我們新華醫(yī)藥集團(tuán)有限公司改制以來(lái)，對(duì)內(nèi)審工作不斷探索，逐步形成了具有新華特色的內(nèi)審監(jiān)督模式，并取得顯著成效我們的做法：
（一）突出效益審計(jì)，狠抓薄弱環(huán)節(jié)，堵塞公司效益流失點(diǎn)
一是圍繞企業(yè)“雙增雙節(jié)”、“學(xué)邯鋼”活動(dòng)，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作。幾年來(lái)，審計(jì)部門連續(xù)對(duì)全公司的“雙增雙節(jié)”、“學(xué)邯鋼”活動(dòng)開(kāi)展情況進(jìn)行審計(jì)，積極幫助協(xié)調(diào)解決各單位提出的困難和要求，與各單位分析形勢(shì)，研究對(duì)策，制定挖潛措施，對(duì)促進(jìn)“雙增雙節(jié)”活動(dòng)指標(biāo)的完成起到了很大作用。
二是運(yùn)用對(duì)比效益審計(jì)，促進(jìn)扭虧為盈。我公司是以資產(chǎn)為紐帶，以核心企業(yè)為投資重點(diǎn)，各子公司自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的企業(yè)集團(tuán)，集團(tuán)內(nèi)各子公司的發(fā)展不平衡，有的子公司贏利，有的子公司虧損。審計(jì)部門抓住這一特點(diǎn)，有針對(duì)性地選擇虧損單位和贏利單位進(jìn)行對(duì)比效益審計(jì)。審計(jì)通過(guò)各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析方法，對(duì)虧損單位和贏利單位進(jìn)行了深入分析比較，從生產(chǎn)到管理到成本消耗，從供應(yīng)到銷售到回款，進(jìn)行了較為全面的綜合剖析，取得較好效果。
三是開(kāi)展購(gòu)銷比價(jià)審計(jì)，把購(gòu)銷比價(jià)審計(jì)作為經(jīng)常性工作。公司審計(jì)部門運(yùn)用比價(jià)采購(gòu)，招標(biāo)競(jìng)價(jià)方式嚴(yán)格把住原材料和工程物資的采購(gòu)審計(jì)關(guān)，凡是采購(gòu)的物資，必須經(jīng)公司審計(jì)價(jià)格把關(guān)，經(jīng)過(guò)比價(jià)、比質(zhì)量等工作，選優(yōu)采購(gòu)，對(duì)工程物資采購(gòu)規(guī)定必須實(shí)行招標(biāo)。通過(guò)價(jià)格審計(jì)，實(shí)施降價(jià)、比價(jià)采購(gòu)、招標(biāo)等有效措施不但節(jié)約了大量開(kāi)支，而且保護(hù)了干部，凈化了經(jīng)濟(jì)環(huán)境。
四是強(qiáng)化工程決算審計(jì)，不經(jīng)審計(jì)不予付款。為減少工程損失浪費(fèi)，提高資金使用效益，公司制定了《建筑安裝工程決算審計(jì)規(guī)定》、《工程發(fā)包、設(shè)備采購(gòu)管理的暫行規(guī)定》、《工程維修及設(shè)備采購(gòu)資金管理的暫行規(guī)定》等十幾項(xiàng)制度，授權(quán)審計(jì)部門對(duì)工程造價(jià)實(shí)行全面監(jiān)控，由審計(jì)、設(shè)計(jì)、機(jī)動(dòng)、財(cái)務(wù)等部門共同把關(guān)，降低工程造價(jià)。通過(guò)嚴(yán)格把關(guān)，規(guī)范了投資管理，節(jié)省了大量資金。
五是積極采用現(xiàn)代審計(jì)方法開(kāi)展內(nèi)控制度審計(jì)。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的測(cè)試評(píng)價(jià)、較快較準(zhǔn)地找出存在的問(wèn)題，查明管理上的失控點(diǎn)，針對(duì)問(wèn)題建章立制，從根本上堵塞漏洞。
（二）積極參與產(chǎn)權(quán)多元化改制，強(qiáng)化監(jiān)控，保證集團(tuán)整體效益不斷提高
近幾年，集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)改革取得了實(shí)質(zhì)性突破，產(chǎn)權(quán)多元化的改制使公司得到了快速發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)在推動(dòng)這一改革中發(fā)揮了重要作用。集團(tuán)審計(jì)部在重點(diǎn)參與，承擔(dān)一些重點(diǎn)審計(jì)任務(wù)的同時(shí)，為了實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)成果和資產(chǎn)保值狀況的有效監(jiān)督，保證其依法運(yùn)作、規(guī)范經(jīng)營(yíng)，仍然堅(jiān)持對(duì)所屬子公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以保證集團(tuán)整體效益的不斷提高。
首先，按規(guī)定對(duì)改制公司原領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；根據(jù)需要對(duì)改制前公司有關(guān)重大問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
第二，強(qiáng)化對(duì)子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的審計(jì)監(jiān)控，保證經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。多年來(lái)我公司通過(guò)簽訂經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)責(zé)任書(shū)形式，加強(qiáng)對(duì)子公司的約束和考核，在責(zé)任書(shū)中明確制定子公司效益目標(biāo)、資產(chǎn)增值目標(biāo)，每年進(jìn)行審計(jì)和考核，按責(zé)任書(shū)進(jìn)行獎(jiǎng)罰。
第三，強(qiáng)化對(duì)各子公司財(cái)務(wù)收支的定期審計(jì)。每年對(duì)下屬子公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行定期審計(jì)是集團(tuán)審計(jì)部門的一項(xiàng)經(jīng)常性任務(wù)。這項(xiàng)工作對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)合法起到了重要作用。
第四，強(qiáng)化對(duì)各子公司主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。公司規(guī)定對(duì)子公司主要負(fù)責(zé)人的變動(dòng)都要進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。通過(guò)開(kāi)展對(duì)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不但促進(jìn)了子公司負(fù)責(zé)人的勤政廉政，增強(qiáng)了對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的責(zé)任心，而且對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行了客觀真實(shí)的鑒證，對(duì)離任領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)給予了公正合理的評(píng)價(jià)，為公司選拔、任用干部提供了重要依據(jù)。
第五，加大審計(jì)力度，查深查透違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)，維護(hù)企業(yè)正常經(jīng)濟(jì)秩序。
（三）重視“人、法、技”建設(shè)，為充分發(fā)揮內(nèi)審作用提供保證
1、重視人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思想政治工作，建設(shè)審計(jì)精兵。公司選配政治素質(zhì)好，業(yè)務(wù)技術(shù)熟練的管理骨干充實(shí)審計(jì)第一線。公司每年把審計(jì)人員的知識(shí)更新列入員工培訓(xùn)計(jì)劃，并定期組織進(jìn)行政治理論教育，把建設(shè)一支思想作風(fēng)過(guò)硬、業(yè)務(wù)技術(shù)過(guò)硬的審計(jì)精兵隊(duì)伍作為一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)來(lái)抓。
2、完善公司審計(jì)制度，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化科學(xué)化建設(shè)。公司十分重視內(nèi)審的制度建設(shè)，頒布各項(xiàng)規(guī)定，明確其職責(zé)權(quán)限及工作程序，審計(jì)內(nèi)部的各項(xiàng)工作內(nèi)容納入公司標(biāo)準(zhǔn)化管理。公司要求，內(nèi)審必須嚴(yán)格按審計(jì)程序，客觀公正，依法依規(guī)進(jìn)行，內(nèi)審部門對(duì)被審單位作做出“三無(wú)三百一零”的，對(duì)審計(jì)人員建立業(yè)績(jī)考核制度，以規(guī)范審計(jì)行為，促進(jìn)內(nèi)審向科學(xué)化發(fā)展。
3、加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)代化裝備建設(shè)，促進(jìn)內(nèi)審工作高效化。利用計(jì)算機(jī)輔助財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等綜合審計(jì)。公司現(xiàn)已開(kāi)發(fā)出K3局域網(wǎng)系統(tǒng)，將全公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等納入網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理，實(shí)現(xiàn)了信息共享，為公司實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上實(shí)時(shí)審計(jì)提供了現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。
通過(guò)多年的審計(jì)實(shí)踐，我們認(rèn)為，健全的內(nèi)審機(jī)制和有效實(shí)施內(nèi)審是現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求，也是公司治理的重要部分。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，緊緊抓住經(jīng)濟(jì)效益這個(gè)中心，為企業(yè)建功立業(yè)，才能獲得發(fā)展；內(nèi)審必須真正獨(dú)立行使職能并處于企業(yè)較高層次，才能真正發(fā)揮作用；只有找準(zhǔn)位置，充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，才能有旺盛的生命力。
（一）突出效益審計(jì)，狠抓薄弱環(huán)節(jié)，堵塞公司效益流失點(diǎn)
一是圍繞企業(yè)“雙增雙節(jié)”、“學(xué)邯鋼”活動(dòng)，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作。幾年來(lái)，審計(jì)部門連續(xù)對(duì)全公司的“雙增雙節(jié)”、“學(xué)邯鋼”活動(dòng)開(kāi)展情況進(jìn)行審計(jì)，積極幫助協(xié)調(diào)解決各單位提出的困難和要求，與各單位分析形勢(shì)，研究對(duì)策，制定挖潛措施，對(duì)促進(jìn)“雙增雙節(jié)”活動(dòng)指標(biāo)的完成起到了很大作用。
二是運(yùn)用對(duì)比效益審計(jì)，促進(jìn)扭虧為盈。我公司是以資產(chǎn)為紐帶，以核心企業(yè)為投資重點(diǎn)，各子公司自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的企業(yè)集團(tuán)，集團(tuán)內(nèi)各子公司的發(fā)展不平衡，有的子公司贏利，有的子公司虧損。審計(jì)部門抓住這一特點(diǎn)，有針對(duì)性地選擇虧損單位和贏利單位進(jìn)行對(duì)比效益審計(jì)。審計(jì)通過(guò)各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析方法，對(duì)虧損單位和贏利單位進(jìn)行了深入分析比較，從生產(chǎn)到管理到成本消耗，從供應(yīng)到銷售到回款，進(jìn)行了較為全面的綜合剖析，取得較好效果。
三是開(kāi)展購(gòu)銷比價(jià)審計(jì)，把購(gòu)銷比價(jià)審計(jì)作為經(jīng)常性工作。公司審計(jì)部門運(yùn)用比價(jià)采購(gòu)，招標(biāo)競(jìng)價(jià)方式嚴(yán)格把住原材料和工程物資的采購(gòu)審計(jì)關(guān)，凡是采購(gòu)的物資，必須經(jīng)公司審計(jì)價(jià)格把關(guān)，經(jīng)過(guò)比價(jià)、比質(zhì)量等工作，選優(yōu)采購(gòu)，對(duì)工程物資采購(gòu)規(guī)定必須實(shí)行招標(biāo)。通過(guò)價(jià)格審計(jì)，實(shí)施降價(jià)、比價(jià)采購(gòu)、招標(biāo)等有效措施不但節(jié)約了大量開(kāi)支，而且保護(hù)了干部，凈化了經(jīng)濟(jì)環(huán)境。
四是強(qiáng)化工程決算審計(jì)，不經(jīng)審計(jì)不予付款。為減少工程損失浪費(fèi)，提高資金使用效益，公司制定了《建筑安裝工程決算審計(jì)規(guī)定》、《工程發(fā)包、設(shè)備采購(gòu)管理的暫行規(guī)定》、《工程維修及設(shè)備采購(gòu)資金管理的暫行規(guī)定》等十幾項(xiàng)制度，授權(quán)審計(jì)部門對(duì)工程造價(jià)實(shí)行全面監(jiān)控，由審計(jì)、設(shè)計(jì)、機(jī)動(dòng)、財(cái)務(wù)等部門共同把關(guān)，降低工程造價(jià)。通過(guò)嚴(yán)格把關(guān)，規(guī)范了投資管理，節(jié)省了大量資金。
五是積極采用現(xiàn)代審計(jì)方法開(kāi)展內(nèi)控制度審計(jì)。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的測(cè)試評(píng)價(jià)、較快較準(zhǔn)地找出存在的問(wèn)題，查明管理上的失控點(diǎn)，針對(duì)問(wèn)題建章立制，從根本上堵塞漏洞。
（二）積極參與產(chǎn)權(quán)多元化改制，強(qiáng)化監(jiān)控，保證集團(tuán)整體效益不斷提高
近幾年，集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)改革取得了實(shí)質(zhì)性突破，產(chǎn)權(quán)多元化的改制使公司得到了快速發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)在推動(dòng)這一改革中發(fā)揮了重要作用。集團(tuán)審計(jì)部在重點(diǎn)參與，承擔(dān)一些重點(diǎn)審計(jì)任務(wù)的同時(shí)，為了實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)成果和資產(chǎn)保值狀況的有效監(jiān)督，保證其依法運(yùn)作、規(guī)范經(jīng)營(yíng)，仍然堅(jiān)持對(duì)所屬子公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以保證集團(tuán)整體效益的不斷提高。
首先，按規(guī)定對(duì)改制公司原領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；根據(jù)需要對(duì)改制前公司有關(guān)重大問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
第二，強(qiáng)化對(duì)子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的審計(jì)監(jiān)控，保證經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。多年來(lái)我公司通過(guò)簽訂經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)責(zé)任書(shū)形式，加強(qiáng)對(duì)子公司的約束和考核，在責(zé)任書(shū)中明確制定子公司效益目標(biāo)、資產(chǎn)增值目標(biāo)，每年進(jìn)行審計(jì)和考核，按責(zé)任書(shū)進(jìn)行獎(jiǎng)罰。
第三，強(qiáng)化對(duì)各子公司財(cái)務(wù)收支的定期審計(jì)。每年對(duì)下屬子公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行定期審計(jì)是集團(tuán)審計(jì)部門的一項(xiàng)經(jīng)常性任務(wù)。這項(xiàng)工作對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)合法起到了重要作用。
第四，強(qiáng)化對(duì)各子公司主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。公司規(guī)定對(duì)子公司主要負(fù)責(zé)人的變動(dòng)都要進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。通過(guò)開(kāi)展對(duì)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不但促進(jìn)了子公司負(fù)責(zé)人的勤政廉政，增強(qiáng)了對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的責(zé)任心，而且對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行了客觀真實(shí)的鑒證，對(duì)離任領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)給予了公正合理的評(píng)價(jià)，為公司選拔、任用干部提供了重要依據(jù)。
第五，加大審計(jì)力度，查深查透違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)，維護(hù)企業(yè)正常經(jīng)濟(jì)秩序。
（三）重視“人、法、技”建設(shè)，為充分發(fā)揮內(nèi)審作用提供保證
1、重視人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思想政治工作，建設(shè)審計(jì)精兵。公司選配政治素質(zhì)好，業(yè)務(wù)技術(shù)熟練的管理骨干充實(shí)審計(jì)第一線。公司每年把審計(jì)人員的知識(shí)更新列入員工培訓(xùn)計(jì)劃，并定期組織進(jìn)行政治理論教育，把建設(shè)一支思想作風(fēng)過(guò)硬、業(yè)務(wù)技術(shù)過(guò)硬的審計(jì)精兵隊(duì)伍作為一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)來(lái)抓。
2、完善公司審計(jì)制度，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化科學(xué)化建設(shè)。公司十分重視內(nèi)審的制度建設(shè)，頒布各項(xiàng)規(guī)定，明確其職責(zé)權(quán)限及工作程序，審計(jì)內(nèi)部的各項(xiàng)工作內(nèi)容納入公司標(biāo)準(zhǔn)化管理。公司要求，內(nèi)審必須嚴(yán)格按審計(jì)程序，客觀公正，依法依規(guī)進(jìn)行，內(nèi)審部門對(duì)被審單位作做出“三無(wú)三百一零”的，對(duì)審計(jì)人員建立業(yè)績(jī)考核制度，以規(guī)范審計(jì)行為，促進(jìn)內(nèi)審向科學(xué)化發(fā)展。
3、加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)代化裝備建設(shè)，促進(jìn)內(nèi)審工作高效化。利用計(jì)算機(jī)輔助財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等綜合審計(jì)。公司現(xiàn)已開(kāi)發(fā)出K3局域網(wǎng)系統(tǒng)，將全公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等納入網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理，實(shí)現(xiàn)了信息共享，為公司實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上實(shí)時(shí)審計(jì)提供了現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。
通過(guò)多年的審計(jì)實(shí)踐，我們認(rèn)為，健全的內(nèi)審機(jī)制和有效實(shí)施內(nèi)審是現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求，也是公司治理的重要部分。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，緊緊抓住經(jīng)濟(jì)效益這個(gè)中心，為企業(yè)建功立業(yè)，才能獲得發(fā)展；內(nèi)審必須真正獨(dú)立行使職能并處于企業(yè)較高層次，才能真正發(fā)揮作用；只有找準(zhǔn)位置，充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，才能有旺盛的生命力。