1、配備人員，控制貨幣資金業(yè)務(wù)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)處理要做到事事有專人管理，資金的來龍去脈清楚合理，處理結(jié)果準確落實。在人員使用上實行回避制度，配備好合理的會計人員、出納人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，并將其列入年度考核范圍。
2、實行貨幣資金業(yè)務(wù)崗位人員的相互制約控制。有些事業(yè)單位人手少，可由出納辦理報銷接待業(yè)務(wù)，初審后進行電腦制單。但人手再少，也要安排出納人員以外的其他會計人員進行原始憑證和記賬憑證的復(fù)核，并嚴格控制出納人員的電腦操作權(quán)限；業(yè)務(wù)再忙，也不能由出納人員全程操縱。出納人員對會計工作和會計人員經(jīng)辦業(yè)務(wù)的原始憑證張數(shù)和有效性等方面也應(yīng)進行復(fù)核。
3、加強對銀行賬戶的核對與控制。（1）出納核對銀行存款賬戶，應(yīng)包括單位在各類銀行開列的所有賬戶，包括國家允許單獨開列的工會、團委、三產(chǎn)、后勤食堂及民政部門批準設(shè)立的基金賬戶等。至于賬外設(shè)置的銀行賬戶，應(yīng)視為“小金庫”，查明后應(yīng)依法處理。（2）定期存款不得游離于管理控制的范圍之外。單位應(yīng)登記定期存單的備查簿，由專人兼職登記。存單可統(tǒng)一存放于單位租用的銀行保險柜中或由個別會計人員負責保管。定期存款利息的處置也屬于貨幣資金的管理控制范圍，不應(yīng)忽視。（3）會計人員要對銀行賬戶核對結(jié)果進行復(fù)核，其重點為：未達賬項存在原因及其處理；對收入方也要逐筆核對，對當月銀行已收入入賬而單位無賬或當月單位已付交銀行而銀行無賬的，應(yīng)作為重點追查對象；對大額支出要進行復(fù)核跟蹤，確認其支出的合理性及效果；對委托理財應(yīng)視同銀行存款進行監(jiān)控，防止“體外循環(huán)”或被私人占用。
4、加強對印章和票據(jù)的控制管理。（1）支票印章應(yīng)分人保管。（2）票據(jù)控制管理。這里所指票據(jù)，不僅包括支票、本票、匯票，還有發(fā)票、收據(jù)、各種有價證券及信用卡等。單位要指定人員經(jīng)管所有票據(jù)，做好領(lǐng)、發(fā)、存的全方位管理，設(shè)立票據(jù)登記簿，按本登記，逐筆核銷。
2、實行貨幣資金業(yè)務(wù)崗位人員的相互制約控制。有些事業(yè)單位人手少，可由出納辦理報銷接待業(yè)務(wù)，初審后進行電腦制單。但人手再少，也要安排出納人員以外的其他會計人員進行原始憑證和記賬憑證的復(fù)核，并嚴格控制出納人員的電腦操作權(quán)限；業(yè)務(wù)再忙，也不能由出納人員全程操縱。出納人員對會計工作和會計人員經(jīng)辦業(yè)務(wù)的原始憑證張數(shù)和有效性等方面也應(yīng)進行復(fù)核。
3、加強對銀行賬戶的核對與控制。（1）出納核對銀行存款賬戶，應(yīng)包括單位在各類銀行開列的所有賬戶，包括國家允許單獨開列的工會、團委、三產(chǎn)、后勤食堂及民政部門批準設(shè)立的基金賬戶等。至于賬外設(shè)置的銀行賬戶，應(yīng)視為“小金庫”，查明后應(yīng)依法處理。（2）定期存款不得游離于管理控制的范圍之外。單位應(yīng)登記定期存單的備查簿，由專人兼職登記。存單可統(tǒng)一存放于單位租用的銀行保險柜中或由個別會計人員負責保管。定期存款利息的處置也屬于貨幣資金的管理控制范圍，不應(yīng)忽視。（3）會計人員要對銀行賬戶核對結(jié)果進行復(fù)核，其重點為：未達賬項存在原因及其處理；對收入方也要逐筆核對，對當月銀行已收入入賬而單位無賬或當月單位已付交銀行而銀行無賬的，應(yīng)作為重點追查對象；對大額支出要進行復(fù)核跟蹤，確認其支出的合理性及效果；對委托理財應(yīng)視同銀行存款進行監(jiān)控，防止“體外循環(huán)”或被私人占用。
4、加強對印章和票據(jù)的控制管理。（1）支票印章應(yīng)分人保管。（2）票據(jù)控制管理。這里所指票據(jù)，不僅包括支票、本票、匯票，還有發(fā)票、收據(jù)、各種有價證券及信用卡等。單位要指定人員經(jīng)管所有票據(jù)，做好領(lǐng)、發(fā)、存的全方位管理，設(shè)立票據(jù)登記簿，按本登記，逐筆核銷。