注冊稅務(wù)師考試稅法（二）課堂筆記-第12講：企業(yè)所得稅（十二）

會計制度與稅法的差異調(diào)整
    (十)會計制度與稅法的差異調(diào)整
    本部分為新增內(nèi)容，主要內(nèi)容：
     （1）企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)的會計處理及納稅調(diào)整
     （2）企業(yè)接受捐贈資產(chǎn)的會計處理和納稅調(diào)整
     （3）企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會計處理及納稅調(diào)整
    （4）企業(yè)提取和轉(zhuǎn)回各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計處理及納稅調(diào)整
     （5）對于發(fā)生永久性或者實質(zhì)性損害的資產(chǎn)的會計處理及納稅調(diào)整
    （6）企業(yè)為減資等目的回購本公司股票的會計處理及納稅調(diào)整
     （7）企業(yè)發(fā)放停止實物分房以前參加工作、未享受福利分房待遇的無房老職工一次性住房補貼資金的會計處理及納稅調(diào)整
     （8）企業(yè)對權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長期股權(quán)投資損失的會計處理及納稅調(diào)整
     （9）其他有關(guān)問題的會計處理及納稅調(diào)整
    對于上述9項內(nèi)容，大家注意相關(guān)的會計處理和調(diào)整金額的計算。