材料進(jìn)倉了,發(fā)票還沒有到,但當(dāng)月我也沒有做暫估入賬!等到發(fā)票到了,我才入賬
專家回答:
貨物已經(jīng)收到，但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的，可暫不作會計分錄。
但是，月末尚未收到發(fā)票賬單的，應(yīng)當(dāng)分別材料科目，自行抄列清單，并按計劃成本（一般指材料）暫估入賬，
借：“庫存商品”（商業(yè)單位適用）、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”等科目（都要分設(shè)子目）
貸：“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款－－某債權(quán)人”科目，
（此時的原始憑證是供方清單，自制收料清單等）
下月初用紅字作同樣的記錄，予以沖回（此時無原始憑證），以便下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后，按正常程序，借記“物資采購”（商業(yè)單位按照進(jìn)價，記“庫存商品”，費(fèi)用記“營業(yè)費(fèi)用”）和“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”（一般納稅人適用）科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。
專家回答:
貨物已經(jīng)收到，但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的，可暫不作會計分錄。
但是，月末尚未收到發(fā)票賬單的，應(yīng)當(dāng)分別材料科目，自行抄列清單，并按計劃成本（一般指材料）暫估入賬，
借：“庫存商品”（商業(yè)單位適用）、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”等科目（都要分設(shè)子目）
貸：“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款－－某債權(quán)人”科目，
（此時的原始憑證是供方清單，自制收料清單等）
下月初用紅字作同樣的記錄，予以沖回（此時無原始憑證），以便下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后，按正常程序，借記“物資采購”（商業(yè)單位按照進(jìn)價，記“庫存商品”，費(fèi)用記“營業(yè)費(fèi)用”）和“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”（一般納稅人適用）科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。