2015年年初，有報(bào)道稱(chēng)有關(guān)部門(mén)將開(kāi)始清查中國(guó)公民的境外收入，為征收個(gè)人所得稅做準(zhǔn)備。大部分觀點(diǎn)認(rèn)為清查境外收入主要是為了反貪腐，并且實(shí)際執(zhí)行難度很大。2015年年末，《多邊自動(dòng)情報(bào)交換協(xié)議》正式簽訂。
全球征稅
中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法(第二次修正)第一條：
在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
看來(lái)中國(guó)個(gè)人所得稅可以全球征稅的對(duì)象非常廣泛。不僅我們這些居住在國(guó)內(nèi)的居民。而且外國(guó)人若在中國(guó)境內(nèi)有住所或中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人都是我國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求全球收入征稅的對(duì)象。
這次可不是說(shuō)說(shuō)而已了
境外賬戶信息獲取是全球征稅的關(guān)鍵。過(guò)去各國(guó)簽訂的避免雙重征稅協(xié)定中大多都包含情報(bào)交換條款。但這些情報(bào)交換是依申請(qǐng)進(jìn)行的(非自動(dòng))，且需要提供涉稅的證明材料。因此實(shí)踐中，情報(bào)交換的程度非常局限。而常年依賴(lài)雇傭單位代扣代繳個(gè)稅的中國(guó)人普遍缺乏自行申報(bào)的習(xí)慣，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于申報(bào)的人力、系統(tǒng)等建設(shè)仍有缺陷，連申報(bào)境內(nèi)收入的習(xí)慣都沒(méi)有普及，更別提自行申報(bào)境外收入了，中國(guó)全球征稅一直是心有余而力不足。
此次簽署的《多邊自動(dòng)情報(bào)交換協(xié)議》有效破除了獲取境外賬戶信息的壁壘。未來(lái)，情報(bào)交換是主動(dòng)進(jìn)行的、無(wú)需提供具體涉稅理由。這是國(guó)際稅務(wù)歷史上的一次變革，是在G20推動(dòng)、OECD主導(dǎo)下建立起來(lái)的國(guó)際稅務(wù)新秩序。
國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)能自動(dòng)獲取居民的海外賬戶信息，中國(guó)將具備全球征稅的有力武器和能力。全球征稅大幕，這次真的開(kāi)啟了。
兩個(gè)重要的時(shí)間點(diǎn)
有境外收入的人士常用的節(jié)稅方式之一是直接開(kāi)立離岸賬戶持有資產(chǎn)。不過(guò)，這樣的操作方式即將被打破!根據(jù)《多邊自動(dòng)情報(bào)交換協(xié)議》的實(shí)施步驟，有兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)必須記?。?BR> 2017年9月，中國(guó)個(gè)人及其控制的公司在下列56個(gè)國(guó)家和地區(qū)開(kāi)設(shè)的銀行賬戶信息(截至到2016年底的信息)將會(huì)主動(dòng)呈報(bào)于中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)，其中包含眾多投資者熟悉的離岸地以及歐洲國(guó)家和地區(qū)：百慕大、BVI、開(kāi)曼群島、塞舌爾、塞浦路斯、盧森堡、、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)等。
2018年9月，中國(guó)個(gè)人及其控制的公司在下列40個(gè)國(guó)家和地區(qū)開(kāi)設(shè)的銀行賬戶信息(截至到2017年底的信息)將會(huì)主動(dòng)呈報(bào)于中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)，主要國(guó)家和地區(qū)包括澳大利亞、加拿大、香港地區(qū)、日本、澳門(mén)、新西蘭、新加坡、瑞士等。
上述協(xié)議與美國(guó)的FATCA協(xié)議相輔相成，將形成一個(gè)巨大的稅務(wù)情報(bào)網(wǎng)絡(luò)?；舅械木惩赓~戶信息都將暴露在陽(yáng)光下，常用的節(jié)稅手段可能都會(huì)失效。
移民新加坡是一個(gè)好選擇嗎?
有人會(huì)說(shuō)，既然全球征稅那么嚴(yán)苛，那我移民到一個(gè)非全球征稅的國(guó)家就行了，比如新加坡。那移民新加坡是一個(gè)好選擇嗎?
在福布斯公布的2009年稅負(fù)痛苦指數(shù)排名中，新加坡以七十九點(diǎn)五的稅收痛苦指數(shù)位列全球稅負(fù)最低地區(qū)的第五位?！陡２妓埂返亩愗?fù)痛苦指數(shù)是根據(jù)各地的公司稅率、個(gè)人所得稅率、富人稅率、銷(xiāo)售稅率/增值稅率，以及雇主和雇員的社會(huì)保障貢獻(xiàn)等計(jì)算而得，指數(shù)越高意味痛苦程度越高。
新加坡稅制
新加坡實(shí)行累進(jìn)稅率制，是公認(rèn)的世界上稅率最低的國(guó)家之一。
(1) 在扣除個(gè)人所得稅減免額之外，個(gè)人所得稅稅率保持在0-20%之間。
(2) 企業(yè)稅方面，新加坡是公司稅稅率最低的發(fā)達(dá)國(guó)家之一，只有17%，且實(shí)行區(qū)域征稅制度，即海外收益不征稅。
(3) 新加坡政府給企業(yè)一次性20%公司所得稅繳稅回扣，上限為1萬(wàn)元，或?qū)χ行∑髽I(yè)給予最高達(dá)5000元的現(xiàn)金補(bǔ)貼。根據(jù)生產(chǎn)力及創(chuàng)新優(yōu)惠計(jì)劃(Productivity and Innovation Credit Scheme)，企業(yè)在六大項(xiàng)目的開(kāi)支可獲得的稅額扣減為開(kāi)支的400%，每個(gè)開(kāi)支項(xiàng)目的上限為40萬(wàn)元。此外，企業(yè)可得到頂限3萬(wàn)元的現(xiàn)金補(bǔ)助。
(4) 新加坡沒(méi)有遺產(chǎn)稅，免全球雙重課稅。
新加坡銀行業(yè)對(duì)嚴(yán)格實(shí)施銀行保密法規(guī)的承諾，更受全球高凈值人士的青睞。新加坡從“亞洲避稅天堂”慢慢走向了“全球避稅勝地”。
如何輕松移民新加坡
分步辦理 + 不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保 + 項(xiàng)目可控 + 專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)=綠卡無(wú)憂
180萬(wàn)、480萬(wàn)RMB創(chuàng)業(yè)投資移民項(xiàng)目因其不受政策影響，門(mén)檻低，獲簽快等優(yōu)勢(shì)而廣泛的收到國(guó)內(nèi)商務(wù)人士的青睞，目前已逐漸成為移民新加坡的熱門(mén)項(xiàng)目。