章節(jié)
2007年教材
2008年教材
位置
內(nèi)容
位置
內(nèi)容
第一章
29頁中間
《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》
29頁中間
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
53頁，第一節(jié)中的“一”中的第一句話
增值稅是對從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和人人取得的增值額為課稅對像征收的一種稅
53頁，第一節(jié)中的“一”中的第一句話
增值稅是對單位和個人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。
55頁
55頁
增加一句話：增值稅的作用在于廣泛征集財政收入，而不是調(diào)節(jié)收入差距，因此不必也不應(yīng)采用累進(jìn)稅率
57頁第4行
中性稅收是指國家在設(shè)計稅制時不考慮或基本上不考慮稅收以經(jīng)濟的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進(jìn)行配制，政府不施加任何干預(yù)。
政府在建立稅制時，完全以不干擾經(jīng)營者的投資決策和消費者的消費選擇為原則。
57頁第4行
中性稅收是指稅收對經(jīng)濟行為包括企業(yè)生產(chǎn)決策、生產(chǎn)組織形式等不產(chǎn)生影響，由市場對資源配置發(fā)揮基礎(chǔ)性、主導(dǎo)性作用。
政府在建立稅制時，以不干擾經(jīng)營者的投資決策和消費者的消費選擇為原則。
60頁
（2）稅率設(shè)計偏高。我國現(xiàn)行增值稅的稅率是在基本保持……
60頁
刪除原來的一段內(nèi)容
第二章
62頁
（2）建議適當(dāng)降低增值稅的稅率……，簡易征稅辦法
62頁
刪除原來的兩段內(nèi)容
其一，目前國有企業(yè)欠稅十分嚴(yán)重，且欠稅……，增值稅一部分收入。
刪除原來的一段內(nèi)容
對確實需要減免的產(chǎn)品和項目，沒有必要……，恢復(fù)征稅。
修訂為：“對一些過渡性的優(yōu)惠措施，要認(rèn)真進(jìn)行清理，該取消的要堅決消?！?BR> 在此基礎(chǔ)上，取消小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票的做法
刪除原來的該句話的內(nèi)容
64頁
63頁14行
增加“也符合國際慣例?！?BR> 64頁倒數(shù)17行
增加“（商貿(mào)企業(yè)除外）?！?BR> 75頁
74頁倒數(shù)第4行
增加“8.音像制品和電子出版物（自2007年1月1日起）?！?BR> 76頁倒數(shù)6行
增加“按照食品營養(yǎng)強化劑使用衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》……?？梢勒铡磅r奶”……征收增值稅?！?BR> 80頁12行
增加：
1.鹽的稅率政策；
2.“音像制品和電子出版物”的解釋
82頁倒數(shù)2行
增加：關(guān)于飼料魚油的優(yōu)惠政策
86頁的第4行
增加：森工企業(yè)的優(yōu)惠期限
第二章
87頁倒數(shù)第11行
增加：國產(chǎn)抗艾滋病藥品的優(yōu)惠政策
87頁
古舊圖書免征增值稅
87頁
刪除：古舊圖書政策
增加：宣傳文化的優(yōu)惠政策起止期限
89頁
民政福利的優(yōu)惠政策
88－90頁
替換為：促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策
90頁
內(nèi)銷遠(yuǎn)洋船優(yōu)惠
91頁
刪除：遠(yuǎn)洋船政策;
增加：煤層氣抽采
章節(jié)
2007年教材
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位置
內(nèi)容
位置
內(nèi)容
92頁
增加：數(shù)控機床產(chǎn)品等優(yōu)惠政策
增加：供熱企業(yè)優(yōu)惠政策
98頁
增加：廢舊物資回收企業(yè)納入防偽稅控一機多票政策
100頁
增加：稅控設(shè)備中的掃描器具的解釋
125頁
增加：鉆石交易增值稅政策
126頁
增加：新增2005年增值稅額的計算公式
127頁
增加：退稅辦法和增量退稅辦法的解釋
128頁
增加：中部地區(qū)增值稅抵扣辦法
132—
133頁
134頁
增加：專用發(fā)票的概述（含兩個部分）
增加：未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備的解釋
增加：專用發(fā)票的作廢處理
136頁
增加紅字專用發(fā)票的開具
129頁
130頁
增值稅專用發(fā)票抵扣管理規(guī)定；
銷貨退回或銷售折讓增值稅專用發(fā)票的管理
137頁
刪除:增值稅專用發(fā)票抵扣管理規(guī)定;
修訂:增加銷售折讓專用發(fā)票的開具
140頁
(一)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅登記管理
142頁
143—
144頁
158頁
刪除原教材140頁中的”(一)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅登記管理的四段內(nèi)容
增加:借權(quán)、出口企業(yè)不能享受退稅；
增加：出口視同內(nèi)銷計提銷項稅的規(guī)定；
增加：調(diào)整部分出口退稅率的貨物；
增加：遠(yuǎn)期收匯出口退稅和企業(yè)實物投資出境的退稅政策
第三章
164頁
增加：以動植物油為原料，經(jīng)提純、精煉、合成等工藝生產(chǎn)的生物柴油，不屬于消費稅征收范圍。
164頁
增加：以動植物油為原料，經(jīng)提純、精練、合成等工藝生產(chǎn)的生物柴油，不屬于消費稅征收范圍。
165頁
增加：車身長度大于7米（含），并且座位在10至23座（含）以下的商用客車，不屬于中輕型商用客車征稅范圍，不征收消費稅
167頁
消費稅稅目稅率表格式有變化
第三章
170頁
增加：（根據(jù)財稅[2006]33號文件，糧食白酒和薯類白酒的比例稅率已統(tǒng)一為20%，不再區(qū)分糧食和薯類白酒。
174頁
增加：（五）關(guān)于當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費稅的不足抵扣部分的處理
采用按當(dāng)期應(yīng)納消費稅的數(shù)額申報抵扣，不足抵扣部分結(jié)轉(zhuǎn)下一期申報抵扣的方式處理。
184頁
增加：葡萄酒消費稅管理的規(guī)定（共11段內(nèi)容）
179頁
1950年，中央人民政府政務(wù)院
187頁
新中國成立后，原政務(wù)院于1950
197頁
增加：納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務(wù)機關(guān)可以建設(shè)單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人：（1）紅領(lǐng)巾稅人從事跨地區(qū)（包括省、市、縣，下同）工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的；（2）納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時登記的。
199頁
“四、申報與繳納”這部分內(nèi)容重新進(jìn)行了編寫，并增加了扣繳義務(wù)發(fā)生時間和納稅申報的相關(guān)內(nèi)容。
第五章
225頁
3．中增加：城建稅的稅率介紹
228頁
增加對中國證券投資者保護(hù)基金和三峽工程建設(shè)的營業(yè)稅減免規(guī)定
220頁
3．中2006年12月31日
230頁
2003年12月31日
第六章
無
無
第七章
243頁
增加：車輛不含增值稅價格的方法
234頁
1．中的“同車號”
244頁
改為“同車長”
第八章
無
無
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第一章
29頁中間
《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》
29頁中間
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
53頁，第一節(jié)中的“一”中的第一句話
增值稅是對從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和人人取得的增值額為課稅對像征收的一種稅
53頁，第一節(jié)中的“一”中的第一句話
增值稅是對單位和個人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。
55頁
55頁
增加一句話：增值稅的作用在于廣泛征集財政收入，而不是調(diào)節(jié)收入差距，因此不必也不應(yīng)采用累進(jìn)稅率
57頁第4行
中性稅收是指國家在設(shè)計稅制時不考慮或基本上不考慮稅收以經(jīng)濟的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進(jìn)行配制，政府不施加任何干預(yù)。
政府在建立稅制時，完全以不干擾經(jīng)營者的投資決策和消費者的消費選擇為原則。
57頁第4行
中性稅收是指稅收對經(jīng)濟行為包括企業(yè)生產(chǎn)決策、生產(chǎn)組織形式等不產(chǎn)生影響，由市場對資源配置發(fā)揮基礎(chǔ)性、主導(dǎo)性作用。
政府在建立稅制時，以不干擾經(jīng)營者的投資決策和消費者的消費選擇為原則。
60頁
（2）稅率設(shè)計偏高。我國現(xiàn)行增值稅的稅率是在基本保持……
60頁
刪除原來的一段內(nèi)容
第二章
62頁
（2）建議適當(dāng)降低增值稅的稅率……，簡易征稅辦法
62頁
刪除原來的兩段內(nèi)容
其一，目前國有企業(yè)欠稅十分嚴(yán)重，且欠稅……，增值稅一部分收入。
刪除原來的一段內(nèi)容
對確實需要減免的產(chǎn)品和項目，沒有必要……，恢復(fù)征稅。
修訂為：“對一些過渡性的優(yōu)惠措施，要認(rèn)真進(jìn)行清理，該取消的要堅決消?！?BR> 在此基礎(chǔ)上，取消小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票的做法
刪除原來的該句話的內(nèi)容
64頁
63頁14行
增加“也符合國際慣例?！?BR> 64頁倒數(shù)17行
增加“（商貿(mào)企業(yè)除外）?！?BR> 75頁
74頁倒數(shù)第4行
增加“8.音像制品和電子出版物（自2007年1月1日起）?！?BR> 76頁倒數(shù)6行
增加“按照食品營養(yǎng)強化劑使用衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》……?？梢勒铡磅r奶”……征收增值稅?！?BR> 80頁12行
增加：
1.鹽的稅率政策；
2.“音像制品和電子出版物”的解釋
82頁倒數(shù)2行
增加：關(guān)于飼料魚油的優(yōu)惠政策
86頁的第4行
增加：森工企業(yè)的優(yōu)惠期限
第二章
87頁倒數(shù)第11行
增加：國產(chǎn)抗艾滋病藥品的優(yōu)惠政策
87頁
古舊圖書免征增值稅
87頁
刪除：古舊圖書政策
增加：宣傳文化的優(yōu)惠政策起止期限
89頁
民政福利的優(yōu)惠政策
88－90頁
替換為：促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策
90頁
內(nèi)銷遠(yuǎn)洋船優(yōu)惠
91頁
刪除：遠(yuǎn)洋船政策;
增加：煤層氣抽采
章節(jié)
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內(nèi)容
92頁
增加：數(shù)控機床產(chǎn)品等優(yōu)惠政策
增加：供熱企業(yè)優(yōu)惠政策
98頁
增加：廢舊物資回收企業(yè)納入防偽稅控一機多票政策
100頁
增加：稅控設(shè)備中的掃描器具的解釋
125頁
增加：鉆石交易增值稅政策
126頁
增加：新增2005年增值稅額的計算公式
127頁
增加：退稅辦法和增量退稅辦法的解釋
128頁
增加：中部地區(qū)增值稅抵扣辦法
132—
133頁
134頁
增加：專用發(fā)票的概述（含兩個部分）
增加：未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備的解釋
增加：專用發(fā)票的作廢處理
136頁
增加紅字專用發(fā)票的開具
129頁
130頁
增值稅專用發(fā)票抵扣管理規(guī)定；
銷貨退回或銷售折讓增值稅專用發(fā)票的管理
137頁
刪除:增值稅專用發(fā)票抵扣管理規(guī)定;
修訂:增加銷售折讓專用發(fā)票的開具
140頁
(一)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅登記管理
142頁
143—
144頁
158頁
刪除原教材140頁中的”(一)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅登記管理的四段內(nèi)容
增加:借權(quán)、出口企業(yè)不能享受退稅；
增加：出口視同內(nèi)銷計提銷項稅的規(guī)定；
增加：調(diào)整部分出口退稅率的貨物；
增加：遠(yuǎn)期收匯出口退稅和企業(yè)實物投資出境的退稅政策
第三章
164頁
增加：以動植物油為原料，經(jīng)提純、精煉、合成等工藝生產(chǎn)的生物柴油，不屬于消費稅征收范圍。
164頁
增加：以動植物油為原料，經(jīng)提純、精練、合成等工藝生產(chǎn)的生物柴油，不屬于消費稅征收范圍。
165頁
增加：車身長度大于7米（含），并且座位在10至23座（含）以下的商用客車，不屬于中輕型商用客車征稅范圍，不征收消費稅
167頁
消費稅稅目稅率表格式有變化
第三章
170頁
增加：（根據(jù)財稅[2006]33號文件，糧食白酒和薯類白酒的比例稅率已統(tǒng)一為20%，不再區(qū)分糧食和薯類白酒。
174頁
增加：（五）關(guān)于當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費稅的不足抵扣部分的處理
采用按當(dāng)期應(yīng)納消費稅的數(shù)額申報抵扣，不足抵扣部分結(jié)轉(zhuǎn)下一期申報抵扣的方式處理。
184頁
增加：葡萄酒消費稅管理的規(guī)定（共11段內(nèi)容）
179頁
1950年，中央人民政府政務(wù)院
187頁
新中國成立后，原政務(wù)院于1950
197頁
增加：納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務(wù)機關(guān)可以建設(shè)單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人：（1）紅領(lǐng)巾稅人從事跨地區(qū)（包括省、市、縣，下同）工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的；（2）納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時登記的。
199頁
“四、申報與繳納”這部分內(nèi)容重新進(jìn)行了編寫，并增加了扣繳義務(wù)發(fā)生時間和納稅申報的相關(guān)內(nèi)容。
第五章
225頁
3．中增加：城建稅的稅率介紹
228頁
增加對中國證券投資者保護(hù)基金和三峽工程建設(shè)的營業(yè)稅減免規(guī)定
220頁
3．中2006年12月31日
230頁
2003年12月31日
第六章
無
無
第七章
243頁
增加：車輛不含增值稅價格的方法
234頁
1．中的“同車號”
244頁
改為“同車長”
第八章
無
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