一、單項選擇題（每小題的四個備選答案中，選出一個正確的答案。每題1分，共15分）
1．下列稅種不屬于流轉稅的有（）。
A．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
B．車船使用稅
C．關稅
D．房產稅
2．我國目前采用定額稅率的是（）。
A．土地增值稅
B．資源稅
C．企業(yè)所得稅
D．個人所得稅
3．我國現(xiàn)行的增值稅屬于（）。
A．消費型增值稅務
B．收入型增值稅
C．生產型增值稅
D．積累型增值稅
4．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在（）以上的且財務制度健全的為一般納稅人。
A．100萬
B．150萬
C．180萬
D．200萬
5．下列應稅消費品中，采用定額稅率的是（）。
A．煙
B．啤酒
C．白酒
D．小汽車
6．應稅消費品全國成本利潤率由（）確定。
A．國家稅務總局
B．國家工商行政管理總局
C．國家財政部
D．國家審計署
7．轉讓無形資產的營業(yè)稅稅率為（）。
A．3%
B．5%
C．3%或5%
D．3%至5%
8．減免營業(yè)稅項目的決定權限屬于（）。
A．國家稅務總局
B．地方稅務部門
C．國務院
D．工商行政管理局
9．下列組織中，（）不屬于城市維護建設稅的納稅義務人。
A．個體工商戶
B．私營企業(yè)
C．社會團體
D．外國企業(yè)
10．企業(yè)用于公益、救濟性的捐贈在年度應納稅所得額以內準予扣除的比例是（）。
A．30%
B．5%
C．3%
D．15%
11．下列收入，不計入應納稅所得額的是（）。
A．國債利息收入
B．無賠款優(yōu)待
C．在建工程發(fā)生的試運行收入
D．對外進行來料加工裝配業(yè)務節(jié)省的材料合同約定歸納稅人所有
12．下列所得中一次收入畸高，可實行加成征收的是（）。
A．稿酬所得
B．利息、股息、紅利所得
C．勞務報酬所得
D．偶然所得
13．個人所得稅法規(guī)定扣繳義務人扣繳的稅款，繳入國庫的時間是（）。
A．次月5日內
B．次月7日內
C．次月15日內
D．次月30日內
14．下列各項中，（）屬于房產稅的納稅對象。
A．房屋及其不可分割的各種附屬設備
B．水塔與室外游泳池
C．玻璃暖房
D．煙囪和鍋爐
15．國有土地使用權出讓，以（）作為契稅的計稅依據。
A．市場價格
B．成交價格
C．土地價格
D．計劃價格
三、填空題（每空1分，共10分）
1．農業(yè)特產稅的納稅義務發(fā)生時間為（）收獲、（）的當天。
2．我國現(xiàn)行的財產稅法有（）和（）。
3．資源稅是關于（）、（）自然資源過程中，因（）征稅而形成的社會關系的法律規(guī)范的總稱。
4．海關應當自受理退稅申請之日起（）日內作出書面答復，并通知（）。
5．（）是稅收征管工作的起點。
四、名詞解釋題（每題5分，共20分）
1．稅法
2．混合銷售行為
3．營業(yè)稅額
4．避稅行為
五、簡答題（每題5分，共10分）
1．稅收和本質和特征是什么？
2．我國規(guī)定的增值稅的征稅范圍是什么？
六、論述題（20分）
專用發(fā)票的開具要求有哪些？
七、案例分析（15分）
某房地產開發(fā)公司自建房屋銷售，6月份建造竣工宿舍樓一幢銷售，工程總成本為120萬元，成本利潤率為20%，銷售后取得銷售收入180萬元。
計算該公司本月應交營業(yè)稅額。
答案部分：
三、填空題
1．農業(yè)特產品 、 出售； 2．房產稅法、 契稅法；
3．調整開發(fā)、 利用 、 級差收入 ；4．30、 退稅申請人、
5．稅務登記。
四、名詞解釋題
1．稅法：調整稅收關系的法律規(guī)范，其表現(xiàn)形式有法律、條例、命令、規(guī)章等。
2．混合銷售行為：一項銷售行為既涉及貨物又涉及非應稅勞務的行為。
3．營業(yè)稅額：按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算，其公式為：應納稅額=營業(yè)額×稅率
4．避稅行為：是納稅人往往公開利用稅法本身的漏洞缺陷，通過某種不違法形式達到少繳或不繳稅的目的。
五、簡答題
1．稅收的本質是：（1）國家征稅憑借的是政治權力；（2）稅收體現(xiàn)一定的社會產品分配關系。
稅收的本質決定了稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。
2．增值稅的征稅范圍是：在境內銷售貨物或加工、修理修配勞務以及進口貨物。
其中，還包括視同銷售貨物的行為，混合銷售行為，兼營非應稅勞務等。
六、論述題
專用發(fā)票的開具要求：
（1）字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全；
（2）票物相符，票面金額與實際收取的金額相等；
（3）各項目內容正確無誤；全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內容和金額一致；
（4）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章；
（5）按時限開具；
（6）不得開具偽造的專用發(fā)票；
（7）不得拆本使用專用發(fā)票；
（8）不得開具票樣與國家稅務總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
七、案例分析
應納稅額={120×（1+20%）/（1-3%）}×3%+180×5%=13.4536（萬元）
1．下列稅種不屬于流轉稅的有（）。
A．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
B．車船使用稅
C．關稅
D．房產稅
2．我國目前采用定額稅率的是（）。
A．土地增值稅
B．資源稅
C．企業(yè)所得稅
D．個人所得稅
3．我國現(xiàn)行的增值稅屬于（）。
A．消費型增值稅務
B．收入型增值稅
C．生產型增值稅
D．積累型增值稅
4．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在（）以上的且財務制度健全的為一般納稅人。
A．100萬
B．150萬
C．180萬
D．200萬
5．下列應稅消費品中，采用定額稅率的是（）。
A．煙
B．啤酒
C．白酒
D．小汽車
6．應稅消費品全國成本利潤率由（）確定。
A．國家稅務總局
B．國家工商行政管理總局
C．國家財政部
D．國家審計署
7．轉讓無形資產的營業(yè)稅稅率為（）。
A．3%
B．5%
C．3%或5%
D．3%至5%
8．減免營業(yè)稅項目的決定權限屬于（）。
A．國家稅務總局
B．地方稅務部門
C．國務院
D．工商行政管理局
9．下列組織中，（）不屬于城市維護建設稅的納稅義務人。
A．個體工商戶
B．私營企業(yè)
C．社會團體
D．外國企業(yè)
10．企業(yè)用于公益、救濟性的捐贈在年度應納稅所得額以內準予扣除的比例是（）。
A．30%
B．5%
C．3%
D．15%
11．下列收入，不計入應納稅所得額的是（）。
A．國債利息收入
B．無賠款優(yōu)待
C．在建工程發(fā)生的試運行收入
D．對外進行來料加工裝配業(yè)務節(jié)省的材料合同約定歸納稅人所有
12．下列所得中一次收入畸高，可實行加成征收的是（）。
A．稿酬所得
B．利息、股息、紅利所得
C．勞務報酬所得
D．偶然所得
13．個人所得稅法規(guī)定扣繳義務人扣繳的稅款，繳入國庫的時間是（）。
A．次月5日內
B．次月7日內
C．次月15日內
D．次月30日內
14．下列各項中，（）屬于房產稅的納稅對象。
A．房屋及其不可分割的各種附屬設備
B．水塔與室外游泳池
C．玻璃暖房
D．煙囪和鍋爐
15．國有土地使用權出讓，以（）作為契稅的計稅依據。
A．市場價格
B．成交價格
C．土地價格
D．計劃價格
三、填空題（每空1分，共10分）
1．農業(yè)特產稅的納稅義務發(fā)生時間為（）收獲、（）的當天。
2．我國現(xiàn)行的財產稅法有（）和（）。
3．資源稅是關于（）、（）自然資源過程中，因（）征稅而形成的社會關系的法律規(guī)范的總稱。
4．海關應當自受理退稅申請之日起（）日內作出書面答復，并通知（）。
5．（）是稅收征管工作的起點。
四、名詞解釋題（每題5分，共20分）
1．稅法
2．混合銷售行為
3．營業(yè)稅額
4．避稅行為
五、簡答題（每題5分，共10分）
1．稅收和本質和特征是什么？
2．我國規(guī)定的增值稅的征稅范圍是什么？
六、論述題（20分）
專用發(fā)票的開具要求有哪些？
七、案例分析（15分）
某房地產開發(fā)公司自建房屋銷售，6月份建造竣工宿舍樓一幢銷售，工程總成本為120萬元，成本利潤率為20%，銷售后取得銷售收入180萬元。
計算該公司本月應交營業(yè)稅額。
答案部分：
三、填空題
1．農業(yè)特產品 、 出售； 2．房產稅法、 契稅法；
3．調整開發(fā)、 利用 、 級差收入 ；4．30、 退稅申請人、
5．稅務登記。
四、名詞解釋題
1．稅法：調整稅收關系的法律規(guī)范，其表現(xiàn)形式有法律、條例、命令、規(guī)章等。
2．混合銷售行為：一項銷售行為既涉及貨物又涉及非應稅勞務的行為。
3．營業(yè)稅額：按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算，其公式為：應納稅額=營業(yè)額×稅率
4．避稅行為：是納稅人往往公開利用稅法本身的漏洞缺陷，通過某種不違法形式達到少繳或不繳稅的目的。
五、簡答題
1．稅收的本質是：（1）國家征稅憑借的是政治權力；（2）稅收體現(xiàn)一定的社會產品分配關系。
稅收的本質決定了稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。
2．增值稅的征稅范圍是：在境內銷售貨物或加工、修理修配勞務以及進口貨物。
其中，還包括視同銷售貨物的行為，混合銷售行為，兼營非應稅勞務等。
六、論述題
專用發(fā)票的開具要求：
（1）字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全；
（2）票物相符，票面金額與實際收取的金額相等；
（3）各項目內容正確無誤；全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內容和金額一致；
（4）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章；
（5）按時限開具；
（6）不得開具偽造的專用發(fā)票；
（7）不得拆本使用專用發(fā)票；
（8）不得開具票樣與國家稅務總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
七、案例分析
應納稅額={120×（1+20%）/（1-3%）}×3%+180×5%=13.4536（萬元）