第一條 為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督工作，保障經(jīng)濟(jì)建設(shè)健康發(fā)展，促進(jìn)行政、企事業(yè)單位建立內(nèi)部自我監(jiān)督、自我約束機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合我市實(shí)際，制定本暫行規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于下列政府部門及企事業(yè)單位：
(一)財政、財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門；
(二)國有或國有資產(chǎn)占控股地位及主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)；
(三)財政、財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的國家事業(yè)單位；
(四)其他依法應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位。
上述設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位，可根據(jù)需要設(shè)立總審計師，配備與審計任務(wù)相適應(yīng)的審計工作人員，其它審計業(yè)務(wù)較少的單位可以設(shè)置專職(兼職)內(nèi)部審計人員。
第三條 內(nèi)部審計是國家審計體系的重要組成部分。其基本職責(zé)是加強(qiáng)對本部門、本單位財政財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動的審計監(jiān)督，維護(hù)國家財經(jīng)法紀(jì)和部門、單位合法權(quán)益，促進(jìn)廉>建設(shè)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第四條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，在本部門、單位主要領(lǐng)導(dǎo)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督職權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報告工作。
政府部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上接受同級國家審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督，同時接受上級主管部門審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并向其報告工作。
企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上接受上一級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，并向其報告工作。市本級直屬企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上接受同級國家審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，并向其報告工作。
第五條 政府部門、企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)配備政治素質(zhì)好，有一定的審計、會計、經(jīng)濟(jì)和工程技術(shù)等專業(yè)知識人員，并保持相對的穩(wěn)定性。
審計人員按干部管理權(quán)限任免。審計人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)，按國家有關(guān)規(guī)定評定和聘任。
專職內(nèi)審人員的外勤工作可給予適當(dāng)補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)比照國家審計機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，兼職審計人員的外勤補(bǔ)貼由其所在單位根據(jù)實(shí)際情況自行確定。
第六條 政府部門、企事業(yè)單位的審計機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)：
(一)貫徹執(zhí)行審計法規(guī)，并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，制定本部門、單位內(nèi)部審計規(guī)章制度和實(shí)施辦法；
(二)提出本部門、單位內(nèi)部審計工作規(guī)劃和年度工作計劃；
(三)組織指導(dǎo)本部門、單位內(nèi)部審計工作，組織本部門、單位內(nèi)部審計工作會議、審計人員的培訓(xùn)，理論研究及有關(guān)資料的編寫工作，表彰先進(jìn)，總結(jié)推廣本部門、單位內(nèi)部審計工作經(jīng)驗(yàn)；
(四)負(fù)責(zé)本部門、單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)、人員，審計成果及其他有關(guān)資料的統(tǒng)計匯總工作。
(五)對本部門、本單位內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。
(六)對本部門、單位經(jīng)濟(jì)活動重大的、帶有普遍性，傾向性的問題進(jìn)行審計調(diào)查。
(七)負(fù)責(zé)本部門、單位及下屬單位的國有和集體資產(chǎn)、財務(wù)計劃及收支、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、基本建設(shè)、重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及其他專項審計。
(八)對本部門、本單位及下屬單位執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)情況進(jìn)行審計監(jiān)督。
(九)辦理國家審計機(jī)關(guān)、上級審計機(jī)構(gòu)和本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項。
第七條 政府部門、單位審計機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)：
(一)要求本單位及下屬單位有關(guān)部門按規(guī)定報送經(jīng)濟(jì)活動、財務(wù)分析、會計報表等有關(guān)文件資料，并對其進(jìn)行審計監(jiān)督；
(二)檢查本單位和下屬單位的憑證、帳冊、報表、核實(shí)資產(chǎn)和財產(chǎn)狀況，查閱有關(guān)證件和資料，被審計單位不得拒絕、>匿或者提供假資料；
(三)參加本單位及審計單位的有關(guān)會議；
(四)向被審單位及有關(guān)人員調(diào)查取證，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，并如實(shí)向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)反饋情況，提供有關(guān)證明材料；
(五)向本部門及企事業(yè)單位提出改進(jìn)經(jīng)營管理建議，對違反財經(jīng)法紀(jì)的事項提出處理意見；
(六)檢查監(jiān)督被審單位對審計法規(guī)的執(zhí)行情況，必要時可開展后續(xù)審計，查明原因，督促審計結(jié)論的執(zhí)行；
(七)通報違反財經(jīng)法紀(jì)的案件，對遵紀(jì)守法成績顯著的先進(jìn)單位和個人，提請領(lǐng)導(dǎo)表揚(yáng)并給予適當(dāng)獎勵；
(八)對阻撓、抵制審計工作及拒絕提供報表和有關(guān)資料的，必要時經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
(九)對審計工作中的重大事項，向?qū)ζ溥M(jìn)行指導(dǎo)的上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)反映。
第八條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位可以直接在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處罰的權(quán)限。
第九條 內(nèi)部審計工作的程序是：
(一)根據(jù)上級批復(fù)或下達(dá)的年度審計計劃和本部門、單位的具體情況，擬定每個項目的審計計劃，報經(jīng)本部門、單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；
(二)實(shí)施審計前，應(yīng)向被審單位發(fā)出《審計通知書》；
(三)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)人員提出改進(jìn)意見、審計結(jié)論，提出審計報告，征求被審計單位意見后，報送單位領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)本單位審計機(jī)構(gòu)作出并下達(dá)的審計結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行；
(四)被審計單位對審計結(jié)論和決定如有異議，可向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴，該領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)及時進(jìn)行處理，申訴期間，原審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行；
(五)被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)報告審計結(jié)論和決定執(zhí)行情況，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)督促其執(zhí)行。
第十條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立檔案，并按照有關(guān)規(guī)定管理。
第十一條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第十二條 內(nèi)部審計人員要堅持原則，依法審計，實(shí)事求是，忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄漏機(jī)密，玩忽職守。
內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。
第十三條 對違反本規(guī)定的單位和個人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分，經(jīng)濟(jì)處罰，或提請有關(guān)部門處理。
第十四條 市屬大中型集體經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部審計工作可參照本規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 政府部門、單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合具體實(shí)際，制定實(shí)施辦法，并抄報上級主管部門和同級國家審計機(jī)關(guān)。
第十六條 本規(guī)定由九江市審計局負(fù)責(zé)解釋。
第二條 本規(guī)定適用于下列政府部門及企事業(yè)單位：
(一)財政、財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門；
(二)國有或國有資產(chǎn)占控股地位及主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)；
(三)財政、財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的國家事業(yè)單位；
(四)其他依法應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位。
上述設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位，可根據(jù)需要設(shè)立總審計師，配備與審計任務(wù)相適應(yīng)的審計工作人員，其它審計業(yè)務(wù)較少的單位可以設(shè)置專職(兼職)內(nèi)部審計人員。
第三條 內(nèi)部審計是國家審計體系的重要組成部分。其基本職責(zé)是加強(qiáng)對本部門、本單位財政財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動的審計監(jiān)督，維護(hù)國家財經(jīng)法紀(jì)和部門、單位合法權(quán)益，促進(jìn)廉>建設(shè)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第四條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，在本部門、單位主要領(lǐng)導(dǎo)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督職權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報告工作。
政府部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上接受同級國家審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督，同時接受上級主管部門審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并向其報告工作。
企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上接受上一級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，并向其報告工作。市本級直屬企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上接受同級國家審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，并向其報告工作。
第五條 政府部門、企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)配備政治素質(zhì)好，有一定的審計、會計、經(jīng)濟(jì)和工程技術(shù)等專業(yè)知識人員，并保持相對的穩(wěn)定性。
審計人員按干部管理權(quán)限任免。審計人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)，按國家有關(guān)規(guī)定評定和聘任。
專職內(nèi)審人員的外勤工作可給予適當(dāng)補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)比照國家審計機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，兼職審計人員的外勤補(bǔ)貼由其所在單位根據(jù)實(shí)際情況自行確定。
第六條 政府部門、企事業(yè)單位的審計機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)：
(一)貫徹執(zhí)行審計法規(guī)，并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，制定本部門、單位內(nèi)部審計規(guī)章制度和實(shí)施辦法；
(二)提出本部門、單位內(nèi)部審計工作規(guī)劃和年度工作計劃；
(三)組織指導(dǎo)本部門、單位內(nèi)部審計工作，組織本部門、單位內(nèi)部審計工作會議、審計人員的培訓(xùn)，理論研究及有關(guān)資料的編寫工作，表彰先進(jìn)，總結(jié)推廣本部門、單位內(nèi)部審計工作經(jīng)驗(yàn)；
(四)負(fù)責(zé)本部門、單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)、人員，審計成果及其他有關(guān)資料的統(tǒng)計匯總工作。
(五)對本部門、本單位內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。
(六)對本部門、單位經(jīng)濟(jì)活動重大的、帶有普遍性，傾向性的問題進(jìn)行審計調(diào)查。
(七)負(fù)責(zé)本部門、單位及下屬單位的國有和集體資產(chǎn)、財務(wù)計劃及收支、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、基本建設(shè)、重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及其他專項審計。
(八)對本部門、本單位及下屬單位執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)情況進(jìn)行審計監(jiān)督。
(九)辦理國家審計機(jī)關(guān)、上級審計機(jī)構(gòu)和本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項。
第七條 政府部門、單位審計機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)：
(一)要求本單位及下屬單位有關(guān)部門按規(guī)定報送經(jīng)濟(jì)活動、財務(wù)分析、會計報表等有關(guān)文件資料，并對其進(jìn)行審計監(jiān)督；
(二)檢查本單位和下屬單位的憑證、帳冊、報表、核實(shí)資產(chǎn)和財產(chǎn)狀況，查閱有關(guān)證件和資料，被審計單位不得拒絕、>匿或者提供假資料；
(三)參加本單位及審計單位的有關(guān)會議；
(四)向被審單位及有關(guān)人員調(diào)查取證，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，并如實(shí)向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)反饋情況，提供有關(guān)證明材料；
(五)向本部門及企事業(yè)單位提出改進(jìn)經(jīng)營管理建議，對違反財經(jīng)法紀(jì)的事項提出處理意見；
(六)檢查監(jiān)督被審單位對審計法規(guī)的執(zhí)行情況，必要時可開展后續(xù)審計，查明原因，督促審計結(jié)論的執(zhí)行；
(七)通報違反財經(jīng)法紀(jì)的案件，對遵紀(jì)守法成績顯著的先進(jìn)單位和個人，提請領(lǐng)導(dǎo)表揚(yáng)并給予適當(dāng)獎勵；
(八)對阻撓、抵制審計工作及拒絕提供報表和有關(guān)資料的，必要時經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
(九)對審計工作中的重大事項，向?qū)ζ溥M(jìn)行指導(dǎo)的上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)反映。
第八條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位可以直接在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處罰的權(quán)限。
第九條 內(nèi)部審計工作的程序是：
(一)根據(jù)上級批復(fù)或下達(dá)的年度審計計劃和本部門、單位的具體情況，擬定每個項目的審計計劃，報經(jīng)本部門、單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；
(二)實(shí)施審計前，應(yīng)向被審單位發(fā)出《審計通知書》；
(三)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)人員提出改進(jìn)意見、審計結(jié)論，提出審計報告，征求被審計單位意見后，報送單位領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)本單位審計機(jī)構(gòu)作出并下達(dá)的審計結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行；
(四)被審計單位對審計結(jié)論和決定如有異議，可向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴，該領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)及時進(jìn)行處理，申訴期間，原審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行；
(五)被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)報告審計結(jié)論和決定執(zhí)行情況，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)督促其執(zhí)行。
第十條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立檔案，并按照有關(guān)規(guī)定管理。
第十一條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第十二條 內(nèi)部審計人員要堅持原則，依法審計，實(shí)事求是，忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄漏機(jī)密，玩忽職守。
內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。
第十三條 對違反本規(guī)定的單位和個人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分，經(jīng)濟(jì)處罰，或提請有關(guān)部門處理。
第十四條 市屬大中型集體經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部審計工作可參照本規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 政府部門、單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合具體實(shí)際，制定實(shí)施辦法，并抄報上級主管部門和同級國家審計機(jī)關(guān)。
第十六條 本規(guī)定由九江市審計局負(fù)責(zé)解釋。