一、勇于創(chuàng)新、監(jiān)督有力，集團(tuán)公司審計(jì)工作取得顯著成績(jī)
從集團(tuán)公司成立以來(lái)，集團(tuán)公司非常重視和關(guān)注審計(jì)工作，各級(jí)審計(jì)部門和審計(jì)人員也取得了顯著的成績(jī)，審計(jì)目標(biāo)不斷提高、審計(jì)重點(diǎn)不斷調(diào)整、審計(jì)內(nèi)容不斷拓展，基本上做到了每年有一個(gè)主題、一個(gè)工作重點(diǎn)。具體表現(xiàn)在：（1）堅(jiān)持創(chuàng)新和規(guī)范化建設(shè)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容與質(zhì)量進(jìn)一步提高；（2）充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，使財(cái)務(wù)收支和內(nèi)控制度審計(jì)效果得以提升；（3）抓住重點(diǎn)和難點(diǎn)，將投資基建項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)納入日常審計(jì)范疇；（4）有針對(duì)性地對(duì)企業(yè)管理中的薄弱環(huán)節(jié)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)，提升企業(yè)管理水平；（5）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，加快工作創(chuàng)新步伐，提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。
二、分析形勢(shì)、理清思路，切實(shí)把握集團(tuán)公司新的發(fā)展目標(biāo)
隨著我國(guó)鐵路建設(shè)跨越式發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，加上跨國(guó)公司在中國(guó)的發(fā)展，鐵路裝備行業(yè)遇到了新的問(wèn)題。這對(duì)我們來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇、更是挑戰(zhàn)。我們機(jī)車車輛企業(yè)應(yīng)該怎么做，審計(jì)工作應(yīng)該擔(dān)當(dāng)一個(gè)什么樣的角色，怎樣定位，這是需要審計(jì)人員思考和解決的問(wèn)題。
從集團(tuán)公司外部來(lái)說(shuō)，國(guó)際上的三大鐵路裝備企業(yè)，這些年來(lái)實(shí)際運(yùn)作不是很好，都出現(xiàn)了財(cái)務(wù)或資金上的問(wèn)題。其他第三世界市場(chǎng)也是有好有壞。中國(guó)鐵路跨越式發(fā)展提出了幾個(gè)階段化的目標(biāo)，鐵路網(wǎng)線將有一個(gè)大的發(fā)展。國(guó)務(wù)院設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，對(duì)國(guó)有企業(yè)的要求越來(lái)越高。
從集團(tuán)公司內(nèi)部來(lái)講，今后要大力推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)。集團(tuán)公司把企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略定位為“到2010年要把南車集團(tuán)建設(shè)成為國(guó)內(nèi)一流、國(guó)際知名，具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的軌道交通裝備企業(yè)。現(xiàn)在我們的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)正朝著積極穩(wěn)妥的方向推進(jìn)。正確把握形勢(shì)和任務(wù)，了解集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，這對(duì)于我們審計(jì)人員搞好集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)是非常重要的。
三、新的形勢(shì)、新的任務(wù)，重新認(rèn)識(shí)審計(jì)的職責(zé)與作用
現(xiàn)在我們各廠所都設(shè)置了審計(jì)部門，從工作重心上基本實(shí)現(xiàn)了從財(cái)務(wù)收支審計(jì)到資產(chǎn)質(zhì)量審計(jì)再到管理、效益和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的三步發(fā)展。但在當(dāng)前新的形勢(shì)和新的任務(wù)下，我們有必要重新認(rèn)識(shí)審計(jì)工作的職責(zé)與作用：
1、審計(jì)工作就是“堵漏”。不論中外企業(yè)，國(guó)營(yíng)企業(yè)還是私營(yíng)企業(yè)，都不可能沒(méi)有漏洞，只是漏洞的多少和大小問(wèn)題。我們要研究怎么樣把企業(yè)這些漏洞堵住。堵住了漏洞，企業(yè)就有效益，而有效益才能生存、才能發(fā)展。對(duì)我們審計(jì)工作來(lái)講，堵漏工作是一個(gè)長(zhǎng)期性的工作?？v觀財(cái)務(wù)收支審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程審計(jì)、合同審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，我認(rèn)為在一定意義上講都是堵塞漏洞。
絕大多數(shù)廠所都是總會(huì)計(jì)師或副廠（所）長(zhǎng)分管審計(jì)，而審計(jì)要對(duì)廠（所）長(zhǎng)負(fù)責(zé)，所以審計(jì)承擔(dān)的是雙重角色。無(wú)論財(cái)務(wù)管理者多么精明，多么能干，也不可能把財(cái)務(wù)體系構(gòu)造得完美無(wú)缺，需要有審計(jì)來(lái)進(jìn)行監(jiān)督管理。從管理者角度上講，沒(méi)有監(jiān)督就沒(méi)有控制。如何能知道財(cái)務(wù)活動(dòng)是朝預(yù)定的方向運(yùn)動(dòng)，對(duì)此我們需要很多信息，而用審計(jì)的方法來(lái)收集信息、反饋信息，對(duì)我們建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)體系是一個(gè)很好的促進(jìn)作用。
2、審計(jì)工作就是“防范風(fēng)險(xiǎn)”。 眾所周知，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，只是風(fēng)險(xiǎn)有大有小，問(wèn)題在于我們?cè)鯓觼?lái)盡可能避免這些風(fēng)險(xiǎn)。因此審計(jì)工作不僅是堵塞漏洞，還有一個(gè)主要工作是防范企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。我們審計(jì)人員應(yīng)向這方面多想想、多考慮。從傳統(tǒng)審計(jì)來(lái)講，是對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的復(fù)核，是事后審計(jì)，就算現(xiàn)在做的過(guò)程審計(jì)，也是一種核對(duì)。而現(xiàn)代的審計(jì)思想是防范風(fēng)險(xiǎn)，我認(rèn)為企業(yè)目前大的風(fēng)險(xiǎn)就是效益下降或不產(chǎn)生效益，直至后虧損破產(chǎn)。審計(jì)人員通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)、項(xiàng)目投資審計(jì)，從防范風(fēng)險(xiǎn)的角度要經(jīng)常為經(jīng)營(yíng)者當(dāng)好參謀。因此，防范風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的重要職責(zé)。
四、誠(chéng)信為本，操守為重，加強(qiáng)審計(jì)的誠(chéng)信建設(shè)
《左傳》說(shuō)到：“其君能下人，必能信用其民矣”，講的就是遵守諾言，取信于人。說(shuō)到審計(jì)，也有一個(gè)誠(chéng)信的問(wèn)題。我們要求審計(jì)人員是高層次的、德才兼?zhèn)涞娜瞬?，必須具有高尚的品德、正直的人格和一絲不茍的工作精神。怎樣加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的誠(chéng)信建設(shè)？我認(rèn)為應(yīng)從以下三方面入手：（1）制定詳細(xì)的審計(jì)規(guī)章制度，并將審計(jì)工作的范圍對(duì)外公布，讓所有被審計(jì)單位、上級(jí)機(jī)關(guān)和個(gè)人都了解審計(jì)工作。并嚴(yán)格地按規(guī)范的審計(jì)程序、流程走。（2）對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料真實(shí)性要實(shí)行制度。（3）提高審計(jì)人員個(gè)人素質(zhì)。要注意把優(yōu)秀的人才輸送到審計(jì)隊(duì)伍中來(lái)，通過(guò)繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
五、關(guān)心和支持審計(jì)工作，提高審計(jì)的原動(dòng)力
隨著南車集團(tuán)的發(fā)展壯大和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立，審計(jì)監(jiān)督將越來(lái)越重要。要明確審計(jì)的重要地位、角色和它的超然性，各級(jí)單位主管和分管領(lǐng)導(dǎo)要重視審計(jì)工作，相關(guān)部門要支持審計(jì)工作，具體來(lái)說(shuō)要做到五點(diǎn)：
一是定位，即審計(jì)工作要參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，而且要滲透到過(guò)程之中。
二是謀劃，就是緊緊圍繞企業(yè)的總體思路和工作重點(diǎn)，策劃審計(jì)工作的思路和重點(diǎn)。
三是交辦，就是放手交辦具體工作，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理千頭萬(wàn)緒，經(jīng)常會(huì)遇到一些需要理清和檢查的問(wèn)題，要充分發(fā)揮審計(jì)的作用，給他們壓擔(dān)子，為他們營(yíng)造有所作為的氛圍。
四是后盾，就是要勇于為審計(jì)撐腰，審計(jì)工作往往要涉及到部門及其領(lǐng)導(dǎo)的利益，主管和分管領(lǐng)導(dǎo)如果不能為他們撐腰，工作起來(lái)就很難。
五是關(guān)心，審計(jì)人員很辛苦，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)關(guān)心愛(ài)護(hù)審計(jì)干部，努力解決他們?cè)诠ぷ骱蜕钪杏龅降膶?shí)際困難。
從集團(tuán)公司成立以來(lái)，集團(tuán)公司非常重視和關(guān)注審計(jì)工作，各級(jí)審計(jì)部門和審計(jì)人員也取得了顯著的成績(jī)，審計(jì)目標(biāo)不斷提高、審計(jì)重點(diǎn)不斷調(diào)整、審計(jì)內(nèi)容不斷拓展，基本上做到了每年有一個(gè)主題、一個(gè)工作重點(diǎn)。具體表現(xiàn)在：（1）堅(jiān)持創(chuàng)新和規(guī)范化建設(shè)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容與質(zhì)量進(jìn)一步提高；（2）充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，使財(cái)務(wù)收支和內(nèi)控制度審計(jì)效果得以提升；（3）抓住重點(diǎn)和難點(diǎn)，將投資基建項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)納入日常審計(jì)范疇；（4）有針對(duì)性地對(duì)企業(yè)管理中的薄弱環(huán)節(jié)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)，提升企業(yè)管理水平；（5）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，加快工作創(chuàng)新步伐，提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。
二、分析形勢(shì)、理清思路，切實(shí)把握集團(tuán)公司新的發(fā)展目標(biāo)
隨著我國(guó)鐵路建設(shè)跨越式發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，加上跨國(guó)公司在中國(guó)的發(fā)展，鐵路裝備行業(yè)遇到了新的問(wèn)題。這對(duì)我們來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇、更是挑戰(zhàn)。我們機(jī)車車輛企業(yè)應(yīng)該怎么做，審計(jì)工作應(yīng)該擔(dān)當(dāng)一個(gè)什么樣的角色，怎樣定位，這是需要審計(jì)人員思考和解決的問(wèn)題。
從集團(tuán)公司外部來(lái)說(shuō)，國(guó)際上的三大鐵路裝備企業(yè)，這些年來(lái)實(shí)際運(yùn)作不是很好，都出現(xiàn)了財(cái)務(wù)或資金上的問(wèn)題。其他第三世界市場(chǎng)也是有好有壞。中國(guó)鐵路跨越式發(fā)展提出了幾個(gè)階段化的目標(biāo)，鐵路網(wǎng)線將有一個(gè)大的發(fā)展。國(guó)務(wù)院設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，對(duì)國(guó)有企業(yè)的要求越來(lái)越高。
從集團(tuán)公司內(nèi)部來(lái)講，今后要大力推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)。集團(tuán)公司把企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略定位為“到2010年要把南車集團(tuán)建設(shè)成為國(guó)內(nèi)一流、國(guó)際知名，具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的軌道交通裝備企業(yè)。現(xiàn)在我們的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)正朝著積極穩(wěn)妥的方向推進(jìn)。正確把握形勢(shì)和任務(wù)，了解集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，這對(duì)于我們審計(jì)人員搞好集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)是非常重要的。
三、新的形勢(shì)、新的任務(wù)，重新認(rèn)識(shí)審計(jì)的職責(zé)與作用
現(xiàn)在我們各廠所都設(shè)置了審計(jì)部門，從工作重心上基本實(shí)現(xiàn)了從財(cái)務(wù)收支審計(jì)到資產(chǎn)質(zhì)量審計(jì)再到管理、效益和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的三步發(fā)展。但在當(dāng)前新的形勢(shì)和新的任務(wù)下，我們有必要重新認(rèn)識(shí)審計(jì)工作的職責(zé)與作用：
1、審計(jì)工作就是“堵漏”。不論中外企業(yè)，國(guó)營(yíng)企業(yè)還是私營(yíng)企業(yè)，都不可能沒(méi)有漏洞，只是漏洞的多少和大小問(wèn)題。我們要研究怎么樣把企業(yè)這些漏洞堵住。堵住了漏洞，企業(yè)就有效益，而有效益才能生存、才能發(fā)展。對(duì)我們審計(jì)工作來(lái)講，堵漏工作是一個(gè)長(zhǎng)期性的工作?？v觀財(cái)務(wù)收支審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程審計(jì)、合同審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，我認(rèn)為在一定意義上講都是堵塞漏洞。
絕大多數(shù)廠所都是總會(huì)計(jì)師或副廠（所）長(zhǎng)分管審計(jì)，而審計(jì)要對(duì)廠（所）長(zhǎng)負(fù)責(zé)，所以審計(jì)承擔(dān)的是雙重角色。無(wú)論財(cái)務(wù)管理者多么精明，多么能干，也不可能把財(cái)務(wù)體系構(gòu)造得完美無(wú)缺，需要有審計(jì)來(lái)進(jìn)行監(jiān)督管理。從管理者角度上講，沒(méi)有監(jiān)督就沒(méi)有控制。如何能知道財(cái)務(wù)活動(dòng)是朝預(yù)定的方向運(yùn)動(dòng)，對(duì)此我們需要很多信息，而用審計(jì)的方法來(lái)收集信息、反饋信息，對(duì)我們建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)體系是一個(gè)很好的促進(jìn)作用。
2、審計(jì)工作就是“防范風(fēng)險(xiǎn)”。 眾所周知，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，只是風(fēng)險(xiǎn)有大有小，問(wèn)題在于我們?cè)鯓觼?lái)盡可能避免這些風(fēng)險(xiǎn)。因此審計(jì)工作不僅是堵塞漏洞，還有一個(gè)主要工作是防范企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。我們審計(jì)人員應(yīng)向這方面多想想、多考慮。從傳統(tǒng)審計(jì)來(lái)講，是對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的復(fù)核，是事后審計(jì)，就算現(xiàn)在做的過(guò)程審計(jì)，也是一種核對(duì)。而現(xiàn)代的審計(jì)思想是防范風(fēng)險(xiǎn)，我認(rèn)為企業(yè)目前大的風(fēng)險(xiǎn)就是效益下降或不產(chǎn)生效益，直至后虧損破產(chǎn)。審計(jì)人員通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)、項(xiàng)目投資審計(jì)，從防范風(fēng)險(xiǎn)的角度要經(jīng)常為經(jīng)營(yíng)者當(dāng)好參謀。因此，防范風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的重要職責(zé)。
四、誠(chéng)信為本，操守為重，加強(qiáng)審計(jì)的誠(chéng)信建設(shè)
《左傳》說(shuō)到：“其君能下人，必能信用其民矣”，講的就是遵守諾言，取信于人。說(shuō)到審計(jì)，也有一個(gè)誠(chéng)信的問(wèn)題。我們要求審計(jì)人員是高層次的、德才兼?zhèn)涞娜瞬?，必須具有高尚的品德、正直的人格和一絲不茍的工作精神。怎樣加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的誠(chéng)信建設(shè)？我認(rèn)為應(yīng)從以下三方面入手：（1）制定詳細(xì)的審計(jì)規(guī)章制度，并將審計(jì)工作的范圍對(duì)外公布，讓所有被審計(jì)單位、上級(jí)機(jī)關(guān)和個(gè)人都了解審計(jì)工作。并嚴(yán)格地按規(guī)范的審計(jì)程序、流程走。（2）對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料真實(shí)性要實(shí)行制度。（3）提高審計(jì)人員個(gè)人素質(zhì)。要注意把優(yōu)秀的人才輸送到審計(jì)隊(duì)伍中來(lái)，通過(guò)繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
五、關(guān)心和支持審計(jì)工作，提高審計(jì)的原動(dòng)力
隨著南車集團(tuán)的發(fā)展壯大和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立，審計(jì)監(jiān)督將越來(lái)越重要。要明確審計(jì)的重要地位、角色和它的超然性，各級(jí)單位主管和分管領(lǐng)導(dǎo)要重視審計(jì)工作，相關(guān)部門要支持審計(jì)工作，具體來(lái)說(shuō)要做到五點(diǎn)：
一是定位，即審計(jì)工作要參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，而且要滲透到過(guò)程之中。
二是謀劃，就是緊緊圍繞企業(yè)的總體思路和工作重點(diǎn)，策劃審計(jì)工作的思路和重點(diǎn)。
三是交辦，就是放手交辦具體工作，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理千頭萬(wàn)緒，經(jīng)常會(huì)遇到一些需要理清和檢查的問(wèn)題，要充分發(fā)揮審計(jì)的作用，給他們壓擔(dān)子，為他們營(yíng)造有所作為的氛圍。
四是后盾，就是要勇于為審計(jì)撐腰，審計(jì)工作往往要涉及到部門及其領(lǐng)導(dǎo)的利益，主管和分管領(lǐng)導(dǎo)如果不能為他們撐腰，工作起來(lái)就很難。
五是關(guān)心，審計(jì)人員很辛苦，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)關(guān)心愛(ài)護(hù)審計(jì)干部，努力解決他們?cè)诠ぷ骱蜕钪杏龅降膶?shí)際困難。