山東省榮成市電業(yè)總公司連續(xù)多年被評為“威海市內(nèi)審工作先進單位”和“榮成市內(nèi)審工作示范單位”，2004年和2005年分別榮獲“全省內(nèi)部審計先進單位”和“全省做出突出貢獻和創(chuàng)造新經(jīng)驗內(nèi)審機構(gòu)”。
一、為深入開展內(nèi)審工作提供強有力的保證
一是構(gòu)建起了完整的組織體系。在已有審計部的基礎(chǔ)上，成立了監(jiān)審委員會，重大審計事項和重要審計報告都通過監(jiān)審委員會會議研究決定，進一步完善了分層監(jiān)督、職責明確的審計監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，對有關(guān)審計決定由監(jiān)審委員會直接批示公司督查辦督辦整改，確保了審計工作的獨立性、權(quán)威性和嚴肅性，從而使公司審計決定落實率始終保持100%。
二是構(gòu)建起了高素質(zhì)的審計隊伍。針對審計工作的特點，公司對內(nèi)審工作從人力、財力、物力上給予重點傾斜，并嚴格把好審計人員配備的“入口關(guān)”，選派政治素質(zhì)高，具有豐富經(jīng)營管理經(jīng)驗、較強組織能力和溝通能力的干部負責審計工作。同時，根據(jù)企業(yè)管理和現(xiàn)代審計發(fā)展的需要，不斷優(yōu)化審計隊伍結(jié)構(gòu)，將信息、營銷和企業(yè)管理方面專業(yè)人才充實到審計隊伍中。目前，公司審計隊伍已擁有工程審計骨干2名，高級財審人員2名，專職清欠人員3名。
三是構(gòu)建起了健全的審計機制。即信息接收機制、參與決策機制、工作報告機制及成果運用機制。以上機制的建立，使審計部門作為公司專業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督部門，能夠及時地獲得其從事工作所必須掌握的各類信息，充分發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的監(jiān)督、評價和咨詢職能，在綜合分析的基礎(chǔ)上反映重大和重要事項，并提交審計意見和建議供公司領(lǐng)導參考，保證了審計成果成為決策的重要依據(jù)。
二、規(guī)范內(nèi)審程序，提升內(nèi)審質(zhì)量，確保內(nèi)審扎實有效
公司依據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和公司的有關(guān)規(guī)定，按照“流程標準、制度健全、業(yè)務(wù)規(guī)范”的目標，制定了《榮成市電業(yè)總公司審計工作管理辦法》，對內(nèi)部審計的主要職責、工作程序、工作質(zhì)量及考核管理等作出了具體的規(guī)定。特別是通過實行審計計劃管理、審前調(diào)查、審中簽證、審后監(jiān)督等制度，不僅規(guī)范了內(nèi)審工作程序，而且還有效地規(guī)避了審計風險。目前，公司基本建立起以基本制度、業(yè)務(wù)規(guī)范為主體的內(nèi)部審計制度體系，審計行為進一步規(guī)范，審計質(zhì)量進一步提高，從而保證了我公司完成的所有審計項目沒有發(fā)生一起審計復(fù)議案件。審計質(zhì)量的好壞很大程度上取決于審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，為此我們高度重視內(nèi)審人員的學習培訓，通過參加上級舉辦的各類培訓班和學歷班，鼓勵審計人員參加國際注冊內(nèi)部審計師、注冊會計師、造價工程師、預(yù)算中級編審等專業(yè)資格證書的考試；通過優(yōu)秀審計項目展示和以審帶培，提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力；通過與兄弟公司的學習交流，拓寬視野、啟發(fā)思維，目前公司已有5名內(nèi)審人員持有內(nèi)審資格證書。我們還從市內(nèi)審協(xié)會購置了內(nèi)部審計繼續(xù)教育學習卡，專門抽出時間學習《審計機關(guān)審計項目管理質(zhì)量控制辦法》，大大提高了內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2005年，我們按照全國審計工作會議精神，深入開展了“嚴謹細致，提高質(zhì)量”審計年活動，在制定審計計劃、編制審計方案、審計取證、撰寫審計報告和審計成果運用5個方面做到嚴謹細致，大大提高了審計監(jiān)督質(zhì)量和服務(wù)水平，全年提出各類審計建議87條，為節(jié)約生產(chǎn)成本、減少損失浪費、規(guī)范經(jīng)營行為發(fā)揮了積極作用。
三、全力推進內(nèi)審信息化進程，強化內(nèi)控評審，建立適應(yīng)公司發(fā)展需要的內(nèi)控評價體系
一是大力推進計算機輔助審計。針對公司城農(nóng)網(wǎng)工程項目多、工程量大、不同預(yù)算員編制的結(jié)算出入較大的實際，我們結(jié)合0.4千伏、10千伏城農(nóng)網(wǎng)工程各自的特點,組成專業(yè)攻關(guān)隊伍，先后自主開發(fā)了2個“低壓改造工程驗收及結(jié)算專用程序軟件”，從而實行了農(nóng)網(wǎng)工程的結(jié)算編制、驗收和審核一體化，既規(guī)范統(tǒng)一了結(jié)算編制，又極大地提高了結(jié)算和審核的效率，同時大大降低了差錯率，較之以前人工計算、審核和驗收提高工作效率15倍以上。我們先后利用該軟件對285個0.4千伏以下的農(nóng)網(wǎng)改造工程進行了審核，送審總額3054.53萬元，審減額達180多萬元。二是強化內(nèi)部控制評價和審計。為了加大各項制度的落實力度，一方面積極開展內(nèi)部控制評審，不斷健全內(nèi)部控制，緊緊抓住“關(guān)鍵業(yè)務(wù)和資金流”，建立以公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)為主的內(nèi)部控制評價指標體系。通過測試與評價，了解公司內(nèi)部控制總體狀況，查找內(nèi)部控制方面的不足和差距，提出改進和完善的建議。去年在對公司一職能部門內(nèi)控管理制度的審計中，建議對其工作標準管理制度進行修改，并按ISO9000質(zhì)量管理進行規(guī)范，較好地理順了該部門物資存放、工作流程和傳遞手續(xù)，進一步規(guī)范了管理程序。通過對有關(guān)職能部門內(nèi)控管理情況審計，先后提出了20多條改善內(nèi)控管理的意見和建議，并全部得到整改。同時加大往來款項和陳欠款項的清理、回收力度，針對審計中發(fā)現(xiàn)的下屬單位存在往來款和陳欠款沒有及時結(jié)清的實際，我公司成立了隸屬于審計部管理的專職清欠辦公室，累計回收各類應(yīng)收款1966.95萬元。
四、強化專項審計，嚴格招投標管理，做好財務(wù)收支審計和經(jīng)濟責任審計的結(jié)合
一是加大了工程結(jié)算審計力度。著眼于規(guī)范工程項目管理，防范高估冒算和損失浪費等問題，從各項工程計劃入手，對工程實行嚴格的全過程控制管理，對無計劃的工程不予審計和提交報告，較好規(guī)范了工程項目管理。同時為解決工程量大面廣與審計力量不足的矛盾，將部分項目的施工決算和財務(wù)竣工決算，采取招標方式，委托給社會中介機構(gòu)審計，并對審計進展情況進行跟蹤調(diào)查，加快了工程竣工決算審計速度。先后對工業(yè)園工程、市熱電廠擴建工程及城網(wǎng)一期高、低壓工程結(jié)算和2005年度的大修更改結(jié)算情況進行了審計，審計各類工程項目398項，送審總額6700萬元，審減工程造價870.14萬元，有力規(guī)范了工程管理，提高了投資效益。
二是加強成本核算審計。為了進一步規(guī)范企業(yè)的成本核算管理，杜絕成本核算不規(guī)范、利潤不實等問題，加大了對基層單位成本核算的審查力度。在對某下屬單位審計中，通過對其各部門基本情況和車間生產(chǎn)程序進行調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該單位累計有40余萬元的成本費用未入賬或未結(jié)轉(zhuǎn)，對此，我們下達了審計意見書，對主要責任人進行了處理和經(jīng)濟處罰，起到了“審計一個，教育一片”的作用。
三是搞好固定資產(chǎn)審計。2005年，由公司審計部牽頭，組織專門技術(shù)人員利用8個月的時間對公司及所有下屬單位固定資產(chǎn)管理使用情況進行了清點核實，盤盈資產(chǎn)60萬元，盤虧資產(chǎn)20萬元，報廢資產(chǎn)30萬元。公司財務(wù)部門根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定進行了相應(yīng)處理，同時參考審計部的審計建議,出臺了《固定資產(chǎn)管理辦法》，對固定資產(chǎn)的購入、轉(zhuǎn)移、處置等情況進行全過程控制，規(guī)范了總公司的固定資產(chǎn)管理和使用。
四是嚴格物資招投標采購管理。公司先后出臺了《榮成市電業(yè)總公司招標投標管理制度》和《榮成市電業(yè)總公司招投標實施標準》，并成立了招投標管理辦公室。具體做法是：所有物資供應(yīng)廠商必須具備一定的資質(zhì)，必須通過提前考察篩選確定，招標前必須合理擬定招投標計劃、商務(wù)標書、技術(shù)標書及各項評分標準；組織評標小組，確保招投標各個環(huán)節(jié)公正、合理，杜絕人情采購和關(guān)系采購現(xiàn)象；對常用物資實行招標定價，分期分批采購，大限度減少資金占用；對價格波動較大的物資，根據(jù)市場行情，每半年或每季度招標，大限度地降低成本。通過實施招投標采購，共可節(jié)約采購成本450多萬元。
五是做好財務(wù)收支審計和經(jīng)濟責任審計的結(jié)合。著眼于進一步規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理，摸清各單位資產(chǎn)負債狀況，為領(lǐng)導決策提供第一手資料，每季度對下屬單位進行財務(wù)收支審計，并且每季度一小結(jié)，實行動態(tài)管理，同時為以后的經(jīng)濟責任審計積累資料。去年，采取這種方式，先后對21個單位的主要負責人進行了任期經(jīng)濟責任審計，查出有關(guān)單位12個方面財務(wù)管理不規(guī)范的問題；對兩個單位的財務(wù)管理經(jīng)驗加以總結(jié)，并在系統(tǒng)內(nèi)推廣；對被審計單位主要負責人和責任人處理處罰40多人次，處罰金額5萬多元。通過財務(wù)收支審計和經(jīng)濟責任審計的有效實施，在加強干部管理、促進廉政建設(shè)，加強企業(yè)管理、提高經(jīng)濟效益等方面均發(fā)揮了重要的作用。
一、為深入開展內(nèi)審工作提供強有力的保證
一是構(gòu)建起了完整的組織體系。在已有審計部的基礎(chǔ)上，成立了監(jiān)審委員會，重大審計事項和重要審計報告都通過監(jiān)審委員會會議研究決定，進一步完善了分層監(jiān)督、職責明確的審計監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，對有關(guān)審計決定由監(jiān)審委員會直接批示公司督查辦督辦整改，確保了審計工作的獨立性、權(quán)威性和嚴肅性，從而使公司審計決定落實率始終保持100%。
二是構(gòu)建起了高素質(zhì)的審計隊伍。針對審計工作的特點，公司對內(nèi)審工作從人力、財力、物力上給予重點傾斜，并嚴格把好審計人員配備的“入口關(guān)”，選派政治素質(zhì)高，具有豐富經(jīng)營管理經(jīng)驗、較強組織能力和溝通能力的干部負責審計工作。同時，根據(jù)企業(yè)管理和現(xiàn)代審計發(fā)展的需要，不斷優(yōu)化審計隊伍結(jié)構(gòu)，將信息、營銷和企業(yè)管理方面專業(yè)人才充實到審計隊伍中。目前，公司審計隊伍已擁有工程審計骨干2名，高級財審人員2名，專職清欠人員3名。
三是構(gòu)建起了健全的審計機制。即信息接收機制、參與決策機制、工作報告機制及成果運用機制。以上機制的建立，使審計部門作為公司專業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督部門，能夠及時地獲得其從事工作所必須掌握的各類信息，充分發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的監(jiān)督、評價和咨詢職能，在綜合分析的基礎(chǔ)上反映重大和重要事項，并提交審計意見和建議供公司領(lǐng)導參考，保證了審計成果成為決策的重要依據(jù)。
二、規(guī)范內(nèi)審程序，提升內(nèi)審質(zhì)量，確保內(nèi)審扎實有效
公司依據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和公司的有關(guān)規(guī)定，按照“流程標準、制度健全、業(yè)務(wù)規(guī)范”的目標，制定了《榮成市電業(yè)總公司審計工作管理辦法》，對內(nèi)部審計的主要職責、工作程序、工作質(zhì)量及考核管理等作出了具體的規(guī)定。特別是通過實行審計計劃管理、審前調(diào)查、審中簽證、審后監(jiān)督等制度，不僅規(guī)范了內(nèi)審工作程序，而且還有效地規(guī)避了審計風險。目前，公司基本建立起以基本制度、業(yè)務(wù)規(guī)范為主體的內(nèi)部審計制度體系，審計行為進一步規(guī)范，審計質(zhì)量進一步提高，從而保證了我公司完成的所有審計項目沒有發(fā)生一起審計復(fù)議案件。審計質(zhì)量的好壞很大程度上取決于審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，為此我們高度重視內(nèi)審人員的學習培訓，通過參加上級舉辦的各類培訓班和學歷班，鼓勵審計人員參加國際注冊內(nèi)部審計師、注冊會計師、造價工程師、預(yù)算中級編審等專業(yè)資格證書的考試；通過優(yōu)秀審計項目展示和以審帶培，提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力；通過與兄弟公司的學習交流，拓寬視野、啟發(fā)思維，目前公司已有5名內(nèi)審人員持有內(nèi)審資格證書。我們還從市內(nèi)審協(xié)會購置了內(nèi)部審計繼續(xù)教育學習卡，專門抽出時間學習《審計機關(guān)審計項目管理質(zhì)量控制辦法》，大大提高了內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2005年，我們按照全國審計工作會議精神，深入開展了“嚴謹細致，提高質(zhì)量”審計年活動，在制定審計計劃、編制審計方案、審計取證、撰寫審計報告和審計成果運用5個方面做到嚴謹細致，大大提高了審計監(jiān)督質(zhì)量和服務(wù)水平，全年提出各類審計建議87條，為節(jié)約生產(chǎn)成本、減少損失浪費、規(guī)范經(jīng)營行為發(fā)揮了積極作用。
三、全力推進內(nèi)審信息化進程，強化內(nèi)控評審，建立適應(yīng)公司發(fā)展需要的內(nèi)控評價體系
一是大力推進計算機輔助審計。針對公司城農(nóng)網(wǎng)工程項目多、工程量大、不同預(yù)算員編制的結(jié)算出入較大的實際，我們結(jié)合0.4千伏、10千伏城農(nóng)網(wǎng)工程各自的特點,組成專業(yè)攻關(guān)隊伍，先后自主開發(fā)了2個“低壓改造工程驗收及結(jié)算專用程序軟件”，從而實行了農(nóng)網(wǎng)工程的結(jié)算編制、驗收和審核一體化，既規(guī)范統(tǒng)一了結(jié)算編制，又極大地提高了結(jié)算和審核的效率，同時大大降低了差錯率，較之以前人工計算、審核和驗收提高工作效率15倍以上。我們先后利用該軟件對285個0.4千伏以下的農(nóng)網(wǎng)改造工程進行了審核，送審總額3054.53萬元，審減額達180多萬元。二是強化內(nèi)部控制評價和審計。為了加大各項制度的落實力度，一方面積極開展內(nèi)部控制評審，不斷健全內(nèi)部控制，緊緊抓住“關(guān)鍵業(yè)務(wù)和資金流”，建立以公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)為主的內(nèi)部控制評價指標體系。通過測試與評價，了解公司內(nèi)部控制總體狀況，查找內(nèi)部控制方面的不足和差距，提出改進和完善的建議。去年在對公司一職能部門內(nèi)控管理制度的審計中，建議對其工作標準管理制度進行修改，并按ISO9000質(zhì)量管理進行規(guī)范，較好地理順了該部門物資存放、工作流程和傳遞手續(xù)，進一步規(guī)范了管理程序。通過對有關(guān)職能部門內(nèi)控管理情況審計，先后提出了20多條改善內(nèi)控管理的意見和建議，并全部得到整改。同時加大往來款項和陳欠款項的清理、回收力度，針對審計中發(fā)現(xiàn)的下屬單位存在往來款和陳欠款沒有及時結(jié)清的實際，我公司成立了隸屬于審計部管理的專職清欠辦公室，累計回收各類應(yīng)收款1966.95萬元。
四、強化專項審計，嚴格招投標管理，做好財務(wù)收支審計和經(jīng)濟責任審計的結(jié)合
一是加大了工程結(jié)算審計力度。著眼于規(guī)范工程項目管理，防范高估冒算和損失浪費等問題，從各項工程計劃入手，對工程實行嚴格的全過程控制管理，對無計劃的工程不予審計和提交報告，較好規(guī)范了工程項目管理。同時為解決工程量大面廣與審計力量不足的矛盾，將部分項目的施工決算和財務(wù)竣工決算，采取招標方式，委托給社會中介機構(gòu)審計，并對審計進展情況進行跟蹤調(diào)查，加快了工程竣工決算審計速度。先后對工業(yè)園工程、市熱電廠擴建工程及城網(wǎng)一期高、低壓工程結(jié)算和2005年度的大修更改結(jié)算情況進行了審計，審計各類工程項目398項，送審總額6700萬元，審減工程造價870.14萬元，有力規(guī)范了工程管理，提高了投資效益。
二是加強成本核算審計。為了進一步規(guī)范企業(yè)的成本核算管理，杜絕成本核算不規(guī)范、利潤不實等問題，加大了對基層單位成本核算的審查力度。在對某下屬單位審計中，通過對其各部門基本情況和車間生產(chǎn)程序進行調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該單位累計有40余萬元的成本費用未入賬或未結(jié)轉(zhuǎn)，對此，我們下達了審計意見書，對主要責任人進行了處理和經(jīng)濟處罰，起到了“審計一個，教育一片”的作用。
三是搞好固定資產(chǎn)審計。2005年，由公司審計部牽頭，組織專門技術(shù)人員利用8個月的時間對公司及所有下屬單位固定資產(chǎn)管理使用情況進行了清點核實，盤盈資產(chǎn)60萬元，盤虧資產(chǎn)20萬元，報廢資產(chǎn)30萬元。公司財務(wù)部門根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定進行了相應(yīng)處理，同時參考審計部的審計建議,出臺了《固定資產(chǎn)管理辦法》，對固定資產(chǎn)的購入、轉(zhuǎn)移、處置等情況進行全過程控制，規(guī)范了總公司的固定資產(chǎn)管理和使用。
四是嚴格物資招投標采購管理。公司先后出臺了《榮成市電業(yè)總公司招標投標管理制度》和《榮成市電業(yè)總公司招投標實施標準》，并成立了招投標管理辦公室。具體做法是：所有物資供應(yīng)廠商必須具備一定的資質(zhì)，必須通過提前考察篩選確定，招標前必須合理擬定招投標計劃、商務(wù)標書、技術(shù)標書及各項評分標準；組織評標小組，確保招投標各個環(huán)節(jié)公正、合理，杜絕人情采購和關(guān)系采購現(xiàn)象；對常用物資實行招標定價，分期分批采購，大限度減少資金占用；對價格波動較大的物資，根據(jù)市場行情，每半年或每季度招標，大限度地降低成本。通過實施招投標采購，共可節(jié)約采購成本450多萬元。
五是做好財務(wù)收支審計和經(jīng)濟責任審計的結(jié)合。著眼于進一步規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理，摸清各單位資產(chǎn)負債狀況，為領(lǐng)導決策提供第一手資料，每季度對下屬單位進行財務(wù)收支審計，并且每季度一小結(jié)，實行動態(tài)管理，同時為以后的經(jīng)濟責任審計積累資料。去年，采取這種方式，先后對21個單位的主要負責人進行了任期經(jīng)濟責任審計，查出有關(guān)單位12個方面財務(wù)管理不規(guī)范的問題；對兩個單位的財務(wù)管理經(jīng)驗加以總結(jié)，并在系統(tǒng)內(nèi)推廣；對被審計單位主要負責人和責任人處理處罰40多人次，處罰金額5萬多元。通過財務(wù)收支審計和經(jīng)濟責任審計的有效實施，在加強干部管理、促進廉政建設(shè)，加強企業(yè)管理、提高經(jīng)濟效益等方面均發(fā)揮了重要的作用。