購銷及往來對賬簽認工作的基礎(chǔ)上，真實、準確、完整的填報內(nèi)部購銷及往來報表。板塊間的產(chǎn)品互供價格，沒有總部的批文，不能人為地調(diào)整。
購銷及往來雙方應(yīng)密切配合，認真核對購銷產(chǎn)品所屬板塊及數(shù)量、金額，嚴禁串板塊填報。各單位應(yīng)在確保金額無誤的同時，嚴格核對購銷產(chǎn)品數(shù)量，避免因數(shù)量差異導(dǎo)致價格異常波動，對于價格明顯偏離市場價的，應(yīng)說明原因。為保證賬表一致，雙方要負責任地簽認。同時，各單位要將經(jīng)雙方單位簽認的《股份公司內(nèi)部單位購銷簽認單》和《股份公司內(nèi)部單位往來簽認單》整理留存，以備查證。
同時，各地區(qū)公司要按規(guī)定認真做好包括與集團公司所屬企業(yè)往來款項的核對工作。
4、存貨管理和成本結(jié)轉(zhuǎn)方法應(yīng)保持一致
各地區(qū)公司應(yīng)全面進行存貨清查，及時處理盤盈盤虧，確保賬實相符，對盤盈盤虧金額較大的應(yīng)在財務(wù)情況說明書中詳細說明。存貨計價采用加權(quán)平均法。產(chǎn)成品存貨數(shù)量、金額必須與計劃部門核對，出現(xiàn)差額應(yīng)說明原因，要求產(chǎn)、購、銷、存平衡。半成品的價格確認必須要符合一貫性原則，不得隨意變更。不得隨意改變存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，我們發(fā)現(xiàn)個別地區(qū)公司在完成預(yù)算指標的情況下，為減輕下年度的生產(chǎn)經(jīng)營壓力，隨意改變存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，多結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本記入當期損益，造成存貨金額不實，利潤虛減。如果根據(jù)客觀情況，確需調(diào)整存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法的，必須報經(jīng)總部批準。
5、及時辦理在建工程轉(zhuǎn)資
對已經(jīng)達到預(yù)定可使用狀態(tài)還未進行竣工決算的資產(chǎn)，必須按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定核算。各地區(qū)公司要加強內(nèi)部部門間的溝通協(xié)調(diào)，及時辦理轉(zhuǎn)資手續(xù)。轉(zhuǎn)資前，要對在建工程項目進行清理，規(guī)范使用有關(guān)會計科目，特別是在建工程用料是否及時入賬，煉化地區(qū)公司在建工程用料進項稅轉(zhuǎn)出問題等要及早清理，以提高資產(chǎn)核算的準確性。
同時，地區(qū)公司要進一步完善固定資產(chǎn)管理工作，加強實物管理部門與財務(wù)部門的溝通，認真落實固定資產(chǎn)盤點，及時辦理固定資產(chǎn)報廢、變價處理手續(xù)，并及時進行相應(yīng)的會計處理，確保固定資產(chǎn)“賬賬、賬卡、賬物”相符合。
6、規(guī)范銷售公司批發(fā)零售業(yè)務(wù)核算
為規(guī)范煉油銷售業(yè)務(wù)核算，提供真實、有效的信息，股份公司下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中國石油天然氣股份有限公司銷售公司批發(fā)零售業(yè)務(wù)核算管理辦法（試行）的通知》（石油財字[2003]217號），要求對煉油銷售業(yè)務(wù)類型中的批發(fā)和零售業(yè)務(wù)實行分開核算，分別填報損益及成本費用類報表，完成賬務(wù)系統(tǒng)與報表系統(tǒng)的一體化。
7、規(guī)范成本、費用核算
各地區(qū)公司應(yīng)嚴格按照股份公司《關(guān)于下發(fā)“成本、費用核算與管理辦法”的通知》（油財字[2001]第407號）規(guī)定進行成本核算，不得根據(jù)預(yù)算預(yù)提、攤銷各項成本費用；成本、費用要在發(fā)生時及時確認，不得提前、推遲或隨意調(diào)整各項支出的核算項目；必須嚴格劃分營業(yè)費用、管理費用、制造費用的界限，不得隨意改變列支渠道；季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期內(nèi)的費用，應(yīng)采用預(yù)提、待攤的方法，由開工期間的生產(chǎn)成本負擔，不得計入停工損失，也不得計入當月生產(chǎn)成本后轉(zhuǎn)入銷售成本和存貨成本。
8、進一步規(guī)范關(guān)聯(lián)交易核算
對于關(guān)聯(lián)交易的核算，除去年決算規(guī)定的以外，今年強調(diào)：對同一存續(xù)企業(yè)的往來掛賬，必須認真簽認，不得應(yīng)收應(yīng)付同時掛賬。各地區(qū)公司關(guān)聯(lián)交易應(yīng)抓緊結(jié)算，盡可能降低預(yù)提費用余額，預(yù)提費用的計提和待攤費用的攤銷應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。要根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)分明細項目核算關(guān)聯(lián)交易，不得一筆計入管理費用“其他”項。
根據(jù)各月度財務(wù)報表審核、普華現(xiàn)場審計和審計部門的經(jīng)驗，部分地
區(qū)公司由于關(guān)聯(lián)交易簽訂滯后等原因，造成關(guān)聯(lián)交易等核算時出現(xiàn)按預(yù)算、計劃或歷史經(jīng)驗計量入賬的不規(guī)范現(xiàn)象。希望各地區(qū)公司加強與存續(xù)企業(yè)的溝通協(xié)調(diào)，加快協(xié)議的簽訂進度，避免因協(xié)議簽訂滯后而影響會計核算的準確性和及時性。
9、進一步作好稅收核算工作
隨著《企業(yè)會計制度》、新會計準則的頒布實施，以及股份公司業(yè)務(wù)的持續(xù)重組整合，會計與稅收的適當分離已經(jīng)不可避免。希望各地區(qū)公司樹立良好的稅收籌劃意識，加強稅收政策學(xué)習(xí)和理解，對當期需要取得稅務(wù)部門批復(fù)的資產(chǎn)報廢事項及時匯報、溝通，進一步提高納稅工作特別是所得稅清算工作的效率和質(zhì)量。結(jié)合實際情況，本年決算應(yīng)著重做好以下幾項工作：
（1）做好財務(wù)會計與稅務(wù)會計核算的差異調(diào)整
各地區(qū)公司要按照去年決算會的要求，做好固定資產(chǎn)減值準備的納稅處理和備查賬簿的設(shè)置工作，確保規(guī)范納稅并維護公司的利益。
（2）需要當?shù)囟悇?wù)部門予以確認的重要支出項目
（3）按規(guī)定及時做好返還稅款的核算
（4）補繳以前年度稅款的列支
各地區(qū)公司涉及補繳以前年度稅款的，如屬于因偷稅而按規(guī)定應(yīng)補交以前年度的所得稅，視同重大會計差錯，上報總部專項處理。對于因偷稅而支付的罰款，應(yīng)計入支付當期的營業(yè)外支出，不得追溯調(diào)整前期損益。對于其他原因補繳以前年度的稅款，根據(jù)重要性的核算原則，在本期相應(yīng)的會計科目進行核算。
10、真實、準確反映清欠工作成果
近幾年來，在公司上下的共同努力下，公司清欠工作取得了較大成效。但在具體執(zhí)行過程中也出現(xiàn)了一些問題，應(yīng)引起各地區(qū)公司的重視，現(xiàn)將有關(guān)要求明確如下：
（1）嚴禁為了完成清欠指標而采取少計或不計銷售收入的行為，以及隨意調(diào)整賬齡行為。對于往來核算科目，應(yīng)按照會計制度規(guī)定在會計報表中分析填列，嚴禁將應(yīng)收（或應(yīng)付）賬款科目余額和預(yù)收（或預(yù)付）賬款科目余額直接相加后填列在一個報表項目中。
（2）各地區(qū)公司應(yīng)按照《關(guān)于進一步規(guī)范清欠費用管理的通知》（石油財字［2002］112號）中規(guī)定的依據(jù)和標準計提清欠費用，設(shè)立專門明細科目核算清欠費用，允許各地區(qū)公司清欠費用年末暫時保留余額。計提的清欠費用一定要用于獎勵清欠有功人員，不得用于普遍發(fā)放獎金。
（3）債務(wù)重組收回的實物資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，以真實反映公司的財務(wù)狀況。
（4）已核銷壞賬應(yīng)做到賬銷案存，并納入年度清理計劃，繼續(xù)催收欠款，并按石油財字［2002］112號的規(guī)定計提清欠費用。
四、及時準確編報財務(wù)會計報告
1、財務(wù)會計報告填報要求
各地區(qū)公司以股份公司財務(wù)部的決算批復(fù)數(shù)作為期初數(shù)。2003年發(fā)生業(yè)務(wù)重組的地區(qū)公司，資產(chǎn)負債表的期初數(shù)留在原單位，新分離出來的單位不填列期初數(shù)，劃入作為本年增加，劃出作為本年減少，期末數(shù)填列各自的實際金額；損益表分別填列各自的本期發(fā)生數(shù)，上年同期數(shù)留在原單位。
這里要特別強調(diào)，各地區(qū)公司要重視國際準則財務(wù)報表的編制工作，國際準則下的有關(guān)費用明細項目必須和中國準則下的金額保持一致。雖然歷年決算會都強調(diào)這個問題，但從實際執(zhí)行情況看，各地區(qū)公司往往只是注重中國準則的會計核算和編制，對于中國準則轉(zhuǎn)換到國際準則的會計核算上重視不夠，出現(xiàn)的問題較多，給信息披露和分析工作帶來一定難度，希望引起各地區(qū)公司的高度重視。
2、財務(wù)會計報告上報時間要求
股份公司上市后，各方面對會計信息及時性的要求越來越高，對此大家一定要有清醒的認識。2002年和2001年度決算，我們按照管理層的要求，分別比上年決算提前10天完成決算，滿足了會計信息及時性的要求。今年，我們要再接再厲，按照管理層的要求，比2002年度再提前10天完成決算。各地區(qū)公司財務(wù)會計報告的具體上報審核和匯報時間將另行通知。
3、財務(wù)會計報告分析要求
去年決算會議上，我們強調(diào)過財務(wù)分析的要求，因為這個問題非常重要，還需要進一步強調(diào)。財務(wù)會計報告分析作為財務(wù)會計報告的一項重要組成部分，各地區(qū)公司都要予以高度重視。分析數(shù)據(jù)要有理有據(jù)，定量、定性分析相結(jié)合，文字簡明扼要，找出生產(chǎn)經(jīng)營過程中的潛力和不足，深入貫徹“兩個延伸”的指導(dǎo)思想，為公司生產(chǎn)經(jīng)營管理提供決策支持。
2002年度決算時，財務(wù)部將“財務(wù)情況說明書”的內(nèi)容和格式統(tǒng)一下發(fā)執(zhí)行，但個別地區(qū)公司仍沿襲以前的傳統(tǒng)模式。今年，結(jié)合以前年度的經(jīng)驗，本次決算會后財務(wù)部將下發(fā)“財務(wù)情況說明書”的編寫要求。請各地區(qū)公司嚴格按照下發(fā)的格式、內(nèi)容編報。
4、地區(qū)公司總經(jīng)理和總會計師要對年度財務(wù)會計報告內(nèi)容的合法性、真實性、公允性負責
根據(jù)《會計法》及《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和國際會計準則等相關(guān)規(guī)定，按照股份公司的要求，從2002年度決算起，包
括今年的中期（6.30）決算，我們都要求地區(qū)公司的總經(jīng)理（CEO）和總會計師（CFO）要在《聲明書》上簽字，對本會計期間的財務(wù)會計報告內(nèi)容的合法性、真實性、公允性負責，并承擔相應(yīng)的責任。這里要特別強調(diào)的是，地區(qū)公司的總經(jīng)理、總會計師是本單位財務(wù)會計報告的第一責任人，出現(xiàn)問題要承擔首要責任。從已經(jīng)要求的兩次看，絕大多數(shù)地區(qū)公司的領(lǐng)導(dǎo)都及時簽字上報，但也有個別地區(qū)公司的領(lǐng)導(dǎo)沒有及時簽字上報，當然這里面有人員配備方面的原因，但也有一些是執(zhí)行中的問題。請各位領(lǐng)導(dǎo)高度重視這項工作。這不是一個形式問題，在《聲明書》上簽字，目的在于強化地區(qū)公司總經(jīng)理和總會計師的責任意識，這也是對各位領(lǐng)導(dǎo)負責。
五、積極配合年終審計
1、會計資料的準備要求
2003年年終審計初步定于2004年1月8日開始，希望各地區(qū)公司務(wù)必在此之前，準備好各種會計資料，并編制完成合并報表和明細表以及母公司報表和明細表。
2、內(nèi)部對賬要求
各地區(qū)公司與股份公司總部的7對內(nèi)部往來科目年底對賬工作要求如下：各地區(qū)公司在收到總部下發(fā)的12月份對賬單后，要認真核對，如有差異應(yīng)立即通知總部財務(wù)人員；在核對一致之后，如果因利潤變動或其它原因，變更了內(nèi)部科目，應(yīng)立即將記賬憑證傳真至總部，并通過電話說明和確認，以確保總部及時調(diào)整。財務(wù)部相關(guān)處室將密切配合地區(qū)公司作好內(nèi)部對賬工作。
3、會計報表的變更要求
股份公司規(guī)定，對于現(xiàn)場審計中發(fā)現(xiàn)的問題，無論金額大小，在與中介機構(gòu)協(xié)商一致的基礎(chǔ)上地區(qū)公司都應(yīng)予以規(guī)范調(diào)整。對于審計過程中會計報表變更的要求，與去年決算會的規(guī)定一樣，對已經(jīng)審計的數(shù)字不得隨意改動，如果確實存在重大錯誤需要修改，必須經(jīng)普華審計人員認可。修改的方式應(yīng)限于針對個別數(shù)字，由會計處在原來該地區(qū)公司上報報表的基礎(chǔ)上進行修改，盡量避免采取重新上報整套報表的方式。
各地區(qū)公司要充分認識到按時上報報表的嚴肅性，嚴格按規(guī)定時間上報，并盡量杜絕報表上報后的修改。
4、重點審計的有關(guān)事項
與往年要求一樣，一是內(nèi)部購銷及往來。要求核實業(yè)務(wù)板塊、產(chǎn)品數(shù)量單位，準確填報產(chǎn)品數(shù)量；二是銷售收入和銷售價格的確認；三是成本、費用核算；四是資產(chǎn)管理。全面進行存貨清查，及時處理盤盈盤虧，確保賬實相符；五是往來
款項核對。重點審計應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款的增減變化及是否存在投資掛往來等問題；六是稅費上繳。
5、年終封賬時間
關(guān)于年終封賬時間，考慮到實施集中核算后，地區(qū)公司為編報下一年度1、2月份快報而重新建賬核算的難度較大，經(jīng)研究決定，各地區(qū)公司在財務(wù)報告通過總部審核后，即可根據(jù)業(yè)經(jīng)審核后的財務(wù)數(shù)據(jù)封賬年結(jié)，不需要等總部批復(fù)文件下發(fā)后才正式封賬。
六、加強財務(wù)報告控制，確保會計信息質(zhì)量
財務(wù)報告控制屬于內(nèi)部控制，按照國際通行看法，內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實施的，為達到營運的效率、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標而提供合理保證的過程。由此可見財務(wù)報告控制是內(nèi)部控制的一個極其重要的內(nèi)容，目的在于保證報告的可靠性，確保會計信息質(zhì)量。
我主要談一談財務(wù)報告控制。這里的財務(wù)報告不僅包括公司對外報告，也包括公司內(nèi)部報告。對外報告主要有按照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、國內(nèi)會計制度、準則和國際準則等要求編制的報告，這些大家都比較熟悉，不再贅述。內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。要求準確公允反映資產(chǎn)的交易和處置，所有的收支活動、資產(chǎn)處置要有合理的授權(quán)。對財務(wù)報告應(yīng)由有關(guān)部門或人員妥善保管，在規(guī)定期限內(nèi)任何人不得隨意篡改或銷毀。
股份公司上市地之一的美國也很重視財務(wù)報告控制。2002年美國在相繼出現(xiàn)財務(wù)造假、誤導(dǎo)投資者的丑聞之后，出臺了薩班斯—奧克斯利法案。該法案明確了公司CEO和CFO的責任，并加重了刑事處罰。該法案要求，向SEC(美國證券交易委員會)提交報告的上市公司，都要由其CEO和CFO提交個人保證書，對報告的真實性和準確性以個人名義做出保證。這實質(zhì)上是對公司治理結(jié)構(gòu)的約束，促使公司層層落實責任，從而確保會計信息的真實完整。股份公司要求地區(qū)公司總經(jīng)理和總會計師在《聲明書》上簽字，就是執(zhí)行該法案的這一規(guī)定。該法案對信息的披露要求更高，要求SEC至少三年一次復(fù)查發(fā)行人包括其財務(wù)報表在內(nèi)的披露信息，要求發(fā)行人更加迅速及時披露有關(guān)財務(wù)狀況的重要信息，特別要求披露公司內(nèi)部控制機制等。該法
案已經(jīng)并將繼續(xù)對公司治理結(jié)構(gòu)方面產(chǎn)生積極影響，促使公司建立和維持一個有效的內(nèi)部控制機制，確保公司的重要信息能被及時、準確、充分的反映。
同志們，去年的決算工作，在地區(qū)公司各級領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和財會人員的共同努力下，克服時間緊、任務(wù)重等諸多困難，我們順利完成了公司決算的編制工作，并按規(guī)定時間向資本市場披露財務(wù)信息，受到公司董事會、管理層的肯定。今年的決算工作較以往的決算工作相比，時間要求更緊，希望大家能夠繼續(xù)發(fā)揮以往的拼搏精神，共同努力，全面、及時、準確反映中國石油一年的經(jīng)營成果，圓滿完成今年決算工作。
謝謝大家！
企業(yè)財務(wù)報告 篇10
大家都說要打價格戰(zhàn)，價格戰(zhàn)可以拿市場份額，還有補貼，你為什么要補貼?很多公司死是死在什么呢?他把價格戰(zhàn)和高投入當做自己追求市場份額的唯一目標。其實我的觀點是，追求市場份額永遠是一個戰(zhàn)術(shù)性目標，真正的問題，是你要想清楚當你address這個market的時候，你要有一個終局游戲的概念。如果你占據(jù)這個市場70%到80%，你要想一想一個市場最關(guān)鍵resource是什么，有哪些資源是不具備擴張性的，是具備相當高的獨占性的。當你占完了這個市場之后，可能別人就進不來了。
比如旅游行業(yè)，典型的就是座位資源和酒店資源，因為酒店是不可能高速擴張的，這是一個獨占性的資源。像有的內(nèi)容生意，版權(quán)就是具有獨占性資源的，如果你戰(zhàn)到一個終局游戲的時候，肯定是要把一些關(guān)鍵的獨占資源拿到手，這樣才能夠保證你生意的模式長期可持續(xù)。
如果你需要獨占資源的時候，就要分階段，你可能有5%的時候，你對獨占資源或者某些資源有一個進入性，你至少可以用他;當你有25%的時候，你對這個某種獨占資源你可能有一定的控制力;當你對某些市場份額達到50%的時候，你可能對某一些獨占資源有完全的掌控力，可能排他。在每一個市場的格局都是不一樣的，但關(guān)鍵是說，對你所處的一個addressable market里要想清楚，哪些是獨占資源，這些獨占資源你需要多少市場份額才能夠從量變到質(zhì)變，這幾個點要畫出來，然后價格戰(zhàn)也好，大投入推進也好，他整個的推進都是有一個非常明確的階段性目標的。49%可能是沒有意義的，52%可能就要浪費了，50%剛剛好。如果你把計劃制訂的非常清楚，當你加速，就不要做填油戰(zhàn)術(shù)，因為有很多公司看著是虧錢換增速，但是完全沒有意義。
當你有個非常明確的目標：我今天的市場份額是5%，我認為到了15%我需要把這個資源、使用權(quán)限或者我的accessibility進行量變，當有非常清晰計劃的時候，應(yīng)該制定的一個戰(zhàn)書方案是，用最短的時間，一把錢砸下去，一次性達到15%，馬上打樁把這個資源給鎖掉。所以說，虧錢的速度不是一個線性增長，而階梯性、臺階式的才是比較好的方案。當你要開始虧錢的時候要虧得越多越好，虧得越快越好，因為這樣，競爭對手不能夠防范。當你虧到點立刻要收掉，因為已經(jīng)達到目標了，50%剛剛好，51%就行了，然后打樁把資源給占住。
當你占住了以后，別人再搶市場份額你可以等一等，為什么呢?有可能當你掌握20%市場的時候，別人可能也能有進入權(quán)，你防也防不了，如果你從20%到50%是你今天的財力，周邊的ecosystem你整個人力所不具備的時候，你只能夠讓別人也做上來。但這個游戲節(jié)奏是要自己控制的，所以價格戰(zhàn)不要被別人拖著走，被別人拖著走的價格戰(zhàn)是非常容易被拖到溝里去的。因為你并不知道別人的戰(zhàn)略目標是什么，如果別人一打你就反擊這是不行的，所有的價格戰(zhàn)都要主動發(fā)動，千萬不要被動發(fā)動。
但是在發(fā)動以前你要想得很清楚，第一、你的戰(zhàn)略目標是什么，你階段性要的市場份額是多少，多少量你可以鎖資源，你到了這個點之后怎么樣鎖資源;第二、如果你要做這件事，時間的摩擦力是什么，是不是你在短期內(nèi)投入一個億就直接占住了，還是這個東西天生是慢慢的過程，在時間容忍的情況下，以最快的速度獲到你要的市場份額，然后立刻收手。這個是我覺得打價格戰(zhàn)一個非常重要的要素，這樣你才能控制住;第三、要想清楚回程船票在哪里。開始計劃得很好，準備投入一個億，打下去一看，競爭對手如果也明白，他也打價格戰(zhàn)，你可能就達不到這個市場份額了，這時候大家要想明白，你要有一個退出計劃，比如說我的計劃是打一個季度，把市場份額打到十個點上，然后我把資源占住。當我打兩個禮拜一看，這個進展遠遠不如我想的，那就要立刻撤。所以說在開始行進之前，包括競爭對手的反映，行業(yè)里面的反映全部都要做好詳細的計劃。
整個價格戰(zhàn)根本不是目的，甚至連市場份額也不是目的，真正的是，他是一個階梯性的function，階梯性的函數(shù)，當你打到一定份額，階梯性到了你就占住。然后你等一等看看其他局面，當你公司比較大的時候，你可能會有不同的業(yè)務(wù)線都需要在一定的時候快速獲取資源，公司總部可能就會需要協(xié)調(diào)，可能在每個環(huán)節(jié)都會有比你預(yù)期的資源、時間消耗更長。這是我覺得大家在擴張期非常重要的一點。
很多公司擴張期最后死了，就是因為他光顧了市場份額，沒注意鎖資源，他是沒有退出策略的。當他哪怕是打到60%的市場份額，只要一停，馬上會從60%跌到30%，這是沒意義的，所以真正打的價格戰(zhàn)要打到什么地步呢?就是拼命打的時候，可能從10%打到13%，你一收你立刻能停到10%以上，就行了，一點浪費都不能有。
成長階段如果你已經(jīng)是一個market leader要特別關(guān)注的是，你的業(yè)務(wù)是不是還在高速增長，我的觀點是說，如果你是market No.1，那么你的業(yè)務(wù)還能夠維持至少60%以上的增長，盈利是根本不重要的。如果你虧損達到100%就應(yīng)該虧。只有一種情況你可以盈利，就是你已經(jīng)100%的增速了，你真的不知道怎么花錢，怎么花你都盈利。比如騰訊百度，在這種情況下你可以盈利，除此以外我認為盈利是有罪的。你把機會成本大量的讓給人家了。當你dominate競爭對手，跟競爭對手三倍關(guān)系的時候，你始終打擊他，就打出局了。但如果你遇到個厲害的競爭對手，你稍微一盈利，給他一個機會，打到你50%的時候，你可能永遠也甩不開他。很多公司從盈利到虧損是可以一下子把公司打垮的，一個始終虧損的公司反而不容易被打垮，為什么呢?當一個公司盈利了一段時間后，你公司的內(nèi)控和管理會發(fā)生很多變化，你會開始控成本。當公司經(jīng)過一、兩年的盈利之后，尤其是上市以后，你的整個思維方法會變成是以盈利為驅(qū)動，當要保盈利的時候，你財務(wù)人員對業(yè)務(wù)的發(fā)言權(quán)會越來越大，時間越長，公司里一些比較激進的人會離開，相對做事情開始穩(wěn)妥，比較balance的人會留下來，整個公司的基因就發(fā)生了變化。所以這個虧不是人人都會虧的，虧損也是一種技巧。
在各種原燃材料價格大幅上漲，市場競爭日益殘酷的狀況下，仍取得了驕人的成績，各項指標再創(chuàng)歷史新高。全年產(chǎn)銷首次突破100萬噸大關(guān)，實現(xiàn)稅利xx。89萬元(含xx公司)，公司綜合實力進一步增強，為企業(yè)下一步的發(fā)展打上了堅實的基矗。200x年，公司生產(chǎn)xx。52噸，比上年增加214505、5噸，增長26、29%；銷售xxx。52噸，比上年增加207310、70噸，增長25、34%；全年完成銷售收入xxx。14萬元，比上年同期增加15583、61萬元，增長28、09%；實現(xiàn)利稅xx。89萬元(含高翔公司)，比上年減少782、54萬元，降低11、46%。
1、200x年xx單位制造成本xxx。18元，比上年增加29、28元，提高17、44%。
成本上升的主要原因:
a、xx平均單價459、89元，比去年同期上升165、99元，升幅達56、48%，使每噸xx成本上升22、84元；
b、xx單位電耗104、40度，比去年同期上升7、22度，使每噸xx成本上升3、32元；
c、xx單位電價0、46元，比去年同期上升0、03元，使每噸xx成本上升3、13元。
分步及各品種xx單位成本完成狀況如下:
(1)xx:35、52元，同比上升3、57元，上升11、17%；
(2)xx:189、28元，同比上升30、59元，上升19、27%；
(3)xx:172、96元，同比上升15、89元，上升10、12%；
(4)xx:171、38元，同比上升23、46元，上升15、86%；
(5)xx:205、62元，同比上升30、59元，上升17、48%。公務(wù)員之家，全國公務(wù)員共同天地
2、銷售費用:全年發(fā)生xxx。53萬元，同比下降58、81萬元，下降10、48%；噸xx銷售費用6、63元，同比下降0、23元，下降3、35%。
3、管理費用:全年發(fā)生xx。83萬元，同比增加xxx。31萬元，上升5、44%；噸xx管理費用46、92元，同比增加5、72元，上升xx。88%，主要是支付給xx公司的租賃費。
4、財務(wù)費用:全年發(fā)生xxx。49萬元，同比增加xx。23萬元，上升23、35%；噸xx財務(wù)費用6、01元，同比增加x。50元，上升xx。26%。
200x年度公司實現(xiàn)利潤xxx。99萬元(含xx公司xx。99萬元)，同比減少928、20萬元，降低xx。44%，利潤減少的主要原因:
1、xx平均單價比去年同期上升xxx。99元，影響利潤1729、78萬元；
2、xx上升，影響利潤251、44萬元；
3、xxxx，影響利潤121、35萬元。
綜上述因素，扣除xx單價、銷量等增利因素，全年實現(xiàn)利潤xx。99萬元。
200x年應(yīng)交稅金(增zhíshuì、營業(yè)稅、城建稅及教育附加費)2236、92萬元(含xx公司)，同比增加xxx。65萬元，增長x。96%，全年實際上交稅金xx。80萬元，企業(yè)增zhíshuì平均稅負率為x。74%。
1、200x年末資產(chǎn)總計xxx。83萬元，同比增加xxx。15萬元，增長6、53%。
1)流動資產(chǎn)年末合計xx。45萬元，同比增加xx。75萬元；
2)長期投資年末合計xxx。05萬元，同比減少xx。00萬元；
3)固定資產(chǎn)年末合計xxx。33萬元，同比增加xxx。40萬元。
2、200x年末負債總計xxx。61萬元，同比增加xx。23萬元，增長8、06%。
1)流動負債年末合計xxx。61萬元，同比增加xxx。23萬元；
2)長期負債年末合計xx。00萬元，同比減少xx。00萬元。
3、200x年末所有者權(quán)益總計xx。22萬元，同比增長xxx。92萬元，增長2、86%。
200x年全年計提職工福利費xxxxx。99元，同比降低xxx。75元，降低2、94%。各項福利費支出xxxxx。90元，同比降低xxxx。70元，下降11、63%。其中:
1、職工醫(yī)藥費支出xxxx。00元，同比降低xxxx。50元，下降x。74%；
2、獨生子女費支出xxx。60元，同比增加xxx。60元，增加92、33%；
3、煤氣補貼支出xxxx。00元，同比降低xx。10元，下降5、12%；
4、其它支出:xxx。30元，同比增加xxx。30元，增加69、12%。
200x年，國家繼續(xù)加強宏觀調(diào)控，困難與機遇并存。應(yīng)對日趨激烈的市場競爭環(huán)境，我們要繼續(xù)以中央精神為指南，認真貫徹集團公司的各項戰(zhàn)略意圖，弘揚“卓越、自強、創(chuàng)造、進步”的xx精神，科技創(chuàng)新，開源挖潛，居危思進，從儉從緊，進一步轉(zhuǎn)變觀念，以改革求發(fā)展，以科技創(chuàng)效益，繼續(xù)實行經(jīng)濟職責制，崗位星級管理等一系列行之有效的管理辦法。實施目標標桿管理，加快各類人才培養(yǎng)。在確保完成200x年生產(chǎn)、經(jīng)營目標的同時，爭取早日建成xx，靠新促強，在集團公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，透過全體員工的共同努力，我們有信心、有潛力完成全年的生產(chǎn)、經(jīng)營目標:產(chǎn)銷完成xxx萬噸，實現(xiàn)利稅xxx萬元。
根據(jù)公司今年的工作方針和工作目標，結(jié)合去年完成的實績及今年的市場預(yù)測，我們對各項指標進行了逐一分解、落實，實事求是地安排了今年的財務(wù)預(yù)算。
200x年計劃生產(chǎn)$$$$萬噸，水泥平均單位制造成本預(yù)算為xxx。93元，要求比上年實際降低xx。25元。
1、分步及各品種xx單位成本預(yù)算。
(1)xx:單位成本xx。12元，要求比上年實際降低1、40元；
(2)xx:單位成本xxx。84元，要求比上年實際降低9、44元；
其中:xx單位成本xxx。35元；xxx單位成本xxx。37元。
(3)xxx:單位成本xxx。95元，要求比上年實際降低xxx01元；
(4)xxx:單位成本xxx。61元，要求比上年實際降低20、01元。
1、200x年計劃銷售xx萬噸，全年xx平均單位售價預(yù)算為xxx。43元，全年實現(xiàn)銷售收入預(yù)算為xxx萬元，實現(xiàn)利潤總額預(yù)算為xxx萬元。
2、稅金(含增zhíshuì、營業(yè)稅、城建稅和教育附加費)全年預(yù)算完成xx萬元。
3、全年利稅合計預(yù)算完成xx萬元。
各位代表:200x年的奮斗目標已經(jīng)明確，應(yīng)當看到，這個目標是本著實事求是的原則，結(jié)合200x年的生產(chǎn)、經(jīng)營實績，針對200x年市場出現(xiàn)的嚴峻形勢和集團公司要求完成的效益目標，透過認真的分析，科學(xué)的測算而制訂的。在新的一年里，我們要加大改革力度，內(nèi)抓管理，外拓市場，在預(yù)算的執(zhí)行過程中，開源挖潛，從儉從緊，嚴格控制xx成本，努力降低原、燃材料采購成本，充分調(diào)動營銷人員工作用心性，降低應(yīng)收帳款，促進資金回籠，從嚴控制各項費用開支，抓營銷、拓市嘗抓管理、促效益，全體員工團結(jié)一致，統(tǒng)一思想，用心發(fā)揮主人翁精神，參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理，總結(jié)經(jīng)驗，明確目標，確保200x年生產(chǎn)經(jīng)營目標的順利完成，努力打造xxx。