近年來(lái)，江西省電信有限公司(以下簡(jiǎn)稱“江西電信”)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)變觀念，堅(jiān)持“依法審計(jì)，服務(wù)企業(yè)”， 取得了較優(yōu)異的成績(jī)。2005年，江西電信被國(guó)家審計(jì)署授予“全國(guó)內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”。2006年年初，在全面分析內(nèi)部審計(jì)所面臨的形勢(shì)和要求的前提下，江西電信審計(jì)部對(duì)內(nèi)審工作進(jìn)行了新的定位，即緊緊圍繞促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型和精確化管理，全面推行“觀念創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、方法創(chuàng)新”，推進(jìn)審計(jì)機(jī)制體制創(chuàng)新和審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)在防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)價(jià)值方面的作用。
一、推行審計(jì)集中管理
江西電信審計(jì)部以審計(jì)集中管理為契機(jī)．率先在省公司管控部門(mén)實(shí)踐機(jī)制體制創(chuàng)新，制訂了具有江西電信特色的審計(jì)集中管理方案，實(shí)行派駐機(jī)構(gòu)大區(qū)制管理形式，出臺(tái)審計(jì)人員職業(yè)準(zhǔn)入基本條件和派駐機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職條件，突破現(xiàn)行崗位層級(jí)的限制．面向全省電信招聘派駐審計(jì)人員，對(duì)原審計(jì)人員重新競(jìng)聘上崗。
通過(guò)審計(jì)集中管理，江西電信內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)全部實(shí)現(xiàn)了獨(dú)立設(shè)置，在總?cè)藬?shù)、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人雙重減少的情況下，審計(jì)隊(duì)伍的崗位設(shè)置、專業(yè)背景、整體素質(zhì)、年齡結(jié)構(gòu)等得到改善；同時(shí)，省公司審計(jì)部組建內(nèi)控評(píng)估、財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)三個(gè)虛擬工作團(tuán)隊(duì)，統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)人員開(kāi)展工作；對(duì)派駐機(jī)構(gòu)實(shí)行集中報(bào)賬制，審計(jì)經(jīng)費(fèi)、人工成本等全部由省公司統(tǒng)一核付，為內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性提供了保證；在派駐審計(jì)人員的績(jī)效分配中．打破按崗位進(jìn)行薪酬分配的模式，以審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)進(jìn)行績(jī)效分配。調(diào)動(dòng)了審計(jì)人員的積極性。審計(jì)部還組織制(修)訂了《派駐審計(jì)機(jī)構(gòu)人事管理辦法》、《派駐審計(jì)機(jī)構(gòu)人員績(jī)效管理辦法》及《派駐機(jī)構(gòu)審計(jì)經(jīng)費(fèi)管理辦法》等10多個(gè)涵蓋管理、業(yè)務(wù)兩個(gè)層面的內(nèi)部審計(jì)制度和管理辦法；為保證派駐機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、發(fā)揮審計(jì)人員能動(dòng)性、規(guī)范內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)奠定了基礎(chǔ)。
二、監(jiān)督與服務(wù)并重
l、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，規(guī)范企業(yè)運(yùn)作。審計(jì)部門(mén)在結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)人員離任審計(jì)、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任、績(jī)效(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)、工程審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的基礎(chǔ)上．分析查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中收入核算與管理、資金稽核與監(jiān)控、成本開(kāi)支與管控、存貨與工程物資管理、固定資產(chǎn)投資管理與效益、往來(lái)賬管理、關(guān)聯(lián)交易等有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)開(kāi)展針對(duì)性的調(diào)查。從企業(yè)組織架構(gòu)、制度缺陷、關(guān)鍵崗位缺失、財(cái)務(wù)信息失真、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、違紀(jì)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)等方面形成了江西電信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)報(bào)告，加強(qiáng)了企業(yè)權(quán)力的制衡與約束，促進(jìn)了信息的真實(shí)反映和有效傳遞。
2、開(kāi)展績(jī)效專項(xiàng)審計(jì)，提高誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)水平。改變對(duì)所屬企業(yè)”二年”財(cái)務(wù)收支審計(jì)的模式，開(kāi)展以預(yù)算執(zhí)行情況為主要內(nèi)容的績(jī)效審計(jì)。通過(guò)對(duì)被審單位每季度預(yù)算執(zhí)行異常情況的分析，核查企業(yè)財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息真實(shí)性，對(duì)法規(guī)制度的遵循進(jìn)行有效監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題和偏差。并向財(cái)務(wù)部、人力部等部提交了審計(jì)結(jié)果，作為被審單位季度績(jī)效考核的依據(jù)。通過(guò)季度績(jī)效審計(jì)，提升了被審單位誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的意識(shí)，促進(jìn)了預(yù)算執(zhí)行的均衡性。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了及時(shí)整改，防范了企業(yè)運(yùn)營(yíng)和管理風(fēng)險(xiǎn)。保證了財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息的真實(shí)?？?jī)效審計(jì)在提高企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)水平的同時(shí)，也提升了內(nèi)部審計(jì)價(jià)值和地位，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)由事后監(jiān)督評(píng)價(jià)向事中監(jiān)控防范的轉(zhuǎn)變，是“審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)并重”的有益嘗試。
3、開(kāi)展內(nèi)控評(píng)估，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)。2006年是美國(guó)薩班斯法案在我國(guó)上市公司生效的第1年。為適應(yīng)境外資本市場(chǎng)監(jiān)管的要求，審計(jì)部按照股份公司的統(tǒng)一布置，牽頭建立了自我評(píng)估工作團(tuán)隊(duì)，明確相關(guān)部門(mén)的責(zé)任；發(fā)揮電信網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，開(kāi)展內(nèi)控知識(shí)和評(píng)估技能的宣傳與培訓(xùn)，利用江西郵電報(bào)、內(nèi)控工作簡(jiǎn)報(bào)等各種渠道和集中培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)答疑等多種方法宣傳內(nèi)控相關(guān)知識(shí)，直接承擔(dān)了9次內(nèi)控知識(shí)的培訓(xùn)，推動(dòng)了評(píng)估工作的開(kāi)展；結(jié)合江西實(shí)際，統(tǒng)一規(guī)范模板，保證自我評(píng)估工作質(zhì)量。采用內(nèi)外結(jié)合的方式，在吉安、南昌等市分公司進(jìn)行內(nèi)審獨(dú)立評(píng)估試點(diǎn)，對(duì)重點(diǎn)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控存在的主要缺陷，并通過(guò)審計(jì)工作聯(lián)系單的方式，督促相關(guān)部門(mén)配合企業(yè)進(jìn)行整改。通過(guò)”以審代訓(xùn)”，在獨(dú)立評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，培養(yǎng)和鍛練內(nèi)審隊(duì)伍，積累了評(píng)估實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，提升了內(nèi)審人員的專業(yè)技能。
4、拓展審計(jì)領(lǐng)域，以專項(xiàng)審計(jì)推動(dòng)企業(yè)重點(diǎn)問(wèn)題的整改。2006年，審計(jì)部積極參與財(cái)務(wù)部門(mén)組織的月度預(yù)算執(zhí)行情況通報(bào)會(huì)，根據(jù)財(cái)務(wù)分析披露的信息，及時(shí)抓住異常點(diǎn)，開(kāi)展了公話收入、營(yíng)收質(zhì)量、用戶欠費(fèi)、關(guān)聯(lián)交易等多個(gè)專項(xiàng)審計(jì)，將電信卡折扣率、過(guò)期卡清理、欠費(fèi)清理、關(guān)聯(lián)方對(duì)賬等方面的問(wèn)題及時(shí)披露，并提交相關(guān)管理部門(mén)督促整改。在工程審計(jì)中，繼續(xù)抓好工程造價(jià)審計(jì)，還組織力量開(kāi)展固定資產(chǎn)折舊、工期審計(jì)等專項(xiàng)調(diào)查，從”坐等“建設(shè)單位送審轉(zhuǎn)向主動(dòng)跟蹤項(xiàng)目建設(shè)情況督促報(bào)審，督促工程建設(shè)按時(shí)投入使用，以提高企業(yè)的投資效益。對(duì)投資計(jì)劃中相關(guān)項(xiàng)目逐個(gè)落實(shí)，核減不合理費(fèi)用；對(duì)省公司指揮調(diào)度中心等重點(diǎn)工程開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)，并就設(shè)計(jì)、預(yù)算等環(huán)節(jié)相關(guān)問(wèn)題提出審計(jì)建議，為企業(yè)節(jié)約了投資。
三、創(chuàng)新審計(jì)方法
為促進(jìn)企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范運(yùn)作，提高企業(yè)價(jià)值，審計(jì)部門(mén)加大了對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的披露與整改力度，建立審計(jì)”一會(huì)三單”制度，即：通過(guò)向管理層呈送“審計(jì)情況報(bào)告單”，使管理層及時(shí)掌握了解企業(yè)存在的問(wèn)題和面臨的風(fēng)險(xiǎn)，完善了審計(jì)信息披露制度和溝通機(jī)制；就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以“審計(jì)整改通知單”督促相關(guān)單位整改，并在后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目中追蹤核實(shí)整改效果；通過(guò)“審計(jì)工作聯(lián)系單”要求省公司相關(guān)部門(mén)協(xié)助被審計(jì)單位進(jìn)行整改，確保審計(jì)成果的運(yùn)用和落實(shí)；通過(guò)審計(jì)情況通報(bào)會(huì)，研究解決審計(jì)披露的重大問(wèn)題。
此外．針對(duì)績(jī)效審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)控獨(dú)立評(píng)估等項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)過(guò)期電信卡數(shù)量較大且未及時(shí)清理，磁卡換，C卡活動(dòng)中剩余部分IC卡游離子企業(yè)賬外、電信卡到期日設(shè)在1 2月底導(dǎo)致卡式業(yè)務(wù)收入跨年度等電信卡業(yè)務(wù)的問(wèn)題，審計(jì)部除向被審單位下發(fā)整改通知書(shū)外，還就卡式業(yè)務(wù)向省公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部發(fā)出工作聯(lián)系單。市場(chǎng)部門(mén)對(duì)此非常重視，落實(shí)卡式業(yè)務(wù)責(zé)任崗位，下發(fā)文件組織清理，規(guī)范電信卡到期日設(shè)置，派出工作小組巡回督查。根據(jù)市場(chǎng)分析合理制定卡式業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，并從內(nèi)控制度上完善長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)規(guī)范卡式業(yè)務(wù)的發(fā)展。又如：通過(guò)內(nèi)審獨(dú)立評(píng)估，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在內(nèi)控手冊(cè)及時(shí)修訂、員工操守守則的學(xué)習(xí)宣傳、界定不相容崗位，落實(shí)內(nèi)控績(jī)效考核等公司層面控制的缺陷，審計(jì)部及時(shí)向相關(guān)部門(mén)發(fā)出工作聯(lián)系單，并提出整改的時(shí)限和要求。
四、探索與中介機(jī)構(gòu)的合作
2006年，審計(jì)部的工作從自行實(shí)施審計(jì)轉(zhuǎn)為組織審計(jì)為主，更多地關(guān)注企業(yè)發(fā)展中的問(wèn)題，識(shí)別判斷重大風(fēng)險(xiǎn)，追蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)整改，促進(jìn)管理，提升了審計(jì)層次，提高了審計(jì)價(jià)值。
在與中介機(jī)構(gòu)的合作中，審計(jì)部主要抓住審計(jì)方案編制、審前交流(培訓(xùn))、審中溝通與監(jiān)控、項(xiàng)目審后評(píng)估及成果的利用等主要環(huán)節(jié)，控制審計(jì)質(zhì)量。在實(shí)踐中注重對(duì)合作中介的篩選。培養(yǎng)和監(jiān)控；并組織內(nèi)審人員跟蹤現(xiàn)場(chǎng)，在實(shí)踐中學(xué)習(xí)和借鑒中介的思路、方法和技術(shù)，以提升內(nèi)審人員的專業(yè)技能。2006年1—10月，僅省公司審計(jì)部完成的內(nèi)控評(píng)估，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)和各類專項(xiàng)審計(jì)就達(dá)30項(xiàng)；工程審計(jì)55項(xiàng)。從已完成的審計(jì)項(xiàng)目來(lái)看，單單依靠審計(jì)部自身的力量是無(wú)法完成如此大的工作量的。
一、推行審計(jì)集中管理
江西電信審計(jì)部以審計(jì)集中管理為契機(jī)．率先在省公司管控部門(mén)實(shí)踐機(jī)制體制創(chuàng)新，制訂了具有江西電信特色的審計(jì)集中管理方案，實(shí)行派駐機(jī)構(gòu)大區(qū)制管理形式，出臺(tái)審計(jì)人員職業(yè)準(zhǔn)入基本條件和派駐機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職條件，突破現(xiàn)行崗位層級(jí)的限制．面向全省電信招聘派駐審計(jì)人員，對(duì)原審計(jì)人員重新競(jìng)聘上崗。
通過(guò)審計(jì)集中管理，江西電信內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)全部實(shí)現(xiàn)了獨(dú)立設(shè)置，在總?cè)藬?shù)、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人雙重減少的情況下，審計(jì)隊(duì)伍的崗位設(shè)置、專業(yè)背景、整體素質(zhì)、年齡結(jié)構(gòu)等得到改善；同時(shí)，省公司審計(jì)部組建內(nèi)控評(píng)估、財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)三個(gè)虛擬工作團(tuán)隊(duì)，統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)人員開(kāi)展工作；對(duì)派駐機(jī)構(gòu)實(shí)行集中報(bào)賬制，審計(jì)經(jīng)費(fèi)、人工成本等全部由省公司統(tǒng)一核付，為內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性提供了保證；在派駐審計(jì)人員的績(jī)效分配中．打破按崗位進(jìn)行薪酬分配的模式，以審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)進(jìn)行績(jī)效分配。調(diào)動(dòng)了審計(jì)人員的積極性。審計(jì)部還組織制(修)訂了《派駐審計(jì)機(jī)構(gòu)人事管理辦法》、《派駐審計(jì)機(jī)構(gòu)人員績(jī)效管理辦法》及《派駐機(jī)構(gòu)審計(jì)經(jīng)費(fèi)管理辦法》等10多個(gè)涵蓋管理、業(yè)務(wù)兩個(gè)層面的內(nèi)部審計(jì)制度和管理辦法；為保證派駐機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、發(fā)揮審計(jì)人員能動(dòng)性、規(guī)范內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)奠定了基礎(chǔ)。
二、監(jiān)督與服務(wù)并重
l、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，規(guī)范企業(yè)運(yùn)作。審計(jì)部門(mén)在結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)人員離任審計(jì)、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任、績(jī)效(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)、工程審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的基礎(chǔ)上．分析查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中收入核算與管理、資金稽核與監(jiān)控、成本開(kāi)支與管控、存貨與工程物資管理、固定資產(chǎn)投資管理與效益、往來(lái)賬管理、關(guān)聯(lián)交易等有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)開(kāi)展針對(duì)性的調(diào)查。從企業(yè)組織架構(gòu)、制度缺陷、關(guān)鍵崗位缺失、財(cái)務(wù)信息失真、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、違紀(jì)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)等方面形成了江西電信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)報(bào)告，加強(qiáng)了企業(yè)權(quán)力的制衡與約束，促進(jìn)了信息的真實(shí)反映和有效傳遞。
2、開(kāi)展績(jī)效專項(xiàng)審計(jì)，提高誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)水平。改變對(duì)所屬企業(yè)”二年”財(cái)務(wù)收支審計(jì)的模式，開(kāi)展以預(yù)算執(zhí)行情況為主要內(nèi)容的績(jī)效審計(jì)。通過(guò)對(duì)被審單位每季度預(yù)算執(zhí)行異常情況的分析，核查企業(yè)財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息真實(shí)性，對(duì)法規(guī)制度的遵循進(jìn)行有效監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題和偏差。并向財(cái)務(wù)部、人力部等部提交了審計(jì)結(jié)果，作為被審單位季度績(jī)效考核的依據(jù)。通過(guò)季度績(jī)效審計(jì)，提升了被審單位誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的意識(shí)，促進(jìn)了預(yù)算執(zhí)行的均衡性。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了及時(shí)整改，防范了企業(yè)運(yùn)營(yíng)和管理風(fēng)險(xiǎn)。保證了財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息的真實(shí)?？?jī)效審計(jì)在提高企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)水平的同時(shí)，也提升了內(nèi)部審計(jì)價(jià)值和地位，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)由事后監(jiān)督評(píng)價(jià)向事中監(jiān)控防范的轉(zhuǎn)變，是“審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)并重”的有益嘗試。
3、開(kāi)展內(nèi)控評(píng)估，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)。2006年是美國(guó)薩班斯法案在我國(guó)上市公司生效的第1年。為適應(yīng)境外資本市場(chǎng)監(jiān)管的要求，審計(jì)部按照股份公司的統(tǒng)一布置，牽頭建立了自我評(píng)估工作團(tuán)隊(duì)，明確相關(guān)部門(mén)的責(zé)任；發(fā)揮電信網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，開(kāi)展內(nèi)控知識(shí)和評(píng)估技能的宣傳與培訓(xùn)，利用江西郵電報(bào)、內(nèi)控工作簡(jiǎn)報(bào)等各種渠道和集中培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)答疑等多種方法宣傳內(nèi)控相關(guān)知識(shí)，直接承擔(dān)了9次內(nèi)控知識(shí)的培訓(xùn)，推動(dòng)了評(píng)估工作的開(kāi)展；結(jié)合江西實(shí)際，統(tǒng)一規(guī)范模板，保證自我評(píng)估工作質(zhì)量。采用內(nèi)外結(jié)合的方式，在吉安、南昌等市分公司進(jìn)行內(nèi)審獨(dú)立評(píng)估試點(diǎn)，對(duì)重點(diǎn)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控存在的主要缺陷，并通過(guò)審計(jì)工作聯(lián)系單的方式，督促相關(guān)部門(mén)配合企業(yè)進(jìn)行整改。通過(guò)”以審代訓(xùn)”，在獨(dú)立評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，培養(yǎng)和鍛練內(nèi)審隊(duì)伍，積累了評(píng)估實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，提升了內(nèi)審人員的專業(yè)技能。
4、拓展審計(jì)領(lǐng)域，以專項(xiàng)審計(jì)推動(dòng)企業(yè)重點(diǎn)問(wèn)題的整改。2006年，審計(jì)部積極參與財(cái)務(wù)部門(mén)組織的月度預(yù)算執(zhí)行情況通報(bào)會(huì)，根據(jù)財(cái)務(wù)分析披露的信息，及時(shí)抓住異常點(diǎn)，開(kāi)展了公話收入、營(yíng)收質(zhì)量、用戶欠費(fèi)、關(guān)聯(lián)交易等多個(gè)專項(xiàng)審計(jì)，將電信卡折扣率、過(guò)期卡清理、欠費(fèi)清理、關(guān)聯(lián)方對(duì)賬等方面的問(wèn)題及時(shí)披露，并提交相關(guān)管理部門(mén)督促整改。在工程審計(jì)中，繼續(xù)抓好工程造價(jià)審計(jì)，還組織力量開(kāi)展固定資產(chǎn)折舊、工期審計(jì)等專項(xiàng)調(diào)查，從”坐等“建設(shè)單位送審轉(zhuǎn)向主動(dòng)跟蹤項(xiàng)目建設(shè)情況督促報(bào)審，督促工程建設(shè)按時(shí)投入使用，以提高企業(yè)的投資效益。對(duì)投資計(jì)劃中相關(guān)項(xiàng)目逐個(gè)落實(shí)，核減不合理費(fèi)用；對(duì)省公司指揮調(diào)度中心等重點(diǎn)工程開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)，并就設(shè)計(jì)、預(yù)算等環(huán)節(jié)相關(guān)問(wèn)題提出審計(jì)建議，為企業(yè)節(jié)約了投資。
三、創(chuàng)新審計(jì)方法
為促進(jìn)企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范運(yùn)作，提高企業(yè)價(jià)值，審計(jì)部門(mén)加大了對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的披露與整改力度，建立審計(jì)”一會(huì)三單”制度，即：通過(guò)向管理層呈送“審計(jì)情況報(bào)告單”，使管理層及時(shí)掌握了解企業(yè)存在的問(wèn)題和面臨的風(fēng)險(xiǎn)，完善了審計(jì)信息披露制度和溝通機(jī)制；就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以“審計(jì)整改通知單”督促相關(guān)單位整改，并在后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目中追蹤核實(shí)整改效果；通過(guò)“審計(jì)工作聯(lián)系單”要求省公司相關(guān)部門(mén)協(xié)助被審計(jì)單位進(jìn)行整改，確保審計(jì)成果的運(yùn)用和落實(shí)；通過(guò)審計(jì)情況通報(bào)會(huì)，研究解決審計(jì)披露的重大問(wèn)題。
此外．針對(duì)績(jī)效審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)控獨(dú)立評(píng)估等項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)過(guò)期電信卡數(shù)量較大且未及時(shí)清理，磁卡換，C卡活動(dòng)中剩余部分IC卡游離子企業(yè)賬外、電信卡到期日設(shè)在1 2月底導(dǎo)致卡式業(yè)務(wù)收入跨年度等電信卡業(yè)務(wù)的問(wèn)題，審計(jì)部除向被審單位下發(fā)整改通知書(shū)外，還就卡式業(yè)務(wù)向省公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部發(fā)出工作聯(lián)系單。市場(chǎng)部門(mén)對(duì)此非常重視，落實(shí)卡式業(yè)務(wù)責(zé)任崗位，下發(fā)文件組織清理，規(guī)范電信卡到期日設(shè)置，派出工作小組巡回督查。根據(jù)市場(chǎng)分析合理制定卡式業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，并從內(nèi)控制度上完善長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)規(guī)范卡式業(yè)務(wù)的發(fā)展。又如：通過(guò)內(nèi)審獨(dú)立評(píng)估，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在內(nèi)控手冊(cè)及時(shí)修訂、員工操守守則的學(xué)習(xí)宣傳、界定不相容崗位，落實(shí)內(nèi)控績(jī)效考核等公司層面控制的缺陷，審計(jì)部及時(shí)向相關(guān)部門(mén)發(fā)出工作聯(lián)系單，并提出整改的時(shí)限和要求。
四、探索與中介機(jī)構(gòu)的合作
2006年，審計(jì)部的工作從自行實(shí)施審計(jì)轉(zhuǎn)為組織審計(jì)為主，更多地關(guān)注企業(yè)發(fā)展中的問(wèn)題，識(shí)別判斷重大風(fēng)險(xiǎn)，追蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)整改，促進(jìn)管理，提升了審計(jì)層次，提高了審計(jì)價(jià)值。
在與中介機(jī)構(gòu)的合作中，審計(jì)部主要抓住審計(jì)方案編制、審前交流(培訓(xùn))、審中溝通與監(jiān)控、項(xiàng)目審后評(píng)估及成果的利用等主要環(huán)節(jié)，控制審計(jì)質(zhì)量。在實(shí)踐中注重對(duì)合作中介的篩選。培養(yǎng)和監(jiān)控；并組織內(nèi)審人員跟蹤現(xiàn)場(chǎng)，在實(shí)踐中學(xué)習(xí)和借鑒中介的思路、方法和技術(shù)，以提升內(nèi)審人員的專業(yè)技能。2006年1—10月，僅省公司審計(jì)部完成的內(nèi)控評(píng)估，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)和各類專項(xiàng)審計(jì)就達(dá)30項(xiàng)；工程審計(jì)55項(xiàng)。從已完成的審計(jì)項(xiàng)目來(lái)看，單單依靠審計(jì)部自身的力量是無(wú)法完成如此大的工作量的。