我們在審計中發(fā)現(xiàn)，某營業(yè)網(wǎng)點2003年受理一單位轉(zhuǎn)入代發(fā)職工獎金81.8萬元，當(dāng)日13.7萬元規(guī)范入賬。其余68.1萬元，因單位未及時提供代發(fā)清單，該網(wǎng)點便違反規(guī)定，直接以單位“經(jīng)辦人”的名義開立私人活動期儲蓄存折和定活兩便存單三張。開戶時，未審核、登記存款人身份證件；存折和存單交由單位“經(jīng)辦人”保管。時隔數(shù)日后，單位送來代發(fā)清單，經(jīng)辦網(wǎng)點據(jù)此分別從某“經(jīng)辦人”的活期存折上轉(zhuǎn)發(fā)工資55.4萬元；其余活期存折上的4.1萬元和兩張定活兩便存單8.6萬元，均由某“經(jīng)辦人”提取現(xiàn)金，取款人簽名又與開戶時的名稱不符。
上述情況，多發(fā)生在月、季期考核期末，個別網(wǎng)點為了突擊完成任務(wù)，便忽略了操作風(fēng)險。該網(wǎng)點的上述做法，存在著較大的風(fēng)險隱患。
1、在缺乏代發(fā)工資清單的情況下，將無法及時轉(zhuǎn)入職工名下的資金，未按規(guī)定通過“其他應(yīng)付款”科目掛賬核算，而是無依據(jù)開戶轉(zhuǎn)入他人儲蓄賬戶，如果持單人趁機支取存款，銀行將承擔(dān)造成單位資金損失的風(fēng)險。
2、對代發(fā)工資的剩余資金，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式退回原委托單位，不應(yīng)讓經(jīng)辦人提取現(xiàn)金。這種行為，存在洗錢嫌疑，如果引起經(jīng)濟糾紛，銀行同樣應(yīng)承擔(dān)由此形成的單位資金損失風(fēng)險。
3、在辦理開戶時，未審核、登記存款人的身份證件，取款簽名又與開戶時存款人名稱不符，違反了中國人民銀行關(guān)于嚴(yán)禁“公款私存”和“個人存款賬戶實名制”的有關(guān)規(guī)定，存在著監(jiān)管處罰風(fēng)險 。
上述情況，多發(fā)生在月、季期考核期末，個別網(wǎng)點為了突擊完成任務(wù)，便忽略了操作風(fēng)險。該網(wǎng)點的上述做法，存在著較大的風(fēng)險隱患。
1、在缺乏代發(fā)工資清單的情況下，將無法及時轉(zhuǎn)入職工名下的資金，未按規(guī)定通過“其他應(yīng)付款”科目掛賬核算，而是無依據(jù)開戶轉(zhuǎn)入他人儲蓄賬戶，如果持單人趁機支取存款，銀行將承擔(dān)造成單位資金損失的風(fēng)險。
2、對代發(fā)工資的剩余資金，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式退回原委托單位，不應(yīng)讓經(jīng)辦人提取現(xiàn)金。這種行為，存在洗錢嫌疑，如果引起經(jīng)濟糾紛，銀行同樣應(yīng)承擔(dān)由此形成的單位資金損失風(fēng)險。
3、在辦理開戶時，未審核、登記存款人的身份證件，取款簽名又與開戶時存款人名稱不符，違反了中國人民銀行關(guān)于嚴(yán)禁“公款私存”和“個人存款賬戶實名制”的有關(guān)規(guī)定，存在著監(jiān)管處罰風(fēng)險 。