一、單選:
1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購入一無形資產(chǎn)，計價賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計提減值準備55萬，根據(jù)賬面價值25萬調(diào)整每年攤銷額為6.25萬，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無形資產(chǎn)售出，售價200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。則處置時會計利潤與應納稅所得額之間的差異為( )。
A、-41.75 B、-37.25
C、-47.75 D、-25.25
2、假設某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對外直接捐贈，賬面成本10萬元，公允價值12萬，則因捐贈事項產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為( )。萬元。
A、2萬元 B、9.96萬元
C、12萬元 D、16.04萬元
3、某企業(yè)某項固定資產(chǎn)原價200，會計折舊為100，計提減值準備為20，稅法折舊80。取得變價收入300，則稅法上確認的損失和會計上確認的損失的差額為( )。
A、20 B、40
C、60 D、80
4、對外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖? )。
A、發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分攤計入所得額
B、高爾夫俱樂部收取的會員費，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~
C、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~
D、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~
5、關于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是( )。
A、外國企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅
B、在我國境內(nèi)設立機構(gòu)的外國企業(yè)，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的收益，應征收預提所得稅
C、外商投資企業(yè)從境內(nèi)、境外被投資企業(yè)分回的稅后利潤，免征所得稅；相應的，投資發(fā)生的損失也不能扣除
D、沒有設立機構(gòu)的外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股、H股取得的凈收益，免稅
6、下列外商投資企業(yè)的費用扣除年限，錯誤的是( )。
A、因債務人逾期未履行償債義務，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳
B、2004年起，從事電信業(yè)務的外商投資企業(yè)對已發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費，拖欠時間超過1年而無法收回的，可作為壞帳
C、外商投資企業(yè)改組時的資產(chǎn)重估變值，稅法上不能調(diào)整賬面成本及攤銷。如果會計上做了處理，則稅法可以在10年內(nèi)平均攤回
D、中外合作企業(yè)的購置的固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定折舊年限比合作期限短的，應當按照合作年限計提折舊
7、某經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設立，1999至2003年各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。2003年為技術(shù)改造購買國產(chǎn)設備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當年該企業(yè)應納所得稅( )。
A、 8.5萬元 B、31萬元
C、5.5萬元 D、0
8、某西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)2004年會計利潤300萬元，營業(yè)外支出中記載有如下捐贈:通過希望工程基金會向農(nóng)村義務教育捐贈10萬元；通過中國減災委員會向某地震災區(qū)捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設該企業(yè)無其它納稅調(diào)整項目，則其應納企業(yè)所得稅( )。
A、47.25萬元 B、48.74萬元
C、48.90萬元 D、45.83萬元
9、某內(nèi)資企業(yè)2004年度收入項目如下:主營業(yè)務收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務機關查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務招待費為( )。
A、12.48萬元 B、12.87萬元
C、12.6萬元 D、12.78萬元
10、某外國企業(yè)在華常駐代表機構(gòu)在計算征收企業(yè)所得稅時提供了從事代理業(yè)務的合同，注明介紹商品成交額為1600萬元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對其征收所得稅( )。
A、528萬元 B、52.8萬元
C、15.84萬元 D、1.584萬元
11、某外國企業(yè)在境內(nèi)設立兩個分支機構(gòu)A(稅率30%)。和B(稅率24%)。，采取合并申報的計稅辦法。2002年A盈利80萬元，B虧損60萬元；2003年A盈利150萬元，B盈利90萬元，則2003年合并申報時應繳所得稅為( )。
A、43.2萬元 B、54萬元
C、52.2萬元 D、70.2萬元
12、某外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)批準實行按經(jīng)費支出計算應納所得稅的辦法。2003年在中國境內(nèi)支付給代表機構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費、差旅費等共計600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎金、交通費等共計200萬元，則該代表機構(gòu)應納所得稅為( )。
A、46.59萬元 B、31.06萬元
C、26.4萬元 D、23.29萬元
13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個人獨資企業(yè)的匯算清繳期分別為( )。
A、4個月、5個月、3個月 B、3個月、4個月、5個月
C、4個月、5個月、1個月 D、45天、4個月、30天
14、企業(yè)所得稅中有關關聯(lián)企業(yè)的說法，錯誤的是( )。
A、納稅人從關聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除
B、納稅人不得列支向其關聯(lián)企業(yè)支付的管理費
C、納稅人與關聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款，一般不得確認為壞帳
D、納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，減少應納稅所得額的，稅務機關有權(quán)進行合理調(diào)整
15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2001年度營業(yè)收入2000萬元，廣告費支出220萬元，業(yè)務宣傳費8萬元；2002年度營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務宣傳費60萬元，則2002年該企業(yè)廣告費及業(yè)務宣傳費共計可扣除( )。
A、510萬元 B、430萬元
C、150萬元 D、490萬元
16、A內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2000年向B企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬元，2002年B企業(yè)分回400萬元，其中屬于累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分為100萬元。則A企業(yè)應就上述投資補稅( )。
A、72萬元 B、66萬元
C、54.18萬元 D、51萬元
17、甲企業(yè)將自己的一個下屬分支機構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬元，公允價值1200萬元，分出去的分支機構(gòu)帳面凈值500萬元，公允價值650萬元。分立前甲有上年虧損200萬元尚未彌補，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬元減為350萬元，同時享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說法正確的有( )。
A、甲企業(yè)應就分立資產(chǎn)增值150萬元繳納所得稅
B、甲企業(yè)上年虧損200萬元可由乙企業(yè)彌補的金額是100萬元
C、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應為350萬元
D、對該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認可以不必繳納所得稅。
18、企業(yè)所得稅有關新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是( )。
A、對新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實行“兩免三減半”的優(yōu)惠
B、對新辦的獨立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實行“一免一減半”的優(yōu)惠
C、對新辦的，為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源的企業(yè)，可免征所得稅5年
D、對新辦的，當年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè)，可免稅3年
19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬元，2003年盈利15萬元，則2003年其應納所得稅為( )。
A、1.65萬元 B、1.35萬元
C、1.215萬元 D、0.9萬元
20、某國有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和45萬元，稅率分別為40%和25%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國有企業(yè)應納所得稅( )。
A、339萬元 B、331.5萬元
C、326.8萬元 D、329.3
21、某國有企業(yè)(稅率33%)。2003年度境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬元(西部鼓勵類產(chǎn)業(yè))。；第二筆170萬元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計40萬股，票面價值40萬元，市場價200萬元(經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計應補稅( )。
A、7.2萬元 B、8.47萬元
C、36萬元 D、54萬元
22、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是( )。
A、受外國企業(yè)委托(簽訂代理協(xié)議)。，經(jīng)常儲存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人，應作為外國企業(yè)在境內(nèi)設立的機構(gòu)
B、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國合作者，只承擔有限納稅責任
C、外商獨資企業(yè)屬于居民納稅義務人
D、判定是居民還是非居民的“總機構(gòu)”，指實際負責企業(yè)管理控制的中心機構(gòu)
23、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅確認的應免于征稅的收入沒有( )。
A、境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務活動全部在境外進行的，其所取得的收入
B、外商與中國制片商合作拍片并在中國境外發(fā)行取得的收入
C、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分
D外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益
24、某內(nèi)資企業(yè)2004年8月從國外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線，租賃費共計1500萬元，其中設備價款1000萬元，我國進出口銀行提供的出口信貸利息200萬元，則該企業(yè)應代扣代繳預提所得稅( )。
A、150萬元 B、300萬元
C、30萬元 D、130萬元
25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。
A、在境內(nèi)工作職工的境外社會保險費
B、注冊資金未投足情況下的經(jīng)營性價款利息
C資助非關聯(lián)科研機構(gòu)和高等學校研究開發(fā)經(jīng)費
D支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費
26、外籍人士取得的下列所得中，( )?？梢悦庹鱾€人所得稅。
A來自同我國簽訂雙邊稅收協(xié)定的國家的外籍人士在我國境內(nèi)取得的儲蓄存款利息
B、外籍個人從境內(nèi)上市A股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。取得的股息紅利
C、外籍人士在我國境內(nèi)取得的保險賠款
D、外籍人士轉(zhuǎn)讓國家發(fā)行的金融債券取得的所得
27、以下可以免納個人所得稅的補貼有( )。
A、差旅費津貼
B、單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼
C、外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)外出差補貼
D、外籍個人取得的伙食補貼
28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應在2004年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，性補償收入24000元，則張某應就其內(nèi)退當月收入交納個人所得稅( )。
A、5元 B、4650元
C、2385元 D、3490元
29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、的住房一套，得款25萬元，原購進時房價為12萬。一個月后，他又在市郊購買了總價為15萬元的住房一套。則其共計應交納個人所得稅( )。
A、0元 B、2.6萬元
C、1.04元 D、1.56萬元
30、王某為某大學會計教授，2004年9月在本職工作之余替A單位咨詢?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人500元；到B學校講學4次(講學共5次，當年10月再講學1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個人所得稅為( )。
A、2000元 B、1920元
C、2704.76元 D、2323.81元
31、李某為某企業(yè)技術(shù)人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉(zhuǎn)讓一項業(yè)余開發(fā)的技術(shù)取得凈收入13000元(已扣除合法中介費1500元)。；當月出租私房取得租金2000元，交納營業(yè)稅及附加110元。則其當月應納個人所得稅為( )。
A、2584元 B、2559元
C、2319元 D、2428元
32、某人2004年1月從證券市場上取得如下收入:國債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計公積轉(zhuǎn)贈股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當日市價每股8元。領取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓，得款20000元，原購進成本15000元，買入及賣出時支付稅費100元。則其共計應納個人所得稅( )。
A、194元 B、558元
C、1146元 D、166元
33、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用時有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用(管理、財務及銷售費用)。共計1100萬元；其中財務費用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項目分攤且能提供金融機構(gòu)證明，共計400萬元，包括屬于超過銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬元和超過貸款期限的利息60萬元及罰息40萬元，管理費用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關的印花稅3.5萬元。(費用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為( )。
A、550萬元 B、396.5萬元
C、1100萬元 D、400萬元
34、有關帳簿應納印花稅的規(guī)定正確的是( )。
A、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效
B、實行差額預算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營業(yè)務的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元
C、對采用分級核算形式的單位，其設置在車間及有關部門的明細分類帳，也應當貼花
D、車間、倉庫設置的屬于會計核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計簿、登記簿等，不必貼花。
35、某運輸公司一項貨物運輸合同記載運輸貨物價值300萬元，運費1萬元，裝卸費2千元，保險費200元。則該貨物運輸合同應納印花稅為( )。
A、1500元 B、6.1元
C、6元 D、5元
36、某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬元，當年6月3日，驗收一幢新房并于當月投入使用，原值1200萬元；8月將一幢舊房出租，原值500萬元，每月租金3萬元。則當年該企業(yè)應納房產(chǎn)稅( )。(扣除比例20%)。
A、34.36萬元 B、42.12萬元
C、35.32萬元 D、28.6萬元
37、某企業(yè)有如下車輛:2.5噸小貨車2輛，轎車2輛，大客車2輛(其中1輛專門接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車1輛，載重汽車5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車。則該企業(yè)應納車船使用稅( )。(當?shù)囟惵?轎車每輛320元，大客車每輛400元，貨車每噸40元，兩用車乘人部分比照轎車征稅)。
A、3000元 B、2920元
C、2760元 D、3160元
38、對契稅計稅依據(jù)規(guī)定正確的是( )
A、對取得土地沒有支付費用的，免納契稅 C492.5萬元 D、528萬元
B、取得土地時的成交價格明顯偏低，由征收機關根據(jù)同類土地的競價成交價核定計稅依據(jù)
C、由劃撥轉(zhuǎn)為出讓方式取得土地使用權(quán)，契稅的計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金和其他出讓費用
D、企業(yè)破產(chǎn)，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務的，以抵債的金額作為計稅依據(jù)
39、按照規(guī)定，以下應當征收契稅的是( )。
A、企業(yè)分立，新設企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬
B、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債
C、以自有房產(chǎn)作價投資入股本人經(jīng)營企業(yè)
D、某民營企業(yè)吸收合并某國有企業(yè)時發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移
40、企業(yè)所得稅扣除項目應遵循的原則正確的是( )。
A、謹慎性原則 B、重要性原則
C、成本與市價孰低原則 D、相關性原則
41、納稅人的成本計價方法，說法錯誤的是( )。
A、如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出一致，可采用后進先出法
B、納稅人采用零售價法確定銷售成本，必須在年終申報納稅時結(jié)轉(zhuǎn)商品進銷差價
C、納稅人的成本計算方法不得隨意改變，確需改變的，應在下一納稅年度開始前報主管稅務籍貫批準
D、納稅人采用移動平均法和加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨的實際成本，必須在季度末逐實調(diào)整
42、某民營企業(yè)2003年度平均職工人數(shù)300人，計稅工資標準960元，實際在稅前列支工資330萬元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費為( )。
A、51840元 B、49500元
C、69120元 D、66000元
43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。2002年度虧損60萬元，2003年度盈利280萬元，當年為技術(shù)改造購進國產(chǎn)設備120萬元，則2003年應納所得稅( )。
A、72.6萬元 B、24.6萬元
C、44.6萬元 D、48萬元
44、只要相應條件符合，沒有時間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是( )。
A、轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)
B、西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
C、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得
D、科研單位、大專院校服務于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓、技術(shù)咨詢等所得
45、某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得兩筆:A國所得300萬元(稅率25%)。，B國所得150萬元(稅率40%)。；2004年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬元，境外只有來自于A國的所得100萬元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應納所得稅( )。
A、503萬元 B、495萬元
46、某私營餐廳實行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費用156萬元，申報收入100萬元明顯偏低。稅務部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應稅所得率為15%，則該納稅人應納企業(yè)所得稅( )。
A、7.72萬元 B、9.08萬元
C、4.95萬元 D、5.82萬元
47、某沿海經(jīng)濟開放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1997年開業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。，1997年至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應納企業(yè)所得稅為( )。(地方稅免)。
A、64.5萬元 B、103.2萬元
C、51.6萬元 D、32.25萬元
48、某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。，一直被認定為先進技術(shù)企業(yè)，其1997年8月開業(yè)，當年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關優(yōu)惠。2004年取得所得300萬元，則其應納企業(yè)所得稅為( )。(地方稅免)。
A、45萬元 B、22.5萬元
C、30萬元 D、36萬元
49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會計利潤340萬元，應納稅所得額260萬元，中外股權(quán)各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(稅后利潤全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)營期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為( )。
A、26.82萬元 B、10.73萬元
C、19.5萬元 D、15.6萬元
50、甲為某國有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時被解聘。取得性補償收入35000元，當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了20年。則甲應就上述收入交納個人所得稅( )。
A、0元 B、205元
C、1400元 D、2310元
51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說，出版社預付稿酬2000元，小說出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個月后，由于小說暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個月后，該作家將小說改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應就其上述收入交納個人所得稅( )。
A、3136元 B、4026元
C、3858元 D、4096元
52、某外籍人士在中國境內(nèi)購物獲得實物獎價值5000元，其委托商店將實物全部送給了某幼兒園，則( )。
A、獎品可免征個人所得稅 B、其應交納個人所得稅1000元
C、其應交納個人所得稅700元 D、其應交納個人所得稅560元
53、對納稅人可以處1萬元以上5萬元以下罰款的是( )。
A、偽造印花稅票。情節(jié)嚴重的
B、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的
C、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴重的
D、實行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的
54、以下不屬于個人所得稅免稅項目的是( )。
A、殘疾、孤老和烈屬的所得
B、國有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的性安置收入
C、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費
D、國家發(fā)行的金融債券利息
55、在計算企業(yè)所得稅時，準許扣除的是( )。
A、糧食類白酒的廣告費支出
B、無形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分
C、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價準備金
D、支付給本企業(yè)雇員的傭金
56、預提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的( )。
A、5天 B7天 C、10天 D15天
二、 多選
1、甲公司欠乙公司200萬元，協(xié)商債務重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬元，已提折舊30萬元，公允價值195萬元，差額部分乙主動放棄。則對其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說法正確的是( )。
A、甲確認債務重組所得130萬元(195-(100-30)。+200-95=130)。
B、甲確認債務重組所得125萬元
C、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬元計價，不得按照195萬元計價
D、乙可以確認債務重組損失5萬元
2、以下有關內(nèi)資企業(yè)捐贈所得稅處理的說法，正確的有( )。
A、企業(yè)收到貨幣捐贈應全額計入當期所得，不得分攤
B、企業(yè)將自產(chǎn)貨物60萬元(成本50萬元)。用于對外直接捐贈，則應當確認所得70萬元
C、企業(yè)年度所得為110萬元，其中包括收到一項實物捐贈，稅法確定入帳價值為50萬元，則此50萬元應當在當年納稅，不能在5年內(nèi)分攤
D、通過文保局將購買的一件古董捐贈給博物館，則此項支出可以在稅前扣除
3、對內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是( )。
A關聯(lián)企業(yè)之間的應收帳款，一律不得確認為壞帳損失在稅前扣除
B、除金融企業(yè)外，其他企業(yè)直接對外借出的款項，由于債務人破產(chǎn)等原因無法收回的，一律不得作為財產(chǎn)損失在稅前扣除
C、保險企業(yè)提取壞帳準備的比例，不得超過年末應收帳款余額的3%
D、納稅人實際發(fā)生的壞帳損失，超過已提取的壞帳準備的部分，可在發(fā)生當期直接扣除
4、有關內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項目的扣除比例規(guī)定，正確的是( )。
A、保險企業(yè)開展業(yè)務支付的代理費，稅前扣除不得超過應納稅所得額的8%
B、金融企業(yè)按提取呆帳準備資產(chǎn)期末余額1%計提的部分，可在稅前扣除
C、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實列支的獎金高不得超過稅前利潤的5%
D、金融企業(yè)通過合法中介進行的的公益救濟性捐贈的稅前扣除比例為1.5%
5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯誤的是( )。
A、政府舉辦的高、中、初等學校舉辦進修班、培訓班所得，可以免征所得稅
B、政府舉辦的、國家承認學員學歷的普教類學校設立的企業(yè)，收入全部歸學校所有的，免征所得稅
C、2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以享受“兩免三減半”以及適用15%稅率的優(yōu)惠
D企業(yè)取得的小額擔保貸款貼息、再就業(yè)培訓補貼，可以免征企業(yè)所得稅
6、有關再投資退稅的說法，正確的是( )。
A、外國投資者持有100%股份且專門從事投資業(yè)務的外商投資企業(yè)，將從境內(nèi)其他外商投資企業(yè)分得的稅后利潤在我國境內(nèi)再投資，符合其他規(guī)定條件的，可以享受退稅
B、外商投資企業(yè)用稅后利潤提取的公積金增加本企業(yè)注冊資本，再投資中屬于外國投資者的部分，可以享受退稅
C、外國投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤用于再投資，不得享受退稅
D、外國投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤購買境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒有新增注冊資本的，不得享受退稅。
7、以下個人所得稅稅目確定正確的是( )。
A、上海電影制片廠一專職編劇，某月其撰寫的劇本被上影廠采用，獲得劇本使用費20000元，對此，應當按照“特許權(quán)使用費所得”征稅
B、上海一出租汽車公司，將出租車作價賣給駕駛員后，駕駛員繼續(xù)出租汽車公司，駕駛員取得的客貨運收入，應當按照“個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”征稅
C、個人出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版，作者取得的稿費收入，應按“稿酬所得”征稅
D、承包承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應按“勞務報酬所得”征稅
8、以下不應當按照勞務報酬征收個人所得稅的是( )。
A、某演員以形象作廣告取得的收入
B、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費
C、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務取得的收入
D、承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入
9、以下不完全符合免征個人所得稅條件，可能征稅的有( )。
A、外籍個人從我國境內(nèi)企業(yè)取得的股息
B、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金
C、個人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費
D、個人轉(zhuǎn)讓的家庭生活用房
10、以下“次”的判定正確的是( )。
A、對同一勞務報酬項目的連續(xù)性收入，以一個月內(nèi)取得的收入為
B、對個人同一作品先連載后出書的，應視同作者取得兩次稿酬收入分別計稅(連載，出書)。
C、特許權(quán)使用費的“”指一項特許權(quán)的許可使用
D、財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為
11、以下( )。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。
A、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)15%的稅率 B、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)15%的稅率
C、投資抵免 D、“三新”研究開發(fā)費加計50%扣除
12、以下扣除項目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有( )。
A、廣告費的扣除
B、工資的扣除
C、稅收滯納金、罰款、罰金
D、非關聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費贊助
13、以下收入項目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計稅時規(guī)定相同的是( )。
A、收到實物捐贈
B、國債轉(zhuǎn)讓收益
C、境內(nèi)投資分回利潤
D、以實物對外投資時的增值所得
14、有關納稅人借款費用資本化的規(guī)定，正確的是( )。
A、納稅人為對外投資而借入的資金發(fā)生的借款費用，不計入有關投資的成本，可以直接計入財務費用在稅前扣除
B、購置固定資產(chǎn)如果發(fā)生非正常中斷且時間較長，則中斷期間發(fā)生的借款費用，不必資本化，可以直接在稅前扣除
C、借款費用是否資本化與借款期間有直接關系，一般來說，時間長的借款費用往往需要資本化
D、納稅人應予以資本化的借款利息如果高于金融機構(gòu)同期同類借款的利息，超過部分也應資本化
15、以下應作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉(zhuǎn)稅
B、非營利性基金會在金融機構(gòu)的基金存款利息
C、儲蓄機構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費收入
D、事業(yè)單位收到的社會各界的捐贈收入
16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有( )。
A、員工取得的物價補貼和誤餐補貼
B、雇員離退休、退職待遇的各項支出
C、企業(yè)超過規(guī)定標準繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補貼
D、企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金
1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購入一無形資產(chǎn)，計價賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計提減值準備55萬，根據(jù)賬面價值25萬調(diào)整每年攤銷額為6.25萬，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無形資產(chǎn)售出，售價200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。則處置時會計利潤與應納稅所得額之間的差異為( )。
A、-41.75 B、-37.25
C、-47.75 D、-25.25
2、假設某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對外直接捐贈，賬面成本10萬元，公允價值12萬，則因捐贈事項產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為( )。萬元。
A、2萬元 B、9.96萬元
C、12萬元 D、16.04萬元
3、某企業(yè)某項固定資產(chǎn)原價200，會計折舊為100，計提減值準備為20，稅法折舊80。取得變價收入300，則稅法上確認的損失和會計上確認的損失的差額為( )。
A、20 B、40
C、60 D、80
4、對外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖? )。
A、發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分攤計入所得額
B、高爾夫俱樂部收取的會員費，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~
C、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~
D、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~
5、關于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是( )。
A、外國企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅
B、在我國境內(nèi)設立機構(gòu)的外國企業(yè)，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的收益，應征收預提所得稅
C、外商投資企業(yè)從境內(nèi)、境外被投資企業(yè)分回的稅后利潤，免征所得稅；相應的，投資發(fā)生的損失也不能扣除
D、沒有設立機構(gòu)的外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股、H股取得的凈收益，免稅
6、下列外商投資企業(yè)的費用扣除年限，錯誤的是( )。
A、因債務人逾期未履行償債義務，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳
B、2004年起，從事電信業(yè)務的外商投資企業(yè)對已發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費，拖欠時間超過1年而無法收回的，可作為壞帳
C、外商投資企業(yè)改組時的資產(chǎn)重估變值，稅法上不能調(diào)整賬面成本及攤銷。如果會計上做了處理，則稅法可以在10年內(nèi)平均攤回
D、中外合作企業(yè)的購置的固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定折舊年限比合作期限短的，應當按照合作年限計提折舊
7、某經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設立，1999至2003年各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。2003年為技術(shù)改造購買國產(chǎn)設備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當年該企業(yè)應納所得稅( )。
A、 8.5萬元 B、31萬元
C、5.5萬元 D、0
8、某西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)2004年會計利潤300萬元，營業(yè)外支出中記載有如下捐贈:通過希望工程基金會向農(nóng)村義務教育捐贈10萬元；通過中國減災委員會向某地震災區(qū)捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設該企業(yè)無其它納稅調(diào)整項目，則其應納企業(yè)所得稅( )。
A、47.25萬元 B、48.74萬元
C、48.90萬元 D、45.83萬元
9、某內(nèi)資企業(yè)2004年度收入項目如下:主營業(yè)務收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務機關查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務招待費為( )。
A、12.48萬元 B、12.87萬元
C、12.6萬元 D、12.78萬元
10、某外國企業(yè)在華常駐代表機構(gòu)在計算征收企業(yè)所得稅時提供了從事代理業(yè)務的合同，注明介紹商品成交額為1600萬元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對其征收所得稅( )。
A、528萬元 B、52.8萬元
C、15.84萬元 D、1.584萬元
11、某外國企業(yè)在境內(nèi)設立兩個分支機構(gòu)A(稅率30%)。和B(稅率24%)。，采取合并申報的計稅辦法。2002年A盈利80萬元，B虧損60萬元；2003年A盈利150萬元，B盈利90萬元，則2003年合并申報時應繳所得稅為( )。
A、43.2萬元 B、54萬元
C、52.2萬元 D、70.2萬元
12、某外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)批準實行按經(jīng)費支出計算應納所得稅的辦法。2003年在中國境內(nèi)支付給代表機構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費、差旅費等共計600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎金、交通費等共計200萬元，則該代表機構(gòu)應納所得稅為( )。
A、46.59萬元 B、31.06萬元
C、26.4萬元 D、23.29萬元
13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個人獨資企業(yè)的匯算清繳期分別為( )。
A、4個月、5個月、3個月 B、3個月、4個月、5個月
C、4個月、5個月、1個月 D、45天、4個月、30天
14、企業(yè)所得稅中有關關聯(lián)企業(yè)的說法，錯誤的是( )。
A、納稅人從關聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除
B、納稅人不得列支向其關聯(lián)企業(yè)支付的管理費
C、納稅人與關聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款，一般不得確認為壞帳
D、納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，減少應納稅所得額的，稅務機關有權(quán)進行合理調(diào)整
15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2001年度營業(yè)收入2000萬元，廣告費支出220萬元，業(yè)務宣傳費8萬元；2002年度營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務宣傳費60萬元，則2002年該企業(yè)廣告費及業(yè)務宣傳費共計可扣除( )。
A、510萬元 B、430萬元
C、150萬元 D、490萬元
16、A內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2000年向B企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬元，2002年B企業(yè)分回400萬元，其中屬于累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分為100萬元。則A企業(yè)應就上述投資補稅( )。
A、72萬元 B、66萬元
C、54.18萬元 D、51萬元
17、甲企業(yè)將自己的一個下屬分支機構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬元，公允價值1200萬元，分出去的分支機構(gòu)帳面凈值500萬元，公允價值650萬元。分立前甲有上年虧損200萬元尚未彌補，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬元減為350萬元，同時享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說法正確的有( )。
A、甲企業(yè)應就分立資產(chǎn)增值150萬元繳納所得稅
B、甲企業(yè)上年虧損200萬元可由乙企業(yè)彌補的金額是100萬元
C、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應為350萬元
D、對該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認可以不必繳納所得稅。
18、企業(yè)所得稅有關新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是( )。
A、對新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實行“兩免三減半”的優(yōu)惠
B、對新辦的獨立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實行“一免一減半”的優(yōu)惠
C、對新辦的，為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源的企業(yè)，可免征所得稅5年
D、對新辦的，當年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè)，可免稅3年
19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬元，2003年盈利15萬元，則2003年其應納所得稅為( )。
A、1.65萬元 B、1.35萬元
C、1.215萬元 D、0.9萬元
20、某國有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和45萬元，稅率分別為40%和25%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國有企業(yè)應納所得稅( )。
A、339萬元 B、331.5萬元
C、326.8萬元 D、329.3
21、某國有企業(yè)(稅率33%)。2003年度境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬元(西部鼓勵類產(chǎn)業(yè))。；第二筆170萬元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計40萬股，票面價值40萬元，市場價200萬元(經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計應補稅( )。
A、7.2萬元 B、8.47萬元
C、36萬元 D、54萬元
22、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是( )。
A、受外國企業(yè)委托(簽訂代理協(xié)議)。，經(jīng)常儲存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人，應作為外國企業(yè)在境內(nèi)設立的機構(gòu)
B、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國合作者，只承擔有限納稅責任
C、外商獨資企業(yè)屬于居民納稅義務人
D、判定是居民還是非居民的“總機構(gòu)”，指實際負責企業(yè)管理控制的中心機構(gòu)
23、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅確認的應免于征稅的收入沒有( )。
A、境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務活動全部在境外進行的，其所取得的收入
B、外商與中國制片商合作拍片并在中國境外發(fā)行取得的收入
C、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分
D外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益
24、某內(nèi)資企業(yè)2004年8月從國外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線，租賃費共計1500萬元，其中設備價款1000萬元，我國進出口銀行提供的出口信貸利息200萬元，則該企業(yè)應代扣代繳預提所得稅( )。
A、150萬元 B、300萬元
C、30萬元 D、130萬元
25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。
A、在境內(nèi)工作職工的境外社會保險費
B、注冊資金未投足情況下的經(jīng)營性價款利息
C資助非關聯(lián)科研機構(gòu)和高等學校研究開發(fā)經(jīng)費
D支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費
26、外籍人士取得的下列所得中，( )?？梢悦庹鱾€人所得稅。
A來自同我國簽訂雙邊稅收協(xié)定的國家的外籍人士在我國境內(nèi)取得的儲蓄存款利息
B、外籍個人從境內(nèi)上市A股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。取得的股息紅利
C、外籍人士在我國境內(nèi)取得的保險賠款
D、外籍人士轉(zhuǎn)讓國家發(fā)行的金融債券取得的所得
27、以下可以免納個人所得稅的補貼有( )。
A、差旅費津貼
B、單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼
C、外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)外出差補貼
D、外籍個人取得的伙食補貼
28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應在2004年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，性補償收入24000元，則張某應就其內(nèi)退當月收入交納個人所得稅( )。
A、5元 B、4650元
C、2385元 D、3490元
29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、的住房一套，得款25萬元，原購進時房價為12萬。一個月后，他又在市郊購買了總價為15萬元的住房一套。則其共計應交納個人所得稅( )。
A、0元 B、2.6萬元
C、1.04元 D、1.56萬元
30、王某為某大學會計教授，2004年9月在本職工作之余替A單位咨詢?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人500元；到B學校講學4次(講學共5次，當年10月再講學1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個人所得稅為( )。
A、2000元 B、1920元
C、2704.76元 D、2323.81元
31、李某為某企業(yè)技術(shù)人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉(zhuǎn)讓一項業(yè)余開發(fā)的技術(shù)取得凈收入13000元(已扣除合法中介費1500元)。；當月出租私房取得租金2000元，交納營業(yè)稅及附加110元。則其當月應納個人所得稅為( )。
A、2584元 B、2559元
C、2319元 D、2428元
32、某人2004年1月從證券市場上取得如下收入:國債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計公積轉(zhuǎn)贈股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當日市價每股8元。領取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓，得款20000元，原購進成本15000元，買入及賣出時支付稅費100元。則其共計應納個人所得稅( )。
A、194元 B、558元
C、1146元 D、166元
33、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用時有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用(管理、財務及銷售費用)。共計1100萬元；其中財務費用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項目分攤且能提供金融機構(gòu)證明，共計400萬元，包括屬于超過銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬元和超過貸款期限的利息60萬元及罰息40萬元，管理費用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關的印花稅3.5萬元。(費用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為( )。
A、550萬元 B、396.5萬元
C、1100萬元 D、400萬元
34、有關帳簿應納印花稅的規(guī)定正確的是( )。
A、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效
B、實行差額預算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營業(yè)務的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元
C、對采用分級核算形式的單位，其設置在車間及有關部門的明細分類帳，也應當貼花
D、車間、倉庫設置的屬于會計核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計簿、登記簿等，不必貼花。
35、某運輸公司一項貨物運輸合同記載運輸貨物價值300萬元，運費1萬元，裝卸費2千元，保險費200元。則該貨物運輸合同應納印花稅為( )。
A、1500元 B、6.1元
C、6元 D、5元
36、某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬元，當年6月3日，驗收一幢新房并于當月投入使用，原值1200萬元；8月將一幢舊房出租，原值500萬元，每月租金3萬元。則當年該企業(yè)應納房產(chǎn)稅( )。(扣除比例20%)。
A、34.36萬元 B、42.12萬元
C、35.32萬元 D、28.6萬元
37、某企業(yè)有如下車輛:2.5噸小貨車2輛，轎車2輛，大客車2輛(其中1輛專門接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車1輛，載重汽車5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車。則該企業(yè)應納車船使用稅( )。(當?shù)囟惵?轎車每輛320元，大客車每輛400元，貨車每噸40元，兩用車乘人部分比照轎車征稅)。
A、3000元 B、2920元
C、2760元 D、3160元
38、對契稅計稅依據(jù)規(guī)定正確的是( )
A、對取得土地沒有支付費用的，免納契稅 C492.5萬元 D、528萬元
B、取得土地時的成交價格明顯偏低，由征收機關根據(jù)同類土地的競價成交價核定計稅依據(jù)
C、由劃撥轉(zhuǎn)為出讓方式取得土地使用權(quán)，契稅的計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金和其他出讓費用
D、企業(yè)破產(chǎn)，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務的，以抵債的金額作為計稅依據(jù)
39、按照規(guī)定，以下應當征收契稅的是( )。
A、企業(yè)分立，新設企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬
B、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債
C、以自有房產(chǎn)作價投資入股本人經(jīng)營企業(yè)
D、某民營企業(yè)吸收合并某國有企業(yè)時發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移
40、企業(yè)所得稅扣除項目應遵循的原則正確的是( )。
A、謹慎性原則 B、重要性原則
C、成本與市價孰低原則 D、相關性原則
41、納稅人的成本計價方法，說法錯誤的是( )。
A、如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出一致，可采用后進先出法
B、納稅人采用零售價法確定銷售成本，必須在年終申報納稅時結(jié)轉(zhuǎn)商品進銷差價
C、納稅人的成本計算方法不得隨意改變，確需改變的，應在下一納稅年度開始前報主管稅務籍貫批準
D、納稅人采用移動平均法和加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨的實際成本，必須在季度末逐實調(diào)整
42、某民營企業(yè)2003年度平均職工人數(shù)300人，計稅工資標準960元，實際在稅前列支工資330萬元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費為( )。
A、51840元 B、49500元
C、69120元 D、66000元
43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。2002年度虧損60萬元，2003年度盈利280萬元，當年為技術(shù)改造購進國產(chǎn)設備120萬元，則2003年應納所得稅( )。
A、72.6萬元 B、24.6萬元
C、44.6萬元 D、48萬元
44、只要相應條件符合，沒有時間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是( )。
A、轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)
B、西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
C、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得
D、科研單位、大專院校服務于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓、技術(shù)咨詢等所得
45、某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得兩筆:A國所得300萬元(稅率25%)。，B國所得150萬元(稅率40%)。；2004年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬元，境外只有來自于A國的所得100萬元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應納所得稅( )。
A、503萬元 B、495萬元
46、某私營餐廳實行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費用156萬元，申報收入100萬元明顯偏低。稅務部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應稅所得率為15%，則該納稅人應納企業(yè)所得稅( )。
A、7.72萬元 B、9.08萬元
C、4.95萬元 D、5.82萬元
47、某沿海經(jīng)濟開放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1997年開業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。，1997年至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應納企業(yè)所得稅為( )。(地方稅免)。
A、64.5萬元 B、103.2萬元
C、51.6萬元 D、32.25萬元
48、某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。，一直被認定為先進技術(shù)企業(yè)，其1997年8月開業(yè)，當年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關優(yōu)惠。2004年取得所得300萬元，則其應納企業(yè)所得稅為( )。(地方稅免)。
A、45萬元 B、22.5萬元
C、30萬元 D、36萬元
49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會計利潤340萬元，應納稅所得額260萬元，中外股權(quán)各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(稅后利潤全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)營期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為( )。
A、26.82萬元 B、10.73萬元
C、19.5萬元 D、15.6萬元
50、甲為某國有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時被解聘。取得性補償收入35000元，當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了20年。則甲應就上述收入交納個人所得稅( )。
A、0元 B、205元
C、1400元 D、2310元
51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說，出版社預付稿酬2000元，小說出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個月后，由于小說暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個月后，該作家將小說改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應就其上述收入交納個人所得稅( )。
A、3136元 B、4026元
C、3858元 D、4096元
52、某外籍人士在中國境內(nèi)購物獲得實物獎價值5000元，其委托商店將實物全部送給了某幼兒園，則( )。
A、獎品可免征個人所得稅 B、其應交納個人所得稅1000元
C、其應交納個人所得稅700元 D、其應交納個人所得稅560元
53、對納稅人可以處1萬元以上5萬元以下罰款的是( )。
A、偽造印花稅票。情節(jié)嚴重的
B、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的
C、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴重的
D、實行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的
54、以下不屬于個人所得稅免稅項目的是( )。
A、殘疾、孤老和烈屬的所得
B、國有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的性安置收入
C、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費
D、國家發(fā)行的金融債券利息
55、在計算企業(yè)所得稅時，準許扣除的是( )。
A、糧食類白酒的廣告費支出
B、無形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分
C、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價準備金
D、支付給本企業(yè)雇員的傭金
56、預提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的( )。
A、5天 B7天 C、10天 D15天
二、 多選
1、甲公司欠乙公司200萬元，協(xié)商債務重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬元，已提折舊30萬元，公允價值195萬元，差額部分乙主動放棄。則對其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說法正確的是( )。
A、甲確認債務重組所得130萬元(195-(100-30)。+200-95=130)。
B、甲確認債務重組所得125萬元
C、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬元計價，不得按照195萬元計價
D、乙可以確認債務重組損失5萬元
2、以下有關內(nèi)資企業(yè)捐贈所得稅處理的說法，正確的有( )。
A、企業(yè)收到貨幣捐贈應全額計入當期所得，不得分攤
B、企業(yè)將自產(chǎn)貨物60萬元(成本50萬元)。用于對外直接捐贈，則應當確認所得70萬元
C、企業(yè)年度所得為110萬元，其中包括收到一項實物捐贈，稅法確定入帳價值為50萬元，則此50萬元應當在當年納稅，不能在5年內(nèi)分攤
D、通過文保局將購買的一件古董捐贈給博物館，則此項支出可以在稅前扣除
3、對內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是( )。
A關聯(lián)企業(yè)之間的應收帳款，一律不得確認為壞帳損失在稅前扣除
B、除金融企業(yè)外，其他企業(yè)直接對外借出的款項，由于債務人破產(chǎn)等原因無法收回的，一律不得作為財產(chǎn)損失在稅前扣除
C、保險企業(yè)提取壞帳準備的比例，不得超過年末應收帳款余額的3%
D、納稅人實際發(fā)生的壞帳損失，超過已提取的壞帳準備的部分，可在發(fā)生當期直接扣除
4、有關內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項目的扣除比例規(guī)定，正確的是( )。
A、保險企業(yè)開展業(yè)務支付的代理費，稅前扣除不得超過應納稅所得額的8%
B、金融企業(yè)按提取呆帳準備資產(chǎn)期末余額1%計提的部分，可在稅前扣除
C、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實列支的獎金高不得超過稅前利潤的5%
D、金融企業(yè)通過合法中介進行的的公益救濟性捐贈的稅前扣除比例為1.5%
5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯誤的是( )。
A、政府舉辦的高、中、初等學校舉辦進修班、培訓班所得，可以免征所得稅
B、政府舉辦的、國家承認學員學歷的普教類學校設立的企業(yè)，收入全部歸學校所有的，免征所得稅
C、2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以享受“兩免三減半”以及適用15%稅率的優(yōu)惠
D企業(yè)取得的小額擔保貸款貼息、再就業(yè)培訓補貼，可以免征企業(yè)所得稅
6、有關再投資退稅的說法，正確的是( )。
A、外國投資者持有100%股份且專門從事投資業(yè)務的外商投資企業(yè)，將從境內(nèi)其他外商投資企業(yè)分得的稅后利潤在我國境內(nèi)再投資，符合其他規(guī)定條件的，可以享受退稅
B、外商投資企業(yè)用稅后利潤提取的公積金增加本企業(yè)注冊資本，再投資中屬于外國投資者的部分，可以享受退稅
C、外國投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤用于再投資，不得享受退稅
D、外國投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤購買境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒有新增注冊資本的，不得享受退稅。
7、以下個人所得稅稅目確定正確的是( )。
A、上海電影制片廠一專職編劇，某月其撰寫的劇本被上影廠采用，獲得劇本使用費20000元，對此，應當按照“特許權(quán)使用費所得”征稅
B、上海一出租汽車公司，將出租車作價賣給駕駛員后，駕駛員繼續(xù)出租汽車公司，駕駛員取得的客貨運收入，應當按照“個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”征稅
C、個人出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版，作者取得的稿費收入，應按“稿酬所得”征稅
D、承包承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應按“勞務報酬所得”征稅
8、以下不應當按照勞務報酬征收個人所得稅的是( )。
A、某演員以形象作廣告取得的收入
B、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費
C、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務取得的收入
D、承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入
9、以下不完全符合免征個人所得稅條件，可能征稅的有( )。
A、外籍個人從我國境內(nèi)企業(yè)取得的股息
B、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金
C、個人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費
D、個人轉(zhuǎn)讓的家庭生活用房
10、以下“次”的判定正確的是( )。
A、對同一勞務報酬項目的連續(xù)性收入，以一個月內(nèi)取得的收入為
B、對個人同一作品先連載后出書的，應視同作者取得兩次稿酬收入分別計稅(連載，出書)。
C、特許權(quán)使用費的“”指一項特許權(quán)的許可使用
D、財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為
11、以下( )。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。
A、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)15%的稅率 B、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)15%的稅率
C、投資抵免 D、“三新”研究開發(fā)費加計50%扣除
12、以下扣除項目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有( )。
A、廣告費的扣除
B、工資的扣除
C、稅收滯納金、罰款、罰金
D、非關聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費贊助
13、以下收入項目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計稅時規(guī)定相同的是( )。
A、收到實物捐贈
B、國債轉(zhuǎn)讓收益
C、境內(nèi)投資分回利潤
D、以實物對外投資時的增值所得
14、有關納稅人借款費用資本化的規(guī)定，正確的是( )。
A、納稅人為對外投資而借入的資金發(fā)生的借款費用，不計入有關投資的成本，可以直接計入財務費用在稅前扣除
B、購置固定資產(chǎn)如果發(fā)生非正常中斷且時間較長，則中斷期間發(fā)生的借款費用，不必資本化，可以直接在稅前扣除
C、借款費用是否資本化與借款期間有直接關系，一般來說，時間長的借款費用往往需要資本化
D、納稅人應予以資本化的借款利息如果高于金融機構(gòu)同期同類借款的利息，超過部分也應資本化
15、以下應作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉(zhuǎn)稅
B、非營利性基金會在金融機構(gòu)的基金存款利息
C、儲蓄機構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費收入
D、事業(yè)單位收到的社會各界的捐贈收入
16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有( )。
A、員工取得的物價補貼和誤餐補貼
B、雇員離退休、退職待遇的各項支出
C、企業(yè)超過規(guī)定標準繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補貼
D、企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金