客觀試題部分
一、單項(xiàng)選擇題
1．增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（）。
A．有形動(dòng)產(chǎn)
B．有形資產(chǎn)
C．不動(dòng)產(chǎn)
D．無形資產(chǎn)
2．下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（）。
A．房屋裝修業(yè)務(wù)
B．汽車修理業(yè)務(wù)
C．裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù)
D．飲食服務(wù)業(yè)務(wù)
3．單位或個(gè)人經(jīng)營者發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額的是（C）。
A．將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B．將購買的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)
C．將購買的貨物用對(duì)外投資
D．將購買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品
4．增值稅一般納稅人認(rèn)定的審批權(quán)限屬于（）。
A．縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．市（地）級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．國家稅務(wù)總局
5．新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在（）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
A．辦理稅務(wù)登記的同時(shí)
B．發(fā)生首筆增值稅務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)
C．開業(yè)6個(gè)月之內(nèi)
D．次年1月底以前
6．已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
A．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)之日起15日內(nèi)
B．當(dāng)年12月底以前
C．次年1月底以前
D．次年3個(gè)月內(nèi)
7．某商場以“買一增一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)（含稅）4680元，同時(shí)增送B商品50件，（B商品賬面含稅單價(jià)為23.40元/件）。A、B商品適用稅率均為17%。該商場此項(xiàng)業(yè)務(wù)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是（）元。
A．34170
B．34000
C．33830
D．32830
8．某酒廠系增值稅一般納稅人，本期銷售散白酒20噸，并向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為100 000元；同時(shí)收取包裝物押金3510元，已單獨(dú)入賬核算，該廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是（）。
A．17596.70元
B．17510元
C．17000元
D．14529.91元
9．某商場采取“以舊換新”方式銷售D商品，取得現(xiàn)金收入5850元；取得舊貨物若干件，收購金額為2340元。該貨物適用稅率為17%，此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是（）元。
A．1392.30
B．1190
C．850
D．510
10．下列項(xiàng)目中，即使取得法定扣稅憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。
A．購進(jìn)的用于本單位房屋維修的材料
B．購進(jìn)的用于應(yīng)稅項(xiàng)目的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
C．進(jìn)品的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的料件
D．接受投資的用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料
二、多項(xiàng)選擇題
1、增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)其進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的時(shí)間是（）。
A、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)以購進(jìn)貨物并已驗(yàn)收入庫后
B、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)以購進(jìn)貨物并付款后
C、商業(yè)企業(yè)以購進(jìn)貨物并付款后
D、商業(yè)企業(yè)以購進(jìn)貨物并驗(yàn)收入庫后
E、購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)以勞務(wù)費(fèi)用支付后
2、下列企業(yè)出口貨物能夠給予免稅并退稅的有（）。
A、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資產(chǎn)生企業(yè)
B、外商投資企業(yè)自產(chǎn)貨物的自營出口
C、外貿(mào)企業(yè)委托代理出口
D、1993年12月31日以后設(shè)立的外商投資企業(yè)自營出口或委托代理出口的自產(chǎn)貨物
3、下列屬于出口免稅不退稅的貨物是（）。
A、來料加工復(fù)出口的貨物
B、列入免稅項(xiàng)目的避孕藥品和工具
C、銅及銅基合金
D、國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙及軍品
4、下列進(jìn)口貨物稅率為13%的是（）。
A、糧食、食用糧食油
B、圖書、報(bào)紙、雜志
C、鋼鐵及金屬制品
D、家用電器
E、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
5、某增值稅一般納稅人購貨取得的下列專用發(fā)票，不能作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額憑證的有（）。
A、發(fā)票專用章與銷售方名稱不一致
B、專用發(fā)票只有抵扣聯(lián)，發(fā)票聯(lián)丟失
C、專用發(fā)票上加蓋的是財(cái)務(wù)專用章
D、發(fā)票上加蓋的是發(fā)票專用章
6、除經(jīng)批準(zhǔn)屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易以外，下列出口貨物適用不免稅也不退還增值稅的有（）。
A、原油
B、銅及銅基合金、白銀
C、天然牛黃、麝香
D．糖
7、下列各項(xiàng)中，符合增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的有（）。
A、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期
C、采用預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
D、委托其他單位代銷貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
8、按照規(guī)定，一般納稅人有下列（）情形之一者，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票
A、會(huì)計(jì)核算不健全者
B、不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅款數(shù)據(jù)及其他有關(guān)資料者
C、未按規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正面仍未改正者
D、銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目者
9、根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，自1995年7月1日起，工商企業(yè)將（）直接銷售給使用單位的，不再開具專用發(fā)票，改用普通發(fā)票。
A、勞保專用物品
B、辦公用各種消耗材料
C、機(jī)車、汽車、輪船、鍋爐等大型機(jī)械
D、電子設(shè)備
10、除購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和自營進(jìn)口貨物外，一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目有下列（）情形之一的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
A、未從銷售方面取得增值稅專用發(fā)票
B、只取得專用發(fā)票的記賬聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)
C、專用發(fā)票的開具時(shí)限與規(guī)定不符
D、稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊(cè)
三、判斷題
1、增值稅一般納稅從在抵扣期初存貨已征稅款時(shí)，可自行確定抵扣比例和期限，計(jì)算本期抵扣稅額。
A.正確
B.不正確
2、外商投資企業(yè)期初存貨已征稅款抵扣從1994年起到1998年底止，內(nèi)資企業(yè)期初存貨已征稅款抵扣從1995年到1999年底止。
A.正確
B.不正確
3、1999年7月1日起把出口退稅分為四檔，分別是17%、15%、13%、5%。
A.正確
B.不正確
4、為了鼓勵(lì)購貨方及早償還貨款，而給予購貨方的貨款折扣可以從貨物銷售額中減除。
A.正確
B.不正確
5、采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出。
A.正確
B.不正確
6、在保稅區(qū)，國內(nèi)企業(yè)報(bào)關(guān)銷售給外商投資企業(yè)，外商投資企業(yè)以“來料加工”、“進(jìn)料加工”報(bào)關(guān)購進(jìn)的貨物不予退稅。
A.正確
B.不正確
7、1996年1月1日起，企業(yè)使用10萬元版專用發(fā)票，其填開的銷售金額必須達(dá)到所限面額的一位，否則，按照未按規(guī)定填開專用發(fā)票處理，其抵扣聯(lián)不得作為扣稅憑證。
A.正確
B.不正確
8、一般納稅人采取以物易物方式銷售應(yīng)稅貨物，應(yīng)按發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷售稅額，按收到的貨物核算購貨額并計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果收到的貨物但未取得法定扣稅憑證，或雖到得扣稅憑證但企業(yè)將收到的貨物用作固定資產(chǎn)或用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等方面的，則不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
A.正確
B.不正確
9、納稅人銷售貨物價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由，或視同銷售貨物而無銷售額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定的順序確定銷售額。其確定順序是：按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；按組成計(jì)稅價(jià)格確定。
A.正確
B.不正確
10、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計(jì)算題
1．某出版社1998年已交納增值稅400萬元，其中；有對(duì)外提供照排勞務(wù)收入交納的增值稅10萬元，贈(zèng)閱禮品類圖書收入（視同銷售）交納的增值稅2萬元，有I、J類圖書銷售收入交納的增值稅20萬元。假設(shè)該出版社在1998年屬于享受宣傳文化單位增值稅先征后退政策，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)退增值稅額。
2．某企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品收入實(shí)現(xiàn)銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料購貨金額20萬元。當(dāng)月購進(jìn)電腦一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是50 000元；還為職工改善生活條件購進(jìn)一批抽油煙機(jī)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是6000元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
3．某商廈月初從某電視機(jī)廠購進(jìn)電視機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)6 000元。當(dāng)月批發(fā)給有關(guān)經(jīng)銷點(diǎn)30臺(tái)，售價(jià)（含稅）9000元，商廈零售10臺(tái)，售價(jià)（含稅）9500元。請(qǐng)計(jì)算該商廈當(dāng)月銷售電視機(jī)的應(yīng)納增值稅。
4．華南電機(jī)公司本月銷售電機(jī)一臺(tái)，價(jià)款為10萬元，增值稅為17000元。此外該公司孤附屬車隊(duì)還對(duì)外提供運(yùn)輸服務(wù)，本月取得運(yùn)輸收入20000元。由于保管不善本月發(fā)生一起產(chǎn)成品損壞事故，造成二臺(tái)電機(jī)被毀，成本為80 000元，已記入進(jìn)項(xiàng)稅款13600元，假設(shè)該公司銷貨收入與運(yùn)輸收入在會(huì)計(jì)上不能準(zhǔn)備劃分，該月的項(xiàng)稅額為20000元。請(qǐng)計(jì)算該公司本月應(yīng)交納的增值稅。
5．某機(jī)床廠系增值稅一般納稅人，1999年7月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）外購原材料鋼材一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款200 000元，增值稅稅額34 000元，原材料已驗(yàn)收入庫。
（2）外購低值易耗品工器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款3000元，增值稅稅額510元。工器具已驗(yàn)收入庫并部分地投入使用。
（3）外購辦公用消費(fèi)材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款1 000元，增值稅稅額170元。辦公用材料直接交付辦公科室使用。
（4）外購質(zhì)量檢測(cè)用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)稅合計(jì)為4680元；該臺(tái)設(shè)備已投入使用。
（5） 企業(yè)建職工宿舍，領(lǐng)用上月購進(jìn)的原材料鋼材一批，實(shí)際成本50 000元，該批鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額已在購進(jìn)期申報(bào)抵扣。
（6）銷售機(jī)床2臺(tái)并向購貨單位開具普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為351 000元；銷售下腳料，取得含稅收入2 340元。
已知該廠上月無留抵稅額。請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該廠7月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。
6．某涂料廠系增值稅一般納稅人，1999年8月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購進(jìn)化廠原料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款100 000元，增值稅稅額17 000元；化工原料已驗(yàn)收入庫并部分地投入使用。在購貨過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用2400元，其中：運(yùn)費(fèi)1950元；建設(shè)基金50元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)400元；已取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
（2）購進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款5 000元，增值稅稅額850元，月末，該批包裝物尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)。
（3）銷售甲種涂料2500桶，并向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為150 000元；同時(shí)收取包裝押金29250元，并單獨(dú)設(shè)賬核算。
（4）沒收逾期包裝物押金23 400元，已入賬核算。
（5）為粉刷辦公科室、車間，從成品庫領(lǐng)用甲種涂料20桶，已按成本價(jià)轉(zhuǎn)賬核算。甲種涂料的單位生產(chǎn)成本為40元/桶。
請(qǐng)根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算該涂料廠本期應(yīng)納的增值稅稅額。
五、綜合題
某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，1999年8月份有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）購進(jìn)生產(chǎn)用材料一批并取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為300 000元，增值稅稅額為51 000元；材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。
（2）接受某單位投資轉(zhuǎn)入生產(chǎn)用材料一批并取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為100 000元，增值稅稅額為17 000元；材料已驗(yàn)收入庫。
（3）收回上月委托加工的包裝物一批，并部分地投入使用。但月末尚未支付加工費(fèi)，未取得增值稅專用發(fā)票，根據(jù)委托加工協(xié)議規(guī)定，該批裝物的加工費(fèi)（不含稅）為10 000元。
（4）將上月購進(jìn)的生產(chǎn)用材料無償贈(zèng)送給某單位，賬面實(shí)際成本為20 000元，該批材料已在上月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
（5）向某公司銷售自制產(chǎn)品1 000件，每件不含稅售價(jià)為500元，共獲銷售額500000元，
（6）本月銷售貨物發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用3200元，其中運(yùn)費(fèi)2 900元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)200元，已取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
（7）經(jīng)營設(shè)備修理、修配業(yè)務(wù)，取得修理、修配收入（含稅）5850元。
（8）該廠本月計(jì)算申報(bào)增值稅情況如下：
①當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=500000×17%=85000（元）
②當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51000+17000+10000×17%-20000×17%+3200×17%=66524（元）
③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=85 000-66 524=18476（元）
已知該企業(yè)各類貨物適用的增值稅稅率為17%。
請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定，分析該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅的計(jì)算是否正確。若有錯(cuò)誤，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并正確計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納的增值稅稅額。
一、單項(xiàng)選擇題
1．增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（）。
A．有形動(dòng)產(chǎn)
B．有形資產(chǎn)
C．不動(dòng)產(chǎn)
D．無形資產(chǎn)
2．下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（）。
A．房屋裝修業(yè)務(wù)
B．汽車修理業(yè)務(wù)
C．裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù)
D．飲食服務(wù)業(yè)務(wù)
3．單位或個(gè)人經(jīng)營者發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額的是（C）。
A．將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B．將購買的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)
C．將購買的貨物用對(duì)外投資
D．將購買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品
4．增值稅一般納稅人認(rèn)定的審批權(quán)限屬于（）。
A．縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．市（地）級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．國家稅務(wù)總局
5．新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在（）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
A．辦理稅務(wù)登記的同時(shí)
B．發(fā)生首筆增值稅務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)
C．開業(yè)6個(gè)月之內(nèi)
D．次年1月底以前
6．已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
A．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)之日起15日內(nèi)
B．當(dāng)年12月底以前
C．次年1月底以前
D．次年3個(gè)月內(nèi)
7．某商場以“買一增一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)（含稅）4680元，同時(shí)增送B商品50件，（B商品賬面含稅單價(jià)為23.40元/件）。A、B商品適用稅率均為17%。該商場此項(xiàng)業(yè)務(wù)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是（）元。
A．34170
B．34000
C．33830
D．32830
8．某酒廠系增值稅一般納稅人，本期銷售散白酒20噸，并向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為100 000元；同時(shí)收取包裝物押金3510元，已單獨(dú)入賬核算，該廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是（）。
A．17596.70元
B．17510元
C．17000元
D．14529.91元
9．某商場采取“以舊換新”方式銷售D商品，取得現(xiàn)金收入5850元；取得舊貨物若干件，收購金額為2340元。該貨物適用稅率為17%，此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是（）元。
A．1392.30
B．1190
C．850
D．510
10．下列項(xiàng)目中，即使取得法定扣稅憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。
A．購進(jìn)的用于本單位房屋維修的材料
B．購進(jìn)的用于應(yīng)稅項(xiàng)目的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
C．進(jìn)品的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的料件
D．接受投資的用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料
二、多項(xiàng)選擇題
1、增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)其進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的時(shí)間是（）。
A、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)以購進(jìn)貨物并已驗(yàn)收入庫后
B、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)以購進(jìn)貨物并付款后
C、商業(yè)企業(yè)以購進(jìn)貨物并付款后
D、商業(yè)企業(yè)以購進(jìn)貨物并驗(yàn)收入庫后
E、購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)以勞務(wù)費(fèi)用支付后
2、下列企業(yè)出口貨物能夠給予免稅并退稅的有（）。
A、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資產(chǎn)生企業(yè)
B、外商投資企業(yè)自產(chǎn)貨物的自營出口
C、外貿(mào)企業(yè)委托代理出口
D、1993年12月31日以后設(shè)立的外商投資企業(yè)自營出口或委托代理出口的自產(chǎn)貨物
3、下列屬于出口免稅不退稅的貨物是（）。
A、來料加工復(fù)出口的貨物
B、列入免稅項(xiàng)目的避孕藥品和工具
C、銅及銅基合金
D、國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙及軍品
4、下列進(jìn)口貨物稅率為13%的是（）。
A、糧食、食用糧食油
B、圖書、報(bào)紙、雜志
C、鋼鐵及金屬制品
D、家用電器
E、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
5、某增值稅一般納稅人購貨取得的下列專用發(fā)票，不能作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額憑證的有（）。
A、發(fā)票專用章與銷售方名稱不一致
B、專用發(fā)票只有抵扣聯(lián)，發(fā)票聯(lián)丟失
C、專用發(fā)票上加蓋的是財(cái)務(wù)專用章
D、發(fā)票上加蓋的是發(fā)票專用章
6、除經(jīng)批準(zhǔn)屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易以外，下列出口貨物適用不免稅也不退還增值稅的有（）。
A、原油
B、銅及銅基合金、白銀
C、天然牛黃、麝香
D．糖
7、下列各項(xiàng)中，符合增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的有（）。
A、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期
C、采用預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
D、委托其他單位代銷貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
8、按照規(guī)定，一般納稅人有下列（）情形之一者，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票
A、會(huì)計(jì)核算不健全者
B、不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅款數(shù)據(jù)及其他有關(guān)資料者
C、未按規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正面仍未改正者
D、銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目者
9、根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，自1995年7月1日起，工商企業(yè)將（）直接銷售給使用單位的，不再開具專用發(fā)票，改用普通發(fā)票。
A、勞保專用物品
B、辦公用各種消耗材料
C、機(jī)車、汽車、輪船、鍋爐等大型機(jī)械
D、電子設(shè)備
10、除購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和自營進(jìn)口貨物外，一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目有下列（）情形之一的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
A、未從銷售方面取得增值稅專用發(fā)票
B、只取得專用發(fā)票的記賬聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)
C、專用發(fā)票的開具時(shí)限與規(guī)定不符
D、稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊(cè)
三、判斷題
1、增值稅一般納稅從在抵扣期初存貨已征稅款時(shí)，可自行確定抵扣比例和期限，計(jì)算本期抵扣稅額。
A.正確
B.不正確
2、外商投資企業(yè)期初存貨已征稅款抵扣從1994年起到1998年底止，內(nèi)資企業(yè)期初存貨已征稅款抵扣從1995年到1999年底止。
A.正確
B.不正確
3、1999年7月1日起把出口退稅分為四檔，分別是17%、15%、13%、5%。
A.正確
B.不正確
4、為了鼓勵(lì)購貨方及早償還貨款，而給予購貨方的貨款折扣可以從貨物銷售額中減除。
A.正確
B.不正確
5、采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出。
A.正確
B.不正確
6、在保稅區(qū)，國內(nèi)企業(yè)報(bào)關(guān)銷售給外商投資企業(yè)，外商投資企業(yè)以“來料加工”、“進(jìn)料加工”報(bào)關(guān)購進(jìn)的貨物不予退稅。
A.正確
B.不正確
7、1996年1月1日起，企業(yè)使用10萬元版專用發(fā)票，其填開的銷售金額必須達(dá)到所限面額的一位，否則，按照未按規(guī)定填開專用發(fā)票處理，其抵扣聯(lián)不得作為扣稅憑證。
A.正確
B.不正確
8、一般納稅人采取以物易物方式銷售應(yīng)稅貨物，應(yīng)按發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷售稅額，按收到的貨物核算購貨額并計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果收到的貨物但未取得法定扣稅憑證，或雖到得扣稅憑證但企業(yè)將收到的貨物用作固定資產(chǎn)或用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等方面的，則不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
A.正確
B.不正確
9、納稅人銷售貨物價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由，或視同銷售貨物而無銷售額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定的順序確定銷售額。其確定順序是：按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；按組成計(jì)稅價(jià)格確定。
A.正確
B.不正確
10、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計(jì)算題
1．某出版社1998年已交納增值稅400萬元，其中；有對(duì)外提供照排勞務(wù)收入交納的增值稅10萬元，贈(zèng)閱禮品類圖書收入（視同銷售）交納的增值稅2萬元，有I、J類圖書銷售收入交納的增值稅20萬元。假設(shè)該出版社在1998年屬于享受宣傳文化單位增值稅先征后退政策，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)退增值稅額。
2．某企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品收入實(shí)現(xiàn)銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料購貨金額20萬元。當(dāng)月購進(jìn)電腦一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是50 000元；還為職工改善生活條件購進(jìn)一批抽油煙機(jī)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是6000元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
3．某商廈月初從某電視機(jī)廠購進(jìn)電視機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)6 000元。當(dāng)月批發(fā)給有關(guān)經(jīng)銷點(diǎn)30臺(tái)，售價(jià)（含稅）9000元，商廈零售10臺(tái)，售價(jià)（含稅）9500元。請(qǐng)計(jì)算該商廈當(dāng)月銷售電視機(jī)的應(yīng)納增值稅。
4．華南電機(jī)公司本月銷售電機(jī)一臺(tái)，價(jià)款為10萬元，增值稅為17000元。此外該公司孤附屬車隊(duì)還對(duì)外提供運(yùn)輸服務(wù)，本月取得運(yùn)輸收入20000元。由于保管不善本月發(fā)生一起產(chǎn)成品損壞事故，造成二臺(tái)電機(jī)被毀，成本為80 000元，已記入進(jìn)項(xiàng)稅款13600元，假設(shè)該公司銷貨收入與運(yùn)輸收入在會(huì)計(jì)上不能準(zhǔn)備劃分，該月的項(xiàng)稅額為20000元。請(qǐng)計(jì)算該公司本月應(yīng)交納的增值稅。
5．某機(jī)床廠系增值稅一般納稅人，1999年7月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）外購原材料鋼材一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款200 000元，增值稅稅額34 000元，原材料已驗(yàn)收入庫。
（2）外購低值易耗品工器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款3000元，增值稅稅額510元。工器具已驗(yàn)收入庫并部分地投入使用。
（3）外購辦公用消費(fèi)材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款1 000元，增值稅稅額170元。辦公用材料直接交付辦公科室使用。
（4）外購質(zhì)量檢測(cè)用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)稅合計(jì)為4680元；該臺(tái)設(shè)備已投入使用。
（5） 企業(yè)建職工宿舍，領(lǐng)用上月購進(jìn)的原材料鋼材一批，實(shí)際成本50 000元，該批鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額已在購進(jìn)期申報(bào)抵扣。
（6）銷售機(jī)床2臺(tái)并向購貨單位開具普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為351 000元；銷售下腳料，取得含稅收入2 340元。
已知該廠上月無留抵稅額。請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該廠7月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。
6．某涂料廠系增值稅一般納稅人，1999年8月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購進(jìn)化廠原料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款100 000元，增值稅稅額17 000元；化工原料已驗(yàn)收入庫并部分地投入使用。在購貨過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用2400元，其中：運(yùn)費(fèi)1950元；建設(shè)基金50元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)400元；已取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
（2）購進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款5 000元，增值稅稅額850元，月末，該批包裝物尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)。
（3）銷售甲種涂料2500桶，并向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為150 000元；同時(shí)收取包裝押金29250元，并單獨(dú)設(shè)賬核算。
（4）沒收逾期包裝物押金23 400元，已入賬核算。
（5）為粉刷辦公科室、車間，從成品庫領(lǐng)用甲種涂料20桶，已按成本價(jià)轉(zhuǎn)賬核算。甲種涂料的單位生產(chǎn)成本為40元/桶。
請(qǐng)根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算該涂料廠本期應(yīng)納的增值稅稅額。
五、綜合題
某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，1999年8月份有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）購進(jìn)生產(chǎn)用材料一批并取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為300 000元，增值稅稅額為51 000元；材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。
（2）接受某單位投資轉(zhuǎn)入生產(chǎn)用材料一批并取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為100 000元，增值稅稅額為17 000元；材料已驗(yàn)收入庫。
（3）收回上月委托加工的包裝物一批，并部分地投入使用。但月末尚未支付加工費(fèi)，未取得增值稅專用發(fā)票，根據(jù)委托加工協(xié)議規(guī)定，該批裝物的加工費(fèi)（不含稅）為10 000元。
（4）將上月購進(jìn)的生產(chǎn)用材料無償贈(zèng)送給某單位，賬面實(shí)際成本為20 000元，該批材料已在上月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
（5）向某公司銷售自制產(chǎn)品1 000件，每件不含稅售價(jià)為500元，共獲銷售額500000元，
（6）本月銷售貨物發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用3200元，其中運(yùn)費(fèi)2 900元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)200元，已取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
（7）經(jīng)營設(shè)備修理、修配業(yè)務(wù)，取得修理、修配收入（含稅）5850元。
（8）該廠本月計(jì)算申報(bào)增值稅情況如下：
①當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=500000×17%=85000（元）
②當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51000+17000+10000×17%-20000×17%+3200×17%=66524（元）
③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=85 000-66 524=18476（元）
已知該企業(yè)各類貨物適用的增值稅稅率為17%。
請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定，分析該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅的計(jì)算是否正確。若有錯(cuò)誤，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并正確計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納的增值稅稅額。