51、 下列各項中，不計入進口貨物完稅價格的有（ ）
A 進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅
B 由買方負擔(dān)的包裝費和包裝勞務(wù)費
C 購貨傭金
D 為在境內(nèi)復(fù)制進口貨物而支付的費用
E 境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d, e
解 析：下列費用，如能與該貨物實付或應(yīng)付價格區(qū)分，不得計入完稅價格
廠房、機械、設(shè)備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)費用，但是保修費除外；
貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費、保險費和其他相關(guān)費用；
進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收；
為境內(nèi)復(fù)制進口貨物而支付的費用；
境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用
52、 按照營業(yè)稅建筑業(yè)稅目征稅的項目有（?。?。
A．有線電視臺收取“初裝費”
B．交通運輸輔助業(yè)中的航道養(yǎng)護和疏?；顒?BR> C．專門從事土木建筑物的修繕和爆破活動
D．航空勘探、鉆井勘探和爆破勘探
E．銷售不動產(chǎn)中的其他土地附著物如樹木、花草等
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解 析：銷售不動產(chǎn)中的其他土地附著物如樹木、花草等應(yīng)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目征稅。
53、 金融機構(gòu)以下業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（ ）
A 非金融機構(gòu)和個人金融商品轉(zhuǎn)讓
B 金融機構(gòu)的外匯貸款業(yè)務(wù)
C 人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
D 對金融機構(gòu)的出納長款收入
E 外國銀行分行改制過程中發(fā)生的向其改制后的外商獨資銀行轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)和股權(quán)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
解 析：非金融機構(gòu)和個人金融商品轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅
金融機構(gòu)的外匯貸款業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅
人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅
金融機構(gòu)的出納長款收入不征收營業(yè)稅；外國銀行分行改制過程中發(fā)生的向其改制后的外商獨資銀行轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)和股權(quán)行為不征收營業(yè)稅。
54、 下列情形中可能引起稅收法律關(guān)系消滅的有（ ）
A 納稅義務(wù)超過期限
B 納稅人履行了納稅義務(wù)
C 稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化
D 納稅人自身組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化
E 納稅義務(wù)免除
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, e
解 析：引起稅收法律關(guān)系消滅除了上述AB外，還包括納稅義務(wù)免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。
55、 稅法與民法的關(guān)系的陳述，下列陳述正確的是（）。
A.稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則
B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性；民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主
C.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用調(diào)解原則
D.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用相同的訴訟程序解決
E.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, e
解 析：稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則，但是并沒有全部借用，比如平等原則在稅法中沒有被借用；民事糾紛可以適用調(diào)解原則,稅收法律關(guān)系中的爭議，不適用調(diào)解原則，但是涉及稅務(wù)行政賠償?shù)?，可以適用調(diào)解原則；稅法調(diào)整的手段具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段；民事糾紛應(yīng)按訴訟程序解決，稅務(wù)糾紛一般先由上一級稅務(wù)機關(guān)復(fù)議，然后才可以選擇訴訟程序解決。
56、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說法正確的有（?。?BR> A.非獨立核算發(fā)電廠按供電量依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
B.獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，可按預(yù)征率征收增值稅并抵扣進項稅額
C.2005年3月，北京某化工廠購進一臺設(shè)備，在一定條件下允許抵扣進項稅額
D.2005年3月，大連某造船廠購進一臺設(shè)備，在一定條件下允許抵扣進項稅額
E.某商場進口銷售供殘疾人專用的助聽器，免征增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進項稅額，向發(fā)電企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
殘疾人組織直接進口供殘疾人使用的專用品，可以免征增值稅。
大連某造船廠適用消費型增值稅政策，所以購進的固定資產(chǎn)在一定條件下允許抵扣進項稅額
57、 下列關(guān)于營業(yè)稅的表述正確的有（ ）
A 銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天
B 納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采用預(yù)收款方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天
D 單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得不動產(chǎn)，以全部收入為營業(yè)額
E 納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照實際收取的人工費、管理費、輔助材料費以及客戶自行采購材料價款和設(shè)備價款合計確認計稅營業(yè)額
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照實際收取的人工費、管理費、輔助材料費確認計稅營業(yè)額，營業(yè)額中不報刊客戶自行采購材料價款和設(shè)備價款
58、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A 納稅防偽稅控一機多票系統(tǒng)管理的廢舊物資回收企業(yè)不得開具廢舊物資普通發(fā)票
B 生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資準(zhǔn)予按廢舊物資專用發(fā)票注明的金額和10％計算抵扣進項稅
C 生產(chǎn)企業(yè)從廢舊物資回收經(jīng)營的小規(guī)模納稅人處取得廢舊物資普通發(fā)票，準(zhǔn)予按廢舊物資普通發(fā)票注明的金額和10％計算抵扣進項稅
D 2007年6月1日以后開具的非廢舊物資專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證
E 增值稅一般納稅人取得的非廢舊物資專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在2007年8月份納稅申報結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d, e
解 析：從事廢舊物資回收經(jīng)營的小規(guī)模納稅人仍可開具廢舊物資普通發(fā)票，但不再作為增值稅扣稅憑證；如購買方需要抵扣進項稅額，可按照規(guī)定申請代開增值稅專用發(fā)票。
59、 下列關(guān)于消費稅的特點表述正確的有（ ）
A 征稅項目具有選擇性
B 在消費品生產(chǎn)、流通或消費的每個環(huán)節(jié)多次征收
C 征收方法具有多樣性
D 稅收調(diào)節(jié)具有特殊性，通常采取增值稅與消費稅雙重調(diào)節(jié)的方法
E 消費品中所含的消費稅款終由消費者負擔(dān)，稅負具有轉(zhuǎn)嫁性
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d, e
解 析：注意消費稅征稅環(huán)節(jié)具有單一性，消費稅是在生產(chǎn)（進口）流通或消費的某一環(huán)節(jié)征收。
60、 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的有（ ）
A 納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天
B 委托其他納稅人代銷貨物，通常為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天
C 納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到貨款的，為收到代銷清單的當(dāng)天
D 納稅人發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的次日
E 采取賒銷方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, e
解 析：納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到貨款的，為收到貨款的當(dāng)天C錯誤
納稅人發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)日，D錯誤
A 進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅
B 由買方負擔(dān)的包裝費和包裝勞務(wù)費
C 購貨傭金
D 為在境內(nèi)復(fù)制進口貨物而支付的費用
E 境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d, e
解 析：下列費用，如能與該貨物實付或應(yīng)付價格區(qū)分，不得計入完稅價格
廠房、機械、設(shè)備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)費用，但是保修費除外；
貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費、保險費和其他相關(guān)費用；
進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收；
為境內(nèi)復(fù)制進口貨物而支付的費用；
境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用
52、 按照營業(yè)稅建筑業(yè)稅目征稅的項目有（?。?。
A．有線電視臺收取“初裝費”
B．交通運輸輔助業(yè)中的航道養(yǎng)護和疏?；顒?BR> C．專門從事土木建筑物的修繕和爆破活動
D．航空勘探、鉆井勘探和爆破勘探
E．銷售不動產(chǎn)中的其他土地附著物如樹木、花草等
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解 析：銷售不動產(chǎn)中的其他土地附著物如樹木、花草等應(yīng)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目征稅。
53、 金融機構(gòu)以下業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（ ）
A 非金融機構(gòu)和個人金融商品轉(zhuǎn)讓
B 金融機構(gòu)的外匯貸款業(yè)務(wù)
C 人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
D 對金融機構(gòu)的出納長款收入
E 外國銀行分行改制過程中發(fā)生的向其改制后的外商獨資銀行轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)和股權(quán)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
解 析：非金融機構(gòu)和個人金融商品轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅
金融機構(gòu)的外匯貸款業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅
人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅
金融機構(gòu)的出納長款收入不征收營業(yè)稅；外國銀行分行改制過程中發(fā)生的向其改制后的外商獨資銀行轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)和股權(quán)行為不征收營業(yè)稅。
54、 下列情形中可能引起稅收法律關(guān)系消滅的有（ ）
A 納稅義務(wù)超過期限
B 納稅人履行了納稅義務(wù)
C 稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化
D 納稅人自身組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化
E 納稅義務(wù)免除
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, e
解 析：引起稅收法律關(guān)系消滅除了上述AB外，還包括納稅義務(wù)免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。
55、 稅法與民法的關(guān)系的陳述，下列陳述正確的是（）。
A.稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則
B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性；民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主
C.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用調(diào)解原則
D.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用相同的訴訟程序解決
E.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, e
解 析：稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則，但是并沒有全部借用，比如平等原則在稅法中沒有被借用；民事糾紛可以適用調(diào)解原則,稅收法律關(guān)系中的爭議，不適用調(diào)解原則，但是涉及稅務(wù)行政賠償?shù)?，可以適用調(diào)解原則；稅法調(diào)整的手段具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段；民事糾紛應(yīng)按訴訟程序解決，稅務(wù)糾紛一般先由上一級稅務(wù)機關(guān)復(fù)議，然后才可以選擇訴訟程序解決。
56、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說法正確的有（?。?BR> A.非獨立核算發(fā)電廠按供電量依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
B.獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，可按預(yù)征率征收增值稅并抵扣進項稅額
C.2005年3月，北京某化工廠購進一臺設(shè)備，在一定條件下允許抵扣進項稅額
D.2005年3月，大連某造船廠購進一臺設(shè)備，在一定條件下允許抵扣進項稅額
E.某商場進口銷售供殘疾人專用的助聽器，免征增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進項稅額，向發(fā)電企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
殘疾人組織直接進口供殘疾人使用的專用品，可以免征增值稅。
大連某造船廠適用消費型增值稅政策，所以購進的固定資產(chǎn)在一定條件下允許抵扣進項稅額
57、 下列關(guān)于營業(yè)稅的表述正確的有（ ）
A 銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天
B 納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采用預(yù)收款方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天
D 單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得不動產(chǎn)，以全部收入為營業(yè)額
E 納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照實際收取的人工費、管理費、輔助材料費以及客戶自行采購材料價款和設(shè)備價款合計確認計稅營業(yè)額
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照實際收取的人工費、管理費、輔助材料費確認計稅營業(yè)額，營業(yè)額中不報刊客戶自行采購材料價款和設(shè)備價款
58、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A 納稅防偽稅控一機多票系統(tǒng)管理的廢舊物資回收企業(yè)不得開具廢舊物資普通發(fā)票
B 生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資準(zhǔn)予按廢舊物資專用發(fā)票注明的金額和10％計算抵扣進項稅
C 生產(chǎn)企業(yè)從廢舊物資回收經(jīng)營的小規(guī)模納稅人處取得廢舊物資普通發(fā)票，準(zhǔn)予按廢舊物資普通發(fā)票注明的金額和10％計算抵扣進項稅
D 2007年6月1日以后開具的非廢舊物資專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證
E 增值稅一般納稅人取得的非廢舊物資專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在2007年8月份納稅申報結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d, e
解 析：從事廢舊物資回收經(jīng)營的小規(guī)模納稅人仍可開具廢舊物資普通發(fā)票，但不再作為增值稅扣稅憑證；如購買方需要抵扣進項稅額，可按照規(guī)定申請代開增值稅專用發(fā)票。
59、 下列關(guān)于消費稅的特點表述正確的有（ ）
A 征稅項目具有選擇性
B 在消費品生產(chǎn)、流通或消費的每個環(huán)節(jié)多次征收
C 征收方法具有多樣性
D 稅收調(diào)節(jié)具有特殊性，通常采取增值稅與消費稅雙重調(diào)節(jié)的方法
E 消費品中所含的消費稅款終由消費者負擔(dān)，稅負具有轉(zhuǎn)嫁性
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d, e
解 析：注意消費稅征稅環(huán)節(jié)具有單一性，消費稅是在生產(chǎn)（進口）流通或消費的某一環(huán)節(jié)征收。
60、 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的有（ ）
A 納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天
B 委托其他納稅人代銷貨物，通常為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天
C 納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到貨款的，為收到代銷清單的當(dāng)天
D 納稅人發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的次日
E 采取賒銷方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, e
解 析：納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到貨款的，為收到貨款的當(dāng)天C錯誤
納稅人發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)日，D錯誤